Relatrio de Auditoria Especial n 00190.

020860/2011-31 Ministrio do Turismo 1

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATRIO DE AUDITORIA ESPECIAL N 00190.020860/2011-31 EM BRASLIA/DF

MINISTRIO DO TURISMO

DEZEMBRO/2011

NDICE 1. INTRODUO ............................................................................................................................... 5 2. CONTEXTUALIZAO ................................................................................................................ 7 2.1. Recursos envolvidos ................................................................................................................. 7 2.2. Aes de Governo ..................................................................................................................... 7 2.3. Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo (Ao 4590) ................... 8 2.3.1. Projeto Bem Receber Copa ................................................................................................ 9 3. DEFICINCIAS ESTRUTURAIS NA CONDUO DO PROGRAMA E AES .................. 10 3.1. Infraestrutura Turstica ................................................................................................................ 10 3.2. Apoio Promoo de Eventos .................................................................................................... 10 3.3. Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo .......................................... 12 3.3.1 Projeto Ol Turista ............................................................................................................ 13 3.3.2 Iniciativas do Projeto Bem Receber Copa ........................................................................ 14 3.3.3 Aes de Monitoramento/Acompanhamento do Projeto Bem Receber Copa .................. 16 3.3.4 Aes de capacitao no mbito do Projeto Bem Receber Copa ...................................... 17 4. CONVNIOS................................................................................................................................. 19 4.1. Apuraes relacionadas a fatos denunciados .............................................................................. 19 4.1.1. Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR ................ 19 4.1.2. Fundao Universa FUNIVERSA .................................................................................... 21 4.1.3. Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH .......................................................................... 22 4.1.4. Instituto Cia do Turismo ...................................................................................................... 26 4.1.5. Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI ............. 28 4.1.6. Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC-SE ................................................................................................................................... 30 4.1.7. Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC .................................................................. 30 4.1.8. Instituto Quero-Quero .......................................................................................................... 33 4.1.9. Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES ................................... 36 4.1.10. Instituto Casa Brasil de Cultura ICBC ............................................................................ 38 4.1.11. Sociedade Evanglica Beneficiente SEB ........................................................................ 40 4.2. Outras apuraes ......................................................................................................................... 41 4.2.1. Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura ABETA ...... 41 4.2.2. Associao Brasileira das Locadoras de Automvel ABLA ............................................. 43 4.2.3. Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL .............................................. 45 4.2.4. Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA ....................................... 47 4.2.5. Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB .......................... 48 4.2.6. Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares FNHRBS .................... 49 4.2.7. Fundao Assis Chateaubriand ............................................................................................ 51 4.2.8. Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural INDESC................................. 52

4.2.9. Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC-PE .................................. 54 4.2.10. Prefeitura Municipal de Goinia/GO ................................................................................. 55 5. CONTRATOS ................................................................................................................................ 58 6. CONCLUSES ............................................................................................................................. 61 7. RECOMENDAES .................................................................................................................... 63 ANEXOS ........................................................................................................................................... 67

1. INTRODUO
O presente trabalho de auditoria resultante de determinao da Senhora Presidenta da Repblica e atende tambm solicitao do ento Ministro de Estado do Turismo, dirigida CGU por meio do Aviso n 082/2011/GM/MTur, de 09/08/2011. Trata-se de auditoria investigativa realizada em cumprimento Portaria CGU n 1.596, de 11/08/2011, do Ministro de Estado Chefe da Controladoria-Geral da Unio, que designou equipe especfica para verificar a execuo de convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo MTur, segundo fatos veiculados na imprensa, inclusive sobre a Operao Voucher, conduzida pela Polcia Federal. Os trabalhos de auditoria abrangeram instrumentos de convnio e contrato celebrados no mbito do Programa 1166 Turismo Social no Brasil: Uma Viagem de Incluso, com foco primordial na Ao de Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo, a qual incorpora as atividades voltadas ao Projeto Bem Receber Copa. Em decorrncia da relevncia do evento Copa do Mundo de 2014, as aes do Ministrio do Turismo voltadas capacitao vinham sendo acompanhadas pela rea tcnica desta Controladoria, no curso do exerccio de 2011, no mbito de ao de controle especfica, iniciada em data anterior edio da Portaria que determinou a presente auditoria especial, cujos resultados integram o presente relatrio. O citado trabalho definiu, como escopo da auditoria, a totalidade dos ajustes celebrados pelo Ministrio do Turismo para a execuo do Projeto Bem Receber Copa, em nmero de 10 convnios/termos de parceria e de 2 contratos. Com a Portaria CGU n 1.596 e considerando-se as denncias veiculadas na imprensa, bem assim situaes de criticidade e de relevncia identificadas no curso dos trabalhos de auditoria, outros ajustes foram includos no escopo da apurao, elevando-se de 10 para 54 convnios/termos de parceria analisados e de 2 para 5 contratos, no valor total de recursos no montante de R$ 281.827.852,38. A Tabela 1, a seguir, apresenta a relao dos ajustes analisados no mbito desta Auditoria:
Entidade Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e de Turismo de Aventura ABETA Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural INDESC Associao Brasileira das Locadoras de Automvel ABLA Instituto Casa Brasil de Cultura ICBC Fundao Getlio Vargas FGV Instituto Cia do Turismo Sociedade Evanglica Beneficiente SEB Fundao Assis Chateaubriand 5 Recursos federais envolvidos 31.914.040,38 4.815.600,00 3.130.300,00 4.708.900,00 9.900.000,00 14.088.000,00 13.824.000,00 1.976.755,00 2.089.100,00 14.428.901,52 11.962.367,50 7.500.000,00 6.220.000,00 Valor total do ajuste 33.461.995,00 4.990.600,00 3.488.412,00 4.805.000,00 10.105.000,00 15.654.000,00 13.824.000,00 2.492.295,00 2.089.100,00 14.428.901,52 11.163.630,00 8.335.195,00 6.901.794,50

Fundao Universa Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC/PE Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC-SE Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares FNHRBS Instituto Quero Quero Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda. Prefeitura Municipal de Goinia Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI Total

26.687.500,00 8.200.400,00 110.700,00 7.200.000,00 9.982.423,20 2.074.470,00 3.700.000,00 10.762.445,73 9.000.000,00 15.979.483,80 220.255.387,13

29.947.500,00 9.370.170,00 123.000,00 8.000.000,00 10.344.480,00 2.305.574,00 4.114.776,00 14.990.000,00 53.136.447,36 17.755.982,00 281.827.852,38

Relativamente ao Instituto IBRASI, foram celebrados 3 convnios no valor de R$ 17.755.982,00, um para capacitao no valor de R$ 4.445.000,00 e dois para servios de assessoria tcnica. As anlises do convnio de capacitao constam do Anexo VI deste relatrio e dizem respeito s deliberaes do TCU no Acrdo n 2066/2011, os demais convnios encontram-se em anlise. O presente Relatrio incorpora, tambm, resultados de outras Aes de Controle realizadas pela Controladoria-Geral da Unio acerca da atuao do Ministrio do Turismo na conduo das aes governamentais voltadas infraestrutura turstica e promoo de eventos tursticos.

2. CONTEXTUALIZAO
2.1. Recursos envolvidos As aes finalsticas do Ministrio do Turismo so todas abrangidas por um nico Programa, Turismo Social no Brasil: uma viagem de incluso, cujo objetivo aumentar os fluxos tursticos e promover a incluso social mediante a estruturao e diversificao da oferta e da demanda. A dotao oramentria autorizada por Lei Oramentria Anual LOA, no perodo de 2008 a 2011, para o Ministrio do Turismo no mbito do Programa 1166 Turismo Social no Brasil: uma viagem de incluso, est apresentada na Tabela 2, a seguir:
Tabela 2: Dotao oramentria do Ministrio do Turismo no perodo de 2008 a 2011 Exerccio Recursos oramentrios (R$) 2011 3.411.933.898,00 2010 4.002.663.837,00 2009 2.805.411.649,00 2008 2.818.457.870,00

2.2. Aes de Governo Para o exerccio de 2011, os recursos do Programa Turismo Social no Brasil so alocados, praticamente em sua totalidade, por meio das Aes de Apoio Infraestrutura Turstica R$ 2.361.436.801,00 (69,2%), Campanha para Promoo do Turismo no Mercado Nacional R$ 178.305.491,00 (5,23%), Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo R$ 142.920.407,00 (4,19%) e Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno R$ 272.270.000,00 (7,98%). A Tabela 3 apresenta a variao percentual da dotao autorizada paras as Aes citadas, no perodo compreendido entre 2008 e 2011.
Tabela 3: Variao percentual da dotao autorizada de 4 das principais Aes do Programa Turismo Social no Brasil: uma viagem de incluso, no perodo de 2008 a 2011
Dotao autorizada Ao Apoio Infraestrutura Turstica Campanha para Promoo do Turismo no Mercado Nacional Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno 2011 R$ 2.361.436.801,00 % 69,2 2010 R$ 2.919.203.758.,00 % 72,9 2009 R$ 1.841.956.023,00 % 65,7 2008 R$ 2.044.943.998,00 % 72,6

178.305.491,00

5,23

147.500.000,00

3,69

79.750.703,00

2,84

56.636.960,00

2,01

142.920.407,00

4,19

143.690.202,00

3,59

65.549.616,00

2,34

45.261.342,00

1,61

272.270.000,00

7,98

352.177.500,00

8,80

414.805.460,00

14,8

309.058.329,00

11,0

A Figura a seguir reproduz as informaes constantes da Tabela 3, permitindo visualizao grfica das informaes relativas execuo das Aes no exerccio de 2011.
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IE Turstica Campanha Promoo Qualificao

Promoo Eventos

Figura 1: Dotao autorizada (%) - exerccio 2011

A anlise das informaes constantes da Tabela 3 indica que houve reduo da dotao destinada Promoo de Eventos, de 2008 a 2011, e incremento das dotaes destinadas s Campanhas de Promoo e Qualificao. A dotao destinada Infraestrutura no possui um padro definido, de aumento ou de diminuio; a dotao para esta Ao oscila no perodo de 2008 a 2011, com pequenas variaes crescentes ou decrescentes. As Aes Apoio Infraestrutura Turstica e Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo so executadas pela Secretaria Nacional dos Programas de Desenvolvimento do Turismo SNPDTur; enquanto as Aes Campanha para Promoo do Turismo no Mercado Nacional e Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno so executadas pela Secretaria Nacional de Polticas de Turismo SNPTur.

Figura 2: Organograma do Ministrio do Turismo; fonte Ministrio do Turismo, disponvel em http://www.turismo.gov.br/turismo/o_ministerio/organograma/

2.3. Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo (Ao 4590)

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A LOA 2011 autorizou dotao oramentria para a referida Ao no valor de R$ 142.920.407,00, valor 200% superior quele autorizado para o exerccio de 2008. A forma de implementao definida para a Ao prev a sua execuo por meio da celebrao de convnios, termos de parceria e contratos, com instituies pblicas e entidades sem fins lucrativos, com notria experincia na rea de qualificao e aperfeioamento. A partir do exerccio de 2010, as aes de capacitao insertas na programao do Ministrio do Turismo passaram a ser concentradas na implementao do Projeto Bem Receber Copa e apenas aquelas decorrentes de emendas parlamentares seriam alocadas de forma diversa, em aes de capacitao especficas, no voltadas, necessariamente, preparao para a Copa do Mundo de 2014. Critrios especficos para a celebrao de ajustes no mbito da Ao foram formalizados por meio da Portaria n 90/2010, editada em 22/12/2010. Previamente, no existia normativo especfico disciplinando a execuo da Ao, em que pese ter sido informado que as mesmas diretrizes constantes da Portaria estariam sendo utilizadas pelo Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo para orientar a atuao da unidade tcnica do Ministrio na execuo das atividades de capacitao. Conforme consulta realizada ao Sistema Siconv, em 10/08/2011, foram firmados, no perodo de 2009 a 2011, 57 ajustes, com 42 entidades, situao que demandaria da unidade tcnica uma sistemtica de acompanhamento de sua execuo bem estruturada e com mecanismos de monitoramento definidos e rgidos, considerando o grande nmero de entidades envolvidas na execuo da Ao de governo, de forma a propiciar o atingimento dos objetivos e metas da Ao. A Unidade responsvel pela execuo da Ao o Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo (DCPAT), da Secretaria Nacional de Programas de Desenvolvimento de Turismo (SNPDTur) do Ministrio do Turismo. 2.3.1. Projeto Bem Receber Copa O Governo Federal, considerando a importncia de consolidar o Pas como destino turstico internacional, buscando aproveitar a maior visibilidade do Brasil em decorrncia da Copa do Mundo de 2014 e de forma a preparar o setor de turismo, organizou, por meio do Ministrio do Turismo, ao efetiva de qualificao focada no atendimento ao turista em suas diversas interaes com o setor turstico (hospedagem, servios de alimentao fora do lar, agentes de viagem e receptivo, locadoras de veculos, companhias areas, entre outros). Nesse contexto, o MTur por meio do Departamento de Qualificao e Certificao, formulou, em 2009, o Projeto Bem Receber Copa para execuo no perodo de 2010-2012, em cooperao com representantes do Conselho Nacional do Turismo. Destaca-se que aes de capacitao decorrentes de ajustes (convnios e termos de parceria) celebrados no exerccio de 2009 e anteriores, conforme definio feita pelo citado Departamento de Qualificao, passaram a compor o universo das aes de capacitao do Projeto Bem Receber Copa. De acordo com informaes do Ministrio do Turismo, a meta do Projeto qualificar 306 mil profissionais at o segundo semestre de 2013 (no perodo 2009 a 2013), com foco em profissionais alocados em atividades de linha de frente (que possuem contato direto com o turista) de sete categorias profissionais (Alimentao Fora do Lar, Transporte, Receptivo Local, Meios de
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Hospedagem, Entretenimento, Negcios e Eventos, Turista Seguro). Verifica-se que embora tenha sido formalizado somente em dezembro de 2010, o Projeto agregou iniciativas que j haviam sido deflagradas previamente. A expectativa de qualificao do Ministrio do Turismo at junho/2012 era a capacitao de 225 mil pessoas, com o seguinte cronograma: Junho 2009 a Junho/2010: 75 mil pessoas; Junho 2010 a Junho/2011: 75 mil pessoas; e Junho 2011 a Junho/2012: 75 mil pessoas. Com esta previso, e para o atingimento da meta de qualificao de 306 mil pessoas, existiria um passivo de 81 mil pessoas a qualificar at 2013 (no perodo junho/2012 a Junho/2013). Ocorre que a expectativa do Ministrio do Turismo era concluir as atividades de capacitao ainda no exerccio de 2012; assim, restaria a necessidade de reavaliao das metas estipuladas e de realizao de novo planejamento das atividades a serem desenvolvidas. Ressalta-se que no esto includas na meta as pessoas qualificadas no mbito do Projeto Ol Turista, cuja previso de capacitao distncia de 80 mil profissionais da cadeia produtiva do turismo em conhecimentos bsicos de Ingls e Espanhol, com no mnimo 80 horas. O Projeto teve execuo por meio de contrato firmado pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Roberto Marinho, Contrato Administrativo n 047/2008, firmado em 30/12/2008, com vigncia at 28/06/2011 e valor total de R$ 17.355.430,00. 3. DEFICINCIAS ESTRUTURAIS NA CONDUO DO PROGRAMA E AES 3.1. Infraestrutura Turstica A Ao Apoio Infraestrutura Turstica implementada pelo Departamento de Infraestrutura Turstica, vinculado Secretaria Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo SNPDTur, sendo executada por meio de convnios e de contratos de repasse. Os trabalhos anteriores realizados pela Controladoria-Geral da Unio identificaram a existncia de falhas relacionadas celebrao dos ajustes, sejam eles convnios ou contratos de repasse, especialmente quando da aprovao de projeto bsico ou de oramento, assim como em relao medio dos servios atestados e em relao aos processos licitatrios conduzidos pelos convenentes. Os resultados desses trabalhos esto reproduzidos em anexo ao Relatrio. 3.2. Apoio Promoo de Eventos Em trabalhos anteriormente realizados, envolvendo a celebrao de ajustes destinados a apoiar a realizao de eventos, foram identificadas deficincias no que concerne atuao do Ministrio do Turismo e mais especificamente das reas tcnicas que tratam da implementao da Ao no mbito da Secretaria Nacional de Polticas de Turismo SNPTur. Nos ajustes firmados no mbito da Ao Apoio Promoo de Eventos, foi verificada fragilidade das anlises realizadas pela rea tcnica do Ministrio em relao aos Planos de Trabalho apresentados pelos convenentes, principalmente quanto ao aspecto da relao pormenorizada de
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custos e suas especificaes, constantes no Projeto Bsico. Essa situao, como se ver ao longo deste Relatrio, recorrente e no apenas no mbito da SNPTur, mas tambm no mbito de atuao da SNPDTur. Identifica-se a aprovao de Planos de Trabalho sem a devida especificao dos bens, equipamentos e tampouco servios necessrios realizao do objeto; bem como dos valores relacionados. Da mesma forma, foram identificados problemas nos oramentos utilizados para comprovao da compatibilidade dos custos do objeto com os praticados no mercado, quando tais oramentos existem. De uma forma geral, as impropriedades identificadas na execuo de convnios formalizados no mbito da Secretaria e, mais especificamente, aqueles que dizem respeito atuao da Coordenao-Geral de Eventos dizem respeito a: a) Insuficincia de detalhamento dos Planos de Trabalho e, consequentemente, especificao incompleta do bem a ser produzido, adquirido ou contratado, bem como de seus custos; b) Ausncia de anlise da convenincia da firmatura dos ajustes, com parecer positivo em relao ao seu custo benefcio, existindo somente um parecer tcnico quanto adequao s polticas do Ministrio e a afirmao de que seus custos so compatveis com os preos de mercado, contudo tal afirmao no acompanhada de anlises que demonstrem a adequabilidade com os preos de mercado; c) acompanhamento e fiscalizao insuficientes para aferio da efetiva ocorrncia dos eventos; d) celeridade na tramitao interna dos processos: pareceres tcnicos e jurdicos, bem como termos de convnio, assinados no mesmo dia; termos de convnio assinados no dia do incio do evento ou poucos dias antes, no havendo tempo hbil para a realizao de processos licitatrios, ou anlogos; e) no cumprimento da legislao em relao aos prazos para aprovao/reprovao das prestaes de contas apresentadas pelos convenentes. No que concerne atuao dos convenentes, destacam-se, no mbito da Ao Apoio Promoo de Eventos, os seguintes problemas identificados: a) empresas contratadas no estabelecidas nos endereos indicados nos contratos e nos documentos fiscais; b) existncia de vnculos entre empresas participantes de processos de aquisio; c) realizao de despesas anteriores assinatura dos termos de convnio; d) ausncia de comprovao quanto efetiva realizao de eventos; e) contrataes de artistas por inexigibilidade, valendo-se de cartas de exclusividade emitidas pelos empresrios dos artistas substabelecendo essa prerrogativa a terceiros, apenas para o dia do show; f) apresentao, pelos convenentes, de cartas de exclusividade para subsidiar contrataes por inexigibilidade no reconhecidas pelos empresrios dos artistas; e

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g) ocorrncia de promoo pessoal de autoridades no material publicitrio de divulgao e durante a realizao de eventos. As providenciadas adotadas pelo Ministrio do Turismo com o intuito de minimizar esses problemas esto relacionados, em grande medida, a avanos na Regulamentao da Ao 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno, com a publicao da Portaria MTur n 153, de 06/10/2009 e outras orientaes correlatas. Apresentam-se, a seguir, os avanos trazidos pelo texto da Portaria MTur n 153/2009, que instituiu regras e critrios para a formalizao de apoio a eventos do turismo e de incremento do fluxo turstico local, regional, estadual e nacional. No que diz respeito aos Eventos do Turismo (realizados com o objetivo de promover encontros de entidades representantes da rea), a Portaria estabelece valores limite, por categoria de evento, para apoio por parte do MTur. No que concerne, aos Eventos Geradores de Fluxo Turstico (que contribuem para a promoo turstica do destino), o ato regulamentar traz importantes alteraes no marco regulatrio de atuao do Ministrio do Turismo, com destaque para: a) Estabelecimento de Chamada de Projetos para recebimento de propostas de solicitao de apoio realizao de eventos a ser financiados com recursos da programao oramentria do Ministrio, e, ainda, da previso de abertura do SICONV, em dois perodos no ano, para insero de propostas a serem financiadas com recursos provenientes de emendas parlamentares; b) Estabelecimento de prazo mnimo de trinta dias entre a apresentao da proposta, acompanhada de toda a documentao necessria, e o incio da vigncia do convnio. O mesmo prazo ainda requerido para solicitao de alterao da data prevista para a realizao do evento; c) Definio de grupos temticos de eventos passveis de financiamento pelo Ministrio, bem como a estipulao taxativa de itens de gastos (bens e servios) financiveis; d) Manuteno de banco de dados contendo os registros dos valores de referncia para os bens e servios financiveis, a partir de valores usualmente praticados em contrataes semelhantes; e) Estabelecimento de limite de R$ 80.000,00 por cach pago a artista; f) Limitao de valor a ser repassado a cada Municpio, cujas faixas de valor so estabelecidas de acordo com o nmero de habitantes, conforme dados disponibilizados pelo IBGE; g) Estabelecimento de teto, de R$ 300.000,00, para emendas parlamentares individuais destinadas ao apoio realizao de eventos. Na sequncia, a LDO para o exerccio de 2011 vedou a transferncia de recursos para entidades privadas com o objetivo de realizao de eventos tursticos. 3.3. Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo As iniciativas do Ministrio do Turismo voltadas qualificao, decorrentes da programao interna (no decorrentes de emendas parlamentares), foram orientadas para aes vinculadas ao
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Projeto Bem Receber Copa. Assim, ao tratar de iniciativas em execuo no mbito do Projeto Bem Receber Copa contempla-se de forma representativa as iniciativas recentes da Ao Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo.
Em decorrncia dos problemas identificados na conduo das aes de capacitao pelo Ministrio do Turismo, as previses iniciais de capacitao, tanto do formato definido, quanto de quantidade de profissionais capacitados, devero ser reavaliadas e reestruturadas.

As anlises relacionadas ao Projeto Bem Receber Copa contemplaram a totalidade dos ajustes firmados no mbito do Projeto, em nmero de 9 convnios (censo), representando um valor de R$ 93.242.982,00, 1 Termo de Parceria, no valor de R$ 2.089.100,00 e 3 contratos, representando um valor de R$ 23.938.731,52, um deles firmado com a Fundao Roberto Marinho e os outros dois com a Fundao Getlio Vargas, sendo que o ajuste firmado com a Fundao Getlio Vargas foi analisado em momento anterior. O valor auditado, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, foi de R$ 111.184.915,10, representando 44,4% do valor total auditado, que foi de R$ 250.193.870,38. A partir dos exames realizados, verifica-se a existncia de dois conjuntos de variveis que concorrem para os problemas que foram identificados na execuo dos convnios, termos de parceria e contratos: a) Fragilidades estruturais, relacionadas falta de normatizao e padronizao de processos internos de trabalho, de definio de rotinas de trabalho homogneas e de definio de mecanismos de controle que possibilitem minimizar os riscos decorrentes de inobservncias aos fluxos definidos. Cite-se como exemplo, a prtica recorrente em todas as unidades do Ministrio de formalizao de ajustes em perodos exguos (24 a 48 horas no mximo), considerando cronogramas de anlise inviveis de serem cumpridos e acarretando a realizao de anlises insuficientes e superficiais, e como consequncia, ento, a assinatura de ajustes com planos de trabalho que no possuem adequado detalhamento, de sorte que se possa apreender as diferentes etapas em que se desdobra a consecuo do objeto, e at mesmo em que consiste o prprio objeto, e em relao aos quais no h adequada aferio de custos. b) A forma de atuao da Unidade Tcnica do Ministrio do Turismo que responsvel pela conduo do processo, ou seja, foram identificados problemas na forma como a ao governamental est sendo implementada. Por seu turno, no mbito do Departamento de Promoo e Marketing Nacional, embora o nmero de ajustes analisados seja menor, quando comparado quele dos ajustes para qualificao, identifica-se tambm a aprovao de planos de trabalho sem qualquer detalhamento de suas etapas, bem como deficincias no acompanhamento da execuo dos convnios. 3.3.1 Projeto Ol Turista Em anlise de contrato celebrado pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Roberto Marinho, para o oferecimento de cursos de lngua estrangeira distncia Projeto Ol Turista, a partir de dispensa de licitao, foram identificadas situaes de falta de planejamento acerca das aes a serem implementadas e de deficincia dos controles internos administrativos mantidos pelo Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo.

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Destaca-se que esta ao considerada, pelo Ministrio do Turismo, como a primeira iniciativa relacionada ao Projeto Bem Receber Copa, em que pese o Projeto ter sido formalmente institudo em dezembro de 2010 e o contrato ter sido firmado no exerccio de 2008 (Contrato Administrativo n 47/2008). Em sntese, as situaes identificadas referem-se a: a) Ausncia de estudos tcnicos preliminares elaborao do Projeto Bsico, de modo a demonstrar a razoabilidade do quantitativo de cursos de lnguas estrangeiras disponibilizados; b) Ausncia de mecanismos de avaliao quantitativa e qualitativa, disponveis ao Ministrio do Turismo, acerca do atingimento dos objetivos propostos no Projeto Bsico e no Contrato; c) Contratao de atividades concernentes realizao de estudos e levantamentos preliminares ao efetivo oferecimento dos cursos, cujos resultados j deveriam estar presentes no projeto bsico do Contrato; d) Deficincias nos controles internos que embasaram a aceitao dos produtos; e e) Contratao direta com base na apresentao de justificativa de preos questionvel. Essas impropriedades, registradas em relatrio elaborado no exerccio de 2010, refletem, como se ver adiante, o padro de atuao na execuo de ajustes referentes capacitao. 3.3.2 Iniciativas do Projeto Bem Receber Copa Quanto ao Projeto Bem Receber Copa, sua avaliao pode ser segmentada em quatro grandes grupos: concepo do projeto, operacionalizao do projeto, execuo do projeto e acompanhamento e monitoramento do projeto. Quanto Concepo do Projeto, foi definido pela rea tcnica do Ministrio do Turismo que os convenentes deveriam, necessariamente, ser selecionados entre membros do Conselho Nacional do Turismo CNT. Ocorre que os membros do CNT possuem conhecimento do negcio Turismo, contudo no possuem qualquer experincia em capacitao, o que por si s j est em desacordo com a forma de implementao da Ao de Capacitao, que prev que ela se dar por meio do estabelecimento de convnios, contratos e parcerias com instituies pblicas e do terceiro setor, com notria experincia na rea de qualificao e aperfeioamento profissional e gerencial, bem como na rea de extenso, para melhorar a formao de professores e trabalhadores, visando atender os padres internacionais. Promoo e apoio a projetos de qualificao e aperfeioamento profissional, bem como projetos de elaborao de material didtico pedaggico e demais ferramentas necessrias ao pleno desenvolvimento de cursos, seminrios, oficinas e outras modalidades formativas e informativas. Assim, pela definio adotada pelo Ministrio do Turismo, ao vincular a firmatura de convnios a entidades que componham o Conselho Nacional de Turismo, o Ministrio induz o convenente contratao de entidade que possua excelncia em capacitao, de forma a melhor conduzir as atividades de capacitao, que constituem o objeto do convnio.
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Assim, eventual crtica entidade convenente quanto contratao de outra entidade ou empresa que possua capacidade para realizao de capacitao passa necessariamente por crtica prpria concepo do Projeto feita pelo MTur. As justificativas apresentadas pela rea tcnica do Ministrio para a definio desse modelo referem-se necessidade de conhecimento do setor de turismo e de envolvimento das entidades que atuam no setor para mobilizao e conscientizao dos trabalhadores quanto importncia de participao nos cursos, bem como a inteno de que os empresrios dos setores envolvidos disponibilizassem infraestrutura e apoio s aes de capacitao a serem desenvolvidas. A alternativa de realizao de chamamento pblico no foi considerada pelo Departamento de Qualificao, Certificao e Produo Associada ao Turismo, em funo do entendimento de que o direcionamento a entidades que compem o setor de Turismo seria indispensvel, no tendo sido avaliada a possibilidade de insero das citadas entidades apenas como intervenientes em convnios firmados com entidades que efetivamente possussem excelncia em capacitao. A Operacionalizao do Projeto prev a assinatura de convnios com entidades representativas de sete segmentos do turismo representados no Conselho Nacional de Turismo; para segmentos com grande representatividade, como o caso daquele de hotelaria, foram firmados convnios com duas entidades para viabilizar o alcance de maior nmero de profissionais. Da anlise dos convnios firmados, identificou-se a sobreposio de iniciativas em todos eles, haja vista que, no mbito de cada um, existe a previso de desenvolvimento de plataforma para ensino distncia, de desenvolvimento de sistema de monitoramento das capacitaes realizadas no mbito do convnio especfico e de produo de material didtico, sendo que parte desse material compe um mdulo bsico, comum a todos os segmentos do turismo. Mesmo considerando as peculiaridades de cada um dos segmentos do Turismo, o desenvolvimento de plataforma de ensino distncia e de sistema de monitoramento nico poderia ter sido previsto para ser realizado de forma unificada, inclusive porque para as aes de monitoramento houve a preocupao de posterior agregao das informaes a partir de sistema que deveria ter sido desenvolvido a partir de convnio firmado com o Instituto Casa Brasil de Cultura e tambm como produto de contrato firmado pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Getlio Vargas. Da mesma forma, o material didtico que compe o mdulo bsico poderia ser produzido de forma unificada, ou coordenada, proporcionando economia de escala. No que concerne Execuo, o formato de capacitao desenvolvido pelo Ministrio do Turismo, a partir de consultoria contratada junto FGV, prev o desenvolvimento de aes semi-presenciais, com quatro encontros ao longo do processo de capacitao, incorrendo em custos tpicos de iniciativas de ensino presencial, sem que se avalie a relevncia de realizao desses encontros, considerando sua representatividade em relao ao montante dos recursos aplicados nos convnios. Em consequncia da concepo do Projeto, e da forma de operacionalizao definida, a execuo est sendo realizada, em todos os ajustes, a partir de subcontratao de empresa que possua experincia na realizao de aes de capacitao em ensino distncia. As iniciativas voltadas ao Acompanhamento e Monitoramento dos convnios firmados no mbito do Projeto Bem Receber Copa esto cercadas por um conjunto de sistemas de acompanhamento e monitoramento, em nmero de quatro para um dado convnio, o que, ao invs de proporcionar suficincia dos controles internos administrativos mantidos pela unidade tcnica, indica falta de planejamento e de sinergia das iniciativas para o efetivo acompanhamento das aes em realizao.
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As informaes oriundas dos diferentes sistemas raras vezes so homogneas, restando dvida em relao a qual sistema possui as informaes mais confiveis. A verificao da totalidade dos ajustes firmados para a consecuo do Projeto Bem Receber Copa propiciou a identificao de despesas com as mesmas caractersticas sendo executadas em mais de um ajuste; caso essas despesas tivessem sido realizadas de forma planejada e coordenada teriam proporcionado economia de recursos pblicos. Percebe-se, assim, que as iniciativas implementadas pelo Ministrio do Turismo so difusas, sem planejamento ou organizao prvios. 3.3.3 Aes de Monitoramento/Acompanhamento do Projeto Bem Receber Copa A anlise dos sistemas de monitoramento em utilizao pelo Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo (DCPAT), utilizados no mbito do Projeto Bem Receber Copa, indica a existncia de sobreposio entre os diferentes sistemas de monitoramento desenvolvidos: MAPA, SIGA e Observatrio, alm dos sistemas que seriam implementados no mbito de cada convnio especfico. O Sistema MAPA foi desenvolvido pela empresa Nmora, em consequncia de Ordem de Servio emitida no mbito do Contrato mantido pelo Ministrio do Turismo junto empresa, em decorrncia de adeso a Ata de Registro de Preos. O sistema Mapa de Qualificao em Turismo consistiria em sistema de referncia para o acompanhamento de quaisquer iniciativas de qualificao em turismo desenvolvidas pelo Ministrio; em comparao com os outros dois sistemas de uso geral (SIGA e Observatrio), seria aquele de maior espectro, vez que deveria contemplar informaes de todas as iniciativas de capacitao realizadas ou em realizao pelo Ministrio, independente de estarem vinculadas a um ou outro Projeto. O Sistema SIGA foi desenvolvido pela Fundao Getlio Vargas e consiste em um dos produtos do Contrato n 02/2010. O contrato n 02/2010 possui como produtos, constantes do termo de referncia, o desenvolvimento da metodologia de acompanhamento da implementao do Projeto Bem Receber Copa e o desenvolvimento de sistema para acompanhamento das aes desenvolvidas no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Comparado ao Sistema MAPA, o SIGA contempla apenas parte das iniciativas de capacitao que deveriam ser acompanhadas pelo DCPAT. O sistema SIGA seria, ou deveria ser, um subsistema, ou um mdulo, do Sistema MAPA. Destaca-se que, de acordo com a concepo do Projeto Bem Receber Copa, as informaes de gesto acadmica deveriam estar disponveis nas plataformas de ensino distncia desenvolvidas no mbito de cada convnio, devendo ser migradas para o sistema SIGA. Assim, o Sistema SIGA deveria receber carga de dados dos demais sistemas desenvolvidos em cada convnio firmado no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Destacam-se relatos de histrico de problemas para a realizao das cargas de dados dos sistemas de cada convenente para aquele desenvolvido pela FGV, relatos feitos pelo prprio DCPAT em reunies de trabalho e por entidade convenente (Associao Brasileira das Empresas de Turismo de Aventura ABETA). A corroborar as informaes de dificuldade na carga de dados tm-se os resultados de pesquisas feitas pela CGU, os quais indicam discrepncias entre as informaes constantes do Sistema SIGA e aquelas disponveis nas plataformas de ensino distncia mantidas pelas entidades convenentes.

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O Sistema Observatrio foi desenvolvido em consequncia de Termo de Parceria firmado com o Instituto Casa Brasil de Cultura (ICBC) e o objeto do ajuste o Desenvolvimento e implementao de sistema de acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional Bem Receber Copa 2014. Os resultados a serem atingidos contemplariam (a) a criao de Sistema de Acompanhamento e Monitoramento do Programa de Qualificao Profissional para o Turismo, (b) a elaborao de relatrios tcnicos trimestrais contendo os resultados e as anlises da pesquisa quantitativa, e (c) construo de um banco de dados de profissionais qualificados pelo MTur. A partir do objeto definido no contrato firmado com a FGV, no que concerne ao desenvolvimento de sistema, e daquele do convnio firmado com o ICBC, identifica-se, de forma direta, que ambos os sistemas dizem respeito ao acompanhamento de iniciativas de capacitao do Projeto Bem Receber Copa, com sobreposio total de seus objetos. Ainda, por ser mais abrangente, o sistema MAPA disporia de informaes de aes de capacitao tambm acompanhadas por meio dos Sistemas SIGA e Observatrio. Destaca-se que, ao analisar a execuo do convnio com o Instituto Casa Brasil de Cultura, foi verificado que o objeto do convnio foi desvirtuado para o desenvolvimento de site na internet para divulgao de calendrio e iniciativas vinculadas ao Projeto, conforme tratado em item especfico deste Relatrio, sem que tenha ocorrido qualquer alterao no Plano de Trabalho do convnio que pudesse justificar esta modificao no produto elaborado. Destaca-se, como agravante da situao, de desenvolvimento de sistemas em duplicidade, a identificao de divergncias nas informaes disponveis nesses sistemas, gerando incerteza quanto qualidade e fidediginidade das mesmas, o que demandaria uma validao dessas informaes to logo seja definida a utilizao de sistema nico de monitoramento. Situao a ser destacada e que reflete deficincias estruturais do Ministrio do Turismo que as etapas de desenvolvimento do Projeto Bem Receber Copa se sobrepuseram sua implementao e operacionalizao, acarretando deficincias em sua conduo, para as quais no foram identificadas providncias tempestivas e efetivas para os necessrios ajustes. 3.3.4 Aes de capacitao no mbito do Projeto Bem Receber Copa Com o objetivo de aferir o grau de atingimento da execuo do objeto dos convnios realizao das capacitaes, conforme previso no Plano de Trabalho, com contedos e carga horria prevista foram realizadas inspees fsicas, inclusive entrevistas com capacitandos, tutores e coordenadores, a partir de amostra elaborada com informaes extradas dos sistemas de monitoramento do Projeto Bem Receber Copa Sistemas MAPA e SIGA; a amostra elaborada para as entidades citadas nos itens (a) e (b) a seguir foi elaborada a partir do Sistema SIGA e para as entidades citadas nos itens (c), (d) e (e) foi elaborada a partir do Sistema MAPA. Destaca-se que a utilizao de informaes oriundas de bases diferentes decorre da qualidade das informaes delas extradas, conforme j relatado. As inspees contemplaram os convnios firmados com as seguintes entidades: a) Instituto Brasileiro de Hospedagem (IBH); b) Associao Brasileira de Bares e Restaurantes (ABRASEL); c) Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e de Turismo de Aventura (ABETA); d) Federao Nacional de Hotis, Restaurantes, Bares e Similares (FNHRBS); e e) Sociedade Evanglica Beneficiente (SEB).
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Quando se conseguiu contato com os beneficirios, verificou-se que as capacitaes foram realizadas, inclusive com baixo registro de incidncia de desistncias; ocorre, contudo, que a incidncia de no localizao de alunos, em alguns casos, foi significativa. A Tabela 4, apresentada na sequncia, consolida as informaes das entrevistas realizadas para verificao do grau de execuo do objeto dos convnios, possibilitando identificar os percentuais de no localizao de capacitandos.
Tabela 4: Consolidao das informaes relacionadas s entrevistas realizadas com capacitandos, a partir das bases de dados do Projeto Bem Receber Copa Convnio Convenente Meta de capacitao N de capacitandos que consta da base de dados disponibilizada Tamanho da amostra No Localizados % No localizados Localizados % Localizados Quantidade de entrevistados que afirmam no ter realizado o curso % de entrevistados que afirma no ter realizado o curso 724440 ABETA 8.000 873 239 84 35,1 155 64,9 35 22,6 746977 ABRASEL 8.000 7.038 203 102 50,2 101 49,8 31 30,7 708657 SEB 2.600 3.998 57 41 71,9 16 28,1 3 18,8 724449 IBH 4.000 4.296 201 83 41,3 118 58,7 6 5,1 753683 IBH 12.000 8.172 315 96 30,5 219 69,5 2 0,9

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4. CONVNIOS 4.1. Apuraes relacionadas a fatos denunciados 4.1.1. Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR O Ministrio do Turismo celebrou oito convnios com a entidade a partir do exerccio de 2008, o que representa um valor total pactuado de R$ 3.532.412,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 5. Alm desses ajustes, o Ministrio do Turismo firmou outros cinco convnios com a entidade nos exerccios de 2006 e 2007 e dois convnios com o Instituto Brasileiro de Turismo, os quais no compem o escopo de anlise deste Relatrio.
Tabela 5 Convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR nos perodo de 2008 a 2011 Instrumento Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Pactuado R$ 213.000,00 Repasse Efetuado R$ Total (repasse + contrapartida) 237.000,00

623731

629187

700050

700434 703572 728599

Incentivar o Turismo, por meio da implementao do 23/04/2008 Projeto Intitulado Expo Aero Brasil 2008 1 etapa dos Seminrios Transportes Areos Regionais e Logstica 10/06/2008 Integrada ao Turismo, nas Regies Norte e Sul do Pas. Estudo Tcnico para Elaborao do Plano de 14/10/2008 Competitividade para o Setor de Transporte Areo Regional Congresso ABETAR 2008 21/11/2008 09/07/2009 Congresso ABETAR 2009

(20/05/2008) 213.000,00

230.000,00

(30/07/2007) 230.000,00

258.000,00

160.200,00 (aditivo) 40.000,00 100.800,00 100.800,00

(22/12/2008) 160.200,00 (12/05/2009) 40.000,00 (09/12/2008) 100.800,00 (22/06/2009) 100.800,00 (16/03/2010) 556.550,00 (13/09/2010) 538.950,00 (24/05/2010) 150.000,00 (29/10/2010) 200.000,00 (25/11/2010) 295.000,00 (30/12/2010) 585.000,00 3.170.300,00

222.000,00

112.000,00 112.000,00 1.224.712,00

732394

749123

Qualificao tcnica e profissional para o 30/12/2009 1.095.500,00 segmento do Transporte Areo Regional Realizao do Seminrio 19/04/2010 Regional Sudeste e do 150.000,00 Congresso ABETAR 2010 Estudo para Adequao da Infraestrutura 14/09/2010 1.080.000,00 Aeroporturia nas Regies de Interesse Turstico TOTAL (R$) 3.170.300,00

166.700,00

1.200.000,00 3.532.412,00

A Procuradoria da Repblica no municpio de So Jos dos Campos/SP encaminhou a esta Controladoria informaes acerca de inqurito em andamento naquele rgo envolvendo o repasse de recursos pblicos federais oriundos do Ministrio do Turismo, por meio de convnios, entidade, no mbito do qual foi constatado que, em todos os procedimentos de Carta-Convite efetuados no mbito de convnios firmados pela entidade, as empresas participantes eram as mesmas, apenas trocando suas classificaes nos procedimentos de aquisio. E ainda, todas as empresas participantes dos processos de aquisio eram, de alguma forma, vinculadas ao DiretorPresidente da ABETAR.
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A partir dos testes de auditoria realizados, verifica-se que as situaes irregulares relativas execuo dos convnios que foram relatadas pelo Ministrio Pblico Federal so procedentes e so identificadas na totalidade dos convnios firmados com a ABETAR pelo Ministrio do Turismo. As contrataes de empresas para prestao dos servios previstos nos diferentes ajustes avenados ocorreram mediante processos licitatrios viciados, nos quais houve a contratao de empresas diretamente vinculadas ao dirigente da entidade convenente, direcionando a escolha de fornecedores de forma a contratar servios com preos superdimensionados. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Aprovao de Plano de Trabalho contendo itens com descries genricas e imprecisas, sem detalhamento dos itens de despesa e sem anlise dos custos envolvidos; a.2) Assinatura de convnio sem realizao de pesquisa de regularidade nos sistemas corporativos do Governo Federal, a despeito de existir obrigatoriedade de verificao da situao do convenente e de orientao expressa nesse sentido oriunda da ASJUR; a.3) Aprovao de Aditivo ao Convnio, de prazo e valor, sem anlise detalhada de proposta de aditivo ao convnio; e a.4) Prorrogao do perodo de execuo, pelo Ministrio do Turismo, a despeito de inexistirem aes de capacitao executadas no mbito do convnio. b) Atuao da convenente: b.1) Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio; b.2) Antecipao de pagamento contratada, previamente realizao do servio; b.3) Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de Clipping, no mbito dos Contratos n 012-2/2008, n 001102/2008 e n 004/2009, no montante de R$ 54.390,00, de R$ 28.130,00 e de R$ 28.130,00; b.4) Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento Seminrio Regional Sudeste e do evento Congresso ABETAR 2008, no mbito dos Contratos n 004/2009 e n 001103/2008, no montante de R$ 69.794,00 e de R$ 41.373,00; b.5) Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de DVD, no mbito do Contrato n 05/2009 no montante de R$ 185.975,00; b.6) Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de Clipping, no mbito do Contrato n 003/2010, no montante de R$ 35.130,00; b.7) Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento Seminrio Regional Sudeste e do Congresso ABETAR, no mbito do Contrato n 005/2010, no
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montante de R$ 15.997,00 e de R$ 33.459,00; e b.8) Pagamentos indevidos contratada por aluguel de espao e equipamentos, nos valores estimados de R$ 19.400,00. 4.1.2. Fundao Universa FUNIVERSA Conforme se verifica na Tabela 6, o Ministrio do Turismo celebrou dois convnios com a Fundao Universa FUNIVERSA a partir do exerccio de 2008, o que corresponde a um repasse de R$26.687.000,00 entre maio/2009 a dezembro/2010, os quais se constituem objeto deste trabalho.
Tabela 6: Convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Universa FUNIVERSA Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida)

Convnio

702306

Convnio

723828

Realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao 30/12/2008 profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Promover a melhoria dos aspectos scio econmicos atravs do desenvolvimento de atividades de 22/12/2009 mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de turismo no Brasil. Total

(08/05/2009) 2.500.000,00 (26/08/2010) 3.564.000,00 (6.064.000,00)

6.808.500,00

(08/02/2010) 2.000.000,00 (19/11/2010) 4.000.000,00 (08/12/2010) 14.623.000,00 20.623.000,00

23.139.000,00

26.687.000,00

29.947.500,00

Aps a Operao Voucher, foram divulgadas informaes acerca de vnculos de pessoa presa na citada Operao (pessoa CPF 143.954.361-53) e que pertencia ao quadro funcional da Fundao Universa, sendo responsvel pelo setor de licitaes e compondo grupo empresarial cujas empresas eram contratadas no mbito de convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com vrias entidades, entre elas a Fundao Universa. A situao apontada foi confirmada a partir das anlises realizadas. Para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados, a FUNIVERSA realizou simulao de procedimentos licitatrios, haja vista que participaram das cotaes prvias organizaes integrantes de um mesmo grupo empresarial, cabendo ressaltar que o montante de recursos federais diretamente destinados a empresas do Grupo Empresarial Fbio de Mello, totaliza, pelo menos R$5.205.000,00, no se computando, neste montante, os valores percebidos por outras empresas em cotaes nas quais empresas do grupo Fbio de Mello eram participantes. Tambm constatou-se que a documentao bsica, suporte capaz de consubstanciar a adequada comprovao dos gastos relativos R$738.000,00 de recursos federais, no foi disponibilizada, apesar da expirao da data para apresentao.
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Evidenciou-se a ocorrncia de montagem de produtos a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a necessria citao das fontes nas referncias bibliogrficas, apesar deste tipo de constatao j ter sido apontada em trabalho anterior da CGU, o que caracteriza um baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios e/ou produtos produzidos no mbito do convnio, bem como deficincia no acompanhamento e nos controles do MTur. Constatou-se, ainda, que para a execuo dos servios objeto do Convnio SIAFI n 723828/2009, a Fundao Universa procedeu contratao de servios, no montante de R$9.000.000,00, na ausncia de procedimento licitatrio, mediante a celebrao de contratos junto a empresas detentoras de Registros de Preos, cuja ata e efeitos decorrentes foram anulados pelo Tribunal de Contas da Unio (preos dos itens licitados em valores muito superiores aos de mercado), em um dos casos, bem como cujos preos registrados so de quatro (4) at cinquenta e sete (57) vezes mais onerosos aos cofres pblicos que os constantes dos registros anulados. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Tramitao e anlise de proposta de convnio efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV; a.2) Aprovao de Plano de Trabalho sem o necessrio detalhamento para a completa caracterizao do objeto do convnio; a.3) Aprovao de Plano de Trabalho com custos superiores aos praticados no mercado, ocasionando sobrepreo de at R$2.286.590,00; e a.4) Assinatura de Termo Aditivo com proposio de alterao do cronograma de desembolso do convnio, com antecipao de repasses, sem outras alteraes no Plano de Trabalho e sem justificativas. b) Atuao da convenente: b.1) Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento vlido, e sem a observncia dos princpios da impessoalidade e da economicidade; b.2) Execuo de despesas, no valor de R$738.000,00, na ausncia de regular comprovao; b.3) Reiterado pagamento por servios/produtos executados com baixo esforo e qualidade; b.4) Baixa efetividade da ao implementada, haja vista o no cumprimento integral da meta de realizao de cursos; e b.5) Contratao de servios, no montante de R$9.000.000,00, por meio de adeso a Atas de Registro de Preos, cujos valores praticados possuam sobrepreo significativo e em relao s quais houve determinao de anulao pelo Tribunal de Contas da Unio. 4.1.3. Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH

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O Ministrio do Turismo celebrou cinco convnios com a entidade a partir do exerccio de 2009, o que representou um valor total pactuado de R$ 33.461.995,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 7, e o repasse de R$ 23.514.040,38 entre fevereiro de 2010 e junho de 2011. Tabela 7 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Hospedagem Convnio 724449 Data da Total R$ Objeto resumido Repasse Efetuado R$ Assinatura (repasse + contrapartida) 31/12/2009 Implementar a primeira etapa do (18/08/2010) 2.500.000,00 10.303.275,00 projeto Escola Virtual dos Meios de (29/12/2010) 2.442.660,38 Hospedagem. (09/06/2010) 5.000.000,00 9.942.660,38 29/12/2009 Divulgar e promover a oferta (25/02/2010) 240.230,97 1.096.200,00 hoteleira, dos meios de (21/06/2010) 746.349,03 hospedagens, como estratgia de 986.580,00 incremento de fluxo turstico. 07/07/2010 52 edio do Congresso Nacional (22/09/2010) 2.185.000,00 2.430.000,00 de Hotis Conotel 2010. 09/07/2010 Implantar servio DISK HOTEIS e (23/09/2010) 1.999.800,00 2.222.000,00 expandir a divulgao e promoo da oferta hoteleira nos principais aeroportos brasileiros. 30/12/2010 Implementar a segunda etapa do (08/06/2011) 4.200.000,00 17.410.520,00 projeto Escola Virtual dos Meios de (31/12/2010) 4.200.000,00 Hospedagem, no mbito do 8.400.000,00 Programa Bem Receber Copa. TOTAL (R$) 23.514.040,38 33.461.995,00

725596

747795 747954

753683

A imprensa veiculou notcias relacionadas a inconsistncias e impropriedades na execuo de trs convnios pelo IBH no mbito do Projeto Bem Receber Copa e indicou que a entidade dirigida pelo gestor da Brasiliatur poca do governo Arruda. A informao em relao ao dirigente da entidade procedente. Destaca-se que os convnios assinados com a entidade para execuo do Projeto Bem Receber Copa limitam-se a dois; o terceiro convnio no chegou a ser assinado, em que pese existir proposta aprovada no Sistema Siconv. As anlises dos dois convnios anteriormente relacionados conduziram identificao de uma srie de impropriedades, a seguir detalhadas. Nos dois convnios relacionados ao Projeto Bem Receber Copa, o custo aluno/hora/aula aprovado no Plano de Trabalho superior ao valor mximo de referncia vigente para assinatura de convnios no mbito do Plano Nacional de Qualificao PNQ, coordenado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego. No mbito do Convnio n 724449/2009, o valor pactuado, de R$ 12,29 por aluno/hora/aula, apresentou valor 3 vezes superior ao valor mximo, de R$ 3,95, poca. Assim, tem-se um sobrepreo mnimo no montante de R$ 6.991.595,00, o que representa 67,8% do valor do convnio. No mbito do Convnio n 753683/2010, o sobrepreo identificado foi de R$ 6.946.520,00. Outra evidncia de que a contratao se deu a preos superdimensionados materializada pelo fato de que a organizao contratada no mbito do convnio para o desenvolvimento e implantao de plataforma educacional virtual, bem como realizao das aes de capacitao, CETEB, oferta cursos na modalidade distncia ao pblico em geral ao custo mdio de R$ 1,55 por aluno/hora/aula, enquanto os custos aluno/hora/aula verificados no mbito da execuo dos convnios foram de R$ 12,29 (Convnio n 724449/2009) e de R$ 7,25 (Convnio n 753683/2010).
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Houve aprovao de Plano de Trabalho com valores superdimensionados em itens especficos, destacando-se o item mochila, o qual apresentou-se com sobrepreo no montante de R$ 1.082.094,08. Destaca-se, ainda, que servidores do Ministrio do Turismo agiram de forma a ocultar o sobrepreo verificado na aquisio de mochilas, em flagrante evidncia de conduta irregular, praticada em articulao com o convenente, resultando em danos aos cofres pblicos. Tal fato se verificou a partir do confronto da moclila apresentada em resposta a questionamento da CGU e a anexada Prestao de Contas apresentada, e efetivamente distribuda aos profissionais capacitados, conforme inspeo fsica da execuo do objeto, realizada pela CGU. Quanto execuo, identifica-se, para uma srie de procedimentos de compra efetuados, cotaes em que existem vinculaes no mnimo entre duas das empresas que apresentam proposta para os itens cotados; realizao de despesa com festa de encerramento que havia sido caracterizada no Plano de Trabalho como evento motivacional, o que no se confirma a partir da verificao das fotos apresentadas junto prestao de contas remetida ao Ministrio; cobrana de taxa de inscrio sem comprovao de que os recursos foram revertidos conta do convnio; e divulgao insuficiente do apoio do Ministrio do Turismo ao evento, haja vista que em apenas um dos materiais disponibilizados junto Prestao de Contas existe referncia a tal apoio. Quanto prestao de contas apresentada e, mesmo quanto aos documentos que foram enviados ao Ministrio do Turismo, em complementao, por solicitao, no se identifica adequada comprovao de uma srie de despesas, entre as quais aquelas relacionadas ao pagamento de palestrantes e debatedores sem indicao das pessoas contratadas, ao pagamento de fornecimento de alimentao aos participantes do evento sem a apresentao da listagem da quantidade de lanches efetivamente distribudos e ao pagamento de dirias e passagens, relacionando os beneficirios, os critrios de seleo dos mesmos, bem como os comprovantes das despesas (comprovantes de embarque e documentos fiscais relativos aos hotis pagos, com o detalhamento das despesas relacionadas). Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Aprovao de Plano de Trabalho e assinatura de convnio com entidade privada sem fins lucrativos que realizou alterao estatutria com o objetivo de firmar convnio com o Ministrio do Turismo e aceitao de declaraes de funcionamento e de capacidade tcnica inelegveis; a.2) Aprovao de Planos de Trabalho com custos at trs vezes superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo em sobrepreo estimado de R$ 6.991.595,00 e de R$ 6.946.520,00; a.3) Aprovao de Plano de Trabalho contemplando objetos previstos em Contrato firmado com a Fundao Getlio Vargas e aprovao da prestao de contas com execuo divergente daquela definida no Plano de Trabalho aprovado; e a.4) Assinatura de convnio com entidade inelegvel, utilizando-se de excepcionalidade de norma, em valores acima daqueles autorizados e com reiteradas falhas em seu procedimento de formalizao, denotando fragilidade dos mecanismos de anlise das propostas pelo concedente.
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b) Atuao da convenente: b.1) Inobservncia dos procedimentos definidos na Portaria Interministerial n 127/2008 para contrataes, caracterizando direcionamento na contratao de empresas; b.2) Contratao de empresas a partir de cotaes de preos com indcios de simulao, em decorrncia da apresentao de propostas por empresas que possuem vnculos societrios; b.3) Subcontratao de empresa pelo CETEB para o desenvolvimento da plataforma educacional em contrato que representa 94,5% do valor do convnio; b.4) Superfaturamento na execuo de Convnios, no valor estimado de R$ 5.372.560,00 e de R$ 5.903.760,00, na contratao de capacitao na modalidade EAD; b.5) Superfaturamento na execuo de Convnios, no valor estimado de R$ 311.214,08 e de R$ 770.880,00, para a aquisio de mochilas para os profissionais capacitados; b.6) Superfaturamento nos valores pagos na remunerao de tutores contratados; b.7) Pagamento a empresa contratada para desenvolvimento, implantao e manuteno de sistema de acompanhamento e avaliao das aes de capacitao sem a execuo do objeto do contrato; b.8) Apresentao de item divergente daquele adquirido e que compe a prestao de contas do convnio como resposta a questionamento, caracterizando tentativa de fraude; b.9) Baixa qualidade dos dados cadastrais disponibilizados; b.10) Divergncia entre o nmero de tutores constante da Relao de Tutores apresentada pelo IBH e o nmero de tutores relacionados nas salas de aula em ambiente virtual; b.11) Inexistncia de critrios, ou de sua formalizao, para a seleo dos participantes que teriam suas despesas de viagem custeadas pelo Ministrio do Turismo e ausncia dos comprovantes detalhando a utilizao dos bilhetes areos e dos servios de hospedagem; b.12) Apresentao de prestao de contas final sem informaes mnimas necessrias verificao da regular execuo da despesa; b.13) Cobrana pela inscrio dos participantes sem a devida comprovao de que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto do convnio, tampouco houve a incluso de demonstrativo dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio; b.14) Realizao de festa com recursos de Convnio sem a comprovao de que o evento tenha relao com o atingimento de seus objetivos;

b.15) Realizao de pagamento integral em todos os meses de vigncia do contrato, apesar de o servio Disque Hotis ter sido implantado de forma gradual ao longo da vigncia do ajuste; e
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b.16) Realizao de cotao de preos com vcio, vez que duas empresas remeteram suas cotaes terceira empresa, para que esta apresentasse ao convenente.

4.1.4. Instituto Cia do Turismo A Tabela 8 a seguir apresenta a quantidade de ajustes (Convnios e Termos de Parceria) firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Cia do Turismo no perodo de dezembro/2008 a dezembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 8 Ajustes celebrados entre o MTur e o Instituto Cia do Turismo Instrumento Convnio Nmero 702717/2008 Data da Assinatura 31/12/2008 Objeto Resumido Qualificao para marketing promocional dos destinos tursticos Comercializao do produto turstico Santa Catarina Repasse Efetuado (08/05/2009) 500.000,00 (08/10/2010) 500.000,00 R$ 1.000.000,00 (13/03/2009) 429.030,00 (29/07/2009) 411.268,00 R$ 840.298,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 1.112.000,00

Convnio

702734/2008

31/12/2008

933.665,00

Convnio

702736/2008

30/12/2008

Convnio

723813/2009

29/12/2009

Termo de Parceria

730728/2009

31/12/2009

Termo de Parceria Termo de Parceria Termo de Parceria

730607/2009

31/12/2009

731981/2010

12/03/2010

749944/2010

29/12/2010 Total

Apia a comercializao do produto turstico Cear (11/03/2009) por meio da produo e R$ 507.564,00 distribuio de material promocional Apoiar (09/04/2010) 273.000,00 comercializao do (27/07/2010) 189.907,73 produto turstico Santa 462.907,73 Catarina Capacitar taxistas em (26/03/2010) 365.000,00 competncias (16/11/2010) 235.000,00 comportamentais em R$ 600.000,00 atendimento aos turistas Qualificao de gestores e administradores (29/03/2010) 350.000,00 tursticos no Estado de Santa Catarina Road show caminho (09/04/2010) 2.522.113,50 itinerante (31/05/2010) 1.678.891,50 4.201.005,00 Elaborar o plano de marketing para 20 dos 0,00 65 destinos indutores priorizados pelo MTur 7.961.775,23

563.960,00

515.000,00

600.000,00

350.000,00

4.201.005,00

4.000.000,00 12.275.630,00

Em notcias veiculadas na imprensa, foi registrado que deputados e senadores favoreceriam a entidade em convnios firmados com o Ministrio do Turismo, a partir do fornecimento de atestado de capacidade tcnica no condizente com a situao da entidade, bem como que a citada entidade
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teria sido fundada pelo filho da Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e Produo Associada ao Turismo, responsvel pela aprovao tcnica previamente assinatura do convnio. As situaes denunciadas foram confirmadas pelas anlises realizadas, conforme registros na sequncia. Em anlise do conjunto dos convnios/termos de parceria firmados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Cia do Turismo, verifica-se que o Ministrio, no perodo de dezembro de 2008 a dezembro de 2010, firmou 8 ajustes com a entidade, totalizando um montante pactuado de R$ 14.284.408,00. Ao final do seu primeiro ano de atividades (2008), o Instituto Cia do Turismo j havia celebrado cinco convnios com o Ministrio do Turismo, com repasses totais no valor de R$ 3.695.725,00. Verifica-se que houve a celebrao de seguidos ajustes com a entidade, mesmo com a existncia de prestaes de contas de ajustes anteriores ainda pendentes de apresentao ou mesmo de apreciao. Verificam-se, tambm, prorrogaes de ofcio dos prazos de vigncia dos ajustes, concedendo ao convenente longos prazos para cumprimento dos objetos pactuados e, consequentemente, para apresentao das prestaes de contas, celebrando-se, nesse nterim, novos ajustes, celebraes essas que ocorrem, em sua maioria, nos ltimos dias, seno no ltimo dia de cada exerccio financeiro. Em anlise aos processos e registros do Siconv, identifica-se fragilidades na pactuao, no acompanhamento da execuo e no monitoramento da situao dos convnios pela rea tcnica do Ministrio do Turismo. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Aprovao de documentos pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao do Ministrio do Turismo que levaram assinatura de Termos de Parceria e proporcionaram a liberao de recursos para entidade fundada por seu filho; a.2) Autorizao para celebrao de convnio/Termo de Parceria sem anlise da capacidade tcnica da entidade convenente, sem avaliao dos custos envolvidos e contendo itens insuficientemente detalhados; a.3) Aprovao da proposta de convnio contrariando parecer emitido pela rea tcnica do Ministrio do Turismo e sem avaliao de capacidade tcnica da entidade para executar o objeto; a.4) Fragilidade na aferio da capacidade tcnica e operacional do Instituto Cia do Turismo para executar Convnios e Termos de Parceria celebrados, trazendo como consequncia a assinatura de ajuste com entidade que no possui capacidade operacional para executar o objeto pactuado; a.5) Assinatura de Termo de Convnio com omisso de clusula suspensiva constante da minuta submetida Consultoria Jurdica para anlise prvia; a.6) Celebrao do convnio sem avaliao dos custos envolvidos, mediante clusula suspensiva;
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a.7) Autorizao para celebrao do convnio a partir da aceitao de declaraes de funcionamento regular da entidade com informaes incorretas; a.8) Aprovao de Plano de Trabalho contendo previso de realizao de despesas de carter administrativo cujo montante ultrapassa o limite de 15% do valor celebrado; a.9) Tramitao e anlise de proposta de convnio efetuada pelo Ministrio do Turismo, em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV; a.10) Liberao da segunda parcela de Convnio sem evidncias de cumprimento da primeira fase do projeto; a.11) Atesto de cumprimento de condio suspensiva, para a liberao dos recursos ao Instituto Cia do Turismo, sem a comprovao de que as condicionantes ajustadas no Termo de Parceria foram efetivamente cumpridas; e a.12) Morosidade na anlise da Prestao de Contas do Termo de Parceria, por parte do Ministrio do Turismo. b) Atuao da convenente: b.1) Encaminhamento de ofcio ao Ministrio do Turismo pelo presidente da empresa pblica estadual Santa Catarina Turismo SANTUR, declarando ser o Instituto Cia do Turismo, dirigido por ex-presidente da SANTUR, entidade habilitada para executar a verba descentralizada para o Estado de Santa Catarina; b.2) Realizao de procedimento licitatrio para contratao de produo de almanaques j desenvolvida pela empresa Editora Letras Brasileiras Ltda. em momento anterior assinatura do convnio; b.3) Autorizao Cia do Turismo, pela Secretaria de Estado do Turismo do Cear, para executar projeto vinculado aplicao de recursos destinados ao Estado do Cear; b.4) Utilizao de Declarao de Capacidade Tcnica emitida por empresa anteriormente dirigida pelo representante do Instituto Cia do Turismo; b.5) Apresentao de documento fiscal emitido pela empresa contratada para executar o objeto de Termo de Parceria que no apresenta o detalhamento completo dos servios prestados e superfaturamento na contratao de empresa para realizao de capacitao; b.6) Descumprimento de obrigaes estabelecidas no Termo de Parceria e no Regulamento prprio dos Termos de Parceria; e b.7) Pagamento de Taxa de Administrao. 4.1.5. Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI A Tabela 9 a seguir apresenta detalhamento dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel, os quais foram celebrados
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no perodo de dezembro/2009 a setembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 9 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel Convnio 746753 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 3.000.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 5.556.000,00

721084

718467

Implantao de processos participativos para Fortalecimento 02.09.2010 da Cadeia Produtiva de Turismo do Estado do Amap. Desenvolver metodologia para realizao de pesquisas e promover a sua aplicao no que tange ao 21.12.2009 estudo e diagnstico dos terminais porturios para passageiros no litoral brasileiro. Capacitao profissional para o 21.12.2009 turismo no estado do Amap Total

6.979.483,80

7.754.982,00

4.000.000,00 13.979.483,80

4.445.000,00 17.755.982,00

Em decorrncia da Operao Voucher, que teve como foco convnio firmado com a entidade, foi divulgada notcia que registrava que a entidade teria forjado documentos e com a cumplicidade de funcionrios do Ministrio do Turismo, situao esta que foi ratificada a partir das anlises realizadas. Conforme registrado, em decorrncia da anlise do processo de formalizao do convnio, foram identificadas fragilidades no Plano de Trabalho aprovado pela rea tcnica do Ministrio, o qual no possua adequado detalhamento das metas e etapas a serem executadas, tampouco dos custos envolvidos. Como consequncia das deficincias identificadas por ocasio da aprovao do Plano de Trabalho, o acompanhamento e o monitoramento da execuo do convnio restam prejudicados; as anlises tcnicas constantes do processo limitam-se a reproduzir informaes apresentadas pelo convenente. Ainda, considerando registros constantes do processo autuado junto 1 Vara Federal sob o n 4845-39.2011.4.01.3100, a documentao relacionada execuo das metas do convnio que foi juntada ao processo, e mesmo o prprio processo (os dois volumes principais) foram alterados para adequao de seu contedo, de forma que o resultado da anlise documental deve ser avaliado sob o enfoque destas restries. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Aprovao de Plano de Trabalho sem suficiente detalhamento, tanto qualitativo quanto de custos envolvidos em suas metas e etapas, e consequente assinatura de convnio com fragilidade na definio do objeto a ser alcanado. b) Atuao da convenente: b.1) Documentao referente prestao de contas apresentada pela entidade possui indcios de ter sido posteriormente juntada ao processo.
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4.1.6. Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC-SE O Ministrio do Turismo celebrou apenas 1 convnio com a entidade, no exerccio de 2010, cujo valor total pactuado de R$ 8.000.000,00, sendo R$ 7.200.000,00 referentes a recursos federais e R$ 800.000,00 referentes contrapartida da entidade; tendo sido repassados, em 12/05/2011, R$ 3.242.001,89.
Tabela 10 Convnio celebrado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel Convnio 754621 Data da Assinatura 31/12/2010 Objeto resumido Sensibilizao e Capacitao para o Setor Turstico na Regio Nordeste Total Repasse Efetuado R$ 3.242.001,89 3.242.001,89 Total R$ (repasse + contrapartida) 8.000.000,00 8.000.000,00

Conforme informaes divulgadas na imprensa, o Ministrio do Turismo firmou convnio com a entidade para capacitao de pessoas vinculadas ao setor de turismo e a mesma no possuiria atuao anterior na rea e ainda no teria iniciado o projeto. As anlises realizadas no mbito desta auditoria confirmaram que a entidade no havia firmado qualquer convnio anterior com o Ministrio do Turismo e que as aes do convnio ainda no tinha tido incio. As principais constataes evidenciadas esto relacionadas na sequncia. a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Fragilidade na aferio das condies tcnicas, operacionais e estruturais da entidade convenente para executar convnio celebrado com o Ministrio do Turismo; e a.2) Plano de Trabalho insuficientemente detalhado, acarretando ausncia de parmetros para aferio dos custos do projeto. b) Atuao da convenente: b.1) Aprovao de contrapartida em servios, restando ausente o detalhamento dos itens para mensurao econmica dos valores apresentados e indcios de que servios apresentados como contrapartida so prestados por pessoal integrante da estrutura do convenente; e b.2) Ausncia de documentos relacionados execuo do objeto do convnio e descumprimento do cronograma de execuo. 4.1.7. Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC A Tabela 11 a seguir apresenta detalhamento dos convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Mineiro de Desenvolvimento.
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Tabela 11: Informaes dos convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Mineiro de Desenvolvimento Convnio 596053 623751 650581 700990 702395 702555 702558 702976 742228 Data da Assinatura 14/11/2007 04/04/2008 28/12/2008 12/12/2008 30/12/2008 26/12/2008 26/12/2008 10/02/2009 26/06/2010 Objeto resumido Implementao do projeto "Pop Rock Brasil em Belo Horizonte/MG". Promoo e incentivo ao turismo no municpio de Belo Horizonte/MG, por meio do apoio realizao do evento intitulado "Ax Brasil 2008". Evento Promocional do Estado de Pernambuco Elaborao e execuo de pesquisa, plano de marketing, promoo e divulgao dos produtos da Regio Sudeste. Exposio de Pernambuco em Belo Horizonte/MG Desfiles promocionais de Pernambuco em Belo Horizonte e Rio de Janeiro. Evento promocional do Estado do Pernambuco em Belo Horizonte. Exposio de Pernambuco no Rio de Janeiro Implementao do projeto "Junino de Arcos". Total (R$) Repasse Efetuado R$ (30/11/2007) 300.000,00 (16/05/2008) 400.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 330.000,00 440.000,00 300.000,00 6.556.000,00 376.600,00 416.220,00 377.100,00 376.000,00 105.000,00 8.976.920,00

(10/03/2009) 300.000,00 0,00 (19/02/2009) 300.000,00 (20/02/2009) 300.000,00 (06/04/2009) 300.000,00 (06/04/2009) 300.000,00 (06/10/2010) 100.000,00 2.300.000,00

Denncias veiculadas na imprensa destacam o grande nmero de ajustes firmados pela entidade com rgos governamentais, no s federais, e problemas na execuo dos ajustes, com execuo parcial de objetos. As anlises realizadas pela CGU, relacionadas a convnios firmados pela entidade com o Ministrio do Turismo, no identificaram a inexecuo de objetos. Contudo, a anlise dos nove convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade permite identificar a repetio de algumas situaes, as quais so destacadas na sequncia. Inicialmente, ressalta-se que em oito dos nove ajustes, os recursos tm origem em emendas parlamentares. Em cinco dos ajustes oriundos de emendas, os convnios tm por objeto a promoo do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte e Rio de Janeiro. A assinatura de cinco ajustes, todos decorrentes de emenda de um mesmo parlamentar e em perodo de uma semana, para a execuo de um mesmo evento, reflete inteno de descaracterizar a inobservncia de vedao normativa, vigente poca da firmatura dos convnios, de transferncias superiores a R$ 300.000,00 para apoio a eventos em decorrncia de emendas parlamentares. Nestes convnios verifica-se sobreposio de iniciativas para a execuo do objeto e a realizao de despesas em relao s quais a comprovao apresentada no suficiente. Nos ajustes celebrados para execuo dos eventos de promoo de Pernambuco em Belo Horizonte e no Rio de Janeiro, as empresas que forneceram oramentos para justificar os custos apresentados pelo Instituto Mineiro de Desenvolvimento (Aliana, Raio Laser e Alto Impacto) possuem vinculaes (por intermdio de ex-scio) e mesmo telefone de contato. Diversas impropriedades foram identificadas nos atos de aprovao do Plano de Trabalho e acompanhamento e controle da execuo, bem assim a aprovao de contas com insuficiente documentao. No tocante execuo do objeto, verificou-se a ocorrncia de irregularidades
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relacionadas simulao de cotao de preos e de contratos vlidos, bem assim insuficincia na comprovao da despesa. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Liberao de recursos acima do limite estipulado pela Portaria n 28, de 28/04/2006, para realizao de eventos; a.2) Assinatura de convnio com objeto similar a outros firmados em data prxima, contendo, inclusive, itens em comum, caracterizando fracionamento do objeto e acarretando inobservncia aos limites estabelecidos na Portaria n 171/2008 do Ministrio do Turismo, que limita em R$ 300.000,00 a liberao de recursos para convnios cujo objeto refere-se realizao de evento; a.3) Fragilidade nas anlises tcnicas dos itens do Plano de Trabalho pelo concedente, com a assinatura do convnio na mesma data de emisso de diversos documentos, inclusive aprovao do Plano de Trabalho e emisso dos pareceres tcnico e jurdico. Celebrao do convnio no dia de incio do evento; a.4) Aprovao de prestao de contas de convnio, apesar da insuficincia de comprovantes das despesas custeadas com recursos do convnio e constantes do Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo; a.5) Ausncia de anlise de prestao de contas por parte do Ministrio do Turismo, decorridos onze meses da apresentao pelo convenente; e a.6) Produto turstico apresentado pela convenente e aprovado pelo Ministrio do Turismo no se enquadra em nenhuma das possibilidades previstas pela ANTT para a implementao do servio de transporte rodovirio. b) Atuao da convenente: b.1) Contratao dos artistas por inexigibilidade com base em cartas de exclusividade invlida e/ou emitidas apenas para o dia do show; b.2) Ausncia de detalhamento dos cachs das bandas nos documentos fiscais e possibilidade de despesas em duplicidade, com recursos municipais e recebidos de patrocnio; b.3) Venda de ingressos sem a devida comprovao de que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo dos objetos avenados, tampouco houve a incluso dos valores arrecadados nas prestaes de contas de convnios; b.4) Realizao de cotao de preos com indcios de simulao, em decorrncia da existncia de vnculos entre empresas que apresentaram cotao de preos; b.5) Execuo de item do Plano de Trabalho cujos valores so incompatveis com os servios prestados e os valores de mercado para a execuo deste item;
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b.6) Impropriedades na execuo de convnio relacionadas ao descumprimento do prazo para execuo do objeto, ao no atendimento do prazo legal para a solicitao de prorrogao de vigncia de convnio; e execuo parcial do objeto; b.7) Impropriedades na execuo de convnio, relacionadas apresentao intempestiva da prestao de contas, morosidade na atualizao de informaes no Siconv, ao aporte parcial de contrapartida e realizao de pagamentos indevidos; b.8) Impropriedades na execuo de convnio, relacionadas seleo das empresas a serem contratadas, existncia de comprovantes de despesa sem suficiente detalhamento, duplicidade no pagamento de itens tambm contemplados em outro convnio e ao pagamento de despesas com valores incompatveis com o produto apresentado; b.9) O produto turstico desenvolvido com recursos do Ministrio do Turismo j existia anteriormente celebrao do convnio; b.10) Existncia de vnculos entre o Instituto Mineiro de Desenvolvimento, empresa que forneceu oramento para a execuo do objeto do convnio e empresa contratada para execuo de parte do objeto do convnio; b.11) Contratao de empresa para prestao de servio cuja responsvel possui vnculo empregatcio com a entidade convenente; b.12) Documentos juntados ao processo sem a assinatura dos emitentes; b.13) Ausncia de comprovao de realizao de item previsto no Plano de Trabalho, referente produo e veiculao de outdoors; b.14) Contratao da empresa Aliana Propaganda Ltda. para fornecimento de locao de sistema sonoro, quando a empresa Loudness fornecedora exclusiva de sistema sonoro no Chevrolet Hall; e b.15) Incluso de item na prestao de contas referente despesa realizada anteriormente celebrao do convnio. 4.1.8. Instituto Quero-Quero O Ministrio do Turismo celebrou 3 convnios para capacitao com a entidade, a partir do exerccio de 2008, o que representou um valor total pactuado de R$ 2.305.574,00 at o exerccio de 2010, conforme detalhado na Tabela 1, e o repasse de R$ 2.074.470,00 entre maro de 2009 e maio de 2011. Dos convnios celebrados com a entidade, aquele de n 747278, cujo valor total pactuado de R$ R$ 777.714,00, est em execuo.

Tabela 12: Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Quero-Quero Convnio Data da Assinatura Objeto resumido 33 Repasse Efetuado R$ Total R$ (repasse + contrapartida)

702284 728341

747278

Realizar cursos de qualificao e atualizao 31/12/2008 profissional para a melhoria de qualidade da prestao dos servios tursticos Realizar cursos de qualificao e atualizao 31/12/2009 profissional para a melhoria de qualidade da prestao dos servios tursticos. Realizar cursos de qualificao e atualizao profissional no segmento de turismo para 08/09/2010 melhoria de qualidade na prestao de servios tursticos Total (R$)

(18/03/2009) 874.530,00 874.530,00 (22/03/2010) 500.000,00 500.000,00 (17/09/2010) 349.970,00 (20/05/2011) 349.970,00 699.940,00 2.074.470,00

971.700,00 556.160,00

777.714,00

2.305.574,00

A incluso da entidade no escopo do trabalho decorre de denncia recebida pela CGU, apresentada por cidado, que indica que no foi possvel identificar as atividades que seriam desenvolvidas pela entidade e o fato de os ajustes terem por objetivo a qualificao de profissionais associados ao segmento de turismo. As anlises realizadas indicaram que o responsvel pela entidade Oficial Administrativo da Prefeitura de Osasco, conforme publicao no Dirio Oficial do Municpio em 08/07/2009, contudo foram identificadas atividades de capacitao que teriam sido desenvolvidas pela entidade, conforme se verifica em vdeos disponibilizados na prestao de contas de um dos ajustes e a partir de entrevistas realizadas com beneficirios das capacitaes. Este relatrio tratou da anlise da execuo dos convnios n 702284/2008, n 728341/2009 e n 747278/2010, firmados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Quero-Quero para a realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos e para promover a melhoria dos aspectos scio econmicos atravs do desenvolvimento de atividades de mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de Turismo no Brasil. No tocante aos instrutores/educadores contratados pelo Instituto Quero-Quero, considerando uma anlise conjunta dos trs convnios firmados, foram identificados pagamentos a pessoas da mesma famlia, me e filhos, bem como para pessoas residentes no mesmo endereo, em valores significativos. Destaca-se que uma das instrutoras percebeu R$34.800,00 em 2010, referente aos Convnios n 728341/2009 e n 747278/2010, e tambm scia da empresa responsvel pelo fornecimento de lanches em todos os trs convnios firmados com a entidade, perfazendo o montante contratado de R$583.800,00. Os testes de auditoria realizados permitiram verificar a ausncia de parmetros, previamente definidos pelo Ministrio, para anlise dos custos previstos nos oramentos integrantes dos Planos de Trabalho apresentados pela convenente. Como resultado, constatou-se que foi firmado convnio cujos custos de capacitao aluno/hora/aula apresentaram valores superiores a valores de referncia empregados em programas governamentais.

Assim, constatou-se que o custo aluno/hora/aula executado no mbito do Convnio n 702284/2008, de R$14,46, apresentou valor 3,7 vezes superior ao valor praticado pelo mercado, de R$3,95. Desta feita, evidenciou-se um sobrepreo no montante de R$706.260,00. Com respeito ao Convnio n 728341/2009 o sobrepreo evidenciado da ordem de R$132.720,00.
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Tambm evidenciou-se que as aes de capacitao empreendidas no Convnio n 747278/2010 apresentou um custo mdio efetivo aluno/hora/aula de R$12,31, valor 2,8 vezes superior ao valor mximo aceito no mbito do Plano Nacional de Qualificao, de R$4,36, o que ocasionou um sobrepreo de R$502.162,00. Desta feita, o montante de sobrepreo apontado nos trs convnios analisados perfaz o total de R$1.341.142,00, o que representa cerca de 64,7% dos R$2.074.470,00 de recursos federais alocados na presente ao governamental. Constatou-se, ainda, que a documentao bsica suporte capaz de consubstanciar a Prestao de Contas dos Convnios n 702284/2008, n 728341/2009 e n 747278/2010 no se encontra completa, cabendo ressaltar que a ausncia de documentos exigidos na prestao de contas que comprometam o julgamento da boa e regular aplicao dos recursos enseja a instaurao de Tomada de Contas Especial, consoante o disciplinamento contido na alnea h, inciso II, art. 63 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008. Nos convnios sob anlise, evidenciou-se que os Termos de Referncia no se encontravam instrudos com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no Siconv e na documentao que d suporte aos respectivos convnios, apontam para a ocorrncia de fragilidades, notadamente em termos de insuficiente detalhamento na elaborao do Termo de Referncia e na consequente contratao do Instituto Quero-Quero, caracterizando que coube ao arbtrio do contratado, ou seja, ao Instituto Quero-Quero, a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados e servios executados. Evidenciou-se que o Ministrio do Turismo, para os convnios analisados, no realizou uma anlise criteriosa previamente realizao dos pagamentos dos produtos apresentados pelo Instituto QueroQuero, considerando a ocorrncia de montagem desses produtos a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a necessria citao das fontes nas referncias bibliogrficas, o que caracteriza um baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios e/ou produtos contratados, bem como uma deficincia nos controles do MTur, em face da aceitao daqueles produtos sem qualquer crtica. Tambm restou evidenciado que o Instituto Quero-Quero procedeu contratao e autorizao de pagamento, no montante de R$35.800,00, relativos instrutoria para servidores integrantes dos quadros de rgos da Administrao Pblica Federal, em descumprimento s clusulas contratuais estabelecidas e aos normativos vigentes. Em sntese, a anlise dos Convnios firmados com a entidade (aproximados R$2.000.000,00 de recursos federais), indica que as contrataes efetuadas favoreceram o Instituto Quero-Quero se considerando-se, sobretudo, a prpria descrio da Ao Governamental, haja vista a baixa qualidade do material didtico produzido (com cpia de grande parte a partir de outros materiais disponveis na internet) e a relao custos/beneficirios efetivos, que ao custo mdio de R$3,95 aluno/hora/aula ofertados por outras iniciativa pblicas, pode-se asseverar que, os R$2.074.470,00 teriam sido suficientes para capacitar pelo menos 3.750 (trs mil setecentos e cinquenta) alunos em cursos de 140 horas, ou seja, a finalidade precpua da Ao, que diz respeito melhoria da qualidade dos servios prestados ao turista e ao aumento da empregabilidade e competncia dos profissionais associados ao turismo, teria sido, em termos de eficincia e economicidade, sobremaneira mais eficaz e efetiva caso os cursos tivessem se desenvolvido aos custos preconizados pelo CODEFAT.
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Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Tramitao e anlise de proposta de convnio efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV; a.2) Aprovao de Plano de Trabalho que no possui adequado detalhamento; a.3) Aprovao de Plano de Trabalho de convnios com custos superiores aos praticados no mercado, incorrendo num prejuzo potencial de at R$706.260,00, de at R$132.720,00 e de at R$502.162,00; a.4) Realizao de alteraes e ajustes no Plano de Trabalho sem a devida formalizao; e a.5) Celebrao de convnios com entidade sem a necessria comprovao de que a mesma possui capacidade tcnica para execuo do objeto. b) Atuao da convenente: b.1) Execuo de despesas, principalmente aquelas custeadas com recursos da contrapartida, sem regular comprovao; b.2) Baixa efetividade da ao implementada; b.3) Servios e produtos executados com baixo esforo e qualidade e deficincia no acompanhamento da execuo do convnio; e b.4) Execuo irregular de despesas; realizao de despesas vedadas em clusula do convnio.

4.1.9. Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES O Ministrio do Turismo possui dois convnios firmados com o Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel, conforme detalhado a seguir, o que corresponde a um repasse de R$1.200.000,00 entre 16 de novembro de 2010 a 08 de julho de 2011.
Tabela 13: Convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel SIAFI Data da Assinatura Objeto Repasse Pactuado R$ Repasse Efetuado R$ Valor do Convnio R$

Qualificao de Profissionais da Cadeia 744144 30/12/2008 Produtiva do Turismo na Regio 2.000.000,00 Metropolitana de Belo Horizonte - MG Projeto para Qualificao e Sensibilizao de Jovens e Profissionais 747124 22/12/2009 1.700.000,00 da Cadeia Produtiva do Turismo no Estado do Amap Total 36 3.700.000,00

(16/11/2010) 200.000,00 (12/05/2011) 800.000,00 2.224.776,00 (1.000.000,00) (08/07/2011) 200.000,00 1.890.000,00 200.000,00 1.200.000,00 4.114.776,00

A incluso da entidade no escopo da auditoria decorre de notcias veiculadas na imprensa, bem como de denncia recebida na Controladoria-Geral da Unio encaminhada pela Cmara de Vereadores de Contagem/MG. As situaes inicialmente expostas relacionavam convnio firmado com o Ministrio da Cincia e Tecnologia para capacitao e que a entidade no possuiria nenhuma referncia de endereo, telefone ou informao disponvel na internet e que no estaria repassando informaes solicitadas pela Cmara de Vereadores. Por ocasio das anlises realizadas, confirmouse a dificuldade de acesso a informaes acerca da entidade, tendo sido possvel identificar as iniciativas de capacitao que a mesma estaria desenvolvendo somente a partir de informao veiculada na imprensa acerca do Projeto desenvolvido no mbito do convnio firmado com o ministrio da Cincia e Tecnologia (Projeto Casa do Futuro). Este relatrio tratou da anlise da execuo dos convnios n 744144/2010 e n 747124/2010, firmados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES para a realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos e para promover a melhoria dos aspectos scio-econmicos atravs do desenvolvimento de atividades de mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de Turismo no Brasil, na regio metropolitana de Belo Horizonte e no Amap, respectivamente. Os testes de auditoria realizados permitiram verificar a aprovao de Planos de Trabalho que no possuem o detalhamento mnimo necessrio para possibilitar a sua avaliao, bem como a inexistncia de parmetros, previamente definidos pelo Ministrio, para anlise dos custos previstos nos oramentos integrantes dos Planos de Trabalho apresentados pelo convenente. Como resultado, constatou-se que foram firmados convnios cujos custos de capacitao aluno/hora/aula apresentaram valores superiores a valores de referncia empregados em programas governamentais, tanto de capacitao de profissionais, quanto de oferta de ensino de graduao distncia. O custo aluno/hora/aula aprovado no mbito do Convnio n 744144/2010, de R$6,36, apresentou valor 1,5 vez superior ao valor de referncia empregado em programas governamentais, de R$4,36. Desta feita, evidenciou-se um sobrepreo no montante de R$698.776,00. O custo aluno/hora/aula aprovado no mbito do Convnio n 747124/2010, de R$9,62, apresentou valor 2,2 vezes superior quele de referncia empregado em programas governamentais, de R$4,36. Assim, constatou-se um sobrepreo no montante de R$841.400,00. Assim, considerando os valores pactuados nos dois convnios, que corresponde a R$ 4.114.776,00, identifica-se sobrepreo no montante de R$1.540.176,00, que representa 37,4% dos valores pactuados. Em ambos os convnios sob anlise, evidenciou-se que os Termos de Referncia no se encontravam instrudos com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no SICONV e na documentao que d suporte aos respectivos convnios, apontam para a ocorrncia de fragilidades, notadamente em termos de insuficiente detalhamento na elaborao do Termo de Referncia e na impossibilidade de aferio da adequao dos custos envolvidos. A partir da anlise do convnio n 744144/2010, foram identificadas fragilidades no acompanhamento de sua execuo, inclusive com prorrogao de vigncia sem qualquer registro
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acerca do andamento do ajuste e que sustentasse a deciso por sua prorrogao. Foi identificada, tambm, a possibilidade de superposio de metas deste convnio com outro firmado pela entidade com o Ministrio de Cincia e Tecnologia. Quanto ao convnio n 747124/2010, foi identificada similaridade de objeto e pblico alvo entre este convnio e aquele de n 718467/2009, firmado pelo Ministrio do Turismo com o IBRASI e que foi objeto da Operao Voucher da Polcia Federal. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Aprovao de Plano de Trabalho sem o necessrio detalhamento das metas a serem executadas e com inconsistncias; e a.2) Assinatura de convnios prevendo a realizao de metas com custos superiores aos praticados no mercado, incorrendo em sobrepreo de R$698.776,00 e de R$841.400,00. b) Atuao da convenente: b.1) Fragilidade na elaborao do Plano de Trabalho, com posteriores alteraes significativas na forma de execuo dos cursos sem a necessria alterao do documento, de forma que as aes em execuo contm estimativas inconsistentes no que concerne a valores, prazos e cronograma de execuo de etapas; b.2) Prorrogao da vigncia do convnio, de ofcio, por um perodo de 10 meses, sem o registro de justificativas para tanto no Sistema Siconv; e b.3) Indcios de sobreposio de objetos. 4.1.10. Instituto Casa Brasil de Cultura ICBC A Tabela 14, a seguir, apresenta detalhamento da totalidade dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Casa Brasil de Cultura, os quais foram celebrados no perodo de fevereiro/2006 a junho/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 14 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Casa Brasil de Cultura Convnio 739521 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 279.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 279.000,00

732061

Dinamizar a produo associada ao turismo do municpio de 22/06/2010 Pirenpolis por meio da realizao do I FESTIM - Festa da Cultura Imaterial de Pirenpolis Diversificao da oferta com a integrao econmica das iniciativas de Turismo de Base Comunitria na cadeia 26/04/2010 produtiva dos destinos Desenvolvimento e implantao de sistema de 31/12/2009 acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional - Bem Receber Copa 2014 07/08/2009 Capital Fashion Week. 12/02/2009 Realizar a IV Edio do Goyaz Festival em Goinia de 20 a 38

829.440,00

730603 704382 702977

0 400.000,00 100.000,00

2.089.100,00 445.80,00 112.000,00

702971 652421 633567 622933 600694 600368 593694 593035 590974 588775 569112 565587 554385

09/02/2009 10/06/2009 30/05/2008 28/12/2007 19/12/2007 21/12/2007 07/08/2007 02/07/2007 30/12/2006 15/12/2006 11/08/2006 30/06/2006 10/02/2006

22 de fevereiro de 2009 Realizar o Projeto Goinia Cultural - Exposio Leonardo da Vince em Goinia Objeto: Fortalecimento das aes de turismo de base comunitria - TBC para insero no mercado "X Festival de Cinema e Vdeo Ambiental FICA 3 Edio do Festival de Msica Instrumental de Goinia Implantao de Programa de Educao Patrimonial na Cidade de Goinia Qualificao de arteso para aprimoramento de produtos que preservem a tradio e cultura local Estruturao de roteiros tursticos Campanha de divulgao TP 001/2007, tendo como objeto apoiar o Projeto "Criao de um Programa de Gesto de destinos tursticos 1 etapa dos municpios". TP 008/2006, tendo como objeto apoiar o Projeto "Elaborar o plano de desenvolvimento no Estado de Gois 1 e 2 etapa Tendo como objeto apoiar o projeto "Festival de Msica Instrumental de Goinia" Promover oportunidades de investimento no setor de turismo do Brasil Viabilizar o programa "Inventariao da oferta turstica de 24 municpios de cinco regies tursticas do Estado de Gois Goinia por inteiro, preos pela metade Total

150.000,00 776.209,98 299.000,00 149832,43 300.000,00 518.681,00 204574,64 1.479.300,00 314.208,70 100.000,00 277.990,10 149.349,80 436.000,00 5.934.146,65

164.000,00 776.209,98 334.700,00 149.832,43 300.000,00 518.681,00 204.574,64 1.479.300,00 314.208,70 100.000,00 277.990,10 149.349,80 436.000,00 8.959.566,65

Em notcias veiculadas pela imprensa so apontadas irregularidades em convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade, com destaque para a utilizao de montante significativo com despesa de manuteno da entidade e contratao de pessoas que compem sua estrutura. Especificamente em relao ao convnio cujo objeto o desenvolvimento de sistema de acompanhamento do Projeto Bem Receber Copa, o mesmo foi rotulado de mope, pois no possuiria as informaes mnimas necessrias para o acompanhamento do citado Projeto. Destacase que existe ao em andamento junto ao Ministrio Pblico Federal tratando dos ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade. A partir das anlises realizadas, restritas ao convnio firmado no mbito do Projeto Bem Receber Copa, identificou-se a procedncia das denncias veiculadas na imprensa. O Termo de Parceria firmado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Casa Brasil de Cultura tem por objeto o desenvolvimento de sistema de monitoramento do Projeto Bem Receber Copa, denominado Observatrio Bem Receber Copa. Em anlise do Termo de Parceria, verificou-se que o Plano de Trabalho do ajuste no possui adequado detalhamento de suas etapas, tampouco dos custos associados s metas, contemplando unicamente etapas que consistem em remunerao de pessoal, em despesas com viagens (passagens e dirias) e em despesas com material de consumo. Da forma como esto definidas as etapas, sua execuo no garante, necessariamente, a execuo do objeto. Quanto realizao do objeto do convnio, foi verificado que o produto desenvolvido consiste em site na internet que contempla exclusivamente a divulgao do Projeto Bem Receber Copa e no em sistema de monitoramento, conforme inicialmente proposto. O monitoramento dos projetos no mbito do Bem Receber Copa est sendo realizado, no mnimo, por meio de dois outros sistemas, o Sistema SIGA, desenvolvido em consequncia de contrato mantido com a Fundao Getlio
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Vargas, e o Sistema MAPA, desenvolvido no mbito de contrato firmado pelo MTur com a empresa Memora. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Aprovao de Plano de Trabalho contendo essencialmente remunerao para administrao do projeto, em desacordo com a Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008; e a.2) Aprovao do projeto apresentado pelo ICBC e assinatura do Termo de Parceria em reduzido espao temporal, propiciando a ocorrncia de fragilidades na anlise tcnica da proposta. b) Atuao da convenente: b.1) Plano de trabalho insuficientemente detalhado e consequente inexistncia de parmetros para aferio dos custos do projeto; e b.2) Sobreposio entre o objeto inicialmente ajustado para o Termo de Parceria n 730603 e aqueles constantes de outros projetos em andamento no Ministrio do Turismo, bem como alterao do objeto do Termo de Parceria sem a formalizao de termo aditivo. 4.1.11. Sociedade Evanglica Beneficiente SEB Verifica-se, conforme detalhado na Tabela 15 a seguir, que o Ministrio do Turismo celebrou, entre os dias 21/12/2009 e 02/09/2010, 2 (dois) convnios com a Sociedade Evanglica Beneficente de Curitiba, com valor total pactuado de R$ 7.500.000,00 e que previam um repasse total de recursos federais no montante de R$ 5.050.000,00.
Tabela 15: Convnios celebrados entre o MTur e a Sociedade Evanglica Beneficente de Curitiba Nmero Data da Assinatura 21/12/2009 Objeto Resumido Projeto de mobilizao e qualificao nos segmentos de turismo no Estado do Paran. Realizao de Inventrio turstico do Paran, com a realizao de estudos e desenvolvimento do projeto de apoio a investimentos na rea do turismo. Repasse Pactuado 4.000.000,00 Repasse Efetuado (31/12/2010) 900.000,00 (15/04/2010) 1.300.000,00 (25/05/2011) 900.000,00 R$ 3.100.000,00 Total

708657/2009

3.100.000,00

747398/2010

02/09/2010

3.500.000,00

(28/09/2010) 1.950.000,00 R$ 1.950.000,00

1.950.000,00

A incluso dos ajustes firmados com a entidade no escopo da auditoria decorre de denncia veiculada na imprensa, que indica que a entidade contratou empresas vinculadas a pessoas presas na Operao Voucher e que parente do parlamentar que apresentou emenda ao oramento destinando recursos entidade atuava no projeto decorrente de emenda por ele apresentada.
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As anlises realizadas indicam que as situaes apresentadas pela imprensa so procedentes, bem como que poca da apresentao da emenda o parlamentar constava como presidente da entidade beneficiada por sua emenda.

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Destinao de recursos por meio de emenda parlamentar a entidade da qual o parlamentar, bem como sua esposa, faziam parte do corpo diretivo; a.2) Autorizao para celebrao de convnios sem anlise acurada da capacidade tcnica da entidade convenente e sem anlise dos custos envolvidos; e a.3) Deficincias no acompanhamento da execuo do convnio pelo Ministrio do Turismo. b) Atuao da convenente: b.1) Contratao de empresas para prestao de servios cujo scio consta como responsvel pelo Projeto junto entidade executora do ajuste; b.2) Responsvel pela coordenao geral do projeto possui parentesco com o parlamentar que apresentou emenda ao oramento que beneficiou a entidade e que deu origem a convnio; b.3) Pendncia na realizao de registros decorrentes da execuo do convnio no Sistema Siconv; e b.4) Inconsistncias no cadastro de profissionais capacitados. 4.2. Outras apuraes 4.2.1. Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura ABETA A Tabela 16 a seguir apresenta detalhamento da totalidade dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura, os quais foram celebrados no perodo de novembro/2005 a setembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 16 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura Convnio 748915 748359 724440 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 493.400,00 284.445,00 1.595.743,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 548.400,00 316.050,00 4.990.600,00

Aes de Merchandising e Experimentao de 03/09/2010 Atividades de Turismo de Aventura no evento Adventure Sports Fair 2010 Realizao do ABETA Summit 2010 Encontro 06/08/2010 Brasileiro de Ecoturismo e Turismo de Aventura Qualificao dos profissionais da linha de 31/12/2009 frente do ecoturismo, turismo de aventura e viagens para natureza (condutores, gestores, 41

724434 705007 651775 702528 620322

28/12/2009 15/10/2009 30/12/2008 10/12/2007

595673

14/09/2007

empresrios, agentes e operadores de viagens e parceiros dos destinos) com foco na Copa do Mundo de Futebol em 2014 no Brasil. Projeto de Fomento ao Turismo em Parques Nacionais e Entorno Fortalecimento do destino referncia em Ecoturismo Santarm/PA. Promoo e estimulo comercializao dos destinos e atividades de turismo de aventura e natureza no Brasil Estruturao de destino referncia em ecoturismo no municpio de Santarm Possibilitar a oferta de produtos de turismo de aventura diferenciados pela qualidade e acessibilidade atravs da qualificao profissional e pela adoo de referncias normativas para o setor, em especial nos destinos de serras gachas, bratos, Recife, Foz do Iguau, Manaus e Socorro Fortalecer, qualificar e estruturar o segmento do turismo de aventura no Brasil Total

499.910,00 350.450,00 1.493.920,00 197.950,50

661.915,00 389.450,00 1.663.919,92 199.950,00

5.229.100,00

6.136.100,00

529622

26/10/2005

2.339.213,19 12.484.131,69

2.738.213,19 19.308.518,03

A partir da anlise do convnio n 724440, identifica-se que o processo de formalizao do ajuste, desde as anlises tcnicas e jurdicas, at a sua assinatura, transcorrem em perodo de 48 horas, trazendo como consequncia a aprovao de Plano de Trabalho sem o detalhamento necessrio e com inconsistncias. Como consequncia, os processos de monitoramento e acompanhamento da execuo do convnio so precrios, em funo da falta de preciso na definio das metas a serem executadas e, como consequncia direta dessa falta de preciso, de seus custos. Assim, o Plano de Trabalho aprovado contm previso de contratao de gesto administrativa e financeira do projeto, despesa para a qual existe vedao, de tutores e professores com sobrepreo e de desenvolvimento de contedo de curso j produzido no mbito de outro convnio firmado pela entidade com o Ministrio do Turismo, despesas essas que perfazem o montante de R$ 1.039.927,00. Em verificao s contrataes efetuadas, identificou-se a contratao de empresas pertencentes a integrantes da entidade convenente ou com vinculaes com a entidade, no valor total de R$ 498.500,00, o que indica a possibilidade de favorecimentos nas licitaes. Quanto realizao do objeto, de acordo com as entrevistas realizadas, registra-se a baixa qualidade do cadastro de informaes mantido pelo convenente e que se pode afirmar, daquelas entrevistas em que se obteve sucesso em localizar o capacitando, que em torno de 75% deles realizam as capacitaes previstas.

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Anlises tcnicas e jurdicas, bem como assinatura de Convnio em 2 dias, conforme
42

registros no Sistema Siconv, ocasionando a formalizao de ajuste contendo inconsistncias; a.2) Aprovao de Plano de Trabalho com previso de contratao para realizao de gesto administrativa e financeira do projeto, no valor de R$ 300.000,00, o que vedado pela Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008; a.3) Aprovao de Plano de Trabalho contendo valores referentes tutoria e professores para a aplicao dos cursos presenciais e distncia superiores aos praticados no mercado, com sobrepreo estimado de R$ 639.927,00; a.4) Aprovao de Plano de Trabalho com custos superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo em sobrepreo estimado de R$ 2.971.689,60; e a.5) Aprovao de item no Plano de Trabalho referente a desenvolvimento de contedo de cursos j existentes no mbito do Programa Aventura Segura, objeto de outro convnio firmado pela entidade com o Ministrio do Turismo, com desperdcio de recursos no valor de R$ 100.000,00. b) Atuao da convenente: b.1) Realizao de despesa antieconmica em decorrncia da contratao de locao de equipamentos por valores superiores aos de compra de tais equipamentos no mercado; b.2) Contratao de empresas pertencentes a integrantes da entidade convenente ou com vinculaes com a entidade; b.3) Ausncia de detalhamento, nas notas fiscais, dos servios prestados; e b.4) Insero indevida de alunos em relao de capacitados. 4.2.2. Associao Brasileira das Locadoras de Automvel ABLA A Tabela 17 a seguir apresenta detalhamento da totalidade dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e Associao Brasileira das Locadoras de Automvel, os quais foram celebrados no perodo de setembro/2006 a setembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 17 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Locadoras de Automvel Convnio 748071 704191 631628 600281 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 0,00 (26/02/2010) 120.000,00 (11/09/2008) 80.000,00 (27/12/2007) 800.000,00 (02/04/2008) 500.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 100.000,00 150.000,00 100.000,00 2.492.295,00

VI Conveno Nacional da 18/08/2010 Associao Brasileira das Locadoras de Automveis IX Frum e Salo Nacional da 24/07/2009 Indstria de Aluguel de Automveis Realizao da V Conveno 06/06/2008 Nacional ABLA Desenvolvimento Setorial na 03/12/2007 Locao e Automveis 43

(30/12/2010) 676.755,00 1.976.755,00 592731 Apoiar o Projeto "VIII Frum e 20/06/2007 Salo Nacional da Indstria de Aluguel de Automveis Ao de integrao dos Fruns/Conselhos Estaduais de 07/08/2006 Turismo no modelo da gesto descentralizada do turismo Total (01/08/2007) 80.000,00 (14/09/2006) 133.220,00 2.389.975 100.000,00

567602

146.542,00 3.088.837,00

O convnio em anlise foi firmado pelo Ministrio do Turismo com a Associao Brasileira das Locadoras de Automvel no final do exerccio de 2007, tendo sua execuo efetiva se iniciado na metade do exerccio de 2009. Durante esse perodo em que no houve execuo do ajuste, no se identificou a adoo de iniciativas, pelo Ministrio do Turismo, no sentido de buscar a sua viabilizao. O Plano de Trabalho aprovado contempla itens incompatveis com o objeto do convnio, tais como veiculao em revista e anurio ABLA, criao da rdio ABLA, realizao de despesas referentes gesto administrativa e financeira do projeto, as quais representam despesas no valor de R$ 793.800,00. Ainda no que concerne atuao do Ministrio do Turismo, identificou-se que houve a liberao da segunda parcela do ajuste, no valor de R$ 500.000,00 sem que quaisquer atividades tivessem sido realizadas a partir do repasse da primeira parcela, denotando falhas no acompanhamento e monitoramento dos projetos desenvolvidos. Quanto atuao do convenente, foram identificados indcios de simulao de licitao e de favorecimento nas contrataes, em virtude de ligaes entre scios das empresas contratadas; ainda, o pregoeiro que atuou nas licitaes no mbito do convnio possui vnculo laborativo com scio de uma das empresas contratadas para execuo de meta do convnio. Destaca-se que o vnculo identificado diz respeito atuao de ambos em entidade sem fins lucrativos que executa outro Projeto do Bem Receber Copa (ICBC), relacionado implementao de sistema de monitoramento e em relao qual existem denncias de m gesto de recursos pblicos, bem como ao promovida pelo Ministrio Pblico Federal em Goinia, em virtude de suspeio de desvio de recursos pblicos federais. Destaca-se que o ajuste foi includo no rol daqueles que compem o Projeto Bem Receber Copa, a despeito de ter-se iniciado previamente definio do Projeto.

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Liberao da 2 parcela referente Convnio pelo MTur, apesar de no ter sido iniciada
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a execuo e na ausncia de anlise tcnica; e a.2) Ausncia de superviso e fiscalizao do Ministrio do Turismo. b) Atuao da convenente: b.1) Morosidade na execuo de Convnio; b.2) Insero de item de veiculao em revista e anurio ABLA, gerando receita para a ABLA no valor de R$ 282.000,00, incompatvel com o instrumento de convnio; b.3) Utilizao de recursos na rdio ABLA com recursos de convnio, no valor de R$ 101.000,00, no restando caracterizado o interesse pblico no gasto; b.4) Utilizao indevida de recursos com despesas referentes gesto administrativa e financeira do projeto, para suprir capacidade operacional deficiente da convenente e com potencial prejuzo no valor de R$ 410.800,00; b.5) Utilizao indevida de recursos para manuteno do escritrio da ABLA inaugurado em 2008 em Braslia; b.6) Utilizao indevida de recursos para pagamento de despesas com passagem, alimentao e hospedagem de convidados, consultores e participantes do IX Frum e Salo da Indstria do Aluguel do Automvel 2009; b.7) Indcios de simulao de licitao e de favorecimento nas contrataes, em virtude de ligaes entre scios das empresas contratadas; b.8) Ligaes entre integrante da ABLA e de scio de empresa contratada com o ICBC, entidade que tambm celebrou convnio com o MTur para implementao do Sistema de Monitoramento do Projeto Bem Receber Copa; b.9) Inexecuo do item 3.1.2 Programas em rdio (30 programas Rdio aula), no valor de R$ 100.000,00, e remanejamento dos valores para o item 3.3 Produo de vdeo (15 unidades de 3 min. Vdeo aula), no valor de R$ 80.000,00 sem autorizao do concedente; e b.10) Falhas identificadas na execuo do convnio, tais como pagamento de tarifas bancrias com recursos do convnio e falta de identificao dos documentos fiscais com o nmero do convnio a que se refere.

4.2.3. Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL O Ministrio do Turismo celebrou 34 convnios com a entidade a partir do exerccio de 2004, o que representou um valor total pactuado de R$ 62.879.169,43 at o presente exerccio e o repasse de R$ 50.781.618,43 entre setembro de 2006 e outubro de 2011, conforme detalhado na Tabela 18 a seguir.
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Tabela 18 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira de Bares e Restaurantes Convnio 732123 724452 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 835.000,00 134.500,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 928.000,00 149.500,00

Campanha de promoo da gastronomia brasileira 13/04/2010 por meio do Festival Gastronmico Brasil Sabor 2010 Realizao de estudo sobre legislao trabalhista 30/12/2009 para o setor de alimentao fora do lar Estabelecer e implantar uma estratgia de qualificao para os bares e restaurantes visando prepar-los para receber o publico estrangeiro, 31/12/2009 bem como brasileiro, que viro aos destinos tursticos durante a realizao dos eventos: Copa das Confederaes de 2013 e Copa do Mundo de Futebol de 2014 Realizao do Projeto Caminhos do Sabor. A Unio faz o destino nos municpios de Vrzea Grande-MT, Campo Mouro-PR, Rondonpolis31/12/2009 MT, Manhuau-MG, Manhumirim-MG, Chapada dos Guimares-MT, Nobres, Pontes e Lacerda-MT, Gurupi-TO e Cacoal-RO 18/08/2009 21o Congresso Nacional da Abrasel Festival gastronmico Brasil Sabor 2009 no 30/04/2009 Estado do Maranho Realizao do VI Festival gastronmico Brasil 27/04/2009 Sabor Braslia e do evento de abertura nacional do festival Campanha de promoo da gastronomia brasileira 22/04/2009 por meio do Festival Gastronmico Brasil Sabor 2009 Total

717476

10.940.000,00

15.654.000,00

708825

2.300.250,00

3.639.500,00

704459 703269 703246 703206

350.000,00 150.000,00 150.000,00 687.000,00 15.546.750,00

437.500,00 167.000,00 166.700,00 767.000,00 21.909.200,00

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Celebrao de convnio sem anlise dos custos envolvidos e sem anlise da capacidade tcnica da entidade convenente; a.2) Aceitao de atendimento de clusula suspensiva baseada em planilha oramentria contendo itens descritos de forma genrica, sem comprovao de que os preos praticados no mbito do Convnio esto de acordo com os valores de mercado; a.3) Aprovao de Plano de Trabalho contendo metas com descrio genrica e imprecisa, sem detalhamento dos itens de despesa; a.4) Aprovao de Planos de Trabalho com valores divergentes para itens similares; a.5) Aprovao de Plano de Trabalho contendo item referente construo das Trilhas de Aprendizagem Competncias Gerais, que j estavam contempladas no Contrato n 02/2010 firmado com a Fundao Getlio Vargas/FGV;
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a.6) Aprovao de Plano de Trabalho com custos at nove vezes superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo num prejuzo potencial de at R$ 9.961.728,00; e a.7) Aprovao de item referente produo de material de Ingls e Espanhol no Plano de Trabalho, sendo que no mbito do Contrato Administrativo n 047/2008, firmado pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Roberto Marinho, para a execuo do Projeto Ol! Turista, existia a previso de produo deste material. b) Atuao da convenente: b.1) Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio; identificao de existncia de vnculo societrio entre as empresas que participaram da cotao prvia de preos; b.2) Contratao de empresas anteriormente aprovao dos custos do Plano de Trabalho; b.3) Falta de detalhamento de itens do Plano de Trabalho, caracterizando sobreposio de metas, e consequente aferio da execuo de meta sem informaes mnimas necessrias; b.4) Sobrepreo em itens do Plano de Trabalho referentes reproduo de material didtico, com potencial prejuzo no valor de R$ R$ 1.840.851,00; b.5) Pagamento de despesas inelegveis com recursos do convnio no total de R$ 9.637,59; e b.6) Baixa qualidade dos dados cadastrais disponibilizados. 4.2.4. Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA O nico ajuste firmado entre a BRAZTOA e a Administrao Pblica Federal, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, de acordo com pesquisas nos Sistemas Siconv e Siafi, o Convnio n 747212/2010. Esse ajuste foi firmado em 29/10/2010, no valor de R$ 4.805.000,00, e tem como objeto a implementao de um projeto de pesquisa, diagnstico e qualificao para agncias de turismo. Anteriormente, a entidade tinha firmado outros 9 ajustes com o Ministrio do Turismo, os quais totalizam o repasse de R$ 15.741.473,56. A Tabela 19 a seguir apresenta detalhamento do Convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA objeto de anlise neste Relatrio, bem como o montante de recursos envolvido nesse ajuste.

Tabela 19: Ajuste celebrado entre o MTur e a Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida)

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Convnio

747212/2010

29/10/2010 Total

Projeto de Pesquisa, Diagnstico e Qualificao para Agncias de Turismo

(30/12/2010) 470.890,00 470.890,00

4.805.000,00 4.805.000,00

A partir da anlise ao convnio n 747212/2010, foi identificada a assinatura de Convnio, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, sem que tenha sido feita a validao dos custos propostos com aqueles praticados no mercado; o nico referencial utilizado foi aquele apresentado pelo prprio convenente. O convnio, firmado em outubro/2010, possui vigncia at novembro/2012 e foi realizado o repasse de apenas 1 parcela. Em anlise ao processo e aos registros do Sistema Siconv, no se identifica aes de acompanhamento de sua execuo pela rea tcnica do Ministrio do Turismo. A contratao, pelo convenente, de outra entidade que firmou convnio com o Ministrio do Turismo, tambm para realizao de aes de capacitao, reflete a falta de sinergia das aes de capacitao que vm sendo adotadas pelo Ministrio, reflexo da falta de planejamento de tais aes. O adequado planejamento das iniciativas adotadas com o objetivo de capacitao propiciariam o atingimento de um pblico alvo maior ou a custos menores. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Celebrao de Convnio sem anlise dos custos envolvidos. 4.2.5. Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB O nico ajuste firmado entre o Convention & Visitors Bureaux e a Administrao Pblica Federal, no mbito do Projeto Bem Receber Copa o Convnio n 754856/2010. Esse ajuste foi firmado em 31/12/2010, no valor de R$ 10.105.000,00, e tem como objeto qualificar profissionais do setor turstico vinculados diretamente categoria de negcios e eventos no mbito do Bem Receber Copa. A entidade, poca da assinatura do ajuste, j havia celebrado outros 19 convnios com o Ministrio do Turismo, alm de mais 1 convnio com o Instituto Brasileiro de Turismo Embratur. A Tabela 20 a seguir apresenta detalhamento do Convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e a Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux, objeto de anlise neste Relatrio, bem como o montante de recursos envolvido nesse ajuste.

Tabela 20: Ajuste celebrado entre o MTur e a Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido 48 Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida)

Convnio

754856/2010

31/12/2010

Qualificar profissionais do trade turstico vinculados diretamente (02/08/2011) 1.500.000,00 a categoria de negcios e eventos no mbito do Bem Receber Copa 1.500.000,00

10.105.000,00

Total

10.105.000,00

A celeridade do trmite do processo, que, de acordo com as datas constantes nos documentos, da abertura at a assinatura do termo de convnio foram decorridas 48 horas, tendo passado por anlise tcnica e jurdica nesse intervalo, em conjunto com a no apresentao do termo de referncia do projeto e das planilhas de custo, vem de encontro necessidade de cautela por parte do concedente em acatar um projeto nesse valor, de R$ 10.105.000,00. A celeridade, nesse caso, somada falta de detalhamento na proposio do projeto, no permite uma anlise acurada do pleito, e, mesmo tendo sido colocada como clusula suspensiva a apresentao do termo de referncia e da planilha oramentria relativa aos custos finais do projeto, no identificou-se que tenha ocorrido uma anlise crtica da rea tcnica neste sentido. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Assinatura de Convnio utilizando-se de clusula suspensiva, permitindo a posterior juntada do Plano de Trabalho e do Termo de Referncia, o que acarretou o retardamento do incio das atividades em pelo menos 6 meses e contrasta com a celeridade para a firmatura do ajuste.

b) Atuao da convenente: b.1) Indcios de fraude na apresentao de propostas utilizadas para justificar os preos do convnio.

4.2.6. Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares FNHRBS O nico ajuste firmado entre a FNHRBS e a Administrao Pblica Federal, a partir do exerccio de 2008, de acordo com pesquisas nos Sistemas Siconv e Siafi, o Convnio n 746977. Esse ajuste foi firmado em 23/11/2010, no valor de R$ 10.344.480,00, e tem como objeto a qualificao profissional de 8000 profissionais nas reas de gastronomia e hotelaria nas cidades-sede da Copa do Mundo de 2014. Anteriormente, a entidade tinha firmado outros 5 ajustes com o Ministrio do Turismo, sendo que 2 deles foram firmados por intermdio do Instituto Brasileiro de Turismo e os outros 3 foram firmados nos exerccios de 2007 (1 ajuste) e de 2008 (2 ajustes). Os cinco ajustes em questo totalizam o repasse de R$ 3.576.000,00.

49

A Tabela 21 a seguir apresenta detalhamento do Convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e a Federao Nacional de Hotis, Restaurante, Bares e Similares FNHRBS objeto de anlise neste Relatrio, bem como o montante de recursos envolvido nesse ajuste.
Tabela 21 Ajuste celebrado entre o MTur e a Federao Nacional de Hotis, Restaurante, Bares e Similares Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Incentivar o turismo, por meio da implementao do Projeto intitulado Promover aes de qualificao para profissionais do segmento de alimentao e bebidas no mbito do programa Bem Receber Copa. Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida)

Convnio

746977/2010

23/11/2010

(29/12/2010) 1.996.484,64 (03/06/2011) 2.994.726,96

10.344.480,00

Total

4.991.211,60

10.344.480,00

Esta parte do relatrio tratou da anlise da execuo do Convnio n 746977/2010, firmado pelo Ministrio do Turismo com a Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares, cujo objeto promover aes de qualificao para profissionais do segmento de alimentao e bebidas no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Para tanto, foi contratada empresa (IPDE) para desenvolvimento de plataforma educacional virtual e de 4 trilhas de aprendizagem, com carga horria de 120 horas-aula, para capacitao de profissionais das 12 cidades-sede da Copa 2014, na modalidade distncia. Foi contratada, tambm, empresa (OMNI3) para o desenvolvimento de sistema de monitoramento e de acompanhamento das aes de capacitao. Os testes de auditoria realizados indicaram a ausncia de parmetros, previamente definidos pelo Ministrio, para anlise dos custos constantes dos oramentos integrantes do Plano de Trabalho apresentado pelo convenente. Como resultado, os custos de capacitao aluno/hora/aula apresentaram valores superiores queles de referncia empregados em programas governamentais, tanto de capacitao de profissionais, quanto de oferta de ensino de graduao distncia, coordenados por outros ministrios. Assim, o termo de convnio assinado possua sobrepreo no montante estimado de R$ 5.796.823,00, o que representa 56% do valor pactuado. Outra evidncia de que a contratao se deu a preos superdimensionados materializada pelo fato de que a empresa contratada para o desenvolvimento e implantao de plataforma educacional virtual, bem como para realizao das aes de capacitao, IPDE, realizou curso na modalidade distncia, para o Conselho Nacional de Justia, ao custo mdio de R$ 3,51 por aluno/hora/aula, enquanto os custos aluno/hora/aula verificados no mbito da execuo do convnio em anlise foi de R$ 10,77. O desenvolvimento e manuteno de plataformas prprias, tanto para realizao das capacitaes, quanto para monitoramento e avaliao das mesmas, representa ato antieconmico, haja vista que cada convenente desenvolve plataformas prprias, o que poderia ter sido evitado, a partir da
50

construo de uma plataforma nica para realizao das capacitaes, a ser utilizada no mbito de todos os convnios.
Quanto realizao do objeto do convnio, verifica-se, a partir das entrevistas realizadas, que dos capacitando localizados 70% afirmam ter participado das qualificaes; contudo, como h parcela significativa de capacitandos no localizados, 50%, resta dvida se trata-se apenas de baixa qualidade dos cadastros mantidos pelo Ministrio do Turismo ou se trata-se de pessoa que no participou das capacitaes.

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Celebrao do Convnio sem anlise dos custos envolvidos; a.2) Aprovao de Plano de Trabalho com custos at 247% superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo em sobrepreo estimado de R$ 5.796.823,00; a.3) Aprovao de Plano de Trabalho prevendo a adaptao de contedos elaborados pela Fundao Getlio Vargas no mbito de Contrato com o Ministrio do Turismo, caracterizando a realizao de despesa antieconmica; e a.4) Aprovao de Plano de Trabalho contemplando objetos previstos em Contrato firmado com a Fundao Getlio Vargas e contratao de empresa com recursos do convnio, no valor de R$ 425.400,00, para o desenvolvimento de plataforma de acompanhamento e monitoramento das aes de capacitao, caracterizando duplicidade com aes j desenvolvidas pela Fundao Getlio Vargas. b) Atuao da convenente: b.1) Sobrepreo na execuo do Convnio, no valor estimado de R$ 3.921.200,00, na contratao de capacitao na modalidade EAD; b.2) Sobrepreo na contratao de empresa para a produo de materiais de estudo, no mbito do Contrato n 01/2010, no montante estimado de R$ 887.640,00; e b.3) Insero indevida de alunos em relao de capacitados.

4.2.7. Fundao Assis Chateaubriand

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O Ministrio do Turismo celebrou, entre os dias 28/12/2009 e 18/06/2010, 2 (dois) convnios com a Fundao Assis Chateaubriand, que previam um repasse total de R$ 6.220.000,00, conforme detalhado na Tabela 22 a seguir:
Tabela 22 Convnios celebrados entre o MTur e a Fundao Assis Chateaubriand Objeto Resumido Data da Assinatura Implantao de Sistema de 723825/2009 28/12/2009 Governana para o Setor de Turismo Desenvolvimento e veiculao de suplementos, a partir de contedo gerado em discusses com 737542/2010 18/06/2010 especialistas, sobre o potencial turstico brasileiro visando a Copa de 2014 e os Jogos Olmpicos de 2016 Nmero Repasse Pactuado 5.220.000,00 Repasse Efetuado (02/03/2010) 1.000.000,00 (17.06.2010) 1.420.000,00 (14.09.2010) 2.800.000,00 R$ 5.220.000,00 Total 5.220.000,00

1.000.000,00

(22/07/2010) 1.000.000,00 R$ 1.000.000,00

1.000.000,00

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Celebrao de convnio sem anlise acurada da capacidade tcnica da entidade convenente e sem anlise dos custos envolvidos. b) Atuao da convenente: b.1) Contratao de empresas para prestao de servio no mbito do convnio sem comprovao de realizao de prvia pesquisa de preos; b.2) Contratao de empresas que possuem vinculao societria com a entidade convenente; b.3) Inexecuo de etapa do Convnio; e b.4) Ausncia de Pesquisa de Preos entre empresas do ramo jornalstico para a realizao dos servios contratados.

4.2.8. Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural INDESC

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O nico ajuste firmado entre o INDESC e a Administrao Pblica Federal, de acordo com pesquisas nos Sistemas Siconv e Siafi, o Termo de Parceria n 753804. Esse ajuste foi firmado em 31/12/2010, no valor de R$ 13.824.000,00, e tem como objeto a qualificao profissional nas reas de gastronomia e hotelaria nas cidades indutoras do Turismo. Em 01/07/2011, foi realizado o primeiro repasse financeiro entidade, no valor de R$ 1.981.960,98 (Ordem Bancria 2011OB000368).
Tabela 23 Ajuste celebrado entre o MTur e o Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida) 13.824.000/00

Termo de Parceria

753804/2010

31/12/2010

Qualificao profissional nas reas de gastronomia e (01/07/2011) 1.981.960,98 hotelaria nas cidades indutoras do Turismo

Conforme relatado em item prprio, o Termo de Parceria n 753804/2010 foi assinado com entidade que no se adequava ao perfil definido na Portaria que institui o Projeto Bem Receber Copa, bem como sem a devida anlise da capacidade tcnica da entidade parceira, sem a detalhada avaliao dos custos envolvidos e com um perodo aproximado de 72 horas entre o recebimento da proposta e a assinatura do instrumento. Ressalta-se, ainda, que no se identificou nos autos a comprovao de publicao do documento que consubstancie o regulamento prprio da entidade privada para aquisio de bens e contratao de servios com recursos pblicos, com base nos princpios da Administrao. Adicionalmente, constatou-se que o custo aluno/hora/aula aprovado no mbito do Termo de Parceria n 753804/2010, de R$ 7,06, apresentou valor 78 % superior ao valor mximo de referncia vigente para assinatura de convnios no mbito do Plano Nacional de Qualificao PNQ, coordenado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, de R$ 3,95, poca. Destarte, foi assinado instrumento com sobrepreo no montante de R$ 6.088.320,00. Ao analisar a ocorrncia de sobrepreo em itens especficos, destaca-se a previso de oferta de lanches para alunos tambm durante a fase de curso distncia. Verificou-se que, sem a oferta desses lanches, o valor total orado com alimentao passaria de R$ 2.101.248,00 para R$ 1.428.848,64, ou seja, o Plano de Trabalho, para o item especfico posui sobrepreo de R$ 672.399,36, o que representa 32% do valor do item. Por fim, observa-se que o Termo de Parceria n 753804/2010 foi assinado sem a devida anlise da capacidade tcnica da entidade parceira, sem a detalhada avaliao dos custos envolvidos e com um perodo aproximado de 72 horas entre o recebimento da proposta e a firmatura do instrumento. Ressalta-se, ainda, que no se encontrou nos autos do processo documento que consubstancie o regulamento prprio da entidade privada para aquisio de bens e contratao de servios com recursos pblicos, com base nos princpios da Administrao.

Principais constataes evidenciadas:

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a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Assinatura de Termo de Parceria no mbito do Projeto Bem Receber Copa com entidade que no preenche os requisitos definidos pela norma que formaliza o Projeto, vez que a entidade no pertencente ao Conselho Nacional do Turismo; a.2) Celebrao de Termo de Parceria sem a devida anlise da capacidade tcnica da entidade parceira e sem a detalhada avaliao dos custos envolvidos; a.3) Tramitao e anlise de proposta de Termo de Parceria efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 72 horas, conforme documentao constante no processo e registros no Sistema Siconv, com formalizao de ajuste contendo inconsistncias; e a.4) Aprovao de Plano de Trabalho com custos at 78% superior aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo num prejuzo potencial de at R$ 6.088.320,00. b) Atuao da convenente: b.1) Previso de despesa com lanches para curso ministrado a distncia no valor de R$ 672.399,36; e b.2) Inexistncia de registro da publicao, por parte do INDESC, de regulamento prprio para compra de bens e contratao de servios.

4.2.9. Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC-PE

O Ministrio do Turismo celebrou 19 convnios com a entidade a partir do exerccio de 2006, o que representou um valor total pactuado de R$ 2.104.000,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 24, e o repasse de R$ 1.800.000,00 no mesmo perodo. Destaca-se que 13 dos 19 convnios firmados com a entidade esto em situao de inadimplncia efetiva. Tabela 24: Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania Convnio 703557 635566 633813 633285 631116 629173 628695 Data da Assinatura 1/9/2009 30/4/2008 15/5/2008 18/4/2008 10/6/2008 23/5/2008 23/5/2008 Objeto resumido Dinamizar a produo associada ao turismo do municpio de Pirenpolis por meio da realizao do I FESTIM - Festa da Cultura Imaterial de Pirenpolis Diversificao da oferta com a integrao econmica das iniciativas de Turismo de Base Comunitria na cadeia produtiva dos destinos Desenvolvimento e implantao de sistema de acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional - Bem Receber Copa 2014 Capital Fashion Week. Realizar a IV Edio do Goyaz Festival em Goinia de 20 a 22 de fevereiro de 2009 Realizar o Projeto Goinia Cultural - Exposio Leonardo da Vince em Goinia Objeto: Fortalecimento das aes de turismo de base comunitria - TBC para insero no mercado 54 Repasse Efetuado R$ 0 100.000,00 100.000,00 120.000,00 200.000,00 200.000,00 100.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 123.000,00 110.000,00 110.000,00 132.000,00 220.000,00 220.000,0 110.000,00

623049 623010 623009 622698 595088 592725 592717 592681 592512 592511 564108 564098

28/12/2007 "X Festival de Cinema e Vdeo Ambiental FICA 28/12/2007 3 Edio do Festival de Msica Instrumental de Goinia Implantao de Programa de Educao Patrimonial na 29/12/2007 Cidade de Goinia Qualificao de arteso para aprimoramento de produtos 28/12/2007 que preservem a tradio e cultura local Estruturao de roteiros tursticos Campanha de 28/9/2007 divulgao TP 001/2007, tendo como objeto apoiar o Projeto "Criao 28/6/2007 de um Programa de Gesto de destinos tursticos - 1 etapa dos municpios". TP 001/2007, tendo como objeto apoiar o Projeto "Criao 27/6/2007 de um Programa de Gesto de destinos tursticos - 1 etapa dos municpios". TP 008/2006, tendo como objeto apoiar o Projeto "Elaborar 28/6/2007 o plano de desenvolvimento no Estado de Gois 1 e 2 etapa Tendo como objeto apoiar o projeto "Festival de Msica 22/6/2007 Instrumental de Goinia" Promover oportunidades de investimento no setor de 22/6/2007 turismo do Brasil Viabilizar o programa "Inventariao da oferta turstica de 28/6/2006 24 municpios de cinco regies tursticas do Estado de Gois 29/6/2006 Goinia por inteiro, preos pela metade Total

160.000,00 150.000,00 120.000,00 100.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 60.000,00 60.000,00 50.000,00 80.000,00 50.000,00 1.800.000,00

175.000,00 165.000,00 132.000,00 110.000,00 55.000,00 55.000,00 55.000,00 66.000,00 66.000,00 55.000,00 90.000,00 55.000,00 2.104.000,00

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Celebrao de convnio cuja publicao foi tornada sem efeito, dois anos aps sua formalizao, em virtude de ausncia de comprovao da regularidade do convenente na data de assinatura do ajuste. 4.2.10. Prefeitura Municipal de Goinia/GO As anlises realizadas contemplam a anlise dos convnios firmados para a revitalizao do Parque Mutirama em Goinia, relacionados na Tabela 25, a seguir, todos firmados com a Prefeitura Municipal de Goinia.
Tabela 25: Convnios firmados para a revitalizao do Parque Mutirama em Goinia/GO Instrumento Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Repasse Efetuado R$ Pactuado R$ Total (repasse + contrapartida)

703186

705795

Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos 14/07/2009 equipamentos tursticos dentro de uma perspectiva do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Goinia Reestruturao do Parque 20/10/2009 Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com

20.150.000,00 (29/12/2010) 5.000.000,00

20.989.584,00

6.858.447,94 55

0,00

7.164.009,11

721530

urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos- 2 etapa (Qualificao do Parque) Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos 28/12/2009 15.738.540,25 dentro de uma perspectiva do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Goinia - 3 Etapa - Implantao do tnel de acesso.

(29/06/2011) 4.000.000,00

24.982.854,25

Em sntese, os exames realizados indicam a existncia de diversas irregularidades nos processos licitatrios realizados pela Agncia Municipal de Obras AMOB e pela Secretaria Municipal de Turismo SEMTUR para a execuo dos Convnios 703186/2009, 705795/2009 e 721530/2009, tendo resultado, inclusive em prejuzo potencial no valor de R$ 2.213.013,67. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Intempestividade e inadequao dos termos do Ofcio 157/2010 de lavra do exSecretrio Nacional dos Programas de Desenvolvimento do Turismo/MTur, em face de tratar-se de licitao anteriormente revogada; e a.2) Intempestividade e inadequao dos termos do Ofcio n 157/2010 de lavra do Secretrio Nacional dos Programas de Desenvolvimento do Turismo/MTur, levando homologao de licitao anteriormente j revogada. b) Atuao da convenente: b.1) Restrio competitividade decorrente da exigncia de que o profissional detentor de atestados de experincia em obras compatveis com o objeto licitado, possusse vnculo empregatcio com a empresa, como condio de participao no Prego Presencial 047/2010-SEMTUR. b.2) Definio inadequada da modalidade de licitao para contratao do objeto do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR; b.3) Definio inadequada do produto 1 que foi contratado por meio do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR, incorrendo em desperdcio de recursos pblicos, no valor de R$70.000,00; b.4) Ausncia de fundamentao para a definio dos quantitativos expressos no termo de referncia do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR; b.5) Ausncia de efetividade do objeto contratado por meio do Prego Presencial 047/2010SEMTUR, incorrendo em desperdcio de recursos pblicos no montante de R$ 349.999,98;
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b.6) Restrio competitividade decorrente da no diviso do objeto licitado na Concorrncia 001/2010-AMOB, em inobservncia previso legal contida no 1 do artigo 23 da Lei n 8.666/93; b.7) Ausncia de exigncia editalcia referente obrigatoriedade de detalhamento do BDI na Concorrncia 001/2010-AMOB; b.8) Planilha oramentria que embasou a Concorrncia 001/2010-AMOB apresentando sobrepreo de, pelo menos, R$ 1.766.232,28, decorrente da no utilizao dos ndices de mo-de-obra SINAPI; b.9) Planilha oramentria da obra referente urbanizao do Parque Mutirama (Concorrncia 001/2010-AMOB) contendo itens de servios sem especificao de unidade, sendo cotadas como verba (VB); b.10) Ausncia parcial das memrias de clculo dos quantitativos de materiais e servios licitados na Concorrncia 001/2010-AMOB; b.11) Morosidade no julgamento dos recursos acarretando frustrao ao princpio da competio na Concorrncia 001/2010-AMOB; b.12) Admisso de atos invlidos aps a revogao da Concorrncia 001/2010-AMOB; b.13) Ausncia de aplicao financeira dos recursos no utilizados e dbitos realizados nas contas especficas dos Convnios 703186/2009, 705795/2009 e 721530/2009 sem vinculao com os planos de trabalho aprovados; e b.14) Inconsistncias entre a 1 medio de servios e as previses tcnicas e oramentrias, demonstrando a fragilidade do Projeto bsico da Concorrncia 001/2010-AMOB.

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5. CONTRATOS
5.1. Fundao Getlio Vargas FGV O Ministrio do Turismo firmou uma srie de ajustes com a Fundao Getlio Vargas FGV com o objetivo de realizao de mapeamento e estudos acerca da competitividade de destinos tursticos, formulao e elaborao de mapeamento estratgico para aes na rea de Turismo para a Copa de 2014 e para a formulao, elaborao de estratgias e monitoramento para aes de capacitao para profissionais de Turismo visando a Copa de 2014 e ainda de acompanhamento pedaggico para a gesto, monitoramento e avaliao do Projeto Bem Receber Copa. A Tabela 26 traz informaes resumidas acerca dos contratos celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Getlio Vargas e que compuseram a amostra deste trabalho. A seleo dos contratos enfocou aqueles que possuam relao com o Projeto Bem Receber Copa.
Tabela 26 Contratos celebrados com a Fundao Getlio Vargas FGV e que constam do escopo do trabalho realizado Contrato Data da Assinatura 17/08/2009 Fim da vigncia Objeto Realizao de diagnstico e acompanhamento da competitividade dos destinos tursticos priorizados pelo Ministrio do Turismo para realizao de investimentos. Formulao e elaborao de estratgias e instrumentos pedaggicos e Operacionais para o monitoramento do Programa de Qualificao de Profissionais do Turismo para a Copa do Mundo 2014. Formulao e elaborao de Estudo de Mapeamento Estratgico do Turismo para a Copa do Mundo no Brasil em 2014. Apoio tcnico e pedaggico para a gesto, monitoramento e avaliao do Programa Bem Receber Copa Qualificao dos Profissionais do Turismo. Total Valor R$

018/2009

16/08/2011

3.165.600,00

002/2010

10/02/2010

10/12/2010

2.983.301,52

006/2010

26/05/2010

25/05/2011

4.680.000,00

029/2010

17/12/2010

16/12/2012

3.600.000,00 14.428.901,52

As anlises dos contratos firmados pelo Ministrio do Turismo no mbito do Projeto Bem Receber Copa permitem identificar ausncia de planejamento adequado das aes a serem desenvolvidas no Projeto: os prazos de entrega de produtos pela Fundao Getlio Vargas, conforme definio em contrato, so posteriores a prazos definidos para execuo pelos convenentes de aes que dependeriam do produto a ser entregue pela FGV. Essa falha de planejamento por parte do Ministrio pode ter contribudo para a inobservncia dos parmetros definidos para o Projeto Bem Receber Copa pelos convenentes que desenvolveram ou esto desenvolvendo aes do Projeto. Foram observadas situaes de inobservncia da carga horria mnima definida, de no utilizao do mdulo de competncias bsicas, de no utilizao da identidade visual definida para o Projeto, de no capacitao de instrutores/tutores, bem como problemas na transferncia de informaes para o Sistema de Gesto Acadmica desenvolvido pela Fundao Getlio Vargas no mbito do Contrato n 29/2010.

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Ainda, as contrataes ocorridas, todas por Dispensa de Licitao, foram efetivadas sem suficiente e adequada justificativa dos preos contratados, sendo que os valores contratados, nos quatro contratos objeto de anlise, perfazem o montante de R$ 14.428.901,52, revelando sobreposies parciais dos objetos, relativos aos Contratos n 06/2010 e n 18/2009, no valor de R$ 1.170.000,00, bem como em relao aos Contratos n 02/2010 e n 29/2010, no valor de R$ 900.000,00. Principais constataes evidenciadas: a) Insuficincia da comprovao e da justificativa dos preos contratados com a Fundao Getlio Vargas num valor total de R$ 14.428.901,52; b) Sobreposio parcial dos objetos contratados, relativos aos Contratos n 06/2010 e n 18/2009, quanto ao Estudo da oferta turstica nas 12 cidades-sede da Copa do Mundo de 2014, no valor de R$ 1.170.000,00; c) Celebrao do Contrato n 002/2010, no valor de R$ 2.983.301,52, com a Fundao Getlio Vargas para efetuar planejamento e construo de trilhas de aprendizagem do Projeto Bem Receber Copa, com o projeto j em andamento; d) Sobreposio parcial dos objetos contratados com a Fundao Getlio Vargas, relativos aos Contratos n 02/2010 e n 29/2010, quanto Construo das trilhas de aprendizagem, no valor de R$ 900.000,00; e) No cumprimento de subproduto do Contrato n 02/2010, treinamento de tutores; f) Ex-dirigente mximo da Secretaria Nacional de Polticas de Turismo SNPTUR/MTur, que determinou a contratao da Fundao Getlio Vargas, consta como consultor contratado para coordenar o projeto objeto do contrato cuja firmatura foi autorizada por ele prprio; e g) Indcios de montagem de processo de contratao em razo da tramitao e despacho de diversas reas do Ministrio do Turismo num mesmo dia. 5.2. ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda. Trata-se da anlise referente ao Contrato n 032/2009, firmado a partir do Prego Eletrnico n 08/2009. O Edital de Prego Eletrnico para Registro de Preos n 08/2009, com data de abertura em 28/08/2009, do tipo Menor preo global, teve como objeto a contratao de empresa para fornecimento de soluo integrada de apoio administrao, englobando a aquisio de infraestrutura de tecnologia com painis e gerenciadores grficos, softwares e servios vinculados, para apoio ao planejamento, execuo, controle e logstica das funes institucionais do Ministrio do Turismo, bem como, suporte formulao de polticas de desenvolvimento do turismo brasileiro, conforme condies, quantidades e exigncias estabelecidas no Edital e seus anexos. O contrato n 032/2009, foi assinado em 11/11/2009, no valor de R$ 14.990.000,00, com vigncia at 10/11/2010. Posteriormente, o contrato foi aditivado para prorrogao da vigncia por mais 06 (seis) meses, at 31/05/2011. At o encerramento dos trabalhos, o montante de R$ 9.494.136,37 j havia sido pago empresa contratada.

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Principais constataes evidenciadas: a) Ausncia de planejamento prvio da contratao e transferncia Contratada da responsabilidade pela definio do objeto; b) Ausncia de parcelamento do objeto, com restrio competitividade no procedimento licitatrio; c) Estimativa de preo inadequada; d) Utilizao de critrio de habilitao impreciso e imprprio, gerando restrio competitividade e prejuzo na contratao no valor de R$ 990.000,00; e) Utilizao indevida do Sistema de Registro de Preo, com potencial prejuzo no valor total de R$ 88.611.569,12, considerando-se contrataes com outros rgos decorrentes de adeso Ata de Registro de Preos; f) Superfaturamento de R$ 6.094.842,74 e sobrepreo de R$ 4.981.603,39 para os servios contratados e produtos adquiridos mediante o Prego Eletrnico para Registro de Preos n 08/2009; g) Descumprimento da Instruo Normativa/SLTI/MPOG n. 04/05/2008; h) Atesto de notas fiscais que no continham o detalhamento dos servios prestados e os valores individuais dos itens; e i) Subutilizao dos Equipamentos e do Sistema de Informao adquiridos.

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6. CONCLUSES
A anlises levadas a efeito no mbito do presente trabalho de auditoria especial e, tambm, das avaliaes da CGU em trabalhos ordinrios sobre a atuao das Secretarias finalsticas do Ministrio do Turismo, na conduo das aes oramentrias que compem o Programa Turismo Social no Brasil: Uma Viagem de Incluso, voltadas melhoria da infraestrutura turstica, promoo de eventos tursticos e qualificao profissional para os segmentos de hotelaria, bares, restaurantes, viagens, entre outros, evidenciaram a existncia de deficincias estruturais nos processos de gesto e a ocorrncia de impropriedades e irregularidades nos atos de aprovao dos Planos de Trabalho e das respectivas contas apresentadas, e na execuo dos objetos contratuais por parte das entidades convenentes e das empresas contratadas. Tais deficincias alcanam os diversos nveis de gesto das unidades administrativas que integram a estrutura hierrquica do Ministrio, e se materializam em deficincias afeitas a diretrizes e orientaes estratgicas das aes governamentais, aos procedimentos operacionais de aprovao dos pleitos apresentados para o aporte de recursos pblicos, instrumentalizao para o acompanhamento, controle e fiscalizao dos objetos contratuais e dos termos de convnio e de parcerias. Nas aes voltadas infraestrutura turstica, em especial em relao execuo de obras, identificase um expressivo nmero de projetos no iniciados e paralisados, com deficiente acompanhamento pelo Ministrio. Tal fato decorre, na maioria dos casos, da demora ou do no cumprimento, por parte dos convenentes, dos requisitos necessrios eliso de clusulas suspensivas, principalmente quanto pendncia de comprovao da titularidade da rea de interveno e de falhas no detalhamento tcnico dos projetos. No tocante promoo de eventos tursticos, as avaliaes anteriores da CGU registraram, alm de deficincias nos atos de anlise e aprovao dos Planos de Trabalho, deficiente acompanhamento e controle da execuo, com insuficiente comprovao das despesas realizadas pelas convenentes, vcios em processos de contratao, incluindo a ocorrncia de simulao de procedimentos formais vlidos, e vinculaes societrias e/ou comerciais entre os executores dos projetos, comprometendo a prtica de preos competitivos e regular aplicao dos recursos. As aes de qualificao dos profissionais de setores especficos do turismo nacional, inclusive voltados para a realizao do evento Copa do Mundo de 2014, foco central da presente apurao especial, apresentaram, no contexto de deficincias estruturais, disfunes no tocante seleo dos parceiros e ao monitoramento da execuo dos objetos pactuados. Referidas disfunes, em relao seleo dos parceiros, esto relacionadas ao fato de que optou-se pela escolha de agentes vinculados ao Conselho Nacional do Turismo. Tal diretiva contraria as orientaes que fundamentaram as justificativas programticas da Ao de Capacitao, visto que esta elege a contratao de entidades pblicas e privadas com experincia em atividades de capacitao. Ocorre que as parcerias estabelecidas resultaram em intermediao desnecessria, em virtude de que os servios de capacitao foram contratados, pelas convenentes, com entidades que, de alguma forma, detm experincia em capacitao. No que tange ao monitoramento da execuo, evidenciou-se que este descoordenado, restrito definio de sistemas de acompanhamento e sem a estruturao de procedimentos e rotinas de acompanhamento. Tal ocorrncia se verifica a partir da inexistncia de definio estratgica da forma como sero conduzidas as aes de capacitao no mbito do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, resultando na indefinio da linha de atuao a
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ser seguida, levando sobreposio de gastos que poderiam ser direcionados para o atendimento de um pblico alvo maior ou com maior efetividade e qualidade. Exemplo de sobreposio de iniciativas o desenvolvimento de vrios sistemas de monitoramento e acompanhamento para as mesmas aes de capacitao, sem o correspondente desenvolvimento de rotinas de acompanhamento e monitoramento do Projeto. A propsito, a Fundao Getlio Vargas foi contratada com o objetivo de desenvolver plataforma de acompanhamento e monitoramento no mbito do Projeto Bem Receber Copa, o qual tambm poderia ser utilizado por todos os convenentes, dispensando-se novo aporte de recursos no mbito dos convnios para tal fim. O desenvolvimento e manuteno de plataformas prprias, no mbito de Planos de Trabalho aprovados, tanto para realizao das capacitaes, quanto para monitoramento e avaliao das mesmas, obviamente antieconmico, haja vista que cada convenente est construindo plataformas prprias, o que poderia ter sido evitado, a partir da construo de uma plataforma nica para realizao das capacitaes, utilizada no mbito de todos os convnios. Nas fiscalizaes realizadas em todas as Unidades da Federao, alcanadas pelos convnios, mediante articulao direta com os treinandos beneficirios de convnio, verificou-se que, no geral, os cursos estavam sendo ofertados. Contudo, ao se considerar o elevado percentual de no localizao de capacitandos, a partir dos contatos realizados, que variou de 35,1% a 71,9%, resta dvida se a situao decorre de problemas de atualizao e de manuteno de cadastro ou se houve insero indevida de registros para justificar nmero maior de capacitandos do que aquele efetivamente atendido. No tocante aos atos administrativos voltados aprovao dos Planos de Trabalho as anlises indicaram as seguintes ocorrncias: a) ausncia de parmetros previamente definidos pelo Ministrio para anlise dos custos previstos nos oramentos integrantes dos Planos de Trabalho apresentados pela convenente, tendo havido aprovaes cujos custos de capacitao aluno/hora/aula apresentaram valores substancialmente superiores a valores de referncia empregados em programas governamentais, tanto de capacitao de profissionais, quanto de oferta de ensino de graduao distncia; b) tramitao e anlise das propostas de convnio em prazos exguos de 24 a 48 horas, conforme registros do sistema SICONV; c) os Termos de Referncia no se encontravam instrudos com os elementos necessrios para caracterizar a contratao pretendida pelo Ministrio, conferindo-se ampla liberalidade ao contratado para a estruturao do contedo inserido nos produtos apresentados; e d) falhas processuais, indicando que houve manipulao de documentos nos processos. Em relao execuo dos objetos pactuados, foram evidenciadas impropriedades e irregularidades na contratao de bens e servios, com vcios em processos de contratao, em funo da ocorrncia de contratao de empresas com vinculaes societrias e/ou comerciais entre os executores dos projetos, compromentendo a prtica de preos competitivos e a regular aplicao dos recursos.

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A auditoria concluiu por apontar o valor de R$ 67.057.540,48 no justificados de um total de R$ 281.827.852,38, que foram fiscalizados. Esse valor que representa o possvel prejuzo, poder sofrer variao a partir de esclarecimentos a serem apresentados pelo Ministrio do Turismo, aps analisar prestaes de contas pendentes e corrigir inconsistncias observadas em suas bases de dados. Por fim, nos termos consignados no presente relatrio, conclui-se que os fatos denunciados na imprensa foram confirmados em sua quase totalidade.

7. RECOMENDAES
Considerando a gravidade dos fatos narrados neste Relatrio, com destaque, entre outras, s fragilidades nas parametrizaes dos custos previstos nos Planos de Trabalho, aos vcios na contratao de fornecedores e prestadores de servio, impossibilidade de validao das informaes quanto aos beneficirios das aes de capacitao e da efetiva aplicao dos recursos do convnio na consecuo dos objetos pactuados, conclui-se pela existncia de situaes irregulares, para as quais necessria a adoo de providncias saneadoras por parte do Gestor Federal dos recursos. 7.1. Sobre as aes de qualificao profissional, inclusive as referentes ao Projeto Bem Receber Copa, recomenda-se ao Ministrio do Turismo, de forma cautelar, manter suspensas as transferncias de recursos por meio de convnios ou termos de parceria s entidades cujos convnios foram analisados no mbito deste trabalho, nos termos do Decreto n 7592/2011, adotando-se as seguintes providncias: a) Analisar as Prestaes de Contas j apresentadas e diligenciar as entidades convenentes para a apresentao de prestao de contas dos recursos transferidos at a presente data, levandose em considerao os fatos registrados no presente Relatrio, com destaque para: a1) a insuficincia e fragilidade dos dados inseridos nos diversos sistemas, tanto naquele mantido pelo MTur quanto nos desenvolvidos no mbito dos convnios e contrato, para fins de aferir a efetiva execuo do objeto em quantidade de profissionais capacitados e de hora/aula ofertada, bem assim dos materiais fornecidos, procedendo-se glosa e/ou ao ressarcimento de valores pagos indevidamente; a2) a necessidade de exigir das convenentes e contratadas, documentao comprobatria detalhada da totalidade das despesas listadas nos respectivos Planos de Trabalho; cite-se, a ttulo de exemplo: - recibos de pagamentos a tutores e coordenadores de curso; e - documentao fiscal/recibos/contratos referentes s despesas com os eventos de mobilizao e concluso de curso/entrega de cerificados; a3) proceder glosa e/ou o ressarcimento dos valores apontados a ttulo de sobrepreo, apurado conforme registrado nos Anexos deste Relatrio; b) Rever as Prestaes de Contas da totalidade dos instrumentos pactuados com as entidades fiscalizadas, referidas no presente Relatrio e seus anexos, que j se encontrem aprovadas, bem como instaurar, nos casos devidos, Tomada de Contas Especial para recomposio dos valores ao Errio;
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c) Apurar responsabilidades pela aprovao dos Planos de Trabalho sem adequado detalhamento e aferio de custos e de Prestaes de Contas na ausncia de suficiente comprovao; d) Apurar responsabilidades pela formalizao de diversos termos de contrato e de convnio com superposio de objetos, inclusive de sistemas informatizados, bem como pela transfigurao do objeto inicial pretendido, nos termos consignados nos anexos deste Relatrio; e) Reavaliar os contratos/convnios vigentes, cujos objetos so o fornecimento de sistema de gesto acadmica e de monitoramento das iniciativas de qualificao, com vistas definio de um nico instrumento, capaz de agregar as reais necessidades de monitoramento; e f) Relativamente s aes voltadas qualificao de profissionais para o setor de turismo no pas, reavaliar as diretrizes vigentes que orientam os atos de seleo de parceiros, por restringir a parceiros especficos do setor do turismo, de aprovao de pleitos, de aferio dos custos envolvidos com os servios e materiais, bem como de acompanhamento, monitoramento e fiscalizao da execuo dos objetos pactuados. 7.2. No tocante aos convnios que tm por objeto a realizao de eventos tursticos recomendase ao Ministrio do Turismo, a adoo das seguintes providncias: a) reviso dos normativos relacionados matria, de forma a padronizar e detalhar os procedimentos relacionados formalizao, execuo e prestao de contas dos convnios, elaborando orientaes para evitar que as ocorrncias registradas venham a se repetir nos ajustes em execuo ou a serem celebrados; b) reviso do fluxo interno de tramitao dos convnios e implementao de melhorias no que diz respeito aos prazos de tramitao e definio de procedimentos e rotinas de anlise, de forma a evitar a assinatura de ajustes sem a aferio da adequao do Plano de Trabalho, dos custos envolvidos e sem a devida antecedncia da data de realizao do evento, de forma a possibilitar a execuo dos ajustes com a observncia dos procedimentos de aquisio definidos na Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008; c) utilizao das informaes registradas para subsidiar a anlise/reanlise das prestaes de contas dos convnios listados em anexo a este Relatrio, bem como dos demais convnios firmados com os mesmos convenentes e em relao aos quais foram identificadas impropriedades em sua execuo; d) instaurao de Tomada de Contas Especial, de forma tempestiva, naquelas situaes em que se tenha identificado a ocorrncia de prejuzo ao errio e em relao s quais tenham sido esgotadas as providncias administrativas para o saneamento de irregularidades na execuo dos convnios; e e) apurao de responsabilidade em relao s ocorrncias relacionadas aos processos de anlise e aprovao das propostas apresentadas, bem como de anlise e aprovao das prestaes de contas, considerando as fragilidades identificadas nesses processos e detalhadas em anexo. 7.3. No que diz respeito execuo de convnios pelas diferentes reas do Ministrio do Turismo, apresenta-se as seguintes recomendaes:
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a) Implementar procedimentos e rotinas para divulgao, no mbito de todas as reas do Ministrio, dos convnios e contratos firmados ou cujas propostas estejam em anlise, de forma a evitar a duplicao ou semelhana de objetos conveniados/contratados; b) Definir procedimentos referentes ao monitoramento da execuo dos convnios, contemplando o acompanhamento dos registros de informaes pelos convenentes no Sistema Siconv, de forma tempestiva; c) Disciplinar a firmatura de convnios com liberao de recursos em acordo com o Plano de Trabalho pactuado, evitando-se a realizao de liberao em parcela nica ou em parcelas que no possuam correspondncia com as etapas de execuo; d) Aderir utilizao do Sistema CRP do Banco do Brasil, por meio do qual possvel ter acesso aos extratos bancrios das contas vinculadas dos convnios, conferindo maior transparncia ao processo de utilizao dos recursos, permitindo anlises tempestivas e concomitantes execuo da despesa. 7.4) Em relao aos trs convnios firmados para obras de reforma do Parque Mutirama em Goinia/GO, recomenda-se ao Ministrio do Turismo: a) avaliar a pertinncia e adequao dos termos aditivos firmados, por meio dos quais houve a incluso como partcipes dos convnios da Agncia Municipal de Obras de Goinia AMOB e da Secretaria Municipal de Turismo de Goinia SEMTUR; b) apurar a adequao dos valores referentes aos contratos firmados para a execuo dos convnios, considerando as restries competitividade identificadas nos procedimentos licitatrios conduzidos e a existncia de prejuzos potenciais j identificados; c) avaliar a pertinncia de solicitar ao convenente que realize a repactuao dos contratos firmados, ante a identificao de restries competitividade na conduo dos procedimentos licitatrios com reflexo nos valores pactuados para a execuo das obras; e d) em relao aos prejuzos apurados, providenciar a glosa dos valores ou o ressarcimento ao errio por meio de instaurao de tomada de contas especial, aps esgotadas as providncias administrativas internas.

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ANEXOS

ANEXO I Relao dos ajustes analisados ANEXO II Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR ANEXO III Fundao Universa FUNIVERSA ANEXO IV Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH ANEXO V Instituto Cia do Turismo

2 13 53 89 133

ANEXO VI Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI 165 ANEXO VII Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC-SE 172 ANEXO VIII Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC ANEXO IX Instituto Quero-Quero ANEXO X Instituto Sulamericano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES ANEXO XI Instituto Casa Brasil de Cultura ICBC ANEXO XII Sociedade Evanglica Beneficiente SEB 185 234 258 276 290

ANEXO XIII Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura ABETA 299 ANEXO XIV Associao Brasileira das Locadoras de Automvel ABLA ANEXO XV Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL ANEXO XVI Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA ANEXO XVII Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB 308 320 335 339

ANEXO XVIII Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares FNHRBS 345 ANEXO XIX Fundao Assis Chateaubriand ANEXO XX Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural INDESC ANEXO XXI Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC-PE ANEXO XXII Fundao Getlio Vargas FGV ANEXO XXIII ID2 Tecnologia ANEXO XXIV Convnios para revitalizao do Parque Mutirama em Goinia/GO ANEXO XXV Convnios para apoio a projetos de Infraestrutura Turstica ANEXO XXVI Convnios para apoio realizao de Eventos Tursticos 512 353 361 370 374 387 409 447

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Relatrio de Auditoria Especial n 00190.020860/2011-31 Ministrio do Turismo

ANEXOS

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NDICE

ANEXO I Relao dos ajustes analisados ANEXO II Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR ANEXO III Fundao Universa FUNIVERSA ANEXO IV Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH ANEXO V Instituto Cia do Turismo

2 13 53 89 133

ANEXO VI Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI 165 ANEXO VII Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC-SE 172 ANEXO VIII Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC ANEXO IX Instituto Quero-Quero ANEXO X Instituto Sulamericano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES ANEXO XI Instituto Casa Brasil de Cultura ICBC ANEXO XII Sociedade Evanglica Beneficiente SEB 185 234 258 276 290

ANEXO XIII Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura ABETA 299 ANEXO XIV Associao Brasileira das Locadoras de Automvel ABLA ANEXO XV Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL ANEXO XVI Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA ANEXO XVII Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB 308 320 335 339

ANEXO XVIII Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares FNHRBS 345 ANEXO XIX Fundao Assis Chateaubriand ANEXO XX Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural INDESC ANEXO XXI Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC-PE ANEXO XXII Fundao Getlio Vargas FGV ANEXO XXIII ID2 Tecnologia ANEXO XXIV Convnios para revitalizao do Parque Mutirama em Goinia/GO ANEXO XXV Convnios para apoio a projetos de Infraestrutura Turstica ANEXO XXVI Convnios para apoio realizao de Eventos Tursticos 353 361 370 374 387 409 447 512

ANEXO I Relao dos ajustes analisados A Tabela 1, apresentada na sequncia, relaciona a totalidade dos convnios, termos de parceria e contratos analisados no escopo desta Auditoria Especial, sendo que aqueles relacionados ao Projeto Bem Receber Copa esto destacados.
Tabela 1: Relao dos instrumentos (convnios, termos de parceria e contratos) analisados no escopo da auditoria
Instrumento Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Nmero 724449/2009 725596/2009 753683/2010 7477952010 747954/2010 724440/2009 700050/2008 636667/2008 Entidade IBH IBH IBH IBH IBH ABETA ABETAR Objeto Resumido EVMH - 1 Etapa - Bem Receber Copa Apoio a evento de divulgao e promoo a oferta hoteleira nos principais aeroportos brasileiros EVMH - 2 Etapa - Bem Receber Copa Implementao do 52 Edio do Congresso Nacional de Hotis - Conotel 2010. Implantar servio disk hotis Qualificao de 8 mil profissionais - Bem Receber Copa Estudo tcnico para elaborao do Plano de Competitividade para o setor de transporte areo regional. 1 etapa dos Seminrios Transporte Areos Regionais e Logstica Integrada ao Turismo, nas Regies Norte e Sul do Pas. Apoiar o Congresso ABETAR 2008 Apoiar o Congresso ABETAR 2009 Qualificao tcnica e profissional para o segmento do Transporte Areo Regional. Estudo para adequao da infraestrutura aeroporturia nas regies de interesse turstico. Expo Aero Brasil 2008. Apoiar o seminrio regional e o Congresso ABETAR 2010 Pesquisa, diagnstico para qualificao de agncias de turismo - Bem Receber Copa Qualificar profissionais do trade turstico vinculados diretamente a categoria de negcios e eventos no mbito do Bem Receber Copa. Objeto: estabelecer e implantar uma estratgia de qualificao para os bares e restaurantes visando prepar-los para receber o pblico estrangeiro, bem como brasileiro, que viro aos destinos tursticos durante a realizao dos eventos: Copa das Confederaes de 2013 e Copa do Mundo de Futebol de 2014. Qualificao profissional nas reas de gastronomia e hotelaria nas cidades indutoras do turismo. Qualificao de profissionais do setor de locao de automveis Desenvolvimento e implantao de sistema de acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional - Bem Receber Copa 2014. Objeto: atender despesas com a empresa FGV, referente ao servio de "diagnostico e acompanhamento da competitividade dos destinos tursticos priorizados pelo MTur p/ realizao de investimentos FGV". Servio tcnico para a formulao, elaborao de estratgicas e instrumentos pedaggicos e operacionais para o Ao 4590 4038 4590 4620 4038 4590 2C01 Repasse 9.942.660,38 986.580,00 16.800.000,00 2.185.000,00 1.999.800,00 4.815.600,00 160.200,00 Total 10.303.275,00 1.096.200,00 17.410.520,00 2.430.000,00 2.222.000,00 4.990.600,00 178.000,00

Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio

629187/2008 700434/2008 635898/2008 703572/2009 728599/2009 749123/2010 623731/2008 732394/2010 747212/2010 754856/2010

ABETAR ABETAR ABETAR ABETAR ABETAR ABETAR ABETAR BRAZTOA CONVENTION &VISITORS BUREAUX

4620 4620 4620 4590 10X0 4620 4620 4590 4590

230.000,00 100.800,00 100.800,00 1.095.500,00 1.080.000,00 213.000,00 150.000,00 4.708.900,00 9.900.000,00

258.000,00 112.000,00 112.000,00 1.224.712,00 1.200.000,00 237.000,00 166.700,00 4.805.000,00 10.105.000,00

Convnio

717476/2009

ABRASEL

4590

14.088.000,00

15.654.000,00

Termo de Parceria Convnio Termo de Parceria

753804/2010 600281/2007 730603/2009

INDESC ABLA ICBC

4590 4590 4590

13.824.000,00 1.976.755,00 2.089.100,00

13.824.000,00 2.492.295,00 2.089.100,00

Contrato

018/2009

FGV

4622

3.165.600,00

3.165.600,00

Contrato

002/2010

FGV

4590

2.983.301,52

2.983.301,52

Contrato

006/2010

FGV

Contrato

029/2010

FGV

Convnio Convnio Convnio Termo de Parceria Convnio Termo de Parceria Termo de Parceria Termo de Parceria Convnio Convnio Convnio

702717/2008 702734/2008 702736/2008 730728/2009 723813/2009 730607/2009 731981/2010 749944/2010 708657/2009 747398/2010 723825/2009

Cia do Turismo Cia do Turismo Cia do Turismo Cia do Turismo Cia do Turismo Cia do Turismo Cia do Turismo Cia do Turismo SEB Curitiba SEB Curitiba Assis Chateaubriand Assis Chateaubriand

monitoramento do programa de capacitao profissional - COPA DO MUNDO de 2014. Prestao de servio na elaborao do estudo de mapeamento estratgico do turismo para a COPA do MUNDO da FIFA no Brasil em 2014. Prestao de servios de apoio tcnico e pedaggico, gesto, monitoramento e avaliao do "Programa BEM RECEBER COPA" qualificao de profissional do turismo. Qualificao para marketing promocional dos destinos tursticos Comercializao do produto turstico Santa Catarina Apoia a comercializao do produto turstico Cear por meio da produo e distribuio de material promocional Capacitar taxistas em competncias comportamentais em atendimento aos turistas Apoiar comercializao do produto turstico Santa Catarina Qualificao de gestores e administradores tursticos no Estado de Santa Catarina Roadshow caminho intinerante Elaborar o plano de marketing para 20 dos 65 destinos indutores priorizados pelo MTur Mobilizao e qualificao nos segmentos de turismo no estado do Paran Realizao de inventrio turstico do Paran, com a realizao de estudos e desenvolvimento do projeto de apoio investimentos na rea de turismo. Implementao de Sistema de Governana para o setor de turismo Desenvolvimento e veiculao de suplementos, a partir de contedo gerado em discusses com especialistas, sobre o potencial turstico brasileiro visando a Copa de 2014 e os Jogos Olmpicos de 2016. Realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Promover melhoria dos aspectos socioeconmicos atravs do desenvolvimento de atividades de mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de turismo no Brasil. Implementao do projeto " Pop Rock Brasil em Belo Horizonte/MG". Promoo e incentivo ao turismo no municpio de Belo Horizonte/MG, por meio do apoio realizao do evento intitulado "Ax Brasil 2008". Elaborao e execuo de pesquisa, plano de marketing, promoo e divulgao dos produtos da Regio Sudeste. Evento promocional do Estado de Pernambuco no Rio de Janeiro/RJ. Exposio de Pernambuco em Belo Horizonte/MG Desfiles promocionais de Pernambuco em Belo Horizonte e Rio de Janeiro. Evento promocional do Estado do Pernambuco em Belo Horizonte. Exposio de Pernambuco no Rio de Janeiro Implementao do projeto "Junino de Arcos".

4038

4.680.000,00

4.680.000,00

4590

3.600.000,00

3.600.000,00

4590 8256 8256 4590 4038 4590 4038 4038 4590 10X0 10X0

1.000.000,00 840.298,50 507.564,00 600.000,00 463.500,00 350.000,00 4.201.005,00 4.000.000,00 4.000.000,00 3.500.000,00 5.220.000,00

1.112.000,00 933.665,00 563.960,00 600.000,00 515.000,00 350.000,00 4.201.005,00 4.000.000,00 4.445.000,00 3.890.195,00 5.800.000,00

Convnio

737542/2010

4038

1.000.000,00

1.101.794,50

Convnio

702306/2008

Universa

4590

6.064.500,00

6.808.500,00

Convnio

723828/2009

Universa

4590

20.623.000,00

23.139.000,00

Convnio Convnio

596053/2007 623751/2008

IMDC IMDC

4620 4620

300.000,00 400.000,00

330.000,00 440.000,00

Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio

700990/2008 702246/2008 702395/2008 702555/2008 702558/2008 702976/2009 742228/2010

IMDC IMDC IMDC IMDC IMDC IMDC IMDC

4038 4620 4620 4620 4620 4620 4620

5.900.400,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 100.000,00

6.556.000,00 393.250,00 376.600,00 416.220,00 377.100,00 376.000,00 105.000,00

Convnio Convnio Convnio

703557/2009 754621/2010 746977/2010

IATEC-PE IATEC-SE FNHRBS

Convnio

702284/2008

Instituto Quero Quero Instituto Quero Quero Instituto Quero Quero ISDES ISDES ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda. Prefeitura Municipal de Goinia

Convnio

747278/2010

Convnio Convnio Convnio Contrato

728341/2009 747124/2010 744144/2010 032/2009

Convnio

703186/2009

Convnio

705795/2009

Prefeitura Municipal de Goinia

Contrato

721530/2009

Prefeitura Municipal de Goinia

Apoio a iniciativa de turismo de base comunitria em Porto de Galinhas no Municpio de Ipojuca/PE Sensibilizao e Capacitao para o Setor Turstico na Regio Nordeste Promover aes de qualificao para profissionais do segmento de alimentao e bebidas no mbito do programa Bem Receber Copa. Realizar cursos de qualificao e atualizao profissional para a melhoria de qualidade da prestao dos servios tursticos. Realizar cursos de qualificao e atualizao profissional no segmento de turismo para melhoria de qualidade na prestao de servios tursticos. Realizar cursos de qualificao e atualizao profissional para a melhoria de qualidade da prestao dos servios tursticos. Qualificao em turismo no estado do Amap Qualificao para profissionais do turismo Fornecimento de soluo integrada, englobando a aquisio de infraestrutura de tecnologia da informao, softwares e servios vinculados Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos dentro de uma perspectiva do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Goinia. Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos2 etapa (Qualificao do Parque). Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos dentro de uma perspectiva do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Goinia - 3 Etapa Implantao do tnel de acesso.

2B39 4590 4590

110.700,00 7.200.000,00 9.982.423,20

123.000,00 8.000.000,00 10.344.480,00

4590

874.530,00

971.700,00

4590

699.940,00

777.714,00

4590 4590 4590 2272

500.000,00 1.700.000,00 2.000.000,00 10.762.445,73

556.160,00 1.890.000,00 2.224.776,00 14.990.000,00

10X0

5.000.000,00

20.989.584,00

10X0

0,00

7.164.009,11

10X0

4.000.000,00

24.982.854,25

Total

204.275.903,33

250.193.870,38

A Tabela 2 detalha os convnios e contratos de repasse analisados pela Controladoria-Geral da Unio relacionados a obras de Infraestrutura Turstica e que compem trabalhos anteriormente realizados.
Tabela 2: Relao dos instrumentos (convnios e contratos de repasse) relacionados a obras de Infraestrutura Turstica UF AM AC AC AL AL AL AL AL AL AL AL Municpio MANAUS RIO BRANCO RIO BRANCO BARRA DE SANTO ANTONIO BARRA DE SANTO ANTONIO BARRA DE SANTO ANTONIO BARRA DE SANTO ANTONIO BARRA DE SANTO ANTONIO MACEIO MACEIO MACEIO 4 Convnio 581719 597339 597339 508313 529817 562750 585362 585364 550656 550680 550680

AM AP AP AP AP BA BA BA BA BA BA BA BA BA BA BA CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE ES ES ES ES ES ES ES GO GO GO GO GO GO GO GO

MANAUS FERREIRA GOMES MACAPA MACAPA MACAPA ABAIRA ABAIRA CARAVELAS IPIRA IPIRA LAURO DE FREITAS SALVADOR SALVADOR SALVADOR SALVADOR SALVADOR BATURITE CHAVAL SANTANA DO ACARAU SENADOR POMPEU TEJUCUOCA BAIXIO CARNAUBAL PORTEIRAS CRATO CRATO FORTALEZA FORTALEZA JUAZEIRO DO NORTE BAIXIO CANINDE CARNAUBAL CHAVAL NOVA OLINDA SANTANA DO ACARAU TEJUCUOCA AFONSO CLAUDIO COLATINA VITORIA VITORIA COLATINA VITORIA VITORIA BARRO ALTO COCALZINHO DE GOIAS COCALZINHO DE GOIAS GOIANIA GOIANIA GUARINOS IPORA GUARINOS 5

581719 516497 614105 614206 615480 540597 540597 590230 589166 589166 589489 516599 520726 542590 614258 614258 567764 567750 585190 588248 589091 534908 538113 568167 614465 614465 613906 613906 614508 534908 573629 538113 567750 588273 585190 589091 509526 519608 516615 566466 519608 516615 566466 539174 588191 588192 516435 588200 553376 519967 553376

GO GO GO GO GO GO MA MA MA MA MA MA MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MS MS MS MS MS MS MS

GOIANIA GOIANIA GOIANIA GOIANIA IPORA PADRE BERNARDO MONTES ALTOS TURILANDIA VITORIA DO MEARIM SUCUPIRA DO NORTE TURILANDIA VITORIA DO MEARIM MARIANA MONTES CLAROS OURO PRETO SANTO HIPOLITO BELO HORIZONTE JUIZ DE FORA CAMPO AZUL CAMPO BELO ALAGOA BELO HORIZONTE BELO HORIZONTE CAMPO AZUL CAMPO BELO CANAPOLIS CARMO DO CAJURU SAO SEBASTIAO DO RIO V SENADOR CORTES TUPACIGUARA MONTES CLAROS OURO PRETO OURO PRETO PARA DE MINAS PASSA QUATRO PASSA QUATRO SANTO HIPOLITO CLAUDIO CONTAGEM ITUIUTABA JANUARIA JUIZ DE FORA JUIZ DE FORA LAGOA DA PRATA CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE CORUMBA CORUMBA CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE 6

516434 516435 516436 588200 519967 585346 564601 539210 542303 566712 539210 542303 550647 588444 564585 585221 538005 532408 542289 585641 589160 576288 588280 542289 585641 585527 585676 589145 585402 585529 588444 564585 588447 585392 550615 525123 585221 585675 588247 591486 588126 532408 542576 585313 516410 516457 550786 588165 588279 550698 516457

MS MS MS MS MS MS MT MT MT MT MT MT MT MT MT PA PA PA PA PA PA PA PB PB PE PE PE PE PE PE PE PI PI PI PI PI PI PI PI PI PI PI PI PI PI PR PR PR PR PR PR

CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE DOURADOS DOURADOS ARENAPOLIS ARENAPOLIS CUIABA CUIABA CUIABA CUIABA CUIABA CUIABA SORRISO ANANINDEUA BELEM ANANINDEUA BELEM BELEM BELEM BELEM BOQUEIRAO CAMALAU RECIFE RECIFE RECIFE RECIFE RECIFE OLINDA OLINDA CASTELO DO PIAUI PIRIPIRI TERESINA TERESINA TERESINA TERESINA TERESINA CAMPO MAIOR CASTELO DO PIAUI TERESINA TERESINA TERESINA TERESINA TERESINA UNIAO DA VITORIA ARARUNA NOVA TEBAS SANTO ANTONIO DA PLATI SERTANEJA TAMARANA 7

550698 550786 588165 516410 550692 578778 575399 575399 537023 542573 542575 542277 542573 542575 585328 575383 571665 575383 571665 588215 588251 539179 540549 571662 542363 516593 542297 542363 514494 610120 615489 546485 546473 570058 585814 585815 550673 570057 546486 546485 570058 585816 546472 570057 614210 571156 571168 568163 550655 585629 550524

PR PR RJ RJ RJ RJ RJ RJ RJ RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RR RR RR RR RS RS RS RS RS RS RS RS SC SC SC SE SE SE SE SP SP SP

UNIAO DA VITORIA ROLANDIA NITEROI PARATI SAO SEBASTIAO DO ALTO MARICA PATY DO ALFERES RIO DE JANEIRO SAO SEBASTIAO DO ALTO CAICO LAGOA SALGADA PARNAMIRIM SANTA CRUZ SAO BENTO DO TRAIRI SERRA DE SAO BENTO TANGARA APODI MACAIBA NATAL PARNAMIRIM RIACHO DA CRUZ SANTA CRUZ LAGOA SALGADA MACAIBA NATAL RIACHO DA CRUZ TANGARA NATAL NATAL CAROEBE CAROEBE BOA VISTA BOA VISTA SANTA MARIA CAMBARA DO SUL CAMBARA DO SUL CAMBARA DO SUL CAMBARA DO SUL NOVA ALVORADA SANTA BARBARA DO SUL SANTA MARIA PORTO BELO FLORIANOPOLIS IRINEOPOLIS ARACAJU ARACAJU ARACAJU ARACAJU ENGENHEIRO COELHO IGUAPE JARINU 8

571156 609855 593009 631409 589477 516449 550544 553444 589477 585241 578777 532747 578756 553414 542342 553433 574361 578766 579866 532747 553412 578756 578777 578766 578823 553412 553433 614253 614253 536937 536937 620998 632821 539202 539147 563945 580994 580994 566685 585563 539202 592493 610925 585296 588250 594740 600042 610314 589487 539141 576881

SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP TO TO TO

SAO BERNARDO DO CAMPO CUNHA GUARULHOS IGUAPE ITU JARINU MINEIROS DO TIETE SABINO SAO BERNARDO DO CAMPO SAO CARLOS SOROCABA VOTUPORANGA EMBU GUARULHOS GUARULHOS INDAIATUBA AUGUSTINOPOLIS SAO MIGUEL DO TOCANTIN ARAGUACU

588147 589102 568983 539141 526511 576881 585176 573612 588147 588122 585276 585408 614045 614248 614248 629692 576214 542333 572117

A Tabela 3 relaciona os convnios analisados pela Controladoria-Geral da Unio e cujos objetos referem-se ao apoio realizao de eventos tursticos e que compem trabalhos anteriormente realizados.
Tabela 3: Relao dos convnios relacionados ao Apoio realizao de Eventos Tursticos PERNAMBUCO Convenente Fundao Comisso de Turismo Integrado do Nordeste Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania Convnio 568251 623049 563256 629051 623776 703514 703050 629083 629878 633651 650691 Valor Pactuado 341.525,00 175.000,00 77.000,00 283.500,00 363.000,00 2.145.000,00 335.000,00 330.000,00 275.000,00 583.000,00 225.000,00

Associao do Comrcio da Indstria e Agroindustrial de Garanhuns e Agreste Meridional - ACIAGAM

Secretaria Estadual de Turismo SETUR

Santa Cruz do Capibaribe Prefeitura Prefeitura Municipal de Lajeado Palmeirinha Prefeitura Flores Prefeitura Santa Maria da Boa Vista Prefeitura Olinda Prefeitura

Empresa de Turismo de Pernambuco EMPETUR

Pombos Prefeitura

Prefeitura Municipal de Tuparetama

630513 594084 630517 630518 630516 592773 633862 629771 624572 628107 623190 701745 629797 627427 702536 703793 703082 562893 595664 629477 702151 703215 704057 628169 703663

2.420.000,00 550.000,00 220.000,00 220.000,00 287.170,00 141.000,00 105.000,00 206.000,00 143.000,00 217.164,08 220.150,00 4.375.000,00 1.704.050,00 1.537.790,00 2.500.000,00 1.546.500,00 330.000,00 103.200,00 88.000,00 157.500,00 105.000,00 210.000,00 210.000,00 105.000,00 315.000,00 23.149.549,08 Valor Pactuado 297.410,00 330.000,00 495.000,00 122.222,23 227.988,00 150.000,00 250.000,00 475.556,00 558.000,00 223.000,00 327.000,00 334.000,00 316.000,00 211.000,00 327.000,00 556.000.00 527.000,00 467.000,00

Total DISTRITO FEDERAL E GOIS Convenente Convnio Fundao Cultural Santa Edwiges 629347 Agncia Nacional de Gesto de Recursos para a Hileia 629863 Amaznica ANGRHAMAZONICA Obras de Assistncia e de Servio Social da Arquisiocese de 633559 Braslia - OASSAB Confederao Brasileira de Conventions & Visitors Bureaux 700002 Obras de Assistncia e de Servio Social da Arquidiocese de 700036 Braslia - OASSAB Liga de Amadores Brasileiros de Rdio Emisso LABRE 700147 Confederao Brasileira de Conventions & Visitors Bureaux 702144 Instituto Zabilin de Arte e Cultura DF 702675 Instituto Educar e Crescer IEC 702800 Premium Avana Brasil PAB 703296 Premium Avana Brasil PAB 703512 Premium Avana Brasil PAB 703856 Premium Avana Brasil PAB 704010 Premium Avana Brasil PAB 704034 Instituto Educar e Crescer IEC 704786 Obras de Assistncia e de Servio Social da Arquidiocese de 704849 Braslia - OASSAB Instituto Educar e Crescer IEC 705070 Associao Ruarte de Cultura 708669 10

Instituto de Educao, Esporte, Cultura e Artes Populares IECAP Associao Sergipana de Blocos de Trio Instituto Educar e Crescer IEC Instituto Recriar Instituto Projeto Viver Total MINAS GERAIS Convenente So Domingos do Prata Prefeitura Fundao de desenvolvimento Para o Turismo de Arax Associao do Desenvolvimento Comunitrio e dos Pequenos Produtores Rurais de Gurin Unio Ruralista Rio Doce Associao de Moradores do Bairro Palmeiras Fundao Uberlndia Turismo e Eventos Fundao de Desenvolvimento da Pesquisa So Domingos do Prata Prefeitura Federao de Convention & Visitors Bureaux do Estado de Associao Brasileira de Odontologia - Regional de Uber So Domingos do Prata Prefeitura So Domingos do Prata Prefeitura So Domingos do Prata Prefeitura Itabirinha do Mantena Pref Gabinete do Prefeito Novo Cruzeiro Prefeitura Prefeitura Municipal de Coroaci Itabirinha do Mantena Pref Gabinete do Prefeito Tumiritinga Prefeitura Municipal Tumiritinga Prefeitura Municipal Itabirinha do Mantena Pref Gabinete do Prefeito So Domingos do Prata Prefeitura Prefeitura Municipal de Machacalis Pavo Prefeitura Instituto Mineiro de Desenvolvimento Prefeitura Municipal de Coroaci So Domingos do Prata Prefeitura Prefeitura Municipal de Coroaci Tumiritinga Prefeitura Municipal Alpercata Prefeitura Prefeitura Municipal de Crisolita Virgolndia Prefeitura Itabirinha do Mantena Pref Gabinete do Prefeito Marilac Prefeitura Divino das Laranjeiras Prefeitura Prefeitura Municipal de Coroaci Prefeitura Municipal de Tarumirim Alvinpolis Prefeitura Prefeitura Municipal de Coroaci Prefeitura Municipal de Carlos Chagas 11

720996 727015 728225 736129 742115

335.294,00 915.000,00 2.032.000,00 326.150,00 772.500,00 10.019.120,23 Valor Pactuado 52.500,00 550.000,00 51.500,00 220.000,00 53.000,00 120.000,00 81.130,00 206.000,00 184.800,00 367.800,00 77.400,00 52.100,00 52.000,00 55.000,00 80.000,00 103.000,00 121.000,00 190.550,00 77.000,00 66.000,00 53.000,00 55.000,00 100.000,00 440.000,00 104.300,00 105.200,00 155.800,00 257.500,00 257.500,00 210.000,00 206.000,00 330.000,00 226.600,00 206.000,00 103.900,00 280.000,00 220.000,00 154.500,00 157.500,00

Convnio 562890 563765 563768 564284 567255 574855 577900 586534 588446 589239 590088 591758 592885 593676 593682 600725 618957 619395 619522 619523 619524 619525 620773 623751 624570 625107 625108 625113 625516 625843 625887 625907 625929 626420 626996 627002 627358 628488 629129

Santa Efignia de Minas Prefeitura Central de Minas Prefeitura Prefeitura Municipal de Paulistas Prefeitura Municipal de Machacalis Prefeitura Municipal de Jampruca So Jos da Safira Prefeitura Divispolis Prefeitura Mata Verde Prefeitura So Pedro do Suacui Prefeitura Municpio de Cachoeira de Pajeu Prefeitura Municipal Associao Comercial de Governador Valadares Virgolndia Prefeitura Novo Cruzeiro Prefeitura Marilac Prefeitura So Joo do Manteninha Prefeitura Municipal Prefeitura Municipal de So Flix de Lima Total PARABA Convenente Aguiar Boa Ventura Boa Ventura Catingueira Catingueira Catingueira Catingueira Curral Velho Curral Velho Quixaba So Bento So Bento So Mamede So Mamede So Mamede So Mamede Teixeira Teixeira Teixeira Total

629362 629364 629366 629494 629842 629843 631595 631619 631701 632937 633658 700163 700962 701018 701141 702402

154.500,00 206.000,00 206.000,00 154.500,00 154.500,00 207.500,00 105.000,00 110.000,00 103.000,00 105.000,00 480.000,00 299.250,00 110.000,00 263.000,00 210.000,00 165.000,00 9.416.830

Convnio 704094 703736 629146 704301 628056 592949 564195 703939 632139 703420 703962 701168 703824 629835 592847 564111 704540 703728 629921

Valor Pactuado 100.000,00 500.000,00 200.000,00 96.384,85 300.000,00 50.000,00 50.000,00 200.000,00 200.000,00 100.000,00 300.000,00 285.000,00 400.000,00 500.175,92 291.388,00 89.849,19 200.000,00 300.000,00 100.000,00 4.262.797,96

12

ANEXO II Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR (CNPJ 05.086.765/0001-00) uma entidade privada sem fins lucrativos, constituda em 24/05/2002 e localizada em So Jos dos Campos/SP, Av. Alfredo Ignacio Nogueira Penido, 335/sala 1001; a entidade possui, tambm, sala no edifcio da Confederao Nacional do Transporte Setor de Autarquias Sul, Quadra 1, Bloco J, 5 andar, Torre A. O responsvel cadastrado no Sistema CNPJ da Secretaria da Receita Federal, qualificado como Diretor, a pessoa CPF 004.123.298-40. O Ministrio do Turismo celebrou oito convnios com a entidade a partir do exerccio de 2008, o que representa um valor total pactuado de R$ 3.532.412,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 1. Dos convnios celebrados com a entidade, aquele de n 728599, cujo valor pactuado de R$ 1.224.712,00, refere-se Qualificao Tcnica e Profissional para o Segmento do Transporte Areo Regional, iniciativa desenvolvida no mbito do Projeto Bem Receber Copa, projeto esse implementado pelo Ministrio do Turismo visando preparar os profissionais do segmento para a realizao da Copa do Mundo de 2014. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional, celebrados no perodo de junho/2008 a agosto/2011, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes. Alm desses ajustes, o Ministrio do Turismo firmou outros cinco convnios com a entidade nos exerccios de 2006 e 2007, os quais no sero objeto de anlise neste Relatrio; da mesma forma, os dois convnios firmados com o Instituto Brasileiro de Turismo no sero objeto deste trabalho.
Tabela 1 Convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR nos perodo de 2008 a 2011 Instrumento Data da Assinatura 23/04/2008 Objeto Resumido Incentivar o Turismo, por meio da implementao do Projeto Intitulado Expo Aero Brasil 2008 1 etapa dos Seminrios Transportes Areos Regionais e Logstica Integrada ao Turismo, nas Regies Norte e Sul do Pas. Estudo Tcnico para Elaborao do Plano de Competitividade para o Setor de Transporte Areo Regional Congresso ABETAR 2008 Congresso ABETAR 2009 Repasse Pactuado R$ 213.000,00 Repasse Efetuado R$ Total (repasse + contrapartida) 237.000,00

623731

(20/05/2008) 213.000,00

629187

10/06/2008

230.000,00

(30/07/2007) 230.000,00

258.000,00

700050 700434 703572

14/10/2008 21/11/2008 09/07/2009

160.200,00 (aditivo) 40.000,00 100.800,00 100.800,00

(22/12/2008) 160.200,00 (12/05/2009) 40.000,00 (09/12/2008) 100.800,00 (22/06/2009) 100.800,00

222.000,00 112.000,00 112.000,00

13

728599

732394

749123

Qualificao tcnica e profissional para o 30/12/2009 1.095.500,00 segmento do Transporte Areo Regional Realizao do Seminrio 19/04/2010 Regional Sudeste e do 150.000,00 Congresso ABETAR 2010 Estudo para Adequao da Infraestrutura 14/09/2010 1.080.000,00 Aeroporturia nas Regies de Interesse Turstico TOTAL (R$) 3.170.300,00

(16/03/2010) 556.550,00 (13/09/2010) 538.950,00 (24/05/2010) 150.000,00 (29/10/2010) 200.000,00 (25/11/2010) 295.000,00 (30/12/2010) 585.000,00 3.170.300,00

1.224.712,00

166.700,00

1.200.000,00 3.532.412,00

A incluso da quase totalidade dos ajustes firmados pela ABETAR com o Ministrio do Turismo no escopo desta auditoria, e no apenas aquele relacionado capacitao, decorre de representao enviada Controladoria-Geral da Unio pelo Ministrio Pblico Federal em So Jos dos Campos/SP, indicando a identificao de irregularidades na execuo de convnios firmados pelo MTur com a entidade. Ao em andamento junto ao Ministrio Pblico Federal A Procuradoria da Repblica no municpio de So Jos dos Campos/SP, por meio do Ofcio n 665, de 12/05/2011, encaminhou Controladoria-Geral da Unio informaes acerca de inqurito em andamento naquele rgo envolvendo o repasse de recursos pblicos federais oriundos do Ministrio do Turismo, por meio de convnios, Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR. Foi instaurado no Ministrio Pblico Federal o Inqurito Civil Pblico n 1.34.014.000329/2010-68, para apurar, em carter preventivo, a regularidade na aplicao das verbas federais repassadas ABETAR, considerando indcios da precariedade do exerccio do controle interno dos gastos pblicos no mbito do Ministrio do Turismo. Foi constatado no citado Inqurito que, em todos os Procedimentos de Carta-Convite efetuados no mbito de convnios firmados pela entidade, as empresas participantes eram as mesmas, apenas trocando suas classificaes nos procedimentos de aquisio ora uma empresa era vencedora, ora outra empresa era vencedora. E ainda, todas as empresas participantes dos processos de aquisio eram, de alguma forma, vinculadas ao Diretor-Presidente da ABETAR, pessoa CPF 004.123.298-40 ou a pessoas prximas a ele, com algum vnculo, seja de parentesco, seja empregatcio (atual ou pretrito). Em vrios casos, como explicitado a seguir, a empresa havia sido criada pouco antes da celebrao do convnio, no tinha sede ou funcionrios, tampouco clientela, o que indica que teria sido criada somente para atuao no mbito dos convnios firmados pela ABETAR. Algumas informaes constantes do documento remetido pelo MPF sero destacadas a seguir, em funo de sua pertinncia para as anlises registradas na sequncia: a) A empresa CH2 Comunicao Corporativa Ltda., participou de todos os convnios firmados pela ABETAR, seja como empresa contratada, seja como empresa participante (derrotada) em procedimentos licitatrios que precederam a contratao de outras empresas. Nos contratos que celebrou com a ABETAR, essa empresa foi representada pela Sra. Mariana de Oliveira Finco, que conforme se apurou, scia minoritria na empresa (5%). Contudo no registro da Receita Federal (CPF n 008.684.649-37) ela consta como sendo Mariana de Oliveira Finco Chryssafidis. O scio majoritrio (95%) e administrador dessa empresa apontado como sendo a
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pessoa CPF 296.915.078-62 (sobrinho do presidente da ABETAR, pessoa CPF 004.123.298-40). A contadora responsvel pela empresa CH2 a pessoa CPF 434.803.736-15, que tambm responsvel pela contabilidade da ABETAR e das empresas TOSI Treinamentos Ltda., WP Comunicao e Marketing e Instituto Nova Cidadania. Essa contadora foi candidata ao cargo de vereadora em So Jos dos Campos, nas eleies de 2008, pelo Partido Progressista (PP); destaca-se que a pessoa CPF 004.123.298-40 presidente do Diretrio do Partido Progressista (PP) em So Jos dos Campos. A empresa TOSI Treinamentos Ltda. tem como scia a pessoa CPF 383.113.628-90, que esclareceu que em 2007 trabalhava como estagiria na entidade Convention & Visitors Business Bureaux, cujo presidente da entidade poca era a pessoa CPF 004.123.298-40, atual presidente da ABETAR. Em declarao ao Ministrio Pblico Federal, indicou que desconhecia a empresa CH2 Comunicao Corporativa e tambm nunca ouviu falar na pessoa CPF 008.684.649-37 e tampouco na pessoa CPF 296.915.078-62. O Instituto Nova Cidadania e a empresa Mercado e Mercado Eventos ME so representadas pela mesma pessoa, a pessoa CPF 173.920.358-51. Na nota fiscal referente ao pagamento de contratos, consta como endereo do Instituto a Av. Alfredo Igncio Nogueira Penido, 335/sala 1004, que fica em sala contgua ao endereo da prpria ABETAR, porm, o Instituto no foi localizado nesse endereo, por ocasio de diligncia realizada por servidores do Ministrio Pblico Federal. A empresa ARC Consultoria Empresarial representada pela pessoa CPF 050.110.513-15, a qual j ocupou o cargo em comisso, no Ministrio do Turismo, de Diretora do Departamento de Planejamento e Avaliao do Turismo, entre 21/01/2004 e 07/05/2007. No h aparente correlao entre o objeto dos contratos firmados pela ABETAR (consultoria para qualificao tcnica e capacitao profissional no setor de transporte areo regional e consultoria tcnica especializada em turismo) com o objeto social da empresa ARC Consultoria Empresarial (arquitetura e urbanismo), sendo possvel que a scia, pessoa CPF 050.110.513-15, esteja usufruindo de informaes obtidas em razo de j ter ocupado cargo comissionado no Ministrio do Turismo. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis Hellem Maria de Lima e Silva Aline Vanessa Pupim Mariana de Oliveira Finco (Chryssafidis) Andreas Lazaros Chryssafidis Jordana Karen de Morais Mercado Anya Ribeiro de Carvalho SIAPE Cargo no se aplica Responsvel pela convenente Contadora responsvel pelas empresas CH2, TOSI no se aplica Treinamentos Ltda., WP Comunicao e Marketing e da ABETAR e do Instituto Nova Cidadania no se aplica Scia da empresa Tosi Treinamentos Ltda. Scia minoritria da empresa CH2 Comunicao Corporativa no se aplica Ltda. Scio majoritrio da empresa CH2 Comunicao Corporativa no se aplica Ltda. Responsvel pela entidade Instituto Nova Cidadania e pela no se aplica empresa Mercado e Mercado Eventos ME 1440351 Scia responsvel pela empresa ARC Consultoria Empresarial

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Resultados das anlises realizadas II.1. Convnio 623731/2008 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno Objeto: Expo Aero Brasil 2008 Vigncia: 23/04/2008 a 01/12/2008. Processo: 72000.000932/2008-29 Montante de recursos financeiros: R$ 237.000,00, dos quais R$ 213.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 24.000,00 oriundos de contrapartida sob responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siafi em 21/10/2011): Concludo Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio n 623731 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional, visando incentivar o turismo por meio do apoio implementao do Projeto intitulado Expo Aero Brasil 2008. O Convnio teve por objeto a contratao de empresa de comunicao para criao e produo de 60.000 folders explicativos do evento (Item 1), locao de equipamento udio-visual para sonorizao (Item 2), locao de tendas, com piso, forrao em piso bus, tomadas e iluminao (Item 3), empresa organizadora de eventos para fornecimento de equipe de segurana 50 seguranas x 8 dias (Item 4), servios de assessoria de imprensa para divulgao pr e ps-evento (Item 5), empresa organizadora de eventos para fornecimento de equipe de limpeza, durante seis dias (Item 6) e empresa organizadora de eventos para fornecimento de projeto de execuo de Stand do MTur na medida 10x10 incluindo sinalizao e servios de limpeza e segurana, recepo e mobilirio (Item 7). II.1.1. Aprovao de Plano de Trabalho do Convnio n 623731 contendo itens com descries genricas e imprecisas, sem detalhamento dos itens de despesa e sem anlise dos custos envolvidos. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional apresentou proposta de trabalho visando incentivar o turismo, por meio do apoio implementao do Projeto intitulado Expo Aero Brasil 2008, no valor de R$ 237.000,00. As anlises realizadas no processo n 72000.000932/2008-29, referente ao Convnio n 623731, evidenciaram fragilidade na anlise tcnica do Plano de Trabalho, que culminou na sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem e sem a anlise dos custos envolvidos. Os itens do Plano de Trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificados no processo parmetros mnimos de caracterizao, tais como valores unitrios dos itens que compem o material de divulgao, tampouco dos valores unitrios dos itens relacionados organizao do evento, dentre outros. Verifica-se, assim, que a aprovao do Plano de Trabalho ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados no Plano de Trabalho e no projeto bsico condio imprescindvel para a verificao da adequabilidade dos valores
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praticados com os de mercado e para a posterior aferio do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio. A anlise da proposta de trabalho consta do Parecer Tcnico n 59/2008, de 18/04/2008, fls. 100 do processo n. 72000.000932/2008-29, tendo sido elaborada pela Assessora da Coordenao-Geral de Eventos e aprovada pela Coordenadora-Geral de Eventos e pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional. Conforme a referida Nota Isto posto, julgamos oportuna a aprovao, considerando que os custos indicados no plano de trabalho (71 a 73) so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base as propostas (fls.74 a 99 ) apresentadas e j atestadas. Apesar de ter sido informado que os custos so condizentes com aqueles praticados no mercado local, tendo por base os oramentos anexados, no foram identificados no processo quaisquer documentos que evidenciassem tal concluso. Assim, a Coordenadora-Geral de Eventos e o Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional, aprovaram a celebrao de convnio no montante proposto sem realizar qualquer tipo de anlise sobre os custos propostos pela ABETAR. Responsveis
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 0002031 1225227 1554152 Cargo Assessora da Coordenao-Geral de Eventos Coordenadora-Geral de Eventos Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

II.1.2. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio na execuo do Convnio n 623731. De acordo com a documentao juntada ao processo, identifica-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) CH2 Comunicao Corporativa Ltda. valor do contrato R$ 30.000,00, assinado em 08/05/2008, (Item 1); a) CH2 Comunicao Corporativa Ltda. valor do contrato R$ 29.000,00, assinado em 09/05/2008, (Item 1); b) Trade Fair Promoes e Eventos Ltda. valor do contrato R$ 23.000,00, assinado em 15/05/2009, (Item 2); c) Trade Fair Promoes e Eventos Ltda. valor do contrato R$ 77.000,00, assinado em 15/05/2009, (Item 3); d) Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME valor do contrato R$ 78.000,00, assinado em 15/05/2008, (Itens 4,6 e 7); Verificou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do Convnio n 623731, a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional realizou simulao de procedimentos licitatrios. Acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007:
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Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

Cabe ressaltar que a ABETAR no utilizou o procedimento de cotao prvia e sim utilizou a modalidade de licitao Convite, que regulada pela Lei n 8.666/1933. Contudo, a entidade no observou o que determina a Lei n 8.666/1993, como ser demostrado a seguir. A Lei n 8.666/1993 estabelece, no artigo 23, inciso II, o limite de R$ 80.000,00 para contratao por Convite. Porm os valores de referncia dos quatro itens somados de R$ 237.000,00, portanto a ABETAR no poderia ter utilizado a modalidade convite para a contratao e sim deveria ter utilizado a modalidade Tomada de Preos. A no observncia da modalidade correta acarretou em descumprimento do princpio da publicidade, tendo em vista que no houve publicao do edital, restringindo dessa forma o nmero de participantes no processo, bem como o princpio da impessoalidade no momento em que foram convidadas empresas que, conforme tratado em item especfico deste Relatrio, possuem algum vnculo com o dirigente da entidade convenente. O Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, e indicativo de gradao quanto ao rigor do procedimento licitatrio a ser utilizado a depender da complexidade e materialidade do objeto, e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF. Contudo, o processo de contratao realizado pela Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional no atendeu aos requisitos previstos no referido Decreto, tampouco Lei n 8.666/1993. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.1.3. Antecipao de pagamento contratada, previamente realizao do servio. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional celebrou cinco contratos para execuo do objeto do convnio n 623731/2008. Em todos os contratos existiam clusulas estabelecendo que o pagamento contratada seria feito na assinatura do contrato. A Tabela 2 a seguir demonstra essa relao de data da assinatura do contrato com a data da emisso de nota fiscal.

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Tabela 2: Detalhamento dos valores pagos no mbito do convnio, relacionados s datas de assinatura do contrato, de emisso da nota fiscal e de pagamento N contrato Sem nmero Sem nmero Sem nmero Sem nmero Sem nmero Empresa contratada CH2 Comunicao Corporativa Trade Fair Produes e Eventos Trade Fair Produes e Eventos Mercado e Mercado Eventos CH2 Comunicao Corporativa Data da assinatura do contrato 09/05/08 15/05/08 15/05/08 15/05/08 08/05/08 Data da emisso da nota fiscal 12/05/08 16/05/08 19/05/08 16/05/08 02/06/2008 08/05/08 Data do pagamento 05/06/08 26/05/08 28/05/08 20/05/08 05/06/2008 20/05/08 Valor da nota fiscal 29.000,00 23.000,00 77.000,00 54.000,00 24.000,00 30.000,00

Observando a Tabela apresentada, verifica-se que as notas fiscais foram emitidas em data bem prxima assinatura dos contratos, sem que tivessem sido prestados efetivamente os servios. O dois primeiros pagamentos foram realizados no dia 20/05/2008, o terceiro pagamento no dia 26/05/2008 e o quarto pagamento no dia 28/05/2008, o quinto e sexto pagamentos ocorreram no dia 05/06/2008 e a realizao da Expo Aero Brasil 2008 ocorreu entre os dias 19 a 22/06/2008. Diante do exposto, verifica-se o no atendimento Lei 4.320/64, art. 63, 2, III:
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: (...) III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica CPF 004.123.298-40 Cargo Responsvel pela convenente

II.2. Convnio 700050/2008 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno 2C01 Objeto: Estudo Tcnico para elaborao do Plano de Competitividade para o Setor Transporte Areo Regional. Vigncia: 14/10/2008 a 04/07/2009. Processo: 72000.0004374/2008-71 Montante de recursos financeiros: R$ 222.000,00, dos quais R$ 200.200,00 provenientes oramento do ministrio e R$ 21.800,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 17/10/2011): Aguardando Prestao Contas Origem dos recursos: programao de

do do de

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O Ministrio do Turismo celebrou o convnio n 700050 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo regional para a Realizao de Estudo Tcnico para elaborao do Plano de Competitividade para o Setor de Transporte Areo Regional. O Convnio teve por objeto a contratao de consultoria tcnica especializada para diagnstico dos impactos da carga tributria nacional sobre a aviao civil (Item 1), consultoria tcnica especializada para formulao de proposta de plano de competitividade para aviao regional (Item 2), contratao de empresa de comunicao para formatao e diagramao de documentos, desenvolvimento de projeto grfico para estudo tcnico, editorao eletrnica de estudo tcnico, criao/finalizao de arte para embalagem/rtulo de DVD, reproduo de 10.000 DVD (impresso direta na mdia e embalagem envelope duplex (Item 3) e consultoria tcnica especializada para anlise e mensurao dos impactos da macroeconomia mundial sobre o setor de transporte (Item 4). II.2.1. Aprovao de Plano de Trabalho do Convnio n 700050/2008 contendo itens com descries genricas e imprecisas, sem detalhamento dos itens de despesa e sem anlise dos custos envolvidos. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional apresentou proposta de trabalho no Siconv para Estudo Tcnico para elaborao do Plano de Competitividade para o Setor de Transporte Areo Regional no valor de R$ 222.000,00. As anlises realizadas no processo n 72000.0004374/2008-71, referente ao Convnio n 700050/2008, evidenciaram fragilidade na anlise tcnica do plano de trabalho, que culminou em sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem e sem a anlise dos custos envolvidos. Os itens do plano de trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificado no processo, tampouco no Siconv, parmetros mnimos, tais como valores unitrios ou os valores por hora para consultoria. A no realizao de pesquisa detalhada de custo dos itens e a no apresentao de memria de clculo dos custos pela convenente comprovam que a aprovao do plano de trabalho ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados no plano de trabalho e no projeto bsico so condies imprescindveis para a verificao da adequabilidade dos valores praticados com os de mercado e, posteriormente, para a comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio. A anlise da proposta de trabalho consta registrada na Nota Tcnica n 024/2008, de 10/10/2008, fls. 29 do processo n. 72000.004374/2008-71, tendo sido elaborada pela Assistente do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo e aprovada pelo Diretor do referido Departamento. Conforme a referida Nota Os custos detalhados no Plano de Trabalho esto de acordo com os preos praticados no mercado. Apesar de ser informado na citada Nota Tcnica que os custos so condizentes com aqueles praticados no mercado, no foram identificados no processo quaisquer documentos que
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evidenciassem tal concluso. Tampouco foram anexados ao Siconv pesquisas de preos para comprovao dos valores constantes no plano de trabalho. Assim, a Assistente e o Diretor do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo, aprovaram a celebrao de convnio no montante proposto sem realizar qualquer tipo de anlise sobre os custos indicados pela ABETAR. Responsveis
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1501081 1633620 Cargo Assistente do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo Diretor do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo

II.2.2. Assinatura do Convnio n 700050 sem realizao de pesquisa de regularidade nos sistemas corporativos do Governo Federal, a despeito de existir obrigatoriedade de verificao da situao do convenente e de orientao expressa nesse sentido oriunda da ASJUR/ME. Em anlise ao processo de formalizao do convnio, no foi identificada a realizao de pesquisa de regularidade da entidade junto aos sistemas corporativos do Governo Federal, em que pese a obrigatoriedade de realizao de tal consulta e mesmo com recomendao expressa da Consultoria Jurdica do Ministrio nesse sentido, item 39, tpico Concluses do Parecer 1411, de 14/10/2008. A ausncia de tais consultas no processo, algo incomum nas instrues processuais realizadas pelo MTur. Na sequncia, posteriormente assinatura do Convnio (em 14/10/2008) e publicao de seu extrato no Dirio Oficial da Unio (em 24/10/2008), foi realizada pesquisa acerca da situao do convenente, em 04/11/2008, ocasio em que foi identificada pendncia em relao ao convnio Siafi 571490, situao essa que persistia em 15/12/2008, 17/12/2008 e 18/12/2008. Responsveis
Nome Servidor (a) SIAPE 1633620 Cargo Diretor do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo

II.2.3. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio na execuo do Convnio. De acordo com a documentao juntada ao processo, identifica-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) HC Comunicao e Marketing Ltda. valor do contrato R$ 45.200,00, com vigncia de 29/12/2008 a 03/05/2009, (Item 3); b) Pezco Pesquisa e Consultoria S/S Ltda. valor do contrato R$ 50.000,00, com vigncia de 26/01/2009 a 03/05/2009, (Item 1); c) Instituto Nova Cidadania valor do contrato R$ 60.000,00, com vigncia de 02/02/2009 a 03/05/2009, (Item 2); d) Instituto Nova Cidadania valor do contrato R$ 40.000,00, com vigncia de 11/05/2009 a 04/07/2009 a partir de 18/07/2010, (Item 4);
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Verificou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do Convnio, a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional realizou simulao de procedimentos licitatrios. Acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007:
Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

Cabe ressaltar que a ABETAR no utilizou o procedimento de cotao prvia e sim utilizou a modalidade de licitao Convite, que regulada pela Lei n 8.666/1933. Contudo, a entidade no observou o que determina a Lei n 8.666/1993, como ser demostrado a seguir. A Lei n 8.666/1993 estabelece, no artigo 23, inciso II, o limite de R$ 80.000,00 para contratao na modalidade Convite. Porm, os valores de referncia dos quatro itens somados de R$ 222.000,00, portanto a ABETAR no poderia ter utilizado a modalidade Convite para a contratao e sim deveria ter utilizado a modalidade Tomada de Preos. A no observncia da modalidade correta acarretou em descumprimento do princpio da publicidade, tendo em vista que no houve publicao do edital, restringindo dessa forma o nmero de participantes no processo, bem como o princpio da impessoalidade, haja vista que todas as empresas que foram convidadas possuem algum vnculo com o dirigente da entidade convenente, conforme tratado em item especfico deste Relatrio. Importante destacar o fato de a ABETAR ter apresentado declarao da Convention&Visitors Bureaux para comprovar que a associao est em funcionamento nos ltimos trs anos, conforme exigncia disciplinada na Portaria MP/MF/CGU n 127/2008. A citada declarao foi assinada pela Gerente Executiva Jordana Mercado, no dia 06/10/2008. Contudo, a Sra. Jordana Mercado assina, no dia 02/02/2009, pelo Instituto Nova Cidadania, o contrato n 018/2008, no valor de R$ 60.000,00 e no dia 11/05/2009, assina um novo contrato, porm de mesmo nmero, no valor de R$ 40.000,00. Outro fato a ser destacado que conforme informaes contidas no Inqurito Civil Pblico n 1.34.014.000329/2010-68 o Sr. Apostole Lazaro Chryssafidis, presidente da ABETAR, era presidente da Convention&Visitors Bureaux em 2007. O Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, e indicativo de gradao quanto ao rigor do procedimento licitatrio a ser utilizado a depender da complexidade e materialidade do objeto, e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF. Contudo, o processo de contratao realizado pela Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional no atendeu aos requisitos previstos no referido Decreto, tampouco Lei n 8.666/1993, sendo caracterizado pelo direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio n 700050. Verificou-se que em todos os procedimentos de contratao realizados, sempre foram convidadas as mesmas empresas e que tais
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empresas possuem algum tipo de vnculo com o presidente da entidade convenente. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.2.4. Antecipao de pagamento contratada, previamente realizao do servio. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional celebrou 4 contratos para execuo do objeto do convnio. Em todos os contratos existiam clusulas estabelecendo que o pagamento contratada seria feito na assinatura do contrato. A Tabela 3 a seguir demonstra essa relao de data da assinatura do contrato com a data da emisso de nota fiscal.
Tabela 3: Detalhamento dos valores pagos no mbito do convnio, relacionados s datas de assinatura do contrato, de emisso da nota fiscal e de pagamento N contrato Empresa contratada e Data da assinatura do contrato 26/01/09 02/02/09 e 29/12/08 11/05/08 Data da emisso da nota fiscal 02/02/09 13/02/09 02/01/09 11/05/08 Data do pagamento 04/02/09 19/02/09 08/01/09 12/05/09 Valor da nota fiscal 50.000,00 60.000,00 45.200,00 40.000,00

018-2008 Pezco Pesquisa Consultoria 1 Consultoria S/S Ltda. 018-2008 Instituto Nova Cidadania Consultoria 2 018-2008 HC Comunicao Comunicao Marketing Ltda. 018-2008 Instituto Nova Cidadania Consultoria 3

Observando a Tabela 3, verifica-se que as notas fiscais foram emitidas em data prxima assinatura dos contratos, sem que tivesse sido prestado efetivamente os servios. Cabe ressaltar que, da mesma forma, os pagamentos foram realizados em datas prximas s assinaturas dos contratos e antes da efetiva prestao dos servios, considernado-se, inclusive a natureza dos servios consultoria e comunicao. Diante do exposto, verifica-se o no atendimento Lei n n 4.320/64, art. 63, 2, III:
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: (...) III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

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II.2.5. Aprovao de Aditivo ao Convnio n 700050, de prazo e valor, sem anlise detalhada de proposta de aditivo ao convnio. Foi encaminhada, no dia 01/04/2009 uma solicitao para acrescer ao convnio, por meio de aditivo, o valor total de R$ 44.000,00, sendo R$ 40.000,00 recursos do Ministrio do Turismo e R$ 4.000,00 correspondentes contrapartida. No documento, a justificativa utilizada para fundamentar o pedido foi no sentido de que, durante as aes de planejamento e ao iniciar o desenvolvimento da metodologia, foi verificado ser imperativo para o resultado final do projeto a anlise e mensurao dos impactos da macroeconomia mundial sobre o setor. A solicitao da ABETAR foi acatada por meio da Nota Tcnica N 007 DFPIT/SNPDTur/MTur de 29/04/2009, elaborada pela Assistente do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimentos do Turismo e aprovada pelo Diretor do citado Departamento. Conforme a referida Nota Tcnica, Aps anlise, acato a justificativa apresentada pela convenente que solicitou a prorrogao do prazo de vigncia e aporte de recurso, uma vez que o setor de transporte areo suscetvel a variaes cambiais e a disponibilidade de crdito. A incluso da nova meta readequar a nova realidade deste setor frente crise econmica mundial, portanto esta possibilitar a melhoria do Projeto originalmente pensado. O relatrio apresentado pela convenente para cumprimento desse aditivo ao convnio contm apenas 4 pginas. Sendo que se forem subtrados os grficos (que foram extrados de outras fontes e no elaborados pela contratada, conforme registro no material produzido) restam apenas duas pginas e meia de contedo efetivamente produzidos, ao custo aproximado de R$ 20.000,00 cada pgina. Destaca-se que a solicitao de aditivo ao convnio, de prazo e de valor, corrobora registro anteriormente feito acerca da precariedade das anlises efetivadas por ocasio da aprovao do Plano de Trabalho, denotando que inexistia adequado planejamento em realizao s metas a serem realizadas para a consecuo dos objetivos do convnio. Responsveis
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1501081 1633620 Cargo Assistente do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo Diretor do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo

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II.3. Convnio 629187/2008 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno Objeto: Realizao da 1 Etapa dos Seminrios Transportes Areos Regionais e Logstica Integrada ao Turismo, nas Regies Norte e Sul do Pas Vigncia: 10/06/2008 a 01/03/2009. Processo: 72000.002270/2008-21 Montante de recursos financeiros: R$ 258.000,00, dos quais R$ 230.000,00 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 28.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siafi em 24/10/2011): Concludo Origem dos recursos: emendas parlamentares O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio n 629187/2008 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional, para a Realizao da 1 Etapa dos Seminrios Transportes Areos Regionais e Logstica Integrada ao Turismo, nas Regies Norte e Sul do Pas. O Convnio teve por objeto a contratao de empresa de comunicao para a divulgao dos Seminrios nas Regies Norte e Sul do pas (Meta 1), contratao de empresa para a criao e produo de 50.000 cartilhas (Meta 2), contratao de assessoria de imprensa para divulgao pr e ps-evento dos Seminrios nas Regies Norte e Sul (Meta 3) e contratao de empresa organizadora de eventos para coordenao executiva dos Seminrios nas Regies Norte e Sul do pas (Meta 4). II.3.1. Aprovao de Plano de Trabalho do Convnio n 629187 contendo itens com descries genricas e imprecisas, sem detalhamento dos itens de despesa e sem anlise dos custos envolvidos. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional apresentou proposta de trabalho para Aes de divulgao dos Resultados dos Estudos Tcnicos para Regularizao Econmica do Setor de Transporte Areo Regional por meio da Realizao da 1 Etapa dos Seminrios Transportes Areos Regionais e Logstica Integrada ao Turismo, nas Regies Norte e Sul no valor de R$ 258.000,00. As anlises realizadas no processo n 72000.002270/2008-21, referente ao Convnio n 629187, evidenciaram fragilidade na anlise tcnica do plano de trabalho, que culminou em sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem e sem a anlise dos custos envolvidos. Os itens do plano de trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificado no processo parmetros mnimos para a descrio dos mesmos, tais como os valores unitrios dos itens que compem o material de divulgao do congresso ou os valores unitrios dos itens relacionados organizao de evento, dentre outros. A no realizao de pesquisa detalhada dos itens e a no apresentao de memria de clculo dos custos pela convenente indicam que a aprovao do plano de trabalho ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados no plano de trabalho e no projeto bsico condio imprescindvel para a verificao da adequabilidade dos valores
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praticados com os de mercado e para a comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio. A anlise da proposta de trabalho consta do Parecer Tcnico n 598/2008, de 10/06/2008, fls. 115 do processo n. 72000.002270/2008-21, tendo sido elaborado pela Assessora da Coordenao-Geral de Eventos e aprovado pela Coordenadora-Geral de Eventos e pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional. Conforme a referida Nota Isto posto, julgamos oportuna a aprovao, considerando que os custos indicados no plano de trabalho (112 a 114) so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base as propostas (fls.88 a 108) apresentadas e j atestadas. A informao de que os custos so condizentes com os praticados no mercado local tem por base os oramentos anexados pelo prprio convenente, oriundos de empresas que possuem vinculao com o convenente, no tendo sido identificados no processo quaisquer documentos que tenham sido obtidos pelo Ministrio do Turismo e que pudessem embasar tal concluso. Assim, a CoordenadoraGeral de Eventos e o Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional, aprovaram a celebrao de convnio no montante proposto sem realizar qualquer tipo de anlise sobre os custos propostos pela ABETAR. Responsveis
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 0002031 1225227 1554152 Cargo Assessora da Coordenao-Geral de Eventos Coordenadora-Geral de Eventos Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

II.3.2. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio na execuo do Convnio n 629187. De acordo com a documentao juntada ao processo, identifica-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) TOSI Treinamentos Ltda. valor do contrato R$ 79.000,00, com vigncia de 4 meses a partir de 18/07/2008, (Item 1); b) TOSI Treinamentos Ltda. valor do contrato R$ 40.000,00, com vigncia de 4 meses a partir de 18/07/2008, (Item 2); c) CH2 Comunicao Corporativa Ltda. valor do contrato R$60.000,00 , com vigncia de 4 meses a partir de 18/07/2008, (Item 3); d) Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME valor do contrato R$ 79.000,00, com vigncia de 4 meses a partir de 18/07/2008, (Item 4); Verificou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do Convnio n 629187, a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional realizou simulao de procedimentos licitatrios. Acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007:

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Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

Cabe ressaltar que a ABETAR no utilizou o procedimento de cotao prvia e sim utilizou a modalidade de licitao Convite, que regulada pela Lei n 8.666/1933. Contudo, a entidade no observou o que determina a Lei n 8.666/1993, como ser demostrado a seguir. A Lei n 8.666/1993 estabelece, no artigo 23, inciso II, o limite de R$ 80.000,00 para contratao por convite. Porm os valores de referncia dos quatro itens somados de R$ 258.000,00, portanto a ABETAR no poderia ter utilizado a modalidade convite para a contratao e sim deveria ter utilizado a modalidade tomada de preos. A no observncia da modalidade correta acarretou em descumprimento do princpio da publicidade, tendo em vista que no houve publicao do edital, restringindo dessa forma o nmero de participantes no processo, bem como o princpio da impessoalidade, no momento em que foram convidadas empresas de interesse da ABETAR, vez que, conforme tratado em item especfico deste Relatrio, todas as empresas contratadas possuem algum vnculo com o dirigente da entidade convenente. Importante destacar o fato de a ABETAR ter apresentado, para fundamentar a sua pesquisa de mercado, proposta da empresa CH2 Comunicao Corporativa Ltda. assinada por Sandro Tosi, no dia 29/05/2008. No dia 18/07/2008, o Sr. Sandro Tosi assina os contratos n 012-3 e 012-4 como diretor da empresa TOSI Treinamentos Ltda. Diante disso, verifica-se que o Sr. Sandro Tosi estava respondendo por duas empresas que estariam participando do Convite, simulando uma competio. Outro fato a ser destacado a assinatura do contrato n 012-2 . O referido contrato foi firmado entre a CH2 Comunicao Corporativa Ltda e a ABETAR. A empresa foi representada pela sua gerente administrativa, pessoa CPF 383.113.628-90, que assina o contrato. Porm, no Termo de Oitiva do Inqurito Civil Pblico n 1.34.014.000329/2010-68, a pessoa CPF 383.113.628-90 afirmou que desconhece a empresa CH2 Comunicao Corporativa Ltda. e tambm nunca ouviu falar na pessoa CPF 008.684.649-37, tampouco na pessoa CPF 296.915.078-62, que seriam os scios da referida empresa (o que se confirma a partir de consulta ao sistema CNPJ). O Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, e indicativo de gradao quanto ao rigor do procedimento licitatrio a ser utilizado a depender da complexidade e materialidade do objeto, e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF. Contudo, o processo de contratao realizado pela Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional no atendeu aos requisitos previstos no referido Decreto, tampouco Lei n 8.666/1993, sendo caracterizado pelo direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio n 629187. Verificou-se que em todos os procedimentos de convite realizados, sempre foram convidadas as mesmas empresas e que tais empresas possuem algum tipo de vnculo com o presidente da entidade convenente.

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Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis Aline Vanessa Pupim Mariana de (Chryssafidis) Oliveira Finco SIAPE no se aplica no se aplica no se aplica no se aplica Cargo Responsvel pela convenente Scia da empresa Tosi Treinamentos Ltda. Scia minoritria da empresa CH2 Comunicao Corporativa Ltda. Scio majoritrio da empresa CH2 Comunicao Corporativa Ltda.

Andreas Lazaros Chryssafidis

II.3.3. Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de Clipping, no mbito do Contrato n 012-2/2008, no montante de R$ 54.390,00. Analisando o contrato n 012-2/2008, celebrado entre a ABETAR e a empresa CH2 Comunicao Corporativa Ltda., ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores a valores praticados em contrato firmado com rgo pblico federal, conforme demonstrado na Tabela 4 a seguir. Tabela 4: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para produo de Clipping do evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal
Servio Produo de Clipping Valor total do contrato Valor de trs meses do contrato n 07/2011 firmado entre o Ministrio do Meio Ambiente e a empresa Srgio Machado Reis EPP 60.000,00 5.610,00 Superfaturamento 54.390,00

Verifica-se, a partir da Tabela 4, que o custo por trs meses do contrato n 07/2011, celebrado pelo Ministrio do Meio Ambiente de R$ 5.610,00. E, ao considerar que o custo total previsto e pago no mbito do Contrato n 012-2/2008, celebrado entra a ABETAR e a CH2 Comunicao Corporativa Ltda. para a produo de clipping, de R$ 60.000,00, estima-se superfaturamento no montante de R$ 54.390,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.3.4 Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento Seminrio Regional Sudeste, no mbito do Contrato n 004/2009, no montante de R$ 69.794,00. Analisando o contrato n 012-1, celebrado entre a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual so superiores a valores praticados no mbito de contrato firmado com rgo pblico federal, conforme demonstrado na Tabela 5 a seguir.

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Tabela 5: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para contratao de empresa para organizao de evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Gerente executiva de evento - 1 Recepcionista 4 Assistentes de auditrio 2 Mestre de cerimnias - 1 Reserva e locao do espao Locao do equipamento udio-visual (datashow, teles, poiter, notebook, impressora, sonorizao e mesa de som com operador Cobertura fotogrfica e filmagem do evento Total Valor do contrato Valor do contrato n 39/2009 firmado entre a Controladoria-Geral da Unio e a empresa SWOT Servios de Festas e Eventos Ltda. 9.000,00 880,00 800,00 400,00 880,00 4.620,00 760,00 Sobrepreo 8.120,00 5.700,00 2.600,00 15.120,00 9.380,00 16.240,00

6.500,00 3.000,00 16.000,00 14.000,00 17.000,00

13.500,00 79.000,00

866,00 9.206,00

12.634,00 69.794,00

Verificou-se, mediante a Tabela 5 apresentada, que o valor do contrato n 39/2009 , celebrado pela Controladoria-Geral da Unio, para os itens citados acima de R$ 9.206,00. E, ao considerar que o custo total previsto e pago, no mbito do Contrato n 012-1/2008, celebrado entra a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, para a organizao do evento de R$ 79.000,00, constata-se o superfaturamento no montante estimado de R$ 69.794,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.3.5 Antecipao de pagamento contratada, previamente realizao do servio. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional celebrou 04 contratos com empresas diversas, para execuo do objeto do convnio n 629187. Em todos os contratos existiam clusulas estabelecendo que o pagamento contratada seria feito na assinatura do contrato. A Tabela 6 a seguir apresenta essa relao de data da assinatura do contrato com a data da emisso de nota fiscal.
Tabela 6: Detalhamento dos valores pagos no mbito do convnio, relacionados s datas de assinatura do contrato, de emisso da nota fiscal e de pagamento N contrato Empresa contratada Data da assinatura do contrato 18/07/08 18/07/08 18/07/08 18/07/08 29 Data da emisso da nota fiscal 21/07/08 29/07/08 01/08/08 15/09/08 Data do pagamento 31/07/08 31/07/08 07/08/08 22/09/08 Valor da nota fiscal 79.000,00 60.000,00 79.000,00 40.000,00

012-1/2008 Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME 012-2/2008 CH2 Comunicao Corporativa Ltda. 012-3/2008 TOSI Treinamentos Ltda. 012-4/2008 TOSI Treinamentos Ltda.

Observando a Tabela apresentada, ficou demostrado que as notas fiscais foram emitidas em data bem prxima assinatura dos contratos (exceo feita ao contrato n 012-4/2008), sem que tivessem sido efetivamente prestados os servios. Cabe ressaltar que dois dos pagamentos foram realizados em datas muito prximas s assinaturas dos contratos e antes da efetiva prestao dos servios. Dois pagamentos foram realizados no dia 31/07/2008, o terceiro pagamento no dia 07/08/2008 e o quarto pagamento no dia 22/09/2008. Diante do exposto, verifica-se o no atendimento Lei n 4.320/64, art. 63, 2, III:
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: (...) III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.4. Convnio 700434/2008 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno Objeto: Incentivar o turismo por meio do apoio ao Projeto intitulado Congresso ABETAR 2008 Vigncia: 21/11/2008 a 31/12/2008. Processo: 72000.005222/2008-95 Montante de recursos financeiros: R$ 112.000,00, dos quais R$ 100.800,00 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 11.200,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 17/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio Siconv n 700434/2008 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR, para incentivar o turismo por meio do apoio ao Projeto intitulado Congresso ABETAR 2008. O Convnio teve por objeto a contratao de assessoria de imprensa para divulgao pr e psevento (Meta 1), contratao de empresa de comunicao para a divulgao do evento (Meta 2) e contratao de empresa organizadora de eventos para coordenao executiva do evento (Meta 3). II.4.1. Aprovao de Plano de Trabalho do Convnio n 700434/2008, no valor de R$ 112.000,00, contendo itens com descries genricas e imprecisas, sem detalhamento dos itens de despesa e sem anlise dos custos envolvidos. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo regional apresentou proposta de trabalho no Siconv para a realizao do Congresso ABETAR 2008 no valor de R$ 112.000,00.
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A anlise do processo n 72000.005222/2008-95, referente ao convnio n. 700434/2008, evidencia fragilidade na anlise tcnica do Plano de Trabalho, que culminou na sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem. Os itens do Plano de Trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificado no processo, tampouco no Siconv, parmetros mnimos, tais como valores unitrios dos itens que compem o material de divulgao do congresso, valores unitrios dos itens referentes organizao de evento, dentre outros. A no realizao de pesquisa detalhada dos itens e a no apresentao de memria de clculo dos custos pelo convenente comprovam que a aprovao do plano de trabalho ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados no Plano de Trabalho e no projeto bsico so condies imprescindveis para a verificao da adequabilidade dos valores praticados com os de mercado e para a posterior comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio, por ocasio da anlise da prestao de contas. A proposta de trabalho foi aprovada por meio de um parecer inserido no Siconv no dia 21/11/2008 pela Assistente da Coordenao-Geral de Monitoramento, Fiscalizao e Avaliao de Convnios. Conforme o referido Parecer Isto posto, julgamos oportuna a aprovao, considerando que os custos indicados no projeto so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base as propostas anexadas. Apesar da Assistente informar que os custos esto de acordo com o praticado no mercado, tendo por base as propostas anexadas, no foram identificados no processo quaisquer indicadores que evidenciassem tal concluso. Tampouco foram anexadas ao Siconv pesquisas de preos para comprovao dos valores constantes no plano de trabalho. Assim, o Ministrio do Turismo aprovou a celebrao de convnio no montante proposto sem realizar qualquer tipo de anlise sobre os custos propostos pela ABETAR. Responsveis
Nome Servidor (a) SIAPE 1529208 Cargo Assistente da Coordenao-Geral de Monitoramento, Fiscalizao e Avaliao de Convnios

II.4.2. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio na execuo do Convnio n 700434/2008, celebrado com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional. De acordo com a documentao juntada ao processo, identifica-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) Tosi Treinamentos Ltda. valor do contrato R$ 30.000,00, com vigncia de 1 ms a partir de 25/11/2008, (meta 1); b) Tosi Treinamentos Ltda. valor do contrato R$ 36.000,00, com vigncia de 1 ms a partir de 25/11/2008, (meta 2);
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c) Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME valor do contrato R$ 46.000,00, com vigncia de 1 ms a partir de 25/11/2008, (meta 3). Verificou-se que, para a contratao das empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio n 700434/2008, a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional simulou um procedimento licitatrio conforme ser demonstrado a seguir: a) a abertura do processo n 72000.005222/2008-95 ocorreu no dia 21/11/2008 (processo de formalizao do convnio junto ao Ministrio); b) o parecer jurdico foi emitido em 21/11/2008, com uma observao de que constava no Siconv a manifestao tcnica inserta 05h47min da tarde do dia 21/11/2008, pela qual Assistente do Concedente aprova o plano de trabalho; c) ainda no dia 21/11/2008 foi assinado o convnio n 700434/2008; d) no mesmo dia da assinatura do convnio foram entregues as cartas-convite n 11/2008, convidando as empresas Tosi Treinamentos, HC Comunicao e Marketing Ltda, CH2 Comunicao Corporativa Ltda e a Mercado e Mercado Eventos Ltda ME a comparecerem s 09:00 do dia 25/11/2008 para apresentarem os documentos de habilitao e proposta de preos; e) no dia 25/11/2008 foi adjudicada e homologada a licitao; f) no mesmo dia 25/11/2008 foram assinados os contratos n 001101/2008 e 001102/2008 com a empresa Tosi e o contrato n 001103/2008 com a empresa Mercado. Observa-se que do momento da abertura do processo no dia 21/11/2008 at a assinatura dos contratos no dia 25/11/2008 transcorreram apenas 5 dias. Importante ressaltar aqui a data da realizao do Congresso ABETAR 2008 que ocorreu no dia 26/11/2008, um dia aps a assinatura dos contratos. Mediante os fatos apresentados, constata-se que houve uma simulao no processo licitatrio, tendo em vista que no existia tempo hbil para que as empresas contratadas prestassem os servios previstos no contrato, j que o evento Congresso ABETAR 2008 ocorreu 1 dia aps a assinatura dos contratos. Diante do exposto acima, verifica-se que a ABETAR j tinha contratado as empresas citadas anteriormente para prestarem os servios de divulgao e organizao do Congresso ABETAR 2008, portanto, a referida Associao utilizou o convite n 11/2008, apenas como uma forma de justificar as contrataes realizadas, e sua legalidade, por ocasio da prestao de contas. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.4.3. Superfaturamento no montante de R$ 28.130,00 na contratao de empresa para a produo de Clipping, no mbito do Contrato n 001102/2008. A anlise do contrato n 001102/2008, celebrado entre a ABETAR e a empresa TOSI Treinamentos Ltda., indica que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores aos praticados no mercado, conforme demonstrado na Tabela 7 a seguir.

