J.R.

D PAPEL DE TRABAJO N 01 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

Con relacin al Cuestionario de Control Interno practicado en la Empresa Industrial MAQUICORP S.A., por el ejercicio econmico comprendido entre el 01 de enero del 2011 al 31 del diciembre del 2011. Se practicaron 220 preguntas de las cuales obtuvimos 220 respuestas, del total de respuestas obtuvimos 220 respuestas SI que equivale al 100%y 58 respuestas NO equivale 26.4%, presumimos que el control interno aplicados a la Empresa Industrial MAQUICORP S.A. es eficiente. Se adjunta el cuestionario del Control Interno. El Cuestionario del Control Interno lo desarrollamos en 8 horas.

HUACHO 11 de Enero del 2011.

CPCC JUAN RUIZ DIAZ Matrcula n 623741 Auditor Financiero

A.F.A. PAPEL DE TRABAJO N 02 CAJA Y BANCOS Para Caja y bancos, visitamos los ambientes del rea de la Empresa industrial MAQUICORP S.A. Para el examen se aplicaron tcnicas de auditora, las cuales nos ayudarn en la elaboracin de papeles de trabajo. En el examen se detalla explcitamente, los hechos observados, sern comunicados de ser el caso hacindose las respectivas aclaraciones y/o argumentos. Como primer procedimiento, se examin el libro caja para la determinacin de partidas existentes poco usuales, pero se determin que no hubo ninguna eventualidad a aclarar, pues no se encontr ninguna partida poco usual. Al realizar el arqueo de caja se comprob que no hubo inconveniente, el cual ser anexado al documento. As mismo, se procedi a verificar el saldo con el libro mayor, coincidiendo los montos. Se constat posteriormente y verific los ingresos y egresos de caja, mostrando los saldos como los del balance. Se procedi en realizar conciliaciones bancarias, para as verificar la autentidad de la cuenta, en saldo con los bancos. El tiempo que se empleo para la realizacin del papel de trabajo fue de 6 horas. Huacho 13 de Enero del 2011.

CPCC. ALEX FLORES ACEVEDO Matrcula n 911006 Auditor Financiero

2/2 ARQUEO DE CAJA

CAJERA: Teresa Lagomarcino Robles Fecha: 13 de Enero del 2011

FONDOS

S/.

S/.

Monedas 2,000 Monedas de 0.10 1,000 Monedas de 0.20 2,000 Monedas de 0.50 3,000 Monedas de 1.00 4,000 Monedas de 2.00 3,000 Monedas de 5.00 200.00 200.00 1,000.00 3,000.00 8,000.00 15,000.00 27,400.00

Billetes 100 Billetes de 200.00 200 Billetes de 100.00 300 Billetes de 50.00 400 Billetes de 20.00 400 Billetes de 10.00 20,000.00 20,000.00 15,000.00 8,000.00 4,000.00 67,000.00

TOTAL DINERO EFECTIVO

94,400.00

3/2 ANEXO N 02

CHEQUE

SUB TOTAL

TOTAL

Girado por David Rosales BANCO CONTINENTAL Girado por Juan Esquivez BANCO DE CREDITO Girado por Daniel Glvez BANCO DE LA NACION Girado por Mariela Salazar BANCO CONTINENTAL 5,000.00 100,000.00 30,000.00 50,000.00 15,000.00

ANEXO N 03

I.- FONDOS EN EFECTIVO II.- CHEQUES PARA DEPSITOS

S/. S/.

94,000.00 100,000.00

TOTAL EN CAJA

S/.

194,000.00

4/2 ANEXO N 04

DETALLE Comercial Anselmo Juan Aguirre Bruno Daz Ricardo Tapia Jos Rojas Miguel Or Milton Navarro

INGRESOS EGRESOS 140,000.00 90,000.00 120,000.00 60,000.00 12,000.00 8,000.00 7,000.00

TOTAL

SUB TOTAL

43,500.00

27,000.00

16,500.00

Huacho, 13 de Enero del 2011.

