rea Administracin Financiera del Sector Pblico

rea

IV

Administracin Financiera del Sector Pblico

IV

Ficha Tcnica
Autor : Mg. C.P.C.C. Marlon Prieto Hormaza* Ttulo : El SIAF y la modernizacin del Estado - Cierre del ejercicio fiscal Parte final Fuente : Actualidad Gubernamental, N 42 - Abril 2012

las entidades financieras, se espera que el rea de tesorera utilice dicho reporte a fin de conciliar todas las cuentas administradas en cuentas corrientes y sirva al rea contable para la conciliacin de la cuenta 1101 - Caja y bancos. d) Anlisis de cuentas contables Previo al proceso del cierre contable, es imprescindible que el rea de contabilidad analice y concilie todas las cuentas del balance general, del estado de gestin y cuentas presupuestales, para determinar los valores reales y el patrimonio adscrito a cada entidad. e) Inventarios Tal como sealan las normas contables, se deben practicar los siguientes inventarios: - Inventario fsico de bienes en almacn - Inventario fsico de vehculos, maquinarias y otros - Inventario fsico de edificios y estructuras - Inventario fsico de bienes no depreciables

Sumario
1. Introduccin 2. Otras acciones 3. Asientos contables

1. Introduccin
En esta parte final del artculo trataremos sobre el balance de comprobacin, arqueo de fondos y valores, conciliaciones bancarias, anlisis de cuentas contables, inventarios, asientos contables, Transparencias del Foniprel, incorporacin de saldos de balances intereses por depsitos en las subcuentas del Tesoro Pblico, depsitos recibidos en garanta, vigencia de minas, plan de incentivos y programa de modernizacin municipal, bienes no depreciables en el registro del SIAF.

3. Asientos contables
a) Transferencias del Foniprel Los gobiernos locales y regionales que fueron favorecidos con transferencias del Fondo Nacional de la Inversin Pblica y Regional, para la realizacin de obras pblicas dentro del alcance del mencionado Fondo, debieron haber registrado en el Rubro 18 - Canon y sobrecanon, regalas, renta de Aduanas y participaciones, usando el clasificador 142315 Fondos pblicos y el efecto contable solo incide en cuentas presupuestales.

2. Otras acciones
a) Balance de comprobacin El balance de comprobacin sirve para verificar que las cuentas contables estn generadas de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) y en el SIAF-SP se puede visualizar antes de realizar las operaciones de cierre. b) Arqueo de fondos y valores Con la finalidad de conciliar los saldos de la cuenta 11010101. Caja, es necesario verificar la existencia de los montos disponibles de caja, para ello, la administracin general debe asegurarse de que se realicen, los arqueos de fondos y valores al 31 de diciembre. c) Conciliaciones bancarias Entre las bondades del SIAF-SP se encuentra el reporte del Libro Bancos, este libro auxiliar sirve para realizar las conciliaciones bancarias con los estados de cuentas emitidas por
* Exconsultor del SIAF - MEF. Asesor y consultor de gobiernos locales. docente universitario - Postgrado

Clasificador presupuestal

Tipo de recursos E

Actualidad Gubernamental

N 42 - Abril 2012

IV 1

Informes Especiales

El SIAF y la modernizacin del Estado - Cierre del ejercicio fiscal

Partel fina

IV

Informes Especiales
d) Depsitos recibidos en garanta Generalmente, las entidades publicas reciben garantas de los proveedores y/o contratistas, en tal sentido, estas operaciones solo tienen incidencia financiera mas no presupuestal, ya que tarde o temprano dicha garanta ser devuelta al proveedor; si tal fuera el caso, en el registro SIAF - SP se utiliza el tipo de operacin YC.
Tipo de operacin

b) Incorporacin de saldos de balance Todas las instituciones pblicas que generaron saldos de balance, correspondiente al ejercicio anterior, deben incorporarse a travs de una resolucin del titular del pliego y realizar las respectivas, notas de modificacin presupuestal en el nivel institucional. Dicha modificacin afecta en la contabilidad presupuestal. Cabe precisar que para la incorporacin de saldos de balance se utiliza el clasificador 191111.
Registro administrativo

Sin clasificador presupuestal

Mdulo contable

Registro en el modulo contable

c) Intereses por depsitos en las subcuentas del Tesoro Pblico Las fuentes de financiamiento, administradas en subcuentas del Tesoro Pblico, aperturadas en el Banco de la Nacin, generan intereses; en tal sentido, el rea de tesorera registra mensualmente los intereses percibidos utilizando el clasificador 151111.
Registro administrativo

e) Vigencia de minas Los derechos que se perciben por concepto de vigencia de minas deber ser registrado en el clasificador 151221 y forman parte del Rubro 09 - Recursos Directamente Recaudados.
Registro administrativo

Mdulo contable

Fase determinado

IV 2

Actualidad Gubernamental

N 42 - Abril 2012

rea Administracin Financiera del Sector Pblico

Fase recaudado

IV

h) Registro de depreciaciones y amortizaciones En el sector pblico, las depreciaciones y amortizaciones se practican en forma mensual, conocindose como los ajustes tcnicos mensuales. Dichas operaciones se registran mediante Notas de Contabilidad.
El Cdigo de la Nota de Contabilidad es el 090000-004

f) Plan de incentivos y programa de modernizacin municipal Las transferencias que reciben los gobiernos locales por concepto del plan de incentivos y del programa de modernizacin municipal, son administradas en sub cuentas del Tesoro Pblico, dichas transferencias se consideran en el Rubro 18 y los clasificadores son los siguientes: - Plan de incentivos 141462 Tipo de Recurso U - Prog. de modern. municipal 141461 Tipo de Recurso V
Registro administrativo

i) Asientos de cierre de cuentas Al cierre del ejercicio, las cuentas contables deben estar saldadas, en tal sentido, debemos realizar el cierre de las cuentas patrimoniales, presupuestales y de orden, para ello registramos mediante Notas de Contabilidad en el mdulo contable del SIAF-SP.

Registro contable

Para los asientos de cierre se realizan utilizando el cdigo 130000

g) Bienes no depreciables Los bienes materiales que no constituyen activos fijos, es decir bienes menores a 1/8 de la UIT vigente, deben ser controlados a travs de cuentas de orden, dicho procedimiento de registra a travs de cuentas de orden.

Enseguida utilizamos los siguientes cdigos: 001 Para cuentas patrimoniales o de balance 002 Para cuentas de orden 003 Para cuentas presupuestales

Actualidad Gubernamental

N 42 - Abril 2012

IV 3