Bogot D.C.

, 16 de marzo de 2012

Seores: INFORMATICA SERVICIOS INTEGRADOS LTDA. Sra. Nidia Clemencia Rodrguez Daz Representante Legal Ciudad Cordial saludo; Es grato para nuestra Firma presentar a ustedes un informe de recomendaciones con los aspectos observados en auditora realizada, la cual tuvo como objetivo el anlisis de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011, para as determinar el cierre y el adecuado control interno en cada uno de los procesos. A continuacin detallamos algunas recomendaciones contables y de control interno, las cuales esperamos sean tenidas en cuenta para la optimizacin del desempeo administrativo y operativo de la Compaa. Por otra parte y de manera atenta solicitamos respuesta por escrito al presente informe de control interno la cual debe hacerse llegar a los siguientes correos electrnicos edgar.lopez@narinoyasociados.com y juancarlosp@narinoyasociados.com o la direccin de correspondencia Calle 104 A No. 45 A- 14
Pg. 1. MEDIDAS REQUERIDAS ......................................................................................................................... 8
1.1. 1.2. CONCILIAR, DEPURAR Y AJUSTAR EL RUBRO DE BANCOS VS LA CUENTA 1380.........................................8 CANCELAR EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO DEL BIMESTRE VI CON LOS CORRESPONDIENTES INTERESES DE MORA .....................................................................................................10

2. MEDIDAS DE CONTROL ........................................................................................................................ 10

2.1. 2.2. 2.3. 2.4. IMPLEMENTAR MEDIDAS DE ADMINISTRATIVAS PARA FORTALECER EL CONTROL INTERNO DE LOS RECURSOS DE LA COMPAIA ..................................................................................................................10 SOPORTAR LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CON PARTICULARES ........................................................11 IMPLEMENTAR MEDIDAS ADMINISTRATIVAS PARA FORTALECER EL CONTROL INTERNO DEL INVENTARIO DE MERCANCIAS ..............................................................................................................................11 ELABORAR OPORTUNAMENTE LOS IMPUESTOS PARA LA REVISION POR PARTE DE LA REVISORIA FISCAL ...................................................................................................................................................11

3. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES ........................................................................................................ 3

3.1. VERIFICAR Y AJUSTAR LA CAJA GENERAL DE ACUERDO A LOS ARQUEOS EFECTUADOS CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ....................................................................................................................3

3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. 3.8. 3.9.

PROVISIONAR Y CASTIGAR EL VALOR DE LA CUENTA 133005 ANTICIPO PROVEEDORES CORRESPONDIENTE AL AO 2010 ...........................................................................................................................4 AJUSTAR LA DIFERENCIA EN LA CUENTA PROVEEDORES ..............................................................................3 AJUSTAR LA DIFERENCIA EN LA CUENTA ACTIVOS FIJOS..............................................................................4 AJUSTAR EL VALOR DE LA CUENTA DIFERIDOS ................................................................................................5 AJUSTAR LA CUENTA DE GASTOS DE SUELDOS Y AUXILIO DE TRANSPORTE ............................................5 RECLASIFICAR LOS PORTATILES CLASIFICADOS EN LA CUENTA DEL INVENTARIO Y QUE CORRESPONDEN A ACTIVOS FIJOS Y REGISTRAR LA DEPRECIACION .........................................................6 RECONOCER EL PASIVO Y EL GASTO DE SEGURIDAD SOCIAL DE DICIEMBRE .........................................6 REALIZAR LA REVERSION DEL ANTICIPO AL TERCERO CASA NACIONAL DEL PROFESOR ....................7

Agradecemos la colaboracin prestada por los empleados de la Compaa, la cual fue de gran ayuda para el cumplimiento de nuestros objetivos. Cualquier aclaracin respecto al contenido del presente informe con gusto ser atendida cuando lo estime conveniente. Atentamente,

JUAN CARLOS PEA RICO Revisor Fiscal Designado por:

Pg. 2 de 11

1.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

VERIFICAR Y AJUSTAR LA CAJA GENERAL DE ACUERDO A LOS ARQUEOS EFECTUADOS CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 HALLAZGO RIESGO Dentro de la visita realizada, se evidencio que los Subvaloracin del disponible en los estados arqueos efectuados a la caja general con corte al 31 financieros a 31 de diciembre de 2011. de diciembre de 2011, difiere del saldo contable, Disminucin del control interno de los recursos por lo que consideramos se debe verificar y realizar financieros de la Compaa lo que puede generar el ajuste a que haya lugar. fraudes y desfalcos
LOCAL 208 117 117 117 FECHA 29/12/2011 29/12/2011 28/12/2011 27/12/2011 INGRESOS 2.047.000 4.130.000 4.830.000 2.073.000 50.000 EGRESOS 191.000 90.000 TOTAL 1.856.000 4.040.000 4.830.000 2.023.000 12.749.000 10.511.400 2.237.600

1.1.

