VI RELATRIO DE AUDITORIA DE GESTO

Apresentao

Em cumprimento s determinaes da Instruo Normativa n 47/2004 (art. 14, inciso V) e da Deciso Normativa n 85/2007 do Tribunal de Contas da Unio, a Secretaria de Controle Interno do Tribunal Regional do Trabalho da Primeira Regio apresenta os resultados dos procedimentos de auditoria realizados no exerccio financeiro de 2007. De acordo com o Plano Anual de Atividades de Auditoria (PAAAI), as aes de auditoria objetivaram assegurar a regular gesto dos recursos pblicos por meio de atividades de assessoramento e controle nas diversas unidades administrativas do Judicirio Trabalhista. Os trabalhos de auditoria do exerccio 2007 tiveram como base o deliberado no PAAAI 2006, visto que no houve tempo hbil para a aprovao da proposta de PAAAI 2007, como consta nos autos do processo SCI 008/07. Nessa perspectiva, tendo como norteador o PAAAI 2006, as atividades do Controle Interno envolveram o exame da legalidade dos atos de administrao financeira e oramentria, de pessoal, de patrimnio, de tecnologia da informao, alm daqueles direcionados realizao de licitaes e contratos. Procurou-se, assim, evidenciar o objetivo da execuo de uma auditoria predominantemente preventiva e capaz de disseminar a necessidade da sistematizao de controles nas prprias unidades de execuo, no havendo espao, entretanto, para realizao de auditorias operacionais, tampouco de abordagens na atividade fim da instituio. Portanto, manteve-se a deciso de levar a Secretaria de Controle Interno a analisar os atos de pessoal, como definido no Ato TRT n 1640/05, e a verificar, de forma preventiva, a conformidade dos procedimentos licitatrios de valores globais superiores a R$80.000,00 (oitenta mil reais), e a R$ 23.000,00, (vinte e trs mil reais), no caso de contrataes diretas, mantendo-se tambm os procedimentos de auditoria prvia nos atos relacionados s contrataes de obras e servios de engenharia em relao aos processos cujos valores globais excederam a R$150.000,00 (cento e cinqenta mil reais). Apresenta-se, a seguir, o Relatrio de Auditoria da Gesto contendo, em ttulos especficos, a anlise e avaliao dos aspectos exigidos nas normas do TCU para o Processo de Tomada de Contas de 2007.

1. CUMPRIMENTO DAS METAS PREVISTAS NO PLANO PLURIANUAL E NA LEI DE DIRETRIZES ORAMENTRIAS

1.1 Avaliao crtica dos resultados alcanados e do desempenho da unidade jurisdicionada

Esclarecimentos

Para subsidiar a avaliao dos resultados e do desempenho da unidade jurisdicionada construram-se trs tabelas. A tabela 1 mostra os programas de trabalho para o exerccio 2007, as metas fsicas e financeiras e os resultados alcanados. J a tabela 2 mostra a evoluo desses parmetros ao longo dos trs ltimos exerccios e presta-se para a realizao de uma anlise comparativa com base nos percentuais fsicos e financeiros realizados no exerccio e nos percentuais de inscrio em restos a pagar no processados. Na tabela 3 esto registrados os valores em Reais das despesas com custeio e investimento utilizados para comparar os valores do oramento autorizado com o realizado no exerccio. Consideram-se para esse fim, como realizadas no exerccio, as despesas efetivamente liquidadas, enquanto que, a inscrio em restos a pagar no processados implica em valores empenhados no exerccio corrente, porm, liquidveis no exerccio seguinte. A anlise em questo privilegiou a verificao da evoluo do realizado no exerccio em oposio ao inscrito em restos a pagar, por se considerar que dessa comparao possvel visualizar a repercusso de algumas das decises gerenciais adotadas pelo rgo para o desempenho de suas atividades ao longo dos trs perodos observados. Entende-se que o excesso de inscries de recursos, em restos a pagar no processados, demonstra a existncia de gargalos na organizao limitando a capacidade desta para realizar operaes rotineiras, bem como, concorrendo para dificultar a implantao das melhorias e dos projetos, admitidos como importantes, para soluo dos principais problemas evidenciados na prestao jurisdicional trabalhista.

Tabela 1 Programas de trabalho e resultados do exerccio 2007

METAS FSICAS 2007

PROGRAMAS/AES ORAMENTRIAS MEDIDA

META LEGAL PREVIS TA

REALIZADO NO EXERCCIO

%REALIZ ADO NO EXERCCI O

METAS FINANCEIRAS 2007 (EXECUO ORAMENTRIA- R$) META LEGAL %EXECUTADO PREVISTA REALIZADA EM (no exerccio e EM R$ R$ escrito em restos a (Dotao (Despesa realizada pagar no Final no exerccio e os processados) considerandorestos a pagar no se a processados) suplementa o ou o oferecimento)

0089:PREVIDNCIA DE INATIVOS E PENSIONISTAS DA UNIO PTRES 000.588Pagamento de Aposentadorias e Penses Pessoa Beneficiada

1990

2003

100,65%

286.271.699

286.231.592

99,99%

0571:PRESTAO JURISDICIONAL TRABALHISTA PTRES 000.583 Apreciao de Causas na JT PESSOAL Processos 1 Julgados

264500

260500

98,37%

529.517.254 478.193.245

517.337.858 478.066.021 33.179.193 (realizado no exerccio)

97,70% 99,97% 73,57% (realizado) 26,41% (restos a pagar no processados) 2,12% (realizado) 97,88% (restos a pagar n.prc)

CUSTEIO

45.099.423

11.908.713 (restos a pagar no processados) 131.933 (despesa realizada)

INVESTIMENTO

6.224.586

6.092.644 (restos a pagar no processados)

PTRES 000.593 - Assist. Mdica e Odontolgica PTRES 000.592 Assistncia Pr-Escolar PTRES 000.585 - Auxlio Transporte PTRES 000.584 - Auxlio Alimentao PTRES 000.591 Capacitao de Recursos Humanos

Pessoas Beneficiada s Criana de 0 a 6 anos Atendida Servidor Beneficiado Servidor Beneficiado

6590 6623 672 756 3139 100,5% 6.628.525 5.449.711 82,21%

601 825 3136

89,44% 109,13% 99,91%

1.264.744 1.034.932 15.318.036

1.211.314 949.135 15.289.981 309.455 (realizado no exerccio)

95,78% 91,71% 99,82% 40,19% (realizado no exerccio) 45,18% (inscritos em restos a pagar no processados) 0%

Servidor Capacitado

1046

1050

100,38%

770.000

347.855 (inscritos em restos a pagar no processados) 00

PTRES 13751-Assistncia Jurdica a Pessoas Carentes

Pessoas Assistidas

20

0%

16.800

Existe divergncia em relao a este nmero quando comparadas as informaes consolidadas pelo TST e pelo CNJ em razo da diferena metodolgica no agrupamento dos valores. Na Tomada de Contas do exerccio 2006 foram informados os valores do CNJ e, portanto, computados como julgados 313.948 processos no perodo. No exerccio 2007 esto sendo consideradas as informaes consolidadas pelo TST. Como para o TST processos julgados tem significado distinto, isto , excluem-se os acordos e arquivamentos, o nmero final menor. O TRT est envidando esforos, junto ao TST e ao CNJ, no sentido de padronizar os conceitos envolvidos na identificao de processos julgados e processos resolvidos. Para a Tomada de Contas do exerccio de 2007 foi considerado o valor conforme a interpretao do TST.

PROJETOS 14,67% licitados no exerccio ( projeto executivo) 152.036 (inscritos em restos a pagar no processados) 830.608 contingenciados 1.488.772 (inscritos em restos a pagar no processados)obra ser executada em 2008 104.280 (inscritos em restos a pagar no processados) 14,67% (restos a pagar no processados) 80,12% contingenciados 95,74% inscritos em restos a pagar no processados 43% inscritos em restos a pagar no processados

PTRES 13752-Construo do Frum Trabalhista de Maca

% Execuo

100%

14,67%

1.036.667

PTRES 13753 Construo do Frum Trabalhista de Cabo Frio - RJ PTRES 13754 Construo do Frum Trabalhista de Campos dos Goytacazes RJ

% Execuo

100%

100% licitados no exerccio 3% licitados no exerccio(proj eto executivo)

0%

1.554.999

% Execuo

7%

42,86%

243.000

0901:OPERAES ESPECIAIS

PTRES 000586 Precatrios Unio

26243560

25541050

97,32%

PTRES 000587 - RPV Unio

10746084

8892917

82,75%

Continuao da Tabela 1

Tabela 2 - comparativo de trs exerccios (2005/2006/2007)

PROGRAMAS/AES ORAMENTRIAS

PERCENTUAL DE EXECUO FSICA 3 PERODOS

2005

2006

2007

PERCENTUAL DE EXECUO ORAMENTRIA 3 PERODOS (no exerccio e inscritos em restos a pagar no processados) 2007 2005 2006

0089:PREVIDNCIA DE INATIVOS E PENSIONISTAS DA UNIO PTRES 000.588- Pagamento de Aposentadorias e Penses 101,23% 102,36% 100,65% 99,88% 99,98% 99,99%

