SEO XIII-A Da Nota Fiscal Eletrnica NF-e

(Ver: Port. n 163/2007, 14/2008, Dec. n 1.324/2008; Port. n 36-2009 e Port. 145/09)

Art. 198-A A Nota Fiscal Eletrnica NF-e, prevista no inciso XXVI do artigo 90, ser utilizada em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, prevista no inciso I do artigo 90, observados os acordos celebrados no mbito do Conselho Nacional de Poltica Fazendria CONFAZ, demais normas complementares editadas pela Secretaria de Estado de Fazenda e, especialmente, o disposto nesta seo. (cf. inciso I da clusula primeira do Ajuste SINIEF 7/2005, observada a redao conferida pelo Ajuste SINIEF 15/2010) 1 Para efeito do disposto no caput deste artigo, considera-se Nota Fiscal Eletrnica NF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorizao de uso fornecida pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador. 2 Atendidos os requisitos exigidos neste regulamento e em normas complementares, o uso da NF-e substitui tambm o Romaneio de Carga que integra a Nota Fiscal nos termos do 9 do artigo 93. 3 A Secretaria de Estado de Fazenda poder estabelecer a obrigatoriedade da emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e por meio dos seguintes critrios: (cf. Ajuste SINIEF 5/2007) I valor da receita bruta dos contribuintes; II valor das operaes e prestaes; III tipo de operao praticada; IV CNAE correspondente atividade econmica exercida. 4 Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica NF-e, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, os contribuintes:

I enquadrados em CNAE divulgada em portaria editada pela Secretaria de Estado de Fazenda, respeitadas as datas fixadas como termo de incio da obrigatoriedade, em cada hiptese; II que promoveram sadas de mercadorias em operaes interestaduais; III que, observado o disposto no artigo 198-A-1, no decorrer de cada ano civil, auferirem faturamento superior a R$ 900.000,00 (novecentos mil reais). 5 Sem prejuzo do preconizado no pargrafo anterior, a Secretaria de Estado de Fazenda de Mato Grosso poder editar normas complementares para: I indicar os contribuintes enquadrados nas hipteses arroladas, ainda que por segmento econmico; II estender a obrigatoriedade de emisso de NF-e a outras hipteses no contempladas no 4 deste artigo; III dispor sobre: a) os procedimentos de credenciamento eletrnico, de ofcio ou voluntrio, para emisso de Nota Fiscal Eletrnica NF-e; b) os requisitos de validade e autenticidade da Nota Fiscal Eletrnica NFe e do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE; c) a disponibilizao no stio da internet de consultas eletrnicas relativas NF-e; d) os procedimentos a serem obedecidos nas transmisses de arquivos digitais, autorizaes de uso, cancelamento e inutilizao da NF-e; IV regulamentao da obrigatoriedade prevista no 4 deste artigo. 6 Ao contribuinte emissor de Nota Fiscal Eletrnica NF-e e que, em conformidade com o disposto no artigo 108, esteja obrigado ao Emissor de Cupom Fiscal ECF, fica facultado: I continuar fazendo uso do Emissor de Cupom Fiscal ECF exclusivamente nas operaes cujo destinatrio da mercadoria seja pessoa fsica; ou II cessar o seu uso, cumprindo as regras atinentes previstas na legislao.

 7 Ressalvada permisso expressa prevista na legislao tributria estadual, a partir da data fixada para incio da obrigatoriedade do uso da NFe, fica vedada ao contribuinte obrigado ao uso da NF-e a utilizao de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, tornando-a sem efeito para todos os fins. (cf. 1 da clusula primeira do Protocolo ICMS 10/2007, redao dada pelo Protocolo ICMS 24/2008, combinado com o 3 da clusula segunda do Ajuste SINIEF 7/2005, redao dada pelo Ajuste SINIEF 4/2011) 8 Os contribuintes mato-grossenses obrigados emisso da NF-e devero promover a inutilizao das Notas Fiscais, modelo 1 ou 1-A, no utilizadas, mediante a observncia dos procedimentos adiante arrolados, sem prejuzo do atendimento ao disposto em normas complementares editadas pela Secretaria de Estado de Fazenda: I efetuar a inutilizao por meio de corte transversal, preservando-se a identificao do contribuinte e a numerao do documento fiscal; II elaborar relao com a indicao da correspondente numerao das Notas Fiscais inutilizadas, transcrevendo-a no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias RUDFTO; III entregar a relao referida no inciso anterior na Agncia Fazendria do domiclio tributrio, que promover a publicao no Dirio Oficial do Estado de comunicado divulgando as Notas Fiscais inutilizadas e efetuar o correspondente registro no Sistema Eletrnico de Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais Sistema AIDF-e, mantido no mbito da Secretaria de Estado de Fazenda; IV conservar cpia do comunicado publicado em consonncia com o disposto no inciso anterior arquivada juntamente com as Notas Fiscais inutilizadas nos termos deste artigo, pelo prazo previsto no artigo 210. 9 A vedao prevista no 7 deste artigo aplica-se, tambm, em relao aos seguintes documentos fiscais, cabendo ao contribuinte mato-grossense, obrigado ao uso da NF-e, observar, quanto aos mesmos, o disposto no pargrafo anterior: I Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2; II Cupom Fiscal emitido por Equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), exceto na hiptese prevista no inciso I do 6 deste artigo;