TOTAL ARQUEOS SIN CONSIGNAR SEGN CONTABILIDAD DIFERENCIA

Se hace la revisin del movimiento de caja del mes de diciembre reversando el valor correspondiente a 900.000 de Javer Russi y 1.540.00 de la factura 6442 del sr Alfredo Gonzales dado que en la conciliacin de la caja no estaban hechos. 1.2. AJUSTAR LA DIFERENCIA EN LA CUENTA PROVEEDORES HALLAZGO RIESGO En la revisin efectuada a la cuenta de proveedores se evidenciaron los siguientes Subvaloracin o aspectos: sobrevaloracin 1. En el tercero Impresistem se contabilizo doble vez una nota crdito por mayor valor cobrado en la factura. 2. En el tercero Makro Computo S.A se caus errneamente el valor de la factura y se debito el valor real. 3. En el tercero Plux S.A no se contabilizo una nota crdito. Impresistem S.A:
CUENTA 220505 220505 DOCUMENTO COM 0208-122 CAU1-1330 FECHA 20111014 20111201 DEBITO $ 87.044 $ 87.044 $ 174.088

Se hace reversin de la nota crdito ya que se revis el movimiento y se llega a la conclusin que se incluy dos veces por manejo de la informacin.

Pg. 3 de 11

Makro computo S.A:

VALOR CONTABILIZADO $ 3.514.800

FACTURA FC No.0208000171

FECHA 20111203

CONCEPTO MAKRO COMPUTO S.A-NPROV.675564

VALOR FAC $3.030.000

La diferencia corresponde al IVA que por error estos cobraron, en el mes de Febrero de 2012 se hace la devolucin por valor de 484.800 Tercero Plux S.A:
NOTA CREDITO N FECHA ORIGEN VALOR 112201 09/09/2011 34478 598.376

No se evidencia en la visita el soporte de dicha nota crdito por lo tanto no se hace ningn registro. 1.3. PROVISIONAR Y CASTIGAR EL VALOR DE PROVEEDORES CORRESPONDIENTE AL AO 2010 LA CUENTA 133005 ANTICIPO

HALLAZGO En las pruebas realizadas a la cuenta 133005 Anticipo a proveedores se evidencio que existen terceros con saldo del ao 2010, los cuales existen mnimas probabilidades que sean recuperados.

RIESGO Sobreestimacin de la cuenta de anticipos en los estados financieros a diciembre 31 de 2011. Subvaloracin del gasto por concepto de provisin lo que afecta el resultado del ejercicio.

TERCERO VILLAMIL GIRALDO LUCAS CI TRANSGLOBAL LTDA COMERCIALIZADORA DE VIDRIOS TEMPLADOS TOTAL

VR A 31 DIC 2010 1.753.293 1.203.395 1.993.690 4.950.378

Se hace castigo de anticipos en el comprobante CAU -1451 del 31 de diciembre de 2011. 1.4. AJUSTAR LA DIFERENCIA EN LA CUENTA ACTIVOS FIJOS HALLAZGO RIESGO En las pruebas efectuadas a la cuenta de activos fijos se Sobreestimacin del gasto de depreciacin en evidencio que el gasto de depreciacin de equipo de oficina los estados financieros a 31 de diciembre de existe una diferencia. 2011.

CUENTA

CONCEPTO

SEGN LIBROS 1.701.934

SEGN AUDITORIA SEGN LIBROS 1.278.921 423.013

526015 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA

Pg. 4 de 11

1.5.

AJUSTAR EL VALOR DE LA CUENTA DIFERIDOS RIESGO Error en la presentacin de los estados financieros. Subestimacin amortizacin. de la

HALLAZGO En la revisin de la cuenta de diferidos se evidenciaron los siguientes aspectos: 1. Existe diferencias en el gasto de amortizacin, puesto que el concepto de seguros y fianzas no se estaba contabilizando en la cuenta 516515 y no se evidencia movimientos por dicho concepto y la compra del paquete Office no se amortizo en el ao 2011. 2. Se contabilizo una pliza de Seguros bolvar con el IVA.