____________________ Teresa Lagomarcino Robles JEFE DE TESORERA

____________________ CPCC Alex Flores Acevedo Matricula n 911006 Auditor Financiero

5/2 ACTA DE ARQUEO DE CAJA

El

da 13

de Enero del 2011el Auditor Financiero CPCC Lpez Loli

Connie, junto a la seora tesorera Milagros de los Santos, se procedi a realizar el Arqueo de Caja, siendo el resultado lo siguiente:

Dinero en efectivo Cheques Ingresos Egresos

94,400.00 100,000.00 43,500.00 27,000.00

Se deja constancia que el dinero puesto a la vista y recontado por la suma de S/. 94,000. De la misma manera el recuento de los otros ingresos y gastos, es dado por conformidad por parte del seor cajero Junior Ramrez Olivas; a quin se devolvi tal y conforme el dinero, que estampo su firma en este documento al dar su conformidad. Se dio por concluida la actividad, el da 13 de Enero del 2011 a las 12:00 del medioda.

Huacho, 13 de Enero del 2011.

____________________ Teresa Lagomarcino Robles JEFE DE TESORERA

____________________ CPCC Alex Flores Acevedo Matricula n 911006 Auditor Financiero

A.S.P PAPEL DE TRABAJO N 03 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Con el rubro de cuentas por Cobrar Comerciales terceros, se comenz la revisin el da 15 de Enero del 2011 alas 8:00 am, constitu en el departamento de comercializacin, para analizar las cuentas por cobrar, para lo cual solicitamos al responsable del rea, el seor Sandra Espejo Anticona una copia de los comprobantes de pago para verificar su autenticidad y cotejarlo con el registro de ventas. Luego de examinar el registro de ventas y el mayor auxiliar de cuentas por cobrar, se procedi a verificar a los clientes de la empresa. Identificado los clientes se les envi cartas a los clientes a fin de

determinar la autenticidad de las transacciones de ventas; con un cliente se determin una factura que ya haba sido pagado, pero figuraba en la lista de pendientes de cobro. Acto seguido dimos a conocer la existencia de dicho inconveniente, y se dio a conocer que dicha factura fue extraviada, por lo que se solicit unas fotocopias de las facturas pendientes de cobro para mayor anlisis para dar mayor credibilidad al proceso. Luego, solicitamos la relacin de clientes con derecho a crdito y se determin que no haba inconvenientes con los crditos pactados ni con las letras de descuento.

2/3 Por ltimo se determin que los comprobantes cumplen con los requisitos y disposiciones legales de la ley de comprobantes de pago y con la autorizacin de la Administracin Tributaria. Para el presente papel de trabajo se emplearon 12 horas hombres.

Huacho, 15 de Enero del 2011.

CPCC ANGEL SAAVEDRA PAREDES Matrcula n 163024 Auditor Tributario

M.L.A. PAPEL DE TRABAJO N 04 EXISTENCIAS

A las 9:00 am del da 16 de Enero del 2011, me dirig al departamento de almacn para dar inicio al examen, para lo cual se solicito la presencia del responsable del rea. Como primer procedimiento se procedi a evaluar el almacn con el fin de determinar el stock de las unidades, su estado y como estn siendo controlados. Se determin que el stock de materias primas contiene materias vencidas y no es controlado adecuadamente. Luego se procedi a verificar el control de Kardex, y se comprob que se lleva un control de Kardex manual a pesar de que la empresa cuenta con un sistema computarizado, adems no todos los artculos poseen su Kardex. Por esto se comunic a los funcionarios responsables para las respectivas aclaraciones. A consecuencia de esto se sigui investigando a fin de determinar algn otro problema y se determin que la empresa no cuenta con un sistema de Contabilidad de Costos, lo cual se trat de hacer las aclaraciones concernientes y se inform que ya se haba hecho el contrato para la implementacin, pero hasta la fecha no haba sido implementada. Con este mtodo se puede llevar un mejor control de las unidades en existencia y llevar acabo la revisin adecuada de las existencias en deterioro.

2/4 Se verific tambin que las salidas y rdenes que se llevaron a cabo corresponden con los datos encontrados. Se procedi a determinar artculos dados de baja, pero estos no llevan un control y vigilancia adecuada, tampoco sobre la venta de desechos y los inventarios de materiales de desecho. Por ltimo se verific que las compras, al ser llevadas al almacn son registradas por parte del almacenero. Las horas empleadas para la realizacin de este papel de trabajo, fueron de 18 horas.