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Tabela 7: Comparao entre os valores pagos por servios de clipping no mbito do convnio e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Produo Clipping de Valor total do contrato 30.000,00 Valor mensal do contrato n 07/2011 firmado entre o Ministrio do Meio Ambiente e a empresa Srgio Machado Reis EPP 1.870,00 Superfaturamento 28.130,00

Verificou-se, mediante a Tabela 7 apresentada, que o custo mensal do contrato n 07/2011, celebrado pelo Ministrio do Meio Ambiente de R$ 1.870,00 e cujo objeto prestao de servios de elaborao de clipping eletrnico, dirio, de matrias nacionais e regionais nos itens (1) mdia impressa (jornais e revistas) e (2) internet (stios e blogs). Por sua vez, o custo total previsto e pago, no mbito do Contrato n 001102/2008, celebrado entra a ABETAR e a empresa TOSI, para a produo de clipping do evento que se realizou durante 2 dias de R$ 30.000,00, constata-se, assim, o superfaturamento no montante de R$ 28.130,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.4.4. Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento Congresso ABETAR 2008, no mbito do Contrato n 001103/2008, no montante de R$ 40.957,00. Analisando o contrato n 001103/2008, celebrado entre a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda ME, ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores aos praticados no mercado, conforme demonstrado na Tabela 8 a seguir. Tabela 8: Comparao entre os valores pagos para organizao do evento no mbito do convnio e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal
Servio Valor mensal do contrato n 39/2009 firmado entre Valor total a Controladoria-Geral da Unio e a empresa Superfaturamento do contrato SWOT Servios de Festas e Eventos Ltda. de 4.000,00 880,00 3.120,00 4.000,00 2.000,00 9.000,00 10.000,00 9.000,00 400,00 200,00 440,00 2.310,00 380,00 3.600,00 1.800,00 8.560,00 7.690,00 8.620,00

Gerente executiva evento - 1 Recepcionista 4 Assistentes de auditrio 2 Mestre de cerimnias 1 Reserva e locao do espao Locao do equipamento udiovisual (datashow, teles, poiter, notebook, impressora, sonorizao e mesa de som com operador) Cobertura fotogrfica e filmagem do evento Total

8.000,00 46.000,00

433,00 5.043,00

7.567,00 40.957,00

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Verifica-se, mediante a tabela 8, que o valor do contrato n 39/2009, celebrado pela ControladoriaGeral da Unio, para os itens citados de R$ 5.043,00. E, ao considerar que o custo total previsto no Contrato n 001103/2008, celebrado entra a ABETAR e a Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, para a organizao do evento de R$ 46.000,00, constata-se o superfaturamento no montante aproximado de R$ 40.957,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.5. Convnio 703572/2009 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno Objeto: Incentivar o turismo por meio do apoio ao Projeto intitulado Congresso ABETAR 2009 Vigncia: 09/06/2009 a 30/10/2009. Processo: 72000.002373/2009-72 Montante de recursos financeiros: R$ 112.000,00, dos quais R$ 100.800,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 11.200,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 17/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o convnio 703572/2009 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo regional ABETAR para incentivar o turismo por meio do apoio ao Projeto intitulado Congresso ABETAR 2009. O Convnio teve por objeto a contratao de assessoria de imprensa para divulgao pr e psevento (Meta 1), contratao de empresa de comunicao para a divulgao do evento (Meta 2) e contratao de empresa organizadora de eventos para coordenao executiva do evento (Meta 3). II.5.1. Aprovao de Plano de Trabalho contendo itens com descrio genrica e imprecisa e sem anlise dos custos envolvidos. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional apresentou proposta de trabalho no Siconv para a realizao do Congresso ABETAR 2009 no valor de R$ 112.000,00. As anlises ao processo n 72000.002373/2009-72, referente ao convnio n. 703572/2009, evidenciaram fragilidade na anlise tcnica do Plano de Trabalho, que culminou na sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem e sem anlise dos custos envolvidos. Os itens do Plano de Trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificados no processo, tampouco no Siconv, parmetros mnimos para detalhamento dos mesmos.

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A no realizao de pesquisa detalhada dos itens e a no apresentao de memria de clculo dos custos pelo convenente, tais como valores unitrios dos itens que compem o material de divulgao do congresso e valores unitrios dos itens relacionados organizao de evento, dentre outros, comprovam que a aprovao do Plano de Trabalho ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos itens, e dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados, no Plano de Trabalho e no projeto bsico, so condies imprescindveis para a verificao da adequabilidade dos valores praticados com os de mercado, por ocasio da anlise do Plano de Trabalho previamente assinatura do convnio, bem como para a comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio, por ocasio da anlise da execuo, seja das metas fsicas, seja das metas financeiras. Mesmo com as deficincias relatadas, a proposta de trabalho foi aprovada por meio da Nota Tcnica CGEV/DPMKN/SNPTur/MTur n 37/2009, de 05/06/2009, emitida pela Coordenadora-Geral de Eventos, do Departamento de Promoo e Marketing Nacional. Conforme a referida Nota Sendo assim, julgamos oportuna a aprovao, considerando que os custos indicados no projeto so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base as propostas anexadas. Apesar da informao constante da Nota Tcnica de que os custos estariam de acordo com o mercado, fazendo referncia a propostas anexadas, no foram identificados no processo quaisquer documentos que evidenciassem tal assertiva. Tampouco constam anexadas ao Siconv pesquisas de preos para comprovao dos valores constantes no Plano de Trabalho, de forma que a verificao da adequao dos preos ao mercado carece de comprovao. Responsveis
Nome Servidor (a) SIAPE 1466359 Cargo Coordenadora-Geral de Eventos, do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

II.5.2. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio na execuo do convnio 703572/2009, celebrado com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional De acordo com a documentao juntada ao processo, identifica-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) HC Comunicao e Marketing Ltda. valor do contrato R$ 30.000,00, com vigncia de 6 meses a partir de 22/06/2009, (meta 1); b) HC Comunicao e Marketing Ltda. valor do contrato R$ 36.000,00, com vigncia de 6 meses a partir de 22/06/2009, (meta 2); c) Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME valor do contrato R$ 46.000,00, com vigncia de 6 meses a partir de 22/06/2009, (meta 3). Verificou-se que, para a contratao das empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio n 703572/2009, a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional
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simulou um procedimento licitatrio, na modalidade Convite. Contudo, a entidade no observou o que determina a Lei n 8.666/1993, como ser demostrado a seguir: a) a Lei n 8.666/1993 estabelece, no artigo 23, inciso II, o limite de R$ 80.000,00 para contratao por convite. Porm os valores de referncia das trs metas somados de R$ 112.000,00, portanto a ABETAR no poderia ter utilizado a modalidade convite para a contratao e sim deveria ter utilizado a modalidade tomada de preos; e b) A no observncia da modalidade correta acarretou em descumprimento do princpio da publicidade, tendo em vista que no houve publicao do edital, restringindo dessa forma o nmero de participantes no processo, bem como o princpio da impessoalidade, haja vista que foram convidadas empresas de interesse da ABETAR, considerando que existe relacionamento entre as mesmas e a entidade, conforme j tratado em item especfico deste Relatrio. Importante mencionar tambm que, para a realizao do Convnio n 703572/2009, cujo objeto a realizao do Congresso ABETAR 2009, a ABETAR convidou as mesmas empresas que foram convidadas anteriormente para viabilizar a realizao do Congresso ABETAR 2008, conforme ser demostrado na Tabela 9 a seguir.
Tabela 9: Comparao entre empresas contratadas e valores pagos para organizao do evento no mbito do convnio n 703572 e aqueles pagos para organizao do evento no ano anterior, mediante aporte de recursos federais por meio do convnio n 700434 Empresa TOSI Treinamentos Ltda. HC Comunicao e Marketing Ltda. CH2 Comunicao Corporativa Ltda. Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME Congresso ABETAR 2008 Meta 1 30.000,00 43.000,00 51.000,00 No cotou Meta 2 36.000,00 38.000,00 45.000,00 No cotou Meta 3 No cotou 65.000,00 71.000,00 46.000,00 Congresso ABETAR 2009 Meta 1 43.000,00 30.000,00 50.000,00 No cotou Meta 2 45.000,00 36.000,00 48.000,00 No cotou Meta 3 49.000,00 52.000,00 53.000,00 46.000,00

Conforme verifica-se na Tabela 9 acima, foram convidadas em 2009 as mesmas empresas que foram convidadas em 2008, indicando a possibilidade de restrio competitividade, considerando que todas as empresas citadas possuem vnculo com o dirigente do convenente, conforme anteriormente registrado neste Relatrio. O Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, e indicativo de gradao quanto ao rigor do procedimento licitatrio a ser utilizado a depender da complexidade e materialidade do objeto, e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF. Enfim, constata-se que o procedimento de aquisio adotado pela Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional no atendeu aos requisitos previstos no referido Decreto, tampouco Lei n 8.666/1993. Pelo contrrio, caracterizou o direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio 728599/2009. Verificou-se que em
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todos os procedimentos de convite realizados, sempre foram convidadas as mesmas empresas, empresas estas que possuem vnculo com o dirigente do convenente. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.5.3. Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de Clipping, no mbito do Contrato n 004/2009, no montante de R$ 28.130,00. Analisando o contrato n 004/2009, celebrado entre a ABETAR e a empresa HC Comunicao e Marketing Ltda., ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual so superiores aos praticados no mercado, conforme demonstrado na Tabela 10 a seguir.
Tabela 10: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para produo de Clipping do evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Produo de Clipping Valor total do contrato Valor mensal do contrato n 07/2011 firmado entre o Ministrio do Meio Ambiente e a empresa Srgio Machado Reis EPP 30.000,00 1.870,00 Superfaturamento 28.130,00

Verifica-se, mediante a tabela 10 acima, que o custo mensal do contrato n 07/2011, celebrado pelo Ministrio do Meio Ambiente de R$ 1.870,00. E, ao considerar que o custo total previsto e pago, no Contrato n 004/2009 celebrado entra a ABETAR e a HC Comunicao e Marketing Ltda., para a produo de clipping de R$ 30.000,00, constata-se o superfaturamento no montante aproximado de R$ 28.130,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.5.4. Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento congresso ABETAR 2009 (item 3), no mbito do Contrato n 004/2009, no montante de R$ 35.080,20. Analisando o contrato n 004/2009, celebrado entre a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores aos praticados no mercado, conforme demonstrado na Tabela 11 a seguir.

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Tabela 11: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para contratao de empresa para organizao de evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Panejamento do Evento Planejamento de viajem para os 4 palestrantes Processamento e confirmao de inscrio/presena Fornecimento e instalao de mobilirio Fornecimento e instalao de cenografia Fornecimento de 2 coffee-breaks Fornecimento de gua e caf Fornecimento de Buffet para os participantes Gerente executiva de evento - 1 Recepcionista 4 Assistentes de auditrio 2 Mestre de cerimnias 1 Reserva e locao do espao Locao do equipamento udiovisual (datashow, teles, poiter, notebook, impressora, sonorizao e mesa de som com operador Cobertura fotogrfica e filmagem do evento Total Valor do contrato Valor do contrato n 39/2009 firmado entre a Controladoria-Geral da Unio e a empresa SWOT Servios de Festas e Eventos Ltda. Impossvel cotar, tendo em vista que o item est descrito de forma imprecisa 1.920,00 Impossvel cotar, tendo em vista que o item est descrito de forma imprecisa Impossvel cotar, tendo em vista que no foi especificado no plano de trabalho qual o tipo de mobilirio e a quantidade Impossvel cotar, tendo em vista que no foi especificado no plano de trabalho qual o tipo de cenografia e a quantidade a ser utilizada 1.663,80 No foram informados os valores individuais de cada item, somente o valor total para a organizao do evento. 123,00 2.950,00 880,00 400,00 200,00 440,00 2.310,00

380,00

433,00 46.000,00 11.699,80

Verificou-se, mediante a Tabela 11 acima, que o valor do contrato n 39/2009, celebrado pela Controladoria-Geral da Unio, para os itens citados acima e para os quais foi possvel a aferio de valor, de R$ 11.699,80. E, ao considerar que o custo total previsto e pago, no Contrato n 004/2009, celebrado entra a ABETAR e a Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, para a organizao do evento de R$ 46.000,00, constata-se o superfaturamento no montante aproximado de R$ 34.300,20. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente 38

II.5.5. Antecipao de pagamento contratada, previamente execuo dos servios A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional celebrou 03 contratos com empresas diversas, para execuo do objeto do convnio n 703572/2009. Em todos os contratos existiam clusulas estabelecendo que o pagamento contratada seria feito na assinatura do contrato. A Tabela 12 a seguir demonstra a relao entre a data da assinatura do contrato com a data da emisso de nota fiscal, bem como do pagamento efetuado.
Tabela 12: Detalhamento dos valores pagos no mbito do convnio, relacionados s datas de assinatura do contrato, de emisso da nota fiscal e de pagamento N contrato 01/2010 02/2010 03/2010 Empresa contratada Data da assinatura do contrato e e 22/06/09 22/06/09 22/06/09 Data da emisso da nota fiscal 22/06/09 22/06/09 01/07/09 Data do pagamento 24/06/09 24/06/09 06/07/09 Valor da nota fiscal 36.000,00 30.000,00 46.000,00

HC Comunicao Marketing Ltda. HC Comunicao Marketing Ltda.

Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME

Observando a Tabela 12 apresentada, verifica-se que as notas fiscais foram emitidas no mesmo dia da assinatura dos contratos ou em data bem prxima, bem como foram efetivados os pagamentos respectivos, sem que os servios tivessem sido efetivamente prestados. Cabe ressaltar que os pagamentos foram realizados em datas muito prximas s assinaturas dos contratos. Dois pagamentos foram realizados no dia 24/06/2009 e o terceiro pagamento no dia 06/07/2009 e a realizao do Congresso ABETAR 2009 ocorreu nos dias 23 e 24 de novembro de 2009. Diante do exposto, verifica-se a inobservncia Lei n 4.320/64, art. 63, 2, III:
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: (...) III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.5.6. Pagamento indevido contratada por aluguel de espao e equipamentos, no valor estimado de R$ 9.700,00. O Congresso ABETAR 2009 (que contava com o apoio institucional da Confederao Nacional dos Transportes CNT ), foi realizado nos dias 23 e 24 de novembro de 2009, na sede da CNT. Analisando o Projeto Bsico do Convnio n 703572/2009, bem como a proposta apresentada pela empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, constatou-se que foram includos na composio
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dos custos para a realizao do evento (meta 3 do convnio) os itens reserva e locao de espao para realizao do evento e locao de equipamento de udio-visual (datashow, telo, pointer, notebook, impressora, sonorizao, mesa de som com operador). O evento foi realizado no auditrio existente no prdio da CNT, auditrio este que, de acordo com informao prestada pela administrao do Condomnio do prdio, no possui custo para sua utilizao, tampouco existe custo para utilizao dos equipamentos disponibilizados (microfone, datashow, e mesa de som com operador). Diante do exposto, constata-se que houve pagamento indevido contratada para os itens reserva e locao de espao para o evento, aluguel de datashow e aluguel de mesa com operador de som, tendo em vista que a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME cobrou pelos servios e os mesmos no tiveram custo. O montante do pagamento indevido estimado em R$ 9.700,00, com base nos valores cobrados para a realizao do Congresso ABETAR 2010, pois, a planilha de custo apresentada pela empresa contratada, para a realizao do Congresso ABETAR 2009, no discrimina os valores individuais para cada um dos itens. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE CPF no se 004.123.298-40 aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.6. Convnio 728599/2009 Ao: 4590 Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Qualificao tcnica e profissional para o segmento do Transporte Areo Regional Vigncia: 30/12/2009 a 17/09/2013 Vigncia inicial: 30/12/2009 a 30/12/2010 1 prorrogao de ofcio: 31/12/2010 a 17/03/2011 2 prorrogao de ofcio: 18/03/2011 a 17/07/2011 1 termo aditivo: 18/07/2011 a 17/09/2013 Processo: 72031.008460/2009-76 Montante de recursos financeiros: R$ 1.224.712,00, dos quais R$ 1.095.500,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 129.212,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 17/10/2011): Em execuo Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o convnio Siconv n 728599/2009 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo regional, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, para capacitao de profissionais do setor de transporte areo regional. O Convnio teve por objeto o planejamento, gerenciamento e estudos do projeto (Meta 1), realizao da divulgao, mobilizao, sensibilizao e articulao do pblico-alvo para o projeto (Meta 2), desenvolvimento e elaborao de contedos e definio de metodologias com base na educao distncia EAD (Meta 3), aplicao da metodologia e dos contedos desenvolvidos (Meta 4).
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Destaca-se que a prorrogao de vigncia do convnio, por meio do Primeiro Termo Aditivo, at 17/09/2013, foi efetivada sem que tenha sido comprovada pela entidade convenente qualquer execuo fsica, contudo com execuo financeira significativa, haja vista que a totalidade dos recursos do convnio foi repassada em duas parcelas j liberadas. II.6.1. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio na execuo do convnio n 728599/2009, celebrado com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional. Verificou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio n 728599/2009, a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR realizou simulao de procedimento licitatrio. Acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007:
Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

Cabe ressaltar que a ABETAR no utilizou o procedimento de cotao prvia e sim optou por utilizar a modalidade de licitao Convite, que regulada pela Lei n 8.666/1993, para contratar as empresas para prestao dos servios previstos no Convnio n 728599/2009. Contudo, os dispositivos da Lei n 8666/93 no foram observados pela entidade, como ser demostrado a seguir. Em relao modalidade de licitao, a Lei n 8.666/1993 estabelece, no artigo 23, inciso II, o limite de R$ 80.000,00 para contratao por meio de licitao na modalidade Convite. Porm os valores de referncia para cada uma das quatro metas do Plano de Trabalho eram superiores a R$100.000,00, de forma que a ABETAR no poderia ter utilizado a modalidade convite para a contratao e sim deveria ter utilizado a modalidade tomada de preos. A no observncia da modalidade correta acarretou em descumprimento do princpio da publicidade, considerando que no houve publicao do edital, restringindo dessa forma o nmero de participantes no processo, bem como o princpio da impessoalidade no momento em que foram convidadas empresas a critrio da entidade contratante, a ABETAR. De acordo com a documentao juntada ao processo, identificam-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) ARC Consultoria Empresarial valor do contrato R$ 195.000,00, com vigncia de 4 meses a partir de 01.04.2010, (meta 1, fase1.1); b) Instituto Nova Cidadania valor do contrato R$ 246.400,00, com vigncia de 10 meses, a partir de 04.02.2010, (meta 1 , fase 1.2); c) CH2 Comunicao corporativa valor do contrato R$ 115.150,00, com vigncia de 6 meses, a partir de 06.02.2010, (meta 2); d) Tosi Treinamentos Ltda. valor do contrato R$ 275.000,00, com vigncia de 6 meses, a partir de 20.05.2010 (meta 3);
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e) Tosi Treinamentos Ltda. valor do contrato R$ 190.850,00, com vigncia de 3 meses, a partir de 24.09.2010, (meta 4) e f) HC Comunicao e Marketing Ltda valor do contrato R$ 68.100,00, com vigncia de 03 meses, a partir de 24/09/2010. Outro fato importante a destacar a contratao da empresa HC Comunicao e Marketing Ltda, por meio do contrato n 06/2010. A citada empresa foi contratada pelo valor de R$ 68.100,00 sem a realizao de licitao, tampouco cotao prvia. Importante tambm mencionar que a descrio dos servios contidos na nota fiscal n 0020, de 24/09/2010, emitida pela empresa HC igual aos servios prestados pela empresa CH2 Comunicao Corporativa, ou seja, houve duplicidade de pagamento pelos mesmos servios. Portanto, considerando que o Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, constata-se que o procedimento de aquisio realizado pela Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional no atendeu aos requisitos previstos no referido Decreto, tampouco Lei n 8.666/1993. Pelo contrrio, foi identificado direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio n 728599/2009, sendo que a totalidade das empresas possui algum tipo de vnculo com o Diretor Presidente da entidade convenente. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.6.2. Antecipao de pagamento contratada, previamente execuo dos servios A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional celebrou 06 contratos para execuo do objeto do convnio n 728599/2009. Em todos os contratos existiam clusulas prevendo que o pagamento contratada seria feito na assinatura do contrato, mediante a apresentao de documento fiscal. A Tabela 13 abaixo demonstra essa relao de data da assinatura do contrato com a data da emisso de nota fiscal.
Tabela 13: Detalhamento dos valores pagos no mbito do convnio, relacionados s datas de assinatura do contrato, de emisso da nota fiscal e de pagamento N contrato 01/2010 02/2010 03/2010 Empresa contratada CH2 Comunicao corporativa Instituto Nova Cidadania ARC Consultoria Empresarial Data da assinatura do contrato 04/02/10 04/02/10 01/04/10 N da nota fiscal Data da nota fiscal 04/03/10 05/03/10 01/04/10 Valor da nota fiscal 115.150,00 246.400,00 117.000,00

47 5 93

42

04/2010 05/2010 06/2010

Tosi Treinamentos Ltda. Tosi Treinamentos Ltda. HC Comunicao e Marketing Ltda

20/05/10 24/09/10 24/09/10

10 12 20

07/06/10 24/09/10 24/09/10

82.500,00 190.850,00 68.100,00

Observando a Tabela 13 acima, ficou demostrado que as notas fiscais foram emitidas no mesmo dia da assinatura dos contratos ou em data prxima, sem que os servios tivessem sido efetivamente prestados poca em que os pagamentos foram realizados. Diante do exposto, verifica-se o no atendimento Lei n 4.320/64, art. 63, 2, III:
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: (...) III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.6.3. Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de DVD, no mbito do Contrato n 05/2009 no montante de R$ 185.975,00. Analisando o Contrato n 05/2009, celebrado entre a ABETAR e a empresa Tosi Treinamentos LTDA, foi constatado que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores aos praticados no mercado, conforme demonstrado na Tabela 14 a seguir.
Tabela 14: Comparao entre os valores pagos para a produo de DVD no mbito do convnio e aqueles orados por fornecedores Valor total do contrato n 05/2009 190.850,00 Valor mdio unitrio pesquisas de preos 3,25 Valor total pesquisas de preos 4.875,00

Material DVD

Quantidade 1500

Superfaturamento 185.975,00

Verificou-se, mediante realizao de consulta a dois diferentes fornecedores de DVD (para aquisio de 1.500 unidades), que o custo mdio de R$ 3,25. E, ao considerar que o custo total previsto, no Plano de Trabalho aprovado, correspondia ao montante de R$ 190.850,00, para a distribuio a 1.500 capacitados no Convnio n 728599/2009, constata-se o superfaturamento no montante aproximado de R$ 185.975,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

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II.6.4. Prorrogao do perodo de execuo, pelo Ministrio do Turismo, a despeito de inexistirem aes de capacitao executadas no mbito do convnio. Em anlise ao processo de formalizao do convnio, e a partir de informaes prestadas pelo Ministrio do Turismo e pelo convenente, verifica-se o no atendimento s metas e aos objetivos apresentados no Plano de Trabalho (capacitar e qualificar 1.500 profissionais de empresas de transporte areo regional e de empresas terceirizadas) no perodo de vigncia do convnio originalmente pactuado e a posterior prorrogao de seu perodo de vigncia, mesmo sem que tenham sido realizadas quaisquer atividades visando sua execuo. A proposio de prorrogao da vigncia do convnio consta da Nota Tcnica n 176/2011 DCPAT/SNPDTur/CGQC, de 12/07/2011, elaborada pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora do Departamento de Certificao, Qualificao e Produo Associada ao Turismo. O Termo Aditivo ao Convnio foi assinado pelo Secretrio-Executivo do Ministrio do Turismo, em 15/07/2011, prorrogando a vigncia do convnio at 17/09/2013. Analisando o Termo de Referncia ficou constatado que o pblico-alvo foi definido com base na estratgia de qualificao apresentada pelo Ministrio do Turismo e avaliada em reunio do Conselho Nacional de Turismo para a Copa de 2014. Especificamente para o Transporte Areo Regional, de acordo com a proposta apresentada pelo convenente, este pblico constitudo por profissionais das 12 Companhias Areas Regionais, bem como por profissionais das 285 empresas que oferecem servios auxiliares e atuam nos aeroportos brasileiros cujas atividades e ocupaes estabelecem relacionamento direto com o turista. As companhias de transporte area regional empregam em torno de 4.000 profissionais. Cerca de 65% destes profissionais interagem com o usurio (turista) no desempenho de suas funes. J nas empresas de servios auxiliares, encontram-se outros 2.500 profissionais que tm contato com o pblico. Portanto o total de empregados e prestadores de servios, universo dos profissionais envolvidos no transporte areo regional, de 6.500 pessoas. A perspectiva do projeto de qualificar e capacitar um grupo de 1.500 profissionais (empregados de empresas de transporte areo regional e prestadores de servios). Destaca-se que o convnio possua perodo inicial de vigncia em 30/12/2009 e final em 30/12/2010. Contudo, at julho de 2011, no existiam quaisquer aes de capacitao efetivamente realizadas, em que pese uma srie de desembolsos que j teriam sido efetivados. Assim, houve a prorrogao da vigncia do convnio at 17/09/2013, conforme j relatado. Foi solicitado ao Ministrio do Turismo, por meio da Solicitao de Auditoria n 201108667/012, a relao completa dos 1500 profissionais efetivamente beneficiados com recursos do convnio relativo qualificao por meio de cursos em educao distncia. O Ministrio do Turismo encaminhou relao fornecida pela ABETAR, por meio de documento datado em 27/06/2011, em que consta relao de 1184 inscritos, sendo ressaltado que a meta de 1500 inscritos seria atingida at o final do programa. Destaca-se que, ao ser questionado quanto aos alunos capacitados/a serem capacitados, o MTur solicitou informaes ABETAR, caracterizando que no mantm qualquer tipo de acompanhamento relacionado s capacitaes e capacitandos, bem como que os sistemas desenvolvidos para o monitoramento do Bem Receber Copa no vinham sendo utilizados para os fins a que se dispunham.

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Com base na listagem apresentada constatou-se que a ABETAR privilegia apenas duas empresas (Trip Linhas Areas e Passaredo Transporte Areo) em detrimento das outras 10 companhias de transporte areo regional e as 285 empresas que oferecem servios terceirizados. Diante do exposto, verifica-se que a ABETAR no atendeu as metas e objetivos previstos no Plano de Trabalho do convnio n 728599/2009, que era capacitar 1500 profissionais distribudos nas 12 companhias areas regionais e 285 empresas terceirizadas j que a ABETAR est capacitando apenas profissionais de duas companhias areas com atuao regional. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 2478319 1188298 1375351 Cargo Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Certificao, Qualificao e Produo Associada ao Turismo Secretrio-Executivo

II.7. Convnio 732394/2010 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno Objeto: Realizao do Seminrio Regional Sudeste e do Congresso ABETAR 2010 Vigncia: 19/04/2010 a 27/12/2010. Processo: 72031.006164/2010-74 Montante de recursos financeiros: R$ 166.700,00, dos quais R$ 150.000,00 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 16.700,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 17/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: Programao O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio n 732394/2010 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional para Realizao do Seminrio Regional Sudeste e do Congresso ABETAR 2010. O Convnio tem por objeto a contratao de assessoria de imprensa para divulgao pr e psevento (Meta 1), contratao de empresa de comunicao para a divulgao do evento (Meta 2), elaborao e produo do compndio da aviao regional (Meta 3) e contratao de empresa organizadora de eventos para coordenao executiva do evento (Meta 4). II.7.1. Aprovao de Plano de Trabalho do Convnio n 732394/2010, no valor de R$ 166.700,00, contendo itens com descries genricas e imprecisas, sem detalhamento dos itens de despesa, e sem anlise de custos. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo regional ABETAR apresentou proposta de trabalho no Siconv para a realizao do Seminrio Regional Sudeste e do Congresso ABETAR 2010 no valor de R$ 166.700,00. As anlises relacionadas ao processo n 72031.006164/2010-74, referente ao convnio n. 732394/2010, evidenciaram fragilidades na anlise tcnica do Plano de Trabalho, que culminou em
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sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem e sem anlise de custos dos itens de despesa. Os itens do Plano de Trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificado no processo, tampouco no Siconv, parmetros mnimos para aferio dos mesmos, tais como valores unitrios dos itens que compem o material de divulgao do congresso ou valores unitrios dos itens relacionados organizao de evento, dentre outros. A no realizao de pesquisa detalhada dos itens e a no apresentao de memria de clculo dos custos pelo convenente indicam que a aprovao do Plano de Trabalho ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados, no plano de trabalho e no projeto bsico, condio imprescindvel para a verificao da adequabilidade dos valores praticados com os de mercado e para a comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio. Apesar das fragilidades verificadas na proposta apresentada, o Plano de Trabalho foi aprovado por meio da Nota Tcnica CGEV/DPMKN/SNPTur/MTur n 47/2010, de 15/04/2010, elaborada por Assistente Tcnica da Coordenao-Geral de Eventos e aprovada pela Coordenadora-Geral de Eventos. Conforme a referida Nota Quanto aos custos apresentados no projeto, estes so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base os oramentos anexados. Apesar de ser informado que os custos so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base os oramentos anexados, no foram identificados no processo quaisquer documentos que evidenciassem tal concluso. Tampouco foram anexados ao Siconv pesquisas de preos para comprovao dos valores constantes no plano de trabalho. Assim, a Coordenadora-Geral de Eventos aprovou a celebrao de convnio no montante proposto sem realizar qualquer tipo de anlise sobre os custos propostos pela ABETAR. Responsveis
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1696333 1466359 Cargo Assistente Tcnica da Coordenao-Geral de Eventos Coordenadora-Geral de Eventos, do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

II.7.2. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio, na execuo do convnio n 732394/2010, celebrado com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional. De acordo com a documentao juntada ao processo, identifica-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) HC Comunicao e Marketing Ltda. valor do contrato R$ 37.000,00, com vigncia de 12 meses a partir de 25/05/2010, (Item 1, metas 1 e 2); b) HC Comunicao e Marketing Ltda. valor do contrato R$ 69.400,00, com vigncia de 12 meses a partir de 25/05/2010, (Item 2, metas 1e 2; Item 3, metas 1 e 2);
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c) Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME valor do contrato R$ 60.300,00, com vigncia de 12 meses a partir de 25/05/2010, (Item 4, metas 1 e 2). Verificou-se que a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional realizou simulao de procedimentos licitatrios para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio. Acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007: Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato. Cabe ressaltar que a ABETAR no utilizou o procedimento de cotao prvia e sim utilizou a modalidade de licitao Convite, que regulada pela Lei n 8.666/1933, para contratar as empresas para prestarem os servios previstos no convnio n 732394/2010. Contudo, a mesma no observou o que determina a Lei n 8.666/1993, como ser demostrado a seguir: a) a Lei n 8.666/1993 estabelece, no artigo 23, inciso II, o limite de R$ 80.000,00 para contratao por modalidade convite. Porm os valores de referncia das trs metas somados de R$ 166.700,00, portanto a ABETAR deveria ter utilizado a modalidade tomada de preos e no convite. A no observncia da modalidade adequada acarretou em descumprimento do princpio da publicidade, tendo em vista que no houve publicao do edital, restringindo dessa forma o nmero de participantes no processo, bem como restou prejudicado o princpio da impessoalidade, haja vista que todas as empresas convidadas a participar do processo licitatrio possuam algum tipo de vnculo com o presidente da entidade.

Importante mencionar tambm que, para a realizao do Convnio n 732394/2010, cujo objeto a realizao do Congresso ABETAR 2010, a ABETAR convidou as mesmas empresas que foram convidadas anteriormente para realizarem os Congressos ABETAR 2008 e 2009, conforme ser demostrado na Tabela 15 a seguir.
Tabela 15: Comparao das empresas que apresentaram propostas no mbito dos convnios firmados para realizao do Congresso ABETAR nos exerccios de 2008, 2009 e 2010

Empresa
TOSI Treinamentos Ltda.

Congresso ABETAR 2008

Meta 1 Meta 2 Meta 3 No cotou 30.000,00 36.000,00

Congresso ABETAR 2009

Meta 1 43.000,00 Meta 2 45.000,00 Meta 3

Congresso ABETAR 2010

Meta 1 Meta 2 Meta 3 45.750,00

49.000,00 57.000,00 112.400,00

HC Comunicao 43.000,00 38.000,00 e Marketing Ltda. CH2 51.000,00 45.000,00 Comunicao Corporativa Ltda.

65.000,00 71.000,00

30.000,00 50.000,00

36.000,00 48.000,00

52.000,00 37.000,00 53.000,00 49.000,00

69.400,00 95.300,00

55.000,00 49.500,00

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Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME AB&G Associados Comunicao e Marketing S/C Ltda.

No cotou

No cotou

46.000,00

No cotou

No cotou

46.000,00 No cotou

No cotou

60.300,00

48.500,00 109.700,00 No cotou

Conforme verifica-se na Tabela 15 elaborada, foram convidadas em 2010 as mesmas empresas que foram convidadas em 2008 e 2009, tendo sido acrescida a empresa AB&G Associados Comunicao e Marketing S/C Ltda. que apresentou proposta para as metas 1 e 2 e que no havia apresentado proposta em anos anteriores. O Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, e indicativo de gradao quanto ao rigor do procedimento de aquisio a ser utilizado, a depender da complexidade e materialidade do objeto, e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF. Enfim, constata-se que o procedimento de aquisio realizado pela Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional no atendeu aos requisitos previstos no Decreto n 6170/2007, tampouco Lei n 8.666/1993. Pelo contrrio, foi caracterizado pelo direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio n 732394/2010. Verificou-se que em todos os procedimentos de convite realizados, sempre foram convidadas as mesmas empresas, todas elas possuindo vnculos com o presidente do convenente. Responsveis:
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE Cargo no se aplica Responsvel pela convenente

II.7.3. Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de Clipping , no mbito do Contrato n 003/2010, no montante de R$ 35.130,00. Analisando o contrato n 003/2010, celebrado entre a ABETAR e a empresa HC Comunicao e Marketing Ltda., ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores aos praticados por rgo pblico federal, conforme demonstrado na Tabela 16 a seguir.
Tabela 16: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para produo de Clipping do evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Produo de Clipping Valor total do contrato 37.000,00 Valor mensal do contrato n 07/2011 firmado entre o Ministrio do Meio Ambiente e a empresa Srgio Machado Reis EPP 1.870,00 Sobrepreo 35.130,00

Verificou-se que o custo mensal do contrato n 07/2011, celebrado pelo Ministrio do Meio Ambiente para a produo de clipping de R$ 1.870,00. E, ao considerar que o custo total previsto
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no Contrato n 003/2010, celebrado entra a ABETAR e a HC Comunicao e Marketing Ltda. para a produo de Clipping de R$ 37.000,00, constata-se o sobrepreo no montante aproximado de R$ 35.130,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.7.4. Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento Seminrio Regional Sudeste, no mbito do Contrato n 005/2010, no montante de R$ 6.057,00. Analisando o contrato n 005/2010, celebrado entre a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual so superiores aos praticados em contratao realizada por rgo pblico federal, conforme demonstrado na Tabela 17 a seguir.
Tabela 17: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para contratao de empresa para organizao de evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Planejamento do Evento Processamento e confirmao de inscrio/presena Fornecimento e instalao de mobilirio Fornecimento e instalao de cenografia Gerente executiva de evento - 1 Recepcionista 2 Assistentes de auditrio 1 Mestre de cerimnias -1 Reserva e locao do espao Locao do equipamento udiovisual (datashow, teles, poiter, notebook, impressora, sonorizao e mesa de som com operador Cobertura fotogrfica e filmagem do evento TOTAL Valor do contrato n 39/2009 firmado entre a Controladoria-Geral da Unio e a Valor do contrato empresa SWOT servios de Festas e Eventos Ltda. Impossvel cotar, tendo em vista que o item 3.000,00 est descrito de forma imprecisa 2.500,00 1.500,00 2.500,00 1.200,00 300,00 150,00 1.300,00 4.700,00 Impossvel cotar, tendo em vista que o item est descrito de forma imprecisa Impossvel cotar, tendo em vista que no foi especificado no plano de trabalho qual o tipo de mobilirio e a quantidade Impossvel cotar, tendo em vista que no foi especificado no plano de trabalho qual o tipo de cenografia e a quantidade a ser utilizada 880,00 200,00 100,00 440,00 2.310,00 320,00 100,00 50,00 860,00 2.390,00 Sobrepreo

1.950,00

380,00

1.570,00

1.200,00 20.300,00

433,00 4.743,00

767,00 6.057,00

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Verificou-se, mediante a Tabela 17, que o valor do contrato n 39/2009, celebrado pela Controladoria-Geral da Unio, para os itens citados acima e cujo detalhamento permite aferio de R$ 4.743,00. Considerando o custo pago no mbito do Contrato n 005/2010, celebrado entra a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, para a organizao do evento, constata-se, para aqueles itens em relao aos quais foi possvel aferir o valor, sobrepreo no montante aproximado de R$ 6.057,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.7.5. Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento Congresso ABETAR 2010, no mbito do Contrato n 005/2010, no montante de R$ 13.819,00. Analisando o contrato n 005/2010, celebrado entre a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores a valores praticados em contrato firmado com rgo pblico federal, conforme demostrado na Tabela 18 a seguir.
Tabela 18: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para contratao de empresa para organizao de evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Planejamento do Evento Palestrantes areas) (passagens Valor do contrato Valor do contrato n 39/2009 firmado entre a Controladoria-Geral da Unio e a empresa SWOT servios de Festas e Eventos Ltda. 5.000,00 Impossvel cotar, tendo em vista que o item est descrito de forma imprecisa 3.200,00 Impossvel cotar, tendo em vista que a ABETAR no forneceu os comprovantes de embarque 1.200,00 960,00 800,00 800,00 800,00 220,00 Sobrepreo

Palestrantes (hospedagem) Palestrantes (alimentao) Palestrantes (transfers inout) Processamento e confirmao de inscrio/presena Fornecimento e instalao de mobilirio Fornecimento e instalao de cenografia Gerente executiva de evento - 1 Recepcionista 2 Assistentes de auditrio 1 Mestre de cerimnias - 1 Reserva e locao do espao Datashow Telo

240,00 0,00 580,00

3.000,00 Impossvel cotar, tendo em vista que o item est descrito de forma imprecisa 3.000,00 Impossvel cotar, tendo em vista que no foi especificado no plano de trabalho qual o tipo de mobilirio e a quantidade 5.000,00 Impossvel cotar, tendo em vista que no foi especificado no plano de trabalho qual o tipo de cenografia e a quantidade a ser utilizada 2.000,00 880,00 500,00 500,00 1.500,00 8.000,00 600,00 240,00 50 200,00 200,00 440,00 2.310,00 105,00 88,00

1.120,00 300,00 300,00 1.060,00 5.690,00 495,00 152,00

Pointer Notebook Impressora Mesa de som com operador Cobertura fotogrfica e filmagem do evento TOTAL

60,00 600,00 400,00 1.100,00 2.500,00 40.000,00

60,00 70,00 45,00 170,00 433,00 6.981,00

0,00 530,00 355,00 930,00 2.067,00 13.819,00

Verificou-se, mediante a Tabela 18, que o valor do contrato n 39/2009, celebrado pela Controladoria-Geral da Unio, para os itens citados acima e passveis de aferio de R$ 6.981,00. E, ao considerar que o custo total previsto e realizado, no Contrato n 005/2010, celebrado entre a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, para a organizao do evento de R$ 40.000,00, constata-se, para aqueles itens em relao aos quais foi possvel aferir o valor, sobrepreo no montante aproximado de R$ 13.819,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE Cargo no se aplica Responsvel pela convenente

II.7.6. Antecipao de pagamento contratada, previamente realizao do servio. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional celebrou trs contratos com empresas diversas, para execuo do objeto do convnio n 732394/2010. Em todos os contratos existiam clusulas dizendo que o pagamento contratada seria feito na assinatura do contrato. A Tabela 19, a seguir, apresenta essa relao de data da assinatura do contrato com a data da emisso de nota fiscal.
Tabela 19: Detalhamento dos valores pagos no mbito do convnio, relacionados s datas de assinatura do contrato, de emisso da nota fiscal e de pagamento N contrato 01/2010 02/2010 03/2010 Empresa contratada HC Comunicao e Marketing Ltda. HC Comunicao e Marketing Ltda. Mercado e Mercado Eventos Ltda.ME Data da assinatura do contrato 25/05/10 25/05/10 25/05/10 Data da emisso da nota fiscal 27/05/10 27/05/10 28/05/10 Data do pagamento 31/05/10 31/05/10 31/05/10 Valor da nota fiscal (R$) 76.400,00 30.000,00 60.300,00

Observando a Tabela apresentada, ficou demostrado que as notas fiscais foram emitidas em data bem prxima assinatura dos contratos, sem que tivessem sido prestados efetivamente os servios. Da mesma forma, os pagamentos foram realizados muito prximos s datas de assinatura dos contratos e de emisso das notas fiscais. Duas notas fiscais possuem data de 27/05/2010 e a terceira do dia 28/05/2010; todos os pagamentos foram realizados em 31/05/2010 e a realizao do Congresso ABETAR 2010 ocorreu nos dias 15 e 16/12/2010.

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Diante do exposto, verifica-se o no atendimento Lei n 4.320/64, art. 63, 2, III:

2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: (...) III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.7.7. Pagamento indevido contratada, por aluguel de espao e equipamentos, no valor estimado de R$ 9.700,00. O Congresso ABETAR 2010, que contava com o apoio institucional da Confederao Nacional dos Transportes CNT, foi realizado nos dias 15 e 16 de dezembro de 2010, na sede da CNT. Analisando o Termo de Referncia do Convnio n 732394/2010, bem como a proposta apresentada pela empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, constatou-se que foram includos na composio dos custos para a realizao do evento (meta 3 do convnio) os itens reserva e locao de espao para realizao do evento e locao de equipamento de udio-visual (datashow, telo, pointer, notebook, impressora, sonorizao; mesa de som com operador). O evento foi realizado no auditrio existente no prdio da CNT, auditrio este que, de acordo com informao prestada pela administrao do Condomnio do prdio, no possui custo para sua utilizao, tampouco existe custo para utilizao dos equipamentos disponibilizados (microfone, datashow e mesa de som com operador). Diante do exposto, constata-se que houve pagamento indevido contratada para os itens reserva e locao de espao para o evento, aluguel de datashow e aluguel de mesa com operador de som, tendo em vista que a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME cobrou pelos servios e os mesmos no tiveram custo. O montante do pagamento indevido estimado em R$ 9.700,00, com base nos valores cobrados pela empesa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME para a realizao do Congresso ABETAR 2010. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE Cargo no se aplica Responsvel pela convenente

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ANEXO III Fundao Universa FUNIVERSA A Fundao Universa (CNPJ 03.218.102/0001-76) uma entidade de direito privado com autonomia administrativa e patrimonial sem fins lucrativos. Foi instituda em 1998 pela Unio Brasiliense de Educao e Cultura UBEC, mantenedora da Universidade Catlica de Braslia, da Faculdade Catlica do Tocantins e do Centro Universitrio do Leste de Minas, entre outras mantidas. Tem sede em Braslia-DF, filial em Palmas/TO e representaes no Rio de Janeiro e em Minas Gerais. O Ministrio do Turismo celebrou com a entidade 6 convnios, sendo que um deles foi firmado pelo Instituto Brasileiro de Turismo Embratur, autarquia vinculada ao rgo. Este Relatrio apresenta o resultado da anlise de dois convnios, firmados nos exerccios de 2008 e 2009, representando um montante total pactuado de R$ 29.947.500,00 e o repasse de R$ 26.687.000,00 entre maio de 2009 e novembro de 2010, conforme detalhado na Tabela 1. Os convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade em perodo anterior (quatro convnios, nos exerccios de 2006 e 2007, com valor total de R$ 3.810.691,00) no foram contemplados neste Relatrio. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 traz informaes resumidas acerca dos convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Universa FUNIVERSA que so objeto deste trabalho.
Tabela 1: Convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Universa FUNIVERSA Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida)

Convnio

702306

Convnio

723828

Realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao 30/12/2008 profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Promover a melhoria dos aspectos scio econmicos atravs do desenvolvimento de atividades de 22/12/2009 mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de turismo no Brasil. Total

(08/05/2009) 2.500.000,00 (26/08/2010) 3.564.000,00 (6.064.000,00)

6.808.500,00

(08/02/2010) 2.000.000,00 (19/11/2010) 4.000.000,00 (08/12/2010) 14.623.000,00 20.623.000,00

23.139.000,00

26.687.000,00

29.947.500,00

Dos dados apresentados, verifica-se que o Ministrio do Turismo celebrou dois convnios com a Fundao Universa FUNIVERSA a partir do exerccio de 2008, o que corresponde a um repasse de R$26.687.000,00 entre maio/2009 a dezembro/2010.

Fatos Denunciados
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Aps a Operao Voucher, foram divulgadas informaes acerca de vnculos de pessoa presa na citada Operao (pessoa CPF 143.954.361-53) e que pertencia ao quadro funcional da Fundao Universa, sendo responsvel pelo setor de licitaes e compondo grupo empresarial cujas empresas eram contratadas no mbito de convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com vrias entidades, entre elas a Fundao Universa. reproduzida na sequncia extrato da notcia publicada pelo Correio Braziliense, em 23/08/2011, tratando de indcios de irregularidades em contrataes efetuadas pela Fundao Universa no mbito de convnio firmado com o Ministrio do Turismo.
Voucher: Contratos de entidade do DF repetem indcios de irregularidades Contratos de prestao de servios assinados por uma entidade de Braslia conveniada ao Ministrio do Turismo e empresas investigadas pela Operao Voucher sugerem (...), o mesmo esquema de desvio de recursos pblicos identificado pela Polcia Federal no Amap alcana outras unidades da Federao. Em dezembro de 2009, a Fundao Universa, com sede em Braslia, contratou por R$ 975 mil a Barbalho Reis Comunicao e Consultoria. Com o aval do ento coordenador de projetos da fundao, Dalmo Antnio Tavares de Queiroz, o contrato estabelecia que a Barbalho Reis realizaria estudos, pesquisa, qualificao e atualizao profissional para a melhoria da qualidade dos servios tursticos. O servio prestado pela Barbalho Reis era necessrio para que a Fundao Universa desse conta das aes previstas em um dos convnios que ela havia assinado com o Ministrio do Turismo. A Agncia Brasil identificou no site Portal da Transparncia, do governo federal, quatro convnios firmados pelo ministrio com a fundao entre os anos de 2007 e 2010. Juntos, os convnios totalizam R$ 29.568.191,00. Responsvel pelo processo de cotao no qual a Barbalho Reis foi selecionada, Dalmo Queiroz , segundo o TCU, um dos scios do prprio escritrio de comunicao e consultoria. Com o aval de Queiroz, o contrato foi assinado pelo presidente da fundao, Jos Manoel Pires Alves, e por um dos scios da Barbalho Reis, o jornalista Humberto Silva Gomes. Investigados na Operao Voucher por suposto desvio de recursos de um convnio do Ministrio do Turismo para capacitao de profissionais de turismo no Amap, Dalmo Queiroz e Humberto Gomes foram presos em carter preventivo pela Polcia Federal (PF). Conforme informaes obtidas no site da prpria Universa, mais duas empresas fizeram propostas durante o processo de cotao de preos n 006/2008. Uma foi a Jads Assessoria e Consultoria em Gesto Empresarial, que pediu R$ 1,027 milho para executar o servio. De acordo com o TCU, a Jads pertence a Aginaldo Fernandes Pimenta e a Hugo Leonardo Gomes, irmo de Humberto Gomes, um dos donos da Barbalho Reis. Hugo tambm foi preso durante a Operao Voucher. A segunda empresa foi a Race Consultoria Tcnica e Representaes, que se props a elaborar o estudo por R$ 1,007 milho. A Race tambm investigada pela Polcia Federal e pela Procuradoria-Geral da Repblica no Amap por suspeita de envolvimento no esquema desvendado pela Operao Voucher. A proposta entregue Fundao Universa pela empresa assinada por Eduardo Alves Fayet. Preso em carter temporrio no ltimo dia 9 por suspeita de participao no mesmo esquema, Fayet , segundo o TCU, scio de Humberto Gomes e de Alexandre Ferreira Cardoso no Instituto Brasileiro de Organizao do Trabalho Intelectual e Tcnico desde 2010. Cardoso tambm chegou a ser preso temporariamente na Operao Voucher. Dos oito processos de cotao prvia de preos realizados em 2008 que a Agncia Brasil localizou no site da fundao, a Barbalho Reis, a Jads e a Race disputam, entre si, quatro. Trs deles foram vencidos pela Race que, no processo n 003/2008, cobrou os mesmos R$ 975 mil cobrados pela Barbalho Reis no processo 006. Abertos no dia 10 de dezembro de 2008, os dois processos foram concludos com diferena de apenas um ms. Um contrato foi assinado em dezembro de 2009 e o outro, em janeiro de 2010. A Barbalho Reis venceu tambm a disputa com a Norwell System e com a Race em outro processo (n 008/2008). Pela Portaria Interministerial 127/2008, que estabelece as normas relativas s transferncias de recursos da Unio mediante convnios, a cotao prvia de preos a 54

exigncia mnima a ser cumprida por entidades privadas sem fins lucrativos, que devem observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade. No ltimo dia 17, o TCU decretou o bloqueio dos bens de Dalmo Queiroz, Humberto Gomes, Hugo Gomes, Aginaldo Pimenta e Alexandre Cardoso e de outros investigados pela Procuradoria-Geral do Amap por suspeita de irregularidades nos contratos com o Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel (Ibrasi), com o qual o Ministrio do Turismo firmou convnios de capacitao a serem executados no Amap. Para o ministro Augusto Nardes, os indcios de irregularidades encontrados neste estado no eram casos isolados. E " les [indcios] apontam para a existncia de um modus operandi de desvio de recursos pblicos oriundos de convnios celebrados pelo ministrio com entidades privadas, alcanando, inclusive, outras unidades da Federao alm do estado do Amap, apontou, na semana passada, o ministro, que relator de trs processos sobre convnios firmados pela pasta do Turimo. O TCU decidiu auditar todos os convnios firmados pelo ministrio de 2008 a 2011 com rgos e entidades pblicas ou privadas. No h, contudo, processo instaurado pelo TCU para apurar a contratao de empresas pela Fundao Universa. J a Procuradoria da Repblica no Distrito Federal informou que h um inqurito civil pblico que investiga possveis irregularidades em um convnio do Ministrio do Turismo com a entidade, no qual foram contratadas outras empresas que no as citadas. Como o processo corre em segredo de Justia, no foram fornecidos mais detalhes. Outro empresrio que chegou a ser preso e ter seus bens bloqueados em decorrncia da Operao Voucher foi Fbio de Mello, que scio das empresas contratadas pela Universa. De acordo com o TCU, Mello tambm um dos scios da Barbalho Reis e do Instituto Brasileiro de Organizao do Trabalho Intelectual e Tcnico. Mello tambm dirigente da Sociedade Evanglica Beneficente (SEB), entidade sem fins lucrativos com sede em Curitiba, mantenedora do Hospital Evanglico e da Faculdade Evanglica. A SEB outra empresa investigada por suspeita de desvio de recursos oriundos de convnios assinados com o Ministrio do Turismo. Trechos de escutas telefnicas gravadas pela Polcia Federal com autorizao judicial e j exibidos por rgos de imprensa revelaram uma conversa entre Mello e o ex-secretrio executivo do ministrio do Turismo Frederico Silva Costa, investigado pela suspeita de ser um dos mentores do esquema. Nas gravaes, Costa ensina Mello a montar uma ONG (organizao no governamental) de fachada para fechar convnios com o governo federal. As autoridades responsveis pela investigao ainda no confirmaram se as vozes ouvidas realmente so de Mello e de Costa. Mantenedora das universidades Catlica de Braslia e do Tocantins e do Centro Universitrio do Leste de Minas, a Fundao Universa uma entidade sem fins lucrativos que atua tambm no setor de concursos pblicos. A fundao foi, por exemplo, responsvel pelos concursos para preenchimento de 504 vagas na Embratur (o valor das inscries variava entre R$ 45 e R$ 75) e de 112 no Ministrio do Turismo (inscries de R$ 35 a R$ 62). Procurados pela Agncia Brasil, o ministrio e a Embratur disseram ontem (22) que os concursos esto mantidos. Procurada pela reportagem, a Fundao Universa, que no alvo de investigaes, limitou-se a responder, por meio de nota, que Dalmo Queiroz est suspenso de suas atividades. A entidade instalou uma comisso para auditar todos os contratos assinados poca em que ele ocupou a coordenao de projetos.

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Resultados das anlises realizadas III.1. Convnio n 702306/2008 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Vigncia: 30/12/2008 a 31/01/2011 Processo: 72000.006110/2008-51 Montante de recursos financeiros: R$6.808.500,00, dos quais R$6.064.500,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$744.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 25/10/2011): Prestao de Contas enviada para anlise Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio SIAFI n. 702306/2008 com a Fundao Universa FUNIVERSA para a realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Consoante consta do SICONV para a execuo do convnio foram estabelecidas as seguintes metas, conforme Tabela 2.
Tabela 2: Metas estabelecidas para a execuo do Convnio n. 702306 Meta 1 2 3 4 5 6 Especificao Planejamento Aes do Projeto Estudos e Pesquisas Desenvolvimento e elaborao de contedos e definio de metodologias Realizao de cursos presenciais e distncia Elaborao do livro-branco da poltica de capacitao em recursos humanos e despesas administrativas Criao do ncleo de estudos e capacitao no setor de turismo Total Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino 31/01/2011 30/12/2010 30/12/2010 30/12/2010 30/12/2010 30/12/2010

105.000,00 30/12/2008 1.950.000,00 15/01/2009 570.000,00 15/01/2009 3.137.000,00 15/01/2009 302.500,00 03/03/2009 744.000,00 15/01/2009 6.808.500,00

A Tabela 3 resume a aplicao dos recursos com o detalhamento das etapas de cada Meta.
Tabela 3: Detalhamento das Etapas do Convnio n. 702306 Meta 1 2 Especificao Planejamento Aes do Projeto Estudo dos indicadores da qualidade e produtividade da educao e capacitao no setor de turismo (nvel bsico, mdio, tcnico e superior, profissionais do setor pblico e privado - ocupados no setor e outros) Levantamento atual dos resultados obtidos a partir de iniciativa dos setores: publico e privado, em aes de capacitaes no turismo. Definio Final e Validao dos Contedos e Equipes Elaborao e teste das metodologias 56 Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino 31/01/2011 30/04/2010

105.000,00 30/12/2008 975.000,00 15/01/2009

2 3 3

975.000,00 15/01/2009 75.000,00 15/01/2009 180.000,00 15/01/2009

30/04/2010 30/08/2009 30/08/2009

3 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 6 6 6 6 6

Midiatizao dos contedos (CD-ROM, vdeos) Criao do portal/plataforma de ensino distncia Articulao, mobilizao e divulgao dos cursos Cursos personalizados para as 12 sedes (provveis) para Copa 2014 Cursos personalizados para os 10 destinos mais visitados Produo de cartilha - melhores prticas no turismo Realizao de cursos a distncia para um pblico estimado de 50 mil participantes. Realizao de cursos presenciais, com 40 horas-aula, nos 65 destinos indutores do desenvolvimento turstico regional. Expectativa de 2.600 participantes. Manuteno do portal/plataforma de ensino distncia Consultoria de elaborao do documento Despesas administrativas Realizao de audincias e seminrios Preparao dos contedos Criao do centro de estudos e capacitao no setor de turismo Elaborao dos novos projetos pedaggicos Laboratrio do ncleo de estudos em capacitao no setor de turismo Locao de salas e equipamentos Total

315.000,00 15/01/2009 82.500,00 15/01/2009 90.000,00 15/01/2009 198.000,00 15/01/2009 105.000,00 15/01/2009 425.000,00 15/01/2009 1.320.000,00 15/01/2009 819.000,00 15/01/2009 97.500,00 30/05/2009 30.000,00 03/03/2009 250.000,00 03/03/2009 22.500,00 03/03/2009 150.000,00 15/01/2009 90.000,00 15/01/2009 252.000,00 15/01/2009 132.000,00 15/01/2009 120.000,00 15/01/2009 6.808.500,00

30/08/2009 30/06/2009 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/06/2009 31/07/2009 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010

III.1.1. Tramitao e anlise de proposta de convnio, no valor de R$6.808.500,00, efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV. Da anlise dos autos do processo n. 72000.006110/2008-51, verificou-se que a proposta do Convnio 702306/2008 foi includa no sistema SICONV no dia 26/12/2008 e as anlises efetuadas pela rea tcnica e consultoria jurdica, alm dos demais trmites necessrios aprovao da proposta, foram realizados entre as 21h56min do dia 30.12.2008 e o dia 31.12.2008, quando o Termo de Convnio foi assinado, conforme folhas 18 a 56 do processo autuado. O documento inicial do Processo (folha 01) o Memorando n. 416/DCPAT/SNPDTur, de 29/12/2008, o qual encaminhou a Proposta para abertura de Processo, e foi assinado pela Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Registra-se que as consultas efetuadas pela referida servidora ao SICONV, para obteno da proposta, que veio a ser encaminhada mediante o Memorando supracitado, se deram s 12h59min, 13h28min e 21h56min do dia 29/12/2008. Destaca-se que no foi possvel validar o histrico de trmite do processo em questo no Sistema MTur-DOC, haja vista que o referido Sistema no possui o cadastro do processo. Responsveis:
Nome Servidor (a) SIAPE 0998699 Cargo Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

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III.1.2.Aprovao de Plano de Trabalho sem o necessrio detalhamento para a completa caracterizao do objeto do convnio. Da anlise do Convnio SIAFI n 702306/2008, evidenciou-se que o Termo de Referncia no se encontrava instrudo com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no SICONV e na documentao que d suporte ao convnio sob anlise apontam para a ocorrncia de fragilidades, notadamente em termos de insuficiente detalhamento na elaborao do Termo de Referncia e na consequente firmatura de convnio com a Fundao Universa. Com vistas a corroborar as assertivas acima, sem necessitar de maiores aprofundamentos, esta anlise exemplificar alguns dos itens componentes da Meta 4 - Realizao de cursos presenciais e a distncia, os quais se subdividiam, entre outras etapas estabelecidas, nos seguintes servios a serem prestados pela contratada: a) cursos personalizados para as 12 sedes (provveis) para Copa 2014; b) cursos personalizados para os 10 destinos mais visitados; c) produo de cartilha melhores prticas no turismo; d) realizao de cursos a distncia para um pblico estimado de 50 mil participantes, e; e) realizao de cursos presenciais, com 40 horas-aula, nos 65 destinos indutores do desenvolvimento turstico regional. Expectativa de 2.600 participantes. Com efeito, a no especificao pormenorizada, no Termo de Referncia, do quantitativo de cursos personalizados, ou mesmo dos cursos (contedos, carga horria, abrangncia), para as doze (12) sedes ou para os dez (10) destinos mais visitados, do quantitativo de tutores presenciais e a distncia, possibilita suscitar estimativas oramentrias das mais diversas, consideradas as especificidades das cidades tursticas ou sede da Copa de 2014 (populao, acesso internet, pblico-alvo e rede hoteleira entre tantas outras variveis) bem como inferir que o Termo de Referncia (Projeto Bsico) fora elaborado em infringncia ao disciplinamento contido na Lei n. 8.666/93, uma vez que o mesmo no continha o desenvolvimento da soluo escolhida de forma a identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza ou mesmo uma identificao pormenorizada dos tipos de servios a executar com especificaes que assegurassem os melhores resultados, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo. Impende ressaltar que o preparo esmerado do Termo de Referncia (Projeto Bsico) fator determinante do xito no processo de seleo e posterior gesto contratual. Com as tcnicas adequadas de elaborao do Termo de Referncia, so garantidas a plena e segura aplicao dos recursos pblicos. de se verificar, por outro lado, que a construo de um Projeto Bsico que descreve superficialmente aquilo que se pretende contratar, pode se tornar um instrumento prejudicial Administrao, pois deixa, em alguns casos, ao arbtrio do contratado a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados. Dessa forma, os resultados advindos da contratao podem ser comprometidos sem o desenvolvimento de estudos tcnicos preliminares elaborao dos projetos bsicos, que visem assegurar a viabilidade tcnica do projeto, os custos individuais dos itens da contratao, bem como os mtodos e o prazo de execuo. Tais medidas do suporte determinao de instrumentos e de indicadores a serem utilizados na avaliao dos resultados alcanados. No obstante o insuficiente detalhamento do Termo de Referncia que deu azo celebrao junto Fundao Universa, foi com base no mesmo e impreciso documento que a contratada procedeu s cotaes prvias junto s empresas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, entre outras subcontratadas, para a execuo do objeto do convnio em comento.

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Em sntese, a leitura dos fatos aponta no sentido de que coube ao arbtrio do contratado, ou seja, Fundao Universa FUNIVERSA, a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados e servios executados. O resultado da anlise do Plano de Trabalho est registrado na Nota Tcnica n 138/2008CGQC/DCPAT/SNPDTur-MTur, de 29/12/2008, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

III.1.3. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento vlido, e sem a observncia dos princpios da impessoalidade e da economicidade. Evidenciou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio n 702306/2008, a Fundao Universa realizou simulao de procedimentos licitatrios, haja vista que participaram das cotaes prvias organizaes integrantes de um mesmo grupo empresarial, conforme demonstrado nos pargrafos seguintes. Para a Cotao Prvia n 003/2008, cujo objeto era referente a Estudos dos Indicadores de Qualidade e Produtividade de Educao e Capacitao no setor de Turismo foram convidadas as empresas RACE Consultoria e Representao Ltda. (Proposta 12162/2008, de 16.12.2008) a empresa Barbalho Reis Comunicao e Consultoria (Proposta de 15.12.2008) e a empresa JADS Assessoria e Consultoria (Proposta 1024/2008 de 16.12.2008) todas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa RACE Consultoria, conforme detalhado na Tabela 4 a seguir.
Tabela 4: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 003/2008 Produtos/servios Definio de metodologia Levantamento de fontes e dados Compilao dos dados Elaborao de relatrio Realizao de anlises Concluses Finais Total da Proposta (R$) Un h h h h h h Qtd 750 1250 750 750 1000 2000 6500 RACE Consult Barbalho Reis 114.375,00 112.500,00 190.625,00 187.500,00 114.375,00 112.500,00 114.375,00 112.500,00 152.500,00 150.000,00 305.000,00 300.000,00 991.250,00 975.000,00 JADS 116.250,00 193.750,00 116.250,00 116.250,00 155.000,00 310.000,00 1.007.500,00

Para a Cotao Prvia n 004/2008, cujo objeto era referente a Planejamento das Aes para o Projeto de Poltica de Qualificao do Turismo Brasileiro foram convidadas as empresas RACE Consultoria e Representao Ltda. (Proposta 12160/2008, de 16.12.2008, convalidada em 05.05.2009), a empresa Barbalho Reis Comunicao e Consultoria (Proposta de 15.12.2008) e a empresa JADS Assessoria e Consultoria (Proposta 1022/2008 de 16.12.2008) todas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa RACE Consultoria.

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Tabela 5: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 004/2008 Produtos/servios Un Elaborao dos eixos principais do projeto h Detalhamento das aes, cronograma e oramentos h Total da Proposta (R$) Qtd 400 300 700 RACE Consult Barbalho Reis 61.000,00 60.000,00 45.750,00 45.000,00 106.750,00 105.000,00 JADS 62.000,00 46.500,00 108.500,00

Para a Cotao Prvia n 005/2008, cujo objeto era referente a Realizao da Elaborao e Testes da Metodologia do Projeto foram convidadas as empresas RACE Consultoria e Representao Ltda. (Proposta 12163/2008, de 16.12.2008, convalidada em 05.05.2009) a empresa Barbalho Reis Comunicao e Consultoria (Proposta de 15.12.2008) e a empresa JADS Assessoria e Consultoria (Proposta 1025/2008 de 16.12.2008) todas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa RACE Consultoria.
Tabela 6: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 005/2008 Produtos/servios Elaborao de metodologia Elaborao de contedo Aplicao de pr-teste Anlise dos resultados Total da Proposta (R$) Un h h h h Qtd 250 750 100 100 1200 RACE Barbalho Reis Consult 38.125,00 37.500,00 114.375,00 112.500,00 15.250,00 15.000,00 15.250,00 15.000,00 183.000,00 180.000,00 JADS 38.750.,00 116.250,00 15.500,00 15.500,00 186.000,00

Para a Cotao Prvia n 006/2008, cujo objeto era referente a Estudos sobre o Estado da Arte das Aes de Capacitao e Educao voltadas para o setor de Turismo foram convidadas as empresas RACE Consultoria e Representao Ltda. (Proposta 12161/2008, de 16.12.2008) a empresa Barbalho Reis Comunicao e Consultoria (Proposta de 15.12.2008) e a empresa JADS Assessoria e Consultoria (Proposta 1023/2008 de 16.12.2008) todas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa Barbalho Reis.
Tabela 7: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 006/2008 Produtos/servios Estruturao dos eixos centrais Definio de metodologia Levantamento de fontes e dados Compilao dos dados Elaborao de relatrio Realizao de anlises Concluses Finais Total da Proposta (R$) Un h h h h h h h Qtd 1000 750 1250 750 750 1000 1000 6500 RACE Barbalho Reis Consult 155.000,00 150.000,00 116.250,00 112.500,00 193.750,00 187.500,00 116.250,00 112.500,00 116.250,00 112.500,00 155.000,00 150.000,00 155.000,00 150.000,00 1.007.500,00 975.000,00 JADS 158.000,00 118.500,00 197.500,00 118.500,00 118.500,00 158.000,00 158.000,00 1.027.000,00

Cabe anotar que, ao contrrio do procedimento adotado nas Cotaes Prvias anteriores, nesta (CP n 006/2008) a empresa RACE Consultoria aumentou o valor da hora de R$150,00 para R$155,00, ao passo que a empresa Barbalho Reis, por sua vez, reduziu o valor da hora de R$155,00 para R$150,00, apesar das propostas terem sido elaboradas no mesmo dia (15.12.2008 Barbalho Reis; e 16.12.2008 Race Consultoria. Para a Cotao Prvia n 008/2008, cujo objeto era referente a Levantamento das Metas e Etapas do Projeto Realizao de Estudos, Pesquisas, Qualificao e Atualizao Profissional para a Melhoria da Qualidade dos Servios Tursticos, tendo como produto final a confeco de um (01) Relatrio, foram convidadas as empresas RACE Consultoria e Representao Ltda. (Proposta 11512/2008, de 15.12.2008) a empresa Barbalho Reis Comunicao e Consultoria (Proposta de 15.12.2008, convalidada em 19.07.2009) e a empresa Norwell (Proposta 096/2008 de
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15.12.2008) tambm integrante do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa Barbalho Reis.
Tabela 8: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 008/2008 Produtos/servios Un Levantamento das Metas e Etapas do Projeto Realizao de Estudos, Pesquisas, Qualificao e Un Atualizao Profissional para a Melhoria da Qualidade dos Servios Tursticos Total da Proposta (R$) Qtd 1 1 RACE Consult 13.750,00 13.750,00 Barbalho Reis 10.000,00 10.000,00 Norwell 12.000,00 12.000,00

Para a Cotao Prvia n 009/2008, cujo objeto era referente a Consultoria para Elaborao do Livro Branco da Poltica de Capacitao em Recursos Humanos, foram convidadas as empresas Conveniare Consultoria (Proposta de 16.12.2008) a empresa Barbalho Reis Comunicao e Consultoria (Proposta de 15.12.2008, convalidada em 19.07.2009) e a empresa JADS Assessoria e Consultoria em Gesto (Proposta de 16.12.2008) todas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa Barbalho Reis:
Tabela 9: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 009/2008 Produtos/servios Un Consultoria para Elaborao do Livro Branco da Un Poltica de Capacitao em Recursos Humanos Total da Proposta (R$) Qtd 1 1 Conveniare 33.200,00 33.200,00 Barbalho Reis 30.000,00 30.000,00 JADS 32.500,00 32.500,00

Para a Cotao Prvia n 001/2008, cujo objeto era referente aos Cursos semipresenciais e distncia no Turismo, foram convidadas as empresas Alfama Cursos (Proposta de 01.12.2008), a empresa Intelectum Consultoria Empresarial Ltda. (Proposta de 04.12.2008) e a empresa ANEL Consultoria e Digitao (Proposta de 25.11.2008). Identificou-se indcios de simulao de licitao na contratao deste servio, uma vez que os Diretores das empresas ANEL Consultoria e Intelectum Consultoria constavam em 2005, como Gerente Administrativo Financeiro e como Diretor de Tecnologia, respectivamente, da Faculdade de Tecnologia e Cincias FTC, sediada na Bahia. No obstante, as propostas das empresas Intelectum Consultoria e da Alfama Cursos continham idnticas frases, tais como: O valor global para elaborao de todos os itens descritos acima; A presente proposta ter como forma de pagamento a seguinte distribuio por produto entregue; Prazo de validade desta proposta. Os valores apresentados pelas empresas, sagrandose vencedora a empresa ALFAMA Cursos, so os constantes da Tabela 10.
Tabela 10: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 001/2008 Produtos/servios ALFAMA Cursos ANEL Consultoria Intelectum

Cursos semipresenciais e distncia no Turismo Total da Proposta (R$)

2.381.000,00 2.381.000,00

2.660.000,00 2.660.000,00

2.856.382,00 2.856.382,00

Para a Carta Convite n 018/2010, cujo objeto era referente Realizao de Audincias e Seminrios e Consultoria da Elaborao do documento, tendo como produto final a confeco de um (01) Relatrio, foram convidadas as empresas PMOLab Solues em Gerenciamento de Projetos (Proposta 016/2010, de 18.06.2010), a empresa Valor Braslia Assessoria e Servios de Desenvolvimento Profissional (Proposta de 21.06.2010) e a empresa N Produes (Proposta 096/2008 de 22.06.2010), sagrando-se vencedora a empresa Valor Braslia Assessoria e Servios de Desenvolvimento Profissional, com vnculos junto Fundao Universa, haja vista que o
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quadro societrio da empresa ATA Contabilidade (CNPJ 37.076.874/0001-32) indicou vnculo do contador da empresa vencedora e a empresa contratante. Tambm evidenciou-se o vnculo societrio entre a empresa PMOLab Solues em Gerenciamento de Projetos e o grupo Empresarial Fbio de Mello e a prpria FUNIVERSA. Destaca-se que o Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao do Ministrio do Turismo, que aprova o Plano de Trabalho proposto pela Fundao Universa (por meio da Nota Tcnica n. 138/2008-CGQC/DCPAT/SNPDTur-MTur), bem como que procedeu aprovao dos custos do projeto em epgrafe (por meio da Nota Tcnica Complementar n 026/2009/DCPAT/SNPDTurMTur, de 13/04/2009), integrou a empresa MGP Brasil Consultoria Empresarial Ltda., na qualidade de scio, at 18/05/2009, empresa na qual o Sr. Dalmo Antnio Tavares de Queiroz, ento Coordenador de Projetos da Fundao Universa e responsvel pela elaborao das respectivas Cotaes Prvias, consta como scio e administrador.
Tabela 11: Propostas apresentadas no mbito da Carta Convite n 018/2010 Produtos/servios Un Realizao de Audincias e Seminrios e Un Consultoria da Elaborao do documento Total da Proposta (R$) Qtd. 1 1 PMOLab 22.800,00 22.800,00 N Produes 23.220,00 23.220,00 Valor Braslia 22.500,00 22.500,00

Com respeito Cotao Prvia n 010/2009, cujo objeto era referente Realizao de Estudos e Pesquisas para Contribuio na Construo de Propostas para a Poltica de Qualidade do Turismo Brasileiro, na qual foram convidadas as empresas Conveniare Consultoria (Proposta de 05.04.2009), Viver Assessoria e Consultoria (Proposta de 06.04.2009) e a empresa Mdia One Marketing Profissional (Proposta de 05.04.2009); evidenciou-se que a empresa Viver Assessoria e Consultoria, empresa ento convidada para o certame em comento, mantm vnculo societrio com a empresa DIALOG Servios de Comunicao e Eventos Ltda., a qual, inclusive, conforme pode comprovar na execuo do Convnio SIAFI n 723828, tambm firmado com a Fundao Universa, fora beneficiada com pagamentos da ordem de R$4.799.935,34 em servios no pormenorizados naquele convnio.
Tabela 12: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 010/2009 Produtos/servios Un Realizao de Estudos e Pesquisas para Contribuio na Construo de Propostas para a Un Poltica de Qualidade do Turismo Brasileiro Total da Proposta (R$) Qtd 1 1 Conveniare 60.000,00 60.000,00 Viver 78.000,00 78.000,00 Mdia One 80.000,00 80.000,00

Verifica-se, ainda, que uma parcela representativa das empresas participantes das cotaes prvias possuem endereo em capitais diversas e que o documento capaz de proporcionar quelas empresas uma descrio completa e detalhada do objeto a ser contratado seria o Termo de Referncia, sendo que evidenciou-se que o mesmo no se encontrava disponibilizado no Sistema SICONV, consoante pode-se constatar na tela extrada do sistema, ilustrada na Figura 1.

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Figura 1: Detalhes de tela do Siconv, em que se verifica que o Termo de Referncia do convnio no est disponvel no Siconv

Convm notar, acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, que o Decreto n 6.170, de 25/07/2007 prescreve:
Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

Por sua vez, a Portaria Interministerial n 127/2008, em seu Art. 46, normatiza a execuo do Decreto n 6.170/07 e define o processo de Cotao Prvia pela realizao dos seguintes passos:
1) Elaborao do termo de referncia, contendo a descrio completa e detalhada do objeto a ser contratado e definio se a cotao ser de menor preo, ou melhor tcnica (melhor currculo, ou termo de referncia); 2) Cadastramento, no SICONV, do termo de referncia elaborado; 3) Divulgao da seleo, mediante notificao automtica, realizada pelo SICONV, das empresas cadastradas no SICAF para fornecimento dos bens ou servios objetos da contratao; 4) Abertura de prazo para a apresentao de propostas, de, no mnimo, cinco dias para aquisio de bens e de quinze dias para a contratao de servios; 5) Seleo da proposta mais vantajosa, dentre as propostas apresentadas, conforme critrios previamente definidos;

Contudo, conforme destaca o Manual [SICONV] para Usurios de Entidades Privadas Sem Fins Lucrativos, o Sistema SICONV ainda no realiza a notificao automtica s empresas cadastradas no SICAF, cabendo, entidade convenente apenas o registro da transao no sistema. Conforme o Manual, apesar da impossibilidade da entidade realizar o procedimento consoante a previso normativa, a mesma se obriga a realizar os demais passos para a seleo da empresa a ser
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contratada, principalmente no que diz respeito publicidade. Assim, de acordo com o Manual, devem ser realizados os seguintes passos:
1 Elaborao do termo de referncia e definio do critrio de julgamento: menor preo, ou melhor tcnica (melhor currculo, ou termo de referncia); 2 A partir do valor da cotao, deve ser definida a amplitude da divulgao. Quanto maior o valor da cotao, maior deve ser a divulgao da cotao; 3 Por fim, deve ser lanada a cotao no mercado, respeitando o prazo para 5 dias para materiais e 15 dias para servios; 4 Depois da cotao fechada, ou seja, feito o termo de referncia, divulgado e selecionado o fornecedor ganhador do processo, tudo deve ser registrado no SICONV.

Contudo, a despeito dos normativos elencados, a Fundao Universa realizou procedimento para seleo de empresas contratadas em inobservncia aos princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, conforme preceitua o Decreto n 6.170/07. Impende observar que o Decreto n 6.170/07 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar aos princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, e indicativo de gradao quanto ao rigor do procedimento licitatrio a ser utilizado a depender da complexidade e da materialidade do objeto, e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF. A leitura dos fatos, considerando o papel do ento Coordenador de Projetos da Fundao Universa e responsvel pela elaborao das respectivas Cotaes Prvias, e o favorecimento a empresas pertencentes ao grupo Empresarial Fbio de Mello, repetidamente convidadas a compor as cotaes prvias do convnio sob anlise, evidenciam que houve simulao de realizao de procedimento vlido, realizado pela Fundao Universa, a qual, haja vista notadamente as constataes de sobrepreo, no observou os princpios da impessoalidade e da economicidade, posto que, pelo contrrio, ainda procedeu ao direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio n 702306/2008. importante assinalar que o montante de recursos federais direcionados, a partir de simulao de licitao, a empresas do Grupo Empresarial Fbio de Mello, totaliza no presente convnio, pelo menos R$2.245.000,00, no se computando, neste montante, os valores eventualmente percebidos por empresas em cotaes nas quais empresas do grupo Fbio de Mello eram participantes. Responsveis:
Nome Dalmo Antnio Tavares de Queiroz SIAPE Cargo Coordenador de Projetos da Fundao Universa No se aplica

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III.1.4. Aprovao de Plano de Trabalho com custos superiores aos praticados no mercado, ocasionando sobrepreo de at R$2.286.590,00. O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 702306/2008, previa a destinao de R$3.137.000,00 para capacitao de 30 horas-aula para cerca de 50.000 participantes, contudo evidenciou-se, na documentao relativa Prestao de Contas que constam apenas 17.180 profissionais, haja vista a incidncia de repeties de capacitandos, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$6,08. Segundo constava em links na web, para os interessados em realizar o curso seria necessrio se inscrever atravs do site: www.capacitacaoemturismo.org.br. O aluno, ao final de cada curso teria direito a receber os Certificados Digitais, que poderiam ser apresentados em futuros processos de recrutamento e seleo de pessoas. Os vinte (20) cursos ofertados, com carga horria de 30 horas cada, seriam: Gastronomia e Cultura, Como se comunicar e se relacionar com o turista, Produo e gesto de eventos, Animao Recreativa e Cultural, Atendimento ao Turista Atrativos tursticos, Atendimento ao Turista Bares e Restaurantes, Atendimento ao Turista Meios de Hospedagem, Como buscar linhas de crdito para o Turismo, Turismo e Meio Ambiente, Gesto de Hotis e Pousadas, Operao em Recepo de Hotis e pousadas, Meio Ambiente e Sustentabilidade, Servios de Salo Garom e Barman, Como atrair o turista para seus negcios, Noes de Higiene e Segurana alimentar, Cerimonial e Protocolo para Eventos, Turismo e hotelaria para eventos, Recepcionistas de eventos, Cultura brasileira e o futebol e Tcnicas de vendas e negociao para pequenos negcios. Para avaliar a adequao do custo da capacitao em anlise, foram utilizadas as experincias em Ensino Distncia EAD da Universidade Aberta UAB, praticadas pela Administrao Pblica Federal, bem como os de algumas iniciativas privadas, tais como os cursos ofertados pelo Portal da Educao (www.portaleducacao.com.br) na rea de Turismo e Hotelaria e os cursos disponveis na empresa Cursos 24 Horas, inscrita sob o CNPJ n. 09.428.468/0001-56, fundada em 2002 (www.cursos24horas.com.br). Ainda, outro referencial de custo que pode ser utilizado aquele do FAT, , no mbito do Plano Nacional de Qualificao, que possua, poca da assinatura do ajuste, a previso de valor mximo aceito por aluno/hora/aula, de R$3,95. No mbito federal, uma referncia que se presta avaliao da adequabilidade dos custos incorridos no mbito da execuo do convnio em anlise so as aes empreendidas no mbito do Sistema Universidade Aberta do Brasil, integrado por universidades pblicas e que oferece cursos de nvel superior para camadas da populao que tm dificuldade de acesso formao universitria, por meio do uso da metodologia da educao distncia. Os cursos superiores distncia, no mbito da Universidade Aberta do Brasil, so ofertados por universidades pblicas e financiados com recursos do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE. Cumpre assinalar, numa anlise sob a tica de recursos no mbito federal, que no convnio em tela foi estimado o valor de 150,00/hora para a contratao de tutores (R$720.000,00), para a contratao de professores EAD (R$600.000,00), e para os servios de cursos presenciais (R$195.000,00), o que se traduz em um montante de R$1.515.000,00 de recursos federais acima dos preos praticados no mercado, haja vista que, conforme os valores estabelecidos pelas Resolues do FNDE, a contratao de tutores presenciais e distncia em processos seletivos para cursos superiores de inmeras Instituies Federais de Ensino Superior, localizadas em cidades e capitais da regio Sul, Norte, Nordeste, Sudeste ou Centro-Oeste do Brasil para os mais variados cursos de graduao, os respectivos profissionais fazem jus bolsa de tutoria no valor de R$600,00
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a R$765,00, inclusive sem vnculo empregatcio, e os professores percebem entre R$1.100,00 a R$1.300,00, caso as respectivas contrataes tenham se efetivado em 2009 ou em 2010. Assim, uma vez que as bolsas para os tutores das Instituies Federais de Ensino Superior, provenientes de recursos federais, situam-se nos patamares de R$600,00 (7,50/hora) a R$765,00 (9,56/hora) para tutores presenciais e distncia, e nos nveis de R$1.100,00 (R$13,75/hora) a R$1.300,00 (R$16,25/hora) para professores, pode-se inferir que apenas para os custos relativos contratao dos trs (3) itens descritos acima, evidencia-se um sobrepreo da ordem de pelo menos R$1.391.684,00, ressaltando que a anlise diz respeito a pouco menos que 22% dos recursos do convnio sob anlise, conforme pode-se observar na Tabela 13, a seguir.
Tabela 13 Anlise de sobrepreo Base valores FNDE Item/discriminao Contratao de Tutores Professores EAD Cursos presenciais TOTAL (R$) Valor Total Valor Total - Valor Total Contratado FNDE (2009) FNDE (2010) (R$) (1) (2) 720.000,00 36.000,00 45.888,00 600.000,00 55.000,00 65.000,00 195.000,00 9.750,00 12.428,00 1.515.000,00 98.740,00 123.316,00 Diferena a maior (1) 684.000,00 545.000,00 185.250,00 1.414.249,00 Diferena a maior (2) 674.112,00 535.000,00 182.572,00 1.391,684,00

Registre-se, ainda, que os cursos ofertados pelo Portal da Educao (www.portaleducacao.com.br) na rea de Turismo e Hotelaria tambm possibilitam fundamentar que os valores contratados junto Fundao Universa para a execuo do convnio sob anlise, encontram-se acima dos preos de mercado, levando-se em considerao, primordialmente, que os exemplos aqui trazidos so relativos a instituies de ensino com fins lucrativos. Cabe ressaltar que o referido portal conta com 592.740 matrculas em cursos e 96,82% de ndice de satisfao. A Tabela 14 traz informaes acerca de alguns dos cursos distncia oferecidos pelo Portal da Educao, na rede mundial de computadores, cujos contedos e carga horria so superiores aos ofertados no mbito do convnio analisado.
Tabela 14 Portal da Educao - Cursos Online na rea de Turismo e Hotelaria, valores praticados Cursos Gesto Hoteleira Animao e Recreao Turstica Recepo Hoteleira Organizao de Eventos Educao Alimentar Meio Ambiente e Desenvolvimento Sustentvel Garom Total Fonte: http://www.portaleducacao.com.br/turismo-e-hotelaria Carga horria (h/aula) 60 80 60 80 80 60 60 480 Valor (R$) 181,12 87,30 181,12 205,73 197,82 165,44 174,15 1.192,68 Aluno/hora/aula (R$) 3,02 1,09 3,02 2,57 2,47 2,76 2,90 2,48

Por fim, objetivando agregar outro referencial de preo para avaliar a adequabilidade dos custos envolvidos em capacitao em cursos similares aos ofertados no Convnio sob anlise, far-se- uso dos dados e cursos disponveis na empresa Cursos 24 Horas, inscrita sob o CNPJ 09.428.468/0001-56 e fundada em 2002 (www.cursos24horas.com.br), cuja misso possibilitar o acesso educao de qualidade para o maior nmero de pessoas, que, inclusive, j qualificou mais de 120 mil alunos de todas as regies do Brasil. A Tabela 15 apresenta informaes acerca de cursos distncia oferecidos pela empresa Cursos 24 Horas, em seu portal na rede mundial de computadores, cujos contedos so similares aos ofertados no mbito do convnio analisado:
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Tabela 15 Referenciais de preos para Cursos Online na rea de Turismo e Hotelaria Cursos 24 Horas Cursos Gesto Hoteleira Recepcionista de Hotel Guia de Turismo Guia de Gastronomia Produo de Eventos Tcnicas de Vendas Empreendedorismo Educao Ambiental Total Fonte: http://www.cursos24horas.com.br/ Carga horria (h/aula) 80 60 50 50 55 50 60 45 450 Valor (R$) 60,00 50,00 45,00 45,00 55,00 40,00 50,00 30,00 375,00 Aluno/hora/aula (R$) 0,75 0,83 0,90 0,90 1,00 0,80 0,83 0,67 0,83

Para estimar o valor do sobrepreo, utilizou-se a seguinte metodologia:

Tabela 16 Clculo do sobrepreo Composio Valor Mdio aluno/hora/aula (A) N de Alunos (B) Quant. Horas (C) Custo FUNIVERSA no mercado (D) = (A)x(B)x(C) Custo FUNIVERSA no convnio (E) Sobrepreo Estimado Convnio 702306 R$ 1,65 17.180 30 R$850.410.00 R$3.137.000,00 R$2.286.590,00

Oportuno ressaltar que o valor mdio utilizado para comparao (A) foi o resultante da mdia dos cursos oferecidos pelo Portal da Educao e pela empresa Cursos 24 Horas, praticados no mercado ((R$2,48 + R$0,83)/2 = R$1,65), salientando que a carga horria daqueles cursos so sobremaneira superiores s ofertadas pela Fundao Universa no convnio sob anlise. Destarte, verifica-se que as aes de capacitao empreendidas no mbito do convnio ora analisado, so similares quelas empreendidas pelas empresas utilizadas como exemplo para mensurao dos custos. Contudo, constatou-se que, a despeito da similaridade dos objetos, foi aprovado Plano de Trabalho prevendo o custo mdio aluno/hora/aula de R$6,08, valor 3,7 vezes superior ao valor mdio ofertado pela iniciativa privada, de R$1,65. Acaso a anlise do sobrepreo fosse efetivada considerando os valores praticados por Instituies Federais de Ensino, a extrapolao daqueles valores apontaria para um sobrepreo da ordem de R$2.881.658,55, o qual se mostra compatvel com o valor apurado considerando a oferta de cursos pela iniciativa privada (R$2.286.590,00 de estimao de sobrepreo), considerando que os valores praticados pela iniciativa privada objetivam o lucro, ao contrrio das capacitaes ofertadas pelas instituies pblicas federais. Portanto, caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mdio ofertado pela iniciativa privada, a capacitao, de 30 horas em qualquer dos 20 cursos disponibilizados, dos 17.180 profissionais efetivamente beneficiados, teria um custo de R$850.410,00, o que se traduz, de acordo com esse raciocnio, em uma aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo de pelo menos R$2.286.590,00.

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III.1.5. Execuo de despesas, no valor de R$738.000,00, na ausncia de regular comprovao. A Nota Tcnica n 015/2010-DCPAT/SNPDT/MTur, de 11/02/2010, elaborada por Tcnico Especialista Superior em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo, tinha como objetivo avaliar a Readequao de valores do projeto da Meta 4, referente realizao de Cursos Presenciais a Distncia dentro do item bens e servios, sem alterar o valor do convnio, face aos primeiros resultados do planejamento do projeto, e proceder alterao da vigncia para o dia 30/12/2010. A justificativa fundamentava-se na argumentao de que aps a realizao do planejamento de todas as aes do projeto, verificamos a necessidade alteraes de item de bens e servios, a excluso do bem e servio dirias, cujo valor total de R$592.500,00 para que seja desmembrado em dois itens, o bem e servio hospedagem num valor total de R$202.500,00 assim distribudos (1350 pax X R$150,00) e passagens areas no passando de R$163.500,00 para R$553.500,00 assim distribudos (369 passagens X 1.500,00), entendemos que isso poder dar ser mais eficaz em funo dos processo de contrataes de fornecedores, e melhores resultados do projeto final. Para isso demandamos a esse Ministrio, que seja viabilizado essas alteraes no plano de trabalho, bem como no termos de referncia, aguardamos a aprovao de nossa solicitao, entendemos assim atingir melhores resultados dos que j prevamos no projeto ora apresentado. Nisso tambm faz-se necessrio a dilao do prazo de vigncia desse convnio para o dia 30 de dezembro de 2010. Em que pese o Parecer do MTur no se encontrar inserido no Sistema SICONV, constatou-se que a aprovao efetivou-se em menos de 24 horas com a assertiva final de que essas alteraes no comprometem o cumprimento do objeto do Convnio, ao contrrio, permitiro seu eficaz cumprimento com a preservao da qualidade prevista. Todavia, em nenhum dos 57 (cinquenta e sete) volumes, disponibilizados a esta CGU, que objetivam comprovar a execuo do Convnio sob anlise pode-se constatar a existncia de documentao comprobatria capaz e suficiente para fundamentar a efetiva utilizao das 1.350 dirias ao custo unitrio de R$150,00, perfazendo o total de R$202.500,00, tampouco as despesas relativas s 369 (trezentos e sessenta e nove) passagens areas, ao custo unitrio de R$1.500,00, que totalizam R$535.500,00. Neste sentido, a pormenorizao de cada um dos beneficirios de diria (Notas Fiscais de Servios, hotel, perodo de estada, com os valores discriminados e despesas extras, com identificao do beneficirio) e de cada bilhete areo (companhia area, data e trecho percorrido, bem como identificao beneficirio) efetivamente utilizado, vislumbra ser a documentao bsica suporte capaz de consubstanciar a execuo dos R$738.000,00 de recursos federais utilizados no presente Convnio, o que, no caso em comento, ainda no ocorreu, apesar da data limite para a Prestao de Contas ter expirado em 05/06/2011. Registre-se que a Fundao Universa restringiu-se a enviar uma planilha na qual consta, apenas, o montante de R$331.905,51 de recursos relativos passagens areas e o total de R$171.381,76 referentes a dirias, ou seja, apenas 62% dos custos previstos com passagens e 84% dos custos estimados com dirias. Ressalte-se que se trata apenas de uma planilha, na qual todo e qualquer tipo de informao pode ser inserida, ao passo que as Notas Fiscais das hospedagens e bilhetes areos das passagens realizadas, ou a circularizao junto s companhias areas, que possibilitaro aferir a efetiva execuo dos servios constantes do convnio ento celebrado.
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3.1.6. Reiterado pagamento por servios/produtos executados com baixo esforo e qualidade. No obstante este tipo de impropriedade ter sido apontado no Relatrio de Auditoria de Contas CGU n 244756/2010, referente ao Contrato Administrativo n 004/2008 celebrado entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Universa, em 02/05/2008, no valor de R$3.750.000,00 (processo n 72000.000573/2008-18) o qual objetivava a realizao de pesquisas e estudos sobre as polticas pblicas de atrao de investimentos no Brasil, evidenciou-se que o Ministrio do Turismo novamente no realizou acompanhamento dos produtos entregues pela convenente, tampouco anlise criteriosa em relao aos produtos apresentados pela Fundao Universa, mesmo diante do histrico de problema anteriormente registrado, considerando a ocorrncia de montagem desses produtos a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a necessria citao das fontes nas referncias bibliogrficas, o que demonstra baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios e/ou produtos contratados, bem como uma deficincia nos controles do MTur, em face da aceitao daqueles produtos. Constatou-se a utilizao de diversos textos extrados na ntegra da internet, sem que a convevente mencionasse esse fato nas referencias bibliogrficas das apostilas produzidas com recursos do convnio e disponibilizadas. Exemplos dessas ocorrncias so os seguintes textos: Na apostila Cerimonial e Protocolo para Eventos consta o seguinte texto s fls. 76:
O turismo de eventos conceitua-se em um segmento do turismo, pois se mostra intimamente ligado ao aproveitamento dos equipamentos tursticos da localidade por ocasio de um evento. Isso significa que a motivao para a viagem denota-se no evento, todavia o turista utilizar-se- de uma gama de servios tursticos. Portanto, o profissional de eventos " eve saber, antes de tudo, construir relacionamentos, d entender que pessoas de culturas diferentes vem as coisas de formas diferentes. Portanto, deve aprender a prpria cultura, aprender a do interlocutor, e procurar adaptar-se, ser paciente" (ANDRADE, 1999, p. 31). . Por ter a finalidade de gerar comportamento nas pessoas, alguns autores conceituam os eventos como algo que ser promovido com alguma finalidade, porm nem sempre isso ocorre. Muitas vezes ele pode acontecer por fora da circunstncia sendo evidenciado em diversas partes da vida de uma pessoa, que vo do nascimento at sua morte. Deste modo, sabe-se que os eventos iro utilizar-se da infra-estrutura turstica de uma localidade, porm o que varia est relacionado motivao do turista, como por exemplo, os eventos fnebres que sero destacados a seguir.

O texto uma cpia integral do artigo A relao entre Turismo e eventos fnebres, de autoria de Maria Fernanda Trabold Niccio, de 30/04/2006, publicado na Revistas de Estudos Tursticos Edio 25 Janeiro de 2007 disponvel no link: http://www.etur.com.br/conteudo completo.asp?IDConteudo=10628 Ainda na mesma apostila Cerimonial e Protocolo para Eventos consta o seguinte texto s fls. 82 e 83:
Foco desta coluna em 14 de julho de 2008 (ver abaixo) quando comentvamos a sua execuo apenas frente aos eventos esportivos, desconhecimento da letra, comportamento e dvida quanto aos aplausos, agora lei. De volta a grade curricular ser de conhecimento pblico. Hora e vez do Hino Nacional Brasileiro, viva!

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A lei que obriga a sua execuo uma vez por semana nas escolas pblicas e particulares de ensino fundamental est publicada no Dirio Oficial da Unio (22/09/2009) de autoria do deputado federal Lincoln Portela (PR/MG) e foi sancionada dia 21, pelo vice-presidente Jos Alencar. Portanto j est em vigncia. As mudanas comeam na educao e formao dos estudantes e chegam s autoridades, passando pela sociedade civil, nivelando-os em conhecimento como cidados, em regras cvicas e deveres ptrios. Na passarela das mudanas, o conhecimento far despertar o esprito de amor e respeito ao hino e aos smbolos nacionais. A letra um poema de Joaquim Osrio Duque Estrada (1870-1927) e a msica de Francisco Manuel da Silva (1795-1865). O Hino Nacional foi atualizado ortograficamente em conformidade com a lei 5.700 de 1971 e com art.3 da Conveno Ortogrfica celebrada entre Brasil e Portugal, em 29.12.1943, da a dificuldade de compreender, mas que no diminui a beleza da execuo, do canto e da emoo. Aos interessados, eis a letra.

O texto cpia de um artigo publicado no blog de Daisy Monte, em 28/09/2009, disponvel no link: http://www.cinform.com.br/blog/impressao/289200914331138840 Na apostila Como atrair o Turista para seus Negcios, a qual no contm numerao das pginas, tampouco o ndice ou mesmo a bibliografia, consta o seguinte texto:
Se voc procurar no dicionrio a definio de Turismo, no se espante se encontrar algo do tipo: turismo o deslocamento de uma ou mais pessoas, por motivo de lazer, para um local especialmente agradvel. isso mesmo, por mais prosaico que possa parecer, ainda assim que o turismo costuma ser entendido pela maioria das pessoas em muitos lugares. Entretanto , e apenas para registro histrico, fique sabendo que uma das primeiras tentativas de definir turismo data de 1911, isso mesmo, do incio do sculo passado, e foi formulada por um sisudo economista austraco com o pomposo nome de Hermann Schattenhofen! Dizia Hermann que: Turismo um conceito capaz de englobar todos os processos, especialmente os econmicos, necessrios ao desenvolvimento das atividades de atendimento aos que viajam, compreendendo os servios desde a chegada at a sada do turista em um determinado destino. Achou um pouco confuso? Elaborado demais? No ligue, o importante perceber que, j naquele tempo, Schattenhofen fazia questo de frisar que o turismo estava, primordialmente, relacionado atividade econmica. Com relao ao uso do termo turista de acordo com os motivos da viagem, ainda no incio do sculo passado, outro estudioso do assunto, Schwink, dava a seguinte definio para o turismo: o turismo o deslocamento temporrio de pessoas do local de sua residncia habitual, por qualquer motivo relacionado com o esprito, o corpo ou a profisso. Agora olhe com ateno o mundo sua volta! No vai ser difcil perceber que, embora muitas coisas tenham mudado desde Schattenhofen, algo permaneceu exatamente no mesmo lugar: o enorme impacto da atividade turstica na economia dos principais destinos. Se voc for um pouco mais fundo, tambm perceber que hoje as pessoas viajam, cada vez mais, por razes que pouco tm a ver com lazer ou com lindas paisagens! Ou se tm, pelo menos no essa a nica razo para a viagem. Nesse aspecto, e apesar de ser ainda um assunto controverso, aceito mais facilmente a definio de Schwink, que considerava a viagem por motivos profissionais como atividade turstica. A discusso est longe de terminar, mas, enquanto o mundo acadmico debate a questo semntica, ns, profissionais de convention bureaux, preferimos ignorar os motivos da viagem, e concentrar nossos esforos no fato de que, qualquer que seja esse motivo, a cadeia produtiva do turismo ser movimentada com benefcios para todos os envolvidos. 70

Assim, estamos cumprindo o papel que nos cabe de promover o aumento do fluxo de visitantes como forma de alavancar as economias regionais, como veremos mais adiante. De qualquer maneira, e sem querer encerrar a questo, permitam-me registrar o que a Organizao Mundial de Turismo OMT, define como atividade turstica, apenas para que tenhamos uma espcie de verso oficial que nos libere da perigosa viagem que grande parte dos estudiosos empreenderam ao se embrenhar pelo traioeiro labirinto que a semntica e a discusso conceitual. Afinal, se meu primeiro professor de filosofia descrevia o filsofo como: um peregrino em busca da verdade sem jamais conseguir alcan-la ou defini-la!, no sei quanto a voc, leitor, mas no que me diz respeito, no tenho a menor pretenso de tornar-me um peregrino das definies do turismo, prefiro concentrar-me nos seus efeitos mais visveis e mais prticos. Veja, ento, o que diz a OMT: Turismo : o ato de se deslocar do seu local de residncia permanente, por motivos de negcios ou prazer, excludos os deslocamentos ou viagens de rotina para trabalhar ou estudar. Se voc ainda no conseguiu decidir com qual das definies se identifica mais, talvez esteja na hora de contratar uma de minhas palestras. No sei se, ao final do meu trabalho, voc vai ficar com mais dvidas do que certezas, mas garanto que haver bastante espao para o debate de idias e que voc sair de l com uma imagem bem mais consistente do que a atividade turstica e seus impactos na economia.

O texto cpia do artigo Turismo, a bola da vez?, publicado por Rui Carvalho, da empresa VOX Comunicao Consultoria em Turismo e Convention Bureaux, disponvel no link: http://www.ruicarvalho.com.br/site/palestras.html Na apostila Como se comunicar e se relacionar com o Turista, consta s fls. 44 a 46 o seguinte texto:
Que o diga a assistente de marketing Tatiana Ferreira. Graduada em uma faculdade de primeira linha e trazendo no currculo estgios em grandes empresas, a profissional achou que apenas sua competncia no desempenho da funo bastasse. Estava enganada. " empre S fui uma pessoa muito espalhafatosa. Gosto de decote, salto, maquiagem. Minhas roupas so de cores fortes e adoro uma bijuteria. O meu primeiro encontro com meu superior direto - quando fui contratada ele estava de frias foi traumtico. Curto e grosso, ele logo avisou que estvamos em uma empresa tradicional e que aquele tipo de roupa definitivamente no era adequado. Fiquei com a cara no cho" lembra Tatiana, que agora , aposta em um vesturio neutro. A velha histria de que a primeira impresso a que fica mais do que verdadeira quando o assunto roupa de trabalho. A regra ser o mais simples e discreto possvel, mesmo no casual day, s sextas-feiras, quando as empresas liberam o uso de roupas mais descontradas. Voc conseguiria ter respeito pelo seu chefe se ele aparecesse de camiseta regata e bermuda? Ento, a mesma regra vale para voc. " ulheres devem evitar decotes, M roupas muito justas e acessrios extravagantes. Peas que esto na moda, como bermudas, so interessantes para os finais de semana, no para ir ao trabalho" alerta a relaes, pblica e diretora do Instituto Brasileiro de Aperfeioamento e Desenvolvimento Profissional (Ibradep), Gilda Fleury Meirelles. Voc acha que so s as mulheres que passam por apertos por causa do vesturio? Nem pensar. O gerente administrativo do Grupo Planus, Vanderclei Ferreira passou por maus momentos por estar vestindo uma roupa inadequada. Ao repassar o convite de um coquetel, a secretria do executivo esqueceu de alert-lo que o traje exigido era social - terno e gravata. " u e alguns amigos estvamos sem gravata e palet. Muito constrangedor. E Fomos, inclusive, repreendidos pela organizao do evento" lembra. , Assim como o vesturio, a troca de cumprimentos outro ponto ao qual os profissionais devem ficar atentos. Optar pelo abrao e beijo em vez do aperto de mo - costume 71

tipicamente brasileiro - por exemplo, pode causar uma primeira impresso to ruim que pode no haver chance de um novo encontro. Excesso de intimidade, ensina Gilda Meirelles, em hiptese nenhuma. " eijar e abraar s quando j h uma relao de B amizade. No primeiro contato, o aperto de mo suficiente. Ao receber o cliente, tambm de bom tom levantar da cadeira para cumpriment-lo, assim como acompanh-lo ao elevador quando ele for embora" explica Gilda. , (...) O telefone outro item perigoso no que diz respeito etiqueta empresarial. Segundo Lvio Callado, diretor da Essence tica & Etiqueta, a postura mais indicada concentrar-se na conversa, sem comer, digitar ou assinar documentos enquanto estiver falando. " s O aparelhos de hoje so muito sensveis e qualquer rudo pode ser ouvido pelo interlocutor, o que pode causar uma m impresso" diz. Outra atitude educada, segundo Callado, jamais , deixar uma pessoa aguardando na linha sem procurar falar com ela repetidamente. Alm disso, importante esclarecer o por qu de ela estar esperando e s em ltimo caso pedir para a pessoa ligar novamente. " o pedir que seja feita uma ligao, esteja pronto para A falar assim que a mesma for completada" observa. , A publicitria Raquel Abreu j passou diversas situaes embaraosas envolvendo o telefone. Quando trabalhava em uma agncia de publicidade, a profissional tinha um cliente, digamos, considerado chato por todos os funcionrios. Sem perder tempo, ela logo o apelidou de "upermala" De tanto chamar o pobre pelo apelido, ela acabou trocando o s . nome do homem na hora de atender uma chamada telefnica. " uase perdermos o cliente, Q mas consegui contornar a situao dizendo que achava que ele fosse outra pessoa" , recorda. Com o advento da telefonia celular, as regras sobre o uso do aparelho mvel passou a integrar os manuais de etiqueta empresarial. O motivo que, em vez de ser usado a favor da produtividade, o celular costuma ir contra ela: reunies interrompidas, toques musicais que atrapalham a concentrao e ligaes indesejveis em almoos de negcios. Segundo Maria Aparecida Arajo, diretora da consultoria Etiqueta Empresarial, o uso do celular deve ser extremamente restrito no ambiente corporativo. " imprescindvel que o profissional d preferncia a toques discretos a musiquinhas e sons chamativos. O volume da campainha tambm deve ser o mais baixo possvel. Com o crescimento dos espaos abertos nas empresas, o convvio se tornou mais delicado. O profissional deve respeitar o colega" explica. , Outro item fundamental para quem quer ficar bem na fita na empresa maneirar no uso do e-mail. Correntes, piadinhas e assuntos pessoais devem passar longe da caixa de sada do e-mail de trabalho. " omo em qualquer grupo social, deve-se usar o bom senso ao interagir C com outras pessoas de maneira a evitar ofensas, agresses ou desentendimentos. O conhecimento dessas regras recomendado a usurios que buscam praticar a comunicao mais apropriada na rede, via e-mail ou listas de discusso" explica Maria , Aparecida Arajo, da Etiqueta Empresarial. O fim do namoro e a perda da credibilidade na empresa foram s conseqncias que a administradora Patrcia Silva enfrentou pela falta de cuidado ao passar um e-mail. A profissional, que tinha um namorado na empresa onde trabalhava, trocava e-mails picantes com outro colega. O deslize: ela errou ao colocar o endereo do dito cujo e acabou enviando o e-mail comprometedor para todo o departamento. " evei quase um ano para L superar isso. As piadinhas, inclusive do meu chefe, no paravam" conta Patrcia, que , garante que agora s usa o e-mail da empresa para fins profissionais e confere cuidadosamente o remetente. Competncia continua sendo essencial, mas um pouco de bom senso no faz mal a ningum!

O texto cpia (quase integral) do artigo Etiqueta Profissional - Algumas dicas de como se comportar e o que evitar no ambiente profissional, de Thiene Barreto, disponvel no link: http://www.trabalhando.com/detallecontenido/c/candidato/idnoticia/6719/etiqueta-profissional.html Na apostila Meio Ambiente e Sustentabilidade, consta s fls. 46 o seguinte texto:
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Os maiores beneficiados por esse sistema so o meio ambiente e a sade da populao. A reciclagem de papis, vidros, plsticos e metais - que representam em torno de 40% do lixo domstico - reduz a utilizao dos aterros sanitrios, prolongando sua vida til. Se o programa de reciclagem contar, tambm, com uma usina de compostagem, os benefcios so ainda maiores. Alm disso, a reciclagem implica uma reduo significativa dos nveis de poluio ambiental e do desperdcio de recursos naturais, atravs da economia de energia e matrias-primas.

O texto foi extrado do site da SETREM intitulado Lixo Domstico: o problema que comea em casa, disponvel no link: http://www.lixodomestico.net63.net/destino_lixo.php Ainda na mesma apostila Meio Ambiente e Sustentabilidade, consta s fls. 50 o seguinte texto:
- A energia solar no polui durante sua produo. A poluio decorrente da fabricao dos equipamentos necessrios para a construo dos painis solares totalmente controlvel utilizando as formas de controles existentes atualmente. - As centrais necessitam de manuteno mnima. - Os painis solares so a cada dia mais potentes ao mesmo tempo que seu custo vem decaindo. Isso torna cada vez mais a energia solar uma soluo economicamente vivel. - A energia solar excelente em lugares remotos ou de difcil acesso, pois sua instalao em pequena escala no obriga a enormes investimentos em linhas de transmisso. - Em pases tropicais, como o Brasil, a utilizao da energia solar vivel em praticamente todo o territrio, e, em locais longe dos centros de produo energtica, sua utilizao ajuda a diminuir a demanda energtica nestes e conseqentemente a perda de energia que ocorreria na transmisso. - Um painel solar consome uma quantidade enorme de energia para ser fabricado. A energia para a fabricao de um painel solar pode ser maior do que a energia gerada por ele. - Existe variao nas quantidades produzidas de acordo com a situao atmosfrica (chuvas, neve), alm de que durante a noite no existe produo alguma, o que obriga a que existam meios de armazenamento da energia produzida durante o dia em locais onde os painis solares no estejam ligados rede de transmisso de energia. - Locais em latitudes mdias e altas (Ex: Finlndia, Islndia, Nova Zelndia e Sul da Argentina e Chile) sofrem quedas bruscas de produo durante os meses de inverno devido menor disponibilidade diria de energia solar. Locais com freqente cobertura de nuvens (Curitiba, Londres), tendem a ter variaes dirias de produo de acordo com o grau de nebulosidade. - As formas de armazenamento da energia solar so pouco eficientes quando comparadas, por exemplo, aos combustveis fsseis (carvo, petrleo e gs), a energia hidroeltrica (gua) e a biomassa (bagao da cana ou bagao da laranja).

O texto foi extrado do site da Wikipdia, artigo Energia Solar, disponvel no link: http://pt.wikipedia.org/wiki/Energia_solar Adicione-se que a apostila Cultura brasileira e o futebol cujo contedo efetivo abrange cerca de 24 pginas (excludos ndice, capa e pginas de captulos) no contm referncias bibliogrficas e os textos so distribudos em apenas oito (8) linhas, em mdia, por pgina. Por sua vez a apostila Gastronomia e Cultura cujo contedo efetivo no ultrapassa 30 pginas, possui contedos sobremaneira resumidos e pouca informao.
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Na mesma linha, evidenciou-se que a apostila Gesto de Hotis e Pousadas, no continha numerao, ndice e bibliografia e a apostila Atendimento ao Turista Bares e Restaurantes, cujo contedo abrangia 27 pginas, tambm se encontrava sem ndice e sem numerao das pginas. Ressalte-se que os textos citados so apenas alguns exemplos da ocorrncia de contedos nos diversos produtos apresentados, uma vez que a anlise foi amostral (10 apostilas analisadas) demonstrando que no houve a produo de material de qualidade que possibilitasse fundamentar a execuo dos servios nos custos ento contratados. A anlise da documentao juntada ao processo no permite identificar se, por ocasio da anlise preliminar da prestao de contas do convnio pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao, tal documentao j se encontrava juntada ao processo, haja vista que em consequncia de tal anlise preliminar foram solicitadas outras informaes ao convenente, as quais teriam sido remetidas ao Ministrio do Turismo por meio de Ofcio datado de 20/07/2011. III.1.7. Baixa efetividade da ao implementada, haja vista o no cumprimento integral da meta de realizao de cursos Alm das evidncias relativas a sobrepreo e baixa qualidade dos produtos ofertados pela Fundao Universa, evidenciou-se que a meta de ofertar cursos distncia para um pblico de pelo menos 50 mil participantes no fora atingida, uma vez que os registros apontam para apenas 17.180 beneficirios, nmero significativamente menor do que os mais de 64.000 alunos certificados, apontados no portal do site capacitao em turismo, com referncias Fundao Universa e ao Ministrio do Turismo, conforme pode-se observar da Figura 2.

Figura 2 Dados do Programa Capacitao em Turismo divulgado no portal que hospeda os cursos Fonte: http://www.capacitacaoemturismo.org.br/portal/apresentacao.php

Apesar da documentao que d suporte Prestao de Contas do presente convnio conter apenas 10.045 beneficirios, em resposta a Solicitao de Auditoria, na data de 29/09/2011, fora encaminhado pela Fundao Universa uma nova relao, divergente daquela constante da Prestao de Contas, na qual constam cerca de 65 mil capacitaes. Cabe ressaltar, todavia, que das mais de
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65 mil capacitaes ali constantes, h casos de alunos participantes de at 20 (vinte) cursos, o que vem a refletir em um nmero bem menor de pblico efetivamente capacitado quantidade de capacitados. A anlise dos dados constantes da documentao apresentada evidencia que 17.180 alunos foram efetivamente certificados, o que representa apenas 34% da meta estabelecida em capacitar pelo menos 50 mil alunos, ou mesmo representa aproximadamente 25% dos mais de 65 mil certificados emitidos, de acordo com informao divulgada no site http://www.capacitacaoemturismo.org.br/portal/apresentacao.php A ttulo exemplificativo, evidenciou-se casos nos quais servidora do Conselho Nacional de Sade, do Ministrio da Sade, realizou os 20 cursos oferecidos pelo programa, o que se reflete em uma precria efetividade da ao implementada, uma vez que a aluna capacitada sequer integrante de uma atividade relacionada ao Turismo. Foram identificados casos, a partir da relao disponibilizada pelo convenente, de realizao por um mesmo capacitado de 17, 18, 19 ou 20 dos cursos oferecidos; ainda, alguns desses capacitados habitam localidades que no se destacam entre os plos indutores do Turismo nacional, como Nova Mutum/MT, Coronel Ezequiel/RN, Itaj/GO, Russas/CE, e nem sempre os capacitados estavam vinculados a atividades diretamente ligadas ao setor de turismo. Em sntese, alm da informao do nmero de capacitados constante do site no traduzir a realidade dos fatos, haja vista se tratar de mais de 64 mil certificaes e no de mais de 64 mil alunos certificados, constata-se que a ao governamental implementada, mediante a celebrao do convnio sob anlise, foi sobremaneira ineficaz, se considerados os 17.180 alunos efetivamente capacitados em comparao com os pelo menos 50 mil almejados. III.2. Convnio n 723828/2009 Ao: 10X0 Prodetur Convnios 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Promover a melhoria dos aspectos socioeconmicos atravs do desenvolvimento de atividades de mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de turismo no Brasil. Vigncia: 22/12/2009 a 26/03/2012. Processo: 72031.006367/2009-27 Montante de recursos financeiros: R$23.139.000,00, dos quais R$20.623.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$2.516.000,00 provenientes da contrapartida a cargo do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 28/10/2011): Em execuo Origem dos recursos: programao Consoante consta do SICONV, para a execuo do convnio foram estabelecidas as seguintes metas, conforme Tabela 17.
Tabela 17: Metas estabelecidas para o Convnio n 723828
Meta 1 2 3 Especificao Planejamento e Gerenciamento do Projeto Mapeamento: Estudos e Pesquisas Conscientizao e Capacitao Valor (R$) R$ 960.000,00 R$ 3.300.000,00 R$ 8.706.000,00 Data de Incio 28/12/2009 02/01/2010 28/12/2009 Data de Trmino 26/03/2012 26/02/2011 26/03/2012

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Mobilizao Total

R$ 10.173.000,00 R$ 23.139.000,00

28/12/2009

26/03/2012

A Tabela 18 resume a aplicao dos recursos.

Tabela 18: Detalhamento das aes a serem desenvolvidas no mbito do Convnio n. 723828 Descrio Natureza Aquisio Unidade Quantidade 30 1 500.000 18 24 12 20 5 1 3 1 12 24 12 1 12 24 2000 Valor Valor Total Unitrio (R$) (R$) 50.000,00 1.500.000,00 900.000,00 900.000,00 7,50 3.750.000,00 30.000,00 540.000,00 20.000,00 480.000,00 220.000,00 2.640.000,00 200.000,00 4.000.000,00 400.000,00 2.000.000,00 290.000,00 290.000,00 41.000,00 123.000,00 400.000,00 400.000,00 50.000,00 600.000,00 40.000,00 960.000,00 120.000,00 1.440.000,00 400.000,00 400.000,00 50.000,00 600.000,00 34.000,00 816.000,00 850,00 1.700.000,00 23.139.000,00

Aes em Universidades Recursos Aes Benchmarking Internacional Recursos Estudos Cartilhas Empresariais Recursos Exemplares Programa de Relaes Pblicas Recursos Ms Website: Planej. Desenvolvimento Recursos Ms Dia do Empresrio Legal Recursos Evento Campanha de Mobilizao Recursos Ms Estudos de Impactos Recursos Estudos Prmio Turismo Legal Recursos Ao promocional Selo Atendimento 5 Estrelas Recursos Ao promocional Sistema Integrado de Informaes Recursos Pesquisa Movimento Turismo Legal Recursos Eventos Planejamento e Gerenciamento Recursos Ms Lanamentos Nacionais e Regionais Recursos Eventos Livro Turismo de Sucesso Recursos Edio Presena em Eventos do Trade Recursos Eventos Infraestrutura e Contedo Capacitao Contrapartida Ms Cursos PMES, Mdia Gerncia, Contrapartida Inscries Gestores Total

III.2.1 Aprovao de Plano de Trabalho sem o detalhamento mnimo necessrio execuo do objeto. Importante notar, preliminarmente, tal como no Convnio n 702306/2008, que o Termo de Referncia no encontrava-se instrudo com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no SICONV e na documentao que d suporte ao convnio sob anlise apontam para a ocorrncia de fragilidades em termos de insuficiente detalhamento na elaborao do Termo de Referncia e na consequente assinatura de convnio com a Fundao Universa. Neste sentido, a no especificao pormenorizada, no Termo de Referncia, do quantitativo de pginas, dos contedos mnimos exigveis, das especificaes do papel utilizado (dimenses, gramatura, encadernao, logstica e forma de distribuio) para a confeco das 500000 cartilhas empresariais (no montante de R$3.750.000,00) e do Livro Turismo de Sucesso (no valor de R$400.000,00), por exemplo, possibilitam demonstrar que o Termo de Referncia (Projeto Bsico) fora elaborado sem observncia ao disciplinamento contido na Lei n. 8.666/93, uma vez que o mesmo no continha o desenvolvimento da soluo escolhida de forma a identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza ou mesmo uma identificao pormenorizada dos tipos de servios a executar, tampouco com especificaes que assegurassem os melhores resultados, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo.
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Na mesma esteira de argumentao, entre tantos outros itens de servios nos quais no h a especificao detalhada dos servios a serem contratados, constata-se que o servio de Cursos para PMES, Mdia Gerncia e Gestores, no valor de R$1.700.000,00, a ttulo de exemplo, no pormenoriza o local onde os mesmos seriam realizados, qual tipo de contedo seria abordado ou qual a carga horria de cada curso, salientando que estas variveis repercutem sobremaneira nos custos estimados e na oramentao dos valores das propostas de preos a serem apresentadas. Como asseverado anteriormente, o preparo esmerado do Termo de Referncia (Projeto Bsico) fator determinante do xito no processo de seleo e posterior gesto contratual. Com as tcnicas adequadas de elaborao do Termo de Referncia so garantidas condies mnimas para a verificao da adequao da aplicao dos recursos pblicos. de se verificar, por outro lado, que a construo de um Projeto Bsico que descreve superficialmente aquilo que se pretende contratar, pode se tornar um instrumento prejudicial Administrao, pois deixa, em alguns casos, ao arbtrio do contratado a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados. Dessa forma, os resultados advindos da contratao podem ser comprometidos sem o desenvolvimento de estudos tcnicos preliminares elaborao dos projetos bsicos, que visem assegurar a viabilidade tcnica do projeto, os custos individuais dos itens da contratao, bem como os mtodos e o prazo de execuo. Tais medidas do suporte determinao de instrumentos e de indicadores a serem utilizados na avaliao dos resultados alcanados. Adicione-se que o Tribunal de Contas da Unio possui o seguinte entendimento consolidado pela Smula 177: A definio precisa e suficiente do objeto licitado constitui regra indispensvel da competio, at mesmo como pressuposto do postulado de igualdade entre os licitantes, do qual subsidirio o princpio da publicidade, que envolve o conhecimento, pelos concorrentes potenciais das condies bsicas da licitao, constituindo, na hiptese particular da licitao para compra, a quantidade demandada uma das especificaes mnimas e essenciais definio do objeto do prego.(grifo nosso) No obstante o insuficiente detalhamento do Termo de Referncia que deu azo celebrao junto Fundao Universa, foi com base no mesmo e impreciso documento que a convenente procedeu s cotaes prvias junto s empresas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, entre outras subcontratadas, para a execuo do objeto do convnio em comento. Releva mencionar que o Tribunal de Contas da Unio, em reiteradas manifestaes, a exemplo do Acrdo n. 1.564/2009 Plenrio, tem ressaltado que o projeto bsico pea indispensvel ao processo licitatrio, haja vista sua finalidade essencial de permitir que todos os licitantes saibam com clareza o que a Administrao busca contratar, propiciando, assim, condies isonmicas de competitividade. Dessa forma sua incompletude pode resultar em restrio ao carter competitivo do processo licitatrio. (grifos nossos) Em sntese, de forma idntica ao registro relacionado ao Convnio SIAFI n. 702306/2008, novamente evidencia-se que coube ao arbtrio da Fundao Universa, a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados e servios executados. O resultado da anlise do Plano de Trabalho est registrado na Nota Tcnica n 333/2009/DPRDT/SNPDT/MTur, de 22/12/2009, elaborada por Assistente Tcnica do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo e aprovada pelo Diretor do referido Departamento.

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Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1541832 1578926 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo Diretor do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo

III.2.2. Indcios de simulao de procedimento vlido de contratao de empresa para execuo do objeto. Evidenciou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio n 723828/2009 a Fundao Universa realizou simulao de procedimentos licitatrios, haja vista que participaram das cotaes prvias organizaes integrantes de um mesmo grupo empresarial, conforme demonstrado nos pargrafos seguintes. Para a Cotao Prvia n 014/2009, cujo objeto era referente a Promover o desenvolvimento e a formalizao das empresas e profissionais das principais atividades caractersticas do turismo (ACTs) foram convidadas as empresas RACE Consultoria e Representao Ltda. (Proposta de 04.12.2009) a empresa Conveniare (Proposta de 02.12.2009) e a empresa JADS Assessoria e Consultoria (Proposta de 03.12.2009), sendo a RACE e a JADS, ambas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa RACE Consultoria. As cotaes apresentadas pelas referidas empresas para o item em questo esto sintetizadas na Tabela 19, a seguir.
Tabela 19: Cotao Prvia n 014/2009 Produtos/servios Promover o desenvolvimento e a formalizao das empresas e profissionais das principais atividades caractersticas do turismo (ACTs) Total da Proposta (R$) RACE Consult Conveniare JADS 00.085.177/0001 10.436.886/0001 04.610.197/0001 -38 -63 -31 1.243.000,00 1.243.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 960.000,00 960.000,00

Novamente, para a Cotao Prvia n 031/2009, cujo objeto era referente a Contratao de empresa responsvel em promover estudos dos impactos socioeconmicos e culturais, conforme a META 2 (Mapeamento: Estudos e Pesquisas) da ETAPA 3 foram convidadas as empresas Associao de Estudos Cientficos em Administrao ASPEC (Proposta de 04.12.2009) a empresa IADES (Proposta sem data) e a empresa Instituto Brasileiro de Organizao do Trabalho Intelectual e Tecnolgico - IBT (Proposta de 04.12.2009), sendo o IADES e o IBT integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa ASPEC. Os valores constantes das cotaes apresentadas esto apresentados na Tabela 20, a seguir.

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Tabela 20: Cotao Prvia n. 031/2009 Produtos/servios Contratao de empresa responsvel em promover estudos dos impactos socioeconmicos e culturais, conforme a META 2 (Mapeamento: Estudos e Pesquisas) da ETAPA 3 Total da Proposta (R$) ASPEC 00.071.063/0001-39 2.000.000,00 IADES 11.432.298/0001-25 2.635.000,00 IBT 06.934.380/0001-18 2.270.000,00

2.000.000,00

2.635.000,00

2.270.000,00

O fato de empresas pertencentes ao grupo Empresarial Fbio de Mello serem repetidas vezes convidadas a compor as cotaes prvias do convnio em comento, ainda que no vencedoras dos respectivos certames, como na Cotao n 031/2009, aponta para indcios de simulao de procedimento de aquisio realizado pela Fundao Universa, em inobservncia ao princpio da impessoalidade, destacando-se que o responsvel pela conduo desses processos de compra no mbito da Fundao Universa, Coordenador de Projetos da referida entidade, era ligado ao grupo de empresas anteriormente referido (scio das empresas MGP Brasil e Barbalho Reis Comunicao), conforme j registrado neste Relatrio. Cabe acrescentar que o volume de recursos federais em cotaes prvias nas quais empresas do Grupo Empresarial Fbio de Mello tiveram relevante participao, considerados os dados da anlise anterior do Convnio SIAFI n 702306/2008, perfaz o total de pelo menos R$5.205.000,00. Responsveis:
Nome Dalmo Antnio Tavares de Queiroz SIAPE Cargo No se aplica Coordenador de Projetos da Fundao Universa

III.2.3. Reiterado pagamento por servios/produtos executados com baixo esforo e qualidade. Como observado na anlise anterior do Convnio n 702306/2008, e mesmo apesar deste tipo de situao j ter sido apontada no Relatrio de Auditoria de Contas CGU n. 244756/2010, referente ao Contrato Administrativo n 004/2008 celebrado entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Universa, em 02/05/2008, no valor de R$3.750.000,00 (processo n. 72000.000573/2008-18), novamente evidencia-se que os produtos apresentados pela Fundao Universa na forma de relatrios consistem na montagem dos mesmos a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a citao das fontes nas referncias bibliogrficas, caracterizando baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios/produtos contratados. No se identificou a realizao de anlise criteriosa, pelo Ministrio do Turismo, dos produtos apresentados pela Fundao Universa, caracterizando deficincia no acompanhamento da execuo do convnio, bem como nos controles mantidos pelo MTur. Na sequncia so apresentados textos que consistem em exemplos das ocorrncias relatadas. No produto Planejamento Geral Detalhado Estudos dos Impactos Socioeconmicos e Culturais 2010 consta o seguinte texto s fls. 20:
Segundo dados da Organizao Mundial de Turismo (OMT), entre 2000 e 2008, as viagens internacionais cresceram 4,2% ao ano, alcanando o total de 922 milhes de turistas em 2008, gerando uma renda de aproximadamente US$ 5 trilhes (World Travel & Tourism Council - WTTC). 79

(...) A baixa na demanda internacional de turismo na maioria das regies no mundo tambm refletida no ndice de Confiana da indstria do turismo, construdo a partir de uma pesquisa envolvendo os quase 300 membros do Painel de Especialistas da OMT. Estes avaliaram a situao do turismo mundial dos quatro (04) primeiros meses de 2009 como estando pior do que a situao observada nos ltimos quatro (04) meses de 2008. Este ndice encontra-se no mais baixo nvel desde a sua criao, em 2003.

O texto uma cpia integral do artigo Panorama do Turismo Mundial, da OMT - World Tourism Barometer, em Madri, volume 7, n. 2, de junho de 2009, disponvel no link: http://www.dadosefatos.turismo.gov.br/export/sites/default/dadosefatos/estatisticas_indicadores/do wnloads_estatisticas/Estatxstica_e_Indicadores_de_turismo_no_Mundo_-_2009_1__3_.pdf Ainda no mesmo produto Planejamento Geral Detalhado Estudos dos Impactos Socioeconmicos e Culturais - 2010, consta s fls. 47 e 48 o seguinte texto:
Apesar dos importantes avanos verificados na poltica de crdito para o setor, muito ainda deve ser feito na construo de uma maior sinergia entre as instituies financeiras e seus clientes do trade turstico, visto que as empresas ainda apontam dificuldades para acessar as linhas de crdito existentes no mercado. fundamental, portanto, continuar promovendo a aproximao dos agentes econmicos da cadeia do Turismo com as instituies financeiras oficiais, em busca de solues que permitam, de forma clara e simplificada, maior disponibilidade de recursos e, consequentemente, ampliao do volume de investimentos para o desenvolvimento da atividade no pas. Outra limitao no acesso ao crdito est relacionada ao funcionamento do sistema bancrio, que se pauta por um programa de pontuao da eficcia das suas agncias e, muitas vezes, no prioriza os programas oficiais de crdito para o Turismo. No que trata do acesso ao crdito, alm das limitaes relativas ao funcionamento do sistema bancrio, h que se destacar tambm a precariedade de profissionalizao dos gestores privados, tanto no que se refere apresentao dos projetos como na regularizao da documentao demandada. A informalidade empresarial ainda bastante evidente e, muitas vezes, interfere na prestao dos servios tursticos e nos enquadramentos normativos e regulamentares dos diversos empreendimentos. Aes de incentivo formalizao e de qualificao na rea de gesto podem contribuir para reduzir estas deficincias e potencializar o acesso ao crdito, com grande impacto no desenvolvimento da atividade. Ainda no mbito do fomento, deve-se avanar na articulao e aprofundar as discusses relacionadas desonerao tributria do setor, particularmente de segmentos que apresentam fragilidades de competitividade. Como resultado de aes transversais, envolvendo rgos da administrao direta, as atividades tursticas desenvolvidas pela iniciativa privada contam com incentivos fiscais, tributrios e financeiros, tais como: depreciao acelerada para bens mveis, reduo de alquota do imposto sobre produtos industrializados, e possibilidade de opo pelo Simples Nacional.

O texto uma cpia integral do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014 elaborado pela Fundao Getlio Vargas (FGV Projetos), a partir de contratao do prprio Ministrio do Turismo poca do Ministro Luiz Eduardo Pereira Barreto Filho, disponvel no link: http://www.turismo.gov.br/export/sites/default/turismo/o_ministerio/publicacoes/downloads_public acoes/Turismo_no_Brasil_2011_-_2014_sem_margem_corte.pdf O texto tambm encontra-se disponvel no link: http://www.concursospublicosonline.com/ informacao /view/Apostila-Especifica/EMBRATUR/Situacao-Atual-por-Eixos-Tematicos/
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No produto Relatrio Final Dia do Empresrio Legal consta o seguinte texto s fls. 17:
O pice desse processo de captao de eventos internacionais se deu com a Copa do Mundo de 2014 e a Olimpada de 2016, alm de eventos conexos, que colocam o Pas em destaque no cenrio mundial e abrem grandes perspectivas para o desenvolvimento do Turismo brasileiro.

O texto tambm uma cpia integral do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014 elaborado pela Fundao Getlio Vargas (FGV Projetos), j citado e disponvel no link: http://www.turismo.gov.br/export/sites/default/turismo/o_ministerio/publicacoes/downloads_public acoes/Turismo_no_Brasil_2011_-_2014_sem_margem_corte.pdf Novamente, s folhas 24 e 25 do produto Relatrio Final Dia do Empresrio Legal consta o seguinte texto:
Os bancos oficiais vm desenvolvendo novos produtos e servios em que o crdito oferecido ao turista, de forma desburocratizada, para compra de pacotes, passagens ou hospedagem, com juros e prazos de pagamento diferenciados em relao aos praticados no mercado. Um indicador importante do fortalecimento do setor pode ser medido pela expanso deste crdito ao consumidor. Em ao articulada com o BNDES, foi criada a linha de crdito Pr-Copa Turismo, destinada ao setor hoteleiro para reforma, ampliao e construo de novos hotis. A linha oferece condies favorveis em termos de taxa de juros, prazo de pagamento e limite financivel. O novo produto disponibilizado inova ao trabalhar os conceitos de Hotel Padro, Hotel Eficincia Energtica e Hotel Sustentvel, estabelecendo regras diferenciadas para cada categoria. Apesar dos importantes avanos verificados na poltica de crdito para o setor, muito ainda deve ser feito na construo de uma maior sinergia entre as instituies financeiras e seus clientes do trade turstico, visto que as empresas ainda apontam dificuldades para acessar as linhas de crdito existentes no mercado. fundamental, portanto, continuar promovendo a aproximao dos agentes econmicos da cadeia do Turismo com as instituies financeiras oficiais, em busca de solues que permitam, de forma clara e simplificada, maior disponibilidade de recursos e, consequentemente, ampliao do volume de investimentos para o desenvolvimento da atividade no pas. Outra limitao no acesso ao crdito est relacionada ao funcionamento do sistema bancrio, que se pauta por um programa de pontuao da eficcia das suas agncias e, muitas vezes, no prioriza os programas oficiais de crdito para o Turismo. No que trata do acesso ao crdito, alm das limitaes relativas ao funcionamento do sistema bancrio, h que se destacar tambm a precariedade de profissionalizao dos gestores privados, tanto no que se refere apresentao dos projetos como na regularizao da documentao demandada. A informalidade empresarial ainda bastante evidente e, muitas vezes, interfere na prestao dos servios tursticos e nos enquadramentos normativos e regulamentares dos diversos empreendimentos. Aes de incentivo formalizao e de qualificao na rea de gesto podem contribuir para reduzir estas deficincias e potencializar o acesso ao crdito, com grande impacto no desenvolvimento da atividade. Ainda no mbito do fomento, deve-se avanar na articulao e aprofundar as discusses relacionadas desonerao tributria do setor, particularmente de segmentos que apresentam fragilidades de competitividade. Como resultado de aes transversais, envolvendo rgos da administrao direta, as atividades tursticas desenvolvidas pela iniciativa privada contam com incentivos fiscais, tributrios e financeiros, tais como: depreciao acelerada para bens mveis, reduo de alquota do imposto sobre produtos industrializados, e possibilidade de opo pelo Simples Nacional. 81

O texto tambm uma cpia integral do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014 elaborado pela Fundao Getlio Vargas (fls. 71 e 72), disponvel no link: http://www.turismo.gov.br/export/sites/default/turismo/o_ministerio/publicacoes/downloads_public acoes/Turismo_no_Brasil_2011_-_2014_sem_margem_corte.pdf No produto Relatrio Final Lanamentos Nacional e Regional, o qual, inclusive, contm inmeras referncias ao Documento Referencial Turismo no Brasil 2011-2014, consta o seguinte texto s fls. 17-18 sem qualquer meno fonte pesquisada/utilizada: Esto previstos ainda, em complemento matriz de responsabilidades, investimentos em portos e aeroportos com recursos da ordem de R$ 6,0
bilhes, j garantidos pelo governo federal. Encontra-se ainda em fase de negociao a participao dos estados e municpios nestes investimentos em portos e aeroportos, alm dos recursos destinados promoo, segurana, telecomunicaes, sade, energia e meio ambiente. Alm dos compromissos assumidos de acordo com a Matriz de Responsabilidades, o Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social BNDES lanou programa especfico de financiamento para a Copa do Mundo de 2014 destinado ao setor de hospedagem, com recursos da ordem de R$ 1,0 bilho. importante destacar que outras reas tambm podem ser objeto de financiamentos concedidos pelo Banco.

Ainda no Relatrio Final Lanamentos Nacional e Regional, consta s fls. 20 sem qualquer meno fonte pesquisada/utilizada:
Outra limitao no acesso ao crdito est relacionada ao funcionamento do sistema bancrio, que se pauta por um programa de pontuao da eficcia das suas agncias e, muitas vezes, no prioriza os programas oficiais de crdito para o Turismo. No que trata do acesso ao crdito, alm das limitaes relativas ao funcionamento do sistema bancrio, h que se destacar tambm a precariedade de profissionalizao dos gestores privados, tanto no que se refere apresentao dos projetos como na regularizao da documentao demandada. A informalidade empresarial ainda bastante evidente e, muitas vezes, interfere na prestao dos servios tursticos e nos enquadramentos normativos e regulamentares dos diversos empreendimentos. Aes de incentivo formalizao e de qualificao na rea de gesto podem contribuir para reduzir estas deficincias e potencializar o acesso ao crdito, com grande impacto no desenvolvimento da atividade.

O texto tambm uma cpia integral do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014, elaborado pela Fundao Getlio Vargas (fls. 58), disponvel no link: http://www.turismo.gov.br/export/sites/default/turismo/o_ministerio/publicacoes/downloads_public acoes/Turismo_no_Brasil_2011_-_2014_sem_margem_corte.pdf. Destaca-se, tambm, que o mesmo texto tambm comps o documento denominado Relatrio Final Dia do Empresrio Legal, conforme anteriormente exposto. No Relatrio parcial Presena em Eventos do Trade, consta s fls. 20:
O turismo no Brasil uma atividade econmica importante em vrias regies do pas. Com 5 milhes de visitantes estrangeiros em 2008,[1][2] o Brasil o principal destino do mercado turstico internacional na Amrica do Sul, e ocupa o segundo lugar na Amrica Latina em termos de fluxo de turistas internacionais.[2] Os gastos dos turistas estrangeiros em visita ao Brasil alcanaram 5,8 bilhes de dlares em 2008, 16,8% a mais do que em 2007[3] e o pas abarcou 3,4% do fluxo turstico 82

internacional no continente americano em 2008.[2] Em 2005, o turismo contribuiu com 3,2% das receitas nacionais advindas da exportao de bens e servios, responsvel pela criao de 7% dos empregos diretos e indiretos na economia brasileira.[4] Em 2006, estima-se que 1,87 milho de pessoas foram empregadas no setor, com 768 mil empregos formais (41%) e 1,1 milho de ocupaes informais (59%).[5] O turismo domstico representa uma parcela fundamental do setor; contabilizando mais de 50 milhes de viagens anualmente,[6] a receita direta gerada pelo turismo interno em 2010 foi de 33 bilhes de dlares[7] quase seis vezes mais do que captado pelo pas em relao ao turismo estrangeiro.

O texto tambm uma cpia integral do artigo Turismo no Brasil, constante do Wikipdia, disponvel no link: http://pt.wikipedia.org/wiki/Turismo_no_Brasil, salientando que o ltimo pargrafo no fora referenciado no texto produzido. Ainda no mesmo Relatrio parcial Presena em Eventos do Trade, consta s fls. 44:
O Ecoturismo um "egmento de atividade turstica que utiliza, de forma sustentvel, o s patrimnio natural e cultural, incentiva sua conservao e busca a formao de uma conscincia ambientalista atravs da interpretao do ambiente, promovendo o bem-estar das populaes envolvidas.

O texto uma cpia do artigo Ecoturismo, constante do Wikipdia, disponvel no link: http://pt.wikipedia.org/wiki/Ecoturismo Adiante, no mesmo Relatrio parcial Presena em Eventos do Trade, consta s fls. 46 como pressupostos para se considerar uma atividade turstica como ecoturismo:
(1) promover a qualidade de vida das populaes residentes na localidade de destino; (2) respeitar a sociodiversidade da comunidade receptora, por meio da conservao da herana cultural das populaes locais; e (3) conservar os recursos naturais e paisagsticos deste local.

Ocorre que os pressupostos foram extrados do conceito operacional de Turismo Sustentvel nas palavras de Luciano Amaral Oliveira (Mapeamento semntico do turismo sustentvel: arquitetando um novo pas 2002), transcrito a seguir:
Turismo praticado de forma que promova a qualidade de vida das populaes residentes na localidade de destino, respeite a sociodiversidade da comunidade receptora, por meio da conservao da herana cultural das populaes e conservando os recursos naturais e paisagsticos deste local (Oliveira,2002).

Ainda no mesmo Relatrio parcial Presena em Eventos do Trade, consta s fls. 76:
O Salo do Turismo uma estratgia de mobilizao, promoo e comercializao dos roteiros tursticos desenvolvidos a partir das diretrizes do Programa de Regionalizao do Turismo Roteiros do Brasil. Promovido pelo Governo Federal por meio do Ministrio do Turismo, o evento apresenta o turismo brasileiro para quem quer viajar ou fechar bons negcios. Os visitantes podem conhecer os roteiros tursticos das 27 unidades da Federao e adquirir pacotes e produtos/servios tursticos para visit-los nas suas prximas viagens. Podem ainda ver e comprar o artesanato, os produtos da agricultura familiar e a gastronomia tpica, alm de assistir a manifestaes artsticas de diversas regies do Pas. 83

O pblico pode tambm assistir a debates e palestras e ainda conhecer casos de sucesso, trabalhos cientficos e projetos relacionados ao turismo. O Salo est dividido em diversos mdulos de atividades: Feira de Roteiros Tursticos, rea de Comercializao (onde o visitante pode comprar sua viagem), Vitrine Brasil (artesanato, moda, jias, produtos da agricultura familiar, manifestaes artsticas e gastronomia), Ncleo de Conhecimento, Rodada de Negcios (encontros pr-agendados entre os agentes de comercializao do produto turstico brasileiro), Misses Promocionais - Caravana Brasil (visitas tcnicas de agentes de turismo/operadores) e Misses Promocionais - Press Trip (visitas tcnicas de profissionais de imprensa nacional e internacional).

O texto tambm uma cpia integral do contedo acerca do Salo do Turismo, disponvel no link: http://www.salao.turismo.gov.br/salao/sobre_evento/principal/ No Relatrio Final Movimento Turismo Legal, que tambm contm inmeras referncias ao Documento Referencial Turismo no Brasil 2011-2014, consta s fls. 14 e 15 grficos idnticos aos constantes do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014 elaborado pela Fundao Getlio Vargas (fls. 30-31) e s fls. 33 o seguinte texto, sem qualquer referncia fonte:
Essa carncia est relacionada limitao de informaes sobre a mo de obra de Turismo no Brasil, tanto no que se refere demanda, quanto oferta de qualificao. Neste sentido, o Ministrio do Turismo tem como desafio o mapeamento permanente destas informaes, de modo a atuar de forma integrada com as instituies que atuam no setor, com foco nas demandas do mercado. Os poucos dados disponveis sobre a qualificao profissional em Turismo no Brasil resultam dos registros das aes empreendidas pelo Ministrio do Turismo, por meio de parcerias com instituies especializadas.

O texto tambm uma cpia integral do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014, elaborado pela Fundao Getlio Vargas (fls. 33), disponvel no link: http://www.turismo.gov.br/export/sites/default/turismo/o_ministerio/publicacoes/downloads_public acoes/Turismo_no_Brasil_2011_-_2014_sem_margem_corte.pdf Ainda no Relatrio Final Movimento Turismo Legal, consta s fls. 17 o seguinte texto sem qualquer referncia fonte utilizada:
Os agentes privados tambm tm uma importncia estratgica na efetividade desses resultados, no que se refere valorizao do profissional qualificado e no reconhecimento dessa qualificao como fator de competitividade. importante destacar ainda que aes implementadas para atenuar a sazonalidade dos fluxos tursticos, como investimentos em centros de convenes, programas promocionais para perodos de baixa ocupao, etc., exercem, indiretamente, impacto positivo na efetividade da qualificao profissional, por permitirem maior fixao da mo de obra.

O texto uma cpia integral do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014, elaborado pela Fundao Getlio Vargas (fls. 34), disponvel no link: http://www.turismo.gov.br/export/sites/default/turismo/o_ministerio/publicacoes/downloads_public acoes/Turismo_no_Brasil_2011_-_2014_sem_margem_corte.pdf Apesar dos produtos (relatrios) terem sido analisados de forma amostral (pginas aleatrias), evidenciou-se que as informaes foram replicadas nos relatrios, constatando-se, ainda, a ttulo exemplificativo, que o volume 01 do Relatrio Final Dia do Empresrio Legal (novembro 2010), tem impresso de contedos limitada a 2/3 da rea disponvel das pginas, e o Volume 2 a pouco mais de 50% da rea de impresso, os quais contm informaes disponveis em slides do SEBRAE
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e da CAIXA alm de fotos no referenciadas/comentadas. No mesmo sentido e com idnticas fragilidades, o Relatrio Final Lanamentos Nacional e Regional tambm mantm o padro descrito anteriormente, contendo ainda apresentaes em power point (item 3 pg. 177-192) e scripts (textos proferidos pelos Mestres de Cerimnias Item 4 - pg. 193-240) alm de vrias fotos no comentadas (pg 241-272). Tambm no Relatrio Tcnico Parcial Presena em Eventos do Trade (nov. 2010), constante as fls. 1246 do processo, evidenciou-se variao e erros bsicos de formatao, de citaes, e seus contedos dizem respeito a informaes copiadas na ntegra de fontes diversas, ressaltando que contm pelos menos 127 pginas apenas relativas mailing de relacionamento, alm de 75 pginas com fotos (uma por pgina) no comentadas ou referenciadas e cerca de 570 pginas apenas com cartes de visita, possibilitando concluir que os esforos despendidos poderiam ser sobremaneira maiores em se tratando da profundidade dos contedos, se comparados aos valores efetivamente pagos. Destaca-se que os textos mencionados como cpias so apenas alguns exemplos da ocorrncia de contedos em quatro produtos analisados, ressaltando que a anlise foi amostral (pginas aleatrias) e que ainda restam outros produtos finais (relatrios, estudos) a serem apresentados, haja vista que o Convnio est em execuo. Por conseguinte, ainda que o Convnio sob anlise continue vigente, a leitura dos fatos aponta no sentido de que no houve a produo de material com qualidade, ou com nvel elevado de esforos que possibilitassem consubstanciar a execuo dos servios nos custos ento contratados. Em relao aos produtos j apresentados pelo convenente, conforme registros constantes do processo, bem como alguns registros que se encontram no Siconv, os produtos apresentados foram considerados satisfatrios e ao final das anlises a proposta era no sentido de liberao da parcela de recursos subsequente. Verifica-se, assim, que as crticas quanto ao teor dos produtos apresentados que foram registradas neste Relatrio no foram objeto de ressalva nos pareceres referidos. III.2.4. Contratao de servios, no montante de R$9.000.000,00, por meio de adeso a Atas de Registro de Preos, cujos valores praticados possuam sobrepreo significativo e em relao s quais houve determinao de anulao do certame licitatrio pelo Tribunal de Contas da Unio. Em anlise s contrataes realizadas pela Fundao Universa no mbito do Convnio, duas delas foram efetivadas a partir de adeso a Atas de Registro de Preos conforme detalhado a seguir: a) contratao de servios, no montante de R$4.000.000,00, por meio de adeso a Ata de Registro de Preos decorrente de Prego realizado pelo Instituto do Patrimnio Histrico e Artstico Nacional IPHAN, cuja anulao foi posteriormente determinada pelo Tribunal de Contas da Unio e celebrao de aditivo ao contrato, no valor de R$1.000.000,00 (25% do contrato anterior), aps tal determinao. Evidenciou-se que a Fundao Universa, para a execuo dos servios objeto do convnio n 723828/2009 procedeu celebrao do Contrato de Prestao de Servios n 042/2009 com a empresa Dialog Servios de Comunicao e Eventos (CNPJ 06.126.855/0001-40) em funo do Prego Eletrnico de Registro de Preos SRP n 002/2009 (IPHAN), cujo objeto era a prestao de servios de cerimonial e atividades afins. Assim, para a empresa supracitada, consta do SICONV contratos no valor de R$5.000.000,00 e pagamentos por servios, no pormenorizados, que perfazem o total de R$4.799.935,34. O detalhamento das despesas realizadas, e respectivos
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comprovantes, no constam do processo autuado junto ao Ministrio do Turismo, os documentos constantes dos processos no possuem o detalhamento necessrio e que permita a validao de sua adequao. Acerca da contratao em tela, a qual fora efetivada mediante adeso da Fundao Universa ao citado Prego, cabe transcrever o teor de algumas concluses exaradas pelo Tribunal de Contas da Unio, no Acrdo n 1720/2010 2 Cmara, de 20/04/2010, na anlise do Prego Eletrnico de Registro de Preos SRP n 002/2009, promovido pelo Instituto do Patrimnio Histrico e Artstico Nacional IPHAN:
11. Noto que estes autos tratam de irregularidades verificadas em prego eletrnico destinado a efetuar registro de preos. Assim, caso autorizada a sua continuidade, esse certame poder ser utilizado mediante carona por outro rgo da Administrao Pblica, o que amplia ainda mais o potencial prejuzo ao errio. 12. Portanto, ante as graves irregularidades verificadas no Prego Eletrnico n 2/2009 (preos dos itens licitados em valores muito superiores aos de mercado e fixao de limites mnimos de exequibilidade das propostas) e considerando o aumento no risco de dano ao errio decorrente de novas adeses ata de registro de preos, concordo com a proposta de determinar ao rgo que adote providncias com vistas anulao do certame, bem como de todos os atos dele decorrentes, inclusive a ata de registro de preos e o Contrato n 39/2009, celebrado entre o Iphan e a empresa Dialog Ltda. (grifos no contidos no original)

Caracterizada a irregularidade apontada na execuo do Prego n 02/2009 do IPHAN, relativa a preos dos itens licitados em valores muito superiores aos de mercado e fixao de limites mnimos de exequibilidade das propostas, o Tribunal de Contas da Unio, no mesmo Acrdo n. 1720/2010 2 Cmara, de 20/04/2010, procedeu determinao das seguintes providncias:
9.3. determinar ao Instituto do Patrimnio Histrico e Artstico Nacional, com amparo no art. 71, inciso IX, da Constituio Federal, c/c o art. 45 da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992 e com o art. 251 do RITCU, que adote, no prazo de 15 (quinze) dias, as providncias necessrias anulao do Prego Eletrnico n 2/2009, bem como de todos os atos dele decorrentes, inclusive a Ata de Registro de Preos e o Contrato n 39/2009; (grifos no contidos no original)

No obstante o teor das determinaes contidas no Acrdo n 1720/2010 2 Cmara do Tribunal de Contas da Unio, de 20/04/2010, principalmente de seu item 9.3, anteriormente reproduzido, a Fundao Universa, em 19/05/2010 (29 dias depois), procedeu celebrao do Primeiro Termo Aditivo ao Contrato n 042/2009, com a empresa DIALOG Servios de Comunicao e Eventos Ltda., cujo objeto era a ampliao do valor global estimado da contratao em mais 25%, majorando-o de R$4.000.000,00 para R$5.000.000,00 (cinco milhes de reais), formalizado por meio dos Ofcios n 044/10, de 18/05/2010, da Contratante e n 017/2010, de 19/05/2010, da Contratada. b) contratao de servios, no montante de R$4.000.000,00, por meio de adeso a Ata de Registro de Preos decorrente de Prego realizado pelo Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto. No mesmo sentido, por meio do Contrato de Prestao de Servios n 034/2010 firmado, em 03/05/2010, no valor de R$4.000.000,00, entre a Fundao Universa e a empresa TAO Marketing Comunicao Ltda. (CNPJ 03.207.401/0001-05) em funo do Prego Eletrnico de Registro de Preos SRP n. 41/2009 do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, cujo objeto a prestao de servios de planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, comunicao digital, produo editorial e grfica, elaborao e reviso de textos, entre outros
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servios, consta do SICONV, at a presente data, pagamentos que perfazem o total de R$1.136.212,43. Acerca da presente contratao cabe esclarecer que a proposta da empresa TAO Marketing Comunicao Ltda., detentora da Ata do Prego Eletrnico de Registro de Preos SRP n 41/2009, do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto MPOG, contm itens de servios similares ao da empresa DIALOG Servios de Comunicao e Eventos Ltda., todavia, com preos de servios/insumos de quatro (4) at cinqenta e sete (57) vezes mais onerosos aos cofres pblicos, que os constantes do registro de preos cuja detentora foi a empresa DIALOG Servios de Comunicao e Eventos Ltda. Destaca-se que os preos praticados pela DIALOG foram considerados muito superiores aos de mercado, conforme consta do Acrdo TCU n 1720/2010 2 Cmara, anteriormente citado. III.2.5. Assinatura de Termo Aditivo com proposio de alterao do cronograma de desembolso do convnio, com antecipao de repasses, sem outras alteraes no Plano de Trabalho e sem justificativas. O cronograma de desembolso inicialmente pactuado previa a realizao de desembolsos conforme o cronograma a seguir, para uma vigncia de 22/12/2009 a 30/12/2011: 2009: R$ 4.700.000,00 2010: R$ 10.623.000,00 2011: R$ 5.300.000,00 Em virtude de atraso no repasse da primeira parcela de recursos, houve a prorrogao de ofcio da vigncia do convnio, com prazo final de vigncia passando de 30/12/2011 para 26/03/2012. Contudo, em que pese o aumento do perodo de vigncia do convnio em 87 dias, o desembolso de recursos foi antecipado, com o repasse da parcela prevista para 2011 tendo sido realizado em 2010. Esta alterao foi registrada no segundo Termo Aditivo ao Convnio, assinado em 26/10/2010. Assim, o repasse de recursos foi realizado, em sua totalidade, nos exerccios de 2009 e 2010: 2009: R$ 4.700.000,00 2010: R$ 15.923.000,00 Em anlise aos autos do processo, verifica-se que a assinatura do Termo Aditivo referido decorreu de solicitao do convenente, por meio do Ofcio n 145/10, datado de 28/09/2010. A justificativa para solicitao de antecipao de desembolsos baseou-se em avaliao feita pelo convenente de que, at o ms de agosto/2010, 42,8% do convnio tinha sido executado e de que at dezembro/2010 a execuo fsica acumulada seria de 84,7%, enquanto os desembolsos acumulados at dezembro/2010 representariam 75% dos recursos a serem repassados. O registro da anlise da solicitao de antecipao de desembolso consta do Parecer Tcnico n 292/2010/DPRDT/SNPDT/MTur, de 28/09/2010, elaborado pela Assistente Tcnica do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo e aprovado pelo Diretor do Departamento. Registre-se, contudo, que somente posteriormente, por meio do Parecer Tcnico n 292/2010/DPRDT/SNPDT/MTur, de 06/10/2010, que registrada a anlise e a aprovao do Relatrio de Execuo Parcial do Convnio, o que deveria ter precedido a anlise quanto convenincia de antecipao de repasse da ltima parcela de recursos, que estava prevista para o exerccio subsequente. O Parecer n 292/2010 foi elaborado pela mesma Assistente Tcnica do
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Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo, contudo no documento no consta a aposio de assinatura sob a identificao do Diretor do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo aprovando-o. Ainda, em que pese o fato de que a previso de repasse de recursos em 2010 era de R$10.623.000,00 e a solicitao de antecipao de repasse ter sido formalizada por meio de ofcio datado de 28/09/2010, as Notas de Empenho relacionadas ao exerccio de 2010 e que perfazem o valor de R$15.923.000,00 so de 15/03/2010 (2010NE900070), de 30/06/2010 (2010NE901552) e de 02/07/2010 (2010NE901615), ou seja, ao realizar o empenho de recursos em julho de 2010, identifica-se a inteno de efetuar o repasse dos recursos remanescentes do convnio, mesmo sem que houvesse, poca, solicitao do convenente nesse sentido. Enquanto o Termo de Convnio foi firmado pelo Secretrio Executivo do Ministrio do Turismo, o Termo Aditivo ao Convnio foi assinado pelo Secretrio Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo. No Termo Aditivo, como uma das testemunhas, assina a pessoa portadora do CPF 143.954.361-53, que tambm assinou o pedido de antecipao do desembolso previsto para o exerccio de 2011 no exerccio de 2010, era presidente da comisso de licitao da Fundao Universa e possua vinculaes societrias com empresas que foram contratadas no mbito do Convnio. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1541832 1578926 1375351 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo Diretor do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo Secretrio Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo

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ANEXO IV Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH O Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH (CNPJ 04.785.175/0001-02) uma entidade privada sem fins lucrativos, localizada em Braslia (SBN, Quadra 2, Edifcio Central Braslia, Sala 708), cujo responsvel cadastrado no Sistema CNPJ da Secretaria da Receita Federal, qualificado como Diretor, o Sr. Csar Augusto Gonalves. O IBH presta apoio operacional Associao Brasileira da Indstria de Hotis ABIH Nacional, entidade empresarial associativa, sem fins lucrativos. O Ministrio do Turismo celebrou cinco convnios com a entidade a partir do exerccio de 2009, o que representou um valor total pactuado de R$ 33.461.995,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 1, e o repasse de R$ 23.514.040,38 entre fevereiro de 2010 e junho de 2011. Dos convnios celebrados com a entidade, aqueles de n 724449 e 753683, que totalizam um valor pactuado de R$ 27.713.795,00, referem-se implantao da Escola Virtual dos Meios de Hospedagem EVMH (1 e 2 etapas), iniciativa desenvolvida no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento da totalidade dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Hospedagem, os quais foram celebrados no perodo de dezembro/2009 a dezembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 1 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Hospedagem Convnio 724449 Data da Total R$ Objeto resumido Repasse Efetuado R$ Assinatura (repasse + contrapartida) 31/12/2009 Implementar a primeira etapa do (18/08/2010) 2.500.000,00 10.303.275,00 projeto Escola Virtual dos Meios de (29/12/2010) 2.442.660,38 Hospedagem. (09/06/2010) 5.000.000,00 9.942.660,38 29/12/2009 Divulgar e promover a oferta (25/02/2010) 240.230,97 1.096.200,00 hoteleira, dos meios de (21/06/2010) 746.349,03 hospedagens, como estratgia de 986.580,00 incremento de fluxo turstico. 07/07/2010 52 edio do Congresso Nacional (22/09/2010) 2.185.000,00 2.430.000,00 de Hotis Conotel 2010. 09/07/2010 Implantar servio DISK HOTEIS e (23/09/2010) 1.999.800,00 2.222.000,00 expandir a divulgao e promoo da oferta hoteleira nos principais aeroportos brasileiros. 30/12/2010 Implementar a segunda etapa do (08/06/2011) 4.200.000,00 17.410.520,00 projeto Escola Virtual dos Meios de (31/12/2010) 4.200.000,00 Hospedagem, no mbito do 8.400.000,00 Programa Bem Receber Copa. TOTAL (R$) 23.514.040,38 33.461.995,00

725596

747795 747954

753683

Denncias veiculadas na imprensa A incluso da entidade no escopo da auditoria decorre do fato de 2 dos ajustes por ela firmados com o Ministrio do Turismo estarem inseridos no mbito do Projeto Bem Receber Copa, o qual j era objeto de acompanhamento pela CGU mesmo antes da Operao Voucher e da consequente realizao da auditoria especial objeto deste Relatrio.
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Ainda em perodo anterior Operao Voucher, a imprensa veiculou notcias relacionadas a inconsistncias e impropriedades na execuo de ajustes pelo IBH no mbito do Projeto Bem Receber Copa, as notcias veiculadas pelo O Globo, em 21/07/2011, sero sintetizadas a seguir.
Turismo assinou contratos de R$ 52 milhes com ONG de empresrio indiciado por improbidade administrativa BRASLIA - O Ministrio do Turismo assinou trs contratos, no valor total de R$ 52,2 milhes, com o Instituto Brasileiro de Hospedagem (IBH), uma ONG dirigida pelo empresrio Csar Gonalves, afastado da Brasiliatur estatal que coordena aes do turismo do governo do Distrito Federal h trs anos. Ele deixou o cargo em meio a denncias de malversao de verbas durante a administrao do ex-governador Jos Roberto Arruda, que, por sua vez, renunciou ao mandato aps o escndalo do mensalo do DEM no DF. O montante repassado ao IBH foi destinado promoo de cursos distncia para mensageiros, recepcionistas e gerentes, entre outros empregados de hotis das cidades que vo receber turistas na Copa de 2014. Os trs convnios da ONG com o ministrio foram assinados nos governos de Luiz Incio Lula da Silva e Dilma Rousseff. Dois deles, na gesto de Lula: um em 31 de dezembro de 2009, de R$ 9,9 milhes; e o outro em 31 de dezembro de 2010, de R$ 16,8 milhes. Mais recentemente, em 6 de julho deste ano, o IBH celebrou o ltimo e maior contrato com o ministrio, no valor de R$ 25,5 milhes. Em consequncia dos sucessivos escndalos, ocorridos quando esteve no governo do DF, Gonalves responde a duas aes por improbidade administrativa na Justia local. Em uma delas, o Ministrio Pblico pede que o executivo e outros ex-dirigentes da Brasiliatur devolvam aos cofres pblicos R$ 480 mil, que teriam sido gastos indevidamente na contratao da dupla sertaneja Victor e Leo, no rveillon de 2008. Os promotores Albertino Neto e Berenice Maria Scherer pedem ainda que os ex-auxiliares de Arruda sejam tambm multados em R$ 960 mil. Empresrio diz que so s acusaes Neto e Berenice recomendam ao juiz do caso que proba Gonalves e demais acusados de contratar com o servio pblico ou receber benefcios ou incentivos fiscais e creditcios pelo prazo de cinco anos. Procurado pelo GLOBO, na tera-feira, Gonalves alegou que as acusaes que pesam contra ele no o impediram de assinar contrato e receber dinheiro do Ministrio do Turismo. Inicialmente, ele tentou negar que tivesse contas a acertar com a Justia. O que existe um processo administrativo no Tribunal de Contas disse Gonalves. Diante das cpias das aes por improbidade administrativa que tramitam na Justia, Gonalves tentou minimizar a importncia das denncias. O empresrio afirmou que, por enquanto, so apenas acusaes e, segundo ele, no existem provas de que tenha cometido irregularidades na Brasiliatur. Gonalves atribuiu as acusaes a adversrios polticos, mas no citou quem seriam eles: Um total de 80% dos gestores esto respondendo a algum procedimento. Isso normal em gesto pblica. Um dos responsveis pela contratao da IBH o secretrio-executivo do ministrio, Frederico Costa da Silva. Procurado pelo GLOBO, ele no fez comentrios sobre as pendncias judiciais de Gonalves e afirmou que o IBH foi contratado por ser ligado Associao Brasileira da Indstria de Hotis (ABIH). O principal critrio utilizado foi a representatividade da ABIH junto ao segmento de meio de hospedagem. Enfatize-se que a ONG foi escolhida pelas outras trs entidades da categoria, no mbito do Conselho Nacional de Turismo, como a que deveria executar o programa de qualificao, disse por e-mail.

Resultados das anlises realizadas

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IV.1. Convnio 724449/2009 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Implementar a 1 etapa do projeto Escola Virtual dos Meios de Hospedagem Vigncia: 30/12/2009 a 15/03/2011 Processo: 72031.006722/2009-68 Montante de recursos financeiros: R$ 10.303.275,00, dos quais R$ 9.942.660,38 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 360.614,62 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 12/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao O convnio n 724449/2009 foi celebrado pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, para capacitao de 4.192 profissionais do setor turstico, atuantes na linha de frente dos meios de hospedagem. O Convnio tem por objeto a concepo e o desenvolvimento de cinco trilhas de aprendizagem a serem disponibilizadas aos profissionais a serem treinados, de acordo com sua rea de atuao e o seu perfil, quais sejam: a) Capito-Porteiro; b) Gerncia Mdia; c) Governana; d) Recepcionista; e) Mensageiro. Para tanto, o Plano de Trabalho aprovado previa o desenvolvimento de plataforma informacional para oferta de 5 cursos, de 200 horas-aula cada, na modalidade distncia, para um total de 4.192 profissionais ao custo global de R$ 10.303.275,00. IV.1.1. Aprovao de Plano de Trabalho e assinatura de convnio com entidade privada sem fins lucrativos que realizou alterao estatutria com o objetivo de firmar convnio com o Ministrio do Turismo e aceitao de declaraes de funcionamento e de capacidade tcnica inelegveis. Da anlise da Ata de Aprovao da Reforma Estatutria do IBH, referente Assembleia-Geral Extraordinria, realizada em 15 de maio de 2009, cuja averbao foi registrada na matrcula do Registro Civil de Pessoas Jurdicas em 14/10/2009, verifica-se a realizao de alteraes estruturais e estatutrias na entidade que indicam que a realizao das mudanas teve o objetivo de celebrar convnio com o Ministrio do Turismo no mbito do Projeto Bem Receber Copa, conforme as seguintes ocorrncias: a) Contratao de novos dirigentes para a entidade (Diretor-Geral Csar Augusto Gonalves; e Diretor Financeiro Joo Marcos Pereira; b) Mudana da sede da associao para Braslia/DF; c) Alteraes do Estatuto Social, de forma a permitir a celebrao de convnios com a Administrao Pblica, bem como alterao de seus objetivos constitutivos, que passaram a abarcar a promoo de qualificao profissional para o setor do turismo. Anteriormente mudana estatutria, o Instituto Brasileiro de Hospedagem, institudo e mantido pela Associao Brasileira da Indstria de Hotis, tinha por finalidade gerenciar operacionalmente o processo de classificao oficial dos meios de hospedagem, atribuio constante no Regulamento do Sistema Oficial de Classificao de Meios de Hospedagem aprovado pela Deliberao Normativa da EMBRATUR n 429, de 23 de abril de 2002:
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Do Instituto Brasileiro de Hospedagem Art. 8 - O IBH, sociedade civil sem fins lucrativos, institudo e mantido pela Associao Brasileira da Indstria de Hotis ABIH Nacional far o gerenciamento operacional do processo de classificao oficial dos meios de hospedagem.

Tal regulamento foi tornado sem efeito mediante a publicao da Portaria MTur n 17, de 12/02/2010. De fato, dois meses aps o registro da alterao do estatuto no cartrio competente, em 14/10/2009, o Instituto celebrou o primeiro convnio com o Ministrio do Turismo para qualificao de profissionais, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, com previso de repasse de R$ 9.942.660,38. Em pesquisa ao sistema Siconv, verificou-se que a entidade encaminhou proposta de convnio para realizao de capacitao contendo trs declaraes atestando seu regular funcionamento e sua adequada capacidade tcnica operacional, as quais foram emitidas pelas seguintes entidades: Associao Brasileira de Bares e Restaurantes (Abrasel); Convention & Visitors Bureaux do Distrito Federal (C&VB) e Federao Nacional de Hotis, Restaurantes, Bares e Similares (FNHBRS), todas entidades que possuem assento no Conselho Nacional de Turismo, assim como a ABIH, e que participaram da indicao das entidades que firmariam convnio com o MTur para a execuo do Projeto Bem Receber Copa. Da anlise das declaraes, verifica-se que elas foram formatadas utilizando o mesmo padro de texto e incluindo o mesmo equvoco na escrita: ... a mais de trs anos..., ao invs de ... h mais de trs anos. Ainda, na declarao emitida pela Abrasel h outro equvoco, consta o nome da entidade em relao qual se atesta a capacidade tcnica como sendo Convention & Visitors Bureaux do Distrito Federal e no Instituto Brasileiro de Hospedagem. Destaca-se que o Plano de Trabalho foi analisado e aprovado por meio da Nota Tcnica n 209/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, fls. 88 do processo n. 72031.006722/2009-68, a qual foi elaborada por Tcnico Especialista Superior, aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

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IV.1.2. Aprovao de Plano de Trabalho com custos at trs vezes superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo em sobrepreo estimado de R$ 6.991.595,00. O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 724449/2009 previa a destinao de R$ 10.303.275,00 para capacitao de 200 horas-aula para 4.192 profissionais, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$ 12,29. Para avaliar a adequao do custo da capacitao em anlise, foram utilizadas duas referncias de preos praticadas pela Administrao Pblica Federal, so elas: O Plano Nacional de Qualificao, financiado pelo FAT, e as experincias em Ensino Distncia EAD da Universidade Aberta do Brasil UAB. O Plano Nacional de Qualificao PNQ, coordenado pela Secretaria de Polticas Pblicas de Emprego, do Ministrio do Trabalho e Emprego, instrumento de integrao de polticas pblicas de qualificao social e profissional, financiado pelo Fundo de Amparo ao Trabalhador FAT. Sua execuo se d mediante assinatura de convnios plurianuais com estados, municpios e organizaes governamentais e no governamentais. poca da assinatura do Convnio ora analisado, o PNQ era implementado por meio de trs modalidades distintas: os Planos Territoriais de Qualificao PlanTeQs; os Planos Setoriais de Qualificaes PlanSeQs; e os Projetos Especiais de Qualificao e Certificao Profissional ProEsQs. A Resoluo CODEFAT n 575/2008 define cada uma das modalidades:
Art. 7 Os PlanTeQs - Planos Territoriais de Qualificao contemplam projetos e aes de qualificao social e profissional - QSP circunscritas a um territrio, seja unidade federativa ou municpio, com vistas a assegurar progressivo alinhamento e articulao entre demanda e oferta de qualificao nesses territrios; Art. 10. Os PlanSeQs - Planos Setoriais de Qualificao contemplam aes de qualificao social e profissional e sero propostos pelas entidades demandantes ou definidos pelo MTE e submetidos anlise e aprovao de uma Comisso de Concertao, organizada de forma paritria e tripartite pelos prprios demandantes, em audincia pblica, sob a coordenao do MTE e com a participao de representante do Conselho ou Comisso de Emprego do territrio, na forma estabelecida no Termo de Referncia aprovado por este Conselho. Art. 11. Os ProEsQs - Projetos Especiais de Qualificao contemplam a elaborao de estudos, pesquisas, materiais didtico-pedaggicos, materiais de divulgao, metodologias e tecnologias de qualificao social e profissional, desenvolvidos em forma de projeto piloto ou em carter experimental e executados por entidades sem fins lucrativos de comprovada especialidade e capacidade tcnica e econmico-financeira.

Verifica-se que as aes de capacitao empreendidas no mbito do Projeto Bem Receber Copa, objeto do convnio em anlise, so similares quelas empreendidas no mbito do Plano Nacional de Qualificao. Contudo, constatou-se que, a despeito da similaridade dos objetos, foi aprovado Plano de Trabalho prevendo o custo mdio aluno/hora/aula de R$ 12,29, valor trs vezes superior ao valor mximo aceito, poca, no mbito do Plano Nacional de Qualificao, R$ 3,95. Assim, caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mximo utilizado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego em convnios de objetos similares, a capacitao, de 200 horas, dos 4.192 profissionais, teria um custo de R$ 3.311.680,00. O que
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perfaz, de acordo com esse raciocnio, a aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo de R$ 6.991.595,00. Outra referncia que se pode utilizar para avaliao da adequabilidade dos custos incorridos na execuo dos convnios analisados so as aes empreendidas no mbito do Sistema Universidade Aberta do Brasil, integrado por universidades pblicas, que oferece cursos de nvel superior para camadas da populao que tm dificuldade de acesso formao universitria, por meio do uso da metodologia da educao distncia. Os cursos superiores distncia, no mbito da Universidade Aberta do Brasil, so ofertados por universidades pblicas e financiados com recursos do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE. De forma a receber recursos financeiros para ofertar cursos de graduao na modalidade distncia, as Instituies de Ensino Superior devem enviar, ao Ministrio da Educao, os projetos pedaggicos dos cursos bem como o detalhamento dos custos previstos para a execuo dos mesmos. Diante dessas consideraes, a ttulo exemplificativo, foi verificada a composio de custos do projeto enviado para a oferta do curso de Cincias Contbeis, na modalidade distncia, pela Universidade Federal de Santa Catarina UFSC. O artigo Custos na educao a distncia da UFSC: um estudo referente ao curso de graduao em Cincias Contbeis apresentado no mbito do V Simpsio de Excelncia em Gesto e Tecnologia, realizado pela Associao Educacional Dom Bosco, disponvel em http://www.aedb.br/seget/artigos2008.php?pag=68, apresenta os custos incorridos na oferta do curso de Cincias Contbeis na modalidade ensino distncia, ofertado pela Universidade Federal de Santa Catarina, conforme detalhado a seguir, em tabela de Custos de Curso de Cincias Contbeis Distncia. A anlise da composio de custos apresentada pela Universidade Federal de Santa Catarina permite verificar que o custo aluno/ano previsto, referente ao ano de 2008, para o curso de Cincias Contbeis distncia, foi de R$ 2.432,92. Considerando que o projeto pedaggico do referido curso prev a oferta de 360 horas-aula no primeiro semestre e 366 horas-aula no segundo semestre, verifica-se que o custo previsto foi de R$ 3,35 por aluno/hora/aula, para a oferta de graduao a 580 alunos. Caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula para convnios firmados no mbito do Projeto Bem Receber Copa, o valor mximo estabelecido pelo CODEFAT, de R$ 3,95 hora/aula, a capacitao, de 200 horas, ofertada aos 4.192 profissionais, no mbito do Convnio n 724449/2009, teria um custo de R$ 3.311.680,00, o que perfaz, de acordo com esse raciocnio, a aprovao do Plano de Trabalho com sobrepreo de R$ 6.991.595,00. Ainda, a utilizao de outros parmetros de custo, como aquele do curso oferecido pela Universidade Federal de Santa Catarina, importaria em sobrepreo ainda maior, no valor de R$ 7.494.635,00.

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A utilizao do parmetro aluno/hora/aula para verificao da adequao dos valores dos cursos ofertados observa parmetro de aferio de custo apresentado pela entidade convenente, por ocasio de questionamentos efetuados ao Ministrio do Turismo quanto adequao dos valores detalhados no Plano de Trabalho do convnio. Ocorre que referido plano de trabalho apresenta os custos detalhados por item de despesa, os quais tambm possuem parmetros muito discrepantes em relao queles pesquisados e em utilizao para a realizao de cursos com caractersticas semelhantes queles ofertados no mbito do convnio em questo. Comparao entre os valores constantes do Plano de Trabalho com valores de referncia constantes na Resoluo n 26, de 05 de junho de 2009, emitida pelo Conselho Deliberativo do FNDE, que estabelece orientaes e diretrizes para o pagamento de bolsas no mbito do Sistema Universidade Aberta do Brasil, permite verificar a previso de sobrepreo na contratao de tutores da ordem de R$ 1.134.000,00. Uma vez que o Plano de Trabalho aprovado prev a contratao, por 5 meses, de
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42 tutores de ensino a distncia ao custo mensal de R$ 6.000,00, enquanto o custo mensal de referncia para contratao desses tutores, empregado no mbito da UAB, de R$ 600,00.
Tabela 2: Sobrepreo apurado no dimensionamento das despesas com tutoria e com coordenao local e de curso Item/discriminao Contratao de Tutores Contratao de coordenador local Contratao de coordenador de curso Total Valor Total Contratado (R$) 3.168.000,00 2.376.000,00 1.152.000,00 6.696.000,00 Valor Total - preo de mercado (R$) 918.000,00 435.600,00 90.000,00 1.443.600,00 Diferena a maior (R$) 2.250.000,00 1.940.400,00 1.062.000,00 5.252.400,00

Conforme anterioremente registrado, o Plano de Trabalho foi analisado e aprovado por meio da Nota Tcnica n 209/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, fls. 88 do processo n. 72031.006722/2009-68, elaborada por Tcnico Especialista Superior, aprovada pelo CoordenadorGeral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.1.3. Inobservncia dos procedimentos definidos na Portaria Interministerial n 127/2008 para contrataes, caracterizando direcionamento na contratao de empresas. Verificou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio, o Instituto Brasileiro de Hospedagem no observou os procedimentos definidos na Portaria Interministerial n 127/2008, tampouco orientaes do Manual do Siconv. Nos procedimentos realizados nos convnios em anlise (para implantao da 1 e da 2 etapas da Escola Virtual dos Meios de Hospedagem), sagraram-se vencedoras as mesmas organizaes. Acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007:
Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

A Portaria Interministerial n 127/2008 que, em seu Art. 46, normatiza a execuo do Decreto n 6.170, define o processo de Cotao Prvia pela realizao dos seguintes passos: a) Elaborao do termo de referncia, contendo a descrio completa e detalhada do objeto a ser contratado e definio se a cotao ser de menor preo ou melhor tcnica (melhor currculo, ou termo de referncia); b) Cadastramento, no Siconv, do termo de referncia elaborado;
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c) Divulgao da seleo, mediante notificao automtica, realizada pelo Siconv, das empresas cadastradas no SICAF para fornecimento dos bens ou servios objetos da contratao; d) Abertura de prazo para a apresentao de propostas, de, no mnimo, cinco dias para aquisio de bens e de quinze dias para a contratao de servios; e e) Seleo da proposta mais vantajosa, dentre as propostas apresentadas, conforme critrios previamente definidos. Contudo, conforme informa o Manual [Siconv] para Usurios de Entidades Privadas Sem Fins Lucrativos, disponvel em https://www.convenios.gov.br/portal/manuais/Manual_para_Entidades_Privadas_Sem_Fins_Lucrati vos.pdf, o Sistema Siconv ainda no realiza a notificao automtica s empresas cadastradas no SICAF, cabendo, entidade convenente apenas o registro da transao no sistema. Conforme o Manual, apesar da impossibilidade da entidade realizar o procedimento conforme a previso normativa, a mesma se obriga a realizar os demais passos para a seleo da empresa a ser contratada, principalmente no que diz respeito publicidade. Assim, de acordo com o Manual, devem ser realizados os seguintes passos: a) Elaborao do termo de referncia e definio do critrio de julgamento: menor preo, ou melhor tcnica (melhor currculo, ou termo de referncia); b) A partir do valor da cotao, deve ser definida a amplitude da divulgao. Quanto maior o valor da cotao, maior deve ser a divulgao da cotao; c) Por fim, deve ser lanada a cotao no mercado, respeitando o prazo para 5 dias para materiais e 15 dias para servios; e d) Depois da cotao fechada, ou seja, feito o termo de referncia, divulgado e selecionado o fornecedor a ser contratado no processo, tudo deve ser registrado no Siconv. Contudo, a despeito dos normativos elencados, o Instituto Brasileiro de Hospedagem realizou procedimento para seleo de empresas contratadas que no observou os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, conforme dita o Decreto n 6170/2007. A seleo de empresas prestadoras dos servios previstos nos Planos de Trabalho do Convnio n 724449/2009 restringiu-se a empresas que apresentaram manifestao de interesse em prestar servios de elaborao e execuo de programa de formao de profissionais, em momento anterior assinatura do Convnio. A publicidade restringiu-se a anncio, no Dirio Oficial da Unio, de Edital de Pr-qualificao, publicado em momento anterior assinatura do convnio, e que trazia descrio genrica dos servios a serem prestados, sem fazer referncia aos valores de referncia dos contratos. No mbito do Convnio n 724449/2009, assinado em 31/12/2009, foi publicado, em 22/12/2009, no Dirio Oficial da Unio, o Edital de Pr-qualificao com o seguinte contedo:
O Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH convida entidades elegveis a apresentar Manifestao de Interesse em prestar servios de elaborao e execuo de um Programa de Formao Inicial e Continuada para os profissionais da indstria dos Meios de Hospedagem, utilizando novas tecnologias educacionais de largo alcance. O Edital de pr-qualificao dever ser retirado no seguinte endereo: SCN, Quadra I, Bloco F, Sala 1713, 17 Andar Edifcio Amrica Office Tower Braslia-DF. As propostas de Manifestao de interesse, conforme especificado no Edital, devero ser entregues at o dia 30/12/2009, s 18 horas.

Verificou-se, portanto, que a publicao de Edital de Pr-qualificao, por apresentar apenas informaes genricas acerca do objeto a ser contratado, em momento anterior assinatura do
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Convnio, sem especificar o objeto e sua vinculao com convnio a ser firmado com o governo federal ou mesmo definir o valor previsto da contratao, no atendeu ao princpio da publicidade, principalmente ao considerar-se os valores envolvidos, da ordem de R$ 10.000.000,00 no Convnio n 724449/2009. Existia previso, tambm, de que apenas as empresas que tivessem apresentado a Manifestao de Interesse poderiam apresentar proposta de preo, o que constituiu restrio participao no processo de aquisio. Portanto, considerando que o Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, indicativo de gradao da publicidade a ser dada ao procedimento de aquisio a depender da complexidade e materialidade do objeto e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF, na contratao em questo identifica-se restrio competitividade, haja vista que os citados preceitos no foram observados. Enfim, os procedimentos de aquisio realizados pelo Instituto Brasileiro de Hospedagem no atenderam aos requisitos previstos Decreto n 6170/2007. Pelo contrrio, acarretaram o direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio n 724449/2009, haja vista que em todos os procedimentos de Cotao Prvia realizados, apenas apresentaram Manifestao de Interesse e, consequentemente, apresentaram proposta de preos as seguintes organizaes:
CNPJ 06.181.976/0001-94 04.434.409/0001-77 04.135.409/0001-76 Organizao Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro OMNI-3 Solues em Educao e Comunicaes Ltda Instituto de Pesquisa, Desenvolvimento e Educao

O convnio firmado pelo Ministrio do Turismo com o IBH previa que a entidade realizasse as capacitaes previstas. Contudo a empresa Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro CETEB foi contratada para o desenvolvimento e a capacitao dos profissionais de turismo, ao custo de R$ 9.732.675,00, tendo, ento, subcontratado para execuo do contrato a empresa EAD1 Solues Educacionais, conforme registrado em item especfico deste Relatrio. A empresa OMNI-3 Solues em Educao e Comunicao Ltda. foi contratada para desenvolver e realizar as aes de monitoramento e avaliao do projeto, ao custo de R$ 448.800,00. Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves SIAPE 0040995 Cargo Responsvel pela convenente

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IV.1.4. Subcontratao de empresa pelo CETEB para o desenvolvimento da plataforma educacional em contrato que representa 94,5% do valor do convnio. Conforme anteriormente registrado, para a execuo do objeto do convnio o IBH, por no possuir experincia para a realizao de capacitaes, mesmo que em sua rea de atuao hotelaria, subcontratou a empresa Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro CETEB, pelo valor de R$ 9.732.675,00. Ocorre que a empresa contratada CETEB tambm subcontratou a execuo do objeto do convnio, por meio de contrato com a empresa EAD1 Solues Educacionais. Ressalte-se que no se identificou a motivao para essa subcontratao, tampouco se a empresa EAD1 seria responsvel pela execuo de todos os itens contratados pelo IBH junto ao CETEB ou apenas por parte deles. Em decorrncia de solicitao desta Controladoria ao IBH, acerca de informaes constantes na plataforma educacional, mais especificamente em relao base de dados de referida plataforma, foi designado funcionrio da empresa EAD1 para o fornecimento das informaes solicitadas. Destaca-se que no se identificou qualquer manifestao do Ministrio do Turismo acerca de tal subcontratao em srie, tampouco se teve acesso aos termos do contrato firmado entre o CETEB e a EAD1. Responsveis: Nome Csar Augusto Gonalves SIAPE Cargo No se Responsvel pela convenente aplica

IV.1.5. Superfaturamento na execuo do Convnio, no valor estimado de R$ 5.372.560,00, na contratao de capacitao na modalidade EAD. De forma a executar o objeto do Convnio, o Instituto Brasileiro de Hospedagem dividiu o objeto em dois contratos distintos: Contratao de empresa para o desenvolvimento, implantao e manuteno de plataforma educacional virtual, bem como para a consecuo das atividades necessrias realizao das capacitaes; Contratao de empresa para desenvolvimento, implantao e manuteno de sistema de acompanhamento e avaliao das aes de capacitao realizadas.

No que concerne ao desenvolvimento e implantao de Sistema de Acompanhamento e Avaliao da Escola Virtual dos Meios de Hospedagem, foi contratada a empresa OMNI3 Solues em Educao e Comunicao Ltda, ao custo de R$ 448.800,00. O contrato previa que, mediante desenvolvimento de plataforma informacional especfica, seriam realizadas pesquisas para avaliar a efetividade das aes de capacitao, bem como seriam disponibilizados relatos gerenciais com base nas informaes consolidadas. No que concerne ao desenvolvimento, implantao e manuteno de plataforma educacional virtual, bem como para a consecuo das atividades necessrias realizao das capacitaes, foi contratada a OSCIP CETEB Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro, ao custo de R$
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9.732.675,00, para desenvolvimento das trilhas de aprendizagem e capacitao de 4.192 profissionais. Constatou-se que os valores pagos para oferta das capacitaes no mbito dos convnios analisados so muito superiores aos praticados pelo prprio CETEB em outros cursos ofertados ao pblico em geral, mediante portal na rede mundial de computadores, mesmo com contedos semelhantes aos disponibilizados pelas trilhas de aprendizagem desenvolvidas. A Tabela 3 a seguir traz informaes acerca de cursos distncia oferecidos pelo CETEB, em seu portal na rede mundial de computadores, cujos contedos so similares aos ofertados no mbito dos convnios analisados:
Tabela 3: Informaes de cursos distncia oferecidos pelo CETEB Curso Atendimento ao Pblico Conhecendo nosso Idioma Completo Gesto de Pessoas Qualidade nas Relaes Humanas Etiqueta Profissional Mdia Carga horria (h/aula) 120 250 120 180 80 150 Valor (R$) 218,00 240,00 210,00 256,00 145,00 213,80 Aluno/hora/aula (R$) 1,82 0,96 1,75 1,42 1,81 1,55

possvel verificar, portanto, que a despeito do fato da OSCIP Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro ofertar cursos distncia, com contedos similares queles abordados nas capacitaes de profissionais ligados aos meios de hospedagem, ao custo aluno/hora/aula mdio de R$ 1,55, o custo verificado no mbito do convnio de R$ 12,29. Para estimar o valor do sobrepreo, utilizou-se a metodologia constante da Tabela 4.
Tabela 4: Metodologia utilizada para apurao do sobrepreo Composio Valor Mdio aluno/hora/aula (A) N de Alunos (B) Quant. Horas (C) Custo CETEB no mercado. (D)= AxBxC Custo CETEB no convnio (E) Sobrepreo Estimado Convnio 724449 R$ 1,55 4.192 200 R$ 1.299.520,00 R$ 6.672.080,00 R$ 5.372.560,00

Consideraes: a) O valor mdio utilizado para comparao foi o valor que o prprio CETEB divulga para o seus cursos no mercado. b) O custo CETEB no convnio foi estimado a partir do Plano de Aplicao Detalhado do convnio aprovado, de onde foram excludos todos os custos referentes aos encontros presenciais, material didtico e outros no relacionados ao ensino EAD. A partir das consideraes descritas, apurou-se que o IBH realizou despesa para contratao de empresa CETEB com sobrepreo total estimado de R$ 5.481.552,00. Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves SIAPE 0040995 CPF 232.604.247-68 100 Cargo Responsvel pela convenente

IV.1.6. Pagamento a empresa contratada para desenvolvimento, implantao e manuteno de sistema de acompanhamento e avaliao das aes de capacitao sem a execuo do objeto do contrato. Conforme detalhado no item anterior, o Instituto Brasileiro de Hospedagem dividiu o objeto do convnio em dois contratos distintos. Quanto contratao de empresa para desenvolvimento, implantao e manuteno de sistema de acompanhamento e avaliao das aes de capacitao realizadas, foi verificado, mediante anlise das contas apresentadas e acesso plataforma educacional desenvolvida para capacitao dos profissionais, que no foi construda a soluo informacional prevista para coleta, consolidao e emisso de relatrios gerenciais. Verificou-se que as avaliaes foram realizadas no mbito da prpria plataforma educacional, e que a atuao da empresa OMNI3, contratada para desenvolver o referido sistema, restringiu-se elaborao dos questionrios que seriam aplicados aps a concluso de cada mdulo e aps a realizao dos encontros presenciais. Situao essa que tambm verificada no mbito do convnio n 746977, firmado com a Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares, em que a referida empresa foi contratada para realizao do mesmo objeto. A despeito dessa constatao, o Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo atestou o cumprimento integral da Etapa 4 Monitoramento e Avaliao no mbito da Nota Tcnica n 256/2010, que tratou da anlise tcnica do 3 Relatrio de Execuo e liberao da 4 parcela dos recursos do Convnio n 724449/2009, a qual foi elaborada por Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE No se aplica 1686815 1663751 1188298 Cargo Responsvel pela convenente Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.1.7. Superfaturamento, no valor estimado de R$ 311.214,08, para a aquisio de mochilas para os profissionais capacitados. O Plano de Trabalho relativo ao Convnio previa a aquisio e distribuio de mochila para cada um dos capacitados, ao custo unitrio de R$ 80,00. Foi verificado, mediante anlise de fotos constantes na Prestao de Contas apresentada ao concedente, bem como a partir de contato telefnico com amostra de alunos capacitados em todas as Unidades Federativas em que foi executado o convnio, que dentre o material fornecido aos capacitados havia uma mochila em nylon com alas em cordo e bolso externo com fechamento em zper, conforme registro fotogrfico a seguir (Figura 1).
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Figura 1: material que teria sido fornecido aos participantes dos cursos de capacitao apostilas, bloco de anotaes, caneta e mochila

Foi verificado, tambm, a partir da realizao de consulta a 3 (trs) diferentes fornecedores de mochilas similares (para aquisio de 4.000 unidades), que o custo mdio das mochilas distribudas de R$ 5,76. E, ao considerar que o custo total previsto, no Plano de Trabalho aprovado, para aquisio de mochilas correspondia ao montante de R$ 335.360,00, para distribuio a 4.192 capacitados, constata-se o superfaturamento no montante estimado de R$ 311.214,08, no que diz respeito aquisio de mochilas. Contudo, a despeito da incompatibilidade do custo previsto no Plano de Trabalho, de R$ 80,00, com a mochila efetivamente produzida, o Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo atestou a compatibilidade da execuo com o Plano de Trabalho aprovado, mediante emisso da Nota Tcnica n 156/2010, que tratou da anlise tcnica do 2 Relatrio de Execuo e liberao da 3 parcela dos recursos do Convnio n 724449/2009. Referida Nota Tcnica foi elaborada por servidora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.1.8. Apresentao de item divergente daquele adquirido e que compe a prestao de contas do convnio como resposta a questionamento, caracterizando tentativa de fraude. No processo de prestao de contas para comprovao dos gastos incorridos na execuo do Convnio n 724449/2009, foi apresentada, dentre os produtos produzidos, mochila do tipo sacola, em nylon, com alas em cordo e bolso externo com fechamento em zper, conforme fotos a seguir apresentadas (Figura 2):

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Figura 2: mochilas constantes da prestao de contas do convnio remetida ao Ministrio do Turismo

Diante de questionamento desta Controladoria acerca das caractersticas do item previsto no Plano de Trabalho aprovado Mochila com marca do programa para entrega do kit de material didtico, ao custo unitrio de R$ 80,00, foi enviada mochila com as seguintes caractersticas: Material: polister; Ala manual acolchoada e reforada; Duas alas anatmicas acolchoadas com regulagem de altura para o transporte nas costas; Compartimento principal com fundo acolchoado e fechamento em zper duplo; e Bolso frontal com porta-chaves e espaos internos para dispor materiais, com fechamento em zper duplo. As fotos apresentadas na sequncia (Figura 3) so de mochila enviada CGU, em resposta a solicitao de informaes enviada ao Ministrio do Turismo, em junho de 2011, cuja resposta foi registrada no Memorando n 310/2011 DCPAT/SNPDTur, de 04/07/2011, assinado pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Dentro da mochila apresentada na sequncia, existia modelo da mochila constante da Figura anteriormente apresentada (Figura 2).

Figura 3: mochila apresentada pelo Ministrio do Turismo em resposta a solicitao de detalhamento das especificaes das mochilas adquiridas 103

Mediante realizao de entrevistas com amostra de profissionais capacitados em todas as Unidades Federativas em que foi executado o convnio, todos os profissionais afirmaram ter recebido, em conjunto com o material didtico do curso (constante de outro item de despesa), a mochila do tipo sacola com alas em cordo, em conformidade com o primeiro modelo apresentado pela convenente, no mbito da prestao de contas do convnio. Essa situao pode ser confirmada em fotos disponibilizadas pelo convenente (Figura 4) no Processo de Prestao de Contas do convnio firmado e a seguir reproduzidas.

Figura 4: fotos anexadas prestao de contas apresentada pelo convenente ao Ministrio do Turismo, em que as mochilas utilizadas so do mesmo tipo daquelas constantes da prestao de contas e no daquelas remetidas CGU

Portanto, evidencia-se tentativa de fraude na apresentao das especificaes do material produzido, o que pode estar relacionado ao elevado custo aprovado no Plano de Trabalho para a produo do item mochilas, de R$ 80,00, conforme detalhado no item anterior, e que levou a sobrepreo no montante estimado de R$ 311.214,08, somente para o item em questo. Responsveis:
Nome Servidor(a) SIAPE 1188298 Cargo Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.1.9. Aprovao de Plano de Trabalho contemplando objetos previstos em Contrato firmado com a Fundao Getlio Vargas e aprovao da prestao de contas com execuo divergente daquela definida no Plano de Trabalho aprovado. No que concerne s divergncias entre o objeto previsto no Plano de Trabalho aprovado e o efetivamente executado pela convenente, destaca-se que o Plano de Trabalho aprovado previa o levantamento de contedo e desenvolvimento de 5 cursos distncia, com carga horria de 200 horas cada, mediante a construo de 79 mdulos, sendo 14 mdulos de conhecimentos genricos e 65 abordando aspectos geotursticos relacionados aos 65 destinos tursticos indutores mapeados pelo Ministrio do Turismo. O Relatrio de Prestao de Contas apresentado afirma que foram desenvolvidos cinco cursos, contemplando capacitaes para as funes de Capito-Porteiro, Mensageiro, Recepcionista, Governana e Gerncia Mdia, cada um deles divididos em 4 (quatro) mdulos, dos quais 3 (trs) mdulos contemplaram competncias gerais, comuns a todos os cursos, perfazendo 120 horas-aula, e um mdulo, com carga horria de 80 horas-aula, que tratou de conhecimentos especficos a cada uma das funes.
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Informaes constantes na Prestao de Contas apresentada indicam que os mdulos abordando aspectos geotursticos, bem como o mdulo introdutrio, foram produzidos pela Fundao Getlio Vargas FGV e so comuns a todos os cursos. Conforme orientaes do Ministrio do Turismo e do Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH, os contedos de tica e Cidadania, Importncia do Turismo, Diversidade Cultural, Brasil para o Mundo e Informaes Tursticas foram fornecidos pela Fundao Getlio Vargas FGV, com vistas a uniformizar as aes de todas as associaes envolvidas no Projeto Bem Receber Copa. Assim ao invs de produzir, no mbito do Convnio, 65 mdulos abordando aspectos geotursticos dos 65 destinos indutores, assim definidos pelo MTur, foram desenvolvidos apenas 12 mdulos 'Informaes Tursticas', um para cada capital sede da copa do mundo, diagramados a partir de contedos fornecidos pela FGV. Contudo, apesar das informaes constantes no prprio Relatrio de Prestao de Contas, indicando que a convenente no realizou a totalidade do objeto previsto no Plano de Trabalho, os recursos foram transferidos em sua totalidade, com declarao de cumprimento integral de metas por parte da equipe tcnica responsvel pelo acompanhamento da execuo do convnio. Cabe destacar que, uma vez que os itens de custos constantes no Plano de Trabalho referentes ao levantamento de contedo, design instrucional, implementao (criao de mdias digitais) diagramao dos materiais impressos, validao dos mdulos e ajustes e correes previam a aplicao de recursos no montante de R$ 2.800.800,00, a verificao da reduo das quantidades de materiais didticos produzidos ensejariam na adequao do Plano de Trabalho e consequente reduo dos recursos empenhados na execuo do Convnio. Contudo, a despeito da reduo do objeto previsto, o Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, por meio da Nota Tcnica n 087/2010, atestou o cumprimento integral das aes previstas no Plano de Trabalho referentes ao desenvolvimento dos contedos dos mdulos, recomendando a transferncia da segunda parcela do Convnio n 724449/2009. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.1.10 Baixa qualidade dos dados cadastrais disponibilizados no mbito do Convnio n 724449/2009 De forma a avaliar se as capacitaes previstas foram efetivamente realizadas e se as mesmas o foram de acordo com o Plano de Trabalho aprovado, realizou-se entrevistas a partir de amostra estatstica de alunos constantes em relao de capacitados extrada, em 06/10/2011, do sistema de monitoramento SIGA Bem Receber Copa, do Ministrio do Turismo. Dos 4296 capacitados, constantes na relao extrada, foram selecionados 201 registros, contendo representantes de cada Estado em que se realizou capacitao.
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Foi verificada a baixa qualidade dos registros constantes na relao extrada do sistema de monitoramento do Ministrio, uma vez que no foram localizados 41,3% dos profissionais capacitados constantes da amostra. Constatou-se, ainda, que, dos 118 profissionais entrevistados, 6 afirmaram no ter participado de qualquer curso de capacitao oferecido pelo IBH. Dessa forma, foi possvel certificar a efetiva participao de 58,7% (113) dos profissionais capacitados constantes da amostra selecionada. A considerar-se apenas os profissionais localizados pode-se atestar que 95% deles afirmaram ter participado de evento de capacitao. IV.1.11. Superfaturamento nos valores pagos na remunerao de tutores contratados no mbito do Convnio n 724449/2009, com prejuzo potencial de R$ 1.095.000,00. De forma a avaliar se as contrataes de tutores ocorreram de acordo com o quantitativo e valores previstos no Plano de Trabalho aprovado, foram realizadas entrevistas com todos os 109 tutores constantes em relao extrada, em 06/10/2011, da plataforma educacional desenvolvida pelo convenente para a oferta das capacitaes realizadas no mbito dos Convnios n 724449/2009 e 753683/2010. Dos tutores entrevistados, 5 afirmaram ter recebido remunerao entre R$ 450,00 e R$ 873,00, 59 afirmaram ter recebido remunerao entre R$ 1000,00 e R$ 1250,00, e 5 afirmaram ter recebido remunerao entre R$ 2000,00 e R$ 4000,00. Verificou-se, ainda, que os tutores foram contratados, em mdia, pelo perodo de 6 meses. Dessa forma, considerando a incidncia de encargos trabalhistas da ordem de 100% sobre a remunerao, conclui-se que foram gastos, com cada tutor contratado, em mdia, cerca de R$ 2500,00. Portanto, ao considerar que o Plano de Trabalho referente ao Convnio n 724449/2009 previa a contratao de 42 tutores ao custo mensal de R$ 6.000,00, por 5 meses, conclui-se que, mesmo que se considere que foram contratados, por 6 meses, os 42 tutores previstos durante a vigncia do convnio em questo, houve superfaturamento no mnimo da ordem de R$ 630.000,00, relativo ao pagamento de tutores. importante destacar que dentre os 86 tutores entrevistados, apenas 11 afirmaram ter sido instrutores no perodo de vigncia do Convnio n 724449/2009. Portanto, possvel afirmar que se certifica gasto com contratao de tutores, durante a vigncia do convnio, da ordem de R$ 165.000,00, o que configura potencial prejuzo de R$ 1.095.000,00, referente contratao de tutores, uma vez que o Plano de Trabalho aprovado previa a destinao, para esse fim, de R$ 1.260.000,00.

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IV.2. Convnio 753683/2010 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Implementar a 2 etapa do projeto Escola Virtual dos Meios de Hospedagem Vigncia: 31/12/2010 a 31/12/2011. Processo: 72031.017226/2010-73 Montante de recursos financeiros: R$ 17.410.520,00, dos quais R$ 16.800.000,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 610.520,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 12/10/2011): Em execuo Origem dos recursos: programao IV.2.1. Aprovao de Plano de Trabalho com custos at trs vezes superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo em sobrepreo estimado de R$ 6.946.520,00. O Plano de Trabalho aprovado previa a destinao de R$ 17.410.520,00 para capacitao de 200 horas-aula para 12.000,00 profissionais, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$ 7,25. Da anlise dos autos, verificou-se que as aes de capacitao empreendidas no mbito do Programa Bem Receber Copa, conforme j destacado por ocasio da anlise do convnio n 724449, so similares quelas empreendidas no mbito do Plano Nacional de Qualificao. Ento, ao comparar o custo mdio de aluno/hora/aula praticado na execuo do convnio n 753683/2010 com as referncias do Plano Nacional de Qualificao, verificou-se que o custo mdio aluno/hora/aula de R$ 7,25 est 66% acima do valor mximo aceito, poca, no mbito do Plano Nacional de Qualificao de R$ 4,36. Portanto, caso o Ministrio do Turismo tivesse utilizado a mesma referncia para o Convnio n 753683/2010, sem considerar o fato do mesmo no prever a concepo e desenvolvimento dos cursos, bem como o comportamento decrescente dos custos incorridos em cursos oferecidos na modalidade distncia (o convnio em questo consiste na implementao de 2 etapa da Escola Virtual dos Meios de Hospedagem), o custo mximo para execuo do objeto do convnio (200 horas de capacitao, 12000 alunos) seria de R$ 10.464.000,00. Nessa linha, verifica-se a aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo no montante de R$ 6.946.520,00 para o Convnio n 753683/2010. Ainda, a utilizao de outros parmetros de custo, como aquele do curso oferecido pela Universidade Federal de Santa Catarina, no mbito da Universidade Aberta do Brasil, conforme j examinado neste Relatrio, importaria em sobrepreo ainda maior, no valor de R$ 9.370.520,00, considerando o custo aluno/hora/aula de R$ 3,35, para 200 horas de aula e 12000 alunos. Destaca-se que o Plano de Trabalho foi analisado e aprovado por meio da Nota Tcnica n 291/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 29/12/2010, fls. 94 do processo n. 72031.017226/2010-73, aprovada pela Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo.

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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1479319 1188298 Cargo Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.2.2. Superfaturamento na execuo do Convnio n 753683/2010, no valor estimado de R$ 5.903.760,00, na contratao de capacitao na modalidade EAD. De forma a executar o objeto do Convnio, da mesma forma como ocorreu no convnio n 724449, o Instituto Brasileiro de Hospedagem dividiu o objeto em dois contratos distintos: Contratao de empresa para o desenvolvimento, implantao e manuteno de plataforma educacional virtual, bem como para a consecuo das atividades necessrias realizao das capacitaes; Contratao de empresa para desenvolvimento, implantao e manuteno de sistema de acompanhamento e avaliao das aes de capacitao realizadas.

No que concerne ao desenvolvimento e implantao de Sistema de Acompanhamento e Avaliao da Escola Virtual dos Meios de Hospedagem, foi contratada, como no convnio anterior, a empresa OMNI3 Solues em Educao e Comunicao Ltda, ao custo de R$ 453.600,00. O contrato previa que, mediante desenvolvimento de plataforma informacional especfica, seriam realizadas pesquisas para avaliar a efetividade das aes de capacitao, bem como seriam disponibilizados relatos gerenciais com base nas informaes consolidadas. Verificou-se, mediante anlise das contas apresentadas e acesso plataforma educacional desenvolvida para capacitao dos profissionais, que no foi construda a soluo informacional prevista para coleta, consolidao e emisso de relatrios gerenciais, desenvolvimento de soluo essa que no deveria estar contemplada no Plano de Trabalho, haja vista que a plataforma j deveria ter sido desenvolvida no mbito do convnio anteriormente firmado com o IBH, Siconv 724449, para a implementao da 1 etapa da Escola Virtual dos Meios de Hospedagem. Verificou-se que as avaliaes foram realizadas na prpria plataforma educacional, e que a atuao da empresa OMNI3, contratada para desenvolver o referido sistema, restringiu-se, no presente convnio, aplicao dos questionrios aps a concluso de cada mdulo e aps a realizao dos encontros presenciais, vez que os questionrios j tinham sido elaborados no mbito do convnio anterior. Conforme anteriormente destacado, a mesma empresa tambm foi contratada para desenvolvimento do sistema no mbito do convnio Siconv n 746977, firmado com a Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares. Quanto ao desenvolvimento, implantao e manuteno de plataforma educacional virtual, bem como para a consecuo das atividades necessrias realizao das capacitaes, foi contratada a OSCIP CETEB Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro, ao custo de R$ 9.732.675,00, para desenvolvimento das trilhas de aprendizagem e capacitao de 12.000 profissionais. Conforme anteriormente registrado neste Relatrio, identificou-se que os valores pagos para oferta das capacitaes no mbito do convnio analisado so muito superiores aos praticados pela prpria OSCIP em outros cursos ofertados ao pblico geral, os quais, em mdia, possuem o valor de R$ 1,55 aluno/hora/aula.
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 possvel verificar, portanto, que a despeito do Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro ofertar cursos distncia, com contedos similares queles abordados nas capacitaes de profissionais ligados aos meios de hospedagem, ao custo aluno/hora/aula mdio de R$ 1,55, o custo verificado no mbito do convnio 753683/2010 correspondeu a R$ 7,25/aluno/hora/aula. Para estimar o valor do sobrepreo, utilizou-se a seguinte metodologia:
Tabela 5: Memria de clculo do sobrepreo apurado na contratao da plataforma educacional Composio Valor Mdio aluno/hora/aula (A) N de Alunos (B) Quant. Horas (C) Custo CETEB no mercado. (D)= AxBxC Custo CETEB no convnio (E) Sobrepreo estimado Convnio 753683 R$ 1,55 12.000 200 R$ 3.720.000,00 R$ 9.311.760,00 R$ 5.591.760,00

Consideraes: a) O valor mdio utilizado para comparao foi o valor que o prprio CETEB divulga para o seus cursos no mercado. b) O custo CETEB no convnio foi estimado a partir do Plano de Aplicao Detalhado do convnio aprovado, de onde foram excludos todos os custos referentes aos encontros presenciais, material didtico e outros no relacionados ao ensino EAD. A partir das consideraes descritas, apurou-se que o IBH realizou despesa para contratao de empresa CETEB com sobrepreo total estimado de R$ 5.903.760,00 no convnio 753683/2010. Destaca-se que o convnio ainda encontra-se em execuo, inexistindo anlise do Ministrio do Turismo acerca da adequao dos valores executados. Contudo o superdimensionamento dos valores envolvidos j era passvel de identificao por ocasio da anlise do Plano de Trabalho, conforme j abordado em item deste Relatrio. Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves Servidor(a) Servidor(a) SIAPE No se aplica 1478319 1188298 Cargo Responsvel pela convenente Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.2.3. Superfaturamento na execuo do Convnio, no valor estimado de R$ 770.880,00 para a aquisio de mochilas para os profissionais capacitados. O Plano de Trabalho do Convnio previa a aquisio e distribuio de mochila a cada um dos capacitados, ao custo unitrio de R$ 70,00. Foi verificado, mediante realizao de entrevistas com amostra de profissionais capacitados em todas as Unidades Federativas em que foi executado o convnio, que dentre o material fornecido aos capacitados havia uma mochila em nylon com alas em cordo e bolso externo com fechamento em zper, conforme registro fotogrfico a seguir:

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Figura 5: material fornecido aos participantes dos cursos de capacitao apostilas, bloco de anotaes, caneta e mochila

Foi verificado, tambm, a partir da realizao de consulta a 3 (trs) diferentes fornecedores de mochilas similares (para aquisio de 4.000 unidades), que o custo mdio das mochilas distribudas de R$ 5,76. E, ao considerar que o custo total previsto, no Plano de Trabalho aprovado, para aquisio de mochilas correspondia ao montante de R$ 840.000,00 para distribuio a 12.000 capacitados, constata-se sobrepreo no montante aproximado de R$ 770.880,00, no que diz respeito aquisio e distribuio de mochilas. Contudo, a despeito da incompatibilidade do custo previsto no Plano de Trabalho, de R$ 70,00, com a mochila efetivamente produzida, o Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo atestou a compatibilidade da execuo com o Plano de Trabalho aprovado, mediante emisso da Nota Tcnica n 133/2011, que tratou da anlise tcnica da 1 Prestao Parcial de Contas referente ao Convnio n 753683/2010. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1687170 1478319 1188298 Cargo Tcnica Especialista Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.2.4. Divergncia entre o nmero de tutores constante da Relao de Tutores apresentada pelo IBH, no mbito da execuo do Convnio n 753683/2010, e o nmero de tutores relacionados nas salas de aula em ambiente virtual. Diante da relao de tutores constante no Processo n 72031.017226/2010-73 (fls. 388 a 395), referente execuo do Convnio n 753683/2010, verificou-se que grande parte dos 240 tutores relacionados no constava no sistema informacional SIGA, gerenciado pela Fundao Getlio Vargas, e concebido para monitoramento das aes de capacitao empreendidas no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Em decorrncia desta situao, foi solicitada ao Ministrio do Turismo a disponibilizao de relao dos tutores contratados, bem como seus currculos. Em atendimento solicitao, o MTur enviou nova Relao de Tutores disponibilizada pelo Instituto Brasileiro de Hospedagem, contendo 240 nomes, em sua maioria divergente da lista anterior.
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Contudo, mediante acesso ao ambiente virtual de aprendizagem, verificou-se que quantidade significativa dos tutores constantes na Relao de Tutores apresentada pelo IBH no estavam relacionados como tutores das turmas em funcionamento. Diante dessa constatao, foi selecionada amostra composta de 6 dos 22 Estados que receberam os cursos de capacitao e foi realizada comparao entre o nmero de tutores cadastrados no ambiente virtual e aqueles elencados na Relao de Tutores encaminhada, tendo sido obtido o resultado registrado na Tabela 6, a seguir.
Tabela 6: Resultado da comparao entre o nmero de tutores cadastrados no ambiente virtual e aqueles elencados na Relao de Tutores encaminhada pelo MTur

UF AL CE DF MS PB PR Total

N de tutores informado IBH 14 5 6 7 10 20 62

N de tutores ambiente virtual 6 3 3 2 4 7 25

Diferena 8 2 3 5 6 13 37

Diante das divergncias identificadas, foi solicitado esclarecimento ao convenente Instituto Brasileiro de Hospedagem. De forma a responder aos questionamentos, representante da EAD1 Solues Educacionais, empresa subcontratada para prover a plataforma educacional virtual que abriga a Escola Virtual de Meios de Hospedagem, compareceu sede da CGU, em Braslia, em 05/09/2011, ocasio em que repassou tabela, extrada da plataforma educacional desenvolvida, contendo 105 tutores cadastrados no ambiente virtual. Portanto, em duas ocasies, foram prestadas, pelo convenente ou por empresa por ele contratada, informaes divergentes quanto aos tutores contratados no mbito do convnio, dificultando a avaliao quanto plena execuo do objeto do convnio e indicando a inexistncia de qualquer controle acerca das aes de capacitao em realizao. Nesse caso, somente para o item referente aos Tutores, estima-se um prejuzo de R$ 1.782.000,00, decorrente da diferena entre o acordado no convnio e o efetivamente executado. Estimada a no contratao de 135 tutores, considerando os custos previstos no Plano de Trabalho aprovado, de R$ 13.200,00 por tutor, perfaz um prejuzo estimado de R$ 1.782.000,00. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1478319 1188298 Cargo Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.2.5. Baixa qualidade dos dados cadastrais disponibilizados no mbito do Convnio n 753683/2010 De forma a avaliar se as capacitaes previstas foram efetivamente realizadas e se as mesmas o foram de acordo com o Plano de Trabalho aprovado, realizou-se entrevistas utilizando-se amostra estatstica de alunos constantes em relao de capacitados extrada, em 06/10/2011, do sistema de monitoramento SIGA Bem Receber Copa, do Ministrio do Turismo. Dos 8172 capacitados,
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constantes na relao extrada, foram selecionados 315 registros, contendo representantes de cada Unidade da Federao em que se realizou capacitao. Foi verificada a baixa qualidade dos registros constantes na relao extrada do sistema de monitoramento do Ministrio, uma vez que no foram localizados 30,5% dos profissionais capacitados constantes da amostra. Constatou-se, ainda, que, dos 219 profissionais entrevistados, 2 afirmaram no ter participado de qualquer curso de capacitao oferecido pelo IBH. Dessa forma, foi possvel certificar a efetiva participao de 68,8% (217) dos profissionais capacitados constantes da amostra selecionada. Ao considerar-se apenas os profissionais localizados, a participao pode ser atestada em 99%. IV.2.6. Superfaturamento nos valores pagos na remunerao de tutores contratados no mbito do Convnio n 753683/2010. De forma a avaliar se as contrataes de tutores ocorreram de acordo com o quantitativo e valores previstos no Plano de Trabalho aprovado, foram realizadas entrevistas com todos os 109 tutores constantes em relao extrada, em 06/10/2011, da plataforma educacional desenvolvida pelo convenente para a oferta das capacitaes realizadas no mbito dos Convnios n 724449/2009 e 753683/2010. Dos tutores entrevistados, 5 afirmaram ter recebido remunerao entre R$ 450,00 e R$ 873,00, 59 afirmaram ter recebido remunerao entre R$ 1000,00 e R$ 1250,00, e 5 afirmaram ter recebido remunerao entre R$ 2000,00 e R$ 4000,00. Verificou-se, ainda, que os tutores foram contratados, em mdia, pelo perodo de 6 meses. Dessa forma, considerando a incidncia de encargos trabalhistas da ordem de 100% sobre a remunerao, conclui-se que foram gastos, com cada tutor contratado, em mdia, cerca de R$ 2500,00. Portanto, ao considerar que o Plano de Trabalho referente ao Convnio n 753683/2010 previa a contratao de 42 tutores ao custo mensal de R$ 6.000,00, por 5 meses, conclui-se que, mesmo que se considere que foram contratados, por 6 meses, os 42 tutores previstos durante a vigncia do convnio em questo, houve superfaturamento no mnimo da ordem de R$ 630.000,00, relativo ao pagamento de tutores. IV.3. Convnio 747795/2010 Ao: 4620 Promoo de Eventos para a Divulgao do Turismo Interno Objeto: 52 edio do Congresso Nacional de Hotis Conotel 2010 Instituto Brasileiro de Hospedagem Vigncia: 07/07/2010 a 10/11/2010 Processo: 72031.009996/2010-42 Montante de recursos financeiros: R$ 2.430.000,00, dos quais R$ 2.185.000,00 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 245.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente.
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O convnio em questo foi firmado em decorrncia de emendas parlamentares. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 12/10/2011): Aguardando Prestao de Contas. Destaca-se, contudo, que a prestao de contas do convnio j foi apresentada. Origem dos recursos: programao e emendas IV.3.1. Assinatura de convnio com entidade inelegvel, utilizando-se de excepcionalidade de norma, em valores acima daqueles autorizados e com reiteradas falhas em seu procedimento de formalizao, denotando fragilidade dos mecanismos de anlise das propostas pelo concedente. O convnio em anlise tem como objeto a realizao da 52 edio do Congresso Nacional de Hotis Conotel 2010 Instituto Brasileiro de Hospedagem. O evento em questo Conotel, Congresso Nacional de Hotis, tem por objetivo a difuso de conhecimentos relevantes sobre a hotelaria nacional, conforme justificativa que consta da proposta inserida no Siconv. O evento tradicionalmente realizado pela Associao Brasileira da Indstria de Hotis ABIH, entidade da qual o Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH o brao operacional. Em edies anteriores, o evento vinha recebendo apoio do Ministrio do Turismo para sua realizao, mediante convnios firmados com a ABIH. Contudo, no exerccio de 2010, a proposta para apoio ao evento foi encaminhada ao Ministrio do Turismo pelo IBH. O Instituto Brasileiro de Hospedagem, por no compor o Conselho Nacional do Turismo, no estava habilitado a receber apoio do Ministrio do Turismo para a realizao do evento em questo. A Portaria MTur n 153/2009, que institui regras e critrios para a formalizao de apoio a eventos do turismo e de incremento do fluxo turstico local, regional, estadual ou nacional, em seu art. 11, define como Eventos Intrnsecos ao Turismo aqueles propostos por entidades e rgos que integram o setor do Turismo, e que tais eventos s podero receber apoio do Ministrio por meio de entidade que componha o Conselho Nacional do Turismo. Em virtude da vedao de repasse de recursos para realizao desse tipo de evento a entidades que no compem o Conselho Nacional do Turismo, e da existncia de previso na Portaria anteriormente citada, de que casos excepcionais sejam avaliados pelo Secretrio-Executivo e pelo Secretrio Nacional de Polticas de Turismo, foi elaborada a Nota Tcnica n 74/2010 CGEV/DPMKN/SNPTur, datada de 15/06/2010, propondo que seja dada autorizao para que excepcionalmente seja firmado convnio para realizao de evento intrnseco ao turismo com entidade que no compe o Conselho Nacional do Turismo. A Nota Tcnica, elaborada pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional, possui a concordncia do Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto e do Secretrio-Executivo. Destaca-se, contudo, que a citada Nota Tcnica foi omissa em relao ao valor da proposta, com previso de repasse de R$ 2.185.000,00, quando a Portaria estabelece como teto para apoio nessa categoria o valor de R$ 150.000, 00, podendo ser extendido at R$ 600.000,00 se entidades que compem o Conselho se unirem para a apresentao de proposta. Dos recursos empenhados, R$ 600.000,00 referem-se a recursos da programao do MTur e o restante tem por origem 11 emendas parlamentares individuais. Quanto formalizao do processo, uma srie de falhas em sua operacionalizao, indica fragilidades dos mecanismos de anlise e controle mantidos pelo Ministrio:
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a) O Termo de Autuao de Processo remetido ao Protocolo Central do MTur (fls. 1), encaminha documentao anexa para autuao, sem, contudo, fazer referncia a que documentao se refere. Assim, de acordo com a cronologia dos documentos inseridos no processo e a numerao de pginas, tm-se duas situaes possveis: - o processo foi autuado sem qualquer documentao anexa, pois a partir das fls. 2 do processo o carimbo de numerao j da Secretaria finalstica, e no mais do Protocolo, e os documentos juntados a partir das fls. 2 (consultas do Siconv datadas de 6/7/2010) possuem data posterior quela de solicitao de autuao, em 16/06/2010, no podendo, portanto, ter sido remetidos anexos; ou - o processo teve folhas suprimidas ou reorganizadas. b) A Nota Tcnica n 74/2010 CGEV/DPMKN/SNPTur, datada de 15/06/2010, possui dois registros de recebimento na SNPTUR, um deles de 16/04/2010 e outro de 15/06/2010. Destaque-se que o documento possui, tambm, um nmero de registro no sistema de protocolo do Ministrio com referncia Secretaria Nacional de Polticas de Turismo (72070.000859/2010-86), o qual foi cadastrado no Sistema de Gerenciamento de Documentos/Processos MTurDoc em 15/06/2010. c) A Nota Tcnica n 75/2010 CGEV/DPMKN/SNPTur, datada de 05/07/2010, analisa o Plano de Trabalho apresentado, sendo que registra a data incorreta de realizao do evento (17 a 19/06/2010, quando o evento consta como realizado em agosto), ratifica a existncia de capacidade tcnica pelo fato de a entidade j ter outros ajustes firmados com o MTur e indica a adequao dos custos em funo dos oramentos anexados ao Siconv. O documento foi assinado pela Coordenadora-Geral de Eventos, contudo no h o registro de aprovao da autoridade superior, haja vista que no foi aposta assinatura sob a identificao do Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional Substituto; d) A descentralizao oramentria autorizada, em 05/07/2010, pelo Chefe de Gabinete da Secretaria Nacional de Polticas de Turismo e no pela autoridade competente; e) O parecer da Consultoria Jurdica datado de 07/07/2010, recomendando, em seu item 49, que sejam observadas questes que foram tratadas no Parecer e que dizem respeito, entre outras, a: definio do perfil das pessoas que sero selecionadas para participao no evento; manifestao acerca do interesse pblico no custeio de viagens de profissionais para participao no evento (em grande parte empresrios do setor hoteleiro); f) O convnio foi assinado em 07/07/2010, mesma data do Parecer Jurdico, pelo Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto; g) A Nota Tcnica Complementar n 092/2010 CGEV/DPMKN/SNPTur, autuada s fls. 138 e 139 do processo, apresenta como data de emisso o dia 07/07/2010, e registra resposta aos itens destacados no Parecer Jurdico, contudo cita em seu texto o Ofcio n 026/2010, emitido pelo Instituto Brasileiro de Hospedagem no dia 24/07/2010, fls. 140. O documento foi assinado pela Coordenadora-Geral de Eventos. A referida Nota Tcnica Complementar teria sido emitida com data retroativa, em desacordo com o art. 22, 1o, da Lei n 9.784, de 29/01/1999, e consistindo em indcio de montagem do processo administrativo, de modo que as datas dos documentos que fundamentam a celebrao do convnio apresentem datas de emisso compatveis com a data de assinatura do convnio, sem uma correspondncia integral com as datas em que os documentos foram efetivamente emitidos. h) Os documentos inseridos no processo no respeitam a cronologia de sua emisso.
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O Termo de Convnio foi assinado em 07/07/2010, pelo Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1466359 1480814 Cargo Coordenadora-Geral de Eventos Chefe de Gabinete da Secretaria Nacional de Polticas do Turismo e Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto (ora assina documentos como Chefe de Gabinete, ora como Secretrio substituto)

IV.3.2. Contratao de empresas a partir de cotaes de preos com indcios de simulao, em decorrncia da apresentao de propostas por empresas que possuem vnculos societrios. Para justificar os valores pagos para as empresas contratadas, o convenente realizou cotaes de preos que foram autuadas s folhas 368 a 574 do processo n 72031.009996/2010-42. Registre-se que a maioria das contrataes ocorreu por valores exatamente idnticos aos previstos no Plano de Trabalho e, em alguns casos, ocorreram pagamentos em valor superior ao convencionado com o Ministrio do Turismo. O valor pactuado para o Convnio n 747795 foi de R$ 2.430.000,00 e o valor das contrataes alcanou R$ 2.433.565,00. Verificou-se a existncia de vnculos entre empresas participantes das cotaes e empresas contratadas, conforme relatado na sequncia. a) Duas das empresas que participaram de cotao para o item Assessoria e coordenao da produo do evento JZ Promoes e Assessoria de Congressos Ltda. e C&M Congresses Meetings Eventos Ltda. A responsvel pela empresa C&M Congresses Meetings Eventos Ltda. ex-scia da empresa JZ Promoes e Assessoria de Congressos. As mesmas empresas tambm participaram da cotao de outros itens Evento motivacional, Agenciamento de palestrantes para o evento, sendo contratadas para o fornecimento de alguns dos itens, em funo de possurem o menor preo, e tendo sido preteridas em outros itens, por no apresentarem a menor cotao de valor.
Tabela 7: Cotaes de preos em que houve participao de empresas com vinculao (JZ Promoes e Assessoria de Congressos Ltda. e C&M Congresses Meetings Eventos Ltda.) Propostas item Assessoria e coordenao da produo do evento Empresa CNPJ 42.323.659/0001-29 JZ Promoes e Assessoria de Congressos Ltda. Key Marketing Brasil Ltda. 73.415.812/0001-71 01.060.209/0001-03 C&M Congresses Meetings Eventos Ltda. Propostas item Evento motivacional Empresa CNPJ 01.060.209/0001-03 C&M Congresses Meetings Eventos Ltda. Key Marketing Brasil Ltda. 73.415.812/0001-71 42.323.659/0001-29 JZ Promoes e Assessoria de Congressos Ltda. Propostas item Agenciamento de palestrantes para o evento Empresa CNPJ Hotel Venturis Assessoria e Consultoria em Turismo Ltda. 03.558.771/0001-97 42.323.659/0001-29 JZ Promoes e Assessoria de Congressos Ltda. 01.060.209/0001-03 C&M Congresses Meetings Eventos Ltda. 115 Valor total R$ 480.000,00 R$ 516.650,00 R$ 550.700,00 Valor total R$ 160.000,00 R$ 175.000,00 R$ 182.000,00 Valor total R$ 200.200,00 R$ 206.700,00 R$ 216.200,00

b) Verificou-se, tambm, a existncia de vnculos entre empresas que participaram de cotao para o item Impresso do material promocional Grfica e Editora Irmos Drumond Ltda. e Drumond Grfica e Editora Ltda. ME, ambas de um mesmo proprietrio.
Tabela 8: Cotao de preos em que houve participao de empresas com vinculao (Grfica e Editora Irmos Drumond Ltda. e Drumond Grfica e Editora Ltda. ME) Propostas item Impresso do material promocional Empresa CNPJ Grfica e Editora Livrobel Ltda. 34.050.567/0001-94 35.872.118/0001-94 Grfica e Editora Irmos Drumond Ltda. 05.700.118/0001-46 Drumond Grfica e Editora Ltda. Valor total R$ 50.000,00 R$ 58.735,00 R$ 63.638,50

c) Na cotao de preos para contratao de empresa para realizar o transporte terrestre do evento, foram identificadas vinculaes entre todas as empresas que apresentaram proposta de preos. As empresas Bel-Tour Turismo e Transportes Ltda., Vnus Turstica Ltda. e Turismo Trs Amigos Ltda. constam como ex-scias da empresa City Rio Rotas Tursticas Ltda., todas elas tendo sido excludas do quadro societrio em 17/06/2010, um ms antes do incio de vigncia do Convnio em anlise.
Tabela 9: Cotao de preos em que houve participao de empresas com vinculao (todas as empresas so ex-scias da empresa City Rio Rotas Tursticas Ltda.) Propostas item Transporte terrestre do evento Empresa CNPJ 33.087.859/0001-39 Bel-Tour Turismo e Transportes Ltda. 29.468.329/0001-63 Vnus Turstica Ltda. 33.498.551/0001-86 Turismo Trs Amigos Ltda. Valor total R$ 48.000,00 R$ 49.872,00 R$ 49.500,00

d) A empresa Premier Travel Agncia de Viagens e Turismo Ltda., CNPJ n 31.905.219/0001-63, contratada por R$ 429.870,00 para a realizao das caravanas, encontra-se estabelecida na Rua Rodrigo Silva, 18, Salas 903, 904, 905 e 906, enquanto sua concorrente na cotao de preos, a Rogus Thibian Viagens e Turismo Ltda., CNPJ n 39.067.186/0001-31, encontra-se estabelecida na Rua Rodrigo Silva, 18, Sala 902. Adicionalmente, observou-se que a empresa Premier Travel, contratada para organizar as caravanas que teriam as despesas de viagem custeadas pelo Ministrio do Turismo, agente credenciado da CVC TURISMO, operadora que vendeu pacotes tursticos para participantes de fora do Rio de Janeiro, com vos partindo das mesmas cidades para as quais foram disponibilizadas passagens areas pagas com recursos do Ministrio do Turismo, conforme se verifica nos folders autuados na prestao de contas do convnio. e) A empresa EMF-NF Estratgia em Mdias Sociais e Informtica Ltda., CNPJ n 08.901.964/0001-12, contratada por R$ 155.987,00 para a promoo do evento na internet, e a empresa Pixelndia Publicidade Ltda., CNPJ n 09.525.128/0002-24, possuem scios com vnculos familiares (me e filho).
Tabela 10: Cotao de preos em que houve participao de empresas com vinculao (scios das empresas EMF-NF Estratgia em Mdias Sociais e Informtica Ltda. e Pixelndia Publicidade Ltda. possuem vnculos familiares) Propostas item Promoo do evento na internet Empresa CNPJ 08.901.964/0001-12 EMF-NF Estratgia em Mdias Sociais e Informtica Ltda. 09.525.128/0002-24 Pixelndia Publicidade Ltda. Tectur Consultoria Empresarial Ltda. 10.497.143/0001-04 116 Valor total R$ 155.987,00 R$ 235.063,00 R$ 282.700,00

f) A empresa Brasil Central Agncia de Viagens e Turismo Ltda., CNPJ n 08.414.992/0001-05, localizada em Pirenpolis/GO, contratada por R$ 128.840,00 para a organizao de aes de mobilizao para as caravanas, possui scio que consta do histrico do quadro societrio de outra empresa que participou da cotao de preos, a Drena Ecoturismo Ltda. ME, CNPJ n 05.235.870/0001-63.
Tabela 11: Cotao de preos em que houve participao de empresa com scio que teve participao societria em outra empresa participante da cotao (empresas Brasil Central Agncia de Viagens e Turismo Ltda. e Drena Ecoturismo Ltda.) Propostas item organizao de aes de mobilizao para as caravanas Empresa CNPJ 08.414.992/0001-05 Brasil Central Agncia de Viagens e Turismo Ltda. Ararauna Turismo e Negcios Ltda. 09.602.976/0001-09 05.235.870/0001-63 Drena Ecoturismo Ltda. ME Valor total R$ 128.840,00 R$ 129.180,00 R$ 129.280,00

g) A empresa DEFATO Comunicao Ltda., CNPJ n 02.514.573/0001-69, contratada por R$ 35.000,00 para a realizao de pesquisa de opinio, possui scio com vinculao societria em outra empresa com a proprietria da empresa Michelle Batista Mendona, CNPJ n 07.243.055/0001-71, participante da cotao de preos.
Tabela 12: Cotao de preos em que houve participao de empresa com scio que possui vinculao societria com a proprietria de outra empresa participante da cotao (empresas DEFATO Comunicao Ltda. e Michelle Batista Mendona) Propostas item Pesquisa de opinio Empresa CNPJ 02.514.573/0001-69 DEFATO Comunicao Ltda. Mosaico Consultoria, Negcios, Projetos Culturais 04.870.308/0001-49 07.243.055/0001-71 Michelle Batista Mendona Valor total R$ 35.000,00 R$ 40.000,00 R$ 42.000,00

h) A empresa Abre Aspas Assessoria de Comunicao, CNPJ n 07.044.361/0001-89, contratada por R$ 48.000,00 para prestar servios de Assessoria de imprensa, possui scia que faz parte do histrico do quadro societrio da empresa Arteiras Comunicao Ltda., juntamente com scia da empresa Legenda Produes Ltda. EPP, CNPJ n 09.000.366/0001-35, participante da cotao de preos.
Tabela 13: Cotao de preos em que houve participao de duas empresas cujas scias possuem vinculo societrio em uma terceira empresa, que no participou da cotao de preos (empresas Abre Aspas Assessoria de Comunicao e Legenda Produes Ltda. EPP) Propostas item Assessoria de imprensa Empresa CNPJ 07.044.361/0001-89 Abre Aspas Assessoria de Comunicao 09.000.366/0001-35 Legenda Produes Ltda. EPP Nina Marciano Comunicaes S/S Ltda. 03.389.615/0001-40 Valor total R$ 48.000,00 R$ 50.000,00 R$ 53.000,00

Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pela convenente

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IV.3.3. Inexistncia de critrios, ou de sua formalizao, para a seleo dos participantes que teriam suas despesas de viagem custeadas pelo Ministrio do Turismo e ausncia dos comprovantes detalhando a utilizao dos bilhetes areos e dos servios de hospedagem. No processo administrativo n 72031.009996/2010-42, em anlise minuta do Convnio n 747795/2010, a Consultoria Jurdica do Ministrio do Turismo, por meio do Parecer/Conjur/MTUR/N 1648/2010, de 07/07/2010, itens 41 e 42, fls. 26 a 43 dos autos, firmou o seguinte entendimento, acerca da proposta de pagamento de passagens, hospedagem, traslados e alimentao com recursos do convnio:
41. Ademais, convm destacar que no restou claro qual dever ser o perfil das pessoas/profissionais que sero selecionados para participar do evento descrito no Plano de Trabalho para a consecuo do objeto do Convnio, pelo que o Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH dever submeter previamente os requisitos para a realizao de Processo de Seleo ou equivalente e o quadro de pessoas selecionadas para participar do evento Coordenao-Geral de Eventos da Secretaria Nacional de Polticas de Turismo para aprovao, a qual dever acompanhar a execuo do Convnio 42. Propomos, ainda, que a respectiva rea tcnica desta Pasta manifeste-se, alm do que foi explicitado nos itens anteriores, mediante emisso de Nota Tcnica complementar, quanto ao interesse pblico existente em apoiar viagens de pessoas/profissionais, em grande parte empresrios hoteleiros, para participarem do respectivo evento. (grifos contidos no original)

O Ministrio do Turismo, por meio da Nota Tcnica Complementar n 092/2010/DOMKN/SNPTur/Mtur, de 07/07/2010, fls. 138 e 139, prestou alguns esclarecimentos acerca dos apontamentos contidos no Parecer/Conjur/MTUR/N 1648/2010: a) Quanto ao item 41, no apresentou objetivamente os requisitos utilizados para selecionar os participantes do evento que tiveram suas despesas com passagens, traslados, hospedagem e alimentao custeados com recursos pblicos. b) Quanto ao item 42, informou que buscou promover o apoio comercializao por meio da aproximao dos ambientes de negcios para facilitar a formatao e a comercializao de produtos, contudo restou ausente, ainda, a relao dos participantes que tiveram custeadas as despesas para participarem do evento, bem como a demonstrao da incapacidade financeira dos empresrios para, s suas expensas, participarem das Caravanas do CONOTEL 2010. O convnio foi celebrado sem qualquer alterao no plano de trabalho, mesmo aps as observaes feitas pela Consultoria Jurdica do Ministrio. Destaque-se que, conforme j mencionado anteriormente neste Relatrio, a Nota Tcnica Complementar n 092/2010/DOMKN/SNPTur/Mtur, em que pese ter data de 07/07/2010, deve ter sido elaborada a posteriori, haja vista que cita documento do dia 26/07/2010. O interesse em expedir documento com a data de 07/07/2010 est relacionado ao fato de o convnio ter sido assinado nessa mesma data. Em que pese o registro no Siconv de que o convnio est Aguardando prestao de contas, a prestao de contas foi remetida ao Ministrio do Turismo por meio do Ofcio n 001/2011, de 10/02/2011, dois meses aps a data final para apresentao da prestao de contas. Considerando-se que foi firmado outro convnio com a entidade (Siconv n 753683, no valor de R$ 17.410.520,00) em 30/12/2010, a assinatura desse novo ajuste s foi possvel em virtude de no ter sido lanada no Siafi a inadimplncia da entidade pela no apresentao da prestao de contas.
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A prestao de contas apresentada carece de elementos de comprovao das despesas realizadas, motivo pelo qual o convenente foi diligenciado, por meio do Ofcio n 023/2011CGEV/DMKT/SNPTur/MTur, de 15/04/2011, a apresentar documentao complementar constante de uma relao anexa ao ofcio. No anexo citado feita referncia ao Parecer de Anlise de Prestao de Contas n 44/2011, o qual no est anexado ao processo, tampouco ao Siconv. Ainda, no h qualquer documentao complementar, eventualmente enviada pelo convenente, juntada ao processo. Quanto ao fornecimento de passagens e hospedagem aos participantes do evento, a empresa Premier Travel Viagens e Turismo Ltda., CNPJ n 31.905.219/0001-63, foi contratada para tanto pelo valor de R$ 429.870,03. A fatura apresentada pela empresa, fatura n 11970/2010, de 15/08/2010, fls. 812 a 833, possui uma lista de passagens emitidas, no valor de R$ 371.758,56, acrescida de uma taxa de servio de 15%, perfazendo o valor de R$ 59.642,99, e com um desconto de R$ 1.531,52, que perfaz, ao final, o valor total de R$ 429.870,03. No encontram-se autuados documentos que demonstrem a vinculao dos participantes beneficiados com o ramo hoteleiro, qual o perfil desses profissionais, se existiu algum processo de seleo, quais os pr-requisitos utilizados para a seleo e se esses pr-requisitos foram submetidos previamente ao Ministrio do Turismo, conforme fora orientado pela CONJUR/MTur por meio da Nota Tcnica anteriormente citada. Quanto compra de passagens, no houve a apresentao dos documentos de venda dos bilhetes emitidos pelas companhias areas, tampouco dos comprovantes de embarque dos passageiros. Quanto ao pagamento das hospedagens, no houve a apresentao dos documentos de prestao de servios emitidos pelos hotis contratados, tampouco dos comprovantes de check in e check out dos hspedes. A Clusula Dcima Terceira, Pargrafo Segundo, inciso f, do Termo de Convnio, determina que por ocasio da prestao de contas sero apresentados ao concedente:
f) cpia das faturas, recibos, notas fiscais com a(s) etapa(s) discriminadas e quaisquer outros documentos comprobatrios das despesas com a execuo deste Convnio, inclusive, se for o caso, com hospedagens em estabelecimento hoteleiro ou similar e com aquisies de passagens de qualquer meio de transporte, bem como dos respectivos bilhetes utilizados, evidenciando em demonstrativo parte e de forma correlacionada aos valores parciais e totais dessas despesas da seguinte forma: 1 no caso de despesa com aquisies de passagens: o nome completo do usurio do bilhete, sua condio de participante no evento, conforme previamente definida no respectivo Plano de Trabalho, nmero de sua Carteira de Identidade e CPF, endereo residencial completo, o trecho utilizado e as datas de embarque e desembarque, conforme indicadas no respectivo bilhete utilizado; 2 no caso de despesas com hospedagens: o nome completo do hspede, sua condio de participante no evento, conforme previamente definida no respectivo Plano de Trabalho, o nmero de sua Carteira de identidade, CPF e endereo residencial completo. (grifo no contido no original)

A Clusula Dcima Stima do Termo de Convnio Da Glosa das Despesas, determina que vedada a utilizao dos recursos repassados pelo concedente e os da contrapartida oferecida, em finalidade diversa da estabelecida no Plano de Trabalho aprovado, devendo o convnio ser executado em estrita observncia s suas Clusulas e s normas pertinentes, inclusive da Portaria Interministerial n 127/2008.
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Acrescente-se o fato de os organizadores do evento terem firmado parceria com a operadora de turismo CVC, para oferecer pacotes tursticos a preos especiais para aqueles participantes de fora do Rio de janeiro, com vos partindo das mesmas cidades para as quais foram disponibilizadas passagens areas pagas com recursos do Ministrio do Turismo (Porto Alegre, Curitiba, Salvador, Fortaleza, Braslia, Recife, So Paulo, Belo Horizonte, Florianpolis, Macei, Manaus, Goinia, Campo Grande e Vitria) conforme se verifica nos folders autuados na prestao de contas do convnio. Assim, necessrio certificar-se de que as passagens areas pagas no mbito do convnio no foram utilizadas para proporcionar o oferecimento de tais pacotes tursticos. Os pacotes tursticos oferecidos como possuem os seguintes benefcios: Passagem area ida e volta /// 2 >> Hospedagem em hotel 3 estrelas em apartamento duplo ou single /// 3>> traslado aeroporto/hotel/aeroporto hotel/centro de convenes/hotel/// 4>> caf da manh /// 5>> inscrio do evento. Destaca-se que a relao de passagens emitidas, anexa anteriormente citada Fatura n 11970/2010, para parte dos beneficirios indica Grupo Conotel 52 [nome do hotel]. Ainda, conforme j relatado, a empresa Premier Travel, contratada para organizar as caravanas que teriam as despesas de viagem custeadas pelo Ministrio do Turismo, agente credenciado da CVC TURISMO, operadora que vendeu pacotes tursticos para participantes de fora do Rio de Janeiro, com vos partindo das mesmas cidades para as quais foram disponibilizadas passagens areas pagas com recursos do Ministrio do Turismo. Verifica-se, assim, que, em que pese as orientaes emitidas pela CONJUR/MTur acerca das necessrias cautelas a serem adotadas na realizao das despesas com passagens areas e estadias a serem custeadas com recursos do convnio, a rea tcnica no providenciou a juntada das informaes ao processo, seja previamente firmatura do convnio, seja durante sua execuo, seja posteriormente, tampouco existe registro de que tenha orientado o convenente acerca de critrios a serem adotados para seleo dos beneficirios de passagens e estadias. Conforme destacado em item subsequente, ainda no houve anlise da prestao de contas do convnio, mesmo com indicaes de impropriedades em sua execuo, obtidas por ocasio de fiscalizao realizada por tcnico do MTur por ocasio da realizao do evento. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1466359 1480814 Cargo Coordenadora-Geral de Eventos Chefe de Gabinete da Secretaria Nacional de Polticas do Turismo e Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto

IV.3.4. Apresentao de prestao de contas final sem informaes mnimas necessrias verificao da regular execuo da despesa. Conforme anteriormente registrado, a prestao de contas final apresentada pelo convenente carece de elementos mnimos de comprovao da adequao das despesas realizadas, motivo pelo qual o convenente foi diligenciado, por meio do Ofcio n 023/2011-CGEV/DMKT/SNPTur/MTur, de 15/04/2011, a apresentar documentao complementar, constante de uma relao anexa ao ofcio, que contempla elementos tais como contratos e cpia de cartes de embarque. No anexo citado feita referncia ao Parecer de Anlise de Prestao de Contas n 44/2011, o qual no est juntado ao processo, tampouco ao Siconv e tambm no foi disponibilizado, mesmo aps solicitao formal.
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Ainda, no h qualquer documentao complementar, eventualmente enviada pelo convenente, juntada ao processo. Assim, entre as despesas para as quais so necessrias informaes adicionais para sua comprovao, alm daquelas j solicitadas pelo concedente e daquela citada no item anterior, destacam-se: a) despesas relacionadas ao pagamento de palestrantes e debatedores sem indicao das pessoas contratadas Para o contato, o agenciamento, o pagamento de cachs, de passagens areas e de hospedagem dos palestrantes e debatedores foi contratada a empresa Hotel Venturis Assessoria e Consultoria em Turismo Ltda, CNPJ n 03.558.771/0001-97, por R$ 200.200,00. Adicionalmente coube ao IBH providenciar os traslados aeroporto-hotel-evento-hotel-aeroporto dos participantes. A programao dos palestrantes e debatedores apresentada pela empresa contratada, na proposta tcnica enviada ao IBH, em 21/07/2010, contempla relao indicando os participantes dos debates e palestras, assim como seus respectivos cachs..., incluindo dirigentes de entidades ligadas ao setor hoteleiro e servidores do Ministrio do Turismo, sem esclarecer quais os benefcios que cada palestrante recebeu, se passagem, estadia, cach, tampouco os valores pagos. Foram includos servidores do Ministrio do Turismo na relao dos palestrantes, no restando claro se a empresa contratada apresentou alguma cobrana em relao a estes servidores, haja vista que a participao dos mesmos no evento foi custeada pelo ministrio do Turismo, conforme comprovao de dirias pagas aos servidores no perodo. Participaram do evento, no dia 18/08/2010, o Secretrio-Executivo do MTur, o Secretrio Nacional de Polticas de Desenvolvimento do Turismo, a Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, o Diretor do Departamento de Estruturao, Articulao e Ordenamento Turstico e a Coordenadora-Geral de Regionalizao. Registre-se que, alm da possibilidade de duplicidade de pagamentos pela despesa, existe vedao a esse tipo de pagamento com recursos do convnio, conforme art. 21, inciso X, da Lei n 12.017/2009:
Art. 21. No podero ser destinados recursos para atender a despesas com: (...) X pagamento de dirias e passagens a militares, servidores pblicos da ativa e empregados pblicos por intermdio de convnios ou instrumentos congneres firmados com entidades de direito privado ou com rgos ou entidades de direito pblico;

As excees regra geral, listadas no 1, do art. 21, Lei n 12.017/2009, no abrangem a situao relatada. b) Pagamento de fornecimento de alimentao aos participantes do evento sem a apresentao da listagem da quantidade de lanches efetivamente distribudos Houve a contratao da empresa 410 Barra Delcia Vitria Caf e Bar Ltda., CNPJ n 08.226.398/0001-90, para o fornecimento de alimentao preparada para 5.000 pessoas participantes do 52 CONOTEL. Na prestao de contas, houve apenas a apresentao da Nota Fiscal n 025, fls. 789, emitida pela referida empresa no dia 30/08/2010, no valor total do contrato R$ 150.000,00. No consta dos autos
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a listagem referente s quantidades de alimentao efetivamente servida diariamente, bem como a lista dos participantes atendidos pelo servio. c) incluso, na prestao de contas final, de despesa aparentemente indevida, vez que referente a danos causados na infraestrutura locada Observou-se que dentre os pagamentos realizados para a empresa CCN Centro de Convenes Ltda., CNPJ n 06.149.097/0001-85, locadora do local onde foi realizado o 52 CONOTEL, consta o valor de R$ 12.782,52, referente a danos na infraestrutura locada, bem como a perda de um aparelho telefnico. Referida despesa consta da Nota Fiscal n 146, de 13/10/2010, fls. 786, e da Planilha de Fechamento do Evento, fls. 787. d) inexistncia de comprovao nos autos de realizao de uma srie de despesas que constam do Plano de Trabalho, tais como: - contratao de mestre de cerimnias Na prestao de contas final encaminhada ao Ministrio do Turismo, no houve a apresentao do nome, tampouco do recibo de pagamento referente contratao do profissional. No Plano de Trabalho foi prevista a contratao de um Mestre de Cerimnias com as seguintes caractersticas:
MESTRE DE CERIMNIAS: 01 profissional ator/atriz com experincia comprovada na apresentao e locuo de eventos, responsvel pela finalizao do roteiro do cerimonial. Incluso: transporte, alimentao e diria de 10 horas. Quantidade 10 x R$ 500,00 - R$ 5.000,00.

