DERECHO A EXAMEN
INGENIERIA EN GESTIO
INSTRUMENTOS DE PRESUPUE
LA FORTUNA
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA
CLIENTES
Inventario de arts. Terminados
producto
unidades
costo
total
1
200
$600.00
$120,000.00
1
100
$700.00
$70,000.00
inversin de materias primas
articulo
unidades
costo
total
A
100
$20.00
$2,000.00
B
500
$30.00
$15,000.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada
TOTAL ACTIVO
$612,000.00
$120.00
$300.00
$420.00
$126.00
$126.00
$672.00
Material A
Material B
Precio de venta
130 u
150 u
Material A
Material B
Para cumplir con las ventas pronosticadas, produccion y consumo de materia primas, mano de obr
se espera:
1. ventas 90% contado riguroso y el resto a crdito 6 meses
2. Compras de materias primas 60% resto a credito a seis meses.
3. Mano de obra se paga en efectivo.
4. Gastos de fabrica en efectivo, los pagables.
5. Gastos de operacin en efectivo.
6. En el segundo semestre se pretende emitir ttulos de crdito con valor nominal de $100,000 con
7. Se pretende invertir en maquinaria $1,000,000 en el segundo semestre para cumplir con la dem
siguiente semestre.
porcentaje porcentaje a pago de
inversion
en efectivo credito
contado
$1,000,000
60%
40%
$600,000.00
8. Se espera un incremento en el presio de venta del 5% ms sobre los precios del 2010, ajustar a
a pesos
$846.30
$846
$1,136.10
$1,136
9. El saldo final de caja por semestre debe ser de $550,000. Si se requiere de financiamiento ser
Se pide:
$55,000.00
$30,000.00
$190,000.00
$17,000.00
$292,000.00
$400,000.00
-$80,000.00
$320,000.00
$160.00
$360.00
$520.00
Gastos de fabrica
Mano de obra
el 35 % sobre M.P.
Gastos de Fabrica
por unidad
de maquinaria y equipo.
de $5 y $6 por unidad vendida.
800 u
1,000 u
$182.00
$130.00
$832.00
1
2
3
150 u
130 u
a pesos
$806.40
806
$1,081.60
1,082
ilizar el mtodo de costo promedio.
impuestos. (30 I.S.R. y 10 P.T.U.)
bre los precios del 2010, ajustar a pesos los nuevos precios de venta.
e requiere de financiamiento ser en mltiplos de $8,000 con rendimientos semestrales del %5.
e materias primas, compras de materias primas, mano de obra, gastos de fabrica, gastos de operacin,
ectivo.
posicin financiera. Estado de resultados proforma.
del 2010, despues de impuestos, partiendo de los siguientes supuestos:
del 35% del rpoducto 1 y del producto 2 del 65%
$55,000.00
$18,700.00
$100,000.00
$173,700.00
s de fabrica
productos
pro 1
$Materia prima
$Mano de obra
$Costo primo
pro 2
30%
60%
8%
rdito a liquidar en el
astos de operacin,
La fortuna, S.A.
Presupuesto de ventas 2011
CONCEPTO
Producto 1
Unidades a vender
Precio por unidad
Sub-total
1 Semestre
2500
$846
$2,115,000
2 Semestre
4900
$846
$4,145,400
Producto 2
Unidades a vender
Precio por unidad
Sub-total
1 Semestre
5200
$1,136.00
$5,907,200
2 Semestre
3700
$1,136.00
$4,203,200
$8,022,200
1,283,552
$9,305,752
$8,348,600
1,335,776
$9,684,376
1
TOTAL
7400
$846
$6,260,400
TOTAL
8900
$1,136
$10,110,400
$16,370,800
2,619,328
$18,990,128
La fortuna, S.A.
Presupuesto de produccin en unidades 2011
CONCEPTO
Producto 1
Inv. Final deseable
Ventas en unidades
Total requerimientos
Inv. Inicial
Unidades a producir
Producto 2
Inv. Final deseable
Ventas en unidades
Total requerimientos
Inv. Inicial
Unidades a producir
TOTAL DE UNIDADES A
PRODUCIR
1 Semestre
400
2500
2900
200
2700
1 Semestre
700
5200
5900
100
5800
2 Semestre
800
4900
5700
400
5300
2 Semestre
1,000
3700
4700
700
4000
TOTAL
1200
7400
8600
600
8000
TOTAL
1700
8900
10600
800
9800
8500
9300
17800
La fortuna, S.A.
