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PROJETO DE VIABILIDADE ECONMICA E FINANCEIRA

PROJETO DE IMPLANTAO DE ESTUFAS PARA A PRODUO


DE ALFACE ORGNICA - TIPO EXTRA

PROGRAMA: FCO

Palmas, maio de xxxx

(CARTA CONSULTA)

13 - VALOR TOTAL DO PROJETO


ORIGEM DOS RECURSOS
FCO R$
RECUR. PRPRIOS R$
OUTRAS FONTES R$

48188.07
12805.72

TOTAL GERAL

60993.78

QUAL?

ITENS DO PROJETO
BENS E SERVIOS R$

50048.58

MQUINAS E EQUIPAMENTOS
CONSTRUO CIVIL
MVEIS E UTENSLIOS
VECULO DE CARGA
Tipo:
INSTALAES ELTRICAS, HIDRULICAS, DEPURADORAS
MONTAGEM, ENGENHARIA E SUPERVISO
DESPESAS DE TRANSPORTE E SEGURO
TREINAMENTO E MO-DE-OBRA
DESPESAS COM O PROJETO (2% SOBRE O FIN.)
ENSAIOS OPERACIONAIS
OUTROS ITENS PR-OPERACIONAIS
*CAPITAL DE GIRO (at 30% dos itens financiveis)
TOTAL (bens e servios + capital de giro) =

43105.00
2500.00
3495.00

948.58

10945.20
60993.78

3.1.3 - INVESTIMENTOS FIXOS A REALIZAR


DESCRIO

1 - Microtrator
2 - Equipamento de irrigao
3 - Enxada rotativa
4 - Pulverizador costal
5 - Despesas com construo
6 - Materiais adicionais
7 - Estufa

QTD

1
5
1
3
5
5
5

VLR. UNITRIO

10,270.00
1,150.00
4,975.00
120.00
750.00
250.00
3,350.00

A) TOTAL MAQUINAS EQUIPAMENTOS

D - TOTAL GERAL(A+B+C)

A A PRODUO

10,270.00
5,750.00
4,975.00
360.00
3,750.00
1,250.00
16,750.00
43,105.00

B) MVEIS E UTENSLIOS
C - OBRAS CIVIS (M)

VLR. TOTAL

3,495.00
5

500.00

2,500.00
49,100.00

3.1.4 - MOVEIS E UTENSLIOS

DISCRIMINAO

QTD

VALOR UNITRIOR$

VALOR TOTALR$

computador

1,500.00

1,500.00

Mesas p/ escritrio

300.00

300.00

Cadeiras p/ escritrio

200.00

400.00

Estante de ao

170.00

170.00

Bebedouros

250.00

250.00

Aparelho de ar condicionado

800.00

800.00

Botas plsticas

25.00

75.00

TOTAL

3495.00

4 - ASPECTOS FINANCEIROS
4.1 - INVESTIMENTOS FIXOS
Os Investimentos totais com a implantao desta unidade produtiva,
esto

orados

em .........................................................................................................................................
R$60,993.78

4.1.1 - INVESTIMENTOS FIXOS


DISCRIMINAO

VALORES

REALIZADOS

SUBTOTA

0.00
A REALIZAR

- MQUINAS,EQUIPAMENTOS E VECULO P/ PRODUO

43105.00

- MVEIS E UTENSLIOS

3495.00

- OBRAS CIVIS

2500.00

SUBTOTAL

49100.00

TOTAL INVESTIMENTOS FIXOS

49100.00

4.1.2 - CAPITAL DE GIRO PRPRIO + CAPITAL GIRO FCO

10945.20

4.1.3 - GASTO COM PROJETO E ASSISTNCIA TCNICA


TOTAL DOS INVESTIMENTOS

(2% FIN.)

948.58
60993.78

4.2 - FINANCIAMENTO DO PROJETO


ITENS
1 - OBRAS CIVIS
2 - MQ.,EQUIP, VEIC.

VALOR

% **

2500.00

20

2000.00

2000.00

43105.00

20

34484.00

34484.00

10945.20

10945.20

758.87

758.87

48188.07

48188.07

3 - CAPITAL DE GIRO*
4 - PROJETO

948.58

20

TOTAIS

FCO

VALOR FINANC.

* NO 1 ANO NO H NECESSIDADE DE INVERSES PRPRIAS EM GIRO NA EMPRESA.

** PARTICIPAO DE RECURSOS PRPRIOS DO EMPRESRIO

4.3 - ESQUEMA DE UTILIZAO, AMORTIZAO E ENCARGOS FINANCEIROS


4.3.1) INVESTIMENTOS FIXOS
* CONDIES FINANCEIRAS DO F.C.O
Prazo de carncia

24 meses

Prazo de amortizao

48 meses

Prazo total

72 meses

Encargos financeiros

Juros reais de 8% ao ano + TJLP

4.3.2) CAPITAL DE GIRO ASSOCIADO


* CONDIES FINANCEIRAS DO F.C.O
Prazo de carncia

12 meses

Prazo de amortizao

12 meses

Prazo total

24 meses

Encargos financeiros

Juros reais de 8% ao ano + TJLP

OBS.: At 30% dos investimentos fixos financiados.