III Romaneio de Carga que integra a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, nos termos do 9 do artigo 93. 10 A NF-e dever ser emitida conforme leiaute estabelecido no 'Manual de Integrao Contribuinte', divulgado por Ato COTEPE, por meio de softwaredesenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, seguindo as formalidades exigidas em normas complementares. (cf. clusula segunda-A do Ajuste SINIEF 7/2005, acrescentada pelo Ajuste SINIEF 12/2009) 11 Devero ser indicados na NF-e o Cdigo de Regime Tributrio CRT e, quando for o caso, o Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional CSOSN, conforme definidos no Anexo II-C deste regulamento. (cf. 5 da clusula terceira do Ajuste SINIEF 7/2005, acrescentado pelo Ajuste SINIEF 3/2010, combinado com o disposto no Ato COTEPE 36/2010, bem como com o Ajuste SINIEF 14/2010) 12 O emitente e o destinatrio devero manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido no artigo 210, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administrao Tributria quando solicitado. (cf. caput da clusula dcima do Ajuste SINIEF 7/2005, alterado pelo Ajuste SINIEF 8/2010) 13 A obrigatoriedade de emisso de NF-e por importadores, no enquadrados em outra hiptese de obrigatoriedade, fica restrita operao de importao. (cf. 1-A da clusula primeira do Protocolo ICMS 10/2007, acrescentado pelo Protocolo ICMS 87/2008) 14 O disposto neste artigo: I no se aplica: a) ao Microempreendedor Individual MEI de que trata o artigo 18-A da Lei Complementar (federal) n 123/2006; (cf. inciso VI do 2 da clusula primeira do Protocolo ICMS 10/2007, acrescentado pelo Protocolo ICMS 43/2009, combinado com o inciso I da clusula quarta do Protocolo ICMS 42/2009, redao dada pelo Protocolo ICMS 192/2010) b) nas operaes internas, para acobertar o trnsito de mercadoria, em caso de operao de coleta em que o remetente esteja dispensado da emisso de documento fiscal, desde que o documento fiscal relativo efetiva entrada seja NF-e e referencie as respectivas Notas Fiscais modelo 1 ou 1-A; (cf.

inciso V do 2 da clusula primeira do Protocolo ICMS 42/2009, acrescentado pelo Protocolo ICMS 85/2010; e inciso VIII do 2 da clusula primeira do Protocolo ICMS 10/2007, acrescentado pelo Protocolo ICMS 166/2010) II alcana, inclusive, os produtores rurais pessoa jurdica ou pessoa fsica equiparada a estabelecimento industrial ou comercial, desde que inscritos no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica CNPJ. 15 Fica dispensado da obrigatoriedade prevista no caput deste artigo o produtor rural no inscrito no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica CNPJ. (cf. 4 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 7/2005, acrescentado pelo Ajuste SINIEF 15/2010, combinado com o inciso II da clusula quarta do Protocolo ICMS 42/2009, observada a redao dada pelo Protocolo ICMS 192/2010) VER NDICE REMISSIVO Art. 198-A-1 Independentemente do respectivo enquadramento em CNAE arrolada em portaria editada em consonncia com o disposto no inciso I do 4 do artigo 198-A, os contribuintes que alcanarem, dentro do mesmo anocalendrio, faturamento em valor superior a R$ 900.000,00 (novecentos mil reais), ficam, tambm, obrigados emisso da Nota Fiscal Eletrnica NFe a partir do primeiro dia do segundo trimestre civil subsequente ao semestre em que foi superado o aludido valor, observada a seguinte tabela: semestre em que o valor do data de incio da obrigatoriedade faturamento acumulado no ano de uso de NF-e civil superou o valor de R$ 900.000,00 I - 1 semestre do ano civil 1 de outubro do mesmo ano civil; II - 2 semestre do ano civil 1 de abril do ano civil subsequente. 1 Para fins de definio da obrigatoriedade prevista neste artigo, quando houver mais de um estabelecimento pertencente ao mesmo titular, localizado no territrio deste Estado, ser considerada a soma do faturamento de todos os estabelecimentos mato-grossenses do contribuinte. 2 A reduo do faturamento em ano civil posterior no desobriga o contribuinte do uso da NF-e.