Huacho 16 de Enero del 2011

_________________________ CPCC. MIGUEL LARREA ALDAVE Matrcula n 163024 Auditor Industrial

M.P.E PAPEL DE TRABAJO N 05 INVERSIONES Son las 9:00 am del da 19 de Enero del 2011, me constitu en los ambientes de la Empresa Industrial MAQUICORP S.A. para continuar con la Auditoria en el rubro de Inversiones. Para cumplir con el primer procedimiento, se solicito al encargado del rea nos facilite el libro contable para poder revisar en que estado se encuentran dichas cuentas y si estn clasificadas de acuerdo al plan contable general Empresarial. Se comprob que las inversiones hechas fueron en Terrenos y se encuentran registrados durante el perodo y representan derechos de la entidad. Con este rubro no hubo inconvenientes pues todas las inversiones representan hechos econmicos ocurridos durante el perodo. Para la realizacin de este papel de trabajo se emplearon 5 horas.

Huacho, 19 de Enero del 2011.

_________________________ CPCC.MARIANA PALACIOS ESPINOZA Matrcula n732236 Auditor Industrial

A.F.A PAPEL DE TRABAJO N 06 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO Siendo las 9:00 am del da 23 de Enero del 2011, nos dirigimos a la Empresa Industrial MAQUICORP correspondiente. Nos pusimos a recorrer las instalaciones de la planta para observar los equipos en funcionamiento. Se solicit los registros de cada maquinaria, as como tambin los mtodos de valuacin empleados por la empresa. As mismo, cada maquinaria ha sido depreciada de acuerdo a los mtodos aceptados. Tambin se pudo constatar que cada activo tena su adecuado mantenimiento por personal capacitado. La adquisicin de nuevos activos fueron registrados de acuerdo a su costo de adquisicin. En el informe de mantenimiento de activos, se observo, que se daba mantenimiento a una maquinaria en desuso y a una maquinaria que se haba hecho la compra respectiva, pero an no llegaba a las instalaciones. Estos hechos fueron observados y fue considerado para nuestro trabajo. Al solicitar las aclaraciones del caso; el encargado de recepcin de maquinarias, el Sr David Argos Huaman maquinaria de desuso, se utilizaba eventualmente, pero que lo das de la inspeccin no era operativo. S.A.. para dar inicio con el examen

2/6

Con la maquinaria por recibir, alego que era para cuando llegue la maquinaria tenga una revisin inmediata, para su pronto funcionamiento. Debido al hallazgo presentado, se procedi a hacer la observacin correspondiente y se procedi a revisar las medidas de control de activo fijo. Se comprob entonces; que no existe un adecuado recuento fsico de los activos fijos. La elaboracin de este papel de trabajo, tuvo una duracin de 7 horas.

Huacho, 23 de Enero del 2011.

CPCC. ALEX FLORES ACEVEDO Matrcula n 911006 Auditor Financiero

A.S.P

PAPEL DE TRABAJO N 07 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA Siendo las 10:00 am del da 25 de Enero del 2011, me dirig alas instalaciones de la Empresa para iniciar la auditora de las

depreciaciones. Se observ que las depreciaciones no se estaban llevando de acuerdo a ley con respecto a las maquinarias; pues se dejo de depreciar las maquinarias en desuso y slo se hacia a las maquinarias en funcionamiento. Los camiones de la empresa, a pesar de recibir mantenimiento, llevan ms de 10 aos funcionando, segn nos deja constar los trabajadores. Al remitirnos al departamento de cmputo, nos informan que a las maquinarias les dan de baja cada 4 aos y con la adquisicin de nuevas se van actualizando e implementando ms software. Este papel de trabajo se realiz en 12 horas.

Huacho, 25 de Enero del 2011.

CPCC ANGEL SAAVEDRA PAREDES Matrcula n 163024 Auditor Tributario

A.S.P. PAPEL DE TRABAJO N 08 TRIBUTOS POR PAGAR Siendo las 9:00 am del da 26 de Enero del 2011, me constitu en la Empresa industrial MAQUICORP S.A. para realizar la auditora de