ANOS
0
1
0.395

4.4 - DEMONSTRATIVO FINANCEIRO


PERODOS

DESEMBOLSO

AMORTIZAO

JUROS

SALDO DEVEDOR

1 ms

1758.87

0.00

11.31

1758.87

2 ms

18242.00

0.00

11.31

20000.87

3 ms

28187.20

0.00

128.61

48188.07

0.00

0.00

2478.79

48188.07

48188.07

0.00

2630.02

48188.07

2 ANO

0.00

10945.20

3855.05

37242.87

3 ANO

0.00

9310.72

2979.43

27932.15

4 ANO

0.00

9310.72

2234.57

18621.43

SUBTOTA 2

0.00

29566.63

9069.05

0.00

48188.07

29566.63

11699.07

0.00

4 ao 12 ms
SUBTOTAL 1

TOTAIS

4.5) QUADRO DE USOS E FONTES


ESPECIFICAO

REALIZADO

USOS
1 - INVESTIMENTOS FIXOS

A REALIZAR

TOTAL

1 ANO

GERAL

0.00

49100.00

49100.00

1.1 - TERRENOS

0.00

0.00

0.00

1.2 - MAQ., EQUIPAM. E VECULOS

0.00

43105.00

43105.00

1.3 - MVEIS E UTENSLIOS

0.00

3495.00

3495.00

1.4 - OBRAS CIVIS

0.00

2500.00

2500.00

2 - CAPITAL DE GIRO

0.00

10945.20

10945.20

3 - PROJETO

189.72

758.87

948.58

TOTAL DOS USOS

189.72

60804.07

60993.78

FONTES
1 - RECURSOS FCO
2 - RECURSOS PRPRIOS
3 - REC.TERCEIROS P/ CAPITAL GIRO
TOTAL DAS FONTES

0.00

48188.07

48188.07

189.72

23561.20

23750.92

0.00

(10,945.20)

-10945.20

189.72

60804.07

60993.78

ANOS
0
1
0.395

4.6 - GARANTIAS
1) Aval dos scios
2) Terreno
3) Construo a realizar neste terreno
4) Mquinas e equipamentos a realizar
5) Outras caso necessrio.

5 - PROJEES FINANCEIRAS
5.1 - PROJEO DA CAPACIDADE INSTALADA E QTDE. PRODUZIDAS
LINHA DE PRODUTOS
Alface tipo extra

UND.

CAP. INSTAL.

UND.

Obs.: Quantidades produzidas anualmente.

127,800

PROD. A 90%
115,020

%
100
58.26

41.74
13.4

28.34
2.58
25.76
7.73
18.03

5.2 - PROJEO DOS CUSTOS DE PRODUO


ESPECIFICAO

1 ANO

2 ANO

3 ANO

1 - CUSTOS DIRETOS

94322.69

96408.18

82505.88

1.1 - MATRIA PRIMA

6901.20

7284.60

11808.72

1.2 - MAT. SECUNDRIO

18115.65

19122.08

0.00

1.3 - EMBALAGENS

12521.84

13217.50

13913.16

1.4 - MO-DE-OBRA DIRETA

35490.00

35490.00

35490.00

1.5 - ENCARGOS SOCIAIS

21294.00

21294.00

21294.00

2 - CUSTOS INDIRETOS

45721.98

46126.02

46530.03

2.1 MO-DE-OBRA INDIRETA

19890.00

19890.00

19890.00

2.2 - ENCARGOS SOCIAIS

11934.00

11934.00

11934.00

2.3 - ENERGIA ELTRICA

1999.99

2400.03

2800.04

2.4 - MANUT. E CONSERV.

245.50

245.50

245.50

2.5 - SEGUROS

439.80

439.80

439.80

2.6 - DEPRECIAO

4760.00

4760.00

4760.00

2.8 - SERVIO DE TRANSP.

6000.00

6000.00

6000.00

452.69

456.69

460.69

140044.68

142534.20

129035.91

2.9 - SERVIO QUMICO


2.10 - OUTROS

TOTAL GERAL

5.3 -MEMRIA DE CLCULO DOS CUSTOS DE PRODUO


PRODUTO

QTDE.

UND.

MUDA

UND.

0.65

0.11

TOTAL M.P.

PREO*

CUSTO M.P.

Alface tipo extra

ESTERCO ESTERCO
BOVINO kgDE GALINHA kg

1) CUSTOS DIRETOS
1.1) MATRIA-PRIMA

1.1.1) CUSTO E QUANTIDADE MATRIA-PRIMA/ANO


A 90% DA CAPACIDADE INSTALADA
PRODUTO
Alface tipo extra

UND
UND

TOTAL

QTDE
115,020

115,020

115,020

115,020

0.06

6901.20
6901.20

*Preo mdio pago

A 95% DA CAPACIDADE INSTALADA


PRODUTO
Alface tipo extra

UND
UND

TOTAL

QTDE

TOTAL M.P.

121,410

121,410

121,410

121,410

PREO*
0.06

CUSTO M.P.
7284.60
7284.60

*Preo mdio pago


A 100% DA CAPACIDADE INSTALADA
PRODUTO
Alface tipo extra
TOTAL
*Preo mdio pago

UND
UND

QTDE

TOTAL M.P.