- Modelos do material promocional adquirido com recursos do convnio, tais como folders, canetas, cartazes no foram remetidos ao Ministrio do Turismo para comprovao das despesas realizadas e da necessria meno participao do Governo Federal como um dos patrocinadores do evento. O nico material remetido ao Ministrio do Turismo foi uma mochila em lona, com a indicao Conotel, sem fazer referncia ao 52 evento. Dentro da mochila anteriormente citada existiam materiais de divulgao: um mini-cartaz, um folder, um bloco de anotaes, um mini-folder, um convite para a abertura do evento no dia 17/08/2010, um convite para um jantar na sede social do Jockey Club do Rio de Janeiro no dia 16/08/2010 e certificado de participao no evento. De todos os materiais citados, apenas o folder possua referncia ao apoio do Governo Federal, por meio do Ministrio do Turismo. Todos os demais documentos possuam referncia a apoios diversos, omitindo o Ministrio do Turismo; entre os apoios citados nos demais documentos destacam-se: Associao Brasileira da Indstria de Hotis, Frum de Operadores Hoteleiros do Brasil, Federao Nacional de Hotis, Restaurantes, Bares e Similares, Resorts Brasil, Prefeitura do Rio de Janeiro, Governo do Estado do Rio de Janeiro, Senac, Sesc, SindRio Sindicato de Hotis, Bares e Restaurantes, TurisRio Companhia de Turismo do Rio de Janeiro, Confederao Nacional do Comrcio de Bens, Servios e Turismo, Sebrae, Souza Cruz, entre outros. - Nos autos no h comprovao quanto efetiva produo e distribuio das pastas executivas, adquiridas ao custo de R$ 70,00 cada, no quantitativo de 2.000, totalizando R$ 140.000,00, e das canetas em metal com corpo furos, gravado a laser e embalagem feita em veludo, ao custo de R$ 9,00 cada, no quantitativo de 1.500 unidades e valor total de R$ 13.500,00, itens pagos pelo Ministrio do Turismo. Destaca-se a falta de diligncia do Ministrio no acompanhamento dos ajustes firmados, inclusive considerando que foi realizada fiscalizao in loco no mbito do convnio em questo, durante a realizao do evento, com registro de algumas impropriedades na execuo do ajuste (registradas no Relatrio de Fiscalizao In Loco n 299/2010, de 28/08/2010, fls. 160 a 167 do processo) e no se verifica nos autos do processo quaisquer iniciativas no sentido de:
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(a) comunicar o convenente acerca de impropriedades identificadas, indicando providncias a serem adotadas, mesmo que por ocasio da apresentao da prestao de contas; (b) monitorar a apresentao da prestao de contas e, ao identificar sua no apresentao, prontamente diligenciar para que fosse apresentada; (c) aps anlise preliminar da prestao de contas, ao solicitar a apresentao de documentao complementar, monitorar o atendimento pelo convenente; foram solicitadas informaes complementares por meio do Ofcio n 23/2011, de 15/04/2011; e (e) ao serem apresentadas na mdia denncias em relao atuao do convenente no mbito de outro convnio no foram adotadas quaisquer providncias para ultimar a anlise da documentao complementar remetida pelo convenente, a qual s foi disponibilizada aps questionamento da CGU, haja vista que no se encontrava juntada aos autos do processo. Salienta-se que, em resposta ao questionamento da CGU, foram encaminhadas cpias das informaes que teriam sido remetidas ao Ministrio do Turismo em maio/2011 (conforme protocolo de recebimento do documento no MTur) e sob a justificativa que no estavam juntadas ao processo em consequncia de o processo estar sob a guarda dos rgos de controle para anlise. Conforme j destacado, ainda no houve anlise da prestao de contas do convnio, mesmo com indicaes de impropriedades em sua execuo, obtidas por ocasio de fiscalizao realizada por tcnico do MTur por ocasio da realizao do evento. Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves Servidor(a) SIAPE No se aplica 6678601 Cargo Responsvel pela convenente Diretor do Deparatamento de Promoo e Marketing Nacional (Cargo de Coordenador-Geral de Eventos e Apoio Comercializao est vago)

IV.3.5. Cobrana pela inscrio dos participantes sem a devida comprovao de que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto do convnio, tampouco houve a incluso de demonstrativo dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. Os organizadores do 52 Congresso Nacional de Hotis determinaram valores de inscrio para o evento entre R$ 100,00 e R$ 480,00, conforme se verifica em folder apresentado na prestao de contas:

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As inscries foram realizadas mediante o pagamento dos seguintes valores:

Tabela 14: Valores de inscrio para participao no evento Valores de inscrio At 30 de abril Associado ABIH, FNHRBS, FOHB ou Resorts R$ 200,00 Brasil No Associado R$ 250,00 Professor/Estudante/Pequenos meios de hospedagem R$ 100,00 Acompanhante R$ 100,00 Participante At 04 de junho R$ 300,00 At 06 de agosto R$ 360,00 No local R$ 420,00 R$ 480,00 R$ 210,00 R$ 150,00

R$ 360,00 R$ 420,00 R$ 150,00 R$ 180,00 R$ 150,00 R$ 150,00

Conforme se verifica nos autos, s fls. 309, houve a inscrio de 1.100 participantes. Contudo, na prestao de contas do convnio, o convenente no informou o valor total arrecadado com as inscries, tampouco evidenciou que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado. O Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio determina que:
9.5.2. os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas; (...) 9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964;

Ainda, considerando que o evento contou com o apoio/patrocnio de diversas outras entidades, conforme registrado nos materiais de divulgao do evento, os recursos recebidos em decorrncia de tais patrocnios tambm devem ser computados como recursos do convnio, o que no se observa na prestao de contas apresentada.

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Conforme j destacado, ainda no houve anlise da prestao de contas do convnio, mesmo com indicaes de impropriedades em sua execuo, obtidas por ocasio de fiscalizao realizada por tcnico do MTur por ocasio da realizao do evento. Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves Servidor(a) SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pela convenente 6678601 Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional (Cargo de Coordenador-Geral de Eventos e Apoio Comercializao est vago)

IV.3.6. Realizao de festa com recursos do Convnio sem a comprovao de que o evento tenha relao com o atingimento de seus objetivos. Foi verificado, por meio de documentos autuados na prestao de contas do convnio, que durante o perodo do evento foi realizada uma festa chamada Noite da Hotelaria, custeada com recursos do convnio. No Plano de Trabalho estava descrita a realizao de Evento Motivacional, nos seguintes termos:
EVENTO MOTIVACIONAL: Encerramento: Data: 18 de agosto (18h00 s 02h00) Participantes: 1.000. Descrio: Locao de espao, servios de A&B (Menu: Bebidas (gua e refrigerante), Entradas Frias (03 tipos), Pratos Quentes (01 tipo de massa, 02 tipos de carnes, 03 acompanhamentos) e Sobremesa (02 tipos)), segurana, mobilirio, palco, decorao, ECAD, gerador, equipamentos de som e iluminao compatveis com rider tcnico da atrao musical (PA, Monitores) e atendimento mdico.

O valor destinado realizao do Evento Motivacional foi de R$ 160.000,00; como existia a previso de 1000 participantes, foram alocados R$ 160,00 por participante. Nos autos no foi demonstrado o interesse pblico para que a Unio custeasse essa festa. Pelo que se verifica no material fotogrfico apresentado na prestao de contas, o evento serviu apenas para o entretenimento dos participantes, com caractersticas de festa de entretenimento.

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Figura 6: Registros fotogrficos referentes festa anexados prestao de contas do convnio Adicionalmente, foram identificadas falhas na prestao de contas que, mesmo que se considerasse que o evento teve finalidade vinculada ao objeto do convnio, no existiria suficiente comprovao da execuo das etapas previstas no Plano de Trabalho: a) nas fotos disponveis na prestao de contas do convnio, no foram observadas evidncias da prestao integral dos servios previstos referente ao fornecimento de alimentos; b) no foi identificada a utilizao de banner ou de qualquer outro material publicitrio informando que o evento estava recebendo o apoio financeiro do Governo Federal, por meio do Ministrio do Turismo; c) no foi apresentada relao contendo o nome e o quantitativo de participantes no evento, tampouco comprovao de vnculo dos participantes com o ramo hoteleiro; d) no houve comprovao de que o evento contribuiu para o cumprimento dos objetivos propostos pelo convenente para a celebrao do convnio com o Ministrio do Turismo, dentre os quais destacamos:
Com o objetivo de realizar aes pontuais para colaborar no desenvolvimento turstico sustentvel, econmico e social do pas, a ABIH Nacional, atravs do Instituto de Brasileiro de Hospedagem IBH pretende com esse projeto ampliar a competitividade dos meios de hospedagem, por meio do encontro de pessoas do setor hoteleiro, no qual eles iro estudar, debater e chegar a concluses sobre o tema. Diante desta realidade, as entidades representadas neste projeto pelo IBH, elaboraram este grande evento que possa reunir empresrios, dirigentes, agentes e fornecedores do setor hoteleiro, promovendo o intercmbio de informaes e conhecimentos, em prol da busca de solues e alternativas criativas para os meios de hospedagem. (grifo no contido no original)

Quanto ao tema, o Tribunal de Contas da Unio j havia determinado ao Ministrio do Turismo, por meio de Acrdo n 96/2008 - Plenrio, item 9.6, que quando da anlise de propostas de celebrao de convnios com entidades de natureza pblica ou privada, verificasse se o objeto do convnio destinava-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse fosse fundamentalmente privado. Conforme j destacado, ainda no houve anlise da prestao de contas do convnio, mesmo com indicaes de impropriedades em sua execuo, obtidas por ocasio de fiscalizao realizada por tcnico do MTur por ocasio da realizao do evento.

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Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves Servidor(a) SIAPE No se aplica Responsvel pela convenente 6678601 Cargo

Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional (Cargo de Coordenador-Geral de Eventos e Apoio Comercializao est vago)

IV.4. Convnio 725596/2009 Ao: 4038 Campanhas para Promoo do Turismo no Mercado Nacional Objeto Divulgar e promover a oferta hoteleira dos meios de hospedagem, com especial destaque para os 65 Destinos Indutores constante do Programa de Regionalizao do Turismo, nos principais aeroportos brasileiros, como estratgia de incremento de fluxo turstico Vigncia: 29/12/2009 a 26/10/2010 Processo: 72031.006980/2009-44 Montante de recursos financeiros: R$ 1.096.200,00, dos quais R$ 986.580,00 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 109.620,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 13/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares O Convnio n 725596/2009, vigente entre 29/12/2009 e 26/10/2010, foi firmado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Hospedagem para divulgar e promover a oferta hoteleira dos meios de hospedagem, com especial destaque para os 65 Destinos Indutores constantes do Programa de Regionalizao do Turismo, nos principais aeroportos brasileiros, como estratgia de incremento de fluxo turstico. Para tanto, foram repassados pelo Ministrio do Turismo R$ 986.580,00, enquanto o convenente se responsabilizou pelo aporte de R$ 109.620,00, a ttulo de contrapartida, totalizando a previso da aplicao de R$ 1.096.200,00, para a consecuo do objeto. O Convnio n 725596/2009 foi firmado prevendo como nica meta de execuo a Insero publicitria em formato de mdia digital interativa em 58 painis nos principais aeroportos brasileiros, compreendendo a veiculao de spot 30 segundos (200 inseres dia por painel), e Banner interativo na barra de rolamento constante na parte inferior de cada painel. O Plano de Trabalho aprovado, portanto, previa a veiculao de publicidade, em forma de mdia digital interativa, por seis meses, em totens espalhados por diferentes aeroportos do pas. Conforme verifica-se na Tabela a seguir, extrada do Siconv, que relaciona as etapas previstas no projeto:
Tabela 15: Aeroportos e equipamentos a serem instalados nos aeroportos Nmero da Etapa 1 2 3 4 5 6 Especificao Guarulhos SP 08 Equipamentos por 6 meses Aeroporto de Brasilia 05 painis por 6 meses Aeroporto de Campinas SP 04 painis durante 06 meses Aeroporto de Congonhas 08 equipamentos por 6 meses Aeroporto de Curitiba-PR 03 painis por 06 meses Aeroporto de Florianopolis-SC 03 equipamentos por 06 meses 127 Valor (R$) R$ 151.200,00 R$ 94.500,00 R$ 75.600,00 R$ 151.200,00 R$ 56.700,00 R$ 56.700,00

7 8 9 10

Aeroporto de Porto Alegre RS 05 painis durante 06 meses Aeroporto de Salvador-BA 06 painis por 06 meses Aeroporto do Galeo-RJ: 12 painis por ms Aeroporto Santos Dumont-RJ 04 equipamentos por 06 meses Total

R$ 94.500,00 R$ 113.400,00 R$ 226.800,00 R$ 75.600,00 R$1.096.200,00

importante destacar, ainda, que o Plano de Trabalho aprovado elenca os objetivos especficos do ajuste firmado, em que as aes elencadas esto vinculadas divulgao e promoo da oferta hoteleira, veiculao de contedos promocionais, promoo de produtos tursticos regionais e divulgao e promoo do Portal de Hospedagem. Conclui-se, portanto, que o Convnio n 725596/2009 foi firmado com o objetivo de veicular e promover o Portal de Hospedagem, cuja gesto responsabilidade do Instituto Marca Brasil, por meio de mdia interativa digital disponibilizada em 58 totens espalhados em 10 diferentes aeroportos brasileiros. Cabe destacar que o Portal de Hospedagem constitui stio na rede mundial de computadores que tem por objetivo veicular anncios, em meio eletrnico, de meios de hospedagem gratuitamente cadastrados. A aprovao do Plano de Trabalho do convnio foi efetivada por meio do Parecer Tcnico n 078/2009, de 28/12/2009, elaborado por Assistente da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade e aprovada pelo Coordenador-Geral de Marketing e Publicidade e pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional.

Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1600814 6678601 1554152 Cargo Assistente da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Diretor do Deparatamento de Promoo e Marketing Nacional (Cargo de Coordenador-Geral de Eventos e Apoio Comercializao est vago) Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

IV.5. Convnio 747954/2010 Ao: 4038 Campanhas para Promoo do Turismo no Mercado Nacional Objeto: Implantar servio DISK HOTIS e expandir a divulgao e promoo da oferta hoteleira nos principais aeroportos brasileiros Vigncia: 12/07/2010 a 13/03/2011 Processo: 72031.009025/2010-01 Montante de recursos financeiros: R$ 2.222.000,00, dos quais R$ 1.999.800,00 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 222.200,00oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do convnio (pesquisada em 10/10/2011): Aguardando prestao de contas. Destaca-se, contudo, que a prestao de contas do convnio j foi apresentada. Origem dos recursos: emendas parlamentares O Convnio n 747954, vigente entre 12/07/2010 e 13/03/2011, foi firmado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Hospedagem para implantar o servio disk hotis. Para tanto, foram repassados, pelo MTur, R$ 1.998.800,00, enquanto o convenente se responsabilizou pelo aporte de R$ 222.200,00, a ttulo de contrapartida, totalizando a previso da aplicao de R$ 2.222.222,00, para a consecuo do objeto.

128

A implantao do servio em referncia consiste na disponibilizao de equipamentos (63 totens) em dez aeroportos, para permitir acesso direto pelos turistas, via internet ou por meio de canal de voz, de forma gratuita, aos sistemas de reserva dos meios de hospedagem. De acordo com as especificaes do Plano de Trabalho, os servios a serem prestados pela empresa consistem em: Veiculao Publicitria em Formato de Mdia Digital Interativa em 63 painis nos 10 principais aeroportos brasileiros durante os meses de agosto a fevereiro/2011, com insero de um spot de 30 segundos (com 200 ou 300 inseres por painel/dia, de acordo com o ms a que se refere) e banner interativo na barra de rolagem do painel para cada um dos meios de hospedagens, incluindo Hospedagem, disponibilizao e manuteno full time de aplicativo Canal de Voz. O Termo de Convnio foi assinado em 09/07/2009 pelo Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto, o que caracteriza a prtica recorrente de descentralizao administrativa, haja vista que comum no mbito do Ministrio do Turismo a delegao de competncia ao Secretrio-Executivo para a assinatura de convnios, bem como a subdelegao, pelo Secretrio-Executivo, aos Secretrios Nacionais e aos seus substitutos. IV.5.1. Realizao de pagamento integral em todos os meses de vigncia do contrato, apesar de o servio Disque Hotis ter sido implantado de forma gradual ao longo da vigncia do ajuste. A empresa contratada para a implantao do Disque Hotis foi a COMTECNO Tecnologia, Comunicao e Interatividade Ltda., CNPJ n 05.413.473/0001-34, por R$ 1.695.000,00. A distribuio dos 63 painis em 10 aeroportos observou a distribuio contemplada na Tabela 16.
Tabela 16: relao de aeroportos e quantidade de painis a serem instalados em cada aeroporto Aeroporto Guarulhos/SP Congonhas/SP Campinas/SP Braslia/DF Galeo/RJ Santos Dumont/RJ Salvador/BA Porto Alegre/RS Florianpolis/SC Curitiba/PR Total Distribuio dos painis Quantidade de painis 10 10 04 06 12 04 06 05 03 03 63

O valor do contrato foi integralmente realizado dentro do cronograma financeiro previsto, conforme detalhado na Tabela 17 a seguir, e referia-se implantao de 63 painis do Disque Hotis nos 10 principais aeroportos brasileiros, no perodo de agosto/2010 a fevereiro/2011.
Tabela 17: relao dos pagamentos efetuados no mbito do convnio empresa contratada NF 201025 201026 201030 Emisso 01/10/2010 01/10/2010 01/11/2010 Folha 298 304 308 Pagamentos realizados Discriminao veiculao da mdia digital e manuteno do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/08/2010 a 31/08/2010. veiculao da mdia digital e manuteno do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/09/2010 a 30/09/2010. veiculao da mdia digital e manuteno 129 Valor (R$) 206.790,00 206.790,00 206.790,00 Observao

201041 201047

01/12/2010 17/12/2010

311 320

do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/10/2010 a 31/10/2010. veiculao da mdia digital e manuteno do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/11/2010 a 30/11/2010. veiculao da mdia digital e manuteno do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/12/2010 a 31/12/2010. veiculao da mdia digital e manuteno do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/01/2011 a 31/01/2011. veiculao da mdia digital e manuteno do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/02/2011 a 28/02/2011. Total

206.790,00 289.280,00 Faturamento antecipado referente ao perodo de 18 a 31/12. 289.280,00 289.280,00 1.695.000,00

20114 20118

01/02/2011 01/03/2011

326 332

Contudo, diante dos documentos autuados na prestao de contas e das notcias sobre a implantao do Disque Hotis, foi constatada a realizao de pagamentos por servios que no foram prestados pela COMTECNO, conforme detalhado a seguir: a) Em relao ao pagamento referente fatura do ms de agosto Notcia veiculada no dia 20/08/2010, no site www.portaldehospedagem.com.br, informa que a disponibilizao dos servios aos usurios ocorreu de maneira gradual.
http://www.portaldehospedagem.com.br/Novo_site/index.php?pg=39&ID=298 A partir deste ms, a Comtecno, por meio de um contrato firmado com o Instituto Brasileiro de Hospedagem (IBH), vinculado ABIH Nacional e ao Instituto Marca Brasil, lana um servio indito nos aeroportos brasileiros. Trata-se do Disque Hotis, servio de discagem gratuita para mais de 5 mil hotis associados do Portal de Hospedagens em todo o Pas. O servio um canal de voz, utilizando os recursos da internet, para permitir aos usurios contato direto com os hotis, sem a necessidade de discagem manual. Basta o usurio clicar na foto digital do respectivo meio de hospedagem, que esto agrupados por regio turstica. O servio integrado aos totens da rede Multitoky e j est disponvel nos aeroportos cariocas do Galeo e Santos Dumont. At setembro, entra em funcionamento nos aeroportos de Congonhas, Guarulhos e Campinas, em So Paulo, em Braslia, Salvador, Porto Alegre, Santa Catarina e Curitiba. At o fim do ano estaro cobertos os aeroportos das regies Norte e Nordeste. (grifo nosso)

Outras notcias, autuadas s fls. 490, 497 a 506 da prestao de contas, informam que o Disque Hotis, no Rio de Janeiro, foi lanado durante o CONOTEL, Congresso Nacional de Hotis, realizado no perodo de 17 e 18 de agosto de 2010. Ou seja, em agosto o sistema funcionou em apenas 2 aeroportos do Rio de Janeiro (Galeo e Santos Dumont), no perodo compreendido entre os dias 17 a 31, mas houve o pagamento pela prestao dos servios nos 10 aeroportos previstos, referente ao perodo de 01 a 31/08. Considerando que o custo de cada equipamento no ms de agosto foi de R$ 3.282,38 (R$ 206.790,00 / 63) e que o custo dirio foi de R$ 109,41 (R$ 3.282,38 / 30). Considerando, tambm, que a partir do dia 17 de agosto o servio encontrava-se em funcionamento em 16 equipamentos (12
130

no Galeo e 4 no Santos Dumont), tem-se que o valor devido COMTECNO referente ao ms de agosto seria de R$ 26.258,40 e no de R$ 206.790,00 (15 dias x R$ 109,41 x 16 equipamentos). Diante do exposto, constata-se a realizao de pagamento a maior para a contratada, no valor de R$ 180.531,60, referente ao ms de agosto de 2010. b) Em relao ao pagamento referente s faturas dos meses de setembro, outubro e novembro Conforme se extrai dos autos, o Disque Hotis foi inaugurado em Porto Alegre no dia 19/10, fls. 491, em Curitiba no dia 25/10, fls. 492 e 509 a 518, e em Guarulhos no dia 09/11, fls. 495, 521 a 525, 527 e 529. Dessa forma, o faturamento do ms de setembro deveria refletir os servios prestados em 45 equipamentos (10 em Congonhas, 4 em Campinas, 6 em Braslia, 12 no Galeo, 4 no Santos Dumont, 6 em Salvador e 3 em Florianpolis). Considerando que o custo de cada equipamento no ms de setembro foi de R$ 3.282,38 (206.790,00 / 63), o valor devido COMTECNO seria de R$ 147.707,10 e no R$ 206.790,00, conforme faturado na Nota Fiscal n 201026, de 01/10/2010, fls. 304 (R$ 3.282,38 x 45 equipamentos). Desse modo, o pagamento efetuado a maior para a contratada, no ms de setembro, foi no valor de R$ 59.082,90. No ms de outubro houve o funcionamento de 45 equipamentos at o dia 18, de 50 equipamentos do dia 19 ao dia 24, e de 53 equipamentos do dia 25 ao dia 31. Considerando que o custo de cada equipamento no ms de outubro foi de R$3.282,38 (R$206.790,00/63) e que o custo dirio foi de R$ 105,88 (R$3.282,38/31), tem-se que o valor devido COMTECNO seria de R$ 156.808,28 conforme detalhado na Tabela 18, a seguir.
Tabela 18: relao dos pagamentos efetuados no mbito do convnio empresa contratada referente ao ms de outubro Quantidade de dias 18 6 7 Aeroportos 45 50 53 Total Custo dirio por equipamento R$ 105,88 R$ 105,88 R$ 105,88 Valor devido R$ 85.762,80 R$ 31.764,00 R$ 39.281,48 R$ 156.808,28

Assim, identifica-se o pagamento a maior empresa contratada no valor de R$ 49.981,72 referente ao ms de outubro de 2010. No ms de novembro, houve o funcionamento de 53 equipamentos at o dia 8 e de 63 equipamentos a partir do dia 9. Considerando que o custo de cada equipamento no ms de novembro foi de R$ 3.282,38 (R$206.790,00/63) e que o custo dirio foi de R$ 109,41 (R$ 3.282,38/30), tem-se que o valor devido COMTECNO seria de R$ 204.924,93 conforme detalhado na Tabela 19.
Tabela 19: relao dos pagamentos efetuados no mbito do convnio empresa contratada referente ao ms de novembro Quantidade de dias 8 22 Aeroportos 53 63 Total Custo dirio por equipamento R$ 109,41 R$ 109,41 Valor devido R$ 46.389,84 R$ 151.642,26 R$ 198.032,10

131

Dessa forma, observou-se o pagamento a maior no valor de R$ 8.757,90, referente ao ms de novembro de 2010. Assim, verifica-se que durante a execuo do contrato o convenente realizou pagamentos a maior empresa COMTECNO no valor total de R$ 298.354,12, conforme detalhado na Tabela 20.
Tabela 20: valores pagos a maior no mbito do contrato Ms de referncia Agosto/2010 Setembro/2010 Outubro/2010 Novembro/2010 Total Pagamento a maior R$ 180.531,60 R$ 59.082,90 R$ 49.981,72 R$ 8.757,90 R$ 298.354,12

Responsveis
Nome Csar Augusto Gonalves SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pela convenente

IV.5.2. Realizao de cotao de preos com vcio, vez que duas empresas remeteram suas cotaes terceira empresa, para que esta apresentasse ao convenente. Conforme j registrado no Relatrio, a empresa contratada para a execuo do objeto do convnio foi a COMTECNO Tecnologia, Comunicao e Interatividade Ltda., CNPJ n 05.413.473/000134, por R$ 2.222.000,00, valor exatamente igual ao pactuado. Para fundamentar a realizao de cotao de preos prvia contratao, foram juntados prestao de contas oramentos apresentados pelas empresas Trs Meios.com.br, CNPJ 59.843.490/0001-30, no valor de R$ 2.720.000,00, fls. 193 e 194, e Starter Solues em Mdia, CNPJ n 10.789.058/0001-10, no valor de R$ 2.650.000,00, fls. 195 e 196, alem daquele da empresa contratada COMTECNO Tecnologia, Comunicao e Interatividade Ltda, CNPJ n 05.413.473/0001-34, por R$ 2.222.000,00. Observou-se que as empresas consultadas enviaram seus oramentos para a COMTECNO, e que esta apresentou as propostas em conjunto convenente, conforme registros s fls. 193 e 195 do processo.
Nome Csar Augusto Gonalves SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pela convenente

132

ANEXO V Instituto Cia do Turismo O Instituto Cia do Turismo (CNPJ 09.359.271/0001-02) uma associao privada sem fins lucrativos com sede em Braslia (SCN, Quadra 01, Bloco F, Sala 79). A entidade foi criada em 06/03/2003 como o nome de Comit de Ideias e Aes e no h informaes sobre atividades desenvolvidas pela mesma at o ano de 2008. Conforme consta em Ata de Assembleia Geral Extraordinria, em 30/07/2008 foi efetuada a alterao do nome e do estatuto social da entidade. Nessa oportunidade os diretores fundadores foram substitudos e o Sr. Jorge Nicolau Meira assumiu a direo do Instituto Cia do Turismo. A partir dessas alteraes, formalizadas em 30/07/2008, o Instituto Cia do Turismo comeou a receber recursos do Ministrio do Turismo, mesmo no havendo qualquer informao sobre a atuao anterior da entidade, sobretudo na rea de turismo. O Ministrio do Turismo celebrou 8 (oito) convnios com a entidade a partir do exerccio de 2008, o que representou um repasse de R$ 8.275.630,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 60, a seguir. Dos dados apresentados, verifica-se que o Ministrio do Turismo celebrou, entre os dias 30 e 31/12/2008, 3 (trs) convnios com o Instituto Cia do Turismo, que previam um repasse total de R$ 2.347.862,50. Um dos convnios celebrados previa a realizao de 20 oficinas de qualificao em marketing promocional em 20 municpios diferentes espalhados pelo Brasil. O Ministrio do Turismo transferiu essa tarefa a uma entidade que no dispunha de nenhuma experincia anterior, e que cinco meses antes havia alterado o seu estatuto mudando, inclusive, o nome, endereo e responsveis. Os outros dois convnios celebrados em 2008 tinham como objeto o apoio comercializao do produto turstico Santa Catarina e do produto turstico Cear. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta a quantidade de ajustes (Convnios e Termos de Parceria) firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Cia do Turismo no perodo de dezembro/2008 a dezembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 1 Ajustes celebrados entre o MTur e o Instituto Cia do Turismo Instrumento Convnio Nmero 702717/2008 Data da Assinatura 31/12/2008 Objeto Resumido Qualificao para marketing promocional dos destinos tursticos Comercializao do produto turstico Santa Catarina Apia a comercializao do produto turstico Cear por meio da produo e distribuio de material 133 Repasse Efetuado (08/05/2009) 500.000,00 (08/10/2010) 500.000,00 R$ 1.000.000,00 (13/03/2009) 429.030,00 (29/07/2009) 411.268,00 R$ 840.298,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 1.112.000,00

Convnio

702734/2008

31/12/2008

933.665,00

Convnio

702736/2008

30/12/2008

(11/03/2009) R$ 507.564,00

563.960,00

promocional

Convnio

723813/2009

29/12/2009

Termo de Parceria

730728/2009

31/12/2009

Termo de Parceria Termo de Parceria Termo de Parceria

730607/2009

31/12/2009

731981/2010

12/03/2010

749944/2010

29/12/2010 Total

Apoiar (09/04/2010) 273.000,00 comercializao do (27/07/2010) 189.907,73 produto turstico Santa 462.907,73 Catarina Capacitar taxistas em (26/03/2010) 365.000,00 competncias (16/11/2010) 235.000,00 comportamentais em R$ 600.000,00 atendimento aos turistas Qualificao de gestores e administradores (29/03/2010) 350.000,00 tursticos no Estado de Santa Catarina Road show caminho (09/04/2010) 2.522.113,50 itinerante (31/05/2010) 1.678.891,50 4.201.005,00 Elaborar o plano de marketing para 20 dos 0,00 65 destinos indutores priorizados pelo MTur 7.961.775,23

515.000,00

600.000,00

350.000,00

4.201.005,00

4.000.000,00 12.275.630,00

Fatos Denunciados So reproduzidas na sequncia notcias publicadas pelos jornais O Globo, em 31/07/2010, e A Notcia, em 07/08/2011, tratando de indcios de irregularidades em convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Cia do Turismo.
Jornal O Globo, 31/07/2010 Senadores e deputados favorecem entidade irregular em contrato com Ministrio do Turismo Quatro parlamentares de Santa Catarina assinaram atestado falso de funcionamento a uma entidade que firmou, em 2011, um convnio com o Ministrio do Turismo no valor de R$ 4 milhes. Os senadores Casildo Maldaner (PMDB) e Paulo Bauer (PSDB) e os deputados Valdir Colatto e Edinho Bez, ambos do PMDB, declararam por escrito que o Instituto Cia do Turismo, uma Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico (Oscip), est em atividade desde 2003. Mas a ata registrada em cartrio informa que a entidade surgiu em julho de 2008. Por lei, uma entidade s pode receber recursos pblicos depois de trs anos de existncia. Em 2009 e 2010, Edinho Bez tambm chancelou a regularidade da entidade. Nos ltimos trs anos, a Cia do Turismo recebeu outros R$ 7,9 milhes do ministrio. A ONG nasceu a partir de uma nebulosa transao entre o advogado Nicolau Jorge Meira, ex-presidente da SANTUR, estatal do turismo catarinense, e o estudante Raphael Lobo Fonseca, expresidente do Comit de Ideias e Aes, ONG encarregada de arrecadar recursos para a creche Tia Angelina, no Varjo, bairro pobre de Braslia. Logo depois de deixar o comando da SANTUR, em 2007, Meira se apropriou do CNPJ do Comit de Ideias, que estava inativa desde 2002, e, com uma mudana de nome, de endereo e de estatuto, transformou a ONG voltada para caridade numa bem-sucedida empresa de consultoria em turismo. A metamorfose foi rpida. Em 3 de janeiro de 2008, Meira, mesmo sem pertencer aos quadros do Comit de Ideias, convocou uma reunio da entidade. No edital de convocao no constam data ou horrio do encontro. Numa reunio na semana seguinte, Meira 134

apresentado como novo scio e imediatamente escolhido presidente da ONG. Seis meses depois, a entidade transfere a sede de uma casa no Lago Sul para o Setor Comercial Norte, muda o nome para Instituto Cia do Turismo e abandona os ideais de caridade. Jornal A Notcia Por trs anos, as assinaturas de parlamentares de SC validaram a ONG Instituto Cia. do Turismo e ajudaram seu presidente Jorge Meira a captar R$ 7,9 milhes do Ministrio do Turismo. Em 2011, ele se preparava para receber outros R$ 4 milhes, mas o termo de parceria foi suspenso, por falta de disponibilidade financeira, segundo o ministrio, que desde 2008 fornece recursos para a ONG. Foram assinados quatro convnios e quatro termos de parceria entre dezembro de 2008 e o ano passado. As parcerias preveem cursos de qualificao e promoo de destinos tursticos como SC e Distrito Federal. Segundo o Ministrio, dos sete convnios, apenas um est sendo executado. Quando deixou a presidncia da SANTUR, em 2007, Meira comeou a articular a criao de um instituto para seguir trabalhando com turismo. Seguindo o trmite legal, ele s poderia comear a captar recursos neste ano, pois a portaria da Unio que regula convnios exige que uma ONG comprove funcionamento regular nos trs anos anteriores ao cadastramento. Mas ele pegou um atalho e criou o Instituto Cia do Turismo a partir de uma ONG existente. Segundo reportagem do jornal O Globo, ele se apropriou do CNPJ da ONG Comit de Ideias e Aes, inativa desde 2002. Meira reconhece que decidiu dar continuidade ONG por ser o caminho mais fcil. Eu no teria que comear tudo do zero, afirmou. Alm do CNJP, a ONG precisava provar a qualificao tcnica e capacidade operacional e ter uma declarao de funcionamento assinada por trs autoridades do seu Estado de origem. Meira usou contatos polticos de quando comandou a Promotur, em Joinville, e a SANTUR, durante as gestes de Luiz Henrique da Silveira (PMDB). Nos ltimos trs anos, parlamentares declararam, por escrito, que o instituto est em atividade desde 2003, embora a ata registrada em cartrio informe que a entidade surgiu em julho de 2008. Quem participou do esquema Segundo Meira, em 2010, a declarao foi assinada pelo ento senador Neuto de Conto (PMDB), pelo deputado federal Edinho Bez e pelo Banco do Brasil, controlador das contas do Instituto. Neste ano, as assinaturas foram dos senadores Paulo Bauer (PSDB), Casildo Maldaner (PMDB) e dos deputados Edinho Bez (PMDB) e Valdir Colatto (PMDB). Apesar da suspeita de manobra para transformar uma ONG de caridade em instituto de consultoria em turismo e do aval de parlamentares, no h investigao no Tribunal de Contas da Unio (TCU) ou nos Conselhos de tica da Cmara Federal ou do Senado. O ministrio diz que as contas apresentadas por Meira esto sendo analisadas e que a ONG poder ser obrigada a devolver o dinheiro.

Resultados das anlises realizadas V.1. Convnio 702717/2008 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Qualificao para marketing promocional dos destinos tursticos, com a realizao de oficinas de qualificao em 20 municpios diferentes. Vigncia: 31/12/2008 a 31/05/2011 Processo: 72000.006263/2008-86 Montante de recursos financeiros: R$ 1.112.000,00, dos quais R$ 1.000.000,00 provenientes oramento do Ministrio do Turismo e R$ 112.000,00 oriundos de contrapartida responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao Contas Origem dos recursos: programao
135

20

do de de

A primeira Transferncia Voluntria ajustada entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Cia do Turismo no exerccio de 2008 foi o Convnio n 702717, assinado em 31/12/2008, que tinha como objeto a qualificao para marketing promocional dos destinos tursticos, com a realizao de 20 oficinas de qualificao em 20 municpios diferentes. V.1.1. Autorizao para celebrao do convnio 702717/2008, no valor de R$ 1.112.000,00, sem anlise da capacidade tcnica da entidade convenente e sem avaliao dos custos envolvidos. O Instituto Cia do Turismo apresentou proposta para celebrar convnio com o objetivo de realizar capacitao de 1.200 profissionais do setor de turismo. A rea tcnica do Ministrio do Turismo efetuou anlise da proposta emitindo a Nota Tcnica n 143/2008 - CGQC/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2008, assinada por tcnico do MTur Coordenador de Apoio Operacional e pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao do Turismo. Destaca-se que a citada Nota Tcnica no foi submetida aprovao da autoridade competente da Secretaria Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo; em que pese ter sido aposto o carimbo da Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, a Nota Tcnica no est assinada por essa autoridade. Ao efetuar a necessria avaliao da capacidade tcnica da entidade convenente, a rea tcnica do ministrio assim se manifesta:
3 Com base no Currculo do Instituto Cia Turismo, do ponto de vista estritamente tcnico, a entidade demonstra possuir capacidade tcnica e operacional para a execuo do objeto.

Em consulta aos autos, verificou-se que o Currculo que embasou o posicionamento do Ministrio do Turismo quanto capacidade tcnica da entidade, trata-se de um documento de 2 pginas, sem assinatura e sem identificao da sua origem, contendo reproduo dos objetivos da entidade consignados no estatuto. Ou seja, no h nenhuma informao consistente que comprove a capacidade tcnica da entidade. O referido documento traz informao que remete a uma autoavaliao realizada, conforme trecho a seguir:
Com todas essas vocaes que o Instituto se sente apto a realizar convnios com Estados e o Ministrio do Turismo, visando alcanar as metas estabelecidas no Plano Nacional do Turismo. Nas pessoas que administram o Instituto, representadas pelo seu presidente, Jorge Nicolau Meira, ex secretrio de turismo da maior cidade de Santa Catarina, Joinville e tambm ex presidente da SANTUR, rgo oficial de turismo de Santa Catarina, com os conhecimentos e relacionamentos inclusive com vrias parcerias com o prprio Ministrio do Turismo, nos credenciam para novas parcerias. Tambm na pessoa do seu vice-presidente Jos Guilherme Schwam, ex secretrio de turismo da cidade de Goinia, membro da diretoria do Cov.Bureau de Goinia e outras atividades vinculadas ao turismo brasileiro.

Ainda na anlise tcnica efetuada, o Ministrio do Turismo autorizou a celebrao do convnio com o Instituto Cia do Turismo sem a necessria anlise dos custos envolvidos, conforme trecho a seguir transcrito:
5. - A anlise final dos custos ser realizada aps apresentao pelo convenente da planilha oramentria e respectivos oramentos que devero ser apresentados no prazo de 60 dias, a contar da data de assinatura do instrumento, podendo ser prorrogado nos 136

termos do art. 27 da Portaria Interministerial n 127/08. Tal condio dever constar no Termo de Convnio. (....) 7 - Assim, aprovamos o plano de trabalho proposto, recomendamos a celebrao do convnio e informamos que o valor de R$1.000.000,00 dever ser empenhado neste exerccio na funcional programtica n. 23.128.1166.4590.0001, fonte 100 e natureza de despesa 33.50.41.

Em que pese a possibilidade de firmatura de convnio com clusula que condicione a liberao de recursos posterior apresentao da planilha oramentria e do detalhamento dos custos envolvidos na execuo do objeto, o concedente, ao optar em faz-lo, com entidade sem qualquer experincia anterior, assume riscos de os valores pactuados no estarem condizentes com o objeto a ser executado. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao

V.1.2. A aprovao do Termo de Referncia do convnio n 702717/2008 pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao do Ministrio do Turismo proporcionou a liberao de recursos para entidade fundada por seu filho. Aps a celebrao do convnio, foi realizada anlise do Termo de Referncia relativo ao objeto do convnio n 702717/2008, a qual foi materializada na Nota Tcnica Complementar n 028/2009 DCPAT/SNPDTUR-MTur, de 15/04/2009, tendo sido aprovados os custos apresentados pela entidade com base em informao genrica de que os mesmos estariam de acordo com os projetos apoiados pela rea, conforme trecho reproduzido a seguir:
Parecer Todas as solicitaes em relao apresentao de custos foram cumpridas dentro do prazo estipulado. Foi verificado que os valores apresentados no Convnio por meio de Oramentos e da Planilha Oramentria esto dentro dos praticados pelas contrataes dos convnios que esta Coordenao apia. O objetivo do Termo de Referencia de apresentar informaes referentes contratao dos servios que o projeto necessita para os possveis fornecedores foi alcanado. Portanto, recomendamos a aprovao dos custos do projeto em epgrafe. (grifo no contido no original)

A referida Nota Tcnica foi assinada pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Em consulta ao sistema CNPJ, verificou-se que o convenente, Instituto Cia do Turismo, teve como diretor at julho de 2008, 5 (cinco) meses antes da celebrao do convnio, o filho da Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao do Ministrio do Turismo, que aprovou o Termo de Referncia do convnio.

137

Responsveis:
Nome Servidor(a) Rafael Magalhes Cavalcante SIAPE 1188298 No se aplica Cargo Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Ex-dirigente da entidade Comit de Ideias

V.1.3. Tramitao e anlise de proposta de convnio, no valor de R$ 1.112.000,00, efetuada pelo Ministrio do Turismo, em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV. Da anlise dos autos do processo n 72000.006263/2008-86, verificou-se que a proposta do Convnio 702717/2008 foi includa no sistema SICONV no dia 17/12/2008 e as anlises efetuadas pela rea tcnica e consultoria jurdica, alm dos demais trmites necessrios aprovao da proposta, foram realizados entre as 22h12min do dia 30.12.2008 e o dia 31.12.2008, data de assinatura que consta do Termo de Convnio (folhas 48 a 65 do processo autuado). O documento inicial do Processo (folha 01) o Memorando n 419/DCPAT/SNPDTur, de 30/12/2008, assinado pela Assessora do DCPAT, o qual encaminhou a Proposta para abertura de Processo. As consultas efetuadas ao SICONV, para obteno da proposta, que veio a ser encaminhada mediante o Memorando supracitado, se deram s 22h12min, 22h13min e 23h08min do dia 30/12/2008.As questes suscitadas pela Consultoria Jurdica do Ministrio do Turismo por ocasio da anlise prvia assinatura do convnio, registradas no Parecer/CONJUR/MTur n 1931/2008, de 31/12/2008, s foram objeto de anlise posteriormente assinatura do convnio, as quais foram registradas na Nota Tcnica Complementar n 020-B/2009, de 12/03/2009 (70 dias aps a assinatura do convnio), assinada pelo Coordenador de Apoio Operacional, pelo Coordenador de Qualificao e Certificao e pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao. Apesar de os registros da referida Nota indicarem que as ressalvas apontadas no parecer jurdico estavam sanadas, tal no se verifica nos documentos do processo: no foram utilizados parmetros concretos de custos para validar os valores pactuados, previamente assinatura do convnio ou por ocasio da elaborao da Nota Complementar, tampouco houve a incluso de clusula suspensiva no Termo de Convnio assinado, condicionando sua continuidade apresentao de Termo de Referncia e de parmetros de custo, conforme havia sido previsto; a aprovao da manifestao tcnica quanto adequao do Plano de Trabalho, pela autoridade competente, s veio a se concretizar por meio de ratificao na citada Nota Tcnica Complementar e no previamente assinatura do Convnio. Verifica-se que a celeridade com que a proposta foi analisada e aprovada concorreu para a inobservncia de requisitos mnimos de certificao quanto adequao do ajuste a ser pactuado, tendo sido firmado convnio sem que constasse no Termo de Convnio assinado a clusula suspensiva que viria a suprir a inexistncia de detalhamento do Termo de Referencia e dos custos.

Responsveis:
138

Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a)

SIAPE 0998699 1649281 1663751 1188298

Cargo Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.1.4. Assinatura de Termo de Convnio com omisso de clusula suspensiva constante da minuta submetida Consultoria Jurdica para anlise prvia. A rea tcnica do Ministrio do Turismo ao analisar a proposta do Convnio 702717, emitiu a Nota Tcnica n 143/2008 - CGQC/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2008, na qual informado que a anlise final dos custos seria realizada aps apresentao pelo convenente da planilha oramentria e respectivos oramentos no prazo de 60 dias, a contar da data de assinatura do instrumento. Ou seja, a aprovao se deu com a condio de incluso no Termo de Convnio de uma clusula suspensiva, conforme texto da minuta apresentada s folhas 30 a 47 do processo n 72000.006263/2008-86 e submetida anlise da CONJUR/MTur. Ocorre que o Termo de Convnio assinado, constante das folhas 48 a 65 do processo, no contempla a referida clusula suspensiva, o que torna ineficaz a concesso efetuada pelo rgo quanto a apresentao posterior dos custos envolvidos no projeto. No h registro no processo de quem efetuou o encaminhamento do Termo de Convnio para assinatura pela autoridade competente do Ministrio do Turismo, no caso em anlise o SecretrioExecutivo. V.1.5. Liberao da segunda parcela do Convnio sem evidncias de cumprimento da primeira fase do projeto, a capacitao de 1.200 profissionais do turismo. A clusula sexta do Termo de Convnio 702717 estabeleceu que os recursos financeiros seriam liberados de acordo com o Cronograma de Desembolso constante do Plano de Trabalho aprovado. Estabelece, ainda, que para recebimento de cada parcela dos recursos, a convenente deveria estar em situao regular com a execuo do Plano de Trabalho. Assim sendo, antes da liberao da segunda parcela do convnio, no valor de R$ 500.000,00, foi emitida a Nota Tcnica n 076/2010 DCPAT/SNPDTUR MTur, de 10/05/2010 (folhas 163-164) onde informado pelo Coordenador de Apoio Operacional que as atividades relacionadas primeira fase do projeto esto sendo executadas conforme previstas no Plano de Trabalho. Recomendamos o depsito na conta do convnio no valor de R$500.000,00, aps ter sido analisada a execuo do Plano de Trabalho do convenente at aquela data. A referida Nota Tcnica foi aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao do Turismo e pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Assim, evidencia-se que houve a liberao, pelo Ministrio do Turismo, da segunda parcela do convnio 702717, celebrado com o Instituto Cia do Turismo, sem o registro de evidncias do cumprimento da primeira fase do projeto.
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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 1188298 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.2. Convnio 702734/2008 Ao: Apoio comercializao dos destinos, servios e produtos tursticos brasileiros nos mercados nacional e internacional. Objeto: Aes para apoio comercializao do produto turstico de Santa Catarina por meio da identificao e fomento dos canais de distribuio e produo de material promocional. Vigncia: 31/12/2008 a 30/09/2010. Processo: 72000.006217/2008-08. Montante de recursos financeiros: R$ 933.665,00, dos quais R$ 840.298,50 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 93.366,50 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao A segunda Transferncia Voluntria ajustada entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Cia do Turismo no exerccio de 2008 foi o Convnio n 702734, tambm assinado em 31/12/2008, que tinha como objeto a comercializao do produto turstico Santa Catarina com a consecuo das seguintes aes:
Desenvolver estratgias de ampliao e visualizao dos produtos tursticos de Santa Catarina; Identificar os principais canais de distribuio e promover os produtos na Regio Sudeste; Promover os produtos tursticos de Santa Catarina, especialmente na Regio Sudeste, e particularmente no Estado de So Paulo; Contribuir para o incremento do turismo de cada um dos destinos tursticos e para que o Estado consolide imagem positiva global.

V.2.1. Aprovao da proposta do convnio contrariando parecer emitido pela rea tcnica do Ministrio do Turismo e sem avaliao de capacidade tcnica da entidade para executar o objeto. Ao efetuar anlise tcnica da proposta do Convnio n 702734, em 23/12/2008, a CoordenadoraGeral de Eventos manifesta-se favoravelmente celebrao do ajuste indicando, inclusive, que os custos esto condizentes com a prtica do mercado, conforme trecho a seguir:
5. A proposta ora analisada encontra-se em consonncia com as metas do Plano Nacional de Turismo, perodo de 2007/2010, que visa consolidar a Atividade Turstica utilizando instrumentos de comunicao e marketing para promoo e apoio comercializao por meio de parcerias e da gesto descentralizada. 6. Os custos indicados no Plano de Trabalho so condizentes com os praticados no mercado local, tendo por base os oramentos apresentados. (......) 140

8. Diante do exposto, e no que cabe a Coordenao Geral de Eventos manifesto-me favorvel celebrao da presente proposta de convnio.

No entanto, em anlise realizada por Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade, tambm datada de 23/12/2008, foram apontadas incorrees acerca da previso de produo de material promocional j existente, conforme trecho a seguir extrado do parecer includo no sistema SICONV:
Da anlise da Proposta verificou-se as seguintes incorrees, que devero ser sanadas, conforme segue: 1. BENS E SERVIOS: 1.1 Corrigir, excluir ou substituir os seguintes itens: - Produo de Almanaques Santa Catarina/Brasil/Regies tursticas; e - Produo de Guia Roteiros do Brasil-Sul Caractersticas grficas. A produo das edies citadas se refere, na verdade, compra de um produto que j est venda no mercado. (....) 3. ANEXOS: 3.1. Anexar 03 oramentos para cada um dos itens descritos no link Bens e Servios constando, no mnimo, valores unitrios, valores totais, CNPJ e assinatura do representante legal da empresa fornecedora.

Na sequncia, foi efetuada reanlise da proposta pelo mesmo Assistente Tcnico da CoordenaoGeral de Marketing e Publicidade, em 29/12/2008, que reitera as incorrees anteriormente apontadas. Contudo, a Coordenadora-Geral de Eventos, em anlise efetuada em 30/12/2008, emitiu parecer favorvel celebrao do convnio mesmo sem uma avaliao tcnica dos custos envolvidos, uma vez que naquela oportunidade, a entidade no havia apresentado detalhamento dos custos que compunham o valor solicitado de R$ 933.665,00. Trecho do parecer includo no SICONV possui o seguinte teor:
7. Informo que caber ao proponente, antes da execuo do projeto, apresentar os devidos oramentos com a descrio exata dos bens e servios apresentados a serem executados por este convnio. (......) 9. Diante do exposto, e no que cabe a Coordenao Geral de Eventos manifesto-me favorvel celebrao da presente proposta de convnio.

Acrescente-se, ainda, que em nenhum dos pareceres emitidos pelo Ministrio do Turismo consta qualquer avaliao sobre a capacidade tcnica e operacional da Cia do Turismo para produo de material promocional do estado de Santa Catarina. Ressalte-se que na oportunidade da celebrao desse ajuste, no havia qualquer informao de atividade desenvolvida pela entidade, que at 5 (cinco) meses antes sequer atuava na rea de turismo. Enfim, verificou-se que a proposta do convnio 702734 foi aprovada desconsiderando a manifestao da rea tcnica sobre incorrees no Plano de Trabalho que apresentava como servios a serem contratados, no valor total de R$ 434.700,00, a produo de materiais que j estavam venda no mercado. Trata-se da produo de Almanaques e de Guias que j haviam sido elaborados pela Editora Letras Brasileiras.
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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1600814 1466359 Cargo Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Coordenadora-Geral de Eventos (no corpo dos documentos esta a qualificao, mas de acordo com os parmetros do Siconv est qualificada como Coordenadora-Geral de Segmentao)

V.2.2. Encaminhamento de ofcio ao Ministrio do Turismo pelo presidente da empresa pblica estadual Santa Catarina Turismo SANTUR declarando ser o Instituto Cia do Turismo, dirigido por ex-presidente da SANTUR, a entidade habilitada para executar a verba descentralizada para o Estado de Santa Catarina. Consta do Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas que o Instituto Cia do Turismo tem como responsvel, desde junho de 2008, o Sr. Jorge Nicolau Meira. Ainda em pesquisa no referido cadastro, verificou-se que o Sr. Jorge Nicolau Meira exerceu a funo de presidente da Santa Catarina Turismo SA - SANTUR (CNPJ 83.469.908/0001-76), no perodo de fevereiro/2003 a junho/2007. Trata-se de Sociedade de Economia Mista integrante da estrutura da Administrao Pblica do Estado de Santa Catarina. Da anlise efetuada no plano de trabalho do convnio n 702734, consta que o Presidente da SANTUR poca encaminhou ofcio ao Ministrio do Turismo, em 11/12/2008, informando que o Instituto Cia do Turismo estava habilitado para atuar nas tratativas relativas verba descentralizada para o Estado de Santa Catarina. Destaque-se que referido Instituto havia sido criado 5 meses antes e no possua qualquer atividade realizada. Pelo contedo do Ofcio, a SANTUR autoriza o Instituto Cia do Turismo a atuar em nome da entidade, no que se refere celebraes de convnios com o Ministrio do Turismo. Responsveis:
Nome Valdir Rubens Walendowsky SIAPE Cargo No se aplica Presidente da SANTUR

V.2.3. Aprovao de Plano de Trabalho do Convnio contendo previso de realizao de despesas de carter administrativo cujo montante ultrapassa o limite de 15% do valor celebrado. Em anlise ao Plano de Aplicao detalhado do convnio 702734, verifica-se a aprovao dos itens de gasto constantes da Tabela 2, a seguir.
Tabela 2: Itens de gasto includos no Plano de Trabalho que correspondem a despesas de carter administrativo Item de gasto Assessoria tcnica/contbil Coordenao do Projeto Despesas administrativas Total 142 Valor (R$) 50.000,00 78.000,00 38.365,00 166.265,,00

Os itens detalhados, envolvendo assessoria para acompanhamento de convnio celebrado com rgo pblico federal, coordenao e outras despesas, conforme descrito na tabela acima, consistem em despesas administrativas e representam 17,8% do valor total do convnio, o que est em desacordo com a previso da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008 que estabelece o percentual mximo de 15% para essas despesas:
Art. 39. Pargrafo nico. Os convnios ou contratos de repasse celebrados com entidades privadas sem fins lucrativos podero acolher despesas administrativas at o limite de quinze por cento do valor do objeto, desde que expressamente autorizadas e demonstradas no respectivo instrumento e no plano de trabalho.

Ainda, a incluso de itens de contratao de empresa para prestar assessoria tcnica/contbil durante a execuo do convnio, bem como para seu acompanhamento, contraria a premissa de que a entidade convenente detm capacidade tcnica e operacional para executar o objeto do convnio. Alm disso, verifica-se que o Ministrio do Turismo aprovou o item de gasto referente contratao de empresa para efetuar a coordenao do projeto, ou seja, o Instituto Cia do Turismo, na execuo do convnio 702734, est na condio apenas de repassador de recursos do ministrio para as empresas contratadas. A aprovao do Plano de Trabalho est registrada em Nota Tcnica, sem nmero, inserida no Siconv e datada de 30/12/2008, sem sua insero no processo. No texto da Nota Tcnica inserida no Siconv (e reproduzido no corpo do Parecer Jurdico) a signatria identificada como Coordenadora-Geral de Eventos, contudo de acordo com os parmetros do Siconv sua qualificao de Coordenadora-Geral de Segmentao. Responsveis:
Nome Servidor(a) SIAPE 1466359 Cargo Coordenadora-Geral de Eventos (no corpo dos documentos esta a qualificao, mas de acordo com os parmetros do Siconv est qualificada como Coordenadora-Geral de Segmentao)

V.2.4. Realizao de procedimento licitatrio para contratao de produo de almanaques j desenvolvida pela empresa Editora Letras Brasileiras Ltda. em momento anterior assinatura do convnio. O Instituto Cia do Turismo registrou no sistema SICONV que para executar o objeto do Convnio 702734/2008, realizou 4 (quatro) procedimentos licitatrios, conforme detalhado na Tabela 3, a seguir.
Tabela 3: Procedimentos licitatrios realizados no mbito do convnio Nmero da Licitao 003/2009 001/2009 004/2009 003/2009 Processo de Compra Licitao - Tomada de Preos Licitao - Tomada de Preos Licitao Convite Licitao Convite Data da Publicao Nmero do Processo Em branco Apr 8, 2009 Feb 11, 2009 Feb 10, 2009 2009003 2009001 2009005 2009004

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Em decorrncia desses processos de aquisio, o Instituto Cia do Turismo contratou a Editora Letras Brasileiras para a produo dos almanaques Santa Catarina/Brasil/Regies Tursticas. Ressalte-se que, na anlise tcnica efetuada pela rea tcnica do Ministrio do Turismo, consta ressalva de que o material objeto do presente convnio tratava-se de material j produzido pela Editora Letras Brasileiras Ltda. previamente assinatura do Convnio, de forma que no seria adequado tratar da produo de almanaques, mas sim da reproduo apenas, haja vista que a produo do material j teria sido feita. Conforme se comprova a partir de material coletado junto Editora Letras Brasileiras e a partir da manifestao do prprio Ministrio do Turismo, em parecer tcnico prvio assinatura do convnio, os materiais j teriam sido previamente produzidos, inclusive com apoio do Ministrio do Turismo e da SANTUR, o que impossibilitaria, em tese, uma disputa isonmica para a produo do Almanaque, pois as outras empresas teriam que produzir o material (tirar ou comprar fotografias, elaborar textos, etc), enquanto a Editora Letras Brasileiras teria apenas que imprimir os produtos de que j dispe, elaborados em momento anterior. Vale destacar que o termo Produo foi utilizado incorretamente, pois na verdade os almanaques sero apenas re-impressos, no incluindo a criao, a coleta de fotos, tampouco a produo de textos. A situao exposta pode ter acarretado as diferenas de valores das propostas apresentadas e o consequente favorecimento da empresa que j havia produzido o material anteriormente. Conforme j relatado, antes mesmo da celebrao do convnio foi identificado pela rea tcnica do Ministrio do Turismo que os materiais constantes do Projeto Bsico almanaques j existiam, contudo o convnio foi firmado contemplando os dois itens, contrariando a indicao da rea tcnica de que os itens deveriam ser reformulados ou excludos do Plano de Trabalho. Contudo a Coordenadora-Geral de Eventos aprovou o Projeto Bsico contendo as citadas inconsistncias. Para a contratao da produo dos citados almanaques, foi publicado no Dirio Oficial da Unio, em 05/06/2009, aviso de licitao na modalidade tomada de preos de n 3/2009, cujo objeto seria a contratao de empresa especializada na produo de materiais editoriais sobre destinos tursticos, visando elaborao de guia turstico da Regio Sul do Brasil, almanaques sobre os roteiros tursticos do Estado de Santa Catarina, enquanto destino turstico. Apesar de ter sido registrado em ata, que 11 (onze) empresas retiraram o edital, no existem comprovantes da sua retirada (lista assinada pelo licitante interessado) e apenas a Editora Letras Brasileira apresentou proposta. Responsveis:
Nome Servidor(a) SIAPE 1466359 Cargo Coordenadora-Geral de Eventos (no corpo dos documentos esta a qualificao, mas de acordo com os parmetros do Siconv est qualificada como Coordenadora-Geral de Segmentao)

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V.3. Convnio 702736/2008 Ao: 8256 Apoio comercializao dos destinos, servios e produtos tursticos brasileiros nos mercados nacional e internacional. Objeto: Apoiar a comercializao do produto turstico do Cear por meio de projeto da produo e disponibilizao de material promocional para divulgao dos Roteiros Tursticos do Estado e participao em eventos. Vigncia: 30/12/2008 a 10/08/2009 Processo: 72000006218/2008-44 Montante de recursos financeiros: R$ 563.960,00, dos quais R$ 507.564,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 56.396,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao A terceira Transferncia Voluntria ajustada entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Cia do Turismo no exerccio de 2008 foi o Convnio n 702736, assinado em 30/12/2008, que tinha como objeto o apoio comercializao do produto turstico Cear, com a consecuo das seguintes aes: Participao no evento de apoio comercializao promovido por operadora de turismo, em So Paulo; Identificar os principais canais de distribuio e promover os produtos na Regio Sudeste; Promover os produtos tursticos do Cear, especialmente na Regio Sudeste, e particularmente no Estado de So Paulo; Contribuir para o incremento do turismo de cada um dos destinos tursticos e para que o Estado consolide imagem positiva global.

V.3.1. Autorizao Cia do Turismo, pela Secretaria de Estado do Turismo do Cear, para executar projeto vinculado aplicao de recursos destinados ao Estado do Cear, com justificativa baseada em indicao que teria sidofeita pelo Ministrio do Turismo. A Secretaria de Estado do Turismo do Cear, por meio do Ofcio OF. SETUR GS N. 1521/08, de 02/12/2008, autoriza o Instituto Cia do Turismo a tratar da Verba Descentralizada em favor do Estado do Cear. Para justificar a delegao, o Secretrio de Estado do Turismo, Bismarck Pinheiro Maia, escreve:
A Nova Poltica de Execuo Oramentria para Promoo nos Mercados Nacional e Internacionais foi apresentada pelo Ministrio do Turismo aos Secretrios e Dirigentes Estaduais de Turismo na 3 Reunio Extraordinria realizada em Braslia no dia 18 de fevereiro de 2004. Por solicitao do Ministrio do Turismo, coube ao Frum Nacional de Secretrios e Dirigentes Estaduais de Turismo FORNATUR estabelecer os critrios para a distribuio desses recursos, o que foi feito em documento apresentado na 23 Reunio Ordinria de 01 de dezembro de 2004 em Salvador (BA). Desde ento ficou estabelecido que os Estados poderiam conveniar os recursos com o MTUR diretamente pelo seu rgo Estadual de Turismo ou por meio de entidades, empresas ou institutos parceiros. 145

Em 30 de julho do corrente ano, em Braslia, por ocasio da 44 Reunio Ordinria do FORNATUR, foi realizada com o apoio do Ministrio do Turismo, a Primeira Mostra de Inteligncia Competitiva para Promoo e Comercializao, na qual algumas dessas entidades/empresas parceiras apresentaram aos Secretrios e Dirigentes Estaduais as suas possibilidade e expertizes, tendo em vista a permanente busca da otimizao dos recursos tcnicos e financeiros, a partir do alinhamento de aes com a Poltica Nacional do Turismo e com os planos de comunicao e apoio comercializao em curso (atas disponveis no site:www.fornetur.com.br). O Instituto CIA DO TURISMO, CNPJ 09.359.271/0001-02, sito no Setor Comercial Norte Quadra 01, Bloco F n 79, sala 302, sob a responsabilidade do senhor Jorge Nicolau Meira, participou da referida Mostra. Pelo que venho, a partir do exposto, autorizar o Instituto Cia do Turismo a tratar da Verba Descentralizada em favor do Estado do Cear. (grifo no contido no original)

Pelo contedo do Ofcio, o Secretrio de Turismo do Cear autoriza o Instituto Cia do Turismo a atuar em nome da Secretaria de Estado de Turismo do Cear, no que se refere a celebraes de convnios com o Ministrio do Turismo, indicando que tal autorizao decorria de definies a partir de orientao do Ministrio do Turismo. V.3.2. Aprovao da proposta do convnio desconsiderando parecer emitido pela rea tcnica do Ministrio do Turismo e sem avaliao da capacidade tcnica da entidade para executar o objeto. A anlise quanto formalizao e aprovao da proposta apresentada pelo convenente indica que sua aprovao, pelas autoridades competentes, desconsiderou parecer da rea tcnica do MTur quanto a incorrees no Plano de Trabalho, que apresentava como servio a ser contratado a produo de material que j est venda no mercado, e no avaliou a capacidade tcnica do convenente para a realizao do objeto do convnio. A anlise tcnica da proposta do convnio, de 29/12/2008, assinada pelo Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade indica que o produto objeto do convnio j foi produzido e encontra-se disponvel no mercado, conforme trecho a seguir:
1.1 Corrigir, excluir ou substituir os seguintes itens: Produo de Revistas Roteiros do Brasil Regio Nordeste; e Produo de Guia Roteiros do Brasil- Regio Nordeste. A produo das edies citadas se refere, na verdade, compra de um produto que j est venda no mercado.

Ao efetuar anlise da proposta do convnio, em 30/12/2008, a Coordenadora-Geral de Eventosmanifesta-se favoravelmente celebrao do ajuste, no considerando a inconsistncia apontada pelo servidor da rea tcnica, conforme segue:
5. A proposta ora analisada encontra-se em consonncia com as metas do Plano Nacional de Turismo, perodo de 2007/2010, que visa consolidar a Atividade Turstica utilizando instrumentos de comunicao e marketing para promoo e apoio comercializao por meio de parcerias e da gesto descentralizada.

Na mesma data, 30/12/2008, o Coordenador-Geral da CONJUR apresenta manifestao favorvel celebrao do convnio nos seguintes termos:
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No vislumbramos impedimento legal ao prosseguimento do presente Convnio, facultando sua celebrao ao poder discricionrio da autoridade competente, nos termos apresentados.

Acrescente-se, ainda, que em nenhum dos pareceres emitidos por ocasio das anlises efetivadas pelo Ministrio do Turismo consta qualquer avaliao sobre a capacidade tcnica e operacional da Cia do Turismo para executar o objeto do convnio. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1600814 1466359 Cargo Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Coordenadora-Geral de Eventos (no corpo dos documentos esta a qualificao, mas de acordo com os parmetros do Siconv est qualificada como Coordenadora-Geral de Segmentao)

V.3.3. Celebrao do convnio sem avaliao dos custos envolvidos, mediante clusula suspensiva. Da anlise dos pareceres emitidos, verifica-se que o Ministrio do Turismo, utilizando-se de permissivo da Portaria MP/MF/CGU n 127/2008, decidiu por aprovar os convnios com o Instituto Cia do Turismo sem a competente anlise dos custos, deixando registrado que o convenente deveria apresentar os oramentos antes da execuo do objeto. O Ministrio do Turismo ao manifestar-se sobre os custos e os valores estimados para a execuo do objeto, registrou nas anlises realizadas:
1 Anlise Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade, em 29/12/2009 3. ANEXOS: 3.1. Anexar 03 oramentos para cada um dos itens descritos no link Bens e Servios constando, no mnimo, valores unitrios, valores totais, CNPJ e assinatura do representante legal da empresa fornecedora. 2 Anlise Coordenadora-Geral de Eventos, em 30/12/2008 6.Os custos indicados no Plano foram calculados pelos valores mensais apresentados, o valor apresentado maior, pois o projeto anteriormente durava 12 meses, aps ajustes de execuo chegou-se a reduo de prazo da execuo do projeto. 8.Informo que caber ao proponente, antes da execuo do projeto, apresentar os devidos oramentos com a descrio exata dos bens e servios apresentados a serem executados por este convnio.

Em que pese a possibilidade de assinatura de convnio com clusula que condicione a liberao de recursos posterior apresentao da planilha oramentria e do detalhamento dos custos envolvidos na execuo do objeto, o concedente, ao optar em faz-lo, com entidade sem qualquer experincia anterior, assume riscos de os valores pactuados no estarem condizentes com o objeto a ser executado. Conforme anteriormente registrado, em nenhum dos pareceres emitidos por ocasio das anlises efetivadas pelo Ministrio do Turismo consta qualquer avaliao sobre a capacidade tcnica e operacional do Instituto Cia do Turismo para executar o objeto do convnio, situao agravada pelo
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fato de a entidade ter sido constituda poucos meses antes de assinar 3 convnios com o Ministrio para execuo concomitante. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1600814 1466359 Cargo Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Coordenadora-Geral de Eventos (no corpo dos documentos esta a qualificao, mas de acordo com os parmetros do Siconv est qualificada como Coordenadora-Geral de Segmentao)

V.4. Convnio 723813/2009 Ao: Campanha para Promoo do Turismo no Mercado Nacional. Objeto: Apoiar a comercializao do produto turstico Santa Catarina, por meio desenvolvimento e produo de material para divulgao e promoo dos Roteiros Tursticos Estado. Vigncia: 29/12/2009 a 11/03/2011 Processo: 72031006865/2009-70 Montante de recursos financeiros: R$ 515.000,00, dos quais R$ 463.500,00 provenientes oramento do ministrio e R$ 51.500,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao Contas Origem dos recursos: programao do do

do do de

Trata-se da anlise do Convnio 723813/2009, cujo objeto apoiar a comercializao do produto turstico Santa Catarina, por meio do desenvolvimento e produo de material para divulgao e promoo dos Roteiros Tursticos do Estado. Em sntese, o plano de trabalho previa a produo do seguinte material promocional: - Almanaque Santa Catarina-Regies Tursticas-Verso Portugus; - Almanaque Santa Catarina-Terra de Aventuras-Verso Portugus; - Passaporte Turstico-Santa Catarina-Verso Portugus; e - Mapa Rodovirio Santa Catarina Regies Tursticas.

V.4.1. Autorizao para celebrao do convnio a partir da aceitao de declaraes de funcionamento regular da entidade com informaes incorretas. O Instituto Cia do Turismo apresentou proposta para celebrar convnio com o objetivo de desenvolvimento e produo de material para divulgao e promoo dos Roteiros Tursticos do Estado de Santa Catarina. A rea tcnica do Ministrio do Turismo, por intermdio do Assistente Tcnico da CoordenaoGeral de Marketing e Publicidade, emitiu manifestao, em 08/12/2009, sobre a proposta nos seguintes termos:
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EM TEMPO: Prezados Senhores, Informamos que foram verificadas as seguintes incorrees ou pendncias na proposta em tela, que devero ser sanadas para que seja realizada nova anlise, conforme os itens abaixo: 1. SOBRE OS ATESTADOS DE CAPACIDADE TCNICA ANALISADOS: Foi verificada a ausncia dos atestados de capacidade tcnica, pois os que se encontram no cadastro do convenente no atestam qualificao operacional da entidade em executar o projeto no programa selecionado (divulgao do destino turstico no mercado nacional) ou s polticas deste Ministrio do Turismo.

Em 28/12/2009, o mesmo analista tcnico emite nova manifestao, como segue:

Isto posto, julgamos oportuna a aprovao s.m.j., para os itens referentes esta Coordenao-Geral, considerando que os custos indicados na Proposta SICONV n 097036/2009 so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base as propostas oramentrias anexadas mencionada Proposta.

Quanto comprovao da capacidade tcnica do Instituto Cia do Turismo, a mesma foi efetuada com a apresentao de quatro Declaraes de Funcionamento assinadas por dois parlamentares, um gerente do Bando do Brasil e por uma empresa de contabilidade, que afirmam que o Instituto Cia do Turismo est em funcionamento desde o dia 06/03/2003, conforme relacionado na sequncia: Senador Neuto de Conto (PMDB/SC) Deputado Edinho Bez (PMDB/SC) Roberto Henrique dos Reis (Gerente do BB Agncia Liberty Mall) Antnio Gutenberg M. Anchieta (Asteca Contabilidade).

Levantamentos efetuados indicam que a referida entidade esteve inativa desde a sua fundao at o ano de 2008, quando teve mudana em sua denominao, em sua diretoria e em suas atividades; o Sr. Jorge Nicolau Meira assumiu a direo da entidade, alterando, inclusive, o estatuto para incluso de objetivos relacionados rea de turismo, de forma que as declaraes emitidas no refletem a realidade da situao da entidade. Responsveis:
Nome Servidor(a) SIAPE 1600814 Cargo Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade

V.5. Termo de Parceria 730728/2009 Ao: Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Capacitar 500 taxistas em competncias comportamentais e atendimento aos turistas. Vigncia: 31/12/2009 a 27/12/2011 Processo: 72031008432/2009-59 Montante de recursos financeiros: R$ 600.000,00 integralmente provenientes do oramento do ministrio. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Em Execuo Origem dos recursos: programao
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O Termo de Parceria ajustado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Cia do Turismo tinha como objeto a capacitao de taxistas em competncias comportamentais e em atendimento aos turistas. As anlises efetuadas evidenciaram as seguintes impropriedades: V.5.1. Utilizao de Declarao de Capacidade Tcnica emitida por empresa anteriormente dirigida pelo representante do Instituto Cia do Turismo. Para celebrao do Termo de Parceria, o Instituto Cia do Turismo apresentou ao Ministrio do Turismo uma Declarao de Capacidade Tcnica emitida pela empresa Santa Catarina Turismo S/A - SANTUR, sociedade de economia mista vinculada Secretaria de Estado de Turismo, Cultura e Esporte do Governo de Santa Catarina. No referido documento a SANTUR declara que o Instituto Cia do Turismo apresenta condies tcnicas para operacionalizar o Convnio relativo Verba Descentralizada. Consta do Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas que o Instituto Cia do Turismo tem como responsvel, desde junho de 2008, o Sr. Jorge Nicolau Meira. Em pesquisa no referido cadastro verificou-se que o Sr. Jorge Nicolau Meira exerceu as funes de presidente da SANTA CATARINA TURISMO SA - SANTUR (CNPJ 83.469.908/0001-76), no perodo de fevereiro/2003 a junho/2007. Trata-se de Sociedade de Economia Mista integrante da estrutura da Administrao Pblica do Estado de Santa Catarina. A aceitao, pelo Ministrio do Turismo, do referido Atestado de Capacidade Tcnica indica que a rea tcnica do Ministrio optou por no adotar mecanismos de controle rgidos para a anlise da adequao das propostas apresentadas, haja vista a possibilidade de existncia de conflito de interesses, vez que o dirigente da Cia do Turismo ex-dirigente da SANTUR e o atestado de capacidade tcnica foi fornecido por entidade que, aparentemente, possui interesse na celebrao do convnio. Responsveis:
Nome Valdir Rubens Walendowsky SIAPE No se aplica Cargo Presidente da SANTUR

V.5.2. Aprovao de documentos pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao do Ministrio do Turismo que levaram assinatura de Termo de Parceria e proporcionaram a liberao de recursos para entidade fundada por seu filho. O Ministrio do Turismo celebrou, entre outros, o Termo de Parceria 730728/2009 com o Instituto Cia do Turismo que, conforme Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas, teve como dirigente o filho da Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo do Ministrio do Turismo. Na anlise tcnica efetuada pelo Ministrio do Turismo que resultou na aprovao de termo de parceria para repasse de R$ 600.000,00 ao Instituto Cia do Turismo, a Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo, assinou, dentre outros documentos a seguir relacionados, Notas Tcnicas, posicionando-se favoravelmente celebrao
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dos instrumentos, liberao de recursos, prorrogao de prazos de vigncia, liberao do cumprimento de clusula suspensiva, analisou o cumprimento parcial do objeto e posicionou-se pela liberao da segunda parcela dos recursos: Nota Tcnica n 207/2009 DCPAT, de 30/12/2009. Analisou a solicitao de apoio financeiro para a realizao do Projeto de Capacitao dos Taxistas em Competncias Comportamentais e Atendimento aos Turistas; foi elaborada por Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. - Nota Tcnica n 030/2010 DCPAT, de 02/03/2010. Analisou prorrogao do prazo da clusula suspensiva. - Nota Tcnica n 036/2010 DCPAT, de 16/03/2010. Analisou e posicionou-se pelo cumprimento da clusula suspensiva; elaborada e aprovada pelas mesmas pessoas que elaboraram e aprovaram a Nota Tcnica n 207/2009. - Despacho. Encaminhou o processo para pagamento da primeira parcela, no valor de R$ 365.000,00; - Nota Tcnica n 225/2010 DCPAT/SNPDTur/Mtur, de 11/07/2010. Analisou o relatrio de execuo parcial do Termo de Parceria e solicitou a liberao dos recursos referente segunda parcela, no valor de R$ 235.000,00; - Solicitao e autorizao de pagamento da segunda parcela; - Despacho. Encaminhou o processo para pagamento da segunda parcela, no valor de R$ 235.000,00; e - Nota Tcnica n 251/2010 DCPAT/SNPDTur/Mtur, de 10/12/2010, fl. 228. Posicionouse favoravelmente prorrogao de prazo de vigncia para o dia 27/12/2011. Responsveis: Nome Servidor(a) Rafael Magalhes Cavalcante SIAPE 1188298 No se aplica Cargo Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Ex-dirigente da entidade Comit de Idias

V.5.3. Atesto de cumprimento de condio suspensiva, para a liberao dos recursos ao Instituto Cia do Turismo, sem a comprovao de que as condicionantes ajustadas no Termo de Parceria foram efetivamente cumpridas. O Termo de Parceria, celebrado em 31/12/2009, estipulou, em sua Clusula Stima, que o Instituto Cia do Turismo seria responsvel pelo encaminhamento do Termo de Referncia e da Planilha Oramentria no prazo mximo de 60 dias a partir de sua celebrao, antes da efetiva liberao da primeira parcela dos recursos pactuados. O prazo poderia ser prorrogado por uma nica vez, por igual perodo. Na hiptese dos documentos referenciados no serem entregues no prazo estabelecido, ou receberem parecer contrrio aprovao, haveria extino do Termo de Parceria. Em 02/03/2010, 61 dias aps a celebrao do Termo de Referncia, o Ministrio do Turismo emitiu a Nota Tcnica n 30/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, subscrita pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, prorrogando o prazo relativo clusula suspensiva por mais 60 dias. Em 16/03/2010, por meio da Nota Tcnica n 036 /2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, subscrita pela mesma Diretora, o Ministrio do Turismo concluiu pelo cumprimento da clusula suspensiva, tendo em vista a seguinte justificativa: O termo de referncia e a planilha oramentria j haviam sido
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apresentados pela convenente por intermdio do Siconv e vale ressaltar que os mesmos no foram alterados no decorrer do perodo estabelecido pela clusula de suspenso. Mais que isso, estes documentos j haviam sido aprovados na Nota Tcnica de n 207/2009. A Nota Tcnica n 036/2010 foi elaborada por Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Observe-se que a Nota Tcnica n 207/2009 tambm foi elaborada pela mesma Tcnica que elaborou a Nota Tcnica n 036 /2010 DCPAT/SNPDTur/MTur e aprovada pelo CoordenadorGeral de Qualificao e Certificao, bem como pela assinada pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Em consulta ao SICONV, verificou-se a existncia de um documento denominado Termo de Referncia, carregado no sistema em 17/03/2010, data posterior emisso da Nota Tcnica que concluiu pelo cumprimento da condio suspensiva. Quanto planilha oramentria, constatou-se que no SICONV encontra-se apenas o Plano de Aplicao Detalhado, o qual no detalha de forma suficiente os gastos necessrios consecuo do objeto da parceria. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1733977 1663751 1188298 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.5.4. Tramitao e anlise de proposta de Termo de Parceria efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV. O art. 31 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, determina que a celebrao do convnio seja precedida de anlise e manifestao conclusiva pelos setores tcnico e jurdico do rgo ou da entidade concedente ou contratante, segundo suas respectivas competncias, quanto ao atendimento das exigncias formais e legais constantes da citada Portaria. Da anlise dos autos do processo, verificou-se que o primeiro documento produzido, relacionado ao processo de formalizao, datado de 30/12/2009, e o ajuste foi celebrado no dia 31/12/2009. Nesse nterim foram produzidos, dentre outros documentos: A Nota Tcnica n 207/2009 DCPAT, de 30/12/2009. Analisa a solicitao de apoio financeiro para a realizao do Projeto de Capacitao dos Taxistas em Competncias Comportamentais e Atendimento aos Turistas; O Memorando n 531/DCPAT/SNPDTUR/MTUR, de 31/12/2009. Solicita Providncias para emisso do empenho da proposta de Termo de Parceria, no valor de R$ 365.000,00; O Despacho que encaminha o processo Consultoria Jurdica - celebrao; O Parecer/CONJUR/MTur/N 2502/2009, de 31/12/2009; e O Termo de Parceria n 730728/2009.

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Esta tramitao temporal clere pode acarretar fragilidade nas anlises em relao efetivao da transferncia voluntria, considerando o perodo para realizao de pesquisas, diligncias e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. Quanto verificao dos custos, no houve apresentao de oramentos por parte do Instituto Cia do Turismo. Na anlise tcnica da proposta, o Ministrio do Turismo restringiu-se a fazer a seguinte meno na Nota Tcnica n 207/2009 DCPAT, de 30/12/2009: Os custos apresentados no Plano de Trabalho previamente analisados esto de acordo com o mercado em funo dos indicadores de custos utilizados no mbito da Coordenao-Geral de Qualificao e Certificao, constantes dos projetos apoiados. A Nota Tcnica em questo assinada por Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordeador-Geral de Qualificao e certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1733977 1663751 1188298 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.5.5. Liberao da segunda parcela dos recursos do Termo de Parceria com base em documentos que no comprovam a execuo parcial do objeto. A solicitao para liberao da segunda parcela dos recursos do Termo de Parceria foi efetivada por meio da Nota Tcnica n 225/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 11/07/2010, elaborada por Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo; a Nota Tcnica, datada de julho/2010, est autuada no processo aps documentos datados de outubro/2010 e no est inserida no Siconv, restando dvida em relao data em que foi efetivamente elaborada; consta do documento em questo o registro de anlise do relatrio de execuo parcial do Termo de Parceria e solicitao de liberao dos recursos referente segunda parcela, no valor de R$ 235.000,00. Na referida Nota Tcnica argumentou-se que o relatrio apresentava a execuo das etapas previstas, de acordo com o plano de trabalho detalhado na proposta. No entanto, o referido relatrio, constante s fls. 205 a 227 do processo, sucinto no detalhamento das atividades desenvolvidas. No houve o envio de cpia do material produzido: modelo de apostilas, cartazes, folders, fichas de inscrio, lista de inscritos, CD/DVD, licitaes realizadas, contratos, notas fiscais, reportagens publicadas dando cobertura execuo do projeto, declaraes firmadas por autoridades, fotografias, filmagens, dentre outros. Em que pese a ausncia de quaisquer elementos que permitissem aferir o andamento da execuo do objeto do convnio.

Responsveis:
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Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a)

SIAPE 1707709 1663751 1188298

Cargo Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.5.6. Apresentao de documento fiscal emitido pela empresa contratada para executar o objeto do Termo de Parceria que no apresenta o detalhamento completo dos servios prestados e superfaturamento de R$110.400,00 na contratao de empresa para realizao de capacitao. Por meio de consulta ao SICONV, verificou-se que a Nota Fiscal n 1202, no valor de R$ 300.000,00, emitida em 29/06/2010 pela empresa contratada para executar o objeto do Termo de Parceria, o Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro CETEB, no apresenta o detalhamento completo dos servios prestados constando apenas a seguinte descrio:
Prestao de servios educacionais com foco na rea turstica, referentes capacitao de 500 taxistas em competncias comportamentais e atendimento ao turista na cidade de Braslia.

Considerando que o Plano de Trabalho prev a realizao de capacitaes com carga horria de 96 horas, tm-se, para a capacitao em questo, um custo de R$ 6,25/aluno/hora aula, valor este superior quele definido pelo CODEFAT como sendo o valor mximo para remunerao em convnios firmados no mbito do CODEFAT, qual seja R$ 3,95 hora/aula. Verifica-se, assim, que ocorreu superfaturamento no valor de R$ 110.400,00. Conforme j destacado, na anlise tcnica da proposta, o Ministrio do Turismo restringiu-se a fazer a seguinte meno na Nota Tcnica n 207/2009 DCPAT, de 30/12/2009: Os custos apresentados no Plano de Trabalho previamente analisados esto de acordo com o mercado em funo dos indicadores de custos utilizados no mbito da Coordenao-Geral de Qualificao e Certificao, constantes dos projetos apoiados. A Nota Tcnica em questo assinada por Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordeador-Geral de Qualificao e certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1733977 1663751 1188298 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

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V.6. Termo de Parceria 730607/2009 Ao: Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Qualificao dos gestores e administradores dos receptivos e equipamentos tursticos do Estado de Santa Catarina. Vigncia: 31/12/2009 a 27/10/2010. Processo: 70031008433/2009-01. Montante de recursos financeiros: R$ 350.000,00 integralmente provenientes do oramento do ministrio. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao Trata-se da anlise do Termo de Parceria cujo objeto a qualificao dos gestores e administradores dos receptivos e equipamentos tursticos do Estado de Santa Catarina. A proposta foi cadastrada no Siconv em 29/12/2009 e o Termo de Parceria foi assinado em 31/12/2009, prevendo o repasse de R$ 350.000,00 pelo Ministrio do Turismo, sem previso de contrapartida. Inicialmente ficou acordada a vigncia at 31/07/2010, porm houve uma prorrogao de ofcio que estendeu a vigncia at 27/10/2010. Para cumprimento do objeto proposto estabeleceu-se as seguintes metas: Capacitao do trade turstico de Santa Catarina; Editorao e impresso de material didtico e estruturao de home page para frum virtual entre os participantes; Realizao de encontro de negcios na cidade de So Paulo; e Realizao de roadshow no interior do Estado de So Paulo, em 8 cidades distintas.

A capacitao a ser ministrada teria um total de 108 horas de contedo presencial, distribudas em 3 fases (em 3 regies), com durao mdia de 12 horas cada, distribudas em 3 dias, com contedo a ser transmitido em perodo de 4/h/dia. V.6.1. Tramitao e anlise de proposta de termo de parceria efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV. Da anlise dos autos do processo, verificou-se que a proposta do Termo de Parceria 730607/2009 foi includa no sistema SICONV no dia 29/12/2009 e as anlises efetuadas pela rea tcnica e consultoria jurdica, alm dos demais trmites necessrios aprovao da proposta, foram realizados entre as 23h05min do dia 30/12/2009 e o dia 31/12/2009, quando o Termo de Parceria foi assinado. O documento inicial do processo o Memorando /DCPAT/ SNPDTur, s/n, de 30/12/2009, o qual encaminhou a Proposta para abertura de Processo, e foi assinado pela Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Na sequncia, foi emitida a Nota Tcnica n 206/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, elaborada por Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo.
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Ainda no trmite para aprovao da proposta, foi emitido pela Consultoria Jurdica do Ministrio do Turismo o PARECER/CONJUR/ MTur/N 2501/2009, de 31/12/2009. Tal anlise, realizada sobre a minuta do Termo de Parceria, recomendou a consulta aos Conselhos de Polticas Pblicas antes da celebrao do ajuste. A recomendao, em tese, foi atendida ainda no mesmo dia, conforme Memorando n 535 DCPAT/SNPDTur, assinado pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, e Parecer n 008/2009 SNPTur, de 31/12/2009, assinado pelo Secretrio Nacional de Polticas do Turismo Substituto. As anlises dos registros efetuados no sistema SICONV indicam que toda a tramitao ocorreu no dia 31/12/2009, o que aponta para duas hipteses: a) os registros foram efetuados de forma a dar aparncia de cumprimento do trmite necessrio anlise, aprovao e celebrao do ajuste; ou b) os documentos foram produzidos e juntados aos autos sem uma competente e suficiente anlise do plano de trabalho. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 0998699 1733977 1663751 1188298 1371637 Cargo Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Assistente Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Secretrio Nacional de Polticas do Turismo Substituto

V.6.2. Aprovao do Termo de Parceria sem anlise consistente dos custos envolvidos na execuo do objeto do Termo de Parceria. A Nota Tcnica n 206/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, informa que os custos apresentados no Plano de Trabalho previamente analisados esto de acordo com o mercado em funo dos indicadores de custos utilizados no mbito da Coordenao-Geral de Qualificao e Certificao, constantes dos projetos apoiados. Entretanto, tais indicadores no esto expressos no processo, e tampouco h evidncias de que tais custos estejam, de fato, de acordo com os de mercado. Ocorre que, mediante o Ofcio n 003/2010, de 25.02.2010 (folha 91), o Instituto Cia do Turismo solicita prorrogao do prazo, por mais 60 (sessenta) dias, para a entrega da Planilha Oramentria, Oramentos e Termo de Referncia. Mediante a Nota Tcnica n 024/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 02.03.2010, (folha 94), elaborada por Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, dado parecer favorvel prorrogao do prazo, considerando-se a Clusula Suspensiva do Termo de Parceria. Entretanto, aps ter aprovado a dilao de prazo para a efetiva entrega dos documentos necessrios anlise dos custos do projeto, o MTur produz a Nota Tcnica n 035/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 16/03/2010, (folhas 91 a 94), elaborada pela mesma Tcnica e
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aprovada pelos mesmos dirigentes que assinam a Nota Tcnica n 024/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, com a seguinte afirmao: O termo de referncia e a planilha oramentria j haviam sido apresentados pela convenente atravs do SICONV e vale ressaltar que os mesmos no foram alterados no decorrer do perodo estabelecido pela clusula de suspenso. Mais que isso, estes documentos j haviam sido aprovados na Nota Tcnica de n 206/2009. Com base nas consideraes feitas, reafirmamos que a clusula stima do convnio n 134807/2009 foi atendida. Registra-se que o Projeto Bsico/Termo de Referncia consta do SICONV (acesso feito em 22.08.2011, s 16h58min, com status de Em Anlise). Quanto adequao dos custos constantes do Plano de Trabalho e os valores previstos para a remunerao da Agncia contratada para a execuo do objeto do convnio, Promo Brasil Representao e Inteligncia Comercial Ltda., CNPJ 10.460.019/0001-74, os valores a ela repassados foram da ordem de 26% do valor global do contrato firmado pelo Instituto Cia do Turismo com a empresa, inexistindo qualquer avaliao do MTur acerca da adequao de tais valores. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1733977 1663751 1188298 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.6.3. Morosidade na anlise da Prestao de Contas do Termo de Parceria, por parte do Ministrio do Turismo No obstante a Prestao de Contas do Termo de Parceria n 730607/2009 ter sido juntada ao Processo, sob anlise, em 1.12.2010, conforme Despacho consignado na folha 130 e Termo de Juntada, consignado na folha 131 do referido Processo; e, ter recebido, em 07/12/2010, Despacho (folha 793), da Coordenao-Geral de Convnios, encaminhando o Processo para anlise do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo DCPAT, para emisso de parecer acerca da fiscalizao/execuo fsica do objeto pactuado, em conformidade com a legislao em vigor, com solicitao de posterior encaminhamento do processo Coordenao de Prestao de Contas para anlise financeira dos recursos aplicados no objeto do convnio., at o momento das anlises, em agosto2011, a verificao da Prestao de Contas no havia sido realizada. Responsveis:
Nome Servidor(a) SIAPE 1188298 Cargo Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

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V.6.4. Descumprimento de obrigaes estabelecidas no Termo de Parceria e no Regulamento prprio dos Termos de Parceria. Da anlise dos autos do processo, verificou-se o descumprimento de obrigaes estabelecidas no Termo de Parceria e no Regulamento prprio, quais sejam: a) No consta do processo cpia do DOU comprovando a publicao de extrato de Relatrio de Execuo Fsica e Financeira do Termo de Parceria. Tal situao est em desacordo com o Regulamento prprio dos Termos de Parceria e com o que prescreve a Clusula Terceira, inciso I, letra d do Termo de Parceria firmado; b) No consta do processo cpia do DOU comprovando a publicao de regulamento prprio para a contratao de obras, servios e bens, conforme Regulamento prprio dos Termos de Parceria e tambm conforme o que prescreve a Clusula Terceira, inciso I, letra e do Termo de Parceria firmado; c) No constam do processo sob anlise o Parecer e o Relatrio de Auditoria Independente sobre a aplicao dos recursos do Termo de Parceria. Tal ausncia est em desacordo com o que prescreve o Regulamento prprio para a firmatura dos Termos de Parceria e tambm o que prescreve o Termo de Parceria, em sua Clusula Quinta, 1, letra d; d) No consta do processo sob anlise o relatrio conclusivo da Comisso de Avaliao, previsto na Clusula Sexta, 1, do Termo de Parceria. Tal relatrio deveria estar pronto at o 15 dia aps o trmino do Termo de Parceria. Estas situaes tambm foram identificadas nos outros Termos de Parceria firmados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Cia do Turismo, caracterizando insuficiente acompanhamento pela rea tcnica do Ministrio, no caso especfico o Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, do andamento dos Termos de Parceria. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.7. Termo de Parceria 749944/2010 Ao: Campanha para Promoo do Turismo no Mercado Nacional. Objeto: Elaborar o Plano de Marketing para 20 dos 65 destinos indutores priorizados pelo Ministrio do Turismo. Vigncia: 29/12/2010 a 29/09/2011 Processo: 72031.014729/2010-97 Montante de recursos financeiros: R$ 4.000.000,00 integralmente provenientes do oramento do ministrio. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao Trata-se da celebrao de Termo de Parceria para elaborar o Plano de Marketing para 20 dos 65 destinos indutores priorizados pelo Ministrio do Turismo. Consta do processo solicitao de cancelamento total do empenho, datada de 28/07/2011, bem como o respectivo empenho de cancelamento, de numero 2011NE800460, de mesma data. Destaca158

se que no h, no processo, qualquer documento motivando tal solicitao, bem como que o convnio permanece com a situao Aguardando Prestao de Contas, conforme consulta efetuada em 31/10/2011. O valor pactuado foi de R$ 4.000.000,00 sem previso de aporte de contrapartida. Da anlise do processo n 72031.014729/2010-97 e dos registros constantes do SICONV, evidenciou-se as seguintes situaes: Destaca-se que mesmo com o resultado da inspeo realizada por equipe do Ministrio do Turismo, que indicou que a entidade convenente no possui capacidade operacional, foi firmado o ajuste ora em anlise. Em relao aos demais ajustes, j firmados e ainda no concludos, no se identificou a adoo de providncias com o objetivo de incrementar o acompanhamento da execuo dos mesmos, tampouco de priorizao da anlise de prestao de contas j apresentada. V.7.1. Fragilidade na aferio da capacidade tcnica e operacional do Instituto Cia do Turismo para executar os Convnios e Termos de Parceria celebrados, trazendo como consequncia a assinatura de ajuste com entidade que no possui capacidade operacional para executar o objeto pactuado. a) Declaraes de funcionamento fornecidas por autoridades Nas Declaraes de Funcionamento apresentadas pelo Instituto Cia do Turismo, inseridas no SICONV e fornecidas pelos parlamentares Edinho Bez (Edson Bez De Oliveira), Deputado Federal pelo PMDB/SC, por Neuto Couto (Neuto Fausto de Couto), Senador pelo PMDB/SC, e pelo Banco do Brasil, em 10/03/2010, que instruem tambm outros processos de cooperao com a entidade, afirma-se, sempre com texto idntico, que o Instituto est em funcionamento desde 06/03/2003, sendo que o Instituto s passou a existir como tal a partir de 2008. No entanto, observou-se, por meio de consulta aos documentos que instruem os processos de formalizao, bem como aos sistemas informatizados do Governo Federal, que o Instituto Cia do Turismo no est em funcionamento desde maro 2003. O Instituto originou-se, de fato, a partir de uma operao de troca de diretoria e de alterao de denominao, em 2008. A entidade sucedida, Comit de Idias e Aes, foi sim criada em 2003, porm permaneceu inativa entre os exerccios de 2003 e 2008. Outra evidncia que denota a existncia de fragilidade na comprovao da fidedignidade dos documentos apresentados pela entidade, com vistas comprovao de sua capacidade tcnica e operacional, o de que os processos de convnio e termos de parceria foram instrudos com Declaraes de Capacidade Tcnica fornecidas pela Santa Catarina Turismo S/A - SANTUR, empresa presidida, no perodo de 2003 a 2006, pelo atual presidente do Instituto Cia do Turismo. b) Inspeo fsica realizada pelo MTur em dezembro/2010 A Coordenao-Geral de Convnios do Ministrio do Turismo efetuou inspeo nas instalaes do Instituto Cia do Turismo em 23/12/2010 com o propsito de avaliar as condies da estrutura da entidade, quanto capacidade de prestar os servios pactuados com o Ministrio. A partir dessa inspeo foi emitido o Relatrio de Inspeo in loco de Proponente n 004/2010, o qual foi inserido no SICONV e que apontou as seguintes fragilidades da entidade convenente:
159

a nica funcionria da entidade a secretria que trabalha em regime de CLT; no dia anterior inspeo, os fiscais se dirigiram ao local indicado e no encontraram ningum no estabelecimento; a entidade no possui automvel; pelo material fotogrfico inserido no referido relatrio, constata-se que a entidade convenente ocupa uma pequena sala comercial no edifcio Amrica Office Tower, no centro de Braslia.

Mesmo de posse dessas informaes, quanto existncia de uma estrutura operacional precria por parte do Instituto Cia do Turismo, o Ministrio do Turismo celebrou vrios convnios e termos de parceria com a convenente, que resultaram em repasses federais no valor aproximado de R$14 milhes, no perodo compreendido entre os exerccios de 2008 e 2010, sendo que um destes instrumentos foi formalizado aps a referida fiscalizao in loco. Note-se que apenas para executar o objeto ajustado no Termo de Parceria n 749944, ora analisado, que consiste em elaborar o Plano de Marketing para 20 dos 65 destinos indutores priorizados pelo Ministrio do Turismo, seria necessrio uma capacidade operacional considervel, uma vez que o Plano de Trabalho prev a alocao de mais de 20.000 horas-homem para dar consecuo ao objeto, conforme apresentado na Tabela 4, a seguir.
Tabela 4: Previso de alocao de horas-homem para execuo do objeto do convnio Profissional Supervisor tcnico Coordenador Consultor mster Consultor snior Consultor pleno Consultor jnior Consultor Administrativo Jnior Total horas-homem Total de horas 432 434 2.900 4.587 5.452 5.994 700 20.499

Alm da necessidade de a convenente comprovar a capacidade tcnica e operacional para executar os servios previstos no Termo de Parceria n 749944, poca da celebrao desse ajuste encontravam-se em andamento, apenas no mbito do Ministrio do Turismo e do EMBRATUR, outros 5 (cinco) projetos, conforme detalhado na Tabela 5.
Tabela 5: Ajustes no encerrados firmados entre o Ministrio do Turismo e o Embratur e o Instituto Cia do Turismo poca da assinatura do ajuste em anlise Ajuste Convnio n 702717 Convnio n 723813 Termo de Parceria n 730728 Convnio n 747918 (Embratur) Convnio n 750089 (Embratur) Objeto Qualificao para Marketing Promocional dos Destinos Tursticos com o objetivo de melhorar o desempenho dos destinos no que diz respeito a estratgias de marketing de divulgao. Apoiar a comercializao do produto turstico Santa Catarina, por meio do desenvolvimento e produo de material para divulgao e promoo dos Roteiros Tursticos do Estado. Capacitar taxistas em competncias comportamentais e atendimento aos turistas Apoiar a comercializao do produto turstico do Mato Grosso, por meio de produo e distribuio de material promocional para divulgao e promoo dos Roteiros Tursticos do Estado. Apoiar a comercializao do produto turstico Santa Catarina no mercado internacional, em especial nos Estados Unidos, Europa e MERCOSUL. 160

Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1600814 6678601 1554152 Cargo Assistente da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Coordenador-Geral de Marketing e Publicidade Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

V.8. Termo de Parceria 731981/2010 Ao: 4038 Projetos de Apoio Comercializao Objeto: Road Show promocional itinerante - Caminho Destino Brasil Vigncia: 12/03/2010 a 25/09/2010 Processo: 72031.001996/2010-02 Montante de recursos financeiros: R$ 4.201.000,05, integralmente provenientes do oramento do Ministrio do . Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao O Termo de Parceria n 731981, assinado em 12/03/2010, tinha como objeto o Road Show promocional itinerante que percorreu 7 Estados brasileiros, de caminho, sendo eles: Estados do Paran, Rio Grande do Sul, Santa Catarina, So Paulo, Rio de Janeiro, Minas Gerais e Distrito Federal, para promover os destinos brasileiros, dado sua grande diversidade, atravs dos 65 destinos indutores escolhidos pelo Ministrio do Turismo. As anlises efetuadas evidenciaram as situaes apresentadas na sequncia. V.8.1. Aprovao pelo Ministrio do Turismo de Plano de Trabalho contendo itens insuficientemente detalhados. O Plano de Trabalho do Termo de Parceria foi aprovado baseado em oramentos onde os itens esto insuficientemente detalhados. A anlise e aprovao do Plano de Trabalho est registrada na Nota Tcnica n 022 /2010 CGEV/DPMKN/SNPTur/MTur, onde em seu item 10 indicado que quanto aos custos apresentados no projeto, estes so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base os oramentos anexados. A referida Nota Tecnica de autoria da Coordenadora-Geral de Eventos, tendo sido aprovada pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional. A insuficincia de detalhamento dos itens que compem o Plano de Trabalho prejudica a anlise dos custos praticados, no entanto, apresenta-se na sequncia (Tabela 6) observaes acerca de alguns itens constantes do Plano de Trabalho.
Tabela 6: Informaes de itens constantes do Plano de Trabalho Descrio 1. Infra Estrutura de carreta com 40 Poltronas, 01 Gerador, 02 Banheiros Qumicos, Cavalo, Diesel do Cavalo, Diesel do Gerador, equipe de servio e motorista, limpeza para o perodo de 04 meses. 2. Carro apoio para equipe de produo no trajeto itinerante durante toda a ao considerando tambm o combustvel. Qtde Meses 1 1 4 100 Valor Unitrio R$ 220.000,00 R$ 208,00 Valor Total R$ 880.000,00 R$ 20.800,00

161

3. Unidade mvel - para Credenciamento do trade ao programa Cadastur: van com motorista, pelo perodo total da ao, adesivagem total - envelopagem para 03 comunicaes visuais diferentes. Adaptao, interna para escritrio com bancada para atendimentos. Incluso combustvel e pedgio pelo perodo, conforme roteiro. 4. Gerente de ativao das aes promocionais do projeto e coordenao geral da ao pelo perodo de 5 meses com infra e suporte geral de assistncia tcnica. 5. Laptop com internet mvel - bancada Cadastur no caminho (2) + produo (2) + unidade mvel (4) + ao fotos (1) 6. Assessor imprensa para todo o perodo proposto, considerando contato para comunicao com mdia local e nacional, estruturao e elaborao de press kit, envio de pautas e contatos com jornalistas 7. Equipe de produo: produtores campo (2), produtor financeiro (1), produtor de base (1), produtor tcnico equipamentos (1), produtor tcnico 3D (1), Atendimento (1), considerando 4 meses de trabalho (106 dias de ao mais 14 dias de produo).

R$ 45.20000

R$ 180.800,00

1 9 1

5 4 4

R$ 17.000,00 R$ 720,00 R$ 16.000,00

R$ 85.000,00 R$ 25.920,00 R$ 64.000,00

R$ 52.000,00

R$ 208.000,00

Item 1: A ttulo exemplificativo, com o valor descrito para o aluguel da infraestrutura do caminho, possvel adquirir um caminho Mercedes-Benz, modelo LS1634, zero quilmetro, no valor de R$278.800,00, capaz de carregar mais de 40 toneladas e ainda se teria disponvel mais de R$600.000,00 para aquisio dos outros itens necessrios. Item 2: No site da empresa Unidas, a diria referente ao aluguel de um carro pelo perodo de 1 a 5 dias, custa R$ 97,00; a partir de 30 dias, o custo cai para R$ 59,00. O seguro para proteo mais caro custa R$ 49,00 pelo perodo de 20 dias, sendo necessrio acrescentar somente o valor relativo a combustvel. Item 3: A Van Mercedes Sprinter 313 CDI 2.2 Van Executiva 2011, pela tabela FIPE, est custando R$ 118.235,00, portanto, sobrariam mais de R$ 60.000,00 para realizar as modificaes necessrias, pagamento de combustvel e pedgio. Item 4: De acordo com o site RH Info (http://www.rhinfo.com.br/sal-ger.htm), o salrio de Gerente de Marketing e Produtos, nos nveis, Jnior, Pleno e Snior, so, respectivamente, R$ 2.411,35, 3.238,57 e 5.006,38, muito abaixo do valor solicitado pelo convenente, R$ 17.000,00. Item 5: Ao custo mensal de R$ 720,00, ao final de 4 meses, teramos o valor de R$ 2.880,00, o que suficiente para adquirir um notebook, bem como arcar com as despesas com internet pelo perodo. Item 6: Para demonstrar que o valor de R$ 16.000,00 reais excessivo, o Sindicato dos Jornalistas de So Paulo, por meio do seu site, http://www.sjsp.org.br, na parte relativa aos pisos salariais, informa que o piso salarial para um assessor de imprensa que trabalhe 7 horas de R$ 3.514,20. Item 7: Para efeito de comparao, utilizaremos o piso salarial para jornalista de rdio e televiso de acordo com o mesmo sindicato. O valor do piso de R$ 2.787,75, muito aqum dos R$ 7.428,57 cobrados em mdia pelo convenente. Verifica-se, assim, de forma no exaustiva, que os custos apresentados no esto compatveis com aqueles do mercado; portanto, a aprovao do Plano de Trabalho pelo Ministrio do Turismo ocorreu sem a adequada validao desses valores.

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Para corroborar essa informao de que o MTur no poderia ter aprovado o plano de trabalho da forma que foi apresentado, listam-se na Tabela 7 alguns itens que por estarem mal discriminados, no podem ter seus custos avaliados.
Tabela 7: Itens constantes do Plano de Trabalho e que possuem problemas em sua definio, pois no possuem o detalhamento necessrio Descrio (comentrio CGU) Estruturao e adaptao da carreta pelo perodo de 01 ms. Para colocao de infraestrutura de cenografia e equipamentos. (No foram informadas as alteraes necessrias). Sonorizao interna e externa do caminho, iluminao interna do caminho (No informa os itens que compem a iluminao e a sonorizao e por que a incidncia de 4 meses) 08 Plasmas Touch Screen, montagem de todos os equipamentos no caminho, fones, manuteno de Equipamentos. (No foi especificado o tamanho da tela) Equipamento para 3D com tcnico - tela e projetores (2 ) (No informa qualquer especificao) Brise e aroma para filme 3D - considerando equipamento e reposio por 4 meses. (Sem especificaes) Gerador de apoio para operao conjunta com van mvel (Sem especificaes, no informa a potncia necessria) Insumos para materiais de Escritrio para cadastramento de trade (No informa a expectativa do material necessrio) Equipamento de impresso e scanner para estrutura mvel de cadastramento com 3 baterias de recarregamento garantindo mobilidade operacional van (Sem especificaes mnimas) Logstica e envio de materiais durante todo perodo da ao - 4 meses (No existe memorial de clculo ou descriminao de itens) Qtde Meses Qtde 1 Valor Unitrio Plano de Trabalho Mark Up R$ 46.000,00

R$ 46.000,00

R$ 15.000,00

R$ 60.000,00

1 1 1 1 1

4 4 1 4 4

R$ 54.000,00 R$ 32.000,00 R$ 12.000,00 R$ 9.500,00 R$ 2.300,00

R$ 216.000,00 R$ 128.000,00 R$ 12.000,00 R$ 38.000,00 R$ 9.200,00

R$ 1.950,00

R$ 7.800,00

R$ 13.750,00

R$ 55.000,00

Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1466359 1554152 Cargo Coordenadora-Geral de Eventos Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

V.8.2. Pagamento de Taxa de Administrao. Dos R$ 4.017.555,00 relativos prestao dos servios da empresa Mark Up, R$ 3.669.000,00 se referem efetiva prestao de servios, sendo o restante relativo taxa de administrao de 9,5%. O Instituto Cia do Turismo cobra taxa de administrao de 5% incidente sobre os servios efetivamente prestados.

163

A Tabela 8, a seguir, ilustra a situao relatada, explicitando os valores pagos no mbito do convnio em questo.
Tabela 8: Percentuais e valores pagos a titulo de taxa de administrao Item Servios Prestados Taxa Mark Up Taxa Cia do Turismo Total Percentual 9,5% 5% Valor R$ 3.669.000,00 R$ 348.555,00 R$ 183.450,00 R$ 4.201.005,00

A Portaria 127/2008, em seu artigo 39, preconiza:

O convnio ou contrato de repasse dever ser executado em estrita observncia s clusulas avenadas e s normas pertinentes, inclusive esta Portaria, sendo vedado: I realizar despesas ttulo de taxa de administrao, de gerncia, ou similar; (...)

Portanto, despesas realizadas com taxa administrativa, tanto para remunerao do Instituto Cia do Turismo, quanto para remunerao da empresa Mark Up so indevidas, passveis, portanto, de glosa. Responsveis:
Nome Jorge Nicolau Meira SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

V.8.3. Prestao de Contas pendente de anlise final. Apesar do Instituto Cia do Turismo ter apresentado a Prestao de Contas Final, o Ministrio do Turismo considerou-a incompleta, restando pendncias a serem sanadas. A ltima providncia adotada pelo Ministrio do Turismo tem data de 09/05/2011, onde, por meio do Ofcio 037/2011/DPMKN/SNPTur/MTur, solicita que as seguintes pendncias sejam sanadas pelo convenente no prazo de 15 dias: Encaminhar cpia do contedo Touch Screen em CD; Encaminhar cpia do Vdeo 3D em DVD; Encaminhar cpia de Vdeo em DVD; Encaminhar cpia de Software em CD; Encaminhar CD com imagens em alta resoluo; Encaminhar comprovante de distribuio das peas produzidas.

Vale ressaltar que a vigncia do convnio expirou em 25/09/2010 e ainda no teve sua prestao de contas analisada de forma conclusiva.

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ANEXO VI Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI O Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI (CNPJ 07.054.515/0001-13) uma entidade privada sem fins lucrativos, localizada na Rua Cardoso de Almeida, 1943 - Perdizes - So Paulo/SP, cujo responsvel cadastrado no Sistema CNPJ da Secretaria da Receita Federal, qualificado como Diretor, o Sr. Luiz Gustavo Machado. O Ministrio do Turismo firmou trs convnios com a entidade no perodo de dezembro/2009 a setembro/2010. Um destes convnios, aquele de n 718467/2009, foi objeto da Operao Voucher, realizada pela Policia Federal no ms de agosto/2011. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel, os quais foram celebrados no perodo de dezembro/2009 a setembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 1 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel Convnio 746753 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 3.000.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 5.556.000,00

721084

718467

Implantao de processos participativos para Fortalecimento 02.09.2010 da Cadeia Produtiva de Turismo do Estado do Amap. Desenvolver metodologia para realizao de pesquisas e promover a sua aplicao no que tange ao 21.12.2009 estudo e diagnstico dos terminais porturios para passageiros no litoral brasileiro. Capacitao profissional para o 21.12.2009 turismo no estado do Amap Total

6.979.483,80

7.754.982,00

4.000.000,00 13.979.483,80

4.445.000,00 17.755.982,00

Considerando-se que o citado convnio foi objeto de anlise e deliberao pelo Tribunal de Contas da Unio, sero reproduzidos na sequncia os principais registros constantes do Acrdo TCU n 2066/2011, de forma a possibilitar a contextualizao das situaes identificadas e, por ocasio da anlise de convnios firmados com outras entidades, verificar a ocorrncia ou no, de situaes similares nos demais convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com estas entidades. Adicionalmente, foram identificadas outras ocorrncias no relatadas no citado Acrdo e que decorrem da anlise do processo autuado junto ao Ministrio do Turismo em confronto com as informaes do Inqurito Policial n 116/2011, autuado junto 1 Vara Federal sob o n 484539.2011.4.01.3100.

Fatos veiculados na imprensa

165

Em decorrncia da Operao Voucher, foram veiculadas notcias tratando da atuao da entidade em relao ao convnio que deu origem citada operao, reproduzindo-se, na sequncia uma delas, veiculada pela Revista Veja, com data de 12/08/2011:
Ibrasi tentou esconder fraudes com " perao limpeza" o Piv de escndalo, ONG forjou documentos e contou com a cumplicidade de funcionrios do Ministrio do Turismo e da Caixa Econmica em seu esforo para ocultar esquema de desvio de recursos pblicos Entenda o caso No dia 9 de agosto, a Polcia Federal (PF) desencadeou a Operao Voucher e prendeu 36 pessoas suspeitas de participar de um esquema de corrupo no Ministrio do Turismo. Entre os presos estavam o secretrio-executivo do ministrio, Frederico Silva da Costa, o secretrio nacional de Desenvolvimento de Programas de Turismo e ex-deputado Colbert Martins da Silva Filho, o ex-presidente da Embratur, Mrio Moyss O foco da investigao: um convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e o Ibrasi, em 21 de dezembro de 2009, para capacitao profissional para fomento do turismo no Amap. O convnio, no valor de 4,4 milhes de reais, tinha como principal objetivo qualificar 1.900 pessoas em cursos presenciais e distncia O Ibrasi contratou cinco empresas de fachada para simular a realizao do servio previsto no convnio. Em vez de realizar cotaes prvias, como manda a lei, o instituto as simulou. Escolheu empresas cujos scios tinham ligao com o Ibrasi As empresas contratadas foram: Cooperativa de Negcios e Consultoria Turstica (Conectur); Sinc Recursos Humanos e Automao Ltda; Barbalho Reis Comunicao e Consultoria Ltda; Manhattan Propaganda Ltda e Luaxe Produes, Promoo Comercial e Eventos Ltda Depoimentos dos investigados, entre eles diretores da Conectur, implicaram a deputada federal Ftima Pelaes (PMDB-AP) no esquema de corrupo. Ela foi autora da emenda que deu origem ao convnio entre o Ministrio do Turismo e o Ibrasi. Em um dos primeiros dilogos gravados com autorizao judicial, Maria Helena Necchi, diretora do Ibrasi, mostra preocupao com uma investigao iniciada pelo Tribunal de Contas da Unio e com uma reportagem publicada em VEJA em dezembro de 2010 (A mfia do Rojo), sobre desvios de verbas do Turismo. Os policiais federais fizeram constar em seu relatrio que a ONG, a partir daquele momento, passou a produzir os documentos que acobertariam seu esquema fraudulento. Esse esquema consistia, basicamente, na contratao de empresas de fachada, ou de propriedade de pessoas prximas aos diretores do Ibrasi, para prestar os servios do convnio com o Ministrio do Turismo, o que permitia o desvio dos recursos pblicos. A investigao do TCU desencadeou, para os diretores e funcionrios do Ibrasi, uma corrida contra o tempo em busca da produo de documentos, na tentativa de comprovar a execuo das metas do convnio, escrevem os federais. Em outra gravao, Katiana Necchi, filha de Maria Helena, pede a Sandro Elias Saad trs notas fiscais no valor de 190.000 cada. Saad, alm de ser um dos diretores do Ibrasi, scio da Manhattan Propaganda, uma das cinco empresas contratadas para, teoricamente, prestar servios de capacitao profissional. No af de encobrir as irregularidades, uma funcionria da ONG pedindo documentos sigilosos a um funcionrio da Caixa Econmica Federal, chamado Edmilson. Em um dilogo gravado, ele aceita fornecer papis relacionados s empresas Manhattan Propaganda e Barbalho Reis Comunicao e Consultoria, mas avisa que ela deve suprimir certas partes. Vou te mandar um documento que voc tem a obrigao de me tirar aquela parte confidencial, t?, diz o funcionrio da Caixa. Funcionrios do Turismo tambm colaboraram. Em uma conversa de trs de maio, Katiana liga para o ministrio e combina com uma das funcionrias que tanto o Ibrasi quanto o ministrio tero de acrescentar nos documentos da prestao de contas para o TCU assinaturas de testemunhas, que, apesar de serem obrigatrias, estavam faltando. Voc quer que eu mande a minha cpia pra voc pra gente colocar a assinatura das duas?, sugere a representante da ONG. Para os policiais, isso demonstra a conivncia e 166

a participao dos servidores do Ministrio do Turismo, que deveriam realizar o controle do convnio, nas irregularidades perpetradas pelos representantes do Ibrasi. Para completar, as funcionrias da ONG combinam como sero forjadas as planilhas referentes aos cursos de capacitao profissional que deveriam ter sido ofertados. O que eu pensei em fazer com essa lista primeiro ver se essas datas que tem a no coincidiram com semana de Copa do Mundo, mas eu acho que no, diz Maria Helena Necchi. Em algumas poucas ocasies, o Ibrasi parece ter prestado os servios que deveria. Mesmo esses casos so escandalosos. Essa nota para provar que a gente gastou dinheiro. Na questo do marketing, naquele livreto. Tudo que est l realmente rolou, diz uma das funcionrias em uma das gravaes. Ao que responde uma mulher no identificada, do outro lado da linha: Rolou, mas mal feito, n?

Resultados das anlises realizadas VI.1. Convnio n 718467/2009 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Capacitao Profissional para o Turismo no Estado do Amap. Vigncia: 21/12/2009 a 24/09/2011. Processo: 72031.004115/2009-63. Montante de recursos financeiros: R$ 4.445.000,00, dos quais R$ 4.000.000,00 so provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 445.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares A partir de extrato constante do sistema Siconv identifica-se os principais instrumentos a serem desenvolvidos com a celebrao do ajuste: O programa de qualificao continuada ser estruturado em 3 mdulos (bsico, profissional e regional). No mdulo bsico sero desenvolvidos contedos nos seguintes temas/eixos de aprendizagem: tica e Cidadania, Comunicao e Relaes Humanas, Postura Profissional e Qualidade no Atendimento, Pluralidade Cultural, Turismo e Gerao de Trabalho e Renda, Desenvolvimento Sustentvel e Humano. O mdulo profissional direcionar o participante para as peculiaridades do seu segmento. No mdulo regional os participantes conhecero a histria cultural, socioambiental dos atrativos tursticos dos roteiros contemplados. Ser composto por uma parte terica e uma de visita tcnica. Os segmentos contemplados so: Alimentao Fora do Lar, Transporte, Receptivo Local, Meios de Hospedagem, Negcios e Eventos, Segurana e Sade. Destaca-se, preliminarmente, que a anlise efetuada pela Controladoria-Geral da Unio foi realizada a partir de processo em relao ao qual tem-se informao de que houve alterao e substituio de documentos. Assim, aquelas situaes j tratadas no Acrdo n 2066/2011, no foram novamente abordadas.

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IV.1.1. Aprovao de Plano de Trabalho sem suficiente detalhamento, tanto qualitativo quanto de custos envolvidos em suas metas e etapas, e consequente assinatura de convnio com fragilidade na definio do objeto a ser alcanado. Em anlise aos autos do processo de formalizao do convnio, a principal situao a ser destacada diz respeito ao fato que o Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo no possui adequado detalhamento de suas metas. Dessa forma, o acompanhamento e o monitoramento da execuo do convnio, bem como a aferio do atingimento do seu objeto tornam-se atividades subjetivas. Como consequncia da falta de detalhamento das metas, inviabiliza-se, tambm, a aferio de custos. Reproduz-se, na Tabela 2, a seguir, o Plano de Trabalho do convnio em anlise.
Tabela 2: Plano de trabalho do convnio Descrio Unidade Quantidade 12 1 18 3 3 1.500 2.000 400 3 1 1 1 Valor Unitrio R$ 52.916,67 R$ 245.000,02 R$ 11.111,11 R$ 83.333,33 R$ 133.333,33 R$ 443,33 R$ 250,00 R$ 1.487,50 R$ 100.000,00 R$ 250.005,01 R$ 325.000,00 R$ 79.999,97 Valor Total R$ 635.000,04 R$ 245.000,02 R$ 199.999,98 R$ 249.999,99 R$ 399.999,99 R$ 664.995,00 R$ 500.000,00 R$ 595.000,00 R$ 300.000,00 R$ 250.005,01 R$ 325.000,00 R$ 79.999,97 R$ 4.445.000,00

Realizao de eventos Eventos Avaliao de impacto do projeto Pesquisa Planejamento e gerenciamento Ms Veiculao e distribuio Destino Definio das metodologias, desenvolvimento e Mdulos elaborao dos contedos Aplicao dos contedos/metodologia na Pessoas modalidade a distancia Estudos e pesquisas Horas Aplicao dos contedos/metodologia na Pessoas modalidade presencial Midiatizao dos contedos Mdulos Reproduo de material didtico Servio Produo das peas publicitrias Servio Criao da campanha Campanha Total

Para ilustrar a ausncia da informao referente aos custos unitrios, apresentam-se as descries de trs itens informados pelo convenente, constantes do Plano de Trabalho elaborado pelo IBRASI: a) Avaliao do impacto do projeto: Meta 01 Planejamento, Pesquisa e Gerenciamento do Projeto Etapa 3: Avaliao de impacto do projeto Especificao da etapa: Avaliao de impacto das aes desenvolvidas ao longo do projeto. Esta etapa consiste na aplicao da pesquisa, compilao e anlise dos dados e elaborao de relatrio. Valor da etapa: R$ 245.000,02; Data incio etapa: 25/10/2010; Data trmino etapa: 30/06/2011. Ao tratar da avaliao do impacto das aes desenvolvidas, uma vez que no h definio no Plano de Trabalho de quais seriam essas aes e quais os resultados esperados, a etapa consistiria simplesmente na apresentao de relatrio registrando resultados, sem ser possvel aferir se os mesmos esto de acordo com aquilo que se espera. b) Veiculao e distribuio: Meta 02 - Realizao de mobilizao e sensibilizao para o Projeto
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Etapa 3: Veiculao das peas em mdia eletrnica, rdio e impresso Especificao da etapa: Veiculao nos principais veculos de comunicao, envolvendo jornais e rdios de grande circulao dos destinos indutores do Estado do Amap, distribuio de folders, panfletos e outros materiais grficos. Valor da etapa: R$ 249.999,99; Data incio etapa: 31/03/2010; Data trmino etapa: 31/05/2010. A descrio da etapa, englobando uma srie de formas de divulgao, sem especificar quanto cada forma de divulgao representa da meta, propicia que se privilegie uma das formas de divulgao em detrimento de outras, prejudicando a efetiva aferio do cumprimento da etapa. c) Realizao de Eventos: Meta 02 - Realizao de mobilizao e sensibilizao para o Projeto Etapa 4: realizao de eventos de mobilizao e sensibilizao Especificao da etapa: Sero realizadas reunies de articulao com as entidades representativas dos segmentos contemplados pelo projeto. Aps a articulao com as entidades sero realizados eventos de mobilizao e sensibilizao dos proprietrios, gerentes e profissionais ocupados nos respectivos segmentos. Sero realizados eventos nas regies tursticas contempladas. O evento ser planejado em dois momentos: num primeiro momento com foco nos proprietrios e gerentes dos empreendimentos e no segundo com os profissionais atuantes nos segmentos alvo. A expectativa atingir aproximadamente 5.000 pessoas nesta etapa. A mdia de participao pode variar para cada segmento e/ou destino. Os locais de realizao dos eventos sero definidos ao longo da execuo. Valor da etapa: R$ 635.000,04; Data incio etapa: 31/12/2009; Data trmino etapa: 30/08/2010. A partir de uma leitura atenta da descrio da etapa, verifica-se que a aferio do atingimento da mesma revestida de subjetividade, posto que explicita que para cada segmento ou destino a mdia de participao pode variar, sem contudo, indicar parmetros mnimos de aferio, definindo aquilo que seria o mnimo aceitvel. Adicionalmente, ao indicar que os locais dos eventos sero definidos durante a execuo permite que o convenente manipule, tanto o quantitativo de eventos a realizar, quanto os locais/cidades em que os mesmos se realizaro. Nos exemplos anteriores, os custos, da forma como foram apresentados, no so passveis de que se realize uma anlise mais criteriosa para averiguar se os mesmos esto compatveis com os preos de mercado. Destaca-se que a mesma insuficincia de detalhamento ocorre em outros itens do Plano de Trabalho. Somente com os trs itens que serviram de exemplo, o montante de recursos ultrapassou o montante de R$ 1,1 milho de reais (aproximadamente 25% dos recursos do convnio).

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VI.1.2. Documentao referente prestao de contas apresentada pela entidade possui indcios de ter sido posteriormente juntada ao processo. As documentaes referentes execuo do ajuste juntadas aos autos totalizam 22 anexos, contendo relatrios de execuo e contemplando documentao encaminhada e recebida das empresas contratadas, listas de presena em eventos, materiais referentes capacitao (apostilas), fichas de inscrio para os cursos de capacitao. O primeiro relatrio de execuo apresentado pelo convenente refere-se ao perodo de junho/julho 2010, o qual apresenta descries superficiais das metas e seu andamento, sem apresentar resultados efetivos do Projeto. Por ocasio da apresentao de relatrio referente ao perodo de julho a outubro, a anlise efetuada pela rea tcnica do Ministrio, registrada na Nota Tcnica n 260/2010 DCPAT/SNPDT/MTUR, de 15/12/2010, cita a execuo parcial das metas e, em relao Meta 1 Pesquisa, Planejamento e Gerenciamento do Projeto, indica que ser executada em cada etapa, de acordo com o cronograma de execuo e o relatrio situacional ser apresentado juntamente com a prestao de contas final; assim, verifica-se que o planejamento e o gerenciamento do projeto, que deveriam subsidiar sua definio e execuo no foi elaborado e, com a aquiescncia do Ministrio do Turismo, s seria apresentado na prestao de contas final. Quanto ao relatrio referente execuo do convnio no perodo de outubro a dezembro, a anlise registrada na Nota Tcnica n 031/2011 DCPAT/SNPDT/MTUR, de 23/02/2011 segue o mesmo padro de informaes, sem agregar registros concretos de realizaes que comprovem a execuo das etapas previstas no Plano de Trabalho. Por meio do Ofcio n 014/10, de 20/01/2011, o convenente encaminha relatrio parcial de execuo do convnio, e, por meio do Ofcio n 001/11, de mesma data, encaminha material complementar, a ser juntado ao relatrio de execuo; o Ofcio n 001/11 encaminha anexos 3 volumes (Anexo 1.1, Anexo 1.2 e Anexo 1.3), sem explicitar seu contedo, podendo tais anexos ser manipulados da forma que seja conveniente, tanto pelo convenente quanto pelo concedente. Posteriormente, com data de 13/04/2011, inserido no Processo um Relatrio Tcnico de Acompanhamento de Convnio, documento este que no observa o padro dos documentos produzidos pela rea tcnica do Ministrio do Turismo, constando como tendo sido elaborado por tcnica do Departamento de Qualificao, Certificao e Produo Associada ao Turismo, sem, contudo, estar qualificada como tal e sem que o documento tenha registro de aprovao pelos dirigentes do citado Departamento. Destaca-se que em relao aos 22 anexos juntados ao processo autuado no Ministrio do Turismo no se identifica referncia a cada um deles nos autos do processo, de forma que os mesmos podem ter sido juntados a qualquer tempo, bem como podem vir a ser suprimidos, sem que se identifique tais alteraes. Das documentaes juntadas, aquelas referentes comprovao de presena (em eventos de mobilizao e em atividades de capacitao) possuem indcios de terem sido fraudadas, haja vista que h semelhanas de caligrafia nas listas produzidas, parecendo que foram elaboradas por uma ou duas pessoas, em funo das similaridades de caligrafia identificadas. Essa situao est de acordo com informaes constantes do Inqurito Policial n 116/2011, em que h referncia s providncias que foram adotadas pela entidade com o intuito de produzir listagens de frequncia para comprovao da realizao das capacitaes previstas para serem realizadas no mbito do convnio.
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VI.1.3. Resultados das anlises realizadas pelo TCU Os principais resultados provenientes da anlise realizada pelo TCU esto a seguir destacados, juntamente com informaes relacionadas atuao da CGU. a) Ausncia de fundamentao para a no realizao de chamamento pblico b) Contratao de entidade sem condies tcnicas ou operacionais Situaes relatadas no Acrdo e que indicam a fragilidade das anlises realizadas pela rea tcnica do Ministrio do Turismo, conforme verificado tambm em outros ajustes analisados por ocasio desta Auditoria, no que concerne validao, pelos tcnicos do Ministrio do Turismo, das informaes prestadas pela entidade e que dizem respeito sua capacidade tcnica e operacional, mesmo com a sede da entidade possuindo o mesmo endereo daquele de residncia de seu presidente (em So Paulo) e em Unidade da Federao distante do local em que se realizar o objeto do convnio (Amap). c) No realizao de cotao prvia de preo de mercado por intermdio do Siconv Conforme destacado em pontos especficos deste relatrio, ainda no est disponvel no Sistema Siconv a funcionalidade para realizao da cotao de preos mediante utilizao do Sistema, persistindo a obrigatoriedade de sua realizao, observando os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, bem como do registro de seu resultado no Sistema. d) Direcionamento e fraude nas Contrataes A partir dos registros no Siconv, foram identificadas cinco cotaes de preos, cujos participantes esto relacionados a seguir e em relao s quais foram identificadas evidncias de direcionamento e fraudes nas cotaes, tais como: valores das propostas nos exatos valores das metas do convnio; inexistncia de detalhamento das etapas e metas no Plano de Trabalho, tampouco nas cotaes prvias; empresas licitantes com scios em comum; participao nas cotaes de empresa que na verdade entidade privada sem fins lucrativos (Conectur) e que no possui estrutura para a prestao dos servios para os quais teria sido contratada. Participantes nas cotaes prvias: Cotao Prvia 001012009: R8 Produtos Metalrgicos Ltda., Instituto de Educao do Norte da Amaznia Ltda. e Cooperativa de Negcios e Consultoria Turstica (vencedora); Cotao Prvia 004012009: MGP Brasil Consultoria Empresarial Ltda., Porttil Servios de Comunicao e Eventos Ltda. e Sinc Recursos Humanos e Automao Ltda. (vencedora); Cotao Prvia 001012010: Race Consult - Consultoria Tcnica e Representaes Ltda., Norwell Systems e Barbalho Reis Comunicao e Consultoria Ltda. (vencedora); Cotao Prvia 002012010: BPS Promoo e Publicidade Ltda., MPL Propaganda Ltda. e Manhattan Propaganda Ltda. (vencedora); Cotao Prvia 003012010: DTM Comunicaes Ltda., ABZ da Comunicao Ltda. e Luaxe Produes, Promoo Comercial e Eventos Ltda. (vencedora). No foram registrados no Siconv as atas de julgamento e os termos de adjudicao e de homologao desses procedimentos. e) Fraude nos documentos comprobatrios de despesa Para a realizao das aes do objeto do convnio, o Ibrasi contratou e pagou as seguintes empresas: Cooperativa de Negcios e Consultoria Turstica (CNPJ 06.260.978/0001-79), Barbalho Reis Comunicao e Consultoria Ltda. (CNPJ 26.420.877/0001-25), Luaxe Produes, Promoo
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Comercial e Eventos Ltda. (CNPJ 01.417.539/0001-03), Manhattan Propaganda Ltda. (CNPJ 47.459.995/0001-17), e Sinc Recursos Humanos e Automao Ltda. (CNPJ 02.290.439/0001-21). A empresa Sinc Recursos Humanos e Automao Ltda. foi contratada pelo Ibrasi para realizar servios de treinamento de pessoas nas modalidades presencial e distncia. Todavia, as notas fiscais emitidas foram de venda de bens e no de prestao de servios. As notas fiscais da empresa Sinc Recursos Humanos e Automao Ltda., emitidas com uma diferena de trinta dias, possuem numerao sequencial nos meses de abril a junho e uma numerao quase sequencial nos meses de julho a outubro. f) Ausncia de preos de referncia e de critrios de aceitabilidade de preos g) Inexecuo ou execuo parcial do objeto pactuado, no que concerne ao contrato 004/2010, no valor de R$ 250.000,00, firmado com a Cooperativa de Negcios e Consultoria Turstica Conectur, em decorrncia da impossibilidade de se atestar a execuo da etapa em funo da qualidade do trabalho apresentado. h) Pagamento antecipado de servios Situao anloga e recorrente foi identificada nos convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR, conforme tratado em item especfico deste Relatrio. i) Inexistncia ou fiscalizao insatisfatria de convnios/contratos Conforme j mencionado e exaustivamente tratado neste Relatrio, o acompanhamento e monitoramento dos ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo para capacitao e qualificao, quando existente, incipiente. No se identifica quaisquer atitudes pr-ativas de acompanhamento da execuo das etapas dos convnios ou termos de parceria pelas equipes tcnicas do Ministrio do Turismo. Mesmo em relao a prestaes de contas parciais ou finais remetidas ao Ministrio do Turismo, as anlises realizadas pela rea tcnica responsvel pelo seu acompanhamento so superficiais e limitam-se a transcrever as informaes apresentadas pelo convenente; mesmo em ocasies em que existe registro de que a execuo est aqum da previso, no se identifica a adoo de medidas para a glosa de valores ou para solicitao de providncias ao convenente. j) Contrapartida no executada ou executada irregularmente ANEXO VII Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC-SE O Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC (CNPJ 03.163.012/0001-25) uma entidade privada sem fins lucrativos, fundada em maio de 1999 e localizada em Aracaju/SE (Rua 29, n 186, Bairro Central). Por meio de suas aes a entidade promove a viabilizao do desenvolvimento local e regional no setor, capacitao profissional e projetos, fomentando e estruturando a formao de negcios ou de cadeias produtivas, bem como mais recentemente atividades de ensino distncia, justamente no intuito de aprimorar a capacitao de profissionais em suas reas de atuao, celebrando contratos e convnios tanto com as instncias pblicas como privadas.

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O Ministrio do Turismo celebrou apenas 1 convnio com a entidade, no exerccio de 2010, cujo valor total pactuado de R$ 8.000.000,00, sendo R$ 7.200.000,00 referentes a recursos federais e R$ 800.000,00 referentes a contrapartida da entidade; foram repassados, em 12/05/2011, R$ 3.242.001,89. Ajuste firmado pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento do Convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel, celebrado em 31/12/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesse ajuste.
Tabela 1 Convnio celebrado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel Convnio 754621 Data da Assinatura 31/12/2010 Objeto resumido Sensibilizao e Capacitao para o Setor Turstico na Regio Nordeste Total Repasse Efetuado R$ 3.242.001,89 3.242.001,89 Total R$ (repasse + contrapartida) 8.000.000,00 8.000.000,00

Denncias veiculadas na imprensa A incluso da entidade no escopo da auditoria decorre do fato de o ajuste por ela firmado com o Mistrio do Turismo ter sido objeto de notcia veiculada pelo jornal O Globo, em 20/08/2011, a seguir reproduzida.
Turismo: ONG que nunca atuou na rea tem plano aprovado em 7 horas Iatec obteve contrato de R$8 milhes, mas at agora no iniciou projeto BRASLIA. Seis meses depois de mudar o estatuto, o Instituto para a Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel (Iatec), ONG especializada em assuntos rurais, obteve um contrato de R$8 milhes do Ministrio do Turismo para qualificar 18 mil cozinheiros, garons e taxistas e outros profissionais do turismo no Nordeste este ano. A ONG dirigida pelo agrnomo Etlio de Carvalho, ex-secretrio de Agricultura do governo Joo Alves, em Sergipe. O projeto foi aprovado em menos de sete horas aps o incio da anlise da proposta. O negcio foi fechado em 30 de dezembro do ano passado. Mas o dinheiro comeou a ser liberado este ano, j na gesto do ministro Pedro Novais. At o momento, o Iatec j recebeu R$3 milhes. O parecer tcnico, favorvel sua contratao foi assinado pela exdiretora de Qualificao e Certificao Regina Cavalcante e pela ex-coordenadora-geral de Qualificao e Certificao Freda Azevedo Dias. O convnio foi assinado pelo exsecretrio-executivo Frederico Costa. Projeto aprovado em tempo recorde Os trs passaram quatro dias presos no Instituto de Administrao Penitenciria do Amap semana passada, acusados pela Polcia Federal de facilitar desvio de dinheiro para a qualificao de profissionais do turismo no Amap. Em 3 de junho do ano passado, o Iatec mudou o estatuto para incluir turismo entre suas reas de atuao. Seis meses depois, j estava na lista de ONGs beneficirias da torneira de recursos pblicos do Ministrio do Turismo. O Iatec enviou um projeto para o ministrio s 22h59m de 29 de dezembro. A proposta comeou a ser analisada s 13h do dia seguinte. s 19h26m, o plano j estava aprovado. 173

C " onstatamos por meio de currculo institucional que o Iatec possui competncia tcnica e operacional para executar as aes propostas" escreveram Freda e Regina Cavalcante, , conforme nota tcnica n 295/2010, a que O GLOBO teve acesso. No mesmo texto, as duas aprovam o projeto e solicitam o empenho de R$4 milhes para o projeto. As duas no informam quais as informaes que atestariam a competncia tcnica da ONG. O Iatec nunca executou servio algum na rea de turismo. At o momento, mesmo aps receber R$3 milhes do ministrio, a ONG no matriculou um s aluno. No definiu nem mesmo o nmero de cursos e de estudantes. O Iatec no explica nem mesmo por que decidiu propor a qualificao de 18 mil profissionais do turismo. A ONG j fez contratos tambm com o Incra e com o governo de Sergipe. - Temos interesse de participar de qualquer edital pblico - afirmou o ex-secretrio Etlio.

Resultados das anlises realizadas VII.1. Convnio n 754621/2010 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Sensibilizao e Capacitao para o Setor Turstico na Regio Nordeste Vigncia: 31/12/2010 a 02/02/2012 Processo: 72031.017260/2010-48 Montante de recursos financeiros: R$ 8.000.000,00, sendo R$ 7.200.000,00 oriundos do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 800.000,00 a ttulo de contrapartida, a ser aportada pelo convenente Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 08/11/2011): Em Execuo Origem dos recursos: programao O Convnio n 754621/2010 possui como objeto a sensibilizao e a capacitao de 18.000 profissionais das reas de gastronomia, transporte, receptivo local, meios de hospedagem, entretenimento, negcios e eventos, com enfoque no desenvolvimento de competncias pessoais, sociais e tcnicas, para o Setor Turstico na Regio Nordeste. VII.1.1. Fragilidade na aferio das condies tcnicas, operacionais e estruturais da entidade convenente para executar convnio celebrado com o Ministrio do Turismo. A celebrao do Termo de Convnio n 754621, no valor de R$ 8.000.000,00, entre o Ministrio do Turismo e o IATEC ocorreu no dia 31/12/2010, um dia aps ter sido autuado o processo respectivo que trata da tramitao do convnio. Em anlise ao processo verifica-se que no perodo de 30 a 31/12 houve a emisso de todos os documentos necessrios celebrao do referido convnio, dentre eles a Nota Tcnica n 295/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2010, que aprovou o Plano de Trabalho, as Solicitaes e Autorizaes de Disponibilidade Oramentria e Empenho, as Notas de Empenho, as consultas aos sistemas de informao do Governo Federal e o Parecer Conjur n 2277/2010. Na sequncia, ainda no dia 31/12/2010, houve a assinatura do convnio. A manifestao emitida pelo setor tcnico do Ministrio do Turismo no demonstrou objetivamente a realizao da avaliao das condies tcnicas, operacionais e estruturais da entidade proponente. A Nota Tcnica n 295/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2010, registra:
O Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC, fundado h onze anos, uma organizao da sociedade civil sem fins 174

lucrativos, certificada como OSCIP cuja proposta institucional contribuir para a preservao do meio ambiente e promoo do desenvolvimento sustentvel. A instituio foi declarada OSCIP em 24/03/2004 pela Secretaria Nacional de Justia. De acordo com os Objetivos do Estatuto, art. 5 - inciso XI, a entidade tem capacidade de promover o desenvolvimento de trabalho nas reas de ambiente e turismo elaborando projetos, estudo, pesquisas e tudo que for necessrio para o desenvolvimento sustentvel do Turismo. Assim sendo, constatamos por meio do Currculo Institucional, que o IATEC possui competncia tcnica e operacional para executar as aes propostas, e ainda, evidenciada a experincia em articular, sensibilizar, mobilizar pessoas e executar projetos, o que demonstra sua capacidade em implementar o projeto pleiteado.

Registre-se que, conforme posicionamento do Tribunal de Contas da Unio, consignado no Acrdo n 1.562/2009 Plenrio, item 9.1.1, o Gestor deve incluir nos pareceres tcnicos e financeiros, elaborados na fase de celebrao de convnios, justificativas e avaliaes expressas, acompanhadas de documentos que as sustentem, que considerem os seguintes aspectos: a) necessidade de apoio ao projeto e possveis benefcios a serem obtidos pela sua implantao, de acordo com os critrios objetivos fixados para escolha dos beneficirios dos recursos; b) compatibilidade da proposio com o objeto do programa e/ou ao governamental; c) avaliao dos requisitos tcnicos, financeiros e operacionais de habilitao das possveis entidades convenentes, que demonstre a capacidade da entidade conveniada para consecuo do objeto; d) adequao das etapas, metas e prazos de execuo, levando-se em considerao todos os fatores envolvidos na consecuo da avena, entre os quais se incluem os procedimentos licitatrios ou quaisquer atos previstos para a realizao do objeto; e) compatibilidade do nmero de parcelas de liberao dos recursos e das datas previstas de desembolso com os elementos descritos no cronograma de execuo. Acerca do tema, observe-se, ainda, que o IATEC procedeu uma reunio de associados dia 03/06/2010, ata registrada no dia 01/09/2010. Por meio dessa reunio houve a aprovao da incluso do seguinte objetivo no estatuto da entidade:
- Promover o desenvolvimento de trabalho nas reas de ambiente e turismo elaborando projetos, estudos e pesquisas e tudo que for necessrio para o desenvolvimento sustentvel do turismo.

Ou seja, na poca da celebrao do convnio, o convenente havia alterado recentemente o estatuto para incluir atividades voltadas para o desenvolvimento do turismo, fato ignorado pelo setor tcnico do concedente, que apenas fez meno ao fato de o IATEC ter sido fundado em 1999. Observe-se que os termos utilizados no estatuto da entidade no descrevem de maneira objetiva a possibilidade de a entidade executar projetos voltados para a capacitao e certificao no segmento do turismo, objetos estes de considervel complexidade. Nota de esclarecimento emitida pelo convenente (constante dos autos), confirma que poca da celebrao do convnio a entidade no havia executado qualquer trabalho na rea do turismo. Conforme determina a Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008, art. 1, 2, A descentralizao da execuo por meio de convnios ou contratos de repasse somente poder ser efetivada para entidades pblicas ou privadas para execuo de objetos relacionados com suas atividades e que disponham de condies tcnicas para execut-lo.
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Acerca desse assunto o Tribunal de Contas da Unio posicionou-se, por meio do Acrdo n 980/2009 Plenrio, conforme segue:
9.3. determinar ao Ministrio do Turismo, com fulcro no art. 43, inciso I, da Lei n. 8.443/1992 e no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do TCU, que: 9.3.1. se abstenha de celebrar convnio com quaisquer entidades ou associaes incapazes de comprovar que possuem condies para executar objeto pactuado, exigindo documentos que evidenciem experincia e capacidade na realizao de atividades da mesma natureza; (grifo no contido no original)

Diante do exposto, verifica-se a fragilidade das anlises tcnicas realizadas pelo Ministrio do Turismo, previamente celebrao do Convnio n 754621, no que concerne aferio das reais condies do convenente para a consecuo do objeto pactuado, restando insuficientes os elementos comprobatrios que atestem a efetiva capacidade tcnica, operacional e estrutural do IATEC. O Plano de Trabalho foi aprovado por meio da Nota Tcnica n 295/2010 DCPAT, de 30/12/2010, elaborada pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao Substituta e aprovada pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 2478319 1188298 Cargo Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao Substituta Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

VII.1.2. Plano de Trabalho insuficientemente detalhado, acarretando ausncia de parmetros para aferio dos custos do projeto. O Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo no detalhou as etapas do projeto nos seus aspectos quantitativos e qualitativos. O detalhamento poca apresentado no permite a anlise detalhada dos custos indicados pelo convenente, restando ausentes, ainda, a apresentao de outros elementos de convico, tais como cotao prvia, tabelas de preos de associaes profissionais, publicaes especializadas ou outras fontes disponveis, de modo que o Ministrio do Turismo pudesse comprovar se tais custos esto condizentes com os praticados no mercado local. Por meio de consulta ao Portal de Convnios do Governo Federal, observa-se que o Plano de Aplicao Detalhado do convnio apresenta to somente as informaes registradas na Tabela 2, a seguir.
Tabela 2: Plano de Aplicao Detalhado referente ao convnio n 754621, conforme registros do Sistema Siconv Descrio Apoio administrativo, tcnico e operacional Veiculao, difuso e comunicao das aes Criao e elaborao do material didtico - para 14 cursos Gravao e midiatizao dos cursos em Vdeo Aula - para 14 cursos 176 Quantidade 12 12 14 14 Valor Unitrio Valor total (R$) (R$) 1.800,00 21.600,00 13.500,00 162.000,00 58.350,00 816.900,00 38.091,00 533.274,00

Disponibilizaco do sistema EAD com controle gerencial (locao de software) Assessoria contbil, jurdica, auditorias Seminrios de Sensibilizao e Mobilizao Analista Tcnico Desenvolvimento da comunicao geral Criao e Manuteno do portal Criao de vdeo institucional Aluguel de Carro / com gasolina Estagirios Tcnico Operacional Assistente Tcnico Tcnico Administrativo Tcnico Operacional Coordenador Pedaggico Analista Administrativo. Deslocamento (translado areo, translado terrestre e outros) ida e volta Assistente Tcnico. Transposio de contedo para Ensino Distancia (EAD) - para 14 cursos Ofertas dos cursos (Aplicao, tutoria e suporte dos cursos) 18.000 matriculas/vagas Preparao do mailing do todo o trade dos Estados, envio de convites e confirmao de presenas Total

12 1.000 6 12 1 12 18 97,5 1.000 12 12 12 12 12 12 33 12 14 18.000 9

12.789,89 110,00 23.500,00 20.000,00 113.999,94 8.000,00 38.500,00 180,00 30,00 2.300,00 6.000,00 6.000,00 7.000,00 6.000,00 6.000,00 1.500,00 1.400,00 47.501,30 202,78 4.200,00

153.477,96 110.000,00 211.500,00 240.000,00 113.999,94 96.000,00 693.000,00 17.550,00 30.000,00 27.600,00 72.000,00 72.000,00 84.000,00 72.000,00 54.000,00 49.500,00 16.800,00 665.018,20 3.649.979,90 37.800,00 8.000.000,00

Conforme se verifica no Termo de Convnio, a avaliao dos custos do projeto foi sobrestada, uma vez que a apresentao do Termo de Referncia e da Planilha Oramentria comps clusula suspensiva do instrumento:
CLUSULA DCIMA QUINTA DA CONDIO SUSPENSIVA Fica a CONVENENTE responsvel pelo encaminhamento do Termo de Referncia e da Planilha Oramentria relativa aos custos finais do projeto, no prazo mximo de 60 (sessenta) dias, antes da efetiva liberao da primeira parcela dos recursos pactuados, podendo o referido prazo ser prorrogado por uma nica vez, por igual perodo, a contar da data da celebrao deste Convnio, conforme previsto no art. 23 e no 5, do art. 25, ambos da Portaria Interministerial n 127, de 29 de maio de 2008, atualizada.

Por meio da Nota Tcnica n 032/2011 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 24/02/2011, houve a prorrogao do prazo para apresentao do Termo de Referncia e da Planilha Oramentria para o dia 30/04/2011, referida Nota Tcnica foi elaborada por Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Na data de 13/04/2011, foi emitida a Nota Tcnica n 076/2011 DCPAT/SNPDTur/MTur, elaborada e aprovada pelas mesmas pessoas que elaboraram e aprovaram a Nota Tcnica anterior, registrando a entrega e a aprovao do Termo de Referncia e da Planilha Oramentria, conforme segue:
O Termo de Referncia foi apresentado de forma clara boa formulao e prope a realizao de atividades que se revestem de interesse para o fluxo turstico na regio nordeste, enquanto os resultados esperados com as aes apontadas se configuram 177

principalmente na melhoria da qualidade dos servios prestados pelos profissionais de turismo, que mantm relao direta com o turista utilizando as boas prticas no atendimento. O Objetivo geral deste Termo de Referncia promover o aperfeioamento dos profissionais, contribuindo assim, com a elevao da qualidade dos servios de atendimento prestado ao turista na regio nordeste do Pas, tendo como meta a qualificao de 18.000 pessoas (matrculas/vagas) da cadeia produtiva do turismo. A Planilha Oramentria encontra-se bem formulada e adequada em relao aos custos apresentados para a realizao dos objetivos do Projeto. Para a comprovao dos valores estarem de acordo com os praticados no mercado, foram apresentados oramentos colhidos junto a diferentes fornecedores.

O Termo de Referncia e a Planilha Oramentria foram disponibilizados CGU, mediante solicitao, contudo o detalhamento apresentado no permite a anlise detalhada dos custos indicados pelo convenente, restando ausentes, ainda, a apresentao de outros elementos de convico, tais como cotao prvia, tabelas de preos de associaes profissionais, publicaes especializadas ou outras fontes para balizar os valores liberados pelo Ministrio do Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1651010 2478319 1478295 Cargo Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao Substituta Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Substituta

VII.1.3. Aprovao de contrapartida em servios, restando ausente o detalhamento dos itens para mensurao econmica dos valores apresentados e indcios de que servios apresentados como contrapartida so prestados por pessoal integrante da estrutura do convenente. O Plano de Trabalho apresentado pelo IATEC, e aprovado pelo Ministrio do Turismo, demonstra que a contrapartida, no valor de R$ 800.000,00, foi proposta para ser aportada na forma de prestao de servios, conforme segue:
Tabela 3: Plano de Trabalho referente ao convnio n 754621 aprovado pelo Ministrio do Turismo Descrio Apoio administrativo, tcnico e operacional Assessoria contbil, jurdica, auditorias Analista Tcnico Estagirios Tcnico Operacional Assistente Tcnico Tcnico Administrativo Tcnico Operacional Coordenador Pedaggico Analista Administrativo Assistente Tcnico Total Quantidade 12 1.000 12 1.000 12 12 12 12 12 12 12 Valor Unitrio (R$) 1.800,00 110,00 20.000,00 30,00 2.300,00 6.000,00 6.000,00 7.000,00 6.000,00 4.500,00 1.400,00 Valor total (R$) 21.600,00 110.000,00 240.000,00 30.000,00 27.600,00 72.000,00 72.000,00 84.000,00 72.000,00 54.000,00 16.800,00 800.000,00

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A Nota Tcnica n 295/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2010, que aprovou o Plano de Trabalho apresentado pelo IATEC, no demonstra a anlise dos custos dos servios oferecidos a ttulo de contrapartida. A Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008 prev, em seu art. 20, o seguinte:
Art. 20. A contrapartida, quando houver, ser calculada sobre o valor total do objeto e poder ser atendida por meio de recursos financeiros e de bens ou servios, se economicamente mensurveis. (...) 2 A contrapartida por meio de bens e servios, quando aceita, dever ser fundamentada pelo concedente ou contratante e ser economicamente mensurvel devendo constar do instrumento, clusula que indique a forma de aferio do valor correspondente em conformidade com os valores praticados no mercado ou, em caso de objetos padronizados, com parmetros previamente estabelecidos. (grifos no contidos no original)

A Nota Tcnica n 032/2011 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 13/04/2011, que aprovou o Termo de Referncia e a Planilha Oramentria do convnio, no demonstrou, de uma forma clara e detalhada, os fundamentos utilizados para mensurao e aprovao dos valores dos servios apresentados pelo convenente a ttulo de contrapartida. Acerca desse assunto, o Tribunal de Contas da Unio apresentou, por meio do Acrdo TCU n 980/2009 Plenrio, entendimento conforme segue:
9.3. determinar ao Ministrio do Turismo, com fulcro no art. 43, inciso I, da Lei n. 8.443/1992 e no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do TCU, que: (...) 9.3.3. nos convnios que celebrar como concedente, efetue anlise da economicidade/razoabilidade dos custos de execuo/aquisio previstos nos planos de trabalho, registrando suas concluses; 9.3.4. somente celebre convnios que prevejam servios, a ttulo de contrapartida econmica, se esses servios estiverem perfeitamente discriminados e com quantitativos e custos unitrios definidos; (grifos no contidos no original)

Nos autos no constam o Termo de Referncia, a Planilha Oramentria, oramentos, prestao de contas parcial ou quaisquer outros documentos apresentados pelo convenente para balizar os valores dos servios oferecidos como contrapartida. Alguns servios descritos no Plano de Trabalho a ttulo de contrapartida, a exemplo do apoio administrativo, tcnico e operacional, no valor de R$ 21.600,00, e a assessoria contbil, jurdica e auditoria, no valor de R$ 110.000,00, indicam o pagamento de despesas com a manuteno jurdico-administrativa da convenente, vedado conforme posicionamento do Tribunal de Contas da Unio:
Assunto: CONVNIOS. DOU de 17.04.2008, S. 1, p. 75. Ementa: o TCU determinou FUNASA que se abstivesse de celebrar convnio cujo plano de trabalho previsse despesas com a manuteno jurdico-administrativa da convenente, tais como pagamento de aluguel, servios advocatcios e contbeis, e que nas prestaes de contas e auditorias realizadas impugnasse os gastos de igual natureza, sob pena de responsabilizao (item 3.1.7, TC-018.011/2005-5, Acrdo n 958/2008-TCU-2 Cmara).

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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1651010 2478319 1478295 Cargo Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao Substituta Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Substituta

VII.1.4. Ausncia de documentos relacionados execuo do objeto do convnio e descumprimento do cronograma de execuo. Em resposta Solicitao de Auditoria n 201111990/023, de 30/09/2011, houve o encaminhamento, pelo Ministrio do Turismo, do Projeto Bsico e da Planilha Oramentria entregues pelo convenente. Conforme definio da Lei n 8.666/1993, o Projeto Bsico o:
conjunto de elementos necessrios e suficientes, com nvel de preciso adequado, para caracterizar a obra ou servio, ou complexo de obras ou servios objeto da licitao, elaborado com base nas indicaes dos estudos tcnicos preliminares, que assegurem a viabilidade tcnica e o adequado tratamento do impacto ambiental do empreendimento, e que possibilite a avaliao do custo da obra e a definio dos mtodos e do prazo de execuo, devendo conter os seguintes elementos: a) desenvolvimento da soluo escolhida de forma a fornecer viso global da obra e identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza; b) solues tcnicas globais e localizadas, suficientemente detalhadas, de forma a minimizar a necessidade de reformulao ou de variantes durante as fases de elaborao do projeto executivo e de realizao das obras e montagem; c) identificao dos tipos de servios a executar e de materiais e equipamentos a incorporar obra, bem como suas especificaes que assegurem os melhores resultados para o empreendimento, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo; d) informaes que possibilitem o estudo e a deduo de mtodos construtivos, instalaes provisrias e condies organizacionais para a obra, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo; e) subsdios para montagem do plano de licitao e gesto da obra, compreendendo a sua programao, a estratgia de suprimentos, as normas de fiscalizao e outros dados necessrios em cada caso; f) oramento detalhado do custo global da obra, fundamentado em quantitativos de servios e fornecimentos propriamente avaliados;

O Projeto Bsico apresentado pelo convenente informa que as metas associadas execuo do objeto do convnio encontram-se nos seguintes estgios: Meta 1 Planejamento do Projeto, Acompanhamento e Despesas Administrativas Etapa 1 Planejamento detalhado e acompanhamento do projeto Contratao de pessoa Patrcia Santa Brbara No houve o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios, o prazo de vigncia ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a profissional, tampouco a comprovao quanto efetiva prestao dos servios. Atribuies: - Especificar projeto bsico, instrumentos essenciais para a formao de editais, objetos de contratao;
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- Acompanhar junto ao comit de licitao a contratao das empresas que iro executar as aes previstas; - Definir a metodologia a ser adotada para aplicao dos cursos; - Lanamento dos cursos nos 9 estados da regio nordeste; - Estabelecer relao de parceria com as entidades relacionadas ao turismo; - Controlar e adequar prazos; - Controlar custos; - Fomentar e garantir a qualidade das solues tcnicas adotadas no projeto; - Validar as etapas de desenvolvimento e os projetos dela resultantes; - Fomentar a comunicao entre os participantes do projeto (interna e externa); - Coordenar as interfaces e garantir a compatibilidade entre as solues das vrias especialidades envolvidas no projeto. Contratao de Assessoria Contbil: Airton Alves de Almeida ME No houve o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios, a forma de contratao, se houve processo licitatrio, o prazo de vigncia ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa e a comprovao quanto efetiva prestao dos servios. Contratao de Assessoria Jurdica: Raimundo de Sales e Silva Filho No houve o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios, o prazo de vigncia ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para o profissional e a comprovao quanto efetiva prestao dos servios. Etapa 2 Avaliao dos trabalhos executados e relatrio final Contratao de Geilza Martins: No houve o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios, o prazo de vigncia ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para o profissional, tampouco a comprovao quanto efetiva prestao dos servios. Atribuies: - Tarefas e rotinas administrativas. Contratao de Nayara Chagas No houve o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios, do prazo de vigncia ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a profissional, tampouco a comprovao quanto efetiva prestao dos servios. Atribuies: - Auxiliar nas atividades do departamento tcnico administrativo. Contratao de Flory Sampaio No houve o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios, do prazo de vigncia ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a profissional e a comprovao quanto efetiva prestao dos servios. Atribuies: - Levantamento das demandas da cadeia produtiva

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Meta 2 Comunicao e Mobilizao Etapa 1 Realizao dos eventos de mobilizao do trade turstico Ao 1.1 Seminrios de sensibilizao e mobilizao Tomada de preos 01/2011 Ao 1.2 Preparao do Mailing de todo o trade dos estados - Tomada de preos 01/2011 No houve a apresentao da documentao relacionada realizao da licitao: as propostas apresentadas pelos interessados; o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios; os documentos relacionados s habilitaes dos interessados; o prazo de vigncia do contrato ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa contratada, tampouco a comprovao da execuo dos servios. Participantes: Bacana Produes; Dois A; Jos Elias Albuquerque Moreira Eventos ME; Idia Servios Ltda ME. Contratada: Ideia Servios Ltda ME valor R$ 411.300,00 Contrato 01/2011. Ao 1.3 Deslocamento (traslado areo, traslado terrestre e outros) ida e volta Convite 01/2011 Ao 1.4 Aluguel de carro com gasolina - Convite 01/2011 No houve a apresentao da documentao relacionada realizao da licitao: as propostas apresentadas pelos interessados; o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios; os documentos relacionados s habilitaes dos interessados; o prazo de vigncia do contrato ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa contratada, tampouco a comprovao da execuo dos servios. Participantes: Aerotur Viagens e Operaes Tursticas Ltda; Balbino Agncia de Viagens Ltda; Summer Turismo e Viagens Ltda. Contratada: Aerotur Viagens e Operaes Tursticas Ltda R$ 61.749,00. Etapa 2 Difuso e Comunicao das aes de qualificao Ao 2.1 Desenvolvimento da Comunicao Geral Tomada de Preos n 02/2011 No houve a apresentao da documentao relacionada realizao da licitao: as propostas apresentadas pelos interessados; o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios; os documentos relacionados s habilitaes dos interessados; o prazo de vigncia do contrato ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa contratada, bem como a comprovao da execuo dos servios. Participantes: E-Solutions Digitao Ltda; Joo Leopoldo Jacomel Neto & Cia Ltda; Shift Design; IN9 Agncia de Publicidade Contratada: E-Solutions Digitao Ltda R$ 363.477,96
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Ao 2.2 Veiculao, difuso e comunicao das aes. No houve a apresentao da documentao relacionada realizao da licitao: as propostas apresentadas pelos interessados; o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios; os documentos relacionados s habilitaes dos interessados; o prazo de vigncia do contrato ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa contratada, bem como a comprovao da execuo dos servios. Participantes: Bacana Produes; Dois A; Jos Elias Albuquerque Moreira Eventos ME; Idia Servios Ltda ME. Contratada: Idea Servios Ltda ME valor R$ 411.300,00 Contrato 01/2011. Ao 2.3 Criao de vdeo institucional Concorrncia n 02/2011 09/08/2011, no houve adeso ao processo. Meta 3 EAD Etapa 1 Desenvolvimento e elaborao dos cursos Ao 1.1 Criao e elaborao do material didtico Concorrncia n 01/2011 15/07/2011, no houve adeso ao processo. Ao 1.2 Gravao e miditiao dos cursos em video-aula Concorrncia n 01/2011 15/07/2011, no houve adeso ao processo. Ao 1.3 Transposio de contedo para EAD Concorrncia n 01/2011 15/07/2011, no houve adeso ao processo. Etapa 2 Disponibilizao, manuteno e hospedagem do Portal EAD Ao 2.1 Criao e manuteno do Portal No houve a apresentao da documentao relacionada realizao da licitao: as propostas apresentadas pelos interessados; o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios; os documentos relacionados s habilitaes dos interessados; o prazo de vigncia do contrato ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa contratada, bem como a comprovao da execuo dos servios. Participantes: E-Solutions Digitao Ltda; Joo Leopoldo Jacomel Neto & Cia Ltda; Shift Design; IN9 Agncia de Publicidade Contratada: E-Solutions Digitao Ltda R$ 363.477,96 Ao 2.2 Disponibilizao de Sistema EAD No houve a apresentao da documentao relacionada realizao da licitao: as propostas apresentadas pelos interessados; o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios; os documentos relacionados s habilitaes dos interessados; o prazo de vigncia do contrato ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa contratada, bem como a comprovao da execuo dos servios. Participantes: E-Solutions Digitao Ltda;
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Joo Leopoldo Jacomel Neto & Cia Ltda; Shift Design; IN9 Agncia de Publicidade Contratada: E-Solutions Digitao Ltda R$ 363.477,96 Etapa 3 - Aplicao dos cursos EAD (18.000 matrculas) Ao 3.1 Oferta dos cursos Concorrncia n 01/2011 15/07/2011, no houve adeso ao processo. Verifica-se que o cronograma de execuo do objeto, enviado em resposta Solicitao de Auditoria n 201111990/023, de 30/09/2011, encontra-se atrasado. No houve, ainda, o incio do oferecimento dos cursos aos interessados, no encontra-se disponvel a lista de matriculados ou prmatriculados, tampouco encontra-se disponvel qualquer material didtico produzido. Houve a criao do portal http://www.qualificanordeste.org.br/hotsite/, por meio do qual os interessados preenchem um formulrio com informaes a respeito do nome do aluno, e-mail, estado, cidade e nmero de telefone. Por meio do indicador fsico do cronograma de execuo, infere-se que houve a pr matrcula de 1740 interessados, enquanto que a meta do projeto capacitar 18.000 profissionais. Conforme previsto no cronograma de execuo, autuado no processo administrativo n 72031.017260/2010-48, o incio dos cursos deveria ocorrer entre os dias 07/10/2011 a 11/11/2011, contudo restam, ainda, ausentes a execuo das seguintes aes: - Criao de vdeo institucional; - Criao e elaborao do material didtico; - Gravao e miditiao dos cursos em video-aula; - Transposio de contedo para EAD; - Oferta dos cursos. Diante do exposto, constata-se que no haver tempo suficiente para cumprimento do objeto do convnio dentro do prazo de vigncia do ajuste, com trmino previsto para o dia 02/02/2012, tampouco vislumbrou-se quaisquer iniciativas da rea tcnica do Ministrio do Turismo para viabilizar a execuo do projeto, seu eventual realinhamento ou distrato. Do detalhamento exaustivo das metas a serem executadas, verifica-se que o acompanhamento do Ministrio do Turismo junto aos convnios em execuo deficiente, vez que no se identifica qualquer ao pr-ativa do Ministrio no sentido de buscar junto ao convenente alternativas para viabilizar a execuo do objeto pactuado. Questionveis, tambm, so os parmetros utilizados, tanto para definio do perodo de vigncia dos ajustes, quanto para a definio do nmero de capacitandos a ser atendido no mbito de determinado ajuste e em contraponto com a capacidade operacional da entidade.

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ANEXO VIII Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC O Instituto Mineiro de Desenvolvimento (CNPJ 09.359.271/0001-02) uma associao privada sem fins lucrativos com sede em Belo Horizonte/MG. A referida entidade foi fundada em setembro de 1979, constituda formalmente em julho de 1980 com a denominao de Instituto Mundial de Desenvolvimento da Cidadania, sendo IMDC o seu nome fantasia. Em 13/11/2006 foi efetivada alterao da razo social, alterando a denominao para Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC, alm da reforma do seu estatuto social. Conforme consultas efetuadas no sistema CNPJ, a entidade dirigida pela pessoa CPF 013.599.046-70 que tem participao societria ou dirigente das seguintes empresas/entidades: a) Conquistar Consultoria Empresarial Ltda. (CNPJ 07.480.310/0001-08) - QSA 11/07/2005(07/2005) ULT. ALT: 28/02/2011(03/2011); b) Fuso Gesto Prestao de Servios Ltda. (CNPJ 05.840.750/0001-95) - QSA 10/07/2003(09/2003); c) Cooperativa de Ncleo Avanado e Tecnolgico Ltda. (CNPJ 03.996.537/0001-41) INC: 20/05/2005(03/2006) 25/08/2006(08/2009); d) Seven Empreendimentos Ltda. (CNPJ 09.178.962/0001-00) - QSA 16/02/2011(02/2011); e) Viso Gesto e Organizao Ltda. (CNPJ 04.952.114/0001-92) - QSA 28/01/2005(04/2005) Excludo: 25/08/2006(08/2009); INC: INC: QSA INC: INC:

Conforme consta do Estatuto, apresentado quando da celebrao dos convnios com o Ministrio do Turismo, a entidade tem como finalidade elaborar, implantar e executar programas e projetos para desenvolvimento turstico do estado de Minas Gerais; promoo, produo, feiras, shows, exposies, projetos, publicidade, marketing, campanhas, consultorias, pesquisas e aes sociais. Consta do referido documento registro de alterao em 29/05/2008. A partir dessas alteraes, o Instituto Cia do Turismo comeou a receber recursos do Ministrio do Turismo, mesmo no havendo qualquer informao sobre a atuao anterior da entidade, sobretudo na rea de turismo. O rgo celebrou 8 (oito) convnios com a entidade a partir do exerccio de 2008, o que representou um repasse de R$ 8.976.920,00 at o presente exerccio. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento dos convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Mineiro de Desenvolvimento.
Tabela 1: Informaes dos convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Mineiro de Desenvolvimento Convnio 596053 623751 650581 Data da Assinatura 14/11/2007 04/04/2008 28/12/2008 Objeto resumido Implementao do projeto "Pop Rock Brasil em Belo Horizonte/MG". Promoo e incentivo ao turismo no municpio de Belo Horizonte/MG, por meio do apoio realizao do evento intitulado "Ax Brasil 2008". Evento Promocional do Estado de Pernambuco 185 Repasse Efetuado R$ (30/11/2007) 300.000,00 (16/05/2008) 400.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 330.000,00 440.000,00 300.000,00

(10/03/2009) 300.000,00

700990 702395 702555 702558 702976 742228

12/12/2008 30/12/2008 26/12/2008 26/12/2008 10/02/2009 26/06/2010

Elaborao e execuo de pesquisa, plano de marketing, promoo e divulgao dos produtos da Regio Sudeste. Exposio de Pernambuco em Belo Horizonte/MG Desfiles promocionais de Pernambuco em Belo Horizonte e Rio de Janeiro. Evento promocional do Estado do Pernambuco em Belo Horizonte. Exposio de Pernambuco no Rio de Janeiro Implementao do projeto "Junino de Arcos". Total (R$)

0,00 (19/02/2009) 300.000,00 (20/02/2009) 300.000,00 (06/04/2009) 300.000,00 (06/04/2009) 300.000,00 (06/10/2010) 100.000,00 2.300.000,00

6.556.000,00 376.600,00 416.220,00 377.100,00 376.000,00 105.000,00 8.976.920,00

Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

Denncias veiculadas na imprensa A incluso da entidade no escopo da auditoria decorre do fato de o ajuste por ela firmado com o Mistrio do Turismo ter sido objeto de notcia veiculada pelo jornal Correio Braziliense, em 30/01/2011, a seguir reproduzida.
As obras ficam pela metade No cumprir contratos praxe na IMDC. Entidade recebeu R$ 6,1 milhes para fazer 4,5 mil cisternas e s entregou 2 mil O nmero de verbas pblicas destinadas ao Instituto Mineiro de Desenvolvimento (IMDC) ficou mais expressivo a partir de 2007 e, desde ento, no para de crescer. Mas o retorno sociedade no se deu na mesma proporo. Em convnio firmado com o Instituto de Desenvolvimento do Norte e Nordeste (Idene) de Minas Gerais, ainda em dezembro de 2007, a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico (Oscip) recebeu R$ 6,1 milhes, verba do Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome, para a construo de 4,5 mil cisternas em 55 municpios do Vale do Jequitinhonha. Contratada com dispensa de licitao, sob a alegao de situao de emergncia, a entidade ficou com o dinheiro e entregou, quase um ano depois, 2.056 cisternas, ou seja, menos de 50% do objeto do contrato, de acordo com o Idene. O no cumprimento do previsto, segundo auditoria do prprio Ministrio de Desenvolvimento e Combate Fome, prejudicou especialmente os mais desamparados: famlias da zona rural do semirido brasileiro sem gua potvel, com renda mxima de trs salrios mnimos, alvo do programa. A fiscalizao chegou a nmeros ainda menores. Segundo a auditoria, instaurada a partir de uma solicitao de prorrogao de prazo do convnio pelo IMDC, em julho de 2009, somente 1.722 cisternas tinham sido entregues, sendo que, desse total, 210 foram construdas pela empresa que antecedeu o instituto na empreitada. Os primeiros problemas, contudo, no impediram a assinatura de novos contratos, que tambm vm sendo descumpridos. Em municpios mineiros nos quais o IMDC responde pela implementao do Projovem, ficaram evidentes a reincidncia do descaso com o dinheiro pblico. No norte de Minas e no Vale do Jequitinhonha, o programa est apresentando problemas que vo desde o atrasos de pagamento de salrios dos professores e da bolsa dos alunos, de R$ 100 mensais, at a demora na entrega de material didtico e as condies dos locais de funcionamento dos cursos. 186

Justificativa O presidente do IMDC, Deivson Oliveira Vidal, disse, por meio de sua assessoria de comunicao, que o grande nmero de convnios firmados com a Unio, estados e municpios, se deve ao acmulo de experincia da entidade, fundada em 1979. Isso teria feito com que ela alcanasse expertise na gesto de projetos em diferentes reas. Ele ainda fez questo de frisar que o instituto no ligado a nenhum partido poltico e busca cooperar com os governos federal, estadual e municipal e empresas privadas, no intuito de estabelecer polticas adequadas ao desenvolvimento em diferentes reas do conhecimento, afirma. Vidal diz que o seu enriquecimento se deve sua atividade de empresrio, que separada da atuao na instituio. Minha atuao ao presidir uma entidade est separada dos meus negcios como empresrio, afirmou. Segundo o presidente do IMDC, ele proprietrio de uma boate em Sete Lagoas, que existe h quatro anos e ainda possui, desde 2000, uma empresa de consultoria que atua exclusivamente para a iniciativa privada.

Resultados das anlises realizadas VIII.1. Convnio 596053/2008 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto: Implementao do projeto "Pop Rock Brasil em Belo Horizonte/MG". Vigncia: 14/11/2007 a 17/02/2008 Processo: 72000.003762/2007-53 Montante de recursos financeiros: R$ 330.000,00, dos quais R$ 300.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 30.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao SIAFI em 20/10/2011): Concludo Origem dos recursos: emendas parlamentares VIII.1.1. Celeridade na tramitao do convnio, com diversos documentos emitidos na mesma data, acarretando fragilidade nas anlises tcnicas efetuadas pelo concedente. Observou-se que a celebrao do Termo de Convnio n 596053 ocorreu em 14/11/2007, mesma data de emisso de diversos documentos autuados no processo de formalizao, inclusive a aprovao do Plano de Trabalho, por meio do Parecer Tcnico n 607/2007 (elaborado por tcnica e por Assessora da Coordenao-Geral de Eventos, com aprovao da Coordenadora-Geral de Eventos e do Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional), Nota de Empenho n 2007NE000719 (autorizao de empenho assinada pelo Secretrio Nacional de Polticas de Turismo e Nota de Empenho assinada pelo Ordenador de Despesa e pelo Gestor Financeiro), Parecer/Conjur/MTur/n 918/2007 (elaborado por Assistente da Coordenao-Geral de Assuntos Administrativos e Convnios e aprovado pela Consultora Jurdica) e o termo de celebrao do convnio (assinado pelo Ministro de Estado do Turismo), o que demonstra fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico do rgo concedente, tendo em vista o escasso perodo compreendido para realizao de pesquisas e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste.

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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 2529410 0002031 2225227 1554152 2375806 1277871 1501141 1575936 1005097 1569150 Cargo Tcnica da Coordenao-Geral de Eventos Assessora da Coordenao-Geral de Eventos Coordenadora-Geral de Eventos Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional Secretrio Nacional de polticas de Turismo Ordenador de Despesa, Subsecretrio de Planejamento, Oramento e Administrao Gestor Financeiro, Coordenador-Geral de Convnios Assistente da Coordenao-Geral de Assuntos Administrativos e Convnios Consultora Jurdica Ministro de Estado do Turismo

VIII.1.2. Contratao dos artistas por inexigibilidade com base em cartas de exclusividade emitidas apenas para o dia do show. Para a realizao do evento foram contratados, com recursos federais, os seguintes artistas:
Banda O Rappa Capital Inicial Charlie Brown Junior Total Valor cach R$ 150.000,00 R$ 95.000,00 R$ 85.000,00 R$ 330.000,00

Os artistas foram contratados por intermdio da empresa DM Promoes e Eventos Ltda, CNPJ 21.145.289/0001-07, por inexigibilidade de licitao, inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93. Para a contratao direta, a empresa DM apresentou ao convenente apenas cartas de exclusividade emitidas pelos empresrios dos artistas, transferindo essa exclusividade to somente para o dia e local do evento, fls. 28 a 30 da prestao de contas. O fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros intermedirios, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Nos termos do referido dispositivo legal, inexigvel a licitao quando houver inviabilidade de competio, em especial para contratao de profissional de qualquer setor artstico, diretamente ou atravs de empresrio exclusivo, desde que consagrado pela crtica especializada ou pela opinio pblica. Adicionalmente, observou-se que no consta dos autos a habilitao jurdica, a qualificao tcnica e a qualificao econmico-financeira da empresa contratada (art. 27 da Lei n 8.666/93).

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Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

VIII.1.3. Ausncia de detalhamento dos cachs das bandas nos documentos fiscais e possibilidade de despesas em duplicidade, com recursos municipais e recebidos de patrocnio. Verificou-se que os documentos fiscais autuados na prestao de contas do convnio, emitidos pela DM Promoes e Eventos Ltda, NF 000701, de 10/12/2007, R$ 270.000,00, fls. 40, e NF 000702, da mesma data, R$ 60.000,00, fls. 41, no discriminam o valor individual dos cachs pagos s bandas contratadas. Os referidos documentos fiscais tambm no encontram-se atestados pelo convenente e no fazem referncia ao convnio firmado com o Ministrio do Turismo. Destaca-se que o evento produzido pela DM Promoes e Eventos Ltda. tambm recebeu patrocnio das empresas Leader, Guaran Antrtica e Claro, alm de apoio da Prefeitura Municipal de Belo Horizonte, por meio da Empresa Municipal de Turismo Belotur e das empresas Sony Ericsson e Lokamig Rent a Car. Dessa forma, existe possibilidade de que os mesmos comprovantes de despesa sejam utilizados em mais de um convnio para prestao de contas, inclusive porque no foi aposta identificao do convnio nos mesmos. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

VIII.1.4. Liberao de recursos acima do limite estipulado pela Portaria n 28, de 28/04/2006, para realizao de eventos. O valor liberado pelo Ministrio do Turismo para a realizao do evento Pop Rock Brasil foi de R$ 300.000,00, conforme aprovao do Plano de Trabalho, por meio do Parecer Tcnico n 607/2007 (elaborado por tcnica e por Assessora da Coordenao-Geral de Eventos, com aprovao da Coordenadora-Geral de Eventos e do Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional), Nota de Empenho n 2007NE000719, contrariando a Portaria do Ministrio do Turismo n 28, de 28/04/2006, pois em seu Anexo I, estabelece os seguinte limites para celebrao de convnios envolvendo a realizao de eventos:
ANEXO I Os limites financeiros mximos para apoio a Eventos so: Para eventos Intrnsecos ao Turismo - EIT: Abrangncia Nacional - R$ 300.000,00 Para eventos de Interesse do Turismo: Abrangncia Nacional - EITN: R$ 200.000,00 Abrangncia Regional - EITR: R$ 100.000,00 189

Para eventos Potencializadores do Turismo: Abrangncia Nacional - EPTN: R$ 150.000,00 Abrangncia Regional - EPTR: R$ 70.000,00

Em seu anexo II, a referida portaria fornece referncias para classificao dos eventos.
ANEXO II - Eventos Intrnsecos ao Turismo: Eventos organizados pelo Setor do Turismo sejam de negcios, tcnicos e/ou institucionais. Ex.: Congresso Associao Brasileira de Agncias de Viagem - ABAV, Associao Brasileira da Indstria Hoteleira - ABIH, Seminrios Organizao Mundial do Turismo OMT, etc. - Eventos do Interesse do Turismo: Eventos organizados e/ou apoiados por entidades que integram o Setor do Turismo sejam de negcios, tcnicos, culturais ou esportivos. Ex.: Carnaval Rio, Festival Parintins, Oktoberfest, Festa da Uva, Campeonato de Frmula I. - Eventos Potencializadores do Turismo: cones importantes para o Turismo no destinados diretamente ao setor Eventos de negcios, tcnicos, culturais, esportivos e/ou institucionais, j existentes ou no, que, trabalhados na direo da formatao de produtos tursticos, podero ser comercializados no mercado nacional e internacional. Ex.: So Joo em Caruaru, Campina Grande, Rodeio de Vacaria, Barretos, etc.

Ao realizar o enquadramento do evento Pop Rock Brasil, em uma das referncias apresentadas, no h possibilidade de ser enquadrado tanto na categoria Eventos Intrnsecos ao Turismo, pois no se trata de evento organizado pelo Setor de Turismo, quanto na categoria Eventos de Interesse do Turismo, pois o evento no tem porte equivalente aos exemplos apresentados (Carnaval Rio, Festival Parintins, Oktoberfest, Festa da Uva, Campeonato de Frmula I). Portanto, resta a classificao na categoria Potencializadores do Turismo, e assim sendo, o valor liberado pelo Ministrio do Turismo no poderia exceder R$ 150.000,00, considerando o maior valor possvel para a categoria. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 2529410 0002031 2225227 1554152 Cargo Tcnica da Coordenao-Geral de Eventos Assessora da Coordenao-Geral de Eventos Coordenadora-Geral de Eventos Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

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VIII.2. Convnio 623751/2008 Ao: 4620 - Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto:Promoo e incentivo ao turismo no municpio de Belo Horizonte/MG, por meio do apoio realizao do evento intitulado "Ax Brasil 2008". Vigncia: 04/04/2008 a 13/07/2008 Processo: 72000.003880/2008-42 Montante de recursos financeiros: R$ 440.000,00, dos quais R$ 400.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 40.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao SIAFI em 20/10/2011): Concludo Origem dos recursos: emendas parlamentares VIII.2.1. Fragilidade nas anlises tcnicas pelo concedente. Assinatura do convnio na mesma data de emisso de diversos documentos, inclusive aprovao do Plano de Trabalho e emisso dos pareceres tcnico e jurdico. Observou-se que a celebrao do Termo de Convnio n 623751 ocorreu em 04/04/2008, mesma data de emisso de diversos documentos autuados no processo de formalizao, inclusive a aprovao do Plano de Trabalho, do Parecer Tcnico n 025/2008, do Parecer Tcnico n 041/2008 (elaborado por Assistente da Coordenao-Geral de Eventos e aprovada pela Coordenadora-Geral de Eventos e pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional Substituto), da Nota de Empenho n 2008NE900015 e do Parecer/Conjur/MTur/n 132/2008, o que demonstra fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico do rgo concedente, tendo em vista o escasso perodo compreendido para realizao de pesquisas e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1529208 2225227 6678601 Cargo Assistente da Coordenao-Geral de Eventos Coordenadora-Geral de Eventos Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional Substituto

VIII.2.2. Contratao dos artistas por inexigibilidade com base em cartas de exclusividade emitidas apenas para o dia do show. Para a realizao do evento foram contratados, com recursos federais, os seguintes artistas:
Banda Asa de guia Jammil e uma Noites Cladia Leite Total Valor cach R$ 160.000,00 R$ 100.000,00 R$ 180.000,00 R$ 440.000,00

Os artistas foram contratados por intermdio da empresa DM Promoes e Eventos Ltda, CNPJ n 21.145.289/0001-07, por inexigibilidade de licitao, inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93.
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Para a contratao direta, a empresa DM apresentou ao convenente apenas cartas de exclusividade emitidas pelos empresrios dos artistas, transferindo essa exclusividade to somente para o dia e local do evento. O fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros intermedirios, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Nos termos do referido dispositivo legal, inexigvel a licitao quando houver inviabilidade de competio, em especial para contratao de profissional de qualquer setor artstico, diretamente ou atravs de empresrio exclusivo, desde que consagrado pela crtica especializada ou pela opinio pblica. Conforme determina o Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio:
9.5.1. quando da contratao de artistas consagrados, enquadrados na hiptese de inexigibilidade prevista no inciso III do art. 25 da Lei n 8.666/1992, por meio de intermedirios ou representantes: 9.5.1.1. deve ser apresentada cpia do contrato de exclusividade dos artistas com o empresrio contratado, registrado em cartrio. Deve ser ressaltado que o contrato de exclusividade difere da autorizao que confere exclusividade apenas para os dias correspondentes apresentao dos artistas e que restrita localidade do evento; 9.5.1.2. o contrato deve ser publicado no Dirio Oficial da Unio, no prazo de cinco dias, previsto no art. 26 da Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, sob pena de glosa dos valores envolvidos; (grifo no contido no original)

Adicionalmente, observou-se que no consta dos autos a habilitao jurdica, a qualificao tcnica e a qualificao econmico-financeira da empresa contratada (art. 27 da Lei n 8.666/93). Quanto regularidade fiscal da contratada, no encontra-se autuada prova de que a contratada encontrava-se regular com a Fazenda Estadual e Municipal do domiclio ou sede da empresa. Quanto Fazenda Federal, encontra-se autuado documento junto prestao de contas, declarando que as informaes disponveis na Secretaria da Receita Federal RFB e na Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional PGFN so insuficientes para a emisso de certido via internet. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

VIII.2.3. Venda de ingressos sem a devida comprovao de que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado, tampouco houve a incluso dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. O evento AXE BRASIL 2008, custeado, em parte, com recursos do Ministrio do Turismo, teve seus ingressos vendidos ao preo de R$ 30,00 (meia entrada cadeira superior) a R$ 500,00 (inteira camarote), conforme informaes disponveis nos endereos de internet a seguir elencados:
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http://baladas.blogtv.uol.com.br/2008/01/31/definida-a-grade-de-atracoes-do-axe-brasil2008; http://www.entregadeingressos.com.br/axebrasil2008/; http://entregadeingressos.wordpress.com/2008/02/27/axe-brasil-2008-camarote-open-barformula-solicite-entrega-de-ingressos/; http://www.obaoba.com.br/brasil/magazine/axe-brasil-2008-comecam-as-vendas-deingressos

Conforme se verifica nos autos do processo, a mdia de pblico pagante foi de cerca de 120 mil pessoas. Nas contas do convnio, o convenente no informou o valor total arrecadado com a venda dos ingressos, tampouco evidenciou que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado. O Termo do Convnio n 623751 estipulou, na Clusula Terceira, II, s, que:
Na hiptese de cobrana de ingressos em shows e eventos ou venda de bens e servios produzidos ou fornecidos no mbito deste Convnio, os valores arrecadados devem ser revertidos para a consecuo do objeto ou recolhidos conta do Tesouro nacional;

O Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio determina que:

9.5.2. os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas; (...) 9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964.

Outra receita auferida pelo convenente foi a gravao de DVD do evento. Consta nos panfletos autuados no processo de formalizao, fls. 213 e 215, a seguinte informao:
AX BRASIL EXTRA VAI VIRAR DVD O aniversrio do Ax Brasil Extra, mas quem ganhar o presente voc folio. Todos os momentos do festival sero registrados e guardados para sempre, na sua memria e daqueles que assistiro ao vdeo. Alm das msicas e da contagiante presena dos 120 mil folies que iro lotar o estdio do Mineiro nos dois dias do evento, o DVD ter depoimentos dos artistas e produtores, making-off com cenas dos bastidores e entrevistas. Para a produo do DVD, cmeras de altssima resoluo estaro distribudas por todo o estdio para captar as melhores imagens dos espaos, do pblico e das bandas. Portanto folio, voc poder ser flagrado em qualquer instante do evento. Fique ligado e capriche no visual!

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A gravao do DVD, que mencionada nos folders, no est especificada no plano de trabalho aprovado, como tambm no h registro da destinao dos recursos obtidos com a comercializao do DVD. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

VIII.2.4. Ausncia de detalhamento dos cachs das bandas nos documentos fiscais. Verificou-se que os documentos fiscais autuados na prestao de contas do convnio, emitidos pela DM Promoes e Eventos Ltda, NF 000709, de 20/05/2008, no valor de R$ 330.660,00, e NF 000710, de 20/05/2008, no valor de R$ 73.480,00 no discriminam o valor individual dos cachs pagos s bandas contratadas e foram aceitos pelo convenente como documento hbil a comprovar a despesa efetuada. Os referidos documentos fiscais tambm no encontram-se atestados pelo convenente e no fazem referncia ao convnio firmado com o Ministrio do Turismo. Alm disso, observou-se que o evento AXE BRASIL 2008 tambm recebeu o apoio da Prefeitura Municipal de Belo Horizonte, por meio da Empresa Municipal de Turismo Belotur, existindo, assim, possibilidade de utilizao do documento fiscal para comprovao de despesa em mais de um ajuste. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

VIII.3. Convnio 650581 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno Objeto: Evento Promocional do Estado de Pernambuco no Rio de Janeiro Vigncia: 28/12/2008 a 10/06/2009. Processo: 72000.006070/2008-48 Montante de recursos financeiros: R$ 393.250,00, dos quais R$ 300.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 93.250,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares VIII.3.1. Realizao de cotao de preos com indcios de ter sido simulada Para justificar os valores cobrados pela empresa contratada, Aliana Propaganda Ltda., CNPJ 10.841.500/0001-00, observou-se a realizao de suposta cotao de preos, baseada na autuao de
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oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto, Comunicao Visual Ltda., CNPJ 03.970.827/0001-16, e Raio Lazer Produes, CNPJ n 08.560.689/0001-10. O responsvel pela empresa contratada, poca do fornecimento dos oramentos, tambm era scio da empresa Alto Impacto. Adicionalmente, o nmero do telefone que aparece nos oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto e Raio Lazer o mesmo, apesar de os endereos declarados serem diferentes. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Luiz Otvio Gomes Vieira da Silva SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente No se aplica Responsvel pela empresa contratada Aliana Propaganda Ltda. e scio da empresa Alto Impacto

VIII.3.2. Contratao da empresa Aliana Propaganda Ltda. para apresentao do artista Alceu Valena com base em carta de exclusividade invlida. A empresa Aliana Propaganda Ltda. contratou o Artista Alceu Valena pelo valor de R$ 138.000,00. A contratao foi realizada por inexigibilidade de licitao, baseada em Carta de Exclusividade emitida pela empresa Tropicana Produes, CNPJ 00.070.067/0001-00 e assinada pela pessoa CPF 010.241.686-30, e a data em que estaria vlida a exclusividade seria o dia 07/02/2009. Este documento foi emitido no dia 17 de dezembro de 2008 e est entre os anexos do convnio no Sistema Siconv. Em pesquisa ao sistema RAIS foi verificado que a pessoa CPF 010.241.686-30 trabalha na empresa Raio Laser Produes, CNPJ 08.560.689/0001-01, sendo admitida em 01/02/2009, com salrio base de R$ 911,88, portanto no teria poderes para assinar tal carta. A empresa Raio Laser forneceu oramento ao Instituto Mineiro de Desenvolvimento, que o apresentou ao Ministrio do Turismo para justificar os custos do Plano de Trabalho. Ocorre que no processo de prestao de contas existe uma segunda Carta de Exclusividade que cede a exclusividade para a empresa Via Mltipla no dia 12/02/2009, data do show. A data da assinatura da referida carta 19/01/2009. No sistema CPF, o nmero pertence esposa de Alceu Valena e scia da empresa Msica de Atitude Editora Ltda. e scia-administradora da empresa MV Produes Artsticas Ltda. Assume-se portanto que somente a carta de exclusividade referente empresa Via Mltipla seja vlida. Assim, caso a Carta de Exclusividade tivesse validade para realizar a contratao de empresa para a realizao de Shows, a contratada deveria ter sido a empresa Via Mltipla e no a empresa Aliana. No entanto, o fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros intermedirios, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso.

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Conforme determina o Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio:

9.5.1. quando da contratao de artistas consagrados, enquadrados na hiptese de inexigibilidade prevista no inciso III do art. 25 da Lei n 8.666/1992, por meio de intermedirios ou representantes: 9.5.1.1. deve ser apresentada cpia do contrato de exclusividade dos artistas com o empresrio contratado, registrado em cartrio. Deve ser ressaltado que o contrato de exclusividade difere da autorizao que confere exclusividade apenas para os dias correspondentes apresentao dos artistas e que restrita localidade do evento; 9.5.1.2. o contrato deve ser publicado no Dirio Oficial da Unio, no prazo de cinco dias, previsto no art. 26 da Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, sob pena de glosa dos valores envolvidos; (grifos no contidos no original)

Portanto, a justificativa para a contratao da empresa Aliana Propaganda no valida. Responsveis:

Nome Deivson Oliveira Vidal Ftima Regina Paschoal Paz Yan Maria de Farias Montenegro SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente assina a carta de exclusividade e empregada da empresa Raio Laser Produes scia da empresa Msica de Atitude Editora Ltda. e sciaNo se aplica administradora da empresa MV Produes Artsticas Ltda. No se aplica

VIII.3.3. Contratao da empresa Via Mltipla baseada em carta de exclusividade vlida somente para o local e dia do show da banda Spok Frevo Orquestra. Para a contratao da empresa Via Mltipla, CNPJ 07.182.633/0001-07, no foi realizada licitao, nem procedimento de pesquisa de preos equivalente. A contratao foi baseada em uma Carta de Exclusividade que cede a exclusividade para a empresa Via Mltipla no dia 12/02/2009, data do show. A data da assinatura da referida carta dia 19/01/2009. No entanto, o fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros intermedirios, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Nos termos do referido dispositivo legal, inexigvel a licitao quando houver inviabilidade de competio, em especial para contratao de profissional de qualquer setor artstico, diretamente ou atravs de empresrio exclusivo, desde que consagrado pela crtica especializada ou pela opinio pblica. Conforme anteriormente exposto, a vedao a tais contrataes tratada no Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio. Portanto, a justificativa para a contratao da empresa Via Mltipla no seria valida.

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Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Jos Ulisses da Silva SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente assina a carta de exclusividade em favor da empresa Via Mltipla

VIII.3.4. Inexistncia de comprovao de que os valores arrecadados a partir de venda de ingressos foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado, tampouco houve a incluso dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. O evento promocional do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte, denominado PE no Carnaval, custeado, em parte, com recursos do Ministrio do Turismo, teve seus ingressos vendidos pelos seguintes valores:
PISTA - VENDA ANTECIPADA -R$50 (inteira) e R$25 (meia) PISTA - 2 LOTE - R$60 (inteira) e R$30 (meia) PISTA - 3 LOTE e NO DIA - R$70 (inteira) e R$35 (meia) Fontes: - http://www.esteta.com.br/noticia.php?intNotID=1889 - http://atrasdediversao.blogspot.com/2009_02_01_archive.html

No foi possvel verificar e validar o pblico pagante por meio da internet, no entanto a capacidade do local comporta 5.000 pessoas. Avaliando-se as fotos apresentadas na prestao de contas, estimase que compareceram ao local mais de 2000 pessoas. Na prestao de contas do convnio, o convenente no informou o valor total arrecadado com a venda dos ingressos, tampouco evidenciou que os valores arrecadados foram revertidos para a consecuo do objeto avenado. O Termo do Convnio estipulou, na Clusula Terceira, II, cc, que:
Assegurar que os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou venda de bens e servios produzidos ou fornecidos no mbito deste convnio sejam revertidos para a consecuo do objeto ou recolhidos conta do Tesouro Nacional; quando for o caso.

O Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio determina que:

9.5.2. os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas; (...) 9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964; 197

Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

VIII.3.5. Execuo de item do Plano de Trabalho, referente realizao de vdeo, cujo valor incompatvel com os servios prestados e os valores de mercado para a execuo deste item. No Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo consta previso de despesa com a realizao de vdeo no Rio de Janeiro: Produo de um vdeo do Evento, com durao de cinco minutos, incluindo filmagens no Rio de Janeiro/RJ, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. Produo de um vdeo do desfile no Rio de Janeiro, com durao de trs minutos, incluindo filmagens no Rio de Janeiro/RJ, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. O valor do item de R$ 36.300,00. O produto elaborado em cumprimento a este item consiste em realizao de filmagem e adio de som. O produto consiste em filmagem e no em produo de vdeo, com edio, trilha sonora, locuo. O valor previsto no Plano de Trabalho no compatvel com a simples realizao de filmagem e adio de som. Para execuo do vdeo apresentado, seriam necessrios basicamente, um operador de cmera, um tcnico de som, um tcnico de iluminao e um editor. De acordo com o site referente ao Sindicado dos Trabalhadores da indstria Cinematogrfica e do Audiovisual dos Estados de So Paulo, Paran, Santa Catarina, Rio Grande do Sul, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Gois, Tocantins e Distrito Federal (http://www.sindcine.com.br/site/conteudo_site/tabelas/TABELA_PARA_FILMES_PUBLICITARI OS_2011.pdf), os custos relativos aos servios citados seriam: Operador de cmera R$ 872,74 por diria. Tcnico de som direto R$ 872,47 por diria Operador de vdeo assistente R$ 145,41 por diria Editor / Montador R$ 1.017,90 por filme Assim, considerando-se que a produo do vdeo, em funo de sua simplicidade, poderia ser feita em um dia, o custo total para a execuo da filmagem/edio deveria ser em torno de R$ 3.000,00, e no de R$ 36.300,00. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

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VIII.3.6. Valores contratados para o levantamento fotogrfico da exposio acima dos preos de mercado. Foram realizados levantamentos fotogrficos, incluindo clicks do fotgrafo e tratamento de 50 imagens. O valor alcanou R$ 19.100,00. Contudo, em consulta ao sindicado de Jornalistas em Santa Catarina, foram identificados os seguinte preos para a contratao de fotgrafos: - Reportagem Fotogrfica: Sada 8 horas = R$ 585,63 Tratamento por imagem = R$ 20,33 Fonte: http://www.sjsc.org.br/tabelafreelance.asp Portanto, o valor cobrado no poderia ser muito superior a R$ 1.600,00, considerando-se uma jornada de 8 horas e tratamento de 50 imagens, em contraponto aos R$ 19.100,00 previstos para a realizao do item. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

VIII.4. Convnio 700990/2008 Ao: 4038 Campanha para Promoo do Turismo no Mercado Nacional. Objeto: Elaborao e execuo de pesquisa, plano de marketing, promoo e divulgao dos produtos da Regio Sudeste. Vigncia: inicial 12/12/2008 a 18/08/2009; prorrogada at 30/06/2010 Processo: 72000.005299/2008-65 Montante de recursos financeiros: R$ 6.556.000,00, dos quais R$ 5.900.400,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 655.600,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao SIAFI em 20/10/2011): Aguardando prestao de contas Origem dos recursos: programao VIII.4.1. Impropriedades na execuo do objeto: descumprimento do prazo para execuo do objeto, no atendimento ao prazo legal para a solicitao de prorrogao de vigncia do convnio e execuo parcial do objeto. O Convnio n 700990/2008 foi celebrado em 12/12/2008, com prazo de vigncia inicialmente estipulado para 31/07/2009. Em 06/01/2009, houve o crdito na conta corrente bancria especfica do convnio da 1 parcela dos recursos federais, no valor de R$ 790.000,00 (2008OB901499). Em 30/01/2009, foi publicado no Dirio Oficial da Unio um apostilamento prorrogando de ofcio o prazo de vigncia do convnio para 18/08/2009. Em 29/06/2009, o convenente apresentou um relatrio parcial de atividades e solicitou nova prorrogao da data de vigncia do convnio pelos seguintes motivos: o incio da execuo do projeto no se cumpriu devido a atraso no repasse de recursos por parte do MTur e da contratao
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das empresas para o desenvolvimento do projeto. O referido relatrio parcial restringiu-se a informar acerca da possibilidade de criao de um novo produto turstico para a regio sudeste: o cruzeiro rodovirio. No houve apresentao de documentao relacionada s despesas incorridas com o projeto at aquele momento. O produto consistiria na realizao de viagens rodovirias, de nibus, com horrios e roteiros fixos que passariam por cidades localizadas nos estados de So Paulo, Rio de Janeiro, Minas Gerais e Esprito Santo. Em 17/08/2009, houve a celebrao do 1 Termo Aditivo ao Convnio, alterando o prazo de vigncia para 31/10/2009. Em 14/10/2009, o convenente apresentou ofcio solicitando nova prorrogao da data de vigncia do convnio, agora para 30/06/2010, devido s dificuldades encontradas na obteno do restante dos recursos para a finalizao dos trabalhos. Note-se que a solicitao do convenente ocorreu a 16 dias do trmino de vigncia do ajuste, 31/10/2009, logo no obedeceu ao estabelecido no art. 37 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, e o convencionado na Clusula Quarta, Pargrafo Segundo do instrumento:
Art. 37. O convnio, acordo, ajuste ou instrumento congnere poder ser alterado mediante proposta, devidamente formalizada e justificada, a ser apresentada ao concedente ou contratante em, no mnimo, trinta dias antes do trmino de sua vigncia ou no prazo nele estipulado.

Em 20/10/2009, o convenente apresentou o Relatrio Tcnico Parcial do trabalho executado, com maiores informaes acerca do projeto intitulado Cruzeiro Rodovirio, restando ausente, novamente, a documentao probatria dos gastos com o projeto at aquele momento. Em 30/10/2009, houve a celebrao do 2 Termo Aditivo ao Convnio, alterando o prazo de vigncia para 30/06/2010. Em 08/12/2009, houve o crdito na conta corrente bancria especfica do convnio da 2 parcela dos recursos federais, no valor de R$ 750.000,00 (2009OB801926), sem, no entanto, ocorrer a apresentao de quaisquer comprovantes dos custos incorridos com o projeto at aquele momento. Em 17/12/2009, foi publicado no Dirio Oficial da Unio um novo apostilamento prorrogando de ofcio o prazo de vigncia do convnio, desta vez para 07/08/2010. Observou-se que, apesar de o Convnio n 700990/2008 ter sido firmado no valor de R$ 6.556.000,00 com previso de liberao de recursos federais no valor de R$ 5.900.400,00, houve a liberao de apenas R$ 1.540.000,00 referente Meta 1 do projeto. Em 29/12/2010, por meio do Ofcio n 85/2010/DPMKN/SNPTur/MTur, subscrito pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional, o Ministrio do Turismo informou ao convenente que no tinha mais interesse na continuidade do Convnio n 700990/2008, pelo alto valor ainda a ser liberado para o incio da etapa 2 do projeto e pela necessidade de mais uma prorrogao de vigncia. Diante do exposto, nota-se que o convenente disps de cerca de 2 anos para executar o projeto, tendo ocorrido 4 prorrogaes nos prazos de vigncia do convnio. Por fim, o Ministrio do Turismo decidiu no dar continuidade ao ajuste devido a mais uma solicitao de prorrogao pelo convenente atrelada a uma nova solicitao de liberao de recursos. At aquele momento, somente relatrios parciais, acerca da possvel criao do produto turstico Cruzeiro Rodovirio foram entregues pelo convenente.
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Destaca-se que a prestao de contas do convnio em questo permanece na situao Aguardando Prestao de Contas no Siconv, mesmo transcorridos mais de dez meses da comunicao de resciso do gestor federal ao convenente. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

VIII.4.2. Produto turstico apresentado pela convenente e aprovado pelo Ministrio do Turismo no se enquadra em nenhuma das possibilidades previstas pela ANTT para a implementao do servio de transporte rodovirio. Em anlise ao processo de formalizao do convnio, constatou-se que o projeto para implementao do Cruzeiro Rodovirio, produto turstico apresentado pelo Instituto Mineiro de Desenvolvimento a ser custeado com recursos do convnio no se enquadra em nenhuma das possibilidades legais para implementao do servio: fretamento contnuo, fretamento turstico ou fretamento eventual e autorizaes de viagens especficas, conforme dispe a Resoluo n 1166, de 05/10/2005, da Agncia Nacional de Transportes Terrestres ANTT. De acordo com as disposies da referida Resoluo, as possibilidades para oferta de servio de transporte rodovirio consistem em:
Art. 16. Fretamento contnuo o servio de transporte prestado por empresa detentora do Certificado de Registro para Fretamento CRF, com contrato firmado entre a empresa e seu contratante, em circuito fechado, por perodo determinado, com itinerrio, quantidade de viagens, freqncia e horrios pr-estabelecidos, com relao fechada de passageiros, com prvia autorizao da ANTT, destinado ao atendimento de: I pessoas jurdicas, para o transporte de seus empregados; (Alterado pela Resoluo n 3.620, de 15.12.10) II instituies de ensino, agremiaes estudantis ou associaes, legalmente constitudas, para o transporte, respectivamente, de seus professores, alunos ou associados; ou (Alterado pela Resoluo n 3.620, de 15.12.10) III entidades governamentais, para o transporte de seus colaboradores, quando no sejam prestados por veculos oficiais ou arrendados. (Alterado pela Resoluo n 3.620, de 15.12.10) (...) Art. 22. Fretamento turstico e fretamento eventual o servio prestado por empresas detentoras de Certificado de Registro para Fretamento CRF, em circuito fechado, em carter ocasional, com relao de passageiros transportados e emisso de nota fiscal, por viagem, com prvia autorizao da ANTT. Art. 23. A autorizao de viagem ser emitida somente via Internet, na forma da Resoluo especfica. (...) 3 Nova Autorizao de Viagem para um mesmo veculo no poder ter como ponto de origem uma localidade do(s) Estado(s) de destino da Autorizao de Viagem imediatamente anterior. (...) 201

Art. 26. Podero ser emitidas, exclusivamente para as agncias de viagens assim classificadas pelo Ministrio do Turismo ou transportadoras por elas contratadas, Autorizaes de Viagens especficas para um nico trajeto, ou para as etapas de ida e de volta com diferentes grupos fechados de passageiros, nos seguintes casos: I para viagens que tenham etapas do percurso realizadas em diferentes meios de transporte; e II para viagens de uma mesma origem para um mesmo destino, com retorno em viagens distintas. (...) Art. 27. Podero ser emitidas autorizaes de viagens especficas para um nico trajeto, ou para as etapas de ida e de volta com diferentes grupos fechados de passageiros, nos seguintes casos: I para as viagens de traslado de estaes de embarque e desembarque de passageiros, e II para o transporte de trabalhadores por perodo determinado, sem data de retorno previamente estabelecida. (grifos no constam no documento original)

Destarte, com base no detalhamento do projeto Cruzeiro Rodovirio, verifica-se a inviabilidade legal, pelos seguintes motivos:
o projeto no se enquadra na possibilidade de fretamento contnuo, conforme se verifica no detalhamento dos servios enquadrados nesse tipo de servio, conforme art. 16 da Resoluo ANTT n 1166 (retro); o projeto no se enquadra como fretamento turstico ou fretamento eventual, tendo em vista, justamente, a eventualidade desse tipo de prestao de servios, o que no o caso do projeto Cruzeiro Rodovirio, que teria rota terrestre fixa e regular; o projeto no se enquadra na possibilidades de autorizao de viagens especficas para um nico trajeto, prevista no art. 26 da Resoluo ANTT n 1166, tendo em vista no se tratar de viagens especficas e sim com rotas fixas e regulares. Outro bice que o citado Cruzeiro seria implementado utilizando-se apenas um meio de transporte, o nibus, e com as etapas da viagem sendo realizadas em um mesmo veculo; no se enquadra na possibilidade de autorizao de viagens especficas prevista no art. 27, haja vista o servio no ser de translado entre estaes de embarque e desembarque de passageiros e no objetivar o transporte de trabalhadores por um perodo determinado de tempo; Outro empecilho implementao do projeto, com base em autorizao de viagens especficas, a vedao expressa no art. 32 da citada Resoluo, no qual se destaca que nessa prestao do servio de transporte rodovirio de passageiros, a autorizatria no poderia praticar a venda e emisso de passagens individuais e embarcar ou desembarcar passageiros no itinerrio; destaca-se, ainda, a vedao contida no 3 do art. 23 da Resoluo, de que uma nova Autorizao de Viagem, para um mesmo veculo, no poderia ter como ponto de origem uma localidade do(s) Estado(s) de destino da Autorizao de Viagem imediatamente anterior.