Presupuesto de consumo de materia prima 2011
CONCEPTO
Producto 1
Material A
Unidades a producir
Insumos por unidad
Subtotal
Producto 2
Unidades a producir
Insumos por unidad
Subtotal
TOTAL DE MATERIA PRIMA "A"
Precio por unidad
Subtotal
1 Semestre
2 Semestre
2700
6
16200
1 Semestre
5800
8
46400
62600
$20
$1,252,000
5300
6
31800
2 Semestre
4000
8
32000
63800
$20
$1,276,000
Producto 1
Material B
Unidades a producir
Insumos por unidad
Subtotal
1 Semestre
2 Semestre
2700
10
27000
5300
10
53000
Producto 2
Unidades a producir
Insumos por unidad
Subtotal
TOTAL DE MATERIA PRIMA "B"
Precio por unidad
Subtotal
TOTAL EN PESOS ANTES DE IVA
1 Semestre
5800
12
69600
96600
$30
$2,898,000
$4,150,000
2 Semestre
4000
12
48000
101000
$30
$3,030,000
$4,306,000
rima 2011
TOTAL
8000
6
48000
TOTAL
9800
8
78400
126400
$20
$2,528,000
TOTAL
8000
10
80000
TOTAL
9800
12
117600
197600
$30
$5,928,000
$8,456,000
La fortuna, S.A.
Presupuesto de compras de materia prima 2011
CONCEPTO
Material A
Inv. Final Deseado
Consumo final de unidades
Total de requerimientos
Inv. Inicial
Unidades a comprar
Precio unitario
Subtotal
Material B
Inv. Final Deseado
Consumo final de unidades
Total de requerimientos
Inv. Inicial
Unidades a comprar
Precio unitario
Subtotal
TOTAL ANTES DE IVA
IVA
TOTAL
1 Semestre
2 Semestre
130
62600
62730
100
62630
$20
$1,252,600
150
63800
63950
130
63820
$20
$1,276,400
150
96600
96750
500
96250
$30
$2,887,500
$4,140,100
662,416
$4,802,516
130
101000
101130
150
100980
$30
$3,029,400
$4,305,800
688,928
$4,994,728
2011
TOTAL
280
126400
126680
230
126450
$20
$2,529,000
280
197600
197880
650
197230
$30
$5,916,900
$8,445,900
1,351,344
$9,797,244
La fortuna, S.A.
Presupuesto de mano de obra 2011
concepto
Producto 1
Unidades a producir
Costo por unidad
Sub-total
1 Semestre
2700
$126
$340,200
2 Semestre
5300
$126
$667,800
Producto 2
Unidades a producir
Costo por unidad
Sub-total
TOTAL MANO DE OBRA
1 Semestre
5800
$182
$1,055,600
$1,395,800
2 Semestre
4000
$182
$728,000
$1,395,800
011
TOTAL
8000
$126
$1,008,000
9800
$182
$1,783,600
$2,791,600
La fortuna, S.A.
Presupuesto de gastos de fbrica 2011
CONCEPTO
Producto 1
Unidades a producir
Costo por unidad
Sub-total
1 Semestre
2700
$126
$340,200
2 Semestre
5300
$126
$667,800
Producto 2
Unidades a producir
Costo por unidad
Sub-total
1 Semestre
5800
$130
$754,000
2 Semestre
4000
$130
$520,000
$1,094,200
$20,000
$1,074,200
$1,187,800
$70,000
$1,117,800
011
TOTAL
8000
$126
$1,008,000
TOTAL
9800
$130
$1,274,000
$2,282,000
$90,000
$2,192,000
Inversiones
Maquinaria
% de depreciacin (10%)
Depreciacion anual
Depreciacion semestral
EDIFICIOS
MOBILIARIO
MAQUINARIA
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE REPARTO
GASTOS DE INSTALACION
(AMORTIZACION)
1 semestre
10%
$$-
2 semestre
$1,000,000.00
$600,000.00
10%
$100,000.00
$50,000.00
5%
10%
10%
30%
25%
3%
10%
10%
30%
25%
30%
25%
10%
25%
5%
5%
5%
5%
$400,000
La fortuna, S.A.
Presupuesto de gastos de operacin 2011
CONCEPTO
VENTAS EN UNIDADES
PRODUCTO 1
FACTOR POR UNIDAD
SUB-TOTAL
VENTAS EN UNIIDADES
PRODUCTO 2
FACTOR POR UNIDAD
SUB-TOTAL
TOTAL GASTOS DE OPERACIN
1 Semestre
2 Semestre
2,500
$5
$12,500
4,900
$5
$24,500
5,200
$6
$31,200
$43,700
3,700
$6
$22,200
$46,700
n 2011
TOTAL
7400
$5
$37,000
8900
$6
$53,400
$90,400
La fortuna, S.A.