CODIGO CUENTA PUC 170521 (1) SEGUROS Y FIANZAS PROGRAMA PARA 171016 COMPUTADOR (1 (2) SOFTWARE) 171016 (3) COMPRA OFFICE

FECHA ADQUISICIN 19/05/2011

ALI CUOTA 130.367

AMORTIZACIN SEGN AUDITORIA 1.042.933

SEGN CONTABILIDAD 2.510.360

DIFERENCIA

01/04/2011 16/08/2011

278.929 73.250

2.510.360 293.000 3.846.293 2.510.360

1.335.932

1) No se hace amortizacin por este rubro debido a que las plizas se compran para la legalizacin de las importaciones por lo tanto se reconoce el gasto de acuerdo a la liquidacin de la importacin hecha por administracin 2) Este saldo no genera ninguna diferencia con auditoria 3) Se hace la amortizacin completa en el mes de diciembre debido a que los libros oficiales se encuentran impresos al 30 de noviembre de 2011 Pliza causada en la cuenta con el IVA $30.720:
CUENTA 170520 DOCUMENTO CAU1-1331 FECHA 20111218 DEBITO 222.720

Se hace la contabilizacin a esta cuenta con el valor del IVA por que no se tena el soporte fsico en su momento. 1.6. AJUSTAR LA CUENTA DE GASTOS DE SUELDOS Y AUXILIO DE TRANSPORTE HALLAZGO RIESGO En el desarrollo de la visita se evidencio diferencia en la cuenta Subestimacin de los gastos de gastos de sueldos y el auxilio de transportes, ya que no se nmina en los estados financieros a contabilizo el valor de los 6 das del mes de diciembre del seor 31 de diciembre de 2011. Christian Camilo Tello.
CONCEPTO SUELDOS SALDO S/AUDITORIA 928.373 VR LIBRO GASTO 821.253 DIFERENCIA 107.120

Pg. 5 de 11

AUX TRANSPORTE

110.240

97.520

12.720

Se hace la contabilizacin de la nmina proporcional de los 6 das trabajados del Sr. Camilo Tello CAU-1452 1.7. RECLASIFICAR LOS PORTTILES CLASIFICADOS EN LA CUENTA DEL INVENTARIO Y QUE CORRESPONDEN A ACTIVOS FIJOS Y REGISTRAR LA DEPRECIACIN HALLAZGO RIESGO En la revisin a la cuenta de inventarios se evidencio que Sobreestimacin de la cuenta inventarios. existen porttiles que estn siendo utilizados por la Subestimacin de la propiedad planta y Compaa, por lo tanto se deben reclasificar a la cuenta de equipo. Activos fijos y causar la depreciacin correspondiente. Sub estimacin de la depreciacin acumulada y del gasto por depreciacin.
DEPRECIACIN AO 2011 MESES A CUOTA SALDO A DEPRECIAR MENSUAL DIC 31/2011 60 26.813 80.439

CANT 1 1

NOMBRE PORTTIL TOSHIBA A660-047 PORTTIL TOSHIBA NB505-SP0111

FECHA ADQUISICIN 13/09/2011 01/02/2012

COSTO UNIT 1.608.759 553.829

Se hace la reclasificacin del inventario a la cuenta de propiedad planta y equipo y se contabiliza la depreciacin en el mes de Diciembre teniendo en cuenta que los libros oficiales se encuentran impresos al 30 de noviembre de 2011. Esta reclasificacin se hace por el mdulo de contabilidad ya que no se tiene la informacin de que local sali el equipo para hacer la afectacin por el mdulo de inventarios, CAU-1453

1.8.

RECONOCER EL PASIVO Y EL GASTO DE SEGURIDAD SOCIAL DE DICIEMBRE HALLAZGO RIESGO En la auditora realizada se evidencio que la administracin de la Compaa Desconocimiento de los no ha reconocido el gasto ni el pasivo correspondiente a la seguridad social y gastos por salarios en la los parafiscales del mes de diciembre. declaracin de renta. Este pago se debe realizar antes de la emisin de nuestro dictamen sobre los estados financieros. NORMATIVIDAD