Desse modo, a implementao do projeto esbarraria na impossibilidade de concesso, pela ANTT, de autorizao de prestao do servio de transporte rodovirio interestadual de passageiros, tendo em vista a proteo s linhas regulares de transportes daquela atividade classificada como clandestina pela Agncia, sujeitando-se a empresa operadora do produto s penalidades legais cabveis. A despeito da inviabilidade do projeto, e baseando-se em uma anlise tcnica da documentao apresentada pela convenente, o Ministrio do Turismo aprovou as contas do Convnio, que, por fim, resultou em transferncias de recursos federais ao Instituto Mineiro de Desenvolvimento no valor total de R$ 1.540.000,00. A aprovao da prestao de contas ocorreu por meio do Parecer Tcnico de Anlise de Prestao de Contas Complementar n 20/2011, elaborado por Agente Administrativo da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade e aprovado pela CoordenadoraGeral de Marketing e Publicidade, pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional e pela Secretria Nacional de Polticas do Turismo.
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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE Cargo 1786591 Agente Administrativo da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade 1368292 Coordenadora-Geral de Marketing e Publicidade 6678601 Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional 1845922 Secretria Nacional de Polticas do Turismo

VIII.4.3. O produto turstico desenvolvido com recursos do Ministrio do Turismo j existia anteriormente celebrao do convnio. O Convnio n 700990 foi celebrado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC em 12/12/2008. A solicitao para formalizao do convnio oriunda de um Termo de Cooperao Tcnica celebrado entre o IMDC e a Agncia de Desenvolvimento do Turismo da Macrorregio Sudeste do Brasil ADETUR-SE, em 06/11/2008, que teve por objeto a autorizao da ADETUR ao IMDC para celebrar Convnio com o Ministrio do Turismo objetivando o desenvolvimento turstico da Regio Sudeste, por meio de consultoria especializada, voltada para os projetos estruturantes formatados pela ADETUR com consequente promoo e divulgao dos destinos tursticos trabalhados. O Parecer Tcnico n 47/2008, de 08/12/2008, elaborado por Assistente e por Assistente da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade e aprovado pelo Coordenador-Geral de Marketing e Publicidade e pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional, da Secretaria Nacional de Polticas do Turismo, que julgou oportuna a aprovao da proposta apresentada pelo IMDC, consignou que o projeto analisado tratava da elaborao de pesquisa visando desenvolver e executar um Plano de Marketing para promover e divulgar os entes federativos pertencentes Regio Sudeste. O citado Parecer consignou, ainda, que o mencionado projeto est dividido em duas Metas bem distintas, quais sejam: a primeira visa promover a pesquisa, a estruturao dos produtos e um planejamento de marketing; j a segunda, objetiva executar uma campanha publicitria de promoo e divulgao dos destinos tursticos da Regio sudeste. O objeto do convnio custaria Unio o valor de R$ 5.900.400,00 acrescidos de uma contrapartida do convenente no valor de R$ 655.600,00. No entanto, aps 4 prorrogaes nos prazos de vigncia do convnio, que permitiram ao convenente cerca de 2 anos para execuo do objeto, e transferncias federais de R$ 1.540.000,00, o IMDC apresentou como produto a possibilidade de implementao do denominado Cruzeiro Rodovirio, concernente apenas meta 1 do projeto. Observou-se que o produto entregue pelo convenente j havia sido desenvolvido pela ADETUR antes da celebrao do convnio, a qual j vinha, inclusive, apresentando o produto ao mercado.

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Notcias veiculadas em portais da internet, datadas de perodos anteriores celebrao do convnio, 12/12/2008, confirmam esta constatao:
http://www.panrotas.com.br/canais/redacao/plantao/portal_reader_noticia.asp?cod_not=3 5678&rss=1 Publicada em 20/2/2008 13:05:00 Adetur-SE apresenta Cruzeiro Rodovirio Durante o seminrio realizado no Teatro do Grande Hotel Senac, pelo Campos do Jordo e Regio Convention & Visitors Bureau (CJRCVB), na ltima quarta-feira, dia 13, o diretor de operaes da Agncia de Desenvolvimento do Turismo da Macrorregio Sudeste (Adetur-SE), Hernani Castro, apresentou o projeto Cruzeiro Rodovirio e seu novo slogan " isite-se" V . Um dos focos deste projeto fazer com que os prprios moradores do Sudeste conheam sua regio de forma prtica e barata, ou seja, por meio de turismo rodovirio, explica Castro, justificando a escolha do slogan. Inspirado nos cruzeiros martimos, o projeto se dar atravs do transporte rodovirio fretado, oferecendo roteiros fixos com itinerrios rotativos. O turista poder ingressar a partir do trecho que mais lhe for conveniente, como nos martimos, pagando apenas o trecho utilizado. (...) O Cruzeiro Rodovirio ser iniciado em So Paulo - capital, Campos do Jordo e Litoral Norte, ingressando depois em territrio fluminense - Parati, Angra dos Reis, Rio de Janeiro, Petrpolis, Cabo Frio e Bzios, chegando ao Esprito Santo - Vitria, Guarapari e Serras Capixabas, e seguindo para Minas Gerais Cidades Histricas, Belo Horizonte e estncias hidrominerais. O regresso a So Paulo ser pela cidade de Campinas. http://valoresdefatos.blogspot.com/2008/06/cruzeiro-rodovirio.html Publicada em 18/06/2008 Cruzeiro Rodovirio Em desenvolvimento no setor de turismo rodovirio est um projeto criado pela Agencia de Desenvolvimento do Turismo da Macrorregio Sudeste do Brasil (Adetur-SE) que prev a criao de roteiros diferenciados para viagens de nibus. A idia popularizar as viagens de nibus pelos quatro estados do Sudeste. Segundo Alain Baldacci, presidente da Adetur-SE, o itinerrio piloto j foi montado: um roteiro de 14 dias, que comea em So Paulo, Rio de Janeiro, Vitria, Belo Horizonte, Poos de Caldas, Campinas entre outras cidades e passa pelo que h de mais interessante de cada estado. O diferencial que o roteiro pode comear e terminar onde o cliente quiser. Em cada ponto, os turistas tero diversas atraes, alm do pernoite em hotis. http://oglobo.globo.com/viagem/mat/2006/11/30/286857049.asp Publicada em 30/11/2006 s 21h16m Sudeste tem projetos de cruzeiro rodovirio, passe areo e programa de fidelidade RIO - Um passe areo para circular pelos estados da Regio Sudeste, um programa de descontos e vantagens e um cruzeiro rodovirio so projetos que podero em breve ser postos em prtica para estimular o turismo interno entre os destinos tursticos de Rio de Janeiro, So Paulo, Minas Gerais e Esprito Santo. Os projetos so coordenados pela Agncia de Desenvolvimento Turstico da Macrorregio Sudeste (Adetur-SE), (...) - Todos os programas da agncia esto prontos e desenhados para entrar em operao em quatro ou cinco meses. 204

O turismo rodovirio outra linha de frente em que a Adetur-SE tambm est investindo. - Queremos realmente resgatar o turismo rodovirio, que vem decaindo. Atualmente temos 20% do movimento do turismo rodovirio que havia h 20 anos a nvel nacional - diz Baldacci. Parque da Pedra Azul em Domingos Martins / O Globo - Marco Antnio Cavalcanti Batizado de Cruzeiro Rodovirio, o programa faz aluso ao cruzeiro martimo, mas foi desenhado para ser cumprido de nibus e compreende uma linha circular entre os quatro estados. A sada de So Paulo, passando por Campos do Jordo e Ubatuba; seguindo para o Rio de Janeiro, com paradas em Paraty, Angra dos Reis, Rio de Janeiro, Bzios e Cabo Frio; rumo ao Esprito Santo, para cidades como Guarapari, Vitria e as montanhas capixabas; para depois chegar a Minas Gerais, Belo Horizonte, as cidades histricas e o Circuito das guas, passando por Poos de Caldas e caxambu; e com retorno a So Paulo, ainda indo a Brotas, tomando o rumo da Rodovia Anhangera at Campinas, onde esto os parques temticos encerrando o circuito na capital paulista. - A idia criar uma linha de nibus turstico que oferea o servio regularmente nos dois sentidos. Inicialmente, com uma sada a cada trs dias e aumentando a freqncia gradativamente. As paradas esto sendo planejadas para incluir hotis econmicos, mas que ofeream servios de qualidade. As paradas sero em restaurantes credenciados pelo programa. A viagem tem que ser econmica e o servio deve oferecer a possibilidade de se usar o roteiro completo ou trechos menores do circuito, que completo, levar cerca de 12 dias. Mas o programa Cruzeiro Rodovirio tem desafios um pouco mais difceis a vencer, que passam pela legislao que regula a concesso de linhas rodovirias regulares e fretadas. - A principal dificuldade a regulamentao das linhas. A concesso de linha regular obedece a um trmite que inviabilizaria este pacote. Mas no queremos concorrncia com as linhas regulares. Estamos tratando de um servio turstico e h normas da Agncia Nacional de Transportes Terrestres e tambm do Ministrio dos Transportes que precisam ser modificadas. uma questo de vontade poltica e entendimento das partes - ressalta Baldacci argumentando que a implantao do modelo, atingindo os resultados esperados, resultaria num acrscimo de 140 mil dirias de hotel a cada ano, com apenas uma sada diria de nibus. (grifos no contidos nos originais)

Diante dessas informaes, observa-se que a ADETUR-SE, parceira do IMDC desde 2006, desenvolveu o Cruzeiro Rodovirio e que o Ministrio do Turismo firmou convnio com o IMDC cujo objeto consistia no desenvolvimento de projeto que j existia e que possua restries sua execuo, conforme exposto. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente 1516945 1600814 6678601 1554152 Assistente Assistente da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Coordenador-Geral de Marketing e Publicidade Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

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VIII.4.4. Impropriedades na execuo do convnio, relacionadas apresentao intempestiva da prestao de contas, morosidade na atualizao de informaes no Siconv, ao aporte parcial de contrapartida e realizao de pagamentos indevidos.
apresentao da prestao de contas de forma intempestiva

A prestao de contas do ajuste somente foi apresentada pelo convenente em 18/01/2011, em descumprimento Clusula Dcima Terceira do Termo de Convnio, sendo que o prazo para sua apresentao expirou em 18/08/2009, sem que tenha ocorrido o registro de inadimplncia do convenente pela rea tcnica do Ministrio do Turismo.
aporte parcial de contrapartida

O Ministrio do Turismo liberou 2 parcelas dos recursos federais previstos para o convnio, nos seguintes valores: 06/01/2009 R$ 790.000,00; 08/12/2009 R$ 750.000,00. O valor total liberado, R$ 1.540.000,00, corresponde a 26,10% do total de transferncias previstas. Ocorre que o convenente realizou aporte nico de contrapartida, somente em 30/12/2009, no valor de R$ 154.000,00, correspondente a 23,49% da contrapartida ajustada. Para corresponder proporo dos recursos federais transferidos ao convenente, a contrapartida deveria ter sido de R$ 171.111,10, o que representa uma diferena a menor de R$ 17.111,10. Observa-se que, alm de aportar um percentual menor do que o Ministrio do Turismo aportou, em relao ao inicialmente previsto para as partes, o convenente o fez apenas em 31/12/2009, mais de um ano aps a celebrao do convnio. Pagamentos indevidos com recursos do convnio no montante de R$ 44.449,52 O convenente consignou documento nos autos, fl. 367, declarando ter realizado pagamentos indevidos com recursos do convnio, conforme relacionados na Tabela 78, a seguir, sem, no entanto, informar com que finalidade foram realizados os pagamentos em questo. Tabela 78: Relao de pagamentos indevidos declarados pelo convenente Data 06/03/2009 21/05/2009 29/05/2009 05/06/2009 10/06/2009 26/06/2009 17/07/2009 37/07/2009 18/08/2009 18/09/2009 09/12/2009 Total Documento Cheque 003 Cheque 004 Cheque 005 Cheque 006 Cheque 007 Cheque 008 Cheque 009 Cheque 011 Cheque 012 Cheque 013 Cheque 014 Valor (R$) 237,30 985,04 256,20 37.070,75 512,40 2.222,90 1.037,40 279,12 155,00 229,63 592,50 43.578,24

Observou-se, tambm, a realizao de pagamentos de tarifas bancrias no valor total de R$ 871,28. Apesar de declarar a realizao de despesas indevidas com recursos do convnio, o convenente devolveu to somente o montante de R$ 20.912,73, relativo ao saldo final da conta corrente especfica do convnio.
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Ausncia de atualizao, pelo gestor, de informaes do convnio no Siconv Conforme se extrai dos autos, a vigncia do convnio foi prorrogada por diversas vezes, restando, como ltima data ajustada como final de vigncia 07/08/2010. Contudo, observou-se que a data final registrada no SICONV permanece 18/08/2009. Verificou-se, tambm, que o convenente j apresentou prestao de contas ao Ministrio do Turismo e que esta j se encontra, inclusive, aprovada pela SNPTur, a despeito das impropriedades relatadas, no entanto a situao do convnio no Siconv permanece Aguardando Prestao de Contas. As situaes relatadas materializam o deficiente acompanhamento dos convnios pelas reas tcnicas do Ministrio do Turismo, no caso em questo a Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade, do Departamento de Promoo e Marketing Nacional. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Servidor(a) Servidor(a) SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente 6678601 1554152 Coordenador-Geral de Marketing e Publicidade Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

VIII.4.5. Existncia de vnculos entre o Instituto Mineiro de Desenvolvimento, empresa que forneceu oramento para a execuo do objeto do convnio e empresa contratada para execuo de parte do objeto do convnio. A empresa contratada para executar o objeto do convnio foi a Mark Up Participaes e Promoes Ltda, CNPJ. 01.239.512/0001-78. Por meio de consulta aos sistemas corporativos do Governo Federal, verificou-se que uma das empresas que participou da cotao de preos, que fundamentou o valor pago Mark Up, foi a Ten - Tourism Expert Network Turismo Ltda., CNPJ 08.814.016/0001-40, empresa que tem, entre seus scios, ex-scio da empresa Conquistar Consultoria Empresarial Ltda, CNPJ n 07.480.310/000108, cujo responsvel legal o presidente do Instituto Mineiro de Desenvolvimento. De acordo com notcias veiculadas na internet, o oramento da empresa Ten - Tourism Expert Network Turismo Ltda. foi assinado por Ricardo Penzin, colaborador do IMDC, conforme se verifica nas notcias veiculadas nos seguintes sites:
http://www.imdc.com.br/novo/novidades_detalhe.php?id=51 O Instituto Mundial de Desenvolvimento e da Cidadania (IMDC) comemora mais uma parceria com o Ministrio do Trabalho e Emprego (MTE) para aplicao e gesto do plano Setorial de Qualificao (PlanSeQ). (...) De acordo com o gestor do projeto, Ricardo Penzin, a estimativa qualificar 6,5 mil pessoas. (grifo no contido no original)

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http://www.papofurado.com/essachanceesua-com-br-cursos-gratuitos-planseq-mg.html O gestor do projeto Ricardo Penzin informou que o IMDC esta realizando parcerias com a iniciativa privada para que os alunos possam sair dos cursos empregados, as empresas do setor esto participando da construo dos cursos dando a garantia de contratao da mo de obra qualificada.

Ricardo Penzin citado no encarte apresentado ao Ministrio do Turismo, fl. 402, como membro da equipe do IMDC na criao do produto Cruzeiro Rodovirio. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Jean Pierre Eugene Jacques Sensevy Ricardo Penzin SIAPE No se aplica No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente Responsvel por empresa que apresentou cotao de preos e que ex-scio do responsvel pela convenente Colaborador do IMDC que assina a cotao apresentada pela empresa Ten - Tourism Expert Network Turismo Ltda.

VIII.4.6. Documentos juntados ao processo sem a assinatura dos emitentes. O Despacho datado de 04/12/2009, fl. 296, que autoriza o pagamento da 2 parcela dos recursos federais, no valor de R$ 750.000,00, no encontra-se assinado pela Coordenadora-Geral de Convnios, tampouco pelo Ordenador de Despesas do Ministrio do Turismo. O Despacho datado de 14/12/2010, em folha no numerada que se encontra localizada entre as folhas 303 e 305, o qual solicita o registro da entidade na situao de Inadimplncia Efetiva, devido omisso no dever de prestar contas, no encontra-se assinado pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional do Ministrio do Turismo, consistindo em indicao de que o documento teria sido posteriormente inserido no processo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE Cargo 2175797 Coordenadora-Geral de Convnios 1277871 Ordenador de Despesas 1554152 Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

VIII.4.7. Contratao de empresa para prestao de servio cuja responsvel possui vnculo empregatcio com a entidade convenente No Plano de Trabalho consta o item Custos Administrativos (5%) sobre Meta 1 e Meta 2, no valor total de R$ 323.350,00. Como o convnio no foi executado em sua integralidade, o convenente consignou nota fiscal emitida pela empresa NDG Desenvolvimento e Gesto Empresarial, CNPJ 04.654.606/0001-00, no valor de R$ 77.000,00, para cobrar os 5% dos custos administrativos do convnio (NF 000096, de 25/01/2010, fl 395).
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A empresa em questo tem como responsvel legal a pessoa CPF 771.698.836-00, Secretria do IMDC, conforme se verifica no Estatuto Social e na Ata da Assemblia-Geral Ordinria realizada no dia 13/11/2006, fls. 27 a 36 do processo administrativo n 72000.000860/2008-10, referente celebrao do Convnio MTur n 623751. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Myrtes Buenos Aires SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente Responsvel pela empresa contratada e Secretria da entidade convenente

VIII.5. Convnio 702395/2008 Ao:4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto: Exposio de Pernambuco em Belo Horizonte/MG Vigncia: 30/12/2008 a 27/05/2009 Processo: 72000.006137/2008-44 Montante de recursos financeiros: R$ 376.600,00, dos quais R$ 300.000,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 76.600,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao SIAFI em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares Em que pese estar anexado ao Siconv Ofcio de parlamentar indicando a destinao de recursos de emenda ao convenente, para a realizao do evento em questo, a funcional programtica associada ao convnio, tambm no Siconv, aquela que tem como origem dos recursos a programao do Ministrio do Turismo para o apoio Promoo de Eventos. VIII.5.1. Assinatura de convnio com objeto similar a outros firmados em data prxima, contendo, inclusive, itens em comum, caracterizando fracionamento do objeto e acarretando inobservncia aos limites estabelecidos na Portaria n 171/2008 do Ministrio do Turismo, que limita em R$ 300.000,00 a liberao de recursos para convnios cujo objeto refere-se realizao de evento. O objeto do convnio n 702395 Exposio de Pernambuco em Belo Horizonte, enquanto que o objeto do convnio n 702558 Evento Promocional do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte. As atividades de ambos aconteceram no Chevrolet Hall, no dia 06/02/2009. Para cada convnio foi liberado o montante de R$ 300.000,00, totalizando R$ 600.000,00, sendo que foram firmados, respectivamente, em 30/12/2008 e 28/12/2008. Na data do evento (06/02/2009) foi realizada uma exposio com o objetivo de divulgar a riqueza gastronmica, artstica, natural e econmica do Estado de Pernambuco para todo o pas apresentando uma amostra de suas manifestaes culturais que culminaria com a apresentao da Banda Spok Frevo Orquestra e do artista Alceu Valena. A cargo do convnio n 702395 ficaram os itens necessrios para a realizao da Exposio, seu planejamento, divulgao e infraestrutura, conforme detalhado na Tabela 2, a seguir.
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Tabela 2: itens contemplados no Plano de Trabalho do Convnio n 702395 Descrio Qtde Montagem e desmontagem da exposio com os seguintes itens: 10 stands 1 de madeira aplicao de adesivos com sign com medida de 4m x 2m cada, 10 sistema de iluminao com 15 spot de 150 watts cada, 40 painis fotogrficos colorido medindo 2m x 1m cada, 10 carpetes especiais medindo 4m x 2m cada. Locao de 01 micro nibus com ar condicionado 12 Levantamento fotogrfico da exposio, incluindo clicks do fotografo em 1 Belo Horizonte, com tratamento de 50 imagens. Veiculao em outdoors colorido medindo 6m x 3m cada entre os dias 15 30 de janeiro de 2009 a 30 de janeiro de 2009. Veiculao em rdio com 152 chamadas de 30 segundos cada entre os dias 152 15 de janeiro de 2009 a 30 de janeiro de 2009. Veiculao em TV com insero de 30 segundos cada. 15 Produo de 30 outdoors colorido medindo 6m x 3m 100%policromia. 30 Passagens areas de Recife/Belo Horizonte/Recife no valor de R$ 1.080,00, para 02 visitas tcnicas a cidade de Belo Horizonte/MG, a primeira entre os dias 30 de dezembro de 2008 e 05 de janeiro de 2009 e a segunda de 13 a 17 de janeiro de 2009, compostas por uma equipe de 10 profissionais especializados, com durao de seis dias cada. Produo de um vdeo documentrio da exposio, com durao de oito minutos, incluindo filmagens de Belo Horizonte/MG, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. Contratao de um coordenador geral de produo. Contratao de um produtor executivo. Contratao de 30 seguranas para o evento. Contratao de 08 promotoras treinadas para interagir com o pblico presente. Produo de um spot de 30 segundos de durao para rdio. Produo de um VT para televiso com 30 segundos de durao. Locao de 08 computadores pentium 04. Locao de 08 aparelhos de TV LCD 42 polegadas. Hospedagem em apartamento duplo, para 02 visitas tcnicas a cidade de Belo Horizonte/MG, a primeira entre os dias 30 de dezembro de 2008 e 05 de janeiro de 2009 e a segunda de 13 a 17 de janeiro de 2009, compostas por uma equipe de 10 profissionais especializados, com durao de seis dias cada. Honorrios do tcnicos que visitaro e mapearo a cidade de Belo Horizonte. veiculao de 04 anncios em jornal colorido medindo 10 cm de altura cada. 20 Valor Unitrio R$ 162.920,00 Valor Total R$ 162.920,00

R$ 800,00 R$ 15.900,00 R$ 650,00 R$ 85,00 R$ 900,00 R$ 400,00 R$ 1.080,00

R$ 9.600,00 R$ 15.900,00 R$ 19.500,00 R$ 12.920,00 R$ 13.500,00 R$ 12.000,00 R$ 21.600,00

1 1 1 30 8 1 1 8 8 60

R$ 35.000,00 R$ 3.600,00 R$ 4.500,00 R$ 120,00 R$ 350,00 R$ 2.500,00 R$ 16.000,00 R$ 150,00 R$ 250,00 R$ 190,00

R$ 35.000,00 R$ 3.600,00 R$ 4.500,00 R$ 3.600,00 R$ 2.800,00 R$ 2.500,00 R$ 16.000,00 R$ 1.200,00 R$ 2.000,00 R$ 11.400,00

10 4

R$ 2.286,00 R$ 800,00

R$ 22.860,00 R$ 3.200,00

Em relao ao convnio n 702558, restaram basicamente os itens necessrio para a realizao dos shows, conforme detalhado na Tabela 3, a seguir.
Tabela 3: itens contemplados no Plano de Trabalho do Convnio n 702395 Descrio Qtde Contratao de 50 chamadas em rdio local na cidade de Belo Horizonte 1 com insero de 30 segundos com custo unitrio de R$ 72,00 cada, entre os dias 28 de dezembro de 2008 a 10 de janeiro de 2008. Contratao de um produtor executivo e um coordenador geral de 1 produo. Custo produtor executivo R$ 4.500,00. Custo coordenador geral R$ 3.600,00 Custo total R$ 8.100,00 Contratao de 30 seguranas para o evento Custo unitrio R$ 120,00 1 Custo total R$ 3.600,00 Levantamento fotogrfico do Evento, incluindo clicks do fotgrafo em 1 210 Valor Unitrio R$ 3.600,00 R$ 8.100,00 R$ 3.600,00 R$ 15.900,00 Valor Total R$ 3.600,00 R$ 8.100,00 R$ 3.600,00 R$ 15.900,00

Belo Horizonte, com tratamento de 30 imagens. Produo de um vdeo do Evento, com durao de cinco minutos, incluindo filmagens em Belo Horizonte/MG, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. Locao de Sistema de Som para a Spock Frevo Orquestra Contratao da Spock Frevo Orquestra Locao de sistema de som para o Show de Alceu Valena Contratao de Alceu Valena Locao do Chevrolet Hall

1 1 1 1 1 1

R$ 30.000,00 R$ 29.200,00 R$ 89.750,00 R$ 38.150,00 R$ 138.800,00 R$ 20.000,00

R$ 30.000,00 R$ 29.200,00 R$ 89.750,00 R$ 38.150,00 R$ 138.800,00 R$ 20.000,00

Da anlise dos itens constantes dos Planos de Trabalho, percebe-se a existncia de itens em comum nos dois convnios, quais sejam: a) Contratao de Produtor executivo; b) Contratao de Coordenador Geral; c) Contratao de 30 seguranas. As evidncias a seguir apresentadas, indicam a realizao da Exposio e do Evento Promocional na mesma ocasio, caracterizando tratar-se de evento nico e que a diviso do objeto teve por objetivo superar limitao do valor limite estabelecido pelo Ministrio do Turismo para apoio realizao de eventos em decorrncia de emendas parlamentares, haja vista que ambos os convnios decorrem de emenda do mesmo parlamentar. Uma evidncia da realizao dos dois convnios em um mesmo local e no mesmo dia a Figura 1, apresentada na sequncia.

Figura 1: Divulgao do evento constante da prestao de contas apresentada ao Ministrio do Turismo, em que consta a realizao de exposies, desfiles de bonecos e os shows de Alceu Valena e Spok Frevo Orquestra, na data do evento que consta dos processos dos respectivos convnios.

Outra evidncia de que ambos os convnios referem-se ao mesmo evento o extrato dos arquivos de fotos encaminhados em ambos os convnios, conforme Figura 2, que indica que as fotos foram
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tiradas no mesmo lapso temporal e na mesma cmera. As imagens dos arquivos anteriormente citados retratam o espao da arena do Chevrolet Hall em Belo Horizonte Extrato da relao de arquivos referentes a fotos Extrato da relao de arquivos referentes a fotos enviadas na prestao de contas do convnio n enviadas na prestao de contas do convnio n 702395. 702558.

Figura 2: Informaes acerca dos registros fotogrficos encaminhados ao Ministrio do Turismo para prestao de contas da realizao do evento, indicando a mesma data de realizao das fotos e a partir de uma mesma origem (mesmo equipamento), em funo do sequenciamento da numerao das fotos.

Ainda outra situao que comprova a execuo dos convnios no mesmo local, no mesmo lapso temporal o contedo dos spots para o rdio apresentados na prestao de contas. Os spots de 30 segundos so iguais em ambos os convnios. De forma similar, at mesmo as justificativas apresentadas pelo IMDC para a celebrao dos convnios so praticamente idnticas, conforme reproduzido na Tabela 4 a seguir.
Tabela 4: Justificativas apresentadas pelo convenente em cada um dos convnios, previamente celebrao dos mesmos, conforme informaes extradas do Siconv Justificativa convnio n 702395 Pernambuco tem sua economia diversificada, dentre elas esta o maoior polo gessero do Brasil, comrcio em geral, fruticultura irrigada que fica localizada no serto pernambucano no Vale do So Francisco, tecnologia da informao, Agricultura em geral destacando-se a produo de alcool e aucar.ressaltando os pontos tursticos como: Porto de Galinhas, Tamandar, Ilha de Itamarac, Garanhuns onde se realiza o Festival de Inverno, Festival de Msica, Festival da Jovem Guarda que so eventos de grande massa, Caruaru que concorre com Campina Grande/PB em realizar o maior So Joo do Mundo, cidades como Toritama e Santa Cruz do Capibaribe que tem um dos maiores polos industriais de confeces do Brasil conhecido como a feira da sulanca. IMDC ir gerar diretamente 300 emprego e aproximadamente 400 empregos idiretamente, aumentando a renda percapitas das pessoas envolvidas no projeto e um grande impactos nos locais de realizao bem como na rea gastronomica, hotelaria. Coma implantao do projeto a IMDC espera atrair aproximadamente 120.000 pessoas que assisir os desfiles.No Estado de Pernambnuco a repercuo ser de imediata pois atrair vrios turistas para os Estado. Com a realizao daexposio pretende-se divulgar o que Pernambuco tem de melhor, levando em considerao a diretriz nacional e estadual de divulgao dos elementos tursticos regionais, bem como buscando fortalecer o Programa de Regionalizao do Turismo - Rotas Tursticas (Ministrio do Turismo), propondo a divulgao do folclore pernambucano na cidade de Belo Justificativa convnio n 702558 Pernambcuo tem sua economia diversificada, dentre elas esta o maoior polo gessero do Brasil, comrcio em geral, fruticultura irrigada que fica localizada no serto pernambucano no Vale do So Francisco, tecnologia da informao, Agricultura em geral destacando-se a produo de alcool e aucar.ressaltando os pontos tursticos como: Porto de Galinhas, Tamandar, Ilha de Itamarac, Ilha Fernando de Noronha, Garanhuns onde se realiza o Festival de Inverno, Festival de Msica, Festival da Jovem Guarda que so eventos de grande massa, Caruaru que concorre com Campina Grande/PB em realizar o maior So Joo do Mundo, cidades como Toritama e Santa Cruz do Capibaribe que tem um dos maiores polos industriais de confeces do Brasil conhecido como a feira da sulanca. IMDC ir gerar diretamente 300 emprego e aproximadamente 400 empregos idiretamente, aumentando a renda percapitas das pessoas envolvidas no projeto e um grande impactos nos locais de realizao bem como na rea gastronomica, hotelaria. Com a realizao do projeto a IMDC espera atrair aproximadamente 120.000, com a divulgao que ser realizada esse nmero ser triplicado, fazendo um evento promocional de massa. No Estado de Pernambnuco a repercuo ser de imediata pois atrair vrios turistas para o Estado de Pernambuco.levando em considerao a diretriz nacional e estadual de divulgao dos elementos tursticos regionais, bem como buscando fortalecer o Programa de Regionalizao do Turismo Rotas Tursticas (Ministrio do Turismo), propondo a divulgao do do folclore, msica, artesanatos 212

Horizonte. Para tanto, vamos aproveitar o vasto potencial turstico de Pernambuco para atrair turistas mineiros ao nosso Estado, de forma diferenciada e impactante, na medida em que estaremos levando o que h de melhor em Pernambuco para essas regies do pas.A realizao dos eventos tem como pressuposto a movimentao e o fomento da cultura pernambucana, das suas tradies, da sua culinria, dos seus pontos tursticos e da sua economia, na medida em que estarmos incentivando o fluxo de turistas ao Estado de Pernambuco.A Exposio ser realizada no dia 30 de janeiro de 2009 no Chevrole hall, obedecendo o cronograma financeiro.

pernambucano na cidades de Belo Horizonte. Para tanto, vamos aproveitar o vasto potencial turstico de Pernambuco para atrair turistas mineiros e outros visitantes que por acasio do evento, de forma diferenciada e impactante, na medida em que estaremos levando o que h de melhor em Pernambuco para essas regies do pas.A realizao dos eventos tem como pressuposto a movimentao e o fomento da cultura pernambucana, das suas tradies, da sua culinria, dos seus pontos tursticos e da sua economia, na medida em que estarmos incentivando o fluxo de turistas ao Estado de Pernambuco.o evento acontecer entre os dia 28 de dezembro de 2008 a 30 de janeiro de 2009 obedecendo os cronogramas em anexo.

Quanto s justificativas para a realizao de aditivos, nos dois convnios, as mesmas esto apresentadas na Tabela 5, a seguir.
Tabela 5: Justificativas apresentadas pelo convenente em cada um dos convnios, visando a realizao de aditivos, conforme informaes extradas do Siconv Justificativa convnio n 702395 Justifica-se a solicitao do Termo Aditivo considerando que os recursos, embora empenhados, no foram liberados por esse ministrio, impossibilitando a contratao das aes previstas para o dia do evento. O evento acontecer no dia 06/02/2009 em rea de 500 metros qaudrados cedida gratuitamente pelo Chevrolet Hall.Esse espao para eventos em Belo Horizonte(Chevrolet Hall) tem 11.600m2 de rea total, o evento ser realizado num pavilho de 500m2, especfico para exposies do tipo que realizaremos. A exposio far um passeio pelo Estado de Pernambuco apresentando ao pblico presente as prais e o interior Pernambucano atravs de paineis e vdeos. A culinria do Estado ser mostrada ora atravs de decustao de iguarias, ora atravs da apresentao de receitas de pratos tpicos. O artesanato de vrios artstas e regies estar presente com dezenas de peas e objetos expostos no pavilho cedido pelo Chevrolet Holl ao evento. A msica de Pernambuco ser ouvida pelos presentes atravs de radiolas de ficha tpicas que estaro tocando vrios rtmos do Estado. As aes da proposta iro atender exclusivamente aos objetivos especficados no projeto Exposio de Pernambuco em Belo Horizonte, bem como todo o pessoal contratado para viabilizar o evento. A expectativa de pblico para a exposio e de aproximandamente 30.000 pessoas e seu horrio de abertura ser as 16:00 horas. Com a esposio,pretendemos atrair turistas para o Estado de Pernambuco, na medida em que os presentes sero motivados a conhecer Pernambuco por tudo que ser exposto. Justificativa convnio n 702558 Devido ao atraso na liberao do recurso, houve impossibilidade da contratao de as aes previstas. Destacamos que o evento trata-se de ao promocional do estado de pernambuco - realizao de show do artista pernambucano alceu valena e da banda de frevo de pernambuco spok frevo orquestra, - na cidade de belo horizonte com o objetivo de estimular o turista mineiro a conhecer a diversidade turstica e cultural do estado. O evento se realizar na arena de shows do chevrolet hall, partir das 22:00h do dia 06/02/2008. O chevrolet hall tem 11.600 metros quadrados de rea total e o show ser realizado em espao separado - arena com 2.500 metros quadrados e especfico para este evento. As aes propostas no plano de trabalho sero exclusivas para o evento em tela. O local de realizao foi locado especificamente para esse evento. So esperadas aproximadamente 20.000 pessoas nas apresentaes artticas e o impacto em cerca de um milho de pessoas consequente da mdia espontnea e publicitria.

Conforme j destacado, a celebrao de mais de um convnio para a realizao de um mesmo evento conduziu a inobservncia dos limites impostos pela Portaria MTur n 171/2008, de 19/09/2008, que limita em R$ 300.000,00 os repasses a serem efetuados para apoio realizao de eventos com recursos de emendas parlamentares, haja vista que os convnios firmados, em nmero de cinco, para apoio realizao de dois eventos, possuem o mesmo parlamentar emendante.
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VIII.5.2. Impropriedades relacionadas execuo do convnio, relacionadas seleo das empresas a serem contratadas, existncia de comprovantes de despesa sem suficiente detalhamento e duplicidade no pagamento de itens tambm contemplados em outro convnio. Realizao de cotao de preos com indcios de simulao, em decorrncia da existncia de vnculos entre empresas que apresentaram cotao de preos. Para justificar os valores cobrados pela empresa contratada, Aliana Propaganda Ltda., CNPJ 10.841.500/0001-00, foi realizada cotao de preos junto s empresas Alto Impacto, Comunicao Visual Ltda., CNPJ 03.970.827/0001-16, e Raio Lazer Produes, CNPJ 08.560.689/0001-10. Ocorre que o responsvel pela contratada, poca do fornecimento dos oramentos, tambm era scio da empresa Alto Impacto. Ainda, o nmero do telefone que aparece nos oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto e Raio Lazer o mesmo, apesar de os endereos declarados serem diferentes. Inexistncia de documentao comprobatria referente aos processos de aquisio conduzidos pela entidade, seja no processo de prestao de contas, seja no Siconv. Em anlise s informaes referentes prestao de contas autuadas junto ao processo mantido pelo Ministrio do Turismo, bem como aos registros existentes no Siconv, no foram identificados os procedimentos de aquisio eventualmente conduzidos pela entidade convenente. Contudo, consta do processo de prestao de contas, fls. 235, indicao positiva para a realizao da licitao em um checklist contendo sim para os seguintes itens: a) No Despacho Adjucatrio e/ou Homologao constam data, assinatura e nome das firmas vencedoras e os valores esto compatveis com as modalidades aplicadas; b) Os credores constantes na Relao de Pagamentos so os adjudicados e homologados, conforme documentos enviados; c) Foram apresentadas justificativas com embasamento legal para Dispensa da licitao e Inexigibilidade; d) As datas dos cheques e Notas Fiscais so posteriores s datas de homologao das licitaes; e e) No caso de licitao, foi encaminhado para publicao. Consta ainda na mesma folha do processo que os documentos comprobatrios constam das fls. 88 a 109 do processo de prestao de contas. No entanto, a documentao existente no intervalo das fls. 88 a 109 so referentes a contratos efetuados pelo IMDC e a empresa Aliana Propaganda Ltda. referentes execuo de trs convnios celebrados entre o MTur e o IMDC. Assinatura dos contratos em data posterior realizao do show e pagamentos realizados sem respaldo contratual. O evento a que se refere o convnio aconteceu no dia 06/02/2009 e a assinatura do contrato com a empresa Aliana Propaganda Ltda ocorreu no dia 18/03/2009, conforme registro s fls. 28 a 34 do processo de prestao de contas, enquanto os pagamentos foram realizados todos no dia 27/02/2009. Quanto aos pagamentos direcionados empresa Via Mltipla Produes Ltda, os mesmos foram realizados sem respaldo contratual.
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Comprovante de realizao de despesa referente exibio em televiso e rdio no contm valor de contratao. Para comprovar a realizao do item veiculao em TV com insero de 30 segundos cada, sendo 15 veiculaes ao valor de R$900,00 cada, totalizando R$ 13.500,00, foi encaminhado mapa de mdia, fls. 140 do processo de prestao de contas, onde constam 40 veiculaes da mdia, no entanto sem qualquer valor. Ressalta-se que a empresa constante como contratante o prprio Chevrolet Hall, local do evento e no a empresa Aliana Propaganda Ltda, empresa que recebeu o pagamento de R$ 13.500,00. Para comprovar a realizao do item veiculao de mdia em rdio com insero de 30 segundos cada, sendo 152 veiculaes ao valor de R$85,00 cada, totalizando R$ 12.920,00, foram encaminhados dois documentos, fls. 142 e 143 do processo de prestao de contas, onde constam 219 veiculaes de mdia, no entanto sem qualquer valor. Vale ressaltar que os documentos apontam como contratante a empresa Unio Brasileira de Educao e Ensino, CNPJ 17.200.684/0082-33 e no a empresa Aliana Propaganda Ltda, empresa que recebeu o pagamento de R$ 12.920,00. Realizao de apenas uma veiculao em jornal, frente a quatro previstas.

De acordo com a declarao contida na fls. 147 do processo de prestao de contas, houve uma veiculao em jornal das quatro programadas, sendo que os recursos referentes s trs restantes foram utilizados na veiculao de 20 comerciais adicionais em televiso. No entanto, no existe documentao comprobatria da prestao dos servios de veiculao em televiso.
Pagamento de itens do Plano de Trabalho em duplicidade, no mbito dos convnios n 702395 e 702558.

Conforme anteriormente destacado, os itens Contratao de um produtor executivo ao valor de R$ 4.500,00, Coordenador geral de produo ao valor de R$ 3.600 e Contratao de 30 seguranas para o evento ao custo unitrio de R$ 120,00 e custo total de R$ 3.600,00, esto previstos no Plano de Trabalho dos convnios n 702395 e 702558. Como ambos os convnios dizem respeito realizao do mesmo evento, embora com itens diferentes, verifica-se a existncia de duplicidade na realizao desses itens. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Luiz Otvio Gomes Vieira da Silva SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente Responsvel pela empresa contratada Aliana Propaganda Ltda. e scio da empresa Alto Impacto

VIII.5.3. Inexistncia de comprovao de que os valores arrecadados a partir de venda de ingressos foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado, tampouco houve a incluso dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. O evento promocional do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte, denominado PE no Carnaval, custeado, em parte, com recursos do Ministrio do Turismo, teve seus ingressos vendidos pelos seguintes valores:
1 lote: R$ 40,00 (inteira) e R$ 20,00 (meia); 2 lote: R$ 50,00 (inteira) e R$ 25,00 (meia). 215

Fontes: - http://www.entregadeingressos.com.br/alceuvalencaespokfrevoorquestra/; -http://www.new.divirtase.uai.com.br/html/sessao_19/2009/02/06/ficha_musica/id_sessao=19&id_noticia=7408/fic ha_musica.shtml; - http://www.domtotal.com.br/agenda/detalhes.php?ageEveId=696.

No foi possvel verificar e validar o pblico pagante por meio da internet, no entanto a capacidade do local em que se realizou o evento comporta 5.000 pessoas. No sistema SICONV na aba de termos aditivos (TAs) existe uma solicitao de alterao da data do evento onde a convenente prev o pblico de 30.000 pessoas. Na prestao de contas do convnio, o convenente no informou o valor total arrecadado com a venda dos ingressos, tampouco evidenciou que os valores arrecadados foram revertidos para a consecuo do objeto avenado. O Termo do Convnio n 702395 estipulou, na Clusula Terceira, II, cc:
Assegurar que os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou venda de bens e servios produzidos ou fornecidos no mbito deste convnio sejam revertidos para a consecuo do objeto ou recolhidos conta do Tesouro Nacional; quando for o caso.

O Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio determina que:

9.5.2. os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas; (...) 9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964;

Registra-se a necessidade de anlise deste convnio, formalizao e prestao de contas, em conjunto com aquele de n 702558, haja vista que recursos provenientes de arrecadao com venda de ingressos devero ser compartilhados entre um e outro convnio ou, ento, em apenas um deles, observando-se, contudo, a necessidade de cmputo desses valores em pelo menos um dos ajustes. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

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VIII.5.4. Execuo de item do Plano de Trabalho, referente realizao de vdeo, cujo valor incompatvel com os servios prestados e os valores de mercado para a execuo deste item. No Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo consta previso de despesa com a realizao de vdeo em Belo Horizonte: Produo de um vdeo documentrio da exposio, com durao de oito minutos, incluindo filmagens de Belo Horizonte/MG, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. O valor do item de R$ 35.000,00. O produto elaborado em cumprimento a este item consiste em realizao de filmagem e adio de som. O produto consiste em filmagem e no em produo de vdeo, com edio, trilha sonora, locuo. O valor previsto no Plano de Trabalho no compatvel com a simples realizao de filmagem e adio de som. Para execuo do vdeo apresentado, seriam necessrios basicamente, um operador de cmera, um tcnico de som, um tcnico de iluminao e um editor. De acordo com o site referente ao Sindicado dos Trabalhadores da indstria Cinematogrfica e do Audiovisual dos Estados de So Paulo, Paran, Santa Catarina, Rio Grande do Sul, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Gois, Tocantins e Distrito Federal (http://www.sindcine.com.br/site/conteudo_site/tabelas/TABELA_PARA_FILMES_PUBLICITARI OS_2011.pdf), os custos relativos aos servios citados seriam: Operador de cmera R$ 872,74 por diria. Tcnico de som direto R$ 872,47 por diria Operador de vdeo assistente R$ 145,41 por diria Editor / Montador R$ 1.017,90 por filme Assim, considerando-se que a produo do vdeo, em funo de sua simplicidade, poderia ser feita em um dia, o custo total para a execuo da filmagem/edio deveria ser em torno de R$ 3.000,00, e no de R$ 36.300,00. VIII.5.5. Valores contratados para o levantamento fotogrfico da exposio acima dos preos de mercado. Foi realizado levantamento fotogrfico da exposio em Belo Horizonte, incluindo clicks do fotgrafo e tratamento de 50 imagens. O valor alcanou R$ 15.900,00. Contudo, em consulta ao sindicado de Jornalistas em Santa Catarina, foram identificados os seguinte preos para a contratao de fotgrafos: - Reportagem Fotogrfica: Sada 8 horas = R$ 585,63 Tratamento por imagem = R$ 20,33 Fonte: http://www.sjsc.org.br/tabelafreelance.asp Portanto, o valor cobrado no poderia ser muito superior a R$ 1.600,00, considerando-se uma jornada de 8 horas e tratamento de 50 imagens, em contraponto aos R$ 15.900,00 previstos para a realizao do item.

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VIII.5.6. Ausncia de comprovao de realizao de item previsto no Plano de Trabalho, referente produo e veiculao de outdoors. Foi previsto no Plano de Trabalho o montante de R$ 12.000,00 para a produo de 30 outdoors e R$ 19.500,00 para a sua veiculao. No entanto, no h registro no processo de prestao de contas de comprovao da aquisio dos servios, verifica-se, apenas, a apresentao da nota fiscal da empresa Aliana Propaganda Ltda. No processo de prestao de contas do convnio n 702555, cujo objeto a realizao de Desfiles Promocionais do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte e Rio de Janeiro, evento que, no caso de Belo Horizonte, ocorreu no mesmo dia da exposio e que contou com a presena de atores que participariam da exposio e dos shows objeto do convnio em anlise, consta s fls. 167 a seguinte informao:
Por conta das fortes chuvas que caram em Belo Horizonte no perodo do evento, no foi possvel a colagem dos 15 outdoors programados. A verba foi remanejada para os desfiles que ocorreram no Rio de Janeiro, que passaram a contar com 30 cartazes ao invs de 15,(...).

Ocorre que recursos referentes realizao do objeto do convnio n 702395 teriam sido remanejados pelo convenente para a execuo do convnio n 702555; sendo, ento, indevidas as despesas realizadas, no valor de R$ 31.500,00, no mbito do convnio n 702395. VIII.6. Convnio n 702555/2008 Ao:4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto: Desfiles promocionais de Pernambuco em Belo Horizonte e Rio de Janeiro. Vigncia: 28/12/2008 a 23/05/2009. Processo: 72000.006015/2008-58 Montante de recursos financeiros: R$ 416.220,00, dos quais R$ 300.000,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 116.220,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao SIAFI em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares Em que pese estar anexado ao Siconv Ofcio de parlamentar indicando a destinao de recursos de emenda ao convenente, para a realizao do evento em questo, a funcional programtica associada ao convnio, tambm no Siconv, aquela que tem como origem dos recursos a programao do Ministrio do Turismo para o apoio Promoo de Eventos. VIII.6.1. Impropriedades relacionadas execuo do convnio, relacionadas seleo das empresas a serem contratadas e ao pagamento de despesas com valores incompatveis com o produto apresentado.
Realizao de cotao de preos com indcios de simulao, em decorrncia da existncia de vnculos entre empresas que apresentaram cotao de preos.

Para justificar os valores cobrados pela empresa contratada, Aliana Propaganda Ltda., CNPJ 10.841.500/0001-00, foram realizadas cotaes de preos junto s empresas Alto Impacto, Comunicao Visual Ltda., CNPJ 03.970.827/0001-16, e Raio Lazer Produes, CNPJ
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08.560.689/0001-10. Ocorre que o responsvel pela contratada, pessoa CPF n 864.226.004-10, poca do fornecimento dos oramentos tambm era scio da empresa Alto Impacto. Ainda, o nmero do telefone que aparece nos oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto e Raio Lazer o mesmo, (81) 3426-1577, apesar de os endereos declarados serem diferentes. Inexistncia de documentao comprobatria referente aos processos de aquisio conduzidos pela entidade, seja no processo de prestao de contas, seja no Siconv. Em anlise s informaes autuadas junto ao processo mantido pelo Ministrio do Turismo, bem como aos registros existentes no Siconv, no foram identificados os procedimentos de aquisio eventualmente conduzidos pela entidade convenente. O nico procedimento de pesquisa foi realizado antes da celebrao do convnio e est registrado no Siconv. Foram identificados pagamentos Empresa Aliana Propaganda Ltda, CNPJ 10.841.500/0001-00, no montante de R$ 305.040,00 referentes ao seguintes itens do Plano de Trabalho: 04 Veiculao em jornal na cidade do Rio de Janeiro com preo unitrio de R$ 1.050,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 4.200,00. Produo de um vdeo do desfile no Rio de Janeiro, com durao de trs minutos, incluindo filmagens no Rio de Janeiro/RJ, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD; R$ 29.500,00. Produo de Spot 30''; R$ 1.500,00. Produo de 60 outdoor com custo unitrio de R$ 400,00 cada; R$ 24.000,00. Veiculao de 150 chamadas em Rdio na cidade de Belo Horizonte com preo unitrio de R$ 70,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 10.500,00. Apresentao de 02 bandas de frevo nas cidades de Belo Horizonte e Rio de Janeiro, com 05 componentes cada, incluindo transporte dos instrumentos, passagens, hospedagens alimentao e traslados e cach dos integrantes das Bandas; R$ 50.240,00. Veiculao de 15 chamadas em TV no Rio de Janeiro com preo unitrio de R$ 1.200,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 18.000,00. Produo de VT 30 segundos; R$ 10.000,00. Desfiles de 15 Bonecos Gigantes de Olinda, incluindo transporte, passagens, hospedagens alimentao e traslados nas cidades de Belo Horizonte e Rio de Janeiro; R$ 78.550,00. Contratao de 10 seguranas no Rio de Janeiro R$ 160,00; R$ 1.600,00. Contratao de 10 seguranas em Belo Horizonte R$ 120,00; R$ 1.200,00. Levantamento fotogrfico dos desfiles no Rio de Janeiro, incluindo clicks do fotgrafo no Rio de Janeiro, com tratamento de 15 imagens; R$ 11.950,00. Levantamento fotogrfico dos desfiles na cidade de Belo Horizonte, incluindo clicks do fotgrafo em Belo Horizonte, com tratamento de 15 imagens; R$ 11.950,00. Veiculao de 150 chamadas em Rdio na cidade do Rio de Janeiro com preo unitrio de R$ 90,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 13.500,00. 04 Veiculao em jornal na cidade de Belo Horizonte com preo unitrio de R$ 800,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 3.200,00. Veiculao de 15 outdoor na cidade do Rio de Janeiro com preo unitrio de R$ 900,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 13.500,00. Veiculao de 15 outdoor na cidade de Belo Horizonte com preo unitrio de R$ 650,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 9.750,00. Veiculao de 15 chamadas em TV na cidade de Belo Horizonte, com preo unitrio de R$ 900,00; R$ 13.500,00.

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Da mesma forma, Foram realizados pagamentos para a empresa Via Mltipla, CNPJ: 07.182.633/0001-07, no montante de R$ 109.580,00 referentes ao seguintes itens do Plano de Trabalho: Produo de um vdeo do desfile em Belo Horizonte, com durao de trs minutos, incluindo filmagens em Belo Horizonte/MG, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD; R$ 29.500,00. Desfiles de 04 maracatus rurais com oito componentes nas cidades de Belo Horizonte e Rio de Janeiro, incluindo transporte das fantasias, passagens, hospedagens alimentao e traslados e cache dos componentes R$ 40.040,00. Desfiles de 08 passistas de frevo nas cidades de Belo Horizonte e Rio de Janeiro, incluindo passagens, hospedagens alimentao e traslados e cach dos passistas; R$ 40.040,00. Execuo de item do Plano de Trabalho, referente realizao de vdeo, cujo valor incompatvel com os servios prestados e os valores de mercado para a execuo deste item. No Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo consta previso de despesa com a realizao de vdeos em Belo Horizonte e no Rio de Janeiro: - Produo de um vdeo do desfile no Rio de Janeiro, com durao de trs minutos, incluindo filmagens no Rio de Janeiro/RJ, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. - Produo de um vdeo do desfile em Belo Horizonte, com durao de trs minutos, incluindo filmagens em Belo Horizonte/MG, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. O valor de cada item de R$ 29.500,00, totalizando R$ 59.000,00. O produto elaborado em cumprimento a este item consiste em realizao de filmagem e adio de som. O produto consiste em filmagem e no em produo de vdeo, com edio, trilha sonora, locuo. O valor previsto no Plano de Trabalho no compatvel com a simples realizao de filmagem e adio de som. Para execuo do vdeo apresentado, seriam necessrios basicamente, um operador de cmera, um tcnico de som, um tcnico de iluminao e um editor. Para execuo dos vdeos apresentados, seriam necessrios basicamente, um operador de cmera, um tcnico de som, um tcnico de iluminao e um editor. De acordo com o site referente ao Sindicado dos Trabalhadores da indstria Cinematogrfica e do Audiovisual dos Estados de So Paulo, Paran, Santa Catarina, Rio Grande do Sul, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Gois, Tocantins e Distrito Federal (http://www.sindcine.com.br/site/conteudo_site/tabelas/TABELA_PARA_FILMES_PUBLICITARI OS_2011.pdf), os custos relativos aos servios citados seriam: Operador de cmera R$ 872,74 por diria. Tcnico de som direto R$ 872,47 por diria Operador de vdeo assistente R$ 145,41 por diria Editor / Montador R$ 1.017,90 por filme Assim, considerando-se que a produo do vdeo, em funo de sua simplicidade, poderia ser feita em um dia, o custo total para a execuo da filmagem/edio deveria ser em torno de R$ 6.000,00 (R$ 3.000/vdeo), e no de R$ 59.000,00. Destaca-se que dois teros do vdeo gravado no Rio de Janeiro composto apenas de fotos. Somente o minuto final trata-se realmente de vdeo.
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Valores contratados para o levantamento fotogrfico dos desfiles acima dos preos de mercado.

Foram realizados dois levantamentos fotogrficos dos desfiles, no Rio de Janeiro e em Belo Horizonte, incluindo clicks do fotgrafo e tratamento de 15 imagens. O valor cobrado em cada localidade alcanou R$ 11.950,00, portanto o total de recurso destinado aos levantamentos fotogrficos alcanou R$ 23.900,00. Em consulta ao sindicado de Jornalistas em Santa Catarina, encontramos os seguinte preos para a contratao de fotgrafos: - Reportagem Fotogrfica: Sada 8 horas = R$ 585,63 Tratamento por imagem = R$ 20,33 Fonte: http://www.sjsc.org.br/tabelafreelance.asp Portanto, o valor cobrado no poderia ser muito superior a R$ 890,00 por localidade, considerando-se uma jornada de 8 horas e tratamento de 15 imagens, em contraponto aos R$ 23.900,00 previstos para a realizao dos itens. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Luiz Otvio Gomes Vieira da Silva SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente Responsvel pela empresa contratada Aliana Propaganda Ltda. e scio da empresa Alto Impacto

VIII.7. Convnio n 702558/2008 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto: Evento promocional do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte. Vigncia: 28/12/2008 a 09/07/2009. Processo: 72000.006019/2008-36 Montante de recursos financeiros: R$ 377.100,00, dos quais R$ 300.000,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 77.100,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares Em que pese estar anexado ao Siconv Ofcio de parlamentar indicando a destinao de recursos de emenda ao convenente, para a realizao do evento em questo, a funcional programtica associada ao convnio, tambm no Siconv, aquela que tem como origem dos recursos a programao do Ministrio do Turismo para o apoio Promoo de Eventos.

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VIII.7.1. Realizao de cotao de preos com indcios de ter sido simulada Para justificar os valores cobrados pela empresa contratada, Aliana Propaganda Ltda., CNPJ 10.841.500/0001-00, observou-se a realizao de suposta cotao de preos, baseada na autuao de oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto, Comunicao Visual Ltda., CNPJ 03.970.827/0001-16, e Raio Lazer Produes, CNPJ n 08.560.689/0001-10. O responsvel pela empresa contratada, poca do fornecimento dos oramentos, tambm era scio da empresa Alto Impacto. Adicionalmente, o nmero do telefone que aparece nos oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto e Raio Lazer o mesmo, apesar de os endereos declarados serem diferentes. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Luiz Otvio Gomes Vieira da Silva SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente Responsvel pela empresa contratada Aliana Propaganda Ltda. e scio da empresa Alto Impacto

VIII.7.2. Contratao da empresa Aliana Propaganda Ltda para apresentao do artista Alceu Valena com base em cartas de exclusividade sem valor. A empresa Aliana Propaganda Ltda. contratou o Artista Alceu Valena pelo valor de R$ 138.000,00. A contratao foi realizada por inexigibilidade de licitao, baseada em Carta de Exclusividade emitida pela empresa Tropicana Produes, CNPJ 00.070.067/0001-00 e a data em que estaria vlida a exclusividade seria o dia 07/02/2009. Este documento foi emitido no dia 17 de dezembro de 2008 e est entre os anexos do convnio no sistem Siconv. Em pesquisa ao sistema RAIS foi verificado que a pessoa que assina a Carta de Exclusividade, emitida pela empresa Tropicana, trabalha na empresa Raio Lazer Produes, CNPJ 08.560.689/0001-01, sendo admitida em 01/02/2009, com salrio base de R$ 911,88, portanto no teria poderes para assinar tal carta. A empresa Raio Lazer forneceu oramento ao Instituto Mineiro de Desenvolvimento, que o apresentou ao Ministrio do Turismo para justificar os custos do Plano de Trabalho. Ocorre que no processo de prestao de contas existe uma segunda Carta de Exclusividade que cede a exclusividade para a empresa Via Mltipla no dia 12/02/2009, data do show. A data da assinatura da referida carta 19/01/2009. assinada pela esposa de Alceu Valena e scia da empresa Msica de Atitude Editora Ltda e scia-administradora da empresa MV Produes Artsticas Ltda. Assume-se portanto que somente a carta de exclusividade referente empresa Via Mltipla seja vlida. Assim, caso a Carta de Exclusividade tivesse validade para direcionar a contratao de empresa para a realizao de Shows, a contratada deveria ter sido a empresa Via Mltipla e no a empresa Aliana.

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No entanto, o fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros intermedirios, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Conforme determina o Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio:
9.5.1. quando da contratao de artistas consagrados, enquadrados na hiptese de inexigibilidade prevista no inciso III do art. 25 da Lei n 8.666/1992, por meio de intermedirios ou representantes: 9.5.1.1. deve ser apresentada cpia do contrato de exclusividade dos artistas com o empresrio contratado, registrado em cartrio. Deve ser ressaltado que o contrato de exclusividade difere da autorizao que confere exclusividade apenas para os dias correspondentes apresentao dos artistas e que restrita localidade do evento; 9.5.1.2. o contrato deve ser publicado no Dirio Oficial da Unio, no prazo de cinco dias, previsto no art. 26 da Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, sob pena de glosa dos valores envolvidos; (grifos no contidos no original)

Portanto, a justificativa para a contratao da empresa Aliana Propaganda no valida. Responsveis:

Nome Deivson Oliveira Vidal Ftima Regina Paschoal Paz Yan Maria de Farias Montenegro SIAPE No se aplica No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente assina a carta de exclusividade e empregada da empresa Raio Lazer Produes scia da empresa Msica de Atitude Editora Ltda. e sciaadministradora da empresa MV Produes Artsticas Ltda.

VIII.7.3. Contratao da empresa Via Mltipla baseada em carta de exclusividade vlida somente para o local e dia do show da banda Spok Frevo Orquestra. Para a contratao da empresa Via Mltipla, CNPJ 07.182.633/0001-07, no foi realizada licitao, nem procedimento de pesquisa de preos equivalente. A contratao foi baseada em uma Carta de Exclusividade que cede a exclusividade para a empresa Via Mltipla no dia 12/02/2009, data do show. A data da assinatura da referida carta dia 19/01/2009. No entanto, o fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros intermedirios, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Nos termos do referido dispositivo legal, inexigvel a licitao quando houver inviabilidade de competio, em especial para contratao de profissional de qualquer setor artstico, diretamente ou atravs de empresrio exclusivo, desde que consagrado pela crtica especializada ou pela opinio pblica. Conforme anteriormente exposto, a vedao a tais contrataes tratada no Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio. Portanto, a justificativa para a contratao da empresa Via Mltipla no seria valida.
223

Conforme determina o Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio:

9.5.1. quando da contratao de artistas consagrados, enquadrados na hiptese de inexigibilidade prevista no inciso III do art. 25 da Lei n 8.666/1992, por meio de intermedirios ou representantes: 9.5.1.1. deve ser apresentada cpia do contrato de exclusividade dos artistas com o empresrio contratado, registrado em cartrio. Deve ser ressaltado que o contrato de exclusividade difere da autorizao que confere exclusividade apenas para os dias correspondentes apresentao dos artistas e que restrita localidade do evento; 9.5.1.2. o contrato deve ser publicado no Dirio Oficial da Unio, no prazo de cinco dias, previsto no art. 26 da Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, sob pena de glosa dos valores envolvidos; (grifos no contidos no original)

Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Jos Ulisses da Silva SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente assina a carta de exclusividade em favor da empresa Via Mltipla

VIII.7.4. Inexistncia de comprovao de que os valores arrecadados a partir de venda de ingressos foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado, tampouco houve a incluso dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. O evento promocional do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte, denominado PE no Carnaval, custeado, em parte, com recursos do Ministrio do Turismo, teve seus ingressos vendidos pelos seguintes valores:
1 lote: R$ 40,00 (inteira) e R$ 20,00 (meia); 2 lote: R$ 50,00 (inteira) e R$ 25,00 (meia).

Fontes: - http://www.entregadeingressos.com.br/alceuvalencaespokfrevoorquestra/; -http://www.new.divirta-se.uai.com.br/html/sessao_19/2009/02/06/ficha _musica/id_sessao=19&id_noticia=7408/ficha_musica.shtml; - http://www.domtotal.com.br/agenda/detalhes.php?ageEveId=696.

No foi possvel verificar e validar o pblico pagante por meio da internet, no entanto a capacidade do local comporta 5.000 pessoas. Avaliando-se as fotos apresentadas na prestao de contas, estimase que compareceram ao local mais de 2000 pessoas. Na prestao de contas do convnio, o convenente no informou o valor total arrecadado com a venda dos ingressos, tampouco evidenciou que os valores arrecadados foram revertidos para a consecuo do objeto avenado. O Termo do Convnio n 702558 estipulou, na Clusula Terceira, II, cc, que:
Assegurar que os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou venda de bens e servios produzidos ou fornecidos no mbito deste convnio sejam revertidos para a consecuo do objeto ou recolhidos conta do Tesouro Nacional; quando for o caso. 224

O Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio determina que:

9.5.2. os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas; (...) 9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964;

Registre-se que consta do processo, fls. 158 da prestao de contas, declarao do Presidente do Instituto Mineiro de Desenvolvimento (IMDC) em que afirma que o evento foi realizado de forma gratuita, conforme a seguir:
Declaramos para os devidos fins que o Evento Promocional o Estado do Pernambuco em Belo Horizonte, realizado no dia 06 de Fevereiro de 2009, foi realizado de forma gratuita.

Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

VIII.7.5. Execuo de itens do Plano de Trabalho cujos valores so incompatveis com os servios prestados e os valores de mercado para a execuo destes itens. Realizao de vdeo em Belo Horizonte No Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo consta previso de despesa com produo de um vdeo do Evento, com durao de cinco minutos, incluindo filmagens em Belo Horizonte/MG, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. O valor do item de R$ 30.000,00. Estes valores no so compatveis com a simples realizao de filmagem com adio de som. O produto elaborado em cumprimento a este item consiste em realizao de filmagem do evento e adio de som. O produto consiste em filmagem e no em produo de vdeo, com edio, trilha sonora, locuo. O valor previsto no Plano de Trabalho no compatvel com a simples realizao de filmagem e adio de som. A produo de vdeo envolve mais do que simples filmagens, edio e adio de som, contemplando, alm de outros itens, Diretores Cinematogrfico e de Produo, Assistentes, Roteiristas, Operadores de Cmeras, Cengrafos, Figurinistas, Maquiadores, Cabeleireiros, Tcnicos de Som. Para execuo do vdeo apresentado, seriam necessrios basicamente, um operador de cmera, um tcnico de som, um tcnico de iluminao e um editor. Para execuo do vdeo apresentado, seriam necessrios basicamente, um operador de cmera, um tcnico de som, um tcnico de iluminao e um editor.
225

De acordo com o site referente ao Sindicado dos Trabalhadores da indstria Cinematogrfica e do Audiovisual dos Estados de So Paulo, Paran, Santa Catarina, Rio Grande do Sul, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Gois, Tocantins e Distrito Federal (http://www.sindcine.com.br/site/conteudo_site/tabelas/TABELA_PARA_FILMES_PUBLICITARI OS_2011.pdf), os custos relativos aos servios citados seriam: Operador de cmera R$ 872,74 por diria. Tcnico de som direto R$ 872,47 por diria Operador de vdeo assistente R$ 145,41 por diria Editor / Montador R$ 1.017,90 por filme Assim, considerando-se que a produo do vdeo, em funo de sua simplicidade, poderia ser feita em um dia, o custo total para a execuo da filmagem/edio deveria ser em torno de R$ 3.000,00, e no R$ 30.000,00. Levantamento fotogrfico de shows Foram realizados dois levantamentos fotogrficos dos shows, incluindo clicks do fotgrafo e tratamento de 30 imagens, cujo valor realizado foi de R$ 15.900,00. Em consulta ao sindicado de Jornalistas em Santa Catarina, foram identificados os seguinte preos para a contratao de fotgrafos: - Reportagem Fotogrfica: Sada 8 horas = R$ 585,63 Tratamento por imagem = R$ 20,33 Fonte: http://www.sjsc.org.br/tabelafreelance.asp Assim, considerando-se uma jornada de 8 horas, o que no est explicitado no Plano de Trabalho, e o tratamento de 30 imagens, o valor do item estaria em torno de R$ 1.200,00 e no de R$ 15.900,00. VIII.7.6. Contratao da empresa Aliana Propaganda Ltda para fornecimento de locao de sistema sonoro, quando a empresa Loudness fornecedora exclusiva de sistema sonoro no Chevrolet Hall. De acordo com informaes disponveis no site internet do Chevrolet Hall BH (http://www.chevrolethallbh.com.br/dados-tecnicos/dados-arena/), a empresa Loudness Sonorizao, CNPJ 04.248.172/0001-30, fornecedora exclusiva de sistema sonoro daquele espao:
Som, luz e projeo O Chevrolet Hall trabalha com fornecedores exclusivos de som, luz e projeo. Seguem abaixo os riders bsicos de cada um deles. Caso sejam necessrios equipamentos complementares, os fornecedores possuem capacidade para atender s mais diversas demandas. Equipamentos de som Fornecedor Exclusivo: Loudness

Portanto, a contratao de empresa (Aliana Propaganda Ltda.) para atuar somente como intermediria na negociao pode onerar desnecessariamente o valor do servio prestado. Os itens
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contratados com a empresa Aliana Propaganda Ltda, para o sistema de sonorizao, de acordo com registros do Sistema SICONV so:
Locao de Sistema de Som para a Spock Frevo Orquestra, com as seguintes caractersticas: P.A. : 01 Mixer 32 Ch (Midas, Soundcraft, Yamaha M7CL ou DM5ha), 02 Crossover - sub, low, mid low, mid high, high para ajustes no sistema de P.A, 02 EQs 1/3 oct grfico 31 bandas para ajustes no sistema de P.A., 01 Analizer PA, 02 EQs 1/3 oct p/insert (klark, DBX, BSS, Yamaha), 05 Compressor p/insert (klark, DBX, BSS, Yamaha), 03 Mult Efeitos FX Hall-Plate-Delay (Lexicon PCM80, Yamaha SPX900), 01 Aparelho de CD. Monitor : 01 Mixer 32 Ch (Midas, Soundcraft, Yamaha M7CL ou PM5Dha), 10 EQs 1/3 oct nas vias (klark, DBX, BSS, Yamaha), 02 EQs 1/3 oct p/insert (klark, DBX, BSS, Yamaha), 02 AC power 220v, 110v 20A 60Hz, 11 Monitores 2 x 12 and Drive (Wedges Active EAW, Clair Brothers, Meyer). Back-line : 01 Amps Gtr (Jazz Chorus, Fender), 01 Bass System (Ampeg, Hartke System, Gallien Krueges), 01 Bateria (Pearl Master Custon, Yamaha, Tama, Sonor). No palco na configurao: Kick 20x18 ,Ton1 10 , Floor Ton 14, 1 Snare Stand, 1 Hi Hat Stand, 4 Overall Stand, 1 Drum Throne Percusso, 2 Snare Stand, 1 Overall Stand. Praticveis: 6 unidades (rosco) 2m x 1m, Bateria 2m x 2m com 60cm de altura, Percusso Surdo 2m x2m com 60cm de altura, Percusso Pandeiro 2m x2m com 60cm de altura. Custo total R$ 29.200,00. Locao de sistema de som para o Show de Aleu Valea, com as seguintes caractersticas: P.A.: 01 - console 32 canais, 08 sub-grupos, 06 auxiliares, eq paramtrico em no mnimo 02 bandas de frequncia. (soundcraft, Midas, Yamaha);06 - canais de compressor (Klark, DBX, BSS, Behringer); 03 - canais de gate com filtros (Drawmer, BSS, Behringer); 01 canal de equalizador grfico, 31 bandas 1/3 oitava (para insert); 03 - mult-efeitos (Yamaha, Lexicon, TC Eletronic); 02 - canais de equalizador grfico 31 Bandas 1/3 oitava (para ajustes no sistema de P.A.); 01 - aparelho de CD; 01 - aparelho de MD, pronto para gravar L/R da mesa de P.A.; comunicao com a mesa de monitor. Monitor: 01 console 32 canais, 10 vias de monitor, 4 bandas de equalizao paramtrica, filtro passa altas ajustvel. (soundcraft, Midas, Yamaha);DM 2000,Pm 5D, 01 canal de compressor (Klark, DBX, BSS),01 canal de gate com filtros (Drawmer, BSS), 10 canais de equalizador grfico 31 Bandas 1/3 oitava, insertados nas vias da console (Klark, BSS, Ciclotron 2313X), 02 side fill, similar ao sistema de P.A, 01 drum-fill + sub-graves, 103 db SPL ( 3 db 80 Hz ~ 14 Khz), 09 monitores de cho todos da mesma marca e modelo e com os mesmos componentes (EAW, Clair, Attack), 01 monitor idntico aos demais para CUE do tcnico (imprescindvel); comunicao com a mesa de P.A.. Back-Line: 01 Amplificador para contra baixo GK 800 com caixa 15 + 4x10 ; 02 Amplificadores para guitarra Jazz Chorus (ou Fender The Twin, Twin Reverb, Marshall), 02 praticveis de 3x3m. Custo total R$ 38.150,00.

O custo total para a contratao de sistema sonoro alcanou R$ 67.350,00. VIII.8. Convnio n 702976/2009 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto: Exposio de Pernambuco no Rio de Janeiro. Vigncia: 10/02/2009 a 27/07/2009. Processo: 72000.000466/2009-62. Montante de recursos financeiros: R$ 376.000,00, dos quais R$ 300.000,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 76.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares

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Em que pese estar anexado ao Siconv Ofcio de parlamentar indicando a destinao de recursos de emenda ao convenente, para a realizao do evento em questo, a funcional programtica associada ao convnio, tambm no Siconv, aquela que tem como origem dos recursos a programao do Ministrio do Turismo para o apoio Promoo de Eventos. VIII.8.1. Fragilidade nas anlises tcnicas dos itens do Plano de Trabalho pelo concedente, com a assinatura do convnio na mesma data de emisso de diversos documentos, inclusive aprovao do Plano de Trabalho e emisso dos pareceres tcnico e jurdico. Celebrao do convnio no dia de incio do evento. Observou-se que a celebrao do Termo de Convnio n 702976 ocorreu em 10/02/2009, mesma data de incio do evento e da emisso de diversos pareceres includos no SICONV, inclusive do Parecer/Conjur/MTur/n 055/2009, fls. 22 a 35. O fato indica fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico do concedente, considerando o escasso perodo compreendido para realizao de pesquisas e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. Observou-se que diversos itens do Plano de Trabalho no so exequveis em pequeno lapso temporal, pois exigem um tempo considervel entre a assinatura do convnio e a realizao do evento, em especial:
Criao e finalizao de campanha publicitria do evento; Montagem e desmontagem da exposio; Montagem e desmontagem de cidade cenogrfica; Montagem e desmontagem de uma feira tpica.

Registre-se que constam no SICONV pareceres emitidos por tcnico do Ministrio do Turismo em exerccio na Coordenao-Geral de Eventos, alertando para o fato de existirem, no Plano de Trabalho, itens no passveis de receberem apoio, conforme segue:
Senhor Dirigente, Conforme instruo por telefone solicito adequar proposta no que se refere aos seguintes itens: 1.Passagens aereas (detalhar); 2.Contratao de tecnicos(detalhar); 3.Produo/Divulgao no possvel o apoio tendo em vista o prazo informardo- no ha temo habil para sua produo; 4.Produo executiva- especificar por item e no junto com a coordenao geral (itens separados- informar atribuies) 5.Criao de campanha pblicitria - no possvel apoio tendo em vista que no existe tempo habil para sua criao; Apresentar oramentos readequados conforme instruo acima; Impreterivelmente at as 13h30 de hoje. Atenciosamente, (grifos no contidos no original) Senhor Dirigente, Solicito adequar bens e servios no que se refere aos seguintes itens: Solicito verificar data de inicio das aes tendo em vista que no tempo habil para analise das aes com inicio na data de hoje. Portanto solicito adequar proposta no que se refere aos a divulgao - lembro que existe a necessidade de antecedncia minima de 10 dias antes do inicio do evento. Locao de autoomoveis previstos para esta data tambm no podero ser apoiados; Contratao de promotoras treainadas - quantos dias x quantas pessoas e atribuies; Produo Executiva- informar atribuies individualmente; 228

Coordenao geral de produo - informar atribuies individualmente; Criao e finalizao da camapnha pblicitria do evento- informar / detalhar; Curadoria da exposio - informar atribuies; Adequar data de inicio da vigncia tendo em vista que no aprovamos aes retroativas. Adequar impreterivelmente at as 09h00 do dia 10/02/2009. Lembro que o no atendimento das solicitaes no prazo estabelecido inviabilizar o atendimento das solicitaes. Atenciosamente, (grifos no contidos no original)

Apesar das consideraes de tcnica em exerccio na Coordenao-Geral de Eventos, e conforme textos reproduzidos, o convnio foi celebrado incluindo-se os itens no passveis de receberem apoio do Ministrio do Turismo. Responsveis:
Nome Talita Costa Pires SIAPE Cargo 2529410 Tcnica da Coordenao-Geral de Eventos

VIII.8.2. Incluso de item na prestao de contas referente despesa realizada anteriormente celebrao do convnio. Em anlise prestao de contas do convnio, verificou-se que os comprovantes de exibio da publicidade do evento em TV e no Rdio tm datas anteriores celebrao do convnio, em 10/02/2009, conforme a seguir detalhado: Televiso Globo - Mapa de Compra Inseres confirmadas, fl. 110, Programa Bom Dia Praa, de 09 a 12/02/2009; ACERP Comprovantes de veiculao, fls. 119 e 120, Programas Reprter Brasil e Via Legal, ms de Janeiro/2009. Rdio Rdio MPB Ltda. Comprovante de Irradiao, fls. 122 a 124, de 23/01 a 03/02/2009; FM Oi Mapa Comercial, fl 125 a 128, de 03 a 12/02/2009. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

VIII.8.3. Venda de ingressos para o evento sem a devida comprovao de que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado, tampouco houve a incluso dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. O evento, custeado, em parte, com recursos do Ministrio do Turismo, teve seus ingressos vendidos aos preos a seguir detalhados, conforme informaes disponveis nos endereos de internet apresentados e conforme se extrai dos autos do processo autuado junto ao Ministrio do Turismo (fls. 131, 133 a 135, 138 a 143, 148, 151, 159, 164, 166 a 168).

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Os ingressos foram vendidos com os seguintes preos: Pista venda antecipada R$ 50 (inteira) e R$ 25 (meia) Pista 2 Lote R$ 60 (inteira) e R$ 30 (meia) Pista 3 Lote R$ 70 (inteira) e R$ 35 (meia)
http://www.obaoba.com.br/belo-horizonte/agenda/pe-no-carnaval-shows-com-alceu-valenca-e-spokfrevoorquestra; http://www.domtotal.com.br/agenda/detalhes.php?ageEveId=696 http://carnaval.uol.com.br/noticias/riodejaneiro/2009/02/04/alceu-valenca-comanda-previa-do-carnaval-depe-no-rio.jhtm

Na justificativa do projeto, o convenente afirma que a expectativa de pblico para o evento de aproximadamente 40.000 pessoas. Na prestao de contas do convnio, o convenente no informou o valor total arrecadado com a venda dos ingressos, tampouco evidenciou que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado. O Termo do Convnio n 702976 estipulou, na Clusula Terceira, II, cc:
assegurar que os valores arrecadados com a cobrana de ingresso em shows e eventos ou venda de bens e servios produzidos ou fornecidos no mbito deste Convnio sejam revertidos para a consecuo do objeto ou recolhidos conta do Tesouro nacional;

Adicionalmente, o Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio determina que:

9.5.2. os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas; (...) 9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964;

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VIII.8.4. Aprovao da prestao de contas do convnio, apesar da insuficincia de comprovantes das despesas custeadas com recursos do convnio e constantes do Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo. A empresa contratada para a execuo do objeto do convnio, Aliana Propaganda Ltda, CNPJ 10.841.500/0001-00, emitiu os seguintes documentos fiscais comprobatrios das despesas realizadas, no montante de R$ 376.000,00: Nota Fiscal n 825, de 08/04/2009, no valor de R$ 15.000,00, fl. 39 da prestao de contas: discrimina a compra de passagens areas para o trecho RECIFE/RIO DE JANEIRO/RECIFE para uma equipe de 10 profissionais especializados. No foram apresentados, conforme determina a Clusula Dcima Terceira, Pargrafo Segundo, e, item 1, do Termo de Convnio: nome completo dos usurios dos bilhetes, sua condio de participante no evento, nmero da carteira de identidade e CPF, endereo residencial completo e as datas de embarque e desembarque, conforme indicadas no respectivo bilhete. Destaca-se, inclusive que, conforme parecer da rea tcnica do Ministrio do Turismo, tal despesa no seria passvel de execuo com recursos do convnio, como j registrado neste Relatrio. NF n 826, de 08/04/2009, no valor de R$ 2.400,00, fls. 42 da prestao de contas, discrimina a despesa com hospedagem em apartamento duplo dos tcnicos no Rio de Janeiro da equipe composta de 10 profissionais especializados, com durao de 3 dias. No foram apresentados, conforme determina a Clusula Dcima Terceira, Pargrafo Segundo, e, item 2, do Termo de Convnio nome completo dos hspedes, sua condio de participante no evento, nmero da carteira de identidade e CPF, endereo residencial completo. No foi apresentada nota fiscal emitida pelo hotel contendo os valores das dirias e as datas de check in e de check out dos hspedes. Destaca-se, inclusive que, conforme parecer da rea tcnica do Ministrio do Turismo, tal despesa no seria passvel de execuo com recursos do convnio, como j registrado neste Relatrio. NF n 827, de 08/04/2009, no valor de R$ 2.850,00, fls. 45 da prestao de contas, discrimina a despesa referente a locao de automveis de modelo popular para o translado dos tcnicos na cidade do Rio de Janeiro, com percurso aeroporto/hotel/exposio e exposio/hotel/aeroporto. No foi apresentada a nota fiscal emitida pela locadora de automveis especificando a marca e o modelo dos automveis locados, em que dias foram utilizados, qual o valor individual e qual o valor total pago pela locao. Destaca-se, novamente, que conforme parecer da rea tcnica do Ministrio do Turismo, tal despesa no seria passvel de execuo com recursos do convnio, como j registrado neste Relatrio. Verificou-se que no Plano de Trabalho aprovado consta o pagamento de 30 dirias ao custo de R$ 95,00 cada, ou seja, houve a locao de 1 veculo para cada profissional que viajou de Recife para o Rio de Janeiro (10 profissionais x 3 dirias), fato que no observa o princpio da economicidade. NF n 828, de 08/04/2009, no valor de R$ 25.000,00, fls. 48 da prestao de contas, discrimina a contratao de tcnicos que visitaram o Rio de Janeiro.
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No foram apresentados os recibos emitidos pelos profissionais com o nome completo, o nmero do CPF e o valor pago aos contratados, bem como no foi informada qual a natureza do trabalho realizado pelos profissionais e qual a qualificao tcnica exigida. NF n 829, de 08/04/2009, no valor de R$ 179.340,00, fls. 51 da prestao de contas, discrimina o valor referente montagem e desmontagem da exposio. No documento fiscal no h discriminao pormenorizada dos servios que compem o valor cobrado pela empresa contratada, R$ 179.340,00. No plano de trabalho consta que a montagem e desmontagem da exposio inclui: 10 stands de 4m x 2m cada, iluminao spot light 100 Wats, locao de 08 aparelhos de TV LCD 42, 08 computadores Pentium 4, 40 painis fotogrficos coloridos medindo 2m x 1m, cada, 10 carpetes especiais medindo 4m x 2m cada, transporte e seguro de 200 peas. Contudo, na prestao de contas no foram apresentadas comprovaes da realizao dos servios contratados, tais como fotografias dos itens previstos no Plano de Trabalho. NF n 830, de 08/04/2009, no valor de R$ 17.200,00, fls. 54 da prestao de contas, discrimina o valor referente a levantamento fotogrfico da exposio, incluindo clicks do fotgrafo no Rio de Janeiro com tratamento de 50 imagens. No consta no processo o nome do fotgrafo contratado e o recibo firmado pelo profissional. NF n 831, de 08/04/2009, no valor de R$ 3.520,00, fls. 57 da prestao de contas, discrimina o valor referente contratao de promotoras treinadas para interagir com o pblico. No foram apresentados os recibos emitidos pelas profissionais com o nome completo, o nmero do CPF e o valor pago s contratadas. NF n 832, de 08/04/2009, no valor de R$ 4.800,00, fl. 60 da prestao de contas, discrimina o valor referente contratao de 30 seguranas para a exposio. No foram apresentados os recibos emitidos pelos profissionais com o nome completo, o nmero do CPF e o valor pago aos contratados. NF n 833, de 08/04/2009, no valor de R$ 8.700,00, fls. 63 da prestao de contas, discrimina o valor referente produo executiva e coordenao geral de produo. No foram apresentados os recibos emitidos pelos profissionais com o nome completo, o nmero do CPF e o valor pago aos contratados. NF n 834, de 08/04/2009, no valor de R$ 12.000,00, fls. 66 da prestao de contas, discrimina o valor referente a criao e finalizao de campanha publicitria do evento, incluindo roteiros para VT spot, layout de cartaz. No h maiores detalhamentos acerca do servio contratado, nem a discriminao do quantitativo e dos valores pagos para cada item contido na nota fiscal. Destaca-se que existia restrio quanto ao pagamento deste item com recursos do convnio, conforme j apontado neste Relatrio, haja vista a inexistncia de tempo hbil para a sua elaborao no perodo de tempo entre a assinatura do convnio e a realizao da despesa. NF n 835, de 08/04/2009, no valor de R$ 11.350,00, fls. 69 da prestao de contas, discrimina o valor referente a curadoria da exposio. No foram apresentados os recibos emitidos pelos profissionais contratados, contendo o nome completo, o nmero do CPF e o valor pago aos contratados.

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NF n 757, de 05/03/2009, no valor de R$ 66.000,00, fls. 75 da prestao de contas, discrimina o valor referente montagem e desmontagem de uma cidade cenogrfica composta por 20 fachadas de casas medindo 2 m de altura por 2, 5 m de comprimento representando as ruas de Olinda. No h detalhes acerca do servio prestado, tampouco qualquer comprovao acerca de sua execuo, tais como registros fotogrficos. VIII.8.5. Realizao de cotao de preos com indcios de simulao, em decorrncia da existncia de vnculos entre empresas que apresentaram cotao de preos. Para justificar os valores cobrados pela empresa contratada, Aliana Propaganda Ltda., CNPJ 10.841.500/0001-00, foi realizada cotao de preos junto s empresas Alto Impacto, Comunicao Visual Ltda., CNPJ 03.970.827/0001-16, e Raio Lazer Produes, CNPJ 08.560.689/0001-10. Ocorre que o responsvel pela contratada, poca do fornecimento dos oramentos, tambm era scio da empresa Alto Impacto. Os textos e quadros apresentados nos trs oramentos so semelhantes. Ainda, o nmero do telefone que aparece nos oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto e Raio Laser o mesmo, apesar de os endereos declarados serem diferentes. VIII.9. Convnio 742228/2010 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto: Implementao do projeto "Junino de Arcos". Vigncia: 26/06/2010 a 20/11/2010. Processo: 72031.010889/2010-67. Montante de recursos financeiros: R$ 105.000,00, dos quais R$ 100.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 5.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao SIAFI em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares VIII.9.1. Ausncia de anlise da prestao de contas por parte do Ministrio do Turismo, decorridos onze meses da apresentao da prestao de contas pelo convenente. O convnio foi celebrado em 26/06/2010 e esteve vigente at o dia 20/11/2010. A prestao de contas do ajuste foi enviada pelo convenente ao Ministrio do Turismo em 13/12/2010, conforme consta s fls. 108 do processo autuado pelo Ministrio do Turismo. O processo de prestao de contas ainda no foi analisado pelo MTur, em que pese ter decorrido onze meses desde a apresentao da prestao de contas pelo convenente.

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ANEXO IX Instituto Quero-Quero O Instituto Quero-Quero (CNPJ 02.653.807/0001-59) uma entidade privada sem fins lucrativos, localizada em Osasco (Av. Sete de Setembro, n 108, Jardim Cipava/SP), com atuao nas reas de Cultura e arte, Esporte e recreao, educao profissional, assistncia social, associaes de moradores, emprego e treinamento, conforme informaes de ramos de atividades registradas no Sistema Siconv. O Ministrio do Turismo celebrou 3 convnios para capacitao com a entidade, a partir do exerccio de 2008, o que representou um valor total pactuado de R$ 2.305.574,00 at o exerccio de 2010, conforme detalhado na Tabela 1, e o repasse de R$ 2.074.470,00 entre maro de 2009 e maio de 2011. Dos convnios celebrados com a entidade, aquele de n 747278, cujo valor total pactuado de R$ R$ 777.714,00, est em execuo. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 traz informaes resumidas acerca dos convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Quero-Quero com o objetivo de capacitao.
Tabela 1: Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Quero-Quero Convnio 702284 728341 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ (18/03/2009) 874.530,00 874.530,00 (22/03/2010) 500.000,00 500.000,00 (17/09/2010) 349.970,00 (20/05/2011) 349.970,00 699.940,00 2.074.470,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 971.700,00 556.160,00

747278

Realizar cursos de qualificao e atualizao 31/12/2008 profissional para a melhoria de qualidade da prestao dos servios tursticos Realizar cursos de qualificao e atualizao 31/12/2009 profissional para a melhoria de qualidade da prestao dos servios tursticos. Realizar cursos de qualificao e atualizao profissional no segmento de turismo para 08/09/2010 melhoria de qualidade na prestao de servios tursticos Total (R$)

777.714,00

2.305.574,00

Resultados das anlises realizadas No tocante aos instrutores/educadores contratados pelo Instituto Quero-Quero, considerando uma anlise dos trs convnios firmados, as seguintes peculiaridades foram detectadas: a) o instrutor Nivaldo de Oliveira Jnior, cuja formao diz respeito apenas ao ensino mdio, percebeu R$9.400,00 por 50 dias de trabalho, filho de outra pessoa que tambm fora contratada, Elaine Ricardo Damasceno de Oliveira e que tambm possui ensino mdio, tendo recebido R$9.400,00 por 400 horas. Outro filho, Everton Tiago Damasceno de Oliveira (que nos exerccios de 2008 e 2009 desempenhou atividades de operador de telemarketing), foi contratado como instrutor, tendo recebido R$17.300,00, nos exerccios de 2009 e 2010, por 50 dias de trabalho.
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b) Gilmar Vieira Borges, ocupante do cargo de Assistente Administrativo da Cmara dos Deputados, percebeu R$5.600,00 como instrutor e reside no mesmo endereo de Regiani Gleide dos Santos Nascimento, que tambm foi instrutora, percebendo R$20.400,00 (600 horas, no mbito do convnio n 728341/2009); e c) Geraldo Alves de Almeida, instrutor que em 2010 percebeu R$23.200,00 (Convnios n 728341/2009 e n 747278/2010) tambm reside no mesmo endereo de Maria do Carmo Barbosa Lordelo de Almeida, que como instrutora percebeu R$34.800,00 em 2010 (Convnios n 728341/2009 e n 747278/2010), ressaltando que no consta da RAIS informaes relativas a vnculos empregatcios para ambos, apesar de Maria do Carmo Barbosa Lordelo ser sciaadministradora da empresa Almeida & Lordelo Terraplanagem Servios e Comercio Ltda ME, bem como scia do Restaurante e Lanchonete Maritoca Ltda., o qual foi o responsvel pelo fornecimento de lanches em todos os trs convnios sob anlise, perfazendo o montante contratado de R$583.800,00. Responsveis:
Nome Nivaldo de Oliveira Jnior Elaine Ricardo Damasceno de Oliveira Everton Tiago Damasceno de Oliveira Gilmar Vieira Borges Regiani Gleide dos Santos Nascimento Geraldo Alves de Almeida Maria do Carmo Barbosa Lordelo de Almeida SIAPE No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica Cargo Contratado como instrutor Contratado como instrutor Contratado como instrutor Contratado como instrutor Contratado como instrutor Contratado como instrutor Contratado como instrutor e scia do Restaurante e Lanchonete Maritoca Ltda.

IX.1. Convnio n 702284/2008 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Vigncia: 31/12/2008 a 18/04/2010. Processo: 72000006010/2008-25 Montante de recursos financeiros: R$971.700,00, dos quais R$874.530,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$97.170,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio n 702284/2008 com o Instituto Quero-Quero para a realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Consoante consta do Siconv, para a execuo do convnio foram estabelecidas as metas detalhadas na Tabela 2.
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Tabela 2: Metas estabelecidas para o Convnio n 702284/2008, conforme informaes do Siconv

Meta Especificao Desenvolver programas de treinamento para qualificao profissional no segmento de turismo, capacitando os participantes em habilidades bsicas e habilidades especficas. Os cursos de habilidades especificas sero de Bartender, Camareira, Cozinheiro, Garom, Maitre, Pizzaiollo, Porteiro, Recepcionista e Confeiteiro. Total (R$) Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino

971.700,00 31/12/2008

31/01/2010

971.700,00

A Tabela 3 resume a aplicao dos recursos com o detalhamento das etapas de cada Meta.
Tabela 3: Detalhamento das Etapas do Convnio n 702284/2008 Meta Especificao Divulgao do projeto junto comunidade de Itaquera, atravs de colocao de faixas e banners. Divulgao do projeto junto s empresas do segmento de turismo atravs da associao comercial e sindicatos da categoria. Seleo de educadores para realizao de habilidades gerais e seleo de educadores para realizao de habilidades especficas. Incio das aulas de habilidades gerais para todos os cursos. Nesta etapa ser desenvolvido o processo de desenvolvimento pessoal, destacando temas como cidadania, direitos e deveres, motivao e crescimento pessoal. As aulas acontecero de segunda a sextafeira nos seguintes horrios: - 1 Turno - Das 8h00 as 12h00 - 2 Turno - Das 13h00 as 17h00 - 3 Turno - Das 18h00 as 22h00. O projeto acontecer em 3 horrios diferentes visando atender pessoas desempregadas, jovens em busca do primeiro emprego e pessoas que esto trabalhando nas MPEs da regio. Inicio das aulas tericas e prticas de habilidades especficas dos cursos de Bartender, Camareira, Cozinheiro, Garon, Maitre, Pizzaiollo, Porteiro, Recepcionista e Confeiteiro Emisso de Certificado de participao para os concluintes com presena acima de 75% e com avaliao suficiente dos educadores e coordenao pedaggica. Total (R$) Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino 27/03/2009

25.904,00 31/12/2008

8.200,00 31/12/2008

27/03/2009

344.805,00 30/03/2009

29/05/2009

4 5

556.296,00 36.495,00 971.700,00

6/1/2009 9/1/2009

28/08/2009 31/01/2010

IX.1.1. Tramitao e anlise de proposta de convnio, no valor de R$971.700,00, efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV. Da anlise dos autos do processo n 72000.006010/2008-25, verificou-se que a proposta do Convnio n 702284/2008 foi includa no sistema Siconv no dia 15/11/2008 e as anlises efetuadas pela rea tcnica do Departamento de Qualificao, Certificao e Produo Associada ao Turismo (Coordenador Operacional, Coordenador-Geral de Qualificao e Diretora do Departamento), bem como aquelas conduzidas pela consultoria jurdica, alm dos demais trmites necessrios aprovao da proposta, foram realizados entre as 18h02min do dia 29.12.2008 e o dia 31.12.2008, quando o Termo de Convnio foi assinado, conforme folhas 50 a 69 do processo autuado.

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O documento inicial do Processo (fls. 01) o Memorando n. 412/2008/DCPAT-SNPDTur, de 24/12/2008, o qual encaminhou a Proposta para abertura de Processo, e foi assinado pela Assessora do anteriormente referido Departamento. Cumpre registrar que as consultas efetuadas pela referida servidora ao Siconv, para obteno da proposta, que veio a ser encaminhada mediante o Memorando supracitado, se deram s 17h33min, 18h e 18h02min do dia 29/12/2008. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 1188298 0998699 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.2. Contratao junto entidade sem a comprovao de que possui a necessria capacidade tcnica. Com respeito avaliao da capacidade tcnica da entidade convenente, a rea tcnica do Ministrio do Turismo, por meio da Nota Tcnica n. 136/2008 CGQC/DCPAT/SNPDTur/MTur, assim se manifestou:
Com base no Currculo do Instituto Quero-Quero, em anexo no sistema do SICONV, e do ponto de vista estritamente tcnico, a entidade demonstra possuir capacidade tcnica e operacional para a execuo do objeto.

Todavia, em consulta ao Siconv no foram identificados os documentos referentes comprovao exigidos no art. 18, inciso VII, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008, a saber:
VII - comprovao da qualificao tcnica e da capacidade operacional, mediante declarao de funcionamento regular nos 3 (trs) anos anteriores ao credenciamento, emitida por 3 (trs) autoridades do local de sua sede.

Desta feita, evidencia-se que a transferncia de recursos para a execuo de convnios efetivou-se em desatendimento a dispositivo normativo, fato que demonstra fragilidades por parte do setor competente do Ministrio do Turismo quando da celebrao de ajustes e convnios. A citada Nota Tcnica n 136/2008 CGQC/DCPAT/SNPDTur/MTur, sem data registrada no documento, mas com registro de upload no Sistema Siconv em 29/12/2008, foi elaborada por Coordenador em exerccio no Departamento de Certificao, Qualificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao do Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 CPF 254.377.548-09 603.391.101-63 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao

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IX.1.3. Aprovao de Plano de Trabalho que no possui adequado detalhamento. Da anlise do Convnio n 702284/2008, evidenciou-se que o Termo de Referncia no se encontrava instrudo com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no Siconv e na documentao que d suporte ao convnio sob anlise apontam para a ocorrncia de fragilidades, notadamente em termos de insuficiente detalhamento na elaborao do Termo de Referncia e na consequente contratao do Instituto Quero-Quero. Neste sentido, a no especificao pormenorizada, no Termo de Referncia, do quantitativo de pginas, gramatura e tipo de encadernao das 2.460 apostilas (R$78.720,00) possibilita suscitar estimativas oramentrias das mais diversas, consideradas as especificidades entre outras variveis, bem como inferir que o Termo de Referncia (Projeto Bsico) fora elaborado em infringncia ao disciplinamento contido na Lei n. 8.666/93, uma vez que o mesmo no continha o desenvolvimento da soluo escolhida de forma a identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza ou mesmo uma identificao pormenorizada dos tipos de servios a executar com especificaes que assegurassem os melhores resultados, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo. De igual forma, na aquisio de material didtico (pastas, canetas, cadernos, lpis, tesouras, colas), no valor de R$50.430,00, bem como na aquisio de jogos de toalhas, jogos de lenis, bandejas, aparelho de jantar, conjunto de talheres conjunto de copos, a no especificao pormenorizada de cada um destes itens no possibilita aferir, de maneira irrefutvel, quais os custos efetivamente envolvidos. Adicione-se que o Plano de Trabalho ainda continha, entre tantos outros itens de servios no detalhados suficientemente, itens cuja especificao, detalhamento e cotao seriam realizados apenas aps o incio das aulas, tal como os destinados ao curso de pizzaiolo (R$5.533,60), de confeiteiro (R$6.800,00) e de cozinheiro (R$7.824,00), fato que demonstra que a avaliao dos custos, por parte da rea tcnica do Ministrio do Turismo, foi sobremaneira insubsistente, notadamente na ausncia de tais especificaes. Impende ressaltar que o preparo esmerado do Termo de Referncia (Projeto Bsico) fator determinante do xito no processo de seleo e posterior gesto contratual. Com as tcnicas adequadas de elaborao do Termo de Referncia, so favorecidas a plena e segura aplicao dos recursos pblicos. de se verificar, por outro lado, que a construo de um Projeto Bsico que descreve superficialmente aquilo que se pretende contratar, pode se tornar um instrumento prejudicial Administrao, pois deixa, em alguns casos, ao arbtrio do contratado a estruturao e o contedo a serem inseridos nos produtos apresentados. Dessa forma, os resultados advindos da contratao podem ser comprometidos sem o desenvolvimento de estudos tcnicos preliminares elaborao dos projetos bsicos, que visem assegurar a viabilidade tcnica do projeto, os custos individuais dos itens da contratao, bem como os mtodos e o prazo de execuo. Tais medidas do suporte determinao de instrumentos e de indicadores a serem utilizados na avaliao dos resultados alcanados. Na lio de Maral Justen Filho, em sua obra Comentrios Lei de Licitaes e Contratos Administrativos:

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O projeto bsico dever representar uma projeo detalhada da futura contratao, abordando todos os ngulos de possvel repercusso para a Administrao. Devero ser abordadas as questes tcnicas, as financeiras e os prazos.

Convm ressaltar que o Tribunal de Contas da Unio possui o seguinte entendimento consolidado pela Smula 177: A definio precisa e suficiente do objeto licitado constitui regra indispensvel da competio, at mesmo como pressuposto do postulado de igualdade entre os licitantes, do qual subsidirio o princpio da publicidade, que envolve o conhecimento, pelos concorrentes potenciais das condies bsicas da licitao, constituindo, na hiptese particular da licitao para compra, a quantidade demandada uma das especificaes mnimas e essenciais definio do objeto do prego.(grifo no contido no original) Em derradeiro, releva mencionar que o Tribunal de Contas da Unio, em reiteradas manifestaes, a exemplo do Acrdo n 1.564/2009 Plenrio, tem ressaltado que o projeto bsico pea indispensvel ao processo licitatrio, haja vista sua finalidade essencial de permitir que todos os licitantes saibam com clareza o que a Administrao busca contratar, propiciando, assim, condies isonmicas de competitividade. Dessa forma sua incompletude pode resultar em restrio ao carter competitivo do processo licitatrio. (grifos no contidos no original) Em sntese, a leitura dos fatos aponta no sentido de que coube ao arbtrio do contratado, ou seja, ao Instituto Quero-Quero, a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados e servios executados. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 1188298 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.4. Realizao de alteraes e ajustes no Plano de Trabalho sem a devida formalizao. Evidenciou-se, consoante o teor do Ofcio n. 032/2009, de 23/04/2009, que o Instituto QueroQuero solicitou ao Ministrio do Turismo autorizao para adequao e atualizao do Plano de Trabalho inicialmente acordado, a qual fora autorizada, por meio da Nota Tcnica n. 34-A DCPATSNPDT/MTUR, de 27/04/2009, sem que, todavia, fosse formalizado o respectivo Termo Aditivo, ou mesmo dada publicidade s respectivas alteraes, em inobservncia ao disciplinamento contido no art. 34, da Portaria Interministerial n. 127, de 30/05/2008, transcrito a seguir:
Art. 34. Aos atos de celebrao, alterao, liberao de recursos, acompanhamento da execuo e a prestao de contas dos convnios e contratos ser dada publicidade em stio eletrnico especfico denominado Portal dos Convnios

De igual forma, tal como j evidenciado anteriormente, constata-se que a transferncia da execuo de convnios efetivou-se em descumprimento a dispositivo normativo, fato que demonstra fragilidades por parte do setor competente do Ministrio do Turismo quando da celebrao de ajustes e convnios.

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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 1188298 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.5. Aprovao de Plano de Trabalho com custos superiores aos praticados no mercado, incorrendo num prejuzo potencial de at R$706.260,00.

O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 702284/2008, previa a destinao de R$971.700,00 para capacitao de 60 horas-aula para 1.230 participantes, contudo, evidenciou-se, na documentao relativa Prestao de Contas que constam apenas 1.120 profissionais, perfazendo um custo mdio efetivo de aluno/hora/aula de R$14,46. Assim, objetivando proceder avaliao e adequao do custo da capacitao em anlise, foi utilizado como referencial de preos praticados pela Administrao Pblica Federal o Plano Nacional de Qualificao, financiado pelo FAT, coordenado pela Secretaria de Polticas Pblicas de Emprego, do Ministrio do Trabalho e Emprego MTE, que um instrumento de integrao de polticas pblicas de qualificao social e profissional, financiado pelo Fundo de Amparo ao Trabalhador FAT. Sua execuo se d mediante assinatura de convnios plurianuais com estados, municpios e organizaes governamentais e no governamentais. Neste sentido, a Resoluo CODEFAT n. 604, de 27/05/2009, em seu artigo 2, estabelece que o valor mximo para o custo aluno/hora mdio ser de R$3,95 (trs reais e noventa e cinco centavos), a ser observado na execuo de qualquer modalidade do Plano Nacional de Qualificao PNQ. Destarte, verifica-se que para as aes de capacitao empreendidas no mbito do convnio ora analisado foi aprovado Plano de Trabalho prevendo o custo mdio aluno/hora/aula de R$14,46, valor 3,6 vezes superior ao valor mximo aceito poca no mbito do Plano Nacional de Qualificao, R$3,95. Portanto, caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mximo utilizado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, a capacitao de 60 horas, dos 1.120 profissionais teria um custo de R$265.440,00, o que se traduz, conforme este raciocnio, na aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo de R$706.260,00 equivalente a 72,7% dos recursos pblicos federais alocados na presente ao. Adicionalmente, numa anlise sob a tica de recursos no mbito federal, no convnio em tela foi estimado o valor de R$23,50/hora para a contratao de instrutores para desenvolvimento de 60 horas/aula, no montante de R$145.700,00 em recursos federais. Ocorre que os valores estabelecidos em Editais de Instituies Federais de Ensino Superior IFES, para a contratao de docentes (professores) para os cargos de que trata a Lei n 7.596/1987, para a carreira de Magistrio Superior, com Dedicao Exclusiva, diz respeito aos valores de R$2.728,05 (graduado) e R$3.997,09 (mestrado), o que corresponde remunerao de R$13,50/hora para os professores graduados (R$2.728,05/202 = R$13,50/hora) e de R$19,78/hora para os professores com mestrado (R$3.997,09/202 = R$19,78/hora)
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Assim, o valor de R$23,50/hora para a contratao de instrutores para desenvolvimento de 60 horas/aula encontra-se acima dos valores de R$13,50/hora para os professores graduados (R$2.728,05/202 = R$13,50/hora) e de R$19,78/hora para os professores com mestrado (R$3.997,09/202 = R$19,78/hora) praticados pela Administrao Pblica Federal, cujo provimento, cabe lembrar, se efetiva mediante o obrigatrio e indispensvel concurso pblico. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 1188298 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.6. Execuo de despesas, principalmente aquelas custeadas com recursos da contrapartida, sem regular comprovao. Evidenciou-se, notadamente com relao aos servios componentes da contrapartida, que no consta do processo, ou mesmo inserida no Siconv, documentao suficiente (Notas Fiscais, contratos de locao) que possibilitem aferir a efetiva execuo dos servios constantes do convnio, no montante de R$59.050,00. Neste sentido, os contratos firmados e os comprovantes de pagamento dos servios relativos locao de 11 salas de aula equipadas com mesas e cadeiras pelo perodo de 2 meses, no valor de R$9.900,00, ou mesmo locao de 2.000 cadeiras (R$18.000,00), locao de equipamentos de sonorizao (R$4.050,00), locao de computadores (R$3.375,00), bem como referente contratao de pessoal administrativo (R$10.200,00), profissionais de vigilncia (R$5.525,00) e pessoal de apoio (R$8.000,00) devem contemplar todas as informaes mnimas necessrias aferio de sua execuo (CPF/CNPJ, valores, recolhimentos, endereo das locaes), as quais serviro de suporte e devero compor a Prestao de Contas Final do convnio sob anlise. De acordo com o disciplinamento contido no 3 do art. 150, da Portaria Interministerial n. 127, de 30/05/2008:
3 Antes da realizao de cada pagamento, o convenente ou contratado incluir no SICONV, no mnimo, as seguintes informaes: I - a destinao do recurso; II - o nome e CNPJ ou CPF do fornecedor, quando for o caso; III - o contrato a que se refere o pagamento realizado; IV - a meta, etapa ou fase do Plano de Trabalho relativa ao pagamento; e V - a comprovao do recebimento definitivo do objeto do contrato, mediante .

Registre-se que vrias Notas Fiscais integrantes da Prestao de Contas no contm qualquer referncia ao Convnio sob anlise, cabendo ressaltar que a ausncia de documentos exigidos na prestao de contas que comprometam o julgamento da boa e regular aplicao dos recursos enseja a instaurao de Tomada de Contas Especial, consoante o disciplinamento contido na alnea h, inciso II, art. 63 da Portaria Interministerial n. 127/2008.

241

Responsveis:
Nome Eduardo Marques de Souza Servidor(a) Servidor(a) SIAPE No se aplica 1663751 1188298 Cargo Responsvel pelo convenente e Oficial Administrativo da Prefeitura de Osasco Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.7. Baixa efetividade da ao implementada. No obstante as evidncias relativas a sobrepreo e baixa qualidade dos produtos ofertados pelo Instituto Quero-Quero, cumpre mencionar que da documentao constante s fls. 120 do processo n. 72000.006010/2008-25, consta da Relao de valores Empenhados Prestao de Contas Final os valores de R$246.000,00 e de R$288.000,00 referentes a auxlio-alimentao e a auxliotransporte, respectivamente, os quais totalizam R$534.000,00, ou seja, 61% dos R$874.530,00 de recursos pblicos federais destinados ao convnio sob anlise, ressaltando que a natureza deste tipo de despesas no se evidenciou ser comum em convnios de qualificao celebrados junto ao Ministrio do Turismo. Adicione-se que com o respectivo valor (R$534.000,00), nos custos estabelecidos pelo Ministrio do Trabalho e Emprego - MTE, fundamentado na Resoluo n. 604, de 27/05/2009, que estabelece o valor mximo de R$3,95 para o custo aluno/hora no mbito do Plano Nacional de Qualificao PNQ, poder-se-ia proceder capacitao de pelo menos 2.253 profissionais nos cursos de 60 horas contratados junto ao Instituto Quero-Quero, ou ainda, na mesma linha de raciocnio, com os R$706.260,00 relativos ao sobrepreo evidenciado, poder-se-ia proceder capacitao de cerca de 2.980 profissionais, o que representa um quantitativo significativamente maior que os 1.120 supostamente qualificados, haja vista que da planilha fornecida pelo Instituto Quero-Quero constam profissionais que participaram de mais de um curso. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 1188298 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.8. Servios e produtos executados com baixo esforo e qualidade e deficincia no acompanhamento da execuo do convnio Como observado na anlise dos Convnios n 728341/2009 e n 747278/2010, (vide itens na sequncia deste Relatrio) constatou-se que o Ministrio do Turismo no realizou uma anlise criteriosa previamente realizao dos pagamentos dos produtos apresentados pelo Instituto QueroQuero no mbito dos convnios, tendo em vista a ocorrncia de montagem desses produtos a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a necessria citao das fontes nas referncias bibliogrficas, o que demonstra baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios e/ou produtos contratados, bem como uma deficincia nos controles do MTur, em face da aceitao daqueles produtos, bem como no processo de monitoramento da execuo dos ajustes.
242

Registre-se que as impropriedades suscitadas na sequncia, em itens especficos deste Relatrio, so apenas alguns exemplos da ocorrncia de contedos nos produtos apresentados, uma vez que a anlise foi amostral demonstrando que no houve a produo de material de qualidade que possibilitasse fundamentar a execuo dos servios aos custos contratados. Responsveis:
Nome Eduardo Marques de Souza Servidor(a) Servidor(a) SIAPE No se aplica 1663751 1188298 Cargo Responsvel pelo convenente e Oficial Administrativo da Prefeitura de Osasco Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.9. Execuo irregular de despesas; realizao de despesas vedadas em clusula do convnio. Em que pese constar da alnea p, do inciso II, da Clusula Terceira do Convnio celebrado em 31/12/2008 junto ao Ministrio do Turismo, nas obrigaes do Convenente no autorizar o pagamento de gratificao, consultoria, assistncia tcnica ou qualquer espcie de remunerao a servidor ou empregado pblico que pertena aos quadros de rgos ou entidades da Administrao Pblica, direta ou indireta, Federal, Estadual, do Distrito Federal e Municipal, evidenciou-se que o Instituto Quero-Quero procedeu contratao e pagamento de R$4.700,00 (R$1.410,00 em junho/2009 e R$3.290,00 em julho/2009) aos instrutores CPF n 298.157.218-01 e CPF n. 111.308.328-05, ambos ocupantes do cargo de Assistente Administrativo da Cmara dos Deputados. Responsveis:
Nome Eduardo Marques de Souza Servidor(a) da Cmara dos Deputados Servidor(a) da Cmara dos Deputados Luciano Paixo Costa Francisca Regina Magalhes Cavalcante SIAPE No se aplica 298.157.218-01 111.308.328-05 1663751 1188298 Cargo Responsvel pelo convenente e Administrativo da Prefeitura de Osasco contratado contratado Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Oficial

IX.2. Convnio n 728341/2009 Ao: 4590 Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Promover a melhoria dos aspectos socioeconmicos atravs do desenvolvimento de atividades de mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de turismo no Brasil. Vigncia: 31/12/2009 a 23/04/2011. Processo: 72031.007763/2009-71 Montante de recursos financeiros: R$556.160,00, dos quais R$500.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$56.160,00 provenientes da contrapartida a cargo do convenente.
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Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao Consoante consta do Siconv, para a execuo do convnio foram estabelecidas as metas elencadas na Tabela 4, a seguir.
Tabela 4: Metas do Convnio n 728341/2009 Meta Especificao Desenvolver cursos de qualificao no segmento de turismo, capacitando os participantes em habilidades bsicas e habilidades especficas nos cursos de Espanhol Bsico, Ingls Bsico, Formao em eventos e Cerimoniais, Gastronomia Bsica, Bartender e Recepo. TOTAL Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino

556.160,00 30/12/2009 23/04/2011

556.160,00

A Tabela 5 resume a aplicao dos recursos nas diferentes etapas do convnio.

Tabela 5: Detalhamento das Etapas do Convnio n 728341/2009
Meta Especificao Formao de equipe gestora do projeto para realizao de planejamento, seleo de pessoal, treinamento de instrutores e acompanhamento da execuo. Agendamento de reunio com lideranas comunitrias para parcerias na realizao do projeto. Divulgao do projeto na comunidade de Itaquera e regio atravs de faixas e banners. Divulgao do projeto no Centro de apoio ao trabalhador com distribuio de panfletos. Seleo de instrutores para desenvolvimento dos cursos atravs de entrevista psicolgica individual, avaliao de conhecimento e analise de perfil. Incio do mdulo de habilidades bsicas, com funcionamento de segunda a sexta-feira nos seguintes horrios: 1 Turno: das 8h00 ss 12h00 - 2 Turno: Das 13h00 s 17h00 - 3 Turno: Das 18h00 s 22h00. Cada participante receber 01 kit didtico para realizao das atividades e uma apostila de habilidades bsicas. Incio do mdulo de habilidades especficas dos cursos de Espanhol Bsico, Ingls Bsico, Formao em Eventos e Cerimoniais, Gastronomia Bsica e Bartender. Os participantes recebero apostila de habilidades especfica relativa ao curso escolhido. Realizao de evento de formatura para entrega de certificado de participao para os concluintes com presena acima de 75% e avaliao suficiente do educador e coordenador pedaggico. Total Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino

18.880,00 30/12/2009

21/06/2010

7.500,00 30/12/2009

21/06/2010

166.709,00

4/1/2010

20/10/2010

337.061,00

8/2/2010

19/01/2011

26.010,00 556.160,00

8/3/2010

23/04/2011

IX.2.1. Tramitao e anlise de proposta de convnio, no valor de R$556.160,00, efetuada pelo Ministrio do Turismo, em menos de 24 horas, conforme registros do sistema Siconv. Da anlise dos autos do processo n 72031.007763/2009-71, verificou-se que a proposta do Convnio n 728341/2009 foi includa no sistema SICONV no dia 10/12/2009 e as anlises
244

efetuadas pela rea tcnica (Nota Tcnica elaborada por tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora do referido Departamento), necessrias aprovao da proposta, foram realizados entre s 19h51min do dia 28.12.2009 e o dia 31.12.2009, quando o Termo de Convnio foi assinado, conforme folhas 60 a 79 do processo autuado. O documento inicial do Processo (fls. 01) o Memorando n. 511/2009/DCPAT-SNPDTur, de 28/12/2009, o qual encaminhou a Proposta para abertura de processo, e foi assinado por Gerente de Projetos em exerccio no Departamento. Cumpre registrar que as consultas efetuadas pela referida servidora ao SICONV, para obteno da proposta, que veio a ser encaminhada mediante o Memorando supracitado, se deu s 19h51min do dia 28/12/2009. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.2.2. Ausncia de detalhamento do Plano de Trabalho aprovado. Tal como evidenciado no Convnio n 702284/2008, na anlise do Convnio SIAFI n. 728341/2009 tambm constatou-se que o Termo de Referncia no se encontrava instrudo com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no Siconv e na documentao que d suporte ao convnio sob anlise apontam para a ocorrncia de fragilidades em termos de insuficiente detalhamento, na elaborao do Termo de Referncia e na consequente contratao do Instituto Quero-Quero. Assim, a no especificao pormenorizada, no Termo de Referncia, do quantitativo de pginas, gramatura e tipo de encadernao das 704 apostilas de habilidades bsicas e especficas (R$45.056,00), e do detalhamento das especificaes dos 704 kits Aluno (pastas, canetas, cadernos, lpis, tesouras, colas, borrachas, apontadores), no valor de R$13.024,00, possibilita suscitar estimativas oramentrias das mais diversas, consideradas as especificidades entre outras variveis, bem como inferir que o Termo de Referncia (Projeto Bsico) fora elaborado em infringncia ao disciplinamento contido na Lei n. 8.666/93, uma vez que o mesmo no continha o desenvolvimento da soluo escolhida de forma a identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza ou mesmo uma identificao pormenorizada dos tipos de servios a executar com especificaes que assegurassem os melhores resultados, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo. Em sntese, de forma idntica ao apontado por ocasio da anlise anterior, do Convnio n. 702284/2008, novamente evidencia-se que coube ao arbtrio do Instituto Quero-Quero a estruturao e especificao dos produtos apresentados e servios executados.

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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.2.3. Aprovao de Plano de Trabalho com custos superiores aos praticados no mercado, incorrendo em prejuzo potencial de at R$132.720,00. O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 728341/2009 previa a destinao de R$556.160,00 para capacitao de 200 horas-aula, em mdia, para 704 participantes, contudo evidenciou-se, na documentao relativa Prestao de Contas, que constam apenas 536 profissionais relacionados, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$5,19. Cabe acrescentar que constam do Plano de Trabalho os valores de R$140.800,00 e de R$128.210,00 referentes auxlio-alimentao e transporte, respectivamente, os quais totalizam R$269.010,00, ou seja, 48,3% dos R$777.714,00 de recursos pblicos federais destinados ao convnio sob anlise, ressaltando que a natureza deste tipo de despesas no se evidenciou ser comum em demais convnios de qualificao celebrados junto ao Ministrio do Turismo. Adicione-se que com o respectivo valor (R$269.010,00), nos custos estabelecidos pelo Ministrio do Trabalho e Emprego - MTE, fundamentado na Resoluo n. 604, de 27/05/2009, que estabelece o valor mximo de R$3,95 para o custo aluno/hora no mbito do Plano Nacional de Qualificao PNQ, poder-se-ia proceder capacitao de pelo menos 340 profissionais nos cursos de 200 horas contratados junto ao Instituto Quero-Quero. Objetivando proceder avaliao e adequao do custo da capacitao em anlise, foi utilizado como referencial de preos praticados pela Administrao Pblica Federal o Plano Nacional de Qualificao, financiado pelo FAT, coordenado pela Secretaria de Polticas Pblicas de Emprego, do Ministrio do Trabalho e Emprego, que um instrumento de integrao de polticas pblicas de qualificao social e profissional, financiado pelo Fundo de Amparo ao Trabalhador FAT. Sua execuo se d mediante assinatura de convnios plurianuais com estados, municpios e organizaes governamentais e no governamentais. Neste sentido, a Resoluo CODEFAT n. 604, de 27/05/2009, em seu artigo 2, estabelece que o valor mximo para o custo aluno/hora mdio ser de R$3,95 (trs reais e noventa e cinco centavos), a ser observado na execuo de qualquer modalidade do Plano Nacional de Qualificao PNQ. Verifica-se que para a execuo das aes de capacitao empreendidas no mbito do convnio ora analisado foi aprovado Plano de Trabalho prevendo o custo mdio aluno/hora/aula de R$5,19, valor 1,3 vezes superior ao valor mximo aceito no mbito do Plano Nacional de Qualificao, R$3,95. Portanto, caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mximo utilizado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego - MTE, a capacitao de 200 horas, dos 536 profissionais teria um custo de R$423.440,00, o que se traduz, conforme este raciocnio, na aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo de R$132.720,00 equivalente a 23,8% dos recursos pblicos federais alocados na presente ao.
246

Vale assinalar, numa anlise sob a tica de recursos no mbito federal, que no convnio em tela foi estimado o valor de R$28,00/hora para a contratao de instrutores para desenvolvimento de 200 horas/aula, no montante de R$123.200,00 em recursos federais. Ocorre que os valores estabelecidos em Editais de Instituies Federais de Ensino Superior IFES, nos quais a contratao de docentes (professores) para os cargos de que trata a Lei n. 7.596/1987, para a carreira de Magistrio Superior - Dedicao Exclusiva, diz respeito aos valores de R$2.728,05 (graduado) e R$3.997,09 (mestrado), o que corresponde a valores de R$13,50/hora para os graduados (R$2.728,05/202 = R$13,50/hora) e de R$19,78/hora para os com mestrado (R$3.997,09/202 = R$19,78/hora). Destarte, o valor de R$28,00/hora para a contratao de instrutores para desenvolvimento de 200 horas/aula vislumbra encontrar-se acima dos valores praticados pela Administrao Pblica Federal, quais sejam, de R$13,50/hora para os graduados (R$2.728,05/202 = R$13,50/hora) e de R$19,78/hora para os com mestrado (R$3.997,09/202 = R$19,78/hora), cujo provimento, cabe lembrar, se efetiva mediante o obrigatrio e indispensvel concurso pblico. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.2.4. Servios/produtos executados com baixo esforo e qualidade. Evidenciou-se, conforme anteriormente relatado, que o Ministrio do Turismo no realizou uma anlise criteriosa previamente realizao dos pagamentos dos produtos apresentados pelo Instituto Quero-Quero, haja vista a ocorrncia de montagem de produtos (apostilas) a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a citao das fontes nas referncias bibliogrficas, caracterizando baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios/produtos contratados, alm de uma deficincia nos controles do MTur, em face de sua aceitao de tais despesas. Constatou-se a utilizao de diversos textos extrados na ntegra da internet, sem que a contratada mencionasse esse fato nas referncias bibliogrficas das apostilas disponibilizadas. Exemplos dessas ocorrncias so os seguintes textos:
Na Apostila de Bartender consta o seguinte texto s fls. 02/03 (a ordem est modificada): Apresente-se para o servio sempre limpo, bem barbeado, com o cabelo curto e penteado, as unhas cortadas e limpas, (...) aconselhvel no usar bigode e jias No limpe o rosto com o guardanapo de servio No fume no local de trabalho. Jamais tome bebidas alcolicas durante o servio, nem mastigue chicletes Cumprimente o cliente da casa de maneira agradvel, mas nunca confiada Sirva as mulheres em primeiro lugar, dando preferncia s mais velhas Conduza-se pelo bar silenciosamente, evite conversas desnecessrias, responda de forma breve, mas com cortesia Ajude o cliente a sentir-se confortvel. No d a impresso de impacincia ou nervosismo 247

Seja prestativo e atencioso e no d motivos para o cliente ficar nervoso Quando estiver com clientes, no encoste no balco do bar Sorria, mas nunca d gargalhadas No deixe sujos o balco, mesas e copos e troque sempre os cinzeiros. No coloque os dedos dentro dos copos ao recolh-los Procure organizar-se na simetria das garrafas e na sistemtica de copos e demais utenslios de bar Evite palavras vulgares e feias, procurar estar atualizado sobre as principais notcias, artes, msica etc. Antes de iniciar o servio, verifique se tem ao seu alcance caneta, isqueiro, abridor e bloco de comando

O texto uma cpia do artigo Os 19 itens da tica profissional de um barman, disponvel em: http://www.diarioweb.com.br/editorial/corpo_noticia.asp?IdCategoria=62&IdNoticia=37778 Na mesma Apostila de Bartender consta o seguinte texto s fls. 14 e 15:
Dicas e Segredos para fazer Coquetis - Mea as bebidas com preciso para fazer as receitas com xito. Aps o preparo, as receitas podem ser adaptadas ao seu gosto pessoal. Algumas receitas tem receitas mtricas, por xcaras ou outros instrumentos. Procure usar apenas um conjunto de medidas. - Mantenha os utenslios e superfcies de trabalho limpos, para tornar o drink mais atraente. - Use ingredientes de boa qualidade. O coquetel tem um sabor delicado e produtos ruins prejudicam o seu gosto. As frutas decorativas tem de ser da melhor qualidade. - Segure os copos pela haste ou base para evitar manchas. A maioria dos Coquetis deve ser servida em copos gelados. - Planeje o preparo dos drinks especiais, tenha um bom estoque de gelo, clara de ovos batidas, xarope de acar, suco de limo fresco e suco de tomate temperado, caso sejam utilizados. - A cor e o tamanho da decorao devem complementar o estilo do drink e o tamanho e o tipo do copo usado. - Nunca encha um copo at a borda, porque cria dificuldades para beber e o drink pode derramar. - Lquidos gasosos so geralmente adicionados por ltimo para manter o mximo de efervescncia.

O texto uma cpia do artigo Dicas e Segredos para fazer Coquetis, disponvel no link: http://ogrohp.vilabol.uol.com.br/bebidas/coqueteis.html Ainda na Apostila de Bartender consta o seguinte texto s fls. 24 e 25:
A feliz associao entre beber e viajar existe h muitos sculos, desde o tempo em que os antigos peregrinos interrompiam suas cansativas jornadas nos mosteiros, em busca de revigorantes copos de cerveja. Bnedictine, Chartreuse e outras delcias que os fizessem recuperar as foras para seguir viagem. De Marco Polo, aquele famoso turista, no tivesse recolhido em suas viagens uma infinidade de especiarias, aromticas, os aperitivos italianos no seriam to saborosos ... Se Cristvo Colombo no tivesse viajado a negcios Amrica Central, levando mudas de cana-de-acar em seu navio, o Caribe no seria to famoso pelo seu rum ... Viajar no apenas cansar os ps e ficar horas a fio sentado em uma poltrona de avio. Viajar descobrir novidades para os olhos, para o esprito para o paladar. Naturalmente, essa busca de novidades tem seus contratempos! Um ingls que visita a Paris pode passar dias tomando um familiar e maante scoth, porque esse o drinque mais chique que seus amigos franceses podem lhe oferecer! Do mesmo modo, um turista americano em Roma pode entrar num bar louco para provar a autntica grappa italiana, e o solcito barman fazer questo de lhe oferecer bourbon com coca-cola, s para dizer que j esteve nos EUA! nesses casos, aceitar o drinque mais frustrante do que ficar em casa. 248

O texto uma cpia integral do artigo Como bebe o mundo do site Kebeber, disponvel no link: http://www.kebeber.com.br/como_bebe_o_mundo/como_bebe_o_mundo.htm Ainda no mesmo produto Apostila de Bartender, consta s fls. 25 o seguinte texto:
O leite retarda a absoro do lcool pelo organismo, e protege o estmago (...) os destilados de maior personalidade e sabor, como os usques e brandies, possuem geralmente uma taxa de lcoois txicos. S a cerveja pode ser tomada em grandes quantidades, sem grande perigo de ressaca. O lcool diurtico e, por isso, causa desidratao. Beba gua antes de deitar e durante a noite As vitaminas C e B ajudam o fgado a desintoxicar o sangue, a frutose (acar contido nas frutas) ajuda o corpo a metabolizar o lcool. Ela tambm repe o acar no sangue, que pode estar muito baixo na " anh seguinte" causando fraqueza e desnimo. (...) coma po m , e mel no caf da manh. Uma receita judia : Uma boa canja de galinha no dia seguinte.

O texto uma cpia do artigo Ressaca do site Kebeber, disponvel no link: http://www.kebeber.com.br/ressaca/como%20curar.html No mesmo produto Apostila de Bartender consta o seguinte texto s fls. 79:
O gelo preparado com gua comum, poder conter cloro e modificar o sabor do seu coquetel. Os shorts drinks, geralmente so servidos na taa de coquetel. Esta deve ser previamente gelada. Faa sucos de frutas na hora de preparar o coquetel, pois deix-los prontos com antecedncia poder deix-los amargos. O mixing glass ou copo misturador, deve ser usado apenas para bebidas e de fcil mistura. No se coloca, sucos, cremes ou leite condensado no copo misturador. Todo coquetel dever ter no mximo 5 componentes, incluindo golpes, lances ou gotas. Para se obter uma boa mistura e preparar um coquetel bem gelado, coloque at 3/4 da coqueteleira de gelo. Os licores no devem ficar expostos a luz. A claridade poder alterar as cores dos licores.

O texto tambm uma cpia integral de Dicas Bsicas, do site Stock do Brasil disponvel no link: http://www.stockdobrasil.com.br/dicas/basicas/m_down.htm Apesar dos produtos terem sido analisados de forma amostral (pginas aleatrias), evidenciou-se que as informaes foram replicadas, constatando-se, ainda, a ttulo exemplificativo, erros bsicos de formatao e graves de ortografia, possibilitando concluir que os esforos despendidos poderiam ser sobremaneira maiores em se tratando da profundidade dos contedos, se comparados aos valores efetivamente pagos. de se notar que os textos mencionados como cpias so apenas alguns exemplos da ocorrncia de contedos nos dois produtos analisados, ressaltando que a anlise foi amostral. Por conseguinte, a leitura dos fatos aponta no sentido de que no houve a produo de material com qualidade, ou com nvel elevado de esforos que possibilitassem consubstanciar a execuo dos servios nos custos ento contratados. Responsveis:
Nome Eduardo Marques de Souza SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente e Oficial Administrativo da Prefeitura de Osasco 249

IX.2.5. Execuo irregular de despesas. De igual forma, tal como evidenciado no Convnio n 702284/2008, apesar de constar da alnea p, do inciso II, da Clusula Terceira do Contrato celebrado em 31/12/2009 junto ao Ministrio do Turismo, nas obrigaes do Convenete no autorizar o pagamento de gratificao, consultoria, assistncia tcnica ou qualquer espcie de remunerao a servidor ou empregado pblico que pertena aos quadros de rgos ou entidades da Administrao Pblica, direta ou indireta, Federal, Estadual, do Distrito Federal e Municipal, evidenciou-se que o Instituto Quero-Quero procedeu contratao e pagamento de R$5.600,00 (R$2.800,00 em junho/2010, R$1.400,00 em julho/2010 e R$1.400,00 em agosto/2010) aos instrutores CPF n 151.199.238-79, CPF n 298.157.218-01 e CPF n 111.308.328-05, todos ocupantes do cargo de Assistente Administrativo da Cmara dos Deputados. Responsveis:
Nome Eduardo Marques de Souza Gilmar Vieira Borges Edileusa de Aquino Vidal Juan Alberto Silva Maturana Servidor(a) Servidor(a) SIAPE No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica 1663751 1188298 Cargo Responsvel pelo convenente e Oficial Administrativo da Prefeitura de Osasco Contratado Contratado Contratado Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.3. Convnio n 747278/2010 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Realizar cursos de qualificao e atualizao profissional no segmento de turismo para melhoria de qualidade na prestao de servios tursticos. Vigncia: 08/09/2010 a 19/05/2012. Processo: 72031.011093/2010-21. Montante de recursos financeiros: R$777.714,00, dos quais R$699.940,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$77.774,00 provenientes da contrapartida a cargo do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Em execuo Origem dos recursos: emendas parlamentares Consoante consta do Siconv, para a execuo do convnio foram estabelecidas as metas detalhadas na Tabela 6.
Tabela 6: Metas do Convnio n. 747278/2010 Meta Especificao Desenvolver cursos de qualificao no segmento de turismo, capacitando os participantes em habilidades bsicas e habilidades especficas nos cursos de Espanhol Bsico, Ingls Bsico, Formao em eventos e Cerimoniais, Porteiro, Gastronomia Bsica, confeiteiro e Recepo Total 250 Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino 19/05/2012

R$777.714,00 08/09/2010

R$777.714,00

A Tabela 7 apresenta detalhamento das etapas, resumindo a aplicao dos recursos.

Tabela 7: Detalhamento das Etapas do Convnio n. 747278/2010 Meta 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Especificao Coordenao tcnica e pedaggica para realizao e desenvolvimentos dos cursos. Divulgao do projeto na comunidade Zonal Sul e regio atravs de faixas e banners. Divulgao do projeto junto as entidades de classes atravs da distribuio de panfletos. Utilizao de sala de aula e equipamentos para realizao dos cursos no desenvolvimento dos mdulos de habilidades bsicas e especficas. Aquisio de Kit estudantil e kit Pedaggico para serem utilizados por participantes e educadores respectivamente nos cursos. Impresso de apostilas de habilidades bsicas e especficas para utilizao nos mdulos de HB e HE durante o curso Contratao de empresa de prestao de servios de transporte para atender a demanda de 40% dos alunos. Contratao de empresa para fornecimento de lanches para serem distribudos nos intervalo dos cursos. Contratao de educadores para o desenvolvimento dos mdulos de habilidades bsicas e habilidades especficas com durao de 200 horas/aula. Aquisio de gneros alimentcios para serem utilizados nos cursos de gastronomia e confeitaria no mdulo de habilidades especficas. Total Valor (R$) 27.474,00 46.270,00 50.300,00 Data de Incio 9/8/2010 9/8/2010 9/8/2010 Data de Trmino 6/5/2011 8/11/2011 19/05/2012 8/3/2011 8/3/2011 11/9/2011 11/9/2011 19/05/2012 19/05/2012

26.630,00 13/09/2010 63.040,00 13/09/2010 135.000,00 13/09/2010 197.000,00 13/09/2010 216.000,00 20/09/2010 16.000,00 777.714,00 10/4/2010

IX.3.1. Celebrao de convnio com entidade sem a necessria comprovao de que a mesma possui capacidade tcnica para execuo do objeto. Em relao necessria avaliao da capacidade tcnica da entidade convenente, a rea tcnica do ministrio assim se manifestou, s fls. 11 do processo, por meio da Nota Tcnica n. 177/2010 DCPAT/SNPDT/MTur, de 02/09/2010, elaborada por Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo:
Quanto comprovao de sua capacidade de execuo do projeto, o Instituto QueroQuero apresenta currculo institucional, onde enumera aes desenvolvidas nos ltimos cinco anos, bem como cita as instituies parceiras e financiadoras de seus projetos. Vale ressaltar, quanto a projetos executados, que, entre seus concedentes, figuram rgos como o Ministrio do Trabalho, o Ministrio do Esporte e o Ministrio do Turismo, alm das prefeituras de municpios como Osasco, Cajamar, e Salespolis e entidades como o Sebrae e o Senai. A capacidade tcnica e operacional tambm demonstrada, formalmente, por meio das declaraes da Prefeitura de Salespolis, da Cmara Municipal de Juquitib e da Associao Comunidade Resgate em Cristo.

Em que pese a manifestao inserida nos autos do processo e parcialmente reproduzida, evidenciouse, em consulta ao SICONV, que para a realizao do cadastramento de entidade privada sem fins lucrativos, no caso o Instituto Quero-Quero, no foram identificados os documentos referentes comprovao exigidos no art. 18, inciso VII, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008, a saber:
251

VII - comprovao da qualificao tcnica e da capacidade operacional, mediante declarao de funcionamento regular nos 3 (trs) anos anteriores ao credenciamento, emitida por 3 (trs) autoridades do local de sua sede.

As declaraes inseridas no processo n 72031.011093/2010-21, Declarao de Capacidade Tcnica e Funcionamento Regular, sem aposio de data, emitido pela presidente da Associao Comunidade Resgate em Cristo (fls. 27), Declarao de Funcionamento Regular, emitido pela presidente do Centro de Desenvolvimento Social CEDS (fls. 28) e Declarao de Funcionamento Regular emitido pela presidente da Igreja Pentecostal Obra Divina (fls. 29), nenhuma se vislumbra como autoridade do local de sua sede, nos moldes exigidos pela Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008, salientando ainda que Cajamar-SP, Salespolis-SP e Juquitib-SP so municpios distintos de Osasco-SP, local onde a entidade tem sede. Cabe assinalar que a presidente da Associao Comunidade Resgate em Cristo fora contratada como instrutora no Convnio SIAFI n 702284/2008, tambm firmado junto ao Instituto QueroQuero. A presidente do Centro de Desenvolvimento Social CEDS irm do Sr Geraldo Alves de Almeida, contratado, no valor de R$12.000,00, para realizao de 200 horas/aula para o desenvolvimento dos mdulos de habilidades bsicas e especficas dos cursos de qualificao profissional no mbito do Convnio n. 747278/2010, alm de vencedor da cotao prvia n 05/2010, no valor de R$5.600,00, como instrutor para desenvolvimento de 200 horas/aula sendo, 60 hora/aula de habilidades bsicas e de gesto e 140 hora/aula de habilidades especficas, no mbito do Convnio n. 728341/2009. Adicione-se que entre os concedentes suscitados pela equipe tcnica do MTur em sua Nota Tcnica n. 177/2010, onde mencionam figurar rgos como o Ministrio do Trabalho, vale destacar que o referido Convnio celebrado junto ao MTE (SIAFI n. 748048) fora assinado junto ao Instituto Quero-Quero apenas em 11/11/2010, ou seja, mais de sessenta (60) dias aps a elaborao da Nota Tcnica n. 177/2010 DCPAT/SNPDT/MTur. Responsveis:
Nome Elaine Ricardo Damasceno de Oliveira Mara Aparecida Alves de Almeida Geraldo Alves de Almeida Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE No se aplica No se aplica No se aplica 1687170 1663751 1188298 Cargo Presidente da Associao Comunidade Resgate em Cristo Presidente do Centro de Desenvolvimento Social CEDS Contratado; irmo da Presidente do Centro de Desenvolvimento Social Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.3.2. Aprovao de Plano de Trabalho que no possui adequado detalhamento. De igual forma, tal como evidenciado nos Convnios n 702284/2008 e n 728341/2009, na anlise do Convnio n 747278/2010 constatou-se, tambm, que o Termo de Referncia no se encontrava instrudo com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao
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pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no Siconv e na documentao que d suporte ao convnio sob anlise apontam para a ocorrncia de fragilidades em termos de suficiente detalhamento, na elaborao do Termo de Referncia e na consequente contratao do Instituto Quero-Quero. Com efeito, a no especificao pormenorizada, no Termo de Referncia, do quantitativo de pginas, gramatura e tipo de encadernao das 985 apostilas de habilidades bsicas e especficas (no valor de R$31.520,00), e do detalhamento das especificaes dos 1.000 kits estudantis (pastas, canetas, cadernos, lpis, tesouras, colas, borrachas, apontadores), no valor de R$19.850,00, possibilita suscitar estimativas oramentrias das mais diversas, consideradas as especificidades entre outras variveis, bem como inferir que o Termo de Referncia (Projeto Bsico) fora elaborado em infringncia ao disciplinamento contido na Lei n. 8.666/93, uma vez que o mesmo no continha o desenvolvimento da soluo escolhida de forma a identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza ou mesmo uma identificao pormenorizada dos tipos de servios a executar, com especificaes que assegurassem os melhores resultados, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo. Em suma, de forma anloga ao anteriormente apontado na anterior anlise dos Convnios n 702284/2008 e 728341/2009, novamente evidencia-se que coube ao arbtrio do Instituto QueroQuero a estruturao e especificao dos produtos apresentados e servios executados. O Plano de Trabalho foi aprovado por meio da Nota Tcnica n. 177/2010 DCPAT/SNPDT/MTur, de 02/09/2010, elaborada por Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1687170 1663751 1188298 Cargo Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.3.3. Aprovao de Plano de Trabalho com custos superiores aos praticados no mercado, incorrendo em prejuzo potencial de at R$502.162,00. O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 747278/2010, previa a destinao de R$777.714,00 para capacitao de 200 horas-aula em mdia para 985 participantes (eram 1.530 propostos inicialmente), contudo evidenciou-se, na documentao relativa Prestao de Contas (relatrio de execuo no SICONV) que constam apenas 315 profissionais, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$12,31. Ressalte-se que consta do Plano de Trabalho os valores de R$197.000,00 e de R$135.000,00 referentes a auxlio-alimentao e a auxlio-transporte, respectivamente, os quais totalizam R$332.000,00, ou seja, 42,7% dos R$777.714,00 de recursos pblicos federais destinados ao convnio sob anlise, salientando que a natureza deste tipo de despesas no se evidenciou ser comum em outros convnios de qualificao celebrados junto ao Ministrio do Turismo. Adicione-se que com o respectivo valor (R$332.000,00), nos custos estabelecidos pelo Ministrio do Trabalho e Emprego - MTE, fundamentado na Resoluo CODEFAT n. 633, de 25/03/2010, que
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estabelece o valor mximo de R$4,36 para o custo aluno/hora no mbito do Plano Nacional de Qualificao PNQ, poder-se-ia proceder capacitao de pelo menos 380 profissionais nos cursos de 200 horas contratados junto ao Instituto Quero-Quero. Destarte, objetivando proceder avaliao e adequao do custo da capacitao em anlise, foi utilizado como referencial de preos praticados pela Administrao Pblica Federal o Plano Nacional de Qualificao, financiado pelo FAT, cuja conduo est sob a responsabilidade da Secretaria de Polticas Pblicas de Emprego, do Ministrio do Trabalho e Emprego, que um instrumento de integrao de polticas pblicas de qualificao social e profissional, financiado pelo Fundo de Amparo ao Trabalhador FAT. Sua execuo se d mediante assinatura de convnios plurianuais com estados, municpios e organizaes governamentais e no governamentais. Neste sentido, a citada Resoluo CODEFAT n. 633, de 25/03/2010, em seu artigo 3, estabelece que o valor mximo para o custo aluno/hora mdio ser de R$4,36 (quatro reais e trinta e seis centavos), a ser observado na execuo de qualquer modalidade do Plano Nacional de Qualificao PNQ. Assim, verifica-se que para a execuo das aes de capacitao empreendidas no mbito do convnio ora analisado, o custo mdio aluno/hora/aula efetivo de R$12,31 (valor apurado considerando-se o nmero de alunos que efetivamente participam do curso, conforme relao de treinandos constante do processo ou do Siconv), valor 2,8 vezes superior ao valor mximo aceito no mbito do Plano Nacional de Qualificao, R$4,36. Por conseguinte, ao considerar-se como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mximo utilizado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego - MTE, a capacitao de 200 horas, dos 316 profissionais teria um custo de R$275.552,00, o que se traduz, conforme este raciocnio, na execuo de convnio com sobrepreo de R$502.162,00 equivalente a 64,6% dos recursos pblicos federais alocados na presente ao. IX.3.4. Servios/produtos executados previstos no Plano de Trabalho e executado utilizando-se recursos do convnio e que apresentam baixo esforo para sua produo e baixa qualidade. Como observado na anlise do Convnio n 728341/2009 tambm constatou-se que o Ministrio do Turismo no realizou uma anlise criteriosa previamente realizao dos pagamentos dos produtos apresentados pelo Instituto Quero-Quero, tendo em vista a ocorrncia de montagem desses produtos a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a necessria citao das fontes nas referncias bibliogrficas, o que demonstra baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios e/ou produtos contratados, bem como uma deficincia nos controles do MTur, em face da aceitao daqueles produtos. Assim, evidenciou-se a utilizao de diversos textos extrados na ntegra da internet, sem que a contratada mencionasse esse fato nas referencias bibliogrficas das apostilas disponibilizadas. Exemplos dessas ocorrncias so os seguintes textos: Na Apostila de Confeiteiro consta o seguinte texto s fls. 02:
Confeitaria ou doaria a arte de fazer doces que se iniciou nos conventos europeus na poca em que o acar passou a substituir o mel de abelhas.

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Foi pelas mos dos portugueses que o Brasil conheceu as sobremesas maravilhosas trazidas de Portugal sem contar tantas outras que foram criadas em terras brasileiras com o acar fcil e os produtos oferecidos pela colnia. O mingau do ndio e do negro ganhou maior valorizao recebendo acar e mel, o car virou manjar, o beiju passou a ser preparado com goma de mandioca e leite. A goma substituiu a farinha de trigo e com isso surgiram os primeiros bolos brasileiros. Os amendoins e castanhas foram usados no lugar das amndoas e pinhes encontrados em Portugal. Frutas nativas brasileiras viraram doces em pasta cozidos com acar e canela, em calda ou cristalizados. A doaria portuguesa no Brasil inclua tambm bolo, po-de-l, baba-de-moa, gemada, folheado, sonho, fios de ovos, me-benta e cremes perfumados com cravo-da-ndia, hortel, alecrim, erva-doce e canela. A influncia da imigrao no Brasil propiciou o interesse por outras sobremesas como tortas e massas e a Frana enriqueceu nosso paladar com seus doces gelados, flambados e decorados. Doce o nome genrico dado a toda preparao que leva acar, mel ou outro adoante servida como sobremesa, e que dependendo da forma, feito, normalmente, base de leite e ovos. uma grande fonte de calorias, protenas, sais minerais e vitaminas.

O texto uma cpia integral do blog Mirepoix, de autoria de Dbora Cordeiro, de 6/3/2009, disponvel no link: http://chefdeboracordeiro.blogspot.com/2009/03/confeitaria.html Ainda no mesmo produto Apostila de Confeiteiro consta o seguinte texto s fls. 04, 05 e 06:
Merengue a combinao de clara batida com acar cuja textura final vai depender da proporo de acar empregado. Quanto menos acar mais leve e mole ficar o merengue, quanto mais acar, mais firme ele ficar. O merengue mais leve utilizado em souffls, cremes e mousses e o mais firme fica timo quando assado, com uma textura crocante por fora. Os merengues podem ser gratinados ou dourados (forno, maarico ou salamandra). Geralmente a quantidade de acar utilizado o dobro da quantidade de claras no intuito de obter um merengue leve e aerado alm de ser fundamental para estabilizar o merengue, pois sua adio retarda a formao de bolhas de ar. O acar deve ser adicionado aos poucos depois que as claras j tiverem aumentado em 4 vezes o seu volume. Para auxiliar na estabilidade do merengue pode-se tambm adicionar um cido que ajuda a alterar o pH da albumina (protena que d clara a capacidade de espumar). O cremor de trtaro, cido tartrico ou cido ctrico (limo e laranja) devem ser adicionados em propores adequadas para evitar o sabor residual no merengue. Podemos ainda adicionar uma pitada de sal para ajudar a intensificar o sabor. Alguns cuidados devem ser tomados quando queremos produzir merengues com sucesso : - A clara deve estar livre de resduos de gema (gordura); - Utenslios limpos e secos; - Usar ovos em temperatura ambiente; - O ponto de aerao no deve passar de brilhante e mido ou as claras comeam a se separar; - Para secar ou assar um merengue, o forno deve estar em temperatura bem baixa (abaixo de 99C), pois o calor deve apenas evaporar a umidade das claras e no queimar o merengue; - Quanto mais acar maior a durabilidade do merengue. Mas importante produzi-lo momentos antes de ser empregado, com exceo do merengue italiano; - Merengues assados devem ser armazenados somente depois de frios em recipientes bem fechados longe de umidade; 255

- Para dar cor ou sabor ao merengue use essncias, corantes alimentcios acrescentados momentos antes de terminar de bater o merengue. Existem 3 tipos de merengue: Suo claras misturadas com acar e aquecidas em banho-maria at atingirem 50C (para derreter o acar) e depois so batidas na batedeira at esfriarem completamente. (100g de claras com 200g de acar refinado). Muito usado para decorar torta como a de limo. Francs merengue cru feito de claras batidas na batedeira com metade do acar at aumentarem 4 vezes seu volume, depois acrescentado o restante do acar aos poucos. (50g de clara com 100g de acar refinado) Normalmente assado, como suspiro, ou usado de base para bolos e recheios. Deve ser moldado assim que batido. Italiano feita uma calda de acar com gua (at atingir 115C) para pasteurizar e estabilizar o merengue. As claras so batidas na batedeira e esta calda derramada aos poucos sobre elas, depois disso o merengue batido at esfriar completamente. (100g de claras, 200g de acar refinado e 50ml de gua). Esse merengue o nico que pode ser armazenado por algumas horas pois mais estvel e seguro, tem uma consistncia mais firme devido coco do acar. Quando assado tende a ficar muito duro. O melhor dos trs para ser aromatizado. Existem ainda duas variaes clssicas feitas a partir do merengue francs, o Merengue Japons (adio de amndoas modas finamente com amido de milho) e o Merengue Noisette (adio de avels modas finamente com essncia de baunilha e amido de milho).

O texto uma cpia integral do artigo Os Tipos de Merengue, de autoria de Dbora Cordeiro, disponvel no link: http://maisquereceitas.com.br/aprofundamento/os-tipos-de-merengue-22253/ Ainda na mesma Apostila de Confeiteiro consta o seguinte texto s fls. 10:
Em 1662, o suo Fritz Karl Vatel (1635-1671) percebeu que o creme de leite da regio de Chantilly, onde trabalhava, era bastante gorduroso e se espessava rapidamente ao ser batido com uma colher de madeira. Deliciado pela inveno, Vatel resolveu testar vrios modos diferentes de produzir a maravilha, com a incluso do acar e at mesmo de um toque de baunilha.

O texto uma cpia integral do artigo Curiosidades Primeira Temporada, de 22/07/2004, disponvel no link: http://mdvmartino.sites.uol.com.br/pr030405.html No mesmo produto Apostila de Confeiteiro consta ainda o seguinte texto s fls. 18 e 19:
A histria do chocolate comeou no ano 600 a.C., nas regies tropicais da Amrica do Sul e Central, mais precisamente onde fica o Mxico e a Guatemala. Nesta poca o cacau j era cultivado pelos Maias e Astecas e usado para elaborar uma bebida fermentada, amarga e picante. Para acrescentar sabor mais agradvel, adicionava-se baunilha, urucum, pimento, milhoverde, cogumelos alucingenos, frutas e, raramente, mel. Essas diversas preparaes faziam do chocolate uma bebida entre o amargo e o doce, com um toque apimentado, realmente muito extico. O chocolate no era s bebido por prazer, era tambm indicado como medicamento, afrodisaco e antdoto da fadiga. No era toa que o chocolate era tido como um elixir para os feiticeiros, padres e mdicos Maias, sendo indicado como estimulante ou at como pomada analgsica. J a manteiga de cacau tinha uma indicao diferente, era um ungento para o tratamento de ferimentos. 256

O uso do cacau no se limitava s bebidas dos nobres ou aos medicamentos, era tambm usada como moeda de troca. Por volta de 900 d.C., o imprio Maia desapareceu misteriosamente, surgindo, ento, os talentosos Toltecas , seguidos posteriormente pelos Astecas do Mxico, que ocuparam o mesmo territrio dos Maias. Nesta poca, as bebidas base das sementes de cacau, batizadas pelos Astecas portchocolath (bebida amarga) desempenhavam um importante papel nas cerimnias religiosas de Quetzacoalt, deus da sabedoria e do conhecimento. O cacau era respeitado como uma ddiva dos deuses, por ser fonte da vitalidade. Cortez no apreciou a bebida, considerando-a de sabor estranho, um tanto amarga e apimentada, porm ficou interessado no imenso valor do chocolate para os Astecas. De volta Espanha, o explorador convenceu o rei Carlos V a fazer uma vasta plantao de cacaueiro para trocar as sementes da fruta por ouro, j que esse metal precioso no tinha qualquer importncia para os Astecas. Em 1527, Carlos V ofereceu aos nobres espanhis sementes de cacau trazidas da Amrica, para que avaliassem o sabor da bebida. Para decepo do monarca, a nobreza espanhola no se entusiasmou nem um pouco. Assim, desistiu-se do cacau at 1585, quando chegou Espanha um carregamento de sementes de cacau vindo do Brasil, na poca denominado de Vera Cruz. Apesar de Hernn Cortez ter sido o primeiro europeu a reconhecer o potencial do chocolate, foi Cristvo Colombo que recebeu o mrito de levar o cacau Europa.

O texto uma cpia do artigo Leite e chocolate: uma longa histria, disponvel no link: http://www.bebaleite.com.br/materia_impressao.asp?id_materia=23 Cabe adicionar que a Apostila de Confeiteiro, cuja produo foi remunerada no mbito do convnio, contm apenas 38 pginas, com 20 receitas da pgina 6 a 37, alm dos textos copiados, abrangendo uma carga horria de 200 horas. Ressalte-se que pelo menos 4 receitas preenchem, em mdia, no mais que 5 linhas. Convm ressaltar que os textos citados so apenas alguns exemplos da ocorrncia de contedos nos produtos apresentados, uma vez que a anlise foi amostral (2 apostilas analisadas) demonstrando que no houve a produo de material de qualidade que possibilitasse fundamentar a execuo dos servios nos custos ento pactuados. Responsveis:
Nome Eduardo Marques de Souza SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente e Oficial Administrativo da Prefeitura de Osasco

IX.3.5. Execuo irregular de despesas com contratao de pessoal, inobservando clusula do convnio. De igual forma, tal como evidenciado nos Convnios n 702284/2008 e n 728341/2009, apesar de constar da alnea y, do inciso II, da Clusula Terceira do Contrato celebrado em 08/09/2010 junto ao Ministrio do Turismo, nas obrigaes do Convenente no autorizar o pagamento de gratificao, consultoria, assistncia tcnica ou qualquer espcie de remunerao a servidor ou empregado pblico que pertena aos quadros de rgos ou entidades da Administrao Pblica, direta ou indireta, Federal, Estadual, do Distrito Federal e Municipal, evidenciou-se que o
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Instituto Quero-Quero procedeu contratao e pagamento de R$6.000,00 (R$1.800,00 em outubro/2010, R$2.400,00 em novembro de 2010 e R$1.800,00 em dezembro/2010) instrutora CPF 298.157.218-01 e contratao e pagamento de R$3.600,00 (R$1.800,00 em outubro/2010 e R$1.800,00 em dezembro/2010) ao instrutor CPF 111.308.328-05, ambos ocupantes do cargo de Assistente Administrativo da Cmara dos Deputados. Responsveis:
Nome Eduardo Marques de Souza Servidor(a) da Cmara dos Deputados Servidor(a) da Cmara dos Deputados CPF No se aplica 298.157.218-01 111.308.328-05 Cargo Responsvel pelo convenente e Administrativo da Prefeitura de Osasco contratada contratado Oficial

ANEXO X Instituto Sulamericano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES O Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES (CNPJ 07.829.496/0001-50) uma entidade privada, sem fins lucrativos, anteriormente denominada Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Social; de acordo com o cadastro do Sistema CNPJ est localizado em Belo Horizonte/MG, Rua Araguari, 358/sala 802. O Ministrio do Turismo possui dois convnios firmados com o Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel, conforme detalhado a seguir. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 traz informaes resumidas acerca dos convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES.
Tabela 1: Convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel SIAFI Data da Assinatura Objeto Valor Pactuado R$ Repasse Efetuado R$ Valor do Convnio R$

Qualificao de Profissionais da Cadeia 744144 30/12/2008 Produtiva do Turismo na Regio 2.000.000,00 Metropolitana de Belo Horizonte - MG Projeto para Qualificao e Sensibilizao de Jovens e Profissionais 747124 22/12/2009 1.700.000,00 da Cadeia Produtiva do Turismo no Estado do Amap TOTAL (R$) 3.700.000,00

(16/11/2010) 200.000,00 (12/05/2011) 800.000,00 2.224.776,00 (1.000.000,00) (08/07/2011) 200.000,00 1.890.000,00 200.000,00 1.200.000,00 4.114.776,00

Dos dados apresentados, verifica-se que o Ministrio do Turismo celebrou 2 (dois) convnios com o Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES, o que corresponde a um repasse de R$1.200.000,00 entre 16 de novembro de 2010 a 08 de julho de 2011.

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Fatos denunciados na imprensa reproduzida na sequncia notcia publicada pelo Jornal Contagem, em 23/08/2011, tratando de indcios de irregularidades na execuo de convnio firmado pelo Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel com o Ministrio da Cincia e Tecnologia (disponvel em http://www.jornalcontagem.com.br/index/index.php?option=com_content&view=article&id=780:co nvenio-milionario&catid=41:cidade). Como o Ministrio do Turismo firmou convnio com a entidade, tambm para capacitao, e diante da possibilidade de existirem problemas em sua execuo, o mesmo foi includo no escopo das anlises.
Convnio milionrio resgata fantasmas A redao do JORNAL CONTAGEM recebeu, atravs do e-mail, material para divulgao da Casa do Futuro, dando conta de que j esto abertas as inscries para o projeto, que oferece populao de Contagem cursos gratuitos de incluso digital, social e capacitao para o mercado de trabalho. De acordo com os divulgadores, o projeto conta com as parcerias do Governo Federal, do Ministrio da Cincia e Tecnologia e do Instituto SulAmericano de Desenvolvimento Sustentvel (ISDES). Ainda de acordo com a divulgao, a Casa do Futuro oferece cursos de informtica, ferramentas de escritrio, empreendedorismo e tica e cidadania, inclusive o material didtico. As informaes do conta de que o projeto est em mais nove telecentros no municpio e que as inscries podem ser realizadas de 09h s 18h, no Casaro do Shopping Ita, localizado na Avenida General David Sarnoff, 5.300, no Bairro Cidade Industrial e indicando o site www.projetocasadofuturo.com.br e o telefone da Central do Projeto (2565-7527) para mais informaes. Na sequncia, a redao foi visitada por representantes do projeto, liderados pelo seu coordenador, Thalys Marques, pessoa ligada famlia do empresrio Alessandro Marques, presidente estadual do PSDC. Ele confirmou ser a Casa do Futuro um projeto, reafirmou as parcerias e apontou o ISDES como responsvel por gerenciar todo o convnio, na parte de implantao de programas de incluso digital e social do trabalho. O " Projeto Casa do Futuro ligado a Associao Josias Vieira (Rua Paineiras, 1.474) e tem mais de 20 anos. S agora, cerca de seis meses, estamos empreendendo este trabalho, planejando e correndo atrs dos recursos" complementou. O coordenador do Casa do , Futuro revelou que a meta a ser cumprida formar cerca de 5 mil alunos em dez telecentros, " ue precisam estar devidamente organizados, com internet, com telefone, para q que o projeto seja implementado" Thalys Marques no soube ou no quis revelar o valor do . convnio, que dura um ano, mesmo alegando que se tratar de algo pblico, a partir de emenda parlamentar do ex-deputado federal Carlos William. O que ele no se negou a afirmar foi que o projeto sofreu grande resistncia para ser implementado em Contagem, precisando inclusive de apoio poltico para atingir o estgio atual. " em um grupo de T polticos que est ajudando, tem apoio estrutural do Alessandro Marques, que cedeu para ns o Casaro da Ita, sem cobrar aluguel, e com toda a infraestrutura montada. Com a Prefeitura, a parceria indireta, pois est ajudando na divulgao para os alunos da rede, mas sem convenio formal" . ISDES cobrado pela Cmara e presta contas a Secretaria Esta no a primeira vez que o nome do Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Social - ISDES ocupa as pginas do JORNAL CONTAGEM. Na edio 913, a manchete do semanrio anunciava: Convnio milionrio mobiliza vereadores e na pgina interna (5), sob a manchete Cmara caa fantasmas, informava que os vereadores decidiram recorrer ao Ministrio Pblico para investigar convnio milionrio (R$1.000.000,00) do instituto com o ministrio em favor do municpio. Na ocasio, diante do fato de nenhum parlamentar mostrar conhecimento sobre o ISDES, a Mesa Diretora do Legislativo Municipal e mais: " JORNAL CONTAGEM nada encontrou sobre o ISDS e nem sobre seus O representantes, na rede mundial de computadores e nem no endereo apresentado. L, no Condomnio Cezanne, onde por telefone, a informao conseguida de que h dois ou trs meses, o Instituto mudou-se, deixou o prdio sem anunciar para onde iria. Diante da total 259

falta de informaes e da completa ausncia de condies para apurar tais circunstncias, os vereadores contagenses optaram por acionar o Ministrio Pblico Federal. Dirigiram ento ofcio ao Procurador da Repblica, Srgio Nereu de Faria, que o coordenador da Tutela Coletiva e Cvel e tambm para Cludio Azevedo Costa que o chefe da Controladoria Regional da Unio em Minas Gerais. A Mesa Diretora tambm protocolizou, junto ao Condomnio Cezanne, o endereo sabido do ISDES, convocao para que seus representantes legais comparecessem Cmara para prestar esclarecimentos, no que at agora no foi atendida" Estes fatos foram apresentados ao . senhor Thalys Marques que da redao do JC ligou para Roberto Brito, um dos responsveis pelo ISDES. Segundo o coordenador do Casa do Futuro, ele recusava-se a conversar com o jornal, sob a alegao de que quando da publicao da matria anterior, no o procuramos e que j havia protocolado na Cmara um documento com as respostas s interrogaes apresentadas pelos vereadores. O presidente da Cmara, vereador professor Irineu Incio da Silva (PSDC) recorda que quando recebeu a notificao do convnio, o Legislativo ficou assustado, pois no conhecia nada da questo, no tinha endereo nem para a qualificao, nem dos responsveis. " entamos contato com o ISDES, T esperamos, mas no se manifestou. Demos prazo para que o Instituto se manifestasse, o que motivou a nossa mobilizao junto ao Ministrio Pblico Federal. Somente no final de 2010 recebemos um documento do ISDES, protocolado inicialmente na Secretaria Municipal de Direitos e Cidadania e s depois reendereados a ns. Pessoalmente, o presidente da Cmara no foi procurado pelo instituto at agora" .

Resultados das anlises realizadas X.1. Convnio 744144/2010 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Qualificao de Profissionais da Cadeia Produtiva do Turismo na Regio Metropolitana de Belo Horizonte - MG. Vigncia: 27/10/2010 a 27/10/2011 vigncia inicial; houve prorrogao de Ofcio at 26/08/2012. Processo: 72031.011053/2010-80 Montante de recursos financeiros: R$2.224.776,00, dos quais R$2.000.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$224.776,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 03/11/2011): Em Execuo Origem dos recursos: emendas parlamentares O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio n 744144/2010 com o Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES, para a Qualificao de Profissionais da Cadeia Produtiva do Turismo na Regio Metropolitana de Belo Horizonte MG. Consoante consta do Siconv, para a execuo do convnio foram estabelecidas as seguintes metas, conforme Tabela 2.
Tabela 2: Metas estabelecidas para o Convnio n 744144 Meta 1 2 3 4 Planejamento Mobilizao e Sensibilizao Qualificao Encerramento TOTAL 260 Especificao Valor (R$) 1.642.479,00 34.596,00 534.201,00 13.500,00 2.224.776,00 Data de Incio 27/10/2010 11/10/2010 01/10/2011 03/07/2011 Data de Trmino 31/12/2010 14/01/2011 14/10/2011 27/10/2011

A Tabela 3, a seguir, apresenta a aplicao dos recursos com o detalhamento das etapas de cada Meta.
Tabela 3: Detalhamento das Etapas do Convnio n 744144 Meta 1 1 1 Especificao Locao por 12 (doze) meses de espao fsico para estruturao do Centro de Qualificao para o Turismo Auditoria jurdica e contbil do Projeto Contratao por 3 (trs) meses, de 1 (um) profissional para atuao tcnica no desenvolvimento de identidade visual do Projeto e peas de divulgao e marketing Adequao dos contedos interativos virtuais, atividades ldicas, avaliaes e apostilas dos cursos de informtica, empreendedorismo e comportamentais para as particularidades da cadeia do turismo Confeco de crachs de identificao para os profissionais, confeccionados em material de PVC e policromia Confeco e instalao de adesivos e mascaras em policromia para identificao do Projeto nos teclados e monitores dos computadores a serem utilizados pelo Projeto Confeco e instalao de banners de identificao externos nos CQT Confeco e instalao de banners de identificao interna nos CQTs Desenvolvimento de contedos interativos virtuais, atividades ldicas, avaliaes e apostila para atendimento das demandas especficas e regionais identificadas no Relatrio de Demanda Desenvolvimento de pesquisa de demanda de capacitao na cadeia produtiva do turismo Fornecimento de kit didtico para os alunos, composto de 1 pasta para armazenar o material, 1 bloco de anotaes tamanho A5 com 50 folhas, 1 caneta esferogrfica, 1 camiseta em malha fria e 2 apostilas com uma mdia de 100 pginas, cada uma Fornecimento de kit didtico para os profissionais, composto de 1 pasta para armazenar o material, 1 bloco de anotaes tamanho A5 com 50 folhas, 1 caneta esferogrfica, 2 camisetas em malha fria e 2 apostilas com uma mdia de 100 pginas, cada uma Licenciamento de plataforma tecnolgica, incluindo adequao, manuteno suporte tcnico, hospedagem, segurana e backup por 12 (doze) meses Treinamento dos profissionais que iro trabalhar no Projeto. O treinamento ser aplicado para os coordenadores tcnicos, pedagogos, monitores/instrutores e suporte tcnico. A carga horria prevista de 32 horas/aula. Contratao por 12 (doze) meses, de 1 (um) profissional para atuao tcnica de TI no Projeto. Profissional com formao tcnica nvel mdio. Profissional ser alocado 20 horas semanais, totalizando 80 horas mensais. 261 Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010

387.171,00 27/10/2010 31.200,00 27/10/2010 5.176,00 27/10/2010

50.000,00 27/10/2010

31/12/2010

102,00 27/10/2010

31/12/2010

1 1 1 1 1

400,00 27/10/2010 6.600,00 27/10/2010 1.800,00 27/10/2010 200.000,00 27/10/2010 45.000,00 27/10/2010

31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010

104.000,00 27/10/2010

31/12/2010

1.600,00 27/10/2010

31/12/2010

360.000,00 27/10/2010

31/12/2010

9.600,00 27/10/2010

31/12/2010

19.200,00 27/10/2010

31/12/2010

2 2 2 3

Contratao por 12 (doze) meses, de 1 (um) profissional para execuo de gerenciamento tcnico geral do Projeto. Profissional com formao nvel superior. Profissional ser alocado em regime integral no Projeto. Contratao por 12 (doze) meses, de 1 (um) profissional para execuo de servios de coordenao pedaggica do Projeto. Profissional com formao nvel superior. Profissional ser alocado em regime integral no Projeto. Contratao por 12 (doze) meses, de 3 (trs) profissionais para gerenciamento tcnico e administrativo de cada unidade CQT. Profissional nvel tcnico. Profissional ser alocado em regime integral no Projeto. Contratao por 12 (doze) meses, de 6 (seis) profissionais para execuo de servios de auxiliar de escritrio secretariado. Profissional nvel tcnico. Profissional ser alocado em regime integral no Projeto. Contratao por 12 (doze) meses, de 6 (seis) profissionais para execuo de servios de monitoria para suporte local e orientao dos alunos. Profissional nvel tcnico. Profissional ser alocado em regime integral no Projeto. Confeco e distribuio de cartazes em policromia no tamanho A3 em papel couch 170gr. Confeco e distribuio de panfletos policromticos tamanho A5 em papel couch 115 gr. Palestras de mobilizao e sensibilizao Licenciamento de cursos Comportamentais com 40 hs/aula e confeco de passaportes de controle de acesso (carto tipo raspadinha). Licenciamento de cursos para formao em Ingls nos nveis bsico, intermedirio e Avanado, com nfase em turismo. Cada mdulo ser composto por 300 hs/aula. Os cursos de ingls sero aplicados exclusivamente no modelo de EAD (ensino distncia). Licenciamento de cursos para Iniciao ao Empreendedorismo com 40 horas/aula e confeco de passaportes de controle de acesso (carto tipo raspadinha). Os cursos devero ser implantados e integrados ao Sistema de Gesto de Cursos e ao Portal do Projeto. Licenciamento de cursos para Qualificao na Utilizao da Informtica como Instrumento de Trabalho e Pesquisa com 40 horas/aula e confeco de passaportes de controle de acesso (carto tipo raspadinha). Os cursos devero ser implantados e integrados ao Sistema de Gesto de Cursos e ao Portal do Projeto. Servios de tutoria de contedo, acompanhamento de atividades pedaggicas, facilitao de frum tcnico assncrono, chat sncrono e webconferncias para os cursos Comportamentais. Sero atendidos 1.600 alunos X 40 hs aula. Servios de tutoria de contedo, acompanhamento de atividades pedaggicas, facilitao de frum tcnico assncrono, chat sncrono e webconferncias para os cursos de Iniciao ao Empreendedorismo. Sero atendidos 1.600 alunos X 40 hs aula. Servios de tutoria de contedo, acompanhamento de atividades pedaggicas, facilitao de frum tcnico assncrono, chat sncrono e webconferncias para os cursos de Qualificao Especfica para o Turismo. Sero atendidos 1.600 alunos X 80 hs aula.

57.600,00 27/10/2010

31/12/2010

49.200,00 27/10/2010

31/12/2010

81.990,00 27/10/2010

31/12/2010

93.600,00 27/10/2010

31/12/2010

138.240,00 27/10/2010

31/12/2010

2.476,00 11/10/2010 5.120,00 11/10/2010 27.000,00 11/10/2010 32.000,00 1/10/2011

14/01/2011 14/01/2011 14/01/2011 14/10/2011

60.000,00

1/10/2011

14/10/2011

32.000,00

1/10/2011

14/10/2011

32.000,00

1/10/2011

14/10/2011

64.000,00

1/10/2011

14/10/2011

64.000,00

1/10/2011

14/10/2011

128.000,00

1/10/2011

14/10/2011

262

3 3 4

Servios de tutoria de contedo, acompanhamento de atividades pedaggicas, facilitao de frum tcnico assncrono, chat sncrono e webconferncias para os cursos de Qualificao na Utilizao da Informtica como Instrumento de Trabalho e Pesquisa. Sero atendidos 1.600 alunos X 40 horas aula. Servios de tutoria de contedo, para os cursos de Ingls. Sero atendidos 100 alunos X 300 hs aula. Contratao de servios de terceiros, pessoa jurdica, realizao de visitas tcnicas a pontos tursticos ou empresas ligadas cadeia produtiva do turismo. Sero atendidos 1.600 educandos em 1 dia de visita tcnica, totalizando a locao aproximada de 40 nibus. Material de escritrio e suporte as atividades pedaggicas Material de Higiene, limpeza e conservao Organizao de solenidade de formatura dos educandos Total

64.000,00

1/10/2011

14/10/2011

30.000,00

1/10/2011

14/10/2011

18.000,00

1/10/2011

14/10/2011

5.000,00 5.201,00 2.224.776,00

1/10/2011 1/10/2011

14/10/2011 14/10/2011 27/10/2011

13.500,00 03/07/2011

X.1.1. Aprovao de Plano de Trabalho sem o necessrio detalhamento das metas a serem executadas e com inconsistncias. Da anlise do Convnio n 744144/2010, evidenciou-se que o Termo de Referncia no se encontrava instrudo com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no SICONV e na documentao que d suporte ao convnio sob anlise apontam para a ocorrncia de fragilidades na aprovao do Plano de Trabalho, em face da ausncia de suficiente detalhamento na anlise do Termo de Referncia e na consequente contratao do Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES. Verifica-se que coube ao arbtrio do contratado (Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel), a definio, a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados e nos servios a serem executados, existindo contradies e discrepncias constantes dos prprios documentos apresentados. Cita-se a ttulo de exemplo, a previso de locao, por 12 (doze) meses, de espao fsico para estruturao do Centro de Qualificao para o Turismo CQT, no valor de R$387.171,00, o que corresponde a R$32.264,25 mensais, sem que tenha sido pormenorizada, no Termo de Referncia, a rea mnima exigida, as condies do imvel, a infraestrutura da vizinhana, o acesso e a localizao na cidade, variveis que influenciam os custos para a respectiva locao; existe, contudo, detalhamento exaustivo de equipamentos que comporo o espao fsico locado. Verifica-se que foi feita a opo de incluso de um nico item no Plano de Trabalho prevendo o aluguel de espao fsico, bem como da estrutura necessria para a consecuo das atividades. Destaca-se, tambm, que o item em questo representa 17,4% do valor total do convnio, alocado com despesa de aluguel, em convnio cujo objeto a realizao de cursos de capacitao em que parte deles realizada distncia. Outros dois itens do Plano de Trabalho Desenvolvimento de contedos interativos virtuais, atividades ldicas, avaliaes e apostila para atendimento das demandas especficas e regionais identificadas no Relatrio de Demanda e Licenciamento de plataforma tecnolgica, incluindo adequao, manuteno suporte tcnico, hospedagem, segurana e backup por 12 (doze) meses que, somados, perfazem R$ 560.000,00 e representam 25% dos recursos do convnio, tambm no
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possuem adequado detalhamento, no sendo possvel aferir a adequao dos custos propostos, tampouco acompanhar a sua execuo ou verificar a adequao daquilo que venha a ser realizado. Quanto aos cursos a serem realizados, cite-se o caso do curso de Ingls, em que no consta do Termo de Referncia quais os critrios de seleo dos cem (100) alunos que sero beneficiados com os cursos de Ingls, tampouco de que forma seriam aferidos seus conhecimentos com a Lngua Inglesa, a fim de proceder sua alocao/adequao em um dos nveis (mdulos) de Ingls a serem ofertados no convnio sob anlise (bsico, intermedirio, avanado). No Plano Pedaggico de Ingls, consta, s fls. 5, que a carga horria total do curso de 300 horas e que o tempo de durao do mesmo perfaz o lapso temporal de dez (10) meses. Por outro lado, no Relatrio Tcnico Parcial (perodo novembro/2010 a julho/2011) consta do item 5 Relatrio de Execuo, que os servios de tutoria para os cursos Comportamentais, para os cursos de Iniciao ao Empreendedorismo, para os cursos de Qualificao especfica, para os cursos de Qualificao e Utilizao da Informtica e para os cursos de Ingls a previso de execuo diz respeito ao perodo de 04/12/ 2011 a 03/01/2012, ou seja, de apenas um ms , ao invs dos dez (10) meses constantes do plano pedaggico. Destaca-se que a realizao de curso de Ingls com 300 horas-aula, em perodo de 1 ms e no final do ano (dezembro a janeiro), no parece algo plausvel Discrepncias e inconsistncias tambm so identificadas no Relatrio Tcnico Parcial seguinte (novembro 2010/Setembro 2011), no qual consta que a previso da execuo dos servios de tutoria daqueles cursos ocorreria no perodo de 28/09/2011 a 28/10/2011, apesar da Organizao de solenidade de formatura, ter sua previso para 07/02/2012 a 07/04/2012. No obstante, evidenciase que os prazos de tutoria, os quais necessitam ser concomitantes realizao dos respectivos cursos (de outra forma no caberia a tutoria), ainda mantm-se em um ms (30 dias), em que pese estarem alocados em perodos divergentes nos relatrios tcnicos disponibilizados. Com efeito, a no especificao pormenorizada, no Termo de Referncia, dos critrios de seleo dos cem (100) alunos que sero beneficiados com os cursos de Ingls, de que forma seriam aferidos seus conhecimentos com a Lngua Inglesa, dos critrios para a seleo dos tutores a serem contratados, dos quantitativos de tutores para os cursos ofertados, dos quantitativos mximo de alunos a cargo de cada tutor em funo da demanda para cada curso ofertado, ou dos critrios de seleo do pblico-alvo (1600 alunos) a ser beneficiado com a participao em um dos cursos oferecidos, possibilita promover direcionamentos ou favorecimentos, bem como inferir que o Termo de Referncia (Projeto Bsico) fora elaborado em infringncia ao disciplinamento contido na Lei n. 8.666/93, uma vez que o mesmo no continha o desenvolvimento da soluo escolhida de forma a identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza ou mesmo uma identificao pormenorizada dos tipos de servios a executar com especificaes que assegurassem os melhores resultados, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo. Cabe notar que o preparo esmerado do Termo de Referncia (Projeto Bsico) fator determinante do xito no processo de seleo e posterior gesto contratual. Com as tcnicas adequadas de elaborao do Termo de Referncia, so garantidas a plena e segura aplicao dos recursos pblicos. de se verificar, por outro lado, que a construo de um Projeto Bsico que descreve superficialmente aquilo que se pretende contratar, pode se tornar um instrumento prejudicial Administrao, pois deixa, em alguns casos, ao arbtrio do contratado a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados. Dessa forma, os resultados advindos da contratao podem ser comprometidos sem o desenvolvimento de consistentes estudos tcnicos preliminares elaborao dos projetos bsicos, que visem assegurar a viabilidade tcnica do projeto, os custos individuais dos itens da contratao, bem como os mtodos e o prazo de execuo. Tais medidas do suporte
264

determinao de instrumentos e de indicadores a serem utilizados na avaliao dos resultados alcanados. Na lio de Maral Justen Filho, em sua obra Comentrios Lei de Licitaes e Contratos Administrativos:
O projeto bsico dever representar uma projeo detalhada da futura contratao, abordando todos os ngulos de possvel repercusso para a Administrao. Devero ser abordadas as questes tcnicas, as financeiras e os prazos.

Convm ressaltar que o Tribunal de Contas da Unio possui o seguinte entendimento consolidado pela Smula 177: A definio precisa e suficiente do objeto licitado constitui regra indispensvel da competio, at mesmo como pressuposto do postulado de igualdade entre os licitantes, do qual subsidirio o princpio da publicidade, que envolve o conhecimento, pelos concorrentes potenciais das condies bsicas da licitao, constituindo, na hiptese particular da licitao para compra, a quantidade demandada uma das especificaes mnimas e essenciais definio do objeto do prego. (grifo no contido no original) O Tribunal de Contas da Unio - TCU, em reiteradas manifestaes, a exemplo do Acrdo n 1.564/2009 Plenrio, tem ressaltado que o projeto bsico pea indispensvel ao processo licitatrio, haja vista sua finalidade essencial de permitir que todos os licitantes saibam com clareza o que a Administrao busca contratar, propiciando, assim, condies isonmicas de competitividade. Dessa forma sua incompletude pode resultar em restrio ao carter competitivo do processo licitatrio. (grifos no contidos no original) Destaca-se que mesmo com todas as indefinies assinaladas em relao ao contedo do Termo de Referncia, o referido Termo foi aprovado pela rea tcnica do Ministrio do Turismo, por meio da Nota Tcnica n 187/2010 DCPAT/SNPDT-MTur, de 17/09/2010, elaborada por Agente Administrativo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Capacitao e pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e Produo Associada ao Turismo. Ainda, referida Nota Tcnica indica que os custos esto de acordo com a mdia dos valores de mercado, com base nos oramentos apresentados no Siconv, contudo, conforme relatado no item a seguir, foram identificados custos praticados em valores superiores queles de mercado. A referida Nota Tcnica indica que a capacidade tcnica e operacional da entidade foi atestada por declaraes de parlamentares, quais sejam, Reginaldo Lopes, Deputado Federal, Wander Borges, Deputado Estadual, e Ciro Pedrosa, Deputado Federal, bem como a partir da indicao de convnio firmado junto ao Ministrio da Cincia e Tecnologia, cujo objeto era qualificao e que havia sido executado pela entidade. A capacidade tcnica e operacional, bem como a competncia, da entidade foram ratificadas por meio da Nota Tcnica n 202/2010 CGQC/DCPAT/SNPDTur-MTur, de 20/10/2010, a qual tambm detalhou a contrapartida a ser aportada pela entidade, em bens e servios economicamente mensurveis; a Nota Tcnica foi elaborada e aprovada pelos mesmos servidores que elaboraram e aprovaram a Nota Tcnica n 187/2010. Em sntese, a leitura dos fatos aponta no sentido de que coube ao arbtrio do contratado, ou seja, ao Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES, a estruturao e o contedo a ser inserido nos produtos a serem apresentados e nos servios a serem executados.

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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1666789 1663751 1188298 Cargo Agente Administrativo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

X.1.2. Assinatura de convnio prevendo a realizao de metas com custos superiores aos praticados no mercado, incorrendo em sobrepreo de R$698.776,00. Os custos aprovados no mbito do Convnio n 744144/2010, previam a destinao de R$2.224.776,00 para capacitao de 200 horas-aula para 1.600 profissionais e para capacitao de 300 horas-aula de 100 profissionais, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$6,36 (R$2.224.776,00 / ((1600 x 200h) + (100 x 300h)) = R$6,36) Com vistas a avaliar a adequao do custo da capacitao em anlise, foi utilizado como referencial de preos praticados pela Administrao Pblica Federal o Plano Nacional de Qualificao, financiado pelo FAT, coordenado pela Secretaria de Polticas Pblicas de Emprego, do Ministrio do Trabalho e Emprego, que um instrumento de integrao de polticas pblicas de qualificao social e profissional, financiado pelo Fundo de Amparo ao Trabalhador FAT. Sua execuo se d mediante assinatura de convnios plurianuais com estados, municpios e organizaes governamentais e no governamentais. Neste sentido, a Resoluo CODEFAT n. 633, de 25/03/2010, em seu artigo 3, estabelece que o valor mximo para o custo aluno/hora mdio ser de R$4,36 (quatro reais e trinta e seis centavos), a ser observado na execuo de qualquer modalidade do Plano Nacional de Qualificao PNQ. Da mesma forma, o Comit Gestor do Programa Municipal de Qualificao, Emprego e Renda, por meio da Nota Tcnica n 003/2010, de 31/05/2010, definiu o custo aluno/hora mdio no mbito do Programa Municipal de Qualificao, Emprego e Renda na cidade de Belo Horizonte (mesmo local de implementao do objeto contratado sob anlise) em um valor mximo aluno/hora de R$4,36 (quatro reais e trinta e seis centavos), para as aes de Qualificao Social e Profissional, no mbito do Programa Municipal de Qualificao, Emprego e Renda. Adicione-se que, no mbito da iniciativa privada (com fins lucrativos), h cursos completos de Ingls com 300 horas-aula, na modalidade distncia, cujo custo aluno/hora/aula de R$3,16 (www.inglesonline.net), bem como cursos de Ingls gratuitos (EAD), como o disponibilizado pela parceria entre portal da internet brasileiro e uma estatal britnica, onde o usurio encontra interface traduzida para o portugus, dividida em exerccios de leitura, testes, gramtica, vocabulrio, audio e aulas completas, no qual os nveis abrangem do bsico ao avanado. Verifica-se que as aes de capacitao empreendidas no mbito do convnio ora analisado so similares quelas empreendidas no mbito do Plano Nacional de Qualificao, todavia, constatou-se que, a despeito da similaridade dos objetos, foi aprovado Plano de Trabalho prevendo o custo mdio aluno/hora/aula de R$6,36, valor 1,5 vez superior ao valor mximo aceito no mbito do Plano Nacional de Qualificao, R$4,36. Portanto, caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mximo utilizado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, em convnios de objetos
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similares, a capacitao, de 200 horas, dos 1.600 profissionais e de 300 horas dos 100 profissionais, teria um custo de R$1.526.000,00, o que se traduz, conforme este raciocnio, na aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo de R$698.776,00 equivalente a 35% dos recursos pblicos federais alocados na presente ao. Conforme anteriormente destacado, o Termo de Referncia e os custos a ele relacionados foram aprovados pela rea tcnica do Ministrio do Turismo por meio da Nota Tcnica n 283/2010 DCPAT/SNPDT-MTur, de 09/09/2010, elaborada por Agente Administrativo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Capacitao e pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1666789 1663751 1188298 Cargo Agente Administrativo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

X.1.3. Fragilidade na elaborao do Plano de Trabalho, com posteriores alteraes significativas na forma de execuo dos cursos sem a necessria alterao do documento, de forma que as aes em execuo contm estimativas inconsistentes no que concerne a valores, prazos e cronograma de execuo de etapas. No Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 744144/2010, evidenciou-se inconsistncias na estimao de servios, notadamente em funo dos valores, dos prazos e do cronograma de execuo de determinadas etapas. Verificou-se aparente incompatibilidade entre a alocao de R$93.000,00 relativos contratao, por 12 (doze) meses, de 6 (seis) profissionais para execuo de servios de auxiliar de escritrio (secretariado), em funo da demanda de alunos (no mximo de 1700) e em funo dos prazos dos cursos de capacitao (30 dias), os quais estavam inicialmente programados para se realizar em 12 meses e conforme constante nos cronogramas dos Relatrios Tcnicos apresentados pelo Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES foram revistos. Da mesma forma, foi prevista (a) a contratao por 12 (doze) meses, de 3 (trs) profissionais para gerenciamento tcnico e administrativo de cada unidade, alocado em regime integral no valor de R$81.990,00, (b) a contratao por 12 (doze) meses, de 1 (um) profissional para execuo de servios de coordenao pedaggica do Projeto, no valor de R$49.200,00, e (c) a contratao por 12 (doze) meses, de 1 (um) profissional para atuao tcnica de TI no Projeto, no valor de R$19.200,00; referidas contrataes totalizam R$150.390,00. A partir de informaes dos Relatrios Tcnicos Parciais constantes do processo referente ao convnio, autuado junto ao MTur, verifica-se que a alocao de profissionais inicialmente prevista, ao longo de doze (12) meses no estaria compatvel com a realizao dos cursos em apenas um ms (30 dias). Da mesma forma, o montante de servios contratados excede, sem justificativas, os prazos nos quais as plataformas educacionais estariam disponveis para o pblico-alvo. Tais servios possuem o custo de R$243.390,00 para o perodo de 12 meses, em que pese a previso de oferta dos cursos
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distncia restringir-se (conforme cronograma apresentado nos Relatrios Tcnicos encaminhados pelo Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel) a um ms (30 dias); ou seja, caso se faa uma distribuio do custo dos servios proporcional ao meses de utilizao, ter-se-ia cerca de R$223.107,50 de recursos alocados para disponibilizao de servios alm dos prazos efetivos da qualificao. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1666789 1663751 1188298 Cargo Agente Administrativo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

X.1.4. Prorrogao da vigncia do convnio, de ofcio, por um perodo de 10 meses, sem o registro de justificativas para tanto no Sistema Siconv. De acordo com os registros de acompanhamento do andamento do convnio existentes no processo, os cursos de capacitao ainda no tiveram incio, existindo previso de que algumas atividades se desenvolvam no perodo de dezembro/2011 a janeiro/2012. Existe registro no Siconv de prorrogao da vigncia do convnio, firmado em 25/10/2011 e publicado no Dirio Oficial em 27/10/2011; de acordo com tais registros a prorrogao em questo foi assinada pelo Secretrio-Executivo Substituto. O convnio teve sua vigncia prorrogada at 26/08/2012, contudo, no se identifica qualquer registro no referido Sistema de Relatrio de Acompanhamento atualizado acerca do andamento do convnio e que possa ter sustentado a deciso pela prorrogao da vigncia do ajuste. A prorrogao em questo, por perodo quase igual quele de vigncia inicial, aps a exposio, por ocasio da Operao Voucher, das fragilidades na gesto de convnios de capacitao no mbito do MTur e das denncias relacionadas atuao da entidade convenente (at mesmo questionando sua existncia), conforme j reproduzidas, e em perodo em que a atuao das entidades sem fins lucrativos na execuo das polticas pblicas tem sido questionada, sem que se registre o andamento atualizado da implementao do projeto, indicam que o Ministrio do Turismo deixa de cercar-se da cautela necessria na gesto do convnio. Ainda, em material enviado pela convenente ao Ministrio do Turismo, anteriormente citada prorrogao, h referncia a um site na internet (http://www.uaiturista.com.br), no qual estariam disponveis informaes acerca do projeto e dos cursos disponibilizados no mbito do projeto. Em consulta ao referido site, foram identificados dois cursos que estariam disponveis: Percurso de Incluso Digital, Comportamental e Empreendedorismo, composto pelos mdulos (a) Introduo Informtica, (b) Coordenao motora com mouse e teclado, (c) Digitao, (d) Navegao na internet, (e) Noes bsicas de ferramentas e produtividade de escritrio e (f) Empreendedorismo; e Percurso Qualificao Profissionalizante, composto pelos mdulos (a) Capacidade de intermediar, (b) Capacidade de vender, (c) Meio ambiente e sustentabilidade, (d) Profissionalizante para camareiras e afins, (e) Profissionalizante para garons e afins, e (f) Profissionalizante para taxistas. Verifica-se que apenas 3 mdulos esto diretamente relacionados ao segmento de turismo, cada um deles de 40 horas e para uma rea de atuao especfica (camareira, garom ou taxista); quanto aos demais mdulos, parte deles tambm est disponvel em site desenvolvido no mbito de outro projeto em desenvolvimento pela entidade, no mbito de convnio firmado com o Ministrio
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de Cincia e Tecnologia MCT (Projeto Casa do Futuro, acessado pelo site http://www.projetocasadofuturo.com.br/cursos?symfony=c309a67b84ec83bb6f66343ccd9442fd). Os mdulos disponveis no mbito do Projeto Casa do Futuro e que possuem coincidncia com os mdulos do Projeto Uai Turista so: Introduo Informtica, Coordenao motora com mouse e teclado, Digitao, Navegao na internet, Noes bsicas de ferramentas e produtividade de escritrio, Empreendedorismo. Assim, verifica-se que todos os mdulos do Percurso de Incluso Digital, Comportamental e Empreendedorismo esto disponveis no mbito de outro Projeto custeado tambm com recursos federais; quanto ao Percurso Qualificao Profissionalizante, no se identificou relao direta entre os mdulos disponibilizados no mbito dos dois projetos, embora exista semelhana entre os assuntos. A situao exposta e a simples verificao da possibilidade de superposio de convnios para o financiamento de itens deveria ter sido observada previamente prorrogao da vigncia do convnio, e mesmo previamente liberao da segunda parcela dos recursos, haja vista que o site vinculado ao convnio firmado com o Ministrio do Turismo foi indicado no Relatrio de Acompanhamento enviado pela entidade ao MTur (prestao de contas parcial, referente primeira parcela dos recursos repassados) e aquele da Casa do Futuro (vinculado ao convnio firmado com o MCT) foi objeto de denncia na mdia, conforme j registrado. Assim, qualquer pesquisa na internet utilizando ferramentas de busca permitiria identificar as sobreposies de contedo indicadas anteriormente. Responsveis:
Nome Servidor(a) SIAPE 0666382 Cargo Secretrio-Executivo Substituto

X.2. Convnio n 747124/2010 Ao: 4590 Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Promover a melhoria dos aspectos socioeconmicos atravs do desenvolvimento de atividades de mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de turismo no Brasil. Vigncia: 31/12/2010 a 29/06/2012. Processo: 72031.011110/2010-21 Montante de recursos financeiros: R$1.890.000,00, dos quais R$1.700.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$190.000,00 provenientes da contrapartida a cargo do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 05/11/2011): Em Execuo Origem dos recursos: programao Consoante consta do SICONV para a execuo do convnio foram estabelecidas as seguintes metas, conforme Tabela 4.

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Tabela 4: Metas estabelecidas para o Convnio n 747124

Meta 1 2 3 4 Especificao Planejamento Mobilizao e Sensibilizao Qualificao Encerramento TOTAL Valor (R$) 1.503.500,00 148.000,00 220.200,00 18.300,00 1.890.000,00 Data de Incio 31/12/2010 15/04/2011 03/01/2011 09/12/2011 Data de Trmino 30/05/2011 10/12/2011 14/06/2012 27/06/2012

A Tabela 5, a seguir, detalha a aplicao dos recursos.

Tabela 5: Detalhamento das Etapas do Convnio n 747124
Meta 1 1 1 1 1 Especificao Locao por 12 (doze) meses de espao fsico para estruturao do Centro de Qualificao para o Turismo CQT Contratao de mo-de-obra especializada para trabalhar diretamente no Projeto Apoio jurdico e contbil ao Projeto. Confeco de cartilhas motivacionais e de orientao dos alunos do Ensino Mdio. Cada cartilha dever ter aproximadamente 20 pginas. Confeco de crachs de identificao para os profissionais que iro trabalhar no Projeto. Os crachs sero confeccionados em material de PVC e policromia. Confeco e instalao de adesivos e mascaras em policromia para identificao do Projeto nos teclados e monitores dos computadores a serem utilizados pelo Projeto. Confeco e instalao de banners internos no CQT. A identificao interna ser em PVC flexvel para aplicao interna, devidamente emoldurada. Confeco e instalao de placa no modelo backlite para identificao externa no CQT. A Placa dever ter uma medida de 10 m2 de rea com profundidade mdia de 0,30 m, iluminao fluorescente e plotagem em alta resoluo. Desenvolvimento e adequao de contedos interativos virtuais, atividades ldicas, avaliaes e apostila para atendimento das demandas especficas e regionais identificadas no Relatrio de Demanda. As aulas interativas virtuais devero ser confeccionadas utilizando recursos de vdeo, flash, html e programao para desenvolvimento de simuladores e jogos ldicos. Contratao de servios de terceiros, pessoa jurdica, para desenvolvimento e hospedagem de contedo interativo virtual de divulgao dos pontos tursticos do Estado do Amap. O contedo dever ser construdo utilizando recursos de flash e animaes. Os contedos desenvolvidos devero estar com link para o Portal do Projeto e Secretarias de Turismo. Contratao de servios de terceiros, pessoa jurdica, para fornecimento de kit didtico para os alunos, composto de 1 pasta para armazenar o material, 1 bloco de anotaes tamanho A5 com 50 folhas, 1 caneta esferogrfica, 1 camiseta em malha fria e 2 apostilas com uma mdia de 100 pginas, cada uma. 270 Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino

246.502,00 31/12/2010 30/05/2011 128.400,00 31/12/2010 21.600,00 31/12/2010 225.000,00 31/12/2010 68,00 31/12/2010 30/05/2011 30/05/2011 30/05/2011 30/05/2011

400,00 31/12/2010

30/05/2011

1.800,00 31/12/2010

30/05/2011

2.800,00 31/12/2010

30/05/2011

130.000,00 31/12/2010

30/05/2011

178.130,00 31/12/2010

30/05/2011

52.000,00 31/12/2010

30/05/2011

1 1 2 2 2 2

3 3 3 3 4

Contratao de servios de terceiros, pessoa jurdica, para fornecimento de kit didtico para os profissionais, composto de 1 pasta para armazenar o material, 1 bloco de anotaes tamanho A5 com 50 folhas, 1 caneta esferogrfica, 2 camisetas em malha fria e 2 apostilas com uma mdia de 100 pginas, cada uma. Contratao de servios de terceiros, pessoa jurdica, para treinamento dos profissionais que iro trabalhar no Projeto. O treinamento ser aplicado para os coordenadores tcnicos, pedagogos, monitores/instrutores e suporte tcnico. A carga horria prevista de 32 horas/aula. Os profissionais sero treinados no ambiente tecnolgico e conhecimentos especficos do Projeto. Contratao de servios de terceiros, pessoa jurdica para utilizao da plataforma tecnolgica, incluindo adequao, manuteno suporte tcnico, hospedagem, segurana e backup por 12 (doze) meses. A plataforma ser composta de software de gesto: administrativa, pedaggica, de cursos interativos virtuais, banco de dados e portal interativo virtual, conforme Projeto Tcnico. Despesas com aluguel de estabelecimento para estruturao de escritrio de apoio do Projeto. Nestes valores devero estar includos valores com aluguel, IPTU, gua, luz e telefone por 12 meses. Disponibilizao de mo-de-obra tcnica especializada. Contrapartida de bens e servios. Confeco e distribuio de cartazes em policromia no tamanho A3 em papel couch 170gr. Confeco e distribuio de panfletos policromticos tamanho A5 em papel couch 115 gr. Desenvolvimento de palestras de mobilizao e sensibilizao. Cada palestra dever ter durao mdia de 2 horas. Organizao e aplicao de atividade teatral com objetivo de divulgao do Projeto e da cartilha junto s escolas e comunidades participantes do Projeto no Estado. Servios de tutoria de contedo, acompanhamento de atividades pedaggicas, facilitao de frum tcnico assncrono, chat sncrono e web conferncias para os cursos Comportamentais. Realizao de visitas tcnicas a pontos tursticos ou empresas ligadas cadeia produtiva do turismo. Sero atendidos 800 educandos em 1 dia de visita tcnica, totalizando a locao aproximada de 20 (vinte) nibus. Despesas com dirias para acompanhamento tcnico em Macap e Interior. O tempo mdio de cada visita tcnica ser de 3 dias teis e a previso ser de 30 viagens, portanto sero 90 (noventa) dirias. Despesas com transporte entre Belo Horizonte e Macap. Material de escritrio e suporte as atividades pedaggicas, a ser aplicado exclusivamente no CQT. Material de Higiene, limpeza e conservao a ser aplicado exclusivamente no CQT. Organizao de solenidade de formatura dos educandos TOTAL

1.600,00 31/12/2010

30/05/2011

4.800,00 31/12/2010

30/05/2011

300.000,00 31/12/2010

30/05/2011

20.400,00 31/12/2010 190.000,00 31/12/2010 1.600,00 15/04/2011 2.400,00 15/04/2011 18.000,00 15/04/2011 126.000,00 15/04/2011

30/05/2011 30/05/2011 10/12/2011 10/12/2011 10/12/2011 10/12/2011

160.000,00 07/04/2011

14/06/2012

12.000,00 07/04/2011

14/06/2012

18.000,00

07/4/2011

14/06/2012 14/06/2012 14/06/2012 14/06/2012 27/10/2011

24.000,00 07/04/2011 3.000,00 07/04/2011 3.200,00 07/04/2011 18.300,00 03/07/2011 1.890.000,00

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X.2.1. Aprovao de Plano de Trabalho que no possui adequado detalhamento das metas a serem executadas. Tal como verificado no Convnio n 744144/2010, na anlise do Convnio n 747124/2010 tambm evidenciou-se que o Termo de Referncia no encontrava-se instrudo com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no SICONV e na documentao que d suporte ao convnio sob anlise apontam para a ocorrncia de fragilidades em face de insuficiente detalhamento na elaborao do Termo de Referncia e na consequente definio dos custos associados. Assim, como para o convnio n 744144/2010, a ttulo exemplificativo de servio cujo detalhamento no proporciona aferir sua adequao em termos de custos, cita-se a locao, por 12 (doze) meses, de espao fsico para estruturao do Centro de Qualificao para o Turismo CQT, no valor de R$246.502,00, o que corresponde a R$20.541,83 mensais, sem que tenha sido pormenorizada, no Termo de Referncia, a rea mnima exigida, as condies do imvel, a infraestrutura da vizinhana, o acesso e a localizao na cidade, variveis que influenciam os custos para a respectiva locao; existe, contudo, detalhamento exaustivo de equipamentos que comporo o espao fsico locado. Verifica-se que foi feita a opo de incluso de um nico item no Plano de Trabalho prevendo o aluguel de espao fsico, bem como da estrutura necessria para a consecuo das atividades. Neste sentido, a ausncia destas informaes demonstra que o Termo de Referncia (Projeto Bsico) foi elaborado em infringncia ao disciplinamento contido na Lei n. 8.666/93, uma vez que o mesmo no continha o desenvolvimento da soluo escolhida de forma a identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza ou mesmo uma identificao pormenorizada dos tipos de servios a executar com especificaes que assegurassem os melhores resultados. De igual forma, quanto ao item de servio Desenvolvimento e adequao de contedos interativos virtuais, atividades ldicas, avaliaes e apostila para atendimento das demandas especficas e regionais identificadas no Relatrio de Demanda, no valor de R$130.000,00, j ter sido contemplado no Convnio SIAFI n 744144/2010 analisado anteriormente neste relatrio, pois relativo aos cursos Comportamentais. No item Servios de tutoria de contedo, acompanhamento de atividades pedaggicas, facilitao de frum tcnico assncrono, chat sncrono e web conferncias para os cursos Comportamentais, no valor de R$160.000,00 no detalhado o quantitativo de tutores, salientando que tal informao tambm repercute nos custos estimados e na oramentao dos valores das propostas de preos a serem apresentadas. Com efeito, o preparo esmerado do Termo de Referncia (Projeto Bsico) fator determinante do xito no processo de seleo, definio de custos relacionados e posterior gesto contratual. Com as tcnicas adequadas de elaborao do Termo de Referncia, so garantidas a plena e segura aplicao dos recursos pblicos. de se verificar, por outro lado, que a construo de um Projeto Bsico que descreve superficialmente aquilo que se pretende contratar, pode se tornar um instrumento prejudicial Administrao, pois deixa, em alguns casos, ao arbtrio do contratado a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados. Dessa forma, os resultados advindos da contratao podem ser comprometidos sem o desenvolvimento de estudos tcnicos preliminares elaborao dos projetos bsicos, que visem assegurar a viabilidade tcnica do projeto, os custos individuais dos itens da contratao, bem como os mtodos e o prazo de execuo. Tais medidas do suporte determinao de instrumentos e de indicadores a serem utilizados na avaliao dos resultados alcanados.
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Em sntese, de forma idntica ao registro realizado em relao ao Convnio n 744144/2010, novamente evidencia-se que coube ao arbtrio da Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel - ISDES, a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados e servios executados. Destaca-se que muitas das metas inseridas no Plano de Trabalho deste convnio tambm esto contempladas no Plano de Trabalho do Convnio n 744144/2010, sem que se tenha identificado registro de iniciativa de otimizao dos esforos, por exemplo, para disponibilizao de plataforma tecnolgica ou desenvolvimento e adequao de contedos interativos, naquilo que for pertinente e passvel de compartilhamento de informaes. exemplo do convnio anteriormente analisado, neste convnio a capacidade tcnica e operacional da entidade tambm foi atestada por declaraes dos mesmos parlamentares, quais sejam, Reginaldo Lopes, Deputado Federal, Wander Borges, Deputado Estadual, e Ciro Pedrosa, Deputado Federal, bem como a partir da indicao de convnio firmado junto ao Ministrio da Cincia e Tecnologia, cujo objeto era qualificao e que fora executado pela entidade. A capacidade tcnica e operacional da entidade foi ratificada por meio da Nota Tcnica n 187/2010 DCPAT/SNPDTMTur, de 14/12/2010. Destaca-se que mesmo com todas as fragilidades do Plano de Trabalho e do Termo de Referncia, ambos foram aprovados pela rea tcnica do Ministrio do Turismo, por meio da Nota Tcnica n 187/2010 DCPAT/SNPDT-MTur, de 14/12/2010, elaborada por Agente Administrativo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Capacitao e pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e Produo Associada ao Turismo. Ainda, referida Nota Tcnica indica que os custos esto de acordo com a mdia dos valores de mercado, com base nos oramentos apresentados no Siconv, contudo, conforme relatado no item a seguir, foram identificados custos praticados em valores superiores queles de mercado. Ainda, quanto oportunidade de firmatura de convnio para capacitao no Estado do Amap, a ser executado por entidade com sede em Belo Horizonte, no h qualquer registro no processo ou no Siconv que aborde a motivao para tal escolha. Destaque-se, tambm, que a entidade convenente no havia firmado outros convnios com o MTur, mas somente aqueles tratados neste Relatrio, de sorte que se pudesse tratar de um histrico de parcerias de sucesso que viesse a justificar a escolha. Registre-se que o Ministrio do Turismo havia firmado outro convnio para realizao de aes de capacitao no Estado do Amap, tambm com entidade que no possui sede no Estado, mas sim em So Paulo, o Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI, o qual foi objeto da j citada Operao Voucher. No mbito do processo que trata das apuraes da Operao Voucher h registro de que aquele convnio firmado com o IBRASI cumpriria de modo suficiente a meta de capacitao da fora de trabalho alocada no setor do turismo no Amap. Assim, resta dvida acerca dos critrios utilizados pela rea tcnica do Ministrio do Turismo para definio da alocao de recursos com capacitao, em relao aos locais, quantitativos e entidades parceiras. Cabe destacar, tambm, situao inusitada quanto s Notas Tcnicas que aprovam os Planos de Trabalho tanto deste convnio quanto daquele anteriormente analisado. Este convnio teve seu Plano de Trabalho aprovado pela Nota Tcnica n 187/2010 DCPAT/SNPDT-MTur, de
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14/12/2010, enquanto aquele teve seu Plano de Trabalho aprovado pela Nota Tcnica n 187/2010 DCPAT/SNPDT-MTur, de 17/09/2010. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1666789 1663751 1188298 Cargo Agente Administrativo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

X.2.2. Assinatura de convnio prevendo a realizao de metas com custos superiores aos praticados no mercado, incorrendo em sobrepreo de R$841.400,00. O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 747124/2010, previa a destinao de R$1.539.000,00 para capacitao de 200 horas-aula para 800 profissionais, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$ 9,62 (R$1.539.000,00 / (800 x 200h)). O valor de R$ 1.539.000,00 desconsidera, para fins de apurao dos custos relacionados capacitao, aqueles valores referentes s metas Confeco de cartilhas motivacionais e de orientao dos alunos do Ensino Mdio (previso de alocao de R$ 225.000,00) e Organizao e aplicao de atividade teatral com objetivo de divulgao do Projeto e da cartilha junto s escolas e comunidades participantes do Projeto no Estado (previso de alocao de R$ 126.000,00) No consta dos documentos disponveis no SICONV, ou no processo n. 72031.011110/2010-21, a especificao detalhada da carga horria e dos contedos dos cursos Comportamentais, razo pela qual a estimativa efetuada leva em considerao os dados constantes do Convnio SIAFI n. 744144/2010, estimando-se a realizao de cursos com 200 horas, para um pblico-alvo de 800 alunos. Desta feita, objetivando proceder avaliao acerca da adequao do custo da capacitao em anlise, tambm foi utilizado como referencial de preos praticados pela Administrao Pblica Federal o Plano Nacional de Qualificao, financiado pelo FAT, coordenado pela Secretaria de Polticas Pblicas de Emprego, do Ministrio do Trabalho e Emprego, que um instrumento de integrao de polticas pblicas de qualificao social e profissional, financiado pelo Fundo de Amparo ao Trabalhador FAT. Sua execuo se d mediante assinatura de convnios plurianuais com estados, municpios e organizaes governamentais e no governamentais. Neste sentido, a Resoluo CODEFAT n. 633, de 25/03/2010, em seu artigo 3, estabelece que o valor mximo para o custo aluno/hora mdio ser de R$4,36 (quatro reais e trinta e seis centavos), a ser observado na execuo de qualquer modalidade do Plano Nacional de Qualificao PNQ. Desta feita, constatou-se que foi aprovado Plano de Trabalho prevendo o custo mdio aluno/hora/aula de R$9,62, valor este que corresponde ao dobro do valor mximo aceito no mbito do Plano Nacional de Qualificao, R$4,36. Assim, caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mximo utilizado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, em convnios de objetos similares, a capacitao, de 200 horas, dos 800 profissionais, teria um custo de R$697.600,00, o que se reflete, consoante este raciocnio, na aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo de R$841.400,00 equivalente totalidade dos recursos pblicos federais alocados na presente ao acrescidos da parcela relativa contrapartida.
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Conforme anteriormente destacado, o Termo de Referncia e os custos a ele relacionados foram aprovados pela rea tcnica do Ministrio do Turismo por meio da Nota Tcnica n 187/2010 DCPAT/SNPDT-MTur, de 14/12/2010, elaborada por Agente Administrativo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Capacitao e pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1666789 1663751 1188298 Cargo Agente Administrativo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

X.2.3. Indcios de sobreposio de objetos. Conforme j destacado neste Relatrio, existe similaridade de objeto e de pblico alvo, entre o convnio em anlise, Convnio n 747124/2010, e o Convnio n 718467/2009, firmado pelo Ministrio do Turismo com o IBRASI e que foi objeto da Operao Voucher da Polcia Federal. O convnio firmado com o IBRASI estava estruturado em mdulos com contedos nos temas/eixos de aprendizagem de tica e Cidadania, Comunicao e Relaes Humanas, Postura Profissional e Qualidade no Atendimento, Pluralidade Cultural, Turismo e Gerao de Trabalho e Renda, Desenvolvimento Sustentvel e Humano para os segmentos de Alimentao Fora do Lar, Transporte, Receptivo Local, Meios de Hospedagem, Negcios e Eventos, Segurana e Sade. O convnio em questo possua meta de qualificao de 400 pessoas nos cursos presenciais e 1.500 pessoas nos cursos distncia. Quanto ao convnio firmado com o ISDES e ora em anlise, a meta pactuada prev a capacitao de 800 profissionais por meio de um Projeto para Qualificao e Sensibilizao de Jovens e Profissionais da Cadeia Produtiva do Turismo no Estado do Amap, contemplando o acompanhamento de atividades pedaggicas, facilitao de frum tcnico assncrono, chat sncrono e web conferncias para cursos Comportamentais. Verifica-se que aspectos contemplados no convnio firmado com o IBRASI como tica e Cidadania, Relaes Humanas, Postura Profissional e Qualidade no Atendimento possuem relao direta com aspectos comportamentais, objeto deste convnio firmado com o ISDES. Assim, considerando que em funo do potencial turstico do Estado do Amap, bem como da projeo de que existiam, em 2010, apenas 784 leitos disponveis no Estado, existem dvidas quanto existncia de demanda efetiva para cursos de capacitao de 2700 profissionais associados ao segmento de turismo naquele Estado. No obstante as Leis Oramentrias Anuais, para os exerccios de 2008 a 2012, estabelecerem a alocao de recursos oriundos do oramento do Ministrio do Turismo para o Estado do Amap no montante de R$4.300.000,00, apenas o valor do Convnio sob anlise acrescido daquele relativo ao Convnio n. 718467/2009 (firmado com o IBRASI no valor de R$4.000.000,00) j perfaz o total de R$5.700.000,00 de recursos federais para uma unidade federativa que detm apenas 0,35% da populao nacional, em que pese os recursos repassados (existem outros convnios no
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mencionados) serem significativamente superiores mdia nacional, acaso fosse considerada a proporcionalidade de recursos alocados em funo da populao existente. Desta feita, uma vez que o Convnio encontra-se em execuo, a disponibilizao dos contedos ofertados nos cursos Comportamentais e o acompanhamento e verificao do pblico-alvo efetivamente capacitado, no Estado do Amap, necessrio se faz aferir a eventual sobreposio dos objetos avenados, bem como sua adequada execuo, em conformidade com o Plano de Trabalho. ANEXO XI Instituto Casa Brasil de Cultura ICBC O Instituto Casa Brasil de Cultura ICBC (CNPJ 05.619.125/0001-18), anteriormente denominado Instituto Centro Brasileiro de Cultura, uma Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico, localizada em Goinia (Rua 29, n 186, Bairro Central) e que tem por objetivo promover o desenvolvimento sustentvel por meio de aes de produo, revitalizao, preservao e divulgao dos ativos histricos, culturais e ambientais do Brasil. O Ministrio do Turismo celebrou 18 convnios com a entidade a partir do exerccio de 2009, o que representou um valor total pactuado de R$ 8.959.566,65 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 94, e o repasse de R$ 5.934.146,65 no mesmo perodo. Dos convnios celebrados com a entidade, aquele de n 730603, cujo valor total pactuado de R$ 2.089.100,00, refere-se ao desenvolvimento e implantao de sistema de acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1, a seguir, apresenta detalhamento da totalidade dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Casa Brasil de Cultura, os quais foram celebrados no perodo de fevereiro/2006 a junho/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 1 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Casa Brasil de Cultura Convnio 739521 732061 730603 704382 702977 702971 652421 633567 622933 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 279.000,00 0 0 400.000,00 100.000,00 150.000,00 776.209,98 299.000,00 149832,43 Total R$ (repasse + contrapartida) 279.000,00 829.440,00 2.089.100,00 445.80,00 112.000,00 164.000,00 776.209,98 334.700,00 149.832,43

Dinamizar a produo associada ao turismo do municpio de 22/06/2010 Pirenpolis por meio da realizao do I FESTIM - Festa da Cultura Imaterial de Pirenpolis Diversificao da oferta com a integrao econmica das 26/04/2010 iniciativas de Turismo de Base Comunitria na cadeia produtiva dos destinos Desenvolvimento e implantao de sistema de 31/12/2009 acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional - Bem Receber Copa 2014 07/08/2009 Capital Fashion Week. Realizar a IV Edio do Goyaz Festival em Goinia de 20 a 12/02/2009 22 de fevereiro de 2009 Realizar o Projeto Goinia Cultural - Exposio Leonardo 09/02/2009 da Vince em Goinia Objeto: Fortalecimento das aes de turismo de base 10/06/2009 comunitria - TBC para insero no mercado 30/05/2008 "X Festival de Cinema e Vdeo Ambiental FICA 28/12/2007 3 Edio do Festival de Msica Instrumental de Goinia 276

600694 600368 593694 593035 590974 588775 569112 565587 554385

19/12/2007 21/12/2007 07/08/2007 02/07/2007 30/12/2006 15/12/2006 11/08/2006 30/06/2006 10/02/2006

Implantao de Programa de Educao Patrimonial na Cidade de Goinia Qualificao de arteso para aprimoramento de produtos que preservem a tradio e cultura local Estruturao de roteiros tursticos Campanha de divulgao TP 001/2007, tendo como objeto apoiar o Projeto "Criao de um Programa de Gesto de destinos tursticos - 1 etapa dos municpios". TP 008/2006, tendo como objeto apoiar o Projeto "Elaborar o plano de desenvolvimento no Estado de Gois 1 e 2 etapa Tendo como objeto apoiar o projeto "Festival de ?Msica Instrumental de Goinia" Promover oportunidades de investimento no setor de turismo do Brasil Viabilizar o programa "Inventariao da oferta turstica de 24 municpios de cinco regies tursticas do Estado de Gois Goinia por inteiro, preos pela metade Total

300.000,00 518.681,00 204574,64 1.479.300,00 314.208,70 100.000,00 277.990,10 149.349,80 436.000,00 5.934.146,65

300.000,00 518.681,00 204.574,64 1.479.300,00 314.208,70 100.000,00 277.990,10 149.349,80 436.000,00 8.959.566,65

Fatos Denunciados na imprensa A incluso da entidade no escopo da auditoria decorre do fato de 1 dos ajustes por ela firmados com o Ministrio do Turismo estar inserido no mbito do Projeto Bem Receber Copa, o qual j era objeto de acompanhamento pela CGU mesmo antes da Operao Voucher e da consequente realizao da auditoria especial objeto deste Relatrio. Ainda em perodo anterior Operao Voucher, a imprensa veiculou notcias relacionadas a inconsistncias e impropriedades na execuo de ajustes pelo Instituto Casa Brasil de Cultura; no mbito do Projeto Bem Receber Copa. As notcias veiculadas pelo O Globo, em 21/01/2011 e pelo Correio Braziliense, em 14/09/2011, sero sintetizadas a seguir.
O Globo, 21/01/2011 MPF aponta irregularidades em convnios do Ministrio do Turismo Ao civil pblica movida pelo Ministrio Pblico Federal em Gois contra a Unio aponta uma srie de irregularidade em convnios do Ministrio do Turismo. Entre as entidades sem fins lucrativos citadas est o Instituto Centro-Brasileiro de Cultura (ICBC), que repassou para a prpria manuteno parte expressiva dos R$ 10,3 milhes recebidos nos ltimos quatro anos. O procurador Raphael Periss pede rigor do ministrio na anlise dos projetos culturais e salienta que, apenas nos ltimos trs anos, o ministrio repassou a entidades de todo o pas R$ 601 milhes na promoo de festas, com parcela considervel proveniente de emendas parlamentares. (...) Sem licitao O Ministrio Pblico registrou, porm, que trs fatos maculam gravemente a execuo desse projeto. Ele citou o uso de considervel montante das verbas repassadas para o ICBC para a manuteno do prprio instituto, o que no seria permitido por lei. Outras ilegalidades foram a contratao de servios sem licitao e a dissimulada percepo de remunerao por servidores da Agncia Goiana de Turismo. A prpria Embratur registrou que o ICBC recebeu R$ 79,2 mil a ttulo de coordenao executiva e operacional, mas no apresentou detalhes nem recibos das atividades executadas.

277

Na Mostra Brasil Central, o ICBC destinou 12% dos recursos recebidos para a coordenao executiva, mas a coordenao do projeto era efetivamente exercida por Leonora Viera, poca gerente de Projetos Tursticos da Agncia Estadual de Turismo (Agetur). Na elaborao do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Gois, foram contratadas cinco empresas de consultoria, entre elas o Grupo Nativa, que tinha como scio Marcelo Sfadi, ex-secretrio de Turismo de Gois. Ele tambm integrou a equipe de coordenao do ICBC, como consultor, no projeto de Qualificao de Artesos. Defesa pela expertise Diretor do Instituto Centro-Brasileiro de Cultura (ICBC), Germano Roriz afirmou que todas as prestaes de contas do instituto foram aprovadas pelo Ministrio do Turismo e defendeu a legalidade do repasse de parte dos recursos pblicos para a manuteno da entidade. Ele afirmou que todos os eventos contratados foram executados pela sua Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico (Oscip). Recurso pblico foi feito para usar mesmo. Ele existe para isso. Agora, tem gente que usa de um jeito, tem gente que usa de outro. Ns usamos do jeito bom. No Brasil, a pior parte aquela que diz que todo mundo culpado at prova em contrrio. Roriz justificou a contratao de Marcelo Sfadi como consultor lembrando que ele foi secretrio de estado de Turismo em Gois e presidente do Frum de Secretrios Estaduais de Turismo. Questionado se isso ocorreu durante o perodo em que o ex-secretrio prestou servios ao ICBC, ele respondeu: Ele j no era secretrio mais. No cometemos esses erros. Segundo o diretor do ICBC, a legislao que rege os convnios pblicos j admite um percentual para a entidade do terceiro setor para que ela possa pagar os seus custos. Ele afirmou tambm que esses problemas ocorreram bem no incio dessa ao do ministrio com as Oscips. Naquela poca, as prestaes de contas foram aprovadas pelo ministrio. Quando a Controladoria-Geral da Unio (CGU) pegou um ou outro projeto, disse que isso no estava correto. O ministrio, ento, recuou. (...). Correio Braziliense, 14/09/2011 Ministrio paga por Observatrio mope Sistema custou R$ 2 milhes e deveria servir para monitorar os programas de qualificao profissional com vista Copa do Mundo de 2014. O trabalho, no entanto, ficou pela metade. Goinia O monitoramento de R$ 41,5 milhes gastos pelo Ministrio do Turismo no Bem Receber Copa, programa de qualificao de trabalhadores que vo atuar na Copa do Mundo de 2014, se resume a um site na internet que apenas veicula notcias sobre as entidades contratadas, sem qualquer avaliao dos cursos e acompanhamento do dinheiro repassado pela pasta. Mesmo com um sistema deficiente, chamado Observatrio, o Instituto CentroBrasileiro de Cultura (ICBC) j recebeu da pasta os R$ 2 milhes previstos para desenvolver e implantar o acompanhamento do Bem Receber Copa. O ltimo repasse, de R$ 750 mil, foi feito em julho, na gesto do ministro Pedro Novais . Contratado pelo Turismo, o ICBC uma entidade de promoo cultural, sem quadro prprio de funcionrios ou experincia em qualificao profissional. Alm disso, j foi obrigado a devolver dinheiro ao ministrio em outras parcerias. Apesar de ter pago pelo servio, o ministrio no tem hoje o instrumento necessrio para fiscalizar os gastos no Bem Receber Copa. A entidade culpa o ministrio pelo sistema " ope" Segundo o diretor do ICBC, m . Germano Roriz, faltam critrios aos convnios e termos de parceria firmados. " ingum vem N aqui para ver se a gente existe. Eu no fao mais nenhuma parceria ou convnio, no vale a pena" diz Germano. , A entidade, conhecida como Casa Brasil de Cultura, est na linha de fogo contra o Ministrio do Turismo e sofre vrios processos da pasta para devoluo de recursos referentes a outras parcerias Germano sustenta que s aceitou monitorar o Bem Receber Copa por "nsistncia" do ministrio. Apesar do descompasso, o ICBC um contumaz i prestador de servios pasta, sempre sem licitao, por parceria. Foram mais de 20 entre 2006 e 2010, com repasses superiores a R$ 10 milhes, em servios que vo de organizao de festival de msica a realizao de workshops internacionais. 278

Para o Tribunal de Contas de Unio (TCU), a implementao do Observatrio teria diversas irregularidades e o programa simplesmente no teria sado do papel. Pelo contrato, o ICBC deveria monitorar a execuo do Bem Receber Copa e acompanhar as dez entidades contratadas para qualificao. O Correio esteve na sede da entidade, que fica num casaro antigo de dois andares no centro de Goinia. Um nico funcionrio terceirizado responsvel pelo sistema e no atua no local. " que a gente fez foi desenvolver uma O ferramenta para o ministrio monitorar os repasses. ele que monitora como o dinheiro gasto" justifica Germano. , Pagamentos ilegais Procedimento administrativo instaurado pelo Ministrio Pblico Federal (MPF) de Gois aponta ainda uma prtica recorrente da diretoria do ICBC: a destinao de parte da verba para "oordenao executiva"dos projetos, a remunerao dos prprios diretores e despesas c administrativas da entidade, o que foi considerado ilegal. O Ministrio do Turismo pede a devoluo de R$ 79,2 mil usados com essa finalidade e mais R$ 12,5 mil, na Justia Federal, resultado de outro repasse. Para a Unio, a prtica "ere o princpio da moralidade" f . margem das brigas judiciais, o MPF detectou um crescimento patrimonial do ICBC, de R$ 20,3 mil em 2004 para R$ 1,8 milho em 2007. Nesse tempo, a entidade foi obrigada a devolver o dinheiro gasto com passagens areas para Milo, Roma e Londres. A participao de funcionrios em workshops internacionais, fora dos planos de trabalho apresentados ao ministrio, foi considerada ilegal. Outras irregularidades apontadas foram a dispensa de licitao para contratar empresas, ausncia de pesquisa de preos e notas fiscais emitidas fora do prazo. Em conflito deflagrado com a pasta do Turismo, o ICBC diz que no uma empresa de fachada e nega irregularidades no Observatrio. " s temos todos os produtos, todas as N prestaes de contas. Partimos do nada para construir essa ferramenta" garante. A entidade , diz que se manifestar pela devoluo do dinheiro cujos repasses foram considerados ilegais e nega que o montante tenha sido utilizado para remunerar os diretores do ICBC. Sobre o caso, o Ministrio do Turismo diz que aguarda uma deciso judicial referente devoluo do dinheiro. Segundo a pasta, a parceria com o ICBC se justifica porque ele foi criado por p " rofessores, profissionais liberais, artistas e intelectuais da regio central do pas" .

Resultados das anlises realizadas XI.1. Termo de Parceria 730603/2009 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Desenvolvimento e implantao de sistema de acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional - Bem Receber Copa 2014. Vigncia: 31/12/2009 a 21/11/2011 Processo: 72031.008429/2009-35 Montante de recursos financeiros: R$ 2.089.100,00, oriundos integralmente do oramento do Ministrio do Turismo Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 08/11/2011): Em Execuo Origem dos recursos: programao O convnio em anlise tem como objeto o desenvolvimento e implantao de sistema de acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional Bem Receber Copa 2014. A Tabela 2, a seguir, reproduz o Plano de Trabalho aprovado do convnio.