0571:PRESTAO JURISDICIONAL TRABALHISTA PTRES 000.583 - Apreciao de Causas na JT 80,44% PESSOAL ATIVO 110,98%2 98,37% 96,52% 99,99% 77,17% (realizado no exerccio) CUSTEIO (incluindo-se os restos a pagar no processados) 22,84%(restos a pagar no processados) 19,82% (realizada no exerccio) INVESTIMENTO (incluindo-se os restos a pagar no processados) 79,23% (restos a pagar no processados) 100,5% 87,47% 97,07% 99,93% 75,67% (realizado no exerccio) 23,45% (restos a pagar no processados) 5,33% (realizado no exerccio) 78,43 (restos a pagar no processados) 91,76% 97,70% 99,97% 73,57% (realizado no exerccio) 26,41% (restos a pagar no processados) 2,12% (realizado no exerccio) 97,88% (restos a pagar no processados) 82,21%

PTRES 000.593 - Assist. Mdica e Odontolgica 94,53% PTRES 000.592 Assistncia Pr-Escolar 97,44% PTRES 000.585 - Auxlio Transporte PTRES 000.584 - Auxlio Alimentao PTRES 000.591 - Capacitao de Recursos Humanos 108,8% 149,70% 3 100,38% 72,83% 92,18 83,83% 86,66% 94,99% 89,44% 109,13% 99,91% 97,38% 92,53% 99,99% 70,22%(realizado no exerccio) 7,66% (inscritos em restos a pagar no processados) 99,67% 78,95% 99,87% 74,94% (realizado no exerccio) 25,06% (inscritos em restos a pagar no processados) 95,78% 91,71% 99,82% 40,19% (realizado no exerccio) 45,18% (inscritos em restos a pagar no processados) 0% 101,04%

PTRES 13751-Assistncia Jurdica a Pessoas Carentes

No possui

No possui

0%

No possui

No possui

2 3

Considerados os dados encaminhados ao CNJ em 2006. Utilizao de recursos extra-oramentrios.

PROJETOS (LOA 2007/2006/2005) PTRES 13752-Construo do Frum Trabalhista de Maca (LOA 2007) No possui No possui 14,67% licitados no exerccio (projeto executivo) No possui No possui 14,67% (inscritos em restos a pagar no processados) 80,12% contingenciados 95,74% (inscritos em restos a pagar no processados)

PTRES 13753 Construo do Frum Trabalhista de Cabo Frio RJ (LOA 2007) No possui No possui 100% licitados no exerccio No possui No possui

PTRES 13754 Construo do Frum Trabalhista de Campos dos Goytacazes RJ (LOA 2007)

No possui

No possui

42,86% licitados no exerccio (projeto executivo) No Possui

No possui

No possui

43% (inscritos em restos a pagar no processados) No possui

Recuperao das Instalaes do Frum do Municpio do Rio de Janeiro (LOA-2006/2005)

0%

0%

0%

0%

Recuperao da Sede do TRT da 1 Regio LOA 2005 100%

59,25% (realizado no exerccio) 40,75% (inscritos em restos a pagar no processados)0 23,80% (realizado no exerccio) 26,32% 43,81% (inscritos em restos a pagar no processados)

Implantao das Varas do Trabalho no Estado do Rio de Janeiro Leis 10770/03 e 10934/04

0901:OPERAES ESPECIAIS PTRES 000586 - Precatrios Unio No possui No possui No possui

No possui No possui

100% 98,77%

100% 79,36%

97,32% 82,75%

PTRES 000587 - RPV - Unio

No possui

Continuao da tabela 2

Tabela 3 comparativo de trs perodos com despesas de custeio e investimentos

Apreciao das causas na Justia do Trabalho Custeio Autorizado Realizado no exerccio Investimento Autorizado Realizado no exerccio 2005 R$ 29.054.106,00 R$ 22.419.591,61 R$ 9.068.786,00 R$ 1.797.082,63 2006 R$ 37.023.182,00 R$ 28.014.628,00 R$ 4.492.185,00 R$ 239.571,00 2007 R$ 45.099.423,00 R$ 33.179.193,00 R$ 6.224.586,00 R$ 131.933,00

Anlise

Observando-se os dados apontados na tabela 2, percebe-se que os programas cujas metas fsicas so mensuradas em nmero de pessoas atendidas, com exceo da ao Capacitao de Recursos Humanos, apresentam uniformidade quanto aos percentuais executados nos trs ltimos perodos. Nesse sentido, as pequenas variaes havidas entre as mdias e a execuo desses programas, tanto fsica quanto financeira, esto associadas, em parte, dificuldade em prever com exatido eventos incertos, como os que influenciam os respectivos programas. Alm disso, o no preenchimento de cargos vagos e as alteraes advindas da implantao das parcelas da Lei 11.416/06 (PCS) so fatores importantes para as variaes apresentadas. Quanto ao de Capacitao de Recursos Humanos, observa-se na tabela 1 que 1050 servidores foram treinados com recursos oramentrios, o que equivale a 100,38% da meta fsica e a uma realizao de 40,19% da despesa prevista no exerccio. Em restos a pagar no processveis foram inscritos 45,18% da meta legal prevista. A mdia de execuo fsica dos trs ltimos perodos para a ao foi de 119,37%, puxada pelo exerccio de 2006. A mdia de realizao de despesa para a ao de 61,78%, enquanto que a mdia de inscrio em restos a pagar no processados de 25,97%. Nos dois ltimos perodos observa-se, pela anlise da tabela 2, que a realizao da despesa dentro exerccio vem diminuindo, mesmo diante da manuteno dos percentuais de execuo fsica em nveis elevados. A reduo dos gastos pode ter ocorrido em razo da poltica adotada pela instituio, de priorizar a capacitao de servidores internamente, principalmente daqueles que atuam nas reas finalsticas do Tribunal, mediante a utilizao de instrutores internos para a maioria dos eventos de capacitao. A realizao de eventos sem custo para a instituio, atravs das parcerias com outros rgos, tambm contribuiu para esses resultados. Um ponto que merece destaque e que influenciou a execuo das atividades programadas e, por conseguinte, afetou a realizao de despesas no exerccio, foi a deciso da administrao do Tribunal de priorizar a contratao de treinamento especfico para a implantao do novo Sistema de Acompanhamento de Processos (SAP) cancelamento de muitos eventos programados para o segundo semestre.
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o que resultou no

V. item 2.1.2.5.2 do RG. Comentrios sobre a implantao do SAP no item 13.3, letra a do Relatrio de Auditoria de Gesto

De qualquer sorte, mesmo diante da interferncia substancial em seu plano de trabalho, a ao de Capacitao de Recursos Humanos, de forma majoritria, promovida pela Escola de Administrao e Capacitao de Servidores (ESACS) encerrou o exerccio com 21805 participaes de servidores em treinamentos, superando em mais de 100% a meta originria estabelecida para o uso dos recursos oramentrios. A ao de Apreciao das Causas na Justia do Trabalho, cuja meta prevista para 2007 foi de R$ 529.517.254,00, alm de englobar a maior parte do oramento do rgo, tambm a ao cuja meta fsica est atrelada atividade fim da instituio, ou seja, o nmero de processos solucionados. Essa ao compreende, alm das despesas com o pessoal ativo, oradas em R$478.193.245,00, as despesas de custeio e de investimento, cujas metas legais para 2007 foram respectivamente R$ 45.099.423,00 e R$ 6.224.586. No exerccio foram realizados 99,97% da despesa de pessoal ativo, sendo que a realizao mdia dos ltimos trs perodos foi de 99,96%. Manteve-se, portanto, para esse grupo de despesa, a uniformidade dos ndices de realizao no exerccio ao longo dos trs ltimos anos, lembrando que os atos que geram as despesas de pessoal ativo so auditados rotineiramente pelo Controle Interno. Quanto s aes de custeio, como apontado na tabela 1, nota-se que 73,57% do oramento foi realizado no exerccio 2007 e 26,41% inscrito em restos a pagar no processados. A mdia dos trs ltimos exerccios foi de 75,47% para realizados no exerccio e de 24,23% para inscritos em restos a pagar no processados. Apesar da pouca variao em relao mdia, percebe-se uma tendncia de diminuio na realizao da despesa no exerccio ao longo do perodo analisado, como mostra o grfico 1. Verifica-se, ainda, da anlise do grfico 2 em comparao com o grfico 1, que as despesas de custeio realizadas no exerccio recebem forte influncia dos valores autorizados, com a reduo do percentual realizado no exerccio acompanhando o aumento do oramento autorizado.

V. item 2.1.2.5.1 do RG.

Grfico 1 evoluo do percentual das despesas de custeio realizadas no exerccio

Com relao ao oramento de investimento, a tabela 1 mostra que apenas 2,12% das despesas foram realizadas em 2007, contra 97,88% inscritos em restos a pagar no processados. A mdia para os trs ltimos perodos foi de 9,09%. Verifica-se, porm, um acentuado desvio dos valores em relao mdia, apontando para um decrscimo substancial na realizao das despesas com investimento, como mostra o grfico 3, o que indica a extrema dificuldade do Tribunal em realizar os investimentos programados no exerccio a que esto destinados os recursos. Infere-se da avaliao dos dados que desde 2005 h uma diminuio da capacidade da organizao em realizar os investimentos programados dentro dos respectivos exerccios correntes. Entretanto, como mostra o grfico 4, no se vislumbra hiptese de correlao da tendncia negativa com a variao de valores autorizados e, alm disso, no se percebe qual a capacidade limite de realizao das despesas dessa natureza. No necessariamente oriundas das mesmas causas, as dificuldades para realizao da despesa no exerccio corrente tambm aparecem quando se observam os projetos referentes ao Tribunal que compem os oramentos dos trs perodos em questo.

