FINALIDADE

O Fundo Rotativo um instrumento criado por Lei, para viabilizar, com maior agilidade repasse de recursos financeiros aos Estabelecimentos de Ensino da Rede Estadual, para a manuteno e outras despesas relacionadas com a atividade educacional, com base no nmero de alunos matriculados, valor linear e outros indicadores educacionais e sociais, alm de outras variveis.

Alm dos procedimentos documentais, o Fundo Rotativo conta com o Sistema ON LINE, denominado Gesto de Recursos Financeiros que permite visualizar as liberaes de recursos de cada Estabelecimento de Ensino, assim como seu acompanhamento e a gesto pelos gestores.

DA ADMINISTRAO
O fundo ser administrado pelo diretor da instituio. A comunidade escolar participar aprovao e aplicao dos recursos. da discusso,

Os gastos s podero ser efetivados aps a aprovao em reunio do Conselho Escolar e ou APMF. O diretor deve informar a liberao do recurso ou de sua reteno, em caso de inadimplncia.

LIBERAO DOS RECURSOS

As liberaes de recursos de qualquer modalidade de Cota estaro condicionadas inexistncia de pendncias de Prestao de Contas do estabelecimento, junto ao NRE, SEED ou Tribunal de Contas do Estado, assim como a outras situaes que caracterizem algum tipo de irregularidade, como por exemplo: emisso de cheques sem proviso de fundos. As liberaes podero ser consultados no dia a dia educao e no sistema GRF.

DESTINAO DOS RECURSOS

Os recursos destinados aos Estabelecimentos de Ensino liberados pela Cota Normal Consumo ou Cota Normal Servio, somente podero ser aplicados em despesas de Manuteno. Entende-se como MANUNTENO as despesas com Material de Consumo e Prestao de Servios, somente por Empresas devidamente constitudas PESSOA JURDICA

MATERIAL DE CONSUMO aquisio de itens necessrios ao desenvolvimento de atividades escolares como: gs de cozinha, lmpadas e luminrias, materiais de construo, eltrico, hidrulico, materiais de expediente, de laboratrio, segurana, material didtico, material esportivo, peas de reposio, produtos de higiene, materiais de limpeza, utenslios de copa e cozinha, vidros, entre outros. PRESTAO DE SERVIOS PESSOA JURDICA prestao de servios com reparos e consertos de: conjuntos escolares, despesas bancrias, equipamentos de cozinha, de informtica, de laboratrio, mobilirios, fotocpias, pequenos reparos na infraestrutura do prdio, entre outros.

OBSERVAES

Os itens de despesas por Cota de Liberao constam no Sistema GRF Havendo a necessidade de incluso de novos itens, a Direo dever fazer a solicitao atravs de email para o NRE. Havendo dvidas quanto ao tipo de despesa, consultar o NRE.

DESTINAO DOS RECURSOS

Despesa de Capital so consideradas com aquisio de equipamentos, material permanente e melhorias na infraestrutura do prdio. Somente podero ser realizadas mediante liberao de Cota Extra ou Cota Especial. Equipamentos e Materiais Permanentes: utenslios e mquinas de longa durao, tais como: liquidificador, geladeira, extintor, alarme, entre outros. Melhorias: geralmente refere-se a obras, tais como: construo de muro, passarelas, paisagismo, fechamento lateral e iluminao de quadra esportiva, entre outras.

ATENO
As despesas somente devero ser realizadas aps o recebimento do recurso, devendo ser pagas vista. A movimentao da conta bancria far-se- por meio de cheque nominal, sendo a guarda e zelo do talo de cheques de inteira responsabilidade do Diretor. Fica expressamente proibido: a movimentao em outra Agncia Bancria e depsitos na conta corrente.

ATENO
Fica expressamente proibido: Despesa de pessoal; Compras prazo; Ressarcimento de despesa; Contrato de manuteno; Locao de mquinas e equipamentos; Monitoramento; Contratao de seguros; Outras despesas de natureza contnua; Despesas com combustveis (exceto Escola Agrcola).

PLANO DE APLICAO
O Plano de Aplicao dever ser elaborado no sistema, onde todos os campos devero ser preenchidos, o qual ser impresso em 2(duas) vias e submetido aprovao da APMF ou do Conselho Escolar da Escola. Aprovado e devidamente assinado, ser incorporado Prestao de Contas.