Presupuesto de ingresos 2011
2011
CONCEPTO
Ventas pronosticadas
Ventas al contado 90%
1 Semestre
$9,305,752
$8,375,177
$30,000.00
$8,405,177
2 Semestre
$9,684,376
$8,715,938
930575.2
$1,000,000
$10,646,514
2012
1 Semestre
$968,438
La fortuna, S.A.
Presupuesto de Egresos 2011
2011
CONCEPTO
Compras pronosticadas
Compras al contado 60%
Compras a credito 40%
Mano de obra
Gastos de fbrica
Gastos de operacin
ISR y PTU 2010
Compras de maquinaria
Documentos por pagar
TOTAL
1 Semestre
$4,802,516
$2,881,510
$55,000.00
1,395,800
1,074,200
43,700
18,700
100,000
$5,568,910
2 Semestre
$4,994,728
$2,996,837
1,921,006
1,395,800
1,117,800
46,700
600,000
$8,078,143
2012
1 Semestre
$1,997,891
$400,000
La fortuna, S.A.
Presupuesto de efectivo 2011
CONCEPTO
Ingresos segn programa
Otros ingresos
Sub-total Ing.
Recuperacin de la inversin
Saldo inicial
Financiamiento
Total ingresos
Egresos segn programa
Otros egresos
Sub-total egr.
Pago de financiamiento
Saldo final deseado
Inversion
Total egresos
1 Semestre
$8,405,177
0
$8,405,177
0
55000
0
$8,460,177
$5,568,910
0
$5,568,910
0
555267
2336000
$8,460,177
2 Semestre
$10,646,514
116800
$10,763,314
2336000
555267
0
$13,654,581
$8,078,143
0
$8,078,143
0
552438
5024000
$13,654,581
Multiplos de financiamiento
Subtotal ingresos
Saldo inicial
TOTAL INGRESOS
Subtotal egresos
Excedente
Saldo final deseado
Excedente
INVERSION
Excedente
Saldo en caja
FINANCIAMIENTO
235
$10,000.00
1 Semestre
$8,405,177
55000
$8,460,177
5568910
$2,891,267
550,000
$2,341,267
2,336,000
$5,267
$555,267
Politica
$555,267
2 Semestre
$10,646,514
116800
$10,763,314
2336000
$13,099,314
555267.2
$13,654,581
8078143.2
$5,576,438
550000
$5,026,438
5024000
$2,438
$552,438
Politica
$13,102,143
La fortuna, S.A.
Estado de Costo de produccin y ventas Proforma 2011
Inv. Inicial de Mat. Prima
Mat. "A"
Mat. "B"
Compras de Mat. Prima
Mat. "A"
Mat. "B"
Materia Prima Disponible
Inv. Final de Mat. Prima
Mat. "A"
Mat. "B"
Mat. Prima utilizada
Mano de Obra
Gastos de fbrica
Gastos de produccin
inv. Inicial de arts. Terminados
Producto 1
Producto 2
Total de articulos terminados
disponibles
Inv. Final de arts. Terminados
Producto 1
Prodcuto 2
Costo de ventas
$2,000
$15,000
$2,529,000
$5,916,900
$3,000
$3,900
$120,000
$70,000
$536,195
$830,667
A.
Producto 1
$17,000
Fecha
Referencia
1/1/2011 Inv. Ini.
12/31/2011 Produccin
12/31/2011 Ventas
Entrada
200
8000
$8,445,900
$8,462,900
$6,900
$8,456,000
$2,791,600
$2,282,000
$13,529,600
$190,000
$13,719,600
$1,366,862
$12,352,738
Producto 2
Fecha
Referencia
1/1/2011 Inv. Ini.
12/31/2011 Produccin
12/31/2011 Ventas
Entrada
100
9800
Salida
Existencia
200
8200
7400
800
Salida
Existencia
100
9900
8900
1000
Costo
unitario
$600.00
$672.00
Costo
promedio
Costo
unitario
$700.00
$832.00
Costo
promedio
$670.2439
$670.2439
$830.6667
$830.6667
Debe
$120,000.00
$5,376,000.00
Debe
$70,000.00
$8,153,600.00
Haber
$4,959,805
Haber
$7,392,933
Saldo
$120,000
$5,496,000
$536,195
Saldo
$70,000
$8,223,600
$830,667
La fortuna, S.A.
Estado de Resultados Proforma 2011
Ventas al contado
Ventas a crdito
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad en ventas
Gastos de operacin
UAII Utilidad antes de inteses
interrumpidos
Productos financieros
UAI Utilidad neta de impuestos
ISR y PTU
Utilidad neta
IVA retenido
IVA acreditable
$11,459,560
4911240
$16,370,800
12352738
$4,018,062
$90,400
$3,927,662
116800
4044462
1617785
$2,426,677
$2,619,328
$1,351,344
$1,267,984
La fortuna, S.A.
