Trib 0021

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Simulado: TRIBUTRIO --- Fonte: www.forumconcurseiros.com --- Sala da Receita Federal/Grupo de Estudo Autor: Edivan Miranda --- Postado em 30/11/2006 / Gabarito em 04/12/2006 --- Nome do arquivo: trib-0021.doc Assunto(s): Assuntos diversos de Obrigao Tributrio em diante.
1- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. I- Salvo disposio de lei em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que produza os efeitos que normalmente lhe so prprios. II- jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinria. III- Salvo disposio de lei em contrrio, as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica para modificar a sujeio passiva, desde que o novo sujeito passivo comunique a existncia do convencionado repartio fazendria competente antes de ocorrer o fato gerador da correspondente obrigao tributria. Quantas esto falsas? a) nenhuma b) apenas uma c) apenas duas d) todas esto falsas e) no h resposta 2 - Com base em disposies expressas do Cdigo Tributrio Nacional, avalie as formulaes seguintes, relativas aos temas obrigao tributria e fato gerador, e, ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta: I- Fato gerador da obrigao tributria principal a situao definida em lei, que impe a prtica ou a absteno de ato no caracterizador de obrigao tributria acessria.
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II- Os efeitos dos fatos efetivamente ocorridos devem ser considerados na interpretao da definio legal do fato gerador. III- Salvo disposio de lei em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que produza os efeitos que normalmente lhe so prprios. IV - A autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinria. Quantas esto corretas? a) nenhuma b) 1 c) 2 d) 3 e) 4 3- Marque a resposta correta, em consonncia com as disposies pertinentes do Cdigo Tributrio Nacional. a) denominado responsvel o sujeito passivo da obrigao tributria principal que tem relao pessoal e direta coma situao que constitua o respectivo fato gerador. b) vedado s leis tributrias atribuir capacidade tributria passiva pessoa natural que o Cdigo Civil considere absolutamente incapaz. c) As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal so solidariamente responsveis. d) vedado autoridade administrativa recusar o domiclio eleito pelo sujeito passivo, no caso de tal eleio dificultar a arrecadao ou a fiscalizao do tributo. e) Salvo disposio legal em contrrio, acordo particular, por constituir lei entre as partes, pode ser oposto Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes, hiptese em que fica afastada a responsabilidade do
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contribuinte pelo pagamento dos tributos, dando lugar responsabilidade tributria integral do terceiro que tem relao direta e pessoal com a situao constitutiva do gerador. 4- Tendo em conta as disposies do Cdigo Tributrio Nacional, em relao aos temas capacidade tributria passiva e solidariedade, ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta: ( ) a capacidade tributria passiva das pessoas naturais depende da capacidade civil. ( ) a capacidade tributria passiva depende da pessoa jurdica estar regularmente constituda. ( ) podem valer-se do benefcio de ordem os devedores solidrios, que so assim considerados por deterem interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal. ( ) a iseno objetiva no exonera todos os coobrigados. a) VVVVV b) FVVVV c) FFVVV d) FFFVV e) FFFFV 5- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) A impetrao de mandado de segurana ou a propositura, pelo contribuinte, de ao de repetio do indbito ou ao anulatria do ato declarativo da dvida, esta precedida do depsito preparatrio do valor do dbito, monetariamente corrigido e acrescido dos juros e multa de mora e demais encargos, implica renncia ao direito de recorrer na esfera administrativa e desistncia do recurso acaso interposto. ( ) Extingue-se a punibilidade dos crimes contra a ordem tributria, definidos na Lei n 8.137, de 27 de dezembro de 1990, quando o agente
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promove o pagamento do tributo ou contribuio social, inclusive acessrios, no prazo de trinta dias, contado da sentena. ( ) No permitido administrao tributria remeter ao Ministrio Pblico representao fiscal para fins penais relativa aos crimes contra a ordem tributria praticados por particulares, definidos nos arts. 1 e 2 da Lei n 8.137, de 1990, antes de preferida a deciso final, na esfera administrativa, sobre a exigncia fiscal do crdito tributrio correspondente. a) VVV b) VFV c) VFF d) FFV e) FFF
SIMULADO DE DIREITO TRIBUTRIO Elaborado por: EDIVAN MIRANDA Assunto: Assuntos diversos de Obrigao Tributria em diante Postagem: 30/11/2006 - - - Gabarito: 04/12/06 1C 2B 3C 4E 5B 1 - ESAF/AFRF/2003 2 - ESAF/ISS-FORTALEZA/2003 3 - ESAF/ISS-FORTALEZA/2003 4 - ESAF/PFN/2004 5 PROCURADOR DF 2004 ADPTADA COMENTRIOS: 1- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. GABARITO: C I-Falso, pois nos termos do art. 116 CTN, sendo o fato gerador uma situao ftica estaria correto a afirmativa acima, mas em sendo situao jurdica, diga-se uma fico criada pelo direito, somente ocorreria o fato gerador, se a situao jurdica fosse constituda nos termos da lei, do direito aplicvel. Vide art. 166, I CTN Salvo disposio de lei em contrrio, considerase ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos: I - tratando-se de situao de fato, desde o momento em que o se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que produza os efeitos que normalmente lhe so prprios II- Verdadeiro, Trata-se da aplicao da clusula anti-eliso, para os atos lcitos, que sejam