Pg. 6 de 11

Estatuto Tributario Arti. 108 Los aportes parafiscales son requisito para la deduccin de salarios. Para aceptar la deduccin por salarios, los patronos obligados a pagar subsidio familiar y a hacer aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), al Instituto de Seguros Sociales (ISS), y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), deben estar a paz y salvo por tales conceptos por el respectivo ao o perodo gravable, para lo cual, los recibos expedidos por las entidades recaudadoras constituirn prueba de tales aportes. Los empleadores debern adems demostrar que estn a paz y salvo en relacin con el pago de los aportes obligatorios previstos en la Ley 100 de 1993. Adicionalmente, para aceptar la deduccin de los pagos correspondientes a descansos remunerados es necesario estar a paz y salvo con el SENA y las Cajas de compensacin familiar. Pargrafo. Para que sean deducibles los pagos efectuados por los empleadores cuyas actividades sean la agricultura, la silvicultura, la ganadera, la pesca, la minera, la avicultura o la apicultura, a que se refiere el artculo 69 de la ley 21 de 1982, por concepto de salarios, subsidio familiar, aportes para el SENA, calzado y overoles para los trabajadores, es necesario que el contribuyente acredite haber consignado oportunamente los aportes ordenados por la citada ley.
PERIODOS DE COTIZACION NUMERO RADICACIN SALUD OTROS 12846413 Enero Diciembre N AFILIADOS CONCEPTO VR PLANILLA 2 EPS 017 FAMISANAR 134.000 1 AFP - 230501 HORIZONTE 85.800 1 AFP - 231001 COLFONDOS 85.800 2 CAJA COMP 42.880 2 ICBF 32.160 2 SENA 21.440 2 ARP 5.600 407.680

VALOR NOMINA 1.072.000 VR MORA 5.500 3.500 3.500 1.800 1.300 900 200 16.700

TOTAL PAGO 139.500 89.300 89.300 44.680 33.460 22.340 5.800 424.380

El pago de la seguridad social se hizo en el mes de febrero del 2012 tomando como base de liquidacin la nmina del mes de noviembre diciembre y un da del mes de enero para hacer el retiro de los trabajadores.

1.9.

REALIZAR LA REVERSIN DEL ANTICIPO AL TERCERO CASA NACIONAL DEL PROFESOR HALLAZGO RIESGO Dentro de la revisin efectuada, se evidencio que el Sobre estimar el saldo de la cuenta de anticipos. anticipo efectuado al tercero Casa Nacional del Profesor no fue legalizado ni soportado. Sub estimar el saldo del disponible Es de mencionar que segn el rea administrativa este cheque no se entreg al tercero y se anul, falta hacer la No reflejar adecuadamente la situacin correspondiente nota contable reversando dicha financiera de la Compaa en los estados operacin. financieros a 31 de diciembre de 2011.
C.E 208-488 FECHA TERCERO 02/11/2011 CASA NACIONAL DEL PROFESOR CONCEPTO Anticipo para exhibicin de porttiles VALOR 500.000

(*) No se evidencia soporte y en el comprobante de egreso no tiene la firma del tercero

Pg. 7 de 11

Se reversa el comprobante de egreso ya que el cheque se anul y no se inform en el periodo de cierre a diciembre 31 de 2011 2. 2.1. MEDIDAS REQUERIDAS

CONCILIAR, DEPURAR Y AJUSTAR EL RUBRO DE BANCOS VS LA CUENTA 1380 RIESGO No existe un control adecuado de los recursos de la sociedad, lo que puede facilitar fraudes y desfalcos a la compaa. Los rubros de bancos, proveedores y cartera no sean razonables en los estados financieros de la sociedad.

HALLAZGO Dentro de la revisin efectuada al rubro de bancos se encontraron las siguientes falencias: 1. Las conciliaciones no presentan firmas de elaborado y revisado. 2. Se evidenciaron partidas conciliatorias con el concepto Consignaciones No contabilizadas registradas en el extracto las cuales no fue posible verificar por qu no se observ el extracto original adjunto a la conciliacin. 3. Partidas conciliatorias superiores a 30 das 4. Pagos automticos de tarjeta de crdito clasificados como cheques pagados por el banco y no registrados en libros con fecha de antigedad significativa. 5. Se observ partidas con el concepto Consignaciones contabilizadas No registradas en el banco las cuales se evidencio que algunas si aparecen en el extracto. 6. Se evidencio que la cuenta 138099 (partidas por contabilizar bancos) presentan un saldo a 31 de diciembre de 2011 por valor de $40.777.020 los cuales cruzan con las partidas conciliatorias Consignaciones No registradas en Contabilidad de los bancos Bancolombia y Bogot, por lo que se sugiere conciliar y depurar dichas partidas. 1. Detalle de las conciliaciones no presentan firmas de elaborado y revisado:
BANCO MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL BANCOLOMBIA MAYO JUNIO OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE BOGOTA BANCO MES MARZO ABRIL JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE BANCO COLPATRIA

MES OCTUBRE

Se revisan las conciliaciones bancarias de las cuales se hace la firma de los meses de Mayo a Diciembre que fueron elaboradas por IFC Outsourcing Contable.

