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Coordenao-Geral de Programao Financeira - COFIN Gerncia de Anlise e Acompanhamento da Receita - GEARE

Receita Oramentria e Guia de Recolhimento da Unio

CONTEDO
1 - ESPCIES DE INGRESSO 2 - CLASSIFICAO DA RECEITA: (NATUREZA DE RECEITA e FONTE DE RECURSOS) 3 - FORMAS DE INGRESSO: GRU, DARF, GPS 4 - GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIO - GRU: TIPOS e ESPCIES 5 - CDIGOS DE RECOLHIMENTO 5 - PORTAL DA GRU NO SITE DA STN 6 - REGISTRO DA ARRECADAO e DA DESTINAO NO SIAFI

Ao final, o aluno estar apto a identificar as espcies de ingresso, a classificao e destinao e a consulta dos recursos arrecadados por meio de GRU, bem como efetuar parametrizao e homologao de cdigos de recolhimento.

Tudo que ingressa no caixa do governo receita oramentria?

Espcies de Ingressos de Recursos


Receita Oramentria
Ingressos Oramentrios

DDO Passivos
Ingressos ExtraExtraoramentrios

CTU

Estorno de Despesa

Etapas da Execuo da Receita Oramentria


Artigo 35 da L.4320/64 - Pertencem ao Exerccio Financeiro As receitas nele arrecadadas

ARRECADAO

RECOLHIMENTO

CTU
CLASSIFICAO DESTINAO

RESTITUIO RETIFICAO

Formas de Ingresso

GRU
Demais Pagamentos

GPS
Previdncia

DARF
Receita Federal e PGFN

CTU

Guia de Recolhimento da Unio - GRU

GRU
Demais Pagamentos

Exemplos: Taxas (custas judiciais, emisso de passaporte etc.); Aluguis de imveis pblicos; Dividendos (empresas com participao acionria da Unio); Servios administrativos e educacionais (inscrio de vestibular / concursos, expedio de certificados); Multas (da Polcia Rodoviria Federal, do Cdigo Eleitoral, do Servio Militar etc.); Depsitos de diversas origens (depsitos em cauo); Devolues de despesas (dirias, suprimentos de fundos, etc...)

Fonte Prpria x Fonte Tesouro


RECEITA PRPRIA ESFORO DO RGO FACULTATIVA RECEITA TESOURO COMPULSRIA DERIVA DO PODER DO ESTADO

RECEITA VINCULADA
Aquela cujo produto da arrecadao destina-se ao atendimento de destinafinalidades especficas na forma da legislao. legislao.

Espcies de GRU
GRU EXTRA-SIAFI: Simples Cobrana Judicial Depsito
ARRECADAO RECOLHIMENTO

GRU INTRA-SIAFI: Eletrnica

CTU
CLASSIFICAO DESTINAO

RESTITUIO RETIFICAO

OB de RESTITUIO GRU INTRA-SIAFI: Retificadora

GRU Simples

GRU Judicial

GRU Cobrana

18/01-9

GRU Depsito
(Depsito identificado na Conta nica) cdigo identificador: UG+GESTO+CDIGO DE RECOLHIMENTO

UG: 170502

Gesto: 00001

Cdigo de Recolhimento: 18822-0

Cdigo identificador: 17050200001 188220

Cdigo de Recolhimento
Utilizado pelas Unidades Gestoras para arrecadao de receitas e outros ingressos financeiros. Determina o tipo de contabilizao/registro no Siafi Consultado por meio da transao >CONCODGR Classificao quanto ao uso: Uso Geral (Qualquer UG pode utilizar) Uso Especfico (UG ou rgos especficos) Classificao quanto abrangncia: Geral (gestor define algumas informaes-INFGESTOR) STN (todas as informaes esto definidas STN/COFIN)

Espcies de Ingressos X Cdigos de Recolhimento


Receita Oramentria
1xxxx- 2xxxx- 3xxxx1xxxx-x, 2xxxx-x, 3xxxx-x 4xxxx4xxxx-x

DDO Passivos
9xxxx9xxxx-x

CTU

Estorno de Despesa
6xxxx6xxxx-x

INTRA-SIAFI X INTRA-ORAMENTRIO
Operao Intra-Oramentria ocorre quando as duas entidades Intra(pagadora e recebedora) pertencem ao Oramento Fiscal e da Seguridade Social. Social.
ORAMENTO DE INVESTIMENTO ESTATAIS INDEP. ORAMENTO FISCAL E SEGURIDADE SOCIAL