ATENO
As despesas s podero ser realizadas aps o crdito do recursos na conta bancria e da aprovao do Plano de Aplicao pela APMF ou Conselho Escolar, mediante observncia da classificao das rubricas oramentrias.

PESQUISA DE PREOS
As despesas devero ser precedidas de no mnimo 3(trs) pesquisas de preos, acompanhadas dos respectivos oramentos, objetivando a economicidade dos recursos pblicos. Porm, no ser necessria a incluso dos oramentos na Prestao de Contas. Esses devero permanecer arquivados na Escola por aproximadamente cinco anos. O gestor dever programar as compras e servios, buscando sempre a compatibilidade entre suas necessidades e os recursos disponveis para o mesmo perodo.

PESQUISA DO FORNECEDOR
Antes da realizao da despesa com o fornecedor de menor preo verificar a situao do mesmo no sistema GRF. Caso no esteja cadastrado, cancelado ou baixado, providenciar primeiramente a documentao, ativar no sistema, e s depois adquirir seus produtos ou contratar seus servios.

Para Ativar Fornecedor: Comrcio Varejista Cadastro ICMS Ativo Prestador de Servios CND da prefeitura com validade. Para Cadastrar Fornecedor: Comrcio Varejista Carto CNPJ e Cadastro ICMS Prestador de Servios Carto CNPJ, Cadastro ICMS, Alvar e CND da prefeitura com da validade

COMPROVANTES DE DESPESA
So comprovantes de despesas para fornecimento de material ou prestador de servios, quando o contratado for: Pessoa Jurdica: Nota fiscal de Venda ao Consumidor, Nota Fiscal Eletrnica, Cupom Fiscal devidamente discriminado e Nota Fiscal de Prestao de Servio. Produtor Rural devidamente cadastrado na Prefeitura local Nota Fiscal de Produtor.

Os comprovantes de despesa, Notas Fiscais e Cupons Fiscais, devero ser emitidos em nome da: SEED/Nome do Estabelecimento de Ensino/Fundo Rotativo; endereo do colgio; CNPJ da SEED n 76.416.965/0001-21; Inscrio Estadual - isenta.

As Notas Fiscais devero ser devidamente detalhadas com itens, quantidades e valores (unitrio e total) e no podero conter rasuras ou emendas. No corpo da nota dever constar ainda, o nmero do patrimnio quando tratar de consertos de equipamentos. Quando tratar de prestao de servios com reparos ou reformas, mencionar o local/ambiente.

ATESTO
Os comprovantes de despesa devero conter o atesto que o material foi recebido e/ou de que o servio foi realizado. O atesto deve ser realizado pelo servidor que acompanhou o momento do recebimento do material ou na constatao da realizao dos servios. O atesto no pode ser realizado pelo Diretor da Escola.

Exemplo de carimbo que poder ser utilizado:

ATESTADO Atesto para os devidos fins que recebi os materiais e/ou a realizao dos servios, constante no presente documento. Data: ___/___/__ Nome: ______________________ Funo: _____________________ Assinatura: __________________

ATESTO

A SEGUIR MODELOS DE NOTAS FISCAIS DE VENDA AO CONSUMIDOR

A SEGUIR MODELOS DE NOTAS FISCAIS DE PRESTADOR DE SERVIO

Quando da execuo de servios por Empresa devidamente constituda, dever ser celebrado o TERMO DE CONTRATO entre as partes.

IMPOSTOS E CONTRIBUIES
A contratao de prestao de servio poder gerar ao gestor, a obrigatoriedade de reteno e recolhimento de impostos e contribuies.

IMPOSTO DE RENDA - IR
Esto sujeitas incidncia do imposto na fonte, a alquota de 1,5% , as importncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas, pela prestao de servios caracterizadamente de natureza profissional. O recolhimento dever ser efetuado se for o caso, em nome da SEED em guia prpria GRPR utilizando o cdigo da receita 5029.

IMPOSTO SOBRE SERVIO - ISSQN

Incide sobre a prestao de servios executados por Pessoa Jurdica. Por se tratar de Legislao Municipal, cabe a cada Prefeitura a definio dos percentuais a serem recolhidos,bem como dos procedimentos a serem adotados. O recolhimento dever ser efetuado se for o caso, em nome da Empresa contratada. Alertamos aos gestores que havendo dvidas, consultem a Prefeitura Municipal sobre os procedimentos de preenchimento e recolhimento.

