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BALANCETE CIA INDUSTRIAL - MARO

SALDOS
CONTAS
DEVEDOR
CREDOR
Caixa
750.00
Duplicatas a Receber
41,775.00
Matria-Prima
29,530.00
Capital Social
150,000.00
Fornecedores
33,000.00
Produtos Acabados
57,500.00
Adiantamento a Funcionrios
1,225.00
Mveis e Utenslios
4,660.00
ICMS a Recolher
4,250.00
IPI a Recuperar
5,221.00
Cofins a Recolher
1,755.00
PIS a Recolher
170.00
Edifcios
15,000.00
Material de Embalagem
2,250.00
Salrios a Pagar
5,450.00
Maquinarios
28,215.00
Custo dos Produtos Vendidos
116,402.00
Lucros Acumulados
28,858.00
Despesas com Vendas
29,200.00
Despesas Administrativas
10,720.00
Capital a Integralizar
43,069.00
Cofins
4,801.00
ICMS sobre Vendas
40,808.00
Vendas de Produtos a Vista
136,640.00
Vendas de Produtos a Prazo
125,250.00
Bancos Conta Movimento
11,500.00
Veculos
11,544.00
Despesas Financeiras
2,565.00
Receitas Financeiras
13,854.00
Emprstimos Bancrios CP
11,312.00
Emprstimos Bancrios LP
20,000.00
Ttulos a Receber LP
20,464.00
IPI sobre Vendas
21,840.00
Pis Faturamento
1,650.00
Material Secundrio
31,050.00
gua, Luz e Telefone a Pagar
1,200.00
531,739.00
531,739.00

OPERAES ABRIL
1- Compra a prazo de material de embalagem a ser aplicado no processo produtivo, sendo:
Valor do material
1,200.00
IPI incidente na compra
120.00
ICMS destacado na NF
204.00
2- Pagamento do ICMS 4.250,00, com cheque.
3- Pagamento Cofins 1.755,00, em dinheiro.
4- Pagamento Pis 170,00, em dinheiro.
5- Compra de matria-prima para industrializao, 50% a vista, pagamento com cheque, e o
restante a prazo, sendo:
Valor da matria-prima
6,000.00
IPI incidente na compra
600.00
ICMS destacado na NF
1,020.00
6- Venda de produtos no valor de 9.350,00, sendo 40% a vista e 60% para 30 dias, sendo:
IPI incidente na venda
850.00
ICMS destacado na NF
1,683.00
Custo do Produto Vendido
5,250.00
7- Venda de produtos a prazo no valor de 35.200,00, sendo:
IPI incidente na venda
3,200.00
ICMS destacado na NF
4,224.00
Custo do Produto Vendido
22,050.00
8- Apropriao do frete sobre compra de matria-prima, conforme CTRC n 101de 850,00.
ICMS destacado no CTRC
81.60
9- Pagamento do frete da venda de produtos, conforme CTRC n 857419 de 1.250,00
ICMS destacado no CTRC
212.50
10- Apropriao da fatura de telefone do ms no valor de 445,00
ICMS destacado na fatura
89.00 crdito de 50%
11- Apropriao da fatura de energia eltrica do ms no valor de 1.650,00
ICMS destacado na fatura
230.00 crdito 50%
12- Prestao de servios para montagem e instalao dos produtos vendidos no valor de 3.500,00
ISS destacado
105.00
13- Pagamento locao de servios empresa Faz Fcil para montagem dos produtos no valor de 2.000,00
ISS destacado
60.00
14- Calcular o Pis sobre faturamento pelo mtodo cumulativo
15- Calcular o Cofins sobre faturamento pelo mtodo cumulativo
16- Efetuar a apurao do ICMS
17- Efetuar a apurao do IPI
17- Efetuar a apurao do ISS

Pede-se:
1- Contabilizar as operaes em razonetes T, apurando os impostos em conta grfica.
2- Calcular e lanar Pis e Cofins pelo mtodo acumulado.
3- Elaborar novo balancete.
4- Elaborar a DRE acumulada
5- Elaborar Balano Patrimonial