127,800

196,812

127,800

196,812

PREO*
0.06

CUSTO M.P.
11808.72
11808.72

1.1) MATERIAL SECUNDRIO


EMBALAGEM undCALCRIO kg 1.1.1) CUSTO E QUANTIDADE MATERIAL SECUNDRIO/ANO
1

0.04

A 90% DA CAPACIDADE INSTALADA


ESPECIFICAO UND
muda

und

TOTAL M.S.
115,020

PREO
0.06

esterco bovino

kg

74,763

0.05

esterco de galinha

kg

12,652

0.10

embalagem

und

115,020

0.05

calcrio (corretivo do solo)


kg

4600.8

0.10

TOTAL

A 95% DA CAPACIDADE INSTALADA


ESPECIFICAO UND
muda

und

TOTAL M.S.
121,410

PREO
0.06

esterco bovino

kg

78,917

0.05

esterco de galinha

kg

13,355

0.10

embalagem

und

121,410

0.05

calcrio (corretivo do solo)


kg

4,856

0.10

TOTAL

A 100% DA CAPACIDADE INSTALADA


ESPECIFICAO UND
muda

und

TOTAL M.S.
127,800

PREO
0.06

esterco bovino

kg

83,070

0.05

esterco de galinha

kg

14,058

0.10

embalagem

und

127,800

0.05

calcrio (corretivo do solo)


kg

5,112

0.10

TOTAL

1.3 - MO - DE - OBRA DIRETA (MOD)

ATERIAL SECUNDRIO/ANO

CARGO/FUNO

CUSTO M.S.
6,901
3738.15
1265.22
5751.00
460.08
18115.65

CUSTO M.S.
7,285
3,945.83

1,335.51
6,070.50
485.64
19122.08

CUSTO M.S.
7,668
4,153.50
1,405.80

QTD.

SALRIO UNIT.

AUX. PRODUO

510.00

GERENTE DE PRODUO

1,200.00

TOTAL

* Inclui o 13 salrio.

6,390.00
511.20
20128.50

2.3 - ENERGIA ELTRICA


SALRIO MS SALRIO ANO* PROJEO DO CONSUMO ANUAL EM KW/H
1,530.00

19,890.00

PERODO

1,200.00

15,600.00

VALORES

2,730.00

35,490.00

1 ANO

2 ANO
28,720

3 ANO

34,464

40,208

PROJEO DO GASTO ANUAL EM KW/H


PERODO

1 ANO

VALORES

2 ANO
1999.99

3 ANO

2400.03

2800.04

2.3.1 - INFORMAES SOBRE A ESTIMATIVA DOS CLCULOS COM ENERGIA ELTR


Nmero de horas trabalhadas dia (HD) = 8 HORAS
Nmero de dias ano (DA) = 360
1.4 - ENCARGOS SOCIAIS
60% SOBRE A MO-DE-OBRA DIRETA =

2 - CUSTOS INDIRETOS
2.1) MO-DE-OBRA INDIRETA
CARGO/FUNO

QTD.

SALRIO UNIT.

AUXILIAR DE SERVIOS GERAIS


3
TOTAL

* Inclui o 13 salrio.
2.2 - ENCARGOS SOCIAIS
60% SOBRE A MO-DE-OBRA INDIRETA =

510.00

ESPECIFICAO
- CONSTRUO CIVIL
- MQUINAS ,EQUIP. E VEIC.
TOTAL
2.6 - DEPRECIAO
ESPECIFICAO

- MVEIS E UTENS.

DOS CLCULOS COM ENERGIA ELTRICA

- CONSTRUO CIVIL
- MQUINAS ,EQUIP. E VEIC.
TOTAL
Nmero de horas ano (HA) = 2880
Custo KW/H = R$ 0,05236

R$21,294.00 ano

Consumo estimado da cap. inst.da charqueada - 57440 KW/H (

ICMS sobre energia para estabelecimentos industriais - 33%


Custo Anual = FC X CUSTO KW/H . (1+ ICMS)

SALRIO MS SALRIO ANO*


1,530.00

19,890.00

1,530.00

19,890.00

2.4) MANUTENO E CONSERVAO


PERODO
VALORES

1 ANO
245.50

0,5% dos investimentos fixos / ano

R$11,934.00 ano

2.5 - SEGUROS
VLR. INVEST.

2500.00

0.35

43105.00

CUSTOS
8.75

PERODO

1 ANO

VALORES

12,521.84

431.05
439.80

2.8 - SERVIOS COM TRANSPORTE

So gastos orados com o combustvel e a manuteno cotidiana do ve


empresa.
VLR. INVEST.