INTRA-ORAMENTRIO Entidades TCT INTRA-SIAFI OB INTRA GRU Eletrnica

Receita IntraIntraOramentria 5xxxx5xxxx-x e 7xxxx-x 7xxxx-

NO EST NO ORAMENTO

Classificao - Natureza da Receita


Classe da Conta 4 1 1 1 2 04 10

CATEGORIA ECONMICA Receita Corrente Origem Receita Tributria Espcie Impostos RUBRICA Imposto Sobre Patrimnio Renda ALNEA Imp. S/ Renda e Prov. Qualquer Natureza SUBALNEA Pessoas Fsicas

Destinao - Fonte de Recursos


0
ID USO 0 No Destinado Contrapartida 1 Contrapartida BIRD 2 Contrapartida BID 3 Contrapartida C/ Enfoque Setorial Amplo 4 Contrapartida de Outros Emprstimos 5 Contrapartida de Doaes GRUPO FONTE 1 Recursos do Tesouro Exerccio Corrente 2 Recursos de Outras Fontes Exerccio Corrente 3 Recursos do Tesouro Exerccios Anteriores 6 Recursos de Outras Fontes Exerccios Anteriores 9 Recursos Condicionados

12

000000

Fonte (2p)

Fonte Reduzida (3p)

Fonte SOF (4p)

Fonte Detalhada (10p)


FONTE Recursos Destinados a Manuteno e Desenvolvimento do Ensino DETALHAMENTO - SIAFI Pode ser: Sem Detalhe, Convnio, Obrigao e Cadastro

Cdigo de Recolhimento
Parametrizao
As Unidades Gestoras que necessitem utilizar algum cdigo de recolhimento devero, obrigatoriamente, selecion-lo e informar alguns parmetros. Caso a UG no selecione e parametrize o cdigo, no ser possvel o recolhimento por meio dele.

Homologao
Somente os cdigos de Abrangncia Geral necessitam de homologao. Exemplos: (288xx-x;488xx-x;788xx-x) Para homologar preencha o campo INFGESTOR. Se no homologar, no ser possvel o recolhimento por meio dele.

Guia de Recolhimento da Unio - GRU


>CONCODGR Consultar Cdigos de Recolhimento GRU: >ATUCODGR Parametrizar(F5) Homologar (Enter):
Portal GRU no site da STN
Impresso - GRU Orientaes ao Contribuinte Orientaes s Unidades Gestoras GRU Aplicativo Legislao

Cdigo de Destinao
Cadastrado dentro do cdigo de recolhimento Tem a funo de destinar os ingressos financeiros para a fonte de recursos da UG beneficiria. Pode ser de dois tipos: Destinao principal Destinao secundria
CDIGO DE RECOLHIMENTO

CDIGO DE DESTINAO

Transao de consulta: > CONDESTGR

Cdigo de Destinao - Exemplo prtico


Destinaes Secundrias

UG: 110244 Cdigo: 881182

10%

R$ 2.042,67 Fonte: 0118110244

R$ 20.426,70
UG: 200333

UG: 170502
Cdigo de Recolhimento: 18001-7 Cdigo de Destinao Principal: 881180

Cdigo: 881183

30%

R$ 6.128,01 Fonte: 0118200333

UG: 200401 Cdigo: 881184

10%

R$ 2.042,67 Fonte: 0118200401

UG: 340001 Cdigo: 881185 Conta de Receita: 412101700 Fonte: 0190000000 UG: 170502 Cdigo: 881186

30%

R$ 6.128,01 Fonte: 0118340001

20%

R$ 4.085,34 Fonte: 0100000000

Nota de Registro da Arrecadao - RA


Espcies de RA
RA classificao (natureza da receita) RA destinao (fonte de recursos)

RA de Destinao (Fonte de Recursos) Cdigo de Recolhimento RA de Classificao (Natureza da Receita)


Cdigo de Destinao

Transao de consulta: >CONRA

RA de Classificao - Exemplo
__ SIAFI2009-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO)_ 19/03/07 16:06 USUARIO : OPERADOR DATA EMISSAO : 31Dez08 TIPO: ARRECADACAO NUMERO : 2008RA004617 ESPECIE : CLASSIFICACAO ESPECIE GR : SIMPLES SIT. : NORMAL UG/GESTAO EMITENTE: 170502 / 00001 - SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL/COFIN/STN RECOLHEDOR : 62388566000190 - FEDERACAO NACIONAL DAS APAES COMPETENCIA: Jan07 CODIGO RECOLHIMENTO: 18001-7 - REC.SORTEIO ENT.FILANTROP DOC.ORIGEM : DOC.RET: PROCESSO : AGENTE ARRECADADOR: BANCO DO BRASIL VENCIMENTO : 07Fev2007 MEIO DE PAGAMENTO : DINHEIRO (=)VALOR DOCUMENTO : 20.426,70 (-)DESCONTO/ABATIMENTO : (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 20.426,70 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA: 00000000000000012007 OBSERVACAO : REGISTRO DA CLASSIFICACAO DA ARRECADACAO DE GUIAS DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 31Dez08 AUTENTICACAO BANCARIA: 6A5430BED508B7AB LANCADO POR : 77777777777 - PROC.AUTOMATICO UG : 170803 02Jan09 06:20