CONTRIBUIO DA PREVIDNCIA SOCIAL - INSS

Incide sobre o valor total pago a pessoa jurdica (11%), referente a prestao de servios. O recolhimento dever ser efetuado em guia prpria GPS, cdigo 2640, em nome da empresa contratada. Alertamos aos gestores que havendo dvidas, consultem a Agncia local do INSS sobre os procedimentos de preenchimento e recolhimento.

COFINS/CSLL/PIS/PASEP
Incide sobre servios prestados por empresas devidamente constitudas, quando o valor acumulado no ms for superior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais). Para micro e pequenas empresas h iseno da reteno, porm a mesma dever apresentar ao Gestor Declarao conforme Instruo Normativa da Receita Federal em vigor. A alquota a ser retida e recolhida de 4,65%, conforme legislao vigente, assim distribuda: CSLL 1%, COFINS 3% e PIS/PASEP 0,65%.

Os valores retidos em funo das contribuies COFINS/CSLL/PIS-PASEP devero ser recolhidos em nome da SEED, em guia prpria DARF, cdigo 4085. Alertamos aos gestores que havendo dvidas, consultem a Agncia da Receita Federal na localidade, sobre os procedimentos de preenchimento e recolhimento.

ATENO:
Os prazos para recolhimento dos encargos devero obedecer legislao vigente. Em funo dos prazos para a entrega da Prestao de Contas e execuo de despesas, os valores retidos devero ser imediatamente recolhidos. As eventuais despesas com multas ou juros, em funo da perda de prazos, sero de inteira responsabilidade do gestor do Fundo Rotativo, inclusive a cobertura dos gastos.

Os comprovantes de recolhimentos devero ser anexados prestao de

contas documental.

COTA EXTRA
Recursos para Aquisio de Equipamentos, Materiais Permanentes, Materiais de Consumo e Prestao de Servios.

Encaminha-se para o Setor de Anlise

COTA EXTRA
O Estabelecimento de Ensino poder solicitar Cota Extra para realizao de despesas com Equipamentos/Material Permanente, de Consumo e Prestao de Servios, desde que as despesas no possam ser atendidas com a Cota Normal. Valor mximo: R$ 8.000,00 A liberao de Cota Extra somente se dar mediante justificativa fundamentada da necessidade pela Direo da Escola.

COTA EXTRA
A solicitao dever conter: Ofcio da Direo dirigido ao Secretrio de Educao. 03 (trs) oramentos em papel timbrado de empresa do ramo, devidamente assinados, contendo as mesmas especificaes e quantitativos; Justificativa fundamentada da solicitao.

COTA EXTRA
Os documentos devero ser protocolados no NRE, para emisso de parecer devidamente assinado pela Chefia do NRE e posterior encaminhamento a CAF/SEED para anlise e deferimento. No havendo a apresentao dos documentos acima mencionados, ser objeto de devoluo do processo.

COTA EXTRA
Recursos para Realizao de Reparos, Melhorias da Infraestrutura dos Estabelecimentos de Ensino.

Encaminha-se para o Setor de Edificaes Escolares

COTA EXTRA
REPAROS Servios de substituio de elementos construtivos existentes na escola (de parte ou do todo), sendo utilizado o mesmo material de construo ou outro de melhor qualidade, ou maior vida til, durabilidade e propriedades tcnicas. Substituir: trocar partes danificadas do prdio; Recuperar: consertar partes danificadas do prdio; Reparar: refazer partes danificadas do prdio.

COTA EXTRA
Nesse tipo de servio, deve estar obrigatoriamente caracterizada a substituio, recuperao ou reparao de partes danificadas do prdio. Por exemplo: troca de telhas quebradas da parte danificada, da fechadura que emperrou, da fiao eltrica, do vaso sanitrio, do disjuntor que estragou, entre outras situaes.

COTA EXTRA MELHORIA

Refere-se a servios que propiciem a melhoria do projeto original da escola, como a execuo de obra ou servio de engenharia que no existia no ambiente escolar, tais como:
Construo de muro; Cerca tipo alambrado; Construo de passarelas e rampas; Colocao de tela de proteo; Fechamento de quadra esportiva com alambrado; Acessibilidade; Iluminao e fechamento de quadras; Execuo de coberturas.