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to limtrofes e prximos dos atos ilcitos, por serem dissimulatrios, que permitem autoridade administrativa lanamento de tributos na hiptese de no pagamento de tributos,desde que autorizado por lei ordinria. Exemplo, se uma empresa de capital social de 10.000.000, visando se enquadrar em regra de iseno prevista em lei, a qual restringe s empresas de 1.000.000 de capital social, viesse a celebrar um contrato de ciso em 10 empresas, cada qual isenta, face ao enquadramento na faixa de capital social previsto em lei para a respectiva iseno. III- Falso, pois a definio legal do sujeito passivo tributrio exige lei. Contratos no definem sujeito passivo, salvo, nas hipteses excepcionais autorizadas em lei. Vide art. 123 CTN,nos termos do qual, salvo disposies de lei em contrrio, as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, no podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes. Portanto, um contrato de locao no determinando locatrio como responsvel pelo IPTU, em regra, no vale perante a Fazenda Pblica para alterao da definio legal do sujeito passivo, na verdade, s valeria entre as partes. 2 - Com base em disposies expressas do Cdigo Tributrio Nacional, avalie as formulaes seguintes, relativas aos temas obrigao tributria e fato gerador, e, ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta: GABARITO: B I- Falso, nos termos do art. 114 CTN. Uma vez que as prestaes de fazer ou no fazer no integram obrigao principal, mas sim a acessria. Vide art. 114. Fato gerador da obrigao principal a situao definida em lei como necessria e suficiente sua ocorrncia.. No h que se confundir com o fato gerador da obrigao acessria, o qual, nos termos do art. 115 CTN. qualquer situao que, na forma da legislao aplicvel, impe a prtica ou a absteno de ato que no configure obrigao principal. II- Falso, pois nos termos do art. 118, II CTN. O fato gerador ser interpretado luz do efeito patrimonial e no dos efeitos decorrentes e sucessivos. Ex. Se a mercadoria foi importada, ocorre o fato gerador, mesmo que no tenha sido til ao importador. III- Falso, J analisada no art. 116, I CTN, igual da 1 questo item I. IV Verdadeiro, J analisada no art. 116 pargrafo nico CTN, igual da 1 questo item II, o objetivo dessa repetio mostrar o que todo mundo j sabe, as bancas adoram repetir questes, esses dois concursos foram no mesmo ano, por isso alm de fazermos provas anteriores temos tambm de atentar para as mais recentes, para quem vai fazer ISS-SP bom d uma olhada na prova de Domingo do TRF1 e as ltimas provas FCC de 2006. 3- Marque a resposta correta, em consonncia com as disposies pertinentes do Cdigo Tributrio Nacional. GABARITO: C Essa questo aborda o instituto da solidariedade, nos termos do art. 124 CTN: so solidariamente obrigadas I - as pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal II - as pessoas expressamente designadas por lei. Alternativa A, incorreta face ao art. 121, II CTN responsvel, quando, sem revestir a
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condio de contribuinte, sua obrigao decorra de disposio expressa de lei. Alternativa B, incorreta face ao art. 126 CTN. Alternativa D, incorreta, uma vez que cabe recusa do domiclio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadao ou a fiscalizao do tributo, nos termos do art. 127 par. 2. CTN. Alternativa E, incorreta, face ao j exposto no art.123 CTN, segundo o qual, salvo disposies de lei em contrrio, as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, no podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes. Entenda-se que quem define sujeito passivo tributrio lei e no contrato. 4- Tendo em conta as disposies do Cdigo Tributrio Nacional, em relao aos temas capacidade tributria passiva e solidariedade, correto afirmar que: GABARITO: E NESSA QUESTO PEO DESCULPAS, ALIS MIL DESCULPAS AOS AMIGOS, POIS REALMENTE ACABEI COLOCANDO NAS ALTERNATIVAS CINCO ITENS E NA QUESTO S TINHA QUATRO, NO ENTANTO QUEM CONSEGUIU VISUALIZAR QUE TODOS OS ITENS ESTAVAM ERRADOS ACERTARIA A QUESTO, SER QUE SERIA UM CASO PARA ANULAO? Vamos aos comentrios, no que se refere aos itens I e II, incorretos, porque, nos termos do art. 126 do CTN, a capacidade tributria passiva depende do vnculo com o fato gerador, seja direto ou indireto, mas no depende da capacidade civil das pessoas naturais, de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao ou limitao do exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da administrao direta de seus bens ou negcios, bem como no depende tambm de estar a pessoa jurdica regularmente constituda, bastando que configure uma unidade econmica ou profissional. Quanto ao item III, trata-se dos efeitos da solidariedade, nos termos dos artigos 124 e 125 CTN, segundo os quais a solidariedade referida neste artigo no comporta benefcio de ordem. No disposto no art. 125 CTN, segundo o qual, salvo disposio de lei em contrrio, a iseno ou remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo ( a chamada iseno subjetiva). Portanto, a iseno ou remisso subjetiva no aproveita todos os devedores, ficando estes responsveis pelo saldo. No entanto no item IV a iseno ou remisso objetiva, entenda-se, do crdito exonera a todos. Novamente acho no tinha outra alternativa para se confundir, mas espero opinies quanto a anulao ou no da questo? 5- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. GABARITO: B Essa questo eu considerei de grau de dificuldade bastante elevado, parabns para quem acertou. I- Verdadeiro, Trata-se da renncia instncia administrativa, decorrente do ajuizamento de
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ao judicial relativa ao respectivo crdito tributario. A deciso administrativa no faz coisa julgada, portanto, o art. 38 par. nico da lei 6830/80 fala do disposto acima, configurando a ao judicial renncia discusso na esfera administrativa. II- Falso, nos termos do art. 34 lei 9249 de 1995, somente se d extino da punibilidade para os crimes contra a ordem tributria, objeto da lei 8137/90, quando o agente paga os tributos antes do recebimento da denncia. III- Verdadeiro, Trata-se da aplicao do disposto no art. 83 lei 9340/96, exigindo-se o aguardo da deciso definitiva da esfera administrativa para, posteriormente, ser encaminhado ao Ministrio Pblico a representao fiscal para fins penais. _________________

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