279

Tabela 2: Plano de Trabalho do Convnio n 730603 Descrio Assessoria contbil. Atribuies: Todo e qualquer procedimento fiscal durante a vigncia do termo de parceria, como conferncia no recebimento de notas fiscais, informaes referentes s retenes obrigatrias, assim como emisso de guias para estes recolhimentos e controle da parte fiscal da prestao de contas. Auxiliar Tcnico: Remunerao para a consultora Lvia Rangel Carcute pelo servio, conforme Lei 9.790/99, Art. 10, 2, IV. Tcnico em gesto: Remunerao para o consultor Roni Cavalcante pelo servio, conforme Lei 9.790/99, Art. 10, 2, IV. Gerente Tcnico: Remunerao para a consultora Leonora Guedes Vieira pelo servio, conforme Lei 9.790/99, Art. 10, 2, IV. Auxiliar relaes Institucional: Remunerao para o consultor Carlos Eduardo Bernardes da Costa pelo servio, conforme Lei 9.790/99, Art. 10, 2, IV. Gesto: acompanhamento e coordenao: Remunerao para o consultor Marcelo Safadi pelo servio, conforme Lei 9.790/99, Art. 10, 2, IV. Gerente Operacional: Remunerao para a consultora Priscila Vilarinho pelo servio, conforme Lei 9.790/99, Art. 10, 2, IV. Gerente de relaes Institucionais: Remunerao para o consultor Germano Roriz pelo servio, conforme Lei 9.790/99, Art. 10, 2, IV Remunerao para o Sr. Gustavo de Morais Roriz, diretor administrativo-financeiro, pelo servio de administrao financeira, conforme Lei 9.790/99, Art. 10, 2, IV (atribuies: realizao de pagamentos, relacionamento bancrio, movimentao bancria, inclusive relacionado a aplicao financeira e prestao de contas pelo perodo da vigncia do termo de parceria) Auxiliar em planejamento Tcnico Operacional Tcnico: Remunerao para o consultor Ricardo Silva pelo servio, conforme Lei 9.790/99, Art. 10, 2, IV Locao de veculo com ar condicionado com combustvel Gerente de Planejamento: Remunerao para a consultora Simone Scorsato pelo servio, conforme Lei 9.790/99, Art. 10, 2, IV Remunerao para o Dr. Wagner Baptista da Costa Jnior, presidente da Casa Brasil, pelo servio de assessoria jurdica, conforme Lei 9.790/99, Art. 10, 2, IV (atribuies: execuo de contratos e quaisquer procedimentos legais necessrios durante a vigncia do termo de parceria, alm de consultas referentes execuo do termo de parceria e prestao de contas) Tcnico relaes Institucional Dirias Internacionais Passagens areas nacionais Passagens areas Internacionais Dirias Nacionais Auditoria externa, conforme Decreto 3.100/99, Art. 19, 3 Servios de terceiros e apoio Tcnico em planejamento Material de Consumo Assistente administrativo (atribuies: auxiliar as assessorias jurdicas, contbil e administrativa naquilo que for necessrio, inclusive arquivamento e organizao de documentos, pelo perodo de vigncia do termo de parceria) Auxiliar em gesto Analista de Sistema 280 Quantidade Valor Unitrio Valor total (R$) (R$) 700,00 12.600,00

18

1.112 1.000 1177 1.000 1.560 1177 1177

45,00 65,00 90,00 45,00 100,00 90,00 90,00

50.040,00 65.000,00 105.930,00 45.000,00 156.000,00 105.930,00 105.930,00

800

60,00

48.000,00

1.000 1.000 1.000 70 1334

45,00 65,00 65,00 250,00 90,00

45.000,00 65.000,00 65.000,00 17.500,00 120.060,00

800

60,00

48.000,00

1.000 70 180 10 720 01 18 200 18 800 1.000 1.000

65,00 500,00 1.000,00 4.000,00 250,00 19.510,00 7.088,89 65,00 2.000,00 60,00 45,00 45,00

65.000,00 35.000,00 180.000,00 40.000,00 180.000,00 19.510,00 127.600,00 13.000,00 36.000,00 48.000,00 45.000,00 45.000,00

Auxiliar Operacional Gerente Informao Tcnico em informtica Total

1.000 1.000 1.000

45,00 90,00 65,00

45.000,00 90.000,00 65.000,00 2.089.100,00

A Lei n 9.790, de 23/03/1999, referida no Plano de Trabalho, dispe sobre a qualificao de pessoas jurdicas de direito privado sem fins lucrativos como Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP), cria a possibilidade de firmar com os governos federal, estadual e municipal, acordos de cooperao, instituindo e disciplinando o Termo de Parceria, o qual conjugase na unio de esforos par parte dos partcipes para, mediante aes e esforos comuns, desenvolver uma atividade comum, com a caracterstica de associao cooperativa. XI.1.1. Aprovao de Plano de Trabalho contendo essencialmente remunerao para administrao do projeto, em desacordo com a Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008. Em anlise ao processo autuado junto ao Ministrio do Turismo relacionado ao Termo de Parceria n 730603, firmado com o Instituto Casa Brasil de Cultura, foi verificado que o Plano de Trabalho aprovado pela rea tcnica do Ministrio continha previso de realizao de despesas para administrao do Projeto, tendo inclusive relacionado nominalmente as pessoas que viriam a ser remuneradas. A realizao de despesas com administrao do projeto vedada pela Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008, em seu art. 39, inciso I:
Art. 39 O convnio ou contrato de repasse dever ser executado em estrita observncia s clusulas avenadas e s normas pertinentes, inclusive esta Portaria, sendo vedado: I - realizar despesas a ttulo de taxa de administrao, de gerncia ou similar;

A aprovao do Plano de Trabalho ocorreu por meio da Nota Tcnica n 201/2009 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovado pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Referida Nota, apresenta, tambm, como resultados esperados ao final do Projeto, os seguintes: a) Criao de um Sistema de Acompanhamento e Monitoramento do Programa de Qualificao Profissional para o Turismo; b) Elaborao de relatrios tcnicos trimestrais contendo os resultados e as anlises da pesquisa quantitativa; c) Construo de um banco de dados dos profissionais qualificados pelo MTUR e entidades anlogas. Registre-se que j houve a transferncia do valor total pactuado ao convenente, no montante de R$ 2.089.100,00, e desse valor 75,7%, ou seja R$ 1.581.090,00, relacionavam-se a remunerao a ttulo de administrao do projeto, a dirigentes e consultores do ICBC, entre outros, conforme detalhado na Tabela 3, a seguir.
Tabela 3: Valores relacionados a remunerao de dirigentes, conforme definido no Plano de Trabalho Beneficirio Carlos Eduardo Bernardes da Costa Presidente 281 Cargo Qtde. horas 1.000 Valor hora Remunerao (R$) (R$) 45,00 45.000,00

Germano Roriz Neto Gustavo de Morais Roriz Wagner Baptista da Costa Jnior Servidora SIAPE 2549597 Roni Cavalcante Leonora Guedes Vieira Marcelo Safadi Priscila Vilarinho Ricardo Silva Simone Scorsato No informado No informado No informado No informado No informado No informado No informado No informado No informado No informado No informado No informado

Vice-Presidente Tesoureiro Ex-Presidente Consultora Auxiliar Tcnico Consultor Tcnico em Gesto Consultora Gerente Tcnico Consultor - Gesto Consultora Gerente Operacional Consultor - Tcnico Consultora Gerente de Planejamento Auxiliar em Planejamento Tcnico Operacional Tcnico Relaes Institucionais Servios de terceiros apoio Tcnico em Planejamento Assistente Administrativo Auxiliar em Gesto Analista de Sistema Auxiliar Operacional Gerente Operacional Tcnico em informtica Assessoria Contbil Total

1177 800 800 1.112 1.000 1.177 1.560 1.177 1.000 1.334 1.000 1.000 1.000 200 800 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 -

90,00 60,00 60,00 45,00 65,00 90,00 100,00 90,00 65,00 90,00 45,00 65,00 65,00 65,00 60,00 45,00 45,00 45,00 90,00 65,00 -

105.930,00 48.000,00 48.000,00 50.040,00 65.000,00 105.930,00 156.000,00 105.930,00 65.000,00 120.060,00 45.000,00 65.000,00 65.000,00 127.600,00 13.000,00 48.000,00 45.000,00 45.000,00 45.000,00 90.000,00 65.000,00 12.600,00 1.581.090,00

Conforme formalizado no Plano de Trabalho, ao atual tesoureiro do ICBC destinou-se a remunerao de R$ 48.000,00 para execuo da administrao financeira do projeto, com as seguintes atribuies: realizao de pagamentos, relacionamento bancrio, movimentao bancria, inclusive relacionado aplicao financeira e prestao de contas pelo perodo de vigncia do termo de parceria. Ao ex-presidente da entidade, responsvel pelo proponente cadastrado no Siconv, existe a previso de alocao de recursos no valor de R$ 48.000,00, para a prestao de assessoria jurdica ao projeto, com atribuies relacionadas execuo de contratos e quaisquer procedimentos legais necessrios durante a vigncia do termo de parceria, alm de consultas referentes execuo do termo de parceria e prestao de contas. Ao assistente administrativo contratado pela entidade, conforme Plano de Trabalho aprovado, houve o pagamento de R$ 48.000,00, para a execuo de atividades relacionadas ao auxlio s assessorias jurdica, contbil e administrativa naquilo que for necessrio, inclusive arquivamento e organizao de documentos, pelo perodo de vigncia do termo de parceria. A assessoria contbil, contratada por R$ 12.600,00, teve como atribuies todo e qualquer procedimento fiscal durante a vigncia do termo de parceria, como conferncia no recebimento de notas fiscais, informaes referentes s retenes obrigatrias, assim como a emisso de guias para estes recolhimentos e controle da parte fiscal da prestao de contas. Cumpre registrar, ainda, que o pagamento das remuneraes previstas no Plano de Trabalho indicam o custeio de despesas de manuteno jurdico-administrativa da entidade convenente, vedado conforme posicionamento do Tribunal de Contas da Unio (Acrdo TCU n 958/2008-2 Cmara):
Assunto: CONVNIOS. DOU de 17.04.2008, S. 1, p. 75. Ementa: o TCU determinou FUNASA que se abstivesse de celebrar convnio cujo plano de trabalho previsse despesas com a manuteno jurdico-administrativa da convenente, tais como pagamento de 282

aluguel, servios advocatcios e contbeis, e que nas prestaes de contas e auditorias realizadas impugnasse os gastos de igual natureza, sob pena de responsabilizao (item 3.1.7, TC-018.011/2005-5, Acrdo n 958/2008-TCU-2 Cmara).

Verifica-se, tambm, que o Plano de Trabalho prev o pagamento de 21.137 horas a dirigentes e consultores da entidade convenente, para dedicao exclusiva administrao do projeto, bem como para o pagamento de despesas com dirias, nacionais e internacionais, e locao de veculo, sem relacionar tais etapas com a realizao do objeto do convnio. Em sntese, ao final do convnio, a realizao de todas as etapas, conforme expressas no Plano de Trabalho, no garantiria a realizao de seu objeto, vez que as mesmas no esto relacionadas realizao do objeto, mas sim manuteno da estrutura que seria responsvel por sua realizao. Adicionalmente, a contratao de pessoal com base no pagamento dos servios por hora, no possibilita aferir a efetiva alocao do pessoal e das horas previstas ao projeto, face ineficincia de controles que demonstrem com exatido o tempo em que os profissionais se dedicaram exclusivamente ao desenvolvimento do projeto. Acerca desse tema, o Tribunal de Contas da Unio, por meio do Acrdo TCU n 96/2008-Plenrio, emitiu o seguinte posicionamento:
9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964;

Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Wagner Baptista da Costa Jnior Carlos Eduardo Bernardes da Costa Germano Roriz Neto Gustavo de Morais Roriz Servidor(a) Roni Cavalcante Leonora Guedes Vieira Marcelo Safadi Priscila Vilarinho Ricardo Silva Simone Scorsato SIAPE 1663751 1188298 No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica 2549597 No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Responsvel pelo proponente cadastrado no Siconv Presidente Vice-Presidente da entidade Tesoureiro da entidade Consultora Auxiliar Tcnico Consultor Tcnico em Gesto Consultora Gerente Tcnico Consultor - Gesto Consultora Gerente Operacional Consultor - Tcnico Consultora Gerente de Planejamento 283

XI.1.2. Plano de trabalho insuficientemente detalhado e consequente inexistncia de parmetros para aferio dos custos do projeto. Adicionalmente situao registrada no item anterior, de inadequao da maior parte das despesas constantes do Plano de Trabalho, ao proceder anlise do referido Plano, a rea tcnica do Ministrio Turismo no discriminou de forma detalhada as etapas do projeto, de forma que se pudesse aferir a adequao do quantitativo de horas alocadas a cada funo. Resumiu-se, basicamente, listagem dos valores que seriam pagos aos dirigentes da entidade parceira, aos consultores contratados, outros a ttulo de dirias nacionais e internacionais, passagens areas nacionais e internacionais, locao de veculo e material de consumo. O Plano de Trabalho no permite aferir em que consiste a prestao dos servios listados, qual a motivao para pagamento de dirias nacionais e internacionais, passagens areas nacionais e internacionais, locao de veculo e material de consumo, tampouco permite avaliar a adequao dos custos indicados pelo convenente, restando ausente, ainda, nas anlises procedidas pelo Ministrio do Turismo, a apresentao de outros elementos de convico, cotao prvia, tabelas de preos de associaes profissionais, publicaes especializadas ou outras fontes disponveis, de modo que o Ministrio do Turismo pudesse comprovar se os valores apresentados pelo convenente so condizentes com os praticados no mercado local. Quanto verificao dos custos, no houve apresentao de oramentos por parte do ICBC. Na anlise tcnica da proposta, por meio da Nota Tcnica n 201/2009 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovado pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, de 30/12/2009, foi registrado to somente a seguinte situao a respeito da avaliao dos custos:
Os custos apresentados no Plano de Trabalho previamente analisados esto de acordo com o mercado em funo dos indicadores de custos utilizados no mbito da Coordenao-Geral de Qualificao e Certificao, constantes dos projetos apoiados anteriormente. Diante o exposto somos pela aprovao do Plano de Trabalho. (grifos no contidos no original)

Destaca-se que no consta do processo a apresentao dos referidos indicadores utilizados, constantes dos projetos apoiados anteriormente. Conforme se verifica no Termo de Parceria, a apresentao do Termo de Referncia e da Planilha Oramentria comps clusula suspensiva do instrumento:
Quanto anlise e a aprovao do Termo de Referncia, bem como da planilha oramentria relativa aos custos finais, sero realizadas aps a insero do Termo no SICONV pelo Convenente, que dever ocorrer no prazo de 60 dias a contar da data de assinatura do instrumento, nos termos do art. 27 da Portaria Interministerial N 127/2008. Ademais, o Plano de Trabalho dever ser adequado em observncia ao Termo de Referncia e a planilha oramentria relativa aos custos aprovados pelo Concedente. (grifos no contidos no original)

Por meio da Nota Tcnica n 021-A/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 26/02/2010, foi emitido parecer tcnico acerca do cumprimento da clusula suspensiva, registrando que o ICBC disponibilizou, por intermdio do SICONV, o Termo de Referncia, de acordo com os dados
284

apresentados no Plano de Trabalho, concluindo pela adequao das informaes contidas no referido Termo. No houve manifestao da Unidade Tcnica acerca da entrega ou da adequabilidade da planilha oramentria, tampouco encontram-se disponveis nos autos os referidos documentos.
A respeito do detalhamento dos custos no Plano de Trabalho, o TCU j emitiu posicionamento, por meio do Acrdo n 901/2006 TCU 1 Cmara: Abster-se de celebrar convnios com objetos ou planos de trabalho genricos, atentando para que os planos tragam a descrio das aes e metas a serem executadas pelos convenentes, bem como todas as informaes suficientes para a identificao do projeto, atividade ou ao prevista.

Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1666789 1663751 1188298 Cargo Agente Administrativo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XI.1.3. Aprovao do projeto apresentado pelo ICBC e assinatura do Termo de Parceria em reduzido espao temporal, propiciando a ocorrncia de fragilidades na anlise tcnica da proposta. A partir da anlise documental realizada no processo de formalizao do Termo de Parceria n 730603, observou-se a ocorrncia de tramitao inicial da proposta de ajuste em reduzido lapso temporal, de acordo com o detalhamento na sequncia, com a ocorrncia de fragilidades nas anlises tcnicas realizadas, conforme j exposto, e a consequente assinatura de Termo de Parceria cujo produto no est de acordo com o objeto do ajuste, conforme ser detalhado na sequncia. O art. 31 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, determina que a celebrao do convnio ser precedida de anlise e manifestao conclusiva pelos setores tcnico e jurdico do rgo ou da entidade concedente ou contratante, segundo suas respectivas competncias, quanto ao atendimento das exigncias formais e legais constantes da citada Portaria. Informaes acerca da tramitao do processo de formalizao do ajuste: a) O primeiro documento produzido, relacionado ao processo de formalizao, datado de 30/12/2009, s 22h56min, e o ajuste foi celebrado no dia 31/12/2009; b) Nota Tcnica n 201/2009 DCPAT/SNPDTur/MTur, 30/12/2009, que aprovou o Plano de Trabalho do Termo de Parceria; c) Solicitao e Autorizao de Disponibilidade Oramentria e Empenho, R$ 1.500.000,00, 31/12/2010; d) Memo n 529 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 31/12/2009, solicita emisso da Nota de Empenho no valor de R$ 1.500.000,00; e) Parecer n 006/2009 SNPTUR, de 31/12/2009, subscrito pelo Secretrio Nacional de Polticas de Tursimo Substituto em lugar da manifestao do Conselho Nacional de Turismo previamente celebrao do Termo de Parceria, conclui que o objeto do ajuste encontra-se em consonncia com a Poltica Nacional de Turismo;
285

f) g)

Parecer Conjur/MTur n 2519/2009, de 31/12/2009; e Assinatura do Termo de Parceria n 730603/2009, de 31/12/2009.

Esta tramitao temporal clere pode ter dado causa s fragilidades identificadas na anlise prvia da formalizao da transferncia voluntria, considerando o escasso perodo para realizao de pesquisas, diligncias e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. No se comprovou, nos autos do processo, a realizao de consulta ao Conselho Nacional do Turismo, previamente celebrao do Termo de Parceria, mas to somente a manifestao da Secretaria Nacional de Polticas do Turismo, por meio de seu Secretrio Substituto, conforme anteriormente exposto (Parecer n 006/2009 SNPTur). Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1663751 1188298 2569822 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Secretrio-Executivo

XI.1.4. Aprovao de Plano de Trabalho contendo previso de pagamento de dirias e passagens nacionais e internacionais aos dirigentes e consultores do ICBC, sem a comprovao da motivao desses deslocamentos. Verificou-se, no Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo, a previso de pagamento de dirias e passagens nacionais e internacionais a colaboradores, no valor total de R$ 435.000,00, conforme registrado na Tabela 4, na sequncia, sem qualquer motivao ou detalhamento dos deslocamentos previstos.
Tabela 4: Valores relacionados a despesas com viagens (dirias e passagens), conforme definido no Plano de Trabalho Descrio Dirias Nacionais Passagens areas nacionais Dirias Internacionais Passagens areas Internacionais Total Quantidade 720 180 70 10 Valor unitrio (R$) 250,00 1.000,00 500,00 4.000,00 Valor total (R$) 180.000,00 180.000,00 35.000,00 40.000,00 435.000,00

Nos pareceres tcnicos constantes do processo ou do Siconv, no foi consignada a motivao para o pagamento desses deslocamentos e dessas dirias aos dirigentes e consultores da entidade convenente, de forma que se pudesse visualizar o vnculo existente entre esses deslocamentos e a consecuo do objeto do Termo de Parceria: Desenvolvimento e implantao de sistema de acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional - Bem Receber Copa 2014. Observou-se a previso de pagamento de 720 dirias nacionais, no valor de R$ 250,00 cada, no total de R$ 180.000,00, valores esses superiores queles estabelecidos no mbito do Servio Pblico Federal.

286

O Decreto n 5992/2006, que dispe sobre a concesso de dirias no mbito da administrao federal direta, autrquica e fundacional, estabeleceu o pagamento de valores variveis ao servidor civil a ttulo de dirias, dependendo da classificao do cargo, emprego ou funo, variando de R$ 177,00 a R$ 224,20 para os cargos empregos e funes de nvel auxiliar, intermedirio e superior, dependendo da regio para a qual h o deslocamento. Quanto previso no Plano de Trabalho, do pagamento de passagens e dirias internacionais, ao custo total de R$ 75.000,00, no h registro acerca de sua motivao e das atividades a serem desenvolvidas no exterior pelos dirigentes e consultores do ICBC, tampouco do vnculo destas atividades com a consecuo do objeto do Termo de Parceria. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XI.1.5. Sobreposio entre o objeto inicialmente ajustado para o Termo de Parceria n 730603 e aqueles constantes de outros projetos em andamento no Ministrio do Turismo, bem como alterao do objeto do Termo de Parceria sem a formalizao de termo aditivo. Observou-se que o objeto previsto para execuo por meio do Termo de Parceria n 730603 guarda semelhana com aqueles ajustados em outros projetos que se encontram em andamento no Ministrio do Turismo, a saber: a) Termo de Parceria n 730603 Convenente: Instituto Casa Brasil de Cultura Objeto: Observatrio Bem Receber Copa; b) Contrato n 002/2009 Contratado: Fundao Getlio Vargas Objeto: desenvolvimento do Sistema Integrado de Gerenciamento Acadmico SIGA (entre outros); c) Ata de Preos, OS n 08/2010 Contratado: Memora Processos Inovadores Objeto: Mapa de Qualificao do Turismo MAPATur; d) Sistemas de monitoramento desenvolvidos para cada convnio firmado no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Conforme anteriormente registrado neste Relatrio, identifica-se sobreposio entre os objetos de diferentes ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com o intuito de desenvolver ferramentas de monitoramento e acompanhamento das iniciativas de capacitao e de qualificao no mbito do Ministrio do Turismo, sendo que exceo de uma delas (MapaTur) todas as outras se desenvolvem no escopo da implementao do Projeto Bem Receber Copa. Alm das informaes anteriormente registradas, observou-se, por meio do exame dos anexos do processo n 72031.008429/2009-35, referente ao Termo de Parceria n 730603, que a ferramenta tecnolgica disponibilizada pelo ICBC, Observatrio Bem Receber Copa, deveria possibilitar o cadastramento de convnios, empresas beneficiadas, profissionais, entidades, fornecedores e cursos oferecidos, semelhantemente ao oferecido pelo sistema SIGA e funcionalidades disponveis no Sistema Siconv.

287

Quanto ao Sistema Observatrio Bem Receber Copa, identificou-se que houve a alterao, no formalizada por meio de termo aditivo, dos objetivos inicialmente previstos para o Termo de Parceria n 730603. Conforme consta na Nota Tcnica n 201/2009 DCPAT/SNPTur/MTur, de 30/12/2009, a parceria destinava-se a:
(...) fazer o monitoramento e avaliao do Programa Bem Receber Copa, assessorando o MTtur na gerao de indicadores das aes de qualificao em mbito nacional. A proposta consiste em realizar pesquisas quantitativas voltadas anlise dos resultados do programa e desenvolver um sistema informatizado de monitoramento que possa garantir a gesto de toda estratgia do Programa de Qualificao Profissional. Alm disso, ir disponibilizar o apoio tcnico elaborao de convnios e ao planejamento estratgico para definio de demandas e prioridades, monitorando quantitativo do Programa Bem Receber Copa e seu acompanhamento operacional. Ao final do projeto espera-se ter como resultados: a) Criao de um Sistema de Acompanhamento e Monitoramento do Programa de Qualificao Profissional para o Turismo; b) Elaborao de relatrios tcnicos trimestrais contendo os resultados e as anlises da pesquisa quantitativa; c) Construo de um banco de dados dos profissionais qualificados pelo MTUR e entidades Anlogas. O projeto utilizar ainda como linhas de atuao: a) Qualificao das entidades para melhorar o desempenho dos programas e o controle dos resultados; b) Identificao de fatores que interferem nas aes do Programa; c) Apoio gesto e superviso das aes do Programa e propor medidas que contribuam para o aperfeioamento das aes; d) Desenvolvimento de sistema informatizado de monitoramento para o acompanhamento de resultados dos projetos de qualificao e garantir a alimentao do mesmo com as informaes inerentes ao pblico-alvo e ao desenvolvimento das aes; e) Participao na articulao dos diversos atores envolvidos nos programas, com vistas melhoria dos nveis de efetividade das aes desenvolvidas; f) Gerao de indicadores das aes de qualificao em mbito nacional; g) Identificao e anlise aes de qualificao dos destinos prioritrios; h) Anlise das demandas de qualificao profissional em turismo e hospitalidade dos destinos prioritrios, com foco em trs linhas estratgicas: idiomas, gerncia mdia e profissionais da linha de frente (contato com o turista); i) Acompanhamento da execuo dos projetos das entidades setoriais executoras. (grifos no contidos no original)

Conforme descrito anteriormente, note-se que esses objetivos sobrepem-se, em parte, queles previstos para o desenvolvimento dos Sistemas SIGA e MAPA. Em manifestao de 05/10/2011, remetida a esta CGU, a Unidade Tcnica do Ministrio do Turismo responsvel pelo ajuste informou que o Observatrio Bem Receber Copa resume-se a uma plataforma de interao e acompanhamento dos esforos da qualificao do turismo brasileiro, cuja finalidade :
Verificar os resultados do Programa atravs dos infogrficos disponveis na ferramenta; Acompanhar as aes de qualificao profissional, mantendo-as atualizadas no blog da qualificao; Interagir, debater e colaborar em fruns e blog da qualificao, disponveis na ferramenta; Disponibilizar materiais informativos produzidos no decorrer do Programa por meio da biblioteca virtual; 288

Divulgar o cronograma das atividades agendadas nos projetos vinculados ao Programa Bem Receber Copa por meio da agenda.

Diante do exposto, verifica-se que houve alterao significativa entre os objetivos inicialmente previstos para o projeto e aqueles recentemente expostos pela Unidade Tcnica. Assim, verifica-se que o produto apresentado consiste em site constante do endereo http://observatoriobrc.com.br/. Por meio de consulta ao referido site do projeto, observou-se que as abas do portal resumem-se aos seguintes itens e informaes: a) Pgina inicial: com notcias relacionadas com a Copa de 2014; b) Inscreva-se: com critrios para participar dos cursos de qualificao e opo para inscrio; c) Blog da Qualificao: com as mesmas notcias disponveis na pgina inicial; d) Agenda: com a previso de eventos relacionados qualificao do Programa Bem Receber Copa; e) Frum: espao para troca de mensagens entre os participantes do Programa; f) Estante Virtual: com disponibilizao de material didtico dos cursos oferecidos pelo Programa Bem Receber Copa; g) Sees: com os seguintes sub itens: Acontece: com informaes sobre a realizao de eventos relacionados com o Programa Bem Receber Copa; Biblioteca: com disponibilizao de material didtico dos cursos oferecidos pelo Programa Bem Receber Copa; Colaborao: envio de comentrios e sugestes; Infogrficos: com informaes a respeito da execuo do Programa e da execuo dos cursos. Adicionalmente, observou-se que selecionando a opo clique aqui, na aba Inscreva-se, o interessado direcionado para uma pgina de internet vinculada ao SIGA (http://www5.fgv.br/fgvonline/Mtur/inscricoes/%28S%28v0oja355iizl0xbd4x44ieyo%29%29/inscri cao.aspx), ou seja, as inscries so feitas no sistema disponibilizado pela Fundao Getlio Vargas. Destaca-se ainda que, conforme informaes do Ministrio, essa inscrio na verdade corresponderia a uma pr-inscrio ou manifestao de interesse, sendo que no existia uma estratgia definida para tratamento destas manifestaes de interesse na realizao de determinado curso, o que acaba por frustrar as expectativas das pessoas que se inscrevem no site do observatrio e no recebem resposta acerca de sua participao em determinado curso. Conforme exposto, o Observatrio Bem Receber Copa transformou-se, substancialmente, em uma ferramenta para divulgao das aes do Projeto Bem Receber Copa, ao invs de consistir em sistema de monitoramento e acompanhamento das aes do Projeto, e sem qualquer alterao formal dos objetivos inicialmente pactuados, tampouco anlise tcnica dos custos desse renovado projeto. Essa constatao corroborada por informaes contidas em manifestao de 05/10/2011, remetida a esta CGU, na qual a Unidade Tcnica do Ministrio do Turismo assim se manifesta:
O Observatrio Bem Receber Copa foi se especializando em um meio de comunicao e transparncia do Programa Bem Receber Copa, com a finalidade de disponibilizar informaes Sociedade. O Observatrio possui alm da memria das aes realizadas no mbito do programa, uma agenda de cursos e a biblioteca com materiais didticos do Programa Bem Receber Copa e de demais programas do MTur. 289

A funo do Observatrio a comunicao com a sociedade e com os envolvidos no Programa Bem Receber Copa atravs de um portal que disponibiliza notcias, acompanhamento operacional do programa e materiais didticos produzidos, alm da disponibilizao dos resultados atravs de grficos e relatrios.

Conclui-se, assim, pela existncia de sobreposio entre os objetos previstos para os projetos em execuo no mbito do Ministrio do Turismo, relacionados com o programa de qualificao Bem Receber Copa, bem como a alterao do objeto inicialmente vinculado ao projeto Observatrio Bem Receber Copa, sem uma necessria anlise tcnica, principalmente relacionada aos custos inerentes implantao desse novo projeto. ANEXO XII Sociedade Evanglica Beneficiente SEB
A Sociedade Evanglica Beneficente de Curitiba (CNPJ 76.575.604/0001-28) pessoa jurdica de direito privado sem fins lucrativos com sede em Curitiba (Al. Augusto Stellfeld, n 1908 Bairro Bigorrilho Curitiba/PR). A ligao da SEB com o Ministrio do Turismo se deu em 2009, a partir da celebrao do Convnio registrado no SICONV sob o nmero 708657. Em 2010 foi firmado o convnio 747398 (ver tabela a seguir). Para ambos os instrumentos houve destinao de recursos provenientes de emenda parlamentar por intermdio do Deputado Andr Zacharow. A tabela 1 a seguir apresenta detalhamento desses dois convnios. Tabela 1: Convnios celebrados entre o MTur e a Sociedade Evanglica Beneficente de Curitiba Nmero Data da Assinatura 21/12/2009 Objeto Resumido Projeto de mobilizao e qualificao nos segmentos de turismo no Estado do Paran. Realizao de Inventrio turstico do Paran, com a realizao de estudos e desenvolvimento do projeto de apoio a investimentos na rea do turismo. Repasse Pactuado 4.000.000,00 Repasse Efetuado (31/12/2010) 900.000,00 (15/04/2010) 1.300.000,00 (25/05/2011) 900.000,00 R$ 3.100.000,00 Total

708657/2009

3.100.000,00

747398/2010

02/09/2010

3.500.000,00

(28/09/2010) 1.950.000,00 R$ 1.950.000,00

1.950.000,00

Dos dados apresentados, verifica-se que o Ministrio do Turismo celebrou, entre os dias 21/12/2009 e 02/09/2010, 2 (dois) convnios com a Sociedade Evanglica Beneficente de Curitiba, com valor total pactuado de R$ 7.500.000,00 e que previam um repasse total de recursos federais no montante de R$ 5.050.000,00. Responsveis:
Nome Darby Valente Andr Zacharow SIAPE No se aplica 0339638 Cargo Responsvel pelo convenente Autor da emenda que destinou recursos entidade por meio do convnio

290

Denncias veiculadas na imprensa A imprensa veiculou notcias relacionadas a inconsistncias e impropriedades na execuo de ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a sociedade Evanglica Beneficiente, as notcias publicadas pela Gazeta do Povo, em 12/08/2011, so sintetizadas a seguir.
Piv do escndalo no Turismo atuou em contratos no Paran O empresrio e dirigente de ONGs Fbio de Mello, preso pela Polcia Federal na Operao Voucher, atuou diretamente nos contratos do Ministrio do Turismo com a Sociedade Evanglica Beneficente (SEB) de Curitiba entidade sem fins lucrativos mantenedora do Hospital Evanglico e da Faculdade Evanglica. (...) Na equipe terceirizada da SEB, estariam, alm de Fbio de Mello, o ex-presidente da ONG Darby Valente e o superintendente financeiro Luiz Antonio Tarasiuk. (...) Cludia Zacharow Milleo, sobrinha do deputado federal Andr Zacharow (PMDB), teve participao nos projetos da SEB. O deputado peemedebista foi quem destinou duas emendas parlamentares, num total de R$ 7,5 milhes do oramento do Ministrio do Turismo, para a SEB. A entidade presidida por Zacharow desde 1988, mas atualmente o parlamentar est licenciado do cargo por exercer o mandato na Cmara.

XII.1. Convnio 708657/2009 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Projeto de Mobilizao e Qualificao nos segmentos de turismo no Estado do Paran Vigncia: 21/12/2009 a 23/010/2011, prorrogada at 24/04/2012 Processo: 72031.004112/2009-20 Montante de recursos financeiros: R$ 4.445.000,00, sendo R$ 4.000.000 oriundos do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 445.000,00 referentes a contrapartida da entidade em bens e servios Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 08/11/2011): Em Execuo Origem dos recursos: emendas parlamentares A primeira Transferncia Voluntria firmada entre o Ministrio do Turismo e a Sociedade Evanglica Beneficente de Curitiba ocorreu no exerccio de 2009, mediante a celebrao do Convnio n 708657, assinado em 21/12/2009, tendo como objeto a elaborao de Projeto de mobilizao e qualificao nos segmentos de turismo no Estado do Paran. A despesa foi alocada no Programa de Trabalho 23.128.1166.4590.0041, para o qual houve destinao de recursos oriundos de emenda parlamentar individual, no valor de R$ 4.000.000,00 conforme Ofcio n 0064/09, de 02/06/2009, encaminhado pelo Deputado Andr Zacharow, exPresidente da entidade e atual integrante do seu corpo de Delegados. XII.1.1. Destinao de recursos por meio de emenda parlamentar a entidade da qual o parlamentar, bem como sua esposa, faziam parte do corpo diretivo. O convnio em anlise decorre de emenda individual ao oramento de autoria do Deputado Federal Andr Zacharow. De acordo com a cronologia da documentao juntada ao Sistema Siconv, poca em que foi destinada a emenda entidade referente ao primeiro convnio (firmado em 2009) o citado deputado compunha o corpo diretivo da entidade na condio de Presidente, e sua esposa compunha o Conselho Deliberativo, situao esta em desacordo com o 3, VIII, art. 35 da Lei n 11.768, de
291

14/08/2008, que dispe sobre as diretrizes para elaborao e execuo da Lei Oramentria de 2009, assim como ao art. 2, inciso II do Decreto n 6.170/2007, que dispe sobre as normas relativas s transferncias de recursos da Unio mediante convnios e contratos de repasse, transcritos, a seguir:
Lei n 11.768/2008 (...) 3 vedada a destinao de recursos a entidade privada em que agente poltico de Poder ou do Ministrio Pblico, tanto quanto dirigente de rgo ou entidade da administrao pblica, de qualquer esfera governamental, ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha reta, colateral ou por afinidade, at o segundo grau, seja dirigente. Decreto n 6.170/2007 (...) Art. 2 vedada a celebrao de convnios e contratos de repasse: (...) II - com entidades privadas sem fins lucrativos que tenham como dirigente agente poltico de Poder ou do Ministrio Pblico, dirigente de rgo ou entidade da administrao pblica de qualquer esfera governamental, ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha reta, colateral ou por afinidade, at o segundo grau; e (Redao dada pelo Decreto n 6.619, de 2008). (...) Art.3As entidades privadas sem fins lucrativos que pretendam celebrar convnio ou contrato de repasse com rgos e entidades da administrao pblica federal devero realizar cadastro prvio no Sistema de Gesto de Convnios e Contratos de Repasse SICONV, conforme normas do rgo central do sistema. (Redao dada pelo Decreto n 6.428, de 2008.) (...) 2 No cadastramento sero exigidos, pelo menos: (...) III - declarao do dirigente da entidade: (...) b) informando se os dirigentes relacionados no inciso II ocupam cargo ou emprego pblico na administrao pblica federal; (...) 3 Verificada falsidade ou incorreo de informao em qualquer documento apresentado, deve o convnio ou contrato de repasse ser imediatamente denunciado pelo concedente ou contratado. (grifo no contido no original)

O Ofcio do Parlamentar ao Ministrio do Turismo, Ofcio n 0064/09, datado de 02/06/2009 e o documento contendo a apresentao da entidade, cujo upload ao Sistema Siconv foi efetuado em 09/11/2009 apresentava o parlamentar e sua esposa compondo a relao de dirigentes da entidade. Destaca-se que em 06/12/2009 foi efetuado upload de novo arquivo ao Sistema Siconv, com o termo atual em sua denominao, em que a nica alterao identificada em relao ao arquivo anterior consiste na excluso do nome do parlamentar e de sua esposa do rol de dirigentes da entidade. Na relao de documentos disponibilizados no SICONV como Anexos consta Declarao emitida pela Sociedade Evanglica Beneficiente de Curitiba, de 08/04/2009, informando que nenhum de seus dirigentes membro de Poder ou do Ministrio Pblico, bem como seus respectivos cnjuges ou companheiros, bem como parentes em linha reta, colateral ou por afinidade at segundo grau. Sendo assim, conclui-se que a transferncia de recursos Sociedade Evanglica Beneficiente de Curitiba, por meio do Convnio n 708657, decorrente de Emenda Parlamentar, ilegal,
292

considerando a inobservncia aos termos da Lei n 11.768/2008 e do Decreto n 6.170/2007, alm de ir de encontro aos princpios da impessoalidade e da moralidade que devem nortear a utilizao de recursos pblicos federais. Responsveis:
Nome Eduardo Alves Fayet Darby Valente SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo Projeto e scio de empresas contratadas no mbito do Projeto (empresas CNPJ 06.934.380/0001-18 IBT e CNPJ 00.085.177/0001-38 Race Consult) Responsvel pelo convenente

XII.1.2. Autorizao para celebrao do convnio sem anlise acurada da capacidade tcnica da entidade convenente e sem anlise dos custos envolvidos. Em 20/04/2009, conforme fls. 04 e 05 do processo autuado junto ao Ministrio do Turismo, a Sociedade Evanglica Beneficente de Curitiba apresentou proposta ao MTur para celebrar convnio com o objetivo de elaborar Projeto de mobilizao e qualificao nos segmentos de turismo no Estado do Paran. A rea tcnica do Ministrio do Turismo efetuou anlise da proposta, emitindo a Nota Tcnica n 165/2009/DCPAT/SNPDTur/MTUR, sem data (fls. 25 a 29 do processo 72031.004112/2009-20), elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo:
(...) A instituio proponente pessoa jurdica sem fins lucrativos, instituda nos termos da lei. Sua finalidade estatutria a organizao, manuteno e desenvolvimento de atividades que promovam o bem-estar social, a sade, a educao e a assistncia espiritual populao (...). Em seu currculo institucional, declara-se que a proponente completou, em 2008, sessenta e cinco anos de existncia, bem como que ela mantm, sob sua responsabilidade, vrias instituies que desempenham papel em diferentes reas, a saber: sade, esporte, educao, meio ambiente, religio, estudo e pesquisa. Ambos o documento, o estatuto e o currculo institucional, demonstram que a SEB detm capacidade tcnica e operacional para executar o objeto proposto, pois se trata de instituio j tradicional no Estado do Paran, dedicada, principalmente, ao desenvolvimento de atividades nas reas de educao e formao continuada, com grande experincia em estudos e pesquisas, bem como com capacidade para desenvolver contedos e metodologias voltadas para a formao, a qualificao e o aperfeioamento de profissionais.

Pela leitura do Estatuto Social da entidade, no foram identificados elementos que a qualifiquem como executora de atividades na rea de turismo:
Art. 2 - A SEB tem por finalidade a organizao, manuteno e desenvolvimento de atividades que promovam o bem estar social, a sade, a educao e a assistncia espiritual populao, sem qualquer distino, em conformidade com os princpios cristos evanglicos. 1 - Em consonncia com esses objetivos, a SEB mantm o Hospital Universitrio Evanglico de Curitiba (HUEC), a Faculdade Evanglica de Medicina do Paran (FEMPAR) e o Colgio Evanglico de Enfermagem (CEE), denominadas UNIDADES; (...)

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Conforme pesquisa no sistema CNPJ, a SEB tem como atividade econmica: 86.10-1-01 Atividades de atendimento hospitalar, exceto pronto-socorro e unidades para atendimento a urgncias. No consta dos autos nenhuma documentao comprobatria de atuao da SEB em aes de turismo. Ressalte-se, ainda, que no foram inseridos no processo, ou sequer cadastrados no SICONV, os Atestados de Capacidade Tcnica e Operacional requeridos pela Portaria Interministerial n 127/2008. As situaes relatadas refletem o foco de atuao da entidade na rea de sade e que a firmatura do convnio no observou a necessria atuao na rea. A citada Portaria Interministerial n 127/2008 veda expressamente a celebrao de convnios com entidades pblicas ou privadas cujo objeto social no se relacione s caractersticas do programa ou que no disponham de condies tcnicas para executar o convnio ou contrato de repasse (art. 6, inciso VII). A manifestao da rea tcnica do rgo quanto adequao do objeto social da entidade s caractersticas do Programa de Trabalho ao qual vinculou-se a proposta de Convnio, no entanto, no levou em considerao esta situaa, ao concluir:
Verifica-se que o objeto proposto tem relevncia para o Ministrio do Turismo e para o Estado do Paran, seja porque contempla cidades ou destinos entre aqueles 65 priorizados pelo programa de regionalizao do turismo, seja porque, proximamente, o Brasil realizar a Copa do Mundo de 2014.

Quanto anlise dos custos envolvidos, manifesta-se o Coordenador-Geral de Qualificao:

Na anlise dos custos das aes, verificou-se que os mesmos esto de acordo com a mdia de valores de mercado, conforme oramentos, em anexo, apresentados pelo proponente, inclusive no que se refere contrapartida de bens e servios economicamente mensurveis.

No entanto, no foram identificados tais oramentos no processo. Tampouco foi efetuada anlise detalhada dos custos por parte do Ministrio. Cabe ressaltar, ainda, que as pesquisas de preo constantes do SICONV no trazem a data de sua realizao. A relao com o Ministrio do Turismo foi tema constante da Ata da Assemblia Geral Ordinria realizada em 26/04/2010 (inserida no Processo 72031.011332/2010-43, referente ao Convnio n 747398, firmado tambm com a SEB):
(...) Na sequncia, o Conselheiro Presidente Darby Valente relatou os dois projetos que a SEB est celebrando com o Ministrio do Turismo, visando cooperao na capacitao profissional e na elaborao de projetos e programas que envolvero o turismo em suas mltiplas peculiaridades, em especial nos aspectos que compreendem qualidade de vida, sade e desenvolvimento social; tais projetos devero ser desenvolvidos pela FEPAR, dentro de suas responsabilidades regimentais, recomendando que essa Unidade tome as providncias necessrias, elaborando os estudos pertinentes visando o futuro campo acadmico na rea de turismo, ficando a Mantenedora (SEB) responsvel pela busca, contratao e disponibilizao de recursos necessrios execuo desta misso, o que foi aprovado.(...)

Cabe ressaltar, conforme consignado na Portaria n 020/2010 FEPAR/DG (fls. 40 do Processo n 72031.011332/2010-43, referente ao Convnio n 747398), que a SEB constituiu o Ncleo de Turismo, Desenvolvimento Social e Qualidade de Vida da FEPAR, como brao de atuao da entidade na rea de Turismo, somente em 13/08/2010, portanto com o Convnio 708657 j em
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andamento e na iminncia da celebrao do Convnio 747398. No houve nenhuma ressalva nos pareceres tcnicos ou jurdicos emitidos pelo MTUr quanto a essa impropriedade. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE Cargo 1663751 Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao 1188298 Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XII.1.3. Contratao de empresas para prestao de servios cujo scio consta como responsvel pelo Projeto junto entidade executora do ajuste. Ao verificar as empresas contratadas no mbito do convnio, identifica-se que duas delas possuem scio que consta como responsvel pelo Projeto junto FEPAR, entidade vinculada Sociedade Evanglica Beneficiente e responsvel pelo execuo do Projeto. A Tabela 2, a seguir, apresenta as empresas em que se verificou a existncia de scio que consta como responsvel pelo Projeto.
Tabela 2: Empresas cujo scio responsvel pelo Projeto junto FEPAR CNPJ Empresa contratada 00.085.177/0001-38 RACE CONSULT 06.934.380/0001-18 IBT Quadro societrio, com destaque para o scio que consta como responsvel pela execuo do Projeto Pessoasn CPF 503.862.399-91 e 859.355.909-30 Pessoas CPF 694.196.639-49, 407.046.374-72, 516.214.871-72, e 859.355.909-30

Responsveis:
Nome Eduardo Alves Fayet Darby Valente SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo Projeto e scio de empresas contratadas no mbito do Projeto (empresas CNPJ 06.934.380/0001-18 IBT e CNPJ 00.085.177/0001-38 Race Consult) Responsvel pelo convenente

XII.1.4. Responsvel pela coordenao geral do projeto possui parentesco com o parlamentar que apresentou emenda ao oramento que beneficiou a entidade e que deu origem ao convnio n 708657/2009. Conforme verificado no 5 volume do processo n 72031.004112/2009-20, s fls. 779, consta da composio da equipe responsvel pela coordenao geral do projeto o nome da pessoa CPF 005.517.219-95, sobrinha do Deputado Federal, responsvel pela destinao de emenda parlamentar ao oramento que beneficiou a Sociedade Evanaglica Beneficiente e que resultou no convnio objeto da presente anlise. A situao agravada pelo fato de o parlamentar responsvel pela apresentao de emenda favorecendo a entidade ser dirigente da mesma poca em que foi apresentada a emenda ao oramento, conforme anteriormente tratado.

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Responsveis:
Nome Cludia Zacharow Millo Parlamentar Cargo Coordenadora-Geral do Projeto relacionado ao convnio No se aplica sob anlise. Deputado Federal, parlamentar responsvel pela emenda ao 0339638 Oramento que deu origem ao convnio sob anlise. SIAPE

XII.2. Convnio 747398/2010 Ao: 10X0 - Prodetur Objeto: Realizao de Inventrio Turistico do Paran, com a realizao de estudos e desenvolvimento do projeto de apoio a investimentos na rea do turismo. Vigncia: 02/09/2010 a 09/11/2011 Processo: 72031.011332/2010-43 Montante de recursos financeiros: R$ 3.890.195,00, sendo R$ 3.500.000,00 oriundos integralmente do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 390.195,00 referentes a contrapartida em bens e servios Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/11/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares XII.2.1. Celebrao do convnio 747398/2010, no valor de R$ 3.890.195,00, sem anlise acurada da capacidade tcnica da entidade convenente e sem anlise dos custos envolvidos. Em 25/02/2010, conforme fls. 03 do Processo 72031.011332/2010-43, a Sociedade Evanglica Beneficente de Curitiba apresentou proposta ao MTur para celebrar convnio com o objetivo de executar Realizao de Inventrio Turstico do Paran, com a realizao de estudos e desenvolvimento do projeto de apoio a investimentos na rea do turismo. A rea tcnica do Ministrio do Turismo efetuou anlise da proposta, emitindo o Parecer Tcnico n 198/2010/DPRDT/SNPDT/MTUR, DE 02/07/2010 (fls. 04 a 07), por meio da qual a Assistente Tcnica do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo, com o aval do Diretor do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo, manifesta-se nos termos:
Ademais, sob anlise, o corpo tcnico da instituio conta com pessoal especializado, de sorte que atende plenamente aos requisitos tcnicos e gerenciais para execuo em anlise.

No h nos autos do processo anlise detalhada sobre tal capacidade (quantitativa e qualitativa do corpo tcnico da SEB), E conclui:
Pelo contedo ora versado, entendemos, no mbito de nossa alada, no haver objeo ao acolhimento do pleito. Ressalta-se que a liberao do restante dos recursos do Concedente MTur fica condicionada apresentao, pela proponente, da documentao complementar.

Em complemento a esse Parecer, o MTur emitiu o Parecer Tcnico Complementar n 257/2010/DPRDT/SNPDT/MTur, em 01/09/2010, por meio do qual destacada a criao, por parte da SEB, do Ncleo de Turismo, no mbito da Faculdade Evanglica do Paran, mantida por aquela Sociedade:
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Tal declarao (Portaria de criao do Ncleo e determinao das atribuies do mesmo) evidencia o esforo da instituio no desenvolvimento da atividade turstica a partir do respaldo no conhecimento tcnico enquanto produo de conhecimento, pautados na tica da pesquisa, caractersticas absorvidas da Faculdade de Medicina, principal mantida da Fundao. Destarte tambm, que a ao nos respalda quanto anlise da capacidade da instituio na realizao e execuo do objeto em tela, pois a SEB se valer das aes deste ncleo especializado, bem como tem expertise na execuo de convnios com outras pastas ministeriais. E desta forma, estar cumprindo seus objetivos de desenvolvimento social atravs da agregao das benesses do setor turstico.

Registre-se que a experincia da SEB na administrao de convnios relaciona-se aos instrumentos firmados unicamente com o Ministrio da Sade, a partir de 2008, conforme consulta ao Sistema SICONV. A criao do Ncleo refora a tese de inexperincia da SEB em aes de Turismo, inclusive reforando a situao exposta em relao ao convnio n 708657/2009, firmado ainda no exerccio de 2009, de que a entidade no desenvolvia aes relacionadas ao turismo, tampouco possua tal atividade descrita em seus estatus como uma de suas reas de atuao. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1541832 1578926 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo Diretor do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo

A Ata da Assemblia Geral Ordinria realizada em 26/04/2010, constante s fls. 31 a 35 do processo n 72031.011332/2010-43, relativo formalizao do convnio 747398, explicita a delicada situao econmica da entidade e a utilizao de convnios como principal meio de financiamento de suas atividades,l conforme trechos a seguir reproduzidos:
(...) o delegado conselheiro Presidente Darby Valente solicitou autorizao da Assemblia para expor um assunto especial fora da pauta, no que foi autorizado, diante da urgncia e da premente situao econmico/financeira por que passa a SEB: a necessidade de negociar alguns imveis prprios desta Sociedade, quais sejam o imvel da Rua Desembargador Otvio do Amaral, numero 245, constitudo por quatro lotes contguos, de acordo com as Matrculas 0859, 0860, 0861 e 0862; o imvel denominado Edifcio Alfredo Moro, localizado na Rua Padre Anchieta, numero 2690, conforme Matrcula n 32.042, da Primeira Circunscrio Imobiliria de Curitiba e o imvel da Rua Sebastio Braganholo, nmero 99, constitudo por um prdio de alvenaria conforme Matrculas nmeros 84266, 84267 e 84268, no Bairro de Santa Felicidade e registrado na Nona Circunscrio Imobiliria de Curitiba. Relata o Superintendente Financeiro Dr. Luiz Antonio Tarasiuk, que j h algumas ofertas de negociao e apresenta uma da Empresa Laguna Administrao e Participaes, declarando que tem interesse em negociar com a SEB os imveis oferecidos. (grifo nosso) (...) o Superintendente Financeiro esclareceu que diversas certides cadastrais esto em fase de vencimento e precisam urgentemente ser renovadas para viabilizarem o recebimento de verbas parlamentares e pagamento de convnios que so quase a totalidade do faturamento da Entidade.(grifo no contido no original)

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XII.2.2. Pendncia na realizao de registros decorrentes da execuo do convnio no Sistema Siconv, bem como deficincias no acompanhamento de sua execuo pelo Ministrio do Turismo. Foram repassados em R$ 28/09/2010 recursos no valor de R$ 1.950.000,00 (55,6% do total da parcela do concedente) conta-corrente da SEB, mediante Ordem Bancria n 10OB801388. O referido depsito fora comunicado entidade mediante Ofcio n 2088/2010/CGCV/DGI/SE/MTur, de 18/10/2010 (fls. 141 e 142 do Processo 72031.011332/2010-43). No consta, nem no processo, nem no Sistema SICONV, qualquer documentao relacionada a pesquisas de preos efetuadas pelo convenente ou contratos firmados pela SEB com empresas fornecedoras. Tampouco h registro de qualquer Relatrio de Execuo de quaisquer etapas do convnio. Em 25/04/2011, mesmo sem qualquer acompanhamento da execuo do ajuste, foi autorizada, pelo ento Ministro do Turismo, a prorrogao de Ofcio do instrumento, com base em informao fornecida pelo Diretor do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo, considerando o atraso na liberao de parcelas. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1578926 6128591 Cargo Diretor do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo Ministro de Estado do Turismo

XII.2.3. Inconsistncias no cadastro de profissionais capacitados no mbito do Convnio n 708657/2009 O Convnio n 708657/2009, firmado entre o Ministrio do Turismo e a Sociedade Evanglica Beneficente de Curitiba - SEB, vigente entre 21/12/2009 e 24/04/2012, teve por objeto a capacitao de cerca de 2600 profissionais do segmento turstico no Estado do Paran. De forma a avaliar se as capacitaes previstas foram efetivamente realizadas e se as mesmas o foram de acordo com o Plano de Trabalho aprovado, realizou-se entrevistas a amostra estatstica de alunos constantes em relao de capacitados extrada, em 22/09/2011, do sistema de monitoramento Mapa de Qualificao do Turismo, do Ministrio do Turismo. Dos 3998 capacitados, constantes na relao extrada, foram selecionados 57 registros, contendo representantes de cada Estado em que se realizou capacitao. Foi verificada a baixa qualidade dos registros constantes na relao extrada do sistema de monitoramento do Ministrio, uma vez que no foram localizados 71,9% dos profissionais capacitados constantes da amostra. Cumpre destacar que foi verificado que os profissionais capacitados em Unidades da Federao diferentes do Estado do Paran , em sua quase totalidade, representam inconsistncia nos registros. De forma que, apesar de apresentarem diferentes UF em campo referente a estado de residncia , verificou-se que a quase totalidade de capacitados residia no Estado do Paran.

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Constatou-se, ainda, que, dos 16 profissionais entrevistados, 3, ou 18,8%, dos efetivamente entrevistados, afirmaram no ter participado de qualquer curso de capacitao oferecido pela Sociedade Evanglica Beneficente de Curitiba. Portanto, foi possvel certificar a efetiva participao de apenas 22,8% (13) dos profissionais capacitados constantes da amostra selecionada. ANEXO XIII Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura ABETA A Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura ABETA (CNPJ 07.462.804/0001-51) uma associao civil sem fins lucrativos, localizada em Belo Horizonte (Rua da Prata, n 32). A ABETA desenvolve aes vinculadas aos segmentos de Ecoturismo e Turismo de Aventura no Brasil. O Ministrio do Turismo celebrou 9 convnios com a entidade a partir do exerccio de 2005, o que representou um valor total pactuado de R$ 19.308.518,03 at o exerccio de 2010, conforme detalhado na Tabela 1, e o repasse de R$ 12.484.131,69 entre novembro de 2005 e novembro de 2010. Dos convnios celebrados com a entidade, aquele de n 724440, cujo valor total pactuado de R$ 4.990.600,00, refere-se qualificao dos profissionais da linha de frente do ecoturismo, turismo de aventura e viagens para natureza (condutores, gestores, empresrios, agentes e operadores de viagens e parceiros dos destinos) com foco na Copa do Mundo de 2014. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento da totalidade dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura, os quais foram celebrados no perodo de novembro/2005 a setembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 1 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura Convnio 748915 748359 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 493.400,00 284.445,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 548.400,00 316.050,00

724440

724434

Aes de Merchandising e Experimentao de 03/09/2010 Atividades de Turismo de Aventura no evento Adventure Sports Fair 2010 Realizao do ABETA Summit 2010 Encontro 06/08/2010 Brasileiro de Ecoturismo e Turismo de Aventura Qualificao dos profissionais da linha de frente do ecoturismo, turismo de aventura e viagens para natureza (condutores, gestores, 31/12/2009 empresrios, agentes e operadores de viagens e parceiros dos destinos) com foco na Copa do Mundo de Futebol em 2014 no Brasil. Projeto de Fomento ao Turismo em Parques 28/12/2009 Nacionais e Entorno 299

1.595.743,00

4.990.600,00

499.910,00

661.915,00

705007 651775 702528 620322

15/10/2009 30/12/2008 10/12/2007

595673

14/09/2007

529622

26/10/2005

Fortalecimento do destino referncia em Ecoturismo Santarm/PA. Promoo e estimulo comercializao dos destinos e atividades de turismo de aventura e natureza no Brasil Estruturao de destino referncia em ecoturismo no municpio de Santarm Possibilitar a oferta de produtos de turismo de aventura diferenciados pela qualidade e acessibilidade atravs da qualificao profissional e pela adoo de referncias normativas para o setor, em especial nos destinos de serras gachas, bratos, Recife, Foz do Iguau, Manaus e Socorro Fortalecer, qualificar e estruturar o segmento do turismo de aventura no Brasil Total (R$)

350.450,00 1.493.920,00 197.950,50

389.450,00 1.663.919,92 199.950,00

5.229.100,00

6.136.100,00

2.339.213,19 12.484.131,69

2.738.213,19 19.308.518,03

Resultados das anlises realizadas XIII.1. Convnio 724440/2009 Ao: Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Qualificao dos profissionais da linha de frente do ecoturismo, turismo de aventura e viagens para natureza (condutores, gestores, empresrios, agentes e operadores de viagens e parceiros dos destinos) com foco na Copa do Mundo de Futebol em 2014 no Brasil, a ser realizado conforme especificado no Plano de Trabalho aprovado. Vigncia: 31/12/2009 a 01/04/2013 Processo: 72031.007555/2009-72 Montante de recursos financeiros: R$ 4.990.600,00, dos quais R$ 4.815.600,00 so provenientes do oramento do MTur e R$ 175.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 14/10/2011): Em Execuo Origem dos recursos: programao O convnio SIAFI n. 724440 celebrado com a Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura (CNPJ 07.462.804/0001-51), no valor de R$ 4.990.600,00, tem como objeto a qualificao dos profissionais da linha de frente do ecoturismo, turismo de aventura e viagens para natureza. Em consulta ao SICONV em 15/08/2011, verificou-se que o convenente efetuou contrataes no total de R$ 4.131.242,71, conforme relao na Tabela 2 a seguir:
Tabela 2: Contrataes efetuadas pelo convenente registradas no Siconv at 15/08/2011 Contrato Licitao Data CNPJ Empresa Publicao 04/05/2011 01.942.883/0001-11 Empresa Valor 414.409,69 63.268,00 102.500,00

000020/2011 724440020/2011 000013/2010 724440013/2010 000021/2011 724440021/2011

Intellyone Tecnologia & Servios Ltda. 11/12/2010 07.622.737/0001-95 Unipart Centro de Cpias e Locao Ltda. 04/07/2011 10.860.533/0001-05 M. Skaf Consultoria Ambiental e Expedies Ltda. 300

000019/2011 724440019/2011 000005/2010 000010/2010 724440010/2010 000011/2010 724440011/2010 000014/2010 724440014/2010 000018/2010 724440018/2010 000009/2010 724440009/2010 000016/2010 724440016/2010 000015/2010 724440015/2010 000017/2010 724440017/2010 000006/2010 000007/2010 000008/2010 000012/2010 000004/2010 724440006/2010 724440007/2010 724440008/2010 -

02/08/2011 07.866.046/0001-37 28/05/2010 15/07/2010 10/05/2010 11/12/2010 30/12/2010 15/07/2010 26/01/2011 30/11/2010 30/12/2010 07/01/2010 07/01/2010 07/01/2010 30/09/2010 28/05/2010 19/05/2010

000003/2010 724440-003/2010

Aimber Treinamento, Locao e 98.023,35 Comrcio de Equipamentos Esportivos Ltda. 05.061.464/0001-21 Aorta Entretenimento Ltda. 28.653,12 10.756.365/0001-02 LeoPersi Consultoria Empresarial 268.500,00 Ltda. 7.569.180/0001-76 Daniel Zanforlim de Arajo ME 53.985,00 7.617.025/0001-88 Nouvelle Comunicao Ltda. 195.020,00 33.742.320/001-06 Nomad Brasil - Consultoria e 165.500,00 Turismo Ltda. ME 41.941.501/0001-50 Exodus Turismo Viagens e 793.000,00 Intercmbio Ltda. 4.274.410/0001-81 Outward Bound Brasil 340.800,00 7.956.110/0001-70 Debarros Consultoria e Cursos 64.500,00 Tcnicos Ltda. ME 5.700.446/0001-42 Digital Sk Solues em Midiatizao 532.000,00 Ltda. 11.806.161/0001-93 Vertentes da Serra Turismo Ltda. 223.500,00 10.721.651/0001-24 Godinho e Gouva Consultoria Ltda. 298.800,00 11.793.652/0001-47 Stela Maris Ferreira de Jesus 298.125,00 42.769.935/0001-87 Jlr - Empreend. e Participaes Ltda. 24.998,55 88.157.789/0001-30 CBM - Empresa Brasileira de 98.000,00 Montagem Ltda. 02.311.354/0001-82 Correa Ferreira Advogados 67.660,00 Total 4.131.242,71

O repasse de recursos est previsto para ser efetuado em quatro parcelas, conforme cronograma descrito na Tabela 3 a seguir. Em abril/2010 foi efetuado o primeiro repasse no valor de R$ 1.595.743,00.
Tabela 3: Cronograma previsto de transferncia de recursos Parcela 1 2 3 4 Ms previsto Dez/2009 Abr/2010 Jun/2010 Nov/2010 Total Ms repasse Abr/2010 Valor (R$) 1.595.743,00 1.000.000,00 1.219.857,00 1.000.000,00 4.815.600,00

XIII.1.1. Anlises tcnicas e jurdicas, bem como assinatura, do Convnio n 724440, no valor de R$ 4.990.600,00 em 2 dias, conforme registros no Sistema Siconv, ocasionando a formalizao de ajuste contendo inconsistncias.

Na anlise dos autos do processo n. 72031.007555/2009-72, verificou-se que a tramitao do Convnio n 724440 ocorreu de forma clere. A proposta de trabalho foi includa no sistema SICONV no dia 18/12/2009. A anlise efetuada pela rea tcnica com aprovao do Plano de Trabalho, consubstanciada na Nota Tcnica n. 202/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, ocorreu no dia 30/12/2009. A anlise da Consultoria Jurdica, alm dos demais trmites necessrios aprovao da proposta, foram realizados entre os dias 30/12/2009 e 31/12/2009, quando o Termo de Convnio foi assinado. O impacto da rpida tramitao do processo verificado nas deficincias das anlises tcnicas conduzidas e na ausncia de importantes procedimentos para a formalizao do convnio. Foram identificadas fragilidades na anlise tcnica do Plano de Trabalho, que culminaram na sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem.
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O Plano de Trabalho foi aprovado em 30/12/2009, conforme contido na Nota Tcnica n 202/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, elaborada pelo Coordenador de Apoio Operacional e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao do Turismo e pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. A referida Nota Tcnica foi aprovada mesmo sem que os itens do Plano de Trabalho apresentassem descries detalhadas e completas, tampouco foram identificados no projeto bsico elementos que permitissem uma anlise minuciosa dos itens que o compem. Como exemplo, cita-se a contratao de consultoria para desenvolvimento de contedo, para a qual no h discriminao da quantidade e do custo individual das horas tcnicas envolvidas na consultoria. Cabe destacar o entendimento do Tribunal de Contas da Unio sobre o assunto, contido no Acrdo n 1852/2006 2 Cmara:
1.8 na celebrao de convnios ou outros ajustes, obedea rigorosamente as disposies do Art. 2, incisos III e IV, da IN-STN n 01/97, quanto correta e suficiente descrio e detalhamento das metas, etapas/fases a serem executadas, tanto nos seus aspectos quantitativos quanto nos qualitativos.

Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados no plano de trabalho e no projeto bsico condio imprescindvel para a verificao da adequabilidade dos valores praticados com os de mercado e para a verificao da adequao e da comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE Cargo 1649281 Coordenador de Apoio Operacional 1663751 Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao 1188298 Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XIII.1.2. Aprovao de Plano de Trabalho com previso de contratao para realizao de gesto administrativa e financeira do projeto, no valor de R$ 300.000,00, o que vedado pela Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008

Em anlise ao Plano de Trabalho do Convnio Siconv n. 724440 identifica-se a previso de contratao de 03 consultores para apoio executivo e administrativo-financeiro ao projeto pelo valor total de R$ 300.000,00, que corresponde a 6% do valor do convnio. Observa-se que a insero de item de gesto administrativa-financeira do projeto no Plano de Trabalho est em desconformidade com o art. 39, inciso I, da Portaria Interministerial n 127/2008, por representar taxa de administrao. Por ser o convnio um instrumento de mtua cooperao, para o alcance de interesses recprocos, as atividades de gerncia administrativa e financeira deveriam ser realizadas pela convenente sem a cobrana pela contratao de terceiros para o desempenho dessas atividades. Destaca-se que um dos consultores contratados, CPF 969.832.996-04, que atua como Coordenador de Projeto no mbito do convnio, ex-Diretor da entidade, conforme registros do Sistema CNPJ histrico do quadro societrio. Sua participao no quadro societrio da entidade foi no perodo de 10/06/2005 (data do cadastro da entidade no Sistema CNPJ) a 12/09/2006.
302

Conforme j registrado, o Plano de Trabalho foi aprovado em 30/12/2009, por meio da Nota Tcnica n 202/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, elaborada pelo Coordenador de Apoio Operacional e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao do Turismo e pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE Cargo 1649281 Coordenador de Apoio Operacional 1663751 Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao 1188298 Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XIII.1.3. Aprovao de Plano de Trabalho contendo valores referentes tutoria e professores para a aplicao dos cursos presenciais e distncia superiores aos praticados no mercado, com sobrepreo estimado de R$ 639.927,00 No Plano de Trabalho do Convnio Siconv n. 724440 os gastos com tutoria e professores para a aplicao dos cursos presenciais e distncia somam o quantitativo de R$ 761.200,00, conforme detalhamento na Tabela 4 a seguir. Tabela 4: Valores detalhados no Plano de Trabalho de despesas com tutoria e com professores para a aplicao dos cursos previstos no convnio Descrio Valor Unitrio Consultoria tcnica para realizao de 72 cursos presenciais nas 12 cidades-sede da 4.600,00 Copa = 12 de GE, 12 de SGS, 12 de AP, 12 de AM, 12 de CMC e 12 de PS (Meta 1 - Etapa 2) Consultoria tcnica para realizao de 37 cursos presenciais, sendo 5 de rafting, 5 6.000,00 de canionismo/cachoeirismo/rapel, 5 de 4x4 e bugue, 5 de escalada, 10 de arvorismo e tirolesa e 7 de observao da vida silvestre (Meta 1 - Etapa 6) Consultoria tcnica para difuso e monitoria de 61 turmas de cursos EAD = 9 5.500,00 turmas de GE, 16 turmas de SGS, 20 turmas de AP/AM, 16 turmas de CMC x 18 meses (Meta 1 - Etapa 2) Consultoria tcnica para realizao de 12 cursos presenciais para capacitao de 7.000,00 gestores de UCs (Meta 1 - Etapa 10) Consultoria tcnica para tutoria de 25 turmas (total de 375hs) do curso em EAD 1.000,00 sobre cultura da sustentabilidade no Ecoturismo e Turismo de Aventura (Meta 1 Etapa 10) Total Valor Total 331.200,00

222.000,00 99.000,00

84.000,00 25.000,00 761.200,00

Para a aplicao desses cursos foi identificado no projeto bsico um quantitativo de 7.463 horas. Assim, o valor unitrio praticado por hora/aula foi de R$ 102,00. Ressalta-se que para efeito de clculo das horas empregadas nos cursos distncia foi considerado o nmero de turmas e no o nmero de meses envolvidos. No mbito federal, uma referncia que poderia se prestar avaliao da adequabilidade dos custos incorridos na execuo do convnio analisado so as aes empreendidas no mbito do Sistema Universidade Aberta do Brasil, integrado por universidades pblicas, que oferece cursos de nvel superior para camadas da populao que tm dificuldade de acesso formao universitria, por meio do uso da metodologia da educao distncia. Os cursos superiores distncia, no mbito da Universidade Aberta do Brasil, so ofertados por universidades pblicas e financiados com recursos do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE.
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Conforme os valores estabelecidos pelas Resolues do FNDE, a contratao de tutores presenciais e distncia para cursos superiores de Instituies Federais de Ensino Superior, localizadas em cidades e capitais das regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste, Sudeste ou Sul do Brasil para os mais variados cursos de graduao, os respectivos profissionais fazem jus bolsa de tutoria no valor de R$600,00 a R$765,00/ms, sem vnculo empregatcio, e os professores percebem entre R$1.100,00 a R$1.300,00/ms, caso as respectivas contrataes tenham se efetivado em 2009 ou em 2010. Assim, uma vez que as bolsas para os tutores das Instituies Federais de Ensino Superior (para uma carga horria de 20 horas semanais) situam-se nos patamares de R$ 600,00 (7,50/hora) a R$ 765,00 (9,56/hora) para tutores presenciais e distncia, e nos nveis de R$ 1.100,00 (R$ 13,75/hora) e de R$ 1.300,00 (R$ 16,25/hora) para professores, verifica-se que apenas para os custos relativos contratao de tutores e professores, itens descritos na Tabela 4, evidencia-se um sobrepreo estimado de R$ 639.927,00. Caso o MTur utilizasse como parmetro o valor da hora/aula praticado pelo FNDE para professores, R$ 16,25, os gastos com a aplicao dos cursos seriam de R$ 121.273,75 e no de R$761.200,00. XIII.1.4. Aprovao de item no Plano de Trabalho referente a desenvolvimento de contedo de cursos j existentes no mbito do Programa Aventura Segura, objeto de outro convnio firmado pela entidade com o Ministrio do Turismo, com desperdcio de recursos no valor de R$ 100.000,00. No projeto bsico h a previso de criao de 06 (seis) novos cursos tcnicos para as atividades Rafting, Canionismo/Cachoeirismo/Rapel, 4x4 e Bugue, Escalada, Arvorismo e Tirolesa e Observao de Vida Silvestre, conforme transcrito a seguir:
- Desenvolvimento e oferta de novas iniciativas de cursos de competncias dos condutores (Rafting, Canionismo/Cachoeirismo/Rapel, 4x4 e Bugue, Escalada, Arvorismo e Tirolesa, Observao de Vida Silvestre) - Qualificao Presencial e em WEBTV Sero desenvolvidos 06 (seis) novos cursos tcnicos especficos por atividade, considerando a necessidade do mercado e os riscos envolvidos. Estes cursos sero ofertados atravs da modalidade Presencial e WEBTV*, conforme relao abaixo: 1. Competncias do Condutor de Rafting 05 (cinco) Cursos Presenciais de 32 horas/aula cada, sendo 01 (um) em cada um dos estados: RS, SC, RJ, SP, BA. Alm de 01 (um) curso em WEBTV. 2. Competncias do Condutor de Canionismo/Cachoeirismo/Rapel 05 (cinco) Cursos Presenciais de 32 horas/aula cada, sendo 01 (um) em cada um dos estados: GO, SP, MG, RJ, RS. Alm de 01 (um) curso em WEBTV. 3. Competncias do Condutor de Veculos 4x4 e Bugue 05 (cinco) Cursos Presenciais de 32 horas/aula cada, sendo 01 (um) em cada um dos estados: CE, MA, RN, BA, SP. Alm de 01 (um) curso em WEBTV. 4. Competncias do Condutor de Arvorismo e Tirolesa 10 (dez) Cursos Presenciais de 32 horas/aula cada, sendo 01 (um) em cada um dos estados: RS, SC, SP, RJ, BA, GO, MT, AM, CE, PE. Alm de 01 (um) curso em WEBTV. 5. Competncias do Condutor de Escalada 05 (cinco) Cursos Presenciais de 32 horas/aula cada, sendo 01 (um) em cada um dos estados: RS, SP, BA, MG, RJ. Alm de 01 (um) curso em WEBTV. 6. Competncias do Condutor de Observao de Vida Silvestre 07 (sete) Cursos Presenciais de 32 horas/aula cada, sendo 01 (um) em cada um dos 07 (sete) Biomas Brasileiros: Pantanal, Cerrado, Caatinga, Amaznia, Campos Sulinos, Mata Atlntica, Zona Costeira, alm de 01 (um) curso em WEBTV. Resultado: Total de 37 (trinta e sete) novos cursos tcnicos presenciais com uma mdia de 20 (vinte) alunos por curso (740 qualificados) e 06 (seis) cursos em WEBTV (total de qualificados de acordo com demanda). 304

No plano de trabalho, os gastos referentes ao desenvolvimento de contedo didtico para os 06 cursos tcnicos de R$ 150.000,00, R$ 25.000,00 por curso. Pesquisas realizadas na internet, indicam que os materiais referentes aos cursos Rafting, Canionismo e Cachoeirismo, Arvorismo, e Escalada j haviam sido elaborados no mbito de convnio anteriormente firmado pela entidade com o Ministrio do Turismo (convnio Siafi n 595673). Foram identificados Manuais de boas prticas de Turismo de Aventura elaborados no mbito do Programa Aventura Segura para alguns dos cursos citados, excetuando o de Condutor de Veculos 4x4 e Bugue e Condutor de Observao de Vida Silvestre. Os Manuais, tambm elaborados com recursos do Ministrio do Turismo, conforme consta na sobrecapa dos mesmos, foram elaborados no exerccio de 2009, e seus contedos esto distribudos por, em mdia, 40 pginas. Em sendo assim, foi indevida a aprovao de gastos para a elaborao de contedo de 4 cursos, no valor de R$ 100.000,00, aprovao esta que ocorreu por meio da j citada Nota Tcnica n 202/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, elaborada pelo Coordenador de Apoio Operacional e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao do Turismo e pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE Cargo 1649281 Coordenador de Apoio Operacional 1663751 Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao 1188298 Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XIII.1.5. Aprovao de Plano de Trabalho com custos superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo em sobrepreo estimado de R$ 2.971.689,60. O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 724440 prev a destinao de R$ 4.990.600,00 para a qualificao de 8.000 profissionais da linha de frente do Ecoturismo e do Turismo de Aventura no Brasil. Considerando-se a carga horria do curso EAD semelhante do curso presencial (32 horas aula), obteve-se o quantitativo de 417.640 horas/aula para a execuo dos cursos previstos no referido convnio, para 8000 alunos. Excluindo-se do valor total o custo referente customizao e disponibilizao dos cursos em WEBTV (R$ 198.000,00), verificou-se que o custo mdio aluno/hora/aula praticado no mbito do Convnio n 724440 de R$ 11,47. Na anlise dos autos, verificou-se que as aes de capacitao empreendidas no mbito do Programa Bem Receber Copa, objeto do Convnio n 724440, so similares quelas empreendidas no mbito do Plano Nacional de Qualificao do Ministrio do Trabalho e Emprego. Ento, ao comparar o custo aluno/hora/aula no valor de R$ 11,47, praticado na execuo do Convnio n 724440, com as referncias do Plano Nacional de Qualificao, verificou-se que o valor praticado no mbito do convnio est acima do valor mximo definido, poca, no mbito do Plano Nacional de Qualificao de R$ 4,36.
305

Portanto, caso fosse utilizada a mesma referncia para o Convnio em tela, o custo estimado para realizao dos cursos seria de R$ 1.820.910,40. Assim, identifica-se a aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo no montante de R$ 2.971.689,60; referido Plano de Trabalho foi aprovado por meio da Nota Tcnica n 202/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, elaborada pelo Coordenador de Apoio Operacional e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao do Turismo e pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE Cargo 1649281 Coordenador de Apoio Operacional 1663751 Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao 1188298 Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XIII.1.6. Realizao de despesa antieconmica em decorrncia da contratao de locao de equipamentos por valores superiores aos de compra de tais equipamentos no mercado. Para a execuo do Convnio SIAFI n. 724440 foi contratada a empresa Daniel Zanforlim de Arajo ME para a locao de equipamentos de informtica e vdeo ao custo de R$ 53.985,00. A locao consistiu no fornecimento de 13 notebooks com suporte, 01 multifuncional a laser, 01 scanner e 01 projetor de imagens, conforme especificaes contidas no Contrato firmado com a empresa, processo n 72440-011/2010. Em pesquisas realizadas no mercado para a aquisio dos materiais citados, com especificaes assemelhadas quelas constantes do Contrato firmado, obteve-se o valor aproximado de R$ 23.500,00. Assim, observa-se que o valor despendido pelo convenente na locao dos equipamentos foi superior em R$ 30.400,00 ao valor que seria gasto na aquisio dos mesmos. Responsveis:
Nome Jean Claude Marc Razel SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

XIII.1.7. Contratao de empresas pertencentes a integrantes da entidade convenente ou com vinculaes com a entidade Verificou-se, nas contrataes efetuadas para a execuo do Convnio n 724440, a contratao de empresas pertencentes a pessoas que detinham vnculos com a entidade convenente, no valor total de R$ 498.500,00, o que indica a possibilidade de favorecimentos nas licitaes. A empresa LeoPersi Consultoria Empresarial Ltda., contratada pelo valor de R$ 268.500,00 para a prestao de servios e de consultoria para gesto executiva de eventos e das ferramentas de promoo e orientao ao mercado para o projeto, apresenta como scio-responsvel Leonardo de Moura Persi. Conforme consta na Ata da 2 Assemblia-Geral Ordinria da ABETA, realizada em 25/08/2005, o mesmo era Conselheiro Fiscal suplente na ABETA. A empresa Nomad Brasil Consultoria e Turismo Ltda, contratada para a revitalizao de contedo e realizao de cursos presenciais de capacitao pelo valor de R$ 165.500,00, apresenta como scio306

administrador Luiz Alberto Del Vigna. Em pesquisas realizadas, observou-se que o mesmo integra a ABETA/SP como Coordenador de Qualificao e Desenvolvimento. A empresa Debarros Consultoria e Cursos Tcnicos Ltda ME, contratada para a revitalizao de contedo e realizao de cursos presenciais de capacitao pelo valor de R$ 64.500,00, apresenta como scio-responsvel Alvaro Alberto de Barros Filho. Em pesquisas realizadas na internet, observou-se que o mesmo integra a ABETA como Coordenador Tcnico. Responsveis:
Nome Jean Claude Marc Razel SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

XIII.1.8. Ausncia de detalhamento, nas notas fiscais, dos servios prestados Conforme consulta realizada ao Siconv em 15/08/2011, os pagamentos efetuados pela ABETA referentes execuo do Convnio n 724440 totalizam R$ 930.585,27, conforme detalhado na Tabela 5 a seguir.
Tabela 5: Relao dos pagamentos efetuados pela ABETA, conforme consulta ao Siconv em 15/08/2011 CNPJ/razo social 41941501000150 / Exodus Turismo Viagens e Intercambio Ltda. - Me 10721651000124 / Godinho e Gouvea Consultoria Ltda. 11793652000147 / Stela Maris Ferreira de Jesus 10756365000102 / Leopersi Consultoria Empresarial Ltda. 88157789000130 / CBM - Empresa Brasileira de Montagens Ltda. 11806161000193 / Vertentes da Serra Turismo Ltda. 07569180000176 / Daniel Zanforlim de Araujo 07617025000188 / Nouvelle Comunicao Ltda. Empresa No Informada 05061464000121 / Aorta Entretenimento Ltda. EPP 04274410000181 / Outward Bound Brasil 02311354000182 / Correa Ferreira Advogados 03374232000106 / Nomad Brasil - Consultoria e Turismo Ltda. ME 07956110000170 / Debarros Consultoria e Cursos Tcnicos Ltda. 07866046000137 / Aimbere-Treinamento, Locao e Comrcio de Equipamentos Esportivos Ltda. EPP 05700446000142 / Digital SK Solues em Midiatizao Ltda. ME 07622737000195 / Unipart Centro de Cpias E Locao Ltda. ME 42769935000187 / Jlr Empreendimentos E Participaes Ltda. EPP Total Global Total (R$) 126.342,42 112.169,52 111.916,16 100.794,95 98.000,00 83.901,84 53.985,00 52.293,20 43.866,34 26.806,49 26.446,08 25.296,87 22.342,50 21.186,66 14.855,92 4.992,82 4.758,10 630,40 930.585,27

Na anlise das notas fiscais apresentadas, foi identificado que as mesmas no continham o detalhamento dos servios prestados, tendo sido emitidas somente com as descries genricas dos servios e sem a discriminao dos itens de despesa e dos valores unitrios de cada item. Destaca-se que o convenente aceitou que os referidos documentos fiscais fossem apresentados sem detalhamento. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens contratados nas notas fiscais condio imprescindvel para a comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio.
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Responsveis:
Nome Jean Claude Marc Razel SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

XIII.1.9. Insero indevida de alunos em relao de capacitados no mbito do Convnio n 724440/2009 De forma a avaliar se as capacitaes previstas foram efetivamente realizadas e se as mesmas o foram de acordo com o Plano de Trabalho aprovado, realizou-se entrevistas utilizando-se amostra estatstica de alunos constantes em relao de capacitados enviada pela convenente em 27/09/2011, em funo de dificuldade de obteno de informaes suficientes a partir dos sistemas de monitoramento do Ministrio do Turismo. Dos 873 capacitados, constantes na relao recebida, foram selecionados 239 registros, contendo representantes de cada Estado em que se realizou capacitao. Foi verificada a baixa qualidade dos registros constantes na relao utilizada, uma vez que no foram localizados 35,1% dos profissionais capacitados constantes da amostra. Constatou-se, ainda, que, dos 155 profissionais entrevistados, 35, ou 22,6% dos efetivamente entrevistados, afirmaram no ter participado de qualquer curso de capacitao oferecido pela ABETA. Verificou-se, portanto, que foram inseridos, de forma indevida, registros de profissionais que teriam sido capacitados mas que afirmaram que no o foram, de forma a comprovar a realizao de capacitaes em quantitativo superior ao efetivamente realizado. Foi possvel certificar a efetiva participao de apenas metade (120) dos profissionais capacitados constantes da amostra selecionada. ANEXO XIV Associao Brasileira das Locadoras de Automvel ABLA A Associao Brasileira das Locadoras de Automvel ABLA (CNPJ 47.266.572/0001-80) uma entidade sem fins lucrativos que representa nacionalmente o setor de locao de automveis, buscando e desenvolvendo alternativas de dinamizao do setor no sentido de oferecer s suas associadas ferramentas que contribuam para a melhoria da competitividade de seus empreendimentos. Est localizada em So Paulo (Rua Estela 515, Bloco. A, 5 Andar, Vila Mariana), possuindo, tambm, escritrio em Braslia, situado no Edifcio sede da Confederao Nacional dos Transportes. O Ministrio do Turismo celebrou 6 convnios com a entidade a partir do exerccio de 2006, o que representou um valor total pactuado de R$ 3.088.837,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 1, e o repasse de R$ 2.389.975,00 entre setembro de 2006 e outubro de 2011. Dos convnios celebrados com a entidade, aquele de n 600281, cujo valor total pactuado de R$ 2.492.295,00, refere-se qualificao dos profissionais da linha de frente das empresas de locao de automveis, com foco na Copa do Mundo de 2014.

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Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento da totalidade dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e Associao Brasileira das Locadoras de Automvel, os quais foram celebrados no perodo de setembro/2006 a setembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 1 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Locadoras de Automvel Convnio 748071 704191 631628 600281 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 0,00 (26/02/2010) 120.000,00 (11/09/2008) 80.000,00 (27/12/2007) 800.000,00 (02/04/2008) 500.000,00 (30/12/2010) 676.755,00 1.976.755,00 (01/08/2007) 80.000,00 (14/09/2006) 133.220,00 2.389.975 Total R$ (repasse + contrapartida) 100.000,00 150.000,00 100.000,00 2.492.295,00

VI Conveno Nacional da 18/08/2010 Associao Brasileira das Locadoras de Automveis IX Frum e Salo Nacional da 24/07/2009 Indstria de Aluguel de Automveis Realizao da V Conveno 06/06/2008 Nacional ABLA Desenvolvimento Setorial 03/12/2007 Locao e Automveis na

592731

567602

Apoiar o Projeto "VIII Frum e 20/06/2007 Salo Nacional da Indstria de Aluguel de Automveis Ao de integrao dos Fruns/Conselhos Estaduais de 07/08/2006 Turismo no modelo da gesto descentralizada do turismo Total (R$)

100.000,00

146.542,00 3.088.837,00

Resultados das anlises realizadas XIV.1. Convnio 600281/2007 Ao: Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Aumentar a qualidade na prestao de servios e competitividade dos empreendimentos do setor de locao de automveis, por meio da qualificao de profissionais, gestores e empresas, viabilizada pela elaborao de diagnstico empresarial e viso estratgica, mapeamento de competncias profissionais e desenvolvimento de cursos especficos para atender tais competncias.
Vigncia: 18/12/2007 a 31/12/2011. A vigncia inicial do convnio era de 18/12/2007 a 31/12/2009, tendo sido prorrogado posteriormente para 31/12/2011.

Processo: 72.000.004021/2007-90 Montante de recursos financeiros: R$ 2.492.295,00, dos quais R$ 1.976.755,00 so provenientes do oramento do MTur e R$ 515.540,00 de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siafi em 07/11/2011): Em Execuo Origem dos recursos: programao O convnio SIAFI n 600281 celebrado com a Associao Brasileira das Locadoras de Automvel/ABLA, no valor de R$ 2.492.295,00, tem como objeto Aumentar a qualidade na prestao de servios e competitividade dos empreendimentos do setor de locao de automveis, por meio da qualificao de profissionais, gestores e empresas, viabilizada pela elaborao de diagnstico empresarial e viso estratgica, mapeamento de competncias profissionais e desenvolvimento de cursos especficos para atender tais competncias.
309

Destaca-se que o Plano de Trabalho foi aprovado por meio da Nota Tcnica n 146A/2007/DCPAT, de 03/12/2007, elaborada por Assistente Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Certificao e pelo Diretor de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo. XIV.1.1. Morosidade na execuo do Convnio n 600281; ausncia de superviso e fiscalizao do Ministrio do Turismo O convnio SIAFI n 600281 celebrado com a Associao Brasileira das Locadoras de Automvel/ABLA, no valor de R$ 2.492.295,00, compreende as seguintes metas para as etapas de qualificao: - 1.000 aplicaes dos cursos para empresrios do setor de locao de automveis capacitados por meio de cursos e palestras; - 2.000 aplicaes dos cursos para profissionais do setor de locao de automveis; - 3.000 empresrios, profissionais e gestores de entidades capacitados por meio de campanhas e outras ferramentas de comunicao; e - 40 gestores de entidades representativas do setor de locao capacitados por meio de cursos, palestras e conferncias. Na anlise dos autos, constatou-se que no houve execuo do convnio no perodo entre 12/2007 a 02/2009, ms em que foram iniciados os procedimentos licitatrios para a contratao de empresas. Segundo informaes do convenente, o atraso deveu-se a mudanas ocorridas na estrutura gerencial e administrativa da ABLA:
No ano de 2007, o Ministrio do Turismo firmou convnio com a ABLA para implantao do Projeto de Desenvolvimento Setorial em Empresas Locadoras de Automveis, focando aes de qualificao e certificao para o setor. Entretanto, tanto o incio, como o andamento das aes previstas no Plano de Trabalho aprovado sofreram atraso no perodo compreendido entre dezembro de 2007 at o incio de 2009 devido a mudanas relativas estrutura gerencial e administrativa da ABLA e tambm por conta da identificao da necessidade de readequao do Plano de Trabalho (Transcrito da solicitao de alterao do plano de trabalho, proposto pela ABLA em 03/06/2009)

As licitaes para execuo dos itens do plano de trabalho s tiveram incio em fevereiro/2009, mais de um ano aps a celebrao do convnio e as contrataes s se efetivaram a partir de junho/2009. Apesar das obrigaes do concedente contidas no Termo de Convnio, dentre as quais destacam-se acompanhar, por meio de sua rea tcnica, a execuo dos recursos transferidos para a consecuo do objeto deste convnio, avaliando os seus resultados e reflexos e exercer a atividade normativa, o controle e a fiscalizao sobre a execuo deste convnio; at fevereiro/2009, no foram identificadas no processo iniciativas da rea tcnica, junto convenente, com o propsito de cobrar a execuo do convnio de acordo com o cronograma definido no plano de trabalho. Responsveis:
Nome Servidor (a) SIAPE Cargo 1578025 Diretor de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo 310

XIV.1.2. Liberao da 2 parcela referente ao Convnio n 600281 pelo MTur, no valor de R$ 500.000,00, apesar de no ter sido iniciada a execuo e na ausncia de anlise tcnica. O cronograma de desembolso para o Convnio n 600281 previa a liberao da 1 parcela em dezembro/2007, da 2 parcela em abril/2008 e da 3 em maro/2010. Tais recursos foram repassados convenente em dezembro/2007, abril/2008 e dezembro/2010 nos valores previstos, conforme detalhado na Tabela 2 a seguir.
Tabela 2: Cronograma de desembolso previsto e executado Parcela 1 2 3 Cronograma de desembolso previsto Dez/2007 Abr/2008 Mar/2010 Total Data de repasse dos recursos 27/12/2007 02/04/2008 30/12/2010 Valor 800.000,00 500.000,00 676.755,00 1.976.755,00

No obstante a previso de liberao dos recursos em parcelas, conforme cronograma de desembolso constante do Plano de Trabalho, o Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo/MTur no realizou qualquer tipo de anlise quanto execuo do convnio, anteriormente liberao da 2 parcela dos recursos, ocorrida em 02/04/2008, assumindo, assim, riscos desnecessrios em relao execuo do ajuste, haja vista que no realizou o devido acompanhamento e monitoramento. Ressalta-se que, apesar do atraso significativo na execuo e da apresentao da 1 prestao de contas ter ocorrido somente em 18/08/2010, quase 3 anos aps a celebrao do instrumento, o Convnio n 600281 foi inserido no mbito do Projeto Bem Receber Copa, sendo considerado pelo Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, como uma das iniciativas de capacitao do Projeto. Responsveis:
Nome Servidor (a) SIAPE Cargo 1578025 Diretor de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XIV.1.3. Insero de item de veiculao em revista e anurio ABLA, gerando receita para a ABLA no valor de R$ 282.000,00, incompatvel com o instrumento de convnio. Foram inseridos no Plano de Trabalho itens referentes divulgao do projeto, que compreendem veiculao em revistas e anurio da ABLA, no valor de R$ 282.000,00, detalhado na Tabela 3, a seguir.
Tabela 3: Veiculaes para divulgao do Projeto incompatveis com o pactuado no instrumento de convnio 1.1 Divulgao do projeto - Veiculaes em revistas ABLA - Bimensal - Veiculaes no ABLA news mensal 2000 unidades - Veiculaes no Anurio ABLA caderno especial do projeto Total Quantidade 12 24 1 Valor unitrio 15.000,00 500,00 90.000,00 Total 180.000,00 12.000,00 90.000,00 282.000,00

No instrumento de convnio os objetivos em comum a serem alcanados devem estar bem definidos, de forma a evitar que haja quaisquer vantagens econmico-financeiras, taxas (administrao, gerncia ou similar) ou ressarcimentos aos participantes.
311

Com a insero desse item, verifica-se que houve um resultado financeiro para a ABLA no valor de R$ 282.000,00, sendo totalmente incompatvel com o instrumento pactuado, tendo em vista que a ABLA assumiu o compromisso de cooperao constante do objeto conveniado. Destaca-se que o Plano de Trabalho foi aprovado por meio da Nota Tcnica n 146A/2007/DCPAT, de 03/12/2007, elaborada por Assistente Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Certificao e pelo Diretor de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Cargo Assistente Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo 2418237 Associada ao Turismo 1580981 Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao 1578025 Diretor de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo SIAPE

XIV.1.4. Utilizao de recursos na rdio ABLA com recursos do convnio n 600281 no valor de R$ 101.000,00, no restando caracterizado o interesse pblico no gasto. No Plano de Trabalho foram inseridos itens para criao da rdio ABLA, no total de R$ 101.000,00, conforme Tabela 4.
Tabela 4: Despesas includas no Plano de Trabalho que so incompatveis com o pactuado no instrumento de convnio Item Qtde Contratao de empresa especializada em produo, 10 apresentao e gesto de contedo de rdio web Contratao de empresa especializada no servio de 18 transmisso via web com estdio de gravao e produo de udio Total Unidade ms ms Valor unitrio 6.500,00 2.000,00 Valor total 65.000,00 36.000,00 101.000,00

No se identificou atendimento a interesse pblico com iniciativa da rdio da ABLA. Considera-se que houve atendimento a interesse privado da entidade, com a promoo da mesma e de empresrios do ramo, no tendo sido identificada propriamente divulgao do projeto de qualificao. Destaca-se que o Plano de Trabalho foi aprovado por meio da Nota Tcnica n 146A/2007/DCPAT, de 03/12/2007, elaborada por Assistente Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Certificao e pelo Diretor de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Cargo Assistente Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo 2418237 Associada ao Turismo 1580981 Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao 1578025 Diretor de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo SIAPE

312

XIV.1.5. Utilizao indevida de recursos do Convnio n 600281 com despesas referentes gesto administrativa e financeira do projeto, para suprir capacidade operacional deficiente da convenente e com potencial prejuzo no valor de R$ 410.800,00. No Plano de Trabalho do Convnio SIAFI n 600281 h a previso de contratao, no item 5.1 Gesto Operacional, de despesas referentes a telefonia, pessoal para auxlio administrativo, operacional e jurdico, dirias, hospedagem e alimentao (referentes gesto operacional), destacados na Tabela 5 a seguir.
Tabela 5: Despesas includas no Plano de Trabalho relacionadas a despesas administrativas Item Plano de Trabalho 5.1 5.1.1 5.1.2 5.1.4 5.1.5 5.1.6 5.1.7 5.1.8 Descrio Gesto operacional: Telefonia Locao de veculos Auxiliar administrativo Auxiliar jurdico Auxiliar operacional Passagens consultores e equipe tcnica Dirias consultores e equipe tcnica Total Valor 410.800,00 15.000,00 7.800,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 228.000,00 100.000,00 821.600,00

Para a execuo desses itens foram contratadas as empresas Juris Forte Consultoria e Assessoria Empresarial Ltda, pelo valor de R$ 40.000,00, e SLC Servios Aeroporturios Ltda pelo valor de R$ 633.000,00. As atividades desempenhadas pela empresa Juris Forte Consultoria e Assessoria Empresarial Ltda contratada para a prestao de servios administrativos e operacionais compreendem: apoio nas pesquisas de preos junto empresa contratada SLC para emisso de bilhetes de passagens areas, locao de veculos e outros; auxiliar na elaborao de ofcios para aquisio de bens e servios, bem como para solicitao de dirias e locao de veculos para a equipe contratada para o projeto; apoio na gesto de documentos de prestao de contas do projeto, como reviso de formatos e arquivos; assessoria contnua para reviso e acompanhamento dos contratos, notas fiscais e relatrios apresentados por fornecedores e relatrios apresentados por fornecedores orientando sobre tributos e formatos apoio para levantamento de dados para elaborao de documentos ao MTur para uso do recurso de aplicao do convnio.

A empresa SLC Servios Aeroporturios Ltda foi contratada para fornecimento de passagens areas, rodovirias, locaes de veculos, reservas de hospedagens, locao de espaos e equipamentos audiovisuais e alimentao. Nos gastos efetuados pela SLC identificou-se dirias, passagens, hospedagens e locao de veculos para a locomoo de consultor da empresa Juris Forte em viagens frequentes de Goinia para Braslia, com o fim de prestar assistncia tcnica operacional. Dentre os motivos das viagens, destaca-se Ajustes do Plano de Trabalho do convnio que ocasionou repetidos deslocamentos a Braslia financiados pelo projeto. Alm disso a ABLA utilizou recursos do convnio para pagamentos de contas telefnicas da entidade em So Paulo e do seu escritrio em Braslia e, ainda, contratou servio de telefonia para utilizao pela equipe do projeto.
313

Referidos gastos constituem evidncias de que a ABLA no detinha capacidade operacional, ou sua capacidade operacional era insuficiente, para a gesto do Convnio n 600281, o que resultou na insero de itens de gesto administrativa-operacional do projeto no Plano de Trabalho, em desconformidade com o art. 8, inciso I, da IN-STN n 01/1997, ento vigente poca da assinatura do convnio. Destaca-se que um dos pressupostos para a celebrao de convnios a existncia de capacidade operacional da convenente, relacionada aos meios que a entidade possui para executar o objeto, como a existncia da infraestrutura mnima necessria para realizar e dar suporte s aes que sero realizadas. Nesse sentido, cita-se entendimento do Tribunal de Contas da Unio, contido no Acrdo n 191/2010 Plenrio:
H uma dependncia clara da APNE em relao receita proveniente dos recursos dos convnios por ela administrados, contrariando os prprios fundamentos do negcio jurdico denominado convnio, que pressupe a existncia de partcipes com condies de executar o objeto pactuado, sem que seja necessrio remunerar um dos plos para que, s assim, este possa exercer as suas atribuies. Por isso, entendemos que a realizao de despesas relacionadas com o aparelhamento da APNE, para que, s assim, essa entidade pudesse vir a gerir os recursos transferidos por fora dos convnios fiscalizados configuram o pagamento de taxa de administrao pela gerncia dos convnios, devendo, por isso, serem glosadas.

Entre despesas desse tipo, efetuadas com recursos do convnio, destaca-se o pagamento de salrios e encargos de funcionrios da entidade, conta telefnica, servios de assessoria contbil, aquisio de computadores, aquisio de condicionadores de ar, impressora, manuteno de computadores (cpia de comprovantes de despesas dessa natureza s fls. 466/541 - Anexo I). Destaca-se que o Plano de Trabalho foi aprovado por meio da Nota Tcnica n 146A/2007/DCPAT, de 03/12/2007, elaborada por Assistente Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Certificao e pelo Diretor de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Cargo Assistente Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo 2418237 Associada ao Turismo 1580981 Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao 1578025 Diretor de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo SIAPE

XIV.1.6. Utilizao indevida de recursos do convnio para manuteno do escritrio da ABLA inaugurado em 2008 em Braslia. Conforme j relatado em item deste Relatrio, foram utilizados recursos do Convnio n 600281 a ttulo de taxa de administrao. Constatou-se, ainda, que recursos do convnio foram utilizados na manuteno de escritrio da ABLA, mantido em Braslia no Edifcio-sede da Confederao Nacional do Transporte. Em notcia publicada no site da ABLA, http://www.abla.com.br/?page_id=6, consta informao sobre inaugurao de escritrio em Braslia no exerccio de 2008:
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Braslia Com a inaugurao de seu escritrio em Braslia, em 2008, a ABLA passou a dispor de um local apropriado para ampliar e solidificar seu relacionamento com as lideranas pblicas e da iniciativa privada. O escritrio fica no edifcio-sede da CNT (Confederao Nacional dos Transportes).

Apesar das licitaes para execuo dos itens do plano de trabalho do Convnio n 600281 s terem sido iniciadas em fevereiro/2009, e as contrataes decorrentes s terem se efetivado a partir de junho/2009, a ABLA utilizou recursos do convnio para pagamento de despesas do seu escritrio em Braslia (contas telefnicas e condomnio), no relacionadas com a execuo do convnio, a partir de abril/2008, data anterior efetiva execuo do convnio. Responsveis:
Nome Jos Adriano Donzelli SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

XIV.1.7. Utilizao indevida de recursos do convnio para pagamento de despesas com passagem, alimentao e hospedagem de convidados, consultores e participantes do IX Frum e Salo da Indstria do Aluguel do Automvel 2009. Na anlise dos autos identificou-se gastos com passagem, alimentao e hospedagem para a participao de 74 pessoas no IX Frum e Salo da Indstria do Aluguel do Automvel 2009. O evento ocorreu nos dias 11 e 12/08/2009 na cidade de So Paulo/SP e foi apoiado pelo Ministrio do Turismo por meio de outro convnio, de n 704191, no valor de R$ 150.000,00. Observou-se em notcia publicada no site do Ministrio do Turismo que o tema do Frum foi Locao de automveis, o caminho do futuro, no havendo qualquer meno, neste site e em outros pesquisados, ao programa de qualificao objeto do Convnio n 600281:
O IX Frum e Salo Nacional da Indstria do Aluguel de Automveis aconteceu nos dias 11 e 12 de agosto de 2009, na cidade de So Paulo/SP. O tema desta edio foi Locao de Automveis, o Caminho do Futuro. A programao do evento destacou as recentes informaes do segmento, permitindo o acesso de todos os participantes do Frum aos mais novos conceitos e procedimentos da rea. Paralelamente ao frum ocorreu o Salo ABLA, uma feira de produtos e servios; e a 1 Edio do Prmio ABLA para estudantes de nvel superior em busca da interao da cadeia acadmica com o setor de locao de automveis. (http://www.eventos.turismo.gov.br/eventos/eventos/detalhe/IX_Salao_Nacional_Aluguel_ Automoveis.html)

Na relao apresentada pela ABLA, nominando os participantes do IX Frum para os quais foi realizada a aquisio de passagens areas, identificou-se a presena de 21 integrantes da ABLA e de empresrios do ramo de locao de automveis. Ressalta-se que, quando da realizao do IX Frum e Salo da Indstria do Aluguel do Automvel, as aes para execuo do Convnio n 600281 praticamente no haviam sido iniciadas, uma vez que as contrataes s foram efetivadas a partir de julho de 2009, um ms antes da realizao do Frum. Cumpre ainda destacar que a contratao da Fundao de Estudos e Pesquisas Scio Econmicos/FEPESE, responsvel pela execuo dos itens 2.2 (Elaborao da estratgia pedoggica e planejamento dos cursos), 3 (Elaborao do contedo para o Programa de
315

Qualificao Empresarial e Profissional empresrios, diretores e profissionais) e 4 (Execuo do Programa de Capacitao distncia e presencial) do Plano de Trabalho somente ocorreu em janeiro de 2010. Fato indicativo de que, quando da realizao do IX Frum, no havia contedo de curso de qualificao desenvolvido. Assim, restou comprovada a utilizao indevida de recursos do convnio com despesas no relacionadas com o Plano de Trabalho, com o custeio da participao de dirigentes da ABLA e empresrios do setor de locao de automveis no IX Frum e Salo da Indstria do Aluguel do Automvel. Conforme j destacado, o evento em questo obteve o apoio do Ministrio do Turismo por meio de outro ajuste, de n 704191; em consultas ao Siconv no se identificou sobreposio dos objetos pagos com recursos dos dois convnios. Responsveis:
Nome Jos Adriano Donzelli SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

XIV.1.8. Indcios de simulao de licitao e de favorecimento nas contrataes para a execuo do convnio n 600281, em virtude de ligaes entre scios das empresas contratadas. A partir da anlise dos autos do convnio, identificou-se indcios de simulao de licitaes e de favorecimento nas contrataes realizadas pela ABLA para execuo do convnio n 600281. Foram identificadas as seguintes contrataes pela ABLA:
Tabela 6: Contrataes efetivadas pela ABLA no mbito do convnio n 600281 CNPJ Empresa Empresa Valor 593.754,00 40.000,00 72.000,00 64.000,00 e 60.000,00 59.980,00 16.440,00 65.000,00 1.066.850,00 20.000,00

04.462.643/0001-08 SLC Serv. Aeroporturios Ltda. ME 10.277.617/0001-02 Juris Gorte Consultoria e Assessoria Empresarial 07.930.112/0001-90. Articum Desenvolvimento de Negcios e Marketing Ltda. ME 04.870.308/0001-49 Guara Consultoria Negcios, Projetos Culturais e Turismo Ltda. Demetrius Jaime de Camargo (Base Informtica consultoria 00.333.139/0001-57 Desenvolvimento de Sistemas) 00.796.315/0001-97 Instituto de Desenvolvimento do Transporte - IDT 07.837.763/0001-30 Barlavento Aes Educacional (Safadi e Vila Verde Ltda.) 09.102..640/0001-87 Central e Comunicao Ltda. 83.566.299/0001-73 Fundao de Estudos e Pesquisas Scio-Econmicas -FEPESE 10.741.711/0001-70 Santos e Melo Advocacia

Na prestao de contas apresentada pela entidade foram informadas as licitaes e contrataes das empresas Articum e Juris Forte, conforme dados da Tabela 7 a seguir:
Tabela 7: Informaes das contrataes das empresas Articum e Juris Forte Item PT Item 5.2.1 Empresa Licitao Contrato Valor (R$) contratada Contratao de servio Articum Convite n. Contrato n especializado em comunicao e Desenvolvimento 002/2009 de 06/CONV/ABLA/MTUR 72.000,00 marketing, definio das estratgias de Negcios e 29/09/2009, 635/07 Descrio 316

de comunicao do projeto, Marketing Ltdadefinio e interface das mdias, ME criao da identidade visual, briefing de contedo, roteiros das peas publicitrias e de comunicao Juris Forte 5.1.4 e Auxiliar Administrativo; Assessoria e 5.1.6 Auxiliar Operacional Consultoria Empresarial Ltda

s 17:00

Convite n. Contrato n 003/2009 em 04/CONV/ABLA/MTUR 29/09/2009, 635/07 s 10:00

40.000,00

Em ambas as licitaes, ocorridas no mesmo dia, observou-se que as empresas convidadas so, em sua maioria, de Goinia, conforme detalhado na Tabela 8, a seguir.
Tabela 8: Detalhamento das licitaes efetivadas pela entidade em execuo ao convnio n 600281 Licitao Convite 002/2009 29/09/2009, 17:00 Licitao Convite 003/2009 29/09/2009, 10:00 Empresas convidadas CNPJ n. Netmdia Comunicao e Marketing ltda 00.337.800/0001-00 de Ao Cubo Serv. De Comunicao 10.459.175/0001-15 s Articum Desenvolvimento de Negcios e Marketing Ltda07.930.112/0001-90 ME Empresas convidadas CNPJ n. Juris Forte Assessoria e Consultoria Empresarial 10.277.617/0001-02 em Contemporanea Consultoria e Assessoria Empresarial 07.600.966/0001-09 s Conveniare Consultoria em Gestao Empresarial Ltda 10.463.886/0001-63 Sede Goinia Braslia Goinia Sede Goinia Goinia Braslia

Observa-se que, apesar da sede da ABLA ser em So Paulo, havendo um escritrio em Braslia, foi recorrente em todas as contrataes, e no somente nas destacadas acima, convites para empresas de Goinia. Ressalta-se que o dirigente da ABLA at junho/2011 possua residncia em Goinia. Indcio de simulao de licitao foi identificado nas atas de julgamentos dos convites citados. Na ata de julgamento do Convite n 003/2009, s fls. 2773 do processo, apesar de ter sido informado que as trs empresas estavam presentes, foi aposta somente a assinatura da empresa vencedora, Juris Forte Assessoria e Consultoria Empresarial. J na Ata de julgamento do Convite n 002/2009 no h assinatura de nenhuma das 3 empresas convidadas. Adicionalmente, em consultas aos sistemas corporativos foram identificadas ligaes entre as empresas contratadas, evidncias de favorecimento na contratao de grupos familiares. A pessoa CPF 410.140.061-04, scio da empresa Articum Desenvolvimento de Negcios e Marketing ltda, contratada em julho/2009 para a elaborao da estratgia de comunicao e marketing do projeto, irmo da pessoa CPF 556.982.201-15, scio administrador da empresa Safadi e Vila Verde Ltda, que tambm foi contratada para a execuo Convnio do n 600281. Ressalta-se que a empresa Safadi e Vila Verde Ltda, contratada para a elaborao pedaggica de contedo e estratgia de curso de capacitao para atender ao projeto de qualificao pelo valor de R$ 16.400,00, foi contratada indevidamente por inexigibilidade de licitao baseado no artigo 25, inciso II da Lei n 8.666/93. Apesar de ter sido contratada tendo com base o artigo 25 da Lei 8.666/93, contratao de servios tcnicos enumerados no art. 13 desta Lei, de natureza singular, com profissionais ou empresas de notria especializao, vedada a inexigibilidade para servios de publicidade e divulgao a empresa Safadi e Vila Verde Ltda apresenta como principal atividade no sistema CNAE Filmagem de festas e eventos.
317

Outra ligao identificada foi entre a pessoa CPF 928.724.171-68, tambm scia da empresa Articum Desenvolvimento de Negcios e Marketing Ltda-ME, e a pessoa CPF 924.417.341-72, scio da empresa Juris Forte Assessoria e Consultoria Empresarial Ltda, contratada para a prestao de servios administrativos e operacionais para o projeto. Em consulta ao sistema CPF constatou-se que ambos so irmos. Destaca-se que, apesar de todas as contrataes s terem ocorrido, conforme informaes do gestor, aps junho/2009, a partir de maro/2009 comearam a ser efetuados gastos com passagens, hospedagens e alimentaes com deslocamento dos consultores CPF n 410.140.061-04, 924.417.341-72 e 860.376.171-04, das empresas Articum Desenvolvimento de Negcios e Marketing Ltda-ME, Juris Forte Assessoria e Consultoria Empresarial e Guara Consultoria Negcios, Projetos Culturais e Turismo Ltda, respectivamente. Despesas estas consideradas irregulares, uma vez que foram efetuadas na ausncia de licitaes e contrataes, em desconformidade com a Lei n 8.666/93. Responsveis:
Nome Marcelo de Oliveira Safadi Sandro de Oliveira Safadi Michelle Batista Mendona Jairo Mendona Jnior Priscila Vilarinho SIAPE No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica Cargo scio da empresa Articum Desenvolvimento de Negcios e Marketing ltda, contratada para a elaborao da estratgia de comunicao e marketing do projeto scio administrador da empresa Safadi e Vila Verde Ltda, contratada para a elaborao pedaggica de contedo e estratgia de curso de capacitao para atender ao projeto de qualificao scia da empresa Articum Desenvolvimento de Negcios e Marketing Ltda-ME Integrante do ICBC; scio da empresa Juris Forte Assessoria e Consultoria Empresarial Ltda

No se aplica Guara Consultoria - Negcios, Projetos Culturais e Turismo Ltda

XIV.1.9. Ligaes entre integrante da ABLA e de scio de empresa contratada no mbito do convnio n 600281 com o ICBC, entidade que tambm celebrou convnio com o MTur para implementao do Sistema de Monitoramento do Projeto Bem Receber Copa Foi identificada ligao entre a ABLA e o ICBC Instituto Casa Brasil de Cultura, entidade que tambm celebrou convnio com o Ministrio do Turismo no mbito do Projeto Bem Receber Copa, com o objetivo de desenvolver e implementar sistema de monitoramento do Projeto. No documento Destinos de Referncia em Turismo produzido pelo ICBC Instituto Casa Brasil de Cultura, na execuo de convnio celebrado com o MTur, identificou-se que o ICBC apresenta em seu quadro integrante da ABLA e consultor de empresa contratada pela ABLA na execuo do convnio n 600281. Pessoa CPF n 001.916.161-17, integrante da ABLA que atuou como pregoeiro nas contrataes efetuadas no mbito do convnio n 600281, conforme o documento Destinos de Referncia em Turismo, integrante da assistncia tcnica administratitva do ICBC. Pessoa CPF n 924.417.341-72, scio da empresa Juris Forte Assessoria e Consultoria Empresarial Ltda. contratada pela ABLA, conforme o referido documento, integra a equipe do ICBC como apoio administrativo.
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Considerando que as pessoas citadas possuem vnculo com o ICBC, de se supor que se conheam e no mbito do convnio n 600281, em execuo pela ABLA, um deles atua como pregoeiro e o outro scio de empresa contratada. Destaca-se que a pessoa CPF 410.140.061-04 tambm j integrou a equipe de Coordenao do ICBC, tendo atuado como consultor em projeto de qualificao de artesos. Responsveis:
Nome Breno Mendona Vieira Jairo Mendona Jnior Marcelo de Oliveira Safadi Cargo Integrante da ABLA e do ICBC; pregoeiro nas contrataes efetuadas no No se aplica mbito do convnio n 600281 Integrante do ICBC; scio da empresa Juris Forte Assessoria e No se aplica Consultoria Empresarial Ltda scio da empresa Articum Desenvolvimento de Negcios e Marketing No se aplica ltda, contratada para a elaborao da estratgia de comunicao e marketing do projeto SIAPE

XIV.1.10. Inexecuo do item 3.1.2 Programas em rdio (30 programas Rdio aula), no valor de R$ 100.000,00, e remanejamento dos valores para o item 3.3 Produo de vdeo (15 unidades de 3 min. Vdeo aula), no valor de R$ 80.000,00 sem autorizao do concedente. Na anlise dos autos, observou-se que o Ofcio n 261/2010, autuado s fls. 6140 do processo n 72.000.004021/2007-90, apresentado pela ABLA ao DCPAT/MTUR, possui a seguinte justificativa para incorporao dos recursos da Rubrica 3.1.2 Rubrica 3.1.3:
Os valores referentes rubrica 3.1.2 sero incorporados rubrica seguinte, 3.1.3. pois a Associao e sua contratada responsvel pelas atividades de capacitao e qualificao em cursos distncia consideram que, para cumprir os objetivos do programa, as vdeos aulas seriam mais efetivas do que a elaborao e veiculao de programas em rdio. Consideraram ainda que seria importante incluir imagens externas (gravadas em locadores de automveis) e no somente de estdio com o objetivo de dar maior dinamismo aos vdeos aulas. Essa incluso de imagens externas determinou a necessidade de um volume maior de recursos ao item 3.1.3, necessidade essa solucionada com o aporte do item 3.1.2.

Entretanto, no foi apresentado pela convenente memria de clculo referente incorporao promovida. Ademais, no se identificou no processo autorizao pela concedente para a alterao efetuada no Plano de Trabalho. Identificou-se somente meno alterao na Nota Tcnica n 294/2010/DCPAT/SNDPTUR/MTUR, de 29/12/2010, s. Fls. 6173, de anlise da prestao de contas parcial do convnio, transcrita in verbis:
Quanto inexecuo da etapa 3.1.2 e ao remanejamento dos recursos dessa para a etapa 3.1.3, a convenente procura justific-los pela afirmao de que as vdeo-aulas se mostraram mais efetivas qualificao do que a veiculao de programas de rdio. Acrescenta, ainda, haverem sido feitas alteraes nas vdeos-aulas, tendo em vista dar-lhes maior dinamismo.

Assim, observa-se que a convenente promoveu alteraes no Plano de Trabalho revelia do concedente, situao vedada pela IN n 01/97:
Art. 15. O convnio, ou Plano de Trabalho, este quando se tratar de destinao por Portaria Ministerial, somente poder ser alterado mediante proposta do convenente, devidamente justificada, a ser apresentada em prazo mnimo, antes do trmino de sua 319

vigncia, que vier a ser fixado pelo ordenador de despesa do concedente, levando-se em conta o tempo necessrio para anlise e deciso. Art. 16. As alteraes de que trata o artigo anterior sujeitam-se ao registro, pelo concedente, no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo FederalSIAFI.

Responsveis:
Nome Jos Adriano Donzelli SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

XIV.1.11. Falhas identificadas na execuo do convnio, tais como pagamento de tarifas bancrias com recursos do convnio e falta de identificao dos documentos fiscais com o nmero do convnio a que se refere. Nos extratos bancrios apresentados pela convenente, constatou-se a cobrana indevida de tarifas bancrias no total de R$ 174,40, o que vedado pelo art. 8 da IN-STN n 01/97:
Art. 8 vedada a incluso, tolerncia ou admisso, nos convnios, sob pena de nulidade do ato e responsabilidade do agente, de clusulas ou condies que prevejam ou permitam: (...) VII - realizao de despesas com taxas bancrias, com multas, juros ou correo monetria, inclusive, referentes a pagamentos ou recolhimentos fora dos prazos;

Nas anlises efetuadas, constatou-se que nas notas fiscais apresentadas pelas empresas contratadas no constam o atesto de recebimentos dos servios pela convenente, tampouco a identificao do nmero do convnio que gerou a execuo.

ANEXO XV Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL A Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL (CNPJ 29363868000138) uma entidade sem fins lucrativos que representa representar e desenvolve o setor de alimentao fora do lar, promovendo aes que contribuam para o desenvolvimento do segmento de alimentao fora do lar no cenrio nacional. O Ministrio do Turismo celebrou 34 convnios com a entidade a partir do exerccio de 2004, o que representou um valor total pactuado de R$ 62.879.169,43 at o presente exerccio e o repasse de R$ 50.781.618,43 entre setembro de 2006 e outubro de 2011. Dos convnios celebrados com a entidade, aquele de n 717476, cujo valor total pactuado de R$ 15.654.000,00, refere-se implantao de uma estratgia de qualificao para os bares e restaurantes, visando prepar-los para a realizao dos eventos Copa das Confederaes de 2013 e Copa do Mundo de Futebol de 2014. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira de Bares e Restaurantes a partir do exerccio de 2009, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
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Tabela 1 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira de Bares e Restaurantes Convnio 732123 724452 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 835.000,00 134.500,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 928.000,00 149.500,00

717476

708825

704459 703269 703246 703206

Campanha de promoo da gastronomia brasileira 13/04/2010 por meio do Festival Gastronmico Brasil Sabor 2010 Realizao de estudo sobre legislao trabalhista 30/12/2009 para o setor de alimentao fora do lar Estabelecer e implantar uma estratgia de qualificao para os bares e restaurantes visando prepara-los para receber o publico estrangeiro, 31/12/2009 bem como brasileiro, que viro aos destinos tursticos durante a realizao dos eventos: Copa das Confederaes de 2013 e Copa do Mundo de Futebol de 2014 Realizao do Projeto Caminhos do Sabor. A Unio faz o destino nos municpios de Vrzea Grande-MT, Campo Mouro-PR, Rondonpolis31/12/2009 MT, Manhuau-MG, Manhumirim-MG, Chapada dos Guimaraes-MT, Nobres, Pontes e Lacerda-MT, Gurupi-TO e Cacoal-RO 18/08/2009 21o Congresso Nacional da Abrasel Festival gastronmico Brasil Sabor 2009 no 30/04/2009 Estado do Maranho Realizao do VI Festival gastronmico Brasil 27/04/2009 Sabor Braslia e do evento de abertura nacional do festival Campanha de promoo da gastronomia brasileira 22/04/2009 por meio do Festival Gastronmico Brasil Sabor 2009 Total (R$)

10.940.000,00

15.654.000,00

2.300.250,00

3.639.500,00

350.000,00 150.000,00 150.000,00 687.000,00 15.546.750,00

437.500,00 167.000,00 166.700,00 767.000,00 21.909.200,00

Resultados das anlises realizadas XV.1. Convnio 717476/2009 Ao: Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Estabelecer e implantar uma estratgia de qualificao para os bares e restaurantes visando prepara-los para receber o publico estrangeiro, bem como brasileiro, que viro aos destinos tursticos durante a realizao dos eventos: Copa das Confederaes de 2013 e Copa do Mundo de Futebol de 2014
Vigncia: 31/12/2009 a 18/11/2011. Vigncia inicial de 31/12/2009 a 31/12/2010, tendo sido prorrogado at 18/11/2011.

Processo: 72031.005457/2009-09 Montante de recursos financeiros: R$ 15.654.000,00, dos quais R$ 14.088.000,00 so provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 1.566.000,00 de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siafi em 07/11/2011): Em Execuo Origem dos recursos: programao A vigncia inicial do convnio era de 31/12/2009 a 31/12/2010, tendo sido prorrogado de ofcio at 19/03/2011. Posteriormente, em 04/08/2010, foi assinado o 1 Termo Aditivo alterando a clusula referente aos recursos oramentrios e financeiros. Em jan/2011 a vigncia foi prorrogada de ofcio at 18/11/2011.
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O Plano de Trabalho foi apresentada em 20/10/2009, tendo sido aprovado por meio da Nota Tcnica n 199/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, fls. 27 do processo n. 72031.005457/200909, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Em relao tramitao processual no MTur, observou-se que no dia 20/10/2009 foi apresentada a proposta de trabalho no SICONV, entretanto, s no dia 30/12/2009 foi emitida a Nota Tcnica n. 202/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur pelo Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Um dia depois, 31/12/2009, foi emitido o parecer jurdico e assinado o termo de convnio. Em consulta ao SICONV, em 22/08/2011, verificou-se que a convenente efetuou contrataes no total de R$ 13.902.000,00, conforme relao da Tabela 1 a seguir:
Tabela 1: Contrataes efetuadas no mbito do convnio n 717476, conforme consulta ao Siconv em 22/08/2011 Nmero 471747/2010 171747/2010 571747/2010 671747/2010 271747/2010 371747/2010 Licitao 4717476 1717476 5717476 6717476 2717476 3717476 CNPJ Empresa 3466514000125 6900652000169 9378467000144 8670370000148 32652943000195 2932231000169 Empresa Insight Consultoria Empresarial Ltda. BSB Servios Cine Video Ltda. Ampla Educao Integral Ltda. MRC Centro de Negcios Ltda. Bahia Bella Viagens e Turismo Ltda. LC Comunicao e Marketing Ltda. Valor (R$) 7.864.600,00 1.936.400,00 2.233.000,00 210.000,00 429.000,00 1.229.000,00 13.902.000,00

Total

O repasse de recursos, previsto para ser efetuado em cinco parcelas, das quais j foram liberadas 4 parcelas, totalizando R$ 10.940.000,00, apresenta o cronograma constante da Tabela 2, a seguir.
Tabela 2: Cronograma de liberao de recursos do convnio 4/5 parcelas Nmero da Ms Parcela 1 Dezembro 2 Fevereiro 3 Abril 4 Junho 5 Agosto Total Ano 2009 2010 2010 2010 2010 Valor (R$) 2.364.000,00 1.576.000,00 3.500.000,00 3.500.000,00 3.148.000,00 14.088.000,00 Valor Desembolsado (R$) 2.364.000,00 1.576.000,00 3.500.000,00 3.500.000,00 0,00 10.940.000,00 Data do desembolso 19/03/2010 20/10/2010 30/12/2010 07/07/2011 -

Os pagamentos efetuados pela ABRASEL at 22/08/2011 totalizam R$ 10.169.027,34, conforme consulta realizada no SICONV em 22/08/2011 e detalhados na Tabela 3, a seguir.
Tabela 3: Pagamentos efetuados no mbito do convnio n 717476, conforme consulta ao Siconv em 22/08/2011 CNPJ/razo social 02932231000169 / LC Comunicao e Marketing Ltda. 03466514000125 / Insight Consultoria Empresarial Ltda. 06900652000169 / BSB Servios Cine Video Ltda. 08670370000148 / MRC Centro de Negcios Ltda. 09378467000144 / Ampla Educao Integral Ltda. 322 Total 773.596,10 4.977.330,67 1.550.778,46 204.330,00 2.233.000,00

10540994000192 / HTV Logstica Ltda. 32652943000195 / Bahia Bella Viagens e Turismo Ltda. 34028316001509 / Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos Em branco Total Global

18.843,40 353.205,37 17.755,10 40.188,24 10.169.027,34

Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XV.1.1. Celebrao do convnio n 717476/2009, em 31/12/2009, no valor de R$ 15.654.000,00, sem anlise dos custos envolvidos e sem anlise da capacidade tcnica da entidade convenente. A Associao Brasileira de Bares e Restaurantes apresentou proposta de trabalho no SICONV, em 20/10/2009, para qualificao de 15.360 profissionais e 100 restaurantes na rea de gastronomia, nas doze cidades-sede da Copa de 2014, no valor de R$ 15.654.000,00. A proposta de trabalho foi aprovada por meio da Nota Tcnica n 199/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, fls. 27 do processo n 72031.005457/2009-09, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Conforme a referida Nota os custos apresentados no Plano de Trabalho previamente analisados esto de acordo com o mercado em funo dos indicadores de custos utilizados no mbito da Coordenao-Geral de Qualificao e Certificao, constantes dos projetos apoiados. Diante o exposto somos pela aprovao do Plano de Trabalho. Apesar do Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao informar que os custos esto de acordo com o mercado em funo dos indicadores de custos utilizados pelo Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, no foram identificados no processo quaisquer indicadores que evidenciassem tal concluso. Tampouco foram anexadas ao SICONV pesquisas de preos para comprovao dos valores constantes no Plano de Trabalho. Assim, a rea tcnica do Ministrio do Turismo aprovou a celebrao de convnio no montante proposto pelo convenente sem realizar qualquer tipo de anlise em relao aos custos propostos pela ABRASEL. Em relao necessria avaliao da capacidade tcnica da entidade convenente, a rea tcnica do ministrio assim se manifestou:
Vale ressaltar que a instituio proponente parceira deste Ministrio em vrios outros projetos e, nos ltimos cinco anos, firmou os seguintes convnios de cooperao tcnica: Programa de Qualidade na Mesa; Mostra Gastronmica do Salo do Turismo 2005 e 2006; Movimento Brasil Sabor de Valorizao da Gastronomia Brasileira como Expresso e Identidade Cultural e Diferencial Competitivo para Turismo; Realizao de Mostra Gastronmica durante a 3 Edio do Frum Mundial de Turismo; Edio de Tradutor Gastronmico. Programa Caminhos do sabor, em 55 municpios brasileiros. Isso evidencia que a Abrasel detm capacidade tcnica e operacional para execuo do objeto proposto.

Em consulta aos autos, verificou-se que o posicionamento do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo quanto capacidade tcnica da entidade foi
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embasado em um documento de 5 pginas, sem assinatura e sem identificao da sua origem, contendo a relao das atividades desenvolvidas pela ABRASEL nos ltimos 05 anos atravs de convnios de cooperao firmados com o Ministrio do Turismo. Ademais, em consulta ao SICONV no foram identificados os documentos referentes comprovao da existncia de qualificao tcnica e de capacidade operacional exigidos no art. 18, inciso VII, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008, a saber:
VII - comprovao da qualificao tcnica e da capacidade operacional, mediante declarao de funcionamento regular nos 3 (trs) anos anteriores ao credenciamento, emitida por 3 (trs) autoridades do local de sua sede.

Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XV.1.2. Aceitao de atendimento de clusula suspensiva baseada em planilha oramentria contendo itens descritos de forma genrica, sem comprovao de que os preos praticados no mbito do Convnio n 717476 esto de acordo com os valores de mercado. O convnio n 717476 foi celebrado com condio suspensiva para a apresentao de Termo de Referncia e de planilha oramentria relativa aos custos finais constantes do Termo, no prazo de 60 dias a contar da data de assinatura do instrumento. O Plano de Trabalho deveria ser readequado em observncia ao Termo de Referncia e planilha oramentria relativa aos custos aprovados pelo concedente. Por meio da Nota Tcnica n 038/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 18/03/2010, elaborada por Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, a clusula suspensiva foi considerada atendida. A planilha oramentria apresentada contm valores de trs empresas para cada item. Entretanto, os itens listados so discriminados de forma genrica, sendo que os valores apresentam variaes entre si de at 100%. Como exemplo, cita se o item Reproduo de kits de treinamento para qualificao de profissionais de atendimento de acordo com metodologia desenvolvida, que inclui um conjunto de vdeo-aulas, livro didtico e acesso ao sistema de avaliao do conhecimento via web para o qual foi apresentado oramento variando de R$ 855.000,00 a R$ 1.800.000,00. Outro item que apresentou grande oscilao foi aquele referente a Reproduo de kits para qualificao de Profissionais Independentes Credenciados (PIC), que inclui livro de treinamento, cujos valores variaram de R$ 18.000,00 a R$ 36.000,00. Tal fato, associado no apresentao de pesquisas de preos efetuadas pelo concedente, invalida a assertiva de que os valores apresentados esto em conformidade com os praticados no mercado. No obstante, a rea tcnica do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo acatou a planilha oramentria, aprovou os valores apresentados e, consequentemente, o Plano de Trabalho inicial, vez que considerou que respaldam os custos apresentados no plano de trabalho que compe o objeto do convnio.
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Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1687170 1663751 1188298 Cargo Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XV.1.3. Aprovao de Plano de Trabalho contendo metas com descrio genrica e imprecisa, sem detalhamento dos itens de despesa. As anlises relacionadas ao processo n 72031.005457/2009-09, referente ao convnio n 717476, evidenciaram fragilidade na anlise tcnica do Plano de Trabalho, que culminou na sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem. Os itens do Plano de Trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificado no processo, tampouco no SICONV, parmetros mnimos, tais como quantitativo de consultores e horas necessrias para a elaborao e construo dos contedos, alm do valor/hora, definio dos quantitativos e tipos de materiais promocionais, valores unitrios dos itens que compem o material didtico, dentre outros. A no realizao de pesquisa detalhada dos itens e a no apresentao de memria de clculo dos custos pela convenente comprovam que a aprovao do plano de trabalho pelo Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados no plano de trabalho e no projeto bsico condio imprescindvel para o acompanhamento da execuo do ajuste e para a verificao da adequabilidade dos valores praticados com os de mercado, bem como para a comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio. Conforme j registrado, a proposta de trabalho foi aprovada por meio da Nota Tcnica n 199/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, fls. 27 do processo n 72031.005457/2009-09, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XV.1.4. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio; identificao de existncia de vnculo societrio entre as empresas que participaram da cotao prvia de preos. Na anlise do processo referente ao convnio n 717476, observou-se que houve simulao de cotao prvia de preos nas contrataes realizadas pela ABRASEL.
325

Em consulta ao SICONV, identificou-se campos sem informao referentes s supostas cotaes de preos, como data de publicao do Termo de Referncia e nmero do processo. Observou-se, tambm, que no foram inseridos os arquivos referentes s propostas de preos apresentadas pelas empresas, tampouco informaes acerca das cotaes apresentadas foram localizadas no processo. Ademais, para as cotaes de preos 0671747/2010, 0271747/2010 e 0371747/2010 s foram informadas as empresas contratadas, indcio de que no houve divulgao da cotao e participao de outras empresas. Em relao aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007:
Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

A Portaria Interministerial n 127/2008 que, em seu Art. 46, normatiza a execuo do Decreto n 6.170, define o processo de Cotao Prvia pela realizao dos seguintes passos: 1) Elaborao do termo de referncia, contendo a descrio completa e detalhada do objeto a ser contratado e definio se a cotao ser de: menor preo, ou melhor tcnica (melhor currculo, ou termo de referncia); 2) Cadastramento, no SICONV, do termo de referncia elaborado; 3) Divulgao da seleo, mediante notificao automtica, realizada pelo SICONV, das empresas cadastradas no SICAF para fornecimento dos bens ou servios objeto da contratao; 4) Abertura de prazo para a apresentao de propostas, de, no mnimo, cinco dias para aquisio de bens e de quinze dias para a contratao de servios; 5) Seleo da proposta mais vantajosa, dentre as propostas apresentadas, conforme critrios previamente definidos. Contudo, conforme informa o Manual [SICONV] para Usurios de Entidades Privadas Sem Fins Lucrativos, o Sistema SICONV ainda no realiza a notificao automtica s empresas cadastradas no SICAF, cabendo, entidade convenente apenas o registro da transao no sistema. Conforme o referido Manual, apesar da impossibilidade da entidade realizar o procedimento conforme a previso normativa, a mesma se obriga a realizar os demais passos para a seleo da empresa a ser contratada, principalmente no que diz respeito publicidade. Assim, de acordo com o Manual, devem ser realizados os seguintes passos: 1 2 3 4 Elaborao do termo de referncia e definio do critrio de julgamento: menor preo, ou melhor tcnica (melhor currculo, ou termo de referncia); A partir do valor da cotao, deve ser definida a amplitude da divulgao. Quanto maior o valor da cotao, maior deve ser a divulgao da cotao; Por fim, deve ser lanada a cotao no mercado, respeitando o prazo de 5 dias para materiais e de 15 dias para servios; Depois da cotao fechada, ou seja, feito o termo de referncia, divulgado e selecionado o fornecedor ganhador do processo, tudo deve ser registrado no SICONV.

326

Ocorre que as informaes constantes do SICONV no so suficientes para evidenciar a realizao das cotaes de preos, uma vez que no h registro das empresas que supostamente teriam participado, conforme determina a legislao, e no h registro de publicao de editais. Outro fato que corrobora a simulao de procedimento licitatrio a existncia de vnculo societrio entre as empresas informadas no SICONV. A pessoa CPF 679.361.648-04, scio da empresa LC Comunicao e Marketing Ltda. desde 1998, teve como scio no perodo de 2005 a 2008 a pessoa CPF 639.947.556-20. Este, por sua vez, scio da BLC Pesquisa e Informao Ltda. desde 2003, foi scio, nesta empresa, da pessoa CPF 679.361.648-04 no perodo de 2003 a 2007. Adicionalmente, foi identificada a contratao do mesmo contador, pessoa CPF 605.889.506-53, CNPJ 16.641.045/0001-85, para as empresas citadas, outra evidncia das ligaes entre as mesmas. Ressalta-se que as empresas LC Comunicao e Marketing Ltda e BLC Pesquisa e Informao Ltda apresentaram cotaes para cerca de 50% dos itens cotados no mbito do Convnio n 717476. Foi identificado, tambm, que um mesmo scio integra a base societria de duas das empresas contratadas. A pessoa CPF 614.363.055-00, scia-responsvel da empresa HTV Logstica Ltda. integra o quadro societrio da empresa Bahia Bella Viagens e Turismo Ltda. desde 27/03/2009. Outro indicativo de no realizao de cotao prvia de acordo com os normativos a contratao do mesmo grupo de empresas nos Convnios 708825 e 717476: Insight Consultoria Empresarial Ltda, MRC Centro de Negcios Ltda, HTV Logstica Ltda, LC Comunicao e Marketing Ltda e Bahia Bella Viagens e Turismo Ltda. Esse grupo de empresas foi beneficiado com recursos da ordem de R$ 12.775.143,40 nesses dois convnios. Destaca-se que o convnio n 708825 foi firmado pelo Ministrio do Turismo com a ABRASEL e o objeto consiste em Realizao do Projeto Caminhos do Sabor A Unio faz o destino nos municpios de Vrzea Grande-MT, Campo Mouro-PR, Rondonpolis-MT, Manhuau-MG, Manhumirim-MG, Chapada dos Guimares-MT, Nobres, Pontes e Lacerda-MT, Gurupi-TO e Cacoal-RO. No convnio n 708825, como ocorreu no convnio n 717476, tambm no foram anexados ao SICONV arquivos com as cotaes de preos e foram informadas como licitantes somente as empresas contratadas, indcio de que no houve divulgao da cotao e nem participao de outras empresas. Dessa forma, mediante simulao de realizao de cotao prvia, algumas empresas foram reiteradamente contratadas para a execuo de convnios celebrados entre a ABRASEL e o Ministrio do Turismo, em inobservncia aos princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, conforme dita o Decreto n 6170/2007. Entre os exerccios de 2008 e 2010, o Ministrio do Turismo celebrou 12 convnios com a ABRASEL, os quais totalizaram R$ 23.596.700,00. Nestes, a empresa LC Comunicao e Marketing Ltda., contratada em 7 dos 12 convnios, foi beneficiada com recursos no montante de R$ 3.674.122,00; a empresa Insight Consultoria Empresarial Ltda, contratada em 2 convnios, foi beneficiada com recursos no montante de R$ 10.041.100,00; a empresa MRC Centro de Negcios Ltda., contratada em 4 convnios, foi beneficiada com recursos no montante de R$ 360.250,00 e a empresa Bahia Bella Viagens e Turismo Ltda, contratada em 3 dos convnios celebrados, foi beneficiada com recursos no montante de R$ 633.780,00.

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Responsveis:
Nome Antnio Paulo Solmucci Jnior Andr Vidigal Cavalcanti de Lacerda Bernardo Antnio Corra Sauro Henrique de Almeida Ana Cristina Souza Megale Vianna SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente No se aplica scio da empresa LC Comunicao e Marketing Ltda. No se aplica scio da BLC Pesquisa e Informao Ltda. contador da empresa LC Comunicao e Marketing Ltda. No se aplica contador da empresa BLC Pesquisa e Informao Ltda. scia-responsvel da empresa HTV Logstica Ltda No se aplica da empresa Bahia Bella Viagens e Turismo Ltda.

XV.1.5. Contratao de empresas anteriormente aprovao dos custos do Plano de Trabalho do Convnio n 717476. O convnio n 717476, celebrado com condio suspensiva para a apresentao de Termo de Referncia e de planilha oramentria relativa aos custos finais, somente teve os custos aprovados em 18/03/2010. No obstante, a convenente firmou contratos em 25/01/2010 com as empresas Insight Consultoria Empresarial Ltda. e Bahia Bella Viagens e Turismo Ltda. nos valores de R$ 7.864.600,00 e R$ 429.000,00, respectivamente, data anterior aprovao dos custos finais do projeto. Ressalta-se que nenhum dos contratos firmados para execuo do convnio foram identificados no SICONV. Entretanto, conforme informao contida na Nota Tcnica n 246/2010/DCPAT/SNPDTUR/MTUR, de 06/12/2010, que aprova o 2 Relatrio de Execuo, os contratos firmados com a BSB Servios Cine Vdeo Ltda., Bahia Bella Viagens e Turismo Ltda. e LC Comunicao e Marketing Ltda. encontravam-se disponveis no SICONV, evidncia de que uma de duas situaes ocorreu: ou os contratos foram posteriormente excludos do SICONV ou os contratos no estavam disponveis no Siconv e a Nota Tcnica elaborada pelo Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo carece de fundamentao quanto a este item em particular. Responsveis:
Nome Antnio Paulo Solmucci Jnior SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

XV.1.6. Aprovao de Planos de Trabalho com valores divergentes para itens similares. Utilizando como parmetro os valores praticados no mbito do Convnio n 708825, tambm celebrado com a ABRASEL e na mesma data do convnio em anlise, 31/12/2009, identificou-se que os convnios possuam valores discrepantes para itens similares dos Planos de Trabalho. No convnio n 717476, o valor unitrio para a execuo da Etapa 3.1, que consiste na elaborao de Plano de ao para cada uma das 12 cidades sede com vistas a identificar aes necessrias para a adequao da oferta atual identificada no setor de alimentao fora do lar oferta desejada para 2013, orientando as aes dos prximos anos, de R$ 20.000,00. Entretanto, observou-se que no Convnio n 708825 o valor unitrio do item Elaborao de um Plano de Ao para o destino, a partir da anlise das informaes de oferta e demanda do setor de
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alimentao fora do lar, com o objetivo de planejar as aes do projeto em prol da melhoria da competitividade do destino de R$ 13.000,00. Assim, a diferena de valor para a elaborao de cada Plano de Ao, entre os dois convnios, firmados com a mesma entidade e na mesma data, de R$ 7.000,00. Assim, o custo no convnio em anlise (convnio n 717476) estaria superdimensionado em um montante de R$ 84.000,00 (12 cidades-sede x R$ 7.000,00/Plano de Ao), a considerar-se que os custos orados no outro convnio esto adequados. O item referente avaliao do projeto tambm apresenta discrepncias entre os valores orados em um e outro convnio. No convnio n 708825 o valor unitrio do item Realizao da avaliao final dos resultados do programa nos destinos, processamento e tabulao dos resultados e elaborao de relatrio final de R$ 2.500,00. Enquanto que no convnio n 717476 o valor do item Desenvolvimento de uma anlise criteriosa sobre os resultados do projeto com sugestes, crticas e que possibilitem um exitosa aplicao no universo de R$ 4.166,66. Conforme registros existentes no Siconv, as anlises referentes aos dois convnios tiveram a aprovao do Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e da Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, de forma que as discrepncias ora relatadas deveriam ter sido por eles identificadas e sanadas previamente aprovao dos custos apresentados pelo convenente. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XV.1.7. Falta de detalhamento de itens do Plano de Trabalho do convnio n 717476, caracterizando sobreposio de metas, e consequente aferio da execuo de meta sem informaes mnimas necessrias. Em relao ao material promocional do projeto, para o qual foram previstos gastos no valor total de R$ 803.000,00, identificou-se no Plano de Trabalho do convnio n 717476 os trs itens apresentados na Tabela 4, a seguir.
Tabela 4: Itens previstos no Plano de Trabalho do convnio n 717476 material promocional Etapa 1.1 Descrio Unidade Quantidade 1 1 1 Valor Unitrio 180.000,00 480.000,00 143.000,00 Valor Total 180.000,00 480.000,00 143.000,00 803.000,00

Criao de material institucional / promocional do servio projeto, customizado para cada destino Produo de material de divulgao do projeto para 1.12 servio cada um dos destinos envolvidos Produo de material promocional do projeto para 1.13 servio cada um dos destinos envolvidos Total

Pelas descries dos trs itens, haja vista que no h detalhamento dos mesmos, observa-se que h sobreposio a partir da insero dos mesmos no Plano de Trabalho, vez que todos so referentes produo de material de divulgao do projeto. Entretanto, tal ocorrncia no foi apontada na
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anlise tcnica do Plano de Trabalho, efetuada pelo Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Posteriormente, por meio da Nota Tcnica N 132 /2011 DCPAT/SNPDT/MTur, que aprovou o 3 Relatrio de Execuo apresentado pela convenente e a liberao da 4 parcela de recursos, a rea tcnica, mais uma vez, no se atentou para a duplicidade dos referidos itens. A Nota Tcnica foi elaborada por Tcnica Especialista em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora do referido Departamento. Na Nota Tcnica foi considerado que houve execues da ordem de 51% e 91% para as etapas 1.1 e 1.12, respectivamente, baseando-se na apresentao de exemplares do produto pela convenente, sem questionamentos quanto similaridade das etapas:
No que se refere s etapas 1.1 e 1.12, foram produzidos e apresentados modelos das seguintes peas: pasta; bloco de anotaes; trs mini folders (um sobre o curso de atendimento, outro sobre o curso de segurana dos alimentos e um terceiro sobre o curso de multiplicador); folder institucional; carta de agradecimento ao empreendedor; termo de adeso apresentado s empresas; fichas de cadastro da empresa e do participante; papel e envelope timbrado; certificados (para o profissional e para a empresa); sacola plstica e caneta com o logotipo do projeto.

Ressalta-se que no foram identificadas especificaes detalhadas para os itens de divulgao (folder, banner, cartaz, etc) no Plano de Trabalho, tampouco no projeto bsico. Assim, conforme j apontado em item desse relatrio, constata-se que o Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo aprovou os itens de divulgao na ausncia de detalhamentos essenciais, como tipo de material de divulgao, quantitativos e especificaes dos mesmos, que permitissem a averiguao da adequabilidade dos custos praticados aos de mercado e o posterior controle da execuo dos itens do Plano de Trabalho. Conforme j registrado, a proposta de trabalho foi aprovada por meio da Nota Tcnica n 199/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, fls. 27 do processo n 72031.005457/2009-09, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XV.1.8. Sobrepreo em itens do Plano de Trabalho do Convnio n 717476 referentes reproduo de material didtico, com potencial prejuzo no valor de R$ R$ 1.840.851,00. Em anlise dos custos de itens que compem o Plano de Trabalho do convnio, foi identificado sobrepreo nos itens referentes reproduo do material didtico. O valor previsto no plano de trabalho para a reproduo do material didtico, o qual compreende livro, DVD com vdeo-aula e carta contendo senha para acesso via web, de R$ 2.073.000,00, conforme detalhamento na Tabela 5, a seguir.

330

Tabela 5: Relao do material didtico a ser produzido no mbito do convnio n 717476 Etapa Descrio Reproduo de kits para qualificao de Multiplicadores de Informaes Tursticas (MIT), que inclui um conjunto de vdeo-aulas, livro didtico e acesso ao sistema de avaliao de conhecimentos via web Reproduo de livro de treinamento para a qualificao dos Profissionais em Segurana dos Alimentos Reproduo de kits para qualificao de Profissionais Independentes Credenciados (PIC), que inclui livro de treinamento Reproduo de kits de treinamento para qualificao de profissionais de atendimento de acordo com metodologia desenvolvida, que inclui um conjunto de vdeo-aulas, livro didtico e acesso ao sistema de avaliao do conhecimento via web Reproduo de kit de video-aulas para a qualificao dos Profissionais em Segurana dos Alimentos, que inclui livro de treinamento Reproduo de kits aula de ingls com video-aulas de ingls sobre informao tursticas bsicas, de ingls bsico e atendimento bsico em ingls e livro didtico Reproduo de kits aula de espanhol com videoaulas de espanhol sobre informao tursticas bsicas, de espanhol bsico e atendimento bsico em espanhol e livro didtico Total Unidade Quantidade Valor Unitrio 150,00 Valor Total

5.13

unidade

3000

450.000,00

5.15 5.14

unidade unidade

3000 360

25,00 50,00

75.000,00 18.000,00

5.12

unidade

9000

95,00

855.000,00

5.9

unidade

1500

150,00

225.000,00

5.11

unidade

1500

150,00

225.000,00

5.10

unidade

1500

150,00

225.000,00 2.073.000,00

Em pesquisas realizadas junto a empresas e consultas a preos praticados por outros rgos federais para a reproduo de itens assemelhados aos discriminados no documento Design institucional aplicado apresentado pela convenente, foi identificado sobrepreo em montante estimado de R$ 1.840.851,00, conforme detalhado na Tabela 6, a seguir.
Tabela 6: Comparativo de preos do material didtico a ser produzido no mbito do convnio n 717476 com valores praticados no mercado ou por outros rgos pblicos federais Material didtico Livro didtico: Formato e linguagens escrita e grfica tpica de revista. - At 100 pginas, em formato final de 20 X 26,5 cm, sendo 4 cores capa e miolo. - Capa em papel couche liso LD 230g e miolo em papel Starmax semi-brilho LD 90 g. - Lombada de 6mm em hot melt e refile DVD com vdeoaulas, com impresso da identidade visual do curso em 4 cores; em capa de papel colorido com frente transparente Carta com login e senha, ou cdigo de acesso plataforma web Total Quantidade Valor total Plano de Trabalho* Valor mdio unitrio -pesquisas de preos Valor total pesquisas de preos

19.860

16.500 12.000

* No foram informados os valores individuais de cada item, somente o valor total pela reproduo do material didtico.

6,40

127.104,00

4,33 2,80

71.445,00 33.600,00 232.149,00

2.073.000,00 331

Assim, a partir da comparao de preos efetuada, identifica-se que a aprovao do Plano de Trabalho ocorreu com sobrepreo em montante estimado de R$ 1.840.851,00. Destaca-se que no foram apresentados os valores unitrios dos itens, de forma que se pudesse fazer a apurao por itens. Conforme j registrado, a proposta de trabalho foi aprovada por meio da Nota Tcnica n 199/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, fls. 27 do processo n 72031.005457/2009-09, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XV.1.8. Aprovao de Plano de Trabalho contendo item referente construo das Trilhas de Aprendizagem Competncias Gerais, que j estavam contempladas no Contrato n 02/2010 firmado com a Fundao Getlio Vargas/FGV O Contrato n 002/2010 firmado com a Fundao Getlio Vargas, no valor de R$ 2.983.301,52 e cujo objeto a Formulao e elaborao de estratgias e instrumentos pedaggicos e operacionais para o monitoramento de Programa de Qualificao de Profissionais do Turismo para a Copa do Mundo 2014, j analisado neste Relatrio, compreendia os seguintes pontos na Etapa 3 Planejamento e construo de trilhas de aprendizagem:
Criao do ncleo do programa bsico de capacitao para todas as reas do programa; Definio das trilhas de aprendizagem por rea de atuao; Construo de guia de estudos e apresentao para cada trilha de aprendizagem; Adaptao do material de apoio aprovado a ser utilizado nas trilhas de aprendizagem; Customizao de layout das mdias impressas e digitais; Capacitao de instrutores; Formao de tutores.

Conforme Relatrio Tcnico apresentado pela FGV as Trilhas de Aprendizagem Competncias Gerais, compreenderiam os seguintes contudos:
tica e Cidadania 8h Importncia do Turismo 4h Diversidade Cultural 8h Brasil para o mundo 8h Informaes tursticas 8h Postura profissional 8h

As trilhas de competncias especficas seriam desenvolvidas por cada associao com carga horria varivel de 36h a 72h por segmento profissional. Entretanto, a criao e adequao de material referente s Trilhas de Aprendizagem Competncias Gerais foram inseridas no Convnio 717476, conforme Etapa 3, do projeto bsico:
Etapa 3 - Desenvolvimento de Metodologias, Criao e Produo de Materiais Didticos, Critrios dos TIP e Formato de Comunicao Construo de todos os contedos do material didtico que sero utilizados na preparao da rede de consultores e para a qualificao dos profissionais. 332

As metodologias trabalharo competncias especficas e outras transversais. Os contedos transversais (exceto segurana dos alimentos) so: - Informaes tursticas bsicas sobre o Brasil e a cidade sede; - Diversidade cultural do turista estrangeiro; - Copa do Mundo de 2014; - tica, cidadania e relaes interpessoais.

Assim, somente a elaborao do contedo especfico referente segurana dos alimentos, deveria ter sido includa nas Etapas 5.5, 5.6 e 5.7, as quais totalizaram R$ 430.000,00. Conforme Relatrios de Execuo apresentados pela convenente essas etapas j foram executadas. Conforme anteriormente registrado, a proposta de trabalho foi aprovada por meio da Nota Tcnica n 199/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, fls. 27 do processo n 72031.005457/200909, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XV.1.10. Aprovao de Plano de Trabalho com custos at nove vezes superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo num prejuzo potencial de at R$ 9.961.728,00. O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 717476, previa a destinao de R$ 15.654.000,00 para a capacitao de 15.360 profissionais na rea de gastronomia, perfazendo um custo mdio aluno/hora/aula de R$ 11,99. No projeto bsico do Convnio n 717476 identificou-se como pblico alvo os seguintes profissionais e quantitativos: - Qualificao de 3000 profissionais em cargos de liderana e posio de atendimento para atuarem como multiplicadores de informaes tursticas, em turmas com carga horria de 40 horas; - Qualificao de 9000 profissionais posicionados como atendentes em bares e restaurantes, em turmas com carga horria de 24 horas; - Qualificao de 3000 profissionais que trabalham na cozinha em segurana de alimentos, em turmas com carga horria de 12 horas; - Qualificao de 360 profissionais individuais (ambulantes) que atuam nas ruas, em turmas com carga horria de 32 horas. Para cada um dos pblicos-alvo, deve-se considerar, tambm, a incluso do mdulo de competncias comuns, que est composto por44 horas, conforme destacado no item anterior deste Relatrio. Da anlise dos autos, verificou-se que as aes de capacitao empreendidas no mbito do Programa Bem Receber Copa, objeto do Convnio n 717476, so similares quelas empreendidas no mbito do Plano Nacional de Qualificao do Ministrio do Trabalho e Emprego.

333

Ento, ao comparar o custo mdio aluno/hora/aula no valor de R$ 11,99, praticado na execuo do Convnio n 717476, com as referncias do Plano Nacional de Qualificao, no mbito do qual o valor mximo aceito, poca, era de R$ 4,36, identifica-se um sobrepreo estimado em montante de R$ 9.961.728,00. Conforme anteriormente registrado, a proposta de trabalho foi aprovada por meio da Nota Tcnica n 199/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, fls. 27 do processo n 72031.005457/200909, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XV.1.11. Aprovao de item referente a produo de material de Ingls e Espanhol no Plano de Trabalho do Convnio n 717476, sendo que no mbito do Contrato Administrativo n 047/2008, firmado pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Roberto Marinho, para a execuo do Projeto Ol! Turista, existia a previso de produo deste material. O Contrato Administrativo n 047/2008, firmado em 30/12/2008 entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Roberto Marinho, objetivou a formatao e a implementao de cursos distncia em lnguas estrangeiras, Ingls e Espanhol, com no mnimo 80 horas, com capacidade de atendimento para 80 mil profissionais da cadeia produtiva do turismo. O Projeto, em desenvolvimento desde 2008, qualifica profissionais do setor do Turismo em seis capitais brasileiras: Rio de Janeiro (RJ), Salvador (BA), Fortaleza (CE), Recife (PE), Manaus (AM) e So Paulo (SP). No obstante j ter sido elaborado contedo de qualificao em Ingls e Espanhol no mbito do Contrato n 047/2008, a rea tcnica do Ministrio do Turismo aprovou a produo de material didtico para cursos de idioma, Etapas 5.3 e 5.4 do Convnio n 717476, implicando em desperdcio potencial de recursos pblicos no valor de R$ 420.000,00. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XV.1.12. Pagamento de despesas inelegveis com recursos do convnio no total de R$ 9.637,59. A ABRASEL apresentou juntamente com os Relatrios Tcnicos de Execuo comprovantes de pagamentos j efetuados no mbito do Convnio. Na anlise desses pagamentos identificou-se pagamentos indevidos com recursos do convnio para despesas realizadas em churrascarias, farmcias e supermercados, listados a seguir:
Empresa Tratoria Mistura fina Tratoria Mistura fina Restaurante Vina del Mar CNPJ 42.068.932/0001-16 42.068.932/0001-16 04.576.924/0001-91 334 NF Valor (R$) 60510, de 25/04/2010 325,00 60508, de 25/04/2010 2.015,00 026437, de 25/04/2010 1.050,12 Pgina Fls. 422 Fls. 422 Fls. 442

Fogo de Cho Fogo de Cho BSB Grill CS Agncia de Viagem e Turismo transfer BSB Grill Lojas Americanas Farmcia Santana Clementino Nunes Comercial Petutes Alimentos ltda. (restaurante Dudu Camargo) PIR Comrcio Ltda - refeies Fogo de Cho Fogo de Cho Fogo de Cho Fogo de Cho

08.698.859/0001-28 08.698.859/0001-28 09.069.366/0001-91 07.738.734/0001-11 09.069.366/0001-91 33.014.556/0077-94 15.103.047/0069-46 65.343.618/0001-08 02.107.004/0001-07 04.582.585/0001-56 08.698.859/0001-28 08.698.859/0001-28 08.698.859/0001-28 08.698.859/0001-28 Total

22847, de16/06/2010 22848, de16/06/2010 8852, de 07/07/2010 0036, de 15/06/2010 8957, de 20/07/2010 052124, de 20/07/2010 390366, de 21/07/2010 017139, de 03/08/2010 15371, de 03/09/2010 050234, de 02/08/2010 24367, de16/09/2010 24460, de22/09/2010 23837, de13/08/2010 23994, de 20/08/2010

107,00 107,00 365,42 1.914,00 244,82 18,00 53,29 856,90 551,87 663,72 335,00 255,75 568,70 206,00 9.637,59

Fls. 446 Fls. 869 Fls. 472 Fls. 623 Fls. 751 Fls. 773 Fls. 776 Fls. 820 Fls. 840 Fls. 819 Fls. 842 Fls. 846 Fls. 853 Fls. 900

Responsveis:
Nome Antnio Paulo Solmucci Jnior SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

XV.1.13. Baixa qualidade dos dados cadastrais disponibilizados no mbito do Convnio n 717476/2009 De forma a avaliar se as capacitaes previstas foram efetivamente realizadas e se as mesmas o foram de acordo com o Plano de Trabalho aprovado, realizou-se entrevistas utilizando-se amostra estatstica de alunos constantes em relao de capacitados extrada, em 06/10/2011, do sistema de monitoramento SIGA Bem Receber Copa, do Ministrio do Turismo. Dos 12627 capacitados, constantes na relao extrada, foram selecionados 196 registros, contendo representantes de cada Unidade da Federao em que se realizou capacitao. Foi verificada a baixa qualidade dos registros constantes na relao extrada do sistema de monitoramento do Ministrio, uma vez que no foram localizados 37,8% dos profissionais capacitados constantes da amostra. Constatou-se, ainda, que, dos 122 profissionais entrevistados, 4 afirmaram no ter participado de qualquer curso de capacitao oferecido pela ABRASEL. Dessa forma, foi possvel certificar a efetiva participao de 60,2% (122) dos profissionais capacitados constantes da amostra selecionada. Caso se considere apenas os profissionais localizados, destes 96,7% afirmaram ter participado das capacitaes. ANEXO XVI Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA A Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA (CNPJ 00.287.519/0001-00) uma entidade privada, sem fins lucrativos, que congrega as operadoras de turismo, representantes de empresas de servios tursticos no exterior e outros colaboradores. A entidade est sediada em So Paulo/SP, Av. Ipiranga, 324, bloco C, 14 andar.

335

O nico ajuste firmado entre a BRAZTOA e a Administrao Pblica Federal, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, de acordo com pesquisas nos Sistemas Siconv e Siafi, o Convnio n 747212/2010. Esse ajuste foi firmado em 29/10/2010, no valor de R$ 4.805.000,00, e tem como objeto a implementao de um projeto de pesquisa, diagnstico e qualificao para agncias de turismo. Anteriormente, a entidade tinha firmado outros 9 ajustes com o Ministrio do Turismo os quais totalizam o repasse de R$ 15.741.473,56. O convnio em questo compe o rol dos ajustes firmados no mbito do Projeto Bem Receber Copa para capacitao de profissionais vinculados a operadoras de turismo. Ajuste firmado pelo Ministrio do Turismo com a entidade
A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento do Convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA objeto de anlise neste Relatrio, bem como o montante de recursos envolvido nesse ajuste. Tabela 1: Ajuste celebrado entre o MTur e a Associao Brasileira das Operadoras de Turismo - BRAZTOA Instrumento Nmero Data da Assinatura 29/10/2010 Total Objeto Resumido Projeto de Pesquisa, Diagnstico e Qualificao para Agncias de Turismo Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida) 4.805.000,00 4.805.000,00

Convnio

747212/2010

(30/12/2010) 470.890,00 470.890,00

Resultados das anlises realizadas

XVI.1. Convnio 747212/2010

Ao: 4590 Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Projeto de Pesquisa, Diagnstico e Qualificao para Agncias de Turismo Vigncia: 29/10/2010 a 30/09/2012 (vigncia inicial); prorrogada de ofcio at 30/11/2012. Processo: 72031.011103/2010-29 Montante de recursos financeiros: R$ 4.805.000,00, dos quais R$ 4.708.900,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 96.100,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 04/11/2011): Em execuo Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o convnio n 747212/2010 com a Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, para realizar pesquisa, diagnstico e qualificao de profissionais vinculados a agncias operadoras de turismo. O Convnio tem por objeto a realizao de pesquisa de perfil de consumidores, estudo de mercado, mapeamento das ocupaes, levantamento das necessidades para as agncias receptivas, cursos presenciais e distncia para operadores de turismo, receptivo, agncias de viagens e estudantes. Os cursos de capacitao previstos devem beneficiar 4.880 profissionais.
336

A liberao de recursos do convnio est restrita primeira parcela, no valor de R$ 470.890,00, realizada em 30/12/2010. No constam do processo, tampouco do Siconv, registros do andamento da execuo das etapas do convnio, conforme definidas no Plano de Trabalho. Em consulta ao Siconv, identifica-se uma srie de contratos registrados no Sistema, bem como de despesas realizadas com passagens areas e dirias. Algumas despesas destacam-se por suas vinculaes com outros convnios ou situaes abordadas neste Relatrio, so elas: a) Contratao da Fundao Universa para Desenvolvimento e realizao de cursos presenciais e a distncia ... Desenvolvimento de contedo - Sistema de gesto com EAD e suporte mensal. Ocorre que o Ministrio possui outro convnio firmado com a referida Fundao para aes de capacitao na modalidade de ensino distancia, em que a Fundao Universa foi remunerada pelo desenvolvimento de contedo e de sistema de gesto. J foram efetuados pagamentos referida entidade no valor de R$ 170.792,18, no mbito do convnio firmado com a BRAZTOA.
N Contrato 000011 Contratado Objeto Valor R$ Data Meta Associada

Fundao Universa Pesquisa, Diagnstico e 1.719.900,00 01/06/2011 1 Pesquisa, qualificao Desenvolvimento e diagnstico e realizao de cursos presenciais e a qualificao distncia (EAD) com coordenao pedaggica: Tutoria/Coordenao dos cursos Desenvolvimento de contedo - Sistema de gesto com EAD e suporte mensal - Converso do contedo para EAD Capacitao dos multiplicadores em So Paulo - Material Didtico para todos os alunos - Professores para capacitao presencial

b) Pagamentos a profisssional preso por ocasio da Operao Voucher, inclusive com pagamento efetuado em data posterior referida Operao (09/08/2011).
Contratado Eduardo Fayet Eduardo Fayet Eduardo Fayet Valor R$ 881,12 1.001,12 344,35 Data pagamento 01/06/2011 01/06/2011 15/08/2011

XVI.1.1. Celebrao do Convnio n 747212/2010, no valor de R$ 4.805.000,00, sem anlise dos custos envolvidos. A proposta de trabalho apresentada em 02/07/2010 foi aprovada por meio da Nota Tcnica n 131/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 02/07/2010, fls. 05 do processo n 72031.011103/2010-29, elaborada pelo Coordenador de Apoio Operacional e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Conforme a referida Nota O objeto da proposta apresentada demonstra-se em consonncia com os objetivos e as metas do Plano Nacional de Turismo, bem como com as finalidades da programao de trabalho deste ministrio, no fazendo qualquer avaliao acerca da adequao do Plano de Trabalho e dos custos relacionados.

337

Depois de aprovada a proposta e realizado o empenho da despesa, em 02/07/2010, foi efetuada, em outubro de 2010, a anlise tcnica para a formalizao do convnio. A referida anlise est consubstanciada na Nota Tcnica n 204/2010 DCPAT/SNPDT/MTur, de 22/10/2010, elaborada por Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Quando da anlise tcnica, o ministrio assim se manifesta sobre os custos: Os custos associados s aes previstas na proposta esto de acordo com a mdia dos valores de mercado. Tomaram-se por base os oramentos apresentados pelo proponente, relativo a cada ao do projeto. Alm desses oramentos, foram considerados, como referncia para os custos, os valores de aes semelhantes, constante em outros convnios em execuo por este departamento. Destaca-se que referida Nota Tcnica registra que o pblico-alvo do projeto ... j integra ou dever integrar a cadeia produtiva do turismo, o que est em desacordo com a diretriz definida para o Projeto Bem Receber Copa que se destinaria apenas para a capacitao de profissionais j inseridos na cadeia produtiva do turismo. Ainda, apesar do registro que os custos esto de acordo com o mercado em funo dos indicadores de custos utilizados pelo Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, no foram identificados no processo quaisquer indicadores que evidenciassem tal concluso. Identifica-se anexadas ao Siconv apenas as pesquisas de preos efetuadas pelo convenente (cotaes anexadas ao Siconv em 17/09/2010), para comprovao dos valores constantes no plano de trabalho. Assim, a celebrao de convnio no montante proposto foi aprovada pelo Ministrio do Turismo sem que tenha sido realizado qualquer tipo de validao em relao aos custos propostos pela BRAZTOA. Destaca-se que o Termo de Convnio foi assinado em 29/10/2010 pelo Secretrio Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1707709 1649281 1663751 1188298 Cargo Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

338

ANEXO XVII Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB A Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB (CNPJ 07.359.752/0001-92) uma entidade privada, sem fins lucrativos, que busca ampliar o volume de negcios e o mercado de consumo na cidade, por meio da atividade turstica, apoiando a melhoria dos servios e o atendimento aos visitantes. A entidade congrega associados que representam diversos segmentos do setor turstico e dos destinos associados. O nico ajuste firmado entre o Convention & Visitors Bureaux e a Administrao Pblica Federal, no mbito do Projeto Bem Receber Copa o Convnio n 754856/2010. Esse ajuste foi firmado em 31/12/2010, no valor de R$ 10.105.000,00, e tem como objeto qualificar profissionais do setor turstico vinculados diretamente categoria de negcios e eventos no mbito do Bem Receber Copa. A entidade, poca da assinatura do ajuste, j havia celebrado outros 19 convnios com o Ministrio do Turismo, alm de mais 1 convnio com o Instituto Brasileiro de Turismo Embratur.
Ajuste firmado pelo Ministrio do Turismo com a entidade

A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento do Convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e a Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux, objeto de anlise neste Relatrio, bem como o montante de recursos envolvido nesse ajuste.
Tabela 1: Ajuste celebrado entre o MTur e a Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida)

Convnio

754856/2010

31/12/2010

Qualificar profissionais do trade turstico vinculados diretamente (02/08/2011) 1.500.000,00 a categoria de negcios e eventos no mbito do Bem Receber Copa 1.500.000,00

10.105.000,00

Total

10.105.000,00

Resultados das anlises realizadas

XVII.1. Convnio n 754856/2010 Ao: 4590 Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Qualificar profissionais do trade turstico vinculados diretamente categoria de negcios e eventos no mbito do Bem Receber Copa. Vigncia: 31/12/2010 a 30/06/2012 Processo: 72031.017259/2010-13 Montante de recursos financeiros: R$ 10.105.000,00, dos quais R$ 9.900.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 205.000,0 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 04/11/2011): Em execuo Origem dos recursos: programao
339

O Ministrio do Turismo celebrou o convnio n 754856/2010 com a Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, para qualificar profissionais do setor turstico vinculados diretamente categoria de negcios e eventos no mbito do Bem Receber Copa. Foi realizado apenas um repasse de recursos no mbito do convnio, em 02/08/2011, no valor de R$ 1.500.000,00. Registre-se que no se identificou a anexao, ao Siconv, de quaisquer documentos relacionados execuo do ajuste, sejam documentos de processos licitatrios, de contratos, de liquidao ou de pagamento. Aparentemente, o convnio no est sendo executado. XVII.1.1. Assinatura de Convnio utilizando-se de clusula suspensiva, permitindo a posterior juntada do Plano de Trabalho e do Termo de Referncia, o que acarretou o retardamento do incio das atividades em pelo menos 6 meses e contrasta com a celeridade para a firmatura do ajuste. A tramitao acelerada das etapas de formalizao do Termo de Convnio contrastam com o longo processo de apresentao e aprovao dos Plano de Trabalho e do Termo de Referncia, conforme exemplificado a seguir. a) Etapas de formalizao fluxo acelerado. Em 30/12/2010 ocorreram os seguintes trmites: - autuao do processo, Memo n 560/2010/DCPAT/SNPDTur (fl. 01); - parecer do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo, Nota Tcnica n 297/2010 DCPAT (fls. 02 a 04); e - consulta ao registro do convnio no SICONV (fls. 05 a 22). Em 31/12/2010 ocorreram os seguintes trmites: - consulta do comprovante de inscrio e situao cadastral (fl. 23); - consulta ao SICONV quanto s certides cadastradas (fls. 24 e 25); - consulta ao SIAFI transaes CONTRANSF, CADIN e CONTVREDUZ (fls. 26 a 73); - Despacho s/n do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo (fl. 74); - DESPACHO/CONJUR/MTur/N 1759/2010 (fl. 75); e - assinatura do Convnio Mtur/CBC&VB n 754856/2010 (fls. 166 a 184). Em 21/02/2011 foi encaminhado pela CBC&VB o Ofcio n 017/2011, no qual solicitada a prorrogao do prazo da clusula suspensiva por 60 dias, no tocante apresentao do Termo de Referncia (fl. 193). Em 04/07/2011 foi expedida a Nota Tcnica n 167/2011 - DCPAT/SNPDT/MTur, relativa adequao do cronograma de desembolso do projeto (fls. 216 e 217).

340

b) Etapas de apresentao de documentao adicional A anlise do pleito foi consubstanciada na Nota Tcnica n 297/2010 DCPAT, de 30/12/2010 (fls. 02 a 04), e abordou somente os aspectos tcnicos da capacidade da Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux em atender aos objetivos propostos conforme descrito no seguinte trecho:
Assim sendo, constatamos por meio do Currculo Institucional, que a CBC&VB possui competncia tcnica e operacional para executar as aes propostas, e ainda, evidenciada a experincia em articular, sensibilizar, mobilizar pessoas e executar projetos, o que demonstra sua capacidade em implementar o projeto pleiteado.

A fim de identificar se a rea de atuao da entidade encaixava-se no objetivo proposto para o convnio, foi consultado o stio da CBC&VB na internet no endereo http://www.fbcvb.org.br. De acordo com os dados presentes nas pginas, sua atuao est voltada principalmente para a promoo e representao das entidades que atuam no ramo do Turismo de Eventos. As informaes sobre a atuao dessa confederao no tocante ao Projeto Bem Receber Copa, no site citado, apresenta os seguintes resultados:
Ministrio de Turismo cria programa para capacitar profissionais de turismo para a Copa de 2014, veiculada em 18/03/2011, no endereo: http://www.fbcvb.org.br/noticias_detalhes.asp?id=7391. O texto faz referncia a outro stio, Profissional bom de copa, endereo: http://www.bemrecebercopa.com.br, portal desenvolvido pela Fundao Getlio Vargas FGV; e Inscries para o Bom de Copa encerram prxima quarta-feira, veiculada em 21/06/2011, no endereo: http://www.fbcvb.org.br/noticias_detalhes.asp?id=7550. O texto da notcia o seguinte: As inscries para o curso Profissional Bom de Copa encerram dia 22 de junho. O curso faz parte do evento Bem Receber Copa e destinado a garons, gerentes, caixas e atendentes de bares e restaurantes. Tem 120 horas de durao e qualificar 8 mil profissionais dentre as cidades-sede da Copa Mundial de 2014. Qualquer profissional que atue na rea de hospedagem e alimentao pode participar. O curso gratuito. Para mais informaes, acesse www.bomdecopa.com.br.

Nesse portal, veiculado pela Federao Brasileira de Hospedagem e Alimentao FBHA , constam informaes sobre o programa para capacitao de 8 mil profissionais da linha de frente de bares e restaurantes em 2011, o qual ser realizado nas 12 cidades-sede (refere-se ao convnio firmado com a Federao Nacional de Hotis, Restaurantes, Bares e Similares, tambm analisado neste Relatrio). Quanto Nota Tcnica n 297/2010 DCPAT, no tocante anlise do termo de referncia e da planilha oramentria relativa aos custos finais do projeto, foi informado que ser realizada aps a insero destes no SICONV, pela Convenente, que dever ocorrer no prazo de 60 dias a contar da data da assinatura do instrumento, nos termos do art. 27 da Portaria Interministerial n 127/2008. Ademais, o Plano de Trabalho dever ser adequado em observncia ao Termo de Referncia e a planilha oramentria relativa aos custos aprovados pelo concedente. Assim, dever constar no instrumento a ser celebrado clusula especfica para atender a referida proposio. Em vista da no existncia, poca de elaborao dessa Nota Tcnica, do termo de referncia e da planilha oramentria, o responsvel pelas anlises e pela elaborao do documento no teve possibilidade de realizar anlise minuciosa do projeto proposto pela convenente. O pleito foi aprovado tecnicamente. A Nota Tcnica n 297/2010 DCPAT foi elaborada pela Coordenadora341

Geral de Qualificao e Certificao Substituta e aprovada pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. O Termo de Referncia foi apresentado aps a assinatura do convnio e o resultado da anlise do referido Termo est registrado na Nota Tcnica n 099/2011 DCPAT/SNPDT/MTur, de 29/04/2011. Foi aprovado o termo de referncia apresentado pela entidade e foi solicitado o pagamento da primeira parcela, no valor de R$ 3.122.000,01. Esta Nota Tcnica foi elaborada por Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Substituta. Para aprovao do novo Plano de Trabalho foi expedida a Nota Tcnica n 115/2011 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 12/05/2011 (fls. 204 e 205), na qual foi registrada a aprovao da reformulao do citado plano e informado que os custos esto compatveis com os valores praticados pelo mercado para a aquisio dos servios, conforme os oramentos apresentados. No se identificou qualquer iniciativa do Ministrio no sentido de validar os custos, conforme foram propostos. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 2478319 1188298 1651010 2478319 1478295 2478319 1188298 Cargo Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Substituta Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Tcnico de Nvel Superior Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Produo Associada ao Turismo Substituta Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XVII.1.2. Indcios de fraude na apresentao de propostas utilizadas para justificar os preos do convnio n 754856/2010.

A planilha de custos foi apresentada junto com o termo de referncia, e tem como base as propostas enviadas por 6 empresas: MidiaOne Marketing Promocional e Eventos; Celeiro.bmd Branding Media Design; Abradecom Associao Brasileira de Desenvolvimento e Competitividade; Conveniare Consultoria em Gesto Empresarial Ltda.; CEAD Centro de Educao a Distncia Ltda.; e Viver Assessoria e Consultoria.

Aps verificao do texto das propostas, foi verificado que h indcios de que tenham sido montadas, em vista da similaridade no texto dos primeiros pargrafos em todas elas: (...) Senhor Presidente; Apresentamos abaixo, nossa Proposta de Preos para a prestao dos servios para a execuo do objeto do Termo de Referncia concernente a Qualificar profissionais do trade turistico vinculados diretamente a categoria de negcios e eventos no mbito do Bem Receber Copa, de acordo com as especificaes indicadas a seguir:
342

OBJETIVO GERAL Por meio do ensino a distncia, qualificar 6.000 (seis) mil profissionais vinculados as entidades e mais 19.000 (dezenove) mil matriculas do trade turstico em geral, dando prioridade nos 65 Destinos Indutores, com foco nas 12 cidades sede da Copa do Mundo de 2014. OBJETIVOS ESPECFCOS _ Elaborar 10 cursos para os profissionais da rea de negcios e eventos visando o aperfeioamento da qualidade dos servios prestados aos turistas sendo estes cursos interativos e na modalidade de ensino a distncia; _ Oferecer de forma transversal aos alunos os 5 contedos bsicos disponibilizados pelo programa Bem Receber Copa, a seguir: tica e Cidadania; A importncia do Turismo como Atividade Econmica; A imagem positiva do Brasil em Megaeventos; A Diversidade Cultural dos 32 Pases das Selees da Copa 2014; Qualidade no Atendimento. _ Inserir mdulo para destacar a importncia do atendimento adequado ao deficiente fsico (turista) _ Melhorar a competitividade do setor e oferecer um servio de qualidade aos turistas, em especial aos mais de 870 mil visitantes estrangeiros esperados para a Copa do Mundo de 2014. _ Aplicar um pesquisa de aferio dos resultados com o objetivo de avaliar o impacto do projeto; RESULTADOS ESPERADOS Avano nos ndices de competitividade do turismo brasileiro; Maior captao de eventos internacionais; Fortalecimento institucional das quatro entidades; Profissionais ambientados com a tecnologia de Educao a Distncia; Sensibilizao dos profissionais e dos empreendedores quanto necessidade contnua de qualificao dos atores ligados ao turismo. Profissionais qualificados para assegurar um bom atendimento aos turistas, visando satisfao de suas expectativas, em conseqncia aumentando o tempo de sua permanncia na regio. Potencializar a qualificao para o turismo de negcios e eventos no Brasil. ATIVIDADES Os servios que nos propomos a realizar, de acordo com o Termo de Referncia pertinente ao Projeto, so os seguintes: (...) A partir desse ponto cada proposta refere-se s metas e etapas cotadas, de acordo com a rea de atuao de cada empresa. Foi observado, ainda, a ocorrncia dos mesmos erros de grafia em todas as propostas:
1. no ttulo do item OBJETIVOS ESPECFCOS falta o i; e 2. na redao das frases referentes ao prazo de validade: => VALIDADE DA PROPOSTA: 60 (noventa) dias corridos.

343

344

ANEXO XVIII Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares FNHRBS A Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares FNHRBS (CNPJ 33.792.235/0001-12) uma entidade privada, sem fins lucrativos, que agrupa, atravs de seus 61 Sindicatos, estabelecimentos de hospedagem e de alimentao. A entidade est sediada no Rio de Janeiro (Praia do Flamengo, 200, 4 andar). O nico ajuste firmado entre a FNHRBS e a Administrao Pblica Federal, a partir do exerccio de 2008, de acordo com pesquisas nos Sistemas Siconv e Siafi, o Convnio n 746977. Esse ajuste foi firmado em 23/11/2010, no valor de R$ 10.344.480,00, e tem como objeto a qualificao profissional de 8000 profissionais nas reas de gastronomia e hotelaria nas cidades-sede da Copa do Mundo de 2014. O convnio em questo compe o rol dos ajustes firmados no mbito do Projeto Bem Receber Copa para capacitao, as quais so desenvolvidas em segmentos no quais existem outras entidades realizando capacitaes relacionadas ao Bem Receber Copa no segmento de gastronomia, a Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL, e, no segmento de hotelaria, a Associao Brasileira da Indstria de Hotis ABIH. Anteriormente, a entidade tinha firmado outros 5 ajustes com o Ministrio do Turismo, sendo que 2 deles foram firmados por intermdio do Instituto Brasileiro de Turismo e os outros 3 foram firmados nos exerccios de 2007 (1 ajuste) e de 2008 (2 ajustes). Os cinco ajustes em questo totalizam o repasse de R$ 3.576.000,00. Ajuste firmado pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento do Convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e a Federao Nacional de Hotis, Restaurante, Bares e Similares FNHRBS objeto de anlise neste Relatrio, bem como o montante de recursos envolvido nesse ajuste.
Tabela 1 Ajuste celebrado entre o MTur e a Federao Nacional de Hotis, Restaurante, Bares e Similares Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Incentivar o turismo, por meio da implementao do Projeto intitulado Promover aes de qualificao para profissionais do segmento de alimentao e bebidas no mbito do programa Bem Receber Copa. Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida)

Convnio

746977/2010

23/11/2010

(29/12/2010) 1.996.484,64 (03/06/2011) 2.994.726,96

10.344.480,00

Total

4.991.211,60

10.344.480,00

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Resultados das anlises realizadas XVIII.1. Convnio 746977/2010 Ao: 4590 Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Promover aes de qualificao para profissionais do segmento de alimentao e bebidas no mbito do programa Bem Receber Copa Vigncia: 25/11/2010 a 25/10/2011 Processo: 72031.011104/2010-73 Montante de recursos financeiros: R$ 10.344.480,00, dos quais R$ 9.982.423,20 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 362.056,80 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 11/10/2011): Em execuo Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o convnio n 746977/2010 com a Federao Nacional de Hotis, Restaurante, Bares e Similares, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, para capacitao de profissionais do setor turstico, atuantes na linha de frente do segmento de hotis, bares, restaurantes e similares. O Convnio tem por objeto a concepo e o desenvolvimento de quatro trilhas de aprendizagem, para capacitao de: a) Garom/Garonete; b) Atendente; c) Caixa; e d) Gerente. Para tanto, o Plano de Trabalho aprovado prev o desenvolvimento de plataforma informacional para oferta de 4 cursos, de 120 horas-aula cada, na modalidade distncia, para um total de 8.000 profissionais, ao custo global de R$ 10.344.480,00. A capacitao prev 80 horas-aula relativas ao mdulo de competncias gerais e 40 horas-aula referentes ao mdulo de competncias especficas. Destaca-se que o convnio est em fase de execuo, com as atividades de capacitao em realizao. De acordo com informaes do convenente, os alunos concluram o 3 mdulo do curso, restando, ainda, a realizao de dois mdulos; assim, o ajuste possui 60% de execuo fsica (foram realizados 3 mdulos de 5) e 48,2% de execuo financeira. XVIII.1.1. Aprovao de Plano de Trabalho com custos at 247% superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo em sobrepreo estimado de R$ 5.796.823,00. O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 746977/2010, prev a destinao de R$ 10.344.480,00 para capacitao de 120 horas-aula para 8.000 profissionais, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$ 10,77. As aes de capacitao empreendidas no mbito do Projeto Bem Receber Copa, objeto do convnio ora analisado, so similares quelas empreendidas no mbito do Plano Nacional de Qualificao. Contudo, constata-se que, a despeito da similaridade dos objetos, o Plano de Trabalho aprovado possui o custo mdio aluno/hora/aula de R$ 10,77, que est 247% acima do valor mximo aceito, poca da assinatura do convnio, no mbito do Plano Nacional de Qualificao, de R$ 4,36. Portanto, caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mximo utilizado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, em convnios de objetos similares, a capacitao, de 120 horas, dos 8.000 profissionais, teria um custo de R$ 4.185.600,00.
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O que acarreta, de acordo com esse raciocnio, a aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo de R$ 5.796.823,00. Outro parmetro possvel para avaliar os custos da capacitao realizada a referncia de preos do Sistema Universidade Aberta do Brasil, que oferece cursos de nvel superior para camadas da populao que tm dificuldade de acesso formao universitria, por meio do uso da metodologia da educao distncia. A composio de custos do projeto enviado para a oferta do curso de Cincias Contbeis, na modalidade distncia, pela Universidade Federal de Santa Catarina UFSC, referente ao ano de 2008, foi de R$ 2.432,92. Considerando que o projeto pedaggico do referido curso prev a oferta de 360 horas-aula no primeiro e 366 horas-aula no segundo semestre, verifica-se que o custo previsto foi de R$ 3,35 por aluno/hora/aula, para a oferta de graduao a 580 alunos. Comparando-se os custos do Convnio n 746977/2010 com esse exemplo de composio de custos da Universidade Aberta, verifica-se um sobrepreo no montante de R$ 6.766.423,20. Uma vez que considerando o custo aluno/hora/aula de R$ 3,35, o custo global incorrido seria de R$ 3.216.000,00, para execuo do objeto do ajuste. Diante do exposto, conclui-se que a equipe tcnica do Ministrio do Turismo aprovou o Plano de Trabalho do convnio com custos superdimensionados. Destaca-se que o Plano de Trabalho foi analisado e aprovado por meio da Nota Tcnica n 214/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 05/11/2010, fls. 35 do processo n. 72031.011104/2010-73, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XVIII.1.2. Aprovao de Plano de Trabalho prevendo a adaptao de contedos elaborados pela Fundao Getlio Vargas no mbito de Contrato com o Ministrio do Turismo, caracterizando a realizao de despesa antieconmica. Relatrio de Prestao de Contas parcial apresentado pelo convenente afirma que foram desenvolvidos quatro cursos, contemplando capacitaes para as funes de Garom/Garonete, de Atendente, de Caixa e de Gerente divididos em habilidades gerais (com 80 horas de durao), comum a todos os cursos, e em habilidades especficas (com 40 horas de durao). Informaes constantes na Prestao de Contas apresentada registram que o mdulo introdutrio, comum a todos os cursos, foi produzido pela Fundao Getlio Vargas FGV, o que est de acordo com as definies do Ministrio do Turismo para as capacitaes no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Conforme diretriz do Ministrio do Turismo, os contedos tica e Cidadania, Importncia do Turismo, Diversidade Cultural, Brasil para o Mundo e Informaes Tursticas foram elaborados e disponibilizados pela Fundao Getlio Vargas, com vistas a uniformizar as aes de todas as entidades envolvidas no Projeto de Capacitao do Bem Receber Copa.
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Cabe destacar, contudo, que na planilha de formao de preos da FNHRBS foi includo (e aprovado pelo Ministrio) item denominado adaptao de contedos transversais definidos pelo MTur, no valor de R$ 124.200,00. Assim, em que pese ter definido a padronizao dos contedos classificados como habilidades gerais e ajustado a sua elaborao pela FGV, o Ministrio do Turismo aprovou a incluso de item de despesa no Plano de Trabalho que prev a adaptao desse contedo, o que consiste em despesa antieconmica, posto que desnecessria, e em desacordo com a formulao da poltica definida pelo Ministrio. O Plano de Trabalho do convnio foi analisado e aprovado por meio da Nota Tcnica n 214/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 05/11/2010, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XVIII.1.3. Celebrao do Convnio n 746977/2010, no valor de R$ 10.344.480,00, sem anlise dos custos envolvidos. A proposta de trabalho apresentada foi aprovada por meio da Nota Tcnica n 214/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 05/11/2010, fls. 35 do processo n. 72031.011104/2010-73, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Conforme a referida Nota Os custos associados s aes previstas na proposta afiguram-se de acordo com a mdia dos valores de marcado. Tomaram-se por base os oramentos apresentados pelo proponente, relativo a cada ao do projeto. Alm desses oramentos, foram considerados, como referncia para os custos, o projeto bsico proposto anexado ao Siconv e outras aes semelhantes constantes de outros convnios em execuo por este departamento. Apesar do Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao informar que os custos esto de acordo com o mercado em funo dos indicadores de custos utilizados pelo Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, no foram identificados no processo quaisquer indicadores que evidenciassem tal concluso. Tampouco foram anexadas ao Siconv pesquisas de preos para comprovao dos valores constantes no plano de trabalho. Assim, a celebrao de convnio no montante proposto foi aprovada sem que tenha sido realizado qualquer tipo de anlise sobre os custos propostos pela FNHRBS. Destaca-se que o Termo de Convnio foi assinado pelo Secretrio Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo.

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Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 1375351 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Secretrio Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo

XVIII.1.4. Sobrepreo na execuo do Convnio n 746977/2010, no valor estimado de R$ 3.921.200,00, na contratao de capacitao na modalidade EAD. De forma a executar o objeto do Convnio n 746977/2010, a Federao Nacional de Hotis, Restaurantes, Bares e Similares dividiu o objeto em dois contratos distintos: 1) Contratao de empresa para desenvolver e produzir material didtico para os cursos de capacitao profissional, na modalidade semipresencial a ser realizado no local de trabalho; e 2) Contratao de empresa para planejar e desenvolver programas de avaliao e implantar mecanismos de relacionamento para que o processo educacional seja eficiente. No que concerne ao item 1, foi contratado o Instituto de Pesquisa, Desenvolvimento e Educao IPDE, ao custo de R$ 9.919.080,00, para prestao de servios de capacitao profissional para 8.000 profissionais de linha de frente em 12 capitais brasileiras. Constatou-se que os valores pactuados para a oferta das capacitaes no mbito do convnio em anlise so superiores aos praticados pelo prprio IPDE. O Instituto, em curso ofertado ao Conselho Nacional de Justia, por meio do contrato n 25/2010, apresentou valores inferiores aos valores praticados no convnio em questo. A Tabela 2 a seguir traz informaes acerca do curso distncia oferecido pelo IPDE ao Conselho Nacional de Justia.
Tabela 2 Informaes de curso de ensino distncia oferecido pelo IPDE ao Conselho Nacional de Justia Curso Administrao Judiciria Valor do contrato 912.530,00 Alunos capacitados 6.500,00 Carga horria 40 Aluno/hora/aula (RS) 3,51

possvel verificar, portanto, que a despeito do fato do IPDE ofertar cursos distncia com contedos de complexidade comparveis queles abordados nas capacitaes de profissionais ligados aos segmentos de alimentao e bebidas, ao custo aluno/hora/aula mdio de R$ 3,51, o custo verificado no mbito do Convnio n 746977/2010 corresponde a R$ 10,77/aluno/hora/aula. Para estimar o valor do sobrepreo praticado no mbito da contratao do IPDE, utilizou-se a metodologia descrita na Tabela 3 a seguir.

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Tabela 3 Memria de clculo do sobrepreo estimado no mbito do Convnio

Composio Valor aluno/hora/aula (A) N de Alunos (B) Quantidade de horas (C) Custo IPDE no mercado (D)= AxBxC Custo IPDE no convnio (E) Sobrepreo Estimado
Consideraes:

Convnio n 746977 R$ 3,51 8000 120 R$ 3.369.600,00 R$ 7.290.800,00 R$ 3.921.200,00

a) O valor utilizado para comparao foi o valor referente ao contrato que o IPDE firmou com o Conselho Nacional de Justia. b) O custo IPDE no convnio foi estimado a partir do Plano de Aplicao Detalhado do convnio aprovado, de onde foram excludos todos os custos referentes aos encontros presenciais, material didtico e outros no relacionados ao ensino EAD, atingindo-se, ento, o valor de R$ 7.290.800,00. A partir das consideraes descritas, apurou-se sobrepreo dos custos contratados junto ao IPDE para o oferecimento dos custos de capacitao num total estimado de R$ 3.930.800,00 no convnio n 746977/2010. A contratao do Instituto de Pesquisa, Desenvolvimento e Educao foi efetivada por meio de contrato firmado em 25/11/2010, assinado pelo presidente da FNHRBS e pelo presidente do IPDE. Responsveis:
Nome Alexandre Sampaio de Abreu SIAPE Cargo no se aplica Responsvel pela convenente

XVIII.1.5. Sobrepreo na contratao de empresa para a produo de materiais de estudo, no mbito do Contrato n 01/2010, no montante estimado de R$ 887.640,00. Analisando o contrato n 01/2010, celebrado entre a FNHRBS e o Instituto de Pesquisa, Desenvolvimento e Educao IPDE, foi constatado que os valores praticados no instrumento contratual para a produo de materiais de estudo apostila, caneta e DVD esto superiores aos praticados no mercado ou em contratos firmados com rgos pblicos federais, conforme demonstrado nas Tabelas 4, 5 e 6 a seguir.
Tabela 4 Memria de clculo do sobrepreo estimado no mbito do Convnio, para o item referente produo de apostila Servio Produo de apostilas Valor total do contrato para imprimir 33.000 apostilas 990.000,00 Valor total orado para imprimir 33.000 apostilas 184.800,00 Sobrepreo 805.200,00

Verifica-se, mediante a tabela apresentada, que o custo apurado de R$ 105.620,00, tendo sido adotado o maior dos valores obtido em pesquisa de mercado realizada, de forma que o sobrepreo apurado pode ainda ser maior, caso se considere a mdia dos valores decorrentes da pesquisa de preos efetuada e caso se adote o referencial de maior quantitativo de apostilas a imprimir. E, ao considerar que o custo total previsto, no Contrato n 01/2010 celebrado entra a FNHRBS e o IPDE, para a produo de apostilas de R$ 990.000,00, constata-se sobrepreo no montante aproximado de R$ 805.200,00.
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Tabela 5 Memria de clculo do sobrepreo estimado no mbito do Convnio, para o item referente produo de canetas Servio Produo de canetas Valor total do contrato para produzir 8.000 canetas 45.040,00 Valor apurado a partir do contrato n 39/2009 firmado entre a Controladoria-Geral da Unio e a empresa SWOT Servios de Festas e Eventos Ltda. Para produzir 8.000 canetas 17.600,00 Sobrepreo 27.440,00

Verifica-se, mediante a tabela apresentada, que o valor calculado a partir daquele do contrato n 39/2009 para produzir 8.000 canetas de R$ 17.600,00. E, ao considerar que o custo total previsto, no Contrato n 01/2010 celebrado entra a FNHRBS e o IPDE, para a produo de canetas, de R$ 45.040,00, constata-se sobrepreo no montante aproximado de R$ 27.440,00.
Tabela 6 Memria de clculo do sobrepreo estimado no mbito do Convnio, para o item referente produo de DVD Material Quantidade 8000 Valor total do contrato para produzir 8.000 CD 81.000,00 Valor mdio unitrio pesquisas de preos 3,25 Valor total pesquisas de preos 26.000,00 Sobrepreo 55.000,00

DVD

Verifica-se, mediante a tabela apresentada, que o custo mdio apurado de R$ 26.000,00. E, ao considerar que o custo total previsto, no Contrato n 01/2010 celebrado entra a FNHRBS e o IPDE, para a produo de DVD de R$ 81.000,00, constata-se sobrepreo no montante aproximado de R$ 55.000,00. Assim, o sobrepreo total estimado para a aquisio de materiais de estudo (apostila, canetas e DVD) de R$ 966.820,00. Destaca-se que os valores contratados pela FNHRBS so reflexo daqueles apresentados no Plano de Trabalho e que foram aprovados pelo Ministrio do Turismo, por meio da Nota Tcnica n 214/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 05/11/2010, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, sem qualquer comparao com os custos praticados por outros rgos pblicos federais ou no mercado. Responsveis:
Nome Alexandre Sampaio de Abreu Servidor (a) Servidor (a) SIAPE Cargo no se aplica Responsvel pela convenente 1663751 1188298 Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

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XVIII.1.6. Aprovao de Plano de Trabalho contemplando objetos previstos em Contrato firmado com a Fundao Getlio Vargas e contratao de empresa com recursos do convnio, no valor de R$ 425.400,00, para o desenvolvimento de plataforma de acompanhamento e monitoramento das aes de capacitao, caracterizando duplicidade com aes j desenvolvidas pela Fundao Getlio Vargas. Conforme tratado em item especfico deste Relatrio, o Ministrio do Turismo efetivou a contratao da Fundao Getlio Vargas, por meio dos contratos n 002/2010 e 029/2010 para, respectivamente, a Formulao e elaborao de estratgias e instrumentos pedaggicos e Operacionais para o monitoramento do Programa de Qualificao de Profissionais do Turismo para a Copa do Mundo 2014 e para fornecer Apoio tcnico e pedaggico para a gesto, monitoramento e avaliao do Programa Bem Receber Copa Qualificao dos Profissionais do Turismo. Ocorre, contudo, que o Plano de Trabalho do convnio prev, como uma de suas etapas (Etapa 4), o Monitoramento e a Avaliao do desenvovimento e da implementao das aes de capacitao, contemplando a aplicao de recursos no montante de R$ 425.400,00, o que correponde a 4,5% do valor do convnio. Para a execuo desta etapa do convnio foi contratada a empresa OMNI3 Solues em Educao e Comunicao Ltda. A partir de informaes prestadas pelo convenente, e de verificaes na plataforma educacional desenvolvida no mbito do convnio, foi identificado que no houve o desenvolvimento de sistema especfico de monitoramento e avaliao, bem como foi explicitado pelo convenente que a atuao da empresa OMNI3 foi voltada construo da plataforma educacional, o que consistia em atribuio da outra empresa contratada no mbito do convnio, o IPDE, e no da empresa OMNI3. Assim, restam dvidas quanto s atribuies e produtos produzidos em decorrncia dos dois contratos firmados no mbito do convnio. Destaca-se que o no desenvolvimento pela empresa OMNI3 do sistema de monitoramento e avaliao das capacitaes no mbito do convnio corrobora a indicao de que esta meta dispensvel, haja vista que o monitoramento do Projeto Bem Receber Copa j realizado no mbito dos contratos firmados com a FGV, e que os recursos respectivos poderiam ser redireconados para a execo de outras atividades. A aceitao, pelo Ministrio do Turismo, de incluso de item no Plano de Trabalho do Convnio que j est contemplado em contratos firmados pelo Ministrio caracteriza o desperdcio de recursos, haja vista que est ocorrendo a duplicidade de esforos e de aplicao de recursos para um mesmo fim. O prejuzo potencial relacionado de R$ 425.400,00. Conforme j registrado, a aprovao do Plano de Trabalho do convnio foi formalizada na Nota Tcnica n 214/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 05/11/2010, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

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XVIII.1.7. Insero indevida de alunos em relao de capacitados no mbito do Convnio n 746977/2010 De forma a avaliar se as capacitaes previstas foram efetivamente realizadas e se as mesmas o foram de acordo com o Plano de Trabalho aprovado, realizou-se entrevistas a partir de amostra estatstica de alunos constantes em relao de capacitados extrada, em 22/09/2011, do sistema de monitoramento Mapa de Qualificao do Turismo, do Ministrio do Turismo. Dos 7038 capacitados constantes da relao extrada, foram selecionados 203 registros, contendo representantes de cada Unidade da Federao em que se realizou capacitao. Foi verificada a baixa qualidade dos registros constantes na relao extrada do sistema de monitoramento do Ministrio, uma vez que no foram localizados 50,2% dos profissionais capacitados constantes da amostra. Constatou-se, ainda, que, dos 101 profissionais entrevistados, 31, ou 30,7% dos efetivamente entrevistados, afirmaram no ter participado de qualquer curso de capacitao oferecido pela Federao Nacional de Hotis, Restaurantes, Bares e Similares. Verificou-se, portanto, que foram inseridos, de forma indevida, registros de profissionais capacitados, de forma a comprovar a realizao de capacitaes em quantitativo superior ao efetivamente realizado. E que foi possvel certificar a efetiva participao de apenas 34,5% (70) dos profissionais capacitados constantes da amostra selecionada, contudo, ao se considerar os profissionais localizados, 70% afirmam ter realizado as capacitaes previstas. ANEXO XIX Fundao Assis Chateaubriand A Fundao Assis Chateaubriand (CNPJ 03.657.848-0001/86) uma pessoa jurdica de direito privado sem fins lucrativos com sede em Braslia (SIG/Sul, Quadra 02, n 340, bloco 1, trreo, Braslia/DF). Conforme consta da Resoluo n 152, de 18 de abril de 2007, a Fundao Assis Chateaubriand tem como Presidente do Condomnio Acionrio das Emissoras e Dirios Associados a pessoa CPF 001.617.216-72. A ligao com o Ministrio do Turismo decorre da celebrao de dois convnios, registrados no Siconv sob os nmeros 723825 e 737542. Registra-se que no h informaes sobre a atuao anterior da entidade na rea de turismo. A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento dos dois convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Assis Chateaubriand.
Tabela 1 Convnios celebrados entre o MTur e a Fundao Assis Chateaubriand Objeto Resumido Data da Assinatura Implantao de Sistema de 723825/2009 28/12/2009 Governana para o Setor de Turismo Desenvolvimento e veiculao de 737542/2010 18/06/2010 suplementos, a partir de contedo gerado em Nmero Repasse Pactuado 5.220.000,00 Repasse Efetuado (02/03/2010) 1.000.000,00 (17.06.2010) 1.420.000,00 (14.09.2010) 2.800.000,00 R$ 5.220.000,00 (22/07/2010) 1.000.000,00 R$ 1.000.000,00 Total 5.220.000,00

1.000.000,00

1.000.000,00

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discusses com especialistas, sobre o potencial turstico brasileiro visando a Copa de 2014 e os Jogos Olmpicos de 2016

Dos dados apresentados, verifica-se que o Ministrio do Turismo celebrou, entre os dias 28/12/2009 e 18/06/2010, 2 (dois) convnios com a Fundao Assis Chateaubriand, que previam um repasse total de R$ 6.220.000,00. Um dos convnios celebrados (723825) previa a realizao de 12 oficinas de capacitao da governana local em vrios municpios do Estado de Tocantins; o segundo convnio (737542) tinha como objeto a publicao de matria em jornal de grande circulao sobre atividades do MTur, tendo como foco a Copa de 2014 e as Olimpadas de 2016. Responsveis:
Nome Edison Zenbio SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente. Presidente do Condomnio Acionrio das Emissoras e Dirios Associados

Resultados das anlises realizadas XIX.1. Convnio 723825/2009 Ao: 10X0 Prodetur Convnios Objeto: Implementao de Sistema de Governana para o Setor de Turismo Vigncia: 28/12/2009 a 30/06/2010 Processo: 72031.006371/2009-95 Montante de recursos financeiros: R$ 5.800.000,00, dos quais R$ 5.220.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 580.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 11/10/2011): Prestao de Contas enviada para anlise Origem dos recursos: programao XIX.1.1. Celebrao do convnio 723825/2009, no valor de R$ 5.220.000,00, sem anlise acurada da capacidade tcnica da entidade convenente. A Fundao Assis Chateaubriand apresentou proposta ao MTur para celebrar convnio com o objetivo de realizar estudos e pesquisas sobre turismo no Estado de Tocantins. A rea tcnica do Ministrio do Turismo efetuou anlise da proposta, emitindo o Pareer Tcnico n 340/2009/DPRDT/SNPDT/MTUR, de 24/12/2009, em que a Assistente Tcnica do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo, bem como o Diretor do referido Departamento, manifestam no haver objeo ao acolhimento do pleito. Assim sendo, recomendamos a celebrao do instrumento, estando aprovado o Plano de Trabalho e o Projeto Bsico.

354

A partir da leitura do Estatuto Social da entidade, no foram identificados elementos suficientes para enquadramento das atividades da entidade em aes da rea de turismo:
Art. 3 - A Fundao tem por objetivos: I promover e divulgar atividades de carter cultural, artstico, educativo, cientifico, assistencial e desportivo; II criar e/ou manter unidades de pesquisas e entidades que visem ao estimulo e preservao da cultura e da memria nacional, desde a busca de documentos e peas de valor literrio, artstico, histrico e cientifico at sua guarda e utilizao, segundo modernos processos tecnolgicos; III criar e/ou manter cursos tcnico-educacionais de qualquer nvel e organizar congressos, simpsios e certames que visem discusso e maior difuso dos assuntos ligados cultura, s artes, s cincias, aos desportos, s atividades assistenciais e aos problemas nacionais, estabelecendo, para tanto, convnios com rgos pblicos e instituies particulares; IV firmar contratos ou convnios com jornais, emissoras de rdio e televiso, com o propsito de produzir e divulgar projetos e programas, bem como realizar promoes e cursos que visem cultura, educao, cincia, ao esporte e atividades sociais e assistenciais, podendo para tanto instalar, quando for de sua convenincia, um centro prprio de criao e produo; V conceder bolsas de estudos no Pas e/ou no exterior; VI criar grficas ou editoras ou atuar s j existentes ou que venham a existir, visando educao e difuso de livros, cadernos, revistas, monografias, teses e publicaes em geral, dentro de suas finalidades; VII entrosar-se com universidades e organizaes do Pas e do exterior visando obteno de intercmbio til realizao de seus fins.

A manifestao da rea tcnica do rgo quanto adequao do objeto social da entidade s caractersticas do Programa de Trabalho ao qual vinculou-se a proposta de Convnio, no entanto, ressalta que:
Todas as aes propostas para este instrumento esto ligadas s finalidades da Fundao, o que nos permite celebrar o convnio com a mesma, visto que o objeto pertinente s aes deste MTur. Com o resultado do projeto a Fundao tambm obter, em consonncia com o seu estatuto, a preservao da histria, da cultura e da memria nacional, visto que a atividade turstica nos permite trabalhar sob o enfoque dessa preservao, onde se beneficia a comunidade local atravs do desenvolvimento econmico-sustentvel e proporciona atividades de carter cultural, artstico, educativo e desportivo a seus visitants. Entretanto esses objetivos somente so alcanados quando do profundo conhecimento da atividade, do seu potencial turstico, das relaes entre as atividades fins ao turismo e do sistema de governana bem gerido.

No consta dos autos documentao comprobatria de atuao pretrita da Fundao Assis Chateaubriand em aes de turismo. Ressalte-se, ainda, que os Atestados de Capacidade Tcnica e Operacional, emitidos pela Secretaria de Estado de Transportes/DF e Embratur (fls. 50 a 52 do Processo) afirmam que a Fundao tem realizado projetos na rea cultural/educacional, no fazendo qualquer meno a aes na rea de turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1541832 1578926 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo Diretor do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo

355

XIX.1.2. Contratao de empresas para prestao de servio no mbito do convnio sem comprovao de realizao de prvia pesquisa de preos. A Fundao Asis Chateaubriand contratou a empresa D.A. Logstica para a execucao de 2 itens do Convnio (etapas 0042009 e 0032009), sem pesquisa de preos, (contrataes diretas ns 002/2010 e 003/2010 totalizando R$ 1.125.000,00) com base em seu estatuto. Este procedimento est em desacordo com a o art. 45 da Portaria n 127, que prev:
Art. 45 Para aquisio de bens e contratao de servios com recursos de rgos ou entidades da Administrao Pblica federal, as entidades privadas sem fins lucrativos devero realizar, no mnimo, cotao prvia de preos no Mercado, observados os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade. Pargrafo nico. A entidade privada sem fins lucrativos dever contratar empresas que tenham participado da cotao prvia de preos, ressalvados os casos em que no acudirem interessados cotao, quando ser exigida pesquisa no Mercado prvia contratao, que sera registrada no SICONV e dever conter, no mnimo, oramento de trs fornecedores.

O Regulamento de Contratao da Fundao Assis Chateaubriand, em seu inciso V do art. 5, dispensa a pesquisa de preo nas contrataes de empresas controladas pelo Condomnio Acionrio das Emissoras e Dirios Associados. Esta excepcionalizao no encontra amparo nas excees previstas na Portaria n 127. Responsveis:
Nome Edison Zenbio Cargo Responsvel pelo convenente. Presidente do Condomnio Acionrio das Emissoras No se aplica e Dirios Associados SIAPE

XIX.1.3. Contratao de empresas que possuem vinculao societria com a entidade convenente. Em anlise s contrataes efetivadas no mbit do convnio, observa-se favorecimento a empresas do conglomerado Dirios Associados, cuja ligao com a Fundao Assis Chateaubriand pode ser atestada, como exemplo, no caso da D.A. Dirios Associados Press S/A., sociedade de economia mista, em cujo quadro social figuram agentes pertencentes ao quadro de dirigentes da Fundao Assis Chateaubriand, e cujos contratos somam a maior parcela em relao aos contratos no Convnio, proporcionalmente s demais contratadas. Em relao ao total dos pagamentos efetuados, cerca de pouco mais de 45% foram destinados a essas empresas, conforme Tabela 2, a seguir, na qual se destaca aquelas empresas que possuem vinculao societria com a entidade convenente.
Tabela 2: Relao das empresas contratadas no mbito do convnio, com destaque daquelas que possuem vnculo societrio com o convenente

Empresa Cenitec Bioma D.A. Logstica Dirios Associados Press Correio Braziliense Pool solues Grficas
356

Valor Pago (R$) 467.000,00 840.000,00 1.590.000,00 525.000,00 221.760,00 480.000,00

Projects Fundao Universa MGP Brasil Total dos Pagamentos

250.000,00 600.000,00 180.000,00 5.153.760,00

Tabela 3: Detalhamento em relao s empresas contratadas que possuem vnculo societrio com o convenente Contrato 000003/2010 000004/2010 CNPJ Contratado 00001164000133 D.A. LOGISTICA S/A. Quadro Societrio 001.830.671-34 (*) 224.850.231-15 074.769.618-70 Valor 600.000,00 990.000,00 Vigncia 09.04.2010 a 02.09.2010 09.04.2010 a 02.09.2010

056.526.690-04 (*) 000.309.616-53 (*) 001.136.206-59 (*) 075.234.406-49 (*) 001.617.216-72 (*) 001.830.617-34 (*) 00605329000186 075.911.014-04 (*) 000002/2010 DIARIOS ASSOCIADOS PRESS 525.000,00 000.184.306-00 (*) S/A 000.673.264-04 (*) 000.252.831-20 (*) 000.371.333-49 (*) 000.332.356-00 (*) 035.153.973-53 (*) 026.931.607-82 074.769.618-70 001.830.671-34 (*) 00001172000180 000005/2010 000.252.832-20 (*) 288.000,00 S/A CORREIO BRAZILIENSE 000.309.616-53 (*) (*) membros da Comisso Plenria do Condomnio Acionrio das Emissoras e Dirios Associados

20.04.2010 a 02.09.2010

20.04.2010 a 02.09.2010

Adicionalmente, no mbito da contratao da Dirios Associados Press, foi verificada a realizao de pesquisa de preos junto a empresas que possuem vnculo societrio com a Fundao Assis Chateaubriand, caso de pesquisas realizadas junto Sociedade Rdio e Televiso Alterosa Ltda. e a Rdio e Televiso CV Ltda. (TV Braslia). Os valores das propostas apresentadas esto demonstrados a seguir:
Entidade Sociedade Rdio e Televiso Alterosa Ltda. Rdio e Televiso CV Ltda. (TV Braslia) Dirios Associados Press Valor da Proposta (R$) 586.600,00 558.500,00 525.000,00

Responsveis:
Nome Edison Zenbio SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente. Presidente do Condomnio Acionrio das Emissoras e Dirios Associados

XIX.1.4. Inexecuo de Etapa do Convnio. O instrumento previa a criao, em trs atividades (Plano de Trabalho conforme fls. 15 e 16 do Processo 72031.006371/2009-95), de um sistema de informaes para consulta via web, no valor de R$ 250.000,00. A empresa contratada pela Fundao Assis Chateaubriand, Projects Comunicao, Multimdia e Tecnologia Ltda., apresentou as Notas Fiscais ns 1581, 1594 e 1607. Em consulta ao
357

endereo disponibilizado no Relatrio produzido pela Fundao Assis Chateaubriand, no endereo www.revelandotocantins.org.br apresentada tela informando que o contedo do site foi retirado do ar em funo do trmino do Convnio. Responsveis:
Nome Edison Zenbio Cargo Responsvel pelo convenente. Presidente do Condomnio Acionrio das Emissoras No se aplica e Dirios Associados SIAPE

XIX.2. Convnio 737542/2010 Ao: 4038 Campanhas para Promoo do Turismo no Mercado Nacional Objeto: Desenvolvimento e veiculao de suplementos, a partir de contedo gerado em discusses com especialistas, sobre o potencial turstico brasileiro visando a Copa de 2014 e os Jogos Olmpicos de 2016. Vigncia: 18/06/2010 a 01/09/2010 Processo: 72031.010053/2010-62 Montante de recursos financeiros: R$ 1.101.794,50, dos quais R$ 1.000.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 101.794,50 oriundos de contrapartida financeira de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 11/10/2011): Prestao de Contas enviada para anlise Origem dos recursos: programao A segunda Transferncia Voluntria ocorrida entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Assis Chateaubriand ocorreu no exerccio de 2010, mediante a celebrao do Convnio n 737542, assinado em 18/06/2010, e que tem como objeto Desenvolvimento e veiculao de suplementos, a partir de contedo gerado em discusses com especialistas, sobre o potencial turstico brasileiro visando a Copa de 2014 e os Jogos Olmpicos de 2016. As anlises efetuadas evidenciaram as seguintes impropriedades: XIX.2.1. Aprovao da proposta do convnio 737542, celebrado com a Fundao Assis Chateaubriand, sem anlise acurada da capacidade tcnica e operacional da entidade para executar o objeto e sem anlise dos custos envolvidos. Ao efetuar anlise tcnica da proposta do convnio 737542, em 11/06/2010, o Assistente da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade manifestou-se favoravelmente celebrao do ajuste com base em informaes/declaraes apresentadas pelo prprio proponente, nos termos a seguir, tendo sido aprovado pelo Coordenador-Geral de Marketing e Publicidade e pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional:
No que tange capacidade tcnica da FUNDAO ASSIS CHATEAUBRIAND em realizar o objeto proposto, que visa a veiculao de anncios para divulgao dos destinos brasileiros com objetivo de aumentar o fluxo e a comercializao dos produtos tursticos, foram anexadas trs declaraes que atestam e chancelam a capacidade de execuo do objeto pela entidade propositora, abaixo relacionadas: 1. Agncia Nacional de Transportes Aquticos ANTAQ; 2. Fundao Banco do Brasil FBB; 3. Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos Correios. (...) 358

Isto posto, julgamos oportuna a aprovao s.m.j., para os itens referentes a esta Coordenao-Geral, considerando que os custos indicados na Proposta SICONV n 067451/2010 so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base o plano de mdia e a tabela de preos dos veculos anexados mencionada proposta.

A exemplo do Convnio 723825, firmado entre as partes, questionvel que o objeto do Convnio 737542 esteja enquadrado em uma das reas de atuao da Fundao Assis Chateaubriand. A manifestao da rea tcnica do rgo quanto adequao do objeto social da entidade s caractersticas do Programa de Trabalho ao qual vinculou-se a proposta de Convnio, em uma interpretao abrangente ressalta que:
O Estatuto Social da Fundao Assis Chateaubriand prev que Art. 3 A Fundao tem por objetivos: I promover e divulgar atividades de carter cultural, artstico, educativo, cientfico, assistencial e desportivo. Portanto, quando a entidade promove aes que estimulam as atividades culturais, artsticas e desportivas promover, consequentemente, o incentivo ao turismo, estando entre as suas atribuies realizar a promoo e a divulgao de programas na area de turismo.

A divulgao verificada no produto final (matrias publicadas) no objetodas atividades da Fundao Assis Chateaubriand, e sim dos rgos de imprensa responsveis pela execuo total dos servios. questionvel a declarao emitida pelo Ministrio da Justia, no que se refere capacidade da Fundao Assis Chateaubriand para a execuo de projetos na area de Turismo, tendo em vista no ser o negcio desse rgo a realizao de polticas pblicas de Turismo (fls. 63, Volume I). Em sntese, no consta dos autos do Processo 72031.010053/2010-62 quaisquer anlises efetivas acerca da capacidade tcnica e operacional (quantitativo de pessoal, qualificao, etc.) da Fundao Assis Chateaubriand para a execuo do objeto pactuado. Registre-se, ainda, que tambm no havia qualquer informao de atividade desenvolvida pela entidade, na rea de turismo, alm do Convnio firmado anteriormente. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1600814 6678601 1554152 Cargo Assistente da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Coordenador-Geral de Marketing e Publicidade Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

XIX.2.2. Ausncia de Pesquisa de Preos entre empresas do ramo jornalstico para a realizao dos servios contratados. A Fundao Assis Chateaubriand contratou os jornais Correio Braziliense e Estado de Minas, rgos integrantes dos Dirios Associados, sem realizao de pesquisa de preos. Este procedimento est em desacordo com a Portaria n 127, que prev, em seu art. 45:
Art. 45 Para aquisio de bens e contratao de servios com recursos de rgos ou entidades da Administrao Pblica federal, as entidades privadas sem fins lucrativos devero realizar, no mnimo, cotao prvia de preos no Mercado, observados os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade. 359

Pargrafo nico. A entidade privada sem fins lucrativos dever contratar empresas que tenham participado da cotao prvia de preos, ressalvados os casos em que no acudirem interessados cotao, quando ser exigida pesquisa no Mercado prvia contratao, que sera registrada no SICONV e dever conter, no mnimo, oramento de trs fornecedores.

Observa-se, portanto, favorecimento a empresas do conglomerado Dirios Associados, ao qual vinculam-se a Fundao Assis Chateaubriand e os jornais Correio Braziliense e Estado de Minas, em cujo quadro social figuram agentes pertencentes ao quadro de dirigentes da Fundao Assis Chateaubriand. Os valores pagos aos jornais esto discriminados a seguir.
Jornal Correio Braziliense Estado de Minas Total Valor (R$) 518.405,81 515.628,32 1.034.034,13

O prprio Ministrio manifestou-se com ressalvas sobre a aprovao da prestao de Contas do convnio 737542, quando o servidor Agente Administrativo que elaborou o Parecer de Anlise n 202/2011, validado pela Coordenadora-Geral de Convnios, nos termos a seguir:
Tendo em vista dispositivo do artigo 25, inciso II, da Lei n 8.666/93, vedada a contratao direta para fornecimento dos servios de publicidade e divulgao. Alm disso, no foi realizada e inserida no SICONV prvia cotao de preos conforme dispe Portaria Interministerial 127/2008 para comprovar que os servios contratados esto de acordo com o praticado no mercado. Cabe ressaltar, ainda, que no consta relatrio de cumprimento do objeto contendo os objetivos alcanados.

A justificativa apresentada pela Fundao Assis Chateaubriand foi encaminhada nos termos do Ofcio DRI045/2011, de 18/07/2011, assinado por seu Vice-Presidente Executivo, e cuja concluso a seguinte (fls. 405 do Processo):
No existe bice para aprovar a Prestao de Contas Final, visto que: 1. A fundamentao legal das contrataes por falta de pluralidade de opes, em razo da natureza do objeto, prevista no prprio Convnio, na Portaria Interministerial n 127/2008/CGU/MF/MPOG e no Regulamento de Contratao da Fundao Assis Chateaubriand FAC, no veda os servios de publicidade e divulgao. A vedao da Lei no se aplica ao caso: primeiro, pela necessidade de prevalecer a norma especial; segundo, porque no h na Lei 8.666/93 a determinao para aplicar essa regra aos convnios; terceiro, porque a vedao dirige-se s agncias de publicidade e no aos veculos. 2. A cotao de preos no caso concreto no necessria. Na instruo foi comprovado que o preo o mesmo que praticado com outros demandantes, na forma prevista nos citados dispositivos normativos. 3. O Relatrio de cumprimento do objeto contendo os objetivos alcanados est anexo ao presente esclarecimento.

No razovel alegar ausncia de pluralidade de opes para a prestao de servios pactuada, uma vez que existem no mercado outros veculos de comunicao, nas praas de Braslia e Belo Horizonte, cujo negcio similar ao efetivamente realizado. Tambm no h nos autos do processo comprovao por parte do proponente de que os preos praticados so os mesmos que outros demandantes. As tabelas de preo apresentadas so unicamente aquelas praticadas pelos Dirios Associados, entidade qual pertencem os jornais Correio Braziliense e Estado de Minas.
360

A autonomia da Fundao Assis Chateaubriand ao contratar empresas do seu conglomerado fere o interesse pblico na busca da proposta mais vantajosa para a administrao. o que se deduz da leitura do inciso V do art. 5 do Regulamento de Contratao da Fundao Assis Chateaubriand, ao dispensar a pesquisa de preo. Esta excepcionalizao no encontra amparo nas excees previstas na Portaria n 127.
REGULAMENTO DA CONTRATAO DA FUNDAO ASSIS CHATEAUBRIAND Art. 5 A Consulta prvia de preos, na forma descrita na seo anterior, dispensvel: () V na contratao realizada pela Fundao Assis Chateaubriand com as empresas controladas pelo Condomnio Acionrio das Emissoras e Dirios Associados para a aquisio ou alienao de bens, prestao ou obteno de servios.

Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1730892 2175797 Cargo Agente Administrativo Coordenadora-Geral de Convnios

ANEXO XX Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural INDESC O Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural - INDESC (CNPJ n 07.393.987/000109) uma associao privada sem fins lucrativos com sede em Jundia/SP (Rua Vigrio Joo Jos Rodrigues, n 233, Bairro Vila Arens). A entidade foi criada em 29 de abril de 2005, voltada para a rea de treinamento, qualificao e requalificao profissional utilizando recursos do FAT Fundo de Amparo ao Trabalhador. Com o intuito de incrementar a elaborao e desenvolvimento de novos projetos, o INDESC buscou a certificao, junto ao Ministrio da Justia, e se tornou uma OSCIP Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico, que destina recursos para o terceiro setor. O nico ajuste firmado entre o INDESC e a Administrao Pblica Federal, de acordo com pesquisas nos Sistemas Siconv e Siafi, o Termo de Parceria n 753804. Esse ajuste foi firmado em 31/12/2010, no valor de R$ 13.824.000,00, e tem como objeto a qualificao profissional nas reas de gastronomia e hotelaria nas cidades indutoras do Turismo. Em 01/07/2011, foi realizado o primeiro repasse financeiro entidade, no valor de R$ 1.981.960,98 (Ordem Bancria 2011OB000368). O Termo de Parceria em questo compe o rol dos ajustes firmados no mbito do Projeto Bem Receber Copa e foi firmado com entidade que no faz parte do Conselho Nacional de Turismo e para capacitao em segmentos nos quais j existiam outras entidades realizando capacitaes relacionadas ao Bem Receber Copa no segmento de gastronomia a ABRASEL e no segmento de hotelaria, a ABIH e a FNHBRS. Destaca-se que a assinatura de Termo de Parceria com entidade que no compe o Conselho Nacional de Turismo est em desacordo com a forma de implementao do Projeto preconizada pelo Ministrio do Turismo. Assim como o INDESC, o IBH tambm no compe o Conselho Nacional do Turismo, mas os convnios com ele formalizados foram firmados previamente edio da Portaria n 90/2010, de
361

22/12/20010, que disciplina a forma de execuo dos ajustes no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Ajuste firmado pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento do Termo de Parceria firmado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural, bem como o montante de recursos envolvido nesse ajuste.
Tabela 1 Ajuste celebrado entre o MTur e o Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida) 13.824.000/00

Termo de Parceria

753804/2010

31/12/2010

Qualificao profissional nas reas de gastronomia e (01/07/2011) 1.981.960,98 hotelaria nas cidades indutoras do Turismo

Resultados das anlises realizadas XX.1. Termo de Parceria 753804/2010 Ao: 4590 Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Qualificao profissional nas reas de gastronomia e hotelaria nas cidades indutoras do turismo Vigncia: 31/12/2010 a 28/12/2013 (prorrogada de ofcio para 27/07/2014) Processo: 72031.017136/2010-82 Montante de recursos financeiros: R$ 13.824.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siafi em 21/10/2011): Em Execuo Origem dos recursos: programao XX.1.1. Assinatura de Termo de Parceria no mbito do Projeto Bem Receber Copa com entidade que no preenche os requisitos definidos pela norma que formaliza o Projeto, vez que a entidade no pertencente ao Conselho Nacional do Turismo. O Termo de Parceria Siconv n 753804/2010 trata de qualificao profissional e o ajuste firmado foi includo no rol daqueles que compem o Projeto Bem Receber Copa. Contudo, de acordo com informao disponvel no site do Ministrio do Turismo (http://www.turismo.gov.br/turismo/conselhos/conselho_nacional/), a entidade parceira Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural (INDESC) no compe o Conselho Nacional de Turismo, o que contraria a diretriz estabelecida pelo Ministrio do Turismo na Portaria n 90/2010, de 22/12/20010. Destaca-se que referido Termo de Parceria foi firmado em 31/12/2010, aps a edio da citada Portaria, pelo Secretrio Nacional de Polticas de Desenvolvimento do Turismo. A Portaria n 90/2010, que dispe sobre as diretrizes do Programa Nacional de Qualificao Profissional e Empresarial do Turismo e formaliza o Programa Bem Receber Copa, traz o seguinte comando em seu artigo 18:
362

Art. 18. Podero habilitar-se a receber apoio do Ministrio do Turismo MTur, para os fins previstos nesta Portaria, os rgos ou entidades da Administrao Pblica Estadual, Municipal ou Distrital dos destinos tursticos priorizados pelo MTur, assim como as entidades privadas sem fins lucrativos que compem o Conselho Nacional do Turismo - CNTur. (grifos no contidos no original)

Por meio do citado artigo, o Ministrio do Turismo define quais rgos ou entidades podero habilitar-se para receber recursos pblicos vinculados ao Programa Bem Receber Copa e, no caso de entidades privadas, restringe quelas que compem o Conselho Nacional do Turismo. Em que pese a existncia, no site da entidade (http://www.indesc.org.br/default.asp?idCan=216&idSubCan=4344&pgName=Alimenta%20Brasil) , de referncia execuo do ajuste em parceria com a Confederao Nacional dos Trabalhadores em Turismo e Hospitalidade Contratuh (entidade que compe o Conselho Nacional de Turismo), bem como nos autos do processo, registrada na Nota Tcnica n 292/2010, de 29/12/2010, de que os cursos seriam estruturados e desenvolvidos com o apoio da Confederao Nacional dos Trabalhadores em Turismo e Hospitalidade CONTRATUH, a formalizao do Termo de Parceria ocorreu com entidade no elegvel. Este aspecto da formalizao do ajuste no foi apreciado pela Consultoria Jurdica do Ministrio do Turismo em seu parecer prvio assinatura do ajuste Parecer/CONJUR/MTur n 2267/2010, o qual, contudo, recomendou que fosse realizada consulta ao Conselho Nacional de Turismo, em observncia ao art.10, 1, da Lei n 9790/1999. Destaca-se que no h comprovao nos autos do processo de que tal consulta foi realizada. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 2478319 1188298 1375351 Cargo Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Secretrio Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo

XX.1.2. Celebrao do Termo de Parceria sem a devida anlise da capacidade tcnica da entidade parceira e sem a detalhada avaliao dos custos envolvidos. O Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural apresentou proposta para celebrar ajuste com o Ministrio do Turismo com o objetivo de realizar qualificao profissional nas reas de gastronomia e hotelaria nas cidades indutoras do turismo. A meta principal a qualificao de 11.520 profissionais das reas de hotelaria e gastronomia, com enfoque no desenvolvimento de competncias pessoais, sociais e tcnicas. A rea tcnica do Ministrio do Turismo efetuou anlise da proposta emitindo a Nota Tcnica n 292/2010/DCPAT, de 29/12/2010, assinada pela Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Ao efetuar a necessria avaliao da capacidade tcnica da entidade convenente, a rea tcnica do Ministrio assim se manifesta:
Assim sendo, constatamos por meio do Termo de Referncia e Apresentao Institucional, que o INDESC possui competncia tcnica e operacional para executar as aes propostas, e ainda, evidenciada a experincia em articular, sensibilizar, mobilizar 363

pessoas e executar projetos, o que demonstra sua capacidade em implementar o projeto pleiteado. (grifos no contidos no original)

Em consulta ao Sistema Siconv, verificou-se que o Currculo que embasou o posicionamento do Ministrio do Turismo quanto capacidade tcnica da entidade, trata-se de um documento de 4 pginas, sem assinatura e sem identificao da sua origem, com reproduo dos objetivos da entidade consignados no estatuto, dados sobre a estrutura organizacional do Instituto e apresentao de quatro projetos todos relativos ao estado de So Paulo , sendo que trs deles esto em desenvolvimento. O projeto concludo trata-se de construo do plano pedaggico de formao profissional, oferecidos pela Fundao Casa, para jovens em regime de semi-liberdade na cidade de Jundia, referindo-se portanto elaborao de plano pedaggico, com execuo realizada por Entidade distinta, no municpio sede do INDESC. A Consultoria Jurdica do Ministrio do Turismo manifestou-se sobre o assunto no Parecer/CONJUR/MTur n 2267/2010, de 31/12/2010, da seguinte forma:
26. Ademais, a respectiva rea tcnica dever avaliar as condies da Proponente para a consecuo do objeto pactuado, fazendo constar dos autos do processo os elementos comprobatrios que atestem a efetiva capacidade tcnica, especialmente documentos que evidenciem experincia e capacidade na realizao de atividades da mesma natureza, (...) 27. Sobre o assunto acima, a respectiva rea tcnica dever se manifestar de forma expressa, pois no foi assinalado que a mesma capacidade tcnica para a execuo do objeto. 28. Vale salientar que a mera celebrao de instrumentos para realizao de projetos semelhantes ao ora proposto por si s no capaz de comprovar sua boa e regular execuo, pelo que, se for utilizado esse procedimento para aferir a capacidade e qualificao tcnica da Entidade, entendemos oportuno que se verifique se os instrumentos anteriormente firmados foram bem executados, bem assim o resultado das respectivas prestaes de contas.

A Portaria Interministerial n 127, de 29/05/2008, ao tratar de critrios para a seleo do convenente, menciona o seguinte:
Art. 4. (...) 2 Os critrios de elegibilidade e de prioridade devero ser estabelecidos de forma objetiva, com base nas diretrizes e objetivos dos respectivos programas, visando atingir melhores resultados na execuo do objeto, considerando, entre outros aspectos, a aferio da qualificao tcnica e da capacidade operacional do convenente ou contratado. (...) Art. 22. O Plano de Trabalho ser analisado quanto sua viabilidade e adequao aos objetivos do programa e, no caso das entidades privadas sem fins lucrativos, ser avaliada sua qualificao tcnica e capacidade operacional para gesto do instrumento, de acordo com critrios estabelecidos pelo rgo ou entidade repassador de recursos.

Verificou-se ainda que o Ministrio do Turismo autorizou a celebrao do convnio com o INDESC sem a necessria anlise dos custos envolvidos, conforme excerto a seguir extrado da Nota Tcnica n 292/2010/DCPAT, de 29/12/2010:
Quanto anlise do Termo de Referncia e da planilha oramentria relativa aos custos finais do projeto, ser realizada aps a insero destes no Siconv, pela convenente, que dever ocorrer no prazo de 60 dias a contar da data de assinatura do instrumento, nos termos do art. 27 da Portaria Interministerial n 127/2008.

Sobre o assunto, a Consultoria Jurdica do Ministrio do Turismo tambm pronunciou-se no Parecer/CONJUR/MTur n 2267/2010, de 31/12/2010, nos seguintes termos:
364

Infere-se dos autos do presente processo que o setor competente desta Pasta no realizou anlise preliminar dos custos, conforme se verifica na Nota Tcnica n 292/2010/DCPAT, desta forma recomendamos que o setor tcnico competente manifeste-se de forma expressa quanto ao requisito em anlise.

Os custos detalhados do projeto devem ser inicialmente verificados por ocasio da confeco do Termo de Referncia. Conforme definio constante na Portaria Interministerial n 127, de 29/05/2008, art. 1, inciso XX:
XX - termo de referncia - documento apresentado quando o objeto do convnio contrato de repasse ou termo de cooperao envolver aquisio de bens ou prestao de servios, que dever conter elementos capazes de propiciar a avaliao do custo pela Administrao, diante de oramento detalhado, considerando os preos praticados no mercado, a definio dos mtodos e o prazo de execuo do objeto.

No Acrdo TCU n 46/2006 2 Cmara, o Tribunal de Contas da Unio posiciona-se no sentido de ser obrigatria a verificao de consonncia entre os custos do projeto e os preos praticados no mercado, por meio de anlise tcnica realizada antes da celebrao do respectivo Instrumento:
[...] o TCU determinou [...] que, ao avaliar proposies de convnio, procedesse e consignasse em seus pareceres tcnicos, as anlises detalhadas dos custos indicados nas propostas, documentando as referidas anlises com elementos de convico como cotaes, tabelas de preos de associaes profissionais, publicaes especializadas e outras fontes disponveis, de modo a certificar-se e a comprovar que tais custos esto condizentes com os praticados no mercado da respectiva regio.