Grfico 2 Oramento de Custeio (comparao entre autorizado e realizado no exerccio)

Grfico 3 evoluo do percentual de despesas realizadas com investimentos no exerccio

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Grfico 4 oramento de investimento (comparao entre autorizado e realizado no exerccio)

Na tabela 2 so mostrados os percentuais de inscrio em restos a pagar no processados no exerccio. A construo do Frum de Maca6, cujo objetivo a instalao de Varas em prdio prprio com eliminao do nus com aluguel, no foi realizada em razo da demora nas obras de responsabilidade da administrao municipal. Assim, como apenas o projeto executivo foi contratado, o valor referente de R$ 152.036,00 foi inscrito em restos a pagar no processados e R$ 830.608,00, contingenciados. J no projeto de construo do Frum de Cabo Frio7, 95,74% dos recursos destinados para o exerccio 2007 foram inscritos em restos a pagar. Embora includo no Plano Plurianual 2004/2007, a inexistncia de um terreno adequado foi apontada no Relatrio de Gesto como o fator preponderante para as variabilidades ocorridas na estimativa inicial e para o atraso na contratao do projeto.

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V. item 2.1.2.8 do RG. V. item 2.1.2.9 do RG.

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Por fim, o projeto de construo do Frum de Campos dos Goytacazes8, cuja finalidade a reinstalao das Varas existentes em prdio prprio, embora contando com uma dotao inicial de R$ 1.500.000,00 para o exerccio, apresenta uma execuo de R$ 104.280,00. Esses recursos sero utilizados no exerccio de 2008 para a elaborao do projeto executivo, visto que a totalidade foi inscrita em restos a pagar no processveis. Ainda, com relao ao Apreciao de Causas na Justia do Trabalho destaca-se, como mostra a tabela 1, que 98,37% da meta fsica - julgamento de processos - foi executada no exerccio. Embora o percentual executado seja elevado e considerado satisfatrio, quando em comparao com os dois ltimos perodos, importante destacar que esse percentual de processos solucionados representa cerca de 50% do estoque de processos do Tribunal. O resduo para 2008 de 255.2579 processos aguardando julgamento. 10

Concluses

Diante desses fatos, apesar dos esforos das sucessivas administraes, inclusive com a atuao de uma consultoria contratada para subsidiar o Projeto de Fortalecimento da Gesto, que englobou, dentre outros subprojetos, a reestruturao da rea administrativa do Tribunal, conclui-se que as aes voltadas para a melhoria de desempenho da administrao do rgo no apresentaram, at o momento, resultados condizentes com o grau da interveno realizada. Ao que tudo indica, os gargalos, ao contrrio do desejado, continuam contribuindo sobremaneira para as dificuldades que surgem sempre que o rgo necessita de aes que impliquem em investimentos, incluindo-se a os projetos. A necessidade de identificar e eliminar esses obstculos transforma-se, portanto, em um dos principais desafios a serem enfrentados pela atual e pelas futuras administraes do TRT da 1 Regio. Ademais, as sucessivas transferncias de execuo dos projetos contratados num exerccio, para o exerccio seguinte, parece estar causando prejuzo para a consecuo clere dos novos projetos, ao comprometer a capacidade operatria das unidades administrativas, de modo

V. item 2.1.2.10 do RG. V. item 2.1.2.7.2 do RG. 10 A avaliao da atividade finalstica do rgo no constitui o escopo das aes dessa unidade de Controle, sendo exercida pela Corregedoria do Regional e pela Corregedoria Geral (TST).
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que o planejamento para a realizao das respectivas licitaes vem ocorrendo somente no 2 semestre do ano, inviabilizando muitas vezes o incio da execuo fsica no mesmo exerccio. Oportuno destacar que, no exerccio de 2008, o Controle Interno realizar uma auditoria de natureza operacional com vistas a identificar pontos crticos nos procedimentos de contratao do Tribunal, pretendendo-se, ento, sem esgotar o tema, diagnosticar os gargalos e, portanto, contribuir com propostas para minimizao da morosidade nos processos de contrataes do Tribunal.

2. AVALIAO DOS INDICADORES Os indicadores de desempenho apresentados no item 2.2 do Relatrio de Gesto desta Tomada de Contas procuram proporcionar subsdios para a avaliao do desempenho da jurisdio tanto quanto das atividades financeiro-oramentrias levadas a efeito no Tribunal. Enquanto que os indicadores financeiros acompanham as situaes de recebimento de recursos e realizao do oramento face ao planejamento elaborado, as informaes sobre a jurisdio so geradas a partir dos indicadores desenvolvidos pelo Conselho Nacional de Justia e Conselho Superior da Justia do Trabalho. Na ausncia de padres que sirvam comparao, esses indicadores retratam a evoluo dos valores oramentrios e financeiros alocados nos diversos exerccios, tanto quanto proporcionam medidas de resultados da jurisdio e o seu posicionamento frente aos demais tribunais regionais. A anlise preliminar que precede a realizao do projeto de auditoria operacional programado para 2008, Avaliao de Indicadores de Desempenho do TRT 1 Regio, efetuada por esta Secretaria de Controle Interno, considera os dados apresentados no processo de tomada de contas dos anos 2005, 2006 e 2007 e aponta para algumas questes a serem investigadas. Os indicadores financeiros adotados pelo Tribunal tm como fonte o SIAFI e o sistema ERGON de gerenciamento de recursos humanos, o que atende s recomendaes da Deciso Normativa n 85/2007, entretanto, apresentam alteraes na frmula de clculo em alguns exerccios, dificultando o processo de comparao e anlise. No escopo do trabalho de auditoria de indicadores procurar-se- esclarecer estas divergncias. Os indicadores da jurisdio, por sua vez, mostram-se atrelados ao quantitativo de autos processuais em diversas fases do processo trabalhista, fazendo com que a confiabilidade

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dos dados esteja correlacionada aos inventrios peridicos dos processos, como realizado no exerccio de 2006, e substituio do sistema de acompanhamento processual-SAP, em fase de implantao no mbito do Tribunal. Desta maneira, a coleta e o tratamento de dados e informaes no automatizados passam a influir nas bases de dados, justificando diferenas ou eventuais distores. Ainda quanto aos indicadores de prestao jurisdicional, importante ressaltar a necessidade de construo de ndices que mensurem a celeridade dos julgamentos. Por ser uma demanda da sociedade, aumentar a velocidade de soluo dos conflitos torna imprescindvel a elaborao de indicadores que reflitam, com a confiabilidade indispensvel, os resultados dos esforos da organizao nesse sentido. A tarefa no fcil, e numa abordagem preliminar dessa Controladoria, quando analisou alguns dados levantados pelo Projeto Themis11, perceberam-se as dificuldades que uma organizao, culturalmente voltada para as cincias jurdicas, encontra quando lida com situaes em que os conhecimentos de estatstica so pr-requisitos indispensveis garantia da homogeneidade e da qualidade dos dados coletados. Por fim, h que se confrontarem os objetivos do CNJ e do CSJT, voltados para a agregao de informaes sobre os ndices de litigiosidade social, congestionamento jurisdicional, recorrncia e reforma de decises, com as necessidades da regio, centradas nos resultados da ao processual segmentados por unidades de jurisdio. Nesse aspecto, cumpre observar que o registro dos dados coletados em forma de somatrio leva apreciao do desempenho global da instituio, no considerando os eventuais diferenciais de desempenho das unidades componentes. A ttulo de concluso, h que se destacar que o desenvolvimento de indicadores nos rgos do Poder Judicirio atividade nova, portanto sujeita experimentao e ao aperfeioamento. Por essa razo esta Controladoria, alm de incluir um projeto especfico de auditoria operacional para avaliao dos indicadores do Tribunal em seu Programa Anual de Atividades de 2008, vem recomendando a reviso permanente dos indicadores apresentados pela gesto e a padronizao da metodologia de clculo, para que os resultados possam contribuir para a tomada de decises do prprio rgo.

O Projeto Themis foi uma iniciativa da Corregedoria Regional voltada para a avaliao das Varas do Trabalho sob a perspectiva da durao dos atos processuais. (V. www.trtrio.gov.br/Comunicacao/corregedoria/Corregedoria.htm)

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3.

SITUAO DAS TRANSFERNCIAS VOLUNTRIAS CONCEDIDAS E

RECEBIDAS:

Os convnios e outros ajustes firmados por este Tribunal (v. item 3 do Relatrio de Gesto) no configuraram situao em que fossem pactuadas transferncias diretas de recursos financeiros entre os participantes.

4.

REGULARIDADE DOS PROCEDIMENTOS LICITATRIOS

Do total de 89 processos de Inexigibilidade e Dispensa de Licitao que tramitaram neste Regional, informados a esta Diviso, 13 possuam valor global superior a R$23.000,00 e 76 foram orados em valores inferiores a este patamar. Cumpre destacar que, segundo o Plano Anual de Atividades deste Controle Interno, foram auditadas de forma prvia somente as contrataes diretas com valores globais estimados acima de R$23.000,00 (100% dos processos), e de forma posterior, por amostragem aleatria, 15% das demais. Dentre os 13 processos analisados de forma prvia, apenas 8 foram efetivamente contratados no exerccio de 2007. Segundo os critrios estabelecidos no item IV do Anexo VI da Deciso Normativa N 85/2007, no ANEXO II so evidenciados todos os elementos identificadores dos processos avaliados na fase prvia que redundaram em contratos (8 processos, em um universo de 13 analisados, cujo valor global superior a R$23.000,00) e de 15 % dos 76 processos com valor global inferior a R$23.000,00 (totalizando outros 12 processos) avaliados na fase posterior. As metodologias de auditoria e os percentuais de procedimentos licitatrios (e respectivos contratos) examinados esto indicados no item 9.2.2.3. Os correspondentes achados de auditoria esto descritos no ANEXO V.