 3 A Secretaria de Estado de Fazenda poder utilizar, para a identificao dos contribuintes obrigados emisso da NF-e nos termos deste artigo, as informaes constantes dos respectivos bancos de dados, inclusive aquelas decorrentes de cruzamento eletrnico de informaes, conforme o disposto em normas complementares. 4 As disposies deste artigo alcanam, inclusive: I os contribuintes enquadrados nas hipteses tratadas nos artigos 413 a 425 deste regulamento; II os produtores rurais pessoa jurdica ou pessoa fsica equiparada a estabelecimento industrial ou comercial, desde que inscritos no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica CNPJ. 5 Em relao aos contribuintes obrigados emisso de NF-e na forma prevista neste artigo, fica assegurada a aplicao do disposto nos 6 a 12 do artigo 198-A, bem como, no que couber, no 5 do referido artigo. VER NDICE REMISSIVO Art. 198-A-2 Ficam, tambm, obrigados ao uso da Nota Fiscal Eletrnica NF-e de que trata o artigo 198-A os prestadores de servio de transporte, que, at 30 de junho de 2011, nos termos do artigo 198-C-1, fizeram opo pela utilizao do referido documento fiscal, em substituio ao Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e. 1 A identificao do estabelecimento optante pela emisso da NF-e em substituio ao CT-e, na forma deste artigo, dever estar, obrigatoriamente, registrada no sistema eletrnico cadastral da Gerncia de Informaes Cadastrais da Superintendncia de Informaes sobre Outras Receitas, em 30 de junho de 2011. 2 Fica facultado ao optante pelo uso da NF-e, na hiptese tratada neste artigo, adotar o uso de CT-e para acobertar as prestaes de servio de transporte que realizar. 3 O uso da faculdade prevista no pargrafo anterior implica a observncia do que segue pelo contribuinte:

I o uso da NF-e ficar reservado, exclusivamente, para operaes com mercadoria que o prestador de servios de transporte praticar, ainda que eventualmente; II fica vedada a utilizao concomitante da NF-e e do CT-e para acobertarem as respectivas prestaes de servio de transporte. VER NDICE REMISSIVO Art. 198-A-3 Observado o disposto nos artigos 198-A, 198-A-1 ou 198-A-5, a Nota Fiscal Eletrnica NF-e de que trata o artigo 198-A, ser, tambm, utilizada pelos contribuintes do ICMS em substituio aos seguintes documentos: I Nota Fiscal de Produtor, modelo 4; (cf. inciso II da clusula primeira do Ajuste SINIEF 7/2005, observada a redao conferida pelo Ajuste SINIEF 15/2010) II Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; III Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21; IV Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22. 1 A partir das datas fixadas como termo de incio da obrigatoriedade de uso da NF-e, nos termos dos artigos 198-A, 198-A-1 e 198-A-5, fica vedada aos produtores rurais inscritos no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica, aos estabelecimentos que promoverem sadas de energia eltrica e aos prestadores de servios de comunicao e de telecomunicaes, a utilizao dos documentos fiscais arrolados nos 7 e 9 do artigo 198-A, bem como nos incisos do caputdeste artigo. (v. 3 da clusula segunda do Ajuste SINIEF 7/2005, redao dada pelo Ajuste SINIEF 4/2011 ) 2 O contribuinte mato-grossense, obrigado ao uso da NF-e nos termos deste artigo, dever observar o disposto no 8 do artigo 198-A, em relao aos documentos fiscais mencionados nos 7 e 9 tambm do artigo 198-A e nos incisos do caput deste artigo, ainda no utilizados. 3 Em carter excepcional, nas hipteses adiante arroladas, o termo de incio da obrigatoriedade do uso da NF-e fica postergado para 1 de julho de 2012.