LANAMENTOS

S
1

Material de embalagem
2,250.00
876.00
3,126.00

Banco conta movimento


11,500.00
4,250.00
3,000.00
4,250.00

S
1
5

2
5

Caixa
750.00

3,740.00

12

3,500.00

1,755.00
170.00

3
4

1,250.00

IPI a recuperar
ICMS a recuperar
5,221.00
1
204.00
120.00
5
1,020.00
600.00
4,050.00 17 8
81.60
1,891.00
10
44.50
11
115.00
1,465.10
0.00

ICMS a recolher
4,250.00
2
4,250.00
1,683.00
16
1,465.10
4,224.00
4,441.90

S
5
8

Matria-prima
29,530.00
4,380.00
768.40
34,678.40

S
6
7

ICMS sobre vendas


40,808.00
1,683.00
4,224.00
46,715.00

S
3
6
7

Cofins a recolher
1,755.00
1,755.00
1,142.79
1,142.79

Venda produtos a Vista


136,640.00
3,740.00
140,380.00

Fornecedores
33,000.00
1,200.00
3,000.00
37,200.00

S
1
5

170.00

16

Pis a recolher
S
4

170.00

15

247.60 14
247.60

Venda produtos a Prazo


125,250.00
5,610.00
35,200.00
166,060.00

S
6

S
6
7

2,000.00 13
2,815.00

S
6
7

Duplicatas a receber
41,775.00
5,610.00
35,200.00
82,585.00

Custo do produto vendido


S 116,402.00
6
5,250.00
7
22,050.00
143,702.00

Contas a pagar
1,200.00 S S
445.00 10 10
1,650.00 11 11
3,295.00

Produtos acabados
57,500.00
5,250.00
22,050.00
30,200.00
Despesas administrativas
10,720.00
400.50
1,535.00
12,655.50

S
6
7

IPI sobre vendas


21,840.00
850.00
3,200.00
25,890.00

IPI a recolher
17

Fretes a pagar
850.00
6
7

13

ISS a recuperar
60.00
60.00

18

105.00

12

ISS a recolher
18

60.00
45.00

Pis sobre receita


1,650.00
247.60
1,897.60

S
15

Cofins sobre receita


4,801.00
1,142.79
5,943.79

S
9

13

0.00

Receita de servios
ISS sobre servios
3,500.00 12 12
105.00

S
14

4,050.00

850.00
3,200.00
0.00

Despesas com vendas


29,200.00
1,250.00
30,450.00

Custo servio prestado


1,940.00

6
7

APURAO PIS E COFINS - CUMULATIVO


Faturamento bruto
Receita servios
(-) Vendas canceladas
(-) ICMS sobre vendas
(-) IPI sobre vendas

44,550.00
3,500.00
0.00
5,907.00
4,050.00

(=) Base de clculo

38,093.00

PIS

0.65%

247.60

Cofins

3.00%

1,142.79

BALANCETE CIA INDUSTRIAL - MARO


SALDOS
CONTAS
DEVEDOR
CREDOR
Caixa
2,815.00
Duplicatas a Receber
82,585.00
Matria-Prima
34,678.40
Capital Social
150,000.00
Fornecedores
37,200.00
Produtos Acabados
30,200.00
Adiantamento a Funcionrios
1,225.00
Mveis e Utenslios
4,660.00
ICMS a Recolher
4,441.90
IPI a Recuperar
1,891.00
Cofins a Recolher
1,142.79
PIS a Recolher
247.60
Edifcios
15,000.00
Material de Embalagem
3,126.00
Salrios a Pagar
5,450.00
Maquinarios
28,215.00
Custo dos Produtos Vendidos
143,702.00
Lucros Acumulados
28,858.00
Despesas com Vendas
30,450.00
Despesas Administrativas
12,655.50
Capital a Integralizar
43,069.00
Fretes a Pagar
850.00
Cofins
5,943.79
ICMS sobre Vendas
46,715.00
Vendas de Produtos a Vista
140,380.00
Vendas de Produtos a Prazo
166,060.00
Bancos Conta Movimento
4,250.00
Veculos
11,544.00
Despesas Financeiras
2,565.00
Receitas Financeiras
13,854.00
Emprstimos Bancrios CP
11,312.00
Emprstimos Bancrios LP
20,000.00
Receita de Servios
3,500.00
Ttulos a Receber LP
20,464.00
IPI sobre Vendas
25,890.00
Pis Faturamento
1,897.60
Custo dos Servios Prestados
1,940.00
ISS sobre Servios
105.00
ISS a Recolher
45.00
Material Secundrio
31,050.00
gua, Luz e Telefone a Pagar
3,295.00
586,636.29
586,636.29

