MSC
DEFINICIONES VENTAJAS DE LA AUDITORA INTERNA TAREAS AL EJECUTAR EN LA A/I DIFERENCIA ENTRE UNA A/I Y A/E
LA AUDITORA INTERNA DEBE FUNCIONAR COMO UNA ACTIVIDAD CONCEBIDA PARA AGREGAR VALOR Y MEJORAR LAS OPERACIONES DE UNA ORGANIZACIN, AS COMO CONTRIBUIR AL CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS Y METAS; APORTANDO UN ENFOQUE SISTEMTICO Y DISCIPLINADO PARA EVALUAR Y MEJORAR LA EFICACIA DE LOS PROCESOS DE GESTIN DE RIESGOS, CONTROL Y DIRECCIN
ESTABLECIMIENTO DE ESTRATEGIAS PARA TODA LA EMPRESA EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA
AUDITORIA INTERNA
Es el rgano tcnico de control de empresa, dependiente del Directorio, encargado de programar, planificar, conducir, ejecutar y evaluar las acciones de control (auditorias y exmenes especiales) en todas las reas de la empresa, de conformidad con las normas y dispositivos legales vigentes
Para actuar en el departamento de auditora interna, cualquier personal adscrito con carcter de auditor interno debe tener en cuenta: Cumplimiento de las normas profesionales de conducta Debe poseer los conocimientos tcnicos y disciplinarios para la realizacin de las auditoras internas Los auditores internos estn obligados a una formacin permanente Los auditores internos deben poseer ciertas dosis de relaciones humanas y comunicacin Los auditores internos deben actuar con el debido cuidado profesional
CONTRIBUYE EFICAZMENTE A EVITAR LAS ACTIVIDADES RUTINARIAS Y LA INERCIA BUROCRTICA QUE GENERALMENTE SE DESARROLLAN EN LAS GRANDES EMPRESAS. FAVORECE LA PROTECCIN DE LOS INTERESES Y BIENES DE LA EMPRESA FRENTE A TERCEROS
- Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y de las adecuaciones, que para la entidad, hayan sido establecidas, a partir del clasificador de cuenta en vigor.
- Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y financiero, y observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y responsabilidad, en cada caso en que estn involucrados movimiento de recursos. - Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la informacin contablefinanciera que rinde la entidad, realizando los anlisis correspondientes de los indicadores econmicos fundamentales. - Comprobar el cumplimiento de la legislacin econmico-financiera
vigente
- Analizar mediante la aplicacin de las diferentes tcnicas de Auditora la gestin empresarial, con el objetivo de determinar su economa, eficiencia y eficacia.
Empleado ( Evitar que traslade informacin a Profesional Independiente: se fija solo en la 1) Sujeto otros sitios) Fcn: SALVAGUARDA EMP. imagen fiel ( legislacin vigente ) Su Fcn es EVALUAR EMP. Limitada: El auditor interno no se limita Total: Est sujeto a las directrices tcnicas de exclusivamente a dar un informe de todo sino que auditora. 2) Grados de independencia se dedica a evaluar las peticiones de la direccin o del consejo. ESTA OBLIGADO A SEGUIR UN PROGRAMA 3) Responsabilidad Laboral Penal: El informe del auditor tiene consecuencias jurdicas Examen de gestin ( =Toda actuacin que se Examen de la situacin financiera para dar 4) Objetivo realice sobre activos o pasivos de la empresa) El opinin sentido de activo o pasivo debe tomarse como se consideran desde el derecho mercantil. Dirigido a la gerencia, direccin y/o Consejo de Accionistas o Consejo de Administracin: con Administracin. Puede hacerse para cualquier carcter obligatorio si lo obliga la ley o con 5) Informe emitido tipo de empresa carcter optativo si lo desea la empresa. Se acompaa a las cuentas anuales y se da a conocer en la junta general en junio aproximadamente. Va dirigido exclusivamente a la empresa ( Su Va dirigido a la empresa y al pblico en general. 6) Uso del Informe transmisin tiene carcter penal ) Necesidad para cotizar en bolsa y emitir todo tipo de valores.