15

5. 5.1.

POLTICA DE RECURSOS HUMANOS Nmero de pessoas em atividade por categoria funcional (31/12/2008) 12
CATEGORIA FUNCIONAL TCNICOS JUDICIRIOS ANALISTAS JUDICIRIOS REQUISITADOS CEDIDOS EXECUTANTE DE MANDADOS DESEMBARGADOR JUIZ TITULAR DE VT JUIZ SUBSTITUTO DE VT

QTD DE ATIVOS 2104 738 161 97 221 48 127 102

5.2.Aspectos legais observados 5.2.1 Admisso de Pessoal

A auditoria das admisses de pessoal foi efetivada previamente posse, e o controle de vagas tem sido feito por meio de planilha eletrnica, no entanto, a Administrao envidou esforos para que o controle fosse implementado no Sistema Informatizado do Tribunal, o que est em fase de estruturao. A remessa dos atos de admisso (SISAC)13 foi tempestiva. Houve no exerccio de 2007 um total de 177 nomeaes, porm apenas 128 posses, cujos SISACS foram devidamente encaminhados. 5.2.2 Remunerao14

Foram auditadas as folhas de pagamento dos meses janeiro e fevereiro (TRT-SCI04/07), maro e abril (TRT-SCI-07/07), maio a dezembro (TRT-SCI-14/07). Uma vez que o

12
13

Fonte: declarao da unidade de pessoal 14 SISACs foram encaminhados em janeiro de 2007, referentes a empossados no exerccio de 2006. Os relatrios e providncias referenciados no item 9 do RG guardam correlao com o disposto nesse item.

14

16

critrio estatstico utilizado apresentou pouca variao na remunerao como um todo, no houve recomendaes por no ter apresentado irregularidades. A folha de pagamento tem atendido aos padres institudos pela Lei n 11.416/2006, salvo quanto ao pagamento de Adicional de Qualificao, institudo pelo artigo 14 e regulamentado pelo artigo 15, incisos I, II e III, cujo pagamento ainda depende de estudo para classificao e enquadramento dos cursos apresentados, que vem sendo feito desde 2006 sem finalizao at a presente data, de forma a atender s exigncias da Lei de Plano de Cargos e Salrios.

5.2.3 Cesses e requisies

No houve uso dos institutos no presente exerccio. Alguns requisitados continuam em exerccio, apesar de o Controle Interno ter-se manifestado pela irregularidade da requisio, conforme informado no adendo da Tomada de Contas de 2005.

5.2.4 Aposentadorias e penses

A remessa dos atos de aposentadorias e penses foi tempestiva. Permanece, entretanto, a ocorrncia de aposentadorias e penses cujos fundamentos legais foram posteriormente alterados, sem a devida formalizao por meio do envio do respectivo SISAC, conforme identificado pelo Controle Interno no processo TRT-SAI18/01. No entanto, h que se ressaltar que a Secretaria de Gesto de Pessoas tem engendrado esforos hercleos para sanar a irregularidade, no alcanando grandes avanos por conta da falta de recursos humanos e materiais, o que foi cabalmente demonstrado no processo TRT SCI02/2007 (auditoria nas revises de aposentadorias e penses).

6. CUMPRIMENTO DA LEGISLAO PELAS ENTIDADES FECHADAS DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR

No se aplica

17

7. CUMPRIMENTO DAS DETERMINAES E RECOMENDAES EXARADAS PELO TCU:

7.1. Diviso de Auditoria de Pessoal

Na tabela 4 apresentada a relao com as determinaes e recomendaes do TCU e a respectiva avaliao do Controle Interno.

Tabela 4 determinao e recomendaes do TCU acerca de atos de gesto de pessoas

N DO , ACRDO DETERMINAO/ RECOMENDAO

AVALIAO DO CI

Ac. 225/2007-1 TC-000.114/2007-9

solicitao pelo TCU de relatrio Cumprida por meio do Ofcio SCI/DAUP conclusivo sobre PAD N TRT-PA- n 24/2007, de 16/05/07, em que se 1504/2006-5 encaminhou o Memorando SGP/DIAP/SEDID n 676/2007, de 16/05/2007. excluso de quintos para ocupante de cargo isolado (PJ) A excluso j havia sido feita desde 2003, por fora do SAI-15/03. Resposta por meio do Ofcio SCI/DAUP n 24/2007, com encaminhamento do Memorando SGP/DIAP/SEDID n 676/2007. Cumprida por meio do Ofcio SCI/DAUP-17/2007, de 19/04/07.

Ac. 281/2007-1 TC-012.192/2006-0

Ofcio 610/2007-SEFIP

a) fundamentao legal do pagamento de atualizao monetria de subsdio dos juzes ativos, inativos, e pensionistas. b) montante dos valores pagos; c) cpia de Ato e do despacho presidencial. Devoluo de valores por ocupar cargo em comisso cujo nvel foi majorado por ato administrativo e, posteriormente, julgado ilegal. Excluso da parcela funo acumulada com quintos de DAS e quintos de GRG.

Ofcio 736/2007-SEFIP TC-008.866/2005-3

No cumprida por fora do Acrdo n 2159/2007-Plenrio que suspendeu o cumprimento da diligncia por dois anos. Cumprida por meio do SISAC n 20786905-04-2007-04-04-1, remetido em 16/02/07. Cumprida por meio do Ofcio 43/07 da SGP/DIAP/SEDID, de 25/05/07 com cpias do PA-439/84 da servidora Snia Miriam Peixoto Pontes.

Ac.2.576/2006-1 TC-014.480/1993-0

Ofcio 1.188/2007 TC- 002.019/2007-9

Solicitao de sentena judicial e certido do INSS para comprovao de tempo de servio.

18

Ofcio 1.395/2007 TC-004.229/2007-5

Solicitao dos TC004.229/2007-5 e TC004.228/2007-8 para nova instruo. Disponibilizao de SISAC de desligamento do cargo de Tcnico Judicirio de Angela Travaglia. Ausncia de remessa de Declarao de Imposto de Renda 2004/2005 dos Juzes referidos. Excluso do tempo prestado iniciativa privada para fins de adicional Prestar informaes sobre servidores / magistrados com acumulao de cargos. Comprovar a Unio Estvel; esclarecer o pagamento de VB em 100%.

Enviados conforme Ofcio SCI/DAUP n 25/2007, de 22/05/2007.

Ofcio 1.713/2007 TC-00.899/2007-4 Ofcio 1.585/2007

Cumprido por meio do SISAC de n 20786905-02-2007-010-8

Ac. 1308/2007-1 TC-000.756/2005-5 Ofcio 1.926/2007

Ofcio 2.361/2007SEFIP TC-016.736/2007-0 Ac. 278/2007-Plenrio TC-012.682/2006-0 Ofcio 3.249/2007SEFIP TC-011.884/1999-1 Ofcio 3.291/2007SEFIP TC-022.299/2007-8

Cpia dos laudos mdicos dos servidores indicados acometidos de doena especificada em lei. Solicitao do processo de Vera Lcia Motta Chaves.

Cumprida por meio do Ofcio SCI/DAUP 32/2007, de 06/06/07, encaminhando Memorando SGP 97/2007, de 04/06/07. Cumprida conforme Ofcio SCI/DAUP 64/2007, de 05/09/07, por meio do SISAC 2078690504-2006-000012-0 de Eliete da Silva Telles. Cumprida por meio do Ofcio SCI/DAUP 42/2007, de 09/07/07, encaminhando Memorando SGP/DRAV 106/2007 e documentao anexa. Cumprida por meio do Ofcio SCI/DAUP 57/2007, de 20/08/07, encaminhando documentao comprobatria da Unio Estvel e esclarecimentos quanto ao pagamento de VB. Cumprida por meio do Ofcio SCI/DAUP 58/2007, de 22/08/07, encaminhando a documentao solicitada. Cumprida por meio do Ofcio 65/07, de 05/09/07, encaminhando o processo original da ex-classista. Cumprida por meio dos Ofcios 67/07, de 06/09/07, e 70/07, de 26/09/07 respectivamente. SISAC n 20786905-042007-000041-6.

a) Disponibilizar novo ato de aposentadoria de Sebastio Loureiro Bittencourt; b) enviar cpia da deciso prolatada no RPA-3190/2005-4; c) esclarecer a forma de pagamento da remunerao dos PJs. Sustar os pagamentos de 11,98% aos classistas efetuados em desacordo com a ADI 1.797/PE. Cessar o pagamento de 100% da VB aos pensionistas indicados.

Ac. 2.253/2007-Plenrio TC-025.662/2006-5 Ac. 3.224/2007-2 TC-016.602/2007-6

Cumprida por meio do Ofcio TRT-GP 354/2008, de 03/03/08, com cpia do Memorando SGP/DPPE 60/08, de 27/02/08. Cumprida por meio do Ofcio 93/07, de 06/12/07, aduzindo que esta Corte j no paga 100% sobre o valor da funo desde a edio da Lei n 10.475/02. Nada obstante, foi questionado se havia necessidade de emisso de novos atos de SISAC, conforme Memorando SGP/DIAP/SEDID 429/07, de 30/11/07, pelo que se aguarda resposta.

