Tenga en cuenta Que ambas empresas utilizan el sistema de inventario peridico, que el IVA es el 16%, retencin en la fuente es del 13.5%, rete IVA es del 50% de IVA.
1- la empresa los s.a (gran contribuyente del rgimen
comn) se dedica a la comercializacin de electrodomsticos, le vendi a crdito a la compaa, la empresa los 5 ltda. (Rgimen comn no gran contribuyente) artculos por valor $8.000.000. ambas utilizan sistema de inventario peridico. 2- La empresa A Ltda., (Rgimen comn no gran contribuyente); le vendi a crdito a la empresa B Ltda., (rgimen comn gran contribuyente), equipos de sonidos por valor $9.000.000. ambas utilizan el sistema de inventario peridico. 3- La empresa C Ltda., (Rgimen comn no gran contribuyente) le vendi a crdito a la empresa D S.A. (Rgimen comn no gran contribuyente) neveras por valor total $11.000.000. ambas utilizan el sistema de inventario permanente. Costo de venta empresa C $6.000.000. 4- La empresa Ltda. (Rgimen comn gran contribuyente) le compr a crdito a Pedro Prez (rgimen simplificado) estufas por valor de $12.000.000. hacer los registros contables de ambas, si utilizan el sistema de inventario peridico. 5- La empresa G Ltda. (Rgimen comn gran contribuyente) le vendi a crdito a Juan Gmez (rgimen simplificado) equipos de sonidos por valor de $13.000.000, ambas usan el sistema de inventario peridico. 6- La empresa I Ltda. (Rgimen comn no gran contribuyente) le vendi a crdito a Jos Restrepo (rgimen simplificado) estufas por valor de $10.000.000, ambas sistema inventario peridico. 7- Maria Palacios (rgimen simplificado) le vendi a crdito a la empresa L Ltda. (Rgimen comn no gran contribuyente) Equipos de sonido por valor de 10.000.000 sistema de inventario peridico
crdito a la empresa M Ltda. (Rgimen comn gran contribuyente), neveras por valor de $14.000.000 ambas sistema inventario peridico 9- Pedro Prez (rgimen simplificado) le vendi a crdito a Jorge Molina (redimen simplificado) licuadoras por valor de $15.000.000. ambas sistema inventario peridico. 10- La empresa O Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) le vendi a crdito a la empresa P Ltda. (Rgimen comn gran contribuyente) VHS por valor total de $15.000.000. ambas sistema inventario peridico. 11- La empresa Q Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) le vendi a crdito a la empresa R Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) electrodomsticos por valor de $17.000.000, ambas utilizan sistema inventario peridico. 12- Un rgimen simplificado le compro a un rgimen comn, mercancas por valor de $1.000.000. 13- Un rgimen simplificado le compro $2.000.000 en mercancas a crdito a otro rgimen simplificado. Este ultimo con un patrimonio bruto de $600.000.000. 14- Un rgimen simplificado compro a crdito mercancas por valor de $1.000.000 a un rgimen gran contribuyente. SOLUCION
1- Los Tres S.A. Gran Contribuyente
Los Cinco Ltda. Rgimen Comn Cuenta Compras IVA 16% Rte Fte 3,5% por pagar Proveedores Nacionales Cdigo Debe Haber
Cuenta Ventas IVA 16% Rte Fte 3,5% anticipado IVA retenido 75% Clientes
Cdigo Debe 413536 240501 1355 130551 7 130505 315.00 0 720.00 0 9.405.0 00
Empresa B Ltda. Gran Contribuyente Cuenta Ventas IVA 16% Rte Fte 3,5% por pagar IVA retenido 75% Cdigo Debe Haber
Proveedores nacionales
220501
9.405.0 00
3- Empresa C Ltda.