Estado de posicin financiera 2011
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja
Inversiones
Clientes
Inv. De art. Terminados
Producto 1
Producto 2
Inv. De mat. Prima
Art. "A"
Art. "B"
Suma de circulante
Propiedad planta y equipo
Terrenos
Mquinaria y equipo
Desp. Acumulado
resta se propiedad, planta y equipo
TOTAL ACTIVO
$552,438
5024000
968438
536195
830667
3000
3900
$7,918,638
$$1,400,000
170000
$1,230,000
$9,148,638
La fortuna, S.A.
$-
PASIVO
A CORTO PLAZO
Proveedores
IVA por pagar
ISR y PTU por pagar
Acreedores diversos
TOTAL PASIVO
$1,997,891
1267984
1617785
$400,000
$5,283,661
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Resultado del ejercicio
Resultado del ejercicio anterior
Total Capital contable
Total Pasivo y CC
$1,400,000
2426677
38300
$3,864,977
$9,148,638
La fortuna, S.A.
Utilidad proyectada
Capital contable
$438,300.00
2.50
$1,095,750.00
P1
35.00%
P2
65.00%
$383,513
$712,238
$2,791,600
$2,282,000
$90,400
$5,164,000
P1
60%
$3,098,400
Punto de equilibrio P1
P2
40%
$2,065,600
7273.24
Punto de equilibro +
utilidad despues de
impuestos
Punto de equilibrio P2
Punto de equilibro +
utilidad despues de
impuestos
7273
8773.62
3353.25
8774
3353
5280.22
5280
unidades
unidades
Unidades
La fortuna, S.A.
Estado de resultados conjunto proyeccin de utilidades
Ventas
Costos Variables
Cont. Mar. Oper.
Costos y gastos fijos
Utilidad antes de impuestos
ISR Y PTU
UTILIDAD NETA
Producto 1
$7,422,482
3,684,920
$3,737,562
3,098,400
$639,162
255,665
$383,497
Producto 2
$5,998,329
2,745,714
$3,252,615
2,065,600
$1,187,015
474,806
$712,209
de utilidades
TOTAL
$13,420,811
6,430,634
$6,990,177
5,164,000
$1,826,177
730,471
$1,095,706
Gr
Producto 1
$7,422,482
Producto 2
$5,998,329
TOTAL
$13,420,811
$13,420,811.14
0
$6,430,634.19
0
$13,420,811.14
$13,420,811.14
80000
0
80000
0
100000
80000
80000.00
80000.00
95000
95000
80000.00
13420811.14
13420811.14
100000
95000
13420811.14
95000.00
13420811.14
80000.00
85000.00
85000.00
85000.00
6430634.19
6430634.19
6430634.19
0.00
$90,000.00
$90,000.00
90000.00
80000.00
$90,000.00
5164000.00
5164000.00
5164000.00
CV
cv
$17,500,000.00
$14,000,000.00
$10,500,000.00
$10,500,000.00
$7,000,000.00
$3,500,000.00
$-
La fortuna, S.A.
Grfico multiproducto
ESCALA
mm
50
100
150
200
$5,164,000.00
$5,164,000.00
$11,594,634.19
$5,164,000.00
$67,104.06
$
$100,000.00
$100,000.00
$100,000.00
$100,000.00
REDONDEO
$100,000.00
$5,000,000.00
$10,000,000.00
$15,000,000.00
$20,000,000.00
80000
0
80000
0
$13,420,811.14
$13,420,811.14
0
80000
$11,594,634.19
$11,594,634.19
0
80000
cfo
$11,594,634.19
$11,594,634.19
95000.00
80000.00
$11,594,634.19
80000.00
$11,594,634.19
11594634.19
IT= PV(Q)
IT=
$13,420,811.14
$
$100,000.00
mm
134
CV=CV(Q)
CV=
$6,430,634.19
$100,000.00
64.3
CF=CF(0)-CF
CF
$5,164,000.00
$100,000.00
51.64
$11,594,634.19
$100,000.00
115.95
CT=CF+CV
CT
EQUILIBRIO
Producto 1
Producto 2
TOTAL
mm
DATO
IT
CV
CF
CT
$6,182,254
$3,326,421
$9,508,674
$100,000.00
95.09
Y
$0.00
$0.00
$5,164,000.00
$5,164,000.00
$13,420,811.14
$6,430,634.19
$5,164,000.00
$11,594,634.19