19

Ac. 1.825/2007-1 TC-010.642/2005-8

Aposentadoria de RICARDO DIAS DA CRUZ MORAES julgada ilegal. por majorao da funo administrativamente, de FC-05 para FC-08, Chefe de Diviso. Pedido de Reexame julgado intempestivo. Atos de penso julgados ilegais. Feitura de novos SISACS

Cumprida por meio do Ofcio TRT-GP 447/2008, de 26/03/08, encaminhado pela Presidncia.

Ac. 3.898/2007-1 TC-015.414/2007-1

Ofcio 4.841/2007SEFIP TC- 012.784/2007-9 Ofcio 4.903/2007SEFIP TC-012.738/2007-6

Comprovar a dependncia econmica dos beneficirios da penso e enviar cpia de guarda ou tutela. a) Esclarecer a relao de parentesco entre o instituidor e o beneficirio; b) enviar comprovantes de dependncia econmica. Consulta - autoriza a contagem de

Cumprida por meio de novos atos de SISACs, salvo quanto a UEDSON RIBEIRO LEITE, que ainda est em fase de cumprimento, com a feitura de SISAC, haja vista ter havido discordncia da Assessoria Jurdica quanto ao procedimento proposto pela SGP e SCI. Cumprida por meio do Ofcio SCI/DAUP 1/2008, de 10/01/08, enviando tosomente Termo de Guarda. Posteriormente foi enviado o Ofcio TRTGP-431/2008. Cumprida por meio do Ofcio SCI/DAUP 01/08, de 10/01/08, com cpias da documentao solicitada.

Acrdo 2008/2006 Plenrio

Tempo de servio prestado sob condies insalubres ou perigosas para os ex-celetistas Incabvel pagamento de auxlioalimentao a servidores requisitados de outras esferas que no a federal

A SGP vem aplicando a deciso aos casos

Acrdo 428/2005 Plenrio.

Autuao de processo TRT SCI-15/2007, porm, na prtica no existem servidores requisitados de outras esferas, que no a federal , sem exercer funo ou cargo comissionado.

7.2. Diviso de Auditoria Contbil

As recomendaes ou determinaes do TCU no exerccio de 2007, no que tange competncia da Diviso de Auditoria Contbil esto adstritas ao acrdo 2.354/2007, proferido pelo Plenrio do TCU nos autos do processo n TC-002.798/2007-0, que trata do Relatrio de Gesto Fiscal do 3 Quadrimestre de 2006 de Licitaes e Contratos. Na anlise do acrdo em epgrafe verificamos que a Corte de Contas determinou (itens 9.3 e 9.6) que os gestores devem observar o cumprimento do artigo 42 da Lei Complementar n 110/01 (Lei de Responsabilidade Fiscal).

20

Neste aspecto, a Diviso de Auditoria Contbil, acompanhou as movimentaes oramentrio-financeiras no exerccio financeiro de 2007, utilizando-se do SIAFI, e no identificou lanamentos que ensejassem a inobservncia do dispositivo preconizado na deciso do TCU, cumprindo ento, a determinao estabelecida pela Corte de Contas. Acrescentamos que para a realizao de diligncias, foram instaurados os processos administrativos de n DGA 041/07 e DGA 003/08.

7.3. Diviso de Auditoria de Licitaes

Esta Controladoria autuou, no ano de 2007, o Processo TRT-SCI 07/2007, referente ao cumprimento do Acrdo 07/2007 Primeira Cmara, no que tange s determinaes dirigidas a esta Corte (item 9.5 do Acrdo). Dentre os Processos Administrativos analisados, no tivemos cincia de nenhum descumprimento de tais determinaes, no que tange competncia da Diviso de Auditoria de Licitaes e Contratos.

8. PROJETOS OU PROGRAMAS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS:

No se aplica

9. AUDITORIAS PLANEJADAS E REALIZADAS PELO CONTROLE INTERNO DA UNIDADE JURISDICIONADA: (PAAAI/2006 RAAAI/2007)

9.1. Auditorias planejadas

A Secretaria de Controle Interno do TRT/RJ SCI - delimita sua atuao atravs do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAAAI). O Plano submetido apreciao da Presidncia no exerccio 2007 no foi aprovado a tempo, pelo que, essa Controladoria recebeu

21

autorizao para realizao dos trabalhos na forma do PAAAI-200615 que apresentado no ANEXO I do Relatrio de Auditoria de Gesto.

9.2. Auditorias realizadas

9.2.1 - Introduo

A SCI tem competncia constitucional, na forma dos artigos 70 e 74 da CRFB/88, e visa avaliao da ao governamental e da gesto dos administradores, por intermdio de fiscalizao contbil, financeira, oramentria, patrimonial e operacional. Tem ainda por finalidades a verificao do cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual e na Lei Oramentria, a comprovao da legalidade, legitimidade e economicidade da atuao administrativa, bem como a avaliao dos resultados quanto eficincia e eficcia da gesto oramentria, financeira e patrimonial. A SCI tem por misso assegurar a regular gesto dos recursos pblicos, com nfase na avaliao de resultados, atravs de instrumentos de controle e assessoramento. Para isso elabora seu Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAAAI), aprovado pelo Presidente, plenamente alinhado aos direcionadores estratgicos do TRT/RJ. O PAAAI 2007, submetido Presidncia do rgo em 24/05/2007, foi encaminhado para a deliberao do Conselho Consultivo do Tribunal16. Em 10/09/2007, o Conselho definiu nova diretriz para a elaborao do Plano, pelo que o Controle Interno, que vinha utilizando a metodologia no PAAAI 2006 durante o perodo em que a proposta de Plano para 2007 era analisada, solicitou Presidncia do rgo a manuteno do PAAAI 2006 como referncia, com a conseqente sugesto de formulao do PAAAI 2008 a partir de novembro de 2007, o que foi autorizado excepcionalmente. Nesse sentido, tendo por base o PAAAI de 2006, o relatrio das atividades da Secretaria apresentado a seguir, subdividido pelas reas de auditoria de pessoal, auditoria contbil e auditoria de licitaes e contratos.

15 16

V. Processo TRT SCI 008/07 Criado pela Portaria 001/2007.

22

9.2.2 - Atividades desenvolvidas em 2007 Auditoria dos Atos de pessoal (Diviso de Auditoria de Pessoal - DAUP)17

9.2.2.1

a) Auditoria de folha de pagamento

Foram feitas as verificaes dos meses de janeiro a dezembro, resultando em 4 (quatro) relatrios, um abrangendo os meses de janeiro e fevereiro, o segundo acerca dos meses de maro e abril, o terceiro referente aos meses de maio e junho, e o quarto abrangendo os meses subseqentes at dezembro, com verificao da variabilidade da folha, das rubricas e da composio das remuneraes e proventos. No houve irregularidades.

b) Auditoria em atos de admisso

Auditoria em 128 atos de admisso, realizada nos autos do PA-3167/2004-9, referentes ao concurso expirado em 09/03/07.

c) Auditoria em atos de concesses de aposentadorias e penses

Atos de concesso de aposentadoria 24 atos. Atos de concesso de penso 21 atos. As recomendaes foram atendidas satisfatoriamente.

d) Auditoria nas revises de aposentadorias e penses

Atos de alterao de aposentadoria - 128 processos. Atos de alterao de penso 6 processos. As recomendaes foram atendidas satisfatoriamente.

17

Os relatrios e providncias referenciados no item 9 do RG guardam correlao com o disposto nesse item.

23

e) Auditoria em atos de desligamento que resultem dbito

Atos de desligamento 4 atos. As recomendaes foram atendidas satisfatoriamente.

f) Auditoria nas declaraes de IR

Auditoria em 2.841 declaraes. As variaes patrimoniais encontradas foram justificadas. Quatro servidores deixaram de fazer a entrega de suas declaraes, pelo que se recomendaram providncias.

g) Acompanhamento e remessa de informaes acerca do cumprimento de determinaes

Integralmente cumprido.

h) Remessa via SISAC dos atos de admisso e desligamento Atos de admisso 128 atos. Atos de desligamento 4 atos. Os atos de SISAC foram remetidos tempestivamente.

i) Justificativa para as aes de controle programadas e no cumpridas

As razes para o no cumprimento de algumas atividades programadas repousam nas dificuldades operacionais enfrentadas por esta Controladoria, a partir da reestruturao apontada na Tomada de Contas de 2006, que resultou na reorganizao dos setores administrativos encarregados pela consecuo dos atos de gesto de pessoas.

24

9.2.2.2

Auditoria contbil, financeira e patrimonial ( Diviso de Auditoria Contbil -

DACO)18

O controle oramentrio e financeiro se processa atravs do monitoramento dirio do Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI) com a anlise dos Demonstrativos Contbeis e verificao de possveis inconsistncias nas movimentaes e respectivos saldos e exames documentais dos processos de despesa. Com relao s despesas com pessoal ativo e inativo as atividades de auditoria priorizaram o controle da evoluo mensal dos gastos atravs da anlise dos dados das Folhas de Pagamento em comparao ao crdito oramentrio disponibilizado e executado. A anlise

desta evoluo de gastos objetivou tambm controlar o limite destas despesas em relao a Receita Corrente Lquida, conforme exigido pela Lei de Responsabilidade Fiscal, tendo sido examinados por esta Diviso os respectivos Relatrios de Gesto Fiscal Demonstrativo de Despesa de Pessoal constatando-se que foram obedecidos os limites estabelecidos e as regras exigidas pela LRF. O mesmo procedimento de Auditoria foi realizado para os demais programas de trabalho que tiveram verificao de evoluo de gastos realizados comparativamente ao crdito oramentrio disponvel a fim de prevenir autorizao de gastos que viessem a exceder este crdito. Nos Programas de Trabalho examinados constatou-se a consistncia entre o crdito disponvel e o realizado. obtidos nas verificaes. Alm disso, em razo da determinao contida na Deciso Normativa TCU n 85/2007, procedeu-se, j no exerccio 2008, a uma auditoria nos controles gerenciais pertinentes ao pagamento de precatrios judiciais. Os resultados da ao de controle nos atos de gesto oramentria, financeira e patrimonial so quantificados na tabela 5 e destacados nos itens a seguir: Foram apresentados 9 relatrios/informes dos resultados

18

Os relatrios e providncias referenciados no item 9 do RG guardam correlao com o disposto nesse item.