RA de Destinao - Exemplo
__ __ SIAFI2009-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO)______ 03/02/09 17:28 USUARIO : DATA EMISSAO : 02Jan09 ESPECIE : 2 - DESTINACAO NUMERO : 2009RA000053 UG/GESTAO EMITENTE: 170502 / 00001 - SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL/COFIN/STN TIPO ARRECADACAO : 01 - ARRECADACAO CODIGO RECOLHIMENTO: 10028/5 DOC.ORIGEM : 135100/22211/2009GR800001 RET/RES/CANC: OBSERVACAO : REGISTRO DE DESTINACAO DA ARRECADACAO DE GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 02Jan09 EVENTO CAMPO DESTIN. FONTE NATUREZA V A L O R 541758 1-VD 250060 0169000000 412102901 417,38 541765 1-VD 250060 417,38

LANCADO POR : 77777777777 - PROC.AUTOMATICO PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

UG :

170803

03Jan09

00:26

GRU Eletrnica
Pagamento entre Unidades Gestoras;
Emitida por meio do CPR ou da transao >GRU

Retificaes de Registros de Arrecadao


Emitida por meio da transao >RETIFICAGR

Geram documento GR
Consultado por meio da transao >CONGRU.

O recurso ser classificado na unidade favorecida no dia seguinte (Documento RA)


Consultado por meio da transao >CONRA

Pode ser cancelada no mesmo dia da emisso


Transao >CANGRU cancela GRU

GRU de Retificao

Utilizada para corrigir equvocos ocorridos no registro da arrecadao de qualquer tipo de GRU. Somente poder ser retificada a RA: Tipo 1 - Arrecadao; Espcie 1 - Classificao. Tipo 3 - Restituio; Espcie 1 - Classificao.

Transao: >RETIFICAGR

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru/download/Retificacao_Registro_Arrecadacao.pdf

Restituio de Receita
Visa atender ao contribuinte que tenha recolhido receitas a maior ou indevidamente, ou Frustrao da compensao de cheque recebido para o pagamento da GRU, hiptese em que o rgo dever restituir o Banco do Brasil Brasil. A restituio total ou parcial das receitas arrecadadas por meio da GRU ser de responsabilidade dos rgos arrecadadores.
reconhecer os valores recolhidos a maior pelo contribuinte, solicitar os recursos (fonte tesouro) e executar o pagamento ao contribuinte/credor (OB).

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru/download/Restituicao.pdf

GRU RETIFICADORA

ARRECADAO

RECOLHIMENTO

CTU
RESTITUIO (CPR)
RA CLASSIFICAO (-) RA DESTINAO (-) RA CLASSIFICAO RA DESTINAO

OB de RESTITUIO
RESTITUIO RETIFICAO

RETIFICAO (>RETIFICAGR)
RA CLASSIFICAO (-) RA DESTINAO (-) RA CLASSIFICAO (+) RA DESTINAO (+)

GRU INTRA-SIAFI: Retificadora

GRU Eletrnica Intra-SIAFI Intra__ SIAFI2009-DOCUMENTO-CONSULTA-CONGRU (CONSULTA GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO 27/01/09 18:57 USUARIO : SERGIO DATA EMISSAO : 05Jan09 TIPO : 1 - PAGAMENTO NUMERO : 2009GR800001 UG/GESTAO EMITENTE : 010001 / 00001 - CAMARA DOS DEPUTADOS UG/GESTAO FAVORECIDA : 110245 / 00001 - FUNDO DE IMPRENSA NACIONAL/EXEC.ORC.FI RECOLHEDOR : 010001 GESTAO : 00001 CODIGO RECOLHIMENTO : 70198 - 0 COMPETENCIA: VENCIMENTO: DOC. ORIGEM: 010001 / 00001 / 2009NO000003 PROCESSO : RECURSO : 3 (=)VALOR DOCUMENTO : 1.044,00 (-)DESCONTO/ABATIMENTO: (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 1.044,00 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : 00000000000000049614 CODIGO DE BARRAS : 89650000010 5 44000001010 6 95523047019 2 80018540000 2 OBSERVACAO NFF 49614 ASSINATURA ANUAL DE DIARIO OFICIL. REF. A PARTIR DE 11/08ISENTO DE IMPOSTOS- REL. 261/08-SIGMAS LANCADO POR : 41097165191 - IVANILDE UG : 010001 05Jan2009 16:53 PF1=AJUDA PF3=SAI PF2=DADOS ORC/FIN PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