I em substituio ao documento fiscal mencionado no inciso II do caput; II em substituio aos documentos fiscais mencionados nos incisos III e IV do caput deste artigo, quando emitidos em conformidade com o disposto nos artigos 420 e 425 4 Em carter excepcional, para a emisso da NF-e, na hiptese prevista no inciso III do caput deste artigo, fica o estabelecimento prestador de servio de comunicao autorizado a informar o CFOP 5.949, 6.949 ou 7.949, em substituio, respectivamente, aos CFOP 5.301 a 5.307, 6.301 a 6.307 ou 7.301. (efeitos a partir de 1 de julho de 2010) 5 Em relao ao documento fiscal arrolado no inciso I do caput, a obrigatoriedade de que trata este artigo somente se aplica aos produtores rurais inscritos no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica CNPJ. (efeitos a partir de 1 de dezembro de 2010) VER NDICE REMISSIVO Art. 198-A-4 (revogado) - Dec. n 465/2011 VER NDICE REMISSIVO Art. 198-A-4-1 Independentemente do enquadramento nas condies previstas nos artigos 198-A a 198-A-3, ficam, tambm, obrigados ao uso da NF-e, os contribuintes mato-grossenses que promoverem sadas de mercadorias com destino ao Estado de Rondnia. (cf. inciso I da clusula primeira do Protocolo ICMS 117/2009 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2010) 1 No perodo de 1 de janeiro a 31 de dezembro de 2010, a obrigatoriedade prevista no caput somente se aplica em relao aos contribuintes que, alternativamente: (cf. 1 da clusula primeira do Protocolo ICMS 117/2009) I no exerccio de 2008, realizaram operaes destinadas ao Estado de Rondnia em valor igual ou superior a R$ 1.000.000,00 (um milho de reais);

II estiverem obrigados emisso da NF-e, em conformidade com o disposto nos artigos 198-A a 198-A-3. 2 A regularidade das operaes de que trata o caput fica condicionada ao atendimento do disposto neste artigo, sem prejuzo da observncia das demais disposies estabelecidas no Protocolo ICMS 117/2009. (cf. clusula terceira do Protocolo ICMS 117/2009 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2010) 3 Fica dispensado da obrigatoriedade prevista neste artigo o produtor rural no inscrito no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica CNPJ. .. (cf. 4 da clusula primeira do Ajuste SINIEF 7/2005, acrescentado pelo Ajuste SINIEF 15/2010, combinado com o inciso II da clusula quarta do Protocolo ICMS 42/2009, observada a redao dada pelo Protocolo ICMS 192/2010) VER NDICE REMISSIVO Art. 198-A-5 Os estabelecimentos que promoverem sadas de energia eltrica e os prestadores de servio de comunicao ou de telecomunicaes ficam obrigados emisso da Nota Fiscal Eletrnica NF-e de que trata o artigo 198-A. 1 Nas hipteses previstas neste artigo, aplicam-se, no que couberem, as disposies dos artigos 198-A e 198-A-1. 2 Ressalvada expressa autorizao em contrrio, a obrigatoriedade do uso da NF-e, nos termos deste artigo, no dispensa os estabelecimentos mencionados nocaput do cumprimento das demais obrigaes acessrias previstas na legislao tributria, inclusive da observncia das disposies do Convnio ICMS 115/2003 VER NDICE REMISSIVO Art. 198-A-5-1 Ficam, ainda, obrigados emisso de NF-e os contribuintes mato-grossenses que se enquadrarem em qualquer das hipteses adiante arroladas: I estiverem obrigados ou forem optantes pela centralizao da escriturao fiscal, em decorrncia da legislao tributria;

II forem optantes pela centralizao da apurao e do recolhimento do imposto; III forem beneficirios de programa de desenvolvimento econmico setorial, institudo pelo Estado de Mato Grosso."