Dessa forma, observa-se que a capacidade tcnica da Entidade no foi comprovada de forma consistente e que o Ministrio do Turismo firmou o Termo de Parceria sem a necessria anlise dos custos envolvidos, no considerando os preos praticados no mercado. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 2478319 1188298 Cargo Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XX.1.3. Tramitao e anlise de proposta de Termo de Parceria, no valor de R$ 13.824.000,00, efetuada pelo Ministrio do Turismo, em menos de 72 horas, conforme documentao constante no processo e registros no Sistema Siconv, com formalizao de ajuste contendo inconsistncias. Da anlise dos autos do processo n 72031.017136/2010-82, verificou-se que a proposta do Termo de Parceria 753804/2010 foi includa no sistema Siconv no dia 28/12/2010 e as anlises efetuadas pela rea tcnica e consultoria jurdica, alm dos demais trmites necessrios aprovao da proposta, foram realizados at o dia 31/12/2010, quando o Termo de Parceria foi assinado. O documento inicial do Processo o Memorando n 555/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 28/12/2008, assinado pela Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo, o qual encaminhou a proposta para abertura de Processo. Registra-se que as consultas efetuadas pela referida servidora ao Siconv, para obteno da proposta que veio a ser encaminhada mediante o Memorando supracitado, aconteceram no dia 30/12/2010.
365

O impacto da rpida tramitao do processo verificado nas deficincias das anlises realizadas e na ausncia de importantes procedimentos para a consecuo do Termo de Parceria. Observa-se, dentre outras falhas, que consistentes recomendaes oriundas da Consultoria Jurdica do Ministrio do Turismo, consubstanciadas no Parecer/CONJUR/MTur n 2267/2010, de 31/12/2010, no foram implementadas. Destaca-se as inconsistncias apontadas em relao aos seguintes requisitos: falta de especificao das cidades que recebero o projeto, do objeto, das metas e resultados previstos, dos critrios objetivos de avaliao, da previso de receitas e despesas detalhadas, dos indicadores e da metodologia de trabalho; necessidade de verificao dos custos em consonncia aos preos de mercado; necessidade de anexao ao processo de documentos que efetivamente comprovem a capacidade tcnica do proponente e de consulta ao Conselho Nacional de Turismo, haja vista que o instrumento de transferncia Termo de Parceria. As inconsistncias identificadas no foram abordadas pela rea tcnica do Ministrio do Turismo previamente assinatura do Termo de Parceria. Com isso, conclui-se que, para cumprir os pressupostos da legislao e seguir os princpios da Administrao Pblica, o Ministrio do Turismo deveria ter procedido a anlise mais aprofundada e consistente para firmatura do ajuste. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 2478319 1188298 Cargo Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XX.1.4. Previso de despesa com lanches para curso ministrado a distncia no valor de R$ 672.399,36. No Plano de Trabalho do projeto consta a previso de compra de lanche para as fases presenciais e distncia do curso a ser ministrado. O projeto prev o total de 170 horas/aula para capacitao de 11.520 alunos. Como a previso de horas/aula por dia de 3 horas/dia, o curso ter durao de 56 dias teis. O curso estruturado para 68% de aulas presenciais e 32% de contedo distncia. O Plano de Trabalho traz o seguinte clculo para o valor total de lanches:
3 horas/dia mdia de 56 aulas por aluno Sendo 56 aulas x 11.520 alunos = 645.120 lanches, porm consideramos um percentual de faltas destes alunos em torno de 10% temos 48 aulas x 11.520 = 552.960 lanches x R$ 3,80 = R$ 2.101.248,00. Para cada turma est prevista a oferta de um lanche durante o intervalo das aulas.

A justificativa apresentada para a aquisio de lanche mesmo durante o perodo distncia do curso a seguinte:
Apesar de parte do curso ser realizado a distncia, teremos no polo de qualificao salas de aula abertas e com os equipamentos disponveis para os alunos utilizarem, logo o aluno no ter a aula convencional, mas os equipamentos estaro a disposio, assim como o estagirio de turismo e/ou assistente administrativo disponveis para orientao. [...] Observou-se que a maior parte no dispe de computador em casa com acesso a internet e que em seu local de trabalho os computadores no esto disponveis para uso. Definimos, portanto, que os polos iro dispor desta infraestrutura e oferec-la aos alunos. 366

No entanto, para essas aulas distncia, que correspondem a 32% do curso, no se sabe com preciso a quantidade de alunos que utilizaro a estrutura dos ncleos. Ainda, a afirmao observou-se que a maior parte no dispe de computador em casa com acesso a internet... vaga e carece de maior fundamentao por meio de pesquisas. Nessa fase do curso, os alunos dispem de total flexibilidade para organizar seus horrios e locais de estudos. Junte-se a isso, o fato de que seria plausvel, nesse perodo distncia, que cada aluno, mesmo optando por usar os equipamentos do ncleo, levasse seu prprio lanche, tendo em vista a dificuldade prtica de se avaliar a quantidade de alunos que se utilizaro dos recursos e a efetividade da ao pretendida. Com isso, o valor total orado passaria de R$ 2.101.248,00 para R$ 1.428.848,64, proporcionando uma economia de 32% (R$ 672.399,36). Identifica-se, assim, um potencial prejuzo ao errio no valor de R$ 672.399,36. Destaca-se que o Plano de Trabalho foi analisado e aprovado por meio da Nota Tcnica n 129/2011 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/05/2011, assinada por Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo e aprovada pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1651010 2478319 1188298 Cargo Tcnico de Nvel Superior Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XX.1.5. Inexistncia de registro da publicao, por parte do INDESC, de regulamento prprio para compra de bens e contratao de servios.

Em exame documentao constante nos autos do processo n 72031.017136/2010-82, no foi localizado documento referente publicao de regulamento prprio para compra de bens e contratao de servios por parte do INDESC, conforme previsto na Lei n 9.790/1999 e no Decreto n 3.100/1999, que a regulamenta. O Decreto n 3.100/99, em seu art. 21, prev que:
A Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico far publicar na imprensa oficial da Unio, do Estado ou do Municpio, no prazo mximo de trinta dias, contado a partir da assinatura do Termo de Parceria, o regulamento prprio a que se refere o art. 14 da Lei n 9.790, de 1999, remetendo cpia para conhecimento do rgo estatal parceiro.

Sobre o assunto, a Consultoria Jurdica do Ministrio de Turismo em seu Parecer/CONJUR/MTur n 2267/2010, de 31/12/2010, pronunciou-se nos seguintes termos:
Ademais, a OSCIP dever publicar na imprensa oficial do municpio, Estado ou Unio, at 30 (trinta) dias aps a assinatura do instrumento, regulamento prprio contendo os procedimentos que adotar para a compra de bens e a contratao de servios, seguindo os princpios da legalidade, impessoalidade, publicidade e eficincia. Trata-se de um regulamento interno prprio da OSCIP para disciplinar as contrataes e aquisies de bens feitos com recursos do Poder Pblico, devendo, entretanto, enviar uma cpia desse 367

regulamento para o Parceiro pblico, tudo conforme preleciona o art. 21 do Decreto 3.100/99.

Em que pese manifestao da Consultoria Jurdica do Ministrio do Turismo quanto necessidade de publicao, pelo convenente, de regulamento prprio disciplinando seus processos de aquisio, no prazo de at 30 dias aps a formalizao do ajuste, no h qualquer referncia no processo de que tal publicao tenha ocorrido ou de que a rea tcnica do Ministrio do Turismo tenha acompanhado ou questionado quanto sua publicao junto ao convenente. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 2478319 1188298 Cargo Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XX.1.6. Aprovao de Plano de Trabalho com custos at 78% superior aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo num prejuzo potencial de at R$ 6.088.320,00. O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 753804/2010 previa a destinao de R$ 13.824.000,00 para capacitao de 170 horas-aula para 11.520 profissionais, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$ 7,06. Para avaliar a adequao do custo da capacitao em anlise, foram utilizadas duas referncias de preos praticadas pela Administrao Pblica Federal, so elas: O Plano Nacional de Qualificao, financiado pelo FAT, e as experincias em Ensino a Distncia EAD da Universidade Aberta UAB. O Plano Nacional de Qualificao PNQ, coordenado pela Secretaria de Polticas Pblicas de Emprego, do Ministrio do Trabalho e Emprego, instrumento de integrao de polticas pblicas de qualificao social e profissional, financiado pelo Fundo de Amparo ao Trabalhador FAT. Sua execuo se d mediante assinatura de convnios plurianuais com estados, municpios e organizaes governamentais e no governamentais. poca da assinatura do Convnio ora analisado, o PNQ era implementado por meio de trs modalidades distintas: os Planos Territoriais de Qualificao PlanTeQ; os Planos Setoriais de Qualificaes PlanSeQ; e os Projetos Especiais de Qualificao e Certificao Profissional ProEsQ. A Resoluo CODEFAT n 575/2008 define cada uma das modalidades:
Art. 7 Os PlanTeQs - Planos Territoriais de Qualificao contemplam projetos e aes de qualificao social e profissional - QSP circunscritas a um territrio, seja unidade federativa ou municpio, com vistas a assegurar progressivo alinhamento e articulao entre demanda e oferta de qualificao nesses territrios; Art. 10. Os PlanSeQs - Planos Setoriais de Qualificao contemplam aes de qualificao social e profissional e sero propostos pelas entidades demandantes ou definidos pelo MTE e submetidos anlise e aprovao de uma Comisso de Concertao, organizada de forma paritria e tripartite pelos prprios demandantes, em audincia pblica, sob a coordenao do MTE e com a participao de representante do Conselho ou Comisso de 368

Emprego do territrio, na forma estabelecida no Termo de Referncia aprovado por este Conselho. Art. 11. Os ProEsQs - Projetos Especiais de Qualificao contemplam a elaborao de estudos, pesquisas, materiais didtico-pedaggicos, materiais de divulgao, metodologias e tecnologias de qualificao social e profissional, desenvolvidos em forma de projeto piloto ou em carter experimental e executados por entidades sem fins lucrativos de comprovada especialidade e capacidade tcnica e econmico-financeira.

O valor mximo aceito por aluno/hora/aula, no perodo 2009/2010, no mbito do Plano Nacional de Qualificao foi de R$ 3,95. Outra referncia que poderia se prestar avaliao da adequabilidade dos custos incorridos no mbito da execuo dos convnios analisados so as aes empreendidas no mbito do Sistema Universidade Aberta do Brasil, integrado por universidades pblicas, que oferece cursos de nvel superior para camadas da populao que tm dificuldade de acesso formao universitria, por meio do uso da metodologia da educao distncia. Os cursos superiores distncia no mbito da Universidade Aberta do Brasil so ofertados por universidades pblicas e financiados com recursos do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE. De forma a receber recursos financeiros para ofertar cursos de graduao na modalidade distncia, as Instituies de Ensino Superior devem enviar, ao Ministrio da Educao, os projetos pedaggicos dos cursos bem como o detalhamento dos custos previstos para a execuo dos mesmos. Diante dessas consideraes, foi pesquisada, a ttulo ilustrativo, a composio de custos do projeto enviado para a oferta do curso de Cincias Contbeis, na modalidade distncia, pela Universidade Federal de Santa Catarina UFSC. O artigo Custos na educao a distncia da UFSC: um estudo referente ao curso de graduao em Cincias Contbeis apresentado no mbito do V Simpsio de Excelncia em Gesto e Tecnologia, realizado pela Associao Educacional Dom Bosco, apresenta os custos incorridos na oferta do curso Cincias Contbeis na modalidade ensino a distncia, ofertado pela Universidade Federal de Santa Catarina. A anlise da composio de custos apresentada pela Universidade Federal de Santa Catarina permite verificar que o custo aluno/ano previsto, referente ao ano de 2008, para o curso de Cincias Contbeis distncia, foi de R$ 2.432,92. Considerando que o projeto pedaggico do referido curso prev a oferta de 360 horas-aula no primeiro e 366 horas-aula no segundo semestre, verifica-se que o custo previsto foi de R$ 3,35 por aluno/hora/aula, para a oferta de graduao a 580 alunos. Considerando que, no caso concreto do Termo de Parceria n 753804/2010, mesmo na fase a distncia do curso, o INDESC manteria uma estrutura fsica de apoio aos alunos, pode-se, para fins de clculo aproximado, considerar o maior valor de referncia de mercado de R$ 3,95 (referente a cursos presenciais no mbito do Plano Nacional de Qualificao). Ainda, verifica-se que as aes de capacitao empreendidas no mbito do Projeto Bem Receber Copa, objeto do Termo de Parceria em pauta, so similares quelas empreendidas no mbito do Plano Nacional de Qualificao. Contudo, constatou-se que, a despeito da similaridade dos objetos, foi aprovado Plano de Trabalho prevendo o custo mdio aluno/hora/aula de R$ 7,06, valor 78,73% superior ao valor mximo aceito, poca, no mbito do Plano Nacional de Qualificao R$ 3,95.

369

Portanto, caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mximo utilizado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, em convnios de objetos similares, a capacitao, de 170 horas, dos 11.520 profissionais, teria um custo de R$ 7.735.680,00. O que perfaz, de acordo com esse raciocnio, a aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo de R$ 6.088.320,00. Destaca-se que o Plano de Trabalho foi analisado e aprovado por meio da Nota Tcnica n 129/2011 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/05/2011, assinada por Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo e aprovada pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1651010 2478319 1188298 Cargo Tcnico de Nvel Superior Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

ANEXO XXI Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC-PE O Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC (CNPJ 04.174.523/0001-05) uma Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico, fundada em 2000, dedicada realizao de servios especializados em pesquisa, consultoria e assessoria tcnica orientados para o reforo, a qualificao e a complementao das aes governamentais.
O Ministrio do Turismo celebrou 19 convnios com a entidade a partir do exerccio de 2006, o que representou um valor total pactuado de R$ 2.104.000,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 1, e o repasse de R$ 1.800.000,00 no mesmo perodo. Destaca-se que 13 dos 19 convnios firmados com a entidade esto em situao de inadimplncia efetiva.

Dos convnios celebrados com a entidade, aquele de n 703557, cujo valor total pactuado de R$ 123.000,00, refere-se a Apoio a iniciativa de turismo de base comunitria em Porto de Galinhas no Municipio de Ipojuca/PE, sendo objeto de anlise no mbito do presente trabalho
Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade

A Tabela 1, a seguir, apresenta detalhamento da totalidade dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania, os quais foram celebrados no perodo de junho/2006 a setembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 1: Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania Convnio 703557 635566 Data da Assinatura 1/9/2009 Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 0 100.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 123.000,00 110.000,00

Dinamizar a produo associada ao turismo do municpio de Pirenpolis por meio da realizao do I FESTIM - Festa da Cultura Imaterial de Pirenpolis 30/4/2008 Diversificao da oferta com a integrao econmica das 370

633813 633285 631116 629173 628695 623049 623010 623009 622698 595088 592725 592717 592681 592512 592511 564108 564098

15/5/2008 18/4/2008 10/6/2008 23/5/2008 23/5/2008 28/12/2007 28/12/2007 29/12/2007 28/12/2007 28/9/2007 28/6/2007 27/6/2007 28/6/2007 22/6/2007 22/6/2007 28/6/2006 29/6/2006

iniciativas de Turismo de Base Comunitria na cadeia produtiva dos destinos Desenvolvimento e implantao de sistema de acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional - Bem Receber Copa 2014 Capital Fashion Week. Realizar a IV Edio do Goyaz Festival em Goinia de 20 a 22 de fevereiro de 2009 Realizar o Projeto Goinia Cultural - Exposio Leonardo da Vince em Goinia Objeto: Fortalecimento das aes de turismo de base comunitria - TBC para insero no mercado "X Festival de Cinema e Vdeo Ambiental FICA 3 Edio do Festival de Msica Instrumental de Goinia Implantao de Programa de Educao Patrimonial na Cidade de Goinia Qualificao de arteso para aprimoramento de produtos que preservem a tradio e cultura local Estruturao de roteiros tursticos Campanha de divulgao TP 001/2007, tendo como objeto apoiar o Projeto "Criao de um Programa de Gesto de destinos tursticos - 1 etapa dos municpios". TP 001/2007, tendo como objeto apoiar o Projeto "Criao de um Programa de Gesto de destinos tursticos - 1 etapa dos municpios". TP 008/2006, tendo como objeto apoiar o Projeto "Elaborar o plano de desenvolvimento no Estado de Gois 1 e 2 etapa Tendo como objeto apoiar o projeto "Festival de ?Msica Instrumental de Goinia" Promover oportunidades de investimento no setor de turismo do Brasil Viabilizar o programa "Inventariao da oferta turstica de 24 municpios de cinco regies tursticas do Estado de Gois Goinia por inteiro, preos pela metade Total

100.000,00 120.000,00 200.000,00 200.000,00 100.000,00 160.000,00 150.000,00 120.000,00 100.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 60.000,00 60.000,00 50.000,00 80.000,00 50.000,00 1.800.000,00

110.000,00 132.000,00 220.000,00 220.000,0 110.000,00 175.000,00 165.000,00 132.000,00 110.000,00 55.000,00 55.000,00 55.000,00 66.000,00 66.000,00 55.000,00 90.000,00 55.000,00 2.104.000,00

Resultados das anlises realizadas XXI.1. Convnio 703557/2009 Ao: 2B39 Fomento a Projetos de Desenvolvimento Turstico Local com Incluso Social Objeto: Apoio a iniciativa de turismo de base comunitria em Porto de Galinhas no Municpio de Ipojuca/PE Vigncia: 01/09/2009 a 15/11/2010 Processo: 72000.001505/2009-49 Montante de recursos financeiros: R$ 123.000,00, oriundos do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 12.300,00 a titulo de contrapartida em bens e servios Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 10/11/2011): Aguardando Prestao de Contas
Origem dos recursos: programao

371

Tabela 2: Detalhamento do Plano de Trabalho do convnio 703557/2009 Descrio O valor destinado alimentao ser utilizado para lanches dos /das 30 alunos/as, totalizando R$6,70 por dia, em 95 dias, em 760 horas/aula. O valor referente a compra do conjunto de materiais a serem utilizados no dia-a-dia das oficinas pelos instrutores e os arteses. A consultoria em design servir para trabalhar juntamente aos arteses/s o design dos produtos confeccionados por eles/as, bem como as embalagens deste produto, no intuito de incentivar uma maior qualidade e tambm um identidade especifica para o arteso daquela regio o que indiretamente contribuir para fortalecer o turismo e a economia local. Compra de passagens terrestres para o deslocamento dos Arteses at os cursos A consultoria em design servir para trabalhar juntamente aos arteses/s o design dos produtos confeccionados por eles/as, bem como as embalagens deste produto, no intuito de incentivar uma maior qualidade e tambm um identidade especifica para o arteso daquela regio o que indiretamente contribuir para fortalecer o turismo e a economia local. Referente a hospedagem para os Tcnicos (Instrutores, coordenadores e supervisores), durante o perodo de execuo. O valor referente reproduo de 30 apostilas contendo o contedo programtico de todas as oficinas/cursos com 260 pginas cada apostila, alm de lpis, caneta, borracha e caderno. Os servios de terceiros se refere as horas/tcnicas dos instrutores/as, coordenadores/as, supervisores/as e apoio tcnico para as aes a serem realizadas na execuo do projeto. Quantidade 2850 01 Valor Unitrio (R$) 6,70 1.704,90 Valor total (R$) 19.095,00 1.704,90

246

50,00

12.300,00

2120

11,00

23.320,00

74

50,00

3.700,00

130

80,00

10.400,00

30

42,67

1.280,10

1000

51,20

51.200,00

Total

123.000,00

XXI.1.1. Celebrao de convnio cuja publicao foi tornada sem efeito, dois anos aps sua formalizao, em virtude de ausncia de comprovao da regularidade do convenente na data de assinatura do ajuste. O Convnio n 703557/2009 foi assinado em 01/09/2009, pelo Secretrio-Executivo do Ministrio do Turismo, a despeito de inexistir documento vlido para comprovao da regularidade do convenente, na data de assinatura do ajuste, em relao aos tributos arrecadados pela Receita Federal do Brasil. Destaca-se que o ajuste esteve nessa situao desde sua assinatura at agosto/2011, ou seja, pelo perodo de dois anos, sem que a rea tcnica responsvel no Ministrio do Turismo (Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo) adotasse qualquer providncia para sua regularizao Somente em 25/08/2011, por meio de despacho no processo n 72000.001505/2009-49, o Diretor de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Substituto encaminhou o processo Coordenao-Geral de Convnios CGCV, com proposio de que fosse tornada sem efeito a
372

publicao do dia 06/10/2009, referente celebrao do Convnio n 703557/2009 entre o Ministrio do Turismo e o Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC, tendo em vista que no se efetivou a celebrao, pois no foi possvel comprovar a regularidade do convenente na data de assinatura do ajuste. Por conseguinte, solicitou-se, a anulao da Nota de Empenho n 2009NE900443, de 05/06/2009. Quanto situao de regularidade do convenente, constatou-se, em 04/10/2011, por meio de consulta ao portal da Receita Federal do Brasil na internet, que os dados da Certido Negativa de Dbitos inseridos no SICONV no correspondem a certido autntica, caracterizando fraude em documento apresentado poca pelo convenente, conforme reproduzido a seguir:
Resultado da Confirmao de Autenticidade da Certido CNPJ : 04.174.523/0001-05 Data da Emisso : 18/05/2009 Hora da Emisso : 13:19:18 Cdigo de Controle da Certido : 0275.011A.1A41.AC51 Tipo da Certido: Negativa A Certido no autntica. Verifique os dados informados.

Verifica-se, assim, que poca da assinatura do ajuste a rea tcnica do Ministrio do Turismo deixou de realizar as devidas verificaes de regularidade do convenente previamente assinatura do Termo de Convnio. Salienta-se que no houve a liberao de recursos para o convenente. Adicionalmente, registram-se duas situaes imprprias relacionadas formalizao do ajuste e que no foram consideradas pela rea tcnica poca de assinatura do convnio: a) a Declarao de Funcionamento, supostamente emitida em favor do IATEC pelo SENAR AR/PE, Servio Nacional de Aprendizagem Rural, Administrao Regional do Estado de Pernambuco foi subscrita pela Secretria do Conselho Diretor do convenente, conforme informaes inseridas no SICONV. b) Em documento autuado no processo de formalizao do convnio, verificou-se, vinculado a pessoa identificada como advogada da entidade, a indicao do endereo eletrnico: waltershows@hotmail.com. Destaca-se que a empresa Walter Shows uma empresa voltada para a realizao de eventos na rea do turismo, j citada em trabalhos realizados pela CGU como executora de convnios onde foram identificadas impropriedades em sua execuo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Ana Mary Barbosa Accioli SIAPE 2569822 No se aplica Cargo Secretrio-Executivo Secretria do Conselho Diretor do IATEC

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ANEXO XXII Fundao Getlio Vargas FGV O Ministrio do Turismo firmou uma srie de ajustes com a Fundao Getlio Vargas FGV com o objetivo de realizao de mapeamento e estudos acerca da competitividade de destinos tursticos, formulao e elaborao de mapeamento estratgico para aes na rea de Turismo para a Copa de 2014 e para a formulao, elaborao de estratgias e monitoramento para aes de capacitao para profissionais de Turismo visando a Copa de 2014 e ainda de acompanhamento pedaggico para a gesto, monitoramento e avaliao do Projeto Bem Receber Copa. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 traz informaes resumidas acerca dos contratos celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Getlio Vargas e que compuseram a amostra deste trabalho. A seleo dos contratos enfocou aqueles que possuam relao com o Projeto Bem Receber Copa. Tabela 1 Contratos celebrados com a Fundao Getlio Vargas FGV e que constam do escopo do trabalho realizado
Contrato Data da Assinatura 17/08/2009 Fim da vigncia Objeto Valor R$

018/2009

002/2010

10/02/2010

006/2010

26/05/2010

029/2010

17/12/2010

Realizao de diagnstico e acompanhamento da competitividade dos 16/08/2011 destinos tursticos priorizados pelo Ministrio do Turismo para realizao de investimentos. Formulao e elaborao de estratgias e instrumentos pedaggicos e Operacionais 10/12/2010 para o monitoramento do Programa de Qualificao de Profissionais do Turismo para a Copa do Mundo 2014. Formulao e elaborao de Estudo de 25/05/2011 Mapeamento Estratgico do Turismo para a Copa do Mundo no Brasil em 2014. Apoio tcnico e pedaggico para a gesto, monitoramento e avaliao do Programa 16/12/2012 Bem Receber Copa Qualificao dos Profissionais do Turismo. Total (R$)

3.165.600,00

2.983.301,52

4.680.000,00

3.600.000,00 14.428.901,52

Resultados das anlises realizadas Os resultados pormenorizados dos trabalhos realizados em relao aos contratos anteriormente descritos esto apresentados a seguir. XXII.1. Insuficincia da comprovao e da justificativa dos preos contratados junto Fundao Getlio Vargas num valor total de R$ 14.428.901,52. O Ministrio do Turismo, nos procedimentos de contratao da Fundao Getlio Vargas, utilizou o permissivo do Inciso XIII, do art. 24 da Lei n 8.666/93, tendo efetuado a contratao a partir de dispensa de licitao. Para justificar os preos contratados junto FGV, o gestor apresenta tabela de valores de honorrios para consultoria por faixa de faturamento das empresas a partir de informativo publicado pelo Instituto Brasileiro dos Consultores de Organizao ICBO.
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Embora conste dos processos referncia sobre a pesquisa efetuada pelo ICBO, verificou-se que os contratos firmados pelo Ministrio do Turismo com a FVG tomaram por base os preos dos contratos anteriormente celebrados pelo Ministrio do Turismo com a entidade, de maneira que o referencial de preos da pesquisa era os prprios preos da Fundao Getlio Vargas. Neste caso, verifica-se que a pesquisa realizada pelo ICBO no constitui referncia suficiente para justificar os preos contratados por Dispensa de Licitao. Acrescente-se que no consta dos autos dos processos pesquisa de preo ou qualquer documentao que justifique o nmero total de horas previstas para a consecuo dos produtos contratados e, por consequncia, o valor global do contrato. Com isso, no se cumpriu o disposto na Lei n 8.666/93, artigo 26, pargrafo nico, inciso III, que assevera sobre a necessidade de justificativa de preo para situaes abarcadas por procedimentos de dispensa de licitao. No caso do Contrato n 018/2009, consta do projeto bsico estimativa de prazo de execuo de 24 meses e a seguinte informao: Tendo em vista estudos similares realizados sobre o assunto estima-se que o custo da pesquisa esteja em torno de R$ 3.200.000,00. O referido projeto bsico foi assinado pela Coordenadora-Geral de Regionalizao, com aprovao da Diretora do Departamento de Estruturao, Articulao e Ordenamento Turstico. A anlise tcnica dessa contratao foi efetivada por intermdio da Nota Tcnica n 023/2009, de 14/07/2009, assinada por Agente Administrativo, pela Coordenadora-Geral de Regionalizao e pelo Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto. No que se refere ao Contrato n 002/2010, o Termo de Referncia apresenta quantidades e valores a serem pagos para cada profissional, estimando um valor total de R$ 3.015.000,00 para o contrato. O documento foi assinado pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, sem documentao ou informao que d respaldo estimativa de valor apresentada. A anlise tcnica da contratao foi efetivada por intermdio da Nota Tcnica n 011/2010, de 03/02/2010, assinada por Tcnica Especialista e aprovada pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, sendo que a Justificativa do Preo foi a seguinte:
O nmero de horas a serem trabalhadas, discriminadas pelas etapas de trabalho, e pelos diferentes profissionais encontra-se dentro do razovel uma vez que os trabalhos sero divididos por 10 meses. Ressalta-se que o volume de horas a serem trabalhadas encontra-se compatvel com a experincia de outros trabalhos de grande volume realizado por esse Ministrio. O valor das horas cobradas pela Fundao Getlio Vargas esto dentro da mdia de preos praticados no mercado compatveis com os servios a serem realizados conforme pesquisa realizada pelo Instituto Brasileiro dos Consultores de Organizaes, disponveis no site www.ibco.org.br.

Em relao ao Contrato n 006/2010, o Diretor do Departamento de Estudos e Pesquisas, por intermdio do Memorando n 57/2010/DEPES/SNPTur/MTur, de 12/04/2010, solicitou ao Secretrio Nacional de Polticas do Turismo, a contratao da instituio para Formulao de Estudo de Mapeamento Estratgico do Turismo para a Copa do Mundo no Brasil em 2014. O citado memorando encaminha Projeto Bsico e faz referncia a uma estimativa de custos de R$
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4.500.000,00, segundo informao constante do referido documento, feita de acordo com experincias anteriores. A anlise tcnica prvia celebrao do Contrato n 006/2010 foi efetivada por intermdio da Nota Tcnica n 04/10, de 27/04/2010, assinada pelo Diretor do Departamento de Estudos e Pesquisas, ou seja, o mesmo servidor que demanda a contratao do servio, apresentando justificativas para a despesa, efetua a anlise tcnica da proposta e aprova a contratao. Na manifestao sobre a justificativa de preos, a Nota Tcnica se limita a apresentar valores de pesquisa efetuada no site do Instituto Brasileiro de Consultores das Organizaes ICBO e nmeros de contratos celebrados entre a FGV e outros rgos da Administrao Pblica, sem, no entanto, apresentar os valores efetivamente contratados pela Administrao Pblica junto FGV. Por fim, em relao celebrao do Contrato n 029/2010, verificou-se que o Projeto Bsico apresentou detalhamento da contratao com a estimativa de custos no valor de R$ 4.025.000,00, conforme detalhado na Tabela 2 a seguir.
Tabela 2: Memria de clculo dos custos envolvidos no Contrato n 029/2010 Atividade 8 Pesquisadores Snior 4 Especialistas 2 Pesquisadores Desenvolvimento de Ferramenta Consultoria Especializada 3 Assistentes Tcnicos Material de Pesquisa 12 assistentes de pesquisa Passagens Dirias Total Memria de Clculo 8 x 24 x R$ 8.000,00 4 x 24 x R$ 6.000,00 2 x 12 x R$ 6.000,00 1.140 horas x R$ 150,00 860 horas x R$ 100,00 1.200 horas x R$ 250,00 3 x 24 x R$ 3.500,00 12 x 10 x R$ 3.000,00 Custo (R$) 1.536.000,00 576.000,00 144.000,00 257.000,00 300.000,00 216.000,00 60.000,00 360.000,00 384.000,00 192.000,00 4.025.000,00

No entanto, o projeto bsico do contrato n 029/2010 no apresenta documentao comprobatria de pesquisas de preos, bem como no esclarece a origem dos quantitativos de profissionais e horas para produo das atividades programadas. Por intermdio do Parecer/CONJUR/MTur/N 2161/2010, de 16/12/2010, a Consultoria Jurdica do Ministrio do Turismo, na anlise prvia do contrato n 029/2010, assim se manifestou:
23. Entretanto, conforme determinao constante da Orientao Normativa n 17, de 1 de abril de 2009, expedida do Advogado-Geral da Unio e nos Acrdos 819/2005 e 1796/2007 TCU Plenrio dever o Setor Tcnico do MTur apresentar, antes da formalizao do Ajuste, justificativa de preo na inexigibilidade ou dispensa de licitao, que dever ser realizada mediante a comparao da proposta apresentada com preos praticados pela futura contratada junto a outros rgos pblicos ou pessoas privadas.

Em atendimento recomendao da Consultoria Jurdica, a Diretora de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo, por intermdio da Nota Tcnica Complementar n 206/2010DCPAT/SNPDTur, de 16/12/2010, manifestou-se informando que:
Os custos constantes da proposta apresentada pela Fundao Getlio Vargas FGV esto em conformidade com os valores estimados no Projeto Bsico, em conformidade com os valores de mercado praticados pelo Ministrio, assim como esto dentro da mdia de preos praticados no mercado compatveis com os
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servios a serem realizados, conforme pesquisa realizada pelo Instituto Brasileiro dos Consultores de Organizao, disponveis no site www.ibco.org.br.

Diante do exposto, verifica-se que o Ministrio do Turismo tem adotado a estratgia de buscar, reiteradamente, assessoria da Fundao Getlio Vargas para conceber, definir as estratgias, planejar, auxiliar na implementao e monitorar a operacionalizao de um de seus principais projetos para a Copa de 2014, o Projeto Bem Receber Copa. Ocorre que ao contratar os servios da FGV, o Ministrio do Turismo no cumpriu determinao que envolve as contrataes por Dispensa de Licitao, qual seja, a suficiente comprovao de que os preos so compatveis com o mercado. Adicionalmente, verifica-se que no adotado critrio objetivo para a definio das quantidades de profissionais e de horas de consultoria para a elaborao das estimativas de custo apresentadas para subsidiar as contrataes. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1573073 1377026 1649887 1371637 1686815 1663751 1188298 2412869 1635831 1188298 Cargo Coordenadora-Geral de Regionalizao Diretora do Departamento de Estruturao, Articulao e Ordenamento Turstico Agente Administrativo Secretrio Nacional de Polticas do Turismo Substituto Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Diretor do Departamento de Estudos e Pesquisas Secretrio Nacional de Polticas do Turismo Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XXII.2. Sobreposio parcial dos objetos contratados junto Fundao Getlio Vargas, relativos aos Contratos n 06/2010 e n 18/2009, quanto ao Estudo da oferta turstica nas 12 cidades-sede da Copa do Mundo de 2014, no valor de R$ 1.170.000,00. O Ministrio do Turismo celebrou com a Fundao Getlio Vargas, em 17/08/2009, o contrato n 18/2009, no valor de R$ 3.165.600,00. O referido contrato tinha como objeto a realizao de estudo tcnico denominado Diagnstico e Acompanhamento da Competitividade dos Destinos Tursticos Priorizados pelo MTur para Realizao de Investimentos. Uma das etapas do contrato previa a aplicao de pesquisa em 122 municpios que recebero aporte de recursos do Ministrio do Turismo. Um dos objetivos definidos no projeto bsico do Contrato n 18/2009 era gerar indicadores sobre o desenvolvimento do setor do turismo nos municpios e o produto final desse contrato foi o documento intitulado ndice de Competitividade do Turismo Nacional. O referido estudo bastante amplo e, envolve a realizao de pesquisa de campo para avaliar 13 dimenses dos destinos tursticos, conforme detalhado a seguir: 1) 2) 3) 4) 5) Infraestrutura geral Acesso Servios e equipamentos tursticos Atrativos tursticos Marketing e promoo do destino
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6) 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13)

Polticas pblicas Cooperao regional Monitoramento Economia local Capacidade empresarial Aspectos sociais Aspectos ambientais Aspectos culturais

Consta do relatrio final apresentado a seguinte informao:

Com este documento, o Ministrio do Turismo, o Sebrae e a FGV esperam fornecer aos destinos tursticos indicadores nacionais de eficincia que auxiliem no planejamento e que delineiem um termmetro da realidade da atividade no Pas.

Ocorre que, em 26/05/2010, o Ministrio do Turismo celebrou tambm com a Fundao Getlio Vargas, o contrato n 06/2010, no valor de R$ 4.680.000,00, com o objetivo de formulao de Estudo de Mapeamento Estratgico do Turismo para a Copa do Mundo no Brasil em 2014. Um dos produtos previstos era o estudo da oferta turstica nas 12 cidades-sede da Copa do Mundo de 2014 com a proposio e validao de indicadores de monitoramento para as referidas cidades para o setor de hotelaria. Um dos objetos do contrato n 06/2010 era a proposio e validao de indicadores de monitoramento para as 12 cidades-sedes, de acordo com cada diretriz, conforme produto 4, no valor de R$ 1.170.000,00. O contrato previa, tambm, a proposio e validao de indicadores especficos para avaliao do setor de hotelaria. Alguns dos indicadores, objeto do Contrato n 06/2010
Tema Indicadores Grau de singularidade Estado de conservao Acesso Acessibilidade de pessoas portadoras de deficincias Ordenamento urbano do entorno Disponibilidade Facilidades Existncia Abrangncia Estado de conservao Tipologia Idiomas Existncia Mdias Idiomas Servios Oferecidos Atendimento pessoal/informatizado

Atrativos Tursticos

Sinalizao Turstica

Informaes Tursticas

Resultados/Produtos apresentados no Contrato n 18/2009

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Trechos extrados da publicao ndice de Competitividade do Turismo Nacional - 65 Destinos Indutores do Desenvolvimento Turstico Regional (Relatrio 2010):
ATRATIVOS TURSTICOS A evoluo no indicador desta dimenso pode ser atribuda, em parte, ampliao no nmero de destinos que aplicam estudo de capacidade de carga ou suporte ao principal atrativo natural. As condies de acesso e de infraestrutura presentes nos locais so fundamentais para proporcionar uma experincia turstica de qualidade. Adicionalmente, a adaptao dos atrativos para pessoas com deficincia fsica, visual ou auditiva ou mobilidade reduzida um fator que precisa ser planejado e desenvolvido nos destinos tursticos. SINALIZAO TURSTICA Por esta varivel, examinou-se a existncia de sinalizao turstica viria nos destinos e sua cobertura. Alm disso, verificaram-se as condies dessa sinalizao quanto adequao aos padres estabelecidos pelo Ministrio do Turismo, ao estado de conservao das placas e existncia de informaes em lngua estrangeira. Adicionalmente, analisou-se a oferta de sinalizao descritiva nos atrativos tursticos dos destinos, sua distribuio e a disponibilidade das informaes em idioma estrangeiro e em braile. A sinalizao descritiva composta por placas ou similares localizadas nos atrativos e que explicam detalhes histricos, culturais ou naturais do local e orientam o visitante quanto sua localizao e/ou aos horrios de funcionamento dos equipamentos visitados entre outros objetivos.

Comparando-se informaes de produto do contrato n 006/2010 com os resultados do contrato anterior (contrato n 018/2009) verificam-se vrios pontos em que h sobreposio de informaes e/ou esforos. Destaca-se que as contrataes no mbito dos dois ajustes em questo tiveram origem na Secretaria Nacional de Polticas do Turismo. Em que pese serem oriundas de Departamentos diferentes, as informaes produzidas, por subsidiarem a definio e conduo das polticas pblicas de turismo, deveriam ter sido adequadamente divulgadas, evitando-se, inclusive, sobreposio de esforos e de despesas para o atingimento de objetivos. Por outro lado, por ocasio da elaborao do termo de referncia para a contratao efetivada por meio do contrato n 006/2010, o Diretor do Departamento de Estudos e Pesquisas deveria ter-se certificado da inexistncia de estudos, mesmo que parciais, que contemplassem a solicitao por ele formulada, evitando-se assim sobreposio dos produtos apresentados. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 2412869 1635831 Cargo Diretor do Departamento de Estudos e Pesquisas Secretrio Nacional de Polticas do Turismo

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XXII.3. Celebrao do Contrato n 002/2010, no valor de R$ 2.983.301,52, com a Fundao Getlio Vargas para efetuar planejamento e construo de trilhas de aprendizagem do Projeto Bem Receber Copa com o projeto j em andamento. O Ministrio do Turismo encaminhou o ofcio n. 319/2009 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 28/12/2009, FGV solicitando manifestao de interesse em realizar o projeto denominado: ... formulao e elaborao de estratgias e instrumentos pedaggicos e Operacionais para o monitoramento do Programa de Qualificao de Profissionais do Turismo para a Copa do Mundo 2014. O referido documento, assinado pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, encaminha Termo de Referncia elaborado pelo rgo. Verifica-se que o Ministrio do Turismo solicita proposta de preos Fundao Getlio Vargas sem que tenha sido realizada pesquisa de preos com outras entidades. A descrio do servio a ser contratado foi efetuada da seguinte forma: a) b) c) Diagnstico e os cenrios do setor de turismo quanto demanda e oferta de qualificao profissional das 12 cidades-sede da Copa do Mundo; Proposio de metodologia e anlise de contedos para a qualificao dos profissionais da cadeia produtiva do turismo; e Produo e formatao de recursos tecnolgicos para o programa e sua gesto.

A proposta da FGV, ao descrever a metodologia de trabalho detalha na etapa 3 Planejamento e construo de trilhas de aprendizagem, os seguintes pontos que sero abordados: a) b) c) d) e) f) g) h) Criao do ncleo do programa bsico de capacitao para todas as reas do programa; Criao do contedo para o ncleo bsico de capacitao para todas as reas do programa; Definio das trilhas de aprendizagem por rea de atuao; Construo de guia de estudos e apresentao para cada trilha de aprendizagem; Adaptao do material de apoio aprovado a ser utilizado nas trilhas de aprendizagem; Customizao de layout das mdias impressas e digitais; Capacitao de instrutores; e Formao de Tutores.

Os prazos estabelecidos no mbito do contrato esto incoerentes com o Projeto Bem Receber Copa, conforme detalhado a seguir: a) b) Em 210 dias da assinatura do contrato, disponibilizao do contedo para o ncleo bsico e para as trilhas de aprendizagem; e Em 300 dias da assinatura do contrato, disponibilizao dos sistema para cadastro das associaes, alunos, professores, cursos e outros.

Conforme relatrio tcnico apresentado pela Fundao Getlio Vargas, foi realizada uma reunio entre a FGV, o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira da Indstria de Hotis no dia 08/02/2010, dois dias antes da assinatura do contrato, para apresentao do Projeto Bem Receber Copa. Consta da Ata que os representantes da ABIH informaram que j haviam comeado a produzir o contedo com uma equipe exclusiva para esse projeto.

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No primeiro Relatrio Tcnico da FGV, encaminhado por meio de expediente de 25/02/2010, consta a estrutura das Trilhas de Aprendizagem Competncias Gerais: - tica e Cidadania - Importncia do Turismo - Diversidade Cultural 8h - Brasil para o Mundo - Informaes Tursticas - Postura Profissional Carga Horria Total 8h 4h 8h 8h 8h = 44h

As Trilhas de Competncias Especficas seriam desenvolvidas por cada associao com carga horria varivel de 36h a 72h por segmento profissional. O material produzido pelas associaes, na verso final, deveria ser entregue FGV at o dia 14/05/2010. Vale registrar que na data de celebrao do contrato, 28/12/2009, vrios convnios j estavam em andamento. Alm disso, quando a Fundao Getlio Vargas disponibilizou o material referente s competncias gerais, no exerccio de 2010, alguns convenentes j estavam com seus cursos estruturados e com o material didtico elaborado, como foi o caso da Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura ABETA. Verifica-se, assim, que as etapas de desenvolvimento do Projeto Bem Receber Copa sob responsabilidade da FGV, no mbito do contrato n 002/2010 e em virtude dos prazos de entrega de produto nele previstos, se sobrepuseram implementao e operacionalizao do Projeto, acarretando problemas e atrasos no desenvolvimento dos cursos pelas entidades convenentes, tais como: (a) no adoo do modelo preconizado pelo MTur, de desenvolvimento das iniciativas de capacitao estruturadas em dois mdulos, um contemplando competncias gerais, com carga horria de 36 horas, e outro contemplando competncias especficas relacionadas s atividades do pblico alvo da capacitao, composto de, no mnimo 80 horas; (b) no utilizao do padro visual desenvolvido para o Projeto; e (c) no capacitao de instrutores e tutores pela FGV. Essa situao decorre de contratao da FGV com prazos de entrega de produtos destoantes do cronograma de implementao do Projeto Bem Receber Copa definido pelo Ministrio do Turismo, por meio do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) SIAPE 1188298 Cargo Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XXII.4. Sobreposio parcial dos objetos contratados junto Fundao Getlio Vargas, relativos aos Contratos n 02/2010 e n 29/2010, quanto Construo das trilhas de aprendizagem, no valor de R$ 900.000,00. Por intermdio do Contrato n 029/2010, assinado em 17/12/2010, a Fundao Getlio Vargas foi contratada para prestar assessoramento ao Ministrio do Turismo na execuo e monitoramento do Projeto Bem Receber Copa e prestar assessoramento s instituies de classe que iriam celebrar os convnios de capacitao. O contrato inclua, ainda, a elaborao das Trilhas de Aprendizagem com os contedos bsicos dos cursos de capacitao.

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Da anlise dos trmites do processo que deu origem celebrao do contrato n 029/2010, verificou-se que a Diretora de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo, por intermdio do Memorando n 484/2010/DCPAT/SNPDTur, de 09/11/2010, solicitou ao Secretrio Nacional de Desenvolvimento do Turismo a contratao de instituio para a prestao de apoio tcnico e pedaggico para a gesto, monitoramento e avaliao do Programa Bem Receber Copa. No Projeto Bsico apresentado, a referida diretora, ao justificar a necessidade da contratao, aborda a questo da realizao da Copa do Mundo de 2014 e a expectativa de recebimento de 600 mil turistas, acrescenta que a partir desse cenrio foi efetivada a contratao da FGV para a formulao, a elaborao de estratgias e de instrumentos pedaggicos e operacionais para o monitoramento do Programa Bem Receber Copa, contratao essa efetivada no mbito do Contrato n 002, de 10/02/2010. Os objetivos especficos da contratao efetuada por meio do Contrato n 029/2010 foram assim definidos: a) b) c) d) e) f) g) h) Oferecer assistncia tcnica para ampliar a oferta de qualificao; Implantar o Plano Pedaggico, o Plano de Mobilizao e as Trilhas de Aprendizagem, para garantir a padronizao para oferta de cursos de qualificao profissional; Promover a utilizao de instrumentos pedaggicos e tecnolgicos; Desenvolver ferramentas educacionais e solues de aprendizagem; Apoio tcnico e operacional para a formulao dos projetos das entidades de classe do CNT; Desenvolver e implementar metodologias e contedos para ensino-aprendizagem dos diferentes profissionais; Aplicar indicadores de qualidade relativos a contedo, atividades, tutoria, design e material didtico, suporte tcnico e acadmico dos projetos do Bem Receber Copa; Fornecer suporte tcnico e operacional para o gerenciamento da ferramenta de gesto acadmica.

O projeto Bsico foi assinado pelo Coordenador-Geral de Qualificao e de Certificao e pela Diretora de Qualificao e de Certificao e Produo Associada ao Turismo, com autorizao para contratao do Secretrio Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo. Das informaes do processo, verifica-se que o presente contrato a continuao do Contrato n 002/2010, assinado em 10/02/2010. O Contrato n 029/2010, estabelece a entrega pela Fundao Getlio Vargas dos produtos relacionados na Tabela 3 a seguir.
Tabela 3: Produtos e prazos de entrega previstos no Contrato n 029/2010, firmado pelo MTur com a FGV Produtos 1 2 3e4 5e6 7e8 Descrio Planejamento Detalhado Construo das trilhas de aprendizagem e solues educacionais Padronizao do material de apoio didtico e avaliao do programa Assistncia tcnico-pedaggica s instituies ingressantes no Programa e Manuteno do sistema SIGA. Relatrios Tcnicos relativos gesto do programa no SIGA e Hospedagem do Portal Bem Receber Copa. Entrega Dez/2010 Jun/2011 Dez/2011 Jun/2012 Dez/2012

Da anlise conjunta dos contratos n 002/2010 e n 029/2010, verifica-se a sobreposio de produtos, conforme descrito na Tabela 4 a seguir.
382

Tabela 4: Comparao entre produtos contratados no mbito dos contratos n 002/2010 e n 029/2010 Produto Contrato n 002/2010 Descrio Planejamento e construo de trilhas de aprendizagem e padronizao do material de apoio a capacitao de instrutores. Valor (R$) Produto Contrato n 029/2010 Descrio Construo das trilhas de aprendizagem * Valor (R$)

894.990,46

900.000,00

* o produto estava previsto para ser entregue em jun/2011 e no foi apresentado Conforme se verifica na Tabela apresentada, existe sobreposio entre os produtos contratados por meio dos contratos n 002/2010 e n 029/2010 e, ainda, o valor pactuado no mbito do primeiro contrato inferior quele do segundo, mesmo com um produto mais abrangente compondo o primeiro instrumento. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 1375351 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Secretrio Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo

XXII.5. No cumprimento de subproduto do Contrato n 02/2010, treinamento de tutores. O Ministrio do Turismo celebrou o Contrato n 002/2010 com a Fundao Getlio Vargas para, dentre outros objetivos, realizar treinamento de tutores das entidades convenentes do projeto Bem Receber Copa. A proposta da FGV, ao descrever a metodologia de trabalho detalhada na etapa 3 Planejamento e construo de trilhas de aprendizagem fazia meno capacitao e formao de Tutores para atuar nas aes de capacitao do projeto Bem Receber Copa. Em entrevistas com representantes da Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura ABETA obteve-se a informao de que tais capacitaes no foram efetuadas, o que pode ter ocorrido em consequncia dos prazos estabelecidos no Contrato firmado com a FGV, os quais esto em dissonncia com os prazos estabelecidos nos convnios firmados para o desenvolvimento das aes de capacitao. Assim, identifica-se deficincia no planejamento conduzido pelo Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo quanto ao desenvolvimento e implementao do Projeto Bem Receber Copa. XXII.6. Ex-dirigente mximo da Secretaria Nacional de Polticas de Turismo SNPTUR/MTur, que determinou a contratao da Fundao Getlio Vargas, consta como consultor contratado para coordenar o projeto objeto do contrato cuja firmatura foi autorizada por ele. Para celebrao do contrato n 18/2009, o Ministrio do Turismo encaminhou o ofcio n 88/2009/SNPTur/MTur, de 06/05/2009, Fundao Getlio Vargas solicitando proposta de preos
383

para a realizao do objeto. Neste documento, assinado pelo Secretrio Nacional de Polticas de Turismo, o MTur informa sobre a necessidade de constante investimento em capacitao e qualificao da mo-de-obra nos diversos nveis de atuao e indica que seja contratada a Fundao Getlio Vargas para a realizao do objeto. O produto final do contrato n 18/2009 foi autuado no processo n 72031.005761/2011-62, com a informao de que esse contrato refere-se 3 pesquisa de campo para o Estudo de Competitividade dos 65 Destinos Indutores do Desenvolvimento Turstico Regional e conta com a participao do SEBRAE. Consta do processo arquivo com apresentao em PowerPoint contendo o resultado final do trabalho, onde h o nome do ex-Secretrio da SNPTur, com identificao de seu e-mail vinculado FGV. Ainda, no projeto bsico do Contrato n 002/2010, celebrado para a elaborao de estratgias e instrumentos pedaggicos e operacionais para o monitoramento do Programa de Qualificao de Profissionais do Turismo para a Copa do Mundo 2014, consta informao sobre a diviso de responsabilidades, conforme detalhado a seguir. Os termos do projeto bsico do contrato n 002/2010 registram a seguinte diviso de responsabilidades:
(...) Francisca Regina Cavalcante: responsvel pela definio da estratgia geral do programa Bem Receber Copa e definio das associaes que vo operar os convnios. Luciano Paixo: suplente da Francisca Regina Cavalcante e responsvel pelo apoio operacional e acompanhamento da execuo dos convnios pelas associaes. Airton Pereira: fazer a interface do MTur/Regina junto FGV e ao ICBC (...)

Nesse contrato n 002/2010, o ex-Secretrio Nacional de Polticas de Turismo aparece como consultor da FGV na Coordenao do Projeto. Na anlise dos autos do Contrato n 029/2010, verificou-se que consta do Relatrio de Planejamento (Produto 1) organograma com a descrio do pessoal envolvido na gesto do projeto que inclui como um dos coordenadores o ex-Secretrio Nacional de Polticas de Turismo e agora consultor contratado da Fundao Getlio Vargas. Destaca-se que dos trs contratos em que o ex-Secretrio Nacional de Polticas de Turismo consta como consultor contratado da Fundao Getlio Vargas, conforme anteriormente registrado, o primeiro deles, Contrato n 018/2009, de 17/08/2009, foi assinado pela Secretaria da qual ele tinha sido titular at 12/01/2010; o segundo e terceiro contratos, n 002/2010 e n 029/2010, foram firmados por solicitao do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, cuja titular, que solicita a contratao da FGV nos contratos em que o ex-servidor vem a atuar como Coordenador/interface da FGV com o Ministrio, havia sido Chefe de Gabinete da SNPTur poca que o consultor da FGV era Secretrio da SNPTur.

384

Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1573073 1377026 1649887 1371637 1686815 1188298 1663751 1188298 Cargo Coordenadora-Geral de Regionalizao Diretora do Departamento de Estruturao, Articulao e Ordenamento Turstico Agente Administrativo Secretrio Nacional de Polticas do Turismo Substituto Tcnica Especialista Superior Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

XXII.7. Indcios de montagem de processo de contratao em razo da tramitao e despacho de diversas reas do Ministrio do Turismo num mesmo dia. Da anlise dos autos do contrato n 029/2010, verificou-se que a partir do encaminhamento pela Fundao Getlio Vargas da proposta de preos n 5645, da documentao de capacidade tcnica e de habilitao jurdica e de outros documentos necessrios contratao, o trmite ocorrido no Ministrio do Turismo foi o seguinte: a) Em 16/12/2010: emisso da Nota Tcnica n 263/2010/CGQC/DCPAT/SNPDTur/MTur com anlise da referida documentao, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e de Certificao e aprovada pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo; Em 16/12/2010: emisso do Memorando n 535/2010/DCPAT/SNPDTur, encaminhando o processo DGI/MTur para providncias de contratao da entidade mediante dispensa de licitao; Em 16/12/2010: emisso de Termo de Autorizao de Empenho pelo Secretrio da SNPDTur; Em 16/12/2010 (18h07min): emisso de Nota de Movimentao de Crdito no Siafi; Em 16/12/2010: emisso de Despacho da DGI/MTur encaminhando o processo Consultoria Jurdica; despacho elaborado por servidora da Coordenao-Geral de Recursos Logsticos, aprovado pela Coordenadora-Geral de Recursos Logsticos e autorizao para contratao pelo Diretor de Gesto Interna; Em 16/12/2010: emisso do Parecer/CONJUR/MTur n 2161/2010 com a anlise jurdica e com solicitao de manifestao da rea tcnica quanto a no realizao de pesquisa de preos. Parecer elaborado pelo Coordenador-Geral de Assuntos Administrativos e Convnios e aprovado pela Consultora Jurdica (no texto de aprovao consta Aprovo o PARECER/CONJUR/MTur/N 2165/2010, em que pese tratar-se do Parecer n 2161/2010; contudo na folha em que registrada a aprovao consta do cabealho referncia de que se trata do Parecer n 2161/2010); Em 16/12/2010: emisso da Nota Tcnica n 206/2010-DCPAT/SNPDTur com manifestao sobre a justificativa de preos; elaborada pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo; Em 16/12/2010: emisso de Despachos com reconhecimento e ratificao da Dispensa de Licitao para a contratao, assinados, respectivamente, pelo Diretor de Gesto Interna e pelo Secretrio-Executivo;

b)

c) d) e)

f)

g)

h)

385

i)

j)

Em 16/12/2010: emisso do Ofcio n 498/2010/CGRL/DGI/SE/MTur encaminhando o Contrato Administrativo n 29/2010 FGV para assinatura e posterior devoluo de uma via; e Em 17/12/2010: publicao do extrato do contrato no D.O.U.

Quanto emisso das Notas Tcnicas n 263/2010/CGQC/DCPAT/SNPDTur/MTur e n 206/2010DCPAT/SNPDTur, citadas nos itens (a) e (g), destaca-se situao incomum: ambas foram elaboradas em 16/12/2010 e ambas so assinadas por Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao, ocorre que a Nota Tcnica n 263/2010 foi assinada pelo servidor matrcula SIAPE 1663751 e a Nota Tcnica n 206/2010 foi assinada pela servidora matrcula SIAPE 2478319. Destaca-se que o servidor matrcula SIAPE 1663751 foi exonerado do cargo de Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao em 24/12/2010, aps indicao da CGU ao Ministrio do Turismo de que o servidor possua vnculos com empresas contratadas por entidades convenentes. Para ocupar o cargo foi nomeada a servidora matrcula SIAPE 2478319. Assim, a servidora matrcula SIAPE 2478319 no poderia ter assinado a Nota Tcnica n 206/2010 na condio de Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao, em 16/12/2010, haja vista ter sido nomeada para o cargo somente em 17/01/2011. Quanto aos trmites do processo relacionado (72031.016169/2010-13) registrados no Sistema MTurDoc, verifica-se que o mesmo foi autuado em 02/12/2010 e tramitado ao Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo, de onde o mesmo s foi tramitado no dia 17/12/2010, aps, portanto, todos os atos listados nos itens de (a) a (i) anteriormente relacionados. Registre-se, contudo, que os trmites registrados no Sistema MTurDOC so coincidentes, em destino, aos relacionados anteriormente, porm com datas muito diversas daquelas registradas no processo. Destaca-se, a titulo de exemplo, o trmite da CGRL CONJUR, o qual ocorreu em 30/12/2010, s 17h08min, e, posteriormente da CONJUR DGI, em 13/01/2011, s 17h47min. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 1375351 2473943 1308356 0172897 1277871 2345357 1005097 2478319 2569822 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Secretrio Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo Assistente Tcnico em exerccio na Secretaria Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo Servidora Coordenao-Geral de Recursos Logsticos Coordenadora-Geral de Recursos Logsticos Diretor de Gesto Interna Coordenador-Geral de Assuntos Administrativos e Convnios Consultora Jurdica Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao Secretrio-Executivo

386

ANEXO XXIII ID2 Tecnologia Trata-se da anlise efetuada nos autos do Processo n 72000.002948/2009-57, referente ao Contrato n 032/2009, e nos processos de pagamentos decorrentes do referido Contrato, firmado a partir do Prego Eletrnico n 08/2009. O Edital de Prego Eletrnico para Registro de Preos n 08/2009, com data de abertura em 28/08/2009, do tipo Menor preo global, teve como objeto a contratao de empresa para fornecimento de soluo integrada de apoio administrao, englobando a aquisio de infraestrutura de tecnologia com painis e gerenciadores grficos, softwares e servios vinculados, para apoio ao planejamento, execuo, controle e logstica das funes institucionais do Ministrio do Turismo, bem como suporte formulao de polticas de desenvolvimento do turismo brasileiro, conforme condies, quantidades e exigncias estabelecidas no Edital e seus anexos. Na licitao houve a participao de cinco empresas: a) Mindware Sistemas Ltda.; b) ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda.; c) Vertax Redes e Telecomunicaes Ltda.; d)Mdulo Security Solutions S/A; e e) Xtrategia Tecnologia da Informao Ltda. A empresa Mindware Sistemas Ltda. apresentou o menor preo, no valor de R$ 14.000.000,00, entretanto, foi inabilitada por no atender aos critrios relativos Qualificao Tcnica, conforme anlise tcnica contida no Memo n 162/CGTI, de 31/08/2009, emitido pelo Coordenador-Geral de Tecnologia da Informao do Ministrio do Turismo. A empresa ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda., que ofereceu o segundo menor preo, no valor de R$ 14.990.000,00, foi declarada vencedora do certame. Em 29/09/2009 foi assinada a Ata de Registro de Preos n. 005/2009 no valor de R$ 14.990.000,00, com validade de 12 meses a partir da sua assinatura. O contrato decorrente, n 032/2009, foi assinado em 11/11/2009 com a ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda., no valor de R$ 14.990.000,00, com vigncia at 10/11/2010. Posteriormente, o contrato foi aditivado para prorrogao da vigncia por mais 06 (seis) meses, at 31/05/2011.

XXIII.1. Ausncia de planejamento prvio da contratao e transferncia Contratada da responsabilidade pela definio do objeto. Em anlise ao processo de contratao da empresa ID2 Tecnologia, foi identificado que a definio detalhada do objeto da contratao foi efetuada aps a contratao da empresa. Nas justificativas apresentadas para a contratao (fls. 04 do Processo n 72000.002948/2009-57), o Gestor afirma que, para evitar que a administrao pblica tenha que se envolver em complexos detalhes relativos s vrias tecnologias e suas interdependncias, o Projeto da contratao foi definido como Soluo Integrada. Informou, tambm, que a Soluo traria, em curto espao de tempo, relevante ganho de produtividade e de qualidade no trato de informaes bsicas para a gesto operacional e estratgica dos objetivos do Ministrio. So tambm elencadas necessidades estratgicas e operacionais do Ministrio que deveriam ser atendidas pelo Sistema de Informaes a ser adquirido pelo rgo mediante a contratao.
387

Apesar de o Gestor enfatizar a necessidade de dotar o Ministrio das solues contratadas, no foi identificado, nos autos, detalhamento suficiente da demanda do rgo que justificasse a necessidade da contratao. O Gestor apresenta necessidades genricas, que, de certa forma, aplicam-se a qualquer sistema a ser adquirido/contratado pela Administrao Pblica, como por exemplo:
Possibilitar a gil obteno de informaes nas reas abrangidas pela soluo proposta, de forma a subsidiar as tomadas de decises; Tornar possvel a visualizao de informaes estratgicas e operacionais sobre o Ministrio do Turismo e aos seus programas e projetos; Permitir integrao e compartilhamento de informaes entre as unidades do Ministrio do Turismo alm dos sistemas estruturantes do governo (SIAFI, SIAPE, etc.) Agilizar o acesso s informaes pelos rgos de controle e pela sociedade em geral.

As necessidades apontadas pelo Gestor focam somente a aquisio do sistema de informao. Entretanto, h itens que extrapolam tais justificativas, uma vez que foram adquiridos outros itens de natureza diferenciada, tais como, mobilirio, videowall, servidor e servios de engenharia. Foi verificado, nos autos, a descrio dos requisitos funcionais do software no que se refere adaptao para as atividades do Ministrio, uma vez que, conforme consta no Item 6 do Edital, o software seria contratado com um conjunto de funcionalidades mnimas, e, a partir de estudo a ser realizado pela prpria Contratada, a soluo seria adaptada para as funcionalidades do Ministrio, conforme descrito no item 6.2 do Edital (Estudo de Processos e Sistema), transcrito in verbis:
Este servio visa o levantamento e anlise dos processos, sistemas estruturantes do governo no Governo Federal e sistemas do Ministrio do Turismo vinculados aos seus objetivos finalsticos e relacionados aos sistemas apontados no item 6.2.1 de relevncia na gesto e fomento do turismo para a integrao pela soluo.

Acrescenta-se o fato de o Gestor no ter realizado levantamento de informaes no mercado que descrevesse com exatido o objeto que seria contratado, tendo apresentado quantitativo de software mediante o aspecto de licenas para administrador, operador e usurio requisitante, ou seja, aspectos relacionados lgica embutida no software, e no na forma usual de comercializao (Item 5.1.2.1 do Termo de Referncia), conforme pode ser verificado no documento "IBM Learn about Software licensing". Aps a homologao do certame, a empresa contratada informou, na sua proposta tcnica e comercial (fls. 469 a 482 do Processo n 72000.002948/2009-57) , qual seria o dimensionamento das licenas do software IBM Tivoli Maximo que atenderiam necessidade do Ministrio. Portanto, somente na proposta tcnica e comercial, a empresa ID2 Tecnologia definiu o escopo do que seria o objeto da Contratao, caracterizando a transferncia Contratada da responsabilidade de definio do objeto. Em resposta a Solicitao de Fiscalizao n 201100969/002, de 08/02/2011, o Gestor encaminhou o Ofcio n 44/2011/DGI/SE/MTur, de 21/02/2011, com as seguintes justificativas:
"Como corrente, o Ministrio do Turismo foi criado em 2003 e naquele momento havia necessidade de adoo de medidas imediatas para dotar o recm criado ministrio de condies bsicas para o desempenho de suas atividade. J em 2004 contvamos com um contrato de TI que permitiu iniciarmos as atividades de estruturao da rea de Tecnologia da Informao. Uma das atividades daquele contrato era a de projetos de consultoria destinados avaliao e identificao das necessidades do Ministrio. Neste sentido foram priorizadas 388

as necessidades das reas fins do Ministrio, tendo sido desenvolvidos sistemas individualizados que pudessem atender tais reas. Por outro lado, as atividades das reas meio foram atendidas por meio de solues paliativas focadas em planilhas eletrnicas. Atendidas as prioridades iminentes do Ministrio, quer as de natureza fim ou meio, no ano de 2008, foi executado um projeto no mbito da Secretaria-Executiva denominado 'Projeto de Consultoria em Avaliao de Processos' cuja cpia cuidamos de anexar a este documento. Entre os objetivos listados encontrava-se o de 'identificar as expectativas dos clientes em relao a sistemas que devem ser desenvolvidos para facilitar a execuo das atividades'. A leitura deste relatrio permite verificar que o dimensionamento da demanda levou em conta a informatizao adequada dos sistemas de gesto associados Diretoria de Gesto Estratgica e Diretoria de Gesto Interna, ambas vinculadas Secretaria-Executiva, descarecterizando dessa forma a utilizao de solues ditas genricas, em priorizao quelas que admitissem condies de customizao. Neste sentido coerente e sabido que solues integradas customizveis se mostram mais econmicas que o desenvolvimento de solues com posterior integrao das ferramentas desenvolvidas, alm de representar economicidade de tempo, face celeridade que a customizao oferece. O conceito de soluo integrada, alm de integrar bases e sistemas, integra tambm o ambiente fsico e computacional necessrio para materializar-se de forma que a alta direo possa exercitar a gesto estratgica do rgo de modo eficaz, eficiente, gil e centralizado. Esta viso, bem como as demais especificaes contidas no Termo de Referncia foram aprovadas no mbito do Comit Gestor de TI do rgo, conforme consta do documento em anexo. Quanto aos itens de natureza diferenciada do sistema de informaes, razovel compreender que estes compem a soluo integrada. Isto justificado est nos autos, quando este afirma que 'para evitar que a administrao pblica tenha que se envolver em complexos detalhes relativos s vrias tecnologias e suas interdependncias que a especificao do referido Projeto foi definida como Soluo Integrada'. A deciso de integrar o projeto com um ambiente especializado de gesto adveio do entendimento de que esses recursos seriam necessrios ao alcance de um melhor resultado no tratamento de informaes de gesto. Quanto ao planejamento prvio da contratao esclarecemos que nos autos, e tambm por elementos neles no registrados, enfatiza-se a necessidade de prover uma soluo para um problema efetivo de negcio, qual seja, integrar e organizar toda a gesto deste Ministrio."

O documento apresentado (Relatrio de Avaliao de Processos da Secretria-Executiva) apresenta as expectativas das unidades da Secretria Executiva em relao aos sistemas que deveriam ser desenvolvidos para facilitar a execuo das suas atividades. Entretanto, o Ministrio deveria, ainda, realizar anlise de mercado com vistas a identificar e avaliar os recursos disponveis e os preos unitrios praticados, de forma a identificar, tambm, a forma de comercializao dos servios e produtos contratados. De forma que, ao final do planejamento da Contratao, o Projeto Bsico inclusse os elementos necessrios e suficientes para caracterizar o objeto da licitao, bem como as quantidades dos produtos e servios a serem contratados. Observou-se, ainda, a ausncia de apresentao de justificativas e da necessidade da demanda para os demais produtos adquiridos (mobilirio, vdeo wall, servidores, servios de engenharia). O Gestor afirma que a contratao em pauta foi realizada para prover uma soluo que integraria toda a gesto do Ministrio, porm a finalidade do software contratado, baseado nas informaes extradas do site da IBM (www.ibm.com), atenderia, to somente, parte das demandas da Coordenao-Geral de Recursos Logsticos.
389

Segundo consta na justificativa do Gestor, a integrao em uma nica contratao (hardware, software e demais servios) seria necessria para o alcance de um melhor resultado. Entretanto, no se verifica a dependncia apontada pelo Gestor. Para as solues em Tecnologia da Informao contratadas existem conjuntos de requisitos mnimos, sejam elas de hardware ou de software. Na inspeo realizada pela equipe de fiscalizao, verificou-se que os conjuntos de solues inseridos na contratao funcionam de forma independente, sem caracterizar obrigatoriedade de contratao em uma nica soluo. Assim, a aglutinao do objeto impossibilitou que o Ministrio obtivesse uma proposta mais vantajosa e aproveitasse as peculiaridades do mercado, contrariando o disposto no inciso IV, art. 5, da Lei n 8.666/93. Em relao s vantagens apresentadas para a contratao de uma soluo customizvel, o gestor no apresentou informaes suficientes que demonstrassem a vantagem econmica de tal aquisio, vez que tal soluo traria a dependncia do fornecedor do pacote e altos custos de customizao e manuteno, principalmente porque, pelas justificativas apresentadas pelo Gestor, existe a pretenso de utilizar um software voltado para a Gesto de Ativos, Servios de Manuteno e de TI para todas as atividades do Ministrio.

XXIII.2. Ausncia de parcelamento do objeto com restrio competitividade no procedimento licitatrio. Foi identificada a aquisio de diversos produtos de natureza distinta na licitao referente ao Edital de Prego Eletrnico n 08/2009, conforme descrito nos Itens 5 e 6 do Anexo I (Termo de Referncia Soluo Integrada de Apoio Administrao) do referido Edital . No certame, a empresa vencedora deveria demostrar capacidade em fornecer tanto o mobilirio (console tcnico) quanto o sistema para gerenciamento de ativos e servios, conforme Tabela 1 a seguir.
Tabela 1: Detalhamento dos itens da licitao segundo informaes constantes do Anexo I do Edital de Prego Eletrnico para Registro de Preos n 08/2009. Grupo 5.1-Soluo Integrada de Apoio Administrao Subgrupo 5.1.1-Centro de Apoio Administrao Item Vdeo Wall Gerenciador Grfico Prtico para o Vdeo Wall Servidor de Aplicao Servidor de Banco de Dados Console Tcnico Estao de Trabalho Rack Extenso Digital para Estao Monitor LCD 20" Nobreak 12KVA 390 Unidade un un m2 un un un un un un un un Qtde 1 1 18 2 2 3 3 1 3 6 1 Nobreak Equipamento de Informtica Classificao udio/Vdeo Estao de Trabalho Servio de Engenharia Equipamento de Informtica Mobilirio

Nobreak 12KVA 5.1.2 - Software (Planejamento, execuo, acompanhamento e sistematizao dos processos e atividades administrativas relacionadas ao turismo) 6 - Servios Especializados

un

Nobreak

I - Mdulo Geral (Licenas) II - Gerenciamento por Programas e Projetos (Licenas) III - Intercmbio Gerenciado de Arquivos e Dados (Licenas) 6.1 - Implantao Sistema de Informao Planejamento e projeto de Sistema de Informao Suporte Tcnico Suporte Tcnico

Sistema de Informao

6.2 - Estudo de Processos e Sistemas 6.3 - Formao de Base Integrada de Informaes 6.4 - Suporte Tcnico Operacional 6.5 - Treinamento

Em resposta a questionamento desta Controladoria, o Gestor encaminhou o Ofcio n 44/2011/DGI/SE/MTur, de 21/02/2011, com as seguintes justificativas:
correta a observao da equipe de fiscalizao de que o objeto no foi parcelado; contudo, cabe reforar o esclarecimento desta ocorrncia seguindo o conceito aplicado ao objeto da contrao, qual seja, uma soluo integrada (que inclusse de imediato todos os elementos necessrios para operao: hardware e software), e no diversas solues a serem posteriormente integradas. Considerando a especificidade da soluo (composta de vrios sistemas e produtos fornecidos na forma de pacote de soluo) havia fundado receio de que viesse a ocorrer incompatibilidades entre a plataforma de hardware e a soluo tecnolgica de software. Sendo esse um risco palpvel e iminente, ento nos depararamos com um conflito entre fornecedores, onde um se esquivaria da responsabilidade atribuindo ao outro as incidncias de incompatibilidades. Logo, a aquisio conjunta, ainda que vista com reservas pelos rgos de Controle, se mostrou necessria de modo a preservar a compatibilidade e a padronizao das solues, no se admitindo que o fornecedor viesse a alegar contratempos na implantao da soluo, fundadas em supostas limitaes de hardware. Neste sentido, os interessados em fornecer uma soluo integrada de apoio administrao, poderiam, durante o processo licitatrio, formatar a sua melhor proposta, alinhando seus sistemas de informao com os requisitos computacionais minimamente exigidos, com infraestrutura fsica adequada, compondo uma oferta global de soluo. Cabe ressaltar ainda nessa linha de argumentao sobre a contratao de fornecedor nico, entendimento do Professor Maral Justen Filho sobre o assunto: '...Trata-se de uma cumulao de prestaes, envolvendo fornecimento e adequao de programas, sua manuteno, suporte tcnico e chegando at a hiptese de treinamento de empregados. Por meio da dita soluo integrada, uma empresa produtora de programas se compromete a produzir todas as atividades necessrias a obter o melhor rendimento e a resolver as dificuldades e problemas de um usurio na rea de informtica. Essa alternativa desenvolveu-se a partir da constatao comum, reiteradamente experimentada, da inviabilidade da obteno de resultados satisfatrios, no setor de informtica, no deriva da pura e simples aquisio aleatria de equipamentos e programas. Ou seja, a compra dissociada de equipamentos e de programas de melhor desempenho e menor preo no assegura ao interessado obter um resultado sequer razovel. costumeira a incompatibilidade entre equipamentos diversos e a ausncia de possibilidade de utilizao de certos programas para mquinas especficas. Isso conduziu constatao de que 391

investimentos relevantes na rea de informtica podem resultar inteis. A concepo da soluo integrada relaciona-se com a proposta de identificar um fornecedor, que se obrigue a produzir um resultado eficiente, satisfatrio e adequado para atender determinada necessidade estatal. Assim, o fornecedor assumir o dever de produzir a configurao de equipamentos e programas, implantando os servios correspondentes necessidade do cliente. Nesse caso, o dever do fornecedor no reside na mera tradio de equipamentos nem no fornecimento de licenas para operao de programas. Cabe-lhe entregar um conjunto de bens e servios em perfeita operao... (Justen Filho, Maral, Comentrios lei de licitaes e contratos administrativos. 11 ed. So Paulo: Dialtica, 2005. p.217). (Grifos no contidos no original)

A natureza dos servios prestados pelas empresas que apresentaram propostas (Ata de Realizao do Prego Eletrnico n 008/2009, de 28/08/2009) era predominantemente a consultoria e a comercializao/desenvolvimento de sistemas de informao. O Gestor afirma que a realizao de licitao para diversos itens, denominada Soluo Integrada, foi necessria para preservar a compatibilidade e a padronizao das solues, de forma que o fornecedor no viesse a alegar contratempos na implantao da soluo, fundadas em supostas limitaes de hardware. Entretanto, os itens de hardware adquiridos no guardavam vinculao com o software adquirido, sendo que alguns no eram equipamentos de informtica, tais como o Prtico para Videowall e os Consoles de Operao. Em relao ao hardware adquirido (entregue em 26/03/2010, conforme Nota Fiscal 651, foi constatado que: a) os equipamentos e servios para a aquisio, instalao e operao do Videowall (monitores, estaes de trabalho, prtico, gerenciador grfico e extenso digital) no guardavam consonncia com o software em questo, uma vez que se trata de uma soluo tpica de agrupamento de monitores para apresentao de vdeos na sala de reunies da Secretaria-Executiva do Ministrio, portanto no h que se falar em compatibilidade; b) os servidores adquiridos no estavam sendo utilizados; por ocasio de verificao fsica, estavam todos desligados; c) o sistema est hospedado no Data Center da empresa Diveo do Brasil Telecomunicaes Ltda., de acordo com informao da rea de informtica, o que refuta a justificativa de compatibilidade com a infraestrutura tecnolgica. Em relao aos equipamentos de nobreak, no existe qualquer dependncia em relao ao software adquirido. Mesmo assim, verificou-se que somente o nobreak de 08Kva estava sendo utilizado, o nobreak de 12Kva encontrava-se sem utilizao, ainda encaixotado. Foi verificado, nas propostas apresentadas pelas empresas ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda. e Mindware Sistemas Ltda, que o item 5.1.1 do Edital (Centro de Apoio Administrao) teria um custo de R$ 1.600.000,00, ou seja, aproximadamente 11% do valor total contratado (R$ 14.989.979,92). Entretanto, o no parcelamento no Edital afastou outras empresas que poderiam concorrer ao fornecimento dos produtos elencados no item 5.1.1. Houve a aquisio de licenas de software e servios tcnicos de informtica (anlise, projeto e desenvolvimento de software, suporte e treinamento) na mesma contratao; uma vez que a soluo da IBM tratava-se de software de prateleira, deveriam ter sido realizadas licitaes diferenciadas, uma para a compra de licenas do software e outra para a contratao dos servios tcnicos de informtica. Ressalta-se, ainda, que, para as licenas de software adquiridas pelo Ministrio, o que
392

existem so conjuntos de requisitos mnimos de hardware e de software que devem ser atendidos, portanto so improcedentes as alegaes do Gestor referentes a incompatibilidades entre a plataforma de hardware e a soluo tecnolgica de software. Diante do exposto, verifica-se que o objeto contemplou servios para os quais, de forma tcnica e econmica, h possibilidade de serem licitados em separado ou em itens distintos em uma mesma licitao, uma vez que eram servios tcnicos e produtos de informtica de natureza divisvel (hardware, mobilirio, servios de engenharia, anlise, projeto e desenvolvimento de software, suporte e treinamento). Portanto, a forma como se deu a contratao contrariou o disposto no art. 23, 1 e 2, da Lei n 8.666/93, uma vez que a contratao do conjunto com diferentes fornecedores no acarretaria prejuzos, pelo contrrio, propiciaria a ampla participao de licitantes, que, embora no dispondo de capacidade para executar a totalidade do objeto, poderiam faz-lo com referncia a itens ou unidades autnomas.

XXIII.3. Estimativa do preo inadequada, em virtude do no detalhamento por itens. Foi verificado s folhas 50 a 84 do Processo n 72000.002948/2009-57 trs propostas de preos apresentadas ao Ministrio pelas empresas ID2 Tecnologia Ltda., Tata Consultancy Services do Brasil Ltda. e Vertax Redes e Telecomunicaes Ltda. Em todas as propostas constam oramentos globais, que foram utilizados pelo Ministrio como estimativa de preos para a contratao, inexistindo pesquisas por itens a serem contratados. Em resposta a questionamento da CGU, foram encaminhadas as seguintes justificativas:
Ainda aqui a justificativa, mais uma vez, tem como fundamento a opo pela aplicao do conceito de soluo integrada nesta contratao. O fato de haver trs propostas evidencia que o mercado de tecnologia da informao tambm trabalha desta forma, e no exclusivamente oferecendo preos item a item. Neste sentido, o interessado passa a assumir toda e qualquer responsabilidade pela compatibilidade e padronizao dos dispositivos fsicos face soluo lgica que ser implantada. Muito se tem notcias de empresas que, tendo desenvolvido ou customizado (como o caso presente) suas solues, comeam a enfrentar dificuldades na implantao dos mesmos. neste momento que se inicia uma desgastante e por vezes interminvel discusso que consiste no fato do fabricante culpar a soluo desenvolvida ou customizada e vice-versa. Por outro lado, na opo eleita coube ao fornecedor da soluo buscar as melhores e mais adequadas condies de fornecimento, restando ao rgo a plena convico de que o fornecido no conflitaria com a soluo integrada.

O Gestor justifica que a ausncia de apresentao de estimativas de preos adequadas, bem como a ausncia de preos unitrios e suas composies, ocorreu devido aplicao do conceito de soluo integrada, informa ainda que o mercado no fornece preos item a item. Entretanto, foi constatado que as justificativas apresentadas pelo Gestor so improcedentes, pois, conforme verificado nos autos, o Ministrio to somente solicitou cotao para a soluo integrada, e, ainda que fosse considerada tal soluo, no havia bice quanto realizao de ampla pesquisa de mercado para os itens que iriam compor a soluo integrada, uma vez que as caractersticas e as unidades deveriam ser de conhecimento do Ministrio.
393

Como forma de possibilitar a aferio dos custos praticados, o Ministrio deveria ter realizado pesquisa de preos, utilizando-se de informaes de fontes diversas, inclusive de outros rgos da Administrao Pblica, justificando, nos autos, o mtodo utilizado e as fontes dos dados que a subsidiaram, detalhando, tambm, os custos e as composies dos preos unitrios, de forma a atender o disposto no art. 6, inciso IX, f, e art. 7, 2, da Lei n 8.666/93.

XXIII.4. Utilizao de critrio de habilitao impreciso e imprprio gerando restrio competitividade e prejuzo na contratao no valor de R$ 990.000,00. Nos requisitos de habilitao quanto qualificao tcnica, transcrito a seguir, verificou-se que o Edital n 08/2009 exigiu dos licitantes a certificao em disciplinas ITIL para o software licitado: 10.4 Relativos qualificao tcnica: (...) d) Declarao, expedida pelo fabricante da plataforma tecnolgica ofertada, comprovando que a mesma est certificada por rgos competentes nas disciplinas ITIL; e) O Ministrio reserva-se no direito de consultar o site da Pink Elephant (www.pinkelephant.com) para comprovar que o software a ser disponibilizado est certificado nas disciplinas ITIL. Verifica-se que houve impreciso na definio do requisito, uma vez que no houve a definio de quantas e quais disciplinas ITIL seriam necessrias. Tanto que, s fls. 295 do Processo 72000.002948/2009-57, consta solicitao de esclarecimento feito pela empresa vencedora do certame sobre quais disciplinas ITIL seriam exigidas para a qualificao tcnica, uma vez que o item 10.4, alnea d, exigia declarao do fabricante da plataforma ofertada quanto certificao da mesma, e no edital, no havia citao expressa de quais disciplinas ITIL seriam exigidas. Em resposta encaminhada em 26/08/2009 s empresas que retiraram o Edital, o Ministrio informou (fls. 295 e 296 do processo) que seriam exigidas estas seis disciplinas: Servios: Solicitao de servios; Gesto de incidentes; Gesto de problemas; Gesto de mudanas; e Gesto de verses; Logstica: Administrao de acordos de nvel de servio ANS. Em 28/08/2009 ocorreu a abertura do Prego Eletrnico 008/2009. A empresa Mindware Sistemas Ltda., que ofertou o melhor lance, no valor de R$ 14.000.000,0000, foi inabilitada por no atender o item 10.4, relativo Qualificao Tcnica em seu subitem "e". O Ministrio verificou que a soluo apresentada est certificada em 4 das 6 disciplinas requeridas. Na sequncia, a Comisso habilitou a proposta da empresa ID2 Tecnologia e consultoria Ltda., CNPJ 06.128.237/0001-39, pelo melhor lance de R$ 14.990.000,0000. A empresa Mindware Sistemas Ltda. apresentou recurso destacando as possveis interpretaes para o contido no subitem e do item 10.4 do Edital, transcrito in verbis:
Pode-se entender que a frase: ... o software a ser disponibilizado est certificado nas disciplinas ITIL., quer dizer: a) Que a soluo tecnolgica que ser fornecida pela licitante dever estar certificada por qualquer disciplina ITIL; ou b) Que a soluo tecnolgica que ser fornecida pela licitante dever estar certificada por todas as 14 (quatorze) disciplinas ITIL.

Em relao ao documento Esclarecimentos Prego 08/2009, por meio do qual o Ministrio determina quais as disciplinas ITIL nas quais as licitantes deveriam ser certificadas a empresa
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destaca que a disciplina "Gesto de verses" no uma disciplina passvel de certificao ITIL especfica. Acrescenta ainda que ficou impossibilitada de questionar tal incoerncia uma vez que o documento de esclarecimento foi expedido pelo Ministrio do Turismo em 26/08/2009 s 18h35min (fora do horrio comercial), sendo que a recorrente, na forma do Item 12.1 do edital teria somente at o dia 25/08/2009 (3 dias teis anteriores data fixada para abertura da sesso pblica), para fazer quaisquer questionamentos. Aps anlise do recurso e das contra-razes apresentada pela empresa ID2 Tecnologia a pregoeira e equipe de apoio manteve a desclassificao da empresa Mindware Sistemas e a classificao da empresa ID2 Tecnologia. Alm da impreciso do critrio utilizado, certificao em disciplinas ITIL, o gestor foi questionado quanto adequao de referido critrio, uma vez que critrios de avaliao de qualidade, mediante a apresentao de certificados de qualidade (ISO, ITIL, CMM, CMMI ,etc), somente podem ser utilizados como fatores de pontuao, devendo, ainda, referir-se rea compatvel com os servios licitados. Ainda em anlise ao Edital de Prego n 008/2009, observou-se que em relao s descries e especificaes dos produtos/servios a serem adquiridos consta o requisito de que o sistema deveria possuir compatibilidade com o banco de dados Oracle 10G. Entretanto, tal requisito no guarda compatibilidade com as necessidades do Ministrio, tendo em vista que a documentao acostada aos autos e no inventrio de software do Plano Diretor de Tecnologia da Informao e Comunicaes 2009 2010 - PDTIC (item 5.3.1), no indicava que tal banco de dados j vinha sendo utilizado pelo rgo. Em relao ao assunto, o Ministrio informou:
Quanto ao apontamento de impreciso na exigncia de certificao em disciplinas ITIL faz-se necessrio registrar, consoante fls. 291 e 295/296, que a matria foi objeto de questionamento formulado na fase de pedidos de esclarecimentos. Naquela oportunidade foi dado a conhecer a todos os licitantes qual o critrio de avaliao a ser adotado na fase de julgamento. Cabe considerar, ser uma tendncia na rea de tecnologia de informao a busca de melhoria de processos e da qualidade dos servios prestados, o que comprovado por meio de certificados com credibilidade em mbito internacional, tais como ISO, CMM, ITIL, PMI, COBIT e outros. Estas certificaes so mecanismos isentos de avaliao de qualidade dos servios prestados pela empresa e de sua preocupao com a melhoria dos processos de trabalho. A obteno desses certificados implica a submisso da empresa a um processo criterioso de avaliao e sua manuteno requer a realizao de auditorias peridicas por parte das empresas certificadoras.

Adicionalmente, foi transcrita parte do voto do Ministro Benjamin Zymler, proferido no Acrdo 144/2008-Plenrio.
Em suma, no que se refere questo da impreciso contida no edital, entendemos que tal foi dirimida consoante resposta ao pedido de esclarecimento formulado por licitante interessado, da qual se deu publicidade a todos os demais participantes, inclusive atravs da pgina do comprasnet. No que tange exigncia de certificao evidencia-se a possibilidade e a adminissibilidade consoante termos do acrdo acima transcrito. Quanto ao requisito de compatibilidade com o banco de dados Oracle 10G informamos que poca de elaborao do edital havia estudos na Coordenao-Geral de TI no sentido de utilizar a verso Oracle Database 10g Express Edition e por esta razo optou-se guardar compatibilidade com as futuras contrataes. Tanto que, este banco de dados encontra-se em uso atualmente no mbito do MTur. No h meno entre os sistemas 395

licenciados do Plano Diretor de Tecnologia da Informao e Comunicaes 2009/2010 PDTIC (item 5.3.1), uma vez que se trata de uma verso bsica simplificada do banco de dados, baseada no cdigo do Oracle 10g Release 2 para desenvolvimento, implementao e distribuio gratuitos, o que no exige a aquisio de licenas.

Destaca-se que o ato convocatrio deveria conter todas as informaes relevantes e pertinentes licitao, como o caso das disciplinas ITIL necessrias para a habilitao. Nenhuma deciso da comisso de licitao pode inovar o contedo do ato convocatrio. Todos os critrios e todas as exigncias devem constar, de modo expresso e exaustivo, no corpo do Edital. Nesse sentido, cabe destacar jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia, transcrita in verbis:
Em resumo: o Poder Discricionrio da Administrao esgota-se com a elaborao do Edital de Licitao. A partir da, nos termos do vocbulo constante da prpria Lei, a Administrao Pblica vincula-se estritamente a ele (REsp N 421.947/DF, 1 T, Rel. Min. Francisco Falco, em 07/02/2006, DJ de 06/03/2006.)

No caso de existir informao relevante para a elaborao das propostas ou participao dos interessados, e, se isso no constar do ato convocatrio, haver vcio no mesmo. No caso em tela, a impreciso contida no critrio de qualificao tcnica e a modificao superveniente (definio das disciplinas que seriam requisitadas) deveriam ter resultado na republicao do ato convocatrio e no reincio da contagem dos prazos. Em relao utilizao do critrio certificao em disciplinas ITIL, o Gestor justifica ser uma tendncia na rea de tecnologia de informao a busca de melhoria de processos e da qualidade dos servios prestados, portanto a exigncia de certificao. Cita, ainda, teor do Acrdo/TCU n 144/2008-Plenrio, versando a respeito da exigncia de certificados mediante a modalidade prego. A respeito das justificativas apresentadas pelo Gestor para a exigncia de tais certificados, os atos que levaram sua escolha deveriam ter sido motivados, demonstrando, tambm, compatibilidade com os produtos a serem adquiridos e a razoabilidade no critrio de habilitao escolhido. Na anlise aos documentos constantes do Processo n 72000.002948/2009-57 e ao PDTIC, no encontramos justificativas que levassem o Ministrio a utilizar-se da certificao ITIL como critrio de habilitao das empresas. Destaca-se o entendimento do item 18 do Acrdo citado pelo Gestor, transcrito in verbis:
18. Consoante entendimento manifestado pelo Tribunal em alguns arestos, razovel a exigncia de algum tipo de certificao de qualidade, desde que devidamente motivada. Tal exigncia est no mbito do poder discricionrio do administrador pblico, que deve acautelar-se com relao a padres mnimos de qualidade, reconhecidos nacional ou internacionalmente. Ao contrrio do que afirmou a representante (vol. principal, fl. 05, item 5), a exigncia de certificado no incompatvel com a modalidade prego e tem fundamento no art. 15, inciso I, da Lei n. 8.666/1993 e art. 1. da Lei n. 10.520/2005 (Acrdo 1.105/2007 - Plenrio). Considerou-se tambm regular a limitao do certame apenas a empresas que atendessem a determinadas especificaes tcnicas, haja vista que tal deciso depende da avaliao de convenincia e oportunidade da administrao do rgo licitante (Acrdo n. 1.338/2006 - Plenrio).

Assim, a utilizao de critrio impreciso, sem a republicao do ato convocatrio, caracterizou restrio competitividade no certame. Adicionalmente, tal critriolevou inabilitao da empresa Mindware Sistemas Ltda que apresentou a proposta financeira mais vantajosa, no valor de R$ 14.000.000,00, e para a classificao da empresa ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda., pelo valor total de R$ 14.990.000,00, culminando no prejuzo de R$ 990.000,00 aos cofres pblicos.
396

XXIII.5. Superfaturamento de R$ 6.098.655,01 e sobrepreo de R$ 4.981.603,39 para os servios contratados e produtos adquiridos mediante o Prego Eletrnico para Registro de Preos n 08/2009. A partir da anlise das notas fiscais apresentadas pelo Gestor, da proposta tcnica e comercial apresentada pela Contratada aps a realizao do Certame, e do documento encaminhado a esta Controladoria a respeito dos valores usados para a formao dos preos do item 5.1.1 - Centro de Apoio Administrao, foi verificado que os valores destinados aos trs grupos de servios foram divididos conforme detalhado na Tabela 2.
Tabela 2: Valores dos itens 5.1 Soluo Integrada de Apoio Administrao e 6 Servios Especializados Item Descrio 5.1.1 Centro de Apoio Administrao (Videowall, Gerenciador Grfico, Prtico, Servidores de Aplicao, Servidores de Dados, Consoles de operao com estaes de trabalho remotas e nobreak) 5.1.2.1 Licenas do Software 6 Servios Especializados Implantao, Estudo de Processos e Sistemas, Formao de Base Integrada de Informaes, Suporte Tcnico Operacional e Treinamento. Total Valor Proposta Vencedora (R$) 1.600.000,00

5.1 Soluo Integrada de Apoio Administrao

6.440.000,00 6.950.000,00 14.990.000,00

Dos valores apresentados, os produtos do item 5.1 Soluo Integrada de Apoio Administrao j haviam sido completamente pagos e, para os valores referentes aos item 6 Servios Especializados, o Ministrio realizou pagamentos aos servios em montante de R$ 9.494.136,37, conforme Tabela 3 a seguir.
Tabela 3: Pagamentos realizados pelo Ministrio do Turismo relativos ao item 6 Processo 72030.000067/2009-44 72030.000080/2009-01 72030.000099/2009-40 72030.000113/2009-13 72030.000123/2009-41 72030.000162/2010-81 72030.000186/2010-31 72045.000104/2010-99 72045.000108/2010-77 72045.000298/2010-22 72045.000321/2010-89 Nota Fiscal 615, de 18/11/2009 617, de 03/12/2009 627, de 11/12/2009 632, de 22/12/2009 633, de 28/12/2009 647, de 10/03/2010 651, de 19/03/2010 655, de 19/04/2010 656, de 19/04/2010 667, de 30/08/2010 674, de 25/10/2010 Total OB Siafi 804523 804872 804871 805073 800465 800846 801063 801497 802205 804222 804303 Data Pagamento 1/12/2009 21/12/2009 21/12/2009 29/12/2009 23/2/2010 19/3/2010 1/4/2010 30/4/2010 15/6/2010 16/12/2010 30/12/2010 Item 5.1.2.1 6 6 5.1.2.1 5.1.2.1 6 5.1.1 5.1.1 5.1.2.1 6 5.1.2.1 Valor Nota (R$) 98.000,00 72.590,28 109.000,00 800.000,00 304.000,00 219.749,97 800.000,00 800.000,00 2.340.000,00 1.052.796,12 2.898.000,00 9.494.136,37

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Foi realizada verificao da adequao dos preos dos itens contratados na licitao em relao aos preos praticados no mercado e, quando possvel, em relao a contrataes realizadas no mbito da Administrao Pblica. Na anlise realizada, foi verificado superfaturamento estimado em R$ 6.098.655,01 e sobrepreo estimado em R$ 4.981.603,39. Para cada um dos trs grupos apresentados no Edital, foi utilizada a seguinte metodologia para a verificao da compatibilidade dos preos praticados em relao aos de mercado: a) Item 5.1.1 Centro de Apoio Administrao No havia detalhamento e estimativa de preos no Edital, por conseguinte foram solicitadas as notas fiscais relativas aos equipamentos e aos servios adquiridos. Todavia, no havia detalhamento, tambm, do valor unitrio nas notas fiscais, tendo sido solicitadas ao Ministrio as informaes acerca dos valores individuais dos produtos elencados na Nota Fiscal n 651, de 19/03/2010, referente aos produtos do Item 5.1.1 do Termo de Referncia relativo ao Contrato n 032/2009. Em resposta, foi encaminhado o Ofcio da Contratada, ID2 Tecnologia, com detalhamento dos preos dos produtos adquiridos para o Item 5.1.1. Destaca-se que a empresa ID2 Tecnologia solicitou que o valor dos preos dos itens no fossem divulgados ou publicados, pois constituam diferencial comercial da empresa. No entanto, em obedincia aos princpios da transparncia e da publicidade, deve-se permitir o conhecimento das condies e preos praticados nas licitaes, em qualquer momento do processo licitatrio, por ser de interesse pblico. Alm disso, o item 4.4, alnea b, do Edital determinava a apresentao do valor unitrio e valor total do item na proposta de preos, o que no ocorreu:
4.4 A proposta dever ser formulada e enviada exclusivamente por meio do sistema eletrnico, bem como atender as seguintes exigncias: () b)conter planilha de preos, com a descrio do item cotado , indicando o valor unitrio e valor total do item, no qual devero estar computados todos os custos necessrios aquisio dos dispositivos, objeto deste Edital, bem como todos os impostos, fretes, seguros, e quaisquer outras despesas que incidam ou venham a incidir sobre o objeto desta licitao

No obstante, os preos unitrios, se no foram informados, devem ser, em cumprimento ao art. 7, 2, inciso II, da Lei n 8.666/93. Portanto, no h que se falar em sigilo dos preos dos produtos adquiridos. Foi realizada, por ocasio dos trabalhos, pesquisa de preos para validao dos valores realizados, tendo sido identificado superfaturamento no valor de R$ 78.174,17 na contratao para o item 5.1.1, conforme Tabela 4 a seguir.

398

Tabela 4: Comparao de valores contratados e pesquisados para o item 5.1 Produto Servidor de Aplicao (DELL R610) Servidor de Banco de Dados(DELL R610) Estao de trabalho DELL Precision R5400 Extenso digital de comando DELL FX 100 Monitor DELL LCD 20" Rack DELL Power Edge 4220 com KVM Nobreak Symmetra LX 12Kva Nobreak Symmetra LX 8Kva Console de Operao ELLAN Prtico para acabamento de Vdeo Wall Vdeo Wall Barco Modelo OV-815 2x1 Gerenciador grfico Barco Transforma A Qtde 2 Valor Unitrio 22.000,00 Valor Total 44.000,00 Valor Unitrio Pesquisado 15.256,00 Valor Total Pesquisado 30.512,00 Valor Superfaturado 13.488,00

22.000,00

44.000,00

15.256,00

30.512,00

13.488,00

11.600,00

34.800,00

14.999,00

44.997,00

-10.197,00

3 6 1 1 1 3 1 1 1 Total

2.600,00 700 17.390,00 65.000,00 35.000,00 25.000,00 10.000,00 300.000,00 100.000,00

7.800,00 4.200,00 17.390,00 65.000,00 35.000,00 75.000,00 10.000,00 300.000,00 100.000,00 737.190,00

3.973,00 649,00 20.500,00 38.024.41 8.061,73 9.531,90

11.919,00 3.894,00 20.500,00 38.024,41 8.061,73 28.595,70

-4.119,00 306,00 -3.110,00 26.975,60 26.938,28 46.404,30

442.000,00

442.000,00

-32.000,00

659.015,83

78.174,18

Alm dos preos unitrios dos produtos que foram expressos no Edital, a contratada ainda informou a cobrana dos itens constantes da Tabela 5, a seguir.
Tabela 5: Itens cobrados pela contratada e no previstos no Edital Item Despesas de Instalao (piso, cabos, vidros,...) Impostos - 19% Margem - 22% Custo de Administrao (rateio do custo empresarial) 6,8% Total Valor (R$) 100.000,00 304.724,33 352.838,70 109.059,23 866.622,26

O valor para esses quatro itens foram cobrados e pagos de forma indevida, pois no h amparo legal no Edital para a cobrana dos mesmos, sendo que, nos itens 4.3, 4.4 e 4.5 do Edital, consta que os preos unitrios j deveriam conter os impostos e quaisquer outras despesas que incidiriam no
399

objeto da contratao, ocorrendo pagamento indevido no valor de R$ 866.622,26 (54,16% do valor total para o Item 5.1.1 do Termo de Referncia). Diante do exposto, identifica-se superfaturamento no valor total de R$ 944.796,44 na aquisio dos produtos elencados no Item 5.1.1 do Termo de Referncia. b) 5.1.2.1 Licenas do Software Com vistas a verificar a adequao dos preos contratados em relao aos preos praticados no mercado, foi realizada pesquisa de preos por ocasio da realizao do trabalho. Ressalta-se que no foi possvel realizar comparativo com contrataes pela Administrao Pblica, uma vez no foi localizada a aquisio de tais licenas por instituies pblicas. Na Proposta Tcnica e Comercial apresentada pela Contratada (fls. 469 a 482 do Processo n 72000.002948/2009-57), a empresa ID2 Tecnologia informou, conforme Tabela 6, o dimensionamento das licenas do software IBM Tivoli Maximo que atenderiam necessidade do Ministrio.
Tabela 6: Dimensionamento das licenas do software IBM Tivoli Maximo e valores pesquisados Preo Mdio (U$), conforme pesquisa em 21.02.2011 Valor R$ (Tributos + Margem + Custo Adm.)

Produto

Qtde

Total R$

D03T6LL

IBM Maximo Asset Management Authorized User License + SW Subscriptrion & Support 12 Months

4.280,48

16.998,55

32

543.953,72

D03T4LL

IBM Maximo Asset Management Limited Use Authorized User License + SW Subscriptrion & Support 12 Months

2.117,98

8.410,87

74

622.404,26

D611ZLL

IBM Tivoli Asset Management for IT Authorized User License + SW Subscriptrion & Support 12 Months

1.618,64

6.427,92

19.283,75

D03XILL

IBM Maximo Change and Corrective Action Manager Authorized User License + SW Subscriptrion & Support 12 Months

828,66

3.290,76

9.872,28

400

IBM Maximo Asset Navigator Authorized User License + SW D03XMLL Subscriptrion & Support 12 Months

516,48

2.051,02

6.153,05

D03YNLL

IBM Service Request Manager for IT Outsourcers Authorized User License + SW Subscription & Support 12 months

7.090,61

28.158,12

84.474,35

Total

1.286.141,43

Foi verificado, mediante anlise das notas fiscais referentes ao pagamento das licenas, que o valor pago para as mesmas foi de R$ 6.440.000,00. Assim, considerando que o valor praticado para os produtos seria de R$ 1.286.141,43, conforme demonstrado na Tabela 6, foi identificado superfaturamento no valor de R$ 5.153.858,57 na contratao para o item 5.1.2.1 c) 6 Servios Especializados Por ocasio da realizao dos trabalhos, foi realizada pesquisa de preos de acordo com os tipos de atividades que seriam realizadas pelos profissionais contratados, considerando o cargo de Analista de Sistemas Snior para os itens 6.2.5 e 6.3.4 do Termo de Referncia. Os valores mdios obtidos a partir da citada pesquisa esto reproduzidos na Tabela 7, a seguir.
Tabela 7: Valores pesquisados para os itens de Analista de Sistemas Snior Tcnico Analista de Sistemas Snior (Item 6.2.5 Termo de Referncia) Analista de Sistemas Snior (Item 6.3.4 Termo de Referncia) Analista de Atendimento Snior (Item 6.4.4 Termo de Referncia) Analista de Atendimento Snior (Item 6.4.5 Termo de Referncia) Analista de Atendimento Snior (Item 6.5 I Termo de Referncia) Analist de Atendimento Snior (Item 6.5 II Termo de Referncia) Quantidade (Termo de Referncia) 3 homens / 6 meses 4 homens / 12 meses 6 homens / 12 meses 4224 horas 400 horas 280 horas Total Valor Hora (R$) 80,80 80,80 41,72 41,72 41,72 41,72 Valor Ms (220 horas) (R$) 17.776,00 17.776,00 9.178,40 9.178,40 9.178,40 9.178,40 Valor mdio pesquisado (R$) 333.262,77 888.700,72 569.972,07 151.992,55 14.393,23 10.075,26 1.968.396,61

Assim, foi identificado sobrepreo no valor de R$ 4.981.603,39 na contratao para o item 6, uma vez que o Ministrio do Turismo contratou os servios pelo valor total de R$ 6.950.000,00, e foi verificado, mediante pesquisa de preos, que o valor praticado para os servios seria de R$ 1.968.396,61.
401

Assim, considerando as comparaes de preos efetuadas, e anteriormente detalhadas, foi identificado superfaturamento no valor de R$ 944.796,44 para o item 5.1.1 Centro de Apoio Administrao e no valor de R$ 5.153.858,57 para o item 5.1.2 Licenas do Software, e sobrepreo no valor de R$ 4.981.603,39 para o item 6 Servios Especializados.

XXIII.6. Utilizao indevida do Sistema de Registro de Preo com potencial prejuzo no valor total de R$ 88.611.569,12. Em relao utilizao do Sistema de Registro de Preo SRP, apesar de o Gestor justificar (fls. 85 do Processo n 72000.002948/2009-57) a utilizao devido especificao do projeto abordar uma soluo ampla e complexa, cuja execuo total ou parcial compreendia uma srie de fatores que poderiam ou no se tornar realidade durante o decorrer do contrato, a justificativa prestada no teve amparo legal, tampouco ficou esclarecida no processo. Ainda, no houve a caracterizao da vantagem econmica exigida pelo art. 2, pargrafo nico, do Decreto n 3.931/2001 para as contrataes de bens e servios de informtica mediante Registro de Preo. As justificativas apresentadas pelo Ministrio do Turismo foram no seguinte sentido:
Sob este aspecto vale registrar que falece rea tcnica condies de conhecimento jurdico para dizer da possibilidade/admissibilidade da modalidade de seleo. Inicialmente, vista dos conhecimentos eminentemente tcnicos, a CGTI sugeriu a adoo da utilizao do SRP; contudo, sob a ptica da oportunidade, da convenincia e, principalmente, da legalidade que o processo ascendeu Consultoria Jurdica para opinar tendo aquela Douta rea opinado pela adoo do Sistema de Registro de Preos na Modalidade de Prego Eletrnico, consoante parecer de fls. 182 a 185. Em esclarecimento referente ao citado cronograma existente no Anexo II pela equipe de fiscalizao, que entendemos ser o Item 8 do Anexo I Cronograma de execuo e pagamentos, trata-se no de um planejamento temporal de execuo, mas, sim de um dimensionamento mximo de recursos e de tempo que poderiam ser contratados. A tabela apresenta mtrica de contratao que permite ao gestor demandar os servios necessrios, a qualquer tempo, definindo os quantitativos e prazos, sem a obrigatoriedade de imediata execuo total dos servios descritos. Assim a referida tabela apresenta quantitativos e critrios de contratao e no uma linha de cronolgica de execuo. Nos autos do processo, por solicitao do MTur, a empresa vencedora apresentou uma Proposta Tcnica Comercial de execuo do contrato, contendo o escopo definido pelo ministrio e os recursos necessrios a sua execuo, que levou a criao do cronograma de desembolso conforme os valores disponveis de empenho para o contrato. Esta proposta descreve os itens do edital a serem entregues que comporiam o escopo inicial do projeto, assim demonstrando que havia inteno de execuo conforme demandas imprevistas e que se apresentariam ao longo do tempo pela definio de prioridades ou outros fatores. Outro fato relevante da execuo por demandas o de que os empenhos realizados para a execuo do contrato foram parciais referindo-se a fases distintas de execuo.

Em relao s justificativas apresentadas, no Sistema de Registro de Preos, a licitao destina-se a selecionar fornecedor e proposta para contrataes no especficas, seriadas, que podero ser realizadas durante um certo perodo, por repetidas vezes. A proposta selecionada fica disposio da administrao que, se e quando desejar adquirir, se valer dos preos registrados, tantas vezes quantas o desejar, dentro dos limites estabelecidos no ato convocatrio.
402

No caso em tela, identifica-se nos autos a existncia de um cronograma de atividades prvio no Anexo II do Edital. No referido Anexo, o rgo indica os quantitativos atinentes a cada parcela a ser executada e os prazos para sua execuo. Para adoo do Registro de Preos, alm do necessrio fracionamento da prestao, necessria a imprevisibilidade dos quantitativos e dos prazos para execuo de cada parcela. Esse ponto destacado por Maral Justen Filho no seu livro Comentrios Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, transcrito in verbis:
Deve reputar-se que o dispositivo autoriza a adoo do sistema de registro de preos quando a necessidade puder ser predeterminada em seus montantes globais, mas pressupuser execuo fracionada da despesa. Mas tal no basta utilizao do registro de preos. Ademais do necessrio fracionamento da prestao, impe-se a imprevisibilidade dos quantitativos e dos prazos para execuo de cada parcela.

Aps a assinatura da Ata de Registro de Preos/ARP n. 005/2009 no valor de R$ 14.990.000,00, o Ministrio firmou o Contrato n 032/2009, no valor total da Ata. Dessa forma, o MTur esgotou todo o quantitativo previsto para a aquisio em uma nica contratao. No parece plausvel em uma licitao adotar o SRP e concretizar uma nica aquisio. Assim, as caractersticas so de contratao comum, no sendo enquadrada nas hipteses possveis para a adoo do Sistema de Registro de Preo. Ainda, a forma como os itens da contratao foram compostos, bem como a forma que as licitantes deveriam apresentar as propostas de preo (Anexo II do Edital), no demonstraram os valores unitrios de todos os itens, pois os mesmos foram cotados por grupo, impossibilitando que o Ministrio avaliasse a cotao individual de cada produto adquirido pela contratao. Exemplificando, o Item 4 do Anexo II do Edital foi descrito como Centro de Apoio Administrao, e, conforme pode ser verificado na Tabela 1 (Subgrupo 5.1.1), trata-se da aquisio de uma gama de produtos de natureza diferenciada (computadores, mobilirio, nobreak, videowall), entretanto a proposta foi apresentada para todo o grupo. Dessa forma, a adeso Ata de Registro de Preo n 005/2009, por outro rgo, torna-se improvvel, tendo em vista que o valor adjudicado comportaria todo o grupo e no os itens especficos. Ressalta-se que o grupo de itens ou grupo de servios/produtos solicitado foi elaborado visando suprir uma necessidade especfica do Ministrio, realidade essa que no necessariamente poderia servir de base para aquisies similares por outros rgos que manifestassem interesse em aderir ao resultado do certame. Merece destaque o fato de que oito rgos solicitaram adeso quela Ata, conforme relacionado a seguir: Ministrio Pblico do Trabalho (folha 512), Ministrio da Sade (folha 516), Ministrio de Minas e Energia (folha 528), Secretaria de Estado e Educao do Governo do Distrito Federal (folha 535), Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes/DNIT (fl. 557), Tribunal de Justia do Distrito Federal e Territrios/TJDFT (fl. 558), Ministrio do Esporte (fl. 560) e VALEC: Desenvolvimento sustentvel do Brasil (fl. 562). Alm da definio imprecisa dos itens, as anlises contidas neste Relatrio indicam que a Contratao no refletiu a melhor proposta para a Administrao, com potencial prejuzo de R$ 11.080.258,40, decorrente de superfaturamento e sobrepreo, e prejuzo de $ 990.000,00, decorrente da utilizao de critrio de habilitao impreciso e imprprio, fatos que seriam impeditivos adeso por outras Unidades Gestoras. Como se percebe, a utilizao indevida do SRP propiciou a prtica de diversas contrataes baseadas na sistemtica do carona, prtica essa considerada inadequada pelo Tribunal de Contas da Unio, conforme posicionamento contido no Acrdo 1.487/2007 Plenrio, transcrito a seguir:
403

6. Diferente a situao da adeso ilimitada a atas por parte de outros rgos. Quanto a essa possibilidade no regulamentada pelo Decreto n 3.931/2001, comungo o entendimento da unidade tcnica e do Ministrio Pblico que essa fragilidade do sistema afronta os princpios da competio e da igualdade de condies entre os licitantes. 7. Refiro-me regra inserta no art. 8, 3, do Decreto n 3.931, de 19 de setembro de 2001, que permite a cada rgo que aderir Ata, individualmente, contratar at 100% dos quantitativos ali registrados. No caso em concreto sob exame, a 4 Secex faz um exerccio de raciocnio em que demonstra a possibilidade real de a empresa vencedora do citado Prego 16/2005 ter firmado contratos com os 62 rgos que aderiram ata, na ordem de aproximadamente 2 bilhes de reais, sendo que, inicialmente, sagrou-se vencedora de um nico certame licitatrio para prestao de servios no valor de R$ 32,0 milhes. Est claro que essa situao incompatvel com a orientao constitucional que preconiza a competitividade e a observncia da isonomia na realizao das licitaes pblicas. 8. Para alm da temtica principiolgica que, por si s j reclamaria a adoo de providncias corretivas, tambm no pode deixar de ser considerada que, num cenrio desses, a Administrao perde na economia de escala, na medida em que, se a licitao fosse destinada inicialmente contratao de servios em montante bem superior ao demandado pelo rgo inicial, certamente os licitantes teriam condies de oferecer maiores vantagens de preo em suas propostas.

Ressalta-se que, caso os rgos que solicitaram adeso ata tenham firmado contrato com a empresa vencedora do certame, ocorrer um potencial prejuzo no valor de R$ 88.611.569,12 ao Errio, tendo em vista o superfaturamento e o sobrepreo identificados no procedimento licitatrio.

XXIII.7. Descumprimento da Instruo Normativa/SLTI/MPOG n. 04/05/2008. Na anlise realizada no processo n 72000.002948/2009-57 com vistas a verificar a conformidade da Contratao de Soluo Tecnolgica do Ministrio do Turismo, mediante o Prego Eletrnico para Registro de Preos n 08/2009, foi verificado que a IN 04/2008 no foi atendida, principalmente nos seguintes aspectos: a)Contratao de mais de uma Soluo de Tecnologia da Informao em um nico termo, fato esse que contraria o inciso II, art. 5, da IN 04. Alm da contratao de sistema informatizado para o Ministrio, o edital ainda previa a compra de diversos produtos de natureza diferenciada, descritos no Edital (Item 4 do Anexo II) como Centro de Apoio Administrao; b)Inexistncia de documentao que demonstrasse o cumprimento das etapas da fase de planejamento da contratao o que contraria o art. 9 da IN 04/2008, cujos itens so transcritos a seguir: I - Anlise de Viabilidade da Contratao; II - Plano de Sustentao; III - Estratgia de Contratao; e IV - Anlise de Riscos. Para reforar a situao registrada, existe informao no processo de que a execuo total ou parcial do Contrato compreendia uma srie de fatores que poderiam ou no se tornar realidade durante o seu decorrer. Isso demonstra que a etapa consolidada na Anlise de Riscos do Contrato, exigida pela IN 04 no foi considerada. Alm disso, o Item 4 do Anexo II do Edital seria parte de uma subcontratao pela vencedora licitante; contudo, no foi elaborado um documento de Estratgia de Contratao que atentasse para o fato das responsabilidades da contratada, que no poderia se eximir do cumprimento integral do contrato; c)Ausncia de justificativa para aferio de esforo por meio da metrica homens/hora dos itens 6, 7 e 8 do Anexo II do Edital o que afronta o 1 do art. 14, da IN 04/2008, que determina que a
404

aferio de esforo por meio da mtrica homens/hora apenas poder ser utilizada mediante justificativa e sempre vinculada entrega de produtos de acordo com prazos e qualidade previamente definidos. As justificativas apresentadas pelo Ministrio do Turismo esto reproduzidas na sequncia:
Conforme entendimento manifesto no primeiro esclarecimento desta Solicitao de Fiscalizao, o objeto desta contratao constitui uma nica soluo, global, em um nico termo. Apesar de sua composio incluir itens distintos, eles por si s no so a soluo. No h inteno em contrariar o normativo, mas sim, de apresentar uma soluo nica, harmnica, em tempo de atender as necessidades do ministrio com o maior padro de eficincia e eficcia possvel. Com relao ao disposto no item c, em resposta a questionamentos anteriores da equipe de fiscalizao foi descrito um procedimento de adequao da mtrica contratada para um modelo que melhor atenderia ao ministrio visando a melhor adequao de seus contratos a IN 04/2008. Desta feita, em reunies realizadas entre o MTur e a contratada foi definida uma mtrica de esforo, tempo e artefatos, que permite maior controle sobre a previso, execuo dos servios e pagamentos do contrato. O Ministrio vem ao longo do tempo buscando aumentar o grau de maturidade em gesto de TI e o grau de aderncia a IN 04/2008, evidenciando-se por uma srie de procedimentos e mudanas relativas a implantao de um modelo de gesto e controle dos contratos, tais como critrios de avaliao de previso de esforo, controle de qualidade e pagamentos mediante entregas, j aplicados neste contrato.

Conforme j relatado, no se identificou a dependncia apontada pelo Ministrio do Turismo que justificasse a necessidade em uma nica aquisio global das diversas solues tecnolgicas contratadas. Em relao inexistncia de documentao que demonstrasse o cumprimento das etapas da fase de planejamento da contratao e ausncia de justificativa para aferio de esforo por meio da mtrica homens-hora, as adequaes realizadas pelo Gestor aps a contratao tm levado definio do escopo pela Contratada.

XXIII.8. Atesto de notas fiscais que no continham o detalhamento dos servios prestados e os valores individuais dos itens. Nos exerccios de 2009 e 2010 foram efetuados pagamentos ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda no valor total de R$ 9.494.136,37, referente execuo do Contrato n 032/2009, detalhados na Tabela 8, a seguir.
Tabela 8: Relao dos pagamentos efetuados empresa ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda. Processo 72030.000067/2009-44 72030.000099/2009-40 72030.000080/2009-01 72030.000113/2009-13 72030.000123/2009-41 72030.000162/2010-81 72030.000186/2010-31 72045.000104/2010-99 72045.000108/2010-77 Nota Fiscal 615, de 18/11/2009 627, de 11/12/2009 617, de 03/12/2009 632, de 22/12/2009 633, de 28/12/2009 647, de 10/03/2010 651, de 19/03/2010 655, de 19/04/2010 656, de 19/04/2010 Valor (R$) 98.000,00 109.000,00 72.590,28 800.000,00 304.000,00 219.749,97 800.000,00 800.000,00 2.340.000,00 405 Ordem Bancria 804523 804871 804872 805073 800465 800846 801063 801497 802205 Pagamento 1/dez/09 21/dez/09 21/dez/09 29/dez/09 23/fev/10 19/mar/10 1/abr/10 30/abr/10 15/jun/10 Valor pago 83.839,00 96.519,50 64.278,70 708.400,00 269.192,00 194.588,61 708.400,00 708.400,00 2.072.070,00

72045.000298/2010-22 72045.000321/2010-89 Total

667, de 30/08/2010 674, de 25/10/2010

1.052.796,12 2.898.000,00 9.494.136,37

804222 804303 -

16/dez/10 30/dez/10

932.250,97 2.566.179,00 8.404.117,78

Na anlise dos pagamentos efetuados, observou-se ocorrncias envolvendo o aceite e o pagamento de notas fiscais que no continham os valores individuais dos itens elencados, os quantitativos prestados, ou que no apresentavam correlao direta com os itens contidos no Termo de referncia, conforme explicitado a seguir: Na Nota Fiscal n 651, de 19/03/2010, no valor de R$ 800.000,00, processo n 72030.000186/201031, referente execuo do Item 5.1.1 do Termo de Referncia Soluo Integrada de apoio Administrao, no foram elencados os valores individuais dos itens relacionados. a) A Nota Fiscal n 655, de 19/04/2010, no valor de R$ 800.000,00, contm apenas a descrio genrica Concluso da sala de gesto centro de apoio Administrao. Como no h detalhamento do item, no possvel correlacion-lo com os itens previstos no Termo de Referncia. b) A Nota Fiscal n 667, de 30/08/2010, no valor de R$ 1.052.796,12, contm apenas as descries genricas: Servios de estudos de processos e sistemas Valor R$ 194.049,85; Servios de suporte Tcnico operacional Valor R$ 858.746,28. c) Em consulta ao Termo de Referncia, foi possvel identificar que estes pagamentos se referem aos Itens 6.2 e 6.3, cuja unidade de medida tcnicos/quantidades de meses. Entretanto, a Nota Fiscal n 667 no faz referncia unidade de medida utilizada, no sendo possvel identificar o quantitativo do servio prestado.

XXIII.9. Subutilizao dos Equipamentos e do Sistema de Informao adquiridos. Apesar do valor pago pelo Ministrio contratada referente aos servios de implantao/adaptao da soluo e aquisio das licenas, com valor total de R$ 7.894.136,37, ltima nota fiscal emitida em 25/10/2010, ter sido efetuado na quase totalidade, foi verificado que somente trs usurios do Ministrio estavam operando o sistema. Ainda, os sistemas que o Ministrio informou como homologados ainda estavam em fase de implantao e de carregamento por ocasio da realizao dos trabalhos. Na Diretoria de Gesto Estratgica, em que os sistemas limitam-se a importar dados de outros sistemas governamentais, ainda no existia a devida carga das informaes. Na rea de almoxarifado/patrimnio o sistema estava em fase de adaptao, pois no atendia as necessidades do rgo. Os sistemas em fase de implantao, na Diretoria de Gesto Interna, no contemplam todas as funcionalidades previstas no Termo de Referncia (Anexo I do Edital n 08/2009). Mesmo assim, o Ministrio informou, mediante planilha de cronograma do projeto ID2 Maximo, que todos os sistemas fiscalizados estavam homologados. Para os equipamentos adquiridos referentes ao item 5.1.1 do Termo de Referncia, no valor total pago de R$ 1.600.000,00, o qual contemplou a entrega dos produtos, a instalao e a configurao dos mesmos, foi constatado que o nobreak de 12 kVA e os servidores de banco de dados e de aplicao no se encontravam em operao, inclusive o nobreak encontrava-se ainda encaixotado.
406

Foi verificada, tambm, a ausncia de dois discos rgidos nos dois servidores de aplicao referidos. Conforme consta no Termo de Referncia do Edital, os dois servidores para aplicaes seriam compostos de trs discos SAS de 73GB, entretanto os servidores s possuam dois desses discos. O Gestor apresentou outro servidor, adquirido em outra licitao, informando que um dos discos havia sido remanejado. Em resposta, foi encaminhado o Ofcio n 44/2011/DGI/SE/MTur, de 21/02/2011, com as seguintes justificativas:
- Quanto subutilizao do Sistema de Informao: A equipe de fiscalizao acompanhou demonstraes de operao de trs usurios de sistemas que estavam disponveis no momento da visita. Porm, h outros usurios que atualmente fazem uso das aplicaes j em produo. Na Coordenao Geral de Recursos Logsticos, visitada pela equipe de fiscalizao, h seis usurios treinados e operando os sistemas customizados. Quanto aos usurios da Diretoria de Gesto Estratgica, que concentra um grande nmero de demandas de sistemas j customizados ou em customizao, os trs usurios que acompanharam a customizao dos sistemas solicitados saram do rgo com a mudana de governo em fins de janeiro, deixando uma lacuna que est sendo tratada entre a CGTI e a DGE. Vale ainda ressaltar que os sistemas implantados e em customizao, foram concebidos para o uso do conjunto de servidores do rgo e no para alguns usurios. O fato de ainda poucos usurios estarem em operao tem como uma das causas o processo de evoluo das aplicaes j disponibilizadas e em fase de testes e tambm que alguns encontram-se na fase de implantao e homologao, sendo que somente aps sua implantao final sero utilizadas pelo nmero previsto de servidores. importante ressaltar que diversos destes sistemas foram homologados recentemente. Portanto, em muitos casos ainda no houve tempo de realizar o treinamento de mais usurios. Alm disso, nas atuais circunstncias, quando ocorreram grandes alteraes nos quadros do Ministrio por conta da mudana de governo e diversos cargos ainda se encontram vagos, a CGTI considerou estratgico adiar os treinamentos, o que a dilatao de prazo no contrato permite fazer sem prejuzo algum para o rgo. No caso dos sistemas da Diretoria de Gesto Estratgica, determinados sistemas so alimentados a partir de sistemas estruturantes, como o SIAFI. A carga de dados est sendo realizada regularmente. Durante o levantamento de requisitos, foi registrada a necessidade de se importar dados do SICONV. Embora o Ministrio do Turismo tenha se empenhado para encaminhar a necessidade de se solucionar esta questo para o Ministrio do Planejamento, responsvel pelo sistema, no h no momento uma soluo para realizar esta importao, uma vez que o rgo no disponibiliza um WebService ou outro meio que permita a alimentao automtica de dados para o sistema. No caso citado do sistema de Almoxarifado, informamos que este sistema se encontra em uso e atende s necessidades do rgo, conforme atestado pelo responsvel pelo sistema durante a visita. O relatrio mencionado por este usurio como ainda no implementado constitui uma nova demanda que no estava includa no escopo original da aplicao. Os sistemas homologados se encontram atualmente em operao assistida, estando sujeitos a manutenes evolutivas segundo demandas de cada departamento. As funcionalidades de alto nvel previstas no termo de referncia no esgotavam as demandas de cada departamento e estavam passveis de ajustes. Houve alteraes de escopo que foram realizadas para melhor atender as necessidades dos departamentos para os quais os sistemas foram customizados. Diversas funcionalidades no previstas foram includas como resultado deste processo, permitindo que os sistemas customizados ofeream melhor qualidade e desempenho para seus usurios. - Quanto subutilizao dos equipamentos: 407

Para o perodo de customizao e testes das aplicaes dentro do contrato citado, a CGTI optou por um ambiente virtualizado, que atualmente hospeda todas as aplicaes em customizao para o projeto. Durante o perodo de execuo do contrato foram definidas mudanas na forma de operao das aplicaes, incluindo acessos externos para alguns sistemas. Essas mudanas levaram a CGTI a definir que as aplicaes destinadas s reas finalsticas do Ministrio sero colocadas quando da produo nos servidores do datacenter e as aplicaes internas do MTur nos servidores contratados no referido contrato. Durante este interregno, todas as aplicaes esto alocadas nos servidores externos do MTur, aguardando sua entrada em produo, respectivamente nos servidores definidos. Os servidores adquiridos e seu respectivo no-break sero utilizados na ocasio em que os sistemas estejam concludos e completamente operacionais, quando as respectivas aplicaes sero migradas para este servidor exclusivo. O HD mencionado, por estar momentaneamente sem uso, est sendo utilizado em outro servidor em carter provisrio e ser restitudo ao servidor adquirido para a soluo quando ele entrar em operao definitiva.

A despeito das justificativas apresentadas, foi constatado que tanto o Sistema de Informao quanto os equipamentos adquiridos esto sendo subutilizados. Conforme verificado in loco, a utilizao do sistema no faz parte da rotina de trabalho do Ministrio, tanto que, exceo de um nico usurio da rea de almoxarifado, no foi possvel verificar o sistema em operao, mas to somente a demonstrao de funcionalidades do mesmo. Na Diretoria de Gesto Estratgica, foi verificado que no havia informaes suficientes no Sistema para que estivesse em operao, tanto que o usurio estava utilizando uma conta de administrador, vez que no estava cadastrado no Sistema. Os mdulos que foram considerados homologados no atendiam s especificaes constantes no item 5.1.2.1 do Termo de Referncia. Em relao ao nobreak de 12 kVA e aos servidores de banco de dados e de aplicao, que encontravam-se desligados e ociosos, alm da depreciao dos mesmos, deve-se levar em considerao o prejuzo Administrao pelo decurso da garantia, uma vez que os mesmos foram recebidos em 26/03/2010, conforme nota fiscal n 651 de 19/03/2010, e at o momento da verificao efetuada no foram efetivamente utilizados. Quanto s licenas, deve-se considerar, tambm, o prejuzo Administrao pelo decurso da data de cobertura da assinatura e de suporte de software, sendo que o Ministrio j realizou a aquisio e o pagamento das mesmas e parte das licenas j est com as datas vencidas desde de 28/05/2011, o que provocar a renovao das licenas, uma vez que as mesmas no foram utilizadas na sua integralidade desde o perodo de aquisio. Diante do exposto, verifica-se fragilidade no planejamento das aquisies, de forma a potencializar o atendimento s necessidades do rgo, bem como a minimizao de riscos de possveis prejuzos Administrao.

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ANEXO XXIV Convnios para revitalizao do Parque Mutirama em Goinia/GO As anlises realizadas contemplam a anlise dos convnios relacionados na Tabela 1, a seguir, todos firmados com a Prefeitura Municipal de Goinia.
Tabela 1: Convnios firmados para a revitalizao do Parque Mutirama em Goinia/GO Instrumento Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Pactuado R$ Repasse Efetuado R$ Total (repasse + contrapartida)

703186

705795

721530

Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos 14/07/2009 20.150.000,00 (29/12/2010) 5.000.000,00 equipamentos tursticos dentro de uma perspectiva do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Goinia Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e 20/10/2009 6.858.447,94 0,00 reformulao dos equipamentos tursticos- 2 etapa (Qualificao do Parque) Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos 28/12/2009 15.738.540,25 (29/06/2011) 4.000.000,00 dentro de uma perspectiva do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Goinia - 3 Etapa - Implantao do tnel de acesso.

20.989.584,00

7.164.009,11

24.982.854,25

XXII.1. Inelegibilidade da Agncia Municipal de Obras de Goinia AMOB perante o Ministrio do Turismo MTur para a edio de atos visando execuo dos Convnios 703186/2009, 705795/2009 e 721530/2009. Os Convnios n 703186/2009, 705795/2009 e 721530/2009, celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Prefeitura Municipal de Goinia, tiveram como objeto a Reestruturao do Parque Mutirama Goinia/GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos dentro de uma perspectiva do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Goinia, sendo que cada convnio abrangeu uma parte do empreendimento, quais sejam: a) Convnio 703186, de 14/07/2009: 1 Etapa Estudos preliminares, elaborao do masterplan (concepo inicial do projeto), construo de plataforma estaiada sobre a Marginal Botafogo, visando integrar o Parque Botafogo com o setor Vila Nova, com o valor pactuado de R$ 23.492.720,64, sendo R$ 22.553.011,81 oriundos do OGU e R$ 939.708,83 de contrapartida;
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b) Convnio 705795, de 20/10/2009: 2 Etapa Urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos dos Parques Mutirama e Botafogo e setor Vila Nova, com o valor pactuado de R$ 7.164.009,11, sendo R$ 6.858.447,94 oriundos do OGU e R$ 305.561,17 de contrapartida; e c) Convnio 721530, de 28/12/2009: 3 Etapa Implantao do tnel de acesso na Avenida Araguaia para integrao dos Parques Mutirama e Botafogo, com o valor pactuado de R$ 24.982.854,25, sendo R$ 15.738.540,25 oriundos do OGU e R$ 9.244.314,00 de contrapartida. Por meio dos Ofcios n 009, 010 e 011/2010/GAB, de 18/01/2010, a Secretaria Municipal de Turismo de Goinia SEMTUR solicitou ao Ministrio do Turismo, em complementao Solicitao de Alterao 00634/2010, a alterao dos pactos 703186/2009, 705795/2009 e 721530/2009, visando a sua prpria incluso como interveniente no pacto, conforme transcrevemos:
Na iminncia do procedimento licitatrio que dar andamento nos projetos para Reestruturao do Parque Mutirama, houve a definio dos partcipes, sendo a Prefeitura Municipal de Goinia convenente e tornando a Secretaria Municipal de Turismo de Goinia SEMTUR (CNPJ 02355645/000172) nica interveniente no convnio, responsvel pelo acompanhamento do Mster Plan e Estudos de Viabilidade Socioeconmico, sendo a Agncia Municipal de Obras de Goinia AMOB (CNPJ 02584100/000138) responsvel pela fiscalizao e a emisso de atestado de execuo da obra, a fim de atender as exigncias da legislao municipal.

Da anlise do pedido acima transcrito, observa-se a incoerncia entre o pretendido e o solicitado, haja vista que se a solicitao era para que a nica interveniente fosse a SEMTUR, no caberia AMOB nenhuma ao na execuo do pacto firmado. No obstante a inconsistncia do pedido, o MTur, por intermdio da sua Coordenao Geral de Programas Regionais II, emitiu, em 18 e 19/01/2010, os Pareceres Tcnicos n 004, 005 e 006/2010/CGPR-II/DPRDT/SNPDT/MTur (disponveis para consulta no SICONV), concluindo pela aceitao do pedido com incluso tanto da SEMTUR como da AMOB como intervenientes nos Convnios n 703186/2009, 705795/2009 e 721530/2009. Em 11 e 12/02/2010, o MTur, por meio das Notas Tcnicas n 001, 002 e 003/2010/CGPRII/DPRDT/SNPDT/MTur, ratifica os Pareceres Tcnicos n 004, 005 e 006/2010/CGPRII/DPRDT/SNPDT/MTur no que tange incluso da SEMTUR como interveniente e retifica os mesmos pareceres, propondo a no incluso da AMOB como interveniente, posto que o pedido da SEMTUR solicitava que a mesma fosse a nica interveniente (fls. 82 a 84 do Processo 72031.006342/2009-23/MTur). Diante disso, foi celebrado em 18/02/2010 o Primeiro Termo Aditivo ao Convnio n 721530/2009, tendo como objeto a alterao do Prembulo e da Clusula Segunda Das Obrigaes dos Partcipes do pacto celebrado, visando incluir a SEMTUR como interveniente executora. Em relao aos Convnios n 703186/2009 e 705795/2009 no foram identificados, na documentao analisada, os respectivos termos aditivos. Tambm no h registros desses termos aditivos no SICONV. Os procedimentos adotados merecem algumas ressalvas, sobretudo em relao origem do pedido de alterao do pacto e em relao no incluso da AMOB como interveniente. O artigo 37 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008 dispe que O convnio, acordo, ajuste ou instrumento congnere poder ser alterado mediante proposta, devidamente formalizada e justificada, a ser apresentada ao concedente ou contratante em, no mnimo, trinta dias antes do trmino de sua vigncia ou no prazo nele estipulado.
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A proposta de alterao deve partir do convenente, entretanto, no caso sob anlise, a proposta de alterao partiu da prpria SEMTUR, por meio dos Ofcios n 009, 010 e 011/2010/GAB/Secretaria Municipal de Turismo de Goinia, de 18/01/2010, e no da Prefeitura de Goinia. Observe-se que, a rigor, a SEMTUR ainda no era partcipe dos pactos, de forma que as suas solicitaes no poderiam ter sido objeto de considerao por parte do MTur, a no ser que viessem amparadas por convalidao por parte da Prefeitura de Goinia, at ento nica convenente. Quanto ao pedido apresentado pela SEMTUR, o mesmo foi claro em relao atuao das duas entidades no pacto: a SEMTUR se responsabilizaria pelo masterplan e estudos de viabilidade socioeconmica; e a AMOB se responsabilizaria pela fiscalizao e a emisso de atestado de execuo da obra. Com efeito, a SEMTUR, por meio do Prego Presencial n 047/2010, contratou empresa para elaborao do masterplan e para elaborao dos estudos de viabilidade. J a AMOB que, segundo a SEMTUR, iria apenas fiscalizar e emitir atestado de execuo das obras, foi, tambm, a entidade responsvel pela contratao das obras por meio da Concorrncia n 001/2010, realizada pela Comisso Geral de Licitao da Secretaria Municipal de Administrao em nome da AMOB. Entretanto, conforme j exposto, a referida Agncia no foi includa nos pactos. Assim, o ato praticado pela SEMTUR, ao solicitar a sua prpria incluso como interveniente nos pactos, e os atos da AMOB relativos contratao e fiscalizao da obra carecem de convalidao por parte da Prefeitura de Goinia junto ao MTur para que pudessem ser formalmente aceitos na execuo do pactuado com o ente federal. Conforme consta do inciso XI do artigo 1 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008 interveniente todo rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta de qualquer esfera de governo, ou entidade privada que participa do convnio para manifestar consentimento ou assumir obrigaes em nome prprio. Notrio est que a AMOB, a exemplo da SEMTUR, ao realizar atos de gesto para a execuo dos objetos conveniados, est assumindo obrigaes em nome prprio, sem que tenha sido includa como interveniente executora no pacto, haja vista ser ela quem efetivamente contratou a execuo das obras, alm de estar fiscalizando e atestando as medies. Alm disso, sendo a AMOB pessoa jurdica independente, integrante da Administrao Municipal indireta, os pagamentos a serem realizados devero acontecer por seu intermdio e no da SEMTUR, ou mesmo da Prefeitura Municipal de Goinia, haja vista que o contrato celebrado para a execuo das obras possui a AMOB como contratante. XXII.2. Restrio competitividade decorrente da exigncia de que o profissional detentor de atestados de experincia em obras compatveis com o objeto licitado, possusse vnculo empregatcio com a empresa, como condio de participao no Prego Presencial 047/2010SEMTUR. Para a contratao de estudos preliminares e elaborao do masterplan referente revitalizao do Parque Mutirama, a SEMTUR, por meio da Comisso Geral de Licitao da Prefeitura de Goinia CGL, fez realizar o Prego 047/2010, que resultou no Contrato 061/2010, celebrado com a empresa TC/BR Tecnologia e Consultoria Brasileira S.A. (CNPJ 03.652.914/0001-25), no valor de R$ 349.999,98. Nos itens 8.4.2 e 8.4.2.3 do edital, a SEMTUR e a CGL exigiram que as empresas interessadas em participar do Prego 047/2010 comprovassem possuir em seu quadro permanente, na data de
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abertura da licitao, os seguintes profissionais detentores de atestados de experincia prvia, referente execuo de servios de caractersticas semelhantes com as do objeto da licitao: - Coordenador Geral - Arquiteto Snior - Especialista em Planejamento de Empreendimentos Tursticos; - Engenheiro especialista em infraestrutura. Segundo o edital, a comprovao do vnculo ao quadro permanente se daria por meio do vnculo empregatcio. Na Deciso n. 2.297/2005 TCU Plenrio, tal exigncia considerada indevida, conforme transcrio a seguir de parte do voto do Ministro Relator:
8 " . O artigo 30, 1, inciso I, da Lei n 8.666/93, utiliza a expresso " ualificao tcnicoq profissional" para indicar a existncia, nos quadros permanentes de uma empresa, de profissionais em cujo acervo tcnico conste a responsabilidade pela execuo de obras ou servios similares queles aspirados pelo rgo ou entidade da Administrao. 9. Todavia, h que se atentar para o fato de que a Lei n 8.666/93 no define o que seja q " uadro permanente" Assim, essa expresso poderia ser compreendida como o conjunto de . pessoas ligadas empresa de modo permanente, sem natureza eventual, por meio de vnculos de natureza trabalhista e/ou societria. Esse conceito, entretanto, reclama certa ampliao nas hipteses em que a autonomia no exerccio da profisso descaracteriza o vnculo empregatcio sem afastar a qualificao do sujeito como integrante do quadro permanente, como o caso dos profissionais da rea de engenharia. 10. A exigncia de que as empresas concorrentes possuam vnculo empregatcio, por meio de carteira de trabalho assinada, com o profissional tcnico qualificado mostra-se, ao meu ver, excessiva e limitadora participao de eventuais interessados no certame, uma vez que o essencial, para a Administrao, que o profissional esteja em condies de efetivamente desempenhar seus servios no momento da execuo de um possvel contrato. Em outros termos, o sujeito no integrar o quadro permanente quando no estiver disponvel para prestar seus servios de modo permanente durante a execuo do objeto do licitado. (...) 15. Nesse sentido, entendo que seria suficiente, segundo alega a representante, a comprovao da existncia de um contrato de prestao de servios, sem vnculo trabalhista e regido pela legislao civil comum. 16. Esse posicionamento encontra guarida no entendimento segundo o qual a Constituio Federal somente autoriza exigncias que configurem um mnimo de segurana. Portanto, no h de se admitir exigncias que vo alm disso com base no argumento de que a segurana da Administrao restaria ampliada, na medida em que o mximo de segurana corresponderia, inequivocamente, ao mximo da restrio. E essa no a soluo proclamada pela Carta Magna. 17. Desse modo, os fatos noticiados pela representante refletem, ao meu ver, a prtica de ato contrrio aos princpios norteadores e ao carter competitivo dos procedimentos licitatrios" .

De acordo com o voto do Ministro Relator, anteriormente transcrito, seria suficiente a exigncia de comprovao da existncia de contrato prestao de servios, por meio do qual o profissional assumisse os deveres de desempenhar suas atividades de modo a assegurar a execuo satisfatria do objeto licitado. O posicionamento do TCU reforado pela doutrina jurdica professada por Maral Justen Filho, no seu livro Comentrios Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, quando assevera que o fundamental, para a Administrao Pblica, que o profissional esteja em condies de efetivamente desempenhar seus trabalhos por ocasio da execuo do futuro contrato. intil, para ela, que os licitantes mantenham profissionais de alta qualificao empregados apenas para
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participar da licitao. suficiente, ento, a existncia de contrato de prestao de servios, sem vnculo trabalhista e regido pela legislao civil comum. Assim, a exigncia de vnculo empregatcio, conforme demonstrado, possuiu potencial restritivo competitividade do certame e configura-se como infringncia ao disposto no inciso I do 1 do art. 3 da Lei n. 8.666/93. XXII.3. Restrio competitividade decorrente da exigncia de atestados incompatveis com o objeto licitado, como condio de participao no Prego Presencial 047/2010-SEMTUR. Conforme consta das alneas a e d do item 8.4.2.1 do edital, para a participao no Prego 047/2010, as empresas interessadas deveriam comprovar possuir, em seu quadro permanente, coordenador geral com experincia em formatao empresarial de empreendimentos e engenheiro especialista em projetos de infraestrutura com experincia em programas de investimentos e na elaborao e superviso de projetos e obras civis em transportes, saneamento ou urbanizao de reas. Alm disso, na alnea a, b e d do item 8.4.3 do edital, foi exigida a apresentao de atestados em nome da empresa licitante comprovando experincia prvia em estudos de planejamento turstico, no mbito de programas de turismo financiados pelo BID, na elaborao de projetos de infraestrutura, sendo pelo menos um de transportes, um de saneamento e um de urbanizao de reas e na formatao empresarial de empreendimentos. Cabe observar que o financiamento da reestruturao do Parque Mutirama est sendo feito com recursos da Unio e da prpria Prefeitura, no envolvendo, pelo menos at o momento, recursos do BID. Adicionalmente, ressalta-se que no faz parte do objeto contratado a elaborao de projetos de obras civis que envolvam transportes ou obras de infraestrutura de saneamento e, de forma alguma, o projeto de reestruturao do Parque Mutirama pode ser tratado como um empreendimento empresarial. Cabe ressaltar que as obras civis de relevncia, referentes reestruturao do Parque Mutirama, foram objeto de contratao por meio da Concorrncia 001/2010-AMOB, cujo projeto bsico nada teve relao com o objeto do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR. Assim, a exigncia de atestados de experincia prvia incompatveis com o objeto licitado possuiu potencial restritivo competitividade do certame e configura-se como infringncia ao disposto no inciso I do 1 do art. 3 da Lei n. 8.666/93.

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XXII.4. Restrio competitividade decorrente da exigncia redundante e desnecessria de atestados em nome dos profissionais responsveis pelos servios e em nome da licitante, como condio de participao no Prego Presencial 047/2010-SEMTUR. No item 8.4.2.1 do edital, a SEMTUR e a CGL exigiram que as empresas participantes da licitao comprovassem capacitao tcnico-profissional por meio dos seguintes atestados em nome dos profissionais com vnculo empregatcio com a empresa: a) Coordenador Geral, com atestados de estudos de mercado turstico, estudo de avaliao tcnico-financeira de empreendimentos e elaborao de formatao empresarial de empreendimentos; b) Arquiteto Snior, com atestados de estudos urbansticos; c) Especialista em Planejamento de Empreendimentos Tursticos, com atestados de planejamento de empreendimentos tursticos; d) Engenheiro especialista em infraestrutura, com atestados de elaborao e superviso de projetos e obras civis em transportes, saneamento ou urbanizao de reas. J para a pessoa jurdica, no item 8.4.3 do edital foram exigidos os seguintes atestados para a comprovao da capacitao tcnico-operacional: a) Atestados de estudos de planejamento turstico, no mbito de programas de turismo financiados pelo BID; b) Atestados de elaborao de projetos de infraestrutura, sendo pelo menos um de transportes, um de saneamento e um de urbanizao de reas; c) Atestados de estudos de avaliao tcnico-financeira de empreendimentos; d) Atestado de formatao empresarial de empreendimentos; e) Atestados de estudos ambientais visando implantao de parques; e f) Atestados de planos diretores de parques urbanos. De fato, a Administrao, ao realizar um processo licitatrio para contratao de obras, deve exigir dos licitantes a comprovao de aptido para o desempenho de atividade pertinente e compatvel em caractersticas, quantidades e prazos com o objeto da licitao, entretanto necessrio observar o disposto no inciso I do 1 do art. 3 da Lei n. 8.666/93, referente observncia de no restrio ao carter competitivo da licitao. Neste sentido, observa-se a redundncia da exigncia dos mesmos atestados em nome da licitante e em nome dos profissionais que deveriam ser os responsveis pelo objeto contratado. O objeto do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR refere-se, em ltima anlise, contratao de servios de consultoria visando elaborao de estudos preliminares nos campos financeiro e turstico e definio de um masterplan para a implantao de um parque urbano. Assim, servios de consultoria so prestados por profissionais consultores contratados pelas empresas, tanto que assim foi exigido no edital, de forma que bastaria a exigncia de atestados em nome dos profissionais para que a administrao tivesse a segurana necessria em relao capacidade tcnica da empresa a ser contratada. O excesso e a redundncia de atestados possuem potencial restritivo competitividade do certame, situao caracterizada pelo fato de que das cinco empresas que retiraram o edital, apenas a empresa TC/BR Tecnologia e Consultoria Brasileira S.A. (CNPJ 03.652.914/0001-25) compareceu ao prego, apresentando proposta com R$ 0,02 (dois centavos) de desconto em relao ao preo mximo de R$ 350.000,00, estipulado para a contratao.
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XXII.5. Definio inadequada da modalidade de licitao para contratao do objeto do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR. Conforme consta do termo de referncia do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR, o seu objeto foi dividido nos seguintes produtos, cada um correspondendo a 20% do valor total do contrato: 1- Planejamento dos trabalhos; 2- Concepo preliminar do masterplan; 3- Estudos de mercado; 4- Avaliao financeira e definio final do empreendimento; e 5- Detalhamento do masterplan. Da anlise do termo de referncia do edital, observa-se que os objeto contratado no pode ser definido como bem ou servio comum, conforme definido no nico do artigo 1 da Lei n 10.520/2002, conforme transcrevemos:
Art. 1 Para aquisio de bens e servios comuns, poder ser adotada a licitao na modalidade de prego, que ser regida por esta Lei. Pargrafo nico. Consideram-se bens e servios comuns, para os fins e efeitos deste artigo, aqueles cujos padres de desempenho e qualidade possam ser objetivamente definidos pelo edital, por meio de especificaes usuais no mercado.

Servios de consultoria de maneira geral e, mais especificamente, o produto esperado da contratao sob anlise, so eminentemente intelectuais e dependentes, em sua forma e contedo, da experincia dos consultores, de modo que no se pode classific-los, de forma genrica, como servios comuns, sujeitos a padronizao. Conforme se pode extrair do Acrdo TCU n 1168/2009 Plenrio, tais servios esto sujeitos a intensa atividade intelectual com razovel grau de subjetivismo, os quais precisam atender demandas especficas e complexas da Administrao, afastando-se, portanto, do conceito de especificaes usuais do mercado. Em relao existncia de padres de desempenho e qualidade objetivamente definidos, conforme exigido na legislao acima mencionada, verifica-se que no h no edital definio clara acerca de tais critrios, constando somente definio genrica do contedo dos produtos esperados, sem mencionar forma ou qualidade. Em sendo assim, a modalidade prego mostra-se inadequada contratao desse tipo de consultoria, posto que no se presta a julgar metodologia de trabalho, mas apenas preos. Assim, o tipo da licitao para a contratao da consultoria pretendida deveria ter sido baseada em tcnica e preo, como determinado no artigo 46 da Lei n 8.666/93. Conforme se verifica nos autos do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR, a contratao teve incio como uma tomada de preos do tipo tcnica e preo. Entretanto, com base na Nota Jurdica 073/2010/PGM-Goinia, de 08/02/2010, a qual desconsidera a natureza intelectual do trabalho necessrio execuo do objeto, a SEMTUR mudou a modalidade da licitao para prego presencial. Outra questo no explicada, nos autos do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR, so os motivos que levaram a SEMTUR a optar pela realizao de prego presencial e no eletrnico. As contrataes financiadas com recursos federais devem seguir as normas aplicveis Unio, portanto, se a opo prego foi, ainda que equivocadamente, considerada a mais adequada contratao, deveria a SEMTUR ter utilizado, obrigatoriamente, o prego eletrnico, haja vista o disposto no 1 do artigo 4 do Decreto n 5.450/2005 e o disposto na alnea h da clusula quarta dos convnios. No h na documentao analisada justificativa para a no utilizao do prego
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eletrnico. Cabe mencionar que o prego eletrnico est regulamentado no municpio de Goinia desde 2008, por meio do Decreto Municipal n 2968/2008. XXII.6. Definio inadequada do produto 1 que foi contratado por meio do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR, incorrendo em desperdcio de recursos pblicos, no valor de R$70.000,00. Conforme consta do item 3.2.3 do termo de referencia do edital, o Produto 1 do objeto do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR foi definido como sendo a elaborao de plano de trabalho onde constaro os dados do contrato, as etapas e atividades programadas, os prazos de entrega dos produtos, o dimensionamento da equipe tcnica, os recursos materiais necessrios identificao de atividades crticas e os pontos de controle necessrios para o acompanhamento dos servios. Em suma, o produto 1 caracterizou-se como sendo a proposta de trabalho da empresa para atender ao termo de referncia. Contudo, verifica-se que o prprio termo de referncia j trazia a maior parte das definies necessrias execuo do objeto pretendido, tais como contextualizao do Prodetur e do Parque Mutirama, equipe mnima, a qualificao necessria aos profissionais, contedo de cada produto esperado, quantidade de horas de consultoria, prazos mximos para a apresentao dos produtos etc. Assim, a vinculao das empresas interessadas na licitao ao contedo atribudo ao produto 1 deveria ter sido exigida como parte da proposta das licitantes e no como parte do objeto contratado. Em relao ao seu contedo, o produto 1 , conforme apresentado pela empresa TC/BR Tecnologia e Consultoria Brasileira S.A., consiste, em boa medida, na repetio das informaes e definies do prprio termo de referncia. Sob essa tica, o valor pago pelo chamado produto 1 , com quitao em 29/12/2010, no valor de R$ 70.000,00 (nota fiscal 5054 de 22/09/2010) com recursos do Convnio 703186/2009, constituiu-se em desperdcio de recursos pblicos. XXII.7. Ausncia de efetividade do objeto contratado por meio do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR, incorrendo em desperdcio de recursos pblicos, no valor de R$349.999,98. Conforme exposto anteriormente, a SEMTUR dividiu o objeto do Prego Presencial 047/2010/SEMTUR em cinco produtos: 1- Planejamento dos trabalhos; 2- Concepo preliminar do masterplan; 3- Estudos de mercado; 4- Avaliao financeira e definio final do empreendimento; e 5- Detalhamento do masterplan. D anlise do termo de referncia do edital, fica claro que o produto final da contrao deveria configurar-se como um documento de planejamento, destinado a identificar os aspectos que deveriam ser levados em considerao na reestruturao da rea onde se pretendia edificar o novo Parque Mutirama. Desta forma, o documento final serviria de norteador da estratgia de implantao do parque, determinando os riscos e os potenciais do empreendimento, servindo de auxiliar na tomada de decises.
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Tendo em vista esse entendimento, infere-se que o estudo em pauta est ocorrendo de forma inoportuna, pois, quando da realizao do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR, a contratao das obras civis relevantes j estava acontecendo, por meio da Concorrncia 001/2010-AMOB. A execuo dessas obras j est, hoje, em pleno andamento. Alm disso, embora o objeto do Contrato 061/2010-SEMTUR, decorrente do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR, ainda no tenha sido completamente entregue, a definio final dos brinquedos e demais instalaes que comporo a estrutura do parque j ocorreu, conforme foi verificado durante a visita in loco realizada em 29/10/2011. De acordo com o termo de referncia do edital, essa definio deveria ser parte do detalhamento do masterplan, ou seja, parte do produto 5 do objeto encomendado empresa TC/BR Tecnologia e Consultoria Brasileira S.A. Entretanto, no canteiro de obras, existia um mapa de identificao e localizao dos brinquedos e demais instalaes do Parque Mutirama, contendo a identificao da empresa Astri Decoraes Temticas Ltda. e da Secretaria Municipal de Esportes e Lazer SEMEL. Cabe ressaltar que a Astri Decoraes Temticas Ltda. foi a empresa contratada pela SEMEL para fornecer e reformar os brinquedos que comporo a estrutura do Parque Mutirama (Contratos 74/2010 e 124/2010/SEMEL). Ainda na visita in loco, foi verificado que os servios de montagem e reforma dos brinquedos e demais instalaes j estavam em execuo. O fato apontado, leva concluso de que a definio em relao aos brinquedos e sua localizao, ocorreu no mbito dos contratos celebrados entre a SEMEL e a empresa Astri, configurando-se como sobreposio parcial de objetos, entre os Contratos 061/2010/SEMTUR e 74/2010 e 124/2010/SEMEL. Conclui-se, ainda, que a deciso de implantar o novo Parque Mutirama j estava tomada e os seus contornos principais j estavam definidos, antes mesmo da concluso dos estudos preliminares e da definio final do masterplan. Portanto, mesmo que o estudo encomendado empresa TC/BR Tecnologia e Consultoria Brasileira S.A. viesse a demonstrar a inviabilidade da reestruturao no mbito turstico ou apontasse a inadequao da localizao ou da aquisio de algum brinquedo, neste momento, nada acrescentaria, pois as obras para a reestruturao do Parque, em todos os seus aspectos principais, j esto em andamento. Como exemplo dessa incoerncia cronolgica, cita-se a seguinte situao, identificada a partir da anlise do produto 3 (Estudos de Mercado) apresentado pela TC/BR Tecnologia e Consultoria Brasileira S.A. em abril/2011. No mencionado produto, so apresentadas as seguintes concluses e recomendaes para o empreendimento:
Diante do estudo realizado depreende-se que h mercado para um empreendimento desta natureza em Goinia e que, tomados os devidos cuidados, o Parque de Diverses Mutirama pode agregar valor ao desenvolvimento turstico local. Empreendimentos tais como Parques Temticos no Brasil exigem cuidados devido a uma srie de fatores que englobam desde a cultura local para frequentar um equipamento desta natureza at o cuidado com os detalhes do projeto, sejam eles de natureza fsica ou operacional. Um parque temtico no deve fugir aos padres do pioneiro Walt Disney. necessrio ter em mente que a base deve ser empreendimentos exitosos, ainda que em propores menores.

Observa-se que mencionada a necessidade de cuidados para que o Parque venha a agregar valor ao desenvolvimento turstico local. Neste sentido, mesmo considerando que o estudo prvio
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no tenha nominado que cuidados seriam esses, mas considerando que tais cuidados pudessem vir a ser relativos s obras j contratadas e em andamento ou aos brinquedos j adquiridos ou em reforma, no sentido de adapt-los aos padres estabelecidos a partir dos estudos preliminares em realizao, estes padres j no sero alcanados, pois a realizao dos estudos no foi prvia execuo. Outrossim, tal estudo, conforme disposto no art. 12, caput e incisos II e III da Lei n 8.666/93, deveria compor o projeto bsico da Concorrncia 001/2010 (Obras para reestruturao do Parque Mutirama) e das contrataes referentes aquisio e reforma de brinquedos realizadas pela SEMEL, tendo em vista que possibilitaria a avaliao precisa das necessidades daquelas contrataes, bem como deveria ter composto o plano de trabalho e as justificativas constantes das propostas dos Convnios celebrados com a Unio. Diante do exposto, a contratao de empresa de consultoria para a realizao de estudos prvios aps a contratao do fornecimento e reforma dos brinquedos e das obras civis de maior relevncia para serem realizadas no Parque Mutirama, conforme Contrato 061/2010, firmado entre a SEMTUR e a empresa TC/BR Tecnologia e Consultoria Brasileira S.A., no valor de R$349.999,98, constituiuse em desperdcio de recursos pblicos. XXII.8. Ausncia de fundamentao para a definio dos quantitativos expressos no termo de referncia do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR. Consta do termo de referncia do edital do Prego Presencial n 047/2010 (fls. 272) a planilha de estimativa dos preos para a realizao dos estudos prvios, que apresenta a seguinte composio de itens para a contratao: A Equipe Tcnica; B Encargos Sociais; C Despesas de Escritrio; D Remunerao pelo Servio; e E Despesas Fiscais. No item A, a SEMTUR e a CGL apresentam o quantitativo dos homens/hora de cada um dos profissionais que devero realizar o trabalho, bem como a estimativa dos custos unitrio e total (fls. 273). Entretanto, no consta, nos autos, documento contendo fundamentao a respeito dos elementos capazes de permitir a adequada avaliao e estimativa dos quantitativos necessrios execuo do objeto a ser contratado, contrariando o disposto nos artigos 6, inciso IX, e 7, incisos I e 2, incisos I e II, da Lei n 8.666/1993. Ou seja, no possvel avaliar a correspondncia dos quantitativos licitados com a real necessidade dos servios. Refora a constatao da inexistncia de estudos preliminares para balizar os quantitativos contratados, o fato de que, conforme descrito no cronograma fsico-financeiro acostado s fls. 285, foi atribudo, para cada um dos cinco produtos nos quais o objeto foi dividido, o mesmo valor, ou seja, 20% do valor total da contratao. Entretanto, observando o cronograma fsico-financeiro, verifica-se que o esforo e o prazo para a realizao de cada um dos produtos so diferentes. Por exemplo, a partir da assinatura do contrato, o prazo para a entrega do produto 1 foi de 10 dias, j a entrega do produto 2, foi de 30 dias. Apesar da divergncia de esforo apresentada na elaborao de cada um dos produtos, o valor estimado para cada um deles foi o mesmo. Em que pese o art. 65, inciso I, alnea b, da Lei n 8.666/1993 estabelecer formas que possibilitam compensar eventuais distores no contrato por conta da necessidade de acrscimo ou supresso
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quantitativa do objeto, dever do administrador apresentar elementos necessrios e suficientes para caracterizar os servios, que devem ser elaborados com base nas indicaes de estudos tcnicos preliminares, permitindo a avaliao do custo e a definio de mtodos e prazos, evitando, desta forma, a superestimava ou a subestimava da contratao. Verificou-se, tambm, que a administrao incorreu em vcio ao elaborar sua planilha oramentria, uma vez que no foi apresentada a composio dos itens relativos aos encargos sociais, remunerao pelo servio (10%) e despesas fiscais (11,53%). Apesar dessa ausncia, os itens de remunerao pelo servio e despesas fiscais fazem parte do BDI, que, somados, totalizam 21,53%. O Parecer/DVFO/CGM n 683/2010 (fls. 780), exarado pela Controladoria-Geral do Municpio de Goinia, apontou a ausncia de detalhamento das despesas destacadas no item E (Despesas Fiscais), correspondendo a 11,53% (parte do BDI). A empresa TC/BR, em documento acostado s fls. 803 e 804, informou a seguinte composio para o percentual: - 0,90% - CSLL; - 2,00% - ISS; - 6,11% - COFINS; - 1,33% - PIS; e - 1,19% sem discriminao. A respeito da composio do BDI apresentada pela empresa, com base no Acrdo TCU n 325/2007 Plenrio, faz-se as seguintes consideraes: - A CSLL no deve integrar o clculo do BDI, tampouco a planilha de custo direto, por se constituir em tributo de natureza direta e personalstica, que oneram pessoalmente o contratado, no podendo ser repassado contratante; - Deve-se exigir dos licitantes o detalhamento da composio do BDI e dos respectivos percentuais praticados, no sendo pertinente o indicativo de 1,19% sem a sua devida discriminao, que, conforme a contratada, trata-se de percentual equivalente dos impostos incidentes sobre o total dos custos. Assim, para a obteno do preo final estimado para o empreendimento, seria necessrio aplicar a taxa de BDI sobre o custo direto total e as despesas utilizadas no oramento-base da licitao deveriam constar da documentao do processo licitatrio. Conforme o citado Acrdo n 325/2007 Plenrio, no que tange aos tributos, importante que somente sejam includos aqueles pertinentes, no devendo constar dos clculos os de natureza direta e personalstica, que oneram pessoalmente o contratado e que, por essa razo, no devem ser repassados contratante. Outro ponto que merece destaque a ausncia de pesquisa de preos para balizar o valor estimado para a contratao, de forma que a Secretaria tivesse condies de atestar, efetivamente, a compatibilidade dos preos apresentados pelo licitante vencedor com os de mercado, a fim de validar os valores a serem aceitos na contratao, conforme previsto no artigo 43, inciso IV, da Lei n 8.666/1993. Diante do exposto, verifica-se que a SEMTUR no apresentou elementos suficientemente capazes de propiciar uma adequada avaliao dos quantitativos contratados e dos custos a serem arcados pela Administrao, contrariando o disposto no artigo 9, 2, do Decreto n5.450/2005 e nos artigos 6, inciso IX, 7, 2, inciso II, e 43, inciso IV, da Lei n 8.666/1993.

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XXII.9. Restrio competitividade decorrente da no diviso do objeto licitado na Concorrncia 001/2010-AMOB, em inobservncia previso legal contida no 1 do artigo 23 da Lei n 8.666/93. Para a contratao das obras referentes aos Convnios 703186/2009, 705795/2009 e 721530/2009, a Agncia Municipal de Obras AMOB, por intermdio da Comisso Geral de Licitao da Prefeitura de Goinia CGL, realizou a Concorrncia 001/2010, cujo objeto foi a contratao, em conjunto e por preo global, das trs obras a seguir mencionadas: - Convnio 703186, de 14/07/2009: 1 Etapa Construo de plataforma estaiada sobre a Marginal Botafogo, visando integrar o Parque Botafogo com o setor Vila Nova, com valor estimado de R$ 23.492.720,64; - Convnio 705795, de 20/10/2009: 2 Etapa Urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos dos Parques Mutirama e Botafogo e setor Vila Nova, com valor estimado de R$ 7.164.009,11; - Convnio 721530, de 28/12/2009: 3 Etapa Implantao do tnel de acesso na Avenida Araguaia para integrao dos Parques Mutirama e Botafogo, com valor estimado de R$ 24.982.854,25. A interpretao do disposto no 1 do artigo 23 da Lei n 8.666/93 indica que a regra para a contratao de obras a sua diviso, sempre que possvel, sendo que as excees a essa regra devero estar embasadas em critrios tcnicos ou econmicos. No consta que a AMOB ou a CGL tenham demonstrado, no bojo do processo de contratao, tcnica ou economicamente, o motivo da preferncia pela adjudicao por preo global, em detrimento da adjudicao por item, obrigatria no caso, conforme jurisprudncia do Tribunal de Contas da Unio que culminaram na Smula 247/2004:
S " mula n. 247 do TCU obrigatria a admisso da adjudicao por item e no por preo global, nos editais das licitaes para a contratao de obras, servios, compras e alienaes, cujo objeto seja divisvel, desde que no haja prejuzo para o conjunto ou complexo ou perda de economia de escala, tendo em vista o objetivo de propiciar a ampla participao de licitantes que, embora no dispondo de capacidade para a execuo, fornecimento ou aquisio da totalidade do objeto, possam faz-lo com relao a itens ou unidades autnomas, devendo as exigncias de habilitao adequar-se a essa divisibilidade" .

Com base na premissa de que essa forma de contratao trouxe restrio competitividade, o Ministrio Pblico Federal em Gois ajuizou a Ao Civil Pblica 17872-53.2011.4.01.3500 com pedido de tutela antecipada, requerendo a suspenso da obra, a paralisao dos repasses federais e a nulidade da Concorrncia 001/2010 e do contrato decorrente. Embora a tutela antecipada tenha sido negada, a ao ainda tramita na Justia Federal. Intimada a se manifestar nos autos da Ao Civil Pblica 17872-53.2011.4.01.3500, a AMOB emitiu Nota Tcnica s/n, datada de 03/05/2011, cujo teor foi encampado pelo pronunciamento oficial daquela Agncia, datado de 05/05/2011, constante da Ao Civil Pblica j identificada. Entre outras questes constam da referida Nota Tcnica as seguintes afirmaes:
Os trs convnios tem um objeto: a Reestruturao do Parque Mutirama, so partes distintas, e cada uma de per si no formam um objeto. Dai a impossibilidade de licit-los individualmente por convnio. A separao correta deles forma trs objetos de caractersticas espaciais distintas, que podem ser licitados separadamente, desde que observadas as restries do paragrafo 1 do art.23 da Lei 8666/93: 420

Art. 23 - 12 As obras, servios e compras efetuadas pela Administrao sero divididas em tantas parcelas quantas se comprovarem tcnica e economicamente viveis, procedendo-se licitao com vistas ao melhor aproveitamento dos recursos disponveis no mercado e ampliao da competitividade sem perda da economia de escala. Uma simples leitura do artigo acima, conclui-se facilmente que o que preside o parcelamento da licitao o atendimento preservao econmica da contratao. O preo unitrio de 10 UD tende a ser mais barato do que o preo de 1UD. Seguindo esse raciocnio, foi elaborada uma " lanilha de Servios Comuns"(Anexo 1) entre as trs partes P que compem a licitao do Parque Mutirama que apresentou o seguinte resultado: Servios Comuns: Tnel e a Plataforma =13.162.719,42 + 12.537.306.84 = 25.700.026,26 Servios Comuns: Urbanizao, Tnel e Plataforma = 4.950.845,56 Total R$ 30.650.871,82 O montante de servios comuns significativo, o que indica nos termos do art.23 da Lei 8.666/93 o no parcelamento da Licitao. Por fim, citamos como exemplo o Edital 0138/2010-23 do DNIT, para execuo de duas pontes distantes em 4 km uma da outra e que no houve o parcelamento da licitao.

D anlise da manifestao da AMOB, observa-se que a prpria Agncia alega que tratam-se de partes distintas e que separao correta deles forma trs objetos de caractersticas espaciais distintas. Com efeito, analisando os projetos bsicos das obras, incluindo as plantas de localizao e planilhas oramentrias, conclui-se que, embora tais obras faam parte de um mesmo empreendimento (Reestruturao do Parque Mutirama em Goinia/GO), as suas execues no dependem tecnicamente umas das outras, especialmente as duas obras principais, tnel e plataforma, que correspondem a 87,12% do valor ento estimado para a contratao. O tnel sobre a Avenida Araguaia e a plataforma sobre a Marginal Botafogo esto localizadas em espaos geogrficos que no se sobrepem e, conforme verificao in loco, tero as suas obras executadas de forma independente, quer sejam realizadas concomitantemente ou no. Contam, inclusive, com oramentos prprios para canteiros de obras e sero entregues ao pblico em datas diferentes. Restaria, ento, a questo econmica para justificar a contratao das obras em conjunto, sob a premissa de uma possvel economia de escala. Conforme a Nota Tcnica da AMOB, o que preside o parcelamento da licitao o atendimento preservao econmica da contratao e o preo unitrio de 10 UD tende a ser mais barato do que o preo de 1UD, informando, ainda, que os servios comuns s trs obras somam R$ 30.650.871,82. Efetivamente a questo econmica deve ser preservada ao se decidir pelo parcelamento ou no do objeto, entretanto tal situao no est adequadamente demonstrada na manifestao da AMOB. A anlise das planilhas oramentrias demonstra que, ao contrrio das justificativas apresentadas, no h uma coincidncia significativa entre os itens de servio mais relevantes nas trs obras. Comparando os 14 itens de servio mais significativos da obra da plataforma, totalizando 81,14% do total estimado para a sua contratao, com os 21 itens de servio mais significativos da obra do tnel, totalizando 80,53% do total estimado para a sua contratao, com os 11 itens de servio mais significativos da obra de urbanizao, totalizando 80,34% do total estimado para a sua contratao, observa-se que nenhum item de servio comum s trs obras, e somente seis itens de servio so comuns s obras do tnel e da plataforma, conforme tabela a seguir:
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Obra

Discriminao Armao (fornecimento, corte, dobra e colocao) ao CA-50/CA-60

Unidade.

Preo Unitrio

Quantidade

Valor Parcial

% Projeto

% Obras

Tnel

kg

8,66

440.500,00

3.814.730,00

15,27

6,86

Armao (fornecimento, Plataforma corte, dobra e colocao) ao CA-50/CA-60 Tnel Concreto FCK=40 MPA

kg

8,66

233.000,00

2.017.780,00

8,59

3,63

465,07

2.897,00

1.347.307,79

5,39

2,42

Plataforma Concreto FCK=40 MPA Escoramento metlico (prazo estimado em trs meses)

465,07

4.396,00

2.044.447,72

8,7

3,67

Tnel

m/ms

16,93

107.100,00

1.813.203,00

7,26

3,26

Escoramento metlico Plataforma (prazo estimado em trs meses) Formas planas em compensado plastificado Plataforma 18mm p/ viaduto com reaproveitamento 2x, inclusive desmontagem Formas planas em compensado plastificado 18mm p/ viaduto com reaproveitamento 2x, inclusive desmontagem

m/ms

16,93

83.065,50

1.406.298,92

5,99

2,53

65,83

20.045,00

1.319.562,35

5,62

2,37

Tnel

65,83

19.329,20

1.272.441,23

5,09

2,29

Impermeabilizao de laje com asfalto elastomrico, cinco Plataforma demos, inclusive uso primer e vu de fibra de vidro Impermeabilizao de laje com asfalto elastomrico, cinco demos, inclusive uso primer e vu de fibra de vidro

47,76

7.975,89

380.928,50

1,62

0,68

Tnel

47,76

7.727,50

369.065,40

1,48

0,66

Total

15.785.764,91

Verifica-se, assim, que o total de itens de servio realmente comuns s trs obras, ou seja, servios que possuem a mesma composio em termos de insumos e mo-de-obra, conforme informado pela
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prpria AMOB nas fichas de composio de preos unitrios que integraram o edital Concorrncia 001/2010, de R$ 15.785.764,91 e no de R$ 30.650.871,82, como alegado manifestao daquela Agncia. Para chegar a tal valor, a AMOB considerou e aglutinou itens servio que, embora assemelhados, no apresentam a mesma composio, o que, para efeito comprovar a tese de que o preo unitrio de 10 UD tende a ser mais barato do que o preo 1UD, no pode ser considerado como vlido.

da na de de de

Por exemplo, o concreto usinado bombeado FCK = 30MPA, embora previsto para ser utilizado unicamente na obra do tnel, foi considerado pela AMOB como servio comum s trs obras pelo fato de que concreto, ainda que com outras especificaes, ser tambm utilizado na plataforma. Dezenas de outros exemplos como esse, sobretudo em relao aos itens ligados ao fornecimento e colocao de ao, podem ser identificados na planilha elaborada pela AMOB, fragilizando sobremaneira a argumentao por ela apresentada. Outra questo a ser considerada que os percentuais de incremento nos quantitativos dos itens de servio comuns de maior relevncia, e mesmo nos itens de servio apenas assemelhados, no so significativos a ponto de justificar, sob o aspecto econmico, a contratao em conjunto das obras. A ttulo de exemplo, no oramento para o tnel, o item mais significativo (armao, fornecimento, corte, dobra e colocao ao CA-50/CA-60), representa 6,86% do total estimado para as trs obras, passando a representar 10,49% quando considerado em conjunto com a quantidade do mesmo servio previsto para a obra da plataforma. J na plataforma e na urbanizao, os itens mais significativos no so comuns (chapa de ao ASTM-36, correspondendo a 9,69% do total estimado para a contratao das trs obras, e calada em piso intertravado de concreto, correspondendo a 4,35% do total estimado para a contratao das trs obras). Conclui-se, ento, que, quando consideradas em conjunto, a representatividade dos itens mais significativos nas trs obras passa de 20,90% para 24,53%, apresentando um incremento de apenas 3,63%. Muito pouco para justificar economia de escala. Alm disso, conforme j relatado, as trs obras contam com oramento separados, de forma que, mesmo a mobilizao e a desmobilizao de pessoal, mquinas e equipamentos, no trar economia. Ainda em relao a esses itens de servio relevantes em cada obra, verifica-se que so itens de servio cujas composies esto ligadas, basicamente, aos preos do ao, do minrio de ferro e do cimento, produtos cujo preo definido de acordo com as demandas mundiais (commodities), de forma que seu custo final fortemente dependente de fatores que esto muito alm da governabilidade do fornecedor local. Por fim, a informao de que o DNIT licitou duas pontes distantes em 4 km uma da outra e que no houve o parcelamento da licitao no traz nenhuma relevncia para o caso sob anlise, haja vista que no se tem maiores informaes sobre as semelhanas e diferenas entre a contratao do DNIT e a contratao da AMOB, alm do fato de o DNIT ter contratado duas pontes em conjunto no quer dizer, de antemo, para efeito desta comparao, que aquele Departamento tenha agido adequadamente na sua contratao. Assim, ao no dividir o objeto a ser licitado, no houve ampliao da competitividade, vez que as empresas que no comprovassem os requisitos de qualificao tcnica e econmico-financeira para a execuo das trs obras em conjunto estariam excludas do processo, com possveis reflexos nos custos da contratao. Tal restrio fica demonstrada ao se verificar que das 35 empresas que
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retiram o edital, apenas nove apresentaram propostas, das quais seis foram inabilitadas por no comprovarem as exigncias decorrentes da no subdiviso do objeto. Dessa forma, no foi privilegiada a competitividade licitando as obras em separado, por se configurarem obras distintas entre si, nos termos da previso legal contida no 1 do artigo 23 da Lei 8.666/93. XXII.10. Restrio competitividade decorrente da proibio da participao de consrcios na Concorrncia 001/2010-AMOB. Como j exposto, ao no se privilegiar a competitividade, e ao introduzir a proibio da formao de consrcios, conforme consta dos itens 3.4.6 e 3.15 do edital, potencilizou-se a restrio competitividade do certame. Ainda que fosse aceitvel a alegao de uma provvel economia de escala que justificasse a reunio das diversas obras em um s objeto, a AMOB e a CGL, a no permisso de participao em empresas reunidas em consrcio, resultou na infringncia ao previsto no inciso I do 1 do art. 3 da Lei n. 8.666/93, referente restrio ao carter competitivo da licitao. XXII.11. Restrio competitividade decorrente da exigncia de que o profissional detentor de atestados de experincia em obras compatveis com o objeto licitado possusse vnculo empregatcio com a empresa, como condio de participao na Concorrncia 001/2010AMOB. Nos itens 4.1.4.2.2 e 4.4.1.2 do edital, a AMOB e a CGL exigiram que as empresas interessadas em participar da licitao comprovassem possuir, em seu quadro permanente, na data de abertura da licitao, profissional de nvel superior (engenheiro) detentor de atestados de responsabilidade tcnica devidamente registrados no CREA, referente execuo de servios de caractersticas semelhantes com as do objeto da licitao. Segundo o edital, a comprovao do vnculo ao quadro permanente somente seria admissvel por meio da comprovao de vnculo empregatcio, o que excluiu, inclusive, a possibilidade de que scio da empresa, mesmo que atendendo aos critrios tcnicos, pudesse ser o responsvel pelas obras. Ou seja, o responsvel tcnico pela obra deveria, obrigatoriamente, ser empregado da empresa. Conforme j tratado neste Relatrio, a Deciso TCU n. 2.297/2005 Plenrio, demonstrou a fragilidade dessa exigncia, diante de seu carter restritivo competitividade do certame e configurando-se como infringncia ao disposto no inciso I do 1 do art. 3 da Lei n 8.666/93. XXII.12. Restrio competitividade decorrente da exigncia de nmero mximo de atestados como condio de participao na Concorrncia 001/2010-AMOB. No item 4.1.4.3.2 do edital, a AMOB e a CGL exigiram que as empresas participantes da licitao comprovassem capacitao tcnico-operacional da pessoa jurdica por meio de at dois atestados referentes aos quantitativos dos servios de maior relevncia (concreto FCK = 40 MPA e execuo de estrutura metlica). A Administrao, ao realizar um processo licitatrio para contratao de obras, deve exigir dos licitantes a comprovao de aptido para o desempenho de atividade pertinente e compatvel em
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caractersticas, quantidades e prazos com o objeto da licitao, observando, entretanto, ao disposto no inciso I do 1 do art. 3 da Lei n 8.666/93, referente restrio ao carter competitivo da licitao. A restrio ao nmero de atestados que podem ser apresentados, quando exigida, deve ser embasada em critrios tcnicos relevantes, os quais devem estar informados no processo e no apenas subentendidos. Nesse sentido, h dvida em relao a qual seria a diferena relevante entre se comprovar a execuo de 2.600,00 m de concreto protendido e de 345.000,00 kg de estrutura metlica por meio de dois atestados, conforme imposto pela AMOB e pela CGL, ou por meio de trs, quatro ou mais atestados. No h no processo de licitao argumentao tcnica que referende tal restrio. Intimada a se manifestar nos autos da Ao Civil Pblica 17872-53.2011.4.01.3500, a AMOB emitiu Nota Tcnica s/n, datada de 03/05/2011, cujo teor foi encampado pelo pronunciamento oficial daquela Agncia, datado de 05/05/2011. Entre outras questes constam da referida Nota Tcnica as seguintes afirmaes:
O nmero de 2(dois) atestados para cumprir as exigncias tcnicas, seguiu a lei 8666/93 e as recomendaes do TCU, conforme materializadas na Portaria 108 de 2008 do DNIT que considera em suas licitaes, um atestado para cada item exigido com a reduo de 50% nos quantitativos licitados, como pertinente e compatvel com o objeto licitado. O DNIT exige 1(um) atestado para cada item e 50% do quantitativo licitado. Como exemplo, ver editais n 0334/2010-12 e 0138/2010-23. A obra de Reurbanizao do Parque Mutirama e de grande complexidade e a Prefeitura de Goinia adotou os mesmos procedimentos do DNIT, por conta dos recursos federais que sero locados as obras.

A afirmao de que a exigncia de dois atestados seguiu a Lei n 8.666/93 e as recomendaes do TCU so improcedentes, haja vista que a citada Lei, bem como acrdos e decises do TCU, ao contrrio do que afirma a AMOB, veda a imposio de restries sem justificativas. J a Portaria n 108/2008 do DNIT no trata do nmero mximo de atestados, mas apenas dos quantitativos mximos que podem ser exigidos para a comprovao de capacitao tcnica em suas licitaes, conforme transcrevemos:
Art. 1 Determinar que a exigncia de Capacitao Tcnica se restrinja aos itens de maior relevncia tcnica e financeira contidos no objeto a ser licitado em nmero mximo de 8 (oito) e no superior a 50% (cinquenta por cento) das quantidades licitadas para o servio especfico. Art. 2 Os itens de maior relevncia so entendidos como aqueles que constem do objeto licitado em valor igual ou superior a 4% (quatro por cento).

Diante disso, a afirmao de que o DNIT exige 1 (um) atestado para cada item e 50% do quantitativo licitado no procede, posto que no constitui regra inflexvel, j que a mencionada Portaria informa que tal exigncia no poder ser superior a 50% e no que dever ser de 50%. Ademais, a Portaria do DNIT regulamentao interna e direcionada s obras tpicas daquele Departamento, ou seja, obras rodovirias, no servindo, portanto, como regra para outros tipos de obras. Por fim, a alegao de que o DNIT exigiu apenas um atestado e 50% do quantitativo licitado nos editais 0334/2010-12 e 0138/2010-23 no traz nenhuma relevncia para o caso sob anlise, haja vista que no se tem maiores informaes sobre as semelhanas e diferenas entre as contrataes do DNIT e a contratao da AMOB, alm do que o fato de o DNIT ter exigido apenas um atestado e
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representando 50% do quantitativo licitado no quer dizer, de antemo, para efeito desta comparao, que aquele Departamento tenha agido adequadamente na sua contratao. Assim, a AMOB e a CGL, ao restringirem o nmero de atestados sem razovel justificativa tcnica, infringiram o previsto no inciso I do 1 do art. 3 da Lei n. 8.666/93, referente restrio ao carter competitivo da licitao. XXII.13. Restrio competitividade decorrente da exigncia de quantitativos exorbitantes para a comprovao de experincia anterior, como condio de participao na Concorrncia 001/2010-AMOB. No item 4.1.4.3.2 do edital, a AMOB e a CGL exigiram que a empresa comprovasse capacitao tcnico-operacional da pessoa jurdica por meio de at dois atestados referentes aos quantitativos dos servios de maior relevncia, sendo 2.600,00 m de concreto protendido FCK = 40 MPA e 345.000,00 kg de execuo de estrutura metlica. Conforme consta da Nota Tcnica s/n, datada de 03/05/2011, a qual consta dos autos da Ao Civil Pblica 17872-53.2011.4.01.3500, os quantitativos exigidos decorreram da aplicao de norma do DNIT, contida na Portaria 108/2008/DNIT, que limita a 50% do total a ser licitado os quantitativos que podem ser exigidos para comprovar experincia prvia. Assim a AMOB somou os quantitativos exigidos para cada uma das obras licitadas e obteve os 50% mencionados. Ocorre que, apesar do tnel no contar com estrutura metlica, a lgica imposta ao certame pela AMOB e pela CGL exigiu que os interessados em construir o tnel possussem experincia prvia tambm em estrutura metlica, vez que no houve diviso do objeto. Demonstrao didtica e inequvoca da inadequao de tal exigncia pode ser encontrada no Parecer Pericial 085/2011, exarado pela Assessoria Tcnico-Pericial do Ministrio Pblico Federal em Gois e presente nos autos da Ao Civil Pblica 17872-53.2011.4.01.3500, o qual transcrevemos, em parte, a seguir:
8. Nesse entendimento, torna-se fundamental demonstrar que as exigncias de qualificao tcnica presentes no Edital, cuja metodologia de clculo foi apresentada na referida Nota Tcnica, superaram significativamente os valores que seriam estritamente necessrios comprovao da qualificao tcnica necessria execuo dos objetos licitados. 9. Conforme apresentou a Nota Tcnica, para o clculo dos quantitativos mnimos exigidos, foram somadas as parcelas de maior relevncia de cada uma das obras agrupadas no Edital de Licitao. Assim, segundo a NT, somou-se o concreto protendido da Plataforma Estaiada (3.360 m) com o concreto protendido do Tnel (1.904 m), e foi exigido a comprovao mnima de 50% do concreto protendido das duas obras, para habilitao. 10. Porm, ao tentar justificar a ausncia de parcelamento das obras, na mesma Nota Tcnica, admitido que as obras so tecnicamente viveis de serem licitadas separadamente, conforme o 2 e 4 pargrafos, s fls. 38 dos autos. (...) 11. Portanto, como afirma a prpria Nota Tcnica apresentada pela Procuradoria Geral do Municpio, e anlise desta Assessoria, sob os critrios tcnicos e tendo em vista suas caractersticas espaciais, as obras de construo da Plataforma e do Tnel sob a Av. Araguaia possuem execues independentes e so plenamente viveis de serem construdas separadamente, inclusive mediante a realizao de Licitaes distintas. 12. Ora, se as obras so plenamente independentes, e os critrios que consistiram na elaborao de uma Licitao nica foram exclusivamente de mrito econmico, em relao aos aspectos tcnicos, e, especificamente, em relao qualificao tcnica, tambm os quantitativos mnimos a serem comprovados para a habilitao tambm devem ser considerados separadamente. 426

13. Nesse sentido, o clculo dos quantitativos mnimos seria de 50% do concreto protendido para o Tnel da Av. Araguaia (1.904 m x 50%) = 802 m e de 50% do concreto protendido para a Plataforma Estaiada (3.360 m x 50%) = 1.680 m. (...) 15. Nesse sentido, torna-se evidente que uma empresa com qualificao tcnica, que comprovou a execuo igual ou superior aos 1.680 m de concreto protendido referentes construo da plataforma sobre a Marginal Botafogo, tambm estaria qualificada a realizar a construo do tnel na Av. Araguaia, visto que essa obra menos complexa do que a primeira. 16. Logo, sendo as obras de caractersticas espaciais distintas e possveis de licitadas separadamente, como afirma a prpria Procuradoria Geral do Municpio, no existe motivao tcnica para que fosse exigida uma qualificao tcnica que correspondesse a execuo de obras distintas como se essas se constitussem uma nica obra. 17. Assim sendo, a metodologia aplicada no clculo da qualificao tcnica constitui-se em erro grave e prejudicial ao prprio certame, pois consistindo em somar parcelas de servios de obras diferentes, aumentou significativamente a complexidade dos atestados a serem exigidos dos licitantes, e consequentemente, imps um carter excessivamente restritivo qualificao tcnica. 18. Ora, em relao, ao mtodo utilizado no Edital, observamos que, em geral, a somatria de quantitativos de servios realizados em obras independentes, tradicionalmente, aplicada comprovao por parte dos licitantes da existncia de experincia anterior na execuo de servios e no Administrao. 19. Alm disso, em muitos casos, a Administrao questiona a utilizao da somatria de quantitativos de servios em obras diferentes, por parte dos licitantes, afirmando que a comprovao da execuo de vrias atividades em menor quantidade no comprova a capacidade de execuo de uma nica atividade de maior quantitativo. 20. Assim, no exemplo clssico de Maral, " ma ponte de mil metros no igual a 2 pontes u de 500 m." Porm, no Edital em anlise, a Administrao teria exigido, alegoricamente, " m . u atestado de ponte de 700m, para a construo de duas pontes de 500 m" . 21. Dessa forma, podemos observar que a Administrao estabeleceu erroneamente os critrios de qualificao, restringindo o carter competitivo da Licitao, e excluindo a participao de empresas com capacidade tcnica para a execuo de cada uma das obras, objetos dos convnios. 22. Tal fato decorre de que, se ao atestar a capacidade tcnica de uma empresa, a Administrao considera que a complexidade de obras menores somadas diferente da complexidade de uma obra de maior vulto. Reciprocamente, duas obras menores e independentes tambm tero complexidade inferior de uma obra com quantitativos iguais a soma das obras menores. 23. E, no caso especfico do Edital em tela, a Administrao utilizou-se da somatria dos servios como um subterfgio para, artificialmente, aumentar a complexidade das obras, e, consequentemente, os critrios para qualificao tcnica, criando artificialmente, uma complexidade superior quela realmente existente nas obras, e assim, restringindo a participao de inmeras empresas. 24. Como exemplo, se utilizssemos a mesma metodologia que o Edital para qualificao tcnica, para a construo de conjuntos habitacionais com 20 edifcios residenciais de 6 andares, a capacitao tcnica deveria ser correspondente a construo de 120 andares (6 andares x 20 edifcios) e, tal edital teria que exigir empresas que atestassem a construo de prdios que somassem 60 andares (50% de 120 andares), em dois atestados. 25. Ou, transpondo o exemplo para servios de engenharia, se cada um dos prdios tivesse um volume de 3.000 m de concreto, em um total de 180.000 m, pelos critrios de qualificao tcnica do Edital, as empresas participantes da Licitao deveriam apresentar, em somente 2 atestados, um volume mnimo de 90.000 m , valor desproporcional construo de cada uma dos objetos do empreendimento. 26. Porm, a comprovao de qualificao tcnica no uma questo puramente matemtica. A distoro presente no Edital, como demonstra a prpria Nota Tcnica, leva a situao de que uma empresa, para demonstrar-se qualificada a executar as obras de construo do Tnel sob a Av. Araguaia, o qual tem um volume estimado de 1.904 m, teria de comprovar a execuo de 2.600 m, ou seja, um volume 36,5% superior ao volume que foi estimado para construo.

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Diante do exposto, a AMOB e a CGL, ao superestimarem o quantitativo de concreto protendido necessrio comprovao de experincia prvia e exigirem experincia prvia em estrutura metlica para a construo do tnel, infringiram o previsto no inciso I do 1 do art. 3 da Lei n 8.666/93, referente restrio ao carter competitivo da licitao. XXII.14. Ausncia de exigncia editalcia referente obrigatoriedade de detalhamento do BDI na Concorrncia 001/2010-AMOB. No edital da Concorrncia 001/2010 no h previso de apresentao, por parte dos licitantes, de demonstrativo dos componentes do BDI. Cabe ressaltar que a necessidade de detalhamento do BDI decorre do disposto nos seguintes dispositivos legais: - inciso II do 2 do artigo 7 da Lei n 8.666/93, que dispe que as obras somente podero ser licitadas quando existir oramento detalhado em planilhas que expressem a composio de todos os seus custos unitrios. - 8 do artigo 112 da Lei n 12.017/2009 (LDO 2010), que dispe o preo de referncia das obras financiadas com recursos federais ser aquele resultante da composio do custo unitrio direto do SINAPI e do SICRO, acrescido do percentual de Benefcios e Despesas Indiretas BDI incidente, que deve estar demonstrado analiticamente na proposta do fornecedor. Embora o BDI seja um percentual composto pelos custos indiretos, ele aplicado a cada item de servio que compe a planilha oramentria, passando, portanto, a influir no custo de cada item e da obra como um todo. Sendo assim, o seu detalhamento essencial para que a Administrao se assegure de no estar pagando por itens adicionados indevidamente ao BDI. Diante dessa situao, no foi possvel analisar a composio do BDI da proposta declarada como vencedora, no intuito de verificar se, na sua composio, estariam includas parcelas indevidas ou a ocorrncia de itens em duplicidade com a planilha oramentria. Da mesma forma, tambm no foi possvel analisar a composio do BDI em comparao com os limites mnimos e mximos para os itens identificados no Acrdo TCU n 325/2007 Plenrio, o qual tambm estabeleceu que o gestor pblico deve exigir dos licitantes o detalhamento da composio do BDI e dos respectivos percentuais praticados. XXII.15. Ausncia de ART da oramentao na Concorrncia 001/2010-AMOB. No consta da documentao analisada nem o ART da oramentao nem a declarao de sua compatibilidade com os quantitativos dos projetos, caracterizando inobservncia ao disposto no 5 do artigo 112 da Lei n 12.017/2009 LDO/2010, que destaca que deve compor o projeto bsico das obras financiadas com recursos federais a anotao de responsabilidade tcnica e declarao expressa do autor das planilhas oramentrias, quanto compatibilidade dos quantitativos e dos custos constantes de referidas planilhas com os quantitativos do projeto de engenharia e os custos do SINAPI, nos termos deste artigo. Em verdade, no consta da documentao analisada nenhuma informao sobre a forma de contratao da elaborao do projeto bsico e da definio de quantitativos para as obras, objeto da Concorrncia 001/2010-AMOB. Foi verificado, apenas, que as pranchas contendo os projetos bsicos de arquitetura, estrutura, escoramento, sinalizao viria, eltrico, luminotcnico, entre outros, apresentam carimbos da empresa Spazio Urbanismo Engenharia (CNPJ 10.280.409/000162) e que as planilhas oramentrias apresentam carimbo da prpria AMOB.
428

XXII.16. Planilha oramentria que embasou a Concorrncia 001/2010-AMOB apresentando sobrepreo de, pelo menos, R$ 1.766.232,28, decorrente da no utilizao dos ndices de mode-obra SINAPI. De acordo com a LDO/2010, os parmetros que devem ser utilizados para a contratao de obras financiadas com recursos federais so os seguintes:
Art. 112. O custo global de obras e servios contratados e executados com recursos dos oramentos da Unio ser obtido a partir de custos unitrios de insumos ou servios menores ou iguais mediana de seus correspondentes no Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e ndices da Construo Civil SINAPI, mantido e divulgado, na internet, pela Caixa Econmica Federal, e, no caso de obras e servios rodovirios, tabela do Sistema de Custos de Obras Rodovirias SICRO.

Verificamos que a AMOB e a CGL utilizaram-se das tabelas SINAPI, AGETOP e SICRO para balizar o preo base dos itens de servio da Concorrncia 001/2010-AMOB (Anexo I do edital). Em relao utilizao das tabelas AGETOP para alguns itens de servio, embora no haja, na previso legal, meno especfica AGETOP, mas considerando que os parmetros da AGETOP so tambm utilizados para balizar os ndices regionais do SINAPI, e que a LDO/2010 determina, no 7 do seu artigo 112, que devero ser privilegiados os ndices locais (regionais) do SINAPI, no identifica-se consequncias potencialmente danosas. Foi verificado que, para os itens de servio que j apresentavam composies com insumos e mo de obra coincidentes com o SINAPI e a AGETOP, os valores unitrios estimados corresponderam aos valores tabelados. J para os itens de servio cujas composies no apresentavam correspondncias com as tabelas de referncia SINAPI e AGETOP, a AMOB e a CGL consideraram os parmetros do SICRO, e no do SINAPI, para estimar o custo com a mo de obra e insumos. Alm disso, alguns outros itens foram orados com base em composies preexistentes no SICRO. A questo que se coloca que os parmetros do SICRO devem ser utilizados, exclusivamente, no caso de obras e servios rodovirios, conforme consta do caput do artigo 112 da Lei n 12.017/2009. Esta limitao a obras rodovirias tem razo de ser em funo das peculiaridades que estas obras possuem, sobretudo em relao necessidade de afastamento e alojamento temporrio de parte da mo de obra nas proximidades dos canteiros de obra e do custo, geralmente maior, do frete de equipamentos e materiais, em funo das distncias mdias de transporte. Estas caractersticas encarecem os preos unitrios dos insumos e da mo de obra que compem os itens de servio SICRO. Ou seja, para um mesmo item de servio, insumos e mo de obra sero mais caros no SICRO do que no SINAPI. A utilizao de parmetros SICRO em obras urbanas deve contar com justificativas tcnicas circunstanciadas, sob pena de superestimar os seus custos. Para demonstrar a inadequao da utilizao do SICRO, comparamos os custos para as trs obras considerando os valores em relao mo de obra calculados com base no SICRO e no SINAPI. Os itens de servio utilizados na comparao realizada foram aqueles que tiveram a sua composio elaborada pela AMOB com base nos custos de mo de obra SICRO (itens com cdigo da composio no formato CP.XX.XXX). Assim, foram considerados os custos em relao mo de obra dos itens de servio que apresentaram em sua composio a necessidade dos seguintes profissionais:

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Mo de obra Pedreiro Servente Encarregado Turma Montador Armador Soldador Ajudante Eletricista de

Unidade Hora Hora Hora Hora Hora Hora Hora Hora

Cdigo SICRO T604 T701 T501 T602 T605 T608 T702 No consta

Valor SICRO (R$/h) 11,48 8,13 15,78 11,48 11,48 11,48 9,57 11,48*

Cdigo SINAPI 4750 6133 4083 2701 2701 6160 6126 2436

Valor SINAPI (R$/h) 6,66 4,73 8,24 9,3 9,3 7,59 4,81 6,66

* - No consta do SICRO, portanto o valor foi estimado pela AMOB

A comparao realizada utilizou a mesma data-base da oramentao (AGO/2009) e baseou-se nos itens de servio mais relevantes a cada obra, correspondendo a 81,14% do custo total da plataforma, 80,53% do custo total do tnel e 80,34% do custo total da urbanizao, tendo sido identificado, assim, um sobrepreo em relao ao SINAPI de R$ 1.766.232,28. O quadro a seguir apresenta o detalhamento dos clculos realizados para os itens de servio que possuem em sua composio os itens de mo de obra acima especificados.
Preo Unitrio (R$) Quantidade SINAPI SICRO Valor Parcial (R$) SINAPI SICRO Diferena (R$)

Obra

Servio

Unidade

Calada em piso intertravado Urbanizao de concreto 10x20 espessura = 8 cm Escoramento metlico Tnel prazo estimado em 3 meses Estaca justaposta tipo raiz Tnel cravada em solo d=400mm Concreto Tnel FCK=40 MPA Estaca justaposta tipo raiz Tnel cravada em rocha d=400mm

56,61

63,28

38.287,44 2.167.451,98 2.422.829,20

255.377,22

m/ms

14,03

16,93

107.100,00 1.502.613,00 1.813.203,00

310.590,00

387,11

398,75

4.350,00 1.683.928,50 1.734.562,50

50.634,00

444,52

465,07

2.897,00 1.287.774,44 1.347.307,79

59.533,35

428,36

440

2.900,00 1.242.244,00 1.276.000,00

33.756,00

430

Tnel

Tnel

Tnel

Tnel

Tnel

Tnel

Plataforma

Plataforma

Plataforma

Plataforma

Plataforma

Plataforma

Fechamento lateral em chapa ACM perfuradas fixadas sobre montantes de metalon Forro metlico em chapa ACM perfuradas fixadas sobre montantes de metalon Fornecimento, corte, colocao e injeo de bainha 55 mm Guarda-corpo em ao inox e metal h=0,60 cm Fornecimento, corte, colocao e injeo de bainha l2 Fornecimento e colocao de ao CP190 RB 615,2 mm Concreto FCK=40 MPA Escoramento metlico (prazo estimado em 3 meses ) Fornecimento e colocao de ao CP190 RB 1015,2 mm Fornecimento, corte, colocao e injeo de bainha 70 mm Guarda-corpo em ao inox e metal h=1,12 cm Fornecimento e colocao de ao CP190 RB

161,55

188,62

5.828,18

941.542,48 1.099.311,31

157.768,83

165,3

192,37

3.900,00

644.670,00

750.243,00

105.573,00

92,62

103,57

6.500,00

602.030,00

673.205,00

71.175,00

533,7

551,03

1.152,00

614.822,40

634.786,56

19.964,16

44,17

52,08

10.000,00

441.700,00

520.800,00

79.100,00

kg

8,95

9,27

48.000,00

429.600,00

444.960,00

15.360,00

m3

444,52

465,07

4.396,00 1.954.109,92 2.044.447,72

90.337,80

m/ms

14,03

16,93

83.065,50 1.165.408,97 1.406.298,92

240.889,95

kg

10,8

11,93

75.000,00

810.000,00

894.750,00

84.750,00

113,23

125,27

6.500,00

735.995,00

814.255,00

78.260,00

956,2

973,53

579,06

553.697,17

563.732,28

10.035,11

kg

11,15

12,47 431

40.000,00

446.000,00

498.800,00

52.800,00

1515,2 mm

Plataforma

Piso em concreto estampado

40,76 Total

47,07

7.975,89

325.097,28

375.425,14

50.327,86 1.766.232,28

Em decorrncia desse sobrepreo na estimativa da obra, os descontos concedidos na proposta vencedora da licitao, em relao mo de obra, no so significativos, pois ao mudar os parmetros de comparao, de SICRO para SINAPI, o desconto reduzido de forma substancial, conforme indicado na Tabela a seguir:
Valor SICRO (A) (R$/h) Pedreiro Servente Encarregado de Turma Montador Armador Soldador Ajudante Eletricista 11,48 8,13 15,78 11,48 11,48 11,48 9,57 11,48 Valor SINAPI (B) (R$/h) 6,66 4,73 8,24 9,3 9,3 7,59 4,81 6,66 Valor Contratado (C) (R$/h) 5,96 4,64 25,46 6,3 5,96 5,96 4,64 5,96

Mo de obra

Variao (C/A) 48,08% 30,40% -84,32% 45,12% 48,08% 48,08% 42,94% 48,08%

Variao (C/B) 10,51% 1,90% - 208,98 32,26% 35,91% 21,48% 3,53% 10,51%

Da anlise da tabela acima, observa-se que, com exceo de Encarregado de Turma, cujo custo unitrio pesquisado ficou acima da oramentao, o custo horrio da mo de obra diminuiu, em mdia, 44,40% em relao ao SICRO e apenas 16,59% em relao ao SINAPI. Este fato refora a tese de que a adoo dos parmetros SICRO para a mo de obra, especialmente quando considerada em conjunto com as restries competitividade anteriormente apontadas, trouxe consequncias danosas licitao, j que a planilha referencial utilizada no certame apresentou sobrepreo de R$ 1.766.232,28, impedindo que a contratao fosse concretizada com descontos substanciais em relao aos parmetros de mercado. XXII.17. Planilha oramentria da obra referente urbanizao do Parque Mutirama (Concorrncia 001/2010-AMOB) contendo itens de servios sem especificao de unidade, sendo cotadas como verba (VB). A Tabela a seguir apresenta os valores orados e contratados para a elaborao dos projetos executivos das obras, conforme includos na obra de urbanizao do Parque Mutirama, objeto do Convnio 705795/2009:
Servio Projeto de arquitetura e urbanismo Unidade vb Quant. 1 432 Preo Unitrio Orado (R$) 236.500,00 Preo Unitrio Contratado (R$) 236.250,00

Projeto de galeria de guas pluviais Projeto de drenagem Projeto luminotcnico Projeto estrutural Projeto de fundao Projeto eltrico de remanejamento de rede e distribuio urbana Projeto eltrico de iluminao pblica Projeto eltrico instalaes internas Projeto de exausto Projeto de impacto de trnsito Projeto ambiental de gesto de

vb vb vb vb vb vb vb vb vb vb vb vb Total

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

51.500,00 27.500,00 72.500,00 190.000,00 87.500,00 48.400,00 20.000,00 18.000,00 19.500,00 15.000,00 20.000,00 15.000,00 821.400,00

51.250,00 27.500,00 72.500,00 190.000,00 87.500,00 48.375,00 20.000,00 17.500,00 19.375,00 15.000,00 20.000,00 15.000,00 820.250,00

Projeto de impacto de vizinhana

Em relao aos preos orados para os projetos executivos, verificamos que a planilha oramentria no apresentou as unidades de medida. Consequentemente, a previso de quantidades ficou comprometida, constando da planilha sempre a quantidade "1". A cotao da elaborao de projetos na rea da construo civil , usualmente, contratada por metro quadrado de rea construda, sendo que o valor do metro quadrado varia em funo do tipo de projeto e da complexidade existente. Na ausncia de parmetros de preo definidos em tabelas de preo oficiais, sobretudo no SINAPI, caberia AMOB e CGL demonstrarem tecnicamente a origem dos preos estimados ou informar a metodologia usada para consegui-los. Entretanto, no consta do material analisado memria de clculo ou qualquer outro indicativo ou comparao que possa balizar a definio dos preos estimados para os projetos. Em funo dessa falha, a proposta vencedora da licitao tambm trouxe cotao para esses itens sem a adequada previso de quantidades, apresentando um desconto insignificante de apenas 0,14%, indicando que a licitao no foi efetiva em alcanar descontos significativos para esses itens de servios. O fato apontado caracteriza desrespeito ao disposto no 4 do artigo 7 da Lei 8.666/93, conforme transcrito:
" vedada, ainda, a incluso, no objeto da licitao, de fornecimento de materiais e servios sem previso de quantidades ou cujos quantitativos no correspondam s previses reais do projeto bsico ou executivo."

433

XXII.18. Ausncia parcial das memrias de clculo dos quantitativos de materiais e servios licitados na Concorrncia 001/2010-AMOB. No foram apresentadas as memrias completas dos clculos realizados para a definio dos quantitativos de todos os itens de servio que constaram das planilhas oramentrias. Verificamos que alguns dos quantitativos encontram-se informados nas pranchas referentes a cada projeto, na sondagem preliminar e nos documentos de memria de clculo que acompanharam os projetos das obras do tnel e da plataforma. Diante disso, procuramos comparar, por amostragem, os quantitativos das planilhas oramentrias com as tabelas de quantitativos existentes nos documentos analisados e verificamos que, embora possam ser identificadas correspondncias, as informaes existentes na documentao analisada no so completas e no possibilitam uma anlise segura dos quantitativos utilizados na oramentao. Conforme consta da Constatao 15 deste Relatrio, na documentao analisada no constam maiores informaes sobre a elaborao dos projetos bsicos ou da oramentao realizada. Sendo assim, no nos foi possvel realizar uma comparao efetiva dos quantitativos previstos nas planilhas oramentrias com os quantitativos considerados nas memrias de clculo, de modo a formar opinio sobre a compatibilidade entre eles. Verificando a primeira medio de servios apresentada, referente ao perodo de 01 a 30/06/2011, observa-se que j possvel identificar extrapolaes significativas entre os totais previstos na oramentao e a medio at ento realizada, demonstrando a fragilidade do projeto bsico, conforme consta da Constatao 25 deste Relatrio. XXII.19. Inadequao das clusulas de reajuste de preos presentes no edital da Concorrncia 001/2010-AMOB e no contrato decorrente, celebrado com a empresa WARRE Engenharia e Saneamento Ltda. (Contrato 32/2010-AMOB). Verificamos que consta do item 5.1.7 edital da Concorrncia 001/2010-AMOB a afirmao de que os preos da licitao seriam fixos e irreajustveis. A mesma afirmao foi levada ao Contrato 32/2010-AMOB, celebrado entre a AMOB e a empresa Warre Engenharia e Saneamento Ltda. Com efeito, a clusula quarta do mencionado contrato estabelece em seu item 5.1 que a AMOB pagar contratada a importncia fixa e irreajustvel de R$ 49.470.052,17. Depreende-se, portanto, que as obras licitadas devero ser executadas pela contratada por preo lquido e certo, excluindo a possibilidade do reajuste de preos previsto no inciso XI do artigo 40 da Lei 8.666/93. No obstante ter buscado a contratao das obras por preo fixo e irreajustvel, paradoxalmente o prprio edital da licitao, em seus itens 12.10.2 e 12.10.3, estabelece critrio de reajuste anual dos preos contratados pelo ndice Nacional do Custo da Construo Civil - INCC. J o Contrato 32/2010-AMOB traz, em sua clusula quarta, item 5.6, previso de reajuste conforme dispe o 1 do artigo 3 da Lei 10.192/2001, que trata da periodicidade anual contada a partir da data limite para apresentao da proposta ou do oramento a que essa se referir. Evidente, portanto, que a contradio entre as disposies dos itens 5.1.7 e 12.10.2 / 12.10.3 do edital e entre os itens 5.1 e 5.6 da clusula quarta do Contrato 32/2010-AMOB trar consequncias danosas ao andamento da obra, haja vista que, quando a contratada pleitear a aplicao das clusulas de reajuste, haver sempre o questionamento em relao sua legalidade. Em vista da
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contratao por preo fixo e irreajustvel, as clusulas de reajuste no deveriam ter sido includas nem no edital e nem no contrato. XXII.20. Intempestividade e inadequao dos termos do Ofcio 157/2010 de lavra do exSecretrio Nacional dos Programas de Desenvolvimento do Turismo/MTur, em face de tratarse de licitao anteriormente revogada. Por meio do Ofcio 157/2010/SNPDTur/MTur, de 16/11/2010, o Secretrio Nacional dos Programas de Desenvolvimento do Turismo, Sr. Frederico Silva da Costa, solicita manifestao urgente sobre as providncias de licitao das obras, por parte dos rgos competentes da Prefeitura de Goinia ..., sob pena dos empenhos serem cancelados e os recursos, j assegurados ao Parque Mutirama, serem destinados a outros municpios, face grande demanda nesse sentido. O Secretrio estabelece, ainda, a segunda quinzena de dezembro de 2010 para que a contratao seja finalizada, para que no haja inviabilizao dos recursos j assegurados. Em relao ao mencionado Ofcio 157/2010, entendemos que no h procedncia nas argumentaes ento apresentadas pelo Secretrio Nacional dos Programas de Desenvolvimento do Turismo, haja vista que: - no h, na documentao analisada, qualquer demonstrao de que o Ministrio do Turismo j tivesse se preocupado anteriormente com o andamento da contratao ou tivesse realizado algum tipo de fiscalizao/acompanhamento na execuo do convnio, e, por consequncia, solicitado quaisquer providncias anteriores Prefeitura de Goinia no que tange licitao; - no foram apresentados pelo Secretrio os possveis motivos que ensejassem, nos termos do artigo 62 da Portaria Interministerial n 127/2010, a denncia e a resciso do Convnio; - a improcedncia da possibilidade de transferncia dos recursos para outro municpio fica ainda mais evidente pelo fato de que os valores referentes aos convnios j haviam sido empenhados pelo Ministrio em 2009 e em 2010; - poca do Ofcio em questo, j havia sido realizada transferncia de R$ 350.000,00 para o municpio de Goinia, no mbito do Convnio 703186/2009, para pagamento de estudos prvios a serem realizados pela empresa TC/BR Tecnologia e Consultoria Brasileira S.A., em funo do Contrato n 061/2010, de 07/05/2010. Inclusive a Contratada j havia encaminhado a Nota Fiscal 5054 relativa ao produto apresentado em 23/09/2010; - o repasse de recursos federais mediante convnio independe da finalizao das contrataes necessrias execuo do objeto pactuado, bastando a existncia de projeto bsico ou termo de referncia aprovado pelo concedente. Verificamos que os projetos bsicos para as obras foram encaminhados pela SEMTUR ao MTur em 29/12/2009, por meio dos Ofcios 29/2009, 30/2009 e 31/2009. Portanto, se a licitao j estava em andamento, era porque j havia aprovao dos projetos bsicos, no havendo restrio ao repasse das parcelas previstas no cronograma de desembolso; e - se os Convnios para restruturao do Parque Mutirama foram aprovados pelo MTur, obviamente havia o interesse mtuo e social em se desenvolver o turismo na regio. O atraso na contratao no pode ser invocado, repentinamente, para descaracterizar tal interesse mtuo a ponto de justificar a resciso dos convnios.
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Em 28/09/2010, portanto antes do recebimento do Ofcio 157/2010, em Audincia Pblica na Comisso Mista da Cmara Municipal de Goinia, o Sr. Paulo Garcia, Prefeito de Goinia, durante a octogsima Sesso Ordinria do segundo ano, da dcima sexta Legislatura da Cmara Municipal de Goinia, deu publicidade revogao do certame, informando aos presentes que a licitao da obra do Mutirama havia sido cancelada, por entender que no era democrtico um certame em que s uma empresa participava. Com efeito, a licitao j havia sido revogada por ato do ento Presidente da AMOB desde 08/09/2010. Aps o recebimento do referido Ofcio, a licitao foi retomada aps a sua revogao e concludo com as impropriedades e ilegalidades apontadas neste relatrio, resultando na contratao da empresa Warre Engenharia e Saneamento Ltda. XXII.21. Morosidade no julgamento dos recursos acarretando frustrao ao princpio da competio na Concorrncia 001/2010-AMOB. Aps a abertura dos envelopes contendo a documentao de habilitao das nove empresas participantes da Concorrncia 001/2010-AMOB, a CGL resolveu pela suspenso da sesso, visando anlise detalhada da documentao tcnica. No dia 24/02/2010, a CGL, mediante despacho acostado s fls. 2164, encaminha o processo AMOB para anlise, apreciao e emisso de parecer quanto documentao referente qualificao tcnica. O parecer a respeito da qualificao tcnica emitido pela AMOB em 03/03/2010 (fls. 2165 a 2167 da Concorrncia 001/2010-AMOB) e encaminhado CGL, mediante o Despacho 052/2010 (fls. 2168 da Concorrncia 001/2010AMOB), em 10/03/2010. A CGL, em 25/03/2010, conforme fls. 2169, convoca as empresas licitantes para comparecerem no dia 26/03/2010 para a reabertura dos trabalhos e divulgao das empresas habilitadas. Quando da reabertura dos trabalhos em 26/03/2010, a CGL declara habilitadas as empresas Warre, EMSA e Delta, informando que aguardaria o prazo para interposio de recursos para proceder a abertura dos envelopes com as propostas, conforme disposto no item 6.5 do termo do edital (fls. 2174 da Concorrncia 001/2010-AMOB). Como nem todas as empresas participantes estavam presentes na sesso, o prazo para apresentao de recursos passou a contar a partir da data da publicao do resultado da fase de habilitao, o que s ocorreu no dia 07/04/2010. Portanto, de acordo com o disposto no art. 109, alnea 'a', inciso I, da Lei 8.666/93 e conforme se depreende do item 6.5.1 do Termo de Edital, os recursos deveriam ser apresentados no prazo de cinco dias teis a contar da data da publicao, ou seja, at 14/04/2010. As empresas Sobrado Construo Ltda., em 05/04/2010 (fls. 2187 da Concorrncia 001/2010AMOB), Construtora e Incorporadora Yuri Ltda., em 05/04/2010 (fls. 2202 da Concorrncia 001/2010-AMOB), e Construtora Gilberti Ltda., em 09/04/2010 (fls. 2214 da Concorrncia 001/2010-AMOB), impetraram recursos contra a deciso que as desabilitou. A CGL, em cumprimento ao disposto no art. 109, 3, da Lei 8.666/93, encaminhou comunicado aos demais licitantes, em 14/04/2010, informando-lhes as empresas que haviam impetrado recurso e concedendo cinco dias teis para a apresentao de contrarrazes (fls. 2239 Concorrncia 001/2010-AMOB). Somente a empresa Warre Engenharia Ltda., em 22/04/2010, apresentou contrarrazes aos recursos das demais empresas, conforme documento acostado s fls. 2245 Concorrncia 001/2010-AMOB. Verificamos que o processo foi encaminhado pela CGL AMOB para anlise e emisso de parecer sobre os recursos em 23/04/2010 (fls. 2247 Concorrncia 001/2010-AMOB), retornando para a CGL em 04/05/2010 (fls. 2249 Concorrncia 001/2010-AMOB). Com base no parecer da AMOB, o
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Presidente da CGL emitiu o parecer conclusivo a respeito dos recursos impetrados em 18/06/2010, mediante o Parecer 71/2010CGL (fls. 2251 Concorrncia 001/2010-AMOB). Constata-se, ento, que, aps o retorno do processo CGL, em 04/05/2010, houve, at a deciso final da CGL sobre os recursos em 18/06/2010, uma lacuna inexplicada no andamento do processo, correspondendo a 45 dias. Se considerada a data final de interposio de recursos (22/04/2010), a lacuna temporal at a deciso final da CGL foi de 57 dias. Como o parecer final da CGL sobre os recursos apenas ratifica os termos do pronunciamento da AMOB, no h justificativa para a lentido e demora no julgamento dos recursos pela CGL. Sobre esse tipo de situao, Maral Justen Filho (Comentrios Lei de Licitaes e Contratos Administrativos 9 edio) ensina que: O descumprimento do prazo de cinco dias teis no acarreta maiores consequncias. No importa presuno de acolhimento nem de rejeio do recurso. Porm, a ausncia prolongada de deciso, especialmente quando a licitao tiver seguimento, caracteriza frustrao e negativa indireta ao direito de recorrer. Comporta providncias judiciais para eliminar o abuso. (grifos no contidos no original) O rgo licitante no julgou, em tempo hbil, os recursos apresentados pelas empresas licitantes, de forma a permitir-lhes o pleno exerccio do direito de recorrer, julgando os recursos dentro dos prazos estabelecidos no estatuto legal. Em decorrncia dessa morosidade, quando da deciso sobre os recursos em 18/06/2010, a validade das propostas das licitantes habilitadas j havia vencido h 26 dias, em 23/05/2010. Cabe ressaltar que o prprio edital, em seu item 7.10, estabelecia que: O julgamento das propostas ocorrer dentro do prazo de validade das mesmas, dando-se conhecimento do resultado no quadro prprio de avisos da Comisso Geral de Licitao e publicado no Dirio Oficiai do Municpio, no Dirio oficial do Estado e/ou dirio Oficiai da Unio e/eu em jornal de grande circulao do Estado, estando tambm a disposio dos interessados no horrio de 8h00 as 12h00 e das 14h00 as 18h00, nos dias teis junto a Comisso Geral de Licitao. No obstante o vencimento das propostas, de forma irregular e intempestiva, posto que no se prorroga o que j venceu, em 21/06/2010, a CGL encaminhou ofcio s empresas habilitadas solicitando que as mesmas prorrogassem por mais 90 dias suas propostas, caso houvesse interesse (fls. 2260 da Concorrncia 001/2010-AMOB). Portanto, a CGL, alm de ter agido intempestivamente, solicitando a prorrogao da validade das propostas aps o trmino do prazo de validade, descumpriu regra estabelecida no item 7.10 do edital, contrariando o disposto no art. 3 da Lei 8.666/93, no que diz respeito vinculao ao instrumento convocatrio. Em relao ao pedido de prorrogao, somente a empresa Warre Engenharia revalidou sua proposta (fls. 2265 da Concorrncia 001/2010-AMOB), as demais empresas (EMSA e Delta Construes) informaram no haver interesse em renovar as suas propostas (fls. 2263 e 2264 da Concorrncia 001/2010-AMOB). Mesmo em face da desistncia de duas empresas dentre as trs habilitadas, a CGL, de forma bastante temerria em funo do valor de mais de 55 milhes de reais estimado para a contratao, deu continuidade ao procedimento licitatrio com apenas uma proposta, emitindo aviso de abertura da mesma para o dia 23/06/2010. Sobre essa deciso da CGL, cabe mencionar que, quando duas das trs empresas habilitadas, fazendo valer o seu direito, no demonstraram interesse em revalidar os prazos das propostas, o certame, agora com uma nica proposta, j no tinha mais condies de selecionar a mais vantajosa
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para a Administrao, pelo simples motivo de que no mais havia propostas com as quais a nica revalidada pudesse ser comparada. Entendemos, portanto, que a CGL s poderia ter dado continuidade ao procedimento licitatrio caso todas as empresas habilitadas consentissem em prorrogar os prazos de validade de suas propostas antes de seu vencimento, em face do direito subjetivo das licitantes em relao ao cumprimento do edital e da legislao vigente, previsto, inclusive, no item 13.1 do Termo do Edital: Todos quantos participarem desta licitao tm o direito pblico subjetivo observncia do pertinente procedimento, nos termos deste edital e da Lei n 8.666/93 e legislao pertinente. Se as licitantes prepararam suas respectivas propostas para o prazo de 90 dias, contando com o cumprimento do disposto item 7.10 do edital, ou seja, julgamento dentro do prazo de validade, e, devido a circunstncias no justificadas pela Administrao, as mesmas no foram julgadas dentro do prazo, pelo direito subjetivo das licitantes habilitadas observncia do procedimento, fica claro que estas teriam direito reformulao de suas propostas visando incluso das variaes de preos porventura ocorridas em circunstncia do lapso temporal. Entretanto, como seria ilegal faz-lo no mesmo procedimento licitatrio, a Administrao teria que ter repetido a licitao. Ao no repeti-la, a CGL incorreu em nova ofensa direta ao princpio da competio porque levou adiante procedimento que, agora, no tinha mais propostas que concorressem entre si. Considerando que a existncia de uma nica proposta vlida na Concorrncia 001/2010-AMOB no foi consequncia de uma condio mercadolgica (restrio do mercado ou ausncia de interessados) e sim decorrente das restries competitividade impostas pela CGL, da morosidade no julgamento dos recursos e da ausncia de celeridade no procedimento licitatrio, entendemos que a continuidade da licitao, aps o vencimento das propostas, sem que todas elas tivessem sido tempestivamente prorrogadas pelas empresas licitantes habilitadas, gerou vcios no procedimento licitatrio, impedindo a Administrao de obter a proposta mais vantajosa, provocando ofensa direta ao princpio da vinculao ao instrumento convocatrio (art. 3 da Lei 8.666/93) e frustrando a isonomia no seu julgamento. Entretanto, revelia dos preceitos legais e da prudncia administrativa que deve nortear os atos praticados pelos agentes pblicos, a CGL declarou a empresa Warre Engenharia e Saneamento Ltda. (CNPJ 03.314.200/0001-07) vencedora do certame, sendo firmado o Contrato 032/2010, em 27/12/2010, no valor de R$ 49.470.052,17, entre aquela empresa e a AMOB. XXII.22. Admisso de atos invlidos aps a revogao da Concorrncia 001/2010-AMOB. s fls. 2656 da Concorrncia 001/2010-AMOB, verificamos que o Presidente da AMOB, em despacho expedido em 01/09/2010, requereu CGL a revogao da concorrncia devido indisponibilidade de recursos para realizao do empreendimento. Na sequncia de atos, a CGL retorna os autos AMOB para que o ato de revogao seja realizado pela autoridade superior, ou seja, o Presidente da Agncia. O ato expedido pelo Presidente da AMOB em 08/09/2010 (fls. 2660). Ressalta-se que no h meno sobre a esfera em que haveria a dita indisponibilidade financeira, entretanto infere-se que a indisponibilidade somente poderia ser por parte do municpio, uma vez que os recursos federais oriundos do Convnio j haviam sido empenhados. E, alm disso, em 27/08/2009, a Unio j havia transferido o valor de R$ 350.000,00 para a conta corrente do Convnio 703186/2009, dando incio efetivo aos repasses.
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Passados 69 dias aps a revogao da licitao, o Secretrio Nacional dos Programas de Desenvolvimento do Turismo, mediante o Ofcio n 157-2010/SNPDTur/MTur, de 16/11/2010, informa prefeitura que, se no fossem tomadas providncias em relao licitao das obras at a segunda quinzena de dezembro de 2010, os recursos seriam transferidos para outro municpio. A Constatao 20 deste Relatrio apresenta maiores detalhes sobre a inadequao dos termos do Ofcio 157/2010. Na sequncia de atos, em 19/11/2010, o Diretor do Departamento Jurdico encaminha o Memorando n 104/2010 CGL solicitando informaes a respeito o andamento da revogao (fls. 2661). A CGL informa, mediante despacho acostado s fls. 2662 dos autos, em 19/11/2010, que houve um lapso da comisso e o ato no havia sido publicado. O Departamento Jurdico da AMOB, mediante o Parecer n 309/2010, de 22/11/2010, acostado s fls. 2666, emite opinio de que o ato de revogao, por no ter sido publicado, no gerou efeitos no mundo jurdico, portanto poderia ser tornado sem efeito. Entretanto, entendemos que no h que se falar na ausncia de produo de efeitos no mundo jurdico, uma vez que, a rigor e ao contrrio do posicionamento do Departamento Jurdico da AMOB, todo ato administrativo j produz efeitos a partir da sua expedio, a no ser que haja disposio legal em contrrio. Ressaltamos, ainda, que os atos do processo administrativo no dependem de forma determinada seno quando a lei expressamente a exigir (art. 22 da Lei n 9.784/1999). Assim, leciona Maria Sylvia Zanella di Pietro (Direito Administrativo - 24 edio): Pode-se definir o ato administrativo como a declarao do Estado ou de quem o represente, que produz efeitos jurdicos imediatos, com observncia da lei, sob regime jurdico de direito pblico e sujeita a controle pelo Poder Judicirio. No caso em pauta, a Lei de Licitaes e Contratos no institui nenhum ato superveniente para atribuir eficcia revogao da licitao. Quando a Lei de Licitaes vincula eficcia publicao do ato, o faz de maneira explcita, conforme pode ser comprovado com leitura dos seus artigos 26, caput, e 61, pargrafo nico. Conforme consta do 1 do artigo 109 da Lei 8.666/93, a publicao no caso de revogao seria a forma de intimar os licitantes da deciso revogatria, ausncia esta que no suficiente para tornar a revogao sem efeito. A finalidade da intimao , unicamente, a de propiciar a oportunidade da apresentao de recursos pelos licitantes. A falha formal, no caso, poderia ser corrigida com a publicao, ainda que intempestiva, do ato de revogao e no com a desconsiderao do ato administrativo, que era legal e j havia produzido efeitos reais. Alm disso, conforme j mencionado neste Relatrio, em 28/09/2010, em Audincia Pblica na Comisso Mista da Cmara Municipal de Goinia, o Sr. Paulo Garcia, Prefeito de Goinia, durante a octogsima Sesso Ordinria do segundo ano, da dcima sexta Legislatura da Cmara Municipal de Goinia, deu ampla publicidade revogao do certame, informando aos presentes que a licitao das obras do Mutirama havia sido cancelada, por entender que no era democrtico um certame em que s uma empresa participava. Apesar da alegao da AMOB de que o ato no produziu efeitos, pode ser verificado nos autos que, aps o ato de revogao, a AMOB e a CGL deram por efetivamente encerrada a licitao, uma vez que, por mais de 69 dias, nem um tipo de tipo de andamento foi dado ao processo. Inclusive, verificamos que, quando da solicitao pelo Presidente da AMOB CGL para voltar a dar prosseguimento ao procedimento licitatrio, mediante o Ofcio n 938/2010, de 23/11/2010, o prazo de validade da proposta da Warre Engenharia, que j havia sido prorrogado em 22/06/2010 at
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20/09/2010 (fls. 2265 dos autos), j estava novamente vencida h 64 dias. O que ensejou nova solicitao de prorrogao da proposta, contrariando o disposto no 1, do artigo 64, da Lei 8.666/93. Ressaltamos, mais uma vez, que no se prorroga o que j venceu. Ante o exposto, entendemos que so nulos todos os atos praticados aps o ato de revogao da licitao, inclusive a Ata de Julgamento da Proposta, de 13/12/2010, onde a proposta da Warre Engenharia foi a nica a ser apreciada. Neste mesmo sentido o pronunciamento da Controladoria-Geral do Municpio de Goinia, emanada mediante o Certificado n 1148/2011-GAB, de 28/02/2011, em relao ao posicionamento da rea jurdica da AMOB:
Destarte, em que pese no haver comprovao nos autos da publicao do Ato de Revogao da Concorrncia n 01/2010, este rgo de Controle Interno discorda sobre a invalidade dos efeitos do referido ato e respectiva continuidade do certame. A deciso pela revogao da concorrncia no fica desconstituda ou prejudicada pelo fato de haverem sido liberados recursos destinados consecuo das obras pelo Ministrio do Turismo, posto que j tinha alcanado seus objetivos, produzido os respectivos efeitos e era de conhecimento pblico e notrio. No se pode, como pretendeu in casu, amparar-se no princpio da autotutela administrativa para desconstituir os efeitos de um ato que no reputado como ilegal ou nulo tendo como subsdio apenas vcio formal que no o afeta no contedo. Prevalecer aqui os valores sobre a forma.

