TALLER DE IVA Y REETENCION EN LA FUENTE Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario.

Tenga en cuenta Que ambas empresas utilizan el sistema de inventario peridico, que el IVA es el 16%, retencin en la fuente es del 13.5%, rete IVA es del 50% de IVA.
1- la empresa los s.a (gran contribuyente del rgimen

comn) se dedica a la comercializacin de electrodomsticos, le vendi a crdito a la compaa, la empresa los 5 ltda. (Rgimen comn no gran contribuyente) artculos por valor $8.000.000. ambas utilizan sistema de inventario peridico. 2- La empresa A Ltda., (Rgimen comn no gran contribuyente); le vendi a crdito a la empresa B Ltda., (rgimen comn gran contribuyente), equipos de sonidos por valor $9.000.000. ambas utilizan el sistema de inventario peridico. 3- La empresa C Ltda., (Rgimen comn no gran contribuyente) le vendi a crdito a la empresa D S.A. (Rgimen comn no gran contribuyente) neveras por valor total $11.000.000. ambas utilizan el sistema de inventario permanente. Costo de venta empresa C $6.000.000. 4- La empresa Ltda. (Rgimen comn gran contribuyente) le compr a crdito a Pedro Prez (rgimen simplificado) estufas por valor de $12.000.000. hacer los registros contables de ambas, si utilizan el sistema de inventario peridico. 5- La empresa G Ltda. (Rgimen comn gran contribuyente) le vendi a crdito a Juan Gmez (rgimen simplificado) equipos de sonidos por valor de $13.000.000, ambas usan el sistema de inventario peridico. 6- La empresa I Ltda. (Rgimen comn no gran contribuyente) le vendi a crdito a Jos Restrepo (rgimen simplificado) estufas por valor de $10.000.000, ambas sistema inventario peridico. 7- Maria Palacios (rgimen simplificado) le vendi a crdito a la empresa L Ltda. (Rgimen comn no gran contribuyente) Equipos de sonido por valor de 10.000.000 sistema de inventario peridico

8- Marta Gmez (Rgimen simplificado) le vendi a

crdito a la empresa M Ltda. (Rgimen comn gran contribuyente), neveras por valor de $14.000.000 ambas sistema inventario peridico 9- Pedro Prez (rgimen simplificado) le vendi a crdito a Jorge Molina (redimen simplificado) licuadoras por valor de $15.000.000. ambas sistema inventario peridico. 10- La empresa O Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) le vendi a crdito a la empresa P Ltda. (Rgimen comn gran contribuyente) VHS por valor total de $15.000.000. ambas sistema inventario peridico. 11- La empresa Q Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) le vendi a crdito a la empresa R Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) electrodomsticos por valor de $17.000.000, ambas utilizan sistema inventario peridico. 12- Un rgimen simplificado le compro a un rgimen comn, mercancas por valor de $1.000.000. 13- Un rgimen simplificado le compro $2.000.000 en mercancas a crdito a otro rgimen simplificado. Este ultimo con un patrimonio bruto de $600.000.000. 14- Un rgimen simplificado compro a crdito mercancas por valor de $1.000.000 a un rgimen gran contribuyente. SOLUCION
1- Los Tres S.A. Gran Contribuyente

Cuenta Ventas IVA 16% Rte Fte 3,5% anticipado Clientes

Cdigo Debe 413536 240501 280.00 1355 0 9,000,0 130505 00

Haber 8,000,0 00 1,280,0 00

Los Cinco Ltda. Rgimen Comn Cuenta Compras IVA 16% Rte Fte 3,5% por pagar Proveedores Nacionales Cdigo Debe Haber

8.000.0 620501 00 1.280.0 240501 00 1355 220501 280.00 0 9.000.0 00

2- Empresa A Ltda. Rgimen Comn

Cuenta Ventas IVA 16% Rte Fte 3,5% anticipado IVA retenido 75% Clientes

Cdigo Debe 413536 240501 1355 130551 7 130505 315.00 0 720.00 0 9.405.0 00

Haber 9.000.0 00 1,440.0 00

Empresa B Ltda. Gran Contribuyente Cuenta Ventas IVA 16% Rte Fte 3,5% por pagar IVA retenido 75% Cdigo Debe Haber

9.000.0 413536 00 1,440.0 240501 00 1355 130551 7 315.000 720.000

Proveedores nacionales

220501

9.405.0 00

3- Empresa C Ltda.

Rgimen Comn Cuenta Ventas IVA 16% Rte Fte 3,5% anticipado Clientes Costos mercanca vendida inventarios Cdigo 413536 240501 385.000 12,375,0 130505 00 6,000,00 613536 0 143501 6,000,00 0 1355 Debe Haber 11,000,0 00 1,760,00 0

Empresa D S.A. Rgimen Comn Cuenta inventarios IVA 16% Rte Fte 3,5% por pagar proveedores nacionales Cdigo Debe 11,000, 143501 000 1,760,0 240801 00 236540 220501 385.000 12,375, 000 Haber

4 Pedro Prez Rgimen Simplificado

Cuenta ventas Rte Fte 3,5% Clientes

Cdigo Debe 413536 420.00 135515 0 11,580, 130505 000

Haber 12,000, 000

Empresa E Ltda. Gran Contribuyente Cuenta compras Rte Fte 3,5% por pagar proveedores Cdigo Debe 12,000, 620501 000 236540 220501 960.00 0 960.000 420.000 11,580, 000 Haber