Rgimen Comn Cuenta Ventas IVA 16% Rte Fte 3,5% anticipado Clientes Costos mercanca vendida inventarios Cdigo 413536 240501 385.000 12,375,0 130505 00 6,000,00 613536 0 143501 6,000,00 0 1355 Debe Haber 11,000,0 00 1,760,00 0
Empresa D S.A. Rgimen Comn Cuenta inventarios IVA 16% Rte Fte 3,5% por pagar proveedores nacionales Cdigo Debe 11,000, 143501 000 1,760,0 240801 00 236540 220501 385.000 12,375, 000 Haber
Empresa E Ltda. Gran Contribuyente Cuenta compras Rte Fte 3,5% por pagar proveedores Cdigo Debe 12,000, 620501 000 236540 220501 960.00 0 960.000 420.000 11,580, 000 Haber
5-La Empresa G Ltda. Rgimen Comn Cuenta ventas IVA 16% Rte Fte anticipado 3,5% Clientes Cdigo Debe 413536 240801 135515 15,080, 130505 000 Haber 13,000, 000 2,080,0 00
Juan Gmez Rgimen Simplificado Cuenta Compras Rte Fte 3,5% Cdigo Debe 15,080, 620501 000 236540 Haber
Proveedores Nacionales
220501
15.080. 000
6- La Empresa I Ltda. Rgimen Comn Cuenta Ventas IVA 16% Rte Fte 3.5% Clientes Cdigo 413536 240501 135515 130505 Debe Haber 10.000.000 1.600.000
11.600.000
Jos Restrepo Rgimen Simplificado Cuenta Compras Proveedores nacionales Cdigo 620501 220501 Debe 11.600.000 Haber 11.600.000
7- Maria Palacios Rgimen Simplificado cuentas ventas Rte fte 3.5% anticipado clientes Cdigo 413536 135515 130505 Debe 350.000 9.650.000 Haber 10.000.000
La Empresa L Ltda. Rgimen Comn cuentas Compras Rte fte por pagar 3.5% Proveedores nacionales IVA retenido 50% IVA retenido 50% Cdigo 620501 236540 220501 240860 236701 800.000 800.000 debe 10.000.000 Haber 350.000 9.650.000
8- Martha Gmez Rgimen Simplificado Cuentas Ventas Cdigo 413536 Debe haber 14.000.000
135515 130505
490.000 13.510.000
La Empresa M Ltda. Gran Contribuyente cuentas Compras Rte fte 3.5% Proveedores nacionales IVA retenido50% IVA retenido 50% cdigo 620501 236540 220501 240860 236701 debe 14.000.000 haber 490.000 13.510.000 1.120.000 1.120.000
9- Pedro Prez Rgimen Simplificado Cuentas Cdigo Debe Ventas 413536 Rte. fte 3.5% 135515 525.000 clientes 130505 14.475.000 Jorge Molina Rgimen Simplificado cuentas cdigo debe Compras 620501 15.000.000 Rte. fte 3.5% 236540 Proveedores 220501 nacionales IVA 240860 1.200.000 retenido50% IVA retenido 236701 50%
haber 15.000.000
1.200.000
10- La Empresa O. Gran Contribuyente Auto-retenedor Cuenta Cdigo Debe Haber Ventas IVA 16% Rte. Fte 3,5% anticipado 413536 240501 1355 525.00 0 15,000, 000 2,400,0 00
Clientes
La Empresa P Rgimen Comn Gran Contribuyente Cuenta Cdigo Debe Haber compras Rte. Fte 3,5% por pagar 236540 proveedores 220501 1200.0 00 1200.00 0 15,000, 620501 000 525.000 14,475, 000
11- La Empresa Q Gran Contribuyente Auto-retenedor Cuenta Ventas IVA 16% Rte. Fte 3,5% anticipado Clientes Cdigo Debe 413536 240501 595.00 1355 0 19,125, 130505 000 Haber 17,000, 000 2,720,0 00
La Empresa R Gran Contribuyente Auto-retenedor Cuenta Cdigo Debe 17,000, 620501 000 595.000 16,405, 000 1360.0 00 Haber
IVA retenido 50% 240860 12- Rgimen Simplificado Cuentas Cdigo Ventas 413536 Rte. fte 3.5% 135515 clientes 130505 Rgimen Comn Cuenta Cdigo Compras IVA 16% Rte. Fte 3,5% por pagar Proveedores Nacionales
1360.00 0
haber 1.000.000
Debe
Haber
13- Rgimen Simplificado Cuentas Ventas Rte. fte 3.5% clientes Cdigo 413536 135515 130505 Debe 70.000 1.930.000 debe 2.000.000 haber 70.000 1.930.000 160.000 160.000 haber 2.000.000
Rgimen Simplificado cuentas cdigo Compras 620501 Rte. fte 3.5% 236540 Proveedores 220501 nacionales IVA 240860 retenido50% IVA retenido 236701 50% 14- Rgimen Simplificado Cuentas Cdigo
Debe
haber
Gran Contribuyente Cuenta Cdigo Debe 1,000,0 620501 00 35.000 965,00 0 Haber
proveedores 220501 IVA retenido 50% 240860 80.000 IVA retenido 50% 240860 80.000