Intimada a se manifestar nos autos da Ao Civil Pblica 17872-53.2011.4.01.3500, a AMOB emitiu pronunciamento oficial, datado de 05/05/2011, do qual, entre outras questes, constam as seguintes afirmaes:
No ms de novembro de 2010 a Secretaria Municipal de Turismo do Municpio de Goinia encaminha o Of. n 301/2010 (doc. 08) a esta Autarquia, solicitando informaes sobre o andamento da Concorrncia n 001/2010 para subsidiar resposta ao Ministrio do Turismo. Ento, o Departamento Jurdico da AMOB solicitou informaes da Assessoria Tcnica de Licitao a respeito da, revogao da referida concorrncia. Em resposta, a Assessoria informa que a inteno da revogao ainda no havia sido concretizada (doc. 09). Por essa razo o Departamento Jurdico emitiu o Parecer n 309/2010 (doc. 10), explicitando que a revogao no havia sido consubstanciada por falta de publicao, e, assim, no gerou efeitos no mundo jurdico. Ressalta que, pelo princpio da autotutela a Administrao poderia desconsider-la, pois no se trata de Ata Jurdico Perfeito. Opina, ao final, que a Autoridade Superior torne sem efeito a inteno de revogar a Concorrncia n 001/2010 e que se d prosseguimento ao certame, pois, em uma anlise acurada, constatou-se que o procedimento transcorreu em estrita conformidade com os princpios bsicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio, do julgamento objetivo e dos que lhes so correlatos, tudo em consonncia com os ditames do art. 3, da Lei Federal 8.666/93. ... Ressalte-se que o prosseguimento do processo licitatrio referente Concorrncia Pblica n 001/10 se deu por inmeras razes. Vejamos. A Secretaria Municipal de Turismo contratou os servios de uma empresa de consultoria para realizar os estudos, pesquisas mercadolgicas e definio dos brinquedos e atrativos mais adequados, e a integrao dos Parques Mutirama, Botafogo e Vila Nova, para tornlo numa grande opo de lazer para a populao. Por outro lado, j existiam convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Municpio de Goinia, visando reestruturao do Parque Mutirama, contando inclusive com urbanizao e reestruturao dos equipamentos tursticos dentro de uma perspectiva do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Goinia, cujos valores j aprovados correspondiam a, aproximadamente, R$ 56.000.000,00 (cinquenta e seis milhes de reais). 440

Frise-se que se o Municpio de Goinia no tomasse as providncias necessrias liberao do referidos recursos financeiros j assegurados pelo MTur, at a segunda quinzena do ms de dezembro de 2010, os mesmos seriam inviabilizados para o referido projeto, conforme determinao da Secretaria Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo, o que geraria um prejuzo sem precedentes para populao goianiense. Sobreleva dizer que as aes adotadas pelo administrador pblico devem ter como motivao de fundo a obedincia ao interesse da coletividade. Ademais, o Gestor Pblico no pode, sem motivo justificado, deixar de utilizar os recursos financeiros destinados a determinadas obras e/ou servios, sob pena de responsabilidade. No caso em tela, com a confirmao da disponibilidade dos recursos financeiros para as obras em questo, no subsistiu o motivo para a Revogao da Licitao. Assim, no restou alternativa diversa Administrao seno a de fazer uso da autotutela que lhe inerente e desconsiderar a inteno de revogar a Licitao, prestigiando o interesse coletivo. De todo o exposto, visando assegurar os recursos financeiros j disponibilizados para to vultosa e relevante obra, bem como premiar o interesse maior da coletividade, a Administrao Pblica, respeitando os princpios norteadores que lhe so peculiares, deu prosseguimento ao processo licitatrio, nos termos j expostos. No caso em tela, com a confirmao da disponibilidade dos recursos financeiros para as obras em questo, no subsistiu o motivo para a Revogao da Licitao. Assim, no restou alternativa diversa Administrao seno a de fazer uso da autotutela que lhe inerente e desconsiderar a inteno de revogar a Licitao, prestigiando o interesse coletivo. De todo o exposto, visando assegurar os recursos financeiros j disponibilizados para to vultosa e relevante obra, bem como premiar o interesse maior da coletividade, a Administrao Pblica, respeitando os princpios norteadores que lhe so peculiares, deu prosseguimento ao processo licitatrio, nos termos j expostos. O MPF aduz que a empresa WARRE ENGENHARIA no ingressou com recurso administrativo contra a Deciso de Revogao da Licitao, conforme previsto no artigo 109, I, 'c', da Lei de Licitaes, tornando a deciso definitiva. Ora, a dita revogao no chegou a ser consumada e, por isso, no houve comunicao desta Autarquia empresa WARRE, a qual no tomou cincia do ocorrido.

A AMOB afirma, em sua manifestao, que deu continuidade ao procedimento licitatrio porque a Prefeitura havia firmado contrato de servios de consultoria para o empreendimento, e, tambm, em funo de que se no tomasse as providncias necessrias liberao do referidos recursos financeiros j assegurados pelo MTur, at a segunda quinzena do ms de dezembro de 2010, os mesmos seriam inviabilizados para o referido projeto, conforme determinao da Secretaria Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo. A AMOB no menciona, mas a contratao da empresa de consultoria j havia ocorrido em 07/05/2010, sendo que o ato de revogao foi expedido em 08/09/2010. Ou seja, a revogao foi decidida apesar da contratao da empresa de consultoria. Alm disso, a empresa de consultoria foi contratada s custas dos convnios celebrados com o MTur, mais especificamente o Convnio 703186/2009. Ou seja, j havia repasse financeiro por parte do MTur (Ordem Bancria 2009OB801161 no valor de R$ 350.000,00, de 27/08/2009) e as aes para a execuo do pactuado j estavam em andamento. Em relao ao Ofcio 157/2010, da Secretaria Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo, ameaando a suspenso dos recursos, destacamos a ausncia de mrito no ato Secretrio, conforme consta da Constatao 20 deste Relatrio, a qual apresenta maiores detalhes sobre a inadequao dos termos do mencionado Ofcio. Portanto, entendemos no ser o teor do Ofcio 157/2010 motivao legal para que fosse ressuscitado um procedimento licitatrio j revogado e eivado de vcios. Outrossim, a AMOB invoca o princpio do interesse coletivo, trazendo tona um suposto prejuzo sem precedentes para a populao goianiense se a obra no fosse contratada naquele momento.
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Entendemos que o princpio da legalidade administrativa no pode ser sublimado em nome de supostos prejuzos, especialmente quando no se sabe ao certo de que natureza seriam tais prejuzos. Conforme as palavras de Hely Lopes Meirelles, a legalidade, como princpio de administrao (CF, art. 37, caput), significa que o administrador pblico est, em toda a sua atividade funcional, sujeito aos mandamentos da lei e s exigncias do bem comum, e deles no se pode afastar ou desviar, sob pena de praticar ato invlido e expor-se a responsabilidade disciplinar, civil e criminal, conforme o caso. A AMOB afirma ainda que no restou alternativa diversa Administrao seno a de fazer uso da autotutela que lhe inerente e desconsiderar a inteno de revogar a Licitao, prestigiando o interesse coletivo" Entretanto, conforme j mencionado neste relatrio, a revogao da licitao foi . muito alm da simples inteno, tendo caracterizado fato consumado, o qual, conforme verificamos, j havia produzido efeitos, acarretando, inclusive, a ausncia de andamento do procedimento licitatrio e o vencimento da proposta da empresa contratada. A respeito das alegaes da AMOB, quando afirma que, em uma anlise acurada, constatou-se que o procedimento transcorreu em estrita conformidade com os princpios bsicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio, do julgamento objetivo e dos que lhes so correlatos, tudo em consonncia com os ditames do art. 3, da Lei Federal 8.666/93, tecemos as seguintes consideraes: - o edital da licitao, conforme demonstrado neste Relatrio, continha diversas exigncias restritivas competitividade; - os custos relativos mo-de-obra orados para a contratao encontravam-se inadequados, acima dos parmetros do SINAPI; - as clusulas de reajuste presentes no edital no estavam adequadas contratao por preos fixos e irreajustveis; - a AMOB e a CGL s poderiam ter dado continuidade ao procedimento licitatrio caso todas as empresas habilitadas consentissem em prorrogar os prazos de validades de suas propostas, em face do direito subjetivo das licitantes em relao ao cumprimento do edital e da legislao vigente; - a prorrogao da proposta da Warre somente poderia ser objeto de considerao se realizada antes de seu vencimento; - o item 7.10 do edital dispunha que o julgamento das propostas seria realizado dentro do prazo de validade; e - a morosidade na edio de vrios atos pela CGL e pela AMOB trouxe vcios insanveis licitao. Portanto, ao contrrio da alegao de que a licitao era imaculada, entendemos que os princpios basilares dos procedimentos licitatrios pblicos no foram observados, impedindo a Administrao de obter a proposta mais vantajosa, provocando ofensa direta ao princpio da vinculao ao instrumento convocatrio (art. 3 da Lei 8.666/93) e frustrando a isonomia no julgamento das propostas. Quanto afirmao de que a licitao deveria premiar o interesse coletivo, entendemos que a mesma no pode ser entendida como justificativa para validar atos imprprios ou ilegais. A CGL e a AMOB deveriam ter observado os prazos e princpios dispostos na Lei Licitaes e Contratos e nas disposies do edital, de forma a garantir a isonomia e a competitividade do certame, obtendo, para
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a Administrao, a proposta mais vantajosa. Outrossim, no h comprovao nos autos do suposto interesse coletivo que pudesse ensejar o descumprimento legal. Por fim, a AMOB afirma que revogao no chegou a ser consumada e, por isso, no houve comunicao daquela Agncia empresa Warre. Entretanto, a CGL informa, mediante despacho acostado s fls. 2662 da Concorrncia 001/2010-AMOB, em 19/11/2010, que houve um lapso da comisso e o ato no havia sido publicado. Verifica-se, portanto, que ato de revogao havia sido efetivamente consumado e que no havia sido publicado por um lapso. O que consta dos autos que o procedimento, aps revogado, ficou estagnado, tanto que o prazo de validade da proposta da Warre exauriu-se por uma segunda vez sem que fossem tomadas medidas por parte da CGL. Portanto, no h o que se falar em inteno de revogar, tendo sido notrio o ato da administrao do municpio, sendo amplamente divulgado pelos meios de imprensa. Assim, observa-se que a inteno da AMOB foi dar continuidade ao procedimento licitatrio a qualquer custo, pois a anlise da assessoria jurdica sobre a revogao foi feita de forma isolada, desconsiderando todas as falhas existentes no certame, bem como as que decorreram da revogao, tais como prorrogao de propostas aps o vencimento, extrapolao ilegal de prazos, descumprimento do edital e prejuzo competitividade. Portanto, no obstante as alegaes da AMOB, mantemos a opinio de que os atos praticados aps a revogao da licitao no garantiram a efetiva competio, no podendo ser reputada a proposta vencedora como a mais vantajosa para a Administrao. XXII.23. Ilegalidade do item 5.7 da clusula quarta do Contrato 32/2010-AMOB celebrado com a empresa WARRE Engenharia e Saneamento Ltda. O item 5.7 da clusula quarta do Contrato 32/2010/AMOB dispe sobre o realinhamento de preos, conforme transcrevemos:
REALINHAMENTO DE PRECOS: Quando ocorrer variao para mais ou para menos, nos preos dos insumos utilizados na composio de custo, e no caso da criao ou extino de tributos legais bem corno na supervenincia de disposies legais de comprovada repercusso nos custos, poder a CONTRATADA iniciar o processo de realinhamento comprovando a variao, a qual incidir somente sobre o percentual do insumo utilizado na composio do(s) preo(s) em que constar, nos termos da letra d inciso II do art. 65 da Lei Federal 8.666/93, de 21.06.93.

A simples variao para mais ou para menos, nos preos dos insumos utilizados na composio de custo no suficiente para justificar o reequilbrio econmico-financeiro inicial do contrato, haja vista que a necessidade de reequilbrio deve, obrigatoriamente, advir de fatos imprevisveis, ou previsveis porm de consequncias incalculveis, retardadores ou impeditivos da execuo do ajustado, ou, ainda, em caso de fora maior, caso fortuito ou fato do prncipe, configurando lea econmica extraordinria e extracontratual, nos termos do disposto na alnea d do inciso II do art. 65 da Lei 8.666/93. Ou seja, a simples variao sazonal de preos ou a variao de preos em funo da demanda de mercado pelos insumos ou, ainda, a variao de preos devido inflao prevista para o perodo de contrato no podem ser, de antemo, consideradas como cobertas pelas possibilidades legais de alterao de preos visando o reequilbrio contratual, as quais esto restritas a fato imprevisvel ou fato previsvel, porm de consequncias incalculveis ou fora maior ou caso fortuito ou fato do prncipe. E, alm disso, qualquer circunstncia alegada como fonte de desequilbrio contratual, deve, comprovadamente, configurar lea econmica (potencial para transformar lucro em prejuzo). Diante disso, opinamos pela ilegalidade da redao dada clusula contratual sob anlise.
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XXII.24. Ausncia de aplicao financeira dos recursos no utilizados e dbitos realizados nas contas especficas dos Convnios 703186/2009, 705795/2009 e 721530/2009 sem vinculao com os planos de trabalho aprovados. Em anlise aos convnios, foi verificada a ausncia de aplicao dos recursos creditados nas contas correntes especficas para os Convnios 703186/2009, 705795/2009 e 721530/2009, contrariando o disposto no art. 10, 4, do Decreto 6.170/2007 e no art. 42, 1, inciso I, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008. Para a Conta Corrente 3000/006/00000127-6-CAIXA, referente ao Convnio 703186/2009, verificamos que, em 27/08/2009, houve um crdito de R$ 350.000,00 relativo transferncia de recursos da Unio, mediante a Ordem Bancria 2009OB801161. Em 31/12/2009, a ttulo de contrapartida, a Prefeitura depositou na conta o valor de R$ 50.000,00. Entretanto, os valores foram mantidos na conta corrente at 11/01/2010 sem que a Convenente realizasse a sua aplicao financeira. A ausncia de aplicao, com base nos ndices da poupana entre os meses de setembro e janeiro de 2009, gerou um prejuzo direto de R$ 9.100,05. O valor transferido para fundo de investimento, em 11/01/2010, foi de R$ 396.469,53, correspondendo ao valor repassado pela Unio e a contrapartida, menos dois dbitos realizados na conta corrente do Convnio, em 24/11/2009, nos valores de R$ 2.428,94 e R$ 1.051,94. Para esses dbitos no foi identificada vinculao com o objeto do Convnio. Em 09/07/2010, o valor em aplicao financeira foi remanejado para a conta corrente, sendo somente reaplicado no fundo de investimento em 01/12/2010. Nesse perodo no foram identificados pagamentos relacionados ao objeto do Convnio, de forma que os recursos deveriam ter continuado no fundo de investimento. Portanto, considerando o perodo em que o recurso permaneceu em conta corrente e aplicando os ndices da poupana entre os meses de agosto e dezembro de 2010, foi verificado um novo prejuzo no valor de R$ 10.720,01. Entre 09/07/2010 e 28/07/2010 foram realizados diversos dbitos e crditos na conta, os quais no esto relacionados execuo do objeto do Convnio, culminando em um gasto final no esclarecido de R$ 3.480,47. Em 29/12/2010 e 22/08/2011, foram resgatados R$ 196.350,00 para pagamento das notas fiscais 5051, de 23/09/2010, 5053, de 23/09/2010, e 5054, de 23/09/2010, da TC/BR Tecnologia e Consultoria Brasileira SA, referentes ao objeto do Contrato 061/2010 (estudos preliminares e elaborao do Masterplan). Ressalta-se que, em 03/01/2011, o valor de R$ 4.650.000,00 foi transferido pela Unio para a conta corrente do Convnio 703186/2009, sendo tempestivamente aplicado em fundo de investimento. Quanto Conta Corrente 3000/006/00000147-0, referente ao Convnio 705795/2009, a Prefeitura somente encaminhou a esta Controladoria os extratos a partir do ms de maio de 2010. Foi verificado que o saldo inicial para aquele ms era de R$ 50.515,45, certamente originados da contrapartida. Cabe salientar que o recurso no estava aplicado, mas sim em conta corrente. Em 12/07/2010 todo o recurso da conta corrente foi sacado, sendo que, em 28/12/2010 o valor de R$ 50.000,00 foi novamente creditado na conta corrente, sendo aplicado em fundo de investimento. No foi identificada vinculao entre a movimentao realizada e a execuo do objeto pactuado no Convnio 705795/2009.
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Em relao Conta Corrente 3000/006/00000148-0, referente ao Convnio 721530/2009, da mesma forma, a Prefeitura somente encaminhou os extratos a partir do ms de maio de 2010. Foi verificado que o saldo inicial para aquele ms era de R$ 151.595,15, certamente originados da contrapartida. Cabe salientar que o recurso no estava aplicado, mas sim em conta corrente. Foram realizados vrios dbitos no relacionados ao objeto do Convnio na conta corrente, at que, em 14/07/2010, foi debitado o valor de R$ 150.000,00, ficando a conta com o saldo de R$366,79. Em 28/12/2010, foi creditado o valor de R$ 50.000,00, sendo aplicado em fundo de investimento. Em 25/04/2011, foram creditados mais R$ 100.000,00, sendo que, em 09/06/2011, foi aplicado em fundo de investimento somente o valor de R$ 84.843,00. Novamente, aps essa data, foram verificados sucessivos dbitos na conta corrente, sem que fosse comprovada a vinculao com o objeto do Convnio. Em 14/07/2011, a Unio transferiu o valor de R$ 4.000.000,00 para a conta corrente do Convnio, sendo o recurso aplicado em fundo de investimento de forma tempestiva. Em face ao exposto, houve vrios dbitos nas contas vinculadas aos Convnios sem que fossem comprovadas a correspondncia e a identificao daqueles dbitos com os respectivos objetos pactuados. O Gestor somente poderia utilizar os recursos depositados na conta para pagamento de despesas constantes do Plano de Trabalho ou para aplicao financeira. Neste caso, foram identificadas diversas movimentaes que no guardam consonncia com o estipulado no Plano de Trabalho. Alm disso, considerando o disposto no art. 10, 4, do Decreto n 6.170/2007 e no art. 42, 1, inciso I, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008, a rigor todo o recurso creditado nas contas dos Convnios deveriam ter sido aplicados em poupana ou fundo de investimento, sendo que tal ausncia caracteriza prejuzo ao cofres pblicos. XXII.25. Inconsistncias entre a 1 medio de servios e as previses tcnicas e oramentrias, demonstrando a fragilidade do Projeto Bsico da Concorrncia 001/2010AMOB. Verificando a 1 Medio de servios apresentada, referente ao perodo de 01 a 30/06/2011, observa-se que j foram medidos e atestados pela AMOB R$ 2.356.910,71 em servios, sendo R$ 1.869.026,16 referentes ao tnel (Convnio 721530/2009), R$ 164.647,55 referentes plataforma estaiada (Convnio 703186/2009) e R$ 323.237,00 referentes urbanizao (Convnio 705795/2009). Entretanto, at a data deste Relatrio, em atendimento ao disposto no Ofcio n 080/DPRDT/SNPDT/Mtur, de 30/08/2011, nada havia sido pago. O mencionado Ofcio solicita a apresentao de uma srie de documentos tcnicos e financeiros relativos s obras e requer que no se proceda movimentao das consta correntes consignadas aos convnios em questo em razo da necessidade de anlise do material tcnico solicitado pelo MTur. Analisando a 1 Medio possvel identificar extrapolaes significativas entre os totais previstos na oramentao e a medio at ento realizada, conforme consta da tabela abaixo:
Discriminao Sondagem material 1 categoria solo (tnel) Tapume de chapa de madeira compensada 6 mm (tnel) Demolio de pavimentao asfltica (tnel) Total Previsto 85 m Quantidade Executada (1 Medio) 206,62 m % Variao em relao ao Previsto 143,08%

2.618 m

3.020,00 m

15,36%

469,80 m 445

2.086,32 m

344,09%

Transporte de pavimentao removida (tnel) Sondagem material 1 categoria solo (plataforma) Tapume de chapa de madeira compensada 6 mm (plataforma)

516,78 m

2.294,95 m

344,09%

85,00 m

188,28 m

121,51%

660,00 m

1.960,00 m

196,97%

Como no consta registro de alterao de projeto, o fato um claro indicativo da fragilidade da definio de quantitativos e da elaborao do projeto bsico. As justificativas tcnicas para estas alteraes e que constam da medio reforam a concluso de fragilidade da elaborao dos projetos bsicos e da definio de quantitativos constantes de outras constataes deste Relatrio, seno vejamos: - Sondagem: Foram feitas sondagens iniciais e constatou-se a necessidade de novos furos, devido variao do perfil do terreno, onde foram verificados materiais de 3 categoria, e para melhor definio das caractersticas geotcnicas foram executados furos de sondagens a cada 50 m ao longo de toda a extenso do tnel. Na rea da plataforma como as cargas nos pilares so muito altas foi necessrio uma anlise mais minuciosa da condio do terreno, com isso a necessidade de sondagens em cada eixo dos pilares - Demolio de pavimentao asfltica: Em decorrncia do pavimento ser antigo e composto de vrias camadas, a espessura mdia encontrada foi de 19 cm. - Tapumes: Devido necessidade de restringirmos o acesso da populao ao espao destinado ao canteiro de obra e por motivo de segurana, fez-se necessrio a ampliao do permetro de fechamento da obra. Considerando que itens como demolio de pavimentao asfltica e tapumes de madeira para fechamento do canteiro de obras so de fcil visualizao e quantificao, no se pode conceber como adequado um projeto bsico que no tenha atentado na espessura da capa asfltica a ser removida ou no real permetro da obra. De igual forma, a necessidade de sondagem em obras de tal porte jamais poderia ter sido subestimada, sobretudo em relao plataforma cujas altas cargas nos pilares j eram conhecidas de antemo. Com base na verificao in loco realizada em 29/09/2011, identificamos, ainda, a substituio dos seis containers inseridos nas planilhas oramentrias do tnel e da plataforma por barraces de madeira compensada. Embora os custos mensais contratados para o aluguel dos containers e os valores includos na 1 medio estejam compatveis, no h, na documentao que acompanha a 1 medio, explicao ou justificativa para a substituio. Informalmente, nos foi esclarecido pelo Diretor de Obras da AMOB que a substituio se deu em funo da necessidade de mais espao para escritrios e banheiros, bem como para atender a normas trabalhistas que no admitem determinadas instalaes para os trabalhadores improvisadas em containers. A informao do Diretor de Obras da AMOB mais uma clara evidncia da fragilidade do projeto bsico usado na Concorrncia 001/2010-AMOB, pois no se pode conceber que um profissional responsvel pela elaborao do projeto bsico e da oramentao de obras desse porte no esteja familiarizado com as normas trabalhistas, a ponto de incluir itens de servio vedados pela legislao.
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Ainda sobre os containers, caso procedente a substituio, necessrio que a prpria contratada demonstre a necessidade tcnica ou legal da substituio, comprovando, tambm, a adequao dos custos com os barraces de madeira. As extrapolaes significativas de quantitativos, iniciadas j no primeiro ms de obra como consequncia da fragilidade do projeto bsico e da definio de quantitativos, so um prenncio dos problemas de execuo e financeiros que esto por vir e sero notadas no custo final da obra, j que os servios alm do previsto sero cobrados.

ANEXO XXV Convnios para apoio a projetos de Infraestrutura Turstica A Ao de Apoio a Projetos de Infraestrutura Turstica 10V0, que substituiu a Ao 0564 (PPA 2003-2007), tem por finalidade desenvolver o turismo nos Municpios brasileiros, principalmente por meio de adequao da infraestrutura de forma que permita a expanso das atividades tursticas e a melhoria da qualidade do produto para o turista. Sua forma de implementao descentralizada por meio de convnio ou de contrato de repasse, sendo estes firmados por intermdio da Caixa Econmica Federal, com os Estados, Distrito Federal, Municpios e Consrcios Pblicos. Das fiscalizaes realizadas, os resultados consignados em Relatrios e Notas Tcnicas, foram encaminhados ao Ministrio do Turismo, contendo os registros a seguir apresentados. Registros encaminhados por meio da Nota Tcnica n 2.535/2008/DRTUR/DR/SFC/CGU-PR, de 18/12/2008, encaminhada SNPDTur por meio do Ofcio n 41.606/DRTUR/DR/SFC/CGUPR, de 23/12/2008. XXV.1. Alagoas XXV.1.1. Secretaria de Estado de Infraestrutura Macei AL Contrato de Repasse n 187.066-22 (SIAFI 550680) Convenente: Secretaria de Estado de Infra-estrutura Vigncia: 30/12/2005 a 31/01/2008 Municpio - UF: Macei - AL Objeto: Estrada Maragogi/aeroporto em Macei/AL. Valor pactuado: R$ 1.193.164,29 Situao Atual: Obra concluda (100%). Prestao de contas aprovada em 10.06.2008 Relatrio n 199039 CONSTATAES: - Ausncia de documentos relativos ao processo licitatrio e contratao da empreiteira (item 5Concluso do Relatrio n 199039). RECOMENDAES: - Solicitar ao convenente apresentar o processo referente aos procedimentos licitatrios, emitindo laudo especfico sobre a regularidade do certame, inclusive quanto adequao dos preos praticados aos preos de mercado, com cpia do laudo a esta SFC. Justificar a aprovao do pleito e liberao dos recursos sem a devida documentao.
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XXV.2. Amap XXV.2.1. Prefeitura Municipal de Ferreira Gomes AP Contrato de Repasse n 0169324-66 (SIAFI 516497) Convenente: Prefeitura Municipal de Ferreira Gomes Vigncia: 20/12/2004 a 31/08/2007 Municpio - UF: Ferreira Gomes AP Objeto: Urbanizao da orla da sede do municpio de Ferreira Gomes Valor pactuado: R$ 1.010.000,00 Situao Atual: Obra concluda (100%). Prazo para prestao de contas: 30/10/2007 Situao SIAFI: Inadimplente devido a no apresentao da prestao de contas. Relatrio n 199046 e 199157 CONSTATAES: - Notas fiscais apresentadas sem a data de emisso (item 09 do Relatrio n 199046). - Item do edital referente qualificao tcnica limitou a competitividade, uma vez que a data estipulada da vistoria coincidiu com a publicao do extrato do edital no Dirio Oficial da Unio e o agendamento da vistoria somente poderia ser feito por telefone (itens 09 e 10 do Relatrio n 199157). - Planilha de composio dos custos sem o detalhamento necessrio para a apurao adequada dos custos; descrio genrica de itens impossibilitou a verificao dos seus componentes (item 13 do Relatrio n 199157). - Identificao de sobrepreo da ordem de 29,3% nos itens constantes da amostra examinada (itens 14 e 15 do Relatrio n 199157). - Modalidade de garantia escolhida para o contrato n. 002/2005 no prevista na Lei de Licitaes e Contratos (item 16 do Relatrio n 199157). - Realizao de pagamentos sem cobertura contratual (itens 17 e 18 do Relatrio n 199157). - Boletins de medio n 02/2006, 03/2006, 04/2006, 01/2007 e 02/2007 e notas fiscais resultantes das medies citadas sem data de emisso (item 20 do Relatrio n 199157). - Ausncia no processo de laudo da CAIXA/REDUR/AP atestando a qualidade da obra e a adequao dos custos (item 23 do Relatrio n 199157). RECOMENDAES: - Considerando a inscrio em inadimplncia devido a no apresentao da prestao de contas pela convenente, encaminhar cpia dos autos ao Ministrio Pblico juntamente com as informaes constantes no Relatrio de Fiscalizao. XXV.3. Amazonas XXV.3.1. Empresa Estadual de Turismo Amazonas/TUR AM Contrato de Repasse n 0214354-90 (SIAFI 581719) Convenente: Empresa Estadual de Turismo Amazonas/TUR Vigncia: 28/12/2006 a 28/06/2009 Municpio - UF: Manaus/AM Objeto: Primeira etapa da construo do centro de convenes do Amazonas Valor pactuado: R$ 16.087.500,00
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Situao Atual: Obra no iniciada Relatrio n 199042 CONSTATAES: - Contrato assinado em 28/12/2006, obra no iniciada devido clusula suspensiva referente titularidade da rea a ser utilizada (item 08 do Relatrio n 199042). RECOMENDAES: - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro. XXV.4. Bahia XXV.4.1. Prefeitura Municipal de Ipir/BA Contrato de Repasse n 215217-54 (SIAFI 589166) Convenente: Prefeitura Municipal de Ipir/BA Vigncia: 29/12/2006 a 19/01/2009 Municpio - UF: Ipir/BA Objeto: Construo do mercado para eventos e pavimentao de vias no municpio. Valor pactuado: R$ 1.126.319,72 Situao Atual: Normal (78,15% executada). ltima medio em 30/09/2008 Relatrio n 199321 CONSTATAES: - No notificao aos partidos polticos e outras entidades acerca da liberao dos recursos federais (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199321) - Edital de licitao com exigncias dispensveis e restritivas ao carter competitivo do certame (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199321). - Exigncia contratual em desacordo com a Lei n. 8.666/93 (item 3.1.1.3 do Relatrio n 199321). RECOMENDAES: - Emitir as notificaes acerca da liberao de recursos financeiros para o municpio, mesmo que em atraso, com remessa de cpia do expediente, para comprovao do atendimento. - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. - Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas.

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XXV.5. Cear XXV.5.1. Prefeitura Municipal de Santana do Acara/CE Contrato de Repasse n 0199517-24 (SIAFI 585190) Convenente: Prefeitura Municipal de Santana do Acara/CE Vigncia: 01/12/2006 a 30/11/2008 Municpio - UF: Santana do Acara/CE Objeto: Reconstruo da praa da matriz e pavimentao no municpio Valor pactuado: R$ 280.950,00 Situao Atual: Concluda (100% executada). ltima medio: 26/09/2008 Relatrio n 199176 CONSTATAES: - Indcios de associao de empresas para burlar processo licitatrio (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199176). RECOMENDAES: - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. - Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. XXV.5.2. Prefeitura Municipal de Chaval/CE Contrato de Repasse n 0201439-33/2006 (SIAFI 567750) Convenente: Prefeitura Municipal de Chaval/CE Vigncia: 18/08/2006 a 30/06/2008 Municpio - UF: Chaval/CE Objeto: Urbanizao do Porto do Mosquito Valor pactuado: R$ 679.800,00 Situao Atual: Concluda (100% executada). Prestao de contas aprovada em 06.02.2008. Relatrio n 199184 CONSTATAES: - Indcios de montagem de processo licitatrio (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199184). - Execuo de servios em desacordo com as especificaes do projeto (item 3.1.1.5 do Relatrio n 199184). RECOMENDAES: - Pronunciar-se quanto adequao dos preos pagos aos valores praticados no mercado, emitindo laudo especfico, com cpia a esta SFC. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, providenciar a glosa. Caso necessrio, instaurar Tomada de Contas Especial, nos termos da IN TCU 35/2000, com a devida inscrio da inadimplncia do convenente. - Justificar a aprovao da prestao de contas com as irregularidades apontadas, promovendo, se for o caso, a apurao de responsabilidade pela aprovao da prestao de contas. Encaminhar cpia do processo ao Ministrio Pblico.
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XXV.5.3. Prefeitura Municipal de Tejucuoca /CE Contrato de Repasse n 0202770-87 (SIAFI 589091) Convenente: Prefeitura Municipal de Tejucuoca/CE Vigncia: 29/12/2006 a 30/11/2008 Municpio - UF: Tejucuoca/CE Objeto: Construo de Praa Valor pactuado:R$ 51.556,79 Situao Atual: Concluda (100% executada). ltima medio: 17/06/2008 Relatrio n 199189 CONSTATAES: - Indcios de montagem de processo licitatrio (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199189). RECOMENDAES: - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. - Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. XXV.5.4. Prefeitura Municipal de Baturit /CE Contrato de Repasse n 196121-83 (SIAFI 567764) Convenente: Prefeitura Municipal de Baturit/CE Vigncia: 31/07/2006 a 30/05/2009 Municpio - UF: Baturit/CE Objeto: Construo de ciclovias e passeio pblico Valor pactuado: R$ 211.170,69 Situao Atual: atrasada (53,32% executada). Justificativas: Pendncia documentao de engenharia/administrativa Prestao de contas : Ainda no aprovada, valor liberado na conta vinculada do Contrato, bloqueado no caso de pendncias jurdicas e/ou tcnicas (obras/servios). Relatrio n 199082 CONSTATAES: - Quantidades licitadas insuficientes para a execuo total da obra prevista no plano de trabalho (item III do relatrio n 199082). RECOMENDAES: - Promover a regularizao, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Justificar a aprovao do Plano de Trabalho com as quantidades insuficientes para a execuo total da obra.

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XXV.5.5. Prefeitura Municipal de Senador Pompeu /CE Contrato de Repasse n 213.163-68 (SIAFI 588.248 ) Convenente: Prefeitura Municipal de Senador Pompeu/CE Vigncia: 28/12/2006 A 30/11/2008 Municpio - UF: Senador Pompeu/CE Objeto: Construo da 1 etapa do complexo turstico de mltiplo uso na sede do municpio Valor pactuado: R$ 680.793,75 Situao Atual: Concluda (100% executado) - ltima medio em 10/09/2008 Data de recebimento pela CAIXA: 02/10/2008 Relatrio n 199178 CONSTATAES: - Fraude na Tomada de Preos n 01/2007(item 3.1.1.1 do Relatrio n 199178). - Fracionamento de despesas nas licitaes referentes s obras do Complexo Turstico de Mltiplo Uso do Municpio (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199178). - Cronograma de Execuo Fsico - Financeiro do Plano de Trabalho do Contrato de Repasse atrasado (item 3.1.1.3 do Relatrio n 199178). - Inexistncia de publicao de edital da Tomada de Preos n 01/2007 e do extrato do contrato no Dirio Oficial da Unio (item 3.1.1.4 do Relatrio n 199178). - No comprovao da abertura da matricula CEI da obra e do respectivo recolhimento da contribuio previdenciria (item 3.1.1.6 do Relatrio n 199178). RECOMENDAES: - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. - Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. Encaminhar cpia dos autos ao Ministrio Pblico. XXV.5.6. Prefeitura Municipal de Baturit/CE Contrato de Repasse n 196121-83 (SIAFI 567764) Convenente: Prefeitura Municipal de Baturit/CE Vigncia: 31/07/2006 a 30/05/2009 Municpio - UF: Baturit/CE Objeto: Construo de ciclovias e passeio pblico Valor pactuado: R$ 211.170,69 Situao Atual: atrasada (53,32% executada). Justificativas: pendncia documentao de engenharia/administrativa Relatrio n 199172 CONSTATAES: - Atrasos no cronograma de execuo da obra em decorrncia de demora no processo licitatrio e na regularizao de pendncias levantadas pela CEF (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199172). - Quantidades licitadas insuficientes para a execuo dos servios previstos no Plano de Trabalho aprovado para o contrato de repasse n SR 2651 - 196121 83/2006 (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199172).
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- Ineficcia na atuao da comisso de acompanhamento de projetos da Prefeitura de Baturit (item 3.1.1.3 do Relatrio n 199172). RECOMENDAES: - Promover a regularizao, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Promover, em conjunto com o convenente, a elaborao de cronograma para execuo dos servios ou entrega dos materiais, realizando vistoria quando da concluso, para atestar a soluo das pendncias. XXV.6. Esprito Santo XXV.6.1. Prefeitura Municipal de Vitria/ES Contrato de Repasse n 187015-01 (SIAFI 546466) Convenente: Prefeitura Municipal de Vitria Vigncia: 29/12/2005 a 30/11/2008 Municpio - UF: Vitria - ES Objeto: Infra-estrutura na praia de Camburi Valor pactuado: R$ 18.285.780,00 Situao Atual: Obra no iniciada. Relatrio n 199062 CONSTATAES: - No foi identificado na documentao disponibilizada o Aditivo ao Contrato de Repasse referente alterao da contrapartida e do plano de trabalho (item 2 do Relatrio n 199062). - Obra no iniciada em virtude de documentao pendente (item 5 do Relatrio n 199062). RECOMENDAES: - Promover a regularizao, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao das pendncias. - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro. XXV.6.2. SEDETUR/ES Contrato de Repasse n 170805-08 (SIAFI 516615) Convenente: SEDETUR/ES Vigncia: 23/12/2004 a 30/03/2009 Municpio - UF: Vitria - ES Objeto: Apoio a infra-estrutura turstica Valor pactuado: R$ 1.534.500,00 Situao Atual: Obra atrasada (7,41% executada). Relatrio n 199193

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CONSTATAES: - Ausncia do mnimo de trs propostas vlidas em licitao na modalidade Convite (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199193). - Negociao de preo indevida para o tipo de licitao tcnica e preo (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199193). - Ausncia de informaes obrigatrias no edital ou seus anexos, em descumprimento Lei n 8.666/93 (item 3.1.1.3 do Relatrio n 199193). RECOMENDAES: - Especial ateno quando da anlise e aprovao da prestao de contas quanto aos valores pagos pela obra ou servio, pronunciando-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo ou favorecimento, impugnar as despesas e encaminhar cpia dos autos, juntamente com a anlise relativa aos preos praticados, ao Ministrio Pblico. XXV.6.3. Prefeitura Municipal de Colatina /ES Contrato de Repasse n 017145375/2004 (SIAFI 519608) Convenente: Prefeitura Municipal de Colatina - ES Vigncia: 23/12/2004 a 30/03/2007 Municpio - UF: Colatina - ES Objeto: Construo de terminal de turismo social Valor pactuado: R$ 236.699,01 Situao Atual: Obra concluda (100% executada). Prestao de contas aprovada em 09.01.2007 Relatrio n 199194 CONSTATAES: - Obra concluda desde dezembro de 2006 em perfeito estado de conservao, porm sem nenhuma utilizao. O objeto do Contrato de Repasse, Terminal de Turismo Social, no atende aos objetivos propostos e justificativa para o empreendimento, quais sejam, fomento ao turismo na regio e benefcio para mais de 100 mil habitantes do municpio (itens 4.3 e 4.4 do Relatrio n 199194). RECOMENDAES: - Justificar a aprovao do contrato de repasse e a autorizao para execuo sem que o objeto guardasse pertinncia com os objetivos do programa. - Oficiar convenente, solicitando justificativas para o fato, promovendo a reavaliao da execuo do contrato, estabelecendo, caso possvel, estratgia para utilizao da obra, com realizao de vistoria para certificar a soluo das pendncias. Caso a obra no apresente condies de utilizao pela comunidade solicitar a devoluo dos recursos e promover a responsabilizao pela aprovao do projeto. XXV.6.4. Prefeitura Municipal de Afonso Cludio/ES Contrato de Repasse n 0168034-33 (SIAFI 509526) Convenente: Prefeitura Municipal de Afonso Cludio - ES Vigncia: 02/07/2004 a 30/11/2008 Municpio - UF: Afonso Cludio - ES Objeto: Construo calades com paisagismo e fixao placas informativas dos pontos tursticos na sede do municpio Afonso Cludio
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Valor pactuado: R$ 236.812,50 Situao Atual: Obra concluda (100% executada). Prazo para prestao de contas: 29/01/2009 Relatrio n 199050 e 199191 CONSTATAES: - Formalizao inadequada do processo: ausncia de numerao das pginas (item 2 do Relatrio n 199050). - Acrscimos ao contrato n 178/2005, de 28/09/2005, no contemplados em termo aditivo (item 2 do Relatrio n 199050). - Pagamentos de itens no contratados (itens 11 a 13 do Relatrio n 199191). RECOMENDAES: - Promover a regularizao, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. - Providenciar a anlise dos itens pagos sem previso contratual, encaminhando SFC parecer conclusivo quanto sua aplicabilidade na execuo do objeto. Emitir laudo especfico contendo tambm a anlise quanto adequao dos preos praticados aos valores de mercado. - Caso as alteraes no sejam admissveis, proceder glosa dos valores relativos aos itens fora das especificaes, quando da anlise da prestao de contas, e/ou a resciso do ajuste, encaminhando ao Ministrio Pblico cpia do processo, juntamente com as informaes constantes no Relatrio de Fiscalizao. XXV.7. Gois XXV.7.1. AGETUR Contrato de Repasse n 165863-14 (SIAFI 516435) Convenente: Agncia Goiana de Turismo - AGETUR Vigncia: 21/12/2004 a 31/12/2009 Municpio - UF: Goinia/GO Objeto: Construo de espao multi-uso e plantio de rvores na beira da orla do lago artificial de So Lus de Montes Belos. Valor pactuado: R$ 220.000,00 Situao Atual: Obra no iniciada Relatrio n 199029 CONSTATAES: - Pendncias referentes a requisitos e documentaes exigidos para a celebrao do contrato, apontadas no Parecer Tcnico de Engenharia/Arquitetura da CAIXA PA 2-286-07, de 10/05/2007, sem a devida regularizao (item 11 do Relatrio 199029). RECOMENDAES: - Promover a regularizao, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao das pendncias. - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro.
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XXV.7.2. Prefeitura Municipal de Barro Alto Contrato de Repasse n 0185.201-27/2005 (SIAFI 539174) Convenente: Prefeitura Municipal de Barro Alto - GO Vigncia: 27/12/2005 a 30/12/2007 Municpio - UF: Barro Alto - GO Objeto: Construo e urbanizao do lago de Barro Alto Valor pactuado: R$ 1.065.211,30 Situao Atual: Concluda (100%) Prestao de contas aprovada em 08.09.2008 Relatrio n 199066 CONSTATAES: - Execuo do objeto fora das especificaes previstas no contrato (item 06 do Relatrio 199066). RECOMENDAES: - Justificar a aprovao tcnica com as alteraes constatadas, sob o enfoque do interesse pblico, demonstrando que as alteraes melhor se adequaram execuo do objeto. - Revisar o ato de aprovao da prestao de contas, tendo em vista que o objeto estava fora das especificaes, emitindo laudo a respeito da adequao dos preos praticados aos valores de mercado, com cpia do laudo a esta SFC. Caso tenha havido prejuzo, ou tenha sido comprovado que as alteraes no concorreram para o cumprimento do objeto, providenciar a glosa dos valores. XXV.7.3. Prefeitura Municipal de Cocalzinho Contrato de Repasse n 210.513-32/2006 (SIAFI 588191) Convenente: Prefeitura Municipal de Cocalzinho/GO Vigncia: 29/12/2006 a 30/12/2008 Municpio - UF: Cocalzinho/GO Objeto: Construo e implantao do centro de comercializao de produtos artesanais no municpio de Cocalzinho de Gois Valor pactuado: R$ 142.587,28 Situao Atual: Obra no iniciada Relatrio n 199070 CONSTATAES: - Pendncias referentes a requisitos e documentaes exigidos para a celebrao do contrato, apontadas no Parecer REDURAN/AN 303/07, de 04.07.07, sem a devida regularizao (item 08 do Relatrio 199070). RECOMENDAES: - Promover a regularizao, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro.

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XXV.7.4. Prefeitura Municipal de Cocalzinho Contrato de Repasse n 210.514-46/2006 (SIAFI 588191) Convenente: Prefeitura Municipal de Cocalzinho/GO Vigncia: 29/12/2006 a 30/12/2008 Municpio - UF: Cocalzinho/GO Objeto: Construo e implantao da Praa Moda de Viola no municpio de Cocalzinho de Gois. Valor pactuado: R$ 109.977,80 Situao Atual: Obra em execuo (19,28%). Data ltima Medio: 19/09/2008 Relatrios n 199126 e 199204. CONSTATAES: - Pendncias referentes a requisitos e documentaes exigidos para a celebrao do contrato, apontadas no Parecer REDURAN/AN 400/07, de 14.08.07, sem a devida regularizao (item 08 do Relatrio 199126). RECOMENDAES: - Justificar a autorizao para incio da execuo sem que os itens relativos clusula suspensiva tenham sido resolvidos. - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao das pendncias. XXV.7.5. Gois Governo do Estado Contrato de Repasse n 0212538-64 (SIAFI 588200) Convenente: Gois Governo do Estado Vigncia: 29/12/2006 a 31/07/2009 Municpio - UF: Goinia/GO Objeto: Climatizao do centro de convenes de Goinia Valor pactuado: R$ 1.072.500,00 Situao Atual: No iniciada. Relatrio n 199198 CONSTATAES: - Pendncias referentes a requisitos e documentaes exigidos para a celebrao do contrato, apontadas na COMUNICAO n 3-1927/2007 SEPLAN/GO Norte de Gois/Agncia guas Lindas/GO, sem a devida regularizao (item 10 do Relatrio 199198). RECOMENDAES: - Promover a regularizao, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro.

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XXV.7.6. Prefeitura Municipal de Ipor Contrato de Repasse n 0171777-85/2004 (SIAFI 519967) Convenente: Prefeitura Municipal de Ipor - Gois. Vigncia: 31/12/2004 a 30/08/2008 Municpio - UF: Ipor - GO Objeto: Construo de um edifcio que ir servir de centro de eventos Valor pactuado: R$ 550.000,00 Situao Atual: Concluda (100%) - Data ltima Medio: 01/09/2008 Relatrio n 199199 CONSTATAES: - Notas fiscais de 2007 no atestadas, nem identificadas com o nmero do Contrato de Repasse ou com o Programa Governamental que as originaram, contrariando dessa forma disposio da IN/STN n 01/97. RECOMENDAES: - Solicitar ao convenente que seja aposto nas notas o nmero do ajuste, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. - Especial ateno quando da anlise e aprovao da prestao de contas quanto s falhas detectadas. XXV.7.7. Prefeitura Municipal de Barro Alto Contrato de Repasse n 0185.201-27/2005 (SIAFI 539174) Convenente: Prefeitura Municipal de Barro Alto - GO Vigncia: 27/12/2005 a 30/12/2007 Municpio - UF: Barro Alto - GO Objeto: Construo e urbanizao do lago de Barro Alto Valor pactuado: R$ 1.065.211,30 Situao Atual: Concluda (100%) Prestao de contas aprovada em 08.09.2008 Relatrio n 199201 CONSTATAES: - Execuo do objeto fora das especificaes previstas no contrato (item 05 do Relatrio 199201). RECOMENDAES: - Justificar a aprovao tcnica com as alteraes constatadas, sob o enfoque do interesse pblico, demonstrando que as alteraes melhor se adequaram execuo do objeto. - Revisar o ato de aprovao da prestao de contas, tendo em vista que o objeto estava fora das especificaes, emitindo laudo a respeito da adequao dos preos praticados aos valores de mercado, com cpia do laudo a esta SFC. Caso tenha havido prejuzo, ou tenha sido comprovado que as alteraes no concorreram para o cumprimento do objeto, providenciar a glosa dos valores.

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XXV.7.8. Prefeitura Municipal de Guarinos Contrato de Repasse n 0183.772-88/2005 (SIAFI 553376) Convenente: Prefeitura Municipal de Guarinos - GO Vigncia: 30/12/2005 a 31/12/2008 Municpio - UF: Guarinos - GO Objeto: Urbanizao e iluminao da Praa Nossa Senhora da Penha Valor pactuado: R$ 110.000,00 Situao Atual: Paralisada (57,49%). Relatrio n 199202 CONSTATAES: - Convite para participar de licitao a empresa cujas atividades no tinham compatibilidade com o objeto pretendido (item 05.IV do Relatrio 199202). - Inexistncia fsica da empresa contratada para a execuo da obra no endereo constante do seu contrato social constatado em visita in loco (item 05.V do Relatrio 199202). - No disponibilizao da contrapartida em conta bancria especfica pela prefeitura (item 07.1, V, do Relatrio 199202). RECOMENDAES: - Especial ateno quando da anlise e aprovao da prestao de contas quanto aos valores pagos pela obra ou servio, pronunciando-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo ou favorecimento, impugnar as despesas e encaminhar cpia dos autos, juntamente com a anlise relativa aos preos praticados, ao Ministrio Pblico. XXV.7.9. Prefeitura Municipal de Cocalzinho Contrato de Repasse n 210.513-32/2006 (SIAFI 588191) Convenente: Prefeitura Municipal de Cocalzinho/GO Vigncia: 29/12/2006 a 30/12/2008 Municpio - UF: Cocalzinho/GO Objeto: Construo e implantao do centro de comercializao de produtos artesanais no municpio. Valor pactuado: R$ 142.587,28 Situao Atual: No iniciada (0%) Relatrio n 199203 CONSTATAES: - Pendncias referentes a requisitos e documentaes exigidos para a celebrao do contrato, apontadas no Parecer REDURAN/AN 303/07, de 04.07.07, sem a devida regularizao (item 06 do Relatrio 199203). RECOMENDAES: - Promover a regularizao, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro.
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XXV.8. Maranho XXV.8.1. Prefeitura Municipal de Vitoria do Mearim Contrato de Repasse n 0185219-25 (SIAFI 542303) Convenente: Prefeitura Municipal de Vitoria do Mearim/MA Vigncia: 29/12/2005 a 30/11/2008 Municpio - UF: Vitoria do Mearim/MA Objeto: Calamento de avenida Valor pactuado: R$ 105.000,00 Situao Atual: Atrasada (0,60% executada) Data da ltima medio: 28/06/2008 Relatrio n 199205 CONSTATAES: - Pendncias referentes a requisitos e documentaes exigidos para a celebrao do contrato, apontadas no Ofcio/CEF 1261/2007/SR/GIDUR/SL, de 30/08/2007, sem a devida regularizao (item 04.01 do Relatrio 199205). - Ausncia de projeto bsico e termo contratual (item 04.02 do Relatrio 199205). RECOMENDAES: - Justificar a autorizao para incio da execuo e liberao dos recursos sem a devida documentao. - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro. XXV.8.2. Prefeitura Municipal de Turilndia Contrato de Repasse n 0186638-13 (SIAFI 539210) Convenente: Prefeitura Municipal de Turilndia/MA Vigncia: 27/12/2005 a 30/10/2007 Municpio - UF: Turilndia/MA Objeto: Urbanizao da orla do Rio Turi Valor pactuado: R$ 618.556,70 Situao Atual: Paralisada (84,2%) - Data ltima medio: 20/12/2007 Relatrio n 199206 CONSTATAES: - Execuo parcial da obra (item 04.01 do Relatrio 199206). - Impropriedades na instruo de processo licitatrio (item 04.02 do Relatrio 199206). - Impropriedade na instruo de processo de despesas (item 04.03 do Relatrio 199206). - Indcio de fraude em processo licitatrio (item 04.04 do Relatrio 199206).

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RECOMENDAES: - Providenciar, em conjunto com o convenente, a concluso do objeto, com elaborao de novo cronograma, realizando vistoria quando da concluso, para certificar a soluo das pendncias. Caso no seja possvel a concluso do objeto, solicitar a devoluo dos valores correspondentes aos itens no executados. - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. Encaminhar cpia dos autos ao Ministrio Pblico. XXV.8.3. Prefeitura Municipal de Montes Altos Contrato de Repasse n 0202895-82/2006 (SIAFI 564601) Convenente: Prefeitura Municipal de Montes Altos/MA Vigncia: 19/07/2006 a 30/11/2008 Municpio - UF: Montes Altos/MA Objeto: Urbanizao da praa de Santana na sede do municpio Valor pactuado: R$ 157.500,00 Situao Atual: no iniciada Relatrio n 199148 CONSTATAES: - Obra no iniciada, pendente documentao tcnica necessria anlise conclusiva do projeto em referncia (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199148) - Termo Aditivo ao Contrato referente alterao da vigncia no includo no processo (item 3.1.1.1, f, do Relatrio 199148). RECOMENDAES: - Promover a regularizao, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Caso tenha havido liberao dos recursos, justificar a aprovao do pleito e liberao dos recursos sem a devida documentao. - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro. XXV.8.4. Prefeitura Municipal de Montes Altos Contrato de Repasse n 0202895-82/2006 (SIAFI 564601) Convenente: Prefeitura Municipal de Montes Altos/MA Vigncia: 19/07/2006 a 30/11/2008 Municpio - UF: Montes Altos/MA Objeto: Urbanizao da Praa de Santana na sede do municpio Valor pactuado: R$ 157.500,00 Situao Atual: No iniciada Relatrio n 199207
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CONSTATAES: - Limitao competitividade em processo licitatrio (item 4.1.1.1 do Relatrio n 199207). RECOMENDAES: - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. - Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. - Encaminhar cpia dos autos ao Ministrio Pblico. XXV.9. Minas Gerais XXV.9.1. Prefeitura Municipal de Mariana Contrato de Repasse n 0186709-77 (SIAFI 550647) Convenente: Prefeitura Municipal de Mariana - MG Vigncia: 30/12/2005 a 31/12/2008 Municpio - UF: Mariana - MG Objeto: Revitalizao da praa da estao da estrada real no municpio Valor pactuado: R$ 1.886.940,91 Situao Atual: Concluda (100%) - Data ltima medio: 09/10/2008 Relatrio n 199114 CONSTATAES: - Atesto pela Caixa Econmica Federal de servios ou parcelas de servios no executados resultando em prejuzo financeiro no valor de R$ 94.394,34 (item 2.1 do Relatrio 199114). RECOMENDAES: - Comunicar CAIXA a necessidade de glosar as despesas devido s evidncias apontadas no Relatrio de Fiscalizao. XXV.9.2. Prefeitura Municipal de Belo Horizonte - Superintendncia de Limpeza Urbana Contrato de Repasse n 0179770-88/2005 (SIAFI 538005) Convenente: Municpio de Belo Horizonte - Superintendncia de Limpeza Urbana Vigncia: 26/12/2005 a 30/10/2009 Municpio - UF: Belo Horizonte - MG Objeto: Revitalizao de unidade de educao ambiental no municpio Valor pactuado: R$ 120.000,00 Situao Atual: Atrasada (90,04% executada) - Data da ltima medio: 22/11/2007 Justificativa: Imprevisto na implantao/execuo do projeto Relatrio n 199158 e 199210 CONSTATAES: - Pagamento por servios no executados (item 05 do Relatrio n 199158).

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- Discrepncia entre o quantitativo de item apresentado no plano de trabalho e o constante nas medies, gerando pagamento indevido no valor de R$7.402,40 referente parcela do item executado (itens 07 ao 13 do Relatrio 199210). RECOMENDAES: - Providenciar a glosa dos valores pagos a maior. - Justificar o pagamento pelos servios no executados. XXV.9.3. Prefeitura Municipal de Mariana Contrato de Repasse n 0186709-77 (SIAFI 550647) Convenente: Prefeitura Municipal de Mariana MG Vigncia: 30/12/2005 a 31/12/2008 Municpio - UF: Mariana MG Objeto: Revitalizao da praa da estao da estrada real no municpio Valor pactuado: R$ 1.886.940,91 Situao Atual: Concluda (100%) - Data da ltima medio:09/10/2008 Relatrio n 199216 CONSTATAES: - Incluso de exigncias restritivas no edital da Concorrncia n 010/2006(item 2.1 do Relatrio 199216). - Inabilitao de licitante sem a especificao clara e detalhada do motivo (item 2.2 do Relatrio 199216). - Edital sem clareza e contendo erros, em desconformidade com a Lei 8.666/93 (item 2.3 do Relatrio 199216). - Divergncia de informaes entre peas processuais (item 2.4 do Relatrio 199216). - Pagamento de servios no executados (item 2.5 do Relatrio 199216). RECOMENDAES: - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. Encaminhar cpia dos autos ao Ministrio Pblico. - Providenciar a glosa dos valores pagos por servios no executados. - Justificar o pagamento pelos servios no executados. XXV.9.4. Prefeitura Municipal de Ouro Preto Contrato de Repasse n 0196090-11 (SIAFI 564585) Convenente: Prefeitura Municipal de Ouro Preto/MG Vigncia: 18/07/2006 a 31/12/2008 Municpio - UF: Ouro Preto/MG Objeto: Requalificao da antiga fbrica de tecidos de Ouro Preto/MG para implantao de espao de eventos. Valor pactuado: R$ 2.964.600,00 Situao Atual: atrasada (35,6% executada) - Data da ltima medio: 18/07/2008
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Justificativas: - autorizao do inicio de obra/servio pela CAIXA; Pendncia documentao de engenharia Relatrio n 199217 CONSTATAES: - Utilizao indevida da modalidade licitatria inexigibilidade sem amparo legal(itens 06 a 09 do Relatrio 199217). - Impropriedades identificadas no processo licitatrio(item 10 do Relatrio 199217). RECOMENDAES: - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. - Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. Encaminhar cpia dos autos ao Ministrio Pblico. XXV.9.5. Fundao de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico da Agropecuria Norte Mineira FUNDETEC Contrato de Repasse n 213817-67/2006 (SIAFI 588444) Convenente: Fundao de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico da Agropecuria Norte Mineira FUNDETEC Vigncia: 29/12/2006 a 30/12/2008 Municpio - UF: Montes Claros MG Objeto: Construo de centro de eventos Valor pactuado: R$ 2.052.632,00 Situao Atual: no iniciada Relatrio n 199224 CONSTATAES: - Contrato anterior firmado com o Ministrio do Turismo em 30/12/2005, sob n 187055-94/2005, para consecuo do mesmo objeto, no valor total de R$ 2.105.263,00 (item 09 do Relatrio n 199224). RECOMENDAES: - Apresentar justificativas para a existncia de dois ajustes para o mesmo objeto, no prazo de 10 (dez) dias. - Sobrestar a liberao de recursos at a efetiva elucidao dos fatos. XXV.9.6. Prefeitura Municipal de Santo Hiplito Contrato de Repasse n 0199778-89 (SIAFI 585221) Convenente: Prefeitura Municipal de Santo Hiplito - MG. Vigncia: 29/12/2006 a 30/01/2009 Municpio - UF: Santo Hiplito - MG Objeto: Construo da praa da estao ferroviria Valor pactuado: R$ 55.536,86 Situao Atual: Atrasada (46,95%)
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Justificativas: Autorizao do inicio de obra/servio pela CAIXA Relatrio n 199334 CONSTATAES: - Pendncias referentes a requisitos e documentaes exigidos para a celebrao do contrato, apontadas no Parecer Tcnico da CAIXA n 001GIDUR/BH-Setor Pblico, de 02/10/2007, sem a devida regularizao (item 05 do Relatrio 199334). - Extrapolao pelo contratado do prazo de 120 dias para entrega da documentao tcnica de engenharia e titularidade da rea (item 06 do Relatrio 199334). RECOMENDAES: - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro. - Justificar a autorizao para incio da execuo sem que os itens relativos clusula suspensiva tenham sido resolvidos. XXV.10. Mato Grosso do Sul XXV.10.1. Secretria de Estado da Produo e do Turismo de Mato Grosso do Sul Contrato de Repasse n 0167460-86 (SIAFI 516457) Convenente: Secretria de Estado da Produo e do Turismo de Mato Grosso do Sul. Vigncia: 14/12/2004 a 20/03/2009 Municpio - UF: Ftima do Sul - MS Objeto: Construo do parque aqutico e ambiental Valor pactuado: R$ 2.200.000,00 Situao Atual: atrasada (83,7%) - Data da ltima medio: 28/08/2008 Justificativas: pendncia da documentao de engenharia Relatrio n 199331 CONSTATAES: - Obra paralisada desde 09/01/2007, com uma execuo financeira de 59,81% (item 05.h do relatrio n 199131). RECOMENDAES: - Providenciar, em conjunto com o convenente, a concluso do objeto, com elaborao de novo cronograma, realizando vistoria quando da concluso, para certificar a soluo das pendncias. - Caso no seja possvel a concluso do objeto, solicitar a devoluo dos valores correspondentes aos itens no executados. XXV.10.2. Prefeitura Municipal de Corumb Contrato de Repasse n 0213876-85/06 (SIAFI 588279) Convenente: Prefeitura Municipal de Corumb/MS. Vigncia: 29/12/2006 a 28/02/2009 Municpio - UF: Corumb/MS
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Objeto: Construo de estao de tratamento de gua, restaurao de 5 prdios da rede ferroviria e constr. de um atracadouro Valor pactuado: R$ 819.000,00 Situao Atual: No iniciada Relatrio n 199141 CONSTATAES: - Falhas no projeto tcnico de engenharia sem a devida regularizao (item 03.01.a do Relatrio 199141). RECOMENDAES: - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro. XXV.10.3. Fundao de Turismo de Mato Grosso do Sul Contrato de Repasse n 0164378-02 (SIAFI 516410) Convenente: Fundao de Turismo de Mato Grosso do Sul Vigncia: 14/12/2004 a 31/12/2007 Municpio - UF: Campo Grande - MS Objeto: Implantao de um centro de atendimento ao turista - CAT Valor pactuado: R$ 147.441,00 Situao Atual: Concluda (100%) Data Aprovao da Prestao de Contas: 22/04/2008 Relatrio n 199238 CONSTATAES: - Localizao da obra em desacordo com o Plano de Trabalho aprovado (Itens 04 e 06 do Relatrio n 199238) RECOMENDAES: - Justificar a aprovao tcnica com as alteraes constatadas, sob o enfoque do interesse pblico, demonstrando se as alteraes melhor se adequaram execuo do objeto. - Revisar o ato de aprovao da prestao de contas, tendo em vista que o objeto estava fora das especificaes, emitindo laudo a respeito da adequao dos preos praticados aos valores de mercado, com cpia do laudo a esta SFC. Caso tenha havido prejuzo, ou tenha sido comprovado que as alteraes no concorreram para o cumprimento do objeto, providenciar a glosa dos valores. XXV.10.4. Secretria de Estado da Produo e do Turismo de Mato Grosso do Sul Contrato de Repasse n 0167460-86 (SIAFI 516457) Convenente: Secretria de Estado da Produo e do Turismo de Mato Grosso do Sul. Vigncia: 14/12/2004 a 20/03/2009 Municpio - UF: Ftima do Sul - MS Objeto: Construo do parque aqutico e ambiental Valor pactuado: R$ 2.200.000,00 Situao Atual: atrasada (83,7% executada) - Data da ltima medio: 28/08/2008 Justificativas: Pendncia da documentao de engenharia
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Relatrio n 199239 CONSTATAES: - Paralisao de obra desde 09/01/2007 (itens 07 a 09 do relatrio n 199239). - Falta de parcelamento do objeto e limitao competitividade do certame licitatrio (itens 10 a 17 do relatrio n 199239). RECOMENDAES: - Providenciar, em conjunto com o convenente, a concluso do objeto, com elaborao de novo cronograma, realizando vistoria quando da concluso, para certificar a soluo das pendncias. Caso no seja possvel a concluso do objeto, solicitar a devoluo dos valores correspondentes aos itens no executados. - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. Encaminhar cpia dos autos ao Ministrio Pblico. XXV.10.5. Fundao de Turismo de Mato Grosso do Sul Contrato de Repasse n 0188188-19 (SIAFI 550786) Convenente: Fundao de Turismo de Mato Grosso do Sul Vigncia: 30/12/2005 a 30/06/2009 Municpio - UF: Campo Grande/MS Objeto: Sinalizao turstica na BR 262 trecho entre Campo Grande e Corumb Valor pactuado: R$ 518.318,90 Situao Atual: Concluda (100%) - Data da ltima medio: 22/10/2008 Relatrio n 199241 CONSTATAES: - Atraso e falha na execuo da sinalizao vertical na BR 262, trecho entre Campo Grande e Corumb (itens 07.01 a 11 do Relatrio n 199241). RECOMENDAES: - Providenciar a anlise das alteraes, encaminhando SFC parecer conclusivo quanto viabilidade das mudanas e sua aplicabilidade na execuo do objeto. - Caso as alteraes no sejam admissveis, proceder glosa dos valores relativos aos itens fora das especificaes, quando da anlise da prestao de contas, e/ou a resciso do ajuste, encaminhando ao Ministrio Pblico cpia do processo, juntamente com as informaes constantes no Relatrio de Fiscalizao. XXV.10.6. Prefeitura Municipal de Corumb Contrato de Repasse n 0201458-72/06 (SIAFI 588165) Convenente: Prefeitura Municipal de Corumb/MS Vigncia: 29/12/2006 a 28/02/2009 Municpio - UF: Corumb/MS Objeto: Aquisio de equipamentos para o centro de convenes em Corumb primeira fase. Valor pactuado: R$ 752.649,01
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Situao Atual: no iniciada. Relatrio n 199244 CONSTATAES: - Falta de apresentao do projeto de aquisio de equipamentos por parte da Prefeitura Municipal de Corumb para anlise e aprovao da CEF. RECOMENDAES: - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro. XXV.10.7. Prefeitura Municipal de Corumb Contrato de Repasse n 0213876-85/06 (SIAFI 588279) Convenente: Prefeitura Municipal de Corumb/MS Vigncia: 29/12/2006 a 28/02/2009 Municpio - UF: Corumb/MS Objeto: Construo de estao de tratamento de gua, restaurao de 5 prdios da rede ferroviria e constr. de um atracadouro. Valor pactuado: R$ 819.000,00 Situao Atual: No iniciada. Relatrio n 199245

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CONSTATAES: - Falta de apresentao do projeto de engenharia por parte da Prefeitura Municipal de Corumb para anlise e aprovao da CEF. RECOMENDAES: - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro. XXV.11. Mato Grosso XXV.11.1. Prefeitura Municipal de Arenpolis Contrato de Repasse n 202777-56/2006 (SIAFI 575399) Convenente: Prefeitura Municipal de Arenpolis-MT. Vigncia: 01/12/2006 a 16/05/2009 Municpio - UF: Arenpolis/MT Objeto: Construo de praa Valor pactuado: R$ 120.000,00 Situao Atual: Paralisada (53,17%) - Data da ltima medio: 23/10/2008 Relatrio n 199055 CONSTATAES: - Pendncias referentes a requisitos e documentaes exigidos para a celebrao do contrato sem a devida regularizao (itens 05 a 10 do Relatrio 199055). RECOMENDAES: - Justificar a autorizao para incio da execuo sem que os itens relativos clusula suspensiva tenham sido resolvidos. - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao das pendncias. XXV.11.2. Prefeitura Municipal de Juscimeira/MT, Nova Marilndia/MT, Nossa Senhora do Livramento Contrato de Repasse n 183411-18/2005 (SIAFI 542573) Convenente: Prefeitura Municipal de Juscimeira/MT, Nova Marilndia/MT, Nossa Senhora do Livramento/MT Vigncia: 26/12/2005 a 01/12/2008 Municpio - UF: Juscimeira/MT, Nova Marilndia/MT, Nossa Senhora do Livramento/MT Objeto: Estruturao de parque Valor pactuado: R$ 525.000,00 Situao Atual: No iniciada Relatrio n 199099

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CONSTATAES: - Pendncias referentes a requisitos e documentaes exigidos para a celebrao do contrato sem a devida regularizao (itens 05 a 18 do Relatrio 1990099). - Atraso significativo no incio das obras devido s pendncias tcnicas no atendidas tempestivamente pelas Prefeituras de Juscimeira/MT, Nova Marilndia/MT, Nossa Senhora do Livramento/MT ( item 19 do Relatrio 199099). RECOMENDAES: - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao das pendncias. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro. XXV.11.3. Associao Mato-Grossense dos Municpios-AMM Contrato de Repasse n 186958-98/2005 (SIAFI 542575) Convenente: Associao Mato-Grossense dos Municpios-AMM/MT Vigncia: 26/12/2005 a 01/05/2008 Municpio - UF: Chapada dos Guimares/MT Objeto: Chapada dos Guimares/A MM/MTUR Valor pactuado: R$ 1.558.907,89 Situao Atual: Concluda (100%) - Data da ltima medio: 22/10/2007 Data Homologao da Prestao de Contas: 01/09/2008 Relatrio n 199112 CONSTATAES: - Exigncia de requisitos limitadores da competitividade no certame e direcionamento na licitao (itens 12 a 18 do Relatrio 199112). RECOMENDAES: - Pronunciar-se quanto adequao dos preos pagos aos valores praticados no mercado, emitindo laudo especfico, com cpia a esta SFC. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, providenciar a glosa. Caso necessrio, instaurar Tomada de Contas Especial, nos termos da IN TCU 35/2000, com a devida inscrio da inadimplncia do convenente. Justificar a aprovao da prestao de contas com as irregularidades apontadas, promovendo, se for o caso, a apurao de responsabilidade pela aprovao da prestao de contas. Encaminhar cpia do processo ao Ministrio Pblico. XXV.12. Par XXV.12.1. Prefeitura Municipal de Ananindeua Contrato de Repasse n 201.422-49/2006 (SIAFI 575383) Convenente: Prefeitura Municipal de Ananindeua Vigncia: 24/11/2006 a 30/06/2009 Municpio - UF: Ananindeua - Par Objeto: Pavimentao asfltica de ruas do bairro Cidade Nova Valor pactuado: R$ 3.568.903,39 Situao Atual: Atrasada (42,89%) - Data da ltima medio: 26/06/2008
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Justificativas: pendncia documentao de engenharia; no comprovao documental da aplicao liberao anterior; pendncia documentao administrativa. Relatrio n 199256 CONSTATAES: - Pendncias quanto licena de instalao ambiental, requisito para celebrao do ajuste, sem a devida regularizao (item 05 do Relatrio 199256). RECOMENDAES: - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro. - Justificar a aprovao para incio da execuo e liberao dos recursos sem a devida documentao. XXV.13. Paran XXV.13.1. Prefeitura Municipal de Unio da Vitria/ Contrato de Repasse n 197426-81/2006 (SIAFI 571156) Convenente: Prefeitura Municipal de Unio da Vitria/PR Vigncia: 20/09/2006 a 30/06/2009 Municpio - UF: Unio da Vitria - PR Objeto: Construo de portal turstico Valor pactuado: R$ 300.000,00 Situao Atual: no iniciada Relatrio n 199068 CONSTATAES: - Pendncias referentes a requisitos e documentaes exigidos para a celebrao do contrato sem a devida regularizao (itens 05 e 06 do Relatrio 199068). RECOMENDAES: - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Adotar mecanismos para a resoluo das pendncias referentes s clusulas suspensivas, com a estipulao de prazos para o contratado apresentar a documentao. - No caso de no resoluo das pendncias no prazo estipulado no contrato (120 dias), providenciar o cancelamento do ajuste e o retorno dos recursos correspondentes ao Tesouro. XXV.14. Pernambuco XXV.14.1. Governo de Pernambuco Contrato de Repasse n 187013-83/2005 (SIAFI 542363) Convenente: Governo do Pernambuco Vigncia: 29/12/2005 a 31/12/2008 Municpio - UF: Ipojuca/PE Objeto: Melhoria de acesso a praia de Porto de Galinhas, trecho PE-060.
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Valor pactuado: R$ 4.854.506,09 Situao Atual: Atrasada (22,5%) - Data da ltima medio: 02/04/2008 Justificativas: pendncia da documentao de engenharia Relatrio n 199182 CONSTATAES: - Atraso na execuo do objeto (item 05 do Relatrio 199182). RECOMENDAES: - Justificar o atraso da obra, promovendo a reavaliao da execuo do ajuste, estabelecendo, caso possvel, estratgia para regularizao da situao, com realizao de vistoria para avaliar a soluo das pendncias. - Nos casos em que se verifique a ocorrncia de prejuzo, providenciar o ressarcimento dos valores relativos ao(s) item(ns) em questo, ou, se for o caso, o cancelamento do ajuste, com devoluo dos valores devidos. XXV.15. Piau XXV.15.1. Empresa de Turismo do Piau PIEMTUR Contrato de Repasse n 018701947/2005 (SIAFI 550673) Convenente: Empresa de turismo do Piau - PIEMTUR Vigncia: 30/12/2005 a 06/12/2008 Municpio - UF: Monsenhor Gil - PI Objeto: Construo de via sacra Valor pactuado: R$ 393.300,00 Situao Atual: atrasada (63,05%) Justificativas: pendncias na documentao de engenharia Relatrio n 199035 CONSTATAES: - Deficincias no Projeto Bsico (item 02.01.a do Relatrio 199035). RECOMENDAES: - Promover a regularizao, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Justificar a aprovao do pleito e liberao dos recursos com as deficincias no Projeto Bsico. - Solicitar formalmente aos responsveis pela anlise dos processos licitatrios que observem a aplicao em sua inteireza da Lei 8.666/93 na anlise dos documentos referentes s licitaes realizadas. XXV.15.2. Departamento de estradas de rodagem do Piau DER/PI Contrato de Repasse n 201605-52 (SIAFI 570057) Convenente: Departamento de estradas de rodagem do Piau - DER/PI Vigncia: 18/09/2006 a 31/12/2008 Municpio - UF: Boqueiro do Piaui e Teresina/PI Objeto: Melhoramento e implantao de pavimentao em TSS, com banho diludo na rodovia PI331 Valor pactuado: R$ 1.345.557,53
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Situao Atual: normal (41,66% executada) - ltima medio em 13/10/2008 Relatrio n 199037 CONSTATAES: - Utilizao na pavimentao asfltica do Tratamento Superficial Simples TSS, com banho diludo, que tem durabilidade reduzida e requer manuteno constante, no sendo recomendvel para rodovias de potencial turstico (itens 02.08 a 02.09 do Relatrio 199037). RECOMENDAES: - Justificar a aprovao da pavimentao asfltica utilizada com a restrio apontada. XXV.15.3. Departamento de estradas de rodagem do Piau DER/PI Contrato de Repasse n 201606-66 (SIAFI 570058) Convenente: Departamento de estradas de rodagem do Piau DER/PI Vigncia: 18/09/2006 a 31/12/2008 Municpio - UF: So Miguel da Baixa Grande/PI Objeto: Melhoramento e implantao de pavimentao em TSS, com banho diludo na rodovia PI225. Valor pactuado: R$ 1.321.601,03 Situao Atual: Atrasada (74,36% executada) Justificativas: aguardando autorizao do gestor para incio da execuo Relatrio n 199040 CONSTATAES: - Utilizao na pavimentao asfltica do Tratamento Superficial Simples TSS, com banho diludo, que tem durabilidade reduzida e requer manuteno constante, no sendo recomendvel para rodovias de potencial turstico (itens 02.05 a 02.06 do Relatrio 199040). RECOMENDAES: - Justificar a aprovao da pavimentao asfltica utilizada com a restrio apontada. XXV.15.4. Departamento de estradas de rodagem do Piau DER/PI Contrato de Repasse n 0201601-14 (SIAFI 585814) Convenente: Departamento de estradas de rodagem do Piau DER/PI Vigncia: 20/12/2006 a 18/12/2008 Municpio - UF: Joca Marques/PI Objeto: Pavimentao asfltica na rodovia PI-326/Municpio de Joca Marques/PI Valor pactuado: R$ 1.444.445,41 Situao Atual: normal (45,37% executada) - ltima medio em: 14/10/2008 Relatrio n 199043 CONSTATAES: - Utilizao na pavimentao asfltica do Tratamento Superficial Simples TSS, com banho diludo, que tem durabilidade reduzida e requer manuteno constante, no sendo recomendvel para rodovias de potencial turstico (itens 02.08 a 02.09 do Relatrio 199043).

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RECOMENDAES: - Justificar a aprovao da pavimentao asfltica utilizada com a restrio apontada. XXV.15.5. Departamento de estradas de rodagem do Piau DER/PI Contrato de Repasse n 20160770 (SIAFI 585815) Convenente: Departamento de estradas de rodagem do Piau DER/PI Vigncia: 20/12/2006 a 18/12/2008 Municpio - UF: Unio/PI Objeto: Pavimentao asfltica na rodovia PI-111/municpio de Unio/PI. Valor pactuado: R$ 1.666.667,08 Situao Atual: Atrasada (94,36% executada). Justificativas: aguardando autorizao do gestor para incio da execuo Relatrio n 199044 e 199273 CONSTATAES: - Ausncia no Projeto Bsico de elementos suficientes para a aferio dos quantitativos de servios da planilha oramentria e para a identificao do trecho de 13 km ao longo dos 28 km de extenso da rodovia PI 111 (item 02.01.a do Relatrio n 199273). - Utilizao na pavimentao asfltica do Tratamento Superficial Simples TSS, com banho diludo, que tem durabilidade reduzida e requer manuteno constante, no sendo recomendvel para rodovias de potencial turstico (item 02.01.b do Relatrio 199044). RECOMENDAES: - Providenciar o detalhamento dos itens do Plano de Trabalho, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. Justificar a aprovao do Projeto Bsico com as deficincias apontadas. Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Justificar a aprovao da pavimentao asfltica utilizada com a restrio apontada. XXV.15.6. Empresa de Turismo do Piau - PIEMTUR Contrato de Repasse n 018701947/2005 (SIAFI 550673) Convenente: Empresa de Turismo do Piau - PIEMTUR Vigncia: 30/12/2005 a 06/12/2008 Municpio - UF: Monsenhor Gil/PI Objeto: Construo de via sacra Valor pactuado: R$ 393.300,00 Situao Atual: Atrasada (63,05% executada). Justificativa: Pendncia da documentao de engenharia Relatrio n 199269 CONSTATAES: - Contratao indevida por inexigibilidade da empresa PLANACON para a elaborao do Projeto Bsico; ( item 02.01.a do Relatrio n 199269) - No publicao no DOU do aviso de licitao da Tomada de Preos 005/2006 ( item 02.01.b do Relatrio n 199269) - Deficincias no Projeto Bsico, no qual no consta a discriminao de todos os servios( item 02.02.a do Relatrio n 199269)
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RECOMENDAES: - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. - Providenciar o detalhamento dos itens do Plano de Trabalho, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. XXV.15.7. Departamento de estradas de rodagem do Piau DER Contrato de Repasse n 0201601-14 (SIAFI 585814) Convenente: Departamento de estradas de rodagem do Piau DER/PI Vigncia: 20/12/2006 a 18/12/2008 Municpio - UF: Joca Marques/PI Objeto: Pavimentao asfltica na rodovia PI-326/Municpio de Joca Marques/PI Valor pactuado: R$ 1.444.445,41 Situao Atual: Normal (45,37% executada) - ltima medio em : 14/10/2008 Relatrio n 199272 CONSTATAES: - Atraso na execuo das obras e servios de melhoramento da implantao e pavimentao em Tratamento Superficial Simples - TSS, com banho diludo na Rodovia PI 326, Sub-Trecho: Ent. PI-214/Joca Marques( itens 03.05 e 04.e do Relatrio n 199272). RECOMENDAES: - Justificar o atraso da obra, promovendo a reavaliao da execuo do ajuste, estabelecendo, caso possvel, estratgia para regularizao da situao, com realizao de vistoria para avaliar a soluo das pendncias. - Nos casos em que se verifique a ocorrncia de prejuzo, providenciar o ressarcimento dos valores relativos aos itens em questo, ou, se for o caso, o cancelamento do ajuste, com devoluo dos valores devidos. XXV.15.8. Prefeitura Municipal de Castelo do Piau Contrato de Repasse n 0188217-63/2005 (SIAFI 546485) Convenente: Prefeitura Municipal de Castelo do Piau/PI Vigncia: 30/12/2005 a 30/10/2008 Municpio - UF: Castelo do Piaui/PI Objeto: Construo de portal, praa, pavimentao e estrada de acesso Valor pactuado: R$ 644.275,39 Situao Atual: Concluda (100% executada). ltima medio em 18/09/2008 Data de Recebimento da Prestao de Contas: 04/11/2008 Relatrio n 199277 CONSTATAES: - Prefeitura no possui o domnio do imvel da rea de interveno onde pretende implantar a Praa da REFFESA. (item 02 do Relatrio 199277).
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RECOMENDAES: - Promover a regularizao, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. - Justificar a aprovao para execuo da obra sem a comprovao de domnio da rea. XXV.15.9. Prefeitura Municipal de Piripiri Contrato de Repasse n 0188164-32/2005 (SIAFI 546473) Convenente: Prefeitura Municipal de Piripiri/PI Vigncia: 30/12/2005 a 30/05/2008 Municpio - UF: Piripiri/PI Objeto: Construo de praas, pavimentao e ampliao do parque municipal Valor pactuado: R$ 1.050.000,00 Situao Atual: concluda (100% executada) - ltima medio em: 21/05/2008 Relatrio n 199190 e 199275 CONSTATAES: - Volume de concreto armado da obra de alargamento da Ponte do Riacho Pacincia superestimado em 69,10m, ocasionando um pagamento indevido de R$ 77.095,56 Construtora Francar Ltda. (item 02.a do Relatrio 199190). - Indcios de fraude em processo licitatrio, observado nas grafias idnticas no envelopes de duas empresas participantes do processo licitatrio, (item 02.01.b do Relatrio 199275). RECOMENDAES: - Providenciar a glosa dos valores pagos a maior. Justificar a aprovao do projeto com as irregularidades apontadas. - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. Encaminhar cpia dos autos ao Ministrio Pblico. XXV.16. Rio de Janeiro XXV.16.1. Prefeitura Municipal de So Sebastio do Alto Contrato de Repasse n 0196360-89/2006 (SIAFI 589477) Convenente: Prefeitura Municipal de So Sebastio do Alto - RJ Vigncia: 06/12/2006 a 06/12/2008 Municpio - UF: So Sebastio do Alto - RJ Objeto: Construo de portal de entrada em So Sebastio do Alto s margens da RJ 116 Valor pactuado: R$ 104.000,00 Situao Atual: Atrasada (32,95% executada) Justificativa: Pendncia da documentao de engenharia Relatrio n 199233 CONSTATAES: - Atraso na execuo do objeto devido pendncia de documentos (item 04 do Relatrio 199233).
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RECOMENDAS: - Justificar o atraso da obra, promovendo a reavaliao da execuo do ajuste, estabelecendo, caso possvel, estratgia para regularizao da situao, com realizao de vistoria para avaliar a soluo das pendncias. - Nos casos em que se verifique a ocorrncia de prejuzo, providenciar o ressarcimento dos valores relativos aos itens em questo, ou, se for o caso, o cancelamento do ajuste, com devoluo dos valores devidos. XXV.17. Rio Grande do Norte XXV.17.1. Prefeitura Municipal de Serra de So Bento Contrato de Repasse n 0186673-55 (SIAFI 542342) Convenente: Prefeitura Municipal de Serra de So Bento /RN Vigncia: 29/12/2005 a 20/11/2008 Municpio - UF: Serra de So Bento /RN Objeto: Implantao do observatrio do turista na Serra da Cruz. Valor pactuado: R$ 133.900,00 Situao Atual: Paralisada (67,49% executada) - ltima medio em 16/09/2008 Relatrio n 199041 e 199293 CONSTATAES: - Atraso injustificado da obra, em mais de dois anos, cuja execuo prevista era para noventa dias (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199293). - Indcios de envolvimento direto de pessoas da administrao na execuo da obra em lugar da contratada (item 3.1.1.3 do Relatrio n 199293). - Inconsistncia no endereo da empresa, impossibilitando sua localizao (item 3.1.1.4 do Relatrio n 199293). - Envolvimento de pessoa da Administrao Municipal com empresas licitantes do convite 019/2006 (item 3.1.1.5 do Relatrio n 199293). - No notificao de entidades no municpio pela Prefeitura quanto ao recebimento de recursos do contrato de repasse (item 3.1.1.6 do Relatrio n 199293). - No cadastramento da obra no Cadastro Especial do INSS CEI (item 3.1.1.7 do Relatrio n 199293). RECOMENDAES - Justificar o atraso da obra, promovendo a reavaliao da execuo do ajuste, estabelecendo, caso possvel, estratgia para regularizao da situao, com realizao de vistoria para avaliar a soluo das pendncias. Nos casos em que se verifique a ocorrncia de prejuzo, providenciar o ressarcimento dos valores relativos ao(s) item(ns) em questo, ou, se for o caso, o cancelamento do ajuste, com devoluo dos valores devidos. - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. Encaminhar cpia dos autos ao Ministrio Pblico.

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XXV.17.2. Prefeitura Municipal de Santa Cruz Contrato de Repasse n 199.502-59 (SIAFI 578756) Convenente: Prefeitura Municipal de Santa Cruz/RN Vigncia: 14/12/2006 a 20/12/2008 Municpio - UF: Santa Cruz/RN Objeto: Construo de parque de exposies e rodeios Valor pactuado: R$ 422.000,00 Situao Atual: Normal (0, 88% executado) - ltima medio em 23/07/2008 Relatrio n 199290 CONSTATAES: - Boletim de medio elaborado pelo engenheiro da prefeitura em desacordo com os servios efetivamente executados (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199290). - Planilha oramentria da construtora contendo itens de servios com custos unitrios superiores queles correspondentes no SINAPI. (item 4.1.1.1 do Relatrio n 199290). RECOMENDAES: - Providenciar a regularizao dos itens do Plano de Trabalho, dos boletins de medies e a adequao dos preos com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao das pendncias. - Justificar a aprovao do projeto e autorizao para execuo com o sobrepreo constatado. XXV.17.3. Prefeitura Municipal de Caic Contrato de Repasse n 0200550-89 (SIAFI 585241) Convenente: Prefeitura Municipal de Caic/RN Vigncia: 29/12/2006 a 10/01/2009 Municpio - UF: Caic/RN Objeto: Construo de terminal rodovirio do turista Valor pactuado: R$ 262.500,00 Situao Atual: Normal (0% executado) Relatrio n 199088 e 199292 CONSTATAES: - Desnivelamentos topogrficos no previstos nos projetos, podendo comprometer a execuo e a utilizao do empreendimento. (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199088). - Atraso na execuo da obra (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199292). - Publicao do edital da licitao em desacordo com os preceitos legais (item 3.1.1.3 do Relatrio n 199292). RECOMENDAES: - Providenciar reviso dos itens do Plano de Trabalho a fim de sanar a irregularidade apontada, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Justificar o atraso da obra, promovendo a reavaliao da execuo do ajuste, estabelecendo, caso possvel, estratgia para regularizao da situao, com realizao de vistoria para avaliar a soluo das pendncias. Nos casos em que se verifique a ocorrncia de prejuzo, providenciar o ressarcimento dos valores relativos aos itens em questo, ou, se for o caso, o cancelamento do ajuste, com devoluo dos valores devidos.
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XXV.17.4. Prefeitura Municipal de Tangar Contrato de Repasse n 188.156-36 (SIAFI 553433) Convenente: Prefeitura Municipal de Tangar/RN Vigncia: 29/12/2005 A 27/04/2007 Municpio - UF: Tangar/RN Objeto: Construo de duas praas, com espao para eventos, estacionamento e paisagismo. Valor pactuado: R$ 283.405,95 Situao Atual: Concluda (100% executado) - ltima medio em 05/03/2007 Data Homologao da Prestao de contas final: 20.02.2008 Relatrio n 199045 CONSTATAES: - Relatrio de Acompanhamento de Empreendimento com registro de execuo dos valores dos itens contidos nas planilhas originais sem as modificaes aprovadas/autorizadas pela prpria CAIXA (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199045). RECOMENDAES: - Justificar a aprovao tcnica com as alteraes constatadas, sob o enfoque do interesse pblico, demonstrando se as alteraes melhor se adequaram execuo do objeto. Revisar o ato de aprovao da prestao de contas, tendo em vista que o objeto estava fora das especificaes, emitindo laudo a respeito da adequao dos preos praticados aos valores de mercado, com cpia do laudo a esta SFC. XXV.17.5. Prefeitura Municipal de So Bento do Trairi Contrato de Repasse n 186.671-36/2005 (SIAFI n 553414) Convenente: Prefeitura Municipal de So Bento do Trairi/RN Vigncia: 29/12/2005 a 20/12/2008 Municpio - UF: So Bento do Trairi/RN Objeto: Concluso do terminal turstico e de lazer Valor pactuado: R$ 89.588,02 Situao Atual: Atrasada (92,33% executada) ltima medio em: 08/07/2008 Justificativa: Pendncia da documentao de engenharia Relatrio n 199127 e 199295 CONSTATAES: - Atraso na execuo da obra (item III do Relatrio n 199127). - Execuo de servios em desacordo com o previsto no Projeto (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199295); - No funcionamento regular de Empresa convidada para participar de licitao (item 4.1.1.1 do Relatrio n 199295); RECOMENDAES: - Justificar o atraso da obra, promovendo a reavaliao da execuo do ajuste, estabelecendo, caso possvel, estratgia para regularizao da situao, com realizao de vistoria para avaliar a soluo das pendncias. Nos casos em que se verifique a ocorrncia de prejuzo, providenciar o
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ressarcimento dos valores relativos aos itens em questo, ou, se for o caso, o cancelamento do ajuste, com devoluo dos valores devidos. - Providenciar a anlise das alteraes, encaminhando SFC parecer conclusivo quanto viabilidade das mudanas e sua aplicabilidade na execuo do objeto. Caso as alteraes no sejam admissveis, proceder glosa dos valores relativos aos itens fora das especificaes, quando da anlise da prestao de contas, e/ou a resciso do ajuste, encaminhando ao Ministrio Pblico cpia do processo, juntamente com as informaes constantes no Relatrio de Fiscalizao. - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. XXV.17.6. Prefeitura Municipal de Lagoa Salgada Contrato de Repasse n 200.595-19 (SIAFI 578777) Convenente: Prefeitura Municipal de Lagoa Salgada/RN Vigncia: 08/12/2006 A 10/09/2008 Municpio - UF: Lagoa Salgada/RN Objeto: Urbanizao da orla fluvial da Lagoa da Porta Valor pactuado: R$ 138.368,03 Situao Atual: Concluda (100% executado) - ltima medio em 25/03/2008 Data Homologao da Prestao de contas final: 09/05/2008 Relatrio n 199297 CONSTATAES: - Contratao de empresa sem regular e normal funcionamento no endereo indicado. (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199297) RECOMENDAES: - Pronunciar-se quanto adequao dos preos pagos aos valores praticados no mercado, emitindo laudo especfico, com cpia a esta SFC. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, providenciar a glosa. Caso necessrio, instaurar Tomada de Contas Especial, nos termos da IN TCU 35/2000, com a devida inscrio da inadimplncia do convenente. Justificar a aprovao da prestao de contas com as irregularidades apontadas, promovendo, se for o caso, a apurao de responsabilidade pela aprovao da prestao de contas. Encaminhar cpia do processo ao Ministrio Pblico. XXV.17.7. Prefeitura Municipal de Parnamirim Contrato de Repasse n 0175822-22 (SIAFI n 532747) Convenente: Prefeitura Municipal de Parnamirim/RN Vigncia: 08/12/2005 a 08/06/2008 Municpio - UF: Parnamirim/RN Objeto: Pavimentao e drenagem das vias de acesso s BR 101 e 304, do bairro Parque de Exposies Valor pactuado: R$ R$ 521.263,49 Situao Atual: concluda (100% executada) Data de recebimento da PCF pela CAIXA: 25/09/2008 Relatrio n 199117
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CONSTATAES - Inconsistncias no Plano de Trabalho entre a planilha oramentria consolidada e a soma das planilhas de cada uma das ruas (item 3.1.1.1 do Relatrio 199117). - Inconsistncias entre o quantitativo de servio constante no projeto e na planilha oramentria. (item 3.1.1.2 do Relatrio 199117). - Servios contratados com preos unitrios superiores aos previstos no SINAPI (item 3.1.1.4 do Relatrio 199117). RECOMENDAES - Providenciar a anlise das alteraes, encaminhando SFC parecer conclusivo quanto viabilidade das mudanas e sua aplicabilidade na execuo do objeto. Caso as alteraes no sejam admissveis, proceder glosa dos valores relativos aos itens fora das especificaes, quando da anlise da prestao de contas, e/ou a resciso do ajuste, encaminhando ao Ministrio Pblico cpia do processo, juntamente com as informaes constantes no Relatrio de Fiscalizao. - Providenciar a glosa dos valores pagos a maior. XXV.18. Rio Grande do Sul XXV.18.1. Prefeitura Municipal de Santa Maria Contrato de Repasse n 0.186.677-92/2005 (SIAFI 539202) Convenente: Prefeitura Municipal de Santa Maria/RS Vigncia: 27/12/2005 a 31/12/2008 Municpio - UF: Santa Maria/RS Objeto: Construo do centro de eventos Valor pactuado: R$ 2.424.318,87 Situao Atual: Normal (90,8% executada) - ltima medio em 27/10/2008 Relatrio n 199299 CONSTATAES: - Utilizao inadequada de licitao na modalidade "tomada de preos" para contratao de parcela de obra cujo somatrio das parcelas caracterizam o caso de "concorrncia" (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199299). - Incluso de exigncias relativas qualificao econmico-financeira inseridas de forma concomitante no edital, consideradas excessivas segundo a jurisprudncia do TCU (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199299). - Ausncia, no processo administrativo, de comprovante da publicao do edital resumido no D.O.U. e de ato formal de adjudicao do objeto da licitao e da sua homologao (item 3.1.1.3 do Relatrio n 199299). - Ausncia de notificao da liberao de recursos federais, nos termos da Lei n 9.452/97, relativamente aos recursos recebidos por intermdio do Contrato de Repasse n 018667792/2005/MTUR/CAIXA (item 3.1.1.4 do Relatrio n 199299). - Projeto Bsico referente ao edital da Concorrncia 016/2006 contendo incorrees e imprecises na planilha oramentria e no memorial descritivo em relao aos servios efetivamente executados (item 3.1.1.5 do Relatrio n 199299). - Contratao do projeto bsico juntamente com a execuo da obra (item 3.1.1.6 do Relatrio n 199299).

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RECOMENDAES: - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. Encaminhar cpia dos autos ao Ministrio Pblico. - Providenciar a anlise das alteraes do projeto bsico, encaminhando SFC parecer conclusivo quanto viabilidade das mudanas e sua aplicabilidade na execuo do objeto. Caso as alteraes no sejam admissveis, proceder glosa dos valores relativos aos itens fora das especificaes, quando da anlise da prestao de contas, e/ou a resciso do ajuste, encaminhando ao Ministrio Pblico cpia do processo, juntamente com as informaes constantes no Relatrio de Fiscalizao. XXV.19. So Paulo XXV.19.1. Prefeitura Municipal de Engenheiro Coelho Contrato de Repasse n 0210497-36/2006 (SIAFI 589487) Convenente: Prefeitura Municipal de Engenheiro Coelho Vigncia: 29/12/2006 a 30/04//2008 Municpio - UF: Engenheiro Coelho - SP Objeto: Complementao revitalizao rea do lago do Municpio Engenheiro Coelho - Fase I Valor pactuado: R$ 59.748,59 Situao Atual: Obra concluda (100% executada) Prazo para prestao de contas: 29/06/2008 Relatrio n 199098 e 199317 CONSTATAES: - Ausncia de pesquisa de preos no SINAPI no Laudo de Anlise Tcnica de Engenharia LAE (item 06 do Relatrio n 199098). - Servio atestado na medio como concludo no foi executado, conforme se constatou na inspeo in loco (itens 11 a 14 do Relatrio n 199317). - Extenso do servio a ser executado (24 metros), constante no projeto e na medio, superior ao comprimento da ponte (11 metros) (itens 15 a 19 do Relatrio n 199317). RECOMENDAES: - Revisar a aprovao do processo licitatrio, em funo das irregularidades apontadas, considerando a ocorrncia quando da anlise da prestao de contas. Caso tenham sido realizados pagamentos decorrentes do processo licitatrio especificado, pronunciar-se em relao adequao dos preos praticados aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas. Encaminhar cpia dos autos ao Ministrio Pblico. - Providenciar a anlise das alteraes, encaminhando SFC parecer conclusivo quanto viabilidade das mudanas e sua aplicabilidade na execuo do objeto. Caso as alteraes no sejam admissveis, proceder glosa dos valores relativos aos itens fora das especificaes, quando da anlise da prestao de contas, e/ou a resciso do ajuste, encaminhando ao Ministrio Pblico cpia do processo, juntamente com as informaes constantes no Relatrio de Fiscalizao.

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XXV.19.2. Prefeitura Municipal de So Bernardo do Campo Contrato de Repasse n 0199663-08/2006 (SIAFI 588147) Convenente: Prefeitura Municipal de So Bernardo do Campo Vigncia: 21/12/2006 a 21/12/2008 Municpio - UF: So Bernardo do Campo - SP Objeto: Reformulao do Parque Estoril - implantao sistema tratamento esgotos e disposio final de efluentes. Valor pactuado: R$ 914.000,00 Situao Atual: No iniciada Relatrio n 199118 CONSTATAES: - Ausncia de detalhamento no Plano de Trabalho da aplicao dos valores referentes contrapartida (item 5.01 do Relatrio n 199118). - Ausncia de definio quanto ao real valor da contrapartida municipal (itens 5.02 e 5.03 do Relatrio n 199118). RECOMENDAES: - Promover a regularizao do Plano de Trabalho e da contrapartida, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. - Sobrestar a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Aps a regularizao, promover a atualizao do cadastro do contrato na Internet e no Siafi. XXV.19.3. Prefeitura Municipal de Iguape Contrato de Repasse n 0174337-10/ 2005 (SIAFI 539141) Convenente: Prefeitura Municipal de Iguape Vigncia: 08/12/2005 a 30/06/2008 Municpio - UF: Iguape - SP Objeto: Prtico. Valor pactuado: R$ 175.000,00 Situao Atual: Obra concluda (100% executada) Prazo para prestao de contas: 29/08/2008. Relatrio n 199311 CONSTATAES: - Nota fiscais n 2047, 2085, 2303 e 2446, emitidas pela empresa Engenharia de Projetos Consultoria e Construes Ltda. no identificadas com a origem dos recursos, contrariando o estabelecido no Art. 30, da IN/STN n 01/97 (item 06.01.c do Relatrio n 199311). - No notificao da liberao dos recursos aos partidos polticos, ao sindicato dos trabalhadores e entidades empresariais, com sede no municpio, conforme determina a Clusula Terceira, item 3.2 letra m do Contrato de Repasse (item 07 do Relatrio n 199311). RECOMENDAES: - Solicitar ao convenente que seja aposto nas notas o nmero do ajuste, com remessa de cpias para comprovao do atendimento solicitao. Dispensar especial ateno quando da anlise e aprovao da prestao de contas quanto a essas falhas detectadas.

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- Emitir os comunicados aos interessados acerca da liberao de recursos financeiros para o municpio, mesmo que em atraso, com remessa de cpia do expediente, para comprovao do atendimento. XXV.19.4. Prefeitura Municipal de Jarinu Contrato de Repasse n 200.872-79/2006 (SIAFI 540005) Convenente: Prefeitura Municipal de Jarinu Vigncia: 07/11/2006 a 30/08/2007 Municpio - UF: Jarinu - SP Objeto: Reforma praa pblica Valor pactuado: R$ 63.888,36 Situao Atual: Obra concluda (100% executada) Prestao de contas aprovada em 14.11.2007 Relatrio n 199312 CONSTATAES: - Processo licitatrio na modalidade Convite realizado sem a quantidade mnima de propostas vlidas (itens 05 e 06 do Relatrio n 199312). RECOMENDAES: - Promover a reviso do ato de aprovao da prestao de contas, pronunciando-se quanto adequao dos preos pagos pela obra ou servio aos valores de mercado. Caso comprovada a prtica de sobrepreo ou favorecimento, impugnar as despesas e encaminhar cpia dos autos, juntamente com a anlise relativa aos preos praticados, ao Ministrio Pblico. XXV.20. Tocantins XXV.20.1. Prefeitura Municipal de So Miguel do Tocantins Contrato de Repasse n 0186700-80 (SIAFI 542333) Convenente: Prefeitura Municipal de So Miguel do Tocantins Vigncia: 27/12/2005 a 27/12/2008 Municpio - UF: So Miguel do Tocantins - TO Objeto: Construo de praas e infra-estrutura urbana Valor pactuado: R$ 540.472,87 Situao Atual: Obra atrasada (49,20% executada). Reprogramao em andamento ou em anlise na CAIXA. Relatrio n 199318 e 199333 CONSTATAES: - Falhas na formalizao dos processos de licitao, sem a devida autuao e numerao do processo (item 05 do Relatrio n 199318). - Atraso na execuo da obra (item 07 do Relatrio n 199318) - Falta de atualizao do Siafi aps alterao do objeto de Construo de balnerio para Construo de praas e infra-estrutura urbana ( item 03 do Relatrio n 199333). - Autorizao da CEF para incio das obras sem a manifestao do Dertins e com falhas nos projetos (item 02 do Relatrio n 199333).
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RECOMENDAES: - Justificar o atraso da obra, promovendo a reavaliao da execuo do ajuste, estabelecendo, caso possvel, estratgia para regularizao da situao, com realizao de vistoria para avaliar a soluo das pendncias. Nos casos em que se verifique a ocorrncia de prejuzo, providenciar o ressarcimento dos valores relativos aos itens em questo, ou, se for o caso, o cancelamento do ajuste, com devoluo dos valores devidos. - Oficiar CEF quanto s informaes inconsistentes e/ou desatualizadas mantidas na Internet e/ou no SIAFI, solicitando providenciar a atualizao dos dados, com encaminhamento da documentao comprobatria a esta SFC. - Promover a regularizao do projeto da obra, comprovando a regularidade jurdica da mesma e contemplando as solues de engenharia para o escoamento das guas pluviais. XXV.20.1. Prefeitura Municipal de Augustinpolis Contrato de Repasse n 0196166-25 (SIAFI 576214) Convenente: Prefeitura Municipal de Augustinpolis -TO Vigncia: 29/11/2006 a 29/11/2008 Municpio - UF: Augustinpolis -TO Objeto: Pavimentao asfltica Valor pactuado: R$ 315.191,80 Situao Atual: Obra atrasada, licitao em andamento ou em anlise na CAIXA. Relatrio n 199320 CONSTATAES: - Atraso na execuo da obra (item 04 do Relatrio n 199320). RECOMENDAES: - Justificar o atraso da obra, promovendo a reavaliao da execuo do ajuste, estabelecendo, caso possvel, estratgia para regularizao da situao, com realizao de vistoria para avaliar a soluo das pendncias. Nos casos em que se verifique a ocorrncia de prejuzo, providenciar o ressarcimento dos valores relativos aos itens em questo, ou, se for o caso, o cancelamento do ajuste, com devoluo dos valores devidos.

Demais constataes, referentes s fiscalizaes realizadas no mbito do acompanhamento sistemtico da Ao 0564, no inseridas na Nota Tcnica n 2.535/DRTUR/DR/SFC/CGU-PR, de 18/12/2008. XXV.21. Alagoas XXV.21.1. Secretaria de Estado da Infraestrutura de Macei Contrato de Repasse n 0187066-22 (SIAFI 550680) Convenente: Secretaria de Estado da Infraestrutura de Macei/AL Vigncia: 30/12/2005 a 31/01/2008 Municpio - UF: Macei/AL Objeto: Estrada Maragogi - Aeroporto em Macei/AL Valor pactuado: R$ 1.100.000,00 Situao Atual: Concluda (100% executada). Prestao de contas homologada em 26/06/2008
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Relatrio n 199135 CONSTATAES: - Falhas na Concorrncia n 007/2000 relativa ao Contrato de Repasse n 187.066-22 (item 3.1.1.2 do Relatrio 199135) - Proposta vencedora da CC n 07/2000 contendo preos acima dos praticados no mercado (item 3.1.1.3 do Relatrio 199135) - Boletins de medies pagos apresentando quantitativos incompatveis com medies realizadas pela CGU-R/AL (item 3.1.1.4 do Relatrio 199135) - Ausncia de identificao do nmero do Contrato de Repasse n 0187.066-22 em documentos fiscais (item 3.1.1.5 do Relatrio 199135) - Realizao de procedimento licitatrio relativo ao Contrato de Repasse n 0187.066-22/2005 sem previso oramentria suficiente para o total das despesas a serem contratadas (item 3.1.1.6 do Relatrio 199135) - Diferenas significativas entre quantitativos previstos no projeto bsico da licitao Concorrncia n 007/00 e os medidos no mbito dos Contratos de Repasse nos 186.707-59/2005 e 187.06622/2005 (item 3.1.1.7 do Relatrio 199135) - Falhas da CAIXA no acompanhamento do Contrato de Repasse n 0187.066-22 (item 3.1.1.8 do Relatrio 199135) - Divergncia entre quantitativos dos servios constantes nas planilhas de medio anexas aos processos de pagamentos do DER/AL e os constantes nas medies encaminhadas pelo DER/AL CAIXA relativas ao Contrato de Repasse n 0187.066-22. (item 3.1.1.9 do Relatrio 199135) - Ausncia de projeto bsico relativo ao aditivo do Contrato de Repasse n 0187.066-22 (item 3.1.1.10 do Relatrio 199135) - Ausncia de licenciamento ambiental relativo obra objeto do Contrato de Repasse n 0187.06622 (item 3.1.1.11 do Relatrio 199135) - Ausncia de documentos relativos titularidade das reas de interveno relativas ao Contrato de Repasse n 0187.066-22 (item 3.1.1.12 do Relatrio 199135) RECOMENDAES: Em complementao s recomendaes constantes da Nota Tcnica n 2.535/2008/DRTUR/DR/SFC/CGU-PR, de 18/12/2008, recomenda-se ao Ministrio do Turismo que: - Adote providncias no sentido de obter o ressarcimento dos valores devidos, especialmente os referentes aos preos praticados acima dos valores de mercado e s medies pagas em quantitativos incompatveis com as medies realizadas pela equipe de fiscalizao. - Adote medidas de certificao da adequao dos preos praticados e da execuo do objeto avenado, considerando os fatos apontados nos atos de aprovao da prestao de contas, frente s fiscalizaes j empreendidas pela Entidade Mandatria da Unio. - Doravante, verifique nos atos de aprovao das prestaes de contas os aspectos mnimos sobre a regularidade/legalidade dos documentos fiscais, em especial quanto existncia de atesto, identificao do ttulo e nmero do Contrato de Repasse, dentre outros considerados pertinentes, no intuito de que a liquidao das despesas seja revestida de procedimentos que assegurem a adequao legal do ato administrativo em referncia. Com relao ao Contrato de Repasse em anlise, recomenda-se ao Ministrio do Turismo assegurar-se que as despesas tenham sido suficientemente comprovadas. - Certifique-se que o acrscimo dos quantitativos dos servios medidos pela SEINFRA, em comparao com aqueles definidos na Concorrncia n 007/00, foram efetivamente executados, assim como no causaram prejuzo ao Errio.

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- Certifique-se da adequabilidade da aprovao da prestao de contas do contrato de repasse, frente s impropriedades verificadas, assim como frente s falhas evidenciadas no acompanhamento da CAIXA. - Certifique-se de que a divergncia entre os quantitativos dos servios constantes nas planilhas de medio anexas aos processos de pagamentos e os constantes nas medies encaminhadas CAIXA no causaram prejuzo ao Errio, assim como adote medidas de certificao da adequada execuo do objeto. - Certifique-se de que a ausncia de Projeto Bsico relativo ao Termo Aditivo do contrato de repasse no causou prejuzo ao Errio e funcionalidade do empreendimento. - Considerando a aprovao da prestao de contas, certifique-se de que se encontram legalmente constitudas a licena ambiental e a titularidade das reas de interveno relativas ao Contrato de Repasse n 0187.066-22. XXV.22. Bahia XXV.22.1. Prefeitura Municipal de Abara Contrato de Repasse n 0187004-72 (SIAFI 540597) Convenente: Prefeitura Municipal de Abara/BA Vigncia: 27/12/2005 a 30/11/2008 Municpio - UF: Abara/BA Objeto: Construo da praa principal na sede municipal e pavimentao de ruas na sede e no povoado de Ouro Verde. Valor pactuado: R$ 533.412,13. Situao Atual: Concluda (100% executada). Prestao de contas homologada em 12/01/2009. Relatrio n 199169. CONSTATAES: - Substituio de item por outro de qualidade inferior (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199169). - Execuo em quantitativo inferior ao firmado contratualmente (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199169). RECOMENDAES: - Revisar a aprovao da prestao de contas, a fim de rever as medies realizadas e os pagamentos correspondentes e proceder aos ajustes cabveis, diante dos fatos apontados no Relatrio n 199169. Providenciar a devoluo aos cofres pblicos federais dos recursos indevidamente pagos. XXV.23. Cear XXV.23.1. Prefeitura Municipal de Carnaubal Contrato de Repasse n 0178230-29 (SIAFI 538113) Convenente: Prefeitura Municipal de Carnaubal/CE Vigncia: 16/12/2005 a 30/12/2009 Municpio - UF: Carnaubal/CE Objeto: Construo de praa pblica Valor pactuado: R$ 119.175,12 Situao Atual: Concluda (100% executada) - ltima medio: 17/11/2008
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Prestao de contas homologada em 09/04/2009. Relatrio n 199183 CONSTATAES: - Edital de licitao no foi rubricado em todas as folhas pela autoridade que o expediu (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199183). - Indcios de montagem do processo licitatrio (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199183). - Execuo de obras e servios sem cobertura contratual (item 3.1.1.3 do Relatrio n 199183). Falhas na execuo das obras e servios (item 3.1.1.7 do Relatrio n 199183). - Falta de material na execuo das obras e servios (item 3.1.1.8 do Relatrio n 199183). - Inexistncia de placa de obras na localidade beneficiada (item 3.1.1.4 do Relatrio n 199183). - No comprovao da abertura da matrcula CEI da obra e do respectivo recolhimento da contribuio previdenciria (item 3.1.1.5 do Relatrio n 199183). - Ausncia de reteno e comprovao de recolhimento de imposto de renda e imposto sobre servios por parte da empresa contratada (item 3.1.1.6 do Relatrio n 199183). RECOMENDAES: - Revisar o ato de aprovao da prestao de contas revendo as medies realizadas e os pagamentos correspondentes, diante dos fatos apontados no Relatrio n 199183, procedendo aos ajustes cabveis e a devoluo dos recursos relativos aos itens fora das especificaes. - Certificar-se da adequao do processo licitatrio, em funo dos fatos apontados e, quando da reviso da prestao de contas, verificar a execuo do objeto e a adequao dos preos praticados. - Orientar a CEF para, doravante, verificar a existncia nos empreendimentos de placas com identificao das obras. - Solicitar ao tomador de recursos providncias no sentido de regularizar o recolhimento dos impostos citados no Relatrio n 199183. XXV.23.2. Prefeitura Municipal de Porteiras Contrato de Repasse n 0201432-65 (SIAFI 568167) Convenente: Prefeitura Municipal de Porteiras/CE Vigncia: 28/08/2006 a 29/02/2008 Municpio - UF: Porteiras/CE Objeto: Construo de praa pblica Valor pactuado: R$ 301.874,65 Situao Atual: Concluda (100% executada) - ltima medio: 16/11/2007 Prestao de contas homologada em 19/05/2008. Relatrio n 199101 e 199186 CONSTATAES: - Divergncias entre o projeto executivo e o efetivamente realizado sem manifestao da Caixa Econmica Federal (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199101). - Divergncias entre o projeto executivo e o efetivamente realizado, bem como irregularidades na formalizao do processo licitatrio (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199186). RECOMENDAES: - Revisar o ato de aprovao da prestao de contas, providenciando anlise das alteraes ocorridas na execuo, a fim de verificar a viabilidade das mudanas. Proceder glosa de valores relativos aos itens executados de forma divergente, caso aplicvel.
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- Certificar-se da adequao do processo licitatrio, em funo dos fatos apontados, e verificar se os preos praticados esto de acordo com os valores de mercado. XXV.23.3. Prefeitura Municipal de Baixio Contrato de Repasse n 0175816-44/2005 (SIAFI 534908) Convenente: Prefeitura Municipal de Baixio/CE Vigncia: 09/12/2005 a 30/12/2009 Municpio - UF: Baixio/CE Objeto: Calamento. Valor pactuado: R$ 200.045,15 Situao Atual: Concluda (100% executada) - ltima medio: 03/12/2009 Prestao de contas homologada em 13/08/2010. Relatrio n 199180 CONSTATAES: - Concluso de obra sem termo de recebimento junto Caixa Econmica Federal (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199180). - Realizao de processo licitatrio com indcios de comprometimento quanto lisura e carter competitivo (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199186). RECOMENDAES: - Revisar o ato de aprovao da prestao de contas, verificando se as pendncias apontadas no Relatrio 199180 foram sanadas. - Certificar-se da adequao do processo licitatrio, em funo dos fatos apontados, e verificar se os preos praticados esto de acordo com os valores de mercado. XXV.24. Gois XXV.24.1. Prefeitura Municipal de Guarinos Contrato de Repasse n 0183772-88 (SIAFI 553376) Convenente: Prefeitura Municipal de Guarinos-GO Vigncia: 30/12/2005 a 30/06/2012 Municpio - UF: Guarinos/GO Objeto: Construo de praa Valor pactuado: R$ 110.000,00 Situao Atual: Paralisada (57,49% executada) Relatrio n 199342 CONSTATAES: - Obra paralisada e apresentando defeitos (item 07 do Relatrio 199342) - Existncia de outra praa no mesmo lugar que se encontrava em perfeitas condies de uso (item 08 do Relatrio 199342) RECOMENDAES: Em complementao s recomendaes constantes da Nota Tcnica n 2.535/2008/DRTUR/DR/SFC/CGU-PR, de 18/12/2008, recomenda-se ao Ministrio do Turismo que:
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- Adote providncias junto ao tomador dos recursos para retomada das obras, com estabelecimento de novo cronograma de execuo. - Certifique-se da necessidade de construo da praa, objeto do Contrato de Repasse em anlise, no mesmo lugar que j existia outra praa, a qual se encontrava em condies de uso. Caso no reste comprovada a necessidade do empreendimento, apurar as responsabilidades pela aprovao do Plano de Trabalho. XXV.25. Mato Grosso do Sul XXV.25.1. Prefeitura Municipal de Campo Grande Contrato de Repasse n 0188177-81 (SIAFI 550698) Convenente: Prefeitura Municipal de Campo Grande - MS Vigncia: 30/12/2005 a 30/12/2007 Municpio - UF: Campo Grande/MS Objeto: Reforma e restaurao do Complexo Turstico e Cultural da Esplanada dos Ferrovirios em Campo Grande/MS Valor pactuado: R$ 525.000,00 Situao Atual: Concluda (100% executada) - ltima medio: 31/07/2007 Prestao de contas homologada em 07/08/2009 Relatrio n 199240 CONSTATAES: - Ausncia de parecer jurdico acerca de minuta do edital licitatrio (item 06 do Relatrio 199240). RECOMENDAES: - Doravante, certificar-se da existncia de Parecer Jurdico acerca da minuta do edital licitatrio, em cumprimento ao art. 38 da Lei 8.666/93. - Adotar medidas de certificao da adequao dos preos praticados, considerando os fatos apontados nos atos de aprovao da prestao de contas, frente s fiscalizaes j empreendidas pela Entidade Mandatria da Unio. XXV.26. Minas Gerais XXV.26.1. Fundao de Desenvolvimento Regional FUNDER Contrato de Repasse n 0175881-40 (SIAFI 532408) Convenente: Fundao de Desenvolvimento Regional Vigncia: 21/11/2005 a 30/03/2009 Municpio - UF: Juiz de Fora - MG Objeto: Saneamento em municpios que compem a zona de amortecimento do Parque Estadual de Ibitipoca Valor pactuado: R$ 1.030.000,00 Situao Atual: No iniciado Relatrio n 199209 CONSTATAES: - No regularizao da baixa de contrato de repasse j extinto no Sistema SIAFI (item 3.1.1.3 do Relatrio 199209).
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RECOMENDAES: - Oficiar a CAIXA quanto s informaes inconsistentes e/ou desatualizadas mantidas na internet e/ou no SIAFI, solicitando providenciar a atualizao dos dados. XXV.26.2. Prefeitura Municipal de Campo Azul Contrato de Repasse n 0183769-31 (SIAFI 542289) Convenente: Prefeitura Municipal de Campo Azul Vigncia: 29/12/2005 a 30/10/2010 Municpio - UF: Campo Azul - MG Objeto: Construo de balnerio. Valor pactuado: R$ 206.000,00 Situao Atual: Atrasada (20,63% executada) - Pendncias de engenharia e de licitao - Data da ltima medio: 22/11/2007 Relatrio n 199229. CONSTATAES: - Planilha oramentria da obra de infra-estrutura do Balnerio Gameleira com preos unitrios superiores aos de mercado (item 3.1.1.2 do Relatrio n 199229). - Falha na elaborao de Projeto bsico para a construo de barragem (item 3.1.1.3 do Relatrio 199229). RECOMENDAES: - Adotar medidas junto ao tomador do recurso para soluo das pendncias identificadas no Relatrio 199229, com estabelecimento de novo cronograma de execuo, visando ao cumprimento do objeto e alcance dos objetivos propostos, ou ao distrato do ajuste e devoluo dos recursos aos cofres pblicos federais. XXV.26.3. Prefeitura Municipal de Campo Belo Contrato de Repasse n 214356-18 (SIAFI 585641) Convenente: Prefeitura Municipal de Campo Belo Vigncia: 29/12/2006 a 31/12/2010 Municpio - UF: Campo Belo - MG Objeto: Pavimentao de vias pblicas no municpio de Campo Belo/MG ao longo R. Joo Martins Diniz e rot. av. Afonso Pena. Valor pactuado: R$ 995.370,18 Situao Atual: Atrasada (85,38% executada) - Pendncias de engenharia e operacional - Data da ltima medio: 13/08/2010. Relatrio n 199220. CONSTATAES: - Morosidade na execuo do Contrato de Repasse n 214.356-18 (item 3.1.1.1 do Relatrio n 199220). RECOMENDAES: - Adotar medidas junto ao tomador do recurso para soluo das pendncias identificadas no Relatrio 199220, com estabelecimento de novo cronograma de execuo, visando ao cumprimento
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do objeto e alcance dos objetivos propostos, ou ao distrato do ajuste e devoluo dos recursos aos cofres pblicos federais. XXV.27. Par XXV.27.1. Prefeitura Municipal de Belm Contrato de Repasse n 0200636-05 (SIAFI 571665) Convenente: Prefeitura Municipal de Belm Vigncia: 20/10/2006 a 31/12/2010 Municpio - UF: Belm/PA Objeto: Urbanizao da orla do Rio Guama - 2a. etapa - 2a. fase Valor pactuado: R$ 500.000,00 Situao Atual: Obra atrasada (57,37%) - Pendncias jurdica e de engenharia - ltima medio em 12/11/2009 Relatrio n 199130 Contrato de Repasse n 0212619-41 (SIAFI 588215) Convenente: Prefeitura Municipal de Belm Vigncia: 27/12/2006 a 31/12/2010 Municpio - UF: Belm/PA Objeto: Construo e urbanizao da orla do Rio Guama - 3a. etapa Valor pactuado: R$ 1.608.750,00 Situao Atual: Obra atrasada (74,42%) - Pendncias jurdica e de engenharia. ltima medio em 12/11/2009 Relatrio n 199130 Contrato de Repasse n 0213167-04 (SIAFI 588251) Convenente: Prefeitura Municipal de Belm Vigncia: 28/12/2006 a 31/12/2010 Municpio - UF: Belm/PA Objeto: Construo da orla do Rio Guama - 5a. etapa Valor pactuado: R$ 2.145.000,00 Situao Atual: Obra atrasada (74,97%) - Pendncias jurdica e de engenharia - ltima medio em 12/11/2009 Relatrio n 199130 Contrato de Repasse n 0185235-29 (SIAFI 539179) Convenente: Prefeitura Municipal de Belm Vigncia: 27/12/2005 a 31/12/2010 Municpio - UF: Belm/PA Objeto: Urbanizao da orla do Rio Guama - Primeira etapa/quinta fase Valor pactuado: R$ 525.000,00 Situao Atual: Obra atrasada (72,62%) - Pendncias jurdica e de engenharia - ltima medio em 12/11/2009 Relatrio n 199130

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CONSTATAES: - Projeto bsico deficiente: ausncia de licenciamento ambiental prvio; inobservncia dos condicionantes exigidos pela SECTAM no licenciamento ambiental; estudos geotcnicos insuficientes (itens 11 e 12 e respectivos subitens do relatrio 199130). - Exigncia de valores no usualmente adotados de ndices contbeis para fins de qualificao econmico-financeira (item 15 e respectivos subitens do relatrio 199130). - Exigncia de nmero mnimo de atestados para comprovao da qualificao tcnica dos licitantes (item 13 e respectivos subitens do relatrio 199130). - Exigncia de capital social mnimo e garantia concomitantemente (item 14 e respectivos subitens do relatrio 199130). - Exigncia de possuir profissional em quadro permanente da empresa comprovado por meio de CTPS (item 16 e respectivos subitens do relatrio 199130). - Adjudicao do objeto da licitao antes da homologao do certame e ausncia de publicidade do resultado (item 17 e respectivos subitens do relatrio 199130). - Inexistncia, no edital, de critrios para aceitao dos preos unitrios, com fixao de preos mximos (item 18 e respectivos subitens do relatrio 199130). RECOMENDAES: - Providenciar o licenciamento ambiental do conjunto da obra, em observncia ao art. 225, 1., IV, da Constituio e Resoluo n1/86 CONAMA, suspendendo os repasses financeiros de todos os contratos de repasses referentes obra em tela, at que seja sanada a referida pendncia. - Certificar-se da adequao do processo licitatrio, em funo dos fatos apontados no Relatrio n 199130, verificando a ocorrncia de cerceamento no carter competitivo do certame licitatrio e os impactos na execuo da obra e nos preos praticados. - Verificar se os preos praticados esto de acordo com os valores de mercado. Em sendo comprovada a prtica de sobrepreo, impugnar as despesas decorrentes. XXV.28. Rio Grande do Norte XXV.28.1. Prefeitura Municipal de Apodi Contrato de Repasse n 199827-72 (SIAFI 574361) Convenente: Prefeitura Municipal de Apodi /RN Vigncia: 01/11/2006 a 10/01/2011 Municpio - UF: Apodi /RN Objeto: Construo de terminal turstico Valor pactuado: R$ R$ 1.619.634,04 Situao Atual: Atrasada (87,32% executada), com pendncias de engenharia e licenciamento ambiental - ltima medio em 20/09/2010. Relatrio n 199083 e 199289 CONSTATAES: - Ausncia de matrcula da obra (Cadastro Especfico do INSS - CEI) junto ao INSS (item 3.1.1.3 do Relatrio 199083). RECOMENDAES: - Oficiar a CEF para providncias quanto comprovao do registro da obra junto ao Cadastro Especfico do INSS - CEI, exigido pela Instruo Normativa MPS/SRP n 3, de 14/07/2005.

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XXV.28.2. Prefeitura Municipal de Natal Contrato de Repasse n 0196612-22 (SIAFI 579866) Convenente: Prefeitura Municipal de Natal /RN Vigncia: 21/12/2006 a 09/10/2009 Municpio - UF: Natal /RN Objeto: Construo de uma Praa no Conjunto Ponta Negra Valor pactuado: R$ 210.000,00 Situao Atual: Concluda (100% executada) Prestao de contas homologada em 30/04/2010. Relatrio n 199113 e 199287 CONSTATAES: - Superfaturamento caracterizado por servios executados com preos unitrios superiores aos previstos no SINAPI, referentes construo de uma praa localizada no bairro de Ponta Negra (item 3.1.1.2 do Relatrio 199113). - Ausncia da publicao no Dirio Oficial da Unio e em jornal de grande circulao do resumo do edital da Tomada de Preo n 056/2007 (item 3.1.1.1 do Relatrio 199287). - Ausncia de servios de manuteno para conservao da Praa Tancredo Neves (item 3.1.1.2 do Relatrio 199287). RECOMENDAES: - Inste a CAIXA para rever a aprovao da prestao de contas e adotar providncias para obter o ressarcimento referente ao superfaturamento identificado nas contrataes, no montante de R$ 15.624,37 (quinze mil seiscentos e vinte e quatro reais e trinta e sete centavos). - Oficiar a CAIXA para observar na execuo dos contratos o previsto no artigo 21, incisos I e III da Lei 8.666/93, no tocante publicao dos editais licitatrios. - Inste a Prefeitura Municipal de Natal para que realize a adequada manuteno e conservao do empreendimento, no intuito de que reste assegurada a sua utilizao pelo pblico-alvo definido, assim como o alcance do objetivo da avena e da poltica pblica com a qual este ajuste se vincula. XXV.28.3. Prefeitura Municipal de Riacho Cruz Contrato de Repasse n 186.668-81/2005 (SIAFI 553412) Convenente: Prefeitura Municipal de Riacho Cruz /RN Vigncia: 27/12/2005 a 21/11/2007 Municpio - UF: Riacho Cruz/RN Objeto: Construo de bosque composto de trilhas, prtico, praa de eventos, playground, giradouro e estacionamento, com 5.450 m2. Valor pactuado: R$ 267.896,00 Situao Atual: Concluda (100% executada) Prestao de contas homologada em 20/02/2008. Relatrio n 199294 CONSTATAES: - Ausncia de matrcula da obra junto ao INSS (item 3.1.1.2 do Relatrio 199294).

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RECOMENDAES: - Orientar a CAIXA para observar a comprovao do registro da obra junto ao Cadastro Especfico do INSS - CEI, exigido pela Instruo Normativa MPS/SRP n 3, de 14/07/2005, nos contratos de repasses executados. XXV.28.4. Prefeitura Municipal de Parnamirim Contrato de Repasse n 0175822-22 (SIAFI 525123) Convenente: Prefeitura Municipal de Parnamirim/RN Vigncia: 08/12/2005 a 08/06/2008 Municpio - UF: Parnamirim/RN Objeto: Pavimentao e drenagem das vias de acesso s BR 101 e 304, do bairro Parque de Exposies. Valor pactuado: R$ 564.413,85 Situao Atual: Concluda (100% executada) Prestao de contas homologada em 17/04/2009 Relatrio n 199288. CONSTATAES: - Realizao da Tomada de Preos 026/2005 sem publicao do extrato do edital nos dirios oficiais da Unio e do Estado, contrariando o artigo 21, da Lei 8.666/1993 (item 3.1.1.1 do Relatrio 199288). RECOMENDAES: - Orientar a CAIXA para observar o disposto no artigo 21, da Lei 8.666/1993, no tocante publicidade dos certames licitatrios. XXV.28.5. Prefeitura Municipal de Macaba Contrato de Repasse n 0199830-27/2006 (SIAFI 578766) Convenente: Prefeitura Municipal de Macaba/RN Vigncia: 05/12/2006 a 10/02/2011 Municpio - UF: Macaba/RN Objeto: Urbanizao da Lagoa das Pedras. Valor pactuado: R$ 1.503.222,32 Situao Atual: Atrasada (88,69% executada) - Data da ltima medio: 27/10/2010 - Pendncias de engenharia e operacional. Relatrio n 199291. CONSTATAES: - Impreciso do projeto executivo acarreta acrscimos no valor do contrato (item 3.1.1.1 do Relatrio 199291). - Atraso na execuo da obra de urbanizao da Lagoa das Pedras (item 3.1.1.2 do Relatrio 199291). RECOMENDAES: - Inste a CAIXA a verificar a preciso do projeto executivo aps as readequaes promovidas e os impactos porventura resultantes dessas readequaes na competitividade do processo licitatrio, na
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conformidade dos preos pactuados com os valores de mercado e no atraso na execuo das obras, efetuando as correes necessrias. - Justificar o atraso da obra, promovendo a reavaliao da execuo do ajuste, estabelecendo, caso possvel, estratgia para regularizao da situao, com realizao de vistoria para avaliar a soluo das pendncias. XXV.28.6. Prefeitura Municipal de Santa Cruz Contrato de Repasse n 0199502-59 (SIAFI 578756) Convenente: Prefeitura Municipal de Santa Cruz/RN Vigncia: 14/12/2006 a 30/07/2011 Municpio - UF: Santa Cruz/RN Objeto: Construo de Parque de Exposies e Rodeios Valor pactuado: R$ 446.717,10 Situao Atual: Paralisada (67,33% executada) - Data da ltima medio: 15/04/2009 Relatrio n 199122 CONSTATAES: - Falha na anlise de custo unitrio de servio constante da planilha oramentria da construtora (item 3.1.1.1 do Relatrio 199122). RECOMENDAES: Em complementao s recomendaes constantes da Nota Tcnica n 2.535/2008/DRTUR/DR/SFC/CGU-PR, de 18/12/2008, recomenda-se ao Ministrio do Turismo que leve em considerao os fatos apontados no gerenciamento da execuo do objeto e na anlise da prestao de contas. - Tendo em vista que a obra encontra-se paralisada, assim como considerando o tempo transcorrido desde a assinatura do ajuste (14/12/2006 h mais de 04 anos) e da ltima vistoria realizada pela CAIXA na execuo do empreendimento (15/04/2009 - mais de 02 anos), recomenda-se ao Ministrio do Turismo que envide esforos junto ao tomador de recursos visando adoo de medidas para soluo das pendncias existentes e retomada da obra, com estabelecimento de novo cronograma para fins de cumprimento do objeto e alcance dos objetivos proposto. XXV.29. Rio Grande do Sul XXV.29.1. Prefeitura Municipal de Cambar do Sul Contrato de Repasse n 0.200.630-40 (SIAFI 563945) Convenente: Prefeitura Municipal de Cambar do Sul /RS Vigncia: 12/07/2006 a 30/12/2008 Municpio - UF: Cambar do Sul /RS Objeto: Asfaltamento da via de acesso ao Cnion Fortaleza no Municpio de Cambar do Sul Valor pactuado: R$ 3.094.800,73 Situao Atual: Concluda (100% executada) Prestao de contas aprovada em 21/08/2008 Relatrio n 199056 e 199304

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CONSTATAES: - Indicao, na planilha oramentria, de itens de servio sem quantitativos a serem executados, em descumprimento ao disposto no 4, art. 7 da Lei n 8.666/93 (item 3.1.1.1 do Relatrio 199056 e item 3.1.1.2 do Relatrio 199304). - Preo unitrio de servios de engenharia superiores aos levantados no Sistema SICRO II (item 3.1.1.2 do Relatrio 199056 e item 3.1.3.1 do Relatrio 199304). - Descumprimento das formalidades previstas no art. 38 da Lei n 8.666/93 para a composio do processo licitatrio referente Concorrncia n 001/2006 (item 3.1.1.1 do Relatrio 199304). - Deficincias no projeto bsico licitado (item 3.1.1.3 do Relatrio 199304). - Restrio ao carter competitivo da Concorrncia n 01/2006, por existncia de clusulas restritivas em seu edital (item 3.1.2.1 do Relatrio 199304). - Exigncia de garantia como condio de participao na Concorrncia n 001/2006, anterior fase de habilitao e, cumulativa com a exigncia de comprovao de capital social integralizado no inferior a 10% (item 3.1.2.2 do Relatrio 199304). - Falta de designao de representante da Administrao para acompanhar e fiscalizar contrato firmado decorrente da Concorrncia n 001/2006 (item 3.2.1.1 do Relatrio 199304). - Inadequao de distncia mdia de transporte (DMT) paga para a execuo de item de servio "Escavao, carga, transporte emprstimo mat 2 categoria DMT 4,5km" (item 3.2.2.1 do Relatrio 199304). - Comprovao parcial da execuo dos servios a ttulo de Contrapartida (item 3.3.2.1 do Relatrio 199304). - Medio e pagamento de servios no executados (item 3.3.2.2 do Relatrio 199304). - Inexistncia de controle tecnolgico de execuo do servio de concreto betuminoso usinado a quente (CBUQ) (item 3.3.2.3 do Relatrio 199304). - Falta de comprovao da notificao de que trata o art. 2 da Lei n 9.452/97 (item 3.3.1.1 do Relatrio 199304). RECOMENDAES: - Promover a reviso do ato de aprovao da prestao de contas dispensando especial ateno quanto a: Existncia de preos unitrios de servios superiores aos constantes no Sistema SICRO II, conforme apontado no Relatrio n 199056, providenciando a glosa dos valores pagos a maior no montante de R$ 557.392,08 (quinhentos e cinquenta e sete reais, trezentos e noventa e dois reais e oito centavos); Certificao de que no houve execuo de itens em duplicidade, tendo em vista a falta de adequao da especificao das unidades e respectivos quantitativos, de que no houve a incluso de parcelas indevidas e de que houve adequao dos preos praticados aos valores de mercado; Certificao quanto ao tipo de servio utilizado na obra para promoo da aderncia entre camadas de pavimento, promovendo a devoluo dos valores pagos a maior, caso comprovada a utilizao do servio "Pintura de ligao" e no do servio de imprimao; Verificao dos impactos que as deficincias apontadas no projeto bsico, item 3.1.1.3 do Relatrio 199304 possam ter provocado na vida til da obra e na segurana para os usurios da rodovia. Rever as medies realizadas e os pagamentos correspondentes, procedendo aos ajustes cabveis, diante dos fatos apontados no Relatrio n 199304, providenciando a devoluo dos recursos pagos indevidamente aos cofres pblicos federais, especialmente R$ 339.497,53 (trezentos e trinta e nove mil, quatrocentos e noventa e sete reais e cinquenta e trs centavos), referentes medio e pagamento por servios no executados. - Orientar a CEF para que observe a existncia das peas previstas no art. 38 da Lei n 8.666/93 na composio do processo licitatrio.

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- Certificar-se da adequao do processo licitatrio, em funo dos fatos apontados no Relatrio n 199304, verificando a ocorrncia de cerceamento no carter competitivo do certame licitatrio e os impactos na execuo da obra e nos preos praticados. - Instar a CAIXA no sentido de orientar o tomador de recursos para que, doravante, designe representante da Administrao para acompanhar e fiscalizar os contratos firmados, observando o disposto no art. 67 da Lei n 8.666/93. - Certificar-se de que a execuo da camada de revestimento asfltico em concreto betuminoso usinado a quente (CBUQ) ocorreu em conformidade com as especificaes do projeto, providenciando percia tcnica com retirada de corpos de prova e as anlises correspondentes de acordo com as normas tcnicas pertinentes. - Instar a CAIXA no sentido de orientar o tomador de recursos para que, doravante, observe o prazo legal para realizao da comunicao referente liberao dos recursos pblicos federais aos partidos polticos, sindicatos dos trabalhadores e entidades empresariais, conforme determina a Lei n 9.452/97, somente aprovando prestaes de contas que contenham documentao probatria do cumprimento pelo gestor ao art. 2 da referida Lei.

XXV.29.2. Prefeitura Municipal de Cambar do Sul Contrato de Repasse n 0213146-48 (SIAFI 580994) Convenente: Prefeitura Municipal de Cambar do Sul /RS Vigncia: 26/12/2006 a 30/12/2010 Municpio - UF: Cambar do Sul /RS Objeto: Pavimentao alfltica Estrada CS012, trecho entre Morro Grande e Matreiro, extenso 4,8km. Valor pactuado: R$ 3.012.750,00 Situao Atual: 4,09% executada - ltima medio em 07/11/2008 Relatrio n 199305 CONSTATAES: - Descumprimento de itens previstos na Lei n 8.666/93 para a composio dos processos licitatrios (item 3.1.1.1 do Relatrio 199305). - Exigncia de garantia como condio de participao na Concorrncia n 001/2006, anterior fase de habilitao (item 3.1.2.1 do Relatrio 199305). - Existncia de clusulas restritivas no edital da Concorrncia n 01/2008 (item 3.1.2.2 do Relatrio 199305). - Indicao, na planilha oramentria, de marca de produto, em descumprimento ao disposto no 5, do art. 7 da Lei n 8.666/93 (item 3.4.1.1 do Relatrio 199305). - Deficincias no projeto bsico licitado (item 3.1.1.3 do Relatrio 199305). - Indicao, na planilha oramentria, de itens de servio sem quantitativos a serem executados, em descumprimento ao disposto no 4, do art. 7 da Lei n 8.666/93. (item 3.1.1.2 do Relatrio 199305). - Preo unitrio de servios de engenharia superior ao levantado no Sistema SICRO II (item 3.1.3.1 do Relatrio 199305). - Preo unitrio do item de servio "camada drenante" em desacordo com a sua especificao de servio (item 3.1.3.2 do Relatrio 199305). - Falta de designao de representante da Administrao para acompanhar e fiscalizar o contrato firmado com a empresa inscrita sob o CNPJ 05.431.970/0001-94 (item 3.2.1.1 do Relatrio 199305).
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- Falta de avaliao da economicidade na oramentao da obra, no que se refere ao fornecimento de material ptreo e instalao industrial para produo de CBUQ (item 3.3.1.1 do Relatrio 199305). - Falta de comprovao da notificao de que trata o art. 2 da Lei n 9.452/97 (item 3.3.2.1 do Relatrio 199305). RECOMENDAES: - Certificar-se da adequao do processo licitatrio, em funo dos fatos apontados no Relatrio n 199305, verificando a ocorrncia de cerceamento no carter competitivo do certame licitatrio e os impactos na execuo da obra e nos preos praticados. - Adotar medidas junto ao tomador do recurso para soluo das pendncias identificadas nos itens 3.1.1.2, 3.1.1.3, 3.1.3.1 e 3.1.3.2 do Relatrio 199305, promovendo a adequao do projeto bsico, o estabelecimento de quantitativos na planilha oramentria e a adequao dos valores unitrios ao contido no Sistema SICRO II, a fim de assegurar a economicidade na execuo e a vida til da rodovia. - Adotar medidas junto ao tomador do recurso a fim de designar representante da Administrao para acompanhar e fiscalizar o contrato firmado com a empresa inscrita sob o CNPJ 05.431.970/0001-94. - Adotar medidas junto ao tomador do recurso para certificao de que a soluo utilizada para o fornecimento de material ptreo e a instalao industrial para produo de CBUQ a mais econmica, tendo em vista a falta de avaliao da economicidade na oramentao da obra. Em no sendo, promover estudos a fim de verificar a possibilidade de adoo de soluo mais econmica no fornecimento do material ptreo. - Instar a CAIXA no sentido de orientar o tomador de recursos para que, doravante, observe o prazo legal para realizao da comunicao referente liberao dos recursos pblicos federais aos partidos polticos, sindicatos dos trabalhadores e entidades empresariais, conforme determina a Lei n 9.452/97, somente aprovando prestaes de contas que contenham documentao probatria do cumprimento pelo gestor ao art. 2 da referida Lei. XXV.29.3. Prefeitura Municipal de Cambar do Sul Contrato de Repasse n 0178187-92 (SIAFI 539147) Convenente: Prefeitura Municipal de Cambar do Sul /RS Vigncia: 26/12/2005 a 30/03/2007 Municpio - UF: Cambar do Sul /RS Objeto: Reorganizao da Praa So Jos - renovao da pavimentao da via em frente, com bancos, lixeiras, floreiras e iluminao. Valor pactuado: R$ 100.683,47 Situao Atual: Concluda (100% executada) Prestao de contas homologada em 23/05/2008 Relatrio n 199303 e 199051 CONSTATAES: - Descumprimento de itens previstos na Lei n 8.666/93 para a composio do processo licitatrio referente ao Convite n 020/2006 (item 3.1.1.1 do Relatrio 199303). - Inexistncia de, no mnimo, trs propostas vlidas no processo licitatrio referente ao Convite n 020/2006 para as obras de revitalizao da Praa So Jos realizadas com recursos do contrato de repasse n 0178187-92 (item 3.1.2.1 do Relatrio 199303). - Aquisies com empresas diferentes da contratada por meio do Convite n 020/2006 (item 3.2.1.1 do Relatrio 199303).
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- Falta de designao representante da Administrao para acompanhar e fiscalizar o contrato firmado com a empresa inscrita sob o CNPJ 01.431.662/0001-89 (item 3.2.2.1 do Relatrio 199303). - Comprovao de despesas com documentos fiscais cujo registro da descrio do servio genrica (item 3.2.3.1 do Relatrio 199303). - Segmento de avenida transformado em praa e novamente transformado em avenida, demonstrando a ocorrncia de ato de gesto antieconmico com recursos da Unio (item 3.3.1.1 do Relatrio 199303). - Falta de comprovao da notificao de que trata o art. 2 da Lei n 9.452/97 (item 3.3.2.1 do Relatrio 199303). - Falta de arquivamento pela Prefeitura de documentos fiscais originais comprobatrios de despesas realizadas com recursos do contrato de repasse (item 3.3.3.1 do Relatrio 199303). - Ausncia de comprovao de execuo da contrapartida fsica (item 3.3.4.1 do Relatrio 199303). - No exigncia, dentre outros documentos, da comprovao de regularidade com a Fazenda Federal e com a Dvida Ativa da Unio (item 10.3 do Relatrio 199051). RECOMENDAES: - Tendo em vista os fatos apontados, promover a reviso da aprovao da prestao de contas a fim de: a) Certificar-se da adequao do processo licitatrio e dos pagamentos efetuados, verificando se os preos esto de acordo com os praticados no mercado. b) Apurar responsabilidade pela prtica de ato de gesto antieconmico, com a utilizao de recursos de dois contratos de repasses do Ministrio do Turismo para transformar segmento de avenida em praa e, novamente, em avenida. XXV.30. Roraima XXV.30.1. Prefeitura Municipal de Caroebe Contrato de Repasse n 0174379-20 (SIAFI 536937) Convenente: Prefeitura Municipal de Caroebe/RR Vigncia: 23/09/2005 a 23/02/2008 Municpio - UF: Caroebe/RR Objeto: Construo de Praa Valor pactuado: R$ 103.000,00 Situao Atual: Concluda (100% executada) Prestao de contas homologada em 01/09/2008 Relatrio n 199298 CONSTATAES: - Impropriedades na formalizao do processo licitatrio (item 10 a 12 do Relatrio 199298); - Indcio de conluio no certame licitatrio (item 13 do Relatrio 199298) RECOMENDAES: - Considerando que a prestao de contas do ajuste encontra-se aprovada, recomenda-se ao Ministrio do Turismo que adote medidas de certificao da adequao dos preos praticados e da execuo do objeto avenado, considerando os fatos apontados nos atos de aprovao da prestao de contas, frente s fiscalizaes j empreendidas pela Entidade Mandatria da Unio. Caso comprovada a realizao de pagamento a maior, recomenda-se ao gestor dos recursos a adoo de providncias no sentido de obter o ressarcimento devido.
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- Considerando a existncia de indcio de conluio no procedimento licitatrio, recomenda-se, ainda, a apurao dos fatos e o envio da matria ao Ministrio Pblico. Resultado do acompanhamento sistemtico do Programa 1166 Turismo Social no Brasil: Uma Viagem de Incluso, Ao 10V0 Apoio a Projetos de Infraestrutura Turstica, cujas aes de controle foram realizadas durante o exerccio de 2008. Resultados encaminhados ao Ministrio do Turismo por meio da Nota Tcnica n 3132/DRTES/DR/SFC/CGU-PR, de 22/12/2010, encaminhada SNPDTur por meio do Ofcio n 41.928/DRES/DR/SFC/CGU-PR, de 22/12/2010. XXV.31. Acre XXV.31.1. Governo do Estado do Acre Contrato de Repasse n. 224.398-20 (SIAFI 597339) Convenente: Prefeitura Municipal de Rio Branco Vigncia: 04/12/2007 a 30/06/2011 Municpio - UF: Rio Branco - AC Objeto: Construo da 1 Etapa da Estao Rodoviria Internacional em Rio Branco Valor pactuado: R$ 6.142.500,00 Situao Atual: Obra atrasada (42,24% de execuo), motivo pendncia de engenharia Relatrios n. 218194 CONSTATAES: - Atraso na execuo da Rodoviria Internacional de Rio Branco (item 3.1.1.1 do Relatrio n 218194). - No cumprimento da clusula suspensiva do convnio no prazo previsto (item 3.1.1.2 do Relatrio n 218194). RECOMENDAES: Adotar medidas junto ao tomador do recurso para soluo das pendncias existentes, com estabelecimento de novo cronograma de execuo, visando ao cumprimento do objeto e alcance dos objetivos propostos, ou distrato do ajuste e devoluo dos recursos aos cofres pblicos federais. XXV.32. Amap XXV.32.1. Governo do Estado do Amap Contrato de Repasse n 244.984-41 (SIAFI 614206) Convenente: Secretaria de Infra-Estrutura do Estado do Amap Vigncia: 21/12/2007 a 30/06/2011 Municpio - UF: Macap - AP Objeto: Obras na orla e na regio porturia - 1 etapa Valor pactuado: R$ 8.596.516,63 Situao Atual: Obra no iniciada Relatrios n 218211 e 218212

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CONSTATAES: - Comprovantes de regularidade do contratado perante os rgos ou entidades pblicos federais no inclusos no processo (item 3.1.1.2 do Relatrio n 218211). - Os itens do plano de trabalho aprovado no apresentam os quantitativos especificados, impossibilitando a correta identificao das metas que se pretende atingir (item 3.1.1.1 do Relatrio n 218211). - Incluso indevida de IRPJ e CSLL no BDI da licitante vencedora (item 3.1.1.2 do Relatrio n 218212). - Exigncia cumulativa indevida de garantia de proposta e capital mnimo (item 3.1.1.3 do Relatrio n 218212). - O instrumento convocatrio no exigiu documentao relativa habilitao jurdica, descumprindo mandamento da Lei 8.666/93 (item 3.1.1.4 do Relatrio n 218212). Edital no estabeleceu instrues e normas para recursos (item 3.1.1.5 do Relatrio n 218212). RECOMENDAES: - Orientar CAIXA para instruir os processos de contratos de repasses com os comprovantes de regularidade do contratado perante os rgos ou entidades pblicos federais. - Providenciar o detalhamento dos itens do Plano de Trabalho, sobrestando a liberao de recursos at a regularizao da pendncia. - Proceder repactuao do preo da licitante vencedora, excluindo da composio do BDI as parcelas referentes ao IRPJ e ao CSLL, por se tratarem de tributos de natureza direta e personalstica, que oneram pessoalmente o contratado, conforme reiteradas manifestaes do TCU (Acrdos 325/2007, 644/2007, 2632/2007, 950/2007, 2391/2007 e 1797/2008). - Orientar CAIXA que, nas prximas contrataes, no aceite a incluso de tributos de natureza direta e personalstica no BDI ou diretamente na planilha oramentria, em respeito ao entendimento do TCU sobre o assunto. - Observar nos instrumentos convocatrios o contido nos artigos 31 e 56, da Lei 8.666/93, no tocante documentao para a qualificao econmico-financeira e exigncia de garantias necessrias para as contrataes. - Observar nos instrumentos convocatrios o contido nos artigos 27 e 28, da Lei 8.666/93, no tocante documentao relativa habilitao jurdica necessria para as contrataes. - Observar nos instrumentos convocatrios o contido no artigo 40, inciso XV, da Lei 8.666/93, no tocante s instrues e normas referentes interposio de recursos. XXV.32.2. Governo do Estado do Amap Contrato de Repasse n 240.266-72 (SIAFI 614105) Convenente: Governo do Estado do Amap Vigncia: 31/12/2007 a 20/01/2011 Municpio - UF: Macap - AP Objeto: Construo do Museu do Tumucumaque Valor pactuado: R$ 8.937.500,00 Situao Atual: Obra no iniciada, recursos no liberados. Relatrios n 218209 e 218210 CONSTATAES: - Contrato assinado em 31/12/2007, obra no iniciada devido clusula suspensiva referente ausncia de: documentao jurdica referente rea de interveno; manifestao do rgo ambiental; especificaes tcnicas de materiais e servios; planta de localizao; projeto bsico; planilha com oramento discriminado e oramento resumo; cronograma fsico-financeiro por
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tipologia e global; quadro de composio de investimentos/QCI; arte do projeto; memorial descritivo; declarao sobre o regime da obra (administrao direta ou licitao) (item 3.1.1.1 do Relatrio n 218209). RECOMENDAES: - Considerando o tempo transcorrido desde a assinatura do contrato de repasse (31/12/2007) sem a resoluo das pendncias, encontrando-se a obra, segundo informaes constantes no stio de internet da CAIXA em 25/10/2010, na situao de obra no iniciada, gerando conseqente atraso na disponibilizao do empreendimento comunidade e no alcance do objetivo previsto pela Poltica Pblica com a qual se vincula o ajuste, recomenda-se a adoo de medidas junto ao tomador do recurso para soluo das pendncias existentes, com estabelecimento de novo cronograma de execuo, visando ao cumprimento do objeto e alcance dos objetivos propostos, ou distrato do ajuste e devoluo dos recursos aos cofres pblicos federais. XXV.32.3. Governo do Estado do Amap Contrato de Repasse n 244.990-20 (SIAFI 615480) Convenente: Governo do Estado do Amap Vigncia: 31/12/2007 a 30/06/2011 Municpio - UF: Macap - AP Objeto: Dinamizao da infra-estrutura urbana e do interior no Estado do Amap Valor pactuado: R$ 7.765.759,36 Situao Atual: Obra no iniciada Relatrios n 218231 e 218232 CONSTATAES: - Comprovantes de regularidade do contratado perante os rgos ou entidades pblicos federais no inclusos no processo (item 3.1.1.2 do Relatrio n 218231). - Contrato assinado em 31/12/2007, obra no iniciada devido clusula suspensiva referente ausncia de: projeto de arquitetura, projeto de drenagem, planilha oramentria e memorial de clculo (item 3.1.1.1 do Relatrio n 218231). RECOMENDAES: - Orientar CAIXA para instruir os processos de contratos de repasses com os comprovantes de regularidade do contratado perante os rgos ou entidades pblicos federais. - Considerando o tempo transcorrido desde a assinatura do contrato de repasse (31/12/2007) sem a resoluo das pendncias, encontrando-se a obra, segundo informaes constantes no stio de internet da CAIXA em 25/10/2010, na situao de obra no iniciada, gerando conseqente atraso na disponibilizao do empreendimento comunidade e no alcance do objetivo previsto pela Poltica Pblica com a qual se vincula o ajuste, recomenda-se a adoo de medidas junto ao tomador do recurso para soluo das pendncias existentes, com estabelecimento de novo cronograma de execuo, visando ao cumprimento do objeto e alcance dos objetivos propostos, ou distrato do ajuste e devoluo dos recursos aos cofres pblicos federais.

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XXV.33. Bahia XXV.33.1. Estado da Bahia Contrato de Repasse n. 245.729-70 (SIAFI 614258) Convenente: Estado da Bahia Vigncia: 31/12/2007 a 31/12/2010 Municpio - UF: Salvador - BA Objeto: Climatizao do 2 e 3 pisos do Centro de Convenes da Bahia em Salvador 1 etapa. Valor pactuado: R$ 6.435.000,00 Situao Atual: Obra no iniciada Relatrio n. 218220 CONSTATAES: - Alterao indevida do Termo de Referncia aprovado pela CAIXA e que deveria servir de base para licitao do projeto bsico (item 3.1.1.1 do Relatrio n 218220). - Adjudicao do objeto da licitao por valor superior ao preo limite previsto no termo de referncia (item 3.1.1.2 do Relatrio n 218220). RECOMENDAES: - Certificar-se da adequao do processo licitatrio, em funo dos fatos apontados e, quando da anlise da prestao de contas, verificar a execuo do objeto, a adequao dos preos praticados e a existncia da documentao de suporte para aprovao da prestao de contas do ajuste. XXV.34. Cear XXV.34.1. Secretaria de Turismo Contrato de Repasse n 234.412-11 (SIAFI 613906) Convenente: Secretaria de Turismo Vigncia: 20/12/2007 a 30/12/2010 Municpio - UF: Fortaleza/CE Objeto: Construo do Centro Multifuncional de Feiras e Eventos primeira etapa: auditrio e teatro Valor pactuado: R$ 23.058.750,00 Situao Atual: Obra no iniciada, sem liberao de recursos. Relatrio n 218206 CONSTATAES: - Ausncia de Anotaes de Responsabilidade Tcnica-ARTs do projeto estrutural, arquitetnico, de sistema de refrigerao, das instalaes eltricas, hidro-sanitrias e de combate a incndio do projeto bsico, e ART de fiscalizao do empreendimento (item 4.1.1.1 do Relatrio n 218206). - Ausncia dos termos de viabilidade tcnica de abastecimento de gua e esgotamento sanitrio, energia e telefonia por parte das empresas concessionrias desses servios (item 4.1.1.2 do Relatrio n 218206). - Ausncia de laudo dos servios de sondagem realizados no terreno (item 4.1.1.3 do Relatrio n 218206). - Inconsistncia entre a planilha de custos da obra e os servios previstos no projeto bsico (item 4.1.1.4 do Relatrio n 218206). - Preos da planilha de custo orados inadequadamente (item 4.1.1.5 do Relatrio n 218206).
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Inexistncia de memria de clculo dos quantitativos de todos os itens em unidade UT referente aos projetos executivos previstos na planilha de custo (item 4.1.1.6 do Relatrio n 218206). - Projeto bsico sem elementos necessrios e suficientes para caracterizar o objeto (item 4.1.1.7 do Relatrio n 218206). - Inexistncia de projeto do canteiro de obras (item 4.1.1.8 do Relatrio n 218206). Inexequibilidade de preos dos servios contratados, podendo acarretar futuros acrscimos contratuais (item 4.1.1.9 do Relatrio n 218206). - Alterao do edital de licitao sem abertura de novo prazo para apresentao das propostas de preos (item 4.1.1.10 do Relatrio n 218206). RECOMENDAES: - Rever todo o processo de concesso do recurso, avaliando a viabilidade da continuidade da realizao do empreendimento, diante dos fatos apontados no Relatrio n 218206, ou o distrato do ajuste e a devoluo dos recursos aos cofres pblicos federais, considerando que a obra se encontra na situao de no iniciada, conforme consulta efetuada no Portal da CAIXA em 25/10/2010. XXV.35. Pernambuco XXV.35.1. Secretaria de Turismo Contrato de Repasse n 245.474-02 (SIAFI 610120) Convenente: Secretaria Estadual de Turismo SETUR/PE Vigncia: 31/12/2007 a 31/12/2010 Municpio - UF: Gravat/PE Objeto: Asfaltamento no municpio de Gravat Valor pactuado: R$ 10.725.000,00 Situao Atual: Obra no iniciada Relatrio n 218199 e 218200 CONSTATAES: - Ausncia de comprovao de que os recursos referentes contrapartida estavam devidamente assegurados (item 3.1.1.1 dos Relatrios n 218199 e 218200). - Alcance parcial do objeto do Contrato de Repasse, sem garantias de que toda a obra ser concluda (item 3.1.1.2 dos Relatrios n 218199 e 218200). - Ausncia de documentao comprobatria que evidencie a realizao de comparao dos preos orados com os valores de mercado, na anlise do Projeto Bsico efetuada pela CAIXA (item 3.1.1.3 dos Relatrios n 218199 e 218200). - Ausncia de planilha de Benefcios de Despesas Indiretas - BDI, de forma a detalhar participao desses custos na formao do valor orado (item 3.1.1.4 dos Relatrios n 218199 e 218200). - Ausncia de planilha de encargos sociais, de forma a detalhar participao desses custos na formao do valor orado (item 3.1.1.5 dos Relatrios n 218199 e 218200). Falta de detalhamento da formao de preos orados de servios que totalizam R$ 1.023.238,87. Utilizao de verba "vb" na formao dos preos (item 3.1.1.6 dos Relatrios n 218199 e 218200). - Indcios de desconhecimento da titularidade das reas sob a abrangncia do projeto do empreendimento e desconsiderao de seus efeitos (item 3.1.1.7 dos Relatrios n 218199 e 218200). - Divergncia entre o valor orado da obra e o valor do contrato de repasse (item 3.1.1.8 dos Relatrios n 218199 e 218200). - Sobrepreo de R$ 1.402.330,67 nos valores apresentados no oramento base (item 3.1.1.9 dos Relatrios n 218199 e 218200).
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RECOMENDAES: - Rever todo o processo de concesso do recurso, avaliando a viabilidade da continuidade da realizao do empreendimento, diante dos fatos apontados nos Relatrios n 218199 e 218200, ou o distrato do ajuste e a devoluo dos recursos aos cofres pblicos federais, considerando que a obra se encontra na situao de no iniciada, conforme consulta efetuada no Portal da CAIXA em 25/10/2010. XXV.36. Paran XXV.36.1. Rolndia Prefeitura Contrato de Repasse n 238.905-63 (SIAFI 609855) Convenente: Rolndia Prefeitura/PR Vigncia: 27/12/2007 a 30/01/2011 Municpio - UF: Rolndia/PR Objeto: Construo do Parque Temtico Yum Valor pactuado: R$ 11.212.500,00 Situao Atual: Obra no iniciada, sem liberao de recursos. Relatrio n 218197 e 218198 CONSTATAES: - Plano de Aplicao inconsistente (item 3.1.1.2 do Relatrio n 218197). RECOMENDAES: - Requerer do tomador do recurso a elaborao de novo Plano de Aplicao, especificando etapas quantificveis que permitam a correta identificao das fases da obra, com os custos definidos de acordo com o Projeto Bsico. XXV.37. Rio Grande do Norte XXV.37.1. Governo do Estado Contrato de Repasse n 245.525-15 (SIAFI 614253) Convenente: Governo do Estado/RN Vigncia: 31/12/2007 a 20/03/2011 Municpio - UF: Natal/RN Objeto: Revitalizao da praia Areia Preta Valor pactuado: R$ 8.472.750,00 Situao Atual: Obra no iniciada Relatrio n 218218 CONSTATAES: - Indcios de restrio competitividade mediante exigncia de elevados ndices contbeis (item 3.1.1.2 do Relatrio n 218218). RECOMENDAES: - Certificar-se da adequao do processo licitatrio, em funo da restrio competitividade apontada no Relatrio n 218218.
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XXV.38. Santa Catarina XXV.38.1. Secretaria de Estado de Turismo e Cultura Contrato de Repasse n 244.991-34 (SIAFI 610925) Convenente: Secretaria de Estado de Turismo e Cultura/SC Vigncia: 31/12/2007 a 31/10/2010 Municpio - UF: Florianpolis/SC Objeto: Implantao de sinalizao turstica nas rodovias federais, estaduais e nos municpios. Valor pactuado: R$ 7.020.000,00 Situao Atual: Obra no iniciada, recursos no liberados. Relatrios n 218203 e 218204. CONSTATAES: - Contrato assinado em 31/12/2007, obra no iniciada devido clusula suspensiva referente a falhas no Projeto Bsico (item 3.1.1.1 do Relatrio n 218203). RECOMENDAES: - Considerando o tempo transcorrido desde a assinatura do contrato de repasse (31/12/2007) sem a resoluo das pendncias, encontrando-se a obra, segundo informaes constantes no stio de internet da CAIXA em 25/10/2010, na situao de obra no iniciada, gerando conseqente atraso na disponibilizao do empreendimento comunidade e no alcance do objetivo previsto pela Poltica Pblica com a qual se vincula o ajuste, recomenda-se a adoo de medidas junto ao tomador do recurso para soluo das pendncias existentes, com estabelecimento de novo cronograma de execuo, visando ao cumprimento do objeto e alcance dos objetivos propostos, ou distrato do ajuste e devoluo dos recursos aos cofres pblicos federais. XXV.39. Sergipe XXV.39.1. Secretaria de Estado de Infraestrutura Contrato de Repasse n 226.608-18 (SIAFI 594740) Convenente: Secretaria de Estado de Infra-Estrutura/SE Vigncia: 01/10/2007 a 31/12/2010. Municpio - UF: Aracaju/SE Objeto: Segunda etapa da construo de infra-estrutura da Ponte Mosqueiro/Caueira (Vaza Barris). Valor pactuado: R$ 18.249.344,86 Situao Atual: Obra 100% concluda, valor total liberado (R$ 9.739.263,77). Prestao de contas aprovada pela CAIXA em 13/09/2010. Contrato de Repasse n 234.419-81 (SIAFI 600042) Convenente: Secretaria de Estado de Infra-Estrutura/SE Vigncia: 14/12/2007 a 30/03/2010. Municpio - UF: Aracaju/SE. Objeto: Construo da 1 fase - terceira etapa da construo de infra-estrutura da Ponte Mosqueiro/Caueira (Vaza Barris). Valor pactuado: R$ 9.851.744,33.
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Situao Atual: Obra 100% concluda, valor total liberado (R$ R$ 7.799.963,43). Prestao de contas aprovada pela CAIXA e homologada em 08/09/2010. Contrato de Repasse n 247.790-70 (SIAFI 610314) Convenente: Secretaria de Estado de Infra-Estrutura/SE Vigncia: 31/12/2007 a 31/07/2010. Municpio - UF: Aracaju/SE Objeto: Quarta etapa da construo da Ponte Mosqueiro/Caueira sobre o rio Vaza Barris. Valor pactuado: R$ 14.168.467,35. Situao Atual: Obra 100% concluda, valor total liberado (R$ R$ 9.750.000,00). ltima medio em 01/06/2010. Relatrios n 218189 e 218190 CONSTATAES: - Inobservncia, por parte da Comisso de Licitao, de critrio de aceitabilidade dos preos unitrios estabelecido em Edital, classificando proposta contendo o chamado "jogo de planilha" (item 3.1.1.3 do Relatrio 218190). - Falta de homogeneidade e baixas resistncias de dosagem no concreto aplicado na superestrutura das obras da Ponte sobre o Rio Vaza Barris (item 3.1.1.4 do Relatrio 218190). - Falta de adoo de medidas mitigadoras do potencial impacto ambiental decorrente das obras de construo da ponte sobre o Rio Vaza Barris (item 3.1.1.5 do Relatrio 218190). - Aprovao de proposta de licitante, por parte da Caixa Econmica Federal, contendo o chamado "jogo de planilha" (item 3.1.1.1 do Relatrio 218189). RECOMENDAES: - As recomendaes referentes a esses contratos de repasses foram inseridas na Nota Tcnica n 3133/DRTES/DR/SFC/CGU-PR, de 22/12/2010, a qual segue anexa a esse Relatrio. XXV.40. So Paulo XXV.40.1. Prefeitura da Estncia Turstica de Emb Contrato de Repasse n 238.900-11 (SIAFI 614045) Convenente: Prefeitura da Estncia Turstica de Emb/SP Vigncia: 28/12/2007 a 31/08/2011 Municpio - UF: Emb/SP Objeto: Implantao do corredor de nibus na Avenida Rotary. Valor pactuado: R$ 12.187.500,00 Situao Atual: Obra atrasada devido pendncia operacional - 41,37% da obra concluda (ltima medio em 09/02/2009). Relatrio n 218207 e 218208 CONSTATAES: - Pagamentos por servios no executados, em funo de medio de rea maior do que a realizada. Fiscalizao ineficiente da CAIXA. Prejuzo potencial estimado em R$447.357,66 (item 3.1.1.2 do Relatrio 218207 e 3.1.1.7 do Relatrio 218208). - Pagamentos de servios de remoo de material sem a efetiva execuo dos mesmos. Fiscalizao ineficiente da CAIXA (item 3.1.1.3 do Relatrio 218207 e 3.1.1.8 do Relatrio 218208).

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- Pagamentos por servios no executados, resultantes de medies realizadas em duplicidade. Prejuzo potencial estimado de R$ 144.669,15. Fiscalizao ineficiente da CAIXA (item 3.1.1.4 do Relatrio 218207 e 3.1.1.9 do Relatrio 218208). - Execuo de pavimento com espessuras de camadas inferiores s de projeto. Fiscalizao ineficiente da CAIXA. Prejuzo potencial de R$950.666,55 (item 3.1.1.5 do Relatrio 218207 e 3.1.1.10 do Relatrio 218208). - Falhas na fiscalizao por parte da Caixa Econmica Federal (item 3.1.1.6 do Relatrio 218207). - Recursos oramentrios do PPA da Prefeitura insuficientes para realizao da obra licitada (item 3.1.1.2 do Relatrio 218208). - Exigncia de garantias em excesso para participao em concorrncia (item 3.1.1.3 do Relatrio 218208). - Utilizao de BDI de 38%. Oramento superestimado para as camadas de Binder e SMA (Stone Mastique Asphalt asfalto borracha modificado com polmero). Itens orados em duplicidade (item 3.1.1.4 do Relatrio 218208). - Projeto Bsico sem o conjunto de elementos necessrios e suficientes, com nvel de preciso adequada, para caracterizar a obra (item 3.1.1.5 do Relatrio 218208). - Prejuzo competitividade no certame, em funo da inobservncia ao disposto no pargrafo 1 do artigo 23 da Lei n8666/93, quanto ao no parcelamento da execuo quando o objeto for divisvel e quanto exigncia de comprovao de qualificao tcnica para a totalidade do objeto (item 3.1.1.6 do Relatrio 218208). - Alterao do objeto licitado sem anlise prvia de compatibilidade dos preos praticados com os de mercado, que garantam o equilbrio financeiro do contrato (item 3.1.1.11 do Relatrio 218208). - Movimentao dos recursos fora da conta especfica do convnio (item 3.1.1.12 do Relatrio 218208). RECOMENDAES: - Rever as medies realizadas e os pagamentos correspondentes, procedendo aos ajustes cabveis, diante dos fatos apontados nos Relatrios n 218207 e 218208, avaliando a viabilidade da continuidade da realizao do empreendimento, ou o distrato do ajuste e a devoluo dos recursos aos cofres pblicos federais, considerando que a obra se encontra na situao de atrasada, conforme consulta efetuada no Portal da CAIXA em 25/10/2010. - Certificar-se da adequao do processo licitatrio, em funo da exigncia excessiva de garantias, do no parcelamento da execuo quando o objeto for divisvel e quanto exigncia de comprovao de qualificao tcnica para a totalidade do objeto, bem como pela alterao do objeto licitado sem anlise prvia de compatibilidade dos preos praticados com os de mercado. - Apure os fatos apontados neste relatrio relacionados ao atesto por servios no executados. XXV.40.2. Prefeitura Municipal de Guarulhos Contrato de Repasse n 245.514-86 (SIAFI 614248) Convenente: Prefeitura Municipal de Guarulhos/SP Vigncia: 28/12/2007 a 28/10/2010 Municpio - UF: Guarulhos/SP Objeto: Implantao de terminal turstico rodovirio Valor pactuado: R$ 7.020.000,00 Situao Atual: Andamento normal, com o valor total liberado e 82,80% da obra concluda (ltima medio em 16/08/2010) Relatrio n 218216

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CONSTATAES: - Projeto bsico incompleto e deficiente (item 3.1.1.1 do Relatrio 218216). - Licitao realizada em desacordo com o estabelecido na Lei 8.666/93. Falta de publicao no DOU (item 3.1.1.2 do Relatrio 218216). - Alterao do valor indicado no Plano de Trabalho sem anuncia da CAIXA (item 3.1.1.3 do Relatrio 218216). - Composio do BDI em desacordo com determinaes do TCU (item 3.1.1.4 do Relatrio 218216). RECOMENDAES: - Considerando o avanado percentual de realizao do empreendimento, recomenda-se a certificao da adequao do processo licitatrio, em funo dos fatos apontados, bem como a verificao da execuo do objeto, em razo das mudanas realizadas no Projeto Bsico, e a adequao dos preos praticados. Demais constataes, referentes s fiscalizaes realizadas no mbito do acompanhamento sistemtico da Ao 10V0, no inseridas na Nota Tcnica n 3132/DRTES/DR/SFC/CGU-PR, de 18/12/2008. XXV.41. Cear XXV.41.1. Prefeitura Municipal de Crato Contrato de Repasse n 0247681-55 (SIAFI 614465) Convenente: Prefeitura Municipal de Crato/CE Vigncia: 31/12/2007 a 30/01/2012 Municpio - UF: Crato-CE Objeto: Apoio a Projetos de Infra-Estrutura Turstica Valor pactuado: R$ 7.171.430,00 Situao Atual: Normal 88,90% de execuo (ltima medio em 11/02/2011) Relatrio n 2182226 CONSTATAES: - Regime de execuo do empreendimento no compatvel com o regime informado ao rgo repassador dos recursos (item 3.1.1.1 do Relatrio 218226) - Ausncia de memorial de clculo dos quantitativos contratados para a execuo do empreendimento (item 3.1.1.2 do Relatrio 218226) - Ausncia de cronograma fsico-financeiro quando da contratao dos Servios (item 3.1.1.3 do Relatrio 218226) - Alterao dos preos das planilhas de oramento sem apresentao de memorial dos insumos envolvidos nos novos valores (item 3.1.1.4 do Relatrio 218226) - Contratao de servio por meio de licitao com planilha de custos divergente da planilha de custos apresentada no Plano de Trabalho (item 3.1.1.5 do Relatrio 218226) - Acrscimo dos valores contratados sem apresentao dos memoriais de clculo dos novos servios e sem apresentao da comprovao do reequilbrio econmico-financeiro dos contratos (item 3.1.1.6 do Relatrio 218226) - Atraso na execuo do empreendimento (item 3.1.1.7 do Relatrio 218226) - Servios contemplados em planilha de custo no permitidos em regime de execuo por administrao direta mais sobrepreo de servios (item 3.1.1.8 do Relatrio 218226)
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- No aplicao de contrapartida em conta especfica do contrato de Repasse (item 3.1.1.9 do Relatrio 218226) - Pagamento de servios antecipados com recursos diversos do contrato de repasse (item 3.1.1.10 do Relatrio 218226) - Porcentagem dos servios executados e pagos divergente da porcentagem dos servios medidos pela CAIXA (item 3.1.1.11 do Relatrio 218226) RECOMENDAES: - Tendo em vista a alterao no regime de execuo do empreendimento, sem a apresentao de um novo Plano de Trabalho, adotar medidas de certificao da adequao dos preos praticados antes da liberao de novos recursos - Levar em considerao os fatos apontados no gerenciamento da execuo do objeto, com especial ateno para: (a) a ausncia de memorial de clculo dos quantitativos contratados para a execuo do empreendimento; e (b) a medio dos servios pela CAIXA, a qual se encontra divergente dos servios efetivamente executados e pagos - Certificar-se de que a alterao dos preos das planilhas de oramento sem a apresentao de memorial dos insumos envolvidos e de que o acrscimo dos valores contratados sem a apresentao dos memoriais de clculo dos novos servios e sem a apresentao da comprovao do reequilbrio econmico-financeiro dos contratos no causaram prejuzo ao Errio. - Promover a glosa dos valores correspondentes aos servios contemplados em planilha de custo no permitidos em regime de execuo por administrao direta a ao sobrepreo de servios

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ANEXO XXVI Convnios para apoio realizao de Eventos Tursticos XXVI.1. Eventos tursticos em Municpios do Estado de Pernambuco Apresenta-se, na sequncia, o resultado da anlise processual de convnios firmados pelo Ministrio do Turismo no mbito do Programa Turismo Social no Brasil: uma Viagem de Incluso, Ao Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno, voltados realizao de eventos em municpios no Estado de Pernambuco, celebrados entre os exerccios de 2006 e 2009 e que j possuam prestao de contas encaminhada ao Ministrio at junho de 2009. Foram identificados 136 convnios com essas caractersticas, tendo sido extrada do universo uma amostra de 36 convnios, no valor total de R$ 23.149.549,08, listados a seguir:
Convenente Fundao Comisso de Turismo Integrado do Nordeste Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania Transferncia Voluntria 568251 623049 563256 629051 623776 703514 703050 629083 629878 633651 650691 630513 594084 630517 630518 630516 592773 633862 629771 624572 628107 623190 701745 629797 627427 702536 703793 703082 562893 595664 Valor Pactuado %

Associao do Comrcio da Indstria e Agroindustrial de Garanhuns e Agreste Meridional - ACIAGAM

Secretaria Estadual de Turismo SETUR

Santa Cruz do Capibaribe Prefeitura Prefeitura Municipal de Lajeado Palmeirinha Prefeitura Flores Prefeitura Santa Maria da Boa Vista Prefeitura Olinda Prefeitura

Empresa de Turismo de Pernambuco EMPETUR

Pombos Prefeitura

341.525,00 1,48 175.000,00 0,76 77.000,00 283.500,00 363.000,00 2.145.000,00 335.000,00 19,94 330.000,00 275.000,00 583.000,00 225.000,00 2.420.000,00 550.000,00 220.000,00 15,97 220.000,00 287.170,00 141.000,00 0,61 105.000,00 0,45 206.000,00 0,89 143.000,00 0,62 217.164,08 0,94 220.150,00 0,95 4.375.000,00 1.704.050,00 1.537.790,00 51,81 2.500.000,00 1.546.500,00 330.000,00 103.200,00 0,83 88.000,00

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Prefeitura Municipal de Tuparetama

629477 702151 703215 704057 628169 703663 Total

157.500,00 105.000,00 210.000,00 210.000,00 105.000,00 315.000,00 23.149.549,08

4,76

100

Alm destes, foram inseridos na amostra convnios celebrados com a Secretaria de Turismo do Estado de Pernambuco SETUR, com a Empresa Pernambucana de Turismo EMPETUR e com a Associao do Comercio da Indstria e Agroindustrial de Garanhuns e Agreste Meridional ACIAGAM. A anlise processual realizada englobou os processos de formalizao e de prestao de contas dos convnios, tendo sido identificadas, de maneira geral, as seguintes ocorrncias: 1. Falhas na atuao do Ministrio do Turismo relacionadas : 1.1) fiscalizao insuficiente para aferir a efetiva ocorrncia dos eventos; 1.2) ausncia de autuao de pareceres prvios, necessrios formalizao de convnios; 1.3) Planos de Trabalho sem assinatura da autoridade responsvel; 1.4) incoerncia nos prazos de tramitao interna dos processos: pareceres tcnicos e jurdicos, bem como termos de convnio, assinados no mesmo dia; termos de convnio assinados no dia do incio do evento ou dias antes, no havendo tempo hbil para a realizao de processos licitatrios, ou anlogos; 1.5) assinatura de ajuste e liberao de recursos com convenente em situao de inadimplncia efetiva no SIAFI; 1.6) no cumprimento da legislao em relao aos prazos para aprovao/reprovao das prestaes de contas apresentadas pelos convenentes. 2. Realizao de despesas anteriores a assinatura dos termos de convnios; 3. Contrataes de artistas por inexigibilidade, valendo-se de cartas de exclusividade emitidas pelos empresrios dos artistas substabelecendo essa prerrogativa a terceiros, apenas para o dia do show; 4. Apresentao, pelos convenentes, de cartas de exclusividade no reconhecidas pelos empresrios dos artistas; 5. Contratao por inexigibilidade para itens de infraestrutura de eventos, para os quais caberia outro tipo de aquisio; 6. Ausncia de comprovao quanto efetiva realizao de eventos; 7. Artistas contratados que no dia de realizao do evento estavam se apresentando em outras cidades; 8. Ocorrncia de promoo pessoal de autoridades no material publicitrio de divulgao e durante a realizao de eventos; 9. Superfaturamento nos cachs pagos aos artistas contratados; 10. Ausncia de aporte da contrapartida por parte de convenentes; 11. Envio de fotos com montagem por ocasio da prestao de contas, na tentativa de comprovar a realizao do evento; 12. Empresas contratadas para realizar os eventos no estado de Pernambuco fizeram doaes para campanhas eleitorais de prefeitos e parlamentares eleitos; 13. Empresas contratadas no esto estabelecidas nos endereos indicados nos contratos e nos documentos fiscais; 14. Indcios de que empresas foram constitudas especificamente para a realizao do evento; e 15. Existncia de vnculos entre empresas participantes de processos licitatrios.
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Cabe consignar que, em relao aos convnios que compuseram a anlise, verifica-se que a EMPETUR responde pelo maior volume de recursos analisados, 51,81%, e em seguida est a ACIAGAM com 19,94% e a SETUR com 15,97%. Quanto origem dos recursos, foi verificado 51,85% foram provenientes da programao do MTur e os demais foram provenientes de emendas parlamentares. Resultados das anlises realizadas XXVI.1.1. Associao do Comrcio, da Indstria e Agroindustrial de Garanhuns e Agreste Meridional ACIAGAM Foi verificado que a empresa T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda., Tabela 1, foi contratada para executar 7 convnios.
Tabela 1: Convnios nos quais foi contratada a empresa T & R Publicidade e Eventos Culturais Transferncia Voluntria 629051 629083 629878 633651 650691 703050 703514 Recursos Emenda Emenda Emenda Emenda Programao MTur Programao MTur Emenda Nome da Vencedora Licitao T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. ME T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. ME T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. ME T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. ME T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. ME T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. ME T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. ME

Em todos esses convnios, a convenente foi a ACIAGAM, o que indica o favorecimento da empresa T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. ME, uma vez que todas as contrataes foram por inexigibilidade, valendo-se do artifcio de cartas de exclusividade concedidas empresa somente para os dias dos eventos. Outro ponto a ser destacado em relao a esses convnios a incoerncia dos prazos praticados, em que a assinatura do convnio ocorre no mesmo dia do incio do evento ou dias antes, no havendo tempo hbil para a realizao de processos licitatrios ou anlogos. Foram verificadas, ainda, evidncias de realizao de despesas anteriores assinatura dos termos de convnio. Na Tabela 2 a seguir, esto destacadas as situaes irregulares identificadas em decorrncia da anlise dos convnios elencados anteriormente.
Tabela 2: Resumo das irregularidades identificadas na execuo de convnios pela ACIAGAM Transferncia voluntria Constatao 629083 A data da licitao (21/05/2008) anterior assinatura do convnio (20/06/2008). O convnio foi assinado no dia 23/06/2008 e o incio do evento ocorreu no mesmo dia. A 629878 data da licitao (21/05/2008) anterior assinatura do convnio (23/06/2008).

514

633651

650691

703514

629051

O convnio foi assinado em 25/08/2009 e o incio do evento ocorreu em 29/08/2009. A data da licitao (13/08/2008) anterior assinatura do convnio (25/08/2008). O contrato foi assinado (15/08/2008) antes da assinatura do Convnio (25/08/2008). A NF no tem data e no faz referncia ao Convnio. Em um folder (pg. 79) indica que foram cobrados 2 kg de alimentos no perecveis. H promoo pessoal de parlamentar. O convnio foi assinado em 20/02/2009 e o incio do evento ocorreu em 21/02/2009. A data da homologao da licitao (05/02/2009) foi anterior assinatura do convnio (20/02/2009). Nas NF constam o nome de 6 bandas diferentes das que esto no Plano de Trabalho. As bandas James Olier Wheeler e trio Sotaque foram substitudas por Kate Bentley Clay & Ross Band e por Nuno Mindelis, respectivamente. No h parecer tcnico e financeiro no processo. No possvel identificar a apresentao de todas as bandas nos vrios municpios do convnio. No h comprovao das inseres da divulgao nas rdios, j que no h notas fiscais e contratos no processo. Apresentao da banda Amor Perfeito no mesmo dia (21/06/09) em Paranatama e Garanhuns. Apresentao da banda Mastruz com Leite (11/06/09) no mesmo dia em Salo e Correntes. Apresentao da banda Andrrio & Rapsodia Nordestina no mesmo dia (13/06/09) em Capoeiras e Garanhuns. Apresentao da banda Anjo Azul no mesmo dia (19/06/09) em Salo e Correntes. Apresentao da banda Companhia do Calypso no mesmo dia (27/06/09) em Salo e Correntes. Apresentao da banda Maremotos do Forr no mesmo dia (11/06/09) em Salo e Garanhuns. A exclusividade das bandas foi cedida empresa T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. para os dias dos eventos. Contratao da T & R por inexigibilidade. O plano de trabalho no est assinado por representante do MTUR. No Parecer Tcnico de Anlise da Prestao de Contas informado que foram encaminhadas fotos das bandas e filmagens estando pendente apenas a declarao de autoridade local comprovando a realizao do evento. No possvel comprovar a apresentao das 9 bandas.. O Parecer Financeiro informa que est pendente apenas a declarao da autoridade informando a realizao do evento.

Dos convnios celebrados com a ACIAGAM analisados, apenas 2 no foram executados pela T&R Publicidade e Eventos Culturais Ltda., a saber: 1. o convnio n 623776 foi executado pela Associao Musical 10 de Agosto, contratada por inexigibilidade para a execuo desse convnio; e 2. o convnio n 563256 foi executado pela Garanhus Eventos (Eclsio da Silva Dantas Produes). XXVI.1.1.1. Convnio n 591/2008 (SIAFI n 629051) Valor Pactuado: R$ 283.500,00 Processos 72000.002478/2008-41 (Formalizao) e 72000.003709/2008-33 (Prestao de Contas) Fatos divulgados na imprensa Foram divulgados na imprensa os seguintes fatos: 1. O ex-prefeito de Caets (Agreste) Jos Luiz de S Sampaio, o Sampainho, acusou a Associao do Comrcio, da Indstria e Agroindustrial de Garanhuns e Agreste Meridional (ACIAGAM), sediada em Garanhuns, de utilizar apenas parte do recurso liberado pelo Ministrio do Turismo (MTur) para promover o So Joo de 2008 na cidade; 2. Segundo Sampaio, a ACIAGAM recebeu R$ 270 mil para realizar o evento, mas s teria gasto em torno de R$ 40 mil com cachs. Na poca, ele (Izaas Rgis) me disse que o dinheiro no tinha sido todo liberado, tinha impostos e despesas para pagar, por isso no seria usado os R$ 270 mil. Achei exorbitante porque palco, iluminao e estrutura foram pagos pela prefeitura, afirmou Sampaio. 3. Segundo o prefeito em exerccio em 2008 o evento foi financiado pela prefeitura na quase totalidade, no valor de R$ 126.500,00 (bandas e infraestrutura), sendo que a ACIAGAM
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somente contribuiu com R$ 40.000,00 para o pagamento de um show. As bandas contratadas pela Prefeitura foram: Capa de Sela, Vilarins, Forr Manda Brasa, Forr Danado de Bom, Reinivaldo, Chico Bala, Edu e Maraial, Mourinha do Forr e Josildo S. 4. Dias de realizao dos eventos: 14, 21, 23 e 28/06. 5. As denncias apontam que houve duplicidade na contratao dos artistas Edu e Maraial, Territrio Nordestino e Dema do Forr. 6. A ACIAGAM foi fundada em 2001 pelo deputado estadual Izaas Rgis, mas ele assegura que no participa da direo da associao. Feito o levantamento de dados nos processos 72000.002478/2008-41 e 72000.003709/2008-33 referentes formalizao e prestao de contas do convnio SIAFI n 629051, respectivamente, e a anlise do Processo NUP 00215.000450/2009-23 CGU/PR, referente solicitao do Ministrio Pblico Federal de realizao de fiscalizao do mencionado convnio, identificou-se os seguintes fatos: 1. a empresa T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. foi contratada por inexigibilidade, valendo-se do artifcio de cartas de exclusividade concedidas somente para os dias dos eventos; 2. o plano de trabalho no foi assinado por autoridade do MTur; 3. no Parecer Tcnico de Anlise da prestao de contas pelo MTur, consta que foram encaminhadas fotos das bandas e filmagens estando pendente apenas a declarao de autoridade local comprovando a realizao do evento; 4. nas cartas de exclusividade e propostas de preos emitidas pela T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. (R&B Produes Artsticas), s fls. 37 a 46 do processo de formalizao do convnio n 72000.002478/2008-41, constam assinaturas da Presidente da empresa diferentes das assinaturas constantes s fls. 54 do mesmo processo; 5. a licitao, conforme termo de ratificao datado em 02/06/2008, s fls. 65 do processo de prestao de contas n 72000.003709/2008-33, foi anterior assinatura do termo de convnio, 17/06/2008; 6. as cartas de exclusividade, fls. 92 a 98 do processo de prestao de contas n 72000.003709/2008-33, concedidas empresa T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. (R&B Produes Artsticas) foram assinadas em maio de 2008, data anterior assinatura do termo de convnio e licitao, evidenciando que j estava definida qual empresa realizaria o evento; 7. as assinaturas dos contratos, datados em 02/06/2008, s fls. 75 a 77 e 103 a 126 do processo de prestao de contas n 72000.003709/2008-33, foram anteriores assinatura do termo de convnio, 17/06/2008; 8. na prestao de contas encaminhada pela ACIAGAM ao MTur, processos 72000.002478/2008-41 e 72000.003709/2008-33, constam informaes divergentes das apresentadas pela Prefeitura Municipal de Caets ao Ministrio Pblico, processo de NUP 00215.000450/2009-23, no tocante data de realizao do evento, empresa e s bandas contratadas e aos valores pagos, o que configura indcio de montagem do processo de prestao de contas pela ACIAGAM, conforme se observa nas Tabelas 3 e 4, a seguir.

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Tabela 3: Informaes contidas na prestao de contas da ACIAGAM relacionadas ao convnio n 629051 Empresa contratada Contrato firmado 26/2008 20/2008 22/2008 21/2008 18/2008 19/2008 24/2008 23/2008 25/2008 Banda/artista Dema do Forr 28/06 Trio Sotaque 23/06 Cawboys do Nordeste 28/06 Balano Bom 23/06 Edu e Maraial 23/06 Andr Rio 23/06 Territrio Nordestino 28/06 Ch de Zabumba 28/06 Rosimar Lemos e Banda 28/06 Total Valor pago (R$) 34.000,00 33.000,00 26.000,00 33.500,00 40.000,00 25.000,00 32.000,00 25.000,00 35.000,00 283.500,00

T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. (R&B Produes Artsticas) CNPJ 03.957.363/000108

Tabela 4: Informaes contidas nos documentos apresentados pela Prefeitura Municipal de Caets ao Ministrio Pblico Federal relacionadas ao convnio n 629051 Empresa contratada Contrato Banda/artista Capa de Sela 21/06 Valor pago 23.500,00

Vilarins 23/06

9.500,00

Forr Manda Brasa 28/06 Assinado em 12/06 (fls. 57 e 58) e aditado em 18/06 (fls. 02). JR Produes Joo A NF emitida em 12/06/2008 apresenta o valor total dessas bandas: 126.500,00. Na NF consta que Rodrigues de Lima os dias de apresentaes foram 14, 21, 23 e 28/06. Neto 09.527.337/0001-26 Na carta proposta, fls. 27, constam os valores individuais das bandas. Forr Danado de Bom 28/06 Reinivaldo 14/06 Chico Bala 14/06 Edu e Maraial 14/06 Mourinha do Forr 21/06 Josildo S 21/06 Cap de Fusca 26/06 Territrio Nordestino 27/06 Dema do Forr 27/06 TOTAL

12.000,00 5.000,00 10.000,00 12.500,00 28.000,00 11.000,00 15.000,00 16.500,00 12.000,00 3.125,00 158.125,00

Confrontando as duas informaes, observa-se discrepncias relevantes nos valores apresentados pela ACIAGAM e pela Prefeitura Municipal de Caets em relao aos valores pagos pela apresentao dos artistas Edu e Maraial, Territrio Nordestino e Dema do Forr, conforme detalhado na Tabela 5, a seguir.
Tabela 5: Discrepncias entre os valores apresentados pela ACIAGAM e as informaes contidas nos documentos Banda Edu e Maraial Territrio Nordestino Dema do Forr Total 517 Valor ACIAGAM 40.000,00 32.000,00 34.000,00 Valor Prefeitura 28.000,00 12.000,00 3.125,00 Superfaturamento 12.000,00 20.000,00 30.875,00 62.875,00

Em relao banda Edu e Maraial, consta na prestao de contas apresentada pela ACIAGAM, fls. 48, declarao de exclusividade concedida pela TN PRODUO LTDA. T & R Publicidade e Eventos Culturais Ltda. para a realizao do evento no dia 23/06/2008. J na documentao apresentada pela Prefeitura Municipal de Caets consta declarao de exclusividade concedida pela TN PRODUO LTDA. JR Produes Ltda. para a realizao do show de Edu e Maraial no dia 14/06/2008. Fazendo-se comparao dos valores das bandas informados nos convnios celebrados com a ACIAGAM com os de outras convenentes, observa-se a existncia de divergncias entre os valores dos cachs das bandas apresentados pela ACIAGAM. Por exemplo, o convnio 624572 foi celebrado com a Prefeitura Municipal de Flores para a realizao da Festa das Rosas nos dias 29 a 31/05/2008. Consta na prestao de contas que foi pago o valor de R$ 12.500,00 pela apresentao da Banda Maremotos do Forr. J no convnio 703514, celebrado com a ACIAGAM para a realizao do Circuito do So Joo do Agreste em vrias cidades do estado de Pernambuco em junho/2009, consta o pagamento mesma banda no valor de R$ 45.000,00. XXVI.1.2. Secretaria de Turismo do Estado de Pernambuco SETUR e Empresa de Turismo de Pernambuco EMPETUR Para os convnios firmados com a Secretaria de Turismo do Estado de Pernambuco, a anlise das empresas contratadas indicou a repetio de grupos de empresas em regime de rodzio. Foi observado que ocorreu a repetio das empresas vencedoras Carla Marroquim, Ogiva, Ricardo Alexandre e Tomas Lyra nos certames licitatrios referentes aos convnios 630517 e 630518. Foi verificada, ainda, repetio das empresas consultadas nas pesquisas de preos, quais sejam Cntia Kato, Novo Som, R&E Prestao de Servios, JBM Agenciamento de Servios, conforme destacado na Tabela 6, a seguir.
Tabela 6: Correlao convnios firmados x empresas contratadas x empresas consultadas na pesquisa de preos Convnio Convenente Empresas vencedoras Carla Marroquim ME Ogiva Produes e Eventos Ricardo Alexandre da Costa Silva 630517 SETUR Tomas Lyra Coutinho Eventos Empresas que constam das pesquisas de preos Cintia Kato Floricultura - ME Sociedade Cultural Pernambuco na estrada R&E Prestao de Servios Ltda. Equipamentos Peixe Novo Som Locao de Mquinas Ltda. Paulo Motta da Silveira Jnior/R Marketing Ltda. JBM Agenciamento de Servios Ltda.

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Carla Marroquim - ME Cintia Kato Floricultura Ogiva Produes e Eventos Ltda. 630518 SETUR Ricardo Alexandre da Costa Silva Tomas Lyra Coutinho Eventos

Cintia Kato Floricultura MAV Consultoria e Servios Ltda. R&E Prestao de Servios Ltda. Henrique Lemos de Faezy - ME Novo Som Locao de Mquinas Ltda. R. Marketing Ltda. JBM Agenciamento de Servios Ltda.

Ressalta-se que as contrataes foram efetivadas a partir de dispensa de licitao (art. 24, inciso IV) e de inexigibilidade de licitao. Em relao dispensa, a emergncia foi caracterizada pela assinatura do convnio em data quase coincidente com a data da realizao do evento. Em relao inexigibilidade, a justificativa decorre de cartas de exclusividade concedidas s empresas somente para o dia do show. Nos convnios destacados, a convenente foi a SETUR, o que indica o eventual favorecimento das empresas Carla Marroquim, Ogiva, Ricardo Alexandre e Tomas Lyra, uma vez que as contrataes foram por inexigibilidade de licitao, valendo-se do artifcio de cartas de exclusividades concedidas s empresas somente para os dias dos eventos. A empresa Ogiva Produes e Eventos Ltda., uma das contratadas para a execuo dos convnios listados no Quadro 6, foi tambm contratada por inexigibilidade de licitao para a execuo do convnio 628169, cuja convenente a Prefeitura Municipal de Tuparetama. A anlise do convnio 628169 indicou valores pagos pela contratao das bandas Os Matutos e Ogiva superiores queles praticados no mbito de outros convnios, conforme detalhado na sequncia: 1. a banda Os Matutos foi contratada para a execuo dos convnios 630517 e 630513 pelo valor unitrio de R$ 15.000,00, enquanto que no convnio 628169 foi contratada pelo valor de R$ 50.000,00; e 2. a Banda Ogiva, contratada para a execuo do convnio 630513 pelo valor de R$ 10.000,00, foi contratada para a execuo do convnio 628169 pelo valor de R$ 55.000,00. As discrepncias de valores identificadas esto detalhadas na Tabela 7.
Tabela 7: Discrepncias nos valores de contratao das bandas Os Matutos e Ogiva Banda Os Matutos Convnio 630517 630513 628169 Ogiva 630513 628169 SETUR SETUR Tuparetama Prefeitura SETUR Tuparetama Prefeitura Convenente Valor (R$) 15.000,00 15.000,00 50.000,00 10.000,00 55.000,00

A empresa ABBL Promoes de Espetculos Ltda., contratada para a execuo do convnio 630513, tambm foi contratada por inexigibilidade para a execuo do convnio 629771, tendo sido observado que no processo referente ao Convnio 629771 no havia propostas de pesquisas de
519

preos. Nesse caso no houve coincidncia na convenente; o convnio 630513 foi celebrado com a SETUR e o convnio 629771 foi celebrado com a Prefeitura Municipal de Palmeirinha. A Tabela 8, a seguir, apresenta informaes acerca dos convnios 630513 e 629771.
Tabela 8: Correlao origem dos recursos x convnios firmados x valor da transferncia x empresa contratada x empresas participantes das pesquisas de preos convnios 630513 e 629771 Origem recursos Convnio Convenente Valor da transferncia Empresa contratada Empresas pesquisa de preos Realizar Produes de Eventos e Shows Ltda. Multshow Produes e Eventos MM Produes e Eventos Ltda. JBV Promoes e Eventos ME No houve pesquisa de preo

Programao MTur

630513 SETUR

2.200.000,00

ABBL Promoes de Espetculos Ltda.

Emenda

629771

Palmeirinha Prefeitura

206.000,00

ABBL Promoes de Espetculo Ltda.

Em relao ao Convnio 630513, executado pela ABBL no valor de R$ 2.200.000,00, foram identificadas diversas inconsistncias, a saber: 1. apesar da inexigibilidade ter sido concedida em favor da empresa ABBL Promoes e Espetculos Ltda., para a execuo total dos eventos, a SETUR firmou contratos tambm com as empresas Realizar Produes e Eventos e MM Produes e Eventos, que cumpriram parte do objeto adjudicado empresa ABBL; 2. foi constatada diferena entre o valor das propostas para realizao de shows e o valor efetivamente contratado e pago aos artistas: 2.1) o cach da Banda Forrozo Chacal, para os shows nas cidades de Granito e Iati, foi orado em R$ 10.000,00 por show (R$ 20.000,00 no total), no entanto o valor constante nos contratos e pago empresa MM Produes foi de R$ 50.000,00 por show (R$ 100.000,00 no total), ou seja, R$ 80.000,00 a mais; 2.2) o cach da Toca do Vale, para o show na cidade de Granito, foi orado em R$ 50.000,00, no entanto o valor constante no contrato e pago empresa MM Produes foi de R$ 60.000,00, ou seja, R$ 10.000,00 a mais; e 2.3) o cach do artista Beto Barbosa, para o show na cidade de Iati, foi orado em R$ 50.000,00, no entanto o valor constante no contrato e pago empresa MM Produes foi de R$ 60.000,00, ou seja, R$ 10.000,00 a mais. 3. a formalizao do convnio, do parecer tcnico assinatura do ajuste, ocorreu toda no dia 27/06/08, dia anterior ao incio do evento (28/06/08); 4. o Plano de Trabalho previa a contratao de 66 bandas para realizao de eventos para os festejos juninos referente ao ano de 2008 em 22 municpios pernambucanos. Foi aprovado o valor de R$ 2.420.000,00 para a execuo do objeto do convnio, contudo o resultado da soma dos valores dos cachs dos artistas destacados no Plano de Trabalho de R$ 2.320.000,00, ou seja, R$ 100.000,00 menos do que o valor que foi aprovado; 5. a previso de execuo do Plano de Trabalho apresenta as seguintes situaes: 5.1) a Banda Pikap Turbinada foi relacionada para se apresentar nas cidades de Araripina e Cupira no mesmo dia. Ressalte-se que os municpios se localizam a 587 km de distncia um do outro;

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5.2) a Banda Companhia do Forr foi relacionada para se apresentar nas cidades de Araripina e So Joo no mesmo dia. Os municpios se localizam a 525 km de distncia um do outro; 5.3) a Banda Bonde Sertanejo foi relacionada para se apresentar nas cidades de Barra de Guabiraba e Capoeiras no mesmo dia; 5.4) a Banda Bonites do Forr foi relacionada para se apresentar nas cidades de Barra de Guabiraba e Jaqueira no mesmo dia; 5.5) a Banda Chamego Nordestino foi relacionada para se apresentar nas cidades de Barra de Guabiraba e Catende no mesmo dia; 5.6) a Banda Edu e Maraial foi relacionada para se apresentar nas cidades de Belm de Maria e Sirinham no mesmo dia; e 5.7) a Banda Rabo de Gata foi relacionada para se apresentar nas cidades de Capoeiras e Jaqueira no mesmo dia. 6. a proposta comercial emitida pela empresa ABBL Promoes e Espetculos Ltda., apresentou o valor de R$ 10.000,00 para o cach da Banda Companhia do Forr, no entanto o Plano de Trabalho apresentou o valor de R$ 20.000,00 para a apresentao da banda em So Joo. O Contrato firmado pela SETUR tambm apresentou o valor de R$ 20.000,00; 7. as Declaraes de Exclusividade emitidas pelos empresrios dos artistas substabelece essa prerrogativa a terceiros, apenas para o perodo do show, prtica no permitida para contrataes por inexigibilidade; 8. poca da assinatura do ajuste, o Governo de Pernambuco encontrava-se em situao de Inadimplncia Efetiva em relao ao Convnio 539221, conforme consulta ao SIAFI, transao CONTRANSF, constante no processo. No foi registrada no processo nova consulta ao SIAFI eventualmente feita antes da liberao dos recursos; 9. a carta de exclusividade concedida pela Banda Rabo de Gata, que deveria ter sido firmada pelo Sr. Carlos Marques Ferreira Junior, representante da banda, foi assinada pelo Sr. Adjailton Benedito de Barros, representante da empresa que estava recebendo a exclusividade (ABBL), o que pode ser verificado pela semelhana entre as assinaturas contidas nas cartas de exclusividade e nos demais documentos fornecidos pela ABBL, a exemplo dos contratos de exclusividade autuados; 10. na carta de exclusividade autuada no processo, em que a Banda Azul concede exclusividade empresa Realizar para contratar o show do dia 28/06/2008 em Feira Nova/PE, no consta o nome e o CPF do empresrio que est assinando o documento; 11. nos extratos bancrios no foi identificado o aporte financeiro da contrapartida no valor de R$ 220.000,00; 12. no foram autuados os recibos de quitao dos valores pagos aos fornecedores; e 13. no foram autuados os comprovantes de recolhimento nas contas das prefeituras municipais, referente ao ISS incidente sobre as notas fiscais. Foi identificado grupo de empresas que se revezam nas contrataes dos convnios celebrados para a realizao de eventos, composto pelas empresas BL&B Comunicao e Eventos Ltda., BLB Assessoria, Consultoria e Produes Ltda., Marim Comunicao e Eventos, Volume 4 Produes de Eventos, as quais foram contratadas para a execuo dos convnios 627427 e 630516, ambos decorrentes de emendas, e 629797, decorrente da programao do MTur, conforme detalhado na Tabela 9, na sequncia.

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Tabela 9 Correlao origem dos recursos x convnios firmados x empresas contratadas convnios 627427, 630516 e 629797 Origem dos recursos Convnio Convenente Empresa contratada BL & B Comunicao e Eventos Ltda. BLB Assessoria, Consultoria e Produes Ltda. Emenda 627427 EMPETUR Marim Comunicao e Eventos Ltda.-ME Volume 4 Produes de Eventos Propaganda e Mdia Ltda. W. Gomes B. Souza ME. BLB Assessoria, Consultoria e Produes Ltda. BL & B Comunicao e Eventos Emenda 630516 SETUR CJ5 Comunicao Propaganda e Produes Artsticas Ltda. Marim Comunicao e Eventos Ltda. Pro Art Produes e Eventos Ltda. Volume 4 Produes de Eventos, Propaganda e Mdia Ltda. BL & B Comunicao e Eventos Ltda. BLB Assessoria, Consultoria e Produes Ltda. Programao MTur 629797 EMPETUR CJ5 Comunicao Propaganda e Produes Artsticas Ltda. Marim Comunicao e Eventos Ltda. Proart - Promoes artsticas propaganda e eventos Ltda. Volume 4 Produes de Eventos Propaganda e Mdia Ltda.

As empresas BLB Comunicao e Eventos Ltda. e BLB Assessoria, Consultoria e Produes possuem scio responsvel em comum, o Sr. Rildo Ferreira Feitosa (CPF: 635.827.084-20). Foi verificada, ainda, repetio nas empresas consultadas nas pesquisas de preos (Arte Visual, Sena Eventos e Boraver Produes e Eventos) das contrataes decorrentes dos convnios 627427 e 630516. J as empresas CJ5, ProArt e W. Gomes alternaram-se como contratadas ou participantes das pesquisas de preos nos dois processos de contratao, conforme detalhado na Tabela 10.
Tabela 10: Correlao origem dos recursos x convnios firmados x empresas consultadas na pesquisa de preos convnios 627427 e 630516 Origem dos recursos Convnio Convenente Empresa pesquisa de preo Boraver Produes e Eventos AMC Produes e Eventos Ltda.-ME CJ5 Comunicao Propaganda e Produes Artsticas Ltda. Sena Eventos Emenda 627427 EMPETUR Carol Albuquerque Eventos & Decoraes Ltda. Pro Art produes e eventos Ltda. Arte Visual Produes Paulo Jnior Empreendimentos Ltda. Jos Adilson da Silva Publicidade ME Emenda 630516 SETUR Arte Visual Produes Ltda. 522

Idea Promoes de Eventos Ltda. Sena Eventos Ltda. Lder Eventos E Servios Ltda. Boraver Produes e Eventos Ltda. Mandey Andrea Maria Silva de Assis ME Fama Show Promoes Artsticas JBV Produes e Eventos ME Monster Produes Henrique Napoleo Arcoverde Filho - ME W. Gomes e Souza ME Lder Servios e Terceirizao Ltda.

Nos convnios 701745 e 703793 foi identificado outro grupo de empresas, contratadas nos dois convnios: AMC Produes e Eventos Ltda., BG Promoes e Eventos Musicais Ltda., Propaganda Publicidade e Eventos Ltda., RIK Produes & Eventos Culturais Ltda. e Una BR Produes Ltda. ME. Os recursos do convnio 703793 foram oriundos de emenda, enquanto aqueles do convnio 701745 foram decorrentes da programao do MTur, conforme detalhado na Tabela 11.
Tabela 11: Correlao origem dos recursos x convnios firmados x grupo de empresas contratadas convnios 701745 e 703793 Origem dos recursos Convnio Convenente Empresa contratada AMC Produes e Eventos Ltda. ME BG Promoes e Eventos Musicais Ltda. Correia Produes e Promoes Ltda.-ME KS Comunicao Integrada Ltda. Programao MTur 701745 EMPETUR Luni Produes Ltda. Propaganda Publicidade e Eventos Ltda. RIK Produes & Eventos Culturais Ltda. Una BR Produes Ltda. ME W. Gomes Souza ME AMC Produes e Eventos Ltda. ME BG Promoes e Eventos Musicais Ltda. Emenda 703793 EMPETUR Propaganda Publicidade e Eventos Ltda. RIK Produes & Eventos Culturais Ltda. Una BR Produes Ltda. ME

Em relao a esses convnios, ressalta-se que foram contratadas empresas de eventos por inexigibilidade e no os representantes legais dos artistas. Para serem contratadas por inexigibilidade as empresas utilizaram o artifcio da carta de exclusividade concedida somente para o dia do show. A empresa Realizar Produes de Eventos e Shows Ltda. foi contratada para a execuo dos convnios n 630513, 629477 e 703082. A Tabela 12, a seguir, apresenta detalhamento dos convnios no mbito dos quais a empresa foi contratada.
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Tabela 12: Correlao origem dos recursos x convnios firmados x entidades convenentes x valores pagos empresa Realizar Origem dos recursos Programao MTur Emenda Emenda Convnio 630513 629477 703082 SETUR Tuparetama Prefeitura EMPETUR Convenente Valor pago Empresa Realizar 220.000,00 157.500,00 255.000,00

A contratao para a execuo dos convnios 629477 e 703082 ocorreu por inexigibilidade, valendo-se do artifcio de cartas de exclusividades concedidas s empresas contratadas pelos artistas somente para os dias dos eventos. A contratao para a execuo do convnio 630513, conforme j mencionado, foi realizada tambm por inexigibilidade, em favor da empresa ABBL Promoes e Espetculos Ltda. A Tabela 13, a seguir, apresenta as constataes identificadas na formalizao e execuo dos convnios 629477 e 703082, sendo que as identificadas no convnio 630513 j foram apresentadas.
Tabela 13: Irregularidades identificadas na formalizao e execuo dos convnios 629477 e 703082
Convnio Constatao O convnio foi assinado no dia 30/06/2008 e o incio do evento ocorreu no dia 01/07/2008. Apesar de constar no ato de Homologao e Adjudicao a adjudicao em favor da empresa Ogiva Produes e Eventos Ltda., foi contratada a empresa Realizar Produes de Eventos e Shows. A data da licitao (28/06/2008) anterior assinatura do convnio (30/06/2008). O contrato firmado com a empresa Realizar Produes de Eventos e Shows foi assinado no mesmo dia da assinatura do convnio (30/06/2008). Contratao por inegixibilidade para itens de infraestrutura de eventos, para os quais caberia outro tipo de aquisio. Pareceres tcnicos e jurdicos assinados no mesmo dia da assinatura do termo de convnio (27/03/2009). Cartas de exclusividades assinadas por Jos Claudino da Silva Filho, scio da Empresa Realizar Produes e Eventos e Shows Ltda., e no pelos representantes legais das bandas. Apresentao, na prestao de contas, de foto montada para comprovao de despesas com outdoors.

629477

703082

Complementando as anlises realizadas nos convnios objeto da amostra selecionada e cujos resultados foram apresentados em conjunto com aqueles da SETUR, foram realizadas outras anlises em convnios firmados com a EMPETUR, em decorrncia de demandas especiais e de denncias veiculadas na mdia. Foram analisados 6 convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e a Empresa de Turismo de Pernambuco EMPETUR. As principais constataes advindas das anlises realizadas esto apresentadas na sequncia. Nesse sentido foram realizadas, entre outras: 1. anlise do Inqurito Policial 0.0905.9030.00243/2009.1.3, da Polcia Civil do Estado de Pernambuco, encaminhado CGU pelo Departamento de Polcia Federal; e 2. anlise das prestaes de contas dos convnios. XXVI.1.2.1. Convnio SIAFI N 702536/2008 Convenente: Empresa Pernambucana de Turismo EMPETUR.
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Objeto: Festejos Natalinos 2008. Vigncia: 24/12/2008 a 02/05/2009. Valor pactuado: R$ 2.500.000,00. Processos: 72000.005990/2008-49 (formalizao) e 72031.005104/2009-09 (Prestao de Contas) Fatos publicados na imprensa: 1. bandas contratadas pela EMPETUR para se apresentarem na cidade de Ibupi no realizaram os shows; 2. nas notas fiscais o ttulo do projeto no coincide com a denominao oficial do governo; 3. no h comprovao de que os eventos foram realizados; 4. o show de Flvio Jos e Banda, que custou R$ 80.000,00 e que deveria ser realizado na cidade de Palmeirina (agreste) em 27/12/2008, no aconteceu; 5. no dia em que a Banda Baby Som deveria se apresentar em Palmeirina, a agenda da banda veiculada na internet informava que os artistas estariam se apresentando em Palhano/CE; 6. a Banda Calypso, contratada para se apresentar em Jucati no dia 27/12/2008, informou, por meio do seu portal na internet, que naquela data se apresentaria em Livramento de Nossa Senhora/BA, como parte de uma turn que estava realizando por aquele Estado, mesmo assim o Governo de Pernambuco informa ter pago R$ 130.000,00 pelo suposto show; 7. a banda Forr do Mudo, contratada por R$ 90.000,00 para se apresentar em Ipubi no dia 27/12/2008, nesta data se apresentou em Fortaleza na casa de shows Mucuripe Club; 8. o ex-Secretrio de Turismo de Sirinham, Alfredo Ferraz, informou que os shows de Forr do Playboy (R$ 50.000,00), Mulheres Perdidas (R$ 90.000,00) e Banda Bagagio (R$ 47.000,00) no ocorreram na cidade; 9. segundo o ex-prefeito de Araripina, Valdeir Batista, os shows que estavam previstos para acontecer no municpio no dia 27/12/2008, com Beto Barbosa, Raa Negra, Banda Bali, Furaces do Forr e Gilberto e Banda, no foram realizados, porm foram pagos, ao custo de R$ 248.000,00; 10. os ex-gestores e vereadores de Itamb tambm negaram a realizao dos shows na cidade, apesar de a EMPETUR t-los pago e afirmar que foram realizados; 11. a EMPETUR atuou como intermediria na formalizao do convnio com o MTur j que os municpios estavam inadimplentes com a Unio e no poderiam formalizar convnios. a) Inqurito Policial IP 09.905.9030.00243/2009.1.3, da Polcia Civil de Pernambuco, encaminhado pela autoridade policial ao Departamento de Polcia Federal, por competncia, que remeteu cpia do mesmo Controladoria-Geral da Unio para anlise. O cruzamento das informaes constantes no referido IP com as contidas nas prestaes de contas dos convnios, possibilitaram a confirmao de algumas impropriedades. Os fatos apontados no IP juntamente com as impropriedades identificadas esto listados a seguir: 1. (IP) a Deputada Estadual Teresinha Nunes, por meio do Ofcio n 062/2009GTN, afirma que, em relao aos valores comumente cobrados pelas bandas, apenas a Banda Calypso justifica o valor cobrado. Todas as outras atraes possuem cachs bem abaixo da mdia paga, conforme detalhado na Tabela 14.

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Tabela 14: Discrepncia entre o valor dos cachs dos artistas, conforme informado pela Deputada Teresinha Nunes e o valor pago por ocasio da execuo dos convnios Artista Banda Mulheres Perdidas Banda Tropiclia Forr Playboy Cana com Limo Brasas do Forr Baby Som Flvio Jos Thiaguinho e Banda Tarades do Forr Pegada Quente Pisada de Bacana Total Valor do cach informado pela Deputada Teresinha Nunes (R$) 20.000,00 13.000,00 22.000,00 15.000,00 32.000,00 35.000,00 27.000,00 45.000,00 35.000,00 22.000,00 18.000,00 284.000,00 Valor do cach pago na execuo do convnio (R$) 90.000,00 80.000,00 50.000,00 60.000,00 67.000,00 80.000,00 80.000,00 70.000,00 60.000,00 80.000,00 47.000,00 764.000,00 Diferena 70.000,00 67.000,00 28.000,00 45.000,00 35.000,00 45.000,00 53.000,00 25.000,00 25.000,00 58.000,00 29.000,00 480.000,00

2. (IP) destacado que algumas das bandas citadas nos contratos sequer so conhecidas dos produtores locais, como o caso da Banda Orquestra Brasil ou Bagagio, ficando a dvida se realmente existem; 3. (IP) o Sr. Carlos Marques Ferreira Junior, representante da banda Rabo de Gata, apresentou recibo comprovando que recebeu, pelo show realizado em Condado/PE, no dia 27/12/2008, o valor de R$ 15.000,00; Por ocasio da anlise realizada pela CGU na prestao de contas apresentada pela convenente foi observado que, no contrato firmado com a MR Promoes e Eventos ME e nas notas fiscais apresentadas (fls. 150 a 153) consta que o valor pago pela apresentao da banda foi de R$ 55.000,00. 4. (IP) o Sr. Olival Batista da Silva, empresrio da Banda Amarula, declarou que recebeu da Walter Shows o valor de R$ 15.000,00 (recibo fls. 05) pelo show realizado em Belm de Maria/PE, no dia 27/12/2008; Por ocasio da anlise realizada pela CGU na prestao de contas do convnio foi observado que no contrato firmado com a Walter Shows e nas notas fiscais apresentadas (fls. 186 a 189) consta que foi pago o valor de R$ 57.000,00 pela apresentao da banda. 5. (IP) o Sr. Rogrio Paes e Silva, scio da empresa Luan Promoes Ltda., empresa que representa as bandas Calypso, Saia Rodada, Geraldinho Lins, Banda Garota Safada e Arreio de Ouro, declarou que a Banda Calypso no se apresentou em Jucati/PE na data informada na prestao de contas apresentada pela convenente. Em 27/12/2008, segundo informou o empresrio, a Banda Calypso estava cumprindo agenda na Bahia. Declarou tambm que as Cartas de Exclusividades apresentadas pela convenente (fls. 08 e 09) no seguem o padro utilizado pela sua empresa e no reconhece como sua a assinatura constante da Carta de Exclusividade da Banda Arreio de Ouro (fls. 08). Em relao Carta de Exclusividade da Banda Calypso (fl. 09) informou, tambm, que no tem firma reconhecida em nenhum cartrio de Abreu e Lima/PE. Informou, ainda, que o cach da Banda Calypso varia de R$ 60.000,00 a R$ 100.000,00, exceto em datas especiais, a exemplo do rveillon. J para a Banda Arreio de Ouro, o cach de R$ 15.000,00 a R$ 30.000,00. Certido emitida pelo Cartrio Alfredo Mariano, localizado em Abreu e Lima, onde teria sido dado o reconhecimento de firma do Sr. Rogrio Paes e Silva, atesta que ele no possui carto de
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autgrafo naquele estabelecimento. A agenda de shows da Banda Calypso aponta que no houve agendamento de apresentao em Jucati na data mencionada; Por ocasio da anlise realizada pela CGU na prestao de contas apresentada pela convenente foi verificado o contrato firmado com a Walter Shows e notas fiscais (fls. 182 a 185), os quais apontam o valor de R$ 130.000,00 pago pela apresentao da Banda Calypso no dia 27/12/2008 em Jucati/PE, show este no realizado, de acordo com informaes do scio da empresa que representa a banda. No contrato firmado com a Yav Shama e nas notas fiscais (fls. 162 a 165) consta o valor de R$ 90.000,00 pago pela apresentao da Banda Arreio de Ouro, no dia 27/12/2008, em Araripina/PE, show este no confirmado por seu representante legal, Rogrio Paes e Silva. 6. (IP) o Sr. Rogrio de Medeiros Cabral Junior, representante da banda Desejo de Menina, apresentou recibo comprovando que recebeu, pelo show realizado em Condado/PE, no dia 27/12/2008, o valor de R$ 30.000,00; Por ocasio da anlise realizada pela CGU na prestao de contas apresentada pela convenente foi verificado contrato firmado com a MR Promoes e Eventos ME e notas fiscais (fls. 150 a 153), que apontam o pagamento no valor de R$ 80.000,00 pela apresentao da banda Desejo de Menina. 7. (IP) a Sra. Roseane Maria Fernandes Trindade Cavalcanti declarou que nunca ouviu falar da empresa MR Promoes e Eventos, nunca trabalhou no ramo artstico, no a representante legal da Banda Bonde do Maluco e no reconhece como sua a assinatura apresentada na Carta de Exclusividade apresentada pela convenente; 8. (IP) o Sr. Carlos Marques Ferreira Junior, representante da Banda Rabo de Gata, declarou que a assinatura apresentada na Carta de Exclusividade (fls. 18) bem parecida com a sua. Informou que o show no ocorreu em Condado/PE no dia 27/12/2008, tendo sido cancelado pela Walter Shows. Declarou que recebeu R$ 15.000,00 pela contratao porque, apesar de o show no ter ocorrido, a data de apresentao foi disponibilizada ao contratante; Por ocasio da anlise realizada pela CGU na prestao de contas apresentada pela convenente foi identificado contrato firmado com a MR Promoes e Eventos ME e notas fiscais (fls. 150 a 153) os quais apontam o pagamento no valor de R$ 55.000,00 pela apresentao da banda. 9. (IP) As diligncias realizadas pela Polcia Civil de Pernambuco, que objetivaram comprovar in loco a existncia das empresas Yave Shama, Walter Shows e MR Produes, resultaram nas seguintes constataes: as empresas Yave Shama e Walter Shows no esto estabelecidas nos endereos indicados; no local onde deveria funcionar a empresa MR Produes foi encontrada uma sala em estado de abandono. A contadora da empresa informou que os proprietrios utilizam o endereo apenas para constar no CNPJ; 10. (IP) Walter Henrique Schneider Cavalcanti Malta, proprietrio da Walter Shows, apresentou documento para habilitao de seu advogado, OAB/PE 24034, e para apresentao de esclarecimentos que envolvessem a empresa Walter Shows, e as empresas Yave Shama e MR Promoes e Eventos, das quais atuou como procurador; Nota da anlise realizada pela CGU: o documento refora o entendimento de que o Sr. Walter Henrique Schneider o representante de todas as empresas contratadas para a execuo dos servios objeto do convnio. 11. (IP) a EMPETUR ingressou, em 03/12/2009, um dia antes da exonerao do seu Diretor Presidente, Senhor Jos Ricardo Diniz, com 11 Aes Cveis de Ressarcimento e Responsabilidade por Ato de Improbidade Administrativa contra prefeitos, ex-prefeitos e empresrios do setor artstico, por conta das denncias de superfaturamento de contrataes de shows e desvio de verba pblica; 12. (IP) constam no inqurito Notas Contratuais Coletivas firmadas entre as empresas contratadas e os supostos representantes legais das bandas, nas quais se registra o nome da
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banda, o valor contratado, o local de realizao do evento, alm dos nomes dos integrantes da bandas; Nota da anlise realizada pela CGU: foram constatados indcios de falsidade das informaes ali contidas. Vrias bandas so integradas pelos mesmos componentes, que apresentam assinaturas diversas nos vrios formulrios e nmeros diferentes de cadastro na Ordem dos Msicos do Brasil, alm de nmeros de CPF invlidos. As principais ocorrncias identificadas a partir da anlise realizada pela CGU nos processos de formalizao e de prestao de contas do convnio esto relacionadas a seguir: 1. o convnio foi celebrado para a realizao de 33 shows artsticos em 11 cidades do Estado de Pernambuco, a saber: Jucati, Ipubi, Sirinham, Palmeirina, Belm de Maria, Jupi, So Joo, Capoeiras, Itamb, Araripina e Condado (fls. 266 a 291). 2. apesar dos eventos ocorrerem em vrias cidades do estado do Pernambuco, foram contratadas somente 03 empresas para a execuo. As licitaes foram enquadradas em modalidade indevida, inexigibilidade, com base no art. 25, inciso III da Lei n 8.666/93, uma vez que no foram contratados os representantes legais dos artistas, e sim, empresas intermediadoras do processo. Acrescenta-se que, para conferir legalidade contratao, foram utilizadas cartas de exclusividade concedidas pelos artistas s empresas contratadas somente para o dia 27 de dezembro de 2008, data em que supostamente teriam ocorrido os shows (fls. 111 a 139); 3. o contrato ETP n 010/2009, celebrado entre a EMPETUR e a empresa Mrcia Roberta Alves Paiva MR Promoes e Eventos, foi assinado no dia 02/01/2009 (fls. 140 a 152), em data posterior realizao dos eventos, que conforme consta nos autos, teriam ocorrido no dia 27/12/2008; e 4. no Plano de Trabalho aprovado pelo MTur foi observada repetio dos valores dos artistas. Chamou ateno a alternncia de valores (90 mil, 80 mil e 17 mil) referentes a cachs de artistas diferentes, evidenciado na Tabela 15 a seguir.
Tabela 15: Alternncia de valores pagos aos artistas (R$ 90 mil, 80mil e 17 mil) Artista constante no Plano de Trabalho Banda Forr do Mudo (Ipubi) Banda Tropicalia (Ipubi) Orquestra Brasil (Ipubi) Banda Arreio de Ouro (Araripina) Banda Furao do Forr (Araripina) Banda Bali (Araripina) Banda Raa Negra (Araripina) Beto Barbosa e Banda (Araripina) Gilberto e Banda (Araripina) Banda Bonde do Forr (Capoeiras) Banda do Maluco (Capoeiras) Gilberto e Banda (Capoeiras) Valor (R$) 90.000,00 80.000,00 17.000,00 90.000,00 80.000,00 17.000,00 90.000,00 80.000,00 17.000,00 90.000,00 80.000,00 17.000,00

5. em relao s empresas contratadas, h indcios que duas empresas foram constitudas somente para a execuo do evento. As anlises apontam a existncia de vnculos entre as trs empresas contratadas, dentre outras ocorrncias, evidenciadas a seguir: 5.1) para a execuo do convnio foram contratadas por inexigibilidade as empresas relacionadas na Tabela 16.
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Tabela 16: Empresas contratadas para a execuo do convnio n 702536/2008

CNPJ 03.890.119/0001-75 10.525.540/0001-42 10.520.151/0001-24 Empresa Walter Henrique Schneider Cavalcanti Malta ME Walter Shows Mrcia Roberta Alves Paiva MR Promoes e Eventos Simone Cibelle da Silva Sousa Yave Shama Valor total Valor contratado (R$) 1.142.000,00 621.000,00 187.000,00 1.950.000,00

5.2) a anlise, a partir de consulta ao Sistema CNPJ, revelou que as empresas foram constitudas como Empresrios Individuais, no existindo, portanto, quadro societrio. Os responsveis, por sua vez, no possuem participaes em outras empresas. 5.3) o endereo da empresa Yave Shama nos contratos diferente do constante no cadastro da Receita Federal. Nos contratos consta Rua Visconde de Pelotas, n 42, sala 02, centro, CEP 54505-310, Cabo de Santo Agostinho/PE. No cadastro da Receita Federal consta Rua Vigrio Queiroz 29, centro, CEP 54505-280, Cabo de Santo Agostinho/PE; 5.4) as empresas Yave Shama e MR Promoes e Eventos foram constitudas na mesma data (fls. 190 a 193), 05/12/2008, ou seja, apenas 29 dias antes da realizao dos eventos; 5.5) as cartas que concedem exclusividade s empresas MR Promoes e Eventos e Yave Shama em relao s bandas Sertanejos do Forr (fls. 114), Arreio de Ouro (fls. 133), Desejo de Menina (fls. 126), Afrodite (fls. 111), Banda Bali (fls. 112), Beto Barbosa e Banda (fls. 139) foram emitidas nos dias 03 e 04/12/2008, em datas anteriores constituio das referidas empresas (05/12/2008); 5.6) as trs empresas contratadas, Yave Shama, MR Promoes e Eventos e Walter Shows apresentam no cadastro do Sistema CNPJ o mesmo nmero telefnico, qual seja, 81-3521-3360 (fls. 190 a 193); 5.7) no sistema CNPJ foi identificado que as empresas Yave Shama e MR Promoes e Eventos possuem a mesma contadora, CPF 590.401.814-20 e CRC: 15479-PE (fls. 190 a 193). O endereo da referida contadora, Rosangela Maria da Silva Ferreira, constante do cadastro do CPF Rua Visconde de Pelotas, n 42, Centro, Cabo de Santo Agostinho/PE, ou seja, o mesmo endereo da empresa Yave Shama (fls. 190 a 193); 5.8) em consulta ao sistema CNIS foi identificada a existncia de vnculo entre a contadora das empresas Yave Shama e MR Promoes e Eventos, Rosangela Maria da Silva Ferreira, e a Assemblia Legislativa do Estado do Pernambuco (fls. 198). Consta no referido sistema data de admisso na Assemblia a partir de 01/07/2007; 5.9) em consulta ao sistema CNIS foi identificado que a proprietria da empresa MR Promoes e Eventos, Mrcia Roberta Alves Paiva, empregada da Prefeitura de Palmares/PE (fls. 194) com data de admisso de 06/03/1991; 5.10) as propostas de preos das trs empresas apresentam idnticas diagramaes (fls. 292 a 299) configurando indcios de que foram elaboradas a partir de um mesmo modelo; 5.11) as notas fiscais apresentadas na prestao de contas emitidas pelas empresas Walter Shows e Yave Shama (fls. 161, 165, 169, 173, 177, 181, 185 e 189) apresentam a mesma grafia; 5.12) de acordo com informaes registradas pela Polcia Civil do Estado de Pernambuco, as empresas no funcionam nos endereos declarados;
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5.13) o endereo do proprietrio da empresa Walter Shows, Walter Henrique Schneider Cavalcanti Malta (Rua Padre Carapuceiro, 217, apto. D-14, Boa Viagem, Recife) prximo ao da proprietria da empresa MR Promoes e Eventos, Mrcia Roberta Alves Paiva, (Rua Padre Carapuceiro, 617, apto. 14, Boa Viagem, Recife) (fls. 190 a 193); e 5.14) o documento apresentado pelo advogado do Sr. Walter Henrique Schneider Cavalcanti Malta, proprietrio da empresa Walter Shows, por meio do qual este habilita seu advogado e se apresenta na qualidade de procurador das empresas Yave Shama e MR Promoes e Eventos evidencia a existncia de vnculo entre as trs empresas, alm daqueles mencionados nos itens anteriores. A Figura 1, disposta a seguir, representa os vnculos existentes entre os scios das empresas contratadas para execuo do convnio n 702536/2008, Walter Shows, Yave Shama e MR Promoes e Eventos.
Figura 1 Vnculos entre os scios das empresas contratadas para a execuo do convnio n 702536/2008

Em sntese, a partir da anlise processual e das informaes trazidas pela Polcia Civil de Pernambuco foram constatadas as seguintes ocorrncias na execuo do Convnio 702536: 1. Evidncias de ligaes entre as trs empresas contratadas para a execuo do Convnio 702536, no valor de R$ 1.950.000,00, e indcios de constituio das empresas Yave Shama e MR Promoes e Eventos somente para a realizao do evento; 2. Indcios de sobrepreos nos valores dos cachs das bandas; e 3. Superfaturamento da ordem de R$ 192.000,00 nos seguintes pagamentos de cachs artsticos:
Banda Rabo de Gata Banda Amarula Banda Arreio de Ouro Banda Desejo de Menina Total Valor informado pelo representante legal 15.000,00 15.000,00 30.000,00 30.000,00 90.000,00 Valor informado na prestao de contas 55.000,00 57.000,00 90.000,00 80.000,00 282.000,00 Superfaturamento 40.000,00 42.000,00 60.000,00 50.000,00 192.000,00

4. Pagamento por show no realizado da banda Calypso no valor de R$ 130.000,00; e

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5. Apresentao de documentos inidneos na prestao de contas, como cartas de exclusividades e notas contratuais coletivas com indcios de falsificao. XXVI.1.2.2. Convnio SIAFI N 701745/2008 Convenente: Empresa Pernambucana de Turismo EMPETUR. Objeto: Vero Pernambucano. Vigncia: 19/12/2008 a 14/06/2009. Valor pactuado: R$ 4.375.000,00. As principais ocorrncias identificadas a partir das anlises realizadas pela CGU nos processos de formalizao e de prestao de contas do convnio, cujo Plano de Trabalho contempla a realizao de eventos em 13 municpios, esto apontadas a seguir: 1. os pareceres tcnico e jurdico foram emitidos no dia da assinatura do convnio (19/12/2008); 2. consta relatrio de fiscalizao do evento em Cabo de Santo Agostinho datado de 06/01/2009, emitido pelo Chefe de Gabinete da SE/MTur. Segundo o citado relatrio, o evento em Cabo de Santo Agostinho seria realizado nos dias 17 e 18/01 tendo sido, entretanto, antecipado para os dias 03 e 04/01 e o de So Joo da Coroa Grande seria realizado nos dias 17 e 18 (trocou-se a data desses eventos). No entanto, a prestao de contas aponta que o evento em Cabo de Santo Agostinho ocorreu nos dias previstos no Plano de Trabalho, 17 e 18/01. 3. alguns contratos foram assinados em 02/01/2009 (fls. 244 a 252), data posterior realizao de alguns eventos; 4. no Plano de Trabalho h padronizao do quantitativo de panfletos para os municpios: h previso de produo de 100.000 panfletos para cada municpio, independentemente de sua populao; 5. no h discriminao, no Plano de Trabalho, dos itens de divulgao e publicidade, no sendo possvel averiguar os valores de cada item; e 6. segundo a declarao de realizao do evento em Itapissuma, emitida pela Prefeitura, o evento ocorreu no dia 19/12/2008, dia da assinatura do convnio. As empresas listadas na Tabela 17, contratadas por inexigibilidade para a realizao de eventos vinculados execuo do convnio, fazem parte de um grupo que se repete em outros convnios firmados entre o MTur e a EMPETUR.
Tabela 17: Empresas contratadas para a realizao de eventos vinculados execuo de convnios firmados com a EMPETUR CNPJ 08.573.695/0001-02 09.489.946/0001-38 08.729.879/0001-19 07.057.780/0001-55 02.178.252/0001-30 09.560.778/0001-20 Empresa B.G Promoes e Eventos Musicais Ltda. Propaga Publicidade e Eventos Ltda. R.I.K. Produes &Eventos Culturais Ltda. Una BR Produes Ltda. ME W. Gomes B. Souza A M C Produes e Eventos Ltda. ME Valor Contratado (R$) 711.000,00 619.000,00 568.050,00 505.400,00 424.200,00 389.400,00

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XXVI.1.3. Prefeitura Municipal de Tuparetama Os Convnios celebrados com a Prefeitura Municipal de Tuparetama/PE que foram objeto de anlise so apresentados na Tabela 18.
Tabela 18: Convnios celebrados com a Prefeitura Municipal de Tuparetama/PE que foram objeto de anlise Convnio 628169 629477 702151 703215 703663 704057 Valor Pactuado 105.000,00 Festa Junina 157.500,00 Festas Juninas no Municpio de Tuparema-PE 5.000,00 Festejos de Rveillon em Tuparetama/PE 210.000,00 Tup Folia 2009 em Tuparetama/PE 315.000,00 Festejos Juninos em Tuparetama 10.000,00 Revivendo o So Joo 2009 em Tuparetama/PE Objeto Fim da Vigncia (em branco) 1/10/2008 31/3/2009 30/6/2009 21/8/2009 17/9/2009 Data incio do evento 13/6/2008 1/7/2008 31/12/2008 25/4/2009 13/6/2009 2/7/2009

Em relao formalizao e execuo do convnio n 704057 foram constatadas as seguintes situaes: 1. termo de autuao, parecer tcnico, parecer jurdico, assinatura do convnio, todos datados de 13/07/2009, sendo o inicio do evento em 02/07/2009; 2. contratao de artistas pela empresa por inexigibilidade; 3. carta de exclusividade da banda sem contrato; 4. contrato nico da empresa Manuca Produes, que presta todos os servios de show por inexigibilidade; 5. nota fiscal no detalha os servios, tendo sido autuada uma cpia sem autenticao; 6. contrato de prestao de servio e notas de subempenho e fiscais apontavam que o evento seria entre os dias 02 e 05/07/2009, sendo que o termo de convnio s foi assinado no dia 13/07/2009, 11 dias depois do incio da realizao do evento, o qual foi realizado em menos de um ms aps outro convnio, 703663, para festas juninas; e 7. no foi apresentado nenhum comprovante de divulgao do evento. Em relao formalizao e execuo do convnio n 703663 foram constatadas as seguintes situaes: 1. autuao do processo e assinatura do convnio realizadas na mesma data (12/06/09), sendo que o incio do evento era em 13/06/2009; 2. artistas contratados por inexigibilidade, sem apresentao de cartas de exclusividade; 3. terceirizao dos servios de mdia, j que o contrato foi firmado com a empresa CESCAP, CNPJ 10.312.535/0001-51, que tem como atividade principal servios e capacitao; 4. conforme nota fiscal da empresa, que indica sua sede em Custdia/PE, a empresa fica a 370km de Tuparetama, contudo no sistema CNPJ a empresa est cadastrada com sede em Tuparetama; 5. no h comprovantes sobre o servio de divulgao, tais como notas fiscais de servios das rdios contratadas; e 6. os valores pagos s bandas esto acima dos praticados no mercado. XXVI.1.4 - Cachs dos artistas Foram identificadas todas as bandas constantes dos 36 convnios analisados, tendo sido comparadas as variaes entre os valores orados para cada apresentao. A pesquisa de tais valores foi
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realizada, em sua maioria, no Plano de Trabalho dos ajustes. Foram verificadas variaes de at 500% nos preos cobrados por show. No foi possvel confrontar os valores recebidos efetivamente pelos artistas, devido ausncia de discriminao nas Notas Fiscais. A Tabela 19 detalha os cachs pagos aos artistas contratados no mbito dos convnios analisados.
Tabela 19: Variaes nos cachs pagos aos artistas contratados - Pernambuco
Item constante no Plano de Trabalho Tarades Do Forr Mega Star Rabo De Gata Viles Do Forr Afrodite Brasas Do Forr Beto Barbosa Territrio Nordestino Forr Na Tora Arreio De Ouro Gilberto E Banda Anjos Amazam Bale Popular Aveloz Bonites Do Forr Nando Cordel Saia Rodada Forr Do Mudo Raa Negra Barca Bella Companhia Do Forr Marlene Do Forro Os Matutos Rogerio Meneses Santana Mulheres Perdidas Cavaleiros Do Forr Geraldinho Lins Renilda Cardoso Cristina Amaral Espingarda Do Cordel Forr Chacal Forr Da Vaquerama Josildo S Eliane Almir Rouche Mnimo R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 R$ 7.000,00 R$ 19.500,00 R$ 25.000,00 R$ 10.000,00 R$ 8.000,00 R$ 30.000,00 R$ 17.000,00 R$ 10.000,00 R$ 15.000,00 R$ 600,00 R$ 10.000,00 R$ 28.000,00 R$ 40.000,00 R$ 40.000,00 R$ 40.000,00 R$ 3.000,00 R$ 10.000,00 R$ 1.500,00 R$ 15.000,00 R$ 500,00 R$ 32.500,00 R$ 50.000,00 R$ 35.000,00 R$ 35.000,00 R$ 6.600,00 R$ 10.000,00 R$ 200,00 R$ 20.000,00 R$ 8.000,00 R$ 10.000,00 R$ 25.000,00 R$ 18.000,00 Mximo R$ 60.000,00 R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 R$ 40.000,00 R$ 25.000,00 R$ 67.000,00 R$ 80.000,00 R$ 32.000,00 R$ 25.000,00 R$ 90.000,00 R$ 50.000,00 R$ 27.000,00 R$ 40.000,00 R$ 1.600,00 R$ 25.000,00 R$ 69.000,00 R$ 95.000,00 R$ 90.000,00 R$ 90.000,00 R$ 6.000,00 R$ 20.000,00 R$ 3.000,00 R$ 30.000,00 R$ 1.000,00 R$ 62.500,00 R$ 90.000,00 R$ 60.000,00 R$ 60.000,00 R$ 10.000,00 R$ 15.000,00 R$ 300,00 R$ 30.000,00 R$ 12.000,00 R$ 15.000,00 R$ 35.000,00 R$ 25.000,00 533 Mdia R$ 35.000,00 R$ 30.000,00 R$ 28.666,67 R$ 30.000,00 R$ 16.000,00 R$ 37.166,67 R$ 52.500,00 R$ 22.000,00 R$ 16.500,00 R$ 56.666,67 R$ 28.000,00 R$ 18.500,00 R$ 18.571,43 R$ 850,00 R$ 17.500,00 R$ 41.666,67 R$ 81.250,00 R$ 65.000,00 R$ 65.000,00 R$ 4.466,67 R$ 15.000,00 R$ 2.250,00 R$ 22.500,00 R$ 833,33 R$ 47.500,00 R$ 70.000,00 R$ 48.333,33 R$ 47.500,00 R$ 7.450,00 R$ 12.500,00 R$ 250,00 R$ 25.000,00 R$ 10.000,00 R$ 12.500,00 R$ 32.500,00 R$ 19.400,00 Diferena % 500,00% 400,00% 400,00% 300,00% 257,14% 243,59% 220,00% 220,00% 212,50% 200,00% 194,12% 170,00% 166,67% 166,67% 150,00% 146,43% 137,50% 125,00% 125,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 92,31% 80,00% 71,43% 71,43% 51,52% 50,00% 50,00% 50,00% 50,00% 50,00% 40,00% 38,89% Ocorrncias 2 2 3 3 2 3 2 7 2 3 3 2 7 4 2 3 4 2 2 3 4 2 2 3 2 2 3 2 4 2 2 2 6 2 4 5

Perfil Forrozo Doce Mel Rosimar Lemos Trio Sotaque Calcinha Preta

R$ 37.000,00 R$ 15.000,00 R$ 6.000,00 R$ 25.000,00 R$ 100.000,00

R$ 50.000,00 R$ 20.000,00 R$ 8.000,00 R$ 33.000,00

R$ 45.666,67 R$ 17.100,00 R$ 7.000,00 R$ 31.000,00

35,14% 33,33% 33,33% 32,00% 30,00%

3 10 2 4 3

R$ 130.000,00 R$ 110.000,00

A partir das anlises documentais realizadas, para uma amostra de 36 convnios (26,5% do universo definido como escopo de anlise), selecionados a partir de um universo de 136 instrumentos de transferncia, possvel identificar um rol de ocorrncias que se repetem de forma sistemtica e para as quais se identifica a necessidade de adoo de providncias para saneamento, bem como de definio de procedimentos para padronizao da forma de atuao do Ministrio do Turismo na formalizao, acompanhamento e fiscalizao da execuo e anlise da prestao de contas de convnios envolvendo a realizao de eventos tursticos. As principais ocorrncias identificadas e registradas so sintetizadas na sequncia: - Falhas relacionadas atuao do Ministrio do Turismo: 1. Fiscalizao insuficiente para aferir a efetiva ocorrncia dos eventos; 2. Incoerncia nos prazos de tramitao interna dos processos: pareceres tcnicos e jurdicos, bem como termos de convnio assinados no mesmo dia; termos de convnio assinados no dia do incio do evento ou dias antes, no havendo tempo hbil para a realizao de processos licitatrios, ou anlogos; 3. No cumprimento da legislao em relao aos prazos para aprovao/reprovao das prestaes de contas apresentadas pelos convenentes; 4. Aprovao dos planos de trabalho com oscilao significativa dos valores referentes aos cachs artsticos. - Falhas relacionadas execuo dos convnios: 1. Realizao de despesas anteriores assinatura dos termos de convnios; 2. Repetio na contratao de empresas, associadas convenente, bem como existncia de vnculos entre empresas participantes de processos licitatrios e empresas contratadas; 3. Contrataes de artistas por inexigibilidade, valendo-se de cartas de exclusividade emitidas pelos empresrios dos artistas substabelecendo essa prerrogativa a terceiros apenas para o dia do show ou utilizando-se de cartas de exclusividade no reconhecidas pelos empresrios dos artistas; 4. Empresas contratadas no estabelecidas nos endereos indicados nos contratos e nos documentos fiscais; 5. Indcios de sobrepreo nos valores praticados nos cachs das bandas; 6. Superfaturamento nos pagamentos de cachs artsticos na execuo do convnio 702536/2008; 7. Pagamento por servios no prestados na execuo do convnio 702536/2008; 8. Apresentao de documentos inidneos na prestao de contas, como cartas de exclusividades e notas contratuais coletivas com indcios de falsificao.