CUSTOS

3495.00

10

349.50

Verba mensal

2500.00

100.00

Verba anual

43105.00

10

4310.50
4760.00

2.10 - OUTROS
2.7 - DESPESAS COM EMBALAGENS / ANO

o da cap. inst.da charqueada - 57440 KW/H (FC)

2.7.1 - EMBALAGEM PLSTICA

ia para estabelecimentos industriais - 33%

NVEL DE ATIVIDADE

X CUSTO KW/H . (1+ ICMS)

90% (1 ANO)
95% (2 ANO)

O E CONSERVAO

100% (3 ANO)
2 ANO
245.50

3 ANO
245.50

GASTO 1* - Refere-se a acondicionamento c/ embalagen

Saco de vcuo. Preo unitrio R$ 0,98


GASTO 2** - Refere-se a acondicionamento c/ embalage

Saco de vcuo. Preo unitrio R$ 0,12


GASTO 3*** - Refere-se a acondicionamento de charque

Caixa de papelo. Preo unitrio R$1,5

2.7.3 - DESPESAS TOTAIS COM EMBALAGEM

2 ANO
13,217.50

3 ANO
13,913.16

PRODUTOS

Alface tipo extra


combustvel e a manuteno cotidiana do veculo utilitrio a ser compro pela

TOTAL

R$500.00
R$6,000.00

Recursos de 1% sobre os custos indiretos.

ESAS COM EMBALAGENS / ANO

PERODO
VALORES

GASTO 1*

GASTO 2** GASTO 3*** CUSTO TOTAL

2,630.12

4,140.72

5751.00

12,521.84

2,776.24

4,370.76

6070.50

13,217.50

2,922.36

4,600.80

6390.00

13,913.16

- Refere-se a acondicionamento c/ embalagens de 30kg, Eqivale 70% da produo.

Saco de vcuo. Preo unitrio R$ 0,98


* - Refere-se a acondicionamento c/ embalagens de 1kg, Eqivale 30% da produo.

Saco de vcuo. Preo unitrio R$ 0,12


** - Refere-se a acondicionamento de charque embalado em caixa de papelo. 1 caixa por 30 kg.
Caixa de papelo. Preo unitrio R$1,50

1 ANO
452.69

6 ANO
19876

6 ANO
14162

6 ANO
2973

%
100
58.66

41.34
16.5

24.84
2.26
22.58
6.77
15.81

5.4 - PROJEO DAS VENDAS

PREO
2.50

ANO 1

ANO 2

ANO 3

159750.00

191700.00

223650.00

159750.00

191700.00

223650.00

ursos de 1% sobre os custos indiretos.


2 ANO
456.69

3 ANO
460.69

4 ANO
R$1.00
%
982800
574310.86
98192.89
6388.2
19656
29484
420589.77
408489.14
146099.83
19982
77605
9408.58
39104.25
262389.31
23851.19
238358.12
71507.44
154932.78

100
58.44

41.56
14.87

26.7
2.43
24.25
7.28
15.76

5 ANO
6ANO
R$1.00 %
1105650
100
644175.36
58.26
110466.88
7186.72
22113
33169.5
471239.86
461474.04
41.74
150120.1
13.58
21824.75
81290.5
7848.62
39156.23
311353.94
28.16
28302.07
2.56
283051.87
25.6
84915.56
7.68
198136.31
17.92

R$1.00
1105650
644175.96
110466.88
7186.72
22113
33169.5
471239.86
461474.04
148130.68
21824.75
81290.5
5859.2
39156.23
313343.36
28482.91
284860.45
85458.13
199402.32

5.5) PROJEO DO DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS

ITENS
1) REC OP BRUT

ANO 1

ANO 2

ANO 3

159,750.00

191,700.00

223,650.00

24,669.30

30,524.93

39,098.50

3)(=)Rec Oper Lq.

135,080.70

161,175.07

184,551.50

4)(-) Cust Prod Vendid

140,044.68

142,534.20

129,035.91

2) (-) Impost.s/ faturam.

5)(=)Lucr Op Brut

(4,963.98)

18,640.86

55,515.59

6)(-)Despes Operacion

24,458.39

27,169.10

27,779.15

2,396.25

2,875.50

3,354.75

19,192.50

20,151.00

21,109.50

2,869.64

4,142.60

3,314.90

(29,422.37)

(8,528.23)

27,736.44

(2,674.49)

(775.22)

2,521.24

(=) Lucro ant I. R.

(26,747.88)

(7,753.02)

25,215.19

(-) Proviso para I.R.

(6,686.97)

(1,938.25)

6,303.80

(20,060.91)

(5,814.76)

18,911.40

6.1) Comerciais
6.2) Administrativas
6.3) Financeiras
6.4) Amortiz diferido
7) Lucr Op Liq.
8) Prov. Contrib. Social

(=)LUCR LQ FINAL

2 - IMPOSTOS SOBRE O FATURAMENTO ( DEDUO SOBRE VENDAS)


2.1 - ICMS
2.1.1 - DBITO
ANO

R.O.B. (VENDAS)ALIQUOTAVALOR
%
DEBITADO

159,750.00

17

27157.50

II

191,700.00

17

32589.00

III

223,650.00

17

38020.50

2.1.2 - CRDITO
ANO

GASTOS GERAIS
ALIQUOTAVALOR
%
DEBITADO

39,538.69

17

6721.58

II

42,024.21

17

7144.12

III

28,521.92

17

4848.73

5.5.1 - MEMRIA DE CLCULO DE PROJEO DE RESULTADO


1 - RECEITA OPERACIONAL BRUTA
PERODO

1 ANO

VALORES

159,750.00

2 ANO
191,700.00

3 ANO
223,650.00

2.1.3 - VALOR A RECOLHER DO ICMS (VR)