VER NDICE REMISSIVO Art. 198-A-5-2 Ficam, tambm, obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, os contribuintes que, independentemente da atividade exercida ou do enquadramento em qualquer das demais hipteses previstas nesta seo, realizarem operaes: (cf. clusula segunda do Protocolo ICMS 42/2009, redao dada pelo Protocolo ICMS 85/2010) I destinadas Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; II com destinatrio localizado em unidade da Federao diferente do emitente; III de comrcio exterior. 1 O disposto no inciso I do caput deste artigo somente se aplica nas operaes internas destinadas Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos a partir de 1 de agosto de 2011. (cf. 3 da clusula segunda do Protocolo ICMS 42/2009, acrescentado pelo Protocolo ICMS 19/2011 efeitos a partir de 1 de abril de 2011) 2 Em carter excepcional, em relao aos contribuintes adiante indicados, o termo de incio da obrigatoriedade fixado no caput deste artigo, nas hipteses previstas nos incisos I e II, fica postergado para as seguintes datas: I 1 de abril de 2011: prestadores de servios de comunicao e telecomunicaes, exclusivamente no que concerne aos documentos arrolados nos incisos III e IV do artigo 198-A-3, quando emitidos em conformidade com o disposto nos artigos 420 e 425, todos deste regulamento; (cf. Protocolo ICMS 194/2010 combinado com o artigo 4 do

artigo 194-A-5 deste regulamento efeitos a partir de 1 de dezembro de 2010) I-A 1 de outubro de 2011: contribuintes cuja atividade econmica principal esteja enquadrada na CNAE 1811-3/02, 5310-5/01, 5310-5/02, 5811-5/00, 5813-1/00, 5821-2/00, ou 5823-9/00; (cf. Protocolo ICMS 7/2011 efeitos a partir de 7 de abril de 2011) II 1 de janeiro de 2012: contribuintes cuja atividade econmica principal esteja enquadrada: (cf. Protocolo ICMS 41/2011 efeitos a partir de 15 de julho de 2011) a) na CNAE 4618-4/99, desde que correspondente, exclusivamente, a outros representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais, revistas e outras publicaes; b) nas CNAE 1811-3/01, 4618-4/03, 5812-3/00 ou 5822-1/00. VER NDICE REMISSIVO Art. 198-A-6 Ficam, tambm, obrigados emisso da NF-e os contribuintes que, independentemente do enquadramento nos artigos 198-A a 198-A-5-1, voluntariamente, requererem a sua utilizao, hiptese em que a obrigatoriedade do respectivo uso ter incio no primeiro dia til subsequente quele em que for efetuado o registro eletrnico do credenciamento correspondente. Pargrafo nico Em relao aos contribuintes que, voluntariamente, requererem a utilizao da NF-e, fica assegurada a aplicao do disposto nos 6 a 12 do artigo 198-A, bem como, no que couber, no 5 do referido artigo. VER NDICE REMISSIVO Art. 198-A-7 A NF-e ser, tambm, o documento fiscal obrigatrio para acobertar as entradas de mercadorias no territrio mato-grossense, quando remetidas por contribuintes estabelecidos no Estado de Rondnia. (cf. inciso I da clusula primeira do Protocolo ICMS 117/2009 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2010)

 1 - (expirado) I (expirado) II (expirado) 2 A regularidade das operaes de que trata o caput ficam condicionadas ao atendimento do disposto neste artigo, sem prejuzo da observncia das demais disposies estabelecidas no Protocolo ICMS 117/2009. (cf. clusula terceira do Protocolo ICMS 117/2009 efeitos a partir de 1 de janeiro de 2010) VER NDICE REMISSIVO Art. 198-B O Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE ser emitido para acompanhar o trnsito das mercadorias e para facilitar a consulta da NF-e, na forma e nas condies estabelecidas em normas complementares da Secretaria de Estado de Fazenda. 1 O DANFE obedecer o leiaute estabelecido no Manual de Integrao Contribuinte, publicado por Ato COTEPE. (cf. caput da clusula nona do Ajuste SINIEF 7/2005, redao dada pelo Ajuste SINIEF 8/2010 efeitos a partir de 1 de agosto de 2010) 2 Os contribuintes podero alterar o layout do DANFE, mediante autorizao, para adequ-lo s suas operaes, desde que mantidos os campos obrigatrios. 3 O DANFE utilizado para acompanhar o trnsito de mercadorias acobertado por NF-e ser impresso em uma nica via. (cf. 3 da clusula nona do Ajuste SINIEF 7/2005, redao dada pelo Ajuste SINIEF 8/2010 efeitos a partir de 1 de agosto de 2010) 4 O emitente de NF-e dever guardar pelo prazo decadencial, fixado no artigo 210 deste regulamento, o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria no entregue ao destinatrio e que contenha o motivo do fato em seu verso. (cf. 3 da clusula dcima do Ajuste SINIEF 7/2005, observada a redao conferida peloAjuste SINIEF 19/2010 efeitos a partir de 16 de dezembro de 2010)