tributos por pagar del perodo 2011. Una vez situado en la Empresa, nos dirigimos al Departamento de Contabilidad y nos presentamos ante el CPCC Jos Aguilar Peralta, para que nos facilite la informacin necesaria con respecto a los tributos. Procedemos a revisar en qu rgimen se encuentra acogida la Empresa Industrial MAQUICORP S.A., pudimos notar que la Empresa se encuentra acogida al Rgimen General, lo cual le corresponde de acuerdo a sus actividades. Acto seguido verificamos si la empresa tiene instalado el Programa de Declaracin Telemtica (PDT); y efectivamente esta implementado con dicho programa. Procedimos a realizar la revisin y clculo de los tributos del Impuesto a la Renta, impuesto General a las Ventas y otros Tributos y Aportaciones. Hecho los clculos correspondientes, solicitamos al contador las declaraciones juradas de impuesto a la Renta y Tributo para constatar que se hicieron bien los clculos y ver si se pagaron. Verificando con la declaracin pudimos comprobar que efectivamente, se realizaron bien las declaraciones de los impuestos. Constatamos luego, si la empresa cumple oportunamente con el pago de las aportaciones a Essalud y si se hace en su totalidad, para lo cual 2/8

solicitamos tambin la informacin necesaria al contador, la cual nos fue proporcionada y verificamos que si cumple con el pago de las aportaciones. Pudimos notar tambin que la empresa hace n correcto arrastre del crdito fiscal, y a la fecha cuenta con un crdito fiscal de s/. 310. As mismo, se verific que los pagos a tributos se realizan mediante los pagos a cuenta. Para finalizar se verific que la empresa cumple con las obligaciones formales que la ley establece respecto a los registros y documentos del impuesto a la Renta y del Impuesto general a Las Ventas. El tiempo necesario para realizar esta auditora fue de 10 horas.

Huacho 26 de Enero del 2011

CPCC ANGEL SAAVEDRA PAREDES Matrcula n 163024 Auditor Tributario

M.P.E

PAPEL DE TRABAJO N 09 CUENNTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Siendo las 8:00 am del da 28 de Enero del 2011, me dirig a la Empresa Industrial MAQUICORP S.A. a fin de realizar la auditora, llegado ala empresa nos dirigimos al Departamento de Contabilidad y solicitamos al CPCC Andres Vergara Garro nos proporcione las facturas por concepto de Gastos. Teniendo en nuestras manos la informacin, procedimos a comenzar la revisin y clculos necesarios. Se verific que las facturas cuentan con sus respectivas guas de remisin y son aprobadas por un funcionario responsable. Al momento de revisar las facturas nos dimos cuenta que estn pagados casi en su totalidad. As mismo comprobamos inconsistencia en una factura, debido a que haba sido registrada con un monto diferente. Nos informaron que dicha factura haba sido anulada, por lo que procedimos a revisar la lista de facturas anuladas y a ver el porque de su anulacin. Hecho las verificaciones del caso, procedimos a revisar el modo de pago a los proveedores, se determin que el pago se hace principalmente en efectivo y a crdito en un plazo de 60 das. Razn por la cual las facturas estn pagadas casi en su totalidad. Acto seguido; se procedi a revisar el pase de las facturas al libro de registros auxiliares y se encontr la inconsistencia, antes mencionada por el error de la factura anterior, debido a que no se tom como anulada

2/9 generando que no se pueda ajustar correctamente los saldos. Para la elaboracin de este papel de trabajo se emplearon 8 horas.

Huacho 28 de Enero del 2011

_________________________ CPCC. MARIANA PALACIOS ESPINOZA Matrcula n 732236 Auditor Costos

C.C.T

PAPEL DE TRABAJO N 10 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Siendo las 9:30 am del da 30 de Enero del 2011, nos apersonamos a la Empresa Industrial MAQUICORP S.A. ; una vez ubicados, fuimos ante la gerencia de la Empresa y solicitamos al contador nos proporcione la informacin necesaria, as como tambin el libro de planillas de remuneraciones. Procedimos entonces, a ver la cantidad de trabajadores y cuntos de ellos estn en planilla, as como tambin el proceso de contratacin de personal. Nos informan que en total la Empresa cuenta con 80 trabajadores, de los cuales 65 se encuentran en planilla de remuneraciones. Al preguntar el porque de esta cantidad, nos hicieron saber que los 65 trabajadores son personas con mas de 15 aos de servicios; y los 15 trabajadores, son los que estn haciendo prcticas pre profesionales y tambin estn incluidos personal en perodo de prueba de 6 meses, para luego su posible contratacin. A los 15 trabajadores, se hace saber que son pagados por sus servicios con recibos por honorarios; excepto los practicantes que son cinco, a los cuales no se les paga. Siguiendo con el proceso nos referimos a verificar si la planilla est diseada de acuerdo a las leyes laborales establecidas por el Ministerio de Trabajo. Nos dimos cuenta que la planilla tiene un rubro que se denomina descuentos por otras actividades; hecho saber esto al contador, nos dijo que ese descuento se le aplica a los trabajadores que solicitan algn