Pg. 8 de 11

2. Partidas conciliatorias superiores a 30 das

BANCO DE BOGOTA

FECHA CHEQUES PAGADOS POR EL BANCO Y NO REGISTRADOS EN LIBROS (1) 04/04/2011 02/05/2011 05/07/2011 01/11/2011 09/06/2011 01/08/2011 CONSIGNACIONES CONTABILIZADAS NO REGISTRADAS EN EL EXTRACTO (2) 17/08/2011 03/10/2011 04/10/2011 25/10/2011 22/11/2011 29/11/2011

CONCEPT PAGO AUTOMATICO TARJETA CREDITO PAGO AUTOMATICO TARJETA CREDITO PAGO AUTOMATICO TARJETA CREDITO PAGO AUTOMATICO TARJETA CREDITO CONSIGNACION LOCAL CHEQUE CONSIGNACION NEIVA CONSIGNACIN NACIONAL EFECTIVO ABONO DISPERSIN PAGO CALI CONSIGNACIN EN OFICINA LAGO CONSIGNACIN NACIONAL EFECTIVO NEIVA CONSIGNACION NACIONAL SIBUNDOY CONSIGNACION NACIONAL SIBUNDOY

VALOR 116.207 60.775 125.589 20.775 1.450.000 1.450.000 2.030.000 2.120.000 2.115.000 405.000 2.185.000 1.185.000

ANTIGEDAD DIAS 267 239 176 60 202 150 134 88 87 66 39 32

(1) Con estas cifras se solicit en repetidas ocasiones a la administracin los debidos soportes ya que contablemente no se tienen reconocidos estos pasivos con las entidades financieras. (2) Con estas consignaciones se envi carta al banco solicitando explicacin desde el mes de Octubre de 2011 a su vez se inform a la administracin con el fin de contabilizarlas en el mes correspondiente, al cierre del Diciembre de 2011 no se recibi respuesta ni soporte alguno por ninguna de las dos partes 4. Consignaciones contabilizadas no registradas en el extracto
FECHA 09/06/2011 01/08/2011 17/08/2011 03/10/2011 04/10/2011 25/10/2011 22/11/2011 29/11/2011 19/12/2011 23/12/2011 10/12/2011 21/12/2011 21/12/2011 CONCEPTO CONSIGNACION LOCAL CHEQUE CONSIGNACION NEIVA CONSIGNACIN NACIONAL EFECTIVO ABONO DISPERSIN PAGO CALI CONSIGNACIN EN OFICINA LAGO CONSIGNACIN NACIONAL EFECTIVO NEIVA CONSIGNACION NACIONAL SIBUNDOY CONSIGNACION NACIONAL SIBUNDOY CONSIGNACION NACIONAL SANTIAGO DE CALI CONSIGNACION NACIONAL IBAGUE DEPOSITO ELECTRONICO VENTAS CON TARJETAS CREDENCIAL VENTAS MASTER CARD COD APROBACION710386 RECIBO 0 VENTAS MASTER CARD COD APROBACION710386 RECIBO 1411 VALOR 1.450.000 1.450.000 2.030.000 2.120.000 2.115.000 405.000 2.185.000 1.185.000 1.740.000 3.500.000 500.000 900.000 900.000 ANTIG DIAS 202 150 134 88 87 66 39 32 12 8 21 10 10 SE EVIDENCIO EN EL EXTRACTO SE EVIDENCIO EN EL EXTRACTO OBSERVACIN SE EVIDENCIO EN EL EXTRACTO SE EVIDENCIO EN EL EXTRACTO SE EVIDENCIO EN EL EXTRACTO SE EVIDENCIO EN EL EXTRACTO SE EVIDENCIO EN EL EXTRACTO

Pg. 9 de 11

6.

Cruce partidas conciliatorias bancos vs cuenta 1380

VALOR CONSIGNACIONES NO REGISTRADAS EN CONTABILIDAD 20.297.020 20.480.000 40.777.020 SALDO CUENTA 138099 PARTIDAS POR IDENTIFICAR 40.777.020 40.777.020

BANCO BANCOLOMBIA BOGOTA TOTAL

Este registro se hizo con el fin de separar de la cuenta de los banco las consignaciones no soportadas contablemente al cierre de diciembre 31 de 2011

2.2.

