A.

Lapisan I
Untuk PKP antara Rp. 1 hingga Rp. 23,750,000 atau 1 < X < 23,750,000.
Tunjangan PPh = PKP setahun (-) Rp.0 X 5/95 + (0)
B. Lapisan II
Untuk PKP antara Rp 23,750,000 hingga Rp 46,250,000 atau 23,750,000 < X <
46,250,000 Tunjangan PPh = PKP setahun (-) Rp. 23,750,000 X 10/90 (+) Rp
1,250,000
C. Lapisan III
Untuk PKP antara Rp. 46,250,000 hingga Rp 88,750,000 atau 46,250,000 < X <
88,750,000 Tunjangan PPh = PKP setahun (-) Rp 46,250,000 X 15/85 (+) Rp
3,750,000
D. Lapisan IV
Untuk PKP antara Rp 88,750,000 hingga Rp 163,750,000 atau 88,750,000 < X <
163,750,000 Tunjangan PPh = PKP setahun (-) Rp 88,750,000 X 25/75 (+) Rp
11,250,000
E. Lapisan V
Untuk PKP diatas Rp 163,750,000 atau X > 163,750,000
Tunjangan PPh = PKP setahun (-) Rp. 163,750,000 X 35/65 (+) Rp 36,250,000

Aplikasi Formula Gross-Up dalam penghitungan Pasal 21

Tristan, seorang pegawai dengan penghasilan perbulan sebesar Rp 8,000,000
(take home pay). Status Heru adalah K/0 (kawin belum memiliki anak). Berapa
tunjangan pajak yang harus, sehingga take home pay yang diberikan tetap Rp.
20,000,000
Aplikasi rumus gross-up (jamsostek ditiadakan agar lebih mudah)
Penghasilan Brutto setahun = 96,000,000
Biaya jabatan setahun = 1,296,000
Penghasilan netto = 94,704,000
PTKP = 14,400,000

PKP setahun = 80,304,000

Tunjangan pajak/PPh pasal 21 terhutang (gross-up formula lapisan III)
= Rp 80,304,000 () Rp 46,250,000 X 15/85 (+) Rp 3,750,000
= Rp 9,759,529 per tahun
= Rp 813,294 per bulan
Susunan Ulang dalam perhitungan pasal 21 akan menjadi:
Penghasilan setahun = 96,000,000
Tunjangan Pajak = 9,759,529
Total Penghasilan Brutto =105,759,529
Biaya Jabatan (setahun) = 1,296,000
Penghasilan Netto =104,463,529
PTKP = 14,400,000
PKP Setahun = 90,063,529
PPh Terutang = 5% x Rp. 25,000,000 = Rp 1,250,000
10% x Rp 25,000,000 = Rp 2,500,000
15% x Rp 40,063,529 = Rp 6,009,529
PPh pasal 21 terutang setahun = Rp 9,759,529
Atau
PPh pasal 21 terutang sebulan = Rp 813,294