2/10 prstamo o adelanto, y se les descuenta de su sueldo fijo mensual y que es normatividad de la empresa. Al momento de hacer los clculos de la planilla de remuneraciones notamos que no haba ningn error, as mismo al solicitar las boletas de pago de los trabajadores y el depsito hecho a sus respectivas cuentas, no se encontr alguna inconsistencia. El tiempo empleado para la elaboracin de este papel de trabajo fue de 17 horas.

Huacho 30 de Enero del 2011

_________________________ EC. CIRO CASTRO TALAVERA Matrcula N277131 Economista

A.F.A

PAPEL DE TRABAJO N 11 CAPITAL Siendo las 9:00 am del da 1 de Febrero del 2011, me constitu a la Empresa industrial MAQUICORP S.A. para realizar la auditora del

Patrimonio de la Empresa. Se reviso el Estatuto de la Empresa, as como el monto del capital y como fue su constitucin, por aportaciones de los accionistas. Al momento de constituirse la sociedad, el capital fue pagado ntegramente y depositado en una cuenta en el Banco Continental. Se pudo constatar que la utilidad obtenida en el ejercicio anterior, el 15% se destin como parte del capital. Se destin tambin un 10% para una reserva, ya que puede ocurrir alguna crisis. La utilidad a repartir, se hizo en base al aporte de cada accionista. Se procedi a realizar el pago de un prstamo por parte del accionista. Se determin que la empresa reinvirti la utilidad del ejercicio anterior, a su vez tambin hubo aumento de capital en el periodo auditado. Todo fue llevado de mutuo acuerdo por parte de los accionistas. Para la realizacin de este papel de trabajo se tuvieron que emplear 10 horas. Huacho 2 de Febrero del 2011

_________________________ CPCC. ALEX FLORES ACEVEDO Matrcula n 911006 Auditor de Costos

JRD PAPEL DE TRABAJO N 12

CARGAS DIFERIDAS

Siendo las 9:30 de la maana del da 21 de febrero del ao 2010, me constitu en los ambientes de la empresa INDUSTRIALMAQUICORP S.A., para continuar con la auditoria en las cuentas de cargas diferidas, para este examen se aplicarn tcnicas de auditora, tales como observacin, indagacin, comprobacin, anlisis, comparacin entre otras; las cuales nos ayudarn en la elaboracin de los papeles de trabajo. A continuacin se exponen los hallazgos encontrados en el examen detallados explcitamente, adems el hecho observado se comunicar a los funcionarios involucrados recepcionndose las

aclaraciones y/o comentarios y de ser el caso, previa evaluacin y sustentacin de los descargos presentados, se proceder a criterio del auditor a levantar el hallazgo. Para cumplir con el primer procedimiento establecido en nuestro programa de auditora se solicito al encargado de la rea en cuestin que nos facilitara los libros contables y para poder revisar en qu estado se encuentran dichas cuentas, se pudo observar que existen cuentas que ya estn canceladas y que en el registro figuran como pendientes para cerciorarnos solicitamos los comprobantes de pago que sustenten dichos pagos la cual fue facilitada por la secretaria de dicha entidad, con los

2/7

documentos en nuestro poder pudimos comprobar que efectivamente se haban efectuado dichos pagos, por lo que recomendamos que se de mayor atencin ya que esto genera problemas con nuestros clientes y proveedores. Tambin pudimos comprobar la existencia de polticas para el tratamiento de dichas cuentas en los estatutos de la empresa,

Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 5 horas hombre.

Huaral, 21 de febrero del 2010.