COTA EXTRA
Tambm outras situaes a exemplo de converso ou adequao de um ambiente existente em outro, modificando sua utilizao, como por exemplo: a transformao de uma sala de aula em laboratrio. Importante ressaltar que na grande maioria, os servios exigem elaborao de projeto de engenharia e participao de profissionais habilitados pelo CREA (Engenheiro e/ou Arquiteto).

COTA EXTRA
A solicitao dever ser protocolada no NRE, contendo:
Ofcio de encaminhamento a Superintendncia; Planilha de Servios elaborada em conformidade com a Tabela de Preos da SEOP, acompanhada de 03 (trs) oramentos de empresas do ramo; Comprovante de Inscrio e de Situao Cadastral; Certido Negativa de Dbitos, ambas emitidas pela Receita Federal; Fotografias (se for o caso); Declarao- Forma de Execuo de Servios.

COTA EXTRA
Observaes:
Valor mximo: R$ 15.000,00; A descrio dos servios nos oramentos, quantitativos e custos, dever ser apresentada de acordo com a Planilha de Servios da SEOP; Caso algum tipo de servio no conste da Planilha de Servios da SEOP, o mesmo dever ser discriminado e indicado ao final.

COTA EXTRA
Observaes:
imprescindvel a apresentao de fotografias, demonstrando a real necessidade dos servios, exceto quando no houver possibilidade tcnica para tal, por exemplo, sobrecarga de energia eltrica, obstruo da rede de esgoto no aparente, entre outras situaes. Havendo o atendimento da solicitao pela SEED, o colgio dever encaminhar SUDE- Coordenadoria de Registro e Licitaes, aps a concluso dos servios, no prazo mximo de 30 dias, o TERMO DE RECEBIMENTO DE SERVIOS DE REPAROS/MELHORIAS.

COTA EXTRA Observaes:

Se houver a necessidade de execuo de servios que necessitem de acompanhamento de um profissional habilitado, a escola dever exigir ART da empresa contratada. Uma vez autorizada liberao da Cota Extra, O NRE, o Colgio, APMF e Conselho Escolar sero informados dos servios aprovados, bem como do valor a ser creditado na conta do Colgio. Os servios de reparos de pequeno valor, como exemplo, substituio de vidros, pintura, limpeza de fossas entre outros, devero ser acompanhadas pelo Diretor e representantes da APMF ou Conselho Escolar, alm da vistoria do Supervisor de Edificaes do NRE.

COTA EXTRA
TERMO DE RECEBIMENTO DE REPAROS/MELHORIAS

Havendo o atendimento da solicitao pela SEED, o Termo de Recebimento de Servios, dever apresentar fotos do momento da solicitao e aps os servios executados, elaborado em 3 vias, sendo: 1 via para a prestao de contas; 1 via para a APMF do Colgio; 1 via encaminhada Coordenadoria de Registro e Licitaes/SUDE, atravs do Setor de Edificaes do NRE.

ATENO
Quando da solicitao de Cota Extra para execuo de Reparos, Melhorias, aquisio de Materiais e Prestao de Servios, o Diretor dever: Arquivar, no Colgio uma cpia dos oramentos apresentados pelas Empresas; Anexar, na Prestao de Contas Documental, uma cpia do oramento aprovado. A liberao do recurso, estar condicionada inexistncia de pendncias de prestao de contas, anlise da solicitao pelas Coordenadorias competentes da SUDE, disponibilidade oramentria e financeira e entrega do Termo de Recebimento de Servios das liberaes ocorridas anteriormente.

PRAZOS PARA A UTILIZAO DOS RECURSOS

Os prazos para utilizao dos recursos sero: At 30 de junho para realizao das despesas referentes ao primeiro semestre, sem recolhimento de saldo. O saldo existente ser incorporado automaticamente ao segundo semestre. At 20 de dezembro prazo final para utilizao dos recursos, no sendo permitida a realizao de despesa aps esta data.

RECOLHIMENTO DE SALDO
O eventual saldo existente em conta, aps 20 de dezembro, dever ser recolhido aos cofres do Tesouro Geral do Estado, via GR-PR, cdigo 5339, no mximo at 28 de dezembro.