NATURALEZA
LA AUDITORA INTERNA ES LA DENOMINACIN DE UNA SERIE DE PROCESOS Y TCNICAS, A TRAVS DE LAS CUALES SE DA UNA SEGURIDAD DE PRIMERA MANO A LA DIRECCIN RESPECTO A LOS EMPLEADOS DE SU PROPIA ORGANIZACIN, A PARTIR DE LA OBSERVACIN EN EL TRABAJO RESPECTO A: A) SI LOS CONTROLES ESTABLECIDOS POR LA ORGANIZACIN SON MANTENIDOS ADECUADA Y EFECTIVAMENTE. B) SI LOS REGISTROS E INFORMES REFLEJAN LAS OPERACIONES ACTUALES Y LOS RESULTADOS ADECUADA Y RPIDAMENTE EN CADA DEPARTAMENTO U OTRA UNIDAD, Y SI ESTOS SE ESTN LLEVANDO FUERA DE LOS PLANES, POLTICAS O PROCEDIMIENTOS DE LOS CUALES LA AUDITORA ES RESPONSABLE
OBJETIVO - ALCANCE
Es asistir a los miembros de la organizacin, descargndoles de sus responsabilidades de forma efectiva. Con este fin les proporciona anlisis, valoraciones, recomendaciones, consejos e informacin concerniente a las actividades revisadas. Incluye la promocin del control efectivo a un costo razonable
OBJETIVO
ALCANCE
Comprende el examen y valoracin de lo adecuado y efectivo de los sistemas de control interno de una organizacin, y de la calidad de la ejecucin al llevar a cabo las responsabilidades asignadas
ALCANCE
Revisin de la fiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa y de los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma. - Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas polticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la organizacin los cumple. -Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea apropiado, verificar la existencia de los mismos. - Valorar la economa y eficacia con que se emplean los recursos - Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y programas han sido llevados acabo como estaba previsto.
RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD
EL DEPARTAMENTO DE AUDITORA INTERNA DEBE DEFINIRSE EN UN DOCUMENTO FORMAL POR ESCRITO, APROBADO POR LA DIRECCIN Y ACEPTADO POR EL CONSEJO, ESPECIFICANDO EL ALCANCE NO RESTRINGIDO DE SU TRABAJO Y DECLARANDO QUE LOS AUDITORES NO TIENEN AUTORIDAD O RESPONSABILIDAD SOBRE LAS ACTIVIDADES QUE AUDITAN
INDEPENDENCIA
PARA ASEGURAR EL GRADO EFECTIVO DE INDEPENDENCIA NECESARIO PARA EL AUDITOR INTERNO, ESTAR SUBORDINADO E INFORMAR DE SU TRABAJO AL EJECUTIVO MS ALTO DEL ESCALAFN; SOLO POR ESTE CAMINO PUEDE ASEGURAR UN ALCANCE ADECUADO DE RESPONSABILIDAD Y DE EFECTIVIDAD EN EL SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
VERIFICACIN:
La direccin debe recibir una seguridad permanente de la validez de los informes actuales superior a la que es posible obtener por el examen anual del auditor externo. Generalmente, la verificacin incluir registros, informes y cuentas
EVALUACIN:
Es la responsabilidad ms importante del auditor interno, debe revisar constantemente el sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que se mantiene tal y como espera la direccin.
BIBLIOGRAFA
MEIGS Walter, Principios de Auditora MANTILLA Samuel, Control Interno HILL McGraw, Auditora un Enfoque Integral FREIRE Jaime, Gua didctica de Auditora Financiera AULESTIA Hernn, Auditora Financiera
LINKGRAFA
www.contraloria.gov.ec www.mauricioariasp.wikispaces.com