IVA retenido 50% 240860 IVA retenido 50% 240860

5-La Empresa G Ltda. Rgimen Comn Cuenta ventas IVA 16% Rte Fte anticipado 3,5% Clientes Cdigo Debe 413536 240801 135515 15,080, 130505 000 Haber 13,000, 000 2,080,0 00

Juan Gmez Rgimen Simplificado Cuenta Compras Rte Fte 3,5% Cdigo Debe 15,080, 620501 000 236540 Haber

Proveedores Nacionales

220501

15.080. 000

6- La Empresa I Ltda. Rgimen Comn Cuenta Ventas IVA 16% Rte Fte 3.5% Clientes Cdigo 413536 240501 135515 130505 Debe Haber 10.000.000 1.600.000

11.600.000

Jos Restrepo Rgimen Simplificado Cuenta Compras Proveedores nacionales Cdigo 620501 220501 Debe 11.600.000 Haber 11.600.000

7- Maria Palacios Rgimen Simplificado cuentas ventas Rte fte 3.5% anticipado clientes Cdigo 413536 135515 130505 Debe 350.000 9.650.000 Haber 10.000.000

La Empresa L Ltda. Rgimen Comn cuentas Compras Rte fte por pagar 3.5% Proveedores nacionales IVA retenido 50% IVA retenido 50% Cdigo 620501 236540 220501 240860 236701 800.000 800.000 debe 10.000.000 Haber 350.000 9.650.000

8- Martha Gmez Rgimen Simplificado Cuentas Ventas Cdigo 413536 Debe haber 14.000.000

Rte fte 3.5% clientes

135515 130505

490.000 13.510.000

La Empresa M Ltda. Gran Contribuyente cuentas Compras Rte fte 3.5% Proveedores nacionales IVA retenido50% IVA retenido 50% cdigo 620501 236540 220501 240860 236701 debe 14.000.000 haber 490.000 13.510.000 1.120.000 1.120.000

9- Pedro Prez Rgimen Simplificado Cuentas Cdigo Debe Ventas 413536 Rte. fte 3.5% 135515 525.000 clientes 130505 14.475.000 Jorge Molina Rgimen Simplificado cuentas cdigo debe Compras 620501 15.000.000 Rte. fte 3.5% 236540 Proveedores 220501 nacionales IVA 240860 1.200.000 retenido50% IVA retenido 236701 50%

haber 15.000.000

haber 525.000 14.475.000

1.200.000

10- La Empresa O. Gran Contribuyente Auto-retenedor Cuenta Cdigo Debe Haber Ventas IVA 16% Rte. Fte 3,5% anticipado 413536 240501 1355 525.00 0 15,000, 000 2,400,0 00

Clientes

16,875, 130505 000

La Empresa P Rgimen Comn Gran Contribuyente Cuenta Cdigo Debe Haber compras Rte. Fte 3,5% por pagar 236540 proveedores 220501 1200.0 00 1200.00 0 15,000, 620501 000 525.000 14,475, 000

IVA retenido 50% 240860 IVA retenido 50% 240860

11- La Empresa Q Gran Contribuyente Auto-retenedor Cuenta Ventas IVA 16% Rte. Fte 3,5% anticipado Clientes Cdigo Debe 413536 240501 595.00 1355 0 19,125, 130505 000 Haber 17,000, 000 2,720,0 00

La Empresa R Gran Contribuyente Auto-retenedor Cuenta Cdigo Debe 17,000, 620501 000 595.000 16,405, 000 1360.0 00 Haber

compras Rte. Fte 3,5% por pagar 236540 proveedores 220501

IVA retenido 50% 240860

IVA retenido 50% 240860 12- Rgimen Simplificado Cuentas Cdigo Ventas 413536 Rte. fte 3.5% 135515 clientes 130505 Rgimen Comn Cuenta Cdigo Compras IVA 16% Rte. Fte 3,5% por pagar Proveedores Nacionales

1360.00 0

Debe 35.000 965.000

haber 1.000.000

Debe

Haber

1.000.0 620501 00 160.00 240501 0 1355 220501 35.000 1.125.0 00

13- Rgimen Simplificado Cuentas Ventas Rte. fte 3.5% clientes Cdigo 413536 135515 130505 Debe 70.000 1.930.000 debe 2.000.000 haber 70.000 1.930.000 160.000 160.000 haber 2.000.000

Rgimen Simplificado cuentas cdigo Compras 620501 Rte. fte 3.5% 236540 Proveedores 220501 nacionales IVA 240860 retenido50% IVA retenido 236701 50% 14- Rgimen Simplificado Cuentas Cdigo

Debe

haber

Ventas Rte. fte 3.5% clientes

413536 135515 130505

1.000.000 35.000 965.000

Gran Contribuyente Cuenta Cdigo Debe 1,000,0 620501 00 35.000 965,00 0 Haber

compras Rte. Fte 3,5% por pagar 236540

proveedores 220501 IVA retenido 50% 240860 80.000 IVA retenido 50% 240860 80.000