GRU Eletrnica Intra-SIAFI Intra-

__ SIAFI2009-DOCUMENTO-CONSULTA-CONGRU (CONSULTA GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO 27/01/09 19:04 USUARIO : SERGIO DATA EMISSAO : 23Jan09 TIPO : 3 - RETIFICADORA NUMERO : 2009GR000005 UG/GESTAO EMITENTE : 010001 / 00001 - CAMARA DOS DEPUTADOS UG/GESTAO FAVORECIDA : 010090 / 00001 - FUNDO ROTATIVO DA CAMARA DOS DEPUTADOS RECOLHEDOR : 32010877934 GESTAO : CODIGO RECOLHIMENTO : 28881 - 0 COMPETENCIA: JAN09 VENCIMENTO: 22Jan09 DOC. ORIGEM: 010001 / 00001 / 2009RA000046 PROCESSO : RECURSO : 0 (=)VALOR DOCUMENTO : 45,57 (-)DESCONTO/ABATIMENTO: (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 45,57 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : 00000000491215100009 CODIGO DE BARRAS : OBSERVACAO TRANSF. REF. RECUPERACAO DE DESPESAS DE EXERCICIOS ANTERIORES, PROCESSO 173.034/2008. LANCADO POR : 20974477168 - DAS DORES UG : 010001 23Jan2009 16:48 PF1=AJUDA PF3=SAI PF2=DADOS ORC/FIN PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

Receita de Ressarcimento x Estorno de Despesa


Ocorreu o fato gerador da despesa ?

Sim

Exemplo de Pagamento de ligaes telefnicas pelo servidor Companhia Telefnica


Total Recebido R$ 100,00

Servidor
Custo da ligao R$ 10,00

rgo
Total da Conta R$ 100,00

Receita de Ressarcimento de ligaes telefnicas

Receita de Ressarcimento x Estorno de Despesa


Ocorreu o fato gerador da despesa ? No
Exemplo de Devoluo de dirias do exerccio
5 dirias 2 dirias

rgo

Servidor

Hospedagem

Estorno de despesa

E se for do exerccio anterior?


Receita de recuperao de despesas do exerccio anterior

Contas de Controle da Arrecadao (GRU)


>CONRAZAO
ARRECADAO POR CDIGO DE RECOLHIMENTO 19351.06.01 = recolhimento do principal por cdigo de recolhimento 19351.06.02 = recolhimento de multa/mora/juros 19351.06.03 = recolhimento outros acrscimos. 19351.06.04 = recolhimento juros e encargos 19351.06.90 * = descontos e abatimentos do recolhimento 19351.06.91 * = outras dedues do recolhimento 19351.10.01 = retificaes do principal 19351.10.02 = retificaes de multa/mora/juros 19351.10.03 = retificaes de outros acrscimos 19351.10.04 = retificaes juros/encargos 19351.10.90 * = retificao de descontos e abatimentos 19351.10.91 * = retificao de outras dedues de recolhimento CONTAS PARA CONSULTA RECEITAS TESOURO PELAS Unidades Gestoras 19996.19.03 CONTROLE DE ARRECADACAO DE RECEITAS - GRU RECEITA REALIZADA 19114.00.00 RECEITA REALIZADA (NO RGO, SOMENTE RECEITA PRPRIA) ANULAO DE DESPESA 21261.00.00 GRU VALORES EM TRNSITO PARA ESTORNO DE DESPESA GRU A CLASSIFICAR 21264.00.00 GRU A CLASSIFICAR

Execuo da Receita Oramentria e Guia de Recolhimento da Unio - GRU

A mente que se abre a uma nova ideia jamais voltar ao seu tamanho original. Albert Einstein

Secretaria do Tesouro Nacional - STN Coordenao-Geral de Programao Financeira COFIN Gerncia de Anlise e Acompanhamento da Receita - GEARE Tel: (61) 3412.3110 Fax: (61) 3412.1537 Email Institucional: geare.cofin.df.stn@fazenda.gov.br