_________________________ CPCC JUAN RUIZ DIAZ Matrcula n 623741 Auditor Financiero

M.P.E

PAPEL DE TRABAJO N 13 COMPRAS Siendo las 9:00 am del da 3 de Febrero del 2011, me traslade a la Empresa industrial MAQUICORP S.A.. para cumplir con la realizacin de la Auditora del Rubro de Compras. Una vez en la empresa, me dirig al Departamento de Compras y me presente ante el Sra. Silvia Taboada Carrillo, jefa del Departamento, a quin solicite nos entregue la documentacin de las compras efectuadas durante todo el ao; con los documentos en mano procedimos a iniciar la revisin de dichos documentos. Se procedi a verificar si las compras estn de acuerdo a los procedimientos establecidos, es decir; se hace compras con anticipacin, a fin que cuando se requiera para su venta, haya en el almacn el stock necesario y no exista escasez. Para seguir con la inspeccin, verificamos que las compras cuentan con su factura, as como tambin cuentan con su respectiva gua de remisin. Se determin tambin que existe una gran cantidad de liquidaciones de compra; esto debido a que la empresa por su rubro que es la elaboracin y comercializacin de azcar, la mayora de sus proveedores que se dedican al cultivo no cuentan con RUC por lo que no pueden emitir otro tipo de documento. Prosiguiendo con la inspeccin, verificamos si las compras efectuadas son dirigidas al almacn, en nuestra inspeccin, en uno de los almacenes, pudimos constatar que el descargo se hacia slo con la copia de la factura, mas no con la gua de remisin.

2/12 Al remitirnos con el encargado del almacn, para hacerle saber nuestra observacin, porque es sabido que en una inspeccin puede presentarse la administracin tributaria; el encargado del almacn, el Sr. Tito Prez Villanueva aleg que normalmente las guas de remisin llegan despus. Al solicitar el nombre del proveedor nos indican que es la Empresa Comercial El Sol ; esta empresa se encuentra en la lista de proveedores autorizados y es quin brinda diversos suministros a la Empresa; que por lo tanto al ser un proveedor regular, segn el almacenero no haba ningn problema.Observamos tambin que los empleados de hacer el descargo de las compras vestan de manera informal; es sabido que los empleados cuentan con el uniforme que los identifica como empleados de la empresa, pero slo contaban con botas. Al remitirnos otra vez al departamento de compras y determinar porque se compra por anticipado, nos informan que por poltica de la empresa, las compras se hacen a crdito de 0 y 90 das, pero las ventas son de 30 a 60 das.Dndonos a conocer que este tipo de poltica viene funcionando adecuadamente hasta el momento.Terminada la inspeccin, procedimos a hacer las observaciones del caso, ocurridos en el almacn de la empresa, para ponerlo en manifiesto. Para la elaboracin de este papel de trabajo se emplearon 8 horas. Huacho 26 de Enero del 2011

_________________________ CPCC. MARIANA PALACIOS ESPINOZA Matrcula n 732236 Auditor de Costos

M.L.A

PAPEL DE TRABAJO N 14 VARIACIN DE EXISTENCIAS Para el Anlisis de este rubro, nos dirigimos a los almacenes de la Empresa Industrial MAQUICORP S.A., el da 4 de Febrero de 2011 a las 9:00 am. Ya en el almacn solicitamos al encargado del almacn la Sr. Alvaro

Ortega Lezameta, nos facilite la informacin necesaria para el anlisis de las variaciones de existencias, a fin de determinar si consiste con el stock de los productos fsicos. Las existencias de insumos encontrados son usadas para la elaboracin de azcar, y se determin que son controlados mediante el uso de Kardex, que se utiliza para cada tipo de producto. Se efectu luego, un recuento de inventario, lo cual se compar con lo que se tena anotado, del recuento fsico del almacn, para lo cual no se hall inconsistencias. El presente papel de trabajo de elabor en 10 horas.