PERODO

1 ANO

VALORES

2 ANO

20,435.92

25,444.88

3 ANO
33,171.77

2.2 - PIS E FINSOCIAL (VR)


PERODO

1 ANO

VALORES

2 ANO

4,233.38

5,080.05

3 ANO
5,926.73

2.65 % SOBRE AS VENDAS

2.3 - TOTAL DAS DEDUES SOBRE VENDA (ICMS+IPI+PIS+FINSOCIAL)


PERODO

1 ANO

VALORES

2 ANO

24,669.30

30,524.93

3 ANO
39,098.50

3 - RECEITA OPERACIONAL LQUIDA


ROL = 1 - 2

PERODO
VALORES

1 ANO
135,080.70

2 ANO
161,175.07

3 ANO
184,551.50

4 - CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS


PERODO
VALORES

1 ANO
140,044.68

2 ANO
142,534.20

3 ANO
129,035.91

5 -LUCRO BRUTO
PERODO
VALORES
LB = 3-4

1 ANO
(4,963.98)

2 ANO
18,640.86

3 ANO
55,515.59

6 - DESPESAS OPERACIONAIS
6.1 - DESPESAS COMERCIAIS
6.1.1 - COMISSES SOBRE VENDAS

PERODO
VALORES

1 ANO
-

2 ANO
-

3 ANO
-

6.1.2 - PROPAGANDA E PUBLICIDADE


Valor de 1% sobre as vendas
PERODO
VALORES

1 ANO
1,597.50

2 ANO
1,917.00

3 ANO
2,236.50

6.1.3 - OUTRAS DESPESAS COMERCIAIS


Valor de 0,5% sobre as vendas

PERODO
VALORES

1 ANO
798.75

2 ANO
958.50

3 ANO
1,118.25

6.1.3 - TOTAL DAS DESPESAS COMERCIAIS


PERODO
VALORES

1 ANO
2,396.25

2 ANO
2,875.50

3 ANO
3,354.75

6.2 - DESPESAS ADMINISTRATIVAS


6.2.1 - PR-LABORE
N de dirigentes:

Retirada unitria:

R$1,200.00

Retirada mensal:

R$1,200.00

Retirada anual:

R$14,400.00

6.2.2 - DESPESAS GERAIS

Valor de 3% sobre as vendas


PERODO
VALORES

1 ANO
4,792.50

2 ANO
5,751.00

3 ANO
6,709.50

6.2.3 - TOTAL DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS


PERODO
VALORES

1 ANO
19192.50

2 ANO
20151.00

3 ANO
21109.50

6.3 - DESPESAS FINANCEIRAS


6.3.1 - JUROS SOBRE O FINANCIAMENTO
PERODO
VALORES

1 ANO
2630.02

2 ANO
3855.05

3 ANO
2979.43

6.3.2 - OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS

- Valor de 0,5% sobre as vendas prazo para atender as despesas


bancrias. Considera-se que 30% das vendas so feitas prazo.
PERODO

ROB

PRAZO OUTRAS DESP FIN

1 ANO

159,750.00

47925.00

239.63

2 ANO

191,700.00

57510.00

287.55

3 ANO

223,650.00

67095.00

335.48

6.3.3 - TOTAL DAS DESPESAS FINANCEIRAS


PERODO
VALORES

1 ANO
2869.64

2 ANO
4142.60

3 ANO
3314.90

* RESUMO DAS DESPESAS OPERACIONAIS

endas prazo para atender as despesas de cobrana e despesas ESPECIFICAO

ue 30% das vendas so feitas prazo.


OUTRAS DESP FIN

ANO 1

ANO 2

DESP COM

2,396.25

2,875.50

DESP ADM

19192.50

20151.00

2869.64

4142.60

DESP FINANC
TOTAL

24,458.39

27,169.10

* RESUMO DAS DESPESAS TOTAIS


ESPECIFICAO
DED. S/ VENDAS
CUST PROD VEND
DESP OPERAC

TOTAL

ANO 1

ANO 2

24,669.30

30,524.93

140,044.68

142,534.20

24,458.39

27,169.10

189,172.37

200,228.23

7 - LUCRO OPERACIONAL LQUIDO (ROL)


ANO 3
3,354.75
21109.50

(5-6)
PERODO
VALORES

1 ANO
(29,422.37)

3314.90
27,779.15

8 - PROVISO CONTRIBUIO SOCIAL ( C.S )

Conforme Legislao Federal em vigor, a contribuio

sobre o lucro tributvel, empregando-se a seguinte frm

CS = R x A / 1 + A sendo :
CS = 100 x 0,10 / 1 + 0,10
ANO 3

CS = 9,09%

39,098.50

R$ ______________________* 0,0909 = R$ _______

129,035.91
27,779.15

PERODO

195,913.56

VALORES

1 ANO

(2,674.49)

9 - LUCRO LQUIDO ANTES DO I.R. (LLAIR)


(7-8)
PERODO
VALORES

1 ANO
(26,747.88)

RO OPERACIONAL LQUIDO (ROL)