25

Tabela 5 Quantificao das atividades realizadas

QUANTIFICAO ATIVIDADE Nmero de anlises processuais

Anlise processos de despesa (auditoria prvia)- Meta de 100% dos processos remetidos Anlise processos de despesa (auditoria Concomitante Pagamento) Meta de 100% dos processos remetidos Anlise processos de despesa (auditoria posterior) Anlise de processos de imveis, doaes, baixa patrimonial, inventrio, cesso processos SLG Meta de 100% dos processos remetidos

113

67 85

02

a) Verificao das Despesas com Passagens Areas

Processo TRT SAF N 007/07 Conta Contbil: 199110600 ELEMENTO: 3390.14 Passagens Areas SUB-ELEMENTO: 14 DOC. HBIL: AV SITUAO: P-90 DESP. COM PASSAGENS AREAS

As despesas com passagens areas incorridas no exerccio de 2007 esto relacionadas basicamente com as atividades normais do rgo, sobretudo quanto capacitao de servidores e participao em eventos oficiais. O gasto no perodo foi de R$ 72.566,05 e os meses de maior ndice de concesso de passagens areas foram maro, abril e setembro. Assim, possvel concluir-se que as despesas relacionadas a passagens areas foram realizadas de acordo com as normas vigentes e adequadamente expressas no balano patrimonial da entidade de acordo com os princpios contbeis geralmente aceitos.

26

b) Verificao da consistncia dos registros contbeis:

Efetuou-se a conciliao fsico-contbil dos saldos constantes no SIAFI e os demonstrados nos Relatrios de Movimentao de Almoxarifado (RMA) e de Bens Mveis (RMB) no havendo inconsistncias a relatar. Verificou-se deficiente a realizao de conformidade diria e a emisso da Conformidade Contbil em decorrncia da estrutura de pessoal encontrar-se insuficiente em relao ao volume de documentos a serem revistos.

c) Anlise do Relatrio de Gesto Fiscal.

Verificou-se que os Relatrios de Gesto Fiscal foram entregues tempestivamente com a aposio de assinaturas de todos os responsveis e que os limites legais e prudenciais de gastos com pessoal no foram ultrapassados.

d) Exame do Cadastro de Rol de Responsveis. Procedeu-se, j em 2008, a uma auditoria19 no cadastro de rol de responsveis com diligncias Secretaria de Oramento e Finanas (SOF). Foram observadas divergncias de ordem material e solicitadas as providncias cabveis. As correes possveis esto registradas no SIAFI 2008.

e) Acompanhamento do inventrio anual de bens do almoxarifado

A Comisso Anual de Inventrio de Bens do Almoxarifado emitiu relatrio final no processo administrativo de n Processo TRT-SLG 023/07 e finalizou seus trabalhos indicando os valores mostrados no quadro 1:

19

Processo TRT-SCI-002/08. Verificao do cadastro do rol de responsveis em banco de dados informatizado.

27

Quadro 1 -Inventrio de Bens do Almoxarifado - 2007 Bens inventariados Bens no localizados Total R$ 2.308.994,50 R$ 73.276,98 R$ 2.382.271,48

A Secretaria de Controle Interno solicitou Diretoria Geral de Coordenao Administrativa que efetuasse diligncias no sentido de indicar a localizao dos bens no identificados pela Comisso de Inventrio. A Secretaria de Controle Interno recomendou, tambm, que no logrando xito na localizao dos bens, a Administrao dever notificar o responsvel pela guarda do bem no localizado para que efetue o respectivo ressarcimento ao errio espontaneamente. Na hiptese do responsvel pelo bem no localizado no efetuar o ressarcimento ao errio tempestivamente, a Secretaria de Controle Interno recomendou a instaurao de Tomada de Contas Especial.

f) Inventrio Anual de Bens Patrimoniais

A Comisso Anual de Inventrio de Bens do Patrimnio emitiu relatrio final no processo administrativo de n Processo TRT-SLG 023/07. Finalizou seus trabalhos indicando os valores como no quadro 2.

Quadro 2 -Inventrio de Bens do Patrimnio 2007 Inventrio A B Total inventariado No localizado pela Empresa (DEMOV-SOB de 19-12-07) C Bens encontrados pela COMIN (acima de R$ 500,00 D Total de Material Permanente 34.430.282,20 210.113,03 R$ 33.973.886,26 666.508,97

28

A Secretaria de Controle Interno solicitou Diretoria Geral de Coordenao Administrativa que efetuasse diligncias no sentido de indicar a localizao dos bens no identificados pela Comisso de Inventrio. A Secretaria de Controle Interno recomendou, tambm, que no logrando xito na localizao dos bens, a Administrao dever notificar o responsvel pela guarda do bem no localizado para que efetue o respectivo ressarcimento ao errio espontaneamente. Na hiptese do responsvel pelo bem no localizado no efetuar o ressarcimento ao errio tempestivamente, a Secretaria de Controle Interno recomendou a instaurao de Tomada de Contas Especial.

g) Justificativas para as aes de controle programadas e no executadas

As razes para o no cumprimento de algumas atividades programadas repousam nas dificuldades operacionais enfrentadas por esta Controladoria, a partir da reestruturao apontada na Tomada de Contas de 2006, que resultou na reorganizao dos setores administrativos encarregados pela consecuo dos atos de gesto oramentria, financeira e, principalmente, dos setores encarregados pela gesto patrimonial.

9.2.2.2.1 Avaliao dos controles internos dos processos de gesto associados a precatrios.

Diante da determinao contida na DN TCU 85/2007, procedeu-se a uma auditoria com vistas a avaliar os controles internos do setor responsvel, como consta nos autos do processo SCI TRT 003/2008, ressaltando-se que a atividade de auditoria na gesto de precatrios nova e, portanto, est sujeita a aprendizado e ao constante aperfeioamento. A gesto de precatrios judiciais no mbito do TRT da 1 Regio esta a cargo da Diviso de Gesto de Precatrios (DPREC), subordinada Secretaria Judiciria. A Diviso formada pela Seo de Precatrios (SPREC) e pela Seo de Clculos Judiciais (SCALJ). Nas diligncias constatou-se que a Gesto de Precatrios apoiada por Padres Administrativos (PADS), documentos que detalham e registram todas as rotinas internas de movimentao dos precatrios judiciais desde a autuao inicial at a transferncia dos recursos

29

financeiros para o juzo de execuo, incluindo-se a elaborao de clculos a ttulo de atualizaes monetrias. Os PADS tambm indicam os pontos de controle e a legislao aplicvel. Por fim, com o emprego de papel de trabalho desenvolvido para esse fim, foram selecionados aleatoriamente 1420 autos processuais e auditados os principais controles existentes, constatando-se que os processos seguem rigorosamente a ordem cronolgica de pagamento e so submetidos verificao documental obrigatria exigida em Resoluo do TST.

9.2.2.3 DALC)21

Auditoria de licitaes e contratos (Diviso de Auditoria de Licitaes e Contratos -

a)

Auditoria prvia em processos licitatrios (fases interna e externa):

Meta prevista no PAAAI: 100% acima de R$ 150.000,00, para obras e servios de engenharia, e de R$ 80.000,00, para os demais processos. Esta meta foi atingida, com a realizao de 87 anlises processuais22 desta natureza. As observaes e recomendaes do rgo de Controle Interno, assim como as devidas correes foram inseridas nos processos. Cabe destacar a atuao desta Diviso buscando a regularizao das terceirizaes efetivadas no mbito do Tribunal, visando afastar a contratao de empresas terceirizadas para a prestao de servios relacionados s atividades inerentes s categorias funcionais do rgo, assim como a caracterizao de mero fornecimento de mo-de-obra, vedado explicitamente pelo Decreto n 2.271/97, mesmo antes da assinatura do Termo de Conciliao Judicial celebrado com o Ministrio Pblico do Trabalho nos autos do Processo 008.2006.017.10.00.7, na 17 Vara do Trabalho de Braslia/DF.

Administrao Direta ( 8 processos em 68); Administrao Indireta (4 processos em 39); Fundaes Federais ( 2 processos em 13). 21 Os relatrios e providncias referenciados no item 9 do RG so reproduzidos nesse item. 22 Neste total de 87 anlises, esto computadas todas as anlises eventualmente efetivadas em um mesmo processo administrativo.

