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Manual del

Emprendedor
SEEI
Directorio
Gobernador Constitucional del Estado de Jalisco
Lic. Emilio Gonzlez Mrquez
Secretario de Educacin
Lic. Miguel ngel Martnez Espinosa
Coordinador General
QFB. Vctor Manuel Rodrguez lvarez
Coordinador de Educacin Media Superior, Superior y Tecnolgica
Lic. Eduardo Daz Becerra
Director General de Capacitacin para el Trabajo y Emprendurismo
LAE. Ernesto Bez Lpez
Direccin de Certificacin y Capacitacin Laboral
LAE. Mario Eduardo Daz Prez
Direccin del Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin
Ing. Claudia Ibarra Baidn
Direccin de Articulacin y Gestin Programtica
LAE. Marcela Espinoza Muro
Sistemas y Procedimientos
P.T.I. Jess Edgardo Plascencia Prez
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Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
Mensaje del Sr. Gobernador Constitucional del Estado de Jalisco
Estimados emprendedoras y emprendedores:
Jalisco, es un estado rico en sus recursos naturales, con historia, tradicin y cultura, que le ha dado
a nuestra nacin grandes hombres y mujeres en las diversas ramas del conocimiento humano y del
quehacer econmico y social.
Hoy, los jaliscienses, tenemos el reto de contribuir de manera coordinada: sociedad y gobierno,
para crear y mejorar los empleos que nos permitan aspirar a mejores condiciones de vida y disminuir
la brecha entre los que menos tienen.
Por ello, te invito, a que juntos, fomentemos el espritu emprendedor, desarrollar las competencias
de nuestro capital humano y la cultura emprendedora, que nos permita crear un ambiente innovador,
con responsabilidad social y valores ticos.
A ti, que inicias este proceso formativo para crear tu proyecto de negocio mi gobierno se
compromete contigo, para ofrecerte los servicios y apoyos como lo es formacin, asesora, red de
incubacin fsica o virtual, tramitologa, gestin comercial, financiamiento o capital semilla entre
otros, que faciliten poner en marcha y hacer realidad tu sueo: tu propio negocio.
Ponemos en tus manos, este manual que ha sido desarrollado orgullosamente por jaliscienses
especialistas en diversas reas, con objeto de llevarte paso a paso en la integracin de tu plan de
empresa. Deseo cumpla con tus expectativas y te sea de utilidad.
As pues, juntos por Jalisco, emprendamos el negocio de tu vida.
Felicidades.
Lic. Emilio Gonzlez Mrquez.
Gobernador Constitucional de Estado de Jalisco.
Lic. Emilio Gonzlez Mrquez.
Gobernador Constitucional de
Estado de Jalisco.
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Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
Jvenes Emprendedores:
Emprender es una actitud de arrojo, de necesidad de aportacin, de transformacin de una realidad,
de tomar en las manos el propio destino y moldearlo de acuerdo a la vocacin que cada uno tiene.
Emprendedores, en consecuencia, se necesitan en todos los espacios.
Con el objetivo de contribuir a la formacin de estudiantes con sentido humanstico, ms competitivos
y que hagan uso de la tecnologa en sus procesos de aprendizaje, entre otros aspectos, el Programa
Estatal de Emprendurismo e Incubacin de la Coordinacin de Educacin Media Superior, Superior
y Tecnolgica en la Secretara de Educacin Jalisco, ha creado este MANUAL DEL EMPRENDEDOR
especialmente para ti.
Este manual, ha sido diseado como una herramienta destinada para acompaarte en el
proceso formativo de tu taller Emprendedor. Este tipo de paquetes didcticos responden a la nueva
conceptualizacin del proceso educativo, con el propsito de fortalecer la educacin cientfica y
tecnolgica para que los jvenes enfrenten los retos del desarrollo sustentable.
El Sistema Nacional de Educacin Superior Tecnolgica busca fomentar programas que proporcionen
al estudiante una aproximacin a la realidad de manera objetiva, propia del pensamiento cientfico, hoy
la preocupacin por la formacin del hombre y su destino ocupa un lugar primordial. Es por ello que se
busca desarrollar en el individuo las competencias de: Ser, Hacer, Convivir, Aprender y Emprender.
Al utilizar este Manual del Emprendedor, encontrars secciones que te invitan a que apliques tu
creatividad para el desarrollo de la innovacin como factor fundamental para incrementar la competitividad
de nuestro pas.
T, emprendedor, eres es un elemento clave en la capacidad innovadora de Jalisco y de Mxico.
Actualmente es la era de las capacidades intelectuales y del ser humano que desarrolla sus habilidades
creativas a favor de un impacto acadmico y socioeconmico, perseverando siempre, por una mayor
calidad de vida.
Te invito a que aproveches la informacin que aqu se concentra para lograr que tu potencial
emprendedor, captulo con captulo, vaya formndose en un proyecto innovador que sea un vehculo
que te conduzca a las metas planteadas y contribuya a que nuestro Estado sea el mejor lugar para
vivir.
Lic. Miguel ngel Martnez Espinosa
Secretario de Educacin
Lic. Miguel ngel
Martnez Espinosa
Secretario de Educacin
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M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Manual del Emprendedor
4 Edicin
Esta material impreso es producto del trabajo realizado por parte de la Direccin General de Capacitacin para el
Trabajo y Emprendurismo, DGCTyE, con la colaboracin de los Organismos Pblicos Descentralizados adscritos
a la Coordinacin de Educacin Media Superior, Superior y Tecnolgica, CEMSSyT, de la Secretara de Educacin
Jalisco, SEJ, como parte del Programa de Emprendurismo e Incubacin de Empresas, Jalisco Emprende, que
opera la citada direccin.
Los contenidos expresados en l, representan el desarrollo de los temas necesarios para la conformacin del
documento denominado Plan de Empresa, como parte del resultado de la operacin del programa.
El Tema: Gua Bsica de Contabilidad, contenido en este manual fue desarrollado por la Profa. y C.P. Nimia Ruth
Flores Santilln, Docente de CECYTEJ.
Se autoriza su reproduccin, siempre que sea para fines didcticos y citando la fuente correspondiente.
Direccin General de Capacitacin para el Trabajo y Emprendurismo
Direccin del Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin
Av. Prolongacin Alcalde # 1351 4 piso, Torre de Educacin, C.P. 44210.
Tel (33) 3819-2700 / 52 Ext. 22600. Del resto del estado: 01 800 377 8834
Correo Electrnico: info@emprendurismo.gob.mx
Compilacin y Coordinacin de la Edicin:
LAE. Mario Eduardo Daz Prez.
Diseo Grfico y Produccin:
Direccin de Publicaciones del Gobierno de Jalisco.
D.G. Blanca Elizabeth Corts Bustos.
ISBN 968-832-578-3
D.R. 2007. Primera Edicin
Gobierno de Jalisco
Secretara General de Gobierno
Direccin de Publicaciones
1er. piso, edificio C,
Unidad Administrativa Estatal
Apartado Postal 2-324, Guadalajara,
Jalisco, Mxico
ndice
Pags
Mensaj e del Sr. Gobernador 3
Mensaj e del Secretari o de Educaci n 5
Prefaci o 9
I ntroducci n 13
Cap t ul o I
Desarrol l o del proyecto 17
Creaci n de i deas 19
Cap t ul o 2
El Pl an de Empresa 33
Pl an de Mercado 37
I nvesti gaci n de Mercado 40
Pl an de operaci ones 50
Pl an de Organi zaci n 58
Pl an de Fi nanzas 66
Cap t ul o 3
Desarrol l o del Pl an de Empresa 85
Pl an de Mercado 93
Pl an de Operaci ones 96
Pl an de Organi zaci n 100
Pl an de Fi nanzas 104
Gl osari o de Trmi nos 113
Bi bl i ograf a 117
I nsti tuci ones Parti ci pantes 119
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Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
Prefacio
El nuevo milenio, el siglo XXI ha llegado a nuestro
medio cargado de novedades en oleadas de distintas
caractersticas que no tenemos el tiempo suficiente para
sorprendernos para maravillarnos. Recibimos noticias,
escuchamos msica en los ms variados dispositivos;
presenciamos espectculos deportivos, religiosos,
culturales, fenmenos de la naturaleza en la parte ms
ntima de nuestro hogar a travs de los llamados medios
como radio, televisin, peridicos, revistas bien sean
impresos electrnicos en la computadora.
En el campo de los negocios hemos sido testigos de
los nuevos productos servicios basados en la tecnologa
mejor dicho en la aplicacin del conocimiento, tal es el
caso de la telefona celular, la Internet, la miniaturizacin,
los nuevos materiales, los avances en la medicina,
la biotecnologa, la aeronutica, los alimentos y las
aplicaciones de la electrnica en todos los campos
de la actividad humana, especialmente en la salud, las
diversiones, la enseanza y en la investigacin.
Hasta hace unos cuantos aos el trabajo estaba
en las grandes fbricas de Alimentos, Bebidas, Papel,
Mineras, Cemento, Petroqumicos, Energticos,
Siderrgicas y Bienes de Capital, entre otros. El campo
con sus grandes producciones de maz, frijol, trigo,
avena, madera, minerales, madera, crnicos y frutales;
las transformacin de estos productos primarios se
hacia normalmente en los ncleos urbanos.
De la llamada era industrial que dur alrededor 100
aos, con dos guerras mundiales y una guerra fra,
surge apresurada la actual era de la informacin, de
las comunicaciones de la tecnologa del silicio y de
los nuevos materiales; de la que han surgido nuevas
corporaciones, nuevos negocios, nuevos profesionistas
y nuevos empresarios.
Las centenarias corporaciones de Alimentos,
Medicinas, Energticos y del Transporte, ahora se
empequeecen frente a los nuevos negocios, aunados
a los que la ciencia y la tcnica nos perfilan como
grandes negocios del futuro.
Son ahora las Universidades con sus capacidades:
Alumnos sobresalientes, profesores e investigadores y
su infraestructura de investigacin los nuevos centros
generadores conocimiento, al igual que los centros de
investigacin gubernamentales y privados.
Tradicionalmente las instituciones de educacin
media superior y superior se esforzaban por formar
excelentes tcnicos y profesionistas para incorporarse
a las fuentes de trabajo fueran estas de los sectores
primario, manufactureros de servicios. Con el tiempo
se vi la necesidad de formar profesores e investigadores
de carrera, por lo que fu una nueva opcin de trabajo
profesional para los egresados de estos centros.
Ahora mas que nunca el fortalecimiento de las
vocaciones empresariales al interior de los centros
de enseanza media superior y superior se hace
necesario debido principalmente a las caractersticas
de los nuevos negocios, tanto los basados en el
conocimiento, como por las modalidades del llamado
outsourcing subcontratacin y sobre todo ante la
imperiosa necesidad de buscar ambientes cada vez mas
competitivos ante la globalizacin de las economas.
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M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Para coadyuvar a esta necesidad, en la mayora de
las universidades prestigiadas a nivel mundial surgieron
las escuelas de negocios en el nivel de postrado y los
programas de emprendurismo en el nivel de pregrado.
De la misma forma se establecieron programas de
gran envergadura para fortalecer los vnculos entre las
universidades y las empresas, existiendo en la actualidad
las llamadas nuevas formas de vinculacin mediante el
establecimiento de incubadoras de empresas y parques
tecnolgicos de investigacin en el interior del campus
universitario.
El antecedente ms importante de estos programas
de vinculacin con el aparato productivo, es el programa
de extensionismo rural practicado por el gobierno y las
escuelas de agricultura en los Estados Unidos en los
inicios del siglo XX, y que le dieron gran fama gracias a
los resultados obtenidos.
En la actualidad y especialmente en Mxico, el
esquema Universidad Centro de Investigacin,
Empresa y Gobierno est siendo ampliamente
promovido para crear un crculo virtuoso que conduzca
a la mejor formacin de profesionistas, al incremento
de la productividad en las empresas y sobre todo a la
incorporacin de la filosofa de la calidad y la innovacin al
interior de las empresas. Los programas son promovidos
en el nivel federal por diversas secretaras y por el
Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa (CONACYT).
De la misma forma se han creado programas y fondos
estatales para estos mismos propsitos.
En los ltimos 30 aos se han conformado polos
tecnolgicos alrededor del mundo en donde se conjuga
este crculo virtuoso de la vinculacin dando lugar a
agrupamientos clusters de desarrollo tecnolgico
en sectores como los de la electrnica y desarrollo de
software, los de biotecnologa, los de nuevos materiales,
los de tecnologas aeroespaciales y de la defensa,
entre muchos otros mas. Tal es el caso del Valle del
Silicio en California del Cluster de Alta Tecnologa de
Cambridge, por citar algunos de ellos.
El Cluster de Alta Tecnologa de Cambridge ha sido
ampliamente estudiado por diversos autores, mismos
que sealan al efecto del capital social en la creacin de
empresas, como el factor ms importante en el desarrollo
de este Cluster, en torno a la Universidad de Cambridge.
El capital social es definido como la importancia de
las redes basadas en relaciones humanas de muy alta
calidad que proporcionan las bases para la confianza,
la cooperacin y acciones colectivas, mismas que se
dan en tres vas: estructural, relacional y cognoscitiva.
Todo esto soportado por una larga historia de xitos
compartidos.
De esta forma no resulta extrao el que a lo largo
de estos aos tanto gobierno como universidades y
empresa, hayan coincidido en el diseo y puesta en
marcha de programas de innovacin y emprendurismo
para contribuir al crecimiento de una economa mas
competitiva.
Las Instituciones de Educacin Media Superior y
Superior por su parte y concientes de la importancia de
desarrollar el potencial emprendedor de sus estudiantes,
se han enfocado en equiparlos con las habilidades
y conocimientos que contribuyan a la creacin de
nuevos negocios y a la innovacin al interior de las
organizaciones en las que finalmente se desempearn
profesionalmente.
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Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
Existen muy variados programas y cursos elaborados
para contribuir al desarrollo y fortalecimiento de
las vocaciones empresariales de las comunidades
acadmicas, especialmente de estudiantes de pregrado
y graduados. Dichos programas incluyen cursos en el
aula, talleres y actividades prcticas afuera del recinto
universitarios; as mismo exposiciones, concursos tanto
locales como nacionales e internacionales, todos ellos
enfocados a enfatizar algn aspecto relacionado con
la formacin emprendedora, tales como: Elaboracin
de planes de negocio, modelos de comercializacin,
anlisis financiero, desarrollo de productos de
prototipos, innovacin tecnolgica y de atencin a los
diversos sectores econmicos de prioridades sociales
como medio ambiente, ahorro de energa desarrollo
rural entre muchas otras posibilidades.
Pero quizs antes que todos estos elementos
motivacionales estn la propia visin del emprendedor
potencial, su vocacin, su familia, su entorno y algunos
otros elementos que definen las caractersticas del
emprendedor del ambiente para estimular la cultura
emprendedora.
El ser emprendedor tiene que ver con realizar
nuestros sueos, con entender la parte de uno mismo
que se interesa por este campo de accin, tiene que
ver con un modo de vida, tiene que ver con convertir las
ideas en accin, tiene que ver con la pasin propia de
ser alguien en la vida, tiene que ver con el liderazgo, con
los valores y con un alto espritu social. En resumen, ser
emprendedor tienen que ver con nuestras fortalezas,
nuestras debilidades y nuestras motivaciones. No con
las motivaciones del maestro, del poltico, del prroco,
de nuestros padres. Es nuestra propia energa,
nuestra creatividad volcada en un proyecto de vida que
trasciende a una jornada de trabajo, a un diploma a
un mero capricho temporal.
El presente Manual del Emprendedor comprende
las siguientes partes: El Plan de la Empresa, que se
constituye en la gua para el xito del emprendedor, en
donde se describe paso a paso lo que se debe de hacer
para el establecimiento de la empresa. Posteriormente
est la parte titulada: Desarrollo del Plan de Empresa,
que se constituye en el libro de trabajo para el xito; un
documento gua para documentar el proyecto personal
a desarrollar durante el curso. Cuenta adems con las
ayudas complementarias para profundizar y acceder a
consultas externas que sern de gran utilidad para la
elaboracin de un trabajo de calidad.
Finalmente unas palabras para quienes usarn este
manual y que ser la primera vez que se acercan por lo
menos desde el libro de texto al campo de los negocios,
ya que habr quienes tomen el documento como la gua
del administrador la gua del contador y tratarn de ver
en l algo cuadrado, lgico e interesante; ese ser otro
enfoque natural en la formacin vocacional. Pero habr
quienes lo vean como la gua del xito, el mapa que
conducir al tesoro, el complemento de lo que en casa
en el negocio de casa ya haban experimentado en
el mejor de los casos, en el documento que hubieran
deseado tener para ayudar a sus padres, parientes
amigos en el desarrollo del plan de negocios para la
siembra de verano, para la puesta en marcha de la
huerta de mango, del establo de cualquier negocio
de la ciudad el campo, que por alguna razn no dio
las ganancias esperadas.
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M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Para esto tipo de estudiantes es que se ha elaborado
este manual. Desde luego que habr la oportunidad de
adecuarlo a la naturaleza de las distintas oportunidades
de negocio que indudablemente se presentarn durante
el curso. Felicidades y adelante con sus proyectos de
negocio.
Atte.
Dr. Juan Villalvazo Naranjo.
Director de Infodev
(Programa de Banco Mundial) en Mxico
Guadalajara Jal., Agosto del 2007
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Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
Introduccin
Alguna vez ha pensado en tener su propia empresa? O bien, ha tenido alguna idea de negocio, pero no est
seguro si tendra xito?
Entonces, este documento es para usted, pues le ayudar a reflexionar a fondo sobre sus ideas y a responder
a las dudas acerca de la posibilidad de iniciar una empresa.
Al adentrarse en el Manual del Emprendedor SEEI, ser capaz de:
Identifcar las oportunidades de negocios realistas y susceptibles de alcanzar el xito.
Evaluar las mismas en trminos de sus recursos, su experiencia y sus intereses.
Eliminar aquellas que no demuestran una posibilidad de xito palpable.
Determinar la viabilidad fnanciera de las oportunidades
Al participar en el Taller Emprendedor, podr obtener la informacin bsica para decidir iniciar esa aventura
empresarial, que bien llevada, puede convertirse en patrimonio laboral su familia.
Iniciar una empresa con tal grado de certidumbre, que te permita realizar una mejor planeacin y una cobertura
de las necesidades detectadas en el mercado y con una ms amplia posibilidad de consolidacin de la misma
El presente manual, consta de tres captulos, en donde se analizan los temas relacionados con el desarrollo
del Plan de Empresa, ya que los temas restantes contemplados en la currcula del Taller Emprendedor para
Educacin Media Superior, sern tocados por el facilitador en turno y es precisamente a l al que deber hacer
llegar sus dudas al respecto.
El primer captulo, analiza los aspectos relacionados con la decisin de iniciar una empresa y la posibilidad
de tener xito en la aventura que est prximo a iniciar.
El segundo captulo, podr analizar el contenido de un Plan de Empresa, as como la explicacin de cada
tema que lo conforma.
El tercer captulo incluye los temas comprendidos en el segundo, pero a diferencia de ste, se proporcionan
espacios en blanco para que cada punto que contiene el Plan de Empresa, lo vaya desarrollando paso a paso,
si el espacio destinado a cada tema no fuere suficiente se le sugiere anexar las hojas que sean necesarias para
efecto de tener cumplimentado el documento.
Si por alguna razn no ha podido poner en prctica un tema especfico, comntelo con su facilitador o
responsable de programa SEEI, en tu plantel o si as lo prefiere tambin se puede poner en contacto con la
Direccin del Sistema Estatal de Emprendurismo, de la DGCTyE, en la siguiente pgina WEB:
www.emprendurismo.gob.mx o al Correo electrnico: info@emprendurismo.gob.mx y sin duda recibir atencin
a sus inquietudes.
=
=
=
=
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M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Para ayudarle a identificar algunos elementos que representan mayor relevancia durante el desarrollo del Plan
de Empresa, cuando encuentre, significa:
Dar mayor atencin;
Desarrollar una investigacin
Tema por desarrollar.
Realizar clculos
Toma tiempo suficiente
Nota importante.
Preparar un informe.
Poner mayor empeo posible.
Entregas parciales.
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Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
Mapa Curricular basado en competencias
Mapa Curricular
Taller Emprendedor
Educacin Media Superior
Competencia
Diferenciar los elementos que componen
a El Emprendurismo
Habilidades y destrezas
Identificar los diferentes tipos de
empresas
Compresin del concepto de
liderazgo aplicable al desarrollo de
empresas
Identificacin de los factores
externos que afectan del desarrollo
de una empresa

Conocimientos
Comprensin acerca de la naturaleza
de las empresas
El liderazgo empresarial
Conocimiento de los factores que
afectan al desarrollo de las empresas

Actitudes
Anlisis y sntesis
Desarrollo de iniciativas

Competencia
Manejo de Heramientas Empresariales
en beneficio del correcto desarrollo del
Plan de Empresa
Habilidades y destrezas
Realizar ejercicios de planeacin
estratgica relacionados con el Plan
de Empresa en desarrollo
Identificar tcnicas para realizar
trabajo en equipo
Identificacin de las herramientas
empresariales necesarias para el
desarrollo de un Plan de Empresa
Obtencin de habilidades de
comunicacin oral y en pblico

Conocimientos
Organizacin del trabajo en equipo
Formas de organizar equipos de
trabajo
Herramientas empresariales
Comunicacin oral

Actitudes
Trabajo interdisciplinario
Capacidad de organizacin

Competencia
Simulacin del Plan de Empresa
Habilidades y destrezas
Identificacin del contenido del Plan
de Empresa
Realizacin de un ejercicio de
simulacin de un Plan de Empresa
Identificacin de los anexos
correspondientes al Plan de
Empresa

Conocimientos
El contenido de un Plan de Empresa
Prctica mediante la simulacin del
desarrollo de un Plan de Empresa
Complementos del Plan de Empresa

Actitudes
Aprendizaje autnomo
Adaptacin a nuevas situaciones
Capacidad de gestin de
informacin
Trabajo en equipo

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M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Mapa Curricular basado en competencias
Mapa Curricular
Taller Emprendedor
Educacin Superior
Competencia 1
Identificacin de los elementos que
componen a El Emprendurismo
Habilidades y destrezas
Identifica los diferentes tipos de
empresas
Aplicacin del concepto de liderazgo
aplicable al desarrollo de empresas
Conocimiebto de los factores
externos que afectan del desarrollo
de una empresa

Conocimientos
Comprensin acerca de la naturaleza
de las empresas

Actitudes
Relaciones interpersonales
Desarrollo de iniciativas

Competencia 2
Conocimiento de Herramientas
Empresariales en beneficio del correcto
desarrollo del Plan de Empresa
Habilidades y destrezas
Desarrollo de dinmicas de
planeacin estratgica relacionados
con el Plan de Empresa en
desarrollo
Ejercicios de trabajo en equipo
Utilizacin de las herramientas
empresariales necesarias para el
desarrollo de un Plan de Empresa
Desarrollo de comunicacin oral y en
pblico

Conocimientos
Realizacin de una matriz DOFA
El trabajo en equipo
Herramientas empresariales
Comunicacin oral

Actitudes
Relaciones Interpersonales
Capacidad de organizacin

Competencia 3
Desarrollo del Plan de Empresa
Habilidades y destrezas
Identificacin del contenido del Plan
de Empresa
Desarrollo de un Plan de Empresa
Elaboracin de los anexos
correspondientes al Plan de
Empresa

Conocimientos
El contenido de un Plan de Empresa
Prctica mediante el desarrollo de un
Plan de Empresa
Complementos del Plan de Empresa

Actitudes
Desarrollo de instrumentos
Relaciones interpersonales
Capacidad de gestin de
informacin
Trabajo en equipo

Desarrollo del proyecto


del Emprendedor
CAPTULO
1
Evaluar la informacin pertinente para definir el
proyecto de negocio, el cual servir como base para la
elaboracin del Plan de Empresa correspondiente.
Competencias a desarrollar son: Elementos que
componen el emprendurismo.
Los temas que se van a tratar en este captulo son:
a) Creacin de ideas
b) Nombre de la empresa
c) Misin, visin y valores
d) Objetivo de la empresa
e) Ventajas competitivas
f) Anlisis de la industria
Al terminar el captulo, usted:
Tendr una imagen del negocio en el cual
desea estar.
Sabr cules son las caractersticas personales
y las habilidades de negocios que necesitar
para dirigir un negocio con xito.
Sabr a donde acudir para pedir ayuda y
orientacin para las reas en que lo necesite.
Estar consciente de los benefcios y riesgos
que trae consigo ser dueo de su propio
negocio.
Tendr una comprensin ms completa de su
situacin fnanciera personal
=
=
=
=
=
Objetivo
Las oportunidades pequeas son el
principio de las grandes empresas
Demstenes, filsofo griego
19
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
1
Creacin de ideas
Se le ha ocurrido una idea para un negocio,
probablemente conoce un producto o servicio que
resulta necesario para el pblico, y que usted puede
mejorar, simplificar o vender a un precio ms bajo, o
tal vez considere que hay espacio en su comunidad
para un nuevo local comercial para la venta de artculos
domsticos, una papelera o un servicio de reparaciones
domsticas.
Tal vez siente que podra tener una empresa propia,
pero no est seguro de qu giro le podra interesar. Eso
est bien. Cualquiera que sea la empresa que pretenda
iniciar, querr tener la seguridad de que tendr xito.
Preguntas tales como, Cmo comprobar la viabilidad
de la idea? Cmo distinguir una autntica oportunidad
de negocio, de una que no resultar? Cules son
los riesgos? Es usted la persona adecuada para ese
negocio? Tendr clientes? Cmo podr financiarlo?
A diferencia de lo que pudiera pensar, preguntas
como las anteriores, no slo son normales sino tambin
son seales de que anda por el camino correcto, si
usted no tiene escrpulos en absoluto, es decir,
aventarse como el borras
*
, sin aceptar los riesgos
y responsabilidades que representa la organizacin y
operacin de un negocio, entonces si anda algo mal.
Cualquier empresa que exija un compromiso y un
esfuerzo de largo plazo merece que le dedique toda su
atencin.
1

*
Personaje popular al que por falta de planeacin, todos los negocios que emprende fracasa.
20
CAPTULO
1
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Su idea para un negocio puede ser fantstica y
vencer todos los obstculos al primer intento. Eso es
muy bueno, y podr seguir adelante con confianza.
Por otro lado, quiz le encuentre fallas, en cuyo caso
dispone de varias opciones:
Puede reconsiderar la idea y encontrar mane-
ras de fortalecerla.
Puede decidir posponer su instalacinquiz
funcione el prximo ao, no precisamente
ahora.
Puede decidir que ser el propietario de un
pequeo negocio no es lo usted desea, a fnal
de cuentas. Esto tambin es correcto.
Lo importante es que stas sern decisiones
suyas, con base en un examen cuidadoso de su idea
de negocio y de qu resultados tendr en la prctica.
Usted aporta experiencia y habilidades a este proceso,
probablemente en mayor medida de lo que cree. La
condicin primordial es que use su sentido comn y
no se engae a s mismo. En este captulo se incluyen
algunas prcticas que tienen por objeto, ayudarlo a
poner su experiencia y conocimientos a trabajar para
que tome las decisiones de negocios que son correctas
para usted, le proporcionan un bosquejo y algunas
sugerencias de cmo proceder, pero es usted quien
har que las cosas funcionen.
Este documento ha sido proyectado para ayudarle
a responder a algunas preguntas que seguramente se
har durante el desarrollo de su idea de negocio, use la
siguiente prctica como ayuda para identificar aquellas
=
=
=
que son pertinentes para usted, mrquelas y verifique
que han sido contestadas
2*
al completar su Plan de
Empresa.
Las respuestas se espera que vayan surgiendo
conforme avanza el desarrollo del Plan de Empresa.
Tiene su negocio probabilidades de conseguir el
xito? La respuesta es que tiene ms probabilidades
de triunfar si usted responde la siguientes preguntas y
define perfectamente el contenido y orientacin de Plan
de Empresa:
1. Es razonable desde el punto de vista
personal?
2. De negocios?
3. De mercado?
4. Financiero?
Es razonable su idea de negocio desde el punto de
vista personal?
Examine su idea, Qu cuestiones personales le
planteara un arranque? La empresa que se proponga,
tiene que ser la adecuada para usted y, Cmo saber
esto?, usted y su negocio tienen que encajar. Un
negocio que funcionara para una cierta persona no
necesariamente funciona para otra. Por ejemplo, usted
podra poner un restaurante con xito, basndose en su
experiencia como chef y gerente de restaurante, en sus
ahorros y su capacidad para atraer capital de arranque.
Otra persona con antecedentes similares podra no ser
capaz de echar a andar un restaurante propio porque no
tiene acceso a capital, no est dispuesta a asumir los
2
*
Contestar las preguntas desarrolladas en la prctica de la pgina 22, cabe la posibilidad de que surja algn cuestionamiento que no haya sido contemplado en
el formato, inclyala.
21
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
1
riesgos que normalmente implica una nueva empresa,
o, simplemente, porque le teme al fracaso.
Es razonable su idea como negocio?
Es capaz de explicar su idea claramente, con
suficiente detalle, de modo que pueda corroborar sus
supuestos? Es slido el concepto? Es necesario que
pueda expresar su idea: Qu es lo que va a vender?
Quin adquirir su producto o servicio? Por qu van
a comprarle a usted en vez de hacerlo a alguien ms?
Qu es o que har que su negocio se distinga de sus
rivales? Por qu va a tener xito? Es conveniente tener
ms de una idea para elegir (la primera puede no ser la
mejor que se le ocurra), de modo que parte de la tarea
de explicarla consiste en examinar otras posibilidades.
(Ver Nota importante 1)
Es razonabl e su i dea desde el punto de
vi sta del mercado?
Analice el mercado
3*
, Quines sern sus clientes?
Puede usted hacerse de suficientes clientes? El estudio
de mercado (en este sentido la palabra mercado, se
refiere a las personas que podran adquirir su producto
o servicio). Como mnimo, usted tiene que asegurarse
de que efectivamente existen compradores y espacio
suficiente en el mercado para que pueda afianzarse.
Es razonable su idea desde el punto de vista
financiero?
Le salen bien las cuentas? Se necesita efectivo para
hacer que el negocio funcione adecuadamente
4**
.
Piense en una serie de elementos que le permitan
lograr salir bien librado sobre todo en la etapa inicial. La
idea misma se puede explicar y defender. Al parecer a
pasado satisfactoriamente la prueba contra la realidad
y es razonable como negocio. Ha pasado los filtros de
mercado y es razonable desde este punto de vista. Ahora
surge la gran pregunta es el negocio financieramente
razonable para usted? (Ver Nota importante 2)
Dada la relacin que existe entre el empresario
en formacin y las oportunidades de negocio, es
importante elegir una o dos de las ms promisorias para
concentrase en ellas. No hay que dejarse llevar por la
primera, el trabajo que implica explicar en qu consiste
la oportunidad le ser de gran ayuda para tomar una
decisin slida acerca del negocio.
El Plan de Empresa es un documento que le sirve
al empresario para planificar el proyecto de una nueva
empresa que se desea poner en marcha. Quizs, la
primera reaccin del futuro empresario sea el rechazo
a su realizacin al conocer su contenido, ya que
normalmente, lo que desea es poner inmediatamente
manos a la obra y no quiere escuchar acerca de la
elaboracin de documentos. Sin embargo, resulta
un ejercicio muy til para el emprendedor escribir el
proyecto empresarial que tiene entre manos.
En todos los casos de que se tenga conocimiento, los
negocios que impliquen ideas novedosas (no se refiere
a inventos) requieren que se les aplique una dosis de
sentido comn, para poder ajustar la oportunidad de
negocios a las necesidades del mercado, adems de
3

*
El desarrollo de este tema con mayor profundidad se tocar en los captulos siguientes: Plan de mercado, Plan de operaciones y Plan de Organizacin.
4

**
El desarrollo de este tema ser analizado en los captulos: Plan de Finanzas y Plan de puesta en marcha.
Nota Importante

Una i dea de negoci o es


razonabl e como tal si , al
expl i car el concepto, una
persona no i nvol ucrada en
el proceso de l a empresa,
puede descubri r que hay
un mercado di sponi bl e
para el producto o servi ci o
en cuesti n, y que usted
cuenta con l a experi enci a y
l os contactos para expl otar
ese mercado, y que puede
consegui r l os recursos
f i nanci eros suf i ci entes para
i ni ci ar el mi smo.
2
Al gunas empresas al i ni ci ar
operaci ones, han requeri do
un m ni mo de i nversi n y l a
parti ci paci n de f ami l i ares
de sus actual es propi etari os,
este m ni mo, debe cubri r
todas l as necesi dades en
materi a f i nanci era por un
peri odo a un pl azo medi ato,
es deci r, 3 o 4 meses, hasta
que l ogre cuando menos l a
generaci n de recursos v a
ventas para l a cobertura de
l os gastos de operaci n de l a
empresa.
22
CAPTULO
1
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
contar o poder obtener los recursos mnimos necesarios
para lograr una arranque bien planeado.
Al seguir los pasos sugeridos en este documento
para la elaboracin del Plan de Empresa, le permitir
a usted afinar su idea de negocio y de esta manera
minimizar el riesgo al fracaso.
Por qu se debe llevar a cabo el Plan de Empresa?
*
Cmo puedo estar seguro de que la decisin de poner un negocio es razonable para m?
Cmo puedo encontrar el negocio apropiado para m?
Cmo afectar a mi familia la operacin de mi negocio?
Qu clase de personas tienen xito como dueos de un pequeo negocio? Soy una de ellas?
Tengo autodisciplina y persistencia sufcientes para triunfar?
Debo pensar en un negocio casero?
Debo pensar en adquirir un negocio ya existente?
Hay un tamao de negocio apropiado para m, sufcientemente grande para ser costeable pero sufcientemente pequeo
para administrarlo?
Cundo debo iniciar un negocio?
Qu se necesita para que mi negocio tenga xito?
Debo tener empleados o trabajar yo solo?
Debe ser mi negocio de mayoreo, de menudeo, de servicio o de produccin?
Quines sern mis clientes? Tendr sufcientes?
Existen riesgos especiales en un pequeo negocio?
Puedo convertir mi afcin en negocio?
Si estoy trabajando actualmente, puedo darme el lujo de dedicar tiempo a iniciar el negocio?
Puedo iniciar un verdadero negocio dedicndole parte de mi tiempo?
Cunto efectivo necesitar para iniciar mi negocio?
Cmo y dnde puedo obtener fnanciamiento?
Necesito mucha informacin fnanciera para tener xito?
Qu ocurri r a si f racaso?
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
* Todos los cuestionamientos se contestarn de manera paulatina, conforme avance en el desarrollo de su plan.
El Plan de Empresa, como
se ver ms adelante, est
conformado de una serie de
documentos ordenados de una
manera deliberada, ste orden
es importante y algunas de sus
partes requieren de un tiempo
razonable, pero, si an as
desea iniciar su propia empresa,
seguramente podr hacerlo, en
trminos simples, los propietarios
de pequeas empresas, son
inteligentes, tenaces, llenos de
energa, animosos, persistentes
y optimistas, tiene que ser as,
ya que por el contrario, si sus
caractersticas personales no
concuerdan con la oportunidad de
negocio que se le ha presentado,
las probabilidades de xito no
son muchas.
23
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
1
Al trmino del presente documento usted estar
capacitado para dar respuesta a stas preguntas y a
algunas otras que seguramente surgirn en el transcurso
del desarrollo.
Por qu la gente inicia su propia empresa?
Iniciar un negocio propio es el sueo de mucha
gente, Desea ser independiente y dedicarse a lo
verdaderamente le guste? (y sobre todo si esa actividad
representa una necesidad, deseo o gusto por un
producto o servicio en particular y que, usted puede
proporcionrsela) Entonces existe la posibilidad de
iniciar un negocio, adquirir una franquicia o comprar una
empresa en operacin, o bien. Trabajar en una empresa
pequea con el fin de buscar ideas para uno propio.
La lista de razones para considerar la posibilidad de
tener un pequeo negocio es interminable. Sus motivos
pueden ser ayudar a otros o probar que puede hacer
algo mejor que como se est haciendo ahora, o una
mezcla de ambos. De hecho, es preferible que se trate
de una combinacin, porque si no tiene utilidades no
durar mucho tiempo en esa actividad, y si su nico
motivo es ganar dinero sus probabilidades de xito se
reducen considerablemente.
Qu clase de personas triunfan en un negocio propio?
Si lo que busca es un examen o cuestionario que le
indique definitivamente si est o no a la altura de de las
exigencias que entraa la propiedad de una empresa,
ni se moleste, No existe un examen as, sin embargo,
hay ciertas caractersticas, entre otras, que los dueos
o propietarios de pequeos negocios de xito tienden a
compartir; entre ellas se encuentran la autodisciplina, la
energa, la persistencia, y la disposicin de adaptacin
a las demandas del mercado
5*
.
Dedique un momento a pensar acerca de lo el xito
significa para usted, no todas la personas piensan
que ganar mucho dinero equivale a triunfar, algunas
personas sienten que tener xito es conservar la
independencia o mantener un inters vital, sin dejar de
satisfacer las necesidades econmicas. Probar que es
capaz de algo puede ser suficiente para algunos, lo que
importa es sentir que se ha logrado el xito. Aunque
dirigir un negocio que va camino al fracaso no le har
sentirse triunfador (ms bien al contrario), el hecho de
estar atado a un negocio que no le gusta e incluso
aborrece tampoco lo har. Lo viable es que su meta
sea la de dirigir de manera rentable la clase de negocio
que sea acorde con sus valores e intereses.
5
*
Aqu es momento para determinar si su perfl es el recomendable, aplicando los ejercicios denominados PERFIL EMPRENDEDOR, mismos que obran en
poder del facilitador que est dirigiendo el taller o bien solicitarlo va electrnica a la direccin: info@emprendurismo.gob.mx o bien cibarra@jalisco.gob.mx, para
que les sean enviados por el mismo medio.
Mis Notas:
24
CAPTULO
1
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Ejercicio: Por el ojo de la cerradura
Alguna vez se ha dicho a s mismo, Puedo verme dirigiendo esa empresa?
Imagnese trabajando en su propia empresa, tal vez pudiera ser fabricando piezas de cermica, en una
planta para producir salsas, distribuyendo muebles, dirigiendo un restaurante propio, o ayudando a alguien
a resolver un problema informtico, lo que sea, deje volar su imaginacin.
Haga que su visin cobre vida, hable acerca de ella, escriba sobre ella o dibjela. Qu ropa lleva usted
puesta? Qu est haciendo? Est frente a sus clientes? Trabaja solo? Necesita equipo de computo?,
etc.
Espacio para dibujar su visin de negocio. (espacios fsicos, apariencia interna y externa, etc.) no
importa que no sea ud. Un buen dibujante, lo importante es que plasme aqu cmo percibe su negocio.
Es conveniente regresar a esta imagen una y otra vez. Es probable que la misma cambie, quiz por completo,
a medida que sus ideas se hagan ms concretas. Pero por ahora slo trate de imaginar cmo sera su
negocio propio
25
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
1
Unas ltimas reflexiones a este respecto, tener una
empresa propia, puede llegar a ser una actividad
profesional, remunerativa, interesante e incluso
emocionante, pero tambin estar cargada de una
dosis de tensin, dudas y hasta ansiedad. Si usted
verdaderamente ama lo que hace, bien vale la pena,
si no es as y no disfruta su responsabilidad y el
indispensable compromiso de hacer que su empresa
funcione, entonces le ir mejor trabajando para alguien
ms, pero sta es una decisin que slo usted puede
tomar.
Qu habilidades de negocios hacen falta para tener
xito?
Los propietarios de pequeos negocios, por su
naturaleza, tienen que jugar varios papeles o funciones
dentro de la misma, deber ser le gerente general, y
necesitar habilidades de planeacin, pero tambin
requerir saber establecer controles y adems
administrar el desarrollo de productos y las actividades
de mercadotecnia, las del rea de personal y las
finanzas:
1. Desarrollo de productos y servicios.
Identifcar o desarrollar productos o servicios
que satisfagan las necesidades de los
mercados elegidos.
2. Mercadotecnia. Determinar quines van a
ser sus clientes y cul es la mejor forma de
llegar a ellos.
3. Ventas. Hacer que la gente adquiera su
producto o servicio.
4. Operaciones. Proyectar el trabajo cotidiano,
ya sea que produzca un bien o preste un
servicio.
5. Personal. Contratar, capacitar y dirigir
personas, incluyndose a s mismo, en lo
diferentes papeles que juega dentro de la
empresa.
6. Finanzas. Asegurar que haya dinero
disponible para pagar las cuentas y fnanciar
la operacin del negocio.
7. Gerencia general. Planear lo que el negocio
va a ser, organizarlo, dirigirlo (un vez en
funcionamiento) fjando metas y tiempo,
controlarlo vigilando su rendimiento en funcin
de metas y objetivos, en otras palabras, ser El
Jefe.
DESARROLLO DE PRODUCTOS Y
SERVICIOS
Definir el producto o servicio.
Desarrollarlo y/o mejorarlo
OPERACIONES
Disear el trabajo cotidiano
Mejorar el flujo de trabajo

DIRECCIN Y PERSONAL
Planear, organizar, dirigir y controlar
Dnde y cmo contratar
Cmo capacitar
Cmo disciplinar

MERCADOTECNIA Y VENTAS
Identificar posibles clientes
Analizar los mercados
existentes
Hacer esfuerzos de promocin
VENTAS
Buscar prospectos
Hacer presentaciones
Realizar el cierre de la venta

FINANZAS
Llevar la contabilidad
Controlar los ingresos (ventas)
Hacer presupuestos

La siguiente figura le auxiliar


para determinar cules son esas
habilidades con las que ya cuenta
y cules debera desarrollar, ya sea
por medio de capacitacin o por
algn otro medio. Clasifquelas
de acuerdo al listado anterior, en
donde coloque el la parte baja de
la pirmide (de la siguiente pgina)
las reas de mayor fortaleza y las
ms dbiles en la parte alta.
Mis Notas:
26
CAPTULO
1
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Siguiendo el anlisis, Con cunto riesgo se siente
usted cmodo?
La operacin de una empresa propia conlleva riesgos, de
diferentes tipos, pudiendo ser entre otros: Profesionales,
Familiares, Psicolgicos y/o Financieros.
Profesionales. El tiempo que toma echar a andar
una empresa se podra emplear para progresar en una
carrera profesional ms tradicional.
Familiares. Una familia constructiva es de gran
ayuda, pero una familia que est enfadada y descontenta
=
=
por falta de atencin respecto de la empresa dificulta
mucho ms el xito de la misma.
Psicolgicos. El nivel de compromiso con su
negocio tendr un efecto muy grande en su xito, esto
significa que la empresa deber tener preferencia con
relacin a otros intereses personales y es un factor que
debe considerar.
Financieros. El nivel de ingresos podr no ser el
requerido durante el tiempo de estabilizacin de la
empresa.
Riesgos y recompensas. Los riesgos y recompensas
ms obvios vienen por parejas, es decir, el riesgo de
quebrar se compensa con la posibilidad de ganar dinero,
ser su propio jefe tiene como contraparte el hecho de
que el negocio y los mercados gobiernan su vida, la
emocin de poner a prueba sus ideas se contrapone
a la posibilidad muy real de que las mismas no pasen
la prueba del mercado, etc. Considere los riesgos que
tendr que enfrentar si inicia su propia empresa, haga
una lista de los mismos, analcela y determine si puede
eliminar o reducir alguno mediante la capacitacin
o el desarrollo de una habilidad. Pondere tambin
las recompensas que espera recibir de su negocio
y enumrelas Pesan ms las recompensas que los
riesgos?
=
=
Ejercicio: Clasificacin de Habilidades
27
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
1
Ejercicio Riesgos Recompensas
Profesionales

Familiares

Psicolgicos

Financieros

Es conveniente hacer una copia de este ejercicio y pedir que alguien cercano a usted la complete, y despus,
compare sus conclusiones y comparta los resultados.

El desarrollo de estos ejercicios le permitir a usted, ir desarrollan de una manera ms clara lo que pretendera al
formular su Plan de Empresa.
Mis Notas:
28
CAPTULO
1
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
El primer elemento a
considerar, para formar una
empresa de xito, est en lo
creativo de la idea que le da
origen. Las oportunidades
estn en cualquier parte, slo
hay que saber buscarlas.
7
*
La tormenta de ideas o Brain Storm, se utiliza con frecuencia cuando se busca la solucin a problemticas detectadas en una situacin en particular,
utilizando la capacidad de pensar de un grupo de personas involucradas en ese proceso.
Para efectos de lograr de una mejor manera el cometido se recomienda llevar a cabo el siguiente
ejercicio de Tormenta de Ideas
7*
:
Idea de Producto o Servicio Caractersticas Generales Necesidad que satisface y/o
problema que resuelve





Este ejercicio le permitir ir clarifcando sus ideas en relacin a un proyecto de negocios que pudiera inicia
29
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
1
Nombre de la Empresa
El nombre de la empresa es su tarjeta de presentacin,
su sello distintivo y, por ende, debe reunir una serie de
caractersticas especficas, debe ser entre otras cosas:
Descriptivo. El nombre, por s mismo, debe reflejar el
giro de la empresa y/o sus caractersticas distintivas.
Original. La ley establece que el nombre de una empresa
debe ser nuevo (que no exista ya en el mercado) y se
puede constituir por cualquier signo o smbolo, palabra
o palabras, figura, forma geomtrica o tridimensional, o
bien el nombre propio de una persona.
Atractivo. Debe ser llamativo y fcil de recordar; visible,
esto es, que sea abundante en el lenguaje verbal comn,
para facilitar su aceptacin y memorizacin.
Claro y simple. Que se escriba como se pronuncia y
viceversa.
Significativo. Que se pueda asociar con formas o
significados positivos; por ejemplo, Excellence o
Excelentia, reflejan su significado: excelencia, y se
asocia con cosas muy bien hechas, con clase, etc.

Agradable. Una caracterstica muy importante es que el
nombre sea agradable, de buen gusto; que no implique
doble sentido o trminos vulgares, ya que esto provoca
rechazo inmediato en el consumidor, aun cuando en un
principio pudiera parecer gracioso
Realice una tormenta de ideas y determine al menos
5 posibles nombres y aplique su evaluacin, valindose
del cuadro que aparece en la siguiente pgina, siga las
instrucciones:
Escriba los productos o servicios resultantes de haber realizado el ejercicio de la tormenta de ideas, en el espacio
destinado para eso y califique los criterios de acuerdo a la escala que aparece al final del cuadro.
Nombre/ Descriptivo Original Atractivo Claroy Signifcativo Agradable Total
atributo Simple





Nota: Evaluar de 1 - 5, donde 5 implica que cumple ms satisfactoriamente con el criterio evaluado
Mis Notas:
30
CAPTULO
1
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Despus de haber hecho lo anterior, se le
har ms fcil continuar con lo siguiente.
Misin
La misin de una empresa es su razn de ser; es el
propsito o motivo por el cual existe, y por tanto da
sentido y gua a las actividades de la empresa.
Toda misin debe contestar a tres preguntas
bsicas:
QUE? (Necesidad que satisface o problema
que resuelve)
QUIEN? (Clientes a quienes pretende
alcanzar)
COMO? (Forma en que ser satisfecha la
necesidad que se pretende atacar)
Visin
En el proceso de conocimiento de la empresa se puede
definir a la Visin, como la forma como desea que el
pblico considere a la empresa o bien cmo deseara la
empresa ser considerada en el futuro por el entorno al
que pertenece. La siguiente frase expresa lo anterior:
Cmo me gustara que fuera
Objetivos de la empresa
Los objetivos son los puntos intermedios
de la misin. Es el segundo paso para
determinar el rumbo de la empresa y acercar
los proyectos a la realidad. En estos los deseos se
convierten en metas, y compromisos especficos, claros
y ubicados en el tiempo. As, la misin deja de ser una
intencin para convertirse en una realidad concreta.
=
=
=
Los objetivos deben poseer ciertos rasgos o
peculiaridades, por ejemplo:
Ser alcanzables en el plazo fjado
Proporcionar lneas de accin especfcas
(actividades)
Ser medibles (cuantifcables)
Ser claros y entendibles
Los objetivos se establecen en forma general para
la empresa y se debern ver reflejados en objetivos
especficos para cada rea funcional de la empresa
misma.
Los objetivos se clasifican de acuerdo con el tiempo en
que se pretenden cumplir:
Corto plazo. (6 meses a 1 ao)
Mediano plazo. (1 a 3 aos)
Largo plazo. (3 a 5 aos)
Valores Estratgicos
Toda empresa genera su propia personalidad, o sea,
el reflejo de los valores y las convicciones de aquellos
encargados de conducir el negocio hacia un recorrido
exitoso. Algunos de ellos son: tica, calidad y seguridad,
pero tambin pueden ser la comprensin a los clientes,
la diversidad del producto/servicio y la productividad,
sostenibilidad.
Por qu es importante el acuerdo sobre los valores
estratgicos? Hay tanto por realizar para lograr el xito
de una empresa, que no puede permitirse desperdiciar
tiempo y energa trabajando en propsitos cruzados.
Se debe pensar que no debe haber conflicto entre los
miembros de un equipo administrativo con respecto a
la importancia de los Valores; Despus de todo, tener
acuerdo un claro y abierto sobre sus valores estratgicos
le ayudar a:
=
=
=
=
=
=
=
31
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
1
Determinar la tolerancia y el campo de los
esfuerzos de la empresa.
Establecer en qu negocios debera intervenir
y cules no.
Fijar sus expectativas y cmo comunicarlas a
los dems.
Reclutar personal que trabaje con efciencia
en la empresa.
Determinar cmo se va administrar el
negocio
Establecer prioridades signifcativas
A continuacin se enlistan algunos de los
conceptos ms comunes considerados como valores
estratgicos.
tica
Calidad
Seguridad
Ambiente
Innovacin
Rentabilidad
Alianzas estratgicas
Diversidad del producto / servicio
La imagen en su industria
La imagen en su comunidad
Diversin
Responsabilidad con los clientes
Recursos humanos
Diversidad de mercado / cliente
Productos de lnea / sobre pedido
Expansin
Estructura de la empresa
Concentracin geogrfica
Sostenibilidad
=
=
=
=
=
=
Cuando se alinean alrededor de Valores Estratgicos
compartidos, y se unen en una Misin comn,
personas comunes y corrientes, logran resultados
extraordinarios (Blanchard)
Hacer una introspeccin (como el anlisis DOFA)
es muy positivo, ya hacindolo se puede, entre otras,
identificar las cualidades del proyecto a impulsar y
tambin sus carencias.
Anlisis DOFA
Como parte del desarrollo del concepto, se encuentran
tambin la identificacin de
Oportunidades Amenazas
Estrategias F-A
(fuerzas D amenazas)
Estrategias F-O
(fuerza D oportunidades)
Estrategias F-O
(debilidades D oportunidades)
Estrategias F-A
(debilidades D amenazas)
F
u
e
r
z
a
s
D
e
b
i
l
i
d
a
d
e
s
Mis Notas:
32
CAPTULO
1
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Ventajas competi ti vas
Todo producto o servicio de una empresa, debe ir
encaminado a la satisfaccin de una necesidad o a la
solucin de un problema, para un segmento de mercado
definido. Lo anterior es la base que fundamenta el
posible xito de una empresa, por lo que se deben
establecer correcta y concretamente esos elementos de
xito. Si se cumple con ello, los productos y/o servicios
de la empresa , deben poseer ciertas caractersticas
particulares, distintivas, que los diferencien de los otros
similares, presentes en el mercado, stas diferencias
son las llamadas, Ventajas competitivas, las cuales
son peculiaridades que posee el producto y/o servicio,
que lo hacen especial, garantizando su aceptacin
en el mercado; generalmente, estas caractersticas
son aspectos que hacen nicos a los productos y/o
servicios de la empresa, en comparacin con otros ya
existentes en el mercado.
La presentacin de lo anterior, se puede hacer en
cualquier formato, lo importante en esto que realmente
identificado cules son efectivamente sus puntos
fuertes y que llegado el momento los sepa explotar
adecuadamente.
Anl i si s de l a i ndustri a
El anlisis del mercado y de los clientes es esencial
pero no es suficiente, el emprendedor debe tambin
conocer cul es la estructura de la oferta en el sector
al que pertenece, de la misma manera a la que se llama
mercado al conjunto de clientes potenciales de un
producto, se le llama industria al conjunto de empresas
que lo ofrecen. Conocer los distintos componentes
de la industria y las relaciones entre ellos, permite
al emprendedor entender cul va a ser la presin
competitiva a la que estar sometida su empresa.
Este punto del Plan de Empresa intenta establecer
las condiciones actuales de la industria o sector en que
se ve involucrada la empresa, as como las condiciones
futuras que se pueden prever para la misma a travs
del reciente desarrollo que haya presentado. Por
ejemplo, una empresa cuyo producto se encuentra en
la industria del vestido, deber obtener informacin
sobre el crecimiento en ventas de esta industria en los
ltimos cinco aos cuando menos, con base en los
datos obtenidos de la misma.
El emprendedor deber describir brevemente la
industria en la que participa la empresa, con informacin
sobre el tipo de empresas que la comprenden, y
los principales productos y servicios ofrecidos. Es
importante hacer referencia a las tecnologas en las que
se basa.
Productos y/o servicios de la empresa
Es muy importante establecer claramente los productos
y/o servicios que la empresa ofrecer al mercado, en
temas posteriores se hace una descripcin detallada
de los productos y/o servicios de la empresa; por lo
que en este punto en particular slo se trata de hacer
visibles las caractersticas generales ms importantes
que poseen.
Todos los aspectos anteriormente sealados, forman
parte del conjunto de atributos que posteriormente le
servirn para, entre otras, establecer algunas estrategias
o bien, definir lneas de accin en particular.
El Plan de Empresa
del Emprendedor
CAPTULO
2
Analizar los elementos que forman parte del Plan de
Empresa del Emprendedor, as como su preparacin
formal.
Competencia a Desarrollar: Manejo de Herramientas
Empresariales en beneficio del correcto desarrollo del
Plan de Empresa.
Temas a tratar en el captulo:
Presentacin del Plan de Empresa.
Elementos del Plan de Empresa.
Plan de Mercado
Plan de Operaciones.
Plan de Finanzas.
Plan de Puesta en Marcha
Al terminar el captulo, usted:
Ser capaz de desarrollar su propio Plan de
Empresa
Identifcar los elementos que contiene el Plan
de Empresa.
=
=
=
=
=
=
=
=
Objetivo
El genio se compone del 2% de
talento y del 98% de perseverante
aplicacin
Ludwig van Bethoven,
msico alemn
35
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
La presentacin de un Plan de Empresa, para
efectos de cumplir con lo establecido del
Programa Jalisco Emprende, requiere ciertos
elementos que forman parte de la formalidad
de la presentacin misma, a continuacin
se presentan los requisitos que debern cumplir para
llevar a cabo la presentacin por escrito. Los requisitos
son los siguientes:
Cartula (presentacin del contenido):
Esquina superior derecha, logotipo de la
Institucin de la que proviene el proyecto. (no
mayor de 2.5 cm2)
Esquina superior Izquierda, Logotipo de
Gobierno del Estado de Jalisco, (poder
ejecutivo, Secretara de Educacin) (no mayor
de 2.5 cm2)
Parte superior central, Logotipo del Programa
Jalisco Emprende, (no mayor de 2.5 cm2)
Nombre del Proyecto (Arial 16 negritas,
centrado)
Realizado por: Individual o equipo de trabajo
(Arial 14, margen derecho)
Fecha de elaboracin / presentacin (Arial 12
margen derecho)
Cuerpo (contenido):
ndice o tabla de contenido a tres niveles
(Ttulo principal, Ttulo secundario y subttulos)
(Arial 12)
Desarrollo de los temas incluyendo ttulos
y subttulos, con los siguientes mrgenes,
=
=
=
=
=
=
=
=
2.00 cm margen alto y bajo; 2.5 cm margen
izquierdo y derecho, (Arial 12).
Nota: Para el desarrollo del PE se recomienda
utilizar el nmero de hojas que resulte
necesario, hasta cumplir con el objetivo.
Separador de Captulos, hoja con el nombre
del captulo, (Arial 16, negritas).
El contenido del documento en cuestin deber cumplir
los siguientes captulos: (es posible que de acuerdo a un
proyecto en particular algn punto de stos sufra alguna
modificacin o bien no sea necesario desarrollarlo)
Desarrollo del Proyecto
6*
Creacin de ideas
Misin, visin y valores
Objetivo de la empresa
Ventajas competitivas
Anlisis de la industria
Plan de Mercado
Descripcin del producto o servicio
Nombre de la empresa
Anlisis de la competencia
Investigacin de mercado
Tamao de la muestra
Trabajo de campo
Tabulacin, anlisis, conclusiones y
recomendaciones
Imagen corporativa
Estrategia de etiqueta, envase, empaque y
embalaje
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
6

*
El desar rol l o de est os t emas se anal i z en el capi t ul o ant er i or.
Mis Notas:
36
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Precio de venta
Canal de distribucin
Plan de introduccin al mercado
Plan de Operaciones
Especifcaciones del producto
Descripcin del servicio
Proceso de produccin y diagrama de fujo de
proceso
Materia prima e insumos
Tecnologa, instalaciones y equipo
Capacidad instalada
Control de inventarios
Distribucin de planta
Programa de produccin
Plan de Organizacin
Estructura organizacional
Relaciones laborales
Estructura legal de la empresa
Tramitologa
Plan de Finanzas
Elaboracin de presupuestos
Punto de equilibrio
Estados fnancieros proyectados
Anlisis de indicadores fnancieros
Plan de fnanciamiento
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
Plan de Puesta en Marcha
Tramitologa (en particular al proyecto de que
se trate)
Alta en hacienda
Licencia municipal
Aviso de funcionamiento a la secretara de
salud
Financiamiento del proyecto.
Resumen ejecuti vo.
Misin, visin, valores y objetivos de la
empresa
Ventajas competitivas
Resultado de la investigacin de mercado
(resumen)
Plan de introduccin al mercado
Diagrama de fujo de proceso
Programa de produccin (en su caso)
Estructura legal de la empresa
Presupuestos y estados fnancieros
proyectados
Plan de fnanciamiento
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
37
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Plan de Mercado
Es la parte del Plan de Empresa que comprende en
anlisis de los lugares y/o personas a donde dirigir su
producto o servicio y comprende el desarrollo de los
siguientes temas:

Objetivos
Es necesario definir lo que se desea lograr con el
producto o servicio en trminos de ventas, distribucin
y posicionamiento en el mercado. Se debe tener en
cuenta el rea y segmento de mercado que se piensa
atacar (nivel local: colonia, sector, etc.; nacional, de
exportacin regional, mundial, u otros) as como el
tiempo en el cual se piensa lograr los objetivos.
Definicin del producto/servicio
Defina concretamente, si el producto o servicio que ofrece la empresa:
Satisface de una necesidad
Satisface de un deseo
Soluciona a un problema
Complete el cuadro siguiente, con la informacin que le solicita, este ejercicio le ayudar a definir cada vez mejor
los atributos de su producto o servicio.
Caractersticas Producto o servicio
Benefcio bsico
Benefcio complementario
Denominacin
Presentacin (envase)
Caractersticas fsicas
Nivel de calidad
Servicio pre-venta
Informacin
Plazos de entrega
Garanta
Asistencia tcnica
Servicio post-venta
Mantenimiento
Recambios
Desarrollo
Futuro
=
=
=
Mis Notas:
38
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Concepto de Producto
Es un complejo de atributos tangibles e intangibles e
incluso embalaje, color, precio, prestigio del fabricante
y del vendedor, que el comprador puede aceptar
como algo que ofrece satisfaccin a sus deseos o
necesidades.
Planeacin y decisiones del producto.
La planificacin es la creacin del producto. Como
primer paso se hace un estudio del comportamiento del
mercado para conocer si hay posibilidad de colocar el
producto y determinar su planificacin.
La planificacin del producto corresponde a todas
las actividades que permitan a los productores e
intermediarios determinar qu lnea de productos debe
adoptar la compaa.
Ciclo de vida.
Al igual que las personas, los productos tienen un
periodo de gestacin, nacimiento, crecimiento,
madurez, declinacin y abandono. Esto es lo que se
conoce como ciclo de vida del producto y se define
en funcin de 2 dimensiones: el volumen de venta o
utilidades y el tiempo.
La siguiente figura
8*
, muestra las diferentes etapas
del ciclo de vida. Una curva representa las ventas y su
consiguiente afectacin a la generacin de utilidades
para la empresa, es obvio que a menores ventas
menores utilidades, debido a esto, es imperioso que
cuando el ciclo de vida de un producto o servicio se
encuentre en la fase de madurez, empiece a planear
cambios o adecuaciones al mismo, o bien decidir la
introduccin de nuevos productos o servicios.
No todos los productos pasan a travs de esta curva.
La duracin del ciclo total, as como de cada una de
sus etapas puede ser diferente; por ejemplo, algunos
productos pueden estar aos en una etapa introductoria,
mientras que otros son aceptados en slo unas semanas.
Por otra parte, no todos pasan necesariamente por
todas las etapas, pudiendo fracasar en la introduccin
o entrar la empresa con su marca cuando el mercado
est en crecimiento madurez.
8

*
Fuente: Mercadotecnia, Fischer Laura McGraw Hill Mex. 1998
39
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Adems, el ciclo de vida se debe definir con respecto
a un mercado especfico, ya que un producto puede
encontrarse en una etapa en una regin, ciudad o pas
y en otra muy diferente en otro lugar.
Anlisis de la competencia en el mercado
La participacin de la competencia en el
mercado que se pretende atacar, tiene
una gran influencia en las decisiones que
tomar la empresa para determinar sus
actividades de mercadotecnia, ya que es
posible tomar varias rutas de accin una vez que se
conoce este aspecto. As, se enfocara en alguna de las
siguientes actividades:
Desarrollar la entrada del nuevo producto al
mercado
Ofrecer innovaciones peridicas, como
nuevos sabores, colores o presentaciones.
Desarrollar nuevos productos
Intensifcar la lucha por ganar participacin de
mercado a travs de promocin y publicidad.
El siguiente cuadro muestra la forma de analizar
de una manera resumida las caractersticas de la
competencia.
=
=
=
=
Nombre del Ubicacin Geogrfica Principal Ventaja Estrategia para
Competidor Posicionarse




Para iniciar el proceso para lograr un posicionamiento de su producto o servicio, es imperioso que haya identificado,
en caso de haber, cul es su competencia, que ubicacin geogrfica tiene en relacin al mercado y cual es su
principal ventaja o aspecto que el mercado le ha solicitado, realizando este anlisis, apoyndose del formato
anterior, podr en un momento estructurar una estrategia que le permita atacar, y en su caso, vencer, a su
competidor.
Mis Notas:
40
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Investigacin de Mercado
Es el medio para recopilar, registrar y
analizar datos en relacin con el mercado
especfico, al cual la empresa ofrece sus
productos y/o servicios.
Objetivo de la investigacin de mercado
Es necesario conocer directamente al cliente,
especialmente en los aspectos relacionados con el
producto o servicio (opinin sobre el producto/servicio,
precio que est dispuesto a pagar, etc.), para lo cual
se recomienda hacer una investigacin de mercado, a
travs de la elaboracin de una encuesta o entrevista
que permita conocer lo anterior.
Proceso de la investigacin de mercado
Propsito de la investigacin
Desarrollo de la encuesta y determinacin de
la muestra
Trabajo de campo (aplicacin encuesta)
Tabulacin y anlisis (obtencin de
resultados)
Propsito de la investigacin
Qu se espera lograr aplicando la
encuestas desarrolladas, o bien
encontrar las preferencias del posible
consumidor por algn otro medio con respecto al precio,
presentacin, distribucin del mismo, frecuencia de
consumo y hbitos de compra del producto o servicio,
es decir, se desea:
Conocer la aceptacin del producto en el
mercado.
=
=
=
=
=
Identifcar qu caractersticas del producto
preferen.
Investigar con qu frecuencia lo consumira
nuestra clientela.
Saber qu cantidad de producto es la ms
adecuada y cunto estn dispuestos a pagar
por presentacin individual.
Conocer en qu lugar le gustara encontrarlo.
Desarrollo de la encuesta
La encuesta que se pretende aplicar, debe
ser cuidadosamente planeada; es muy
importante que los datos que se quieren
conocer, respecto al mercado potencial de la
empresa, sean traducidos a preguntas claras, concretas,
que no impliquen clculos complicados, sean breves y
realmente arrojen la informacin que se busca.

Reglas y sugerencias
An y cuando no estn escritas en ningn lugar, por
experiencia se sugiere en desarrollo y aplicacin de la
encuesta se ajuste a lo siguiente:
Presentacin, preguntas y despedida.
No hacer mas preguntas de las necesarias, (se
refere a que se desarrolle la encuesta con el
mnimo de preguntas que le permitan obtener
la informacin necesaria)
Hacer preguntas dicotmicas (que las
opciones sean: si, no u opciones defnidas)
Hablar de usted (es decir, evitar tutear al
entrevistado)
=
=
=
=
=
=
=
=
41
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Aplicar con desconocidos (con esto se asegura
obtener informacin confable, al no contar
con ningn compromiso con el entrevistado)
No soltar el cuestionario (la aplicacin
de la encuesta deber ser por parte de
un encuestador y evitar al mximo que el
entrevistado se entere de la informacin
de la encuesta antes de proceder a su
contestacin).
Determinacin de la muestra
La determinacin de la muestra corresponde,
al anlisis de acuerdo al universo o poblacin
a la que se quiere atender con la investigacin,
para definir el nmero mnimo de encuestas
que se debern aplicar, para lograr obtener la
informacin y la certeza de lo que el mercado
prefiere y en su caso, hacerle las adecuaciones al
producto o servicio para ajustarse a las necesidades de
mismo.
Trabajo de campo
Aplicacin de las encuestas las cuales
fueron calculadas de acuerdo a unas
frmulas que le permiten realizar este
clculo, apegadas a la poblacin o universo objeto
del estudio. Para efectos de lograr que la informacin
se confiable se debe de calcular el coeficiente de
confiabilidad de la informacin, mismo que forma
parte de los clculos posteriores que derivan en la
determinacin de la muestra. La determinacin del nivel
de confiabilidad de la informacin, tiene una relacin
directa, con los valores, previamente calculados y son
los siguientes:
=
=
Error de estimacin: (nivel de confiabilidad de la
informacin)
El valor (sigma s), que se le asigna a este rubro, es,
en la mayora de los casos de 95%, esto significa
que numricamente es de 1.96 (este valor representa
un valor precalculado). Se destaca este concepto
debido a que la mayor parte de las investigaciones de
mercado basadas en encuestas manejan este nivel de
confiabilidad en la informacin.

Frmulas:
Para poblaciones infinitas (> 500,000 elementos)

s
2
p q s = Coeficiente de confianza
n = ----------------- p = Probabilidad a favor
e
2
q = Probabilidad en contra

Ejemplo: Clculo del tamao de la muestra para
poblaciones infinitas.- Una empresa ubicada en el
municipio de Arandas, Jalisco, productora y distribuidora
de botanas en vinagre, desea conocer qu proporcin
de la poblacin estara dispuesta a degustar sus
productos, como se trata de un artculo de consumo
directo y al no tener la certeza de una inclinacin o no
hacia el consumo, la probabilidad a favor es de 50%,
el grado de confiabilidad ser de 95% y el error de
estimacin de 3.0%, la sustitucin de valores sera:
n = ?
s = 95% (1.96)
(1.96)
2
(.5) (.5) .9604
p = 50% n----------------------------- = ---------
( . 03)
2
. 0009
q = 50%
e = 3. 0% n = 1, 067 encuestas
Mis Notas:
42
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Para poblaciones finitas (<500,000 elementos)
s
2
N p q N = Universo o poblacin
n = ------------------------- e = Error de estimacin
e
2
(n-1) + s
2
p q n = Tamao de la muestra
Ejemplo: Determinacin del tamao de la muestra para
poblaciones finitas.- Una empresa de servicios ubicada
en el municipio de El Grullo, Jalisco, edita un peridico
de circulacin regional, el rea de influencia es los
siguientes municipios: El Limn, Ejutla, Unin de Tula,
Autln de Navarro y El Grullo; El Universo al que puede
llegar es alrededor de 18,000 personas entre todos los
lugares mencionados, desea saber la opinin de su
pblico acerca del incremento en la periodicidad de la
publicacin del peridico de mensual a quincenal, para
lo que realizar una encuesta a travs de una entrevista
personal, si el nivel de confiabilidad es de 95%, la
probabilidad a favor es de 65% y el grado de error de
estimacin es de 3%, el nmero de encuestas deber
ser el siguiente:
n =?
s = 95% (1.96)
(1.96)
2
(18,000) (.65) (.35)
p = 65% n -------------------------------------------
(.03)
2
(17999) + (1.96)
2
(.65) (.35)
q = 35%
15,731
e = 3.0% n ------------------ n = 921 Encuestas
17.0731
N = 30,000
Tabulacin y anlisis
Una vez aplicada la encuesta y obtenida la
informacin requerida, hay que tabularla,
que consiste en separarla en grupos
homogneos, despus se analiza, se le
asignan valores porcentuales acorde a los datos
obtenidos, para enseguida proceder a referirla a la
poblacin total de clientes potenciales, y de esta
separacin y al hacer el primer anlisis se desprende lo
siguiente, que representa una forma de tomar la decisin
de considerar los resultados como favorables o no,
segn el esquema que se presenta a continuacin, si el
resultado de este primer anlisis, se acerca nicamente
al 25% de lo espero obtener en cuanto a la preferencia
o aceptacin de mi producto o servicio, entonces ser
necesario hacer algunas adecuaciones al producto,
pero en cambio, si la informacin esperada se aproxima
al 75%, o la rebasa, en la misma condicin del anterior,
en cuanto a la preferencia por parte del consumidor, se
podra considerar como un xito la propuesta hecha
hacia el mercado y se debera tomar la decisin de
incursionar en el mismo con cierto grado de confianza.
Este esquema se representa de la siguiente manera:
0 a 25 % = No
25 a 50 % = No
50 a 75 % = Si ...
75 a 100 % = Si
Imagen corporativa
La imagen corporativa de la empresa est
compuesta por varios elementos que le dan
valor por s mismos, sta representa la forma
=
=
=
=
43
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
como se har presente, no solamente en le mercado,
sino en cualquier mbito en el la misma tenga alguna
participacin, esta imagen est compuesta por los
siguientes elementos:
Nombre o razn social (producto y/o servicio,
empresa misma)
Logotipo (fgura que identifca a la empresa o
a sus productos)
Lema (frase corta que ayuda al posicionamiento
de la empresa de manera fontica)
Documentacin ofcial (papel membretado,
tarjetas de presentacin, facturas, formas de
pedido, etc.)
Marca
Es un nombre o trmino simblico o diseo que sirve para
identificar los productos o servicios de un vendedor o grupo
de vendedores y para diferenciarlos de los competidores.
9*

=
=
=
=
Objetivos de la marca.
Ser un signo de garanta y de calidad para el
producto.
Dar prestigio y seriedad a la empresa
fabricante.
Ayudar a que se venda el producto mediante
la promocin.
Caracter sti cas de l a marca.
El nombre debe ser corto y fcil de recordar.
El sentido del nombre debe ser cordial,
amigable.
Ser agradable a la vista.
Ser adaptable a cualquier medio de
publicidad.
Debe reunir los requisitos indispensables para
su registro y as quedar protegido por la ley.
Signos distintivos (IMPI)
10**
De acuerdo con La Ley de la Propiedad Industrial, el
Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI) tiene
como atribucin fomentar y proteger como su nombre
lo dice, la innovacin; es decir, aquellos derechos
exclusivos de explotacin que otorga el Estado durante
un tiempo determinado a aquellas creaciones de
aplicacin industrial tales como:
Un producto tcnicamente nuevo
Una mejora a una mquina o aparato
Un diseo original para hacerlo til o
atractivo
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
9

*
Los logotipos anteriores son solo muestras, no representan ninguna marca comercial vigente.
10

**
Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial
Nota Importante
Instituto Mexicano de la
Propiedad Industrial
Boulevard Puerta de Hierro
No. 5200, Fraccionamiento
Puerta de Hierro, C.P.
45110, Zapopan, Jalisco.
Tels. 3642-3410/4825;
3611-0180
Fax. 3642-4824
www.impi.gob.mx
Mis Notas:
44
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Un proceso de fabricacin novedoso
Una marca o aviso comercial
Una denominacin que identifque su
establecimiento
Una denominacin de origen
Los signos distintivos (marcas) se clasifican en:
Innominadas, estn representados por una imagen;
Nominativas, se representa por el aspecto fontico
del nombre; Mixtas, es una combinacin de los dos
anteriores y tridimensionales, los cuales aglutinan
adems de los anteriores, el envase o empaque.

Etiqueta
Es la parte del producto que contiene
la informacin verbal sobre el artculo;
una etiqueta puede ser parte del
embalaje (impresin) o simplemente una hoja adherida
directamente al producto.
Objetivos de la etiqueta.
Identificar el producto, con el propsito de reconocerlo
de los dems sustitutos.
Proporcionar informacin sobre el producto para
que tanto el vendedor como el consumidor, conozcan
la calidad y el servicio del mismo.
Elementos de la etiqueta.
Las inscripciones (etiquetas) deben cumplir (con
letras claras y fcilmente legibles) con una serie de
requisitos:
Marca registrada.
=
=
=
=
=
Nombre y direccin del Fabricante.
Naturaleza del mismo.
Denominacin del Producto.
Contenido neto y, en su caso, el peso
drenado.
Nmero de registro en la secretara de salud.
Composicin del producto. (Lista de
ingredientes ordenados segn proporcin).
Aditivos y la cantidad necesaria (colorantes,
experimentacin que se hace con los
edulcorantes o saborizantes artifciales, etc.;
por ejemplo: los refrescos).
Fecha de Fabricacin, caducidad (Lista
de productos que deben llevar fecha de
caducidad para garantizar su calidad
(caf, leche, yoghurt, alimentos dietticos,
conservas, huevos, queso, aceite.)
11*
Envase
Material que contiene o guarda a un
producto y que forma parte integral del
mismo; sirve para proteger la mercanca y
distinguirla de otros artculos. Es cualquier
recipiente, lata, caja o envoltura propia para contener
alguna materia o artculo.
El envasado es una actividad ms dentro de
la planeacin del producto y comprende tanto la
produccin del envase como la envoltura para un
producto.
Objetivo del envase. Dar proteccin al producto
para su transportacin.
=
=
=
=
=
=
=
=
11

*
Revisar el contenido de la NOM-050-SCFI-1994 y NOM-051-SCFI-1994 referente al etiquetado de productos.
45
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Empaque
Se define como cualquier material que
encierra un artculo con o sin envase, con
el fin de preservarlo y facilitar su entrega
al consumidor. Para disear el empaque apropiado
para el producto, es necesario seguir el proceso del
mismo, desde que ste se envasa hasta que llega a ser
consumido, por tanto, se debe buscar el empaque que
ms se acomode a su funcionalidad.
Objetivo: encontrar la frmula ideal para lograr
el mayor atractivo al menor costo y con la mejor
funcin.
Embalaje
Es la caja o envoltura con que se protegen
las mercancas para su transporte y
almacenaje.
Caractersticas del embalaje.
Se emplea como un medio para llevar bienes desde
su origen hasta el lugar de uso, de la manera ms
eficiente.
En su aplicacin se emplea el arte, la ciencia y la
tecnologa, para preparar los bienes y transportarlos
hacia su venta final.
Objetivo: Llevar a un producto y proteger su
contenido durante su traslado, de la fbrica a los centros
de consumo.
Funciones del embalaje: Proteger a los productos
contra mermas, humedad, polvo, insectos y roedores,
contra robos, rotulacin para indicar el producto,
fabricante, destino; as como advertir los riesgos
mecnicos y climatolgicos que lo afecten.
Precio de venta
El primer paso consiste en determinar el
precio de venta es a travs la identificacin
de los costos y gastos que afectarn a la
empresa, se sugiere el siguiente procedimiento:
Costos variables : mano de obra, materia
prima, otros gastos variables
Costos fjos : sueldos, renta, luz, telfono,
impuestos, otros gastos fjos
Gastos de venta: publicidad, comisin por
venta, fetes, etc.
La siguiente figura presenta la frmula matemtica a
desarrollar para calcular el precio de venta unitario de
un producto o servicio:
=
=
=
Mis Notas:
46
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Ejemplo clculo del precio de venta. Una empresa
productora de discos compactos musicales para nios
en edad pre-escolar, desea calcular el precio de venta
de su producto, y para hacerlo cuenta con la siguiente
informacin: tiene una carga mensual de costos fijos
de $ 18,200.- y un costo variable unitario de $ 25.- y
un costo fijo unitario de $ 28.-, con una capacidad de
produccin de 650 unidades por mes, la utilidad que
maneja es del orden del 45% y el porcentaje de gastos
de venta asciende a 15%
Sustitucin de valores:
Costos fijos totales $ 18,200.-
Costo Variable Unitario: $ 25.-
Costo Fijo Unitario $ 28.-
Capacidad de produccin 650 unidades
por mes
Utilidad por Unidad 45 %
Gastos de Venta por unidad 15%
C.V.U. + C.F.U. = C.P.
25.00 + 28.00 = $ 53.00
Costo del Producto + Utilidad (%) = Precio del Producto / Precio
de Fbrica
53.00 + (45%) 23.85 = $ 76.85
Precio de Producto + Gastos de Venta (%) = Precio de Venta
76.85 + (15%) 11.53 = $ 88.38
Fijacin y polticas de precio
La fijacin del precio es sumamente importante, pues el
precio influye en la percepcin que tiene el consumidor
final sobre el producto o servicio. No debe olvidarse a
qu tipo de mercado se est enfocando el producto,
debe saberse si lo que buscar el consumidor ser
calidad, sin importar mucho el precio, o si el precio ser
una de las variables de decisin ms importantes.
Bsicamente las polticas de precios de una
empresa determinan la manera en que se comportar
sta, en cuanto a precio de introduccin en el mercado,
descuentos por compra al mayoreo o pronto pago,
promociones, comisiones, ajuste de acuerdo a la
demanda, etc.
Elementos que determinan el precio:
Costos calculados del producto o servicio
Precios de la competencia
Percepcin del consumidor
Productos sustitutos importados
Regulacin gubernamental (en su caso)
Canal de Distribucin
Luego de identificar las necesidades del cliente o
consumidor y desarrollar un producto /
servicio que las satisfaga, es necesario
determinar cmo hacer llegar los productos
al mercado.
Un canal de distribucin consiste en el grupo de
personas y empresas que participan en el flujo de la
propiedad de un producto segn este se desplaza
desde el productor hasta el consumidor final o industrial,
=
=
=
=
=
47
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
incluye el transporte de los mismos.
Los Canales de distribucin
12*
ms comunes son los siguientes:
12

*
Laura Fischer, Mercadotecnia McGraw Hill, Mex. 1997
48
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Distribucin fsica
Cada paso del proceso, hace posible incrementar la
distribucin a un mayor nmero de clientes potenciales;
cada paso tambin provoca una prdida de control y
contacto directo con el cliente. Al definir el canal de
distribucin deben tomarse en cuenta los siguientes
aspectos:

Costo de distribucin del producto
(transporte)
Estudio de los mrgenes de ganancia (polticas
de precio)
Conveniencia para el consumidor del punto
de venta (cercana, preferencias)
Capacidad de la empresa para distribuir el
producto.
Almacenamiento.
Plan de Introduccin en el
mercado
Es la estructuracin de acciones concretas a
realizar en los primeros meses de desarrollo
de la empresa, para garantizar una entrada exitosa en el
=
=
=
=
=
mercado; Es necesario especificar:
Cmo se distribuir el producto al inicio de su
comercializacin.
Cmo se dar a conocer o cmo se presentar
al consumidor fnal.
Si se acompaar el lanzamiento con alguna
promocin.
Es necesario que las actividades comprendidas en el
plan de introduccin sigan un proceso bien estructurado,
para lograr un uso eficiente de los recursos de la
empresa.
Sistema y plan de ventas
(administracin)
Las ventas constituyen una de las funciones
bsicas de la empresa. El mejor sistema
contable, la mejor publicidad y los mejores mtodos de
produccin no podrn ayudar en nada si las ventas no
ocurren, nada pasa en la empresa hasta que alguien
vende.
Las ventas pueden traducirse en el resultado final
de un adecuado sistema de produccin, acompaado
por el diseo y desarrollo de un plan integrado de
mercadotecnia.
Con el propsito de disear un plan de ventas
adecuado, hay que considerar las caractersticas del
mercado como son: precio, lugar y tipo de promocin
utilizada.
Promocin de venta
Promover es esencialmente un acto de
informacin, persuasin y comunicacin,
=
=
=
Distribucin fsica Almacn
49
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
que incluye varios aspectos de gran importancia, como
son: la publicidad, la promocin de ventas, las marcas,
e indirectamente las etiquetas y el empaque, se debe
tener en cuenta que a travs de un adecuado programa
de promocin, se puede lograr dar una mejor imagen
del producto o servicio y por consiguiente la aceptacin
del mismo por parte del mercado o un incremento en su
consumo.
Medios de publicidad
Los medios de publicidad, tienen
carcter masivo e impersonal y pueden
ser electrnicos o no, como: T.V. radio,
prensa, volantes; La eleccin del medio ms adecuado
tiene relacin con el pblico al que se quiere llegar y
tambin con presupuesto disponible para la campaa
de publicidad.
Otro elemento que puede causar un gran impacto en
el mercado meta u objetivo, es el sistema de promocin
de ventas que se lleve a cabo; la misma comprende
actividades que permite presentar al cliente con el
producto o servicio de la empresa; la promocin de
ventas debe llevarse a cabo para que el cliente ubique
al producto o servicio de la misma en el mercado para lo
que se elaboran pequeas muestras gratis, se ofrecen
degustaciones o muestras de qu consiste el servicio
que se les est ofreciendo as como la participacin de la
empresa en eventos culturales, deportivos, educativos,
Mis Notas:
50
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
etc.
Plan de operaciones
Representa el desarrollo de la forma de producir o fabricar
el producto o de prestar el servicio del Plan de Empresa
en cuestin. Muestra tambin los requerimientos de
equipo, instalaciones y maquinaria para satisfacer las
necesidades del proyecto.
Produccin
Es la transformacin de los insumos, a travs de
recursos humanos, fsicos y tcnicos, en productos
requeridos por los consumidores. Estos productos
pueden ser bienes o servicios.
El producto es el resultado final de un proceso de
produccin, el cual puede ser un bien o un servicio, que
representa un satisfactor para el consumidor.
Igual que los de las otras reas, los objetivos deben
ser cuantificables y medibles, e ir acordes con los
recursos disponibles de la empresa.
El diseo de un producto o servicio, debe cumplir
con varias caractersticas, entre otras:
Simplicidad y practicidad (facilidad de uso)
Confabilidad (que no falle)
Calidad (bien hecho, durable, etc.)
Descri pci n del proceso de
producci n
Independientemente de si se va a producir,
maquilar o comprar en un principio,
es necesario conocer el proceso de produccin de
prestacin de servicios de la empresa.
=
=
=
Produccin dentro de la empresa
Subcontratar totalmente puede no ser posible
o deseable. El sistema de manufactura ms
sencillo, ms directo y prctico se denomina
lote de produccin. La empresa determina
cuntas unidades de producto final debe producir
un lote. La empresa compra o fabrica materiales, las
partes estndares de catlogo, y las partes nicas o
ensambles correspondientes a cada lote; cuando todo
se encuentra disponible se ensamble en unidades de
producto final en un solo lote.
En cuanto a los materiales adquiridos, es necesario
utilizar una orden de compras por separado para cada
proveedor. Tambin es necesario que la empresa haga
pedidos por ms de los juegos necesarios para cada
modelo de producto.
Partes estndar de catlogo adquiridas. Es
necesario emplear una orden de compras distinta para
cada proveedor y el buen juicio- para determinar,
considerando el desperdicio, cuntas partes extra se
requieren.
Proceso productivo.
Determinar todas las actividades requeridas para
producir un bien o prestar un servicio, Organizar las
actividades de una manera secuencial,
Establecer los tiempos requeridos para
llevar a cabo cada actividad.
El diagrama de flujo del proceso
de produccin es una secuencia de operaciones,
expresada en forma grfica. Es una forma de detallar
y analizar el proceso de produccin, mediante el uso
de un diagrama de flujo, cuya simbologa bsica ms
51
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
comn es la siguiente:
Operacin. Cualquier actividad que d
como resultado un cambio fsico o qumico
o composicin del material o insumo
utilizado.
Inspeccin. Cualquier comparacin o
verificacin de caractersticas contra
estndares de calidad.
Transporte. Cualquier movimiento que
sufra el material o insumo, que no sea parte
integral de una operacin o inspeccin.
Retraso. Cualquier perodo en el que un
componente del producto est esperando
para completar alguna operacin,
inspeccin o transporte.
Almacn. Mantener un producto, material
o insumo en almacn, hasta que se
requiera para su uso o venta. (empresas
de manufactura o comercializacin)
Archivo. Mantener un documento en
archivo, hasta que se requiera su uso.
(empresas de servicios)
52
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Es importante determinar la tecnologa disponible para
elaborar el producto, porque a travs de ello es posible,
asegurar que se usar un nivel de tecnologa apropiado
al tipo de proyecto.
Tener en mente todas las alternativas de tecnologa,
para considerarlas en la seleccin. Cuando se elige
la tecnologa, es necesario tomar en cuenta aspectos
tales como:
Facilidad para adquirir la tecnologa
Condiciones especiales para hacer uso de
ella (pago de patentes, acuerdos, etc.)
Aspectos tcnicos especiales de la tecnologa,
al aplicarla al proceso
Posibilidades de copiado (original, buscar
formas de proteccin legal)
Requerimientos
Para determinar esto se requiere:
Descomponer el proceso en actividades
especfcas.
Elaborar una lista de todo el equipo requerido
para cada actividad
Elaborar una lista de todas las herramientas
requeridas para cada actividad
Calcular la materia prima requerida en el
proceso
Determinar el espacio para realizar cada
actividad
Establecer cualquier requerimiento especial
de instalaciones o facilidades para llevar a
cabo cada actividad
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
Adems es necesario contemplar un programa
de mantenimiento del equipo, para garantizar su
funcionamiento.
Capacidad instalada
Se refiere al nivel mximo de produccin
que puede llegar a tener una empresa con
base en los recursos con los que cuenta, esto se refiere
bsicamente a maquinaria e instalaciones fsicas.
Para la empresa, el determinar la capacidad instalada
le permitir de una manera adecuada planear la
produccin, los tiempos de entrega y las posibilidades
de expansin e inversin a largo plazo.
Bsicamente es necesario determinar dos factores:
Capacidad instalada (potencial) y,
Nivel de produccin adecuado (requerido)
Distribucin de planta
Una buena distribucin de la planta es la que
proporciona condiciones de trabajo aceptables y
permite la operacin econmica, a la vez que mantiene
las condiciones ptimas de seguridad y bienestar para
los trabajadores.
Infraestructura fsica
Defna los siguientes parmetros para cada
una de las reas individuales que requiera y
cuyo conjunto albergue todos los procesos
necesarios y recursos ligados para fabricar/
prestar el producto o servicio.
=
=
=
53
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
SUPERFICIE ALTURA REQUERIMIENTOS REQUERIMIENTOS NORMATIVAS NECESIDADES
AMBIENTALES ESPECFICOS Y REGLAMENTACIN FUTURAS
REA 1
REA 2
REA 3
TOTAL

Analice y establezca una distribucin en planta conociendo los procesos y operaciones y los recursos materiales
y humanos.
Los objetivos y principios bsicos de una distribucin
de la planta son las siguientes:
1. Integracin total. Consiste en integrar en
lo posible todos los factores que afectan la
distribucin, para obtener una visin de todo
el conjunto y la importancia relativa de cada
factor.
2. Mnima distancia de recorrido. Al tener una
visin general de todo el conjunto, se debe
tratar de reducir en lo posible el manejo de
materiales, trazando el fujo.
3. Utilizacin del espacio cbico. Aunque el
espacio es de tres dimensiones. Pocas veces
se piensa en el espacio vertical. Esta accin es
muy til cuando se tiene espacios reducidos
y su utilizacin debe ser mxima.
4. Seguridad y bienestar para el trabajador. Este
debe ser uno de los objetivos principales en
toda distribucin.
5. Flexibilidad. Se debe obtener una distribucin
fcilmente reajustable a los cambios que
exija el medio, para poder cambiar el tipo
de proceso de la manera ms econmica, si
fuera necesario.
Distribucin de Planta (Oficinas)
Mis Notas:
54
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Tipos de proceso y sus caractersticas. Cualquiera
que se la manera en que est hecha un distribucin de la
planta, afecta el maneja de los materiales, la utilizacin
del equipo, los niveles de inventario, la productividad
de los trabajadores e inclusive la comunicacin de
grupo y la moral de los empleados. La distribucin est
determinada en gran medida por:
1. El tipo de producto (ya sea un bien o un
servicio, el diseo de mismo y los estndares
de calidad)
2. El tipo de proceso productivo (tecnologa
empleada y materiales que se requieren)
El volumen de produccin (tipo continuo y alto
volumen producido o intermitente y bajo volumen de
produccin).
Distribucin de Planta (rea de manufactura)
Anlisis de inventarios
Es la parte del proceso de planeacin integral, que se
encarga de la demanda de materiales y determinacin
de los requerimientos para cada nmero de pieza. Las
variables empleadas en el anlisis de inventarios incluyen
las existencias de ensambles y piezas disponibles,
pedidos de ensambles y piezas, programa maestro
de control, listas de faltantes, tiempos de entrega,
lista de tiempos de espera, de pedidos de productos
A, B y C, polticas especiales para realizar pedidos y
requerimientos de las piezas de servicio.
Lote econmico de pedido
El lote econmico de pedido (LEP
13*
) es un factor clave
en el control de inventarios y el costo de ventas. Se
aplica de una forma u otra en cada una de las decisiones
de compra. El LEP depende de 2 factores:
13

*
Fuent e: Su compa a de manuf act ur a, Rober t . A. Cr i nkl ey, McGr aw Hi l l , Mex. 1985
55
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Ordenar y producir mayores cantidades de piezas
tiende a bajar el costo unitario de cada una. Cuanto
ms nmero de piezas se ordene, ms durar el lote y
mayor ser el costo de guardarlas en inventarios.
El proceso de decisin LEP establece un equilibrio
entre el costo de orden y el de almacenamiento, como
se ilustra en la figura anterior.
La forma de aplicar el LEP vara de juicios basados
en la experiencia, a complejos anlisis realizados por
computadora. Existen innumerables tcnicas para
calcular el LEP y sus aplicaciones, disponibles en las
diversas publicaciones sobre teora de inventarios.
El LEP no resulta aplicable en una empresa en etapa de
inicio. Tiene aplicabilidad en una empresa en operacin
que ha alcanzado cierto volumen de operaciones, y
as, justifique un departamento independiente que lleve
a cabo dicha funcin. Las reglas de rdenes para los
artculos A, B y C que se exponen en seguida constituyen
un enfoque ms prudente y realista para determinar las
dimensiones de los lotes en las empresas en proceso
de inicio de operaciones y en las empresas pequeas
en actividad.
Punto de reorden
El sistema de punto de orden para determinar
los requerimientos de materiales, se presenta
de manera grfica en la siguiente figura. El
uso de los datos histricos se combina con el
conocimiento de los tiempos de espera para determinar
la cantidad en el punto de orden. Cuando las salidas
de almacn disminuyen, la cantidad de productos
disponibles hasta el punto de orden, automticamente
se hace una requisicin y se coloca una orden de
compras. En teora, si el tiempo de uso y el de espera
permanecen aproximadamente iguales, el inventario
estar disponible hasta recibir la orden.
El sistema de punto de orden es til para artculos de
poco valor donde los tiempos de espera son cortos; es
til para cierto nmero de artculos que se consideran
suficientes. Se conserva una tarjeta de control de
existencias hasta que una nueva orden se recibe.
Cuando ello ocurre, se asienta la cantidad recibida y la
fecha en la tarjeta de requisicin. La cantidad requerida
se determina a juicio del responsable. Si la informacin
contenida en la tarjeta muestra un movimiento
relativamente lento de los productos y una entrega
rpida, se anota en la tarjeta una cantidad modesta.
Por otra parte, si la necesidad y el uso del producto
aumentan y el perodo de entrega se alarga, se anota
una cantidad mayor, de acuerdo a la siguiente figura
14*
:
14*
Fuente: Su compaa de manufactura, Robert. A. Crinkley, McGraw Hill, Mex. 1985
Mis Notas:
56
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Compras
La funcin de compras asegurar la provisin de
cotizaciones, seleccionar el proveedor, colocar la orden
y realizar el seguimiento en la entrega- parece ser un
proceso sencillo y directo. Y en efecto lo es. En la mayor
parte de las situaciones en que las empresas inician sus
operaciones, algunos parecen tener inclinacin especial
hacia la funcin de compras. En trminos prcticos,
cualquiera que sepa dnde puede obtener lo que se
requiere, puede llevar a cabo la tarea.
En este captulo se sugieren algunas polticas para
las empresas que empiezan y para las que operan
normalmente en la funcin de compras y se explican
los trminos ms utilizados en el medio; se describe
un sistema de documentacin adecuado tanto a la
empresa en etapa de inicio como a la empresa que se
encuentra en operacin.
La orden de compra
Es un contrato entre la empresa y el proveedor que obliga
al proveedor a proporcionar a la empresa un producto
y a aqulla a pagar una cantidad X por l, al precio Z,
el cual se ajusta a condiciones de pago especificadas
y aceptadas que incluyen un punto libre a bordo (LAB)
previsto.
La mayor parte de los productos necesarios se
adquieren mediante una orden de compra. Las rdenes
de compra formales por escrito resultan innecesarias
por la cantidad de tiempo que conlleva aunque tambin,
justifica su costo en el momento en que se especifican
las condiciones y trminos especiales; mientras que
con las verbales, la mayor parte de los proveedores
se les hace la forma ms viable ya que es por medio
telefnico y en ella reciben, procesan y embarcan la
orden de compra para luego registrarla.
57
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Proceso de Compra
A continuacin se presenta un formato de Orden de Compra.
Diagrama del flujo del proceso de Compras (OC = Orden de Compra)
15*
15

*
Fuente: Su Compaa de Manufactura, Robert A. Crinkley, McGraw Hill Mex. 1985
Mis Notas:
58
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Plan de Organizacin
La estructura organizacional es la forma en
que se dispone y asigna el trabajo entre el
personal de la empresa, para alcanzar de manera ms
eficiente las metas fijadas.
Reclutamiento de personal
La finalidad del reclutamiento es traer candidatos a la
empresa. El encargado del reclutamiento debe saber
cules son las vacantes abiertas en la empresa, localizar
dnde estn los candidatos, verificar cmo informarlos
de las oportunidades de trabajo que la empresa ofrece
e interesarlos para presentarse en la empresa para una
entrevista inicial.
Su finalidad es escoger a los candidatos ms
adecuados para los cargos de la empresa. Es una
comparacin y una eleccin basada en las caractersticas
que el cargo vacante exige de su futuro ocupante, es
decir, cubrir las vacantes de acuerdo al perfil de puesto
creado con anterioridad.
Anlisis de puestos: Toda persona ejecuta tareas en la
empresa. Un conjunto de tareas realizadas repetidamente
constituye una funcin. Un conjunto de funciones con
una determinada posicin en el organigrama constituye
un puesto. Describir un puesto significa alinear todas las
tareas ejecutadas por su ocupante, ya sean realizadas
en forma diaria, peridica espordica. La descripcin
del puesto representa el conjunto de las tareas que
deber ejecutar el ocupante del puesto. Esas tareas
necesitan ser verificadas y relacionadas en el formulario
de descripcin del puesto.
Contratacin
Se recomienda investigar y prever todas las acciones a
tomar en cada una de las siguientes reas:
Formas de contratacin y clusulas especiales
del contrato (confdencialidad, patentes, etc.)
Duracin de contratos (obra determinada,
tiempo determinado, indefnido), derechos y
obligaciones de trabajadores y patrones
Relaciones con el sindicato
Prestaciones (obligatorias y voluntarias).
Induccin
Este proceso representa el primer contacto del personal
de nuevo ingreso con la organizacin, en el se ofrece al
trabajador un panorama general de lo que se espera
de su desempeo, as como tambin lo que l mismo
podra esperar de la empresa, tambin es aqu donde se
le dan a conocer los cdigos escritos y no de la misma,
para llevar a cabo esta tarea se necesita:
Determinar quines se encargarn de
realizarla
Material de apoyo que se utilizar
Momento en que se llevar a cabo
Administracin de sueldos y salarios
Para distinguir las diferencias entre sueldo y
salario, slo hay que recordar que, salario se
la paga a aquellas personas que llevan a cabo
una actividad ms manual que intelectual y
normalmente se paga semanalmente y por el contrario
el sueldo se le paga a aquellas personas que realizan
actividades ms intelectuales que fsicas y comnmente
se paga por decena, quincena o mensual.
=
=
=
=
=
=
=
59
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
La administracin de sueldos y salarios se facilita al
tener definidos los puestos, perfiles y el organigrama
de la empresa y las funciones de cada uno, para poder
tasar el ingreso justo para cada uno, tambin es vlido
consultar encuestas sobre el tema, realizadas en la zona
en la que est la empresa.
Es muy importante no olvidar que la ley establece una
serie de obligaciones al empresario, que se traducen en
erogaciones proporcionales al sueldo o salario que se le
paga a cada trabajador, y que van del 32% al 40% del
ingreso del trabajador.
Relaciones de trabajo
En Mxico las relaciones laborales estn
normadas por La Constitucin Poltica
de los Estados Unidos Mexicanos, que
en su artculo 123 menciona, Que se
debern expedir leyes sobre el Trabajo, motivado por
esto se promulg la Ley Federal del Trabajo, (LFT), que
establece los principios sobre los cuales se regirn las
relaciones de trabajo y son:
Relaciones Individuales de Trabajo
Condiciones de Trabajo
Derechos y Obligaciones de los Trabajadores
y de los Patrones
Trabajo de las Mujeres y de los Menores
Trabajos Especiales
Relaciones Colectivas de Trabajo
Huelgas
Autoridades del Trabajo
Dentro del ttulo tercero, de las condiciones de
trabajo, la ley estableci un mnimo de garantas al
trabajador por la prestacin de sus servicios. Esto
quiere decir que ningn patrn puede conceder menos
que lo establecido por la ley.
=
=
=
=
=
=
=
=
Mis Notas:
60
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Estructura Organizacional
Para establecer un sistema de organizacin, es necesario revisar que los objetivos de la empresa y los
de sus reas funcionales, concuerden y se complementen. Para ello es necesario:
Definir los procesos operativos
16*
(funciones), de la empresa, en donde se incluyen los siguientes aspectos:
Qu se hace?
Cmo se hace?
Con qu se hace?
Dnde se hace?
En cunto tiempo se hace?
Definicin de los Procesos Operativos
Actividades Requisitos especiales Periodicidad y Tiempo
Directivas
De Mercadotecnia
De Manufactura u
Operaciones
De Contabilidad y
Finanzas
De Administracin
Otras
Descripcin de puestos
Agrupar las funciones por similitud.
Crear los puestos por actividades versus, Tiempo (cargas de trabajo)
Disear el organigrama de la empresa
=
=
=
=
=
=
=
=
16

*
Fuente: El Emprendedor de xito, McGraw Hill Mex. 1999 pg. 119
61
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Descripcin de Puestos
Nombre del Puesto
17*
Departamento
Cules son las tareas que ejecuta diariamente?
Cules son las tareas que ejecuta semanalmente?
Cules son las tareas que ejecuta mensuales?
Cules son las tareas que ejecuta espordicamente?
Completar el formato anterior con la informacin que
se le solicita, podr de manera ms rpida definir las
tareas a realizar y por ende, contribuir a la definicin de
la estructura organizacional de la empresa.
Definicin del perfil del puesto
18**
, en
funcin de lo que se requiere en cuanto a:
Caractersticas fsicas.
Habilidades Mentales.
Preparacin Acadmica.
Habilidades Tcnicas.
Experiencia Laboral.
Nombre del Puesto
Caractersticas Fsicas
Habilidades Mentales
Preparacin Acadmica
Habilidades Tcnicas
=
=
=
=
=
Experiencia Laboral
Estado Civil
Mientras ms especfico sea el perfil, ser ms seguro
cubrir las necesidades del puesto, aunque ser ms
difcil conseguir a la persona.
Funciones especfica por puesto
Establecer el objetivo que se pretende
lograr con cada funcin general acorde con
el objetivo del rea funcional.
Desarrollar funciones especficas (actividades) para
llevar a cabo cada funcin general.
Elaborar los procesos de cada actividad: cmo se
hace, paso por paso, indicando tiempos, recursos
necesarios, as como el resultado final esperado.
Formas legales de constituirse
Antes de definir cual figura de asociacin se
adoptar, es conveniente analizar algunos
conceptos los cuales van a permitir hacer
una mejor eleccin, es decir, qu se entiende por actos
de comercio, qu por actividades empresariales, qu
diferencia existe entre una persona fsica y una moral.
Se considera empresa para efectos fiscales la
persona fsica o moral que realice las actividades antes
sealadas.
17

*
Fuente: El Emprendedor de xito, McGraw Hill Mex. 1999 pg. 120
18

**
Fuente: Iniciacin a la Administracin de Personal, McGraw Hill Mex. 1998 pg. 82
Mis Notas:
62
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Nombre Mnimo de Mnimo de Capital Obligaciones Tipo de
Accionistas Capital representado de los accionistas administracin
por legal
1) Sociedad Dos $ 50,000.- Acciones nicamente el pago Administrador
Annima de sus acciones nico o consejo
de Administracin,
pudiendo ser
socios o personas
extraas a la
Sociedad
2) Sociedad Sin mnimos Sin mnimos Acciones Los socios responden Uno o varios
en Nombre legales legales de manera administradores,
Colectivo subsidiaria, ilimitada pudiendo ser
y solidariamente de socios o personas
las obligaciones de la extraas a la
Sociedad sociedad
3) Sociedad Uno o varios Sin mnimo Partes sociales Los socios Los socios
en socios legal comanditarios estn (comanditarios) no
Comandita obligados pueden ejercer la
Simple nicamente al pago administracin de
de sus aportaciones la Sociedad
4) Sociedad No ms de $ 3,000.- Partes sociales nicamente al pago Uno o ms
de Respon- 50 socios de sus aportaciones gerentes,
sabilidad socios o
Limitada extraos a la
Sociedad
5) Sociedad Uno o varios Sin mnimo Acciones Igual a la Sociedad Igual a la
en socios legal No. 3 Sociedad
Comandita No. 3
por
Acciones
Para consultar o bajar leyes
ingrese a la pgina:
www. di put ados. gob. mx/
leyesbiblio/index.htm
63
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Personas fsicas
Existe un ordenamiento que seala la capacidad
jurdica de las personas fsicas para establecerse
como empresarios, dicha capacidad se adquiere por el
nacimiento y se pierde por la muerte, salvo que tenga
alguna incapacidad fsica o psquica que le impida
ejercerla, y que el mayor de edad (18 aos cumplidos)
tiene facultad para disponer libremente de su persona y
de sus bienes. En trminos generales, la persona fsica
tiene ms libertad para hacer negocios al no tener que
cumplir con toda la serie de obligaciones formales a
que le obliga una sociedad mercantil, ya que al ser su
propio patrn, el mismo decide hasta donde debe o
puede comprometerse al realizar sus negociaciones.
Personas morales
Las sociedades se constituirn ante notario y en la
misma forma se harn constar sus modificaciones.
La escritura constitutiva de una sociedad deber
contener:
I. Los nombres, nacionalidad y domicilio de las
personas fsicas o morales que constituyan la
sociedad.
II. El objeto de la sociedad.
III. Su razn social o denominacin.
IV. Su duracin.
V. El importe del capital social.
VI. La expresin de lo que cada socio aporte en
dinero o en otros bienes, el valor atribuido a
estos y el criterio seguido para su valoracin.
Cuando el capital sea variable, as se
expresar, indicndose el mnimo que se fje.
VII. El domicilio de la sociedad.
VIII. La manera conforme a la cual haya de
administrarse la sociedad y las facultades de
los administradores.
IX. El nombramiento de los administradores y la
designacin de los que han de llevar la frma
social.
X. La manera de hacer la distribucin de las
utilidades y prdidas entre los miembros de la
sociedad.
XI. El importe del fondo de reserva.
XII. Los casos en que la sociedad haya de
disolverse anticipadamente.
XIII. Las bases para practicar la liquidacin de la
sociedad y el modo de proceder a la eleccin
de los liquidadores, cuando no hayan sido
designados anticipadamente.
Todos los requisitos anteriores y las dems reglas
que se establezcan en la escritura sobre organizacin
y funcionamiento de la sociedad, constituyen los
estatutos de la misma.
Sociedades cooperativas
Adicionalmente a las sociedades mencionadas, existen
las que estn contempladas en la Ley General de
Sociedades Cooperativas y son aquellas que renen las
siguientes condiciones:
Estar integradas por individuos de la clase trabajadora
que aporten a la sociedad su trabajo personal cuando se
trate de cooperativas de productores; o se aprovisionen
a travs de la sociedad o utilicen los servicios que
sta distribuye, cuando se trate de cooperativas de
consumidores.
Mis Notas:
64
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Funcionar sobre principios de igualdad de
derechos y obligaciones de sus miembros.
Funcionar con un nmero variable de socios
nunca inferior a diez.
Tener capital variable y duracin indefnida.
Conceder a cada socio un solo voto.
No perseguir fnes de lucro.
Procurar el mejoramiento social y econmico
=
=
=
=
=
=
de sus asociados mediante la accin conjunta
de estos en una obra colectiva.
Repartir sus rendimientos a prorrata entre
los socios en razn del tiempo trabajado
por cada uno, si se trata de cooperativas de
produccin; y de acuerdo con el monto de las
operaciones realizadas con la sociedad, en
las de consumo.
=
65
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
TRMITES QUE SE DEBEN REALIZAR PARA LA APERTURA DE UNA NUEVA EMPRESA
FEDERALES ESTATALES MUNICIPALES
SECRETARA DE SALUD:
Aviso de apertura de establecimiento: llenar formato en la
Secretaria de salud en la jurisdiccin correspondiente, presentarse
el propietario con identificacin oficial. Si es una persona moral.
presentar copia del acta constitutiva. Si realiza un tercero el
trmite, presentar carta poder simple, identificacin oficial y copia
de la identificacin oficial del titular. (trmite gratuito).
Licencia sanitaria estatal
Aviso de nueva lnea de productos.
Registro de trabajadores (trmite gratuito, que se puede realizar
en cualquier centro de salud, de 8 a 11:00 de la maana de Lunes
a Viernes, presentar credencial de elector y comprobante de
domicilio personal y de la empresa)
AYUNTAMIENTO CORRESPONDIENTE
Licencia de giro: presentar acta constitutiva, forma
R-1, solicitud de licencia, solicitud de opinin,
comprobante de domicilio e identificacin oficial
carta poder (en su caso).
Licencia de anuncio: copia de la licencia de giro,
fotografas de anuncio con medidas, solicitud de
licencia de anuncio, identificacin oficial y opinin de
COPLAUR (Solo en Gdl).
Modificaciones al padrn
S.H.C.P.
Alta en Hacienda: llenar formato R-1 en la oficina
correspondiente y presentar acta constitutiva en caso
de ser persona moral, acta de nacimiento, en caso
de persona fsica.
SIEM: Registrarse en la Cmara correspondiente,
llenar formato y pagar la tarifa.
OBRAS PBLICAS:
Dictamen de uso de suelo.
Licencia de construccin.
Licencia de habitabilidad.
Alineacin y nmero oficial
CNA:
Permiso de perforacin de pozos.
Registros de descarga de aguas residuales.
Transmisin de derechos
Permiso para construir obras hidrulicas.
Concesin o asignacin de aprovechamiento de agua.
COMISIN ESTATAL DE ECOLOGA:
Licencia de funcionamiento
Registro de residuos slidos no peligrosos
IMSS
Aviso de alta patronal: acta constitutiva, forma R-1 (SHCP),
identificacin oficial y comprobante de domicilio.
Aviso de alta trabajadores
Forma de clasificacin de grado de riesgos.
Modificaciones al salario
Baja de trabajadores
PROFECO:
Licencias de bsculas. (slo venta al pblico)
Relojes checadores
SIAPA
Registro de descargas de aguas residuales.
SECRETARA DE FINANZAS
Registro estatal 2% sobre nmina
INFONAVIT:
Registro empresarial. (trmite gratuito).
SECRETARA DEL TRABAJO Y PREVISIN SOCIAL.
Comisin mixta de capacitacin y adiestramiento.
Comisin mixta de seguridad e higiene.
Plan de los programas de capacitacin y adiestramiento.
Programa anual de trabajo de la comisin mixta de
seguridad e higiene.
TRAMITES NO OBLIGATORIOS, PERO RECOMENDABLES:
CDIGO DE BARRAS: Para realizar este trmite, se necesita llenar y firmar solicitud de membresa, ante AMECE,
copia del RFC, copia de la ltima declaracin anual de ingresos. En caso de las nuevas empresas, presentar la
forma R-1, Lista de producto (tamao, colores, modelos, presentacin, etc.), pagar cuota nica de inscripcin y
una cuota anual.
REGISTRO DE MARCA: Es recomendable, registrar la marca o nombre comercial de su empresa, este trmite, es
garanta de que ser exclusivo el uso de su nombre.
OBLIGATORIO:
CUMPLIR LAS NOM, verificar si su producto o servicio tienen NOM: www.economia.gob.mx, en la Direccin
General de Normas.
SOLO PARA RESTAURANTES Y BARES: Pago de cuota a la Asociacin de autores y compositores.
TODOS ESTOS TRMITES PUEDE REALIZARLOS A TRAVES DE LA VENTANILLA UNICA DE LA SECRETARA
DE PROMOCIN ECONMICA, UBICADA EN LPEZ COTILLA 1505, GUADALAJARA, JAL. Tel: 36-78-20-00
66
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Plan de Finanzas
El sistema contable puede definirse como el proceso
para llevar, ordenadamente, las cuentas de la empresa,
estar informados de cual es la situacin de la misma y
buscar alternativas atractivas que le permitan ahorrar
en costos y/o gastos, para aumentar sus expectativas
de rendimiento.
La informacin generada por la contabilidad, ayuda
a conocer quin realiza cada actividad de la empresa,
dnde la efecta, qu resultados se alcanzan, como se
lleva a cabo la actividad, cunto cuesta cada actividad,
etc.
Contabilidad de la empresa
El proceso contable debe ser establecido antes de
llevar a cabo la primera actividad econmica de la
empresa y, una vez diseado, registrar detalladamente
cada operacin; para esto, es necesario planear el
sistema contable que se utilizar y capacitarse para
implementarlo o bien contratar a la persona que lo
haga.
Gua bsica de contabilidad
19*
Todo elemento de la sociedad, desde
un individuo hasta una empresa
industrial o entidad gubernamental tiene que tomar
decisiones acerca de la forma en que debe distribuir
sus recursos.
As las personas, usan la informacin contable en
los asuntos diarios para administrar sus cuentas de
banco, evaluar las perspectivas de trabajo, realizar
inversiones y decidir la mejor forma como utilizar su
dinero y sus crditos, y los negocios usan la informacin
contable para fijar las metas para sus organizaciones,
evaluar su progreso en el logro de estas metas y tomar
acciones correctivas si es necesario.
Importancia de la contabilidad
La contabilidad es el proceso que ayuda a tomar tales
decisiones mediante el registro, clasificacin, resumen
y formacin de las transacciones e interpretacin de sus
efectos en relacin con las operaciones de la empresa.
Tambin se puede definir a la contabilidad como una
tcnica que da los lineamientos necesarios con el fin
de obtener informacin para la toma de decisiones,
mediante la captacin, registro, clasificacin y resumen
de las operaciones que realiza la empresa en sus
diferentes reas.
Mediante la informacin contable obtenida, se puede
llevar un control sobre cada una de las operaciones
que se efectan dentro de la empresa, realizando
as un anlisis ms fcil de lo hecho, de lo que se
espera, de las oportunidades, de los problemas, de las
alternativas, para una mejor toma de decisiones.
El objetivo final de la contabilidad es facilitar la toma de
decisiones a sus diferentes usuarios, as como mantener
en forma ordenada el registro de cada operacin realizada
durante un cierto periodo (da, semana, mes y ao etc.)
Un proceso contable, inicia con la clasificacin de
trminos y cuentas utilizadas en las empresas activos, son
19

*
Nota: Este tema fue desarrolla por la Profesora y C.P. NIMIA RUTH FLORES SANTILLAN, docente de CECyTEJ
67
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
los bienes y derechos con los que cuenta una empresa,
ejemplo efectivo, edificios, maquinaria, terrenos.
Activos circulantes. son todos los activos que se
espera convertir en efectivo o utilizar en las operaciones
de la empresa, ejemplo: Inventarios, gastos pagados
por adelantado, primas de seguro, arrendamiento, etc.
Activos fijos: son los activos duraderos que se utilizan para
la produccin de bienes o servicios, este grupo se separa por
clases de acuerdo a sus caractersticas fsicas, ejemplo: .-
terrenos, edificios, maquinaria, equipo, muebles y enseres.
Activo intangible: son aquellos que benefician a la
empresa, debido a derechos o privilegios especiales ejemplo.-
patentes, derechos de autor, franquicias, concesiones, etc.
Capital social: Son las aportaciones realizadas en
efectivo, valores y bienes por parte de los socios. La
aportacin al capital puede ser para la compra de
maquinaria, herramienta de trabajo, equipo, edificios,
para echar andar la empresa y contar con un respaldo
econmico.
Ciclo contable de operaciones: Tiempo
considerado para preparar los estados financieros
Cuenta: Es el numero y nombre, registro y
clasificacin de una operacin comercial, a la cual se le
asigna un numero y un nombre.
Estado de Resultados o de Prdidas y
Ganancias
Es un estado financiero que muestra la
utilidad o prdida neta, as como la forma en que se
obtuvo durante un ejercicio determinado, pasado,
presente, o futuro

Documento financiero que analiza la utilidad o
prdida neta del un ejercicio o periodo determinado,
pasado, presente o futuro se elabora con los resultados
obtenidos de los movimientos de las cuentas de
resultados.
Se conforma de tres partes, a saber: (en la
siguiente pgina se presenta un ejemplo de Estado de
Resultados)
Encabezado, cuerpo y pie.
Flujo de efectivo
El estado financiero denominado Flujo de
Efectivo o de Caja, representa la forma
de controlar los ingresos y los egresos de
efectivo en la operacin corriente de la empresa, as
como lograr la previsin de las necesidades de efectivo
en el futuro.
La informacin de entradas y salidas que se requiere
para elaborar lo que se conoce como flujo de efectivo,
un estado financiero que muestra el total de efectivo
que ingres o sali de la empresa, durante un periodo
determinado.
Entradas. Son todos los ingresos de dinero que la
empresa recibe.
Salidas. Son todos los egresos que la empresa realiza.
Los gastos o costos en que la empresa incurre son
salidas de dinero.
=
Mis Notas:
68
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
69
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
El flujo de efectivo permite proyectar, de manera concreta y confiable, la situacin econmica de la empresa
en tiempos futuros, facilitando a la vez, tanto el clculo de las cantidades de dinero que se requerirn en fechas
posteriores, ya sea para compra de equipo, materia prima, pago de adeudos, pago de sueldos, etc.
Un ejemplo de este documento se presenta a continuacin, en donde se podr observar como se calcula el
saldo de caja, resultante de la resta de los ingresos menos los egresos, el resultado se convierte en el saldo de la
cuenta de caja del siguiente perodo y as sucesivamente hasta terminar el perodo de anlisis.
Ejemplo de Flujo de Caja

MES Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Concepto
Saldo De Caja 35,000.00 31,950.00 28,900.00 25,850.00
Ingresos
Ventas 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
Total de Ingresos 95,000.00 91,950.00 88,900.00 85,850.00
Egresos
Proveedores 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Sueldos 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00
Renta 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Telfono 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
Energa Elctrica 500.00 500.00 500.00 500.00
Internet 600.00 600.00 600.00 600.00
Honorarios Profesionales 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Publicidad 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Intereses Crdito 2,450.00 2,450.00 2,450.00 2,450.00
Pago a Capital 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Total de Egresos $ 63,050.00 $ 63,050.00 $ 63,050.00 $ 63,050.00
Diferencia Ingresos Egresos $ 31,950.00 $ 28,900.00 $ 25,850.00 $ 22,800.00
Mis Notas:
70
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Balance General
Es el documento que muestra la situacin financiera, econmica y capacidad de pago de una empresa en una fecha
fija, pasada, presente o futura o bien es un estado financiero que muestra el activo, pasivo y capital contable de
una empresa a una fecha determinada, presenta el resultado de conjugar hechos registrados en la contabilidad.
Se elabora tomado como base el saldo de las cuentas del balance, se conforma de tres partes, a saber:
Encabezado, cuerpo y pie
Cuentas de balance general mas usadas en una contabilidad comercial y que adems representa la forma de
organizarlas para la presentacin del documento.
A continuacin se presenta un ejemplo de un balance general, utilizando las cuentas ms comunes.
71
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
La informacin financiera que requiere una
empresa es:
Sistema de Contabilidad
Sistemas de Costos
Sistema de Ventas, Mayoreo, Menudeo,
Ventas al pblico en general
Control de Gastos
Cumplimiento de Obligaciones Fiscales
Obtencin de Estados Financieros Bsicos
Anlisis de sus Estados Financieros
Presupuestos de
Ventas
Cobranza
Produccin
Gastos
Flujo de Efectivo
Costos y gastos
Costo. Es toda cantidad de dinero que se
debe erogar para pagar lo que se requiere
en la operacin de la empresa.
Variables. Aquellos que se realizan proporcionalmente
al nivel de produccin, por estar asociados directamente
con el proceso de produccin o el producto mismo, o
bien con la prestacin del servicio.
Fijos. Los que se dan con una misma frecuencia en el
tiempo y que no pueden identificarse claramente con el
producto o servicio, ya que no varan con el volumen de
los mismos.
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
Capital social
Es la cantidad total de dinero que invierten los dueos
de la empresa (socios) para conformar la misma y ser
la base para el inicio de operaciones de sta.
Crdito
Es una aportacin econmica que se entrega a la
empresa, con el fin de hacer frente a un compromiso
o necesidades de inversin, que no pueden ser
solventadas con el capital de la misma.
Indicadores financieros
Los indicadores o razones financieras, son
mtodos utilizados para analizar el estado
de salud financiera de la empresa. Los
indicadores son muchos y muy variados,
algunos de uso prctico y comn son:
ndice de Liquidez.
Prueba del cido.
Capital de Trabajo.
Razones de Endeudamiento.
Razones de efciencia y operacin (rotacin
de activos, rotacin de inventarios, etc.)
Rentabilidad (sobre ventas, activos, capital,
etc.)
Punto de Equilibrio.
Valor presente Neto.
Tasa interna de retorno.
El Punto de equilibrio corresponde a la cantidad
mnima de unidades a que la empresa tiene que
producir y vender para no ganar ni perder, es decir slo
se recupera lo invertido en la operacin de la empresa
ms los costos incurridos en la produccin.
=
=
=
=
=
=
=
=
=
Mis Notas:
72
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Clculo del Punto de Equilibrio: (con los datos del
precio de venta)

Em unidades:
C o s t o s f i j o s t o t a l e s =
Precio de venta - costo variable unitario
18,200
------------------------------------------ = 287 unidades
88.38 - 25.00
Valores ($):
c o s t o s f i j o s t o t a l e s =
[ 1- ( costo variable unitario / precio de venta unitario)]
18,200
-------------------------------------- = $ 25,378.92
[1-(25/88.38) ]
De manera grfica se representa el punto de equilibrio:
En donde se juntan las lneas de costos y ventas, es all
donde se consigue el punto de equilibrio, representado
en la grfica anterior, en donde confluyen las flechas.
Sistema de financiamiento
Deber analizar, con base en sus estados
financieros proyectados, cuanto dinero
requerir para llevar a cabo sus actividades
y cundo lo necesitar, una vez realizado esto, es
necesario comenzar a buscar las diversas opciones
de financiamiento y las condiciones de pago (tanto
de intereses como de principal) que cada una de ellas
ofrezca. Entre las diversas formas de financiamiento
que puede encontrar en el medio estn:
Socios Particulares.
Prstamos bancarios.
Aportaciones Personales.
Crditos de Proveedores.

Mtodos de pago de salarios
En cuanto a su forma de pago los salarios se dividen
en:
Sistema de pago por tiempo (Trabajo por da salario fijo)
Este sistema es bastante conocido por es el ms
comn en nuestro medio, consiste en asignarle un
salario sea mnimo o profesional o el que se tenga
tabulado en la empresa, de este obtenemos la variante
del trabajo HORA-HOMBRE y posteriormente el trabajo
ms especializado con una remuneracin ms alta a
continuacin expondremos sus ventajas y desventajas.
Ventajas:
Su clculo se facilita pues basta contar el
ritmo trabajado y realizar el clculo del salario
obtenido
=
=
=
=
=
73
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Se asigna un salario, el que se ver aumentado
solo por tiempo extras.
Desventajas:
Se resta iniciativa al trabajador al no tener
estmulos econmicos
Se tiene difcultad para obtener la mano de
obra a las unidades fabricadas en forma
uniforme ya que el costo por trabajados tiene
resultados diferentes.
Sistema a base de produccin o destajo (por unidad
producida)
Conocido comnmente como trabajo a destajo, el
trabajador recibe su salario de acuerdo a las unidades
producidas, este ser ms alto o ms bajo de acuerdo
a su capacidad de produccin, sealaremos algunas
ventajas y desventajas.
Ventajas
Se desarrolla la capacidad del trabajador
Se forman los especialistas
El empresario conoce el costo mano de obra
por unidad
=
=
=
=
=
=
Pueden ignorarse una mayor produccin para
lograr mayor salario
Desventajas:
La calidad puede llegar a ser inferior
Se tiene el riesgo de una sobre produccin.
Anlisis de Costos de Distribucin
Los volmenes de produccin no pueden sostenerse
por si solos confiando en su calidad y precio, sino por
el trabajo del rea de ventas, que realiza esfuerzos por
incrementar su demanda y venta.
Despus de haber analizado la informacin financiera
que requerir el Plan de Empresa que est desarrollando,
cabe hacer mencin que tambin es muy importante que
haga una revisin de su situacin financiera personal, y
hacerse las siguientes tres preguntas:
1. Cunto dinero podr aportar a su negocio?
2. Cul es su presupuesto bsico para vivir?
3. Generar su negocio dinero sufciente para
satisfacer sus necesidades personales y las
de la empresa, que no estn cubiertas por
otras fuentes de ingreso?
=
=
Mis Notas:
74
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Realice el siguiente ejercicio acerca de los estados financieros:
Ingresos (personales) Analice sus ingresos actuales, con lo que est acostumbrado a vivir, es probable que bajen un
poco en el primer ao de operacin, si no hace una identificacin de los mismos y establece un control preciso.
Concepto Cantidad ($)
Sueldo (recuerde que es importante que se
asigne una cantidad para usted por este concepto)
Ingresos por comisiones
Ingresos por arrendamientos
Ingresos por intereses y dividendos
Ganancias de capital
Otros ingresos
Total de ingresos
Es peligroso depender de un pequeo negocio nuevo como fuente principal de ingresos, pues es poco probable
que ste sea capaz de lograr sostenerlo en la etapa inicial del mismo.
75
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Gastos, sus gastos actuales son un reflejo de su nivel actual de ingresos, a medida que bajan, tambin deben bajar
los gastos para mantener un equilibrio, solo que existen algunos que son ineludibles, pero tambin hay unos que
pudieran ser innecesarios, identifquelos.
Concepto Cantidad ($)
Pagos de hipoteca o renta
Impuestos
Estatales /Federales (sobre la renta)
Predial
Otros
Seguros
Vida
Mdico
Vivienda
Automvil
Mensualidad automvil
Pagos de otros crditos
Bancarios
Tiendas departamentales
Otros
Casa
Alimentos
Gas / Electricidad
Manutencin hijos
Gastos mdicos / dentales
Gastos de automvil
Educacin
Vestido y calzado
Recreacin
Ahorros e inversiones
Otros gastos
Gastos totales
Determine la diferencia
Diferencia Ingresos - Egresos Cantidad ($)
Ingresos
Gastos
Diferencia (Ingresos Egresos)
El resultado es favorable
(positivo), o tiene que
establecer alguna estrategia
para solventar la parte no
cubierta, tome en cuenta
esto.
Mis Notas:
76
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Plan de puesta en marcha
La integracin del proyecto consiste en realizar de
manera cronolgica y detallada todas las actividades
relacionadas con la planeacin, operacin, consolidacin
y desarrollo de su proyecto de empresa, dichas reas
seran las siguientes:
Desarrollo de la Idea
Plan de Mercado
Plan de Operaciones
Plan de Organizacin
Plan de Finanzas
Plan de Puesta en Marcha
Un buen mtodo para realizar en plan de trabajo, sera
apoyndose en herramientas actuales tales como la
aplicacin informtica conocida como Microsoft Project
o Microsoft Excel, que se refiere a un formato similar a
una pgina electrnica en la que de manera ordenada
y cronolgica, se hace mencin de todas aquellas
actividades que se tienen que realizar para desarrollar
un proyecto, las personas responsables de realizar las
actividades, la fecha probable de culminacin de la
misma, en algunos casos tambin se hace mencin de
los costos de las operaciones y el objetivo final radica
en llevar un control de esas actividades. En la siguiente
pgina se muestra en formato de MS Project, los puntos
a desarrollar para completar el PE correspondiente.
=
=
=
=
=
=
La versatilidad del MS Project, le permite ajustar la
escala de tiempo de acuerdo a sus necesidades, en
el caso en particular que se presenta como ejemplo,
presenta una escala trimestral dividida en perodos
semanales. De la misma forma se puede calcular los
das efectivos de trabajo, ya que se puede modificar el
calendario laboral tomando en cuenta los das inhbiles
y que por consiguiente al considerar la duracin total
del proyecto no se vea afectado por los mismos.
Conclusiones y recomendaciones al estudio de
mercado
Las conclusiones de la investigacin de mercado, son
la interpretacin de los datos obtenidos, proyectado a
condiciones potenciales de desarrollo de la empresa,
para obtener una imagen ms clara posible, de las ventas
que la empresa lograr, el sistema de comercializacin o
plan de ventas adecuado y la mezcla de mercadotecnia
ideal para llevar a cabo ese plan en particular. La
presentacin de las mismas deber ser avalada por el
facilitador, Director del plantel correspondiente y por un
representante del SEEI.
20

*
La extensin de los documentos en referencia ser de acuerdo al Plan de Empresa en particular
Anexos al Plan de
Empresa
20*
Listado de clientes
potenciales
Cartas de intencin de
compra
Encuestas de
mercado aplicadas
Formatos de trmites
legales realizados y
por realizar
Currcula del personal
clave de la empresa
Informacin relevante
complementaria.
Directorio de fuentes
de informacin
Copias de contratos,
certifcados, y
cualquier otra
actividad importante
que la empresa haya
celebrado.
Copia documentos
ofciales a utilizar
en la empresa, para
sus actividades
administrativas
y comerciales.
(Formatos internos
Estrategia de
participacin en ferias
=
=
=
=
=
=
=
=
=
77
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
78
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
79
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Biblioteca Virtual
Carpetas De esta carpeta podrs descargar la informacin que
deseas y que puede ser de utilidad para el desarrollo de
tu plan de empresa.
La mayor parte de esta informacin est en documentos
electrnicos de solo lectura (Acrobat).

Mis Notas:
80
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Formato para Crear un Plan de Empresa
Aqu podrs consultar el formato general para construir un plan de empresa.
IMPORTANTE: Te recomendamos que guardes los archivos en tu PC o una USB sin modificar el nombre de los
mismos, ya que el archivo principal PLAN DE EMPRESA.DOC, liga todos los formularios para apoyarte a realizar
clculos y proyecciones, necesarias en el desarrollo de tu idea.
Ejemplo del recuadro que vers cuando decides descargar un archivo:
81
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Este es el inicio del archivo principal PLAN DE EMPRESA.
DOC, aqu estn ligados todos los formularios de
clculos y proyecciones para el desarrollo de tu idea.
Ejemplo: En la pgina 12 de 37 estn vinculados los
formularios para calcular el tamao de la muestra (Plan
de Mercado); veamos como se utiliza la funcin:
Selecciona uno
de ellos (click)
Click en ABRIR.
82
CAPTULO
2
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Se despliega el formulario que seleccionaste, ah
podrs hacer tu clculo, para despus capturarlo en la
redaccin de tu plan de empresa.
IMPORTANTE: Conforme usas los formularios, guarda
o salva tu informacin.
En caso de querer continuar en Internet simplemente
usa: Atrs (navegador).
83
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
2
Para que todos los formularios se vinculen y puedas acceder a ellos, debes estar en lnea, consultando el Portal de
Emprendurismo
Enva tus dudas sobre el manejo del portal, comentarios o sugerencias a:
info@emprendurismo.gob.mx
cibarra@jalisco.gob.mx
jplascencia@jalisco.gob.mx
O bien, llmanos:
De Guadalajara y Zona Metropolitana: 38-19-27-52
Del interior del estado: 01-800-377-88-34
Mis Notas:
Desarrollo del Plan de Empresa
del Emprendedor
CAPTULO
3
Desarrollar el Plan de Empresa del Emprendedor con
ayuda de los formatos contenidos en este captulo.
Competencia a desarrollar: Desarrollo del Plan de
Empresa.
Temas: Formatos que conforman el Plan de Empresa.
Al terminar el captulo, usted:
Habr terminado el desarrollo del Plan de Empresa de
su Proyecto Empresarial.
Objetivo
El que aprende y aprende y no
practica lo que sabe, es como el
que ara y ara y no siembra
Platn,
filsofo griego
87
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
3
Nota: En el desarrollo del Plan de Empresa, algunas actividades podrn llevarse a cabo de forma simultanea al desarrollo del proyecto. No es necesrio esperar a terminar
completamente una parte y posteriormente iniciar la siguiente.
88
CAPTULO
3
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
89
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
3
Desarrollo de la Idea
En las pginas siguientes encontrar es espacio suficiente para desarrollo el Plan de Empresa, en caso de que
el espacio asignado no sea suficiente para el documento que se est creando, puede anexar las hojas que sean
necesarias.
Proceso Creativo
Para efectos de lograr de una mejor manera el cometido se recomienda llevar a cabo el siguiente ejercicio
de Tormenta de Ideas:
Idea de Producto Caractersticas Generales Necesidad que satisface
o Servicio y/o problema que resuelve


Nombre de la Empresa
Realice una tormenta de ideas y determine al menos 5 posibles nombres y haga su evaluacin:
Nombre / atributo Descriptivo Original Atractivo Claro y Simple Significativo Agradable Total

Nota: Evaluar de 1 - 5, donde 5 implica que cumple ms satisfactoriamente con el criterio evaluado Misin
Mis Notas:
90
CAPTULO
3
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Misin
La Misin o razn de ser de la empresa es la siguiente:
Visin
La visin de la empresa es la siguiente:
Valores
Los Valores que regirn la actuacin de la empresa sern:
91
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
3
Objetivo de la Empresa
Para facilitar la redaccin del objetivo general de la empresa, se recomienda hacer un anlisis mediante la
matriz DOFA, y con los datos obtenidos, poder entonces definir el o los objetivos de la empresa.
Nombre de la Empresa Oportunidades Amenazas
Fuerzas Estrategias F-O Estrategias F-A
Debilidades (Limitaciones) Estrategias D-O Estrategias D-A
Objetivos
Objetivos a Corto Plazo:
Objetivos a Mediano Plazo:
Objetivos a Largo Plazo:
Mis Notas:
92
CAPTULO
3
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Ventajas Competitivas
Aspectos que hacen distinto el producto de la empresa de los correspondientes de la competencia:
Anlisis de la Industria
Fuentes de informacin para analizar a la industria, a la que pertenece el producto.
93
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
3
Plan de Mercado
Descripcin del producto o servicio
Defina concretamente, el producto o servicio que ofrece la empresa.
Caractersticas Producto o servicio
Uso bsico
Uso complementario
Nombre
Presentacin
Servicio pre-venta
Informacin
Garanta
Asistencia tcnica
Servicio post-venta
Mantenimiento

Anlisis de la Competencia
Nombre del Competidor Ubicacin Geogrfica Principal Ventaja Estrategia para
Posicionarse
Mis Notas:
94
CAPTULO
3
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Investigacin de Mercado
Desarrollo de la encuesta (redacte las preguntas
que formarn parte de la encuesta).

Tamao de la Muestra
De acuerdo al tipo de poblacin al que se haya
apegado la investigacin de mercado contemplar
la aplicacin de los siguientes cuestionarios.
Poblacin Infinita n = ______________________
Poblacin Infinita n = ______________________
Trabajo de Campo
La estrategia de aplicacin de los cuestionarios ser
la siguiente: (definir en qu zona y como se aplicarn
las encuestas, explicando el procedimiento en este
espacio).
Nmero de encuestas a aplicar: ___________________
Zona (s) de la ciudad donde se va a levantar la
informacin:
Fecha de aplicacin:
Equipo de trabajo, para llevar a cabo el levantamiento
de la informacin:
95
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
3
Tabulacin y Anlisis
Utilizando un formato en blanco de para hacer
el vaciado de los resultados obtenidos en el
levantamiento de la informacin y realizar la
tabulacin y el anlisis respectivo.
Imagen Corporativa
Los elementos que conforman la imagen
corporativa de la empresa ______________
________________________, son:
Nombre:
Lema:
Logotipo:
Etiqueta, Envase, Empaque y
Embalaje
Etiqueta del producto, apegada al NOM-050-SCFI-1994
o NOM-051-SCFI-1994, segn sea el caso:
Etiqueta:
(aqu se puede pegar una impresin de la etiqueta)
No menor de 4 x 4 cm. , ni mayor de 10 x 10 cm., segn el requisito
del IMPI
Caractersticas del Envase:
Caractersticas del Empaque
Caractersticas del embalaje, segn sea el caso:
Mis Notas:
96
CAPTULO
3
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Precio de Venta
Costos variables :
Costos fjos :
Gastos de venta:
Canal de Distribucin
El Canal de Distribucin seleccionado para el
producto de la empresa ser:
=
=
=
Plan de Introduccin al Mercado
La estrategia para el punto de venta es la siguiente:
La estrategia publicitaria para dar a conocer el producto
de la empresa:
Plan de Operaciones
Especificaciones del Producto
Las caractersticas fsicas del producto son las
siguientes:
Descripcin del Servicio
La descripcin del servicio es:
97
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
3
Proceso de Produccin
El proceso de produccin del producto consiste en:
Diagrama de Proceso
Diagrama de Proceso Smbolo
(simplificado)
Tiempo Distancia Observaciones









Total de Tiempo
Mis Notas:
98
CAPTULO
3
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Materia Prima (insumos)
Las caractersticas de la materia prima
requerida para la elaboracin de este
producto es la siguiente:
Las caractersticas de los insumos necesarios para
la prestacin del servicio motivo de la empresa es el
siguiente:
Tecnologa
La tecnologa requerida para la manufactura
de este producto es la siguiente:
Instalaciones
La instalaciones debern contar con las
siguientes facilidades:
Equipo
El equipo necesario para llevar a cabo las
operaciones de la empresa es el siguiente:
Capacidad Instalada
Complete la tabla que sigue a continuacin:
MATERIALES = Materias Primas, Insumos
Componentes.
MATERIALES CANTIDAD REQUERIDA
POR UNIDAD DE PRODUCTO
Para calcular la capacidad instalada se debe apegar a
las cantidades con las que se cuente para
hacer las inversiones correspondientes.
99
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
3
Control de Inventarios
Defina el mtodo al que se apegar para llevar a cabo el control de los inventarios de la empresa, mtodo
A,B,C, o LEP (Lote Econmico de Pedido) y el clculo correspondiente:
Distribucin de Planta
Se presenta de manera grfica la forma de llevar a cabo una distribucin de una planta, solo con el
objetivo llevar a cabo un acercamiento de lo sera sus necesidades de espacio de acuerdo al giro y la
disposicin de los recursos financieros necesarios para realizarla.
Distribucin de Planta (Oficinas)
Distribucin de Planta (rea de manufactura)
Mis Notas:
100
CAPTULO
3
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Programa de Produccin
Producto Costo Mes 1 Mes 2 Mes 3 Total
Unitario de Unidades

El programa de produccin demuestra las necesidades de capital para afrontar la produccin programada, y de esa
manera cumplir con lo establecido en el presupuesto de ventas.
Plan de Organizacin
Estructura Organizacional
Definir los procesos operativos (funciones), de la empresa, en donde se incluyen los siguientes aspectos:

Qu se hace?
Cmo se hace?
Con qu se hace?
Dnde se hace?
En cunto tiempo se hace?
Descripcin de puestos
Agrupar las funciones por similitud.
Crear los puestos por actividades versus, Tiempo (cargas de trabajo)
Disear el organigrama de la empresa
=
=
=
=
=
101
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
3
21

*
Fuente: El Emprendedor de xito, McGraw Hill Mex. 1999 pg. 120
Descripcin de Puestos
Nombre del Puesto
21*
Departamento
Cules son las tareas que ejecuta diariamente?
Cules son las tareas que ejecuta semanalmente?
Cules son las tareas que ejecuta mensuales?

Cules son las tareas que ejecuta espordicamente?
El Perfil del puesto se puede desarrollar considerando lo siguiente:
Nombre Caractersticas Habilidades Preparacin Habilidades Experiencia Estado
del Puesto Fsicas Mentales Acadmica Tcnicas Laboral Civil
Mis Notas:
102
CAPTULO
3
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Organigrama
Relaciones Laborales
Describir el tipo de contrato o relacin laboral que se adquirir con las personas que desempearn
alguna actividad productiva dentro de la empresa:
103
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
3
Tramitologa:
Considerando la particularidad de cada PE,
los trmites primordiales son:
1. Secretara de Hacienda y Crdito Pblico,
dentro del mes siguiente a su constitucin,
las sociedades (personas morales), debern
haber realizado situaciones jurdicas de hecho
que den lugar a presentacin de declaraciones
peridicas (apertura), las personas fsicas con
actividades empresariales y las personas
morales residentes en el extranjero deben
solicitar su inscripcin en el Registro Federal
de Contribuyentes de la SHCP, donde reciben
una clave que les identifca en lo subsecuente
con la autoridad fscal.
2. Gobierno Municipal todas las actividades
o giros de negocio requieren de licencia de
funcionamiento y, en su caso, permiso del
anuncio que se vaya a utilizar expedida por el
gobierno municipal de la localidad donde se
asienten.
3. Aviso de funcionamiento ante la Secretara de
Salud
Tramitologa
Trmite Fecha de aplicacin Resultado
Mis Notas:
104
CAPTULO
3
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI

Plan de Finanzas
Elaboracin de Presupuestos
El primer presupuesto que se debe de elaborar es el presupuesto de ventas, el cual muestra la previsin de lo
que la empresa puede desplazar del producto o servicio hacia los clientes, adems sirve para calcular de manera
preventiva el monto de los ingresos esperados por la empresa en un perodo definido de operaciones. Lo ms
conveniente es programar el presupuesto de ventas mes por mes para poder tener un mejor acercamiento a los
resultados esperados.
Concepto Cantidad de Precio Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total
productos unitario
Producto A
Producto B
Producto C
Producto D
Producto E

Punto de Equilibrio
Producto Precio de Costo Fijo Costo Variable Punto de Equilibrio Punto de Equilibrio
Venta Unitario Total Unitario en Unidades* en Valores*
Producto A
Producto B
Producto C
Producto D
Producto E

Notas: Aplicar la frmula correspondiente.
105
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CAPTULO
3
Estados Financieros Proyectados
Como se mencion en captulos anteriores, los estados financieros que debern presentar son:
Flujo de Caja
Estados de Resultados y,
Balance
Se presentan formatos tiles para realizar los clculos correspondientes:
FLUJO DE CAJA
MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
CONCEPTO
SALDO DE CAJA
INGRESOS
VENTAS
TOTAL DE
INGRESOS
EGRESOS
PROVEEDORES
SUELDOS
RENTA
TELFONO
ENERGA
ELCTRICA
INTERNET
HONORARIOS
PROFESIONALES
PUBLICIDAD
INTERESES CRDITO
PAGO A CAPITAL
TOTAL DE EGRESOS
DIFERENCIA
INGRESOS - EGRESOS
=
=
=
Mis Notas:
106
CAPTULO
3
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
107
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
3
Mis Notas:
108
CAPTULO
3
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Anlisis de Indicadores Financieros (razones financieras)
PROYECTO:
RAZONES FINANCIERAS
FRMULAS PERODO 1
DE CORTO PLAZO
LIQUIDEZ ACTIVO CIRCULANTE/PASIVO CIRCULANTE
PRUEBA DE ACIDO ACTIVO CIRCULANTE-INVENTARIO/PASIVO
CIRCULANTE
CICLO FINANCIERO
CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO CIRCULANTE-PASIVO CIRCULANTE
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
APALANCAMIENTO PASIVO/ACTIVO
PALANCA FINANCIERA PASIVO/CAPITAL
ESTRUCTURA DE LA DEUDA A PASIVO CIRCULANTE/CAPITAL
CORTO PLAZO
RAZONES DE RENTABILIDAD
RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL UTILIDAD NETA/CAPITAL
RENDIMIENTO SOBRE VENTAS UTILIDAD NETA/VENTAS NETAS
UTILIDAD DE OPERACIN A VENTAS (%) UTILIDAD DE OPERACIN/VENTAS NETAS
RENTABILIDAD SOBRE EL ACTIVO (%) UTILIDAD NETA/ACTIVO TOTAL
RAZONES DE EFICIENCIA Y OPERACIN
ROTACIN DEL ACTIVO TOTAL VENTAS NETAS/ACTIVO TOTAL
ROTACIN DE CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES/VENTAS)*360
ROTACIN DE CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES/COSTO DE VENTAS)*360
109
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
3
PLAN DE FINANCIAMIENTO
PLAN DE FINANCIAMIENTO
MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
CONCEPTO
RECEPCIN DEL
FINANCIAMIENTO
COMPRAS DE
MATERIALES
COMPRAS DE
INSUMOS
ADECUACIN DE
INSTALACIONES
ADQUISICIN DE
EQUIPO Y
MAQUINARIA
ADQUISICIN DE
EQUIPO DE CMPUTO
ADQUISICIN DE
MOBILIARIO Y EQUIPO
DE OFNA
PUBLICIDAD Y MATERIAL
DE EMPAQUE
OTROS GASTOS
Total de Gastos
Mis Notas:
110
CAPTULO
3
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Plan de Puesta en Marcha
Resumen Ejecutivo
Despus de haber recopilado la informacin
completa del PE, se procede a realizar el
resumen ejecutivo, el cual contempla los siguientes
elementos:
En este documento se incluyen los aspectos
relevantes de cada parte de los captulos que conforman
el PE.
Anexos al Plan de Empresa:
Listado de clientes potenciales
Cartas de intencin de compra
Encuestas de mercado aplicadas
Formatos de trmites legales realizados y por
realizar
=
=
=
=
22
*
Nota: Puede consultar los Trmites correspondientes a un proyecto en especial, en las pginas de Internet siguientes: www.cofemer.gob.mx y
http://rut.jalisco.gob.mx y de esta manera obtener los formatos para llevarlos a cabo.
Curriculum del personal clave de la empresa
Informacin relevante complementaria.
Directorio de fuentes de informacin
Copias de contratos, certifcados, y cualquier
otra actividad importante que la empresa haya
celebrado.
Copia documentos ofciales a utilizar en la
empresa, para sus actividades administrativas
y comerciales. (Formatos internos)
Estrategia de participacin en ferias y
exposiciones.
Tramitologa
22*
(en particular al proyecto de que se
trate)
Alta en Hacienda
Dictamen de uso del suelo
Licencia Municipal
Aviso de funcionamiento a la Secretara de Salud
=
=
=
=
=
=
111
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
CAPTULO
3
FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO.
APLICACIN DEL FINANCIAMIENTO
MES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL
CONCEPTO
RECEPCIN DEL FINANCIAMIENTO
COMPRAS DE MATERIALES
COMPRAS DE INSUMOS
ADECUACIN DE INSTALACIONES
ADQUISICIN DE EQUIPO Y MAQUINARIA
ADQUISICIN DE EQUIPO DE CMPUTO
ADQUISICIN DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ORNA
PUBLICIDAD Y MATERIAL DE EMPAQUE
OTROS GASTOS
TOTAL DE GASTOS

Mis Notas:
113
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
Glosario de Trminos
Acciones (Del lat. act_o, -_nis). f. Der. Cada una de las partes o cuotas en que se divide el capital
de una sociedad annima. f. Der. Ttulo o anotacin contable que acredita y representa el
valor de cada una de aquellas partes.
Balance Estado financiero que presenta la situacin financiera de una empresa a una fecha
determinada.
Calidad (Del lat. qual_tas, -_tis, y este calco del gr. ______). . f. Propiedad o conjunto de propiedades
inherentes a algo, que permiten juzgar su valor.
Capital (Del lat. capit_lis). m. Econ. Factor de produccin constituido por inmuebles, maquinaria o
instalaciones de cualquier gnero, que, en colaboracin con otros factores, principalmente
el trabajo, se destina a la produccin de bienes.
Contabilidad (De contable). 1. f. Sistema adoptado para llevar la cuenta y razn en las oficinas pblicas
y particulares. 2. f. Aptitud de las cosas para poder reducirlas a cuenta o clculo.
Compra f. Accin y efecto de comprar.
Costo 1. m. Cantidad que se da o se paga por algo. 2. m. Gasto de manutencin del trabajador
cuando se aade al salario.
Cotizacin f. Accin y efecto de cotizar.
Crdito (Del lat. cred_tum). 1. m. Cantidad de dinero, o cosa equivalente, que alguien debe a una
persona o entidad, y que el acreedor tiene derecho de exigir y cobrar. 2. m. Apoyo, abono,
comprobacin.
Cuestionario (Del lat. quaestionar_us) m. Lista de preguntas que se proponen con cualquier fin.
Delimitacin f. Accin y efecto de delimitar
Emancipar (Del lat. emancip_re). 1. tr. Libertar de la patria potestad, de la tutela o de la servidumbre.
U. t. c. prnl. 2. prnl. Liberarse de cualquier clase de subordinacin o dependencia.
Embalaje m. Caja o cubierta con que se resguardan los objetos que han de transportarse.
Empaque m. Conjunto de materiales que forman la envoltura y armazn de los paquetes, como
papeles, telas, cuerdas, cintas, etc.
Encuesta (Del fr. enqute). f. Conjunto de preguntas tipificadas dirigidas a una muestra representativa,
para averiguar estados de opinin o diversas cuestiones de hecho.
Estado Financiero Documento que presenta de manera grfica los resultados econmicos de la operacin de
una empresa en un perodo determinado.
114
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Estrategia (Del lat. strateg_a, y este del gr. _________). f. Mat. En un proceso regulable, conjunto de
las reglas que aseguran una decisin ptima en cada momento. f. Arte, traza para dirigir
un asunto.
xito (Del lat. ex_tus, salida). m. Resultado feliz de un negocio, actuacin, etc. m. Buena
aceptacin que tiene alguien o algo.
Factibilidad f. Cualidad o condicin de factible, de hacer realizable algo.
Fracaso (De fracasar). m. Malogro, resultado adverso de una empresa o negocio.
Financiamiento m. Accin y efecto de financiar.
Fiscal (Del lat. fisc_lis). 1. adj. Perteneciente o relativo al fisco o al oficio de fiscal. 2. com. Ministro
encargado de promover los intereses del fisco.
Gasto 1. m. Accin de gastar. 2. m. Cantidad que se ha gastado o se gasta.
Impuesto (Del part. irreg. de imponer; lat. impos_tus). 1 m. Der. Tributo que se exige en funcin de
la capacidad econmica de los obligados a su pago. 2. m. El que grava las fuentes de
capacidad econmica, como la renta y el patrimonio. 3. m. El que grava el consumo o
gasto.
Induccin (Del lat. induct_o, -_nis). f. Accin y efecto de inducir.
Inters (Del lat. interesse, importar). 1. m. Provecho, utilidad, ganancia. 2. m. Lucro producido por
el capital. 3. m. El de un capital al que se van acumulando sus rditos para que produzcan
otros.
I.S.R. Impuesto sobre la Renta
I.V.A. Impuesto al Valor Agregado
Mayoreo m. Venta al por mayor
Menudeo m. Venta al por menor
Mercado (Del lat. merc_tus). . m. Conjunto de operaciones comerciales que afectan a un determinado
sector de bienes. m. Conjunto de consumidores capaces de comprar un producto o
servicio. m. Estado y evolucin de la oferta y la demanda en un sector econmico dado.
Mercadotecnia (De mercado y -tecnia). f. Conjunto de principios y prcticas que buscan el aumento del
comercio, especialmente de la demanda.
Muestra (De mostrar). f. Parte o porcin extrada de un conjunto por mtodos que permiten
considerarla como representativa de l. f. Seal, indicio, demostracin o prueba de algo.
Obligacin (Del lat. obligat_o, -_nis). 1. f. Aquello que alguien est obligado a hacer. 2. f. Imposicin o
exigencia moral que debe regir la voluntad libre.
115
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
Planeacin m. Accin y efecto de planear (_ trazar un plan).
Poblacin (Del lat. populat_o, -_nis). Conjunto de los individuos o cosas sometido a una evaluacin
estadstica mediante muestreo. Infinita cuando en el mtodo de muestreo se encuentra
con un grupo mayor a 500,000 elementos; Finita cuando la cantidad es inferior a 500,000
elementos.
Precio (Del lat. pret_um). m. Valor pecuniario en que se estima algo.
Probabilidad (Del lat. probabil_tas, -_tis). f. Cualidad de probable, que puede suceder. f. Mat. En un
proceso aleatorio, razn entre el nmero de casos favorables y el nmero de casos
posibles.
Promocin (Del lat. promot_o, -_nis). f. Accin y efecto de promover. . f. Conjunto de actividades
cuyo objetivo es dar a conocer algo o incrementar sus ventas.
Proveedor, ra m. y f. Persona o empresa que provee o abastece de todo lo necesario para un fin a
grandes grupos, asociaciones, comunidades, etc.
Publicidad f. Conjunto de medios que se emplean para divulgar o extender la noticia de las cosas o
de los hechos. f. Divulgacin de noticias o anuncios de carcter comercial para atraer a
posibles compradores, espectadores, usuarios, etc.
Reclutamiento m. Accin y efecto de reclutar.
R.U.T. Registro nico de Trmites, www.rut.jalisco.gob.mx
Salario (Del lat. salar_um, de sal, sal). 1. m. Paga o remuneracin regular. 2. m. En especial,
cantidad de dinero con que se retribuye a los trabajadores por cuenta ajena.
Segmento (Del lat. segmentum). m. Porcin o parte cortada o separada de una cosa, de un elemento
geomtrico o de un todo. m. Econ. Cada uno de los grupos homogneos diferenciados a
los que se dirige la poltica comercial de una empresa.
Sueldo (Del lat. sol_dus). m. Remuneracin regular asignada por el desempeo de un cargo o
servicio profesional.
Sustentable adj. Que se puede sustentar o defender con razones.
Tabulacin f. Accin y efecto de tabular. Expresar valores, magnitudes u otros datos por medio de
tablas.
Universo (Del lat. universus). m. Conjunto de individuos o elementos cualesquiera en los cuales se
consideran una o ms caractersticas que se someten a estudio estadstico.
Venta (Del lat. vend_ta, pl. de vend_tum). 1. f. Accin y efecto de vender. 2. f. Contrato en virtud
del cual se transfiere a dominio ajeno una cosa propia por el precio pactado.
23
*
23

*
Fuente: Todos los trminos anteriores fueron consultados en Diccionario de la Real Academia de la Lengua Espaola, Vigsima Segunda Edicin, www.rae.es
117
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
Bibliografa
(1998) ALCARAZ, Rafael El emprendedor de xito, Mxico, McGraw Hill
(2005) ALEMAN CASTILLA Mara Cristina; GONZALEZ ZAVALETA Edmundo, Modelos fnancieros en
Excel, Mxico, CECSA
(2001) BACA URBINA, Gabriel, Evaluacin de Proyectos, Mxico, McGraw Hill
(1998) BANGS H. David, Tengo una Excelente Idea, Cmo saber si tendr xito como negocio? Mxico,
Ed. PAX
(1999) BENNET, Maureen, Gua para el Crecimiento de la Pequea Empresa, Mxico, CECSA
(1993) CANT, Humberto; SNCHEZ Alfonso, El Plan de Negocios del Emprendedor Mxico, McGraw
Hill
(1993) CHIAVENATO, Idalberto, Iniciacin a la Administracin de personal, Mxico, McGraw Hill
(1993) CHIAVENATO, Idalberto, Iniciacin a la Organizacin y Tcnica Comercial, Mxico, McGraw Hill
(1982) CRINKLEY, Robert, Su compaa de Manufactura, Mxico, McGraw Hill
(1991) DEMAC, Desarrollo de Emprendedores, Mxico, McGraw Hill/Interamericana
(2001) DAZ PREZ, Mario Eduardo; GUTIRREZ GONZLEZ, Jos Francisco, Gua: Como Elaborar un
Plan de Empresa, Mxico, Dir. Pub. Gob. Edo. Jal.
(1990) FISHER, Laura, Mercadotecnia, Mxico, McGraw Hill
(2004) FRYE Curtis, MS Excel 2003 Gua de Formacin, Mxico, McGraw Hill
(2001) GALLEGO, Fabio, Aprender a generar ideas, Espaa, Paids
(2001) GEOFFREY G. MEREDITH, Lo que todo pequeo empresario debe saber, Mxico, OIT
AlfaOmega
(2001) HERNANDEZ HERNNDEZ Abraham; HERNANDEZ VILLALOBOS Abraham, Formulacin y
evaluacin de proyectos de inversin, Mxico, ECAFSA
HIEBING, Cooper Cmo Preparar El Exitoso Plan de Mercadotecnia McGraw Hill
(1999) HORNGREN & HARRISON, Contabilidad, Mxico Prentice Hall hispanoamericana
(2004) LARA FLORES Elas, Primer Curso de Contabilidad, Mxico, Trillas
(1998) BARRA, David, Los primeros pasos al mundo empresarial, Mxico, Limusa
(1998) KUEHl, Charles; LAMBING Peggy, Empresarios Pequeos y Medianos, Mxico, Prentice Hall
(1998) PERDOMO MORENO Abraham, Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros, Mxico, ECAFSA
(2004) RAMOS CABANILLAS Elisa, MS Word 2003 Paso a Paso, Mxico, McGraw Hill
(2000) RODRIGUEZ VALENCIA, Joaqun, Como Administrar Pequeas y Medianas Empresas, Mxico,
ECASA
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
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M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
(2000) RODRGUEZ VALENCIA, Joaqun, Cmo Aplicar la Planeacin Estratgica a la Pequea y Mediana
Empresa, Mxico, ECAFSA
(2003) SCHNARCH KIRBERG, Alejandro, Nuevo Producto, Colombia, McGraw Hill
( 1992) SLUTSKY, Jeff y Marc, Marketi ng con I ngeni o, Mxi co, McGraw Hi l l
=
=
=
119
Sistema Estatal de Emprendurismo e Incubacin PLAN DE EMPRESA
Instituciones Participantes
Coordinacin de Educacin Media Superior, Superior y Tecnolgica (CEMSSyT)
Colegio de Estudios Cientficos y Tecnolgicos
(CECYTEJ)
Av. Circunvalacin lvarez del Castillo # 1453
Col. Lomas del Country, Sector Hidalgo, Guadalajara,
Jalisco, Mxico C.P. 44270
Tel. (01 33) 3854-3626/77
http://cecytej.jalisco.gob.mx/index.html
Colegio de Bachilleres del Estado de Jalisco
(COBAEJ)
Av. Amricas # 250 Esq. Garibaldi, Col. Ladrn de
Guevara C.P. 44600, Guadalajara, Jalisco.
Telfonos: (01 33) 3882-5581/82/83/70/71 y 72
www.cobaej.edu.mx
Colegio Nacional de Educacin Profesional Tcnica
(CONALEP)
Salvador Vargas No. 3035, Paseos del Sol, Zapopan,
Jalisco, Mxico,
Tel: 3134-1630 Fax: 3134-1645
www.conalep.edu.mx
Instituto Tecnolgico Superior de Arandas.
(ITS D Arandas)
Libramiento Sur Km. 2.7 Carretera Arandas-Len;
C.P. 47180; itsarandas@prodigy.net.mx
Tels: (348) 78-320-20/10
www.itsarandas.edu.mx
Instituto Tecnolgico Superior de Chapala
(ITS D Chapala)
Libramiento Chapala Ajijic #200 , Cdigo Postal 45900,
Chapala , Jalisco, Tel. (376) 76-6-47- 58 al 62,
Fax (376) 76 - 6-47-57
www.itschapala.com
Instituto Tecnolgico Superior de El Grullo
(ITS D El Grullo)
km 5 Carretera El Grullo-Ejutla, Puerta de Barro El
Grullo, Jalisco Mxico C.P.48740
Tel. 01 (321) 387 3435, 708-67
www.itselgrullo.edu.mx
Instituto Tecnolgico Superior de Lagos de Moreno
(ITS D Lagos de Moreno)
Libramiento Tec nolgico Sur No. 5000 Col. Portugalejo
de Romanes, Lagos de Moreno, Jalisco, Mxico,
Tels: (474) 72-52-100 /101 www.itsdlm.edu.mx
Instituto Tecnolgico Superior de La Huerta
(ITS D La Huerta)
Telfono : 01(357)3840-440,
itshuerta@yahoo.com.mx
Universidad Politcnica de Jalisco (UPJAL)
Lerdo de Tejada No. 45, Zona Centro
C.P. 45640, Tlajomulco de Ziga, Jalisco
Tels: 1368-3949/50
www.upzmg.edu.mx
120
M A N U A L D E L E M P R E N D E D O R SEEI
Instituto Tecnolgico Superior de Tamazula
(ITS D Tamazula)
Salvador Esquer # 36 Col. Benito Jurez C.P. 49800
Telfono: 358 41 686 29 y 30, Fax: 358 41 686 30
e-mail: itstamazula@yahoo.com.mx
direcin@tectamazula.com
www.tectamazula.com
Instituto Tecnolgico Superior de Tequila
(ITS D Tequila)
Dr. Joel Magallanes Rubio No. 501. Lomas del Paraso,
C.P. 46400, Tequila, Jalisco, Mxico.
Tels: (374) 742 -18 88/27-01
www.itstequila.edu.mx

Instituto Tecnolgico Superior de Puerto Vallarta
(ITS D Puerto Vallarta)
Corea del Sur # 600, Col. El Mangal, Pto Vallarta Jalisco,
Mxico, C.P. 48338.TEL y Fax (322) 22-5-27-92,
(322) 22-5-18-51 y (322) 22-5-12-96
e-mail: tecvallarta@hotmail.com
www.tecvallarta.edu.mx
Instituto Tecnolgico Superior de Zapopan
(ITS D Zapopan)
Camino Arenero No.1101, Col. El bajo, C.P. 45019,
Zapopan Jal. Tels: 3110-2129, 3110-2132 y
3682-1181/82 Fax: ext. 124
e-mail : itszapopan@itszapopan.edu.mx
www.itszapopan.edu.mx
Instituto Tecnolgico Superior de Zapotlanejo
(ITS D Zapotlanejo)
Constitucin #122 Tel: (01-373) 734-3292,
Fax: (01-373) 734-3291, Zapotlanejo, Jalisco Mxico
www.itszapotlanejo.edu.mx
Instituto de Formacin Para el Trabajo del Estado
de Jalisco
(IDEFT)
Av. Hidalgo No. 2354 Esq. Napolen, Col. Vallarta Nte.
CP 44690 Guadalajara, Jalisco.
Tels. (33) 3615-0643/44/45, 3615-1876/77/78
e-mail: info@ideft.edu.mx, www.ideft.edu.mx
Universidad Tecnolgica de Jalisco
(UTJ)
Luis J. Jimnez No. 577, Colonia Primero de Mayo,
C.P. 44979 / Tels: (33) 3030-09-00, 01, 02, 03
Guadalajara, Jalisco, Mxico
www.portal.utj.edu.mx
Universidad Tecnolgica de la Zona Metropolitana
de Guadalajara
(UTZMG)
Venustiano Carranza # 21, Col. Santa Cruz de las Flores,
Tlajomulco de Ziga, Jal C.P. 45670
e-mail: informes@utzmg.edu.mx,
Tels: +52 (33) 3796-4002, (33)3796-4004
www.utzm.edu.mx
Manual del Emprendedor
Se termin de imprimir en los talleres de la Direccin de Publicaciones
del Gobierno de Jalisco, en agosto de 2007.
Su tiraje const de 8,000 ejemplares