10 - PROVISO PARA IMPOSTO DE REND

De acordo com a legislao atual a alquota de


2 ANO
(8,528.23)

3 ANO

R$ 180.000,00/ano. Para acima de R$ 180.000,0

27,736.44

o lucro lquido.
PERODO

VISO CONTRIBUIO SOCIAL ( C.S )

VALORES

1 ANO
(6,686.97)

e Legislao Federal em vigor, a contribuio social calculada ALIQUOTA de 10%

ucro tributvel, empregando-se a seguinte frmula:

R - Receita tributvel (ROL)


A - Alquota

0 x 0,10 / 1 + 0,10

11 - LUCRO LQUIDO FINAL

(9-10)
PERODO
VALORES

__________________* 0,0909 = R$ ___________________________


2 ANO

(775.22)

3 ANO

2,521.24

RO LQUIDO ANTES DO I.R. (LLAIR)

2 ANO
(7,753.02)

3 ANO
25,215.19

1 ANO
(20,060.91)

OVISO PARA IMPOSTO DE RENDA ( P.I.R )

5.6 - PROJEO DAS NECESSIDADES DE

o com a legislao atual a alquota de 25% sobre o lucro lquido at

000,00/ano. Para acima de R$ 180.000,00 considera-se a alquota mdia de 30% sobre

ESPECIFICAO
1 - NECESSIDADES

2 ANO
(1,938.25)

3 ANO
6,303.80

1.1 - Caixa Mnimo


1.2 - Financ Vendas
1.3 - Estoque de MP

CRO LQUIDO FINAL

1.4 - Estoque de MS

1.5 - Estoq Prod Acab


2 ANO
(5,814.76)

3 ANO

TOTAL NECESSID

18,911.40

2 - RECURSOS
2.1 - Crdito Fornec
2.2 - Desconto duplic
2.3 - Impostos
2.4 - FCO (Cap gir ass.)

TOTAL RECURSOS
3 - CAP GIR PRPR
4 -VARIAO*

*VARIAO DO CAPITAL DE GIRO PRPR


1 - NECESSIDADES
1.1 - CAIXA MNIMO

CM = ((Custo total + Desp Com + Desp Adm. CM = ((_________ - _______)/360) x


CM = ___________
PERODO

VALORES

OBS.: So considerados 5 dias para o caixa mn

PROJEO DAS NECESSIDADES DE CAPITAL DE GIRO

ANO 1

ANO 2

ANO 3

2,178.80

2,233.34

2,065.84

798.75

958.50

1,118.25

287.55

303.53

492.03

1,276.56

1,347.48

579.72

5,636.86

5,740.59

5,178.16

10,178.52

10,583.44

9,433.99

757.29

807.01

412.62

1,553.13

1,863.75

2,174.38

851.50

1,060.20

1,382.16

287.55

303.53

10,178.52

10,295.89

9,130.47

10,178.52

(10,827.83)

(1,165.42)

10945.20

RIAO DO CAPITAL DE GIRO PRPRIO

((Custo total + Desp Com + Desp Adm. - Depreciao)/360) x dias


((_________ - _______)/360) x
1 ANO

2 ANO

3 ANO

2,178.80

: So considerados 5 dias para o caixa mnimo.

2,233.34

2,065.84

1.2 - FINANCIAMENTO DAS VENDAS


FV = ((Venda x % V. Prazo x PM)/360)
FV = ((_________ x _____ x _____)/360)
FV = __________
PERODO

1 ANO

VALORES

798.75

2 ANO
958.50

3 ANO
1,118.25

Obs.: So considerados 20 dias de prazo mdio.

1.3 - ESTOQUE MP (EMP)


EMP = ((Custo MP x n dias de estoque)/360)
EMP = ((________ x ___)/360)
EMP = ___________
PERODO

1 ANO

VALORES

287.55

2 ANO

3 ANO

303.53

492.03

Obs: considerado 1 dia para estoque de matria-prima, devida sua alta perecibilidade.

1.4 - ESTOQUE MATERIAL SECUNDRIO (EMS)


EMS = ((Custo MS x n dias)/360)
EMS = ((______ x ____)/360)
EMS = _____
PERODO

1 ANO

VALORES

1,276.56

2 ANO

3 ANO

1,347.48

579.72

Obs: So considerados 15 dias para estoque de material secundrio.


1.5 - ESTOQUE PRODUTOS ACABADOS (EPA)
EPA = ((Custo produo - dep.)/360) x n dias

EPA = ((____________ - _______)/360) x _____


EPA = ____________
PERODO

1 ANO

VALORES

5,636.86

2 ANO
5,740.59

3 ANO
5,178.16

OBS: So considerados 15 dias para estoque de produtos acabados.

2 - RECURSOS
2.1 - CRDITO DE FORNECEDORES (CF)
CF = ((Compras MP + MS + MANUT. + UTILIDADES)/360) x n dias
CF = ((_________ + _______)/360) x ______
CF = ___________
PERODO
VALORES

1 ANO

2 ANO

757.29

807.01

3 ANO
412.62

OBS: O prazo mdio foi considerado de 10 dias.