20

30

b)

Auditoria prvia em processos de contratao direta:

Meta prevista no PAAAI: 100% dos processos com valor global superior a R$ 23.000,00. Esta meta foi atingida, com a anlise dos 13 processos administrativos que preenchiam este requisito. As recomendaes de auditoria e as correes promovidas pelos setores requisitantes esto insertos em cada um dos processos.

c)

Auditoria posterior em processos licitatrios (fases interna e externa):

Meta prevista no PAAAI: 15% dos processos com valor global estimado inferior a R$ 150.000,00, para obras e servios de engenharia, e de R$ 80.000,00, para os demais processos. Esta meta foi atingida, com a anlise de 14 processos, em um universo de 89. As ressalvas encontradas foram objeto de relatrio de auditoria especfico, ainda sob anlise das unidades competentes.

d)

Auditoria posterior em processos de contrataes diretas:

Meta prevista no PAAAI: 15% dos processos com valor global inferior a R$23.000,00. Esta meta foi atingida, com a anlise de 12 processos em um universo de 76. As ressalvas encontradas foram objeto de relatrios de auditoria especfico, ainda sob anlise das unidades competentes.

e)

Anlise dos procedimentos administrativos internos relativos a estudos, normalizaes e

padronizaes (100% dos processos).

Meta prevista no PAAAI: 100% dos processos autuados e remetidos Secretaria de Controle Interno para manifestao. Esta meta foi atingida, com a anlise de diversos procedimentos destinados a estudos tais como a aplicabilidade da LC 123/06 aos procedimentos licitatrios e estudo para a celebrao de convnio com a Federao Nacional de Educao e Integrao dos surdos (FENEIS), dentre outros. As recomendaes de auditoria esto inseridas em cada um destes processos administrativos.

31

f)

Controle da publicao de extratos de contratos e outros ajustes:

Meta prevista no PAAAI: 100% dos contratos cujas cpias e extratos de publicaes sejam remetidas a esta Controladoria. Esta ao foi plenamente cumprida, com a verificao e arquivamento de todos os contratos remetidos para esta Diviso.

g)

Monitorar o cadastramento das licitaes, contratos e outros ajustes no SIASG (100%

dos contratos e ajustes)

Meta prevista no PAAAI: 100% dos contratos e ajustes: Esta meta no foi plenamente cumprida, devido ao acmulo e complexidade dos processos de despesa em anlise nesta Controladoria e devido ao reduzido quadro de auditores desta Diviso, causando uma sobrecarga de trabalho que imps a priorizao de outras aes.

h)

Monitorar o cadastramento dos contratos e outros ajustes no stio "Contas Pblicas"

(30% dos contratos) auditoria posterior em alteraes e prorrogaes contratuais:

Meta prevista no PAAAI: 30% dos contratos: Esta ao no pde ser desempenhada devido ao acmulo e complexidade dos processos de despesa em anlise nesta Controladoria e devido ao reduzido quadro de auditores desta Diviso, causando uma sobrecarga de trabalho que imps a priorizao de outras aes.

i)

Verificar os pressupostos legais para as prorrogaes e alteraes contratuais (60% dos

processos acima de R$ 23.000,00):

Meta: 60% dos processos com valor global superiores a R$23.000,00: Esta ao no pde ser desempenhada devido ao acmulo e complexidade dos processos de despesa em anlise nesta Controladoria e devido ao reduzido quadro de auditores desta Diviso, causando uma sobrecarga de trabalho que imps a priorizao de outras aes.

32

j)

Anlise dos procedimentos de convnios e demais acordos que independem de licitao

(100% dos processos autuados no exerccio):

Meta: 100% dos processos autuados no exerccio e remetidos a esta Controladoria: Os convnios e acordos23 celebrados em 2007 no foram submetidos apreciao do Controle Interno.

k)

Auditoria concomitante nos contratos de fornecimento e prestao contnua em vigor

(20% dos contratos com valores mensais acima de R$ 10.000,00):

Meta: Auditar concomitantemente 20% dos contratos com valores mensais superiores a R$ 10.000,00. Esta meta foi atingida, com a auditoria de 14 processos em um universo de 42. As ressalvas encontradas foram objeto de Relatrio de Auditoria especfico, sob a anlise da Secretaria competente (SES).

l)

Auditoria concomitante nas obras/reformas (40% dos contratos com valores globais

acima de R$ 150.000,00):

Como no existiam processos desta natureza com valores superiores a R$150.000,00 em andamento neste TRT, foram selecionados aleatoriamente 02 processos com valores inferiores a este patamar, de um universo de 04, cumprindo, assim, a meta almejada. As ressalvas encontradas foram objeto de Relatrio de Auditoria especfico, sob a anlise da Secretaria competente.

m)

Auditoria posterior nas compras e servios no contnuos (15% dos processos com

valores globais acima de R$ 23.000,00).

Meta: auditar 15% dos processos com valores globais acima de R$23.000,00. Esta meta no pde ser atingida em face do acmulo de tarefas na Controladoria e pelo reduzido nmero de auditores. Ainda assim, tivemos um relevante achado em uma auditoria posterior: no
23

V. item 3 do Relatrio de Gesto.

33

momento da contratao do servio de fornecimento e instalao de equipamentos de som ambiente, notcias, videoconferncia e sistema broadcasting (Proc. TRT-SOF 289/07, cujo valor foi estimado em R$ 2.618.839,53), verificamos que o projeto (que foi contratado atravs do Proc. TRT-SOF 245/06 ao valor de R$241.400,00) estava eivado de vcios, tais como direcionamento de marcas sem fundamentao, no estando, portanto, apto a ser utilizado para a contratao da execuo do servio desejado. Recomendamos Secretaria responsvel (SES) que o projeto sofresse adequao e solicitamos esclarecimentos do fiscal do contrato e do projetista, com vistas a um eventual procedimento apuratrio e estamos aguardando as respostas do setor tcnico sobre as providncias tomadas.

n)

Cumprimento das diligncias e acompanhamento das determinaes do TCU (100% do

cumprimento no prazo)

Meta: 100% dos Processos Autuados: Esta meta foi cumprida. No exerccio de 2007 esta Controladoria autuou o Processo TRT-SCI 05/07, referente ao cumprimento do Acrdo 07/2007 Primeira Cmara, no que tange s determinaes dirigidas a esta Corte (item 9.5 do Acrdo). Dentre os Processos Administrativos analisados, no tivemos cincia de nenhum descumprimento de tais determinaes.

o)

Auditoria Especial quanto metodologia de apurao do valor estimado nas

contrataes:

Esta ao, transferida do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna de 2006 para o Plano de 2007 (no aprovado pela Presidncia do TRT), no foi executada pelos mesmos motivos expostos no Relatrio de Gesto de 2006 (reestruturao administrativa que culminou na alterao das pessoas responsveis pela estimativa de preos nas licitaes), alm do reduzido quadro de auditores.

34

p)

Auditoria Especial quanto Aderncia do TRT aos Projetos Nacionais de Tecnologia da

Informao:

Esta ao, originalmente no planejada, foi motivada por um Ofcio enviado pelo ento Presidente do TST (e do CSJT), afirmando que a Secretaria de Tecnologia da Informao deste Regional no estaria aderente s diretrizes estabelecidas pelo CSJT. Tomou esta Controladoria a iniciativa de iniciar um procedimento de auditoria especial (processo TRT-SCI 03/2007). Enquanto os estudos deste processo estavam em curso, uma equipe da Secretaria de Controle Interno do prprio CSJT promoveu uma auditoria neste TRT, com o mesmo objetivo. Em novembro de 2007, o Sr. Corregedor Geral da Justia do Trabalho avaliou alguns pontos que estavam afetos a esta mesma ao. Fundamentado nos relatrios do CSJT e da Corregedoria Geral da Justia do Trabalho, esta Diviso elaborou o seu prprio relatrio, submetendo-o apreciao da Presidncia desta Corte, que o remeteu recentemente Secretaria de Tecnologia da Informao, para os devidos esclarecimentos. Estamos aguardando o retorno dos autos para avaliar as medidas a serem tomadas.

10-AVALIAO DO CUMPRIMENTO DAS NORMAS LEGAIS PELO RGO SUPERVISOR E BANCO OPERADOR

No se aplica

11 - ANLISE DOS PROCEDIMENTOS DE CONCESSO DE DIRIAS Processo TRT SOF N 007/07 Conta Contbil: 199110600 ELEMENTO: 3390.14 Dirias Pessoal Civil SUB-ELEMENTO: 14 DOC. HBIL: AV SITUAO: P-90 DESP. COM DIRIAS

35

As atividades de auditoria nos gastos que foram alocados em dirias no mbito do Tribunal Regional do Trabalho da 1 Regio, no exerccio financeiro de 2007, foram realizadas em consonncia com o previsto no Plano Anual de Auditoria do Controle Interno, utilizando-se a metodologia estabelecida no Manual Tcnico de Controle Interno. Destacamos, tambm, que os procedimentos de concesso de dirias esto disciplinados na Resoluo Administrativa n 21/2004 do TRT/1 Regio. O enfoque principal da abordagem foi a legalidade da despesa, observando ainda de forma menos intensa os aspectos da eficincia da aplicao dos recursos. Neste contexto, as atividades de auditoria foram distribudas por todo o ano calendrio de forma concomitante ao pagamento da despesa, atravs de exame fsico de documentao, selecionada com base em meses de maior desvio-padro. Verificamos que, como mostra a tabela 6, a despesa relacionada a dirias se manteve linear no decorrer de todo o ano, atingindo uma mdia mensal de R$ 36.171,69. No entanto, nos meses de maro, julho e agosto de 2007, pudemos observar, atravs do SIAFI, valores razoavelmente distoantes da mdia anual, cujas cifras atingiram R$ 49.585,89, R$ 49.988,58 e R$ 50.894,99, respectivamente. Com base no exame fsico da documentao nos meses assinalados, verificamos que os aumentos se deram em funo das atividades operacionais normais do rgo, no havendo nenhum desvio de finalidade que pudesse ensejar fatos caracterizadores de achados de auditoria ou recomendaes. Assim, concluiu-se que as despesas relacionadas a dirias foram realizadas de acordo com as normas vigentes24 e adequadamente expressas no balano patrimonial da entidade de acordo com os princpios contbeis geralmente aceitos.

