Estudio sobre el fraude - Horizonte econmico

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Cartones Eduardo Gmez

Horizonte econmico Estudio sobre el fraude El Sol de Mxico 11 de junio de 2012

Osvaldo

David Colmenares Pramo

Rubn

* Dimensiones mundiales del mismo * Lecciones * Fortalecer la fiscalizacin

Retomemos el Estudio Mundial de Fraude Ocupacional y el Abuso 2010, elaborado por la Asociacin de Examinadores de Fraude Certificado (ACFE), cuyo captulo Mxico encabeza Juan Manuel Portal, el auditor superior de la Federacin, que coment el ao pasado. Este estudio seala que la prdida potencial estimada por fraude ocupacional en el mundo asciende a 2.9 billones de dlares al ao, partiendo de que la base promedio de prdida por organizacin es de 5 por ciento de sus ingresos anuales. Es claro que en todos los subtemas hay variaciones por regiones, sectores y responsables del mismo. La definicin de fraude ocupacional incluye una amplia gama de delitos y estafas, que van -como seala el reporte-, desde el "robo de identidad, hasta el acceso ilegal a datos y la falsificacin de reportes de gastos. Las formas en que los perpetradores intentan apropiarse del dinero de sus vctimas son muy diversas y continuamente cambiantes. En su origen, todos los fraudes implican una "violacin de la confianza", sobre todo cuando un empleado abusa de su posicin dentro de la organizacin para obtener un enriquecimiento personal, usando indebidamente los activos o recursos que resguarda. Esto aplica a los empleados de todos los niveles, tanto de los gobiernos como los de las empresas. A pesar de las diferentes circunstancias, caractersticas estructurales y culturales, desarrollo poltico, econmico y social, diferentes, el estudio realizado en 106 pases ha encontrado patrones comunes: * El fraude financiero que representa 5 por ciento de los fraudes, causa las mayores prdidas, con un costo promedio de 4 millones de dlares por evento; * Mientras que la apropiacin indebida de activos, la forma ms comn de fraude con 90 por ciento de los casos, tiene una prdida promedio de 135 mil dlares por evento; * El mejor "mtodo" de deteccin son las denuncias annimas, en 42 por ciento de los casos, como se ha observado desde hace 9 aos; * Los negocios y organizaciones pequeas son ms vulnerables, y por tanto vctimas desproporcionadas, lo mismo sucede a nivel de los gobiernos subnacionales y locales; * Los sectores ms recurrentes son los de la banca/servicios financieros, la manufactura y la administracin pblica en general, principalmente en obra pblica, finanzas, permisos y adquisiciones; * Los fraudes cometidos por dueos y ejecutivos son tres veces ms costosos que los cometidos por los administradores y nueve veces los costos de los empleados; * Pasan en promedio 18 meses para que los fraudes sean descubiertos. Los financieros 27 meses y 24 la alteracin de cheques, los reembolsos de gastos, nmina y facturacin; * En contabilidad, operaciones, ventas, direccin ejecutiva alta, servicio al cliente y compras, se cometen cuatro quintas partes de los fraudes; El costo de los fraudes es incalculable, no slo es el costo directo, sino la siembre de una cultura de la impunidad. Hasta aqu este interesante estudio, que nos deja lecciones que debemos considerar. A nivel del sector pblico, en Mxico se han dado avances importantes en la fiscalizacin, particularmente desde la Auditora Superior de la Federacin, un rgano tcnico, profesional y autnomo. Pero debemos avanzar ms por ejemplo en el Sistema Nacional de Fiscalizacin propuesto por el auditor superior, para consolidar las instituciones encargadas de la auditora gubernamental y se fortalezca de manera integral la rendicin de cuentas. Coincido con la necesidad de la creacin de un organismo con plena autonoma -como tambin ha propuesto Juan Manuel Portal- que ejerciera la facultad de sancionar, ajena a cualquier conflicto de inters. Una recomendacin. La informacin del anlisis de la Cuenta Pblica 2010 me ha sido muy til para mis clases en la UNAM. Vale la pena consultarla en la pgina web de la ASF.

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Estudio sobre el fraude - Horizonte econmico

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*Profesor de Finanzas Estatales en la UNAM. Expresidente del Colegio Nacional de Economistas. brunodavidpau@yahoo.com.mx

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