Huacho 04 de Febrero del 2011

_________________________ CPCC. MIGUEL LARREA ALDAVE Matrcula n 273258 Auditor Financiero

C.C.T. PAPEL DE TRABAJO N 15 GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Son las 8:00 am del da 5 de Febrero del 2011, se procedi a realizar la auditora del rubro de gastos del personal para lo cual se solicito a los funcionarios responsables nos proporciones la informacin necesaria para dar inicio a la inspeccin. Como primer procedimiento constatamos que el pago de sueldos y salarios al personal de la empresa es en forma ntegra. As tambin la empresa cuenta con el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, tambin cumple con la capacitacin de su personal; tiene implementado estas medidas, pues el funcionario nos inform sobre el accidente de un trabajador, cay de un tercer piso al limpiar una caldera de la fbrica; alegando que a pesar que los empelados cuentan con las medidas de seguridad y con los implementos necesarios, no los estaba usando. El empleador tubo descanso mdico por 30 das, los cuales los primeros 20 fueron pagados por la empresa y los 10 siguientes por Essalud. A consecuencia del accidente, los trabajadores estn en capacitacin cada 3 meses y mediante ello son evaluados. Los trabajadores cuentan con seguro de vida, para ellos y su familia, porque la empresa cumple con las leyes establecidas. El Sistema de Gestin de Seguridad y Salud Ocupacional (SGSSO) nos ha permitido tener una direccin clara y proactiva para identificar, evaluar y controlar los riesgos de Seguridad. Los protocolos de los Sistemas de Clasificacin Internacional de Seguridad y Salud Ocupacional han sido obtenidos de la experiencia en el

anlisis de las Causas Inmediatas y Bsicas de las investigaciones de accidentes. Los trabajadores cuentas con todos los beneficios de la ley: CTS, Seguro de accidentes y vacaciones. Terminando la Auditora, no se encontr ningn inconveniente. Para la Elaboracin de este papel de trabajo se emplearon 13 horas.

Huacho 05 de Febrero del 2011

_________________________ EC. CIRO CASTRO TALAVERA Matrcula N277131 Economista

J.R.D.

PAPEL DE TRABAJO N 16 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Con relacin a la cuenta de gastos por servicio prestados por terceros, se realiz el da 7 de Febrero del 2011. Para lo cual al llegar a la empresa, dimos inicio a la auditoria. Iniciamos con el transporte de la empresa, la cual se encarga de llevar la caa a la empresa, para ello cuenta con camiones propios pero otros son alquilados y se paga a los choferes y a su personal. As mismo, la empresa corre con los gastos de alimentacin para los trabajadores que laboran todo el da en el corte de caa, as tambin al personal que carga la caa al camin. Verificamos que la empresa cumple con mantenimiento de las maquinarias para la elaboracin de azcar, as mismo, a la movilidad, pero se comprob que algunos camiones no tienen el mantenimiento y cuidado adecuado, lo que ocasionaba la demora del transporte. La empresa para el funcionamiento de las maquinarias, paga por los servicios bsicos de luz y agua; a su vez paga por los servicios de telfono e internet, para la comunicacin interna y el envo de informacin. La empresa paga tambin por radios corporativas para la comunicacin del personal de la empresa. Constantemente, la empresa recurre a los servicios de contratistas para el mantenimiento de maquinarias, servicios elctricos. Al remitirnos al departamento de comunicaciones y bienestar social a cargo del licenciado Junior de los Santos Tucto , nos hace saber que se otorga a cada colaborador con su boleta de pago un ejemplar de la

Revista Institucional de Industrial MAQUICORP , en la cual se presentan eventos y suceso de la empresa, as como las actividades de los trabajadores. Para la realizacin del presente trabajo, emplearon 12 horas.

Huacho, 07 de Febrero del 2011.

CPCC JUAN RUIZ DIAZ Matrcula n 623741 Auditor Financiero

A.S.P

PAPEL DE TRABAJO N 17 GASTOS POR TRIBUTOS Son las 9:00 am del da 8 de Febrero del 2011, nos dirigimos a la Empresa Industrial MAQUICORP S.A. para dar inicio con la auditora del rubro de gastos por tributos. Ya en la empresa, en el rea de Contabilidad, en el departamento de tributos, solicitamos nos brinden los documentos donde nos muestre los pagos de tributos y contribuciones efectuados por la empresa. Se determin tambin que paga los arbitrios municipales, pero con retraso, a lo que nos informaron a que por trato con el municipio se les da una prorroga para hacer efectivo el pago. La empresa contribuye a SENATI; a su vez la empresa patrocina a jvenes, para que estudien, y hacen sus prcticas en la empresa, luego son contratados, previo desempeo; esto es poltica de la empresa. Para la elaboracin de este papel de trabajo se emplearon 8 horas. Huacho 07 de Febrero del 2011

CPCC ANGEL SAAVEDRA PAREDES Matrcula n 163024 Auditor Tributario

A.Z.V.