CANCELAR EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO DEL BIMESTRE VI CON LOS CORRESPONDIENTES INTERESES DE MORA HALLAZGO RIESGO Se evidencio que a la fecha de auditora no se ha Mayor valor del gasto por concepto de intereses cancelado el impuesto de industria y comercio del lo que afecta el resultado del ejercicio y el flujo bimestre 6 por valor de $12.158.000 con los intereses de de efectivo de la Compaa. mora. Se hace planeacin de pago para la ltima semana de marzo de 2011. 3. 3.1. MEDIDAS DE CONTROL

IMPLEMENTAR MEDIDAS DE ADMINISTRATIVAS PARA FORTALECER EL CONTROL INTERNO DE LOS RECURSOS DE LA COMPAA HALLAZGO BENEFICIO/RIESGO Dentro de la revisin efectuada a los arqueos diarios de los Disminucin del control interno en el locales 117 y 253 realizados en el mes de enero de 2012, se rubro del DISPONIBLE lo que puede observ que frecuentemente se presentan sobrantes y/o faltantes generar desfalcos y fraudes que afecten el en caja. resultado del ejercicio de la compaa y su flujo de caja. Detalle de algunos ejemplos segn los arqueos:
SOBRANTE Y/O FALTANTE 6.000 -1.900 -50.000 18.700 -8.000 -200.000

LOCAL 208 208 208 208 117 117

FECHA ARQUEO 12/01/2012 14/01/2012 27/01/2012 18/01/2012 19/01/2012 17/01/2012

INGRESOS 5.325.000 4.520.000 4.870.000 7.991.400 11.725.000 4.600.000

EGRESOS 26.000 926.900 3.390.000 3.963.600 1.249.000 48.000

TOTAL ARQUEO 5.299.000 3.593.100 1.480.000 4.027.800 10.476.000 4.552.000

SEGN EFECTIVO 5.293.000 3.595.000 1.530.000 4.009.100 10.484.000 4.752.000

Pg. 10 de 11

3.2.

SOPORTAR LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CON PARTICULARES

HALLAZGO RIESGO Durante la visita de auditora, se evidencio que existen Limitacin al alcance de la auditoria al no obligaciones financieras sin los soportes, generando poder comprobar la existencia de la totalidad incertidumbre en los saldos generados en los estados de las obligaciones financieras. financieros. NORMATIVIDAD Decreto 2649 de 1993. Artculo 123. Soportes: Teniendo en cuenta los requisitos legales que sean aplicables segn el tipo de acto de que se trate, los hechos econmicos deben documentarse mediante soportes, de origen interno o externo, debidamente fechado y autorizado por quienes intervengan en ellos o los elaboren. Los soportes deben adherirse a los comprobantes de contabilidad respectivos o, dejando constancia en estos de tal circunstancia, conservarse archivados en orden cronolgico y de tal manera que sea posible su verificacin.
CUENTA NIT 219505 20224022 219505 2913613 TERCERO FORERO CARMEN GAMBA ABEL VALOR 30.000.000 20.000.000

3.3.

IMPLEMENTAR MEDIDAS ADMINISTRATIVAS PARA FORTALECER EL CONTROL INTERNO DEL INVENTARIO DE MERCANCAS HALLAZGO RIESGO En acompaamiento del inventario del da 8 de Disminucin del control interno de sobre el rubro de marzo se evidenciaron faltantes de inventario, los inventarios lo cual puede derivar en faltantes de cuales fueron justificados como prstamos a otros inventario, afectado el resultado del ejercicio de la locales. Compaa.
NOMBRE PORTATIL TOSHIBA L755-S5271 PORTATIL SAMSUNG 300E4Z-A07CO COSTO UNIT 932.170 880.000 CANTIDAD 1 1

3.4.

ELABORAR OPORTUNAMENTE LOS IMPUESTOS PARA LA REVISIN POR PARTE DE LA REVISORA FISCAL RIESGO Esta situacin incrementa el riesgo de errores en las declaraciones, lo cual puede generar sanciones por parte de la DIAN lo que afecta el resultado del ejercicio y el flujo de caja de la Compaa.

HALLAZGO En reiteradas ocasiones la administracin de la Compaa ha entregado los impuestos a la revisora fiscal, con muy poco tiempo para realizar adecuadamente la revisin de los mismos.

Pg. 11 de 11