2.2 - DESCONTO DE DUPLICATAS


DD = ROB (1-dn) x n de dias / 360
(1-dn) = fator de desconto = 0,7
n de dias = 5 dias
PERODO
VALORES

1 ANO
1,553.13

2 ANO
1,863.75

3 ANO
2,174.38

2.3 - IMPOSTOS COMO RECURSO PARA CAPITAL DE GIRO


IMPOSTOS A RECOLHER (ICMS, IPI) X PRAZO DE RECOLHIMENTO / 360
PERODO
VALORES

1 ANO
851.50

2 ANO
1,060.20

3 ANO
1,382.16

Obs.: Considera-se um prazo mdio de recolhimento de 15 dias.

5.7 - PROJEO DO FLUXO DE CAIXA


ITENS

1 ANO

2 ANO

3 ANO

A) RECEBIMENTOS
1. LUCRO LQUIDO
2. (+) Depreciao
3. (+) I.R. PROVISIONADO
( = ) AUTO GERAO DE CAIXA
4. (+) FINANCIAMENTOS*

-20060.91

-5814.76

18911.40

4760.00

4760.00

4760.00

-6686.97

-1938.25

6303.80

-21987.88

-2993.02

29975.19

-2993.02

29975.19

10945.20

9310.72

-6686.97

-1938.25

37242.87

5. (+) VAR NEGATIVA CAPIT GIRO


6. (+) APORTE DE CAPITAL

23750.92

TOTAL RECEBIMENTOS

39005.91

B) PAGAMENTOS
1. AQUISIO DE ATIVO FIXO**
2. (+) AMORTIZAO FINAN.

50048.58
0.00

3. (+) IMPOSTO DE RENDA PAGO

4. (+) VAR POSITIVA CAPIT GIRO

10178.52

-10827.83

-1165.42

TOTAL PAGAMENTOS

60227.11

-6569.60

6207.04

SALDO DE CAIXA ( A - B)

-21221.20

3576.58

23768.16

SALDO ACUMULADO

-21221.20

-17644.62

6123.54

*Exclusive capital de giro associado.


** Inclusive projeto.

5.7.1 - MEMRIA DE CLCULO PARA O FLUXO DE CAIXA


A) RECEBIMENTOS
1 - LUCRO LQUIDO
PERODO
VALORES

1 ANO
(20,060.91)

2 ANO
(5,814.76)

2 - DEPRECIAO
PERODO

VALORES

1 ANO

4,760.00

2 ANO

4,760.00

3 - IMPOSTO DE RENDA PROVISIONADO


PERODO
VALORES

1 ANO
(6,686.97)

2 ANO
(1,938.25)

4 - FINANCIAMENTOS

PERODO
VALORES

1 ANO

2 ANO

37,242.87

5 - VARIAO NEGATIVA DO CAPITAL DE GIRO


PERODO

1 ANO

2 ANO

VALORES

6 - APORTE DE CAPITAL (RECURSOS PRPRIOS)


PERODO
VALORES

1 ANO
23,750.92

2 ANO
-

CULO PARA O FLUXO DE CAIXA


B) PAGAMENTOS
1 - AQUISIO DE ATIVO FIXO
3 ANO

PERODO

18,911.40

VALORES

1 ANO

2 ANO

50,048.58

2 - AMORTIZAO FINANCEIRA
3 ANO

PERODO

4,760.00

VALORES

1 ANO

2 ANO

10,945.20

3 - IMPOSTO DE RENDA PAGO


3 ANO

PERODO

6,303.80

1 ANO

VALORES

2 ANO
(6,686.97)

4 - VARIAO POSITIVA DO CAPITAL DE GIRO

3 ANO

PERODO
-

DO CAPITAL DE GIRO
3 ANO
-

RECURSOS PRPRIOS)
3 ANO
-

VALORES

1 ANO

2 ANO

10,178.52

(10,827.83)

V - ANLISE ECONMICO-FINANCEIR

3 ANO
-

3 ANO

1 - ANLISE VERTICAL E MARGEM DE CONT

Esta anlise tem por finalidade a identificao da participao em

9,310.72

e em percentuais de cada elemento de custo, despesas operaciona


3 ANO

as vendas totais, objetivando tambm encontrar a margem de con

(1,938.25)
e anlise do ponto de equilbrio ou nivelamento.

VA DO CAPITAL DE GIRO

3 ANO
(1,165.42)

CONMICO-FINANCEIRA DO PROJETO

ICAL E MARGEM DE CONTRIBUIO

dade a identificao da participao em valores monetrios

elemento de custo, despesas operacionais, fixos e variveis sobre

do tambm encontrar a margem de contribuio para a determinao

ESPECIF.

1 ano
R$

ROB

2 ano
%

R$

159750

191700

( - ) C. V.

89119

DED S/ VEND

24669

30525

MAT.-PRIMA

6901

7285

18116

19122

2000

2400

EMBALAG.

12522

13218

DESP OPER.

24458

27169

453

457

MAT. SEC.
ENERG ELET

OUTROS

55.8

100175

( = ) MC

70631

44.2

91525

( - ) C. F.

100053

62.6

100053

TRANSPORT.

6000

6000

MO-OBRA

55380

55380

ENCAR SOC.

33228

33228

MANUTEN

246

246

SEGUROS

440

440

DEPREC.

4760

4760

QUMICOS

( = ) L.O.L
( - )C.S.
(=)L.L.A.I.R
( - ) P.I. R.
( = ) L.L.