PAPEL DE TRABAJO N 18 VENTAS

Son las 8:00 am del da 12 de Febrero del 2011, me dirig a la Empresa industrial MAQUICORP S.A., para dar inicio a la auditora del rea de Ventas, correspondiente al departamento de comercializacin. Una vez all, solicitamos al encargado del rea; el Sr. Luis Alvarado Gutierrez, nos proporcione la documentacin requerida para iniciar la revisin. Como primer procedimiento comprobamos que existe un manual de procedimiento a crdito; en ste se refleja la rotacin en Cartera de Clientes, especficamente en el tiempo del pago total de la deuda. Para lo cual se debe ser claro e informativo en los plazos estipulados en el crdito, y recordar las fechas de pago de cada uno. Se determin que fueron contabilizadas las ventas realizadas durante todo el ejercicio, con sus montos reales, y no hubo ningn error al realizarlo. Al revisar las facturas de ventas al crdito, hubo concordancia en la sumatoria de las pruebas fsicas, con respecto al sistema por lo que nos hace constar que se verifica ms de una vez los totales de las cuentas por cobrar de cada cliente, asegurndose que la informacin es real. Las ventas a crdito implican que la empresa inmovilice una importante parte de sus recursos pues est financiando con sus recursos a los clientes, y en muchas ocasiones, la empresa no cobra intereses a sus clientes por el hecho de venderles a crdito, por lo que vender a crdito es una inversin de recursos con cero rentabilidades.

2/17 La gestin de cartera deber sr una poltica de primer orden en la empresa. De la eficiencia con que se administre depende el aprovechamiento de los recursos de la empresa. Se puede considerar que mientras a los clientes se les da crditos a 30 das, los proveedores den crdito a 60 das. De suceder as, se estara en una ventaja financiera puesto que mientras la empresa financia a sus clientes a corto plazo, debe de pagar a contado o a largo plazo a sus proveedores. Con relacin a periodos anteriores las ventas se mantuvieron en un nivel promedio debido a que la poltica que maneja la empresa la viene aplicando de varios periodos lo que demuestra que hasta ahora brinda buenos resultados. Para la elaboracin de este papel de trabajo se emplearon 10 horas.

Huacho 13 de Febrero del 2011

_____________________________ CPCC. ABIGAIL ZAVALETA VIDAL Matrcula n 143258 Auditor Financiero

M.P.E PAPEL DE TRABAJO N 19 GASTOS ADMINISTRATIVOS A las 9:00 am del da 13 de Febrero del 2011, me dirig a la empresa para dar inicio con el anlisis del rubro de Gastos Administrativos. La empresa cumple con el pago de su personal administrativo, como el sueldo de los trabajadores del rea de administracin, del administrador y gerente. Se determin que para el pago del personal por recibo por honorarios, se le hace la retencin respectiva de acuerdo a ley. Tambin se comprob el pago por tiles de oficina, para el gerente y su personal as como el pago por celulares corporativos para el personal administrativo. Cada trabajador cuenta con un seguro de vida y les es pagado sus vacaciones de 30 das, luego de 12 meses de trabajo. Para elaborar este papel de trabajo se tardo 5 horas.

Huacho 15 de Febrero del 2011

________________________________ CPCC. MARIANA PALACIOS ESPINOZA Matrcula n 732236 Auditor de Costos

A.Z.V

PAPEL DE TRABAJO N 20 GASTOS DE VENTAS Con relacin al rubro de gastos de ventas, nos remitimos a la empresa el da 14 de febrero del 2011 a las 9:00 am para dar inicio con el anlisis. La empresa cuenta con su personal de venta, encargada de captar clientes; para lo cual viajan a diversos sitios en busca de posibles clientes y por los cuales ganan comisiones. Para esto, por motivo de viajar lejos, la empresa le paga sus pasajes y todos sus viticos. La empresa tambin gasta por la publicidad y propaganda para la comercializacin de productos. El personal de ventas cuenta con servicio de telfono e internet, brindado por la empresa para facilitar la capacitacin y comunicacin con los clientes. Para la elaboracin de este papel de trabajo se emplearon 6 horas. Huacho, 24 de Febrero del 2011.

_____________________________ CPCC. ABIGAIL ZAVALETA VIDAL Matrcula n 143258 Auditor Financiero