RECOLHIMENTO DE SALDO

RECOLHIMENTO DE SALDO

PRESTAO DE CONTAS
As Prestaes de contas sero apresentadas de duas formas: ON LINE e DOCUMENTAL. ON LINE: tem por finalidade registar e disponibilizar dados referentes s liberaes de recursos, execuo de despesas e emisso de relatrios para a montagem da Prestao de Contas Documental, alm que possibilita de forma transparente o acompanhamento dos gastos dos colgios.

PRESTAO DE CONTAS
DOCUMENTAL ser composta de:
Ofcio de encaminhamento a SEED; Planos de Aplicao; Extratos Bancrios (em ordem cronolgica; Conciliao Bancria, quando for o caso; Demonstrativo das Despesas Realizadas; Relatrio de Origem e Aplicao dos Recursos (saldo igual ao do extrato ou da conciliao bancria); Notas Fiscais/Cupons Fiscais de Mercadorias e de Prestao de Servios (ordem do demonstrativo);

PRESTAO DE CONTAS
Comprovantes de Recolhimento de Impostos, quando for o caso; Documentos dos Procedimentos Licitatrios; Justificativas ou esclarecimentos, quando for o caso; Cpia do oramento aprovado para o caso de Cota Extra; Cpia da CND da Empresa, cujo oramento foi aprovado para o caso de Cota Extra Reparos/Melhorias; Cpia do Comprovante de Inscrio e de Situao Cadastral da Empresa, do oramento aprovado para o caso de Cota Extra - Reparos/Melhorias

PRESTAO DE CONTAS
Cpia da ART para o caso de Cota Extra Servios de Engenharia; Termo de Contrato, quando for o caso; Termo de Recebimento de Servios de Reparos/Melhorias; Termo de Transmisso de Gesto, quando for o caso. Os documentos: Plano de Aplicao, Conciliao Bancria, Demonstrativo de Despesas Realizadas, Relatrio de Origem e Aplicao de Recursos, so documentos gerados pelo Sistema GRF.

PRESTAO DE CONTAS
A prestao de contas dever ser elaborada em papel padro A4, estar numerada e rubricada na parte superior direita das folhas, as folhas em branco com carimbo de EM BRANCO no verso, devidamente protocolada no NRE.

PRAZO DE ENVIO E ENCAMINHAMENTO

O Diretor dever encaminhar a prestao de contas ao NRE ON LINE e DOCUMENTAL: At 31 de Julho, a prestao de contas parcial do primeiro semestre, relativa s despesas realizadas at 30 de junho. At 31 de janeiro do ano subsequente, a prestao de contas do segundo semestre, que ser incorporada do primeiro semestre e receber o protocolo integrado.

Ateno: O no cumprimento dos prazos estabelecidos, alm de implicar na reteno de futuras liberaes, implicar na aplicao de multa correspondente a 1% (um por cento) ao ms, com base no valor global liberado, at a entrega da prestao de contas no NRE, devidamente protocolada. O pagamento das multas responsabilidade do diretor. de inteira

Caso ocorra alguma irregularidade durante a fase de anlise das prestaes de contas pelos NREs, a CAF/SEED, dever ser informada imediatamente. As prestaes de contas no sero aceitas pela SEED sem anlise e parecer do NRE.

RELATRIO DE RETENO TRIBUTRIA

OBSERVAES
O relatrio de reteno tributria dever ser encaminhado ao Setor de Anlise Financeira at o quinto dia til do ms anterior. As faturas telefnicas devero ser atestadas pelo Diretor, carimbadas e devolvidas no prazo mximo de dez dias.

EQUIPE DO SETOR DE ANLISE

SIRLEY - sirval@seed.pr.gov.br - 3351-6625 Centro Newton Freire Maia / Faturas Telefnicas / Reteno Tributria / Fornecedores

ADRIANNE - adrianne@seed.pr.gov.br - 3351-6622 Campo Magro / Campina Grande do Sul / Crro Azul / Itaperuu / Rio Branco do Sul

ANIBAL - acreplive@seed.pr.gov.br - 3351-6622 Almirante Tamandar / Doutor Ulysses / Tunas do Paran CRISTIANE - crispbrito@seed.pr.gov.br - 3351-6624 Adrianpolis / Bocaiuva do Sul / Colombo SIMONE - simonequeiroz@seed.pr.gov.br- 3351-6624 Pinhais / Piraquara / Quatro Barras