-29422

-18.4

-8528

-2674

-1.7

-775

-26748

-16.7

-7753

-6687

-4.2

-1938

-20061

-12.6

-5815

ROB - Receita operacional bruta


C. V. - Custos variveis
MC - Margem de contribuio
C. F. - Custos fixos
L.O.L - Lucro operacional lquido

2 - ANLISE DO P

3 ano
%

R$

2.1 - PONTO DE EQUI

223650
52.3

81947

36.6

PEO = ((Custos Fixos (C

39098

1 ANO

11809

PEO

2800

0
27779

2 ANO

461
47.7

141703

63.4

52.2

100053

44.7

PEO

6000
0

55380

3 ANO

33228

PEO

246
440
4760
-4.4

27736

12.4

-0.4

2521

1.1

-4.0

25215

11.3

-1.0

6304

2.8

-3.0

18911

8.5

C.S. - Contribuio social


L.L.A.I.R - Lucro lquido antes do I.R.
P.I.R.- Proviso imposto de renda
L.L. - Lucro lquido

2 - ANLISE DO PONTO DE EQUILBRIO


2.1 - PONTO DE EQUILBRIO OPERACIONAL (PEO)

2.2 - PONTO DE EQUILBRIO F

PEO = ((Custos Fixos (CF))/(Margem de Contribuio (MC))

PEF = ((Custos Fixos (CF)+Amorti


1 ANO

141.66% DA ROB =

226,296.25

PEF

2 ANO

109.32% DA ROB =

209562.45

PEF

3 ANO

70.61% DA ROB =

157914.35

PEF

3 - ANLISE DO RETORNO DO

Este item analisa o retorno dos investiment


2.2 - PONTO DE EQUILBRIO FINANCEIRO (PEF)
PEF = ((Custos Fixos (CF)+Amortizao)/(Margem de Contribuio (MC))

perodos projetados. Atravs desta anlise

um bom resultado para o capital, em propo

141.66% DA ROB =

226296.25
opes no mercado de investimentos.

QUADRO PARA AVALIAO


PERODOS

121.28% DA ROB =

193739.38

ANO 0
1 ANO
2 ANO
3 ANO
4 ANO
5 ANO
6 ANO
7 ANO
TOTAIS
MDIA

77.18% DA ROB =

172609.47

3 - ANLISE DO RETORNO DOS INVESTIMENTOS

3.1 - PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO

Este item analisa o retorno dos investimentos aplicados no empreendimento, dentro


o dos
prazo que se recupera o investimento realizado, considerando

do Fluxo de Caixa sujeito taxa mnima de atratividade de 12% a


perodos projetados. Atravs desta anlise que se determina se o empreendimento produzir
um bom resultado para o capital, em propores melhores do que poderia obter em outras
opes no mercado de investimentos.

N*

N**

3.2 - VALOR ATUAL LQUIDO

O valor atual do fluxo de caixa descontado para o perodo dos 6 a

QUADRO PARA AVALIAO FINANCEIRA

de 12% ao ano de: .......................................................................

investimento fluxo de caixadesconto


fluxo descontadoTendo uma diferena para os investimentos deste projeto em :
(60,993.78)

(60,993.78) 1.00

(60,993.78)

(21,221.20) 1.12

(18,947.50) 3.3 - TAXA INTERNA DE RETORNO

3,576.58

1.25

23,768.16

1.40

16,917.70 oportunidade, ou seja, o valor presente lquido iguala-se a zero.

23,768.16

1.57

15,105.09

23,768.16

1.76

13,486.69

23,768.16

1.97

12,041.69

23,768.16
101,196.16

2.21

10,751.51
52,206.41

14,456.59

2,851.23 Mensura os retornos do investimento considerando a ausncia de

7,458.06

PERODOS

T.I.R PERODO

EM 3 ANOS

-34.63%

EM 7 ANOS

9.11%

2) TAXA INTERNA DE RETORNO DESCONTADA

Mensura os retornos do investimento tendo como parmetro o cus


de 12% ao ano.
PERODOS
EM 3 ANOS

T.I.R PERODO
-41.63%

DE RETORNO DO INVESTIMENTO
se recupera o investimento realizado, considerando-se todos elementos

aixa sujeito taxa mnima de atratividade de 12% ao ano.


1.54 anos
18.45 meses

do fluxo de caixa descontado para o perodo dos 6 anos sujeito taxa de desconto

o de: .....................................................................................................

R$52,206.41

ferena para os investimentos deste projeto em :

(R$8,787.37)

etornos do investimento considerando a ausncia de custos de


ou seja, o valor presente lquido iguala-se a zero.

T.I.R. ANUAL

T.I.R. MENSAL

-13.21%

-1.17%

2.95%

0.24%

TERNA DE RETORNO DESCONTADA

tornos do investimento tendo como parmetro o custo de oportunidade


T.I.R. ANUAL
-16.43%

T.I.R. MENSAL
-1.48%

PARECER
Considerando o valor do investimento e o total de 3 anos para a mortizao do mesmo, tal projeto
apresenta-se invivel.

nto e o total de 3 anos para a mortizao do mesmo, tal projeto