24

2 do art. 5 do Decreto n. 5.992/2006.

36

Tabela 6 -Despesas com Dirias em 2007 Ms JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ Total SALDO INICIAL 0,00 30.280,06 59.129,47 108.715,36 137.921,46 172.214,28 203.675,55 253.664,13 304.559,12 345.541,44 382.424,65 415.135,09 DBITO 30.280,06 28.849,41 49.585,89 29.206,10 34.292,82 31.461,27 49.988,58 50.894,99 40.982,32 36.883,21 32.710,44 18.925,28 434.060,37 CRDITO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 SALDO FINAL 30.280,06 59.129,47 108.715,36 137.921,46 172.214,28 203.675,55 253.664,13 304.559,12 345.541,44 382.424,65 415.135,09 434.060,37

12 AVALIAO DA REGULARIDADE DO USO DE CARTES DE CRDITO

Processo TRT SOF N 18/07 Conta Contbil: 199110600 ELEMENTO: 3390.39 - Suprimento de Fundos

As atividades de auditoria nas aplicaes em suprimentos de fundos no mbito do Tribunal Regional do Trabalho da 1 Regio, no exerccio financeiro de 2007, foram realizadas em consonncia com o previsto no Plano Anual de Auditoria do Controle Interno, utilizando-se a metodologia prevista no Manual Tcnico de Controle Interno. O enfoque principal da abordagem se voltou para a conformidade da realizao da despesa com base na utilizao de suprimento de fundos, observando ainda de forma intensa os aspectos da economicidade da aplicao dos recursos. Neste contexto, as atividades de auditoria foram distribudas por todo o ano calendrio de forma concomitante ao pagamento de suprimento de fundos, atravs de exame fsico de documentao, selecionada com base em meses de maior desvio-padro.

37

Observou-se que a despesa relacionada a suprimento de fundos, como mostra a tabela 7, no se manteve linear no decorrer de todo o ano, atingindo uma mdia mensal de R$ 3.903,11. No entanto, nos meses de janeiro, abril e agosto observou-se atravs do SIAFI, valores razoavelmente destoantes da mdia anual, respectivamente R$ 9.801,85, R$ 7.388,36 e R$ 5.798,57. Com base no exame fsico da documentao nos meses assinalados, verificou-se que os aumentos se deram em funo das atividades operacionais normais do rgo, no havendo nenhum desvio de finalidade que pudesse ensejar fatos caracterizadores de achados de auditoria ou recomendaes. Assim, conclui-se que as despesas relacionadas a suprimento de fundos foram realizadas de acordo com as normas vigentes25 e adequadamente expressas no balano patrimonial da entidade de acordo com os princpios contbeis geralmente aceitos. H que se esclarecer que no mbito do Tribunal do Trabalho da 1 Regio, a utilizao dos cartes de crdito corporativos se deu basicamente na modalidade dbito. Verificou-se que os controles internos existentes concentram-se na aprovao e liberao de suprimento de fundos. Todos os formulrios e sistemas de autorizaes so os mesmos utilizados para o registro de adiantamento de despesas.

25

Dec. 5355/2005.

38

Tabela 7 - Despesas com Suprimento de Fundos 2007 SALDO INICIAL 0,00 7.910,00 5.997,60 5.570,00 9.370,47 6.096,20 7.322,35 3.849,20 5.852,02 4.700,00 3.852,50 2.620,00 SALDO FINAL 7.910,00 5.997,60 5.570,00 9.370,47 6.096,20 7.322,35 3.849,20 5.852,02 4.700,00 3.852,50 2.620,00 0,00

Ms JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ Total

DBITO 9.801,85 886,74 6.082,70 7.388,36 2.432,87 6.035,15 994,63 5.798,57 1.052,93 3.350,44 1.224,67 1.788,42 46.837,33

CRDITO 1.891,85 2.799,14 6.510,30 3.587,89 5.707,14 4.809,00 4.467,78 3.795,75 2.204,95 4.197,94 2.457,17 4.408,42 46.837,33

13-FALHAS E/OU IRREGULARIDADES (ESTRUTURA PADRO PARA DESCRIO DE IRREGULARIDADES VERIFICADAS, COM OU SEM DANO APURADO, E CONSEQENTE CARACTERIZAO DA RESPONSABILIDADE DOS GESTORES ENVOLVIDOS):

No decorrer das auditorias implementadas, foram detectadas algumas falhas e irregularidades que mereceram por parte deste Controle Interno pronta interveno no sentido de sugerir, fundamentadamente, a adoo de medidas saneadoras, sempre consonantes com os ditames legais e com os posicionamentos cristalizados em jurisprudncia da Corte de Contas. As planilhas que compem os ANEXOS III, IV e V sintetizam as falhas e irregularidades constatadas nas anlises dos atos de gesto de pessoas, dos atos de gesto financeira, contbil e patrimonial, alm das ressalvas encontradas nas auditorias dos processos, tanto de contratao direta quanto nos de licitao, sendo informadas, ainda, as providncias adotadas por este Controle Interno e as justificativas/correes implementadas pelos setores

39

auditados, no tendo sido detectados neste exerccio danos ou prejuzo ao Errio que pudessem ser objetivamente quantificados.

13.1 Auditoria dos Atos de Licitaes e Contratos Diviso de Auditoria de Licitaes e Contratos (DALC)

Em relao s irregularidades constatadas nos exerccios anteriores que versam sobre processos de relativo vulto financeiro e relevncia para este Tribunal, informamos o que se segue, a ttulo de complemento das informaes j fornecidas na Tomada de Contas passada: a) Reengenharia do Sistema de Acompanhamento Processual: Processos relacionados: TRT/SAF n 168/04 (contratao de servios de reengenharia do SAP e implementao do Portal do TRT): A execuo contratual referente a este objeto sofreu alguns percalos, tendo sido necessrio contratar a empresa AVANTI PRIMA, por inexigibilidade, para promover o treinamento de usurios do SAPWEB (Processo. TRT-SOF N 308/07), o que no estava previsto na contratao original, e para realizar servios de manuteno no sistema (Processo TRT-SOF n 336/07), por uma srie de motivos supervenientes, devidamente justificados nos autos. TRT/SCI n 005/05 (auditoria especial relativa reengenharia do SAP e implantao do Portal TRT): A Comisso de Sindicncia instaurada para a apurao de responsabilidades (PA n 02945-2005-000-01-00-3) opinou pela abertura de processo administrativo disciplinar em face dos responsveis pela fiscalizao do contrato, no que foi acompanhada pela Presidncia do Tribunal. A Comisso instituda nos autos do processo TRT-PA n 4065-2006-000-01-00 concluiu seus trabalhos, opinando pelo arquivamento do mesmo. TRT-SOF 336/07 (manuteno do sistema SAPWEB): Esta contratao foi fundamentada pela DGSP/STI em vrios motivos, dentre os quais citamos determinaes estabelecidas por instncias superiores do Judicirio Trabalhista, com exguo prazo para o seu atendimento e mudanas de requisitos em virtude de leis, instrues normativas, resolues administrativas, convnios, atos e

40

portarias, tais como alteraes nas regras de sorteio do 2 grau e regras visando a implantao do processo eletrnico, dentre outros, o que enseja a necessidade de imediatas adaptaes e modificaes do sistema. TRT-SOF 308/07 (treinamento de usurios do SAPWEB): A contratao deste treinamento fundamentou-se, dentre outros fatores, na recomendao do TCU para que o TRT no mais renove a contratao com a empresa Unisys. Mesmo assim, apesar do contrato ter sido assinado em 28/12/07, o Termo de Autorizao para incio dos servios somente foi emitido pelo setor solicitante em 11/02/2008, um ms e meio aps a assinatura do contrato, o que, em tese, poderia descaracterizar a alegao de urgncia. Esta Controladoria solicitou esclarecimentos, atravs de relatrio prprio e est aguardando a resposta do rgo Tcnico.

14

ANLISE

DAS

JUSTIFICATIVAS

SOBRE

IRREGULARIDADES

APRESENTADAS PELOS RESPONSVEIS 26

As justificativas apresentadas pelas unidades competentes esto tambm sintetizadas nas planilhas constantes dos ANEXOS III, IV e V. Opina-se pela regularidade com ressalvas dos processos elencados,

considerando-se que a ocorrncia das impropriedades de ordem administrativa neste exerccio financeiro revestiram-se de boa-f e, conforme j explicitado, no resultaram, a princpio, em prejuzo ao Errio Pblico quantificvel, salientando-se que, de modo geral, as recomendaes expedidas pela Secretaria de Controle Interno deste Regional vm sendo encampadas pelas Secretarias Administrativas envolvidas, excetuando-se especialmente os casos de divergncias quanto a interpretaes legais eventualmente defendidas pela Assessoria Jurdica da Presidncia e/ou outros rgos administrativos do Tribunal, alm daquelas oriundas dos rgos superiores da Justia do Trabalho.

26

V.ANEXOS III, IV e V do Relatrio de Auditoria de Gesto.

41

15 OPINIO DO RGO DE CONTROLE INTERNO QUANTO CONFORMIDADE DE CONTEDOS APRESENTADOS NAS PEAS DO PROCESSO DE CONTAS. Opina-se pela conformidade de contedos apresentados nas peas do processo de contas com as determinaes contidas na DN TCU 85/2007.

42