534

XXVI.2. Eventos tursticos no Distrito Federal e Gois Trata-se da anlise de convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e as entidades Premium Avana Brasil e Instituto Educar e Crescer IEC. O trabalho teve como escopo a verificao da capacidade operacional dos convenentes e das empresas contratadas, a regularidade na suposta contratao das empresas prestadoras de servio e os vnculos existentes entre as convenentes. Alm disso, foram utilizadas informaes repassadas pela Secretaria de Preveno Corrupo e Informaes Estratgicas SPCI.
Tabela 1: Entidades, partcipes de convnios com o Ministrio do Turismo, onde foi coletada toda documentao relativa aos convnios celebrados Entidade Premium Avana Brasil Instituto Educar e Crescer IEC Instituto Planalto Central Instituto Brasil Sempre a Frente Instituto Projeto Viver Quantidade Convnios 38 19 2 1 4 Montante (R$) 9.957.800,00 9.534.000,00 608.900,00 1.176.000,00 1.888.500,00

A anlise documental concentrou-se nos convnios celebrados com as entidades Premium Avana Brasil e Instituto Educar e Crescer, em virtude do montante e da quantidade de ajustes celebrados. Em resumo, foi constatado que a forma de atuao das convenentes foi realizar uma suposta cotao com trs empresas, aps o ingresso da proposta no Siconv, e escolher a de menor valor para contratao, por valor sempre igual ao valor do convnio. Tambm foi realizada anlise de convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e entidades privadas para a realizao de eventos geradores de fluxo turstico, provenientes de emendas parlamentares ao Oramento da Unio de autoria do Senador Gim Argello PTB/DF. O trabalho decorreu de demanda formulada pelo citado Senador que, por meio do Ofcio n. 413/2010-GSGA, de 07/12/2010, solicitou Controladoria-Geral da Unio CGU a instaurao de procedimento administrativo a fim de apurar denncia publicada em reportagem no Jornal O Estado de So Paulo, edio de 05/12/2010. Nos termos da referida reportagem, o Senador Gim Argello PTB/DF, ento Relator do Oramento da Unio de 2011, estaria fazendo lobby e destinando recursos por meio de emendas parlamentares para institutos fantasmas, os quais estariam superfaturando eventos culturais, fraudando prestaes de contas e repassando dinheiro pblico para empresas de fachada. Em decorrncia das supostas irregularidades noticiadas e da demanda formulada pelo parlamentar, foi solicitado ao Ministrio do Turismo, por meio do Ofcio n. 40321/DRTES/DR/SFC/CGU-PR, de 08/12/2010, a disponibilizao de relao de todos os convnios oriundos de emendas parlamentares relacionadas ao Senador Gim Argello. A partir da relao fornecida pelo Ministrio do Turismo, e de consultas realizadas em sistemas informatizados do Governo Federal, foram identificados 23 convnios oriundos de emendas parlamentares do Senador Gim Argello, que totalizaram R$ 10.575.120,23 em valores pactuados, conforme detalhado na Tabela 2, a seguir.
535

Tabela 2: Convnios formalizados pelo Ministrio do Turismo oriundos de emendas parlamentares do Senador Gim Argello PTB/DF
Transferncia Voluntria 629347 Incio da Vigncia 20/6/2008 Fim da Vigncia 12/10/2008 Valor da Transferncia 267.410,00 Valor Pactuado Objeto Convenente Municpio UF

Festa Cano Nova no 297.410,00 Corao do Brasil Ensaio das 330.000,00 Tribos de Parintins.

05428863000188 - Fundao Braslia Cultural Santa Edwiges

DF

629863

20/6/2008

26/12/2008

300.000,00

633559

15/8/2008

17/1/2009

450.000,00

700002

17/9/2008

30/11/2008

100.000,00

700036

8/10/2008

1/12/2008

203.770,00

700147

4/11/2008

31/12/2008

125.000,00

702144 702675

27/12/2008 30/12/2008

30/1/2009 30/3/2009

200.000,00 428.000,00

702800

31/12/2008

30/9/2009

500.000,00

07061140000119 Agncia Nacional de Gesto de Recursos para a Hileia Amaznica ANGRHAMAZONICA 00507277000105 - Obras de Hallel - Som e Assistncia e de Servio Social 495.000,00 Vida de da Arquisiocese de Braslia Braslia OASSAB 07359752000192 Braslia em 122.222,23 Confederao Brasileira de Alta Conventions & Visitors Bureaux 00507277000105 - Obras de Festa de Nossa Assistncia e de Servio Social 227.988,00 Senhora da Arquidiocese de Braslia Aparecida OASSAB Encontro 34165977000180 - Liga de 150.000,00 Nacional de Amadores Brasileiros de Rdio Radioamadores Emisso LABRE 07359752000192 250.000,00 Cowboy Night Confederao Brasileira de Conventions & Visitors Bureaux Projeto Frias 02097163000160 - Instituto 475.556,00 com Arte Zabilin de Arte e Cultura DF O Turismo como incluso 07177432000111 Instituto 558.000,00 social no Educar e Crescer IEC municpio de Corumb GO 223.000,00 O Grande Encontro XXI Exposio Agropecuria de Bela Vista de Gois XXX Expomineiros Micar Sertaneja em Britnia e Mina Festival de Frias de Caldas Novas 27 Exposio Agropecuria de Braslia

Braslia

DF

Braslia

DF

Braslia

DF

Braslia

DF

Braslia

DF

Braslia Braslia

DF DF

Braslia

DF

703296

6/5/2009

6/8/2009

200.000,00

07435422000139 - Premium Luzinia Avana Brasil PAB

GO

703512

30/5/2009

30/8/2009

300.000,00

327.000,00

07435422000139 - Premium Luzinia Avana Brasil PAB 07435422000139 - Premium Luzinia Avana Brasil PAB 07435422000139 - Premium Luzinia Avana Brasil PAB 07435422000139 - Premium Luzinia Avana Brasil PAB 07177432000111 Instituto Luzinia Educar e Crescer IEC 00507277000105 - Obras de Assistncia e de Servio Social Braslia da Arquidiocese de Braslia OASSAB 07177432000111 Instituto Braslia Educar e Crescer IEC 05018694000108 - Associao Braslia Ruarte de Cultura

GO

703856

30/6/2009

3/9/2009

300.000,00

334.000,00

GO

704010

10/6/2009

10/9/2009

300.000,00

316.000,00

GO

704034

10/7/2009

11/9/2009

200.000,00

211.000,00

GO

704786

6/9/2009

6/11/2009

300.000,00

327.000,00

GO

704849

25/8/2009

31/10/2009

500.000,00

14 Hallel 556.000.00 Som e Vida de Braslia Festa do Peo de Santa F de Gois e Balada Sertaneja Nas Asas da 467.000,00 Arte 527.000,00 335.294,00

DF

705070

17/9/2009

17/11/2009

500.000,00

DF

708669

3/8/2009

3/11/2009

420.000,00

DF

720996

9/12/2009

9/2/2010

300.000,00

04319160000159 - Instituto de Corrida de Reis Educao, Esporte, Cultura e Braslia 40 anos Artes Populares IECAP 32884108000180 - Associao Aracaju Sergipana de Blocos de Trio

DF

727015

13/12/2009

24/3/2010

820.000,00

915.000,00 Precaju 2010

SE

536

728225

30/9/2009

1/1/2010

1.950.000,00

3 Circuito Goiano de Rodeios 2.032.000,00 Temporada 2010 18 Eventos 326.150,00 Cowboy Night So Joo Mi 772.500,00 de Bo

07177432000111 Instituto Braslia Educar e Crescer IEC

DF

736129 742115

29/5/2010 27/6/2010 Totais

29/8/2010 28/8/2010

300.000,00 710.000,00

06900869000179 Recriar 02414864000185 Projeto Viver

Instituto Instituto

Luzinia Braslia

GO DF

9.674.180,00 10.019.120,23

As anlises realizadas focalizaram a formalizao e a prestao de contas dos convnios, tendo sido definido como escopo do trabalho a verificao da capacidade operacional dos convenentes e das empresas contratadas, a regularidade na contratao das empresas fornecedoras de bens e servios e os vnculos existentes entre as entidades convenentes. Ainda, informaes de vinculaes societrias disponibilizadas pela Secretaria de Preveno Corrupo e Informaes Estratgicas SPCI/CGU e de verificaes in loco subsidiaram a elaborao do trabalho.
Tabela 3: Quantidade de convnios celebrados com as entidades e analisados Entidade Instituto Educar e Crescer IEC Premium Avana Brasil - PAB Obras de Assistncia e de Servio Social da Arquidiocese de Braslia OASSAB Associao Sergipana de Blocos de Trio Instituto Projeto Viver Instituto Zabilin de Arte e Cultura DF Associao Ruarte de Cultura Confederao Brasileira de Conventions & Visitors Bureaux Instituto Recriar Instituto de Educao, Esporte, Cultura e Artes Populares IECAP Agncia Nacional de Gesto de Recursos para a Hileia Amaznica ANGRHAMAZONICA Fundao Cultural Santa Edwiges Liga de Amadores Brasileiros de Rdio Emisso LABRE Totais CNPJ 07.177.432/0001-11 07.435.422/0001-39 00.507.277/0001-05 32.884.108/0001-80 02.414.864/0001-85 02.097.163/0001-60 05.018.694/0001-08 07.359.752/0001-92 06.900.869/0001-79 04.319.160/0001-59 07.061.140/0001-19 05.428.863/0001-88 34.165.977/0001-80 Quantidade Valor convnios Pactuado (R$) 4 5 3 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 23 3.444.000,00 1.411.000,00 1.278.988,00 915.000,00 772.500,00 475.556,00 467.000,00 372.222,23 326.150,00 335.294,00 330.000,00 297.410,00 150.000,00 10.575.120,23 % 32,57 13,34 12,09 8,65 7,3 4,5 4,42 3,52 3,08 3,17 3,12 2,81 1,42 100

Resultados das anlises realizadas XXVI.2.1 Premium Avana Brasil e Instituto Educar e Crescer IEC a) No h evidncias da capacidade operacional dos convenentes para gerenciar o montante de recursos recebido. Conforme levantamento realizado pela SPCI, no caso da entidade Premium Avana Brasil, inscrita no CNPJ sob o n 07.435.422/0001-39, o endereo registrado at 21/11/2008 era Rua Coronel Antonio Carneiro, 156, Centro, Luzinia GO. Diligncias realizadas ao local demonstraram que nesse endereo funciona, desde 21/12/2004, uma papelaria.
537

O endereo atual da entidade, Av. Alfredo Nasser Q. 20, 101 Luzinia GO, corresponde a um escritrio situado em um pequeno prdio comercial.
Figura 1: Registros fotogrficos dos locais indicados como sede da entidade Premium Avana Brasil

Endereo antigo

Endereo atual

De forma semelhante, o escritrio registrado como sede do Instituto Educar e Crescer, inscrito no CNPJ sob o n 07.177.432/0001-11, fica localizado numa pequena sala em edifcio no Setor Comercial Sul, em Braslia DF.
Figura 2: Registros fotogrficos da sede da entidade Instituto Educar e Crescer

Escritrio do Instituto Educar e Crescer

b) Existncia de vnculos entre as convenentes. Em relao aos vnculos existentes entre as convenentes, nos processos analisados, constatamos que: Os processos obtidos na sede das convenentes so organizados em pastas idnticas, conforme demonstrado na figura a seguir.

538

Figura 3: Pastas nas quais so mantido os documentos na sede das entidades Premium Avana Brasil e Instituto Educar e Crescer

Pasta da Premium Avana Brasil Objeto do convnio: Violada VIP Itumbiara-GO

Pasta utilizada pelo IEC para arquivar a documentao relativa ao Convnio n 728225

Modelo semelhante dos documentos utilizados em ambas as convenentes, quais sejam, contrato de prestao de servio e justificativa para contratao da empresa vencedora da cotao de preos

Figura 4: Documentos das entidades Premium Avana Brasil e Instituto Educar e Crescer Documentao da Premium Documentao do IEC

Convnio n 703296 - Justificativa da Premium para contratao da Conhecer Consultoria e Marketing Ltda. ME ltima folha

Convnio n 728225 Justificativa do IEC para contratao da empresa Elo Brasil Produes Ltda. ltima folha

539

Documentao da Premium

Documentao do IEC

Destaque das justificativas para contratao

Em levantamentos efetuado pela SPCI, foi verificado que uma pessoa identificada como Delania Miranda da Silva (CPF: 762.463.613-15) possui vnculo empregatcio sem data de resciso com o INSTITUTO EDUCAR E CRESCER (IEC), e assina uma ata da diretoria da PREMIUM AVANA BRASIL (PAB), na condio de TESOUREIRA. Na anlise dos processos, a assinatura da Sra. Delania guarda semelhana com o atesto das notas fiscais dos prestadores de servio contratados pela Premium, como tambm com o atesto de uma nota de prestador de servio contratado pelo IEC. Adicionalmente, ainda guarda semelhana com a assinatura aposta como testemunha de um contrato de prestao de servio do IEC com a empresa Conhecer Consultoria, conforme exposto a seguir.

Figura 5: Documentos das entidades Premium Avana Brasil e Instituto Educar e Crescer e das empresas Conhecer Consultoria e Elo Brasil

ltima pgina do Contrato n 004/2009, firmado entre Conhecer Consultoria e Marketing e o IEC, no mbito do Convnio n 703293. A assinatura da testemunha do termo assemelha-se com a de Delania Miranda da Silva.

Nota Fiscal n 0072, emitida pela Conhecer Consultoria e Marketing Ltda. - ME por supostos servios prestados empresa Premium no mbito do Convnio n 703296, atestada por pessoa cuja assinatura assemelha-se a de Delania Miranda da Silva.

540

Nota Fiscal n 0005, supostamente emitida pela Elo Brasil Produes Termo de retirada de processos, expedido em 10/12/2010, por ocasio da Ltda. por servios prestados ao IEC no mbito do Convnio n 704786, retirada dos processos pela equipe de auditoria na sede da Premium atestada por pessoa cuja assinatura assemelha-se a de Delania Miranda da Avana Brasil, assinado pela Sra. Delania Miranda Silva Silva.

Relatrios de superviso in loco, obtidos nos processos arquivados no MTur, relativos a convnios com a Premium Avana Brasil, apontam como representante da Convenente Idalby C. M. Ramos Funcionria da Premium Avana Brasil, que recebeu a equipe de fiscalizao da CGU na sede do IEC e j foi presidente do instituto em comento.

c) Relao entre as empresas que apresentaram cotao Analisando a documentao obtida na sede das convenentes, constatamos que: As notas fiscais de empresas diferentes tem formato grfico semelhante; As notas fiscais de empresas diferentes, concorrentes em algumas cotaes, prestando servio para convenentes diferentes, so supostamente preenchidas com a mesma grafia, conforme a seguir.

541

Figura 6: Documentos fiscais de empresas diferentes com o mesmo padro de escrita

Nota Fiscal n 0005, supostamente emitida pela empresa Elo Brasil Produes Ltda. por servios prestados ao IEC no mbito do Convnio n 704786.

Nota Fiscal n 0072, emitida pela Conhecer Consultoria e Marketing Ltda. - ME por supostos servios prestados empresa Premium no mbito do Convnio n 703296.

Destaque das notas fiscais

Assinaturas semelhantes na carta de correo de notas fiscais da empresa Elo Brasil Ltda. e Conhecer Consultoria e Marketing Ltda., como tambm nos contratos das referidas empresas com o IEC

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Figura 7: Cartas de correo de empresas diferentes com assinaturas semelhantes

ltima pgina do Contrato n 004/2009, firmado entre Conhecer 1 Termo aditivo ao Contrato n 015/2009, firmado entre Elo Brasil Consultoria e Marketing e o IEC, no mbito do Convnio n Produes Ltda. e o IEC, no mbito do Convnio n 728225. 703293.

Carta de correo da Nota Fiscal n 77, de 01/06/09, emitida pela Pgina final da Carta de correo da Nota Fiscal n 29, de 30/03/10, empresa Conhecer Consultoria e Marketing no mbito do Convnio emitida pela empresa Elo Brasil Produes Ltda. no mbito do Convnio n 703279, celebrado com o IEC. n 728225, celebrado com o IEC.

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d) Relao entre as empresas que apresentaram cotao e as convenentes: Nas pesquisas realizadas pela SPCI, foi constatada a estreita ligao entre pessoas responsveis pelas entidades sem fins lucrativos citadas e pelas empresas contratadas para a execuo dos servios, especialmente a Conhecer Consultoria e Marketing Ltda. Idalby Cristine Moreno Ramos (CPF: 785.537.681-04), presidente do IEC at o ms de maio de 2009, possui vnculo empregatcio registrado com a empresa Conhecer, que escolhida para a execuo da maioria dos servios relativos aos convnios celebrados com as entidades. Foi verificado ainda que h mandado de priso em aberto contra Idalby, embora no tenha sido possvel levantar o motivo. Alm disso, Mnica Maciel Ramos (CPF: 117.885.421-34), me de IDALBY, assina a ata da diretoria da Premium como Conselheira Fiscal. Ana Paula da Rosa Quevedo (CPF: 001.904.910-27), atual presidente do IEC, tem como irm Caroline da Rosa Quevedo (CPF: 021.098.961-08), que, alm de assinar ata do IEC como tesoureira, atua como procuradora da empresa Conhecer. De outro lado, a atual presidente da Premium, Cludia Gomes de Melo (CPF: 478.061.091-53), tem vnculo empregatcio sem data de resciso com a empresa Conhecer. Alm de todo o exposto, foi possvel verificar que trs das pessoas anteriormente relacionadas, Cludia Melo, Caroline Quevedo e Idalby Ramos tiveram vnculos empregatcios de forma simultnea, no perodo de outubro de 2004 a maro de 2006, com uma mesma empresa, a Rede de Empresas para Integrao Brasileira Ltda. (CNPJ: 06.182.993/0001-46). O diagrama exposto a seguir apresenta os principais vnculos anteriormente citados.

e) Empresas supostamente participantes das cotaes no IEC e na Premium A seguir apresentamos um resumo das informaes coletadas na documentao obtida nas convenentes, em relao s empresas participantes das cotaes, separadas por convenentes:
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e.1) Premium Avana Brasil

Tabela 4: Relao de empresas vencedoras das cotaes realizadas pela entidade Premium Avana Brasil Empresa Conhecer Consultoria e Marketing Ltda. ME ICA Instituto Caminho das Artes Produes Artsticas Calypso do Brasil Ltda. LBS - Eventos e Consultoria Ltda. Elo Brasil Produes Ltda. Gemini Consultoria e Desenvolvimento de Projetos Ltda. 2 Produes e Eventos Ltda. 3 2 2 3 1 1 Qtd. Convnios 26 Montante (R$) 7.040.000,00 1.279.000,00 669.100,00 165.000,00 423.000,00 326.700,00 55.000,00

38 9.957.800,00 Observaes: Empresa Razo social da empresa supostamente contratada; Qtd. De convnios - quantidade de convnios onde a empresa supostamente foi contratada pela Premium; Montante (R$) valor total dos convnios onde a empresa foi supostamente contratada.

Tabela 5: Principais empresas que apresentaram cotao e sempre foram derrotadas, nas cotaes realizadas pela entidade Premium Avana Brasil Empresa Clssica Com. Eletrnicos e Produes Ltda. Cenarium Consultoria, Projetos e Eventos Ltda. Prime Produes Culturais Ltda. ME Quantidade Convnios 16 13 10

e.2) Instituto Educar e Crescer IEC

Tabela 6: Relao de empresas vencedoras das cotaes realizadas pelo Instituto Educar e Crescer Empresa Conhecer Consultoria e Marketing Ltda. Elo Brasil Produes Ltda. RC Assessoria e Marketing Ltda. Brilux Servios Tcnicos Especializados Quantidade Convnios 16 3 1 1

19 Observaes: Empresa Razo social da empresa supostamente contratada; Qtd. De convnios - quantidade de convnios onde a empresa supostamente foi contratada pela Premium; Montante (R$) valor total dos convnios onde a empresa foi supostamente contratada. Tabela 7: Principais empresas que apresentaram cotao e sempre foram derrotadas nas cotaes realizadas pelo Instituto Educar e Crescer Empresa Clssica Com. Eletrnicos e Produes Cenarium Consultoria, Projetos e Eventos Ltda. Prime Produes Culturais Ltda. Quantidade Convnios 9 9 4

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Verifica-se, portanto, que a empresa Conhecer Consultoria e Marketing Ltda. ME foi contratada na maior parte dos convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e as entidades Premium e IEC. Verifica-se, ainda, que as empresas Clssica, Cenarium e Prime participaram da maior parte das cotaes, executados por ambas as entidades. e.3) Verificao in loco Na verificao in loco, foi constatado, dentre as empresas que supostamente venceram as cotaes, em especial o que segue:

CONHECER CONSULTORIA E MARKETING (07.046.650/0001-17)

Empresa no localizada no endereo constante do Sistema CNPJ e dos seus documentos fiscais, qual seja, Rua Amazonas, 47 Campos Verdes - GO. O nmero 47 no foi localizado na rua em tela; Durante entrevistas na cidade, fomos informados que o nmero no existe, mas que chegam correspondncias para a citada empresa. As consideradas simples so entregues em outro endereo da cidade, que se encontrava fechado, durante nossa visita em 15/12/2010; A Figura 8, seguir, apresenta fotos da Rua Amazonas, em Campos Verdes GO, onde se localizaria a empresa.
Figura 8: Fotos da Rua Amazonas, em Campos Verdes/GO

Rua Amazonas Campos Verde GO

Casas na Rua Amazonas Campos Verdes

ELO BRASIL PRODUES LTDA (10.760.664/0001-02 - Goianira-GO)

No endereo fornecido, identificou-se uma residncia alugada h um ms, segundo morador, conforme apresentado na Figura 8. Este informou que no conhece a empresa Elo Brasil e informou, ainda, que a casa encontra-se venda; O telefone de contato, cadastrado no CNPJ, de uma empresa de Contabilidade, porm o funcionrio no soube informar mais detalhes sobre a Elo Brasil.

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Figura 9: Fotos do endereo onde estaria localizada a empresa Elo Brasil Produes Ltda.

Endereo da Elo Brasil INSTITUTO CAMINHO DAS ARTES (03.572.065/0001-08 Braslia-DF) Empresa localizada no endereo constante do Sistema CNPJ. Entretanto, trata-se de escritrio pequeno, sem evidncias externas que indiquem capacidade operacional para execuo de grandes eventos.

Na verificao in loco, foi constatado, dentre as empresas que supostamente apresentaram cotao, mas no foram contratadas, em especial o que segue:

CENARIUM CONSULTORIA, PROJETOS E EVENTOS LTDA. (05.596.993/0001-20 Santo Antnio de Gois-GO)

A placa encontrada informava a existncia de endereo de filial em Goinia. Segundo um comerciante local, a sala da sede da Cenarium funciona apenas como "repositrio" de empresas, por questo de impostos, mas no executam nenhuma atividade;
Figura 10: Fotos do endereo onde estaria localizada a empresa Cenarium Consultoria, Projetos e Eventos Ltda.

Sede da Empresa Cenarium em St Antnio de Gois

No endereo encontrado na placa em Santo Antnio de Gois, identificou-se a suposta filial da empresa. A empresa estava aberta, com movimento de pessoas em seu interior. Aparentemente desenvolvem alguma atividade.
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Figura 11: Fotos do endereo onde estaria localizada a filial da empresa Cenarium Consultoria, Projetos e Eventos Ltda.

Suposta filial da Cenarium

PRIME PRODUCOES CULTURAIS LTDA ME (04.142.495/0001-44)

O endereo fornecido "R CARLOS GOMES QD 19 LT 05 S/N", refere-se a uma casa sem nenhuma identificao relacionada empresa, conforme Figura 9, a seguir.
Figura 12: Fotos do endereo onde estaria localizada a sede da empresa Prime Produes Culturais Ltda. ME

Endereo no CNPJ Prime

Entrando em contato com o telefone registrado no CNPJ (62-39422257), foi informado que se referia a uma empresa de Eventos e foi fornecido outro endereo: Rua C-158, N 645, Lt. 11, Bairro Jardim Amrica. Neste, estava identificada a empresa Perfil, conforme Figura 9. No havia identificao da empresa PRIME, apenas a indicao do mesmo telefone.

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Figura 13: Fotos do endereo onde estaria localizada a sede da empresa Prime Produes Culturais Ltda. ME

Empresa Perfil utilizando mesmo telefone da PRIME

CLASSICA COMERCIO (01.031.550/0001-30

DE

ELETRONICOS

PRODUCOES

LTDA

ME

Empresa no identificada no endereo cadastrado no CNPJ: "AV C 161 1031 QD 350 LT 04 SALA 8". Todas as salas comerciais do prdio em que se encontrava a Empresa esto para alugar, conforme apresentado na figura a seguir. No h telefone registrado no CNPJ. Comerciante local confirmou que a empresa j funcionou no local, mas "saiu h um bom tempo". Segundo o comerciante, as empresas no pagavam o aluguel e frequentemente recebiam a visita de Oficiais de Justia.
Figura 14: Fotos do endereo onde estaria localizada a sede da empresa Clssica Comrcio de Eletrnicos e Produes Ltda. ME

Salas para alugar no endereo da empresa Clssica, cadastrado no CNPJ

f) Demais constataes: Adicionalmente, na anlise dos processos do MTur e da documentao obtida na sede das convenentes, foi constatado que: - Nos processos de prestao de contas analisados, no h comprovao documental para as demais receitas que possivelmente custearam o evento. A documentao obtida junto s convenentes apresentava cartazes que indicam a existncia de outros patrocinadores para o evento, incluindo a venda de ingressos;
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- As prestaes de contas apresentam, geralmente, nota fiscal genrica da empresa contratada pelo convenente. No h nenhuma comprovao de que o recurso efetivamente foi gasto no evento; - Destaca-se o curto espao de tempo nos atos do MTur, tendo, em alguns momentos, o Parecer Tcnico e Jurdico e assinatura do termo de convnio a mesma data; - Nos processos analisados (3 do IEC e 5 da Premium), oriundos de emendas parlamentares, o ofcio do Parlamentar foi encontrado na documentao recolhida na sede das convenentes. Nos processos do MTur, no h referncia. XXVI.2.2. Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo MTur e entidades privadas para a realizao de eventos geradores de fluxo turstico, provenientes de emendas parlamentares ao Oramento da Unio de autoria do Senador Gim Argello PTB/DF. XXVI.2.2.1. Instituto Educar e Crescer IEC
Tabela 8: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello SIAFI 702800 704786 705070 728225 Totais Incio da Vigncia 31/12/2008 6/9/2009 17/9/2009 29/12/2009 Valor da Transferncia R$ 500.000,00 300.000,00 500.000,00 Valor Pactuado R$ 558.000,00 Objeto O Turismo como incluso social no municpio de Corumb GO

327.000,00 27 Exposio Agropecuria de Braslia 527.000,00

Festa do Peo de Santa F de Gois e Balada Sertaneja 3 Circuito Goiano de Rodeios Temporada 1.950.000,00 2.032.000,00 2010 18 Eventos 3.250.000,00 3.444.000,00

Como resultado das verificaes fsicas realizadas e anlises de vinculao, inicialmente foram visitadas as sedes das convenentes, onde foi coletada a documentao relativa aos convnios celebrados. No h evidncias de que a convenente possua capacidade operacional para gerenciar o montante de recursos recebido. O escritrio registrado como sede do Instituto Educar e Crescer IEC, entidade inscrita no CNPJ sob o n 07.177.432/0001-11, fica localizado numa pequena sala em um edifcio no Setor Comercial Sul, em Braslia/DF. O Ministrio do Turismo celebrou com o Instituto Educar e Crescer, no perodo de 2008 a 2010, 19 convnios que representaram transferncias federais no valor total de R$ 8.792.320,00, sendo 4 deles decorrentes de emendas ao oramento apresentadas pelo Senador Gim Argello, conforme Tabela j apresentada. Apesar de possuir uma estrutura administrativa aparentemente reduzida, o IEC movimentou valores expressivos e realizou eventos de grande porte, s vezes concomitantemente. possvel verificar, a ttulo exemplificativo, que durante o ms de maio de 2009 o Instituto contava com 7 convnios em vigncia com o Ministrio do Turismo, com transferncias totais no valor de R$ 2.300.000,00. No final do ano de 2009 contava com outros 8 convnios em vigncia, somando R$ 5.000.000,00 em transferncias de recursos federais.
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Apenas um dos convnios que se encontrava em vigncia no final de 2009, SIAFI n 728225, com transferncia no valor de R$ 1.950.000,00, previa realizao de eventos em 18 municpios goianos (3 Circuito Goiano de Rodeio Temporada 2010), o que demandaria considervel capacidade operativa. Somente no exerccio de 2009 o IEC formalizou 13 convnios com o Ministrio do Turismo e recebeu, por conta desses instrumentos, transferncias de recursos pblicos federais no montante de R$ 6.500.000,00. XXVI.2.2.1.1. Convnio SIAFI N 702800 No tocante ao Convnio SIAFI n 702800 foi verificado, por meio da anlise do processo n 72000.006118/2008-18, o seguinte: a) Falta de realizao de cotao prvia de preos e de formalizao de instrumento contratual da prestao de servios. No constam autuados no processo de prestao de contas a cotao de preos dos servios e o termo de contrato entre Instituto Educar e Crescer IEC e a empresa Conhecer Consultoria e Marketing, contratada para a prestao dos servios relativos formao/qualificao profissional para cidados de baixa renda de Corumb de Gois/GO. b) Pagamento antecipado por servios prestados. As notas fiscais n 0060, de 19/03/2009, no valor de R$ 58.000,00, e 0080, de 02/06/2009, no valor de R$ 53.600,00, autuadas s fls. 000125 e 000126 do processo de prestao de contas, evidenciam a ocorrncia de pagamentos antecipados, considerando que a formao/qualificao profissional para cidados de baixa renda de Corumb de Gois/GO ocorreu no perodo de 15/06 a 27/08/2009, conforme documentos constantes s fls. 000208 a 00315. oportuno salientar que a movimentao financeira da conta corrente acusa a sada dos recursos na mesma data das notas fiscais citadas, conforme extratos bancrios acostados s fls. 000090 e 000093 do processo. c) Nota Fiscal sem especificao detalhada dos servios prestados. As notas fiscais ns 0060, 0080, 0082, 0083, 0087, 0101, 0111, 0112, autuadas s fls. 000125 a 000132, emitidas pela Conhecer Consultoria e Marketing Ltda., no especificam de forma detalhada os servios prestados. A formao/qualificao profissional para cidados de baixa renda de Corumb de Gois/GO previa a realizao de seminrio de mobilizao e sensibilizao, cursos de atendente de recepo/reservas/camareira, comim/auxiliar de cozinha/auxiliar de confeitaria, artesanato, informante turstico local, poder pblico (secretarias e instituies pblicas), palestra de mobilizao e conscientizao e oficina de capacitao para multiplicadores/professores. XXVI.2.2.1.2. Convnio SIAFI N 704786 Quanto ao Convnio SIAFI n 704786, firmado com o IEC, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72031.001519/2009-03, o seguinte: a) Ausncia de Parecer Tcnico e de Parecer Jurdico antes da celebrao do convnio. O art. 31 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29.05.2008, determina que a celebrao do convnio ser precedida de anlise e manifestao conclusiva pelos setores tcnico e jurdico do rgo ou da entidade concedente ou contratante, segundo suas respectivas competncias, quanto ao atendimento das exigncias formais e legais constantes da citada Portaria.
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A partir da anlise documental realizada no processo de formalizao do convnio, no foi constatada a emisso, pelo Ministrio do Turismo, do Parecer Tcnico e do Parecer Jurdico. b) Ausncia de documentos probatrios quanto ao cumprimento das condies para celebrar convnio com o Ministrio do Turismo. O art. 24 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29 de maio de 2008, estipula diversas condies que devem ser atendidas pelos proponentes para celebrao de convnios e contratos de repasse. Observou-se, a partir da anlise do processo de formalizao do convnio, a ausncia de comprovao quanto realizao de consultas aos sistemas do Governo Federal, acerca da regularidade da entidade proponente, dentre elas: b.1) comprovante de inexistncia de pendncias pecunirias registradas no CADIN, de acordo com o art. 6, da Lei n 10.522, de 2002; b.2) as prestaes de contas de recursos anteriormente recebidos da Unio, conforme dispe o art. 84, do Decreto-Lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967, e art. 70, pargrafo nico, da Constituio Federal. c) Cotao Prvia de preos realizada pela Convenente antes da celebrao do Convnio n 704786. Verificou-se que 01 dia antes de existir qualquer vnculo jurdico contratual junto ao Ministrio do Turismo, relacionado ao Convnio n 704786 (celebrado em 03/09/2009), a Convenente (Instituto Educar e Crescer IEC) j tinha as 03 propostas de preos para a realizao do evento 27 Exposio Agropecuria de Braslia, conforme detalhado na Tabela 9, a seguir.
Tabela 9: Propostas de preos para a realizao do evento 27 Exposio Agropecuria de Braslia Data de firmatura do Convnio 3/9/2009 3/9/2009 3/9/2009 Data de Cotao 2/9/2009 2/9/2009 24/8/2009 Valor da Cotao (R$) R$ 327.000,00 R$ 370.500,00 R$ 424.400,00

c.1) Os valores de cada item da proposta de cotao prvia da empresa vencedora so idnticos aos constantes do Plano de Trabalho; c.2) Foi constatado que 100% dos itens cotados pela empresa contratada possuem valor idntico ao existente no Plano de Trabalho; c.3) O evento teve incio antes das datas de assinatura do convnio, do contrato e da cotao de preos; e c.4) O evento 27 Exposio Agropecuria de Braslia foi previsto para iniciar em 28/08/2009 e terminar em 13/09/2009. Aps o seu incio foram firmados o Convnio n 704786 (MTur-IEC) e o Contrato n 007/2009(IEC-Elo), conforme detalhado a seguir:

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Tabela 10: Data de realizao do evento e datas de cotao de preos e de contratao para a realizao do evento 27 Exposio Agropecuria de Braslia
Data do incio Evento 28/8/2009 Data de cotao (Elo) 2/9/2009 (06 dias aps o incio do evento) Data do contrato n 007/2009 (IEC-Elo) 5/9/2009 (09 dias aps o incio do evento)

d) Ausncia de Notas Fiscais/Recibos, identificando os responsveis pela execuo/fornecimento dos bens e servios contratados. No se verificou autuadas as notas fiscais, recibos ou quaisquer outros documentos que possibilitem identificar os responsveis pela execuo/fornecimento dos bens e servios, a data da execuo/fornecimento dos bens e servios ou o valor pago pela execuo/fornecimento dos bens e servios. Liberao de recursos em data posterior realizao do evento. O evento ocorreu no perodo de 28/08 a 13/09/2009, enquanto os recursos pblicos foram creditados na conta especfica do convnio (BB, Agncia: 1004-9 Conta: 40500-0) apenas em 06/11/2009, portanto, cerca de 2 meses depois do incio do evento. Observe-se que o art. 42 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29.05.2008, determina que a liberao de recursos deve obedecer ao cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho e deve guardar consonncia com as metas e fases ou etapas de execuo do objeto do instrumento. XXVI.2.2.1.3 - Convnio SIAFI N 705070 Quanto ao Convnio SIAFI n 705070, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72031.002203/2009-21, o seguinte: a) Ausncia de Parecer Tcnico, Parecer Jurdico antes da celebrao do convnio. O art. 31 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, determina que a celebrao do convnio ser precedida de anlise e manifestao conclusiva pelos setores tcnico e jurdico do rgo ou da entidade concedente ou contratante, segundo suas respectivas competncias, quanto ao atendimento das exigncias formais e legais constantes da citada Portaria. A partir da anlise documental realizada no processo de formalizao do convnio, no foi constatada a emisso, pelo Ministrio do Turismo, do Parecer Tcnico e do Parecer Jurdico. b) Ausncia de documentos probatrios quanto ao cumprimento das condies para celebrar convnio com o Ministrio do Turismo. O art. 24 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, estipula diversas condies que devem ser atendidas pelos proponentes para celebrao de convnios e contratos de repasse. Observou-se, a partir da anlise do processo de formalizao do convnio, a ausncia de comprovao quanto realizao de consultas aos sistemas do Governo Federal, acerca da regularidade da entidade proponente, dentre elas: 1) comprovante de inexistncia de pendncias pecunirias registradas no CADIN, de acordo com o art. 6, da Lei n 10.522, de 2002;

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2) as prestaes de contas de recursos anteriormente recebidos da Unio, conforme dispe o art. 84, do Decreto-Lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967, e art. 70, pargrafo nico, da Constituio Federal. Em 24/09/2009 foi firmado o Convnio n 705070, publicado no Dirio Oficial da Unio de 05/11/2009, seo 3, pg. 142, entre a Unio, por intermdio do Ministrio do Turismo (Concedente) e o Instituto Educar e Crescer IEC (Convenente), no valor total de R$ 527.000,00, tendo como objeto apoiar a implementao do projeto intitulado: Festa do Peo de Santa F de Gois e Balada Sertaneja. Nesta mesma data (24/09/2009), tambm foram celebrados os seguintes contratos: 1) n 009/2009, entre o Instituto Educar e Crescer IEC e a empresa Conhecer Consultoria e Marketing Ltda-ME, no valor de R$ 211.000,00, tendo como objeto: Contratao de empresa especializada em eventos, para prestao de servios na realizao e organizao de parte do evento FESTA DO PEO DE SANTA F DE GOIS, no municpio de Santa F de Gois, estado de Gois, no perodo de 24/09 a 27/09/2009. Detalhamento dos SERVIOS de acordo com a proposta em anexo.; 2) n 010/2009, entre o Instituto Educar e Crescer IEC e a empresa Conhecer Consultoria e Marketing Ltda-ME, no valor de R$ 316.000,00, tendo como objeto: Contratao de empresa especializada em eventos, para prestao de servios na realizao e organizao de parte do evento BALADA SERTANEJA, no municpio de Formosa, estado de Gois, no dia 23/10/2010. Detalhamento dos SERVIOS de acordo com a proposta em anexo. c) Apresentao de uma proposta de cotao prvia para contratao de artistas. O Plano de Trabalho estipulou a contratao de 02 atraes regionais e 01 dupla nacional. Foi apresentada cotao prvia para estas atraes somente pela empresa Conhecer Consultoria e Marketing Ltda., conforme detalhado na Tabela 11.
Tabela 11: Propostas de preos apresentadas para contratao de artistas Data de Cotao 22/9/2009 22/9/2009 21/9/2009 Empresa da Cotao dos Artistas Conhecer Consultoria e Marketing Ltda. Cenarium Consultoria e Projetos Ltda. Prime Produes Culturais Ltda. ME.

Os valores de cada item da proposta de cotao prvia da empresa vencedora so idnticos aos do Plano de Trabalho. Foi verificado que 100% dos itens cotados pela empresa contratada possuem valor idntico ao existente no Plano de Trabalho. d) Ausncia de contrato de exclusividade dos artistas contratados. O processo de prestao de contas no apresenta os contratos de exclusividade dos artistas com a empresa contratada, em desacordo com o que dispe o Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio, item 9.5.1.1, o qual determina que para ocorrer a contratao direta de artistas, mediante inexigibilidade de licitao, fundamentada no art. 25, III, da Lei n 8.666/93, h necessidade de apresentao de contrato de exclusividade dos artistas com a empresa contratada registrado em cartrio.

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e) Curto espao de tempo entre a data do convnio, data do contrato e o prazo restante para execuo/aquisio dos servios e produtos (data do evento). O evento Festa do Peo de Santa F de Gois foi previsto para ocorrer entre os dias 24 e 27/09. No dia 24, data de incio do evento, foram firmados o Convnio n 705070 (MTur-IEC) e o contrato n 009/2009 (IEC-Conhecer), tornando invivel, neste curto perodo de tempo, a execuo/aquisio dos servios e produtos relacionados na Tabela 12.
Tabela 12: Servios e produtos executados a partir do contrato n 009/2009 Servio/Produto Locao de Iluminao 01 locao Locao de Estrutura de Camarotes 01 locao Locao de Palco (15x11) 01 locao Contratao de dupla nvel Nacional 02 cachs Contratao de dupla nvel Regional - 02 cachs Locao de Sonorizao 01 locao Mdia Rdio 450 inseres Mdia volante (200h de divulgao) Contratao de Arquibancada 01 locao

f) Ausncia de notas fiscais/recibos, identificando os responsveis pela execuo/fornecimento dos bens e servios contratados. A ausncia de outras Notas Fiscais/Recibos impossibilita identificar: f.1) os responsveis pela execuo/fornecimento dos bens e servios; f.2) a data da execuo/fornecimento dos bens e servios; e f.3) o valor da execuo/fornecimento dos bens e servios. g) Liberao de recursos em data posterior realizao do evento. Os recursos pblicos referentes aos convnios a seguir relacionados foram creditados na conta corrente especfica do convnio (Banco do Brasil, Agncia 1004-9, Conta 40846-8) apenas em 10/12/2009: g.1) Festa do Peo de Santa F de Gois ocorreu entre 24 e 27/09/2009; e g.2) Balada Sertaneja ocorreu em 23/10/2009. Observe-se que o art. 42 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29 de maio de 2008, determina que a liberao de recursos deve obedecer ao cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho e deve guardar consonncia com as metas e fases ou etapas de execuo do objeto do instrumento. h) Prestao de Contas reprovada pelo Ministrio do Turismo. O Ministrio do Turismo, por meio de informaes da Nota Tcnica de Reanlise da Coordenao-Geral de Convnios n 387, de 07/07/2010, reprova a Prestao de Contas referente ao convnio, pela falta de comprovao de realizao de itens, classificando como Despesas Inelegveis o valor de R$ 341.600,00. Em 09/07/2010, foi assinado o Demonstrativo de Dbito, com lanamento dos valores de atualizao monetria e juros de mora, totalizando uma indicao pela devoluo de recursos no valor de R$ 373.538,23. XXVI.2.2.1.4 - Convnio SIAFI N 728225 Quanto ao Convnio SIAFI n 728225, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72031.007758/2009-69, o seguinte:
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a) Tramitao temporal clere entre a autuao de documentao suporte do convnio e assinatura do ajuste. O convnio teve por objeto a implementao do projeto intitulado 3 Circuito Goiano de Rodeio, Temporada 2010, com previso de realizao no perodo de 19/03 a 30/05/2010 e valor pactuado de R$ 2.032.000,00, sendo R$ 1.950.000,00 repassado pelo MTur e R$ 82.000,00 correspondem contrapartida financeira. A proposta apresentada relacionou 18 cidades que receberiam etapas do referido circuito: Caldazinha (19 a 21 de maro), Maurilndia e Goiansia (26 a 28 de maro), Itapuranga e Valparaso de Gois (09 a 11 de abril), Planaltina e Cidade Ocidental (16 a 18 de abril), Senador Canedo e Goianpolis (23 a 25 de abril), Quirinpolis e Trindade (30 de abril a 02 de maio), guas Lindas (07 a 09 de maio), Santo Antnio do Descoberto e Novo Gama (14 a 16 de maio), Piracanjuba e Santa Helena (21 a 23 de maio), Jata e Ipor (28 a 30 de maio). A proposta do convnio foi protocolada s 19h23min do dia 28/12/2009, mesma data do parecer tcnico e da autorizao para emisso de empenho; o parecer jurdico, bem como o termo de convnio possuem data de 29/12/2009. Esta tramitao temporal clere indica possvel deficincia na anlise da transferncia voluntria, considerando o escasso perodo para realizao de pesquisas, diligncias e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. b) Contratao direta de bens e servios com empresa de fachada. A entidade contratou todos os itens previstos no Plano de Trabalho, sem a realizao de licitao, com a empresa Elo Brasil Produes LTDA, CNPJ 10.760.664/0001-02, no valor de R$ 1.923.666,67. A empresa Elo Brasil, conforme ser apresentado adiante, no funciona no endereo constante nos documentos fiscais que comprovam despesas no mbito dos convnios, qual seja, Rua 05 s/n, Qd. 60, Lt. 09, Residencial Triunfo I, Goianira GO. O telefone da empresa, (62) 35973207, constante do Sistema CNPJ, no consta dos documentos fiscais da empresa; nesse nmero, segundo informaes obtidas, funcionaria um escritrio de contabilidade no qual no sabem informar a respeito da empresa Elo. Foram identificados indcios, que sero apresentados na sequncia, de ligao entre a Elo Brasil e outras empresas que tambm realizam eventos para entidades convenentes. XXVI.2.2.2. Premium Avana Brasil PAB
Tabela 13: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello Transferncia Incio da Voluntria Vigncia 703296 6/5/2009 703512 703856 704010 704034 Totais 30/5/2009 30/6/2009 10/6/2009 10/7/2009 Valor da Valor Pactuado R$ Objeto Transferncia R$ 200.000,00 223.000,00 O Grande Encontro XXI Exposio Agropecuria de Bela 300.000,00 327.000,00 Vista de Gois 300.000,00 334.000,00 XXX Expomineiros 300.000,00 200.000,00 1.300.000,00 316.000,00 211.000,00 1.411.000,00 Micar Sertaneja em Britnia e Mina Festival de Frias de Caldas Novas

Como resultado das verificaes fsicas realizadas e anlises de vinculao, inicialmente foram visitadas as sedes das convenentes, onde foi coletada a documentao relativa aos convnios celebrados.
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No h evidncias de que a convenente possua capacidade operacional para gerenciar o montante de recursos recebido. A entidade Premium Avana Brasil PAB, inscrita no CNPJ sob o n 07.435.422/0001-39, possua como endereo registrado at 21/11/2008 a Rua Coronel Antnio Carneiro, 156, Centro, Luzinia GO. Diligncias realizadas ao local indicaram que nesse endereo funciona, desde 21/12/2004, uma papelaria, gerando inconsistncia entre o endereo registrado para a entidade at 21/11/2008 e o resultado de inspeo realizada. O endereo atual da Premium, Av. Alfredo Nasser Q. 20, 101 Luzinia GO, corresponde a um escritrio situado em um pequeno prdio comercial. O Ministrio do Turismo, no perodo de 2008 a 2010, celebrou 38 convnios com a entidade PAB, que representaram transferncias de recursos federais no montante de R$ 9.017.200,00, sendo 5 deles decorrentes de emendas ao oramento apresentadas pelo Senador Gim Argello, conforme informao j apresentada. Apesar de aparentemente apresentar uma reduzida estrutura administrativa, a entidade movimentou valores expressivos e esteve responsvel pela realizao de vrios eventos ao mesmo tempo. Registre-se, a ttulo exemplificativo, que em 15/08/2009 a PAB contava com 26 convnios em vigncia com o Ministrio do Turismo, realizando desde festas fantasia at exposies agropecurias em vrias cidades. Apenas durante o ano de 2009 a convenente formalizou 33 convnios com o Ministrio do Turismo, que resultaram em transferncias de recursos federais no valor de R$ 6.850.000,00. XXVI.2.2.2.1. Convnio SIAFI N 703296 Em relao ao Convnio SIAFI n 703296, firmado com a PAB, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72000.001735/2009-16, o seguinte: a) A assinatura do convnio ocorreu na mesma data de cotao de preos, homologao/ adjudicao e contratao dos servios. O convnio foi celebrado em 06/05/2009, mesma data da elaborao da cotao prvia de preos, homologao e adjudicao e a contratao dos servios da empresa Conhecer Consultoria e Marketing Ltda. b) Nota Fiscal sem especificao detalhada dos servios prestados. A nota fiscal n 0072, de 25/05/2009, no valor de R$ 223.000,00, emitida pela Conhecer Consultoria e Marketing Ltda., no especifica de forma detalhada os servios prestados. A cotao prvia de preos, autuada s fls. 14/16 da prestao de contas, discrimina como objeto a contratao dos servios (locao de sonorizao profissional para os shows, locao de iluminao profissional, locao de palco, contratao de duas atraes musicais nacionais estilo sertanejo, confeco de cartazes e insero de mdia). Consta autuado no processo de prestao de contas, s fls. 4/6, um recibo de prestao de servios no valor de R$ 129.471,00, emitido em 29/05/2009, pela Conhecer Consultoria e Marketing Ltda., relativo aos servios do evento, prestados Premium Avana Brasil. A diferena de preo desse documento em relao ao constante da nota fiscal n 0072 de R$ 93.529,00.
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c) Falta de comprovao documental do evento realizado. Apesar de constar no processo a indicao de que o evento ocorreu no dia 23/05/2009, no consta prova documental de que o evento tenha sido realizado. De acordo com informaes constantes do Relatrio de Cumprimento do Objeto, autuado fl. 02 da prestao de contas, foram previstas aes de divulgao do evento por meio de cartazes e mdia de rdio. XXVI.2.2.2.2. Convnio SIAFI N 703512 Quanto ao Convnio SIAFI n 703512, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72000.002231/2009-13, o seguinte: a) Ausncia de Parecer Tcnico e Parecer Jurdico antes da celebrao do convnio. O art. 31 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29 de maio de 2008, determina que a celebrao do convnio ser precedida de anlise e manifestao conclusiva pelos setores tcnico e jurdico do rgo ou da entidade concedente ou contratante, segundo suas respectivas competncias, quanto ao atendimento das exigncias formais, legais e constantes da citada Portaria. b) A partir da anlise documental realizada no processo de formalizao do convnio, no foi constatada a emisso, pelo Ministrio do Turismo, do Parecer Tcnico e do Parecer Jurdico. c) Ausncia de documentos probatrios quanto ao cumprimento das condies para celebrar convnio com o Ministrio do Turismo. A partir da anlise do processo de formalizao do convnio, foi observada a ausncia de comprovao quanto realizao de consultas aos sistemas do Governo Federal, acerca da regularidade da entidade proponente, dentre elas: c.1) comprovante de inexistncia de pendncias pecunirias registradas no CADIN, de acordo com o art. 6, da Lei n 10.522, de 2002; e c.2) as prestaes de contas de recursos anteriormente recebidos da Unio, conforme dispe o art. 84, do Decreto-Lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967, e art. 70, pargrafo nico, da Constituio Federal. Em 01/06/2009, foi firmado o Convnio n 703512, publicado no Dirio Oficial da Unio de 18/06/2009, seo 3, pg. 125, entre a Unio, por intermdio do Ministrio do Turismo (Concedente) e a Premium Avana Brasil PAB (Convenente), no valor total de R$ 327.000,00 tendo como objeto a XXI Exposio Agropecuria de Bela Vista de Gois. Nesta mesma data (01/06/2009), tambm foi celebrado o contrato n 10/2009, entre a Premium Avana Brasil PAB e a empresa Conhecer Consultoria e Marketing Ltda-ME, no valor de R$ 327.000,00, tendo como objeto a Contratao de empresa especializada em eventos, para prestao de servios na realizao e organizao de parte do evento XXI Exposio Agropecuria de Bela Vista de Gois, de acordo com as especificaes constantes em proposta oramentria/cotao prvia em anexo. Data do evento: 04/06/2009 a 14/06/2009. c) Cotao Prvia realizada pela Convenente 41 dias antes da celebrao do Convnio n 703512. Foi verificado que 41 dias antes de existir qualquer vnculo jurdico contratual junto ao Ministrio do Turismo, relacionado ao Convnio n 703512 (celebrado em 01/06/2009), a Convenente (Premium Avana Brasil PAB) j tinha as 03 propostas para o evento XXI Exposio Agropecuria de Bela Vista de Gois, conforme detalhado na sequncia.
Tabela 14: Cotaes prvias realizadas pela entidade convenente 558

Data de firmatura do Convnio

Data de cotao 20/4/2009

Valor da cotao (R$) 327.000,00 369.000,00 363.000,00

1/6/2009

s/data 16/4/2009

d) Os valores de cada item da proposta de cotao prvia da empresa vencedora so idnticos aos do Plano de Trabalho. Foi verificado que 100% dos itens cotados pela empresa contratada possuem valor idntico queles existentes no Plano de Trabalho. e) Ausncia de identificao dos artistas a serem contratados. A cotao prvia das 03 empresas consultadas no identifica quem so os artistas a serem contratados pelos valores informados nas propostas.
Tabela 15: Cotaes prvias realizadas em que no se identifica os artistas a serem contratados Item Contratao Atrao Nacional 01 cach Contratao de Atrao Regional - 03 cachs Conhecer Consultoria e Marketing Ltda.(R$) 90.000,00 75.000,00 Vincius Rodrigues Publicidade e Eventos (R$) 100.000,00 90.000,00

f) Divergncia entre o nmero de artistas existentes no evento e no Plano de Trabalho. O folder do evento destaca a apresentao de 09 artistas, enquanto o Plano de Trabalho destaca o pagamento de cach para 04 artistas. g) Ausncia de contrato de exclusividade dos artistas contratados. O processo de prestao de contas no apresenta os contratos de exclusividade dos artistas com a empresa contratada, em desacordo com o disposto no Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio, item 9.5.1.1, o qual determina que para ocorrer a contratao direta de artistas, mediante inexigibilidade de licitao, fundamentada no art. 25, III, Lei n 8.666/93, existe a necessidade de apresentao de contrato de exclusividade dos artistas com a empresa contratada registrado em cartrio. h) Curto espao de tempo entre a data de firmatura do convnio, data do contrato e o prazo restante para execuo/aquisio dos servios e produtos (data do evento). A realizao do evento foi prevista para o perodo de 04 a 14/06/2009. Em 01/06/2009, 03 dias antes de comear a XXI Exposio Agropecuria de Bela Vista de Gois/GO, foi firmado o Convnio n 703512 (MTurPAB) e o contrato n 010/2009 (PAB-Conhecer), impactando, neste curto perodo de tempo, a execuo/aquisio dos servios e produtos listados na Tabela 16.

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Tabela 16: Relao dos produtos/servios contratados Item Locao de arquibancada 01 locao Fogos de Servio 01 Servio Locao de Camarotes 40 locaes Contratao de Atrao Nacional 01 cach Contratao de Atrao Regional - 03 cachs Divulgao de Carro de Som 01 servio Mdia Rdio 500 inseres Confeco de Cartazes 10.000 unidades Confeco de Banners 04 unidades Confeco de Folders 10.000 unidades Valor R$ 35.000,00 25.000,00 30.000,00 90.000,00 75.000,00 6.400,00 25.000,00 30.000,00 600 10.000,00

i) Ausncia de detalhamento de despesas. A nota fiscal n 0093, no valor de R$ 327.000,00, de 29/07/2009, emitida pela empresa Conhecer Consultoria e Marketing Ltda., refere-se a Prestao de servios na realizao da XXI Exposio Agropecuria de Bela Vista de Gois de acordo com contrato de n 010/2009 e Convnio 703512/2009, no contendo detalhamento dos valores dos servios que foram contratados, constando apenas seu valor global. j) Ausncia de notas fiscais/recibos, identificando os responsveis pela execuo/fornecimento dos bens e servios contratados A ausncia de outras Notas Fiscais/Recibos impossibilita identificar: j.1) os responsveis pela execuo/fornecimento dos bens e servios; j.2) a data da execuo/fornecimento dos bens e servios; e j.3) o valor da execuo/fornecimento dos bens e servios. k) Liberao de recursos em data posterior realizao do evento. O evento ocorreu entre os dias 04 e 14/06/2009, enquanto os recursos pblicos foram creditados na conta corrente do convnio (Caixa Econmica Federal, Conta 0804-4 Agncia 596-2) apenas em 29/07/2009. Observe-se que art. 42 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29 de maio de 2008, determina que a liberao de recursos deve obedecer ao cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho e deve guardar consonncia com as metas e fases ou etapas de execuo do objeto do instrumento. XXVI.2.2.2.3 - Convnio SIAFI N 703856 Quanto ao Convnio SIAFI n 703856, por meio da anlise do processo n 72000.002852/2009-99, o seguinte: a) Ausncia de Parecer Tcnico e Parecer Jurdico antes da celebrao do convnio. O art. 31 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, determina que a celebrao do convnio ser precedida de anlise e manifestao conclusiva pelos setores tcnico e jurdico do rgo ou da entidade concedente ou contratante, segundo suas respectivas competncias, quanto ao atendimento das exigncias formais e legais e constantes da referida Portaria. A partir da anlise documental realizada no processo de formalizao do convnio, no foi identificada a emisso, pelo Ministrio do Turismo, do Parecer Tcnico e do Parecer Jurdico. b) Ausncia de documentos probatrios quanto ao cumprimento das condies para celebrar convnio com o Ministrio do Turismo. O art. 24 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127,
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de 29/05/2008, estipula diversas condies que devem ser atendidas pelos proponentes para celebrao de convnios e contratos de repasse. Foi observado, a partir da anlise do processo de formalizao do convnio, a ausncia de comprovao quanto realizao de consultas aos sistemas do Governo Federal, acerca da regularidade da entidade proponente, dentre elas: b.1) comprovante de inexistncia de pendncias pecunirias registradas no CADIN, de acordo com o art. 6, da Lei n 10.522, de 2002; e b.2) as prestaes de contas de recursos anteriormente recebidos da Unio, conforme dispe o art. 84, do Decreto-Lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967, e art. 70, pargrafo nico, da Constituio Federal. Em 24/06/2009, foi firmado o Convnio Siafi n 703856, publicado no Dirio Oficial da Unio de 14/07/2009, seo 3, pg. 124, entre a Unio, por intermdio do Ministrio do Turismo (Concedente) e a Premium Avana Brasil PAB (Convenente), no valor total de R$ 334.000,00. Nesta mesma data (24/06/2009), tambm foi celebrado o Contrato n 14/2009, entre a Premium Avana Brasil PAB e a empresa Calypso Produes Artsticas do Brasil, no valor de R$ 327.000,00, tendo como objeto: Contratao de empresa especializada em eventos, para prestao de servios na realizao e organizao de parte do evento XXX Expomineiros, de acordo com as especificaes constantes em proposta oramentria/cotao prvia.. Data do evento: 27/06/2009 a 05/07/2009. c) Justificativa da convenente para contratao da empresa Calypso feita em data posterior assinatura do contrato PAB-Calypso. Em 24/06/2009, foi firmado o Contrato n 14/2009, entre a Premium Avana Brasil PAB e a empresa Calypso Produes Artsticas do Brasil, no valor de R$ 327.000,00, tendo como objeto: Contratao de empresa especializada em eventos, para prestao de servios na realizao e organizao de parte do evento XXX Expomineiros, de acordo com as especificaes constantes em proposta oramentria/cotao prvia. Data do evento: 27/06/2009 a 05/07/2009. Em 26/06/2009, 02 dias aps a assinatura do contrato n 014/2009, a Premium Avana Brasil PAB emitiu a justificativa para a referida contratao via documento denominado Processo Interno n 014/2009 Cotao Prvia Convnio 703856/2009 MTur. Foi verificado que 60 dias antes de existir qualquer vnculo jurdico contratual junto ao Ministrio do Turismo, relacionado ao Convnio n 703856 (celebrado em 24/06/2009), a Convenente j tinha as 03 cotaes de preos para a realizao do evento XXX Expomineiros:
Tabela 17: Cotaes prvias realizadas previamente assinatura do convnio Data do Convnio n 703856 24/6/2009 Data de cotao 22/4/2009 17/4/2009 24/4/2009 Valor da cotao (R$) 334.000,00 397.400,00 388.200,00

d) Os valores de cada item da proposta de cotao prvia da empresa vencedora so idnticos aos do Plano de Trabalho. Foi verificado que 100% dos itens cotados pela empresa contratada possuem valor idntico quele existente no Plano de Trabalho.

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e) A cotao prvia das 03 empresas no identifica quem so os artistas a serem contratados pelos valores informados nas propostas.
Tabela 18: Cotaes prvias realizadas em que no se identifica os artistas a serem contratados Item Contratao Atrao Nacional 02 cachs Contratao de Atrao Regional - 02 cachs Calypso Produes Artsticas do Brasil (R$) 49.000,00 20.000,00 Cenarium Consultoria e Projetos Ltda. (R$) 60.000,00 32.000,00

f) Ausncia do contrato de exclusividade dos artistas contratados. O processo de prestao de contas no apresenta os contratos de exclusividade dos artistas com a empresa contratada, em desacordo com o disposto no Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio, 9.5.1.1, o qual determina que para ocorrer a contratao direta de artistas, mediante inexigibilidade de licitao, fundamentada no art. 25, inciso III, Lei n 8.666/93, existe a necessidade de apresentao de contrato de exclusividade dos artistas com a empresa contratada registrado em cartrio. g) Curto espao de tempo entre a data de assinatura do convnio, a data do contrato e o prazo restante para execuo/aquisio dos servios e produtos (data do evento). O evento foi previsto para ocorrer no perodo de 27/06 a 05/07/2009. Em 24/06, 03 dias antes de comear a XXX Expomineiros, foi firmado o Convnio n 703856 (MTur-PAB) e o contrato n 014/2009 (PABCalypso), tornando pouco vivel, neste curto perodo de tempo, a execuo/aquisio dos servios e produtos.
Tabela 16: Relao dos produtos/servios contratados Item Locao de arquibancada Locao de Iluminao de Rodeio Locao de Som de Rodeio Queima de Fogos Locao de Sonorizao Console Locao de Palco 14x12 metros Contratao de Atrao Nacional 02 cachs Contratao de Atrao Regional 02 cachs Divulgao de Carro de Som (02) servio Mdia TV 84 inseres Mdia Rdio 800 inseres Locao de 20 Banheiros Qumicos Locao de Arena Locao de Iluminao Valor (R$) 31.600,00 12.000,00 16.500,00 20.000,00 30.000,00 25.000,00 49.000,00 20.000,00 3.700,00 25.200,00 40.000,00 26.000,00 10.000,00 25.000,00

h) Ausncia de detalhamento de despesas, haja vista que as notas fiscais n 162, no valor de R$ 34.000,00, de 17/08/2009, e n 163, de 19/10/2009, no valor de R$ 300.000,00, emitidas pela empresa Calypso Produes Artsticas do Brasil, referem-se a Prestao de servios na realizao da XXX Expomineiros de acordo com contrato n 014/2009 e Convnio 703856/2009, no contendo detalhamento dos valores dos servios que foram contratados, constando apenas seu valor global. Ausncia de notas fiscais/recibos, identificando os responsveis pela execuo/fornecimento dos bens e servios contratados, impossibilitando identificar:
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h.1) os responsveis pela execuo/fornecimento dos bens e servios; h.2) a data da execuo/fornecimento dos bens e servios; e h.3) o valor da execuo/fornecimento dos bens e servios i) Liberao de recursos em data posterior realizao do evento. O evento ocorreu no perodo entre os dias 27/06 e 05/07/2009, enquanto os recursos pblicos foram creditados na conta bancria especfica do convnio (Caixa Econmica Federal, Conta 0804-4 Agncia 611-0) apenas em 19/10/2009. Observe-se que o art. 42 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, determina que a liberao de recursos deve obedecer ao cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho e deve guardar consonncia com as metas e fases ou etapas de execuo do objeto do instrumento. XXVI.2.2.2.4. Convnio SIAFI N 704010 No tocante ao Convnio SIAFI n 704010, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72000.003167/2009-80, o seguinte: a) O convnio foi celebrado em 09/07/2009, mesma data da elaborao da cotao prvia de preos, homologao/adjudicao do processo e a contratao dos servios da empresa Conhecer Consultoria e Marketing Ltda. b) As notas fiscais n 0104, de 09/09/2009, e 0115, de 14/10/2009, nos valores, respectivamente, de R$ 16.000,00 e R$ 300.000,00, emitidas pela Conhecer Consultoria e Marketing Ltda., no especificam de forma detalhada os servios prestados. A cotao prvia de preos, autuada s fls. 10/14 da prestao de contas discrimina como objeto a contratao dos servios (Minau/GO mdia radiofnica, insero de 30 em rdios regionais a partir do dia 11 at/07/2009, contratao de duas atraes regionais estilo sertanejo para os dias 11 e 12/07/2009, locao de gerador de 150 kva, locao de iluminao, locao de palco, locao de som; Britnia/GO confeco de cartazes, mdia radiofnica, insero de 30 em rdios regionais a partir do dia 10 at 25/07/2009, contratao de duas atraes regionais estilo sertanejo para os dias 24 e 25/07/2009, locao de gerador de 150 kva, locao de iluminao, locao de palco e locao de som). c) Falta de comprovao documental do evento realizado. Consta no processo de prestao de contas indcios de que o evento ocorreu nos dias 10 e 11/07/2009 em Minau/GO e nos dias 24 e 25/07/2009 em Britnia/GO, contudo, o CD com fotos dos eventos autuado s fls. 30 do processo de prestao de contas no evidencia a realizao do evento em Britnia, pois, as fotos foram feitas nos dias 26 e 28 de julho de 2009.

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XXVI.2.2.2.5. Convnio SIAFI n 704034 Em referncia ao Convnio SIAFI n 704034, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72000.003211/2009-51, o seguinte: a) A assinatura do convnio ocorreu na mesma data de cotao prvia de preos, homologao/adjudicao e contratao dos servios. O convnio foi celebrado em 10/07/2009, mesma data da elaborao da cotao prvia de preos, homologao e adjudicao do processo e a contratao dos servios da empresa Elo Brasil Produes Ltda. b) As notas fiscais n 0002, de 23/09/2009, e 0003, de 20/10/2009, nos valores respectivamente de R$ 11.000,00 e R$ 200.000,00, emitidas pela Elo Brasil Produes Ltda., no especificam de forma detalhada os servios prestados. A cotao prvia de preos, autuada s fls. 2/4 da prestao de contas, discrimina como objeto a contratao dos servios (contratao de dois shows com artistas de renome nacional de grande porte para os dias 10 e 11/07/2009, locao de palco, locao de som, locao de iluminao, contratao de equipe de segurana particular 125 homens 8 horas por dia (x) 2 = 250 dirias, contratao de shows com artistas de renome mdio porte para os dias 10 e 11/07/2009, locao de 50 banheiros qumicos, sendo 50 (x) 2 dias = 100 dirias, mdia rdio 600 inseres de 30 segundos nos dias 10 e 11/07/2009 e contratao de dois carros de publicidade volante 300h). c) Consta autuado no processo de prestao de contas, s fls. 62/63, um recibo de prestao de servios no valor de R$ 170.400,00, emitido em 16/07/2009, pela Elo Brasil Produes, relativo aos servios do evento prestados Premium Avana Brasil. A diferena de valor desse documento em relao aos constantes das notas fiscais n 0002 e 0003 de R$ 40.600,00. Assim, no h clareza qual o valor efetivamente cobrado pelos servios prestados. Falta de comprovao documental do evento realizado. No obstante constar no processo de prestao de contas a indicao de que o evento ocorreu nos dias 10 e 11/07/2009, no consta prova documental (fotos, cartazes e folders) de que o evento foi realizado. XXVI.2.2.3. Obras de Assistncia e de Servio Social da Arquidiciose de Braslia OASSAB
Tabela 17: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello Convnio 633559 700036 704849 Incio da Vigncia 15/8/2008 8/10/2008 25/8/2009 Totais Valor da Transferncia (R$) 450.000,00 203.770,00 500.000,00 1.153.770,00 Valor Pactuado (R$) valor repassado + contrapartida 495.000,00 Objeto

Hallel - Som e Vida de Braslia Festa de Nossa Senhora 227.988,00 Aparecida 14 Hallel - Som e Vida De 556.000.00 Braslia 1.278.988,00

XXVI.2.2.3.1. Convnio SIAFI n 633559 Quanto ao Convnio SIAFI n 633559, foi verificado, por meio da anlise dos processos n 72000.003218/2008-92 (formalizao) e 72000.000099/2009-05 (prestao de contas), o seguinte: a) Troca de oramentos contendo valores inferiores por oramentos com preos superiores, para basear contrataes com valores iguais s previstas no Plano de Trabalho. Foi verificado que para a
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aquisio de 10.000 camisetas para o evento, previstas no Plano de Trabalho ao custo de R$ 9,50 cada, perfazendo R$ 95.000,00 no total, a convenente apresentou, inicialmente, propostas de fornecimento por parte de 6 empresas (conforme registros s fls. 130 a 135 do processo de formalizao). Nos referidos oramentos, os valores unitrios variaram de R$ 4,30 a 6,00, perfazendo R$ 43.000,00 a R$ 60.000,00 no total. No entanto, sem qualquer justificativa nos autos, esses oramentos foram considerados sem efeito e substitudos por outros, s fls. 219 a 221, nos quais os valores variaram entre R$ 9,50 e R$ 10,80 cada camiseta, sendo que o menor valor idntico ao constante do Plano de Trabalho aprovado. b) Aquisio de fogos de artifcio diversa da prevista no Plano de Trabalho e ausncia de comprovao quanto realizao do show pirotcnico conforme programado. O Plano de Trabalho contemplava gastos com show pirotcnico no valor de R$ 15.000,00, detalhando com minudncia, naquele documento, todos os produtos que deveriam compor o show de fogos, quais sejam:
Sesso A: 01 Sesso 01 Bateria com 2.000 lana Bolas Coloridas com Magnsio seguindo com centenas de disparos de laser cometinhas para o incio do show pirotcnico; Sesso B (Sesso de conjuntos com efeitos especiais): 5 Sesses de 06 conjuntos com 25 tubos com efeito de 2 polegadas ECLIPSE, FANTSTICA, HALLEY, PEONYS, BOOMERANG/GALATICA. Sesso de Cakes Especiais com alcance de 30 metros sadas rpidas: 4 Sesses de 06 conjuntos com 25 tubos com efeito de 3 polegadas CHRYSANTHEMUM WILLOW, CHUVAS 2 efeito CRAKLING, Mini Show com Apito, Efeitos Especiais Ufo Duplo; Sesso C: Sesso de Cakes Especiais com alcance de 35 metros sadas rpidas: 2 Sesses 01 Conjunto com 36 bombas com efeito de 4 polegadas FLORES COLORIDAS, GOLD WILLOW/GOLD CROSS. Sesso D: Sesso de Cakes formando desenhos e Efeitos Especiais; 1 Sesso 01 Conjunto Com 60 Bombas, Com Efeito V Sadas 8x8 Lanamento; 1 Sesso 01 Conjunto com 90 Bombas , Com Efeito em W Sadas 9x9 Lanamento; 1 Sesso 01 Conjunto com 100 bombas, com efeito em Z sadas 10x10 Lanamento; 2 Sesses 01 Conjunto 49 Tubos Blue Buqu Direcionado, Gold Willow/Blue Stars Efeito em Z; 19 Sesso 01 Conjunto 60 Tubos Efeitos Especiais (Final em Z; 2 Sesses 01 Conjunto 90 Tubos Palmeira Azul Efeitos em W, Strobe Chrsantemum Efeito em W; 6 Sesses 01 Conjunto 100 Tubos Wave Willow/Green, Cores Mistas c/Titnio, Gliter Dourado Lento, Palmeira Prata Direcionado, Time Rain/Red Tail, Crakling Efeitos em Z; 1 Sesso 01 Conjunto 150 Tubos Tempestade de Flores Direcionados; 1 Sesso 01 Conjunto 180 Tubos Chuvas de Ouro Direcionados; 30 Sesso 01 Conjunto 188 Tubos Mini Sho. Sesso E: Sesso Especial de Bombas com alcance acima de 80 metros: 20 Sesses 04 lanamentos de Morteiros de 3 polegadas Blue to Purple Peony; Green to White Peony; Golden to Silver Peony; Holf Red to Blue Peony; Half Red to Purple Peon; Half Blue to Yellow Peony; Half Silver to Green Peony; Half Purple to White Peony; Red to Red Peony; Blue to Purple Peony; Green Dark Green Peony; Purple to Golden Peony; Golden to Blue Peony; White to Purple Peony; Yellow Dark Yellow Peony; Green to Red to Silver Peony; Blue to Golden to Purple Peony; Purple to Green to Golden Peony; Bombas Glittering Wave to Red Peony; Sesso F: Sesso especial de Bombas com alcance acima de 120 metros: 7 Sesses 04 Lanamentos de Morteiros de 4 polegadas White to Blue to Golden Strbe; Yellow to Purple to Silver to Green Peony; Red to White to Blue to Silver Peony; Silver to Red to Green to Crackling; Red Peony to Coconut Tree Pistil; Blue Peony to Coconut Tree Pistil; Red Peony to Blue Pistil; Sesso G: Sesso final: 58 Sesso 01 Bateria de 15000 Tiros com foguetes 3x1 e 12x1 acompanhados simultaneamente por lanamentos de cometas laser, bombas azuis e vermelhas para finalizar o Espetculo; 59 Sesso 02 Conjunto de Waterfall Dourado; 60 Sesso 02 Conjunto de Super Show 120 Tubos HVT 07 efeitos; 61 Sesso 02 conjunto Grand Finale.

A empresa contratada para fornecimento dos fogos foi a Casa So Luiz de Ferragens Ltda. EPP, CNPJ n 00.015.305/0001-77, todavia, o documento fiscal emitido pelo fornecedor (fls. 46 do processo de prestao de contas) detalha apenas a aquisio dos seguintes produtos:
Show pirotcnico de grande efeito visual e sonoro, realizado no dia 20/09/2008, as 19:00hs aproximadamente, prximo ao pavilho de exposies, comemorao ao Hallel 2008, composto de:
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01 abertura com morteiro de tiro seco 300 cake 100 tubos missil 330 morteiros de 11/2 e 2 polegadas exploso de cores (7 efeitos diferentes) 300 morteiros de 11/2 polegadas show de cores (sob crakling termina cor) 02 esteiras de rabo de pava (formando arco no ceu) 01 cake 80 tubos aranha ouro cores em v 01 cake 90 tubos palmeira tail crakling pontas em w 01 cake 90 tubos direcionados estrelas douradas 01 cake 100 tubos direcionados estrelas douradas 01 cake 100 tubos direcionados cores cruzantes 01 cake 150 tubos direcionados bolas vermelhas abre bouquet 01 cake 150 tubos mini show todos os efeitos especiais 60 morteiros de 2 polegadas cores e efeitos especiais 120 rojo de vara cores diversas 120 morteiros de 3 polegadas cores e efeitos especiais

O valor pago pelo show pirotcnico foi de R$ 15.000,00, conforme previsto no Plano de Trabalho, contudo no h registros de que houve aquisio de todos os produtos previstos. Adicionalmente, ao analisar o processo de prestao de contas, foi verificada a autuao de fotografia, s fls. 33, a partir da qual se identifica uma pequena quantidade de caixas de fogos de artifcio dispostas sobre um gramado, o que no suficiente para comprovar a aquisio de todos os produtos previstos e a efetiva realizao do show pirotcnico. c) O convnio foi formalizado entre a entidade convenente e o MTur dia 15/08/2008, no entanto, a publicao do extrato do ajuste no Dirio Oficial da Unio ocorreu somente no dia 24/09/2008, em desacordo com o art. 33 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, a qual determina que a eficcia de convnios, acordos, ajustes ou instrumentos congneres fica condicionada publicao do respectivo extrato no Dirio Oficial da Unio, que ser providenciada pelo concedente ou contratante, no prazo de at vinte dias a contar de sua assinatura. d) A conta especfica do convnio recebeu lanamentos a dbito, a ttulo de tarifa de devoluo de cheque e outras despesas bancrias, no valor de R$ 583,80, vedadas conforme art. 39, VII, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008. e) No processo de prestao de contas no se encontram autuados diversos documentos vinculados conformidade da realizao de gastos com recursos pblicos federais, segundo dispe a Lei de Licitaes, a legislao correlata e demais normativos infralegais, quais sejam: e.1. habilitao jurdica, qualificao tcnica, qualificao econmico-financeira e comprovao de regularidade fiscal das empresas contratadas (art. 27 a 31 da Lei n 8.666/93); e.2. contratos celebrados entre a entidade convenente e as empresas contratadas; e.3. comprovao de publicao, no Dirio Oficial da Unio, de documentos e extratos relacionados s contrataes (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93); e comprovao de devoluo das despesas com taxas bancrias, no valor de R$ 583,80. XXVI.2.2.3.2. Convnio SIAFI n 700036 Quanto ao Convnio SIAFI n 700036, foi verificado, por meio da anlise dos processos n 72000.004286/2008-79 (formalizao) e 72000.000922/2009-74 (prestao de contas), o seguinte: a) Ausncia de autuao do Parecer Tcnico antes da celebrao do convnio, apesar de o art. 31 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, determinar que a celebrao do
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convnio ser precedida de anlise e manifestao conclusiva pelos setores tcnico e jurdico do rgo ou da entidade concedente ou contratante, segundo suas respectivas competncias, quanto ao atendimento das exigncias formais e legais constantes da citada Portaria. A partir da anlise documental realizada no processo de formalizao do convnio, bem como nos documentos disponveis no portal SICONV, na internet, no foi identificada a emisso, pelo Ministrio do Turismo, do Parecer Tcnico de anlise da proposta para celebrao do convnio em tela. b) Ausncia de documentos probatrios quanto ao cumprimento das condies para celebrar convnio com o Ministrio do Turismo. O art. 24 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, estipula diversas condies que devem ser atendidas pelos proponentes para celebrao de convnios e contratos de repasse. A partir da anlise do processo de formalizao do convnio, foi verificada a ausncia de comprovao quanto realizao de consultas aos sistemas do Governo Federal, acerca da regularidade da entidade proponente, no tendo sido identificados: b.1. comprovante de inexistncia de pendncias pecunirias registradas no CADIN, de acordo com o art. 6, da Lei n 10.522/2002; b.2. as prestaes de contas de recursos anteriormente recebidos da Unio, conforme dispe o art. 84, do Decreto-Lei n 200/1967, e art. 70, pargrafo nico, da Constituio Federal. Acerca das prestaes de contas de recursos anteriormente recebidos da Unio, destaque-se que na poca em que foi celebrado o presente convnio encontrava-se em vigncia outro instrumento, SIAFI n 633559, celebrado entre a entidade OASSAB e o Ministrio do Turismo, em 15/08/2008. A liberao dos recursos do convnio ocorreu apenas em 11/11/2008, por meio da ordem bancria n 2008OB901309, apesar de o instrumento ter sido assinado em 08/10/2008 e o evento ter ocorrido em 12/10/2008. Observe-se que o art. 42 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, determina que a liberao de recursos deve obedecer ao cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho e deve guardar consonncia com as metas e fases ou etapas de execuo do objeto do instrumento. A adoo da prtica de liberao de recursos tardiamente induz o convenente a executar o objeto do convnio com recursos prprios ou de outras fontes sendo, posteriormente, ressarcido dos gastos incorridos durante a execuo do objeto. Corroborando o assunto, foi verificado que no processo de Prestao de Contas, fls. 06, encontra-se autuada uma Guia de Recolhimento da Unio GRU comprovando a devoluo de recursos no valor de R$ 123.623,00. No Relatrio de Cumprimento do Objeto, fls. 04, a convenente detalhou os motivos para essa devoluo e para a consequente execuo parcial do objeto ajustado: Parte da execuo no pde ser realizada com recursos deste convnio, uma vez que a liberao dos recursos no ocorreu a tempo suficiente para a organizao da festa. Foi necessrio optar por outros patrocinadores de ltima hora para que o evento fosse realizado a contento. Tambm reflexo desse contingenciamento a necessidade de se realizar apostilamentos aos convnios, objetivando prorrogar de ofcio os prazos de vigncia dos ajustes, tendo em vista o tempo determinado para a apresentao das prestaes de contas. Apesar de o convenente ter devolvido parte dos recursos recebidos do Ministrio do Turismo, o fez somente em 04/03/2009 sem qualquer atualizao financeira. Instada pelo Ministrio, por meio do
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Ofcio n 15335/2010/CGMC/SNPTur/MTur, de 23/07/2010, a apresentar o extrato bancrio da aplicao financeira de todo o perodo em que os recursos ficaram aplicados, a convenente respondeu, por meio do Ofcio n 083/2010, de 08/09/2010, o seguinte:
Quanto ao extrato bancrio da aplicao financeira devemos esclarecer que no houve aplicao financeira, visto que quando o recurso foi disponibilizado pelo MTur as despesas tinham que ser pagas quase que imediatamente, dependendo apenas da apresentao das notas fiscais.

Como consequncia, o valor de R$ 123.623,00 permaneceu sem nenhum tipo de remunerao financeira no perodo de 11/11/2008 at 04/03/2009, em desacordo com o que determina o art. 42, 1, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008. Em razo disso, foram calculados os rendimentos lquidos que teriam sido auferidos mediante aplicao do montante de recursos em questo (R$ 123.623,00), em caderneta de poupana, no perodo compreendido entre 11/11/2008 e 04/03/2009. Considerando o ndice de 2,06585%, se os recursos fossem aplicados nesse interregno, a entidade convenente obteria rendimentos financeiros no valor de R$ 2.553,87 que, posteriormente, seriam incorporados conta especfica do convnio, juntamente com o valor principal. No se encontram autuados no processo de prestao de contas diversos documentos vinculados conformidade da realizao de gastos com recursos pblicos federais, segundo dispem a Lei de Licitaes, a legislao correlata e demais normativos infralegais: 1. comprovao de publicao no Dirio Oficial da Unio de documentos e extratos relacionados s contrataes (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93); 2. notas/documentos fiscais originais devidamente atestados; 3. comprovao de devoluo dos recursos utilizados para o pagamento de despesas com taxas bancrias, no valor de R$ 175,53, vedadas conforme art. 39, inciso VII, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008; 4. contratos celebrados entre a entidade convenente e as empresas contratadas; e 5. declarao do convenente onde atesta a realizao do evento conforme Plano de Trabalho. XXVI.2.2.3.3 - Convnio SIAFI n 704849 Quanto ao Convnio SIAFI n 704849, foi verificado, por meio da anlise dos processos n 72000.004286/2008-79 (formalizao) e n 72000.000922/2009-74 (prestao de contas), o seguinte: a) A celebrao do Convnio ocorreu em 11/09/2009, mesma data de emisso de diversos documentos autuados no processo de formalizao, inclusive dos pareceres tcnico (fls. 08 a 13) e jurdico (fls. 18 a 31), o que indica possvel fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico do rgo concedente, tendo em vista o escasso perodo compreendido para realizao de pesquisas e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. A liberao dos recursos do convnio ocorreu apenas em 30/11/2009, mediante as ordens bancrias n 2009OB801890 e 2009OB801891, apesar de o instrumento ter sido assinado em 11/09/2009 e o evento ter ocorrido em 19/09/2009.

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Observe-se que o art. 42 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, dispe que a liberao de recursos deve obedecer ao cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho e deve guardar consonncia com as metas e fases ou etapas de execuo do objeto do instrumento. Tambm reflexo dessa liberao tardia de recursos a necessidade de realizar apostilamentos aos convnios, objetivando prorrogar de ofcio os prazos de vigncia dos ajustes, tendo em vista o tempo determinado para a apresentao das prestaes de contas. Promoo pessoal de parlamentares responsveis pela apresentao de emendas durante a realizao do evento. O Ministrio do Turismo realizou verificao in loco durante o evento (14 Hallel Som e Vida de Braslia). Os resultados da referida fiscalizao esto contidos no Relatrio de Superviso in loco n. 259/2009, autuado s folhas 80 a 105 do processo de formalizao do convnio. O referido documento aponta, dentre as Ressalvas Tcnicas, a ocorrncia de promoo pessoal de parlamentares durante a realizao do evento. Nos termos descritos no Relatrio de Superviso in loco: Percebeu-se que havia placas/banners de parlamentares no local do evento, devendo justificar e que nos prximos eventos apoiados pelo Ministrio do Turismo, comprometer-se a no confeccionar faixas para este fim. Em resposta impropriedade citada, a entidade convenente enviou ao Ministrio do Turismo, em 14/12/2009, o Ofcio n 363/2009, informando o seguinte: as faixas e banners referidos no foram confeccionados por ns e sua colocao foi feita por assessores dos senhores parlamentares, autores das emendas utilizadas para viabilizar o projeto. Por no termos conhecimento da proibio no impedimos a colocao desse material no local do evento, mas de agora em diante, sabedores de que tal procedimento no permitido, nos comprometemos, nos eventos futuros a serem realizados por ns, a no permitir a colocao de faixas com carter de promoo pessoal. b) Aquisio de fogos de artifcio em especificao diversa daquela prevista no Plano de Trabalho, bem como falta de comprovao quanto realizao do show pirotcnico conforme previsto. O Plano de Aplicao Detalhado, disponvel no portal do SICONV na internet, contempla gastos com show pirotcnico no valor de R$ 19.000,00, detalhados da seguinte forma:
Um Show pirotcnico (fogos de artifcio) ser realizado por volta das 20 horas do dia de realizao (19/09/09), com os seguintes tipos de fogos: 01. Sesso 01 Bateria com 2.000 lana Bolas Coloridas com Magnsio seguido com centenas de disparos de Laser cometinhas para inicio do Show Pirotcnico. Sesso B: (Sesso de Conjuntos com Efeitos Especiais): 02. Sesso 06 Conjuntos com 25 Tubos com Efeito de 2 polegadas Eclipse-03. Sesso 06 Conjuntos com 25 Tubos com Efeito de 2 polegadas Fantastica-04. Sesso 06 Conjuntos com 25 Tubos com Efeito de 2 polegadas Halley -05. Sesso 06 Conjuntos com 25 Tubos com Efeito de 2 polegadas Peonys06. Sesso 06 Conjuntos com 16 Tubos com Efeito de 2 -polegadas Boomerang/Galtica- Sesso de Cakes Especiais com alcance de 30 metros sadas rpidas:-07. Sesso 06 Conjuntos com 25 Tubos com Efeito de 3 polegadas Chrysanthemum Willow-08. Sesso 06 Conjuntos com 25 Tubos com Efeito de 3 polegadas Chuvas 2 Efeitos Crakling-09. Sesso 06 Conjuntos com 25 Tubos com Efeito de 3 polegadas Mini Show com Apito-10. Sesso 06 Conjuntos com 25 Tubos com Efeito de 3 polegadas Efeitos Especias UFO Duplo-Sesso C: Sesso de Cakes Especiais com alcance de 35 metros sadas rpidas. Conforme solicitado reduzimos a descrio deste item, lembrando que sero um total de 56 Sesses com vrios outros tipos de fogos.

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A empresa contratada para fornecimento dos fogos foi a Casa So Luiz de Ferragens Ltda. EPP, CNPJ n 00.015.305/0001-77, a mesma contratada anteriormente para fornecer os fogos de artifcio utilizados no 13 Hallel, realizado em 2008 (Convnio SIAFI n 633559). Como verificado para o Convnio SIAFI 633559, o documento fiscal emitido pelo fornecedor (fls. 23 do processo de prestao de contas) detalha apenas a aquisio dos seguintes produtos:
Show pirotcnico de grande efeito visual e sonoro, realizado no dia 20/09/2008, as 19:00 hs aproximadamente, prximo ao pavilho de exposies, comemorao ao hallel 2008, composto de: 01 abertura com morteiro de tiro seco 300 cake 100 tubos missil 330 morteiros de 11/2 e 2 polegadas exploso de cores (7 efeitos diferentes) 300 morteiros de 11/2 polegadas show de cores (sob crakling termina cor) 02 esteiras de rabo de pava (formando arco no cu) 01 cake 80 tubos aranha ouro cores em V 01 cake 90 tubos palmeira tail crakling pontas em W 01 cake 90 tubos direcionados estrelas douradas 01 cake 100 tubos direcionados estrelas douradas 01 cake 100 tubos direcionados cores cruzantes 01 cake 150 tubos direcionados bolas vermelhas abre bouquet 01 cake 150 tubos mini show todos os efeitos especiais 60 morteiros de 2 polegadas cores e efeitos especiais 120 rojo de vara cores diversas 120 morteiros de 3 polegadas cores e efeitos especiais

A descrio dos produtos adquiridos a mesma constante da nota fiscal apresentada na prestao de contas do Convnio n 633559 e, de maneira semelhante ao j relatado nas ocorrncias daquele convnio, no h evidncias de aquisio de todos os produtos previstos no Plano de Trabalho. Foi constatada a autuao de fotografias de caixas de fogos de artifcio, fls. 103 e 104 do processo de formalizao, anexas ao Relatrio de Superviso in loco n. 259/2009, a partir das quais no possvel comprovar a aquisio de todos os produtos previstos e a efetiva realizao do show pirotcnico. Utilizao de uma mesma conta bancria para movimentao dos recursos de diversos convnios celebrados entre a entidade e o Ministrio do Turismo, conforme verificado por meio de anlise dos documentos autuados nas prestaes de contas apresentadas ao Ministrio. A convenente utilizou a mesma conta bancria para movimentar os recursos vinculados execuo dos Convnios n 633559 (13 Hallel) e n 704849 (14 Hallel): conta n 03000284-7, agncia 0647, Caixa Econmica Federal. Tal prtica infringe o disposto no art. 50 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008:
Art. 50. Os recursos devero ser mantidos na conta bancria especfica do convnio ou contrato de repasse e somente podero ser utilizados para pagamento de despesas constantes do Plano de Trabalho ou para aplicao no mercado financeiro, nas hipteses previstas em lei ou nesta Portaria. (...) I - movimentao mediante conta bancria especfica para cada convnio ou contrato de repasse; (grifo nosso)

No se encontram autuados no processo de prestao de contas diversos documentos vinculados conformidade da realizao de gastos com recursos pblicos federais, segundo dispem a Lei de Licitaes, a legislao correlata e demais normativos infralegais:
570

1. parecer jurdico; 2. habilitao jurdica, qualificao tcnica, qualificao econmico-financeira e comprovao de regularidade fiscal das empresas contratadas (art. 27 a 31 da Lei n 8.666/93); 3. comprovao de publicao no Dirio Oficial da Unio de documentos e extratos relacionados s contrataes (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93); 4. notas/documentos fiscais originais devidamente atestadas e identificadas com o nmero do convnio; 5. comprovao de devoluo das despesas com taxas bancrias, no valor de R$ 415,45, vedadas conforme art. 39, inciso VII, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008. 6. contratos celebrados entre a entidade convenente e as empresas contratadas; 7. declarao do convenente onde atesta a realizao do evento conforme Plano de Trabalho; 8. foto, vdeo ou amostra de uma das 5.000 canetas adquiridas para promoo do evento; 9. foto ou vdeo dos servios de produo e locao dos 40 busdoor. XXVI.2.2.4. Associao Sergipana de Blocos de Trio
Tabela 18: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello Valor da Transferncia (R$) 820.000,00 820.000,00 Valor Pactuado (R$) valor repassado + contrapartida 915.000,00 915.000,00

Convnio 727015

Incio da Vigncia 13/12/2009 Totais

Objeto Precaju 2010

XXVI.2.2.4.1. Convnio SIAFI n 727015 Quanto ao Convnio SIAFI n 727015, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72000.006661/2009-39, o seguinte: A celebrao do Convnio n 727015 ocorreu em 23/12/2009, mesma data de emisso de diversos documentos autuados no processo de formalizao, inclusive dos pareceres tcnico (fls. 09 a 15) e jurdico (fls. 33 a 48), o que indica possvel fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico do rgo concedente, tendo em vista o escasso perodo compreendido para realizao de pesquisas e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. Venda de abads sem a devida comprovao de que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado, tampouco incluso dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. Mediante anlise do processo administrativo n 72000.006661/2009-39, foi verificada a autuao do Relatrio de Superviso in loco n 023/2010, fls. 85 a 97. No item IV do referido documento, o fiscal relatou a ocorrncia de venda de abads sem, no entanto, descrever os valores cobrados. Observou que havia rea gratuita destinada para a populao apreciar o evento, sem, todavia, precisar qual seria essa rea e se a populao teria acesso a todos os shows promovidos com recursos federais.
Figura 15: Abads comercializados para que o pblico tivesse acesso aos shows 571

Alguns dos abads comercializados para que o pblico tivesse acesso aos shows

Adicionalmente s informaes contidas no Relatrio de Superviso in loco, foi obtida, por meio de acesso ao portal http://www.precajuve rao.com.br/index.php?option=com_content&view=article&id=8&Itemid=9, a seguinte informao: ABADS J esto venda os Blocos Oficiais, Camarote AJU e Camarote da Passarela da Alegria na Central do Pr-Caju. De acordo com o termo de convnio, Clusula Terceira, II, cc, bem como o item 9.5.2. do Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio, os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas. Ao analisar a prestao de contas do convnio, foi verificado que no houve qualquer declarao acerca do faturamento auferido a partir da venda de abads, tampouco informao de que os recursos advindos dessas cobranas foram revertidos integralmente para a consecuo do objeto conveniado. Em consulta ao material fotogrfico autuado na prestao de contas, foi verificado que o local escolhido para o evento uma avenida com acesso restrito, tendo em vista a delimitao dos espaos por alambrados e camarotes montados para serem locados aos folies.

572

Figura 16 Delimitao dos espaos onde ocorre o evento

Local dos shows cercado por alambrados e camarotes

Outra informao relevante o fato de o evento ter sido apoiado, tambm, pelo Governo do Estado de Sergipe e pela Prefeitura Municipal de Aracaj. Foi identificada a contratao de artistas mediante inexigibilidade de licitao, por intermdio de empresa que no representante exclusiva dos contratados. Os artistas Dekolla, Levy Vianna, Pedro Henrique & Gabriel, Cid Natureza, Amorosa e Se Ligue foram contratados por inexigibilidade de licitao, por intermdio da empresa RDM Art Silk Signs Comunicao Visual LTDA, CNPJ n 10.558.934/0001-05, a qual apresentou convenente cartas de exclusividade emitidas pelos representantes legais dos artistas, transferindo essa exclusividade RDM apenas para os dias e os locais das apresentaes. Observe-se, ainda, que a empresa RDM esta cadastrada junto ao Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas com objeto social: impresso de material para uso publicitrio. O fato dessa exclusividade ser temporria afasta, em princpio, a inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do art. 25, inciso III, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros empresrios e empresas, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso.
573

Essa forma de contratao rejeitada pelo Tribunal de Contas da Unio, o qual determinou, por meio do Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio, item 9.5.1.1, que para ocorrer a contratao direta de artistas, mediante inexigibilidade de licitao fundamentada no art. 25, inciso III, da Lei n 8.666/93, existe a necessidade de apresentao de contrato de exclusividade dos artistas com a empresa contratada registrado em cartrio. No se encontram autuados no processo de prestao de contas documentos vinculados conformidade da execuo do convnio, segundo dispem a Lei de Licitaes, legislao correlata e normativos infralegais: 1. comprovao de publicao no Dirio Oficial da Unio de documentos e extratos relacionados s contrataes (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93); 2. declarao de que, durante o evento foi exibido o vdeo institucional de promoo do turismo brasileiro, autuada s fls. 535 do processo de prestao de contas, sem assinatura do responsvel pela convenente. Ressalte-se, ainda, que o Tribunal de Contas da Unio, por meio do Acrdo n 762/2011 Plenrio, converteu em Tomada de Contas Especial os autos de Relatrio de Auditoria realizada pela SECEX/SE com vistas a verificar a conformidade das transferncias voluntrias do Ministrio do Turismo nos exerccios de 2008 a 2010 entidade. Referido relatrio engloba em seu escopo o convnio SIAFI n 727015, ora em anlise. XXVI.2.2.5. Instituto Projeto Viver
Tabela 19: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello Convnio 742115 Fim da Vigncia 28/8/2010 Totais Valor da Transferncia (R$) 710.000,00 710.000,00 Valor Pactuado (R$) valor repassado + contrapartida 772.500,00 772.500,00 Objeto So Joo Mi de Bo

Como resultado das verificaes fsicas realizadas e anlises de vinculao, inicialmente foram visitadas as sedes das convenentes, onde foi coletada a documentao relativa aos convnios celebrados. No h evidncias da capacidade operacional da convenente para gerenciar o montante de recursos recebido. O escritrio registrado como sede do Instituto Projeto Viver, CNPJ n 02.414.864/000185, fica localizado numa pequena sala em um edifcio no Setor Comercial Sul, em Braslia DF Indcios de existncia de vnculos entre convenentes, tendo sido constatado, nos processos analisados, que: Os processos obtidos na sede das convenentes so organizados em pastas idnticas; O ofcio de encaminhamento ao Ministrio do Turismo da prestao de contas do Convnio n 736913, firmado com o Instituto Planalto Central, semelhante aos ofcios de encaminhamento elaborados pelo Instituto Projeto Viver, restando diferentes apenas as informaes relativas data, nome da entidade convenente, nmero do convnio e do processo administrativo.
Figura 17: Ofcio do Instituto Planalto Central, semelhante aos ofcios de encaminhamento elaborados pelo Instituto Projeto Viver 574

Padro de ofcio de encaminhamento de prestao Ofcio de encaminhamento da prestao de contas de contas utilizado pelo Instituto Projeto Viver. do Convnio n 736913, firmado com o Instituto Planalto Central, com construo textual semelhante aos ofcios apresentados pelo Instituto Projeto Viver.

Indcio de falsificao dos documentos Atestados de Capacidade Tcnica e Atividade Produtiva apresentados ao Ministrio do Turismo, referentes s convenentes Instituto Projeto Viver, Instituto Brasil Sempre Frente, Instituto Planalto Central e Instituto Conhecer Brasil, supostamente emitidos pela ABIH Associao Brasileira da Indstria de Hotis Braslia: a) Os quatro atestados foram emitidos na mesma data, 11/03/2010, apresentam cabealho, parte textual e assinaturas idnticos. Somente os endereos e nomes das entidades so diferentes, sendo que autenticao do 4 Ofcio de Notas constam a mesma data e o mesmo cdigo/numerao de autenticao em todos os documentos (17mai2010 Cdigo EF4A 000.066.385).

575

Figura 18: Similaridade dos atestados de capacidade tcnica emitidos pela Associao Brasileira da Indstria de Hotis

Atestado de capacidade tcnica ABIH Convnio Atestado de capacidade tcnica ABIH Convnio 736659 Instituto Brasil Sempre Frente 736913 Instituto Planalto Central

Atestado de capacidade tcnica ABIH Convnio Atestado de capacidade tcnica ABIH Convnio 742115 Instituto Projeto Viver 750264 Instituto Conhecer Brasil

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A partir da anlise da documentao obtida na sede da convenente, foi identificado que: a) As notas fiscais emitidas pelas empresas RC Assessoria e Marketing, contratada para a execuo do Convnio n 742115 (Instituto Projeto Viver) e Elo Brasil, contratada para a execuo do Convnio n 737579, foram supostamente preenchidas com a mesma grafia, conforme a seguir:
Figura 19: Grafia semelhante nos documentos fiscais emitidos pelas empresas Elo Brasil e RC Assessoria e Marketing

Nota Fiscal n 0053, emitida pela empresa Elo Brasil Produes Ltda. por servios prestados ao Instituto Projeto Viver, no mbito do Convnio n 737579.

Nota Fiscal n 0036, emitida pela empresa RC Assessoria e Marketing Ltda. - ME por servios prestados ao Instituto Projeto Viver, no mbito do Convnio n 742115.

577

Destaque das notas fiscais

b) As empresas Elo Brasil e RC Assessoria e Marketing foram concorrentes na cotao promovida pelo Instituto Projeto Viver durante a execuo do objeto vinculado ao Convnio n 742115. A seguir apresentado um resumo das informaes coletadas na documentao obtida na convenente, em relao s empresas participantes das cotaes: a) Empresa vencedora da cotao
Empresa RC Assessoria e Marketing Ltda. Observaes: (1) valor total dos convnios onde a empresa foi contratada. Montante (R$) (1) 772.500,00 772.500,00

b) Empresa que apresentou oramento e foi derrotada na cotao realizada pela entidade: Arquidesign - Assessoria de Comunicao e PDV LTDA. XXVI.2.2.5.1. Convnio SIAFI n 742115 Foi realizada visita sede do Instituto Projeto Viver onde foi coletada toda documentao relativa ao Convnio SIAFI n 742115. A forma de atuao da convenente semelhante quela utilizada pelo IEC e pela PAB, ou seja, realizar uma cotao de preos com trs empresas, aps o ingresso da proposta no SICONV, e escolher a de menor valor para contratao, com valor do contrato sempre igual ao valor do convnio.
578

Quanto ao convnio em epgrafe, foram verificadas, por meio da anlise do processo n 72031.010840/2010-12, as seguintes impropriedades: Foi identificado aparente conflito entre eventos com nomes diferentes, realizados na mesma data, na mesma localidade, com os mesmos artistas, custeados pelo Ministrio do Turismo e possivelmente custeados tambm pelo Governo do Distrito Federal. Os eventos denominados So Joo Mi de Bo teriam ocorrido no dia 27/06/2010 nas cidades de So Sebastio/DF e Planaltina/DF. Em So Sebastio teria sido realizado no parque de exposies da cidade, com previso de apresentao da dupla sertaneja Chrystian & Ralf. Ocorre que em So Sebastio, na mesma data e no mesmo local, ocorreram os festejos pelo 17 aniversrio da cidade, conforme noticiado na imprensa: http://www.correiobraziliense.com.br/app/noticia/cidades/2010/06/26/interna_cidadesdf,199510/ind ex.shtml, http://www.saosebastiao.df.gov.br/045/04503017.asp?slCD_ORIGEM=26675&ttCD_CHAVE=119 675. Cabe destacar que nas notcias no h qualquer referncia ou vinculao ao evento So Joo Mi de Bo. De acordo com os referidos portais, coube Administrao Regional a preparao das atraes em comemorao ao 17 Aniversrio da cidade, sendo que dentre as atraes estava prevista a apresentao da dupla sertaneja Chrystian & Ralf, a mesma que teria sido contratada pelo Instituto Projeto Viver para se apresentar no mesmo local e na mesma data, no evento denominado So Joo Mi de Bo, custeado com recursos vinculados ao oramento do Ministrio do Turismo.

Cartaz autuado entre as folhas 92 e 93 do processo de prestao de contas, onde se destaca o local de realizao do evento: Parque de Exposio de So Sebastio.

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Adicionalmente, na anlise dos processos do MTur e da documentao obtida na sede das convenente, foi constatado que o convnio foi celebrado em 25/06/2010 e o evento ocorreu em 27/06/2010, sem tempo hbil para a realizao das licitaes. Os artistas foram contratados por inexigibilidade de licitao por intermdio da empresa RC Assessoria e Marketing Ltda., a qual apresentou cartas de exclusividade emitidas pelos representantes legais dos artistas limitadas a determinados dias e locais. O fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do art. 25, inciso III, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros empresrios e empresas, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Apesar de ter ocorrido a contratao direta da empresa RC Assessoria e Marketing Ltda. mediante inexigibilidade (art. 25, inciso III, da Lei n 8.666/93), no se encontram autuados diversos documentos vinculados conformidade da contratao, segundo dispem a Lei de Licitaes, normativos infralegais e jurisprudncia correlata, quais sejam: a) exposio de motivos para a contratao direta (art. 25 e 26 da Lei n 8.666/93); b) parecer jurdico; c) de cpia do contrato de exclusividade dos artistas com a empresa contratada, registrado em cartrio, nos termos do item 9.5.1.1 do Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio; d) habilitao jurdica, qualificao tcnica e qualificao econmico-financeira da empresa contratada (art. 27 a 31 da Lei n 8.666/93); e e) comprovao da publicao, no Dirio Oficial da Unio, de qualquer documento relacionado contratao (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93). A entidade convenente no realizou os procedimentos licitatrios para a contratao dos outros itens previstos no Plano de Trabalho (segurana, banheiros qumicos, alambrados, grades, palco, sonorizao, iluminao, telo e tendas). Houve apenas cotao de preos desses itens. A contratada foi a mesma RC Assessoria e Marketing Ltda., representante dos artistas. XXVI.2.2.6. Instituto Zabilin de Arte e Cultura DF
Tabela 20: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello Convnio 702675 Totais Fim da Vigncia 30/3/2009 Valor da Transferncia (R$) 428.000,00 428.000,00 Valor Pactuado (R$) valor repassado + contrapartida 475.556,00 475.556,00 Objeto Projeto Frias com Arte

XXVI.2.2.6.1. Convnio SIAFI n 702675 Quanto ao Convnio SIAFI n 702675, foi verificado, por meio da anlise dos processos n 72000.006191/2008-90 (formalizao) e 72031.000478/2010-63 (prestao de contas), o seguinte: A celebrao do convnio ocorreu em 31/12/2008, mesma data de emisso de diversos documentos e despachos autuados no processo de formalizao, inclusive do parecer jurdico (fls. 09 a 23) o que indica possvel fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico
580

do rgo concedente, tendo em vista o escasso perodo compreendido para realizao de pesquisas e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. Ausncia de documentos probatrios quanto ao cumprimento das condies para celebrar convnio com o Ministrio do Turismo. O art. 24 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, estipula condies que devem ser atendidas pelos proponentes para celebrao de convnios e contratos de repasse. Foi observado, a partir da anlise do processo de formalizao do convnio, a ausncia de comprovao quanto realizao de consultas aos sistemas do Governo Federal, acerca da regularidade da entidade proponente, dentre elas: 1. comprovante de inexistncia de pendncias pecunirias registradas no CADIN, de acordo com o art. 6, da Lei n 10.522/2002; 2. as prestaes de contas de recursos anteriormente recebidos da Unio, conforme dispem o art. 84, do Decreto-Lei n 200/1967, e art. 70, pargrafo nico, da Constituio Federal. Apesar de a vigncia do convnio ter expirado em 30/03/2009, o convenente apresentou a prestao de contas dos recursos recebidos somente em 11/12/2009, em desconformidade com a determinao contida no art. 56 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, que estabelece o prazo mximo de 30 dias para prestao de contas, contados do trmino da vigncia do convnio ou contrato, ou do ltimo pagamento efetuado, quando este ocorrer em data anterior quela do encerramento da vigncia. O Ministrio do Turismo somente notificou a entidade convenente, acerca da no apresentao da prestao de contas, em 02/12/2009, quando deveria t-lo feito ao trmino do prazo de trinta dias a contar de 30/03/2009, nos termos do 1 do art. 56 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008. Devido mora do Ministrio do Turismo em notificar a entidade convenente, no houve qualquer registro da inadimplncia no SICONV, tampouco houve instaurao de tomada de contas especial pela omisso no dever de prestar contas. Ausncia de comprovao do aporte da contrapartida pactuada, no valor de R$ 47.556,00. No Termo de Convnio foi pactuado que convenente caberia a contrapartida em bens e servios economicamente mensurveis, conforme Plano de Trabalho aprovado. Na prestao de contas, a convenente apresentou como comprovao do aporte da contrapartida uma declarao na qual descreve uma srie de itens que foram realizados como contrapartida.
Tabela 21: Itens declarados como tendo sido realizados com recursos da contrapartida Descrio Coordenador responsvel pelo planejamento de toda a organizao do evento, liderando e acompanhando produo de pessoal. Curadoria profissional capacitado responsvel pela concepo, montagem e superviso do projeto, alm de ser tambm o responsvel pela execuo e reviso. Quant. 1.0 1.0 Valor R$ 10.000,00 R$ 10.000,00

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Coordenao de Produo garantir o planejamento das aes organizacionais e executivas do evento, garantir o planejamento, a organizao, a execuo e a promover, elaborar e divulgar o calendrio de evento, organizar, monitorar, executar e avaliar os eventos; acompanhar os custos operacionais; elaborar, organizar e acompanhar o rol de providncias necessrias realizao dos eventos. Registro fotogrfico Contratao de profissional qualificado, responsvel pelo registro fotogrfico do Evento. Assessoria de Imprensa - Criao de pautas, elaborao de estratgia criativa de divulgao, envio de material e release para todos os veculos, agendamento e acompanhamento de entrevistas, clipagem de mdia estimulada impressa e interativa.

3.0

R$ 15.000,00

1.0

R$ 2.556,00

1.0

R$ 10.000,00

Contudo, no apresentou quaisquer documentos, currculos, recibos ou notas fiscais que comprovassem a contratao e o pagamento dos profissionais descritos no referido documento, tampouco fotografias ou vdeos, em plano aberto e datadas, hbeis a comprovar a prestao dos servios. A nota fiscal n 0024, autuada s fls. n 26 do processo de prestao de contas, no valor de R$ 428.000,00, de 03/01/2009, emitida pela empresa Armazm Promoes, Eventos e Comunicao Ltda., CNPJ n 09.258.387/0001-55, no contm o detalhamento dos valores dos servios que foram contratados, constando apenas seu valor global. Foi constatada, tambm, a ausncia de autuao de notas fiscais detalhadas referentes aquisio de passagens areas, bem como cpia dos bilhetes utilizados, referentes ao excesso de peso cobrado das atraes nacionais, s hospedagens para as atraes nacionais, bem como voucher ou ficha com entrada e sada de cada hspede. Foi constatada a contratao de empresa ligada indiretamente convenente. A partir de consultas aos sistemas corporativos do Governo Federal, foi identificado que a empresa contratada pela convenente, Armazm Promoes, Eventos e Comunicao Ltda., CNPJ n 09.258.387/0001-55, tem em seu quadro societrio o Sr. Jos Delvinei Luiz dos Santos, CPF n 296.299.691-49, scio da empresa J. Alves & Cia, CNPJ n 03.906.965/0001-36, juntamente com o Sr. Joo Timotheo Maciel Porto, CPF n 317.551.001-91, Diretor do Instituto Zabilin de Arte e Cultura DF (convenente). O valor da nota fiscal emitida pela empresa contratada, Armazm Promoes, Eventos e Comunicao Ltda., de R$ 428.000,00, no confere com o valor do contrato firmado, no valor de R$ 50.996,80, autuado s fls. 27 a 33 da prestao de contas. No se encontram autuados no processo de prestao de contas documentos vinculados conformidade da realizao de gastos com recursos pblicos federais, segundo dispem a Lei de Licitaes, a legislao correlata e demais normativos infralegais: 1. comprovao de publicao no Dirio Oficial da Unio de documentos e extratos relacionados s contrataes (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93); 2. notas/documentos fiscais originais ou cpias autenticadas; 3. ausncia de autuao de fotografias ou filmagens onde se evidencie a utilizao da logomarca do MTur.
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XXVI.2.2.7. Associao Ruarte de Cultura

Tabela 22: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello Convnio 708669 Fim da Vigncia 3/11/2009 Totais Valor da Transferncia (R$) 420.000,00 420.000,00 Valor Pactuado (R$) valor repassado + contrapartida Objeto

467.000,00 Nas Asas da Arte 467.000,00

XXVI.2.2.7.1. Convnio SIAFI N 708669 Quanto ao Convnio SIAFI n 708669, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72031.003990/2009-28 (formalizao e prestao de contas), as situaes apontadas na sequncia. A celebrao do convnio ocorreu em 10/11/2009, mesma data de emisso de diversos documentos autuados no processo de formalizao, inclusive dos pareceres tcnico (fls. 08 a 13) e jurdico (fls. 17 a 28), o que demonstra fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico do rgo concedente, tendo em vista o escasso perodo compreendido para realizao de pesquisas e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. A anlise realizada pelo setor tcnico do Ministrio do Turismo demonstra fragilidades, conforme possvel observar a partir das seguintes consideraes, contidas no Parecer Tcnico n 1304/2009, que julgou oportuna a aprovao do projeto apresentado pela Associao Ruarte de Cultura: (...) Muitas so as razes que motivaram a Associao Cena Aberta a optar pela realizao desse projeto e, para ilustrar, possvel apontar, entre outras, a demanda apresentada pelo municpio, a solicitao dos gestores desta cidade, o anseio da populao local, bem como, o notrio potencial turstico que o estado do Rio de Janeiro representa para o contexto nacional e internacional. (grifo nosso) Note-se que estava sendo analisada a proposta apresentada pela Associao Ruarte de Cultura, para implementar o projeto Nas Asas da Arte na cidade de Braslia, no entanto o setor tcnico do Ministrio fundamentou a oportunidade de aprovao do projeto se referindo proposta apresentada pela Associao Cena Aberta, para realizao de um evento na cidade do Rio de Janeiro. O convnio foi celebrado na vspera do incio do evento, fato que impede, a princpio, as contrataes mediante realizao de licitao. Reflexo da celebrao do convnio s vsperas do evento o fato de a liberao dos recursos ter ocorrido posteriormente, em duas parcelas (em 20/01/2009 houve a liberao de R$ 220.000,00, por meio da OB 09OB801798; e em 09/12/2009, houve a liberao de R$ 200.000,00, por meio da OB 09OB801976). Observe-se que o art. 42 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, determina que a liberao de recursos deve obedecer ao cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho e deve guardar consonncia com as metas e fases ou etapas de execuo do objeto do instrumento.
583

A liberao posterior dos recursos refletiu na necessidade de se realizar apostilamento ao convnio, objetivando prorrogar de ofcio o prazo final de vigncia do ajuste, de 11/12/2009 para 12/03/2010, considerando o prazo determinado para a apresentao das prestaes de contas. A apresentao da prestao de contas foi realizada com atraso. Apesar de a vigncia do convnio ter expirado em 12/03/2010, o convenente apresentou a primeira parte da prestao de contas dos recursos recebidos somente em 19/05/2010 e a segunda parte em 08/07/2010, em desconformidade com o art. 56 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008. A partir da anlise processual, foi verificada a contratao direta de bens e servios de associao ligada convenente e sem que a entidade convenente realizasse licitao ou cotao prvia dos itens contratados. A Associao Cultural So Saru tem como atual presidente o Sr. Messias Ricardo Moreira, CPF n 183.090.971-15, ex-presidente da Associao Ruarte de Cultura (convenente).
Tabela 23: Bens e servios contratados, relacionando aqueles referentes contratao de associao ligada convenente Item Sonorizao Carregadores Recepo Assistente de produo Coordenador Tcnico Relaes Pblicas Servios de locuo Produo Executiva Locao de van Locao de palco Grupo Bumba-Meu-Boi Grupo Bumba-Meu-Boi Empresa contratada RC & B Servios para Eventos Associao Cultural So Saru Associao Cultural So Saru Associao Cultural So Saru Associao Cultural So Saru Associao Cultural So Saru Associao Cultural So Saru Associao Cultural So Saru Associao Cultural So Saru Associao Cultural So Saru Folguedo Popular Centro de Tradies Populares RC & B Servios para Eventos De Valor da contratao 96.000,00 2.880,00 12.000,00 8.640,00 8.000,00 8.000,00 9.600,00 24.000,00 19.200,00 22.000,00 5.000,00 5.000,00 20.000,00 5.000,00 25.000,00 50.000,00 40.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 Valor Plano Trabalho 100.000,00 3.000,00 12.000,00 9.000,00 8.000,00 8.000,00 10.000,00 25.000,00 20.000,00 22.000,00 5.000,00 5.000,00 20.000,00 5.000,00 25.000,00 60.000,00 40.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00

Clia Porto e Banda Ponte Studio Gravaes Ltda. Grupo Orquestra Menino de Associao Cultural Menino Ceilndia Ceilndia Grupo Orquestra Menino de RC & B Servios para Eventos Ceilndia Grupo Minueto Quarteto de RC & B Servios para Eventos Cordas Grupo MPB Brasil RC & B Servios para Eventos Grupo de Teatro Universo So RC & B Servios para Eventos Sarue Grupo Bananas Pancake Bruno Aguiar Canarinhos de Minas RC & B Servios para Eventos RC & B Servios para Eventos RC & B Servios para Eventos 584

Thales e Rafael Sertanejo RC & B Servios para Eventos Universitrio Canarinhos de Minas Grupo Cacuri Ponte Studio Gravaes Ltda. RC & B Servios para Eventos Total

20.000,00 10.000,00 20.000,00 450.320,00

20.000,00 10.000,00 20.000,00 467.000,00

Foi verificado que dentre as contrataes realizadas pela convenente, custeadas com recursos federais, os itens carregadores, recepo, assistente de produo, coordenador tcnico, relaes pblicas, servios de locuo, produo executiva, locao de van e locao de palco foram contratados com a Associao Cultural So Saru, CNPJ n 06.322.676/0001-88, ao custo total de R$ 114.320,00. Ocorre que as referidas contrataes, alm de no terem seus valores avaliados, mediante realizao de licitao ou cotao prvia, foram efetivadas com uma associao que, a princpio, no poderia prestar esse tipo de servio, uma vez que se encontra cadastrada no CNPJ para exercer atividades de defesa de direitos sociais (CNAE 9430-8-00). Segundo informaes contidas no Relatrio de Superviso in loco n 291/2009, fls. 91 a 99 do processo n 72031.003990/2009-28, o evento no contribuiu para o desenvolvimento do turismo, nem pde gerar fluxo turstico; no atingiu o seu objetivo principal que era a divulgao do turismo interno; no houve distribuio de material de divulgao uma das atividades previstas para serem executadas pelas recepcionistas contratadas; atraiu um pequeno nmero de participantes, contando com a presena flutuante de passageiros em trnsito. Ausncia de informao na prestao de contas acerca da arrecadao de recursos de outras fontes, sendo que, por meio da anlise processual, fls. 268 a 354, foi identificado que houve apoio da Infraero para a realizao do evento. Contudo, na prestao de contas no houve qualquer meno a apoio financeiro recebido daquela empresa pblica federal. Adicionalmente, na anlise do processo n 72031.003990/2009-28, foi constatado que:
a) b) c)

d)

e)

f) g)

foram autuadas fotocpias simples das notas fiscais emitidas pelas contratadas; no houve qualquer justificativa para a contratao direta de empresas e associaes na realizao do evento (art. 25 e 26 da Lei n 8.666/93); no houve a autuao de cpia do contrato de exclusividade dos artistas com as empresas e associaes contratadas, registrado em cartrio, nos termos do item 9.5.1.1 do Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio; no consta dos autos a habilitao jurdica, a qualificao tcnica, a qualificao econmicofinanceira e comprovao de regularidade fiscal de todas as contratadas (art. 27 a 31 da Lei n 8.666/93); no houve a comprovao da publicao, no Dirio Oficial da Unio, de qualquer documento relacionado s contrataes (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93); ocorreram dbitos indevidos na conta especfica do convnio, a ttulo de despesa bancria, no valor de R$ 611,70; e no houve o recolhimento, conta nica do Tesouro Nacional, do rendimento das aplicaes financeiras realizadas durante a execuo do convnio, no valor de R$ 818,89.

585

XXVI.2.2.8. Confederao Brasileira de Conventions&Visitors Bureaux

Tabela 24: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello Convnio 700002 702144 Totais Incio da Vigncia 17/9/2008 27/12/2008 Valor da Transferncia (R$) 100.000,00 200.000,00 300.000,00 Valor Pactuado (R$) valor repassado + contrapartida 122.222,23 250.000,00 372.222,23 Objeto Braslia em Alta Sonata de Braslia

XXVI.2.2.8.1. Convnio SIAFI n 700002 Quanto ao Convnio SIAFI n 700002, foi verificado, por meio da anlise dos processos n 72000.004133/2008-21 (formalizao) e n 72031.001602/2009-74 (prestao de contas), as situaes expostas na sequncia. A assinatura do convnio e todos os atos relacionados sua anlise prvia, desde a autuao do processo de formalizao, ocorreram em uma mesma data. A autuao do processo de formalizao do convnio ocorreu em 17/09/2008, mesma data de emisso dos demais documentos autuados, inclusive dos pareceres jurdico (fls. 12 a 21), tcnico (fls. 24 a 26) e do termo de convnio (fls. 27 a 45), o que indica possvel fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico do rgo concedente, tendo em vista o escasso perodo compreendido entre a entrada da proposta no MTur e a finalizao do processo de formalizao. Prestao de contas do convnio apresentada fora do prazo previsto na Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008. Apesar de o trmino da vigncia do convnio ter ocorrido em 30/11/2008, a entidade convenente apresentou a prestao de contas ao MTur apenas em 22/01/2010, em desacordo com o que estipula o caput do art. 56 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008. O referido normativo determina que o rgo ou entidade que receber recursos mediante convnio ou contrato de repasse estar sujeito a prestar contas da sua boa e regular aplicao no prazo mximo de trinta dias contados do trmino da vigncia do convnio ou contrato ou do ltimo pagamento efetuado, quando este ocorrer em data anterior quela do encerramento da vigncia. A Portaria n 127/2008 determina, tambm, que quando a prestao de contas no for encaminhada no prazo de trinta dias, o concedente estabelecer o prazo mximo de trinta dias para sua apresentao, ou recolhimento dos recursos, includos os rendimentos da aplicao no mercado financeiro, atualizados monetariamente e acrescido de juros de mora, na forma da lei. Se, ao trmino do prazo estabelecido, o convenente no apresentar a prestao de contas nem devolver os recursos o concedente registrar a inadimplncia no Siconv por omisso do dever de prestar contas e comunicar o fato ao rgo de contabilidade analtica a que estiver vinculado, para fins de instaurao de tomada de contas especial. No foi identificada a instaurao, pelo MTur da devida tomada de contas especial referente ao Convnio n 700002 e, ainda, foi firmado com a convenente outro convnio, em 27/12/2008, o de n 702144, que teve por objeto a Sonata de Braslia. Empresas participantes das cotaes de preos tm o mesmo quadro societrio. A convenente contratou os itens Coordenao-Geral, Secretaria Executiva, Decorao, Mestre de Cerimnias, Recepcionista e Palestrante mediante a realizao de cotao de preos, a partir da apresentao de
586

oramentos pelas empresas W Comunicao, CNPJ n 04.714.389/0001-98, Agncia Gro, CNPJ n 09.171.204/0001-60, e N Eventos Assessoria Corporativa, CNPJ n 07.377.986/0001-62. O processo foi concludo com a contratao da empresa W Comunicao por R$ 29.200,00. Ocorre que as empresas W Comunicao e Agncia Gro, supostamente concorrentes no processo de contratao, apresentam o mesmo quadro societrio no Sistema do Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas: Wilma Magalhes Soares, CPF n 226.834.371-53, e Alisson Magalhes Soares, CPF n 998.989.771-91, indicando uma cotao de preos simulada para a contratao dos referidos itens. Para a contratao dos itens criao de todo o conceito do evento, anncio de pgina (Jornal do DF e Revista WM) e Locao de Auditrio foram realizadas cotaes de preos com a apresentao de oramentos por essas mesmas empresas (W Comunicao, Agncia Gro e N Eventos Assessoria Corporativa). A Agncia Gro foi vencedora, com proposta de R$ 46.100,00 para o conjunto do primeiro e do segundo itens, e de R$ 8.106,00 para o terceiro item. Houve, ainda, outra cotao de preos, para contratao dos itens Mailing convidados e Assessoria de Imprensa (local e nacional). Tambm para esses itens houve apresentao de propostas pelas mesmas empresas participantes das cotaes anteriores, sendo que nesse certame sagrou-se vencedora a empresa W Comunicao, com a proposta de R$ 23.000,00. As empresas contratadas, concorrentes nas cotaes de preos, emitiram documentos aparentemente preenchidos ou assinados pela mesma pessoa. Conforme detalhado anteriormente, participaram das cotaes de preos as empresas W Comunicao, Agncia Gro e N Eventos Assessoria Corporativa. Os documentos fiscais autuados na prestao de contas, emitidos pelas empresas W Comunicao e Agncia Gro, foram preenchidos com o mesmo padro de escrita, conforme demonstrado na Figura 20, a seguir.
Figura 20: Documentos fiscais de empresas diferentes com o mesmo padro de escrita

Destaque das notas fiscais 587

No se encontram autuados no processo de prestao de contas diversos documentos vinculados conformidade da realizao de gastos com recursos pblicos federais, segundo dispem a Lei de Licitaes, a legislao correlata e demais normativos infralegais: 1. habilitao jurdica, qualificao tcnica, qualificao econmico-financeira e comprovao de regularidade fiscal das empresas contratadas (art. 27 a 31 da Lei n 8.666/93); 2. comprovao de publicao no Dirio Oficial da Unio de documentos e extratos relacionados s contrataes (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93); 3. notas/documentos fiscais originais devidamente atestadas e identificadas com o nmero do convnio; 4. comprovao de devoluo das despesas com taxas bancrias, no valor de R$ 220,00, vedadas conforme art. 39, inciso VII, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008. XXVI.2.2.8.2. Convnio SIAFI n 702144 Quanto ao Convnio SIAFI n 702144, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72000.006084/2008-61, as situaes apontadas na sequncia. Empresa contratada, no mbito do convnio, em data anterior vigncia do instrumento de transferncia. O convnio foi celebrado em 27/12/2008, data prevista para o incio do evento, j as cartas convite foram enviadas pela Confederao Brasileira de Conventions & Visitors Bureaux s empresas entre o dia 28/11 e 07/12/2008 e os contratos com as empresas foram firmados dia 26/12/2008. Despesas eventualmente realizadas antes da vigncia do convnio so passveis de glosa, em decorrncia do descumprimento da Clusula Dcima Stima Da Glosa de Despesas, inciso V: realizar despesa em data anterior vigncia do instrumento. A nota fiscal emitida pela empresa Viver Assessoria e Consultoria (Viver Representaes e Consultoria Ltda. - ME), conforme fls. 53 do processo 72000.006084/2008-61, referente secretaria do evento, formao da agenda de trabalho, seleo e treinamento dos coordenadores, coordenao da logstica e acompanhamento, layout e produo de 4 galhardetes e assessoria de comunicao, no contm detalhamento dos valores dos servios que foram contratados, constando apenas seu valor global. A liberao de recursos do convnio ocorreu em data posterior realizao dos eventos. Segundo consta s folhas 58 do processo 72000.006084/2008-61, corroborada por consulta ao SIAFI realizada em 03/02/2011, os recursos do convnio foram liberados somente em 22/04/2009 por meio da OB nmero 2009OB800408; porm, o evento foi realizado entre os dias 28 a 30/12/2008. Ainda, a nota fiscal foi emitida pela empresa contratada apenas em 27/04/2009. Apesar de os procedimentos licitatrios terem ocorrido na modalidade convite, no se encontram autuados no processo de prestao de contas diversos documentos vinculados conformidade das contrataes, segundo dispem a Lei de Licitaes, legislao correlata e normativos infralegais: 1. parecer jurdico; 2. habilitao jurdica, qualificao tcnica, qualificao econmico-financeira e comprovao de regularidade fiscal das empresas contratadas (art. 27 a 31 da Lei n 8.666/93); 3. comprovao de publicao no Dirio Oficial da Unio de documentos e extratos relacionados s contrataes (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93);
588

4. comprovao de devoluo das despesas com taxas bancrias, no valor de R$ 112,00, vedadas conforme art. 39, inciso VII, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008. XXVI.2.2.9. Instituto Recriar
Tabela 25: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello Convnio 736129 Incio da Vigncia 29/5/2010 Totais Fim da Vigncia 29/8/2010 Valor da Transferncia 300.000,00 300.000,00 Valor Pactuado 326.150,00 326.150,00 Objeto Cowboy Night

XXVI.2.2.9.1. Convnio SIAFI n 736129 Quanto ao Convnio SIAFI n 736129, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72031.009128/2010-62 (formalizao e prestao de contas), o seguinte: Transferncia de recursos para realizao de evento privado. O convnio firmado entre o Instituto Recriar e o Ministrio do Turismo teve as seguintes aes previstas no Plano de Trabalho, conforme Tabela 25.
Tabela 26: Aes previstas no Plano de Trabalho do convnio Descrio Locao de 60 unidades de Banheiros Qumicos Qtde 60 Valor Unitrio 100 850 500 Valor Total 6.000,00 13.600,00 3.000,00

Locao de 16 unidades Tendas - Tendas calhadas medindo 10x10 lona 16 antichamas, em estrutura metlica tubular com lona. Locao de 06 unidades de Tendas - Tendas calhadas medindo 5x5 lona 6 antichamas, em estrutura metlica tubular com lona. Locao de Palco - Medida:16X14 Palco em estrutura metlica galvanizada, com cobertura de lona sinttica, nas dimenses no inferiores as seguintes: altura total de 7,0 metros e assoalho em compensado de 18mm, com altura de 1 2,0 metros, largura 16,0 metros e profundidade de 14,0 metros, incluso escada. A ser utilizado por atrao nacional. Locao de 04 unidades de Geradores - 6bt 203 hp, gerador power generation potncia 180 Kva tenso 380/220 v - 60hz painel de comando manual com 4 protees. Locao de Palco - Medida:10X06 Palco em estrutura metlica galvanizada, com cobertura de lona sinttica, nas dimenses no inferiores as seguintes: altura total de 7,0 metros e assoalho em compensado de 18mm, com altura de 1 2,0 metros, largura 10,0 metros e profundidade de 6,0 metros, incluso escada. A ser utilizado por atrao regional. Locao de 06 unidades de Tendas - Tendas calhadas medindo 3x3 lona 6 antichamas, em estrutura metlica tubular com lona. Contratao de 01 equipe com 270 seguranas treinados, devendo estes estarem uniformizados, desarmados, para trabalhar dentro da rea do evento e 270 no estacionamento. (trabalhar em horrio alternado, sendo durante dia quando ser montada a estrutura e noite no evento) 589

14.500,00

14.500,00

2.800,00

11.200,00

10.700,00

10.700,00

400

2.400,00

140

37.800,00

Locao Telo: Contratao de servios de telo, com 02 estruturas em groud 2 para teles de 250 polegadas cada, 02 projetores de 4.500 anselumes. Contratao de recepcionistas, homens e mulheres, para entrada do evento 10 Contratao de atrao artstica musical de renome regional - Joo Marcos e 1 Thiago Contratao de atrao artstica musical de renome regional - Dupla Luiz e 1 Leandro Contratao de atrao artstica musical de renome nacional - Dupla Vitor e 1 Lo Locao de 01 unidade de Sistema de Sonorizao - Rider Tcnico: PA 32x32 fly com 08 metros; 16 caixas modelo EAW SB 850 ; 16 caixas modelo EAW KF 750. Potncias PA: 04 potncia cicloton tip 5000; 04 potncia cicloton tip 3000; 04 potncia machine 3.5 s. Perifrico PA: 01 processador de efeitos alesis Qaudraverb; 01 processador Berihnger DCX 2496; 01 Equalizador 1 ciclotron 2313X ; 01 compressor berhnger xr 1400 ; 01 quadra gate berihnger xr 4400; 01 quadra compressor berihnger pro mdx 4400; 01 analisador de spectro DOD; 01 mesa de som ciclotron Vegas II 48 canais. A ser utilizado por atrao nacional Locao de 02 unidades de Sistema de Iluminao - Mesas Controladoras, 01 mesa Computadorizada com 2048 canais ( Avolite Pearl 2004), Dimmer 48 canais de dimmer rack DMX com 4000 watts por canal, 24 Canais de Main power para Movings. Refletores 96 refletores PAR 1 , 2 , 5 32 refletores Locolight 12 refletores elipsoidais ETC 08 refletores Molefay com 08 lmpadas DWE Movings/Intercons/Equipamentos DMX/Follow Spots 16 movings heads Spot 575 8 movings heads Wash 575 03 pontos de intercon 02 1 maquinas fumaa ZR 33 02 Attomics 3000 02 canhoes seguidores HMI 1200, Estruturas de alumnio, 80 metros de estrutura de alumnio especial Q 30 1., 2 , 3, e 4 metros 24 box truss, 06 corner box, 06 dobradias para box, 10 corner para Q 30, Parafusos/arruelas, 06 bases para Q 30, 06 sleeve para Box,06 sleeve para Q 30, Talhas /Motores, 08 talhas manuais de 1.toneladas, 24 cintas de 1 tonelada. Fiao/Acessrios, Cabos de AC compatveis para ligao dos sistemas de iluminao, Distribuidores de energia, Extenses, Cabos de com Locao de 01 unidade de Sistema de Sonorizao - Rider Tcnico: PA 16x16 fly com 04 metros; 8 caixas modelo EAW SB 850 ; 8 caixas modelo EAW KF 750. Potncias PA: 02 potncia cicloton tip 5000; 02 potncia cicloton tip 3000; 02 potncia machine 3.5 s. Perifrico PA: 01 processador de efeitos alesis Qaudraverb; 01 processador Berihnger DCX 2496; 01 Equalizador 1 ciclotron 2313X ; 01 compressor berhnger xr 1400 ; 01 quadra gate berihnger xr 4400; 01 quadra compressor berihnger pro mdx 4400; 01 analisador de spectro DOD; 01 mesa de som ciclotron Vegas II 48 canais. A ser utilizado por atrao regional Locao de 06 unidades de Tendas - Tendas calhadas medindo 6x6 lona 6 antichamas, em estrutura metlica tubular com lona. Contrao Limpeza: 40 profissionais de limpeza e conservao, para manter a 40 limpeza e organizao durante todo o evento. Locao de 250 Metros de Grades de Isolamento (Alambrado) - Fabricadas 250 em grade de ao galvanizado medindo 1,30 x 2,00 mt e travas de encaixe. Tenda bolha medindo 25,0m de dimetro com 14 metros de altura, coberturas confeccionadas em tecido sinttico , coberto com pvc pigmentado em ambas 1 as faces, auto extinguvel, antimofo, antifungos e anti-raios u.v. estrutura metlica. Total Pactuado

2.500,00 100 40.000,00 40.000,00 80.000,00

5.000,00 1.000,00 40.000,00 40.000,00 80.000,00

18.100,00

18.100,00

12.000,00

12.000,00

14.100,00

14.100,00

650 90 13

3.900,00 3.600,00 3.250,00

6.000,00

6.000,00 326.150,00

590

A festa Cowboynight um evento privado realizado anualmente no parque de exposies da cidade de Luzinia/GO. Tem por finalidade trazer cidade atraes artsticas, principalmente as de gnero sertanejo. Segundo informaes contidas no portal http://www.cowboynight.com.br os ingressos da verso 2010 da festa foram comercializados a valores que variaram de R$ 60,00 a R$ 150,00, conforme a rea acessada.

No houve a disponibilizao de local para que a populao pudesse assistir aos shows gratuitamente. Dentre as reas comercializadas, por exemplo, a rea vip mesas, espao em frente ao palco principal, foi vendida por at R$ 150,00 por pessoa e ofereceu, por exemplo, servio de cerimonial, garons e seguranas, itens custeados com recursos do convnio.

A realizao de evento fundamentalmente privado pode ser caracterizado como concesso de subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964. A matria j foi objeto de deliberao do Tribunal de Contas da Unio, o qual, por meio do Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio, item 9.6.2, determinou ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verificasse se o objeto do convnio destinava-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando, dessa forma, participar de ajustes em que o interesse fosse fundamentalmente privado. Foi verificado, a partir da anlise processual, que o evento realizou-se em 29/05/2010 e que todos os documentos autuados no processo de formalizao, inclusive os Pareceres Tcnico, Jurdico e o Termo de Convnio foram emitidos na vspera do evento, 28/05/2010, o que indica possvel fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico do rgo
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concedente, tendo em vista o escasso perodo compreendido para realizao de pesquisas e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste, tornando-se invivel, tambm, neste curto perodo de tempo, a realizao de licitaes e contrataes segundo a Lei de Licitaes e legislao correlata. Celebrao de convnio com entidade que no dispunha das condies para celebrar convnio com o Ministrio do Turismo. A Portaria MTur n 153, de 06/10/2009, vigente poca da celebrao do convnio, estabelecia as regras e critrios para a formalizao de apoio a eventos que visassem o desenvolvimento, a promoo, a comercializao e a divulgao do turismo em mbito nacional, e em seu art. 2, determinava o seguinte:
Podem habilitar-se a receber apoio do Ministrio do Turismo - MTur, para os fins previstos nesta Portaria, os rgos ou entidades da Administrao Pblica Federal, Estadual, Municipal ou Distrital, direta ou indireta, assim como entidades privadas sem fins lucrativos, desde que estejam devidamente cadastrados no SICONV e que atendam aos requisitos previstos na Portaria Interministerial n 127/2008 MP/MF/CGU, atualizada, e na legislao que rege a espcie. (...) 2 A destinao de recursos s entidades privadas sem fins lucrativos depender de anlise pela rea competente do MTur quanto viabilidade e adequao do projeto proposto aos objetivos do Programa Nacional de Turismo - PNT, alm da comprovao da atividade regular da entidade nos ltimos 3 (trs) anos, a qual ser atestada pela inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ e por 3 (trs) declaraes de funcionamento regular da entidade beneficiria, emitida por 3 (trs) autoridades locais, sob as penas da lei, em conformidade com o disposto na Lei de Diretrizes Oramentria do respectivo exerccio.

O CNPJ utilizado pela entidade convenente (06.900.869/0001-79) encontra-se registrado no sistema da Receita Federal desde 05/08/2004, porm, inicialmente, encontrava-se cadastrado sob a denominao PHD Cursos e Ensino Distncia; em 24/08/2004 houve alterao e a denominao mudou para Instituto PHD de Educao, somente em 01/03/2010 transformou-se no Instituto Recriar, ou seja cerca de 3 meses antes de firmar convnio com o Ministrio do Turismo houve a alterao do estatuto social a partir do qual se deu o incio s atividades da entidade convenente, especificamente as relacionadas realizao de eventos para divulgao do turismo. No obstante se verificar que o nmero do CNPJ encontra-se registrado no sistema da Receita Federal h mais de 3 anos, poca da celebrao do convnio, deveria ser comprovado o exerccio de atividade relacionada realizao de eventos para divulgao do turismo nos ltimos 3 anos, conforme leitura do referido normativo, pois, em caso contrrio se estaria permitindo, legalmente, a utilizao de CNPJ antigo para que entidades no-governamentais fossem criadas s vsperas da celebrao de convnios com a administrao pblica. A liberao dos recursos do convnio ocorreu apenas em 20/09/2010, cerca de 4 meses aps a realizao do evento, por meio da ordem bancria n 2010OB801272, apesar de o instrumento ter sido assinado em 28/05/2010 e o evento ter ocorrido em 29/05/2010. O art. 42 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, determina que a liberao de recursos deve obedecer ao cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho e deve guardar consonncia com as metas e fases ou etapas de execuo do objeto do instrumento. As entidades Instituto Recriar (Convnio n 736129) Instituto Brasil Sempre Frente (Convnio n 736659), Instituto Planalto Central (Convnio n 736913) e Integrao Brasileira Educao, Sade e Turismo INBRAEST (Convnio n 748914) apresentaram Declaraes de Funcionamento ao Ministrio do Turismo e ao Ministrio da Cultura com cabealho, parte textual e assinaturas idnticos, s h alteraes no endereo e nome das entidades. Todas teriam sido emitidas no dia
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17/05/2010, s 17h35min, e apresentam o mesmo registro eletrnico de protocolo, sob o nmero 3.544. Aparentemente, em diversas oportunidades, houve a utilizao de cpias de um mesmo documento original, sendo realizado um trabalho de colagem de um texto central com as informaes pertinentes entidade proponente da vez e, posteriormente, fotocopiado novamente o documento para carregamento no SICONV e apresentao ao Ministrio do Turismo, conforme Figura 21, a seguir.
Figura 21: Utilizao de um mesmo documento original para a elaborao de outros semelhantes

Declarao de funcionamento Convnio 736913 Declarao de funcionamento Convnio 736659 Instituto Planalto Central Instituto Brasil Sempre Frente

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Declarao de funcionamento Convnio 748914 Declarao de funcionamento Convnio 736129 INBRAEST/ Instituto Recriar

A utilizao de documentos com as mesmas caractersticas indica a possibilidade de existncia de vnculo entre as entidades Instituto Brasil Sempre Frente, Instituto Planalto Central, Integrao Brasileira Educao, Sade e Turismo INBRAEST e o Instituto Recriar, bem como o compartilhamento de documentos para se realizar as montagens das propostas para celebrao e das prestaes de contas. Apesar de haver comprovao de cobrana de ingressos para acesso ao evento, conforme registrado anteriormente, no se comprovou que a arrecadao foi revertida na consecuo do objeto do convnio, tampouco houve, na prestao de contas, qualquer meno cobrana dos referidos ingressos ou informativo do valor total arrecadado ou sobre a aplicao dos mesmos. Foi constatado, tambm, que outras fontes patrocinaram a realizao do evento. O item tenda bolha, medindo 25,0 m de dimetro com 14 metros de altura, custeada com recursos do convnio, instalada no local de realizao da festa, encontrava-se pintada com a logomarca da Volkswagen Nasa, concessionria de veculos de Braslia (fls. 150 e 151 da prestao de contas). Ocorre que o Termo de Convnio, Clusula Terceira, II, kk, bem como o item 9.5.2. do Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio, determinam que os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas. Para a realizao do evento houve a contratao, mediante inexigibilidade de licitao, das seguintes duplas sertanejas: Joo Marcos e Thiago atrao regional (R$ 40.000,00); Luiz e Leandro atrao regional (R$ 40.000,00) e Victor e Leo atrao nacional (R$ 80.000,00).
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A Portaria MTur n 153, de 06/10/2009, que estabelecia, poca da celebrao do convnio, as regras e critrios para a formalizao de apoio a eventos que visassem o desenvolvimento, a promoo, a comercializao e a divulgao do turismo em mbito nacional, em seu art. 18, determinava o seguinte:
O Ministrio do Turismo dever manter banco de dados contendo os registros dos valores praticados no mercado, referentes aos bens e servios descritos no art. 17 desta Portaria, que servir como comparativo para rea tcnica embasar sua avaliao.

Dentre os bens e servios descritos no art. 17 da referida Portaria encontra-se, no item n: pagamento de cachs de artistas e/ou bandas e/ou grupos. Contudo, at o momento, no foi verificada a parametrizao dos valores dos cachs pagos aos artistas contratados, existe apenas o limite mximo de R$ 80.000,00, estabelecido a partir da Portaria MTur n 153/2009. Os artistas foram contratados por inexigibilidade de licitao por intermdio da empresa Elo Brasil Produes LTDA, CNPJ n 10.760.664/0001-02 , a qual apresentou cartas de exclusividade emitidas pelo representante legal da dupla Victor e Leo e pelos prprios cantores das duplas Joo Marcos e Thiago e Luiz e Leandro. Tais cartas foram emitidas transferindo a representao dos artistas empresa contratada limitando essa representao exclusiva apenas para o dia e local do evento. O fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do art. 25, inciso III, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros empresrios e empresas, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Apesar de ter ocorrido a contratao direta da Elo Brasil Produes LTDA, no se encontram autuados diversos documentos vinculados conformidade da contratao, segundo dispem a Lei de Licitaes, normativos infralegais e jurisprudncia correlata: 1. exposio de motivos para a contratao direta (art. 25 e 26 da Lei n 8.666/93); 2. parecer jurdico; 3. ausncia de autuao de cpia do contrato de exclusividade dos artistas com a empresa contratada, registrado em cartrio, nos termos do item 9.5.1.1 do Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio; 4. habilitao jurdica, qualificao tcnica e qualificao econmico-financeira da empresa contratada (art. 27 a 31 da Lei n 8.666/93); 5. no houve a comprovao da publicao, no Dirio Oficial da Unio, de qualquer documento relacionado contratao (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93). As empresas contratadas para a execuo do objeto do Convnio em tela (n 736129), Elo Brasil e Vnus, tm em seus quadros societrios um scio em comum: Edson Silva Nunes, CPF n 044.917.671-14.

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XXVI.2.2.10. INSTITUTO POPULARES IECAP

DE

EDUCAO,

ESPORTE,

CULTURA

ARTES

Tabela 27: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello Convnio 720996 Totais Incio da Vigncia 9/12/2009 Fim da Vigncia 9/2/2010 Valor da Transferncia 300.000,00 300.000,00 Valor Pactuado 335.294,00 335.294,00 Objeto Corrida de Reis 40 anos

XXVI.2.2.10.1 Convnio SIAFI N 720996 Quanto ao Convnio SIAFI n 720996, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72031.006521/2009-61 (formalizao e prestao de contas), o que segue. A liberao dos recursos do convnio ocorreu dia 11/02/2010, por meio das ordens bancrias n 10OB800195 e 10OB800196, apesar de o instrumento ter sido assinado em 14/12/2009 e o evento ter ocorrido em 09/01/2010. O art. 42 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, determina que a liberao de recursos deve obedecer ao cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho e deve guardar consonncia com as metas e fases ou etapas de execuo do objeto do instrumento. No foi verificada autuada no processo de formalizao, ou disponvel no SICONV, a comprovao da qualificao tcnica e da capacidade operacional da proponente, mediante declarao de funcionamento regular nos 3 anos anteriores ao credenciamento, emitida por 3 autoridades do local de sua sede, nos termos do art. 18, inciso VII da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008. Foram identificados indcios de simulao na cotao de preos realizada pela convenente. Dentre os oramentos apresentados pela convenente para dar fundamento aos valores pagos pelos itens relacionados divulgao do evento: recepcionistas, seguranas, servio de limpeza, locao de telo, iluminao, sonorizao e locao de estande personalizado; e para a realizao do evento: alambrados, seguranas, limpeza recepcionistas, iluminao, gerador de energia, estande fechamento, banheiros qumicos e palco, encontram-se dentre outros: 1. o oramento apresentado por outra entidade no governamental, o Instituto Brasileiro de Tecnologia e Educao Desportiva IBRATED, CNPJ n 07.088.484/0001-11, no valor de R$ 191.000,00, para divulgao do evento; e 2. o oramento apresentado por uma empresa denominada Gruppo Comunicao e Marketing, CNPJ n 08.472.838/0001-54, no valor de R$ 183.000,00, para divulgao do evento. O estabelecimento supostamente sediado no Lago Sul, Braslia/DF. Ocorre que esse nmero de CNPJ est cadastrado no sistema da Receita Federal em nome de Bloghs Lan House Venda de Acessrios e Manuteno LTDA ME, sediada na cidade de Praia Grande/SP. No rodap da proposta apresentada pela Gruppo consta o endereo eletrnico www.gruppocomunicacao.com.br. Contudo, foi constatado que nessa pgina da internet no h contedo algum, conforme acesso realizado em 06/04/2011.

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Apesar de as propostas de preos encontradas na prestao de contas terem sido, supostamente, produzidas e apresentadas por empresas diferentes, demonstram formatos semelhantes (fls. 139 a 156). Os quadros que descrevem os itens cotados so praticamente idnticos, utilizao de letras maisculas e minsculas, acentuao grfica e erros ortogrficos. O que as difere apenas o valor dos itens cotados. Todos os oramentos autuados tm a data de 07 de dezembro de 2007, 07 dias antes da assinatura do convnio. Os fatos registrados apontam indcios de cotao simulada de preos, para dar suporte aos pagamentos realizados empresa contratada: Vibe Entretenimento Promocional LTDA, CNPJ n 06.104.538/0001-22. Ausncia de informao, na prestao de contas, acerca da destinao dos donativos arrecadados com a realizao do evento. Por meio de cpia das reportagens autuadas no processo de prestao de contas e de matrias veiculadas na internet, foi verificado que para a edio 2010 da Corrida de Reis no houve a cobrana de inscrio dos participantes. Contudo foi exigido, dos cerca de 6.500 competidores previstos, a doao de 5 (cinco) quilos de alimentos no perecveis. No h, nos autos, informaes quanto destinao das cerca de 30 toneladas de alimentos arrecadados com a realizao do evento. A entidade convenente apresentou a prestao de contas ao MTur em 24/03/2010. Aps anlise, o MTur expediu o Parecer de Anlise de Prestao de Contas Parte Tcnica n 1244/2010 em 08/07/2010. Por meio de Ofcios expedidos em 09/08/2010 e 17/11/2010, o MTur solicitou convenente que enviasse informaes complementares acerca da realizao de todas as etapas do evento, recebeu como resposta da convenente, em 06/12/2010, solicitao de prorrogao de prazo para apresentao dos documentos solicitados. A Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, no caput do art. 56, determina que o rgo ou entidade que receber recursos mediante convnio ou contrato de repasse estar sujeito a prestar contas da sua boa e regular aplicao no prazo mximo de trinta dias contados do trmino da vigncia do convnio ou contrato ou do ltimo pagamento efetuado, quando este ocorrer em data anterior quela do encerramento da vigncia. Determina tambm que quando a prestao de contas no for encaminhada (integralmente) no prazo de trinta dias, o concedente estabelecer o prazo mximo de trinta dias para sua apresentao, ou recolhimento dos recursos, includos os rendimentos da aplicao no mercado financeiro, atualizados monetariamente e acrescidos de juros de mora, na forma da lei. Se, ao trmino do prazo estabelecido, o convenente no apresentar a prestao de contas nem devolver os recursos o concedente registrar a inadimplncia no SICONV por omisso do dever de prestar contas e comunicar o fato ao rgo de contabilidade analtica a que estiver vinculado, para fins de instaurao de tomada de contas especial. Adicionalmente, na anlise do processo n 72031.006521/2009-61, foi constatado que: 1. foram autuadas fotocpias simples das notas fiscais emitidas pela contratada, sem atesto de recebimento dos bens e servios; 2. no houve a autuao do contrato formalizado entre a convenente e a contratada; 3. no consta dos autos a habilitao jurdica, a qualificao tcnica, a qualificao econmicofinanceira e comprovao da regularidade fiscal da contratada (art. 27 a 31 da Lei n 8.666/93); 4. no houve a comprovao da publicao, no Dirio Oficial da Unio, de qualquer documento relacionado contratao (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93);
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5. ausncia de comprovao, por meio de fotografias, vdeos ou verificao in loco, das etapas Cuiab, Belo Horizonte e Palmas, quanto montagem e funcionamento dos estandes de divulgao do evento custeados com recursos do Ministrio do Turismo; 6. ausncia de autuao na prestao de contas de Declarao de Autoridade Local onde atesta a realizao do evento conforme Plano de Trabalho. XXVI.2.2.11. Agncia Nacional de Gesto de Recursos para a Hileia Amaznica ANGRHAMAZONICA
Tabela 28: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello
Convnio 629863 Incio da Vigncia 20/6/2008 Totais Fim da Vigncia 26/12/2008 300.000,00 Valor da Transferncia (R$) 300.000,00 330.000,00 Valor Pactuado (R$) valor repassado + contrapartida Objeto

330.000,00 Ensaio das Tribos de Parintins

XXVI.2.2.11. Convnio SIAFI N 629863 Quanto ao Convnio SIAFI n 629863, foi verificado, por meio da anlise dos processos n 72000.002736/2008-99 (formalizao) e 72000.002159/2009-16 (prestao de contas), o que segue. A celebrao do convnio ocorreu em 20/06/2008, mesma data de emisso de diversos documentos autuados no processo de formalizao, inclusive dos pareceres tcnico (fls. 71 a 73) e jurdico (fls. 98 a 108), o que indica possvel fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico do rgo concedente, tendo em vista o escasso perodo compreendido para realizao de pesquisas e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. Destaque-se o fato de o convnio ter sido celebrado no dia 20/06/2008 e o evento ter ocorrido entre os dia 20 e 21/06/2008, sem tempo hbil para a realizao das contrataes. A partir da anlise processual foi constatado que parte dos recursos pblicos, assim que foram creditados na conta bancria especfica do convnio, foram transferidos para duas associaes: Associao Folclrica Boi Bumb Caprichoso, CNPJ n 04.276.523/0001-16, no valor de R$ 95.400,00, e Associao Folclrica Boi Bumb Garantido, CNPJ 05.473.517/0001-11, no valor de R$ 95.400,00, sem a realizao de qualquer licitao ou pesquisa de preos. Os documentos fiscais emitidos pelas associaes, autuados s fls. 07 e 08 da prestao de contas, discriminam como objeto a contratao de servios de cenografia (cenrio, cobertura do palco com estrutura e montagem e desmontagem dos equipamentos alegricos), contudo no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas as associaes esto cadastradas para exercer as seguintes atividades: 1. Associao Folclrica Boi Bumb Caprichoso - CNAE: 9329-8-99 Outras atividades de recreao e lazer no especificadas anteriormente; e 2. Associao Folclrica Boi Bumb Garantido - CNAE: 9430-8-00 Atividades de associaes de defesa de direitos sociais. Diante do exposto, verifica-se que houve intermediao na transferncia de recursos pblicos: a entidade convenente recebeu os recursos oriundos do Ministrio do Turismo e os repassou a outras entidades no governamentais, as quais efetivaram as contrataes.
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No se encontram autuados no processo de prestao de contas diversos documentos vinculados conformidade da realizao de gastos com recursos pblicos federais, segundo dispem a Lei de Licitaes, a legislao correlata e demais normativos infralegais: 1. contratos formalizados entre a entidade convenente e as contratadas; 2. comprovao de publicao no Dirio Oficial da Unio de documentos e extratos relacionados s contrataes (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93); 3. notas/documentos fiscais originais devidamente atestados e identificados com o nmero do convnio; 4. comprovao de devoluo das despesas com taxas bancrias, no valor de R$ 230,80, vedadas conforme art. 39, inciso VII, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008; 5. Guia de Recolhimento da Unio comprovando a devoluo de R$ 1.200,00, referente ao saldo de recursos no utilizado, conforme Relao de Execuo da Receita e Despesa autuada no processo de prestao de contas do convnio; 6. cpia dos cheques utilizados para pagamento das contratadas; 7. ausncia de autuao de fotografias ou filmagens da sonorizao, palco e iluminao, que identifique o local e a realizao do evento, onde se evidencie, tambm, a utilizao da logomarca do MTur; e 8. ausncia de autuao de declarao de autoridade local atestando a realizao do evento. XXVI.2.2.12. Fundao Cultural Santa Edwigwes
Tabela 29: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello Convnio 629347 Incio da Fim da Valor da Valor Vigncia Vigncia Transferncia Pactuado 20/6/2008 Total 12/10/2008 267.410,00 267.410,00 297.410,00 297.410,00 Objeto Festa Cano Nova no Corao do Brasil

XXVI.2.2.12.1. Convnio SIAFI N 629347 Quanto ao Convnio SIAFI n 629347, foi verificado, por meio da anlise dos processos n 72000.002799/2008-45 (formalizao) e n 72000.004258/2008-51 (prestao de contas), o seguinte: Relao entre a entidade convenente e o parlamentar emendante. O Convnio n 629347, celebrado em 20/06/2008 entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Cultural Santa Edwiges, CNPJ n 05.428.863/0001-88, originou-se da emenda parlamentar individual n 25900001, apresentada Lei Oramentria Anual de 2008 pelo Senador Gim Argello. Preside a Fundao Cultural Santa Edwiges, desde 28/10/2005, fls. 16 a 29 do processo de formalizao, o Sr. Tarik Faraj Vieira, CPF n 696.934.551-34, que scio da empresa GT Participaes & Tecnologia em Telecomunicaes, CNPJ n 08.722.396/0001-92, juntamente com o Sr. Georgios Staikos Tzemos, CPF n 410.627.871-53.

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O Sr. Georgios Staikos Tzemos, na poca da celebrao e execuo do convnio, era scio das seguintes empresas, juntamente com o filho do Senador Gim Argello, Jorge Afonso Argello Junior, CPF n 027.395.411-39:
Empresa Painel Empreendimentos e Participaes S/A Terraforte Empreendimentos e Participaes S/A Habitat Empreendimentos Imobilirios e Participaes CNPJ 09.109.202/0001-40 08.742.258/0001-75 10.434.343/0001-18

Tambm eram scios da empresa Terraforte, poca da celebrao e execuo do Convnio n 629347, o Sr. Paulo Braz Argello, CPF n 179.457.041-15, irmo do parlamentar emendante, a Sra. Mrcia Cristina Lanzilote Varandas Argello, CPF n 258.666.721-20, esposa do parlamentar e o Sr. Luis Felipe Varandas Argello, CPF n 034.356.741-56, filho do Senador Gim Argello. No processo de prestao de contas do convnio constam, s folhas 10, 11, 13 e 14, fotografias que apontam para a ocorrncia de promoo pessoal do parlamentar emendante, Senador Gim Argello, durante a execuo do objeto do convnio. A entidade convenente no realizou os procedimentos licitatrios para a contratao dos itens previstos no Plano de Trabalho, tampouco apresentou as justificativas e os documentos listados a seguir, necessrios regularidade das aquisies com recursos federais: exposio de motivos para a contratao direta (art. 25 e 26 da Lei n. 8.666/93); parecer jurdico; contrato firmado entre a convenente e as empresas contratadas; habilitao jurdica, qualificao tcnica, qualificao econmico-financeira e comprovao de regularidade fiscal das empresas contratadas (art. 27 a 31 da Lei n. 8.666/93); e 5. publicao, no Dirio Oficial da Unio, de editais, extratos de contratos e outros documentos relacionado s contrataes (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n. 8.666/93). 1. 2. 3. 4. Conforme Plano de Trabalho aprovado, foi pactuada a divulgao do evento mediante a insero de 26 anncios de 45 segundos em TV e de 100 anncios de 30 segundos em rdio. No se especificou se seriam chamadas locais, regionais ou nacionais. Para comprovar a execuo dessa etapa, foram autuadas na prestao de contas somente as notas fiscais n 049 e 050, folhas 76 e 77, emitidas pela Fundao Joo Paulo II (TV Cano Nova), CNPJ n 50.016.039/0014-90, no valor total de R$ 180.000,00. Quanto aos anncios televisivos, no houve o envio de mdia em DVD, VCD ou VHS e o mapa de mdia assinado pelas partes, comprovando a execuo da programao prevista, tampouco houve, quanto aos anncios em rdios, o envio dos SPOTS/JINGLES em CDROM ou MP3 e o mapa de irradiao assinado pelas partes. A entidade convenente apresentou a prestao de contas ao MTur em 23/09/2008, por meio do OF. 089/2008/FCSE, fls. 06 processo 72000.004258/2008-51. O Ministrio efetuou a anlise da documentao e concluiu, mediante a emisso da Nota Tcnica de Anlise n 492/2009, de 16/10/2009, folhas 85 a 89, que foram atendidos, em parte, os requisitos de elegibilidade necessrios aprovao das contas do convnio. Por meio do Ofcio n 1423/2009/DGI/SE/Mtur, de 22/10/2009, solicitou convenente, no prazo de 30 dias a partir do
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recebimento do ofcio, as providncias com vistas ao atendimento dos apontamentos constantes na referida nota tcnica. No foi identificada nos autos a comprovao de que a convenente tenha se manifestado acerca da solicitao feita pelo Ministrio. Em 27/07/2010 o MTur emitiu uma nova Nota Tcnica de Anlise, n 719/2010, e enviou, em 02/08/2010, outro ofcio convenente, Ofcio n 1510/DGI/SE/MTur, informando que a ausncia de resposta s ressalvas apontadas no prazo de 20 dias corridos ensejaria a incluso da Fundao Cultural Santa Edwiges no Cadastro de Inadimplentes do Sistema de Administrao Financeira SIAFI, pela no apresentao de documentao complementar (Motivo 220) e, nos 15 dias subsequentes, seriam adotados procedimentos para a instaurao de Processo de Tomada de Contas Especial. Novamente, no consta dos autos comprovao de qualquer manifestao por parte da entidade convenente. O Ministrio do Turismo, por sua vez, no instaurou a devida Tomada de Contas Especial, tampouco incluiu a Fundao Cultural Santa Edwiges no Cadastro de Inadimplentes do Sistema de Administrao Financeira SIAFI (SICONV), em desacordo com o que determina o art. 56 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008. Outras constataes gerais foram identificadas, relacionadas ao convnio: 1. A conta especifica do convnio recebeu lanamentos a dbito, a ttulo de tarifas bancrias, no valor de R$ 178,90, vedadas conforme art. 39, inciso VII, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008; 2. No Termo de Convnio foi pactuado que convenente caberia a contrapartida no valor de R$ 30.000,00, conforme Plano de Trabalho aprovado, contudo no houve o depsito do valor respectivo na conta especifica do convnio; 3. Os documentos fiscais, autuados no apresentam o atesto, referente ao recebimento dos bens e servios adquiridos, bem como no apresentam a identificao do nmero do convnio celebrado com o Ministrio do Turismo; 4. No foram encaminhados documentos (filmagens ou fotografias) comprovando a utilizao da logomarca do Ministrio do Turismo durante a realizao do evento; 5. No foram encaminhadas fotografias ou filmagens para a comprovao de locao de todos os itens previstos no Plano de Trabalho; 6. No houve verificao in loco por parte do Ministrio do Turismo. XXVI.2.2.13. Liga de Amadores Brasileiros de Rdio Emisso LABRE
Tabela 30: Convnios celebrados pelo MTur a partir de Emendas Parlamentares do Senador Gim Argello Valor Valor da Pactuado Incio da Fim da Convnio Transferncia (R$) valor Objeto Vigncia Vigncia (R$) repassado + contrapartida 700147 4/11/2008 31/12/2008 125.000,00 150.000,00 Encontro Nacional de Radioamadores Total 300.000,00 330.000,00

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XXVI.2.2.13.1. Convnio SIAFI n 700147 Quanto ao Convnio SIAFI n 700147, foi verificado, por meio da anlise do processo n 72000.004781/2008-88 (formalizao), o que segue. A proposta para formalizao do convnio no apresentou informaes que demonstrassem ser o evento gerador de movimento na cadeia produtiva do turismo. A proposta apresentada pela LABRE para a realizao do evento Encontro Nacional de Radioamadores DF destacou o seguinte, como justificativa para receber apoio do Ministrio do Turismo:
Viabilizar o Encontro Nacional de Radiomadores em Braslia. Ser uma oportunidade muito grande de congregar vrios dirigentes e radioamadores brasileiros, que estaro representando as LABRES Estaduais. Existem no Brasil 33 mil radioamadores registrados e autorizados a operar, pela Agncia Nacional de Telecomunicaes ANATEL, sero administrados, atravs de autoridades e tcnicos da rea o conhecimento de novas tcnicas para incrementar e aprimorar condutas operacionais, principalmente aquelas voltadas a Rede Nacional de Emergncia RENER e as de utilidade pblica, alm de ser um gerador em potencial de fluxo turstico para Braslia. (grifo no contido no original)

A Portaria MTur n 171, de 19/09/2008, que estabelecia, poca da celebrao do convnio, as regras e critrios para a formalizao de apoio a eventos que visassem o desenvolvimento, a promoo, a comercializao e a divulgao do turismo em mbito nacional, em seu art. 3, determinava o seguinte:
Art. 3 Os eventos apoiados pelo MTur devem ter como objetivo o fortalecimento das polticas pblicas, o desenvolvimento e a promoo do turismo interno, desde que contemplem aes capazes de contribuir para: I - gerar novos empregos e ocupaes, proporcionando uma melhor distribuio de renda e melhoria da qualidade de vida das comunidades; II - valorizar, conservar e promover o patrimnio cultural, natural e social sob o princpio da sustentabilidade; III - estimular processos que resultem na criao e qualificao de produtos tursticos que caracterizem a regionalidade, genuinidade e identidade cultural do povo brasileiro; IV- promover a qualificao profissional e do produto turstico, diversificao da oferta, estruturao de destinos e segmentos, a ampliao do mercado de trabalho e do consumo turstico.

Dessa forma, no se identificou convergncia entre a proposta para realizar o evento Encontro Nacional de Radioamadores DF e as regras e critrios estabelecidos para formalizao de apoio pelo Ministrio do Turismo, quais sejam, eventos geradores de fluxo turstico e que efetivamente contribuam para a movimentao de fluxos regionais, nacionais e internacionais de turistas no Brasil, como tambm a propagao da imagem positiva do Pas, interna e externamente. A partir das informaes contidas na proposta, foi verificado que se trata de um evento de carter privado, restrito aos dirigentes e associados da LABRE, Liga de Amadores Brasileiros de Rdio Emisso, entidade constituda sob a forma de associao civil que tem por objetivo reunir os adeptos do radioamadorismo brasileiro e cobra mensalidade de seus scios. A realizao de evento fundamentalmente privado pode ser caracterizado como concesso de subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964. Tal matria tambm foi objeto de deliberao do Tribunal de Contas da Unio, o qual, por meio do Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio, item 9.6.2, determinou ao Ministrio do Turismo que, quando
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da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verificasse se o objeto do convnio destinava-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando, dessa forma, participar de ajustes em que o interesse fosse fundamentalmente privado. Por meio do referido Acrdo, item 9.6.1, o TCU tambm determinou ao Ministrio do Turismo que verificasse a pertinncia temtica do objeto dos ajustes s diretrizes e metas estabelecidas no Plano Nacional do Turismo, no Plano Estadual de Turismo, caso exista, nos Planos Plurianuais e nas Leis de Diretrizes Oramentrias, a fim de evitar o uso de recursos em dissonncia com os programas de governo. O art. 24 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, estipula diversas condies que devem ser atendidas pelos proponentes para celebrao de convnios e contratos de repasse. Foi observado, a partir da anlise do processo de formalizao do convnio, a ausncia de comprovao quanto realizao de consultas aos sistemas do Governo Federal acerca da regularidade da entidade proponente, dentre elas: 1. comprovante de inexistncia de pendncias pecunirias registradas no CADIN, de acordo com o art. 6, da Lei n 10.522/2002; 2. as prestaes de contas de recursos anteriormente recebidos da Unio, conforme dispe o art. 84, do Decreto-Lei n 200/1967, e art. 70, pargrafo nico, da Constituio Federal. A Certido Negativa de Dbitos apresentada pela proponente poca da celebrao do convnio, referente s contribuies previdencirias, encontrava-se vencida a cerca de 20 dias (fl. s/n do processo de formalizao). A partir da anlise documental realizada no processo de formalizao do convnio, no foi identificada a emisso, pelo Ministrio do Turismo, do Parecer Tcnico, conforme previsto no art. 31 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, que determina que a celebrao do convnio ser precedida de anlise e manifestao conclusiva pelo setor tcnico do rgo ou da entidade concedente ou contratante, segundo sua respectiva competncia, quanto ao atendimento das exigncias formais e legais constantes da citada Portaria. XXVI.2.2.14. Existncia de vnculos ente as entidades IEC e INBRAEST Foi verificado, mediante anlise das atas de assemblias, que as entidades IEC e INBRAEST so integradas por pessoas da mesma famlia. Ana Paula da Rosa Quevedo (CPF 001.904.910-27), atual presidente do IEC, tem como irm Caroline da Rosa Quevedo (CPF 021.098.961-08), que, alm de assinar ata do IEC como tesoureira, atua como procuradora da empresa Conhecer, que figurou como escolhida para a execuo da maioria dos servios relativos aos convnios celebrados pelas entidades com o Ministrio do Turismo. Alessandra da Rosa Quevedo e sua me, Mara Regina da Rosa Quevedo, assinam a Ata de n 07 da Assemblia Geral Extraordinria, realizada em 07/06/2010, como tesoureira e conselheira fiscal, respectivamente. Alm disso, conforme Relao de Dirigentes inserida no sistema SICONV, ambas integram o quadro de dirigentes da INBRAEST.

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Figura 22: Documentos que comprovam a vinculao de dirigentes da entidade com empresa contratada

Ata de Assemblia Geral Extraordinria n 07 Convnio 748914 INBRAEST

Relao de dirigentes Convnio 748914 INBRAEST

O convnio SIAFI n 748914 foi firmado com o INBRAEST para viabilizar a realizao do projeto Teatro pra que te quero, com previso de realizao entre os dias 8 e 10/09/2010. O convnio SIAFI n 750267, por sua vez, foi firmado com o Instituto Conhecer Brasil para a realizao de projeto denominado Festival de Msica de Braslia, com data prevista para ocorrer entre os dias 5 e 6/11/2010, conforme se depreende, inclusive, das datas referenciadas nas propostas oramentrias das empresas que seriam contratadas para a execuo do projeto. No entanto, nos autos do processo referente ao convnio com o Instituto Conhecer Brasil foi anexado atestado de reserva de pauta, emitido pela Secretaria de Governo do GDF, do dia 01/09/2010, em prol do INBRAEST, certificando que o mesmo solicitou reserva de Pauta no Salo de Mltiplas Funes do CAVE, para a realizao do Festival de Msica de Braslia, nos dias 5 e 6/11/2010, que , na verdade, projeto do Instituto Conhecer Brasil e no do INBRAEST.

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Figura 23: Documento que comprovam a vinculao entre as entidades INBRAEST e Instituto Conhecer Brasil

Atestado de Reserva de Pauta para INBRAEST Convnio SIAFI n 750264 com o Instituto Conhecer Brasil

XXVI.2.2.15. Verificaes in loco Empresas contratadas e empresas no contratadas Na verificao in loco, foi constatado, dentre as empresas que venceram as cotaes, o que segue. 1. RC Assessoria e Marketing Ltda. (CNPJ 11.803.678/0001-29 Braslia/DF) Empresa localizada no endereo constante do Sistema CNPJ (atualizado em 10/12/2010). Entretanto, trata-se de escritrio pequeno, sem evidncias externas que indiquem capacidade operacional para a execuo de grandes eventos. No momento da visita, a empresa encontrava-se fechada.

2. Vnus Produes e Eventos Ltda. (CNPJ 11.607.575/0001-93 Goinia/GO) A empresa est sediada rua C-156 Qd. 387 Lt. 04 n 489, Jardim Amrica, Goinia/GO; Em visita ao endereo informado, foi identificada uma residncia simples, conforme apresentado na Figura 19. No h sinais de atividade comercial no local, escritrio ou depsito para guarda da infraestrutura locada. Existe no local apenas o nome da empresa pintado na parede.

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Figura 24: Fotos da edificao existente no endereo informado como sendo da empresa Vnus Produes e Eventos Ltda.

Endereo da Vnus Produes e Eventos

XXVI.2.2.16. Concluso Os resultados da anlise dos convnios pactuados no mbito do Ministrio do Turismo, conforme escopo definido, esto registrados, de forma resumida, na sequncia. As ocorrncias com maior incidncia nos convnios analisados so: Ausncia de Parecer Tcnico/Jurdico (39% dos convnios) Falta de documentos probatrios das condies para celebrar convnios (39% dos convnios) Cotao Prvia realizada antes da celebrao do convnio (17% dos convnios) Valores de Cotao Prvia idnticos aos constantes do Plano de Trabalho aprovado (17% dos convnios) Ausncia de Notas Fiscais complementares (22% dos convnios) Liberao de Recursos em data posterior realizao do evento (30% dos convnios) Convnio e contrato celebrados na mesma data (52% dos convnios) Ausncia do contrato de exclusividade registrado em cartrio (17% dos convnios) Prazo exguo entre celebrao do convnio, firmatura do contrato e realizao do evento (17% dos convnios) Notas fiscais sem detalhamento (48% dos convnios) No comprovao documental da realizao do evento (26% dos convnios) Identificao de vnculos entre empresas concorrentes (22% dos convnios) Entrega de Prestao de Contas fora do prazo regulamentar (13% dos convnios)

A partir das anlises realizadas, para cada um dos convnios, possvel descrever um padro que se observa na execuo dos mesmos, com algumas variaes em conseqncia das entidades convenentes e empresas contratadas, mas possvel de ser descrito de forma genrica em decorrncia do grande nmero de convnios com repetio das falhas. Os convnios so firmados 1 ou 2 dias antes da realizao dos eventos a que se referem, de forma que a tramitao de sua formalizao no mbito do Ministrio clere, prejudicando, ou mesmo inviabilizando, uma adequada anlise do projeto apresentado. Em muitas situaes o protocolo do projeto apresentado, as anlises e a emisso de pareceres, bem como a assinatura do convnio ocorrem em perodo de 1 ou 2 dias.
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Como consequncia da proximidade de datas entre a assinatura do convnio e a realizao do evento, o processo de contratao das empresas deficiente, sem as necessrias formalizaes, ou mesmo decorre de processo de contratao ou de cotao de preos prvio assinatura do convnio. Quando feita a publicao dos extratos de convnio no Dirio Oficial da Unio (por vezes 45 dias aps a assinatura dos convnios e na maioria das vezes, seno na totalidade dos casos, aps a realizao dos eventos a que se referem), a data prevista para a realizao dos eventos j passou, dificultando seu acompanhamento e mesmo a verificao da realizao do mesmo. Tambm como uma das consequncias da tramitao inicial acelerada, os Planos de Trabalho apresentados possuem deficincias que proporcionam a realizao de despesas que no esto suficientemente detalhadas, de forma que o confronto dos documentos de despesa apresentados com o Plano de Trabalho no permite uma verificao precisa de sua adequao. A situao agravada pela apresentao de documentos de despesa tambm sem qualquer detalhamento, inviabilizando a conferncia das despesas realizadas e de sua vinculao com os eventos a que se referem. A contratao das empresas para realizao dos eventos, em sua grande maioria, ocorre baseada em contratos de exclusividade para a contratao de artistas, vlidos somente para os dias de realizao dos eventos ou para um curto perodo que inclui a data de realizao dos mesmos. Ocorre que contratos de exclusividade, para serem considerados como tal, de acordo com o entendimento do Tribunal de Contas da Unio, devem estar registrados em cartrio, situao no verificada em nenhum dos convnios analisados em que houve contratao de empresa por inexigibilidade em conseqncia de alegada exclusividade. Algumas entidades, selecionadas em conseqncia da quantidade de ajustes que firmaram com o Ministrio, foram visitadas por equipe da CGU, para verificao de sua existncia e da capacidade operacional de que dispunham para a consecuo dos objetos dos convnios nos quais figuram como convenentes. Das verificaes in loco realizadas, destaca-se a que as Entidades visitadas no possuem sinais exteriores de capacidade operacional para a realizao do objeto dos convnios, gerindo recursos aparentemente incompatveis com sua estrutura. o caso das entidades Instituto Educar e Crescer e Premium Avana Brasil, que no exerccio de 2009 firmaram, somente com o Ministrio do Turismo 46 convnios, sendo 13 com o Instituto Educar e Crescer e 33 com a Premium Avana Brasil. Da mesma forma que ocorreu com as entidades convenentes, algumas empresas contratadas no mbito dos convnios sob anlise foram visitadas, de forma a atestar a sua existncia e sua capacidade para a consecuo do objeto dos contratos por elas assinados com as convenentes. Das verificaes in loco realizadas, destacam-se as seguintes ocorrncias: 1. Empresas contratadas no localizadas no endereo constante do cadastro do Sistema CNPJ, mantido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Cite-se a ttulo de exemplo as empresas conhecer Consultoria e Marketing e Elo Brasil Produes Ltda., contratadas no mbito de convnios cujas convenentes so as entidades Instituto Educar e Crescer e Premium Avana Brasil; 2. Empresas que teriam apresentado cotaes de preos e que no foram localizadas nos endereos disponveis (na documentao constante dos processos ou no cadastro do Sistema CNPJ) ou nas quais no se verificou movimentao e tampouco a realizao de atividades em horrio comercial. Ainda, de acordo com entrevistas realizadas na vizinhana, as empresas no desenvolveriam atividade comercial naquele endereo. As situaes descritas foram identificadas, por exemplo, em relao s empresas Cenarium e Clssica, contratadas
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no mbito de convnios cujas convenentes so as entidades Instituto Educar e Crescer e Premium Avana Brasil. A partir das anlises documentais realizadas e de pesquisas de vinculaes foi identificada a existncia de vnculos entre convenentes, entre convenentes e empresas contratadas e entre empresas contratadas. Tais situaes foram identificadas naquelas entidades com maior nmero de convnios firmados com o Ministrio, indicando um predomnio de ajustes firmados com tais entidades. A partir do mapeamento das empresas que participaram de cotaes de preos e daquelas contratadas, foi possvel perceber a existncia de grupos de empresas: um grupo de empresas vencedoras (com os menores preos, geralmente coincidente com o exato valor total do convnio ainda no firmado, pois as cotaes, em sua maior parte, so realizadas previamente assinatura do convnio) e outro grupo de empresas perdedoras (que apresentam cotaes em valores mais elevados). Como os objetos dos convnios so intangveis, a verificao de sua realizao, a posteriori, nem sempre possvel. Assim, se faz necessria a juntada, aos processos de prestao de contas, do maior nmero de elementos que possibilitem atestar pela realizao do objeto e de que todos os itens previstos no Plano de Trabalho do convnio foram realizados. Ocorre, contudo, que em algumas situaes, nos processos analisados, no foram identificados tais elementos, merecendo destaque a incidncia, em vrios convnios, de documentos comprobatrios de despesa apresentados no valor global do convnio, com a descrio genrica de realizao do objeto, sem detalhar cada uma das despesas incorridas para a realizao do mesmo. Algumas ocorrncias merecem destaque por sua peculiaridade e relevncia, embora no sejam aplicveis ao conjunto dos convnios: 1. utilizao de fotografia montada na prestao de contas de convnio; 2. transferncia de recursos para a realizao de eventos privados; 3. ausncia de comprovao de realizao do evento; 4. existncia de relao entre a entidade convenente e o parlamentar emendante; 5. promoo pessoal do parlamentar emendante durante a realizao do evento; 6. empresas participantes de cotao de preos tm o mesmo quadro societrio; 7. empresas contratadas, aparentemente concorrentes nas cotaes de preos, emitiram documentos supostamente preenchidos ou assinados pela mesma pessoa; 8. venda de abads e ingressos sem a devida comprovao de que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado, tampouco incluso dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio; 9. apresentao, por convenentes, de declaraes de funcionamento supostamente falsificadas; 10. superfaturamento de cach pago banda contratada; 11. inexistncia de comprovao documental para outras receitas que eventualmente tenham custeado o evento; 12. prestao de contas apresenta nota fiscal genrica da empresa contratada pelo convenente, sem descrio dos servios prestados. 13. Foram identificados vnculos entre as empresas contratadas Elo Brasil Produes Ltda., Vnus Produes e Eventos Ltda., Conhecer Consultoria e Marketing Ltda. ME e RC Assessoria e Marketing Ltda.

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ANEXO XXVI.3 Eventos tursticos em Municpios do Estado de Minas Gerais O levantamento realizado para orientar as anlises considerou a totalidade dos instrumentos formalizados no perodo de janeiro de 2006 a junho de 2009, cujas prestaes de contas, aprovadas ou no, j haviam sido submetidas anlise do Ministrio do Turismo at junho de 2009. No mbito do Estado de Minas Gerais, verificou-se a formalizao de 250 convnios com entes pblicos e privados pertinentes Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Desses, foram identificados 223 convnios que atenderam cumulativamente as condies definidas, ou seja, pactuados e com prestao de contas apresentadas ao Ministrio do Turismo no perodo de janeiro/2006 a junho/2009. Nesse universo, foi aplicada seleo estatstica que resultou em um quantitativo de 23 convnios para anlise. Posteriormente, a amostra estatstica foi acrescida de 32 convnios, em razo da veiculao de notcias na mdia ou decorrentes de demandas especficas formuladas por outros Agentes Pblicos, totalizando 55 processos analisados.
Tabela 31: Convnios - Estado de Minas Gerais Qtd Total de convnios firmados em Minas Gerais Convnios com prestao de contas apresentadas ao MTur Amostra estatstica Convnios includos na amostra por demanda especfica Convnios Analisados (Estatstica + Demanda) 250 223 23 32 55 Total pactuado 34.761.056,96 28.926.491,94 2.566.918,00 6.849.912,00 9.416.830,00 % Total de convnios 100,00 83,22 7,38 19,70 27,09

Resultados das anlises realizadas XXVI.3.1 - Ocorrncia de repetio de empresas contratadas para realizao de Eventos de Divulgao do Turismo Interno. Impropriedades na contratao dos artistas. Impropriedades na prestao de contas dos convnios. Impropriedades apontadas durante as fiscalizaes realizadas pela CGU. 1) Existncia de trs grupos distintos de empresas que participam sempre juntas nas licitaes, sendo que a vitria nos certames se concentra em poucos representantes de cada grupo. Os dados obtidos nas anlises procedidas nos convnios foram tabulados para verificao da ocorrncia de repetio de empresas contratadas para realizao de Eventos de Divulgao do Turismo Interno, cujas ocorrncias esto listadas na Tabela 32.
Tabela 32: Empresas contratadas nos convnios analisados Empresa
In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. Carlos Henrique dos Santos ME (Simples Cidade) TAMMA Produes Artsticas Machado Publicidade e Produes Ltda. Srgio Gomes Machado Wander Ricardo Costa ME (@Sound) Jenivan Eventos e Produes Artsticas Terra Produes e Eventos

Qtde
10 8 5 4 3 2 1

Uma vez identificada a ocorrncia de repetio da contratao da empresas encarregada da realizao do evento, estenderam-se os exames s demais participantes da licitao, com o
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propsito de verificar, da mesma forma, a recorrncia da participao de outras empresas nos certames. As anlises indicaram a existncia de trs grupos distintos de empresas que participam sempre juntas nas licitaes, contudo, verificou-se que a vitria nos certames se concentra em poucos representantes de cada grupo. O primeiro grupo concentrador engloba as empresas, In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda., Carlos Henrique dos Santos (Simples Cidade), Terra Produes e Eventos, Showtime Produes Artsticas e Completa Produtora Multimdia, com grande incidncia de vitrias para as duas primeiras. O segundo grupo formado pelas empresas TAMMA Produes Artsticas, Max Som e Rogrio Tavares Rodeios e Shows Ltda. O terceiro grupo tem a participao das empresas Wander Ricardo Costa ME (@Sound), Tangar e Grupo Master Ltda., que atuam sempre em blocos, e um grupo secundrio, que participou em um menor nmero de licitaes. Primeiro Grupo

A Tabela 33 contm as informaes referentes s participaes e vitrias nas licitaes analisadas do primeiro grupo detectado.
Tabela 33: Empresas contratadas nos convnios analisados primeiro grupo CNPJ das empresas Nome das empresas 05566407/0001-02 07475067/0001-21 07915099/0001-09 08072243/0001-47 07515110/0001-35 In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. Carlos Henrique dos Santos (Simples Cidade) Terra Produes e Eventos Showtime Produes Artsticas Completa Produtora Multimdia N de licitaes que participaram 18 14 9 7 4 N de licitaes que venceram 10 9 1 0 0

Fatos constatados: - as empresas se revezaram na vitria das licitaes; - o empresrio Carlos Henrique dos Santos (da Simples Cidade - CNPJ 07475067/000121) ex-scio da empresa In Market; - as empresas Terra Produes e Eventos e Showtime Produes Artsticas no apresentaram ligaes de quadro societrio com as demais; e - existem ocasies onde as empresas In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. e Carlos Henrique dos Santos (Simples Cidade) foram contratadas diretamente, por inexigibilidade de licitao, a partir da afirmao de posse de uma carta de exclusividade para a contratao do artista. Desse modo, verifica-se a existncia de empresas que sempre perdem as licitaes (Showtime Produes Artsticas, Max Som, Rogrio Tavares Rodeios e Shows). Verifica-se, tambm, que os grupos de licitantes que participam dos certames se revezam para que as licitaes no tenham sempre os mesmos participantes (certames vencidos por Carlos Henrique, In-Market e Tamma).

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A Tabela 34 demonstra os municpios de participao das referidas empresas, bem como a origem dos recursos.
Tabela 34: Empresas contratadas, municpios e origem dos recursos primeiro grupo Qtde Convnios 1 1 1 1 3 2 1 1 1 1 1 1 1 2 2 Municpio Alpercata Alpercata Central de Minas Central de Minas Coroaci Coroaci Divino das Laranjeiras Divino das Laranjeiras Governador Valadares Marilac Marilac Marilac So Jos da Safira Tumiritinga Tumiritinga Vencedor da Licitao In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. Carlos Henrique dos Santos ME (Simples Cidade) In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. Carlos Henrique dos Santos ME (Simples Cidade) In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. Carlos Henrique dos Santos ME (Simples Cidade) In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. Carlos Henrique dos Santos ME (Simples Cidade) Terra Produes e Eventos In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. Carlos Henrique dos Santos ME (Simples Cidade) Carlos Henrique dos Santos ME (Simples Cidade) In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. Carlos Henrique dos Santos ME (Simples Cidade) Origem dos recursos Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares

Nota-se que as empresas atuam sempre em blocos e que os municpios de atuao das empresas vencedoras so os mesmos. Segundo Grupo

O quadro 5 contm as informaes referentes s participaes e vitrias nas licitaes analisadas do segundo grupo detectado.
Tabela 35: Participaes e contrataes de empresas pertencentes ao segundo grupo CNPJ 86476264/0001-31 24011090/0001-84 04508310/0001-72 04444160/0001-80 08599152/0001-64 04367494/0001-09 86960937/0001-24 Nome TAMMA Produes Artsticas Max Som Rogrio Tavares Rodeios e Shows Ltda. Sansom Promoes Lobo produes musicais GV Brasil Produes Ltda. Leo Sonorizaes e Promoes Ltda. Qtde de licitaes Qtde de licitaes que participou que venceu 9 9 5 0 4 0 2 0 1 0 1 0 1 0

Fatos constatados: - em dois processos, a Tamma Produes Artsticas foi contratada por inexigibilidade, sem que outras empresas tivessem apresentado propostas de preo; e - embora essas empresas no tenham apresentado ligaes entre seus scios, constatouse que a participao das trs se repetiu, em convnios com Planos de Trabalho semelhantes, para eventos em cidades do interior de Minas Gerais.
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A Tabela 36 demonstra os municpios de participao das referidas empresas, bem como a origem dos recursos.
Tabela 36: Municpios onde a empresa Tamma Produes Artsticas venceu as licitaes Qtde Convnios 1 1 2 1 1 1 Municpio Alvinpolis Crisolita Itabirinha de Mantena Tarumirim Itabirinha de Mantena Itabirinha de Mantena Vencedor da Licitao TAMMA Prod.Artsticas TAMMA Prod.Artsticas TAMMA Prod.Artsticas TAMMA Prod.Artsticas TAMMA Prod.Artsticas TAMMA Prod.Artsticas Origem dos recursos Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares Emendas parlamentares

Observaes referentes aos fatos registrados quanto ao 1 e 2 Grupos: - em um evento pode haver mais de um vencedor da licitao, por exemplo: a Empresa A vence a licitao referente contratao de artista e a Empresa B ganha para os demais itens, tais como, iluminao, palco, etc.; e - existem, tambm, casos em que uma empresa ganha uma parcela dos artistas participantes do evento e outra(s) para os demais. Terceiro Grupo

A Tabela 37 contm as informaes referentes s participaes e vitrias nas licitaes analisadas do terceiro grupo detectado.
Tabela 37: Participaes e contrataes de empresas pertencentes ao terceiro grupo CNPJ / CPF 07787640/0001-32 01735012/0001-27 01287389/0001-60 70971494/0001-37 02367995/0001-59 717.782.506-10 (CPF) 71252696/0001-91 Nome Wander Ricardo Costa ME (@Sound) Tangar Grupo Master Ltda. Deon Gomes da Silva Ltda. Shine On Ltda. Robsio Zeferino Rocha EVB Promoes e Eventos Qtde de licitaes que participou 6 5 5 2 2 1 1 Qtde de licitaes que venceu 5 1 1 0 0 0 0

Percebe-e a existncia de um grupo principal, formado pelas empresas Wander Ricardo Costa ME (@Sound), Tangar e Grupo Master Ltda., pois as empresas atuam sempre em blocos, e um grupo secundrio, que participou em um menor nmero de licitaes. O municpio de atuao do grupo So Domingos do Prata, conforme demonstrado na Tabela 38.
Quadro 38: Licitaes realizadas em So Domingos do Prata, indicando a origem dos recursos
Qtde Convnios Municpio Vencedor da Licitao Origem dos recursos

3 1 1 1 1

So Domingos do Prata So Domingos do Prata So Domingos do Prata So Domingos do Prata So Domingos do Prata

Wander Ricardo Costa ME(@Sound) Wander Ricardo Costa ME(@Sound) Wander Ricardo Costa ME(@Sound) Tangar Grupo Master Ltda.

Aelton Freitas Miguel Corra Jnior No Identificado No Identificado Comisso de Desenv. Regional e Turismo

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XXVI.3.2 - Impropriedades na contratao dos artistas Quanto s Bandas/Artistas contratados no mbito do escopo de anlise deste Relatrio, verificaramse os fatos apresentados na sequncia.
Tabela 39: Relao de Bandas/Artistas contratados, com mais de duas ocorrncias
Banda/Artista Sputinik Beto Vally de Salvador Camisa Suada Skorpius Top Mix MC DJ Buiu Made In Bahia Gino e Geno Calistones Banda Hera Ax Mondo Qtde 6 6 4 4 3 3 3 3 3 3 3

Tabela 40: Relao entre empresas vencedoras da licitao e as Bandas/Artistas contratados, com mais de uma ocorrncia
Empresa In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. Machado Publicidade e Produes Ltda. Srgio Gomes Machado Machado Publicidade e Produes Ltda. Srgio Gomes Machado Carlos Henrique dos Santos ME (Simples Cidade) TAMMA Produes Artsticas In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. In Market Instituto Mineiro de Marketing Ltda. Carlos Henrique dos Santos ME (Simples Cidade) Banda/Artista Sputinik Beto Vally de Salvador MC DJ Buiu Top Mix Skorpius Ronan e Ronaldo Tomate Made in Bahia Fbio e Leandro Banda Samantha Banda Hera Ax Mondo Beto Vally de Salvador Qtde 4 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2

Foram levantadas as Bandas/Artistas constantes dos Convnios analisados, comparando as variaes entre os valores orados para cada apresentao. No foi possvel confrontar os valores recebidos efetivamente pelos artistas, devido ausncia de discriminao das Notas Fiscais. A pesquisa foi realizada, em maioria, no Plano de Trabalho dos ajustes.
Tabela 41: Bandas/Artistas e variao nos valores cobrados por show, de acordo com informaes dos processos analisados
Banda/Artista Gino e Geno Teodoro e Sampaio Frank Aguiar Forr Suco de pimenta Camisa Suada Leonardo Robrio e Seus Teclados Menor Valor (R$) 50.000,00 50.000,00 35.000,00 7.000,00 13.000,00 100.000,00 12.000,00 613 Maior Valor (R$) 120.000,00 110.000,00 70.000,00 40.000,00 40.000,00 125.000,00 37.000,00 Diferena R$ 70.000,00 60.000,00 35.000,00 33.000,00 27.000,00 25.000,00 25.000,00 Variao % 140,00 120,00 100,00 471,43 207,69 25,00 208,33

Rick e Renner Eduardo Costa Made In Bahia Ronan e Ronaldo Tomate Fator RG7 Banda libi Beto Vally de Salvador Sputinik Calistones Top Mix Ax Mondo Skorpius MC DJ Buiu Central Park Banda Hera Kuarto de Empregada Oxignio Alan e Alex Prata Mix Banda Samantha Cristiano Matilles

80.000,00 41.000,00 7.000,00 10.000,00 50.000,00 10.000,00 7.500,00 9.000,00 9.000,00 7.000,00 20.000,00 10.000,00 12.000,00 5.000,00 6.000,00 6.000,00 28.000,00 12.600,00 20.000,00 12.000,00 12.000,00 8.000,00

103.800,00 55.000,00 18.000,00 20.000,00 60.000,00 18.000,00 9.000,00 15.000,00 15.000,00 12.000,00 25.000,00 14.000,00 16.000,00 8.000,00 8.800,00 8.000,00 30.000,00 14.400,00 21.200,00 13.200,00 13.000,00 9.000,00

23.800,00 14.000,00 11.000,00 10.000,00 10.000,00 8.000,00 1.500,00 6.000,00 6.000,00 5.000,00 5.000,00 4.000,00 4.000,00 3.000,00 2.800,00 2.000,00 2.000,00 1.800,00 1.200,00 1.200,00 1.000,00 1.000,00

29,75 34,14 157,14 100,00 20,00 80,00 20,00 66,67 66,67 71,43 25,00 40,00 33,33 60,00 46,67 33,33 7,14 14,29 6,00 10,00 8,33 12,5

Da anlise da Tabela 41, percebe-se grande variao de preos para a contratao das Bandas/Artistas, indicando que o valor pago pela apresentao da Bandas/Artistas pode ser determinado pelo valor global do convnio. Destaca-se as variaes ocorridas na contratao da Banda Forr Suco de Pimenta (471,43%) e Robrio e Seus Teclados (208,33%) por serem as maiores diferenas. As Bandas/Artistas que receberam mais de R$ 100.000,00, segundo informaes do Plano de Trabalho, esto listadas na Tabela 42.
Tabela 42: Relao de artistas que receberam mais de R$ 100.000,00
Banda/Artista contratado Gino e Geno Leonardo Rick e Renner Cludia Leitte Asa de guia Teodoro e Sampaio Daniel Eduardo Costa Camisa Suada Tomate Frank Aguiar Jammil e Uma Noites 614 Total recebido (R$) 480.000,00 225.000,00 183.800,00 180.000,00 160.000,00 160.000,00 153.000,00 151.000,00 112.000,00 110.000,00 105.000,00 100.000,00 Convnios 5 2 2 1 1 2 1 2 4 2 2 1

Da Tabela 42, destacam-se os artistas Gino e Geno, com R$ 480.000,00, por representarem o maior montante recebido dentre os convnios da amostra analisada. Utilizao de carta de exclusividade no intuito de justificar a contratao de empresas executoras de eventos sem a realizao de licitao, enquadrando a contratao nos termos de inexigibilidade. Foram detectados casos de contratao de empresa, sem licitao, enquadrando em inexigibilidade de licitao devido a uma carta de exclusividade fornecida pelo artista empresa. Tal carta um documento onde a empresa afirma que o mesmo est vinculado a ela por determinado perodo de tempo e em um espao geogrfico definido, normalmente o municpio de realizao do evento. Tal fato revela que agentes executores esto utilizando esse artifcio para burlar a necessidade de licitao para contratar a empresa que organizar o evento importante, resgatar o entendimento do TCU de que a carta de exclusividade no suficiente para justificar uma contratao por meio de inexigibilidade de licitao, sendo necessria a apresentao de cpia do contrato de exclusividade dos artistas com o empresrio contratado, registrado em cartrio. Ademais, essa contratao deve ser publicada no Dirio Oficial da Unio no prazo de cinco dias, consoante previsto no art. 26 da mesma Lei, sob pena de glosa. XXVI.3.3 - Impropriedades na prestao de contas dos convnios. Analisando as prestaes de contas do municpio de So Domingos do Prata, foi detectada uma foto manipulada para servir de comprovao de gasto de um outdoor, conforme demonstrado na Figura 25, referente ao convnio n 562890, que teve por objeto a 22 Cavalgada de So Domingo do Prata/MG.
Figura 25: Manipulao de fotografia para comprovao de divulgao de evento

Discrepncias de quantidades de panfletos e cartazes nas diversas contrataes. Alguns itens foram contratados em grandes quantidades, quando em comparao ao nmero de pessoas residentes nas cidades.

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Os casos mais emblemticos foram das cidades de Divino das Laranjeiras e So Pedro do Suacu, ambas em MG, que tiveram contratao de 60.000 e 30.000 panfletos para divulgao de um evento, sendo que as cidades apresentam populao de 4.934 e 5.801 habitantes, respectivamente. Como o plano de trabalho ou a prestao de contas no informam o pblico estimado para os eventos, no foi identificada a forma de clculo do quantitativo de panfletos e cartazes contratados.
Tabela 43: Quantidade de panfletos x populao do municpio Municpio Alpercata Central de Minas Populao 7.007 6.590 Convnio 625516 629364 624570 Coroaci 10.776 626996 628488 Crisolita Divino das Laranjeiras Governador Valadares Itabirinha de Mantena Marilac So Jos da Safira So Pedro do Suacu Tumiritinga 5.659 4.934 260.396 10.338 4.285 3.929 5.801 5.964 625843 626420 564284 625907 625929 629843 631701 625113 Item panfletos cartazes panfletos cartazes panfletos cartazes panfletos cartazes panfletos cartazes panfletos cartazes panfletos cartazes outdoor panfletos cartazes panfletos cartazes outdoor panfletos cartazes outdoor panfletos cartazes panfletos cartazes panfletos cartazes outdoor Qtde 10.000 500 10.000 1.000 5.000 500 5.000 500 5.000 500 40.000 3.500 60.000 6.000 8 5.000 3.000 20.000 3.000 3 20.000 2.000 10 10.000 500 30.000 1.000 20.000 2.000 10 Qtde/Pop 1,42 0,07 1,51 0,15 0,46 0,04 0,46 0,04 0,46 0,04 7,06 0,61 12,16 1,22 1,62 0,01 0,01 1,93 0,29 0,29 4,66 0,46 2,33 2,54 0,12 5,17 0,17 3,35 0,33 1,67

XXVI.3.4 Convnio n 629361 Prefeitura Municipal de Vargem Alegre/MG O trabalho teve como escopo a anlise documental do convnio SIAFI 629361 firmado com a Prefeitura Municipal de Vargem Alegre MG, para a realizao do evento 22 Festa do Arroz. Em resumo, foi constatado que o modus operandi do convenente foi se utilizar de uma declarao de exclusividade com validade apenas para o dia e local do evento, realizar uma suposta cotao com trs empresas e se valer de uma hipottica inexigibilidade de licitao para a contratao de servios artsticos. a) Anlise tcnica de aprovao do convnio realizada em apenas um dia. O parecer tcnico n 420/2008 para aprovao da proposta do projeto 22 Festa do Arroz, juntamente com a aprovao do plano de trabalho foram emitidos em 17/06/2008, assim como a emisso de nota de empenho e a assinatura do termo de convnio tambm ocorreram em 17/06/2008. Segundo plano de trabalho, o incio da execuo do convnio ocorreria em 18/06/2008,
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apenas um dia aps a assinatura do termo de convnio, com a divulgao do evento em outdoors e mdia impressa. b) Falta de detalhamento dos servios prestados nas notas fiscais emitidas. As notas fiscais apresentadas no contm a discriminao detalhada dos servios prestados, em confronto com o disposto no artigo 30 c/c inciso II, 1 do artigo 31 da IN 01/97. Sem o devido detalhamento dos servios prestados com seus respectivos valores, no possvel manter um adequado controle dos itens executados e da aplicao dos recursos, pois no se sabe quanto foi dispendido individualmente em cada servio, apenas seu valor global. c) No houve a devida segregao de funes dentro do Ministrio do Turismo. Consta o nome do Diretor de Gesto Interna, responsvel pela homologao da prestao de contas e parecer financeiro, de acordo com a pgina 134 do processo 72000.001163/2009-67, como sendo tambm o ordenador de despesas, segundo pgina 93 do processo 72000.002484/2008-06. Esse tipo de situao representa uma violao ao princpio de controle interno da segregao de funes, constante da IN n 01/2001 da Secretaria Federal de Controle Interno, j que a estrutura das unidades/entidades deve prever a separao entre as funes de autorizao/aprovao de operaes, execuo, controle e contabilizao, de tal forma que nenhuma pessoa detenha competncias e atribuies em desacordo com este princpio. d) Utilizao indevida de inexigibilidade de licitao. Houve utilizao indevida de inexigibilidade de licitao, por meio de declarao de exclusividade apenas para um local, contrariando o disposto no inciso III do art. 25 da Lei n 8.666/1993 c/c o Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio. H uma declarao de exclusividade, apenas para a cidade de Vargem Alegre-MG, para a empresa AGS Representaes e Eventos (pginas 17 a 20 do processo 72000.002484/2008-06), referente s bandas Beijo Marcado, Marleytal, Banda Simetria, Ax Mondo. Tambm h outra declarao de exclusividade apenas para o dia e local do evento para a empresa Central Shows Assessoria e Produo Ltda., na contratao dos artistas Teodoro e Sampaio. Quando da contratao de artistas consagrados por meio de intermedirios, devem ser apresentadas cpias do contrato de exclusividade dos artistas com o empresrio contratado, registrado em cartrio. Ainda, deve ser ressaltado que o contrato de exclusividade difere de carta conferindo exclusividade apenas para os dias correspondentes apresentao dos artistas e restrita ao municpio da realizao do evento. Ou seja, no caso em questo, a contratao no poderia ter sido por inexigibilidade de licitao. e) Ausncia de comprovao da execuo de itens do plano de trabalho. O Ministrio do Turismo apontou ressalvas quando da anlise da prestao de contas do convnio, havendo a glosa no total de R$ 25.324,00. Isso devido ausncia de comprovao da locao de banheiros qumicos, pois nas fotos encaminhadas no possvel certificar se os mesmos eram pertencentes 22 Festa do Arroz. Tambm no foi possvel identificar os endereos dos outdoors presentes nas fotos encaminhadas.

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XXVI.3.5. Convnio n 703678 Prefeitura Municipal de So Joo do Oriente/MG Trata-se da anlise documental do convenio 703678/2009, firmado entre o Ministrio do Turismo e o Municpio de So Joo do Oriente/MG, cujo objeto a realizao de Festa de So Joo. Por meio do Ofcio n 426/2009 GAB/PRM-IPATINGA, de 05/08/2009, o Ministrio Pblico Federal no Municpio de Ipatinga/MG, requisitou, com base na documentao em anexo auditoria no municpio de So Joo do Oriente/MG, para apurao das contas relativas aos repasses financeiros realizados entre o Ministrio do Turismo e a Prefeitura do referido municpio. Em anexo ao ofcio consta cpia de correspondncia, sem assinatura, enviada por cidado, na qual so relatados os seguintes fatos, relacionados execuo do Convnio n 703678/2009: a) Contratao da empresa Tamma Produes para a realizao do evento; b) Curto prazo para a abertura do processo licitatrio considerando a data de emisso da Nota de Empenho e a data de realizao do evento; c) Os recursos seriam decorrentes de emenda parlamentar; d) Uma pessoa teria identificado-se como empresrio da dupla Gino e Geno disse a populares que pagou 55.000,00 pelo show, mas que repassou 90.000,00 para a Prefeitura. Outra coisa que estranhou foi que a estrutura de palco, som e barracas foi custeada com recursos do Ministrio do Turismo, mas a prefeitura cobrou 1.200,00 pelo aluguel de cada uma; e) A empresa organizadora do evento j foi considerada inidnea para contratar com a administrao pblica. Definiu-se como escopo do trabalho a verificao da procedncia dos fatos apontados na demanda, em especial a eventual ocorrncia de situaes irregulares, tanto na formalizao quanto na prestao de contas do Convnio n 703678. Registre-se, inicialmente, que o referido convnio foi celebrado entre o Ministrio do Turismo e a Prefeitura Municipal de So Joo do Oriente no dia 15/06/2009, teve sua vigncia inicialmente estipulada at 23/08/2009, data posteriormente prorrogada, de ofcio, para 14/09/2009. Para a execuo do objeto do convnio foi pactuado o valor de R$ 157.500,00, cabendo ao concedente destinar o montante de R$ 150.000,00 e convenente a contrapartida de R$ 7.500,00, conforme Plano de Trabalho aprovado. Na sequncia sero apresentados os resultados da anlise dos processos n. 72000.002514/2009-57 (formalizao) e n 72031.003024/2009-19 (prestao de contas), conforme escopo anteriormente definido: a) A celebrao do convnio ocorreu na mesma data da emisso dos pareceres tcnico e jurdico. A proposta do convnio foi protocolada no dia 15/06/2009, mesmo dia da emisso do parecer tcnico, da autorizao para descentralizao oramentria, do parecer jurdico, das consultas ao sistema SIAFI (Consulta ao Cadastro nico de Convenentes CONCAUC), da assinatura do termo de convnio e da emisso da Nota de Empenho n 2009NE900525. b) Liberao de recursos 40 dias aps a realizao do evento. A liberao dos recursos do convnio ocorreu dia 03/08/2009, por meio da ordem bancria n 2009OB801093, apesar de o instrumento ter sido assinado dia 15/06/2009 e o incio do evento ter ocorrido dia 20/06/2009.
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Observe-se que o art. 42 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, determina que a liberao de recursos deva obedecer ao cronograma de desembolso previsto no Plano de Trabalho e deve guardar consonncia com as metas e fases ou etapas de execuo do objeto do instrumento. O descompasso existente entre a liberao dos recursos e os desembolsos previstos no Plano de Trabalho, prejudica, a princpio, a realizao de licitaes. Tambm reflexo do retardamento da liberao de recursos a necessidade de se efetuar apostilamentos aos convnios, objetivando prorrogar de ofcio os prazos de vigncia dos ajustes. No caso sob anlise, verificou-se o apostilamento referente prorrogao de ofcio do prazo de vigncia do convnio para 14/09/2009, publicado no Dirio Oficial da Unio de 17/08/2009. c) Contratao de artistas por inexigibilidade de licitao sem a autuao da documentao legal.
Tabela 44: Artistas contratados por inexigibilidade de licitao Artista/Banda Gino e Geno Ax Mondo Chanceller & Montenegro Boleiros do Samba Adilson e Heraldo Chapu de Palha Valor do cach (R$) 100.000,00 10.000,00 15.000,00 1.700,00 2.675,00 4.500,00

Contudo, no houve a apresentao dos seguintes documentos, necessrios regularidade das contrataes por inexigibilidade de licitao: 1) O processo de prestao de contas no apresenta os contratos de exclusividade dos artistas com a empresa contratada (Tamma Produes Artsticas Ltda., CNPJ n 86.476.264/0001-31), em desacordo com o Acrdo TCU n. 96/2008 Plenrio, item 9.5.1.1, o qual determina que para ocorrer a contratao direta de artistas, mediante inexigibilidade de licitao, fundamentada no art. 25, inciso III da Lei n. 8.666/93, existe a necessidade de apresentao de contrato de exclusividade dos artistas com a empresa contratada registrado em cartrio; 2) No houve autuao da exposio de motivos para a contratao direta (art. 25 e 26 da Lei n. 8.666/93); 3) No houve a autuao de parecer jurdico sobre a contratao; 4) No consta dos autos a habilitao jurdica, a qualificao tcnica, a qualificao econmico-financeira e a comprovao de regularidade fiscal da empresa contratada, vlida poca da contratao (art. 27 a 31 da Lei n. 8.666/93); 5) No houve a comprovao da publicao, no Dirio Oficial da Unio, de qualquer documento relacionado contratao (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n. 8.666/93 e Clusula II, cg e mm do Termo de Convnio). No foi possvel confrontar os valores recebidos efetivamente pelos artistas com aqueles pagos pela convenente. Contudo, informaes contidas no Relatrio de Demandas Especiais n 00190.022215/2010-71, emitido por esta Secretaria Federal de Controle Interno e enviado ao Ministrio Pblico Federal no Municpio de Governador Valadares/MG, para compor o Inqurito Civil Pblico n 1.22.009.000293/2008-98, revelam que os artistas GINO e GENO foram contratados por diversas prefeituras municipais do Estado de Minas Gerais por cachs que variaram de R$ 50.000,00 a R$ 120.000,00.
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Verificou-se que a proposta para celebrao do convnio foi protocolada no Ministrio do Turismo s 16:44 horas do dia 29/12/2006 (sexta-feira, ltimo dia til do ano). Foram assinados, no mesmo dia, a Nota de Anlise Tcnica n. 547/2006, aprovando o pleito, fls. 56 e 57 do processo de formalizao, o Parecer/CONJUR/MTUR/N 796/2006, no obstando o prosseguimento da formalizao do convnio, fls. 78 a 81, e o Termo do Convnio n. 588/2006 (SIAFI n. 586534), fls. 92 a 101. d) Contratao de servios por valores superiores aos previstos no Plano de Trabalho. Na proposta de preos vencedora na Tomada de Preos n. 005/2007, fl. 109, apresentada pela empresa Grupo Master Ltda., CNPJ n. 01.287.389/0001-60, apesar de a soma dos itens coincidir com o total previsto no Plano de Trabalho, individualmente diversos itens apresentam valores superiores aos aprovados pelo Ministrio do Turismo, conforme detalhado na Tabela 45.
Tabela 45: Comparao dos valores aprovados pelo Ministrio do Turismo com aqueles pagos pelo convenente Item Show Padre Antnio Maria Sonorizao Banheiros Qumicos Impresso de material grfico Total Valor aprovado pelo Ministrio do Turismo (R$) 47.500,00 20.000,00 6.000,00 2.500,00 76.000,00 Valor pago pela convenente (R$) 49.500,00 20.500,00 7.200,00 2.750,00 79.950,00 Diferena (R$) 2.000,00 500,00 1.200,00 250,00 3.950,00

e) Realizao de pagamento antecipado ao fornecedor contratado. O item VI do edital da Tomada de Preos n. 005/2007, fls. 79 a 89 de prestao de contas, estabeleceu que o pagamento seria efetuado mediante a apresentao da nota fiscal, sendo 50% na assinatura do contrato e o restante trs dias aps a prestao dos servios. Com base na documentao apresentada pela convenente, verificou-se que o pagamento da primeira parcela da contratao ocorreu em 27/02/2007 e o evento teve incio no dia 08/03/2007. Diante do exposto, comprovou-se que houve a realizao de pagamento antes da liquidao da despesa (entrega dos servios contratados), em desacordo com o art. 62 da Lei n. 4.320/64. f) Contratao de empresa que faz parte de um grupo de licitantes que concorrem juntos em certames para a realizao de eventos. Em 22/10/2010, por meio do Ofcio n. 34.961/DRTES/DR/SFC/CGU-PR, houve o envio do Relatrio de Demandas Especiais n. 00190.022215/2010-71 Procuradoria da Repblica no Municpio de Governador Valadares, com resultados preliminares acerca da apurao realizada nos repasses de verbas federais, oriundos da celebrao de 55 convnios entre o Ministrio do Turismo e entes pblicos e privados do Estado de Minas Gerais. O Convnio n. 588/2006 (SIAFI n. 586534) foi includo na amostra analisada, juntamente com outros instrumentos celebrados entre a Prefeitura Municipal de So Domingos do Prata e o Ministrio do Turismo (SIAFI n. 562890, 590088, 591758, 592885, 619524 e 625107). poca, o foco do trabalho concentrou-se na ocorrncia de repetio de empresas contratadas para a realizao de eventos. Especificamente, em relao ao municpio de So Domingos do Prata, houve a identificao de repetio na contratao da empresa Wander Ricardo Costa ME(@Sound), bem como a contratao da empresa Tangar e do Grupo Master Ltda. Constatou-se que essas empresas compem um grupo que atua em bloco nos processos licitatrios.

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g) Demais ocorrncias: g1) houve a autuao, no processo de prestao de contas, de cpias das notas fiscais n. 0894, de 27/02/2007, fl. 44, e n. 0898, de 12/03/2007, fl. 47, emitidas pela empresa contratada, Grupo Master Ltda., restando ausentes, no corpo dos documentos fiscais, a identificao do convnio celebrado com o Ministrio do Turismo; g2) ausncia de declarao ou comprovao de que a convenente notificou os partidos polticos, os sindicatos de trabalhadores e as entidades empresariais, com sede no municpio, no prazo de 02 (dois) dias teis contados do recebimento dos recursos financeiros, conforme determina o art. 2, da Lei n. 9.452/97 e a Clusula II, m do Termo de Convnio; e g3) no houve verificao in loco pelo Ministrio do Turismo.

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XXVI.4. Eventos tursticos em Municpios do Estado da Paraba Trata-se do resultado das anlises procedidas na execuo de convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com Municpios e Entidades do Estado da Paraba. Este item atende, tambm, ao requerimento formulado pelo Ministrio Pblico Federal no Estado da Paraba, que, por meio do Ofcio n 564/2010/MPF/PR/PB/YMD, de 14/09/2010, visando instruir inqurito civil pblico n 1.24.000.002173/2009-11, solicitou a anlise da legalidade de procedimentos licitatrios realizados em alguns municpios do Estado da Paraba, nos quais se sagrou vencedora a empresa Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., CNPJ n 07.408.508/000172. O levantamento realizado para orientar as anlises considerou a totalidade dos instrumentos formalizados no perodo de janeiro de 2006 a junho de 2009, cujas prestaes de contas, aprovadas ou no, j haviam sido submetidas anlise do Ministrio do Turismo at junho de 2009. No mbito do Estado da Paraba, verificou-se a formalizao de 200 convnios com entes pblicos e privados, pertinentