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ORIENTAO E INSTRUES SOBRE O PREENCHIMENTO DAS PLANILHAS

As instrues para preenchimento das planilhas esto divididas em "nstrues gerais", que servem
para todas as planilhas, e especficas de cada planilha. As nstrues so limitadas; no abangem
todas as questes relacionadas ao preenchimento das planilhas.
Instrues
Gerais

Preencha somente os espaos VERDES. Os demais (AMARELOS ou LARANJA no DRE) sero au


Valores em centavos no so relevantes no plano, exceto quando se calcula custos variveis.
Todos os valores inseridos em linhas ou colunas devem ter "lable" auto-explicativo ou identificado
A clula VERDE significa que deve ou pode ser preenchida.
As planilhas tm algum preenchimento para fins de teste. Basta deletar (campos verdes).
Se precisar de mais linhas de preenchimento, basta "inserir\linhas" e copiar as frmulas.
No acrescente cor ou linhas de borda s planilhas. Todas as cores e linhas sero excludas no m

Especficas
Investimento e depreciao
Pesquise o tempo de depreciao de cada tem ou grupo de ativo.
Verifique se o valor mensal de depreciao consta do DRE.
Uma vez completado o quadro, delete as frmulas copiadas abaixo do ltimo ativo listado.

Despesas pre-operacionais
Pesquise o valor percentual de INSS e Imposto de Renda sobre pagamento a pessoas fsicas.
Verifique se o valor total das despesas pre-operacionais foi lana no DRE na proporo
de 1/ (x nmero de meses) nos "x" meses subsequntes ao incio da operao (em despesas dife
Tabela de cargos e salrios
Preencha os cargos, quantidade e salrio.
Preencha o percentual de INSS e FGTS sobre salrios.
Preencha o INSS sobre pro-labore.

Projeo de vendas
Use a rea demarcada (AZUL) para montar livremente a MEMRIA DE CLCULO e o PLANO DE
A memria de clculo tanto de projeo de vendas quanto de CMV ou CSP e custo varivel, se for
Uma vez encontrata a capacidade instalada mensal, copie a clula para a "Tabela de Projeo de
Atribua um valor percentual sobre capacidade instalada para o primeiro ms de operao do prime
Atribua um valor percentual sobre capacidade instalada para o ltimo ms de operao do 1o ano
Atribua para cada ano, ms a ms, o percentual da capacidade instalada a ser VENDIDA naquele

DFC
Crie seu prprio DFC considerando:
* As contas do DRE
* O sistema adotado no prazo de pagamento/recebimento de fornecedores e de clientes (carto de
* Considere no ms zero o investimento, as despesas pr-operacionais e o capital de giro para os

ais", que servem


s; no abangem

u LARANJA no DRE) sero auto-preenchidos ou no devem ser alterados.


e calcula custos variveis.
uto-explicativo ou identificado em legenda.

etar (campos verdes).


e copiar as frmulas.
e linhas sero excludas no momento da apresentao formal do plano.

do ltimo ativo listado.

amento a pessoas fsicas.


DRE na proporo
a operao (em despesas diferidas).

DE CLCULO e o PLANO DE MARKETING.


ou CSP e custo varivel, se for o caso.
para a "Tabela de Projeo de Vendas".
eiro ms de operao do primeiro ano (janeiro).
o ms de operao do 1o ano (dezembro)
alada a ser VENDIDA naquele ms.

edores e de clientes (carto de crdito/dbito, 30/60/90/120, etc)


ais e o capital de giro para os meses de caixa negativo.

Tabela de Investimento em Ativos Fixos e Depreciao


Investimento
Descrio do Ativo
Bateria
Amplificador de mesa
Amplificador de guitarra
Amplificador de contrabaixo
Mesa de som
Caixa acstica
P.A.
Computador

TOTAIS

Depreciao
Quant. Valor Unitrio
3
1,600.00
4
1,500.00
4
800.00
4
1,000.00
4
1,300.00
9
600.00
2
600.00
1
1,900.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00

Valor Total
4,800.00
6,000.00
3,200.00
4,000.00
5,200.00
5,400.00
1,200.00
1,900.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
31,700.00

Depreciao
Depreciao Depreciao Mensal (anos
em anos
(# de meses)
1 e 2)
3.0
36.0
133.33
3.0
36.0
166.67
3.0
36.0
88.89
3.0
36.0
111.11
3.0
36.0
144.44
3.0
36.0
150.00
3.0
36.0
33.33
4.0
48.0
39.58
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
1.0
12.0
0.00
867.36

Depreciao
Mensal (anos
3, 4 e 5)
Se = 2
133.33
###
166.67
###
88.89
###
111.11
###
144.44
###
150.00
###
33.33
###
39.58
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00
###
0.00

Tabela de Despesas Pre-operacionais (Despesas Diferidas)


Despesa Com Pessoas Jurdicas
Isolamento acstico
luz
gua
eletricista

Quant.
3
1
1
1

SUB TOTAL (1)


Despesas Com Pessoas Fsicas
Aluguel

SUB TOTAL (2)


TOTAL
Parcelas (despesas diferidas)
Total por ms

Valor Unitrio Valor Total


2,000.00
6,000.00
150.00
150.00
80.00
80.00
500.00
500.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
6,730.00

Quant.

Valor Unitrio Valor Total INSS (%) INSS R$ IR (%)


1
350.00
350.00
0.01
3.50 0.02
0.00
0.00
0.00
0.00
350.00
3.50
7,090.50
24
295.44

IR R$
7.00
0.00
0.00
7.00

Tabela de Cargos e Salrios


Comisses
(%)
Salrio Total
0.01
1,000.00
0.01
1,500.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.02
2,500.00

INSS
10.00
15.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
25.00

Pro-Labore (scio-gerente 1)
Pro-Labore (scio gerente 2)

0.00
0.00

0.00
0.00

TOTAL

0.00

0.00

Cargo/Funo
Tcnico de som
Auxiliar de som

TOTAIS

INSS: indique o percentual >>>>>>>


FGTS: indique o percentual >>>>>>>

Quant.
1
2

Salrio
1,000.00
750.00

FGTS
20.00
30.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
50.00

Empregado
Pro-Labore
0.01
0.01
0.02

Tabela de Projeo de Vendas


Clculo da Capacidade Instalada
Capacidade Instalada (venda mensal)
Venda em Janeiro do 1o ano
Venda em Janeiro do 1o ano
Venda em Dezembro do 1o ano
Venda em Dezembro do 1o ano

Mensal
Anual
20,000
240,000
0.20
4,000
0.40
8,000

R$
%
R$
%
R$

Crescimento mensal mdio

1.67 %

Projeo do aumento das vendas (*)

R$
Inflao

1o Ano
2o Ano
Venda Mdia/M Venda Mdia/M

3 Ano
4o Ano
Venda
Mdia/M Venda Mdia/M

20,000
1,667
0.01

21,216
1,768
0.03

20,400
1,700
0.02

22,489
1,874
0.04

PIB

0.01

0.02

0.03

0.04

Total

0.02

0.04

0.06

0.08

(*) Com base na inflao e crescimento do PIB

Projeo das vendas do 1o Ano

R$ 69,000

Jan

Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

Jul

Ago

%/Cap
Inst

0.10

0.00

0.10

0.20

0.30

0.40

0.40

0.50

Plena

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1o Ano
0.60
0.50
0.40
0.30
0.20
0.10
0.00
Jan

Fev

Mar

Abr

Projeo das vendas do 2o Ano


Jan

Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

Jul

R$ 12,000

Mai

Jun

Jul

Ago

Ago

%/Cap
Inst
Plena

0.10

0.00

0.10

0.00

0.10

0.00

0.10

0.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

2o Ano
0.12
0.10
0.08
0.06
0.04
0.02
0.00
Jan

Fev

Mar

Abr

Projeo das vendas do 3o Ano

%/Cap
Inst
Plena

Mai

Jun

Jul

Ago

Ago

R$ 87,400

Jan

Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

Jul

Ago

0.58

0.47

0.36

0.26

0.15

0.05

0.69

0.58

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

3o Ano
0.80
0.70
0.60
0.50
0.40
0.30
0.20
0.10
0.00
Jan

Fev

Mar

Abr

Projeo das vendas do 4o Ano

%/Cap
Inst
Plena

Mai

Jun

Jul

R$ 236,000

Jan

Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

Jul

Ago

1.12

1.12

1.12

0.80

0.80

0.86

0.86

0.87

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

4o Ano
1.40
1.20
1.00
0.80
0.60
0.40
0.20

4o Ano
1.40
1.20
1.00
0.80
0.60
0.40
0.20
0.00
Jan

Fev

Mar

Abr

Projeo das vendas do 5o Ano

%/Cap
Inst
Plena

Mai

Jun

Jul

Ago

Ago

R$ 147,200

Jan

Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

Jul

Ago

0.80

0.70

0.50

0.40

0.69

0.79

0.40

0.50

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

5o Ano
1.00
0.80
0.60
0.40
0.20
0.00
Jan

Fev

Mar

Abr

Mai

Jun

Jul

MEMRIA DE CLCULO DA CAPACIEDADE INSTALA

5o Ano
Venda Mdia/M
24,288

2,024

0.00

Coloque cabealho e rotule as clulas.

Jul

Set

Out

Nov

Dez

0.40

0.30

0.35

0.40

28.75

23.96

1.00

1.00

1.00

1.00

100.00

83.33

Ago

Set

Set

Out

Out

Nov

Total % Mdia %

Nov

Dez

Dez

Total % Mdia %

PLANEJAMENTO DAS AES DE MARKETING (VEN

0.10

0.00

0.10

0.00

5.00

4.17

1.00

1.00

1.00

1.00

100.00

83.33

Coloque cabealho e rotule as clulas.

Jul

Jul

Ago

Set

Out

Nov

Dez

Set

Out

Nov

Dez

0.46

0.36

0.26

0.15

36.42

30.35

1.00

1.00

1.00

1.00

100.00

83.33

Ago

Set

Out

Total % Mdia %

Nov

Dez

Set

Out

Nov

Dez

Total % Mdia %

0.85

1.10

1.15

1.15

98.33

81.94

1.00

1.00

1.00

1.00

100.00

83.33

Jul

Jul

Ago

Set

Out

Nov

Dez

Set

Out

Nov

Dez

0.40

0.60

0.76

0.82

61.33

51.11

1.00

1.00

1.00

1.00

100.00

83.33

Ago

Set

Out

Total % Mdia %

Nov

Dez

CULO DA CAPACIEDADE INSTALADA

o e rotule as clulas.

DAS AES DE MARKETING (VENDAS)

o e rotule as clulas.

Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE)


1o Ano
Janeiro Fevereiro

Receita Operacional Bruta

Maro

Abril

Maio

2,000

2,000

4,000

6,000

20
20
20
20

0
0
0
0

20
20
20
20

40
40
40
40

60
60
60
60

1,920

1,920

3,840

5,760

200

200

400

600

= Lucro Operacional Bruto

1,720

1,720

3,440

5,160

(-) Despesas Operacionais


Pessoal e Benefcios
Pro-labore
INSS s/ Pro-labore
Salrios
Comisses
0.01 Repouso remunerado
13o Salrio
Frias
INSS sobre salrios + comosses
FGTS sobre salrios + comisses
INSS sobre 13o
INSS sobre frias
FGTS sobre frias
Uniformes
Vale transporte
Medicina do trabalho
Seguro Mdico
Seguro de Vida
Cursos
0.01 Custo de turnover

4,409
3,177
0
0
2,500
40
25
212
282
25
51
2
3
6
0
0
0
0
0
0
31

4,331
3,127
0
0
2,500
0
25
208
278
25
50
2
3
6
0
0
0
0
0
0
30

4,382
3,177
0
0
2,500
40
25
212
282
25
51
2
3
6
0
0
0
0
0
0
31

4,433
3,227
0
0
2,500
80
26
215
287
26
52
2
3
6
0
0
0
0
0
0
31

4,485
3,277
0
0
2,500
120
26
218
291
26
52
2
3
6
0
0
0
0
0
0
32

Administrativas
Aluguel
IPTU
Energia Eltrica
gua e Esgoto
Material de Limpeza
Manuteno e Conservao
Despesas de Escritrio
Legalizaes
Servios de PJ
Servios de PF
0.01 INSS s/ PF
0.01 IRPF
Juros
Despesas Bancrias

1,166
0
0
0
0
0
0
0
0
1
2
0
0
0
0

1,204
40
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0

1,204
40
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0

1,204
40
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0

1,204
40
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0

(-)
(-)
(-)
(-)

0.01
0.01
0.01
0.01

IPI/ICMS/ISS
Pis
Cofins
Devolues e abatimentos

= Receia Operacional Lquida


(-) 0.10 CMV/CSP

867
295

867
295

867
295

867
295

867
295

Comerciais
Propaganda
Impressos
Manuteno do site
Representao
Deslocamento
Comunicao
Provedor de internet
Telefone Fixo
Telefone Celular
Assinaturas
Outras

66
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

1
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

2
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

3
3
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

4
4
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

-2,689

-4,331

-2,662

-993

675

1
2

1
0

2
0

0
0

0
0

-2,692

-4,332

-2,664

-993

675

0
0

0
0

0
0

0
0

7
7

-2,692

-4,332

-2,664

-993

662

-2,692

-7,024

-9,688

-10,682

-10,020

Lucro Operacional Lquido


(-)
(-)

Depreciao
Despesas Diferidas

Despesas No-operacionais
Receitas No-operacionais
Lucro Antes do IR (LAIR)
0.01 IR
0.01 CSLL

Lucro/Prejuizo Lquido
Lucro/Prejuizo Acumulado

2o Ano
Junho

Julho

Agosto

Setembro

Outubro

Novembro Dezembro

8,000

8,000

10,000

8,000

6,000

7,000

8,000

80
80
80
80

80
80
80
80

100
100
100
100

80
80
80
80

60
60
60
60

70
70
70
70

80
80
80
80

7,680

7,680

9,600

7,680

5,760

6,720

7,680

800

800

1,000

800

600

700

800

6,880

6,880

8,600

6,880

5,160

6,020

6,880

4,536
3,327
0
0
2,500
160
27
222
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27
53
2
3
6
0
0
0
0
0
0
32

4,537
3,327
0
0
2,500
160
27
222
296
27
53
2
3
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0
0
0
0
32

4,588
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200
27
225
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27
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33

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222
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26
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32

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220
293
26
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0
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32

4,536
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222
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27
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32

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40
1
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1
1
1
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1
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0
0

Janeiro

2,040

867
295

867
295

867
295

867
295

867
295

867
295

867
295

5
5
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0

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0
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0

2,344

2,343

4,012

2,341

670

1,514

2,344

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

2,344

2,343

4,012

2,341

670

1,514

2,344

23
23

23
23

40
40

23
23

7
7

15
15

23
23

2,298

2,297

3,932

2,295

657

1,484

2,298

-7,722

-5,426

-1,494

801

1,458

2,942

5,240

867

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total geral

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Fevereiro

Maro

Abril

Maio

Junho

Julho

2,040

2,040

2,040

Agosto Setembro

2,040

Outubro

867

867

867

867

867

867

867

867

867

3o Ano
Novembro Dezembro

2,040

Janeiro Fevereiro

Maro

Abril

Maio

Junho

Julho

12,305

7,638

5,516

3,182

1,061

14,639

9,972

867

867

4o Ano
Agosto Setembro

12,305

9,759

Outubro Novembro Dezembro

7,638

5,516

3,182

Janeiro Fevereiro

25,188

25,188

Maro

Abril

25,188

17,991

5o Ano
Maio

Junho

Julho

17,991

19,341

19,341

Agosto Setembro

Outubro Novembro Dezembro

Janeiro

19,565

24,738

19,430

19,116

25,862

25,862

Fevereiro

Maro

Abril

Maio

Junho

Julho

17,002

12,144

9,715

16,759

19,188

9,715

Agosto Setembro

Outubro

12,144

14,573

9,715

Novembro Dezembro

18,459

19,916