CIA INDUSTRIAL
Demonstrao do Resultado do Exerccio
RECEITA BRUTA DE VENDAS
Vendas a Vista
140,380.00
Vendas a Prazo
166,060.00
Receita de Servios
3,500.00
(-) DEDUES DA RECEITA
ICMS Sobre Vendas
IPI Sobre Vendas
Pis Faturamento
Cofins
ISS sobre Servios

80,551.39
46,715.00
25,890.00
1,897.60
5,943.79
105.00

(=) RECEITA LQUIDA


(-) CUSTO PRODUTOS E SERVIOS
Custo dos Produtos Vendidos
Custo dos Servios Prestados

229,388.61
145,642.00
143,702.00
1,940.00

(=) LUCRO BRUTO


(-) CUSTOS DE PRODUO
Despesas Gerais de Fabricao

83,746.61
0.00
0.00

(-) DESPESAS OPERACIONAIS


Despesas com Vendas
Despesas Administrativas

30,450.00
12,655.50

(+/-) RESULTADO FINANCEIRO


Despesas Financeiras
Receitas Financeiras

(2,565.00)
13,854.00

43,105.50

11,289.00

(=) LUCRO OPERACIONAL


(+) OUTRAS RECEITAS NO OPERACIONAIS
Receitas No Operacionais
(=) LUCRO LQUIDO ANTES DO IR

309,940.00

51,930.11
0.00
0.00
51,930.11

CIA INDUSTRIAL
Balano Patrimonial
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Disponvel
Caixa
Bancos cta Movimento

PASSIVO
191,820.40 PASSIVO CIRCULANTE
7,065.00
2,815.00
4,250.00

Crditos
Duplicatas a Receber
IPI a Recuperar
Adiantamentos a Funcionrios

85,701.00
82,585.00
1,891.00
1,225.00

Estoques
Matria Prima
Produtos Acabados
Material Secundrio
Material de Embalagem

99,054.40
34,678.40
30,200.00
31,050.00
3,126.00

ATIVO NO CIRCULANTE
Ativo Realizvel a Longo Prazo
Ttulos a Receber
Imobilizado
Maquinrios
Edifcios
Veculos
Mveis e Utenslios

Obrigaes com Fornecedores


Fornecedores
Fretes a Pagar
Contas a Pagar

41,345.00
37,200.00
850.00
3,295.00

Obrigaes Trabalhistas e Encargos


Salrios a Pagar

5,450.00
5,450.00

Obrigaes Tributrias
ICMS a recolher
Cofins a Recolher
Pis a Recolher
ISS a Recolher

5,877.29
4,441.90
1,142.79
247.60
45.00

Emprstimos e Financiamentos
Emprstimos Bancrios

11,312.00
11,312.00

20,464.00 PASSIVO NO CIRCULANTE


20,464.00
Emprstimos e Financiamentos
59,419.00
Emprstimos Bancrios
28,215.00
15,000.00 PATRIMNIO LQUIDO
11,544.00
4,660.00
Capital Social
Capital Social Subscrito
(-) Capital a Integralizar

20,000.00

79,883.00

Lucros ou Prejuzos Acumulados


Lucros Acumulados
Lucro do Exerccio
TOTAL DO ATIVO

63,984.29

271,703.40 TOTAL DO PASSIVO

20,000.00
20,000.00
187,719.11
106,931.00
150,000.00
(43,069.00)
80,788.11
28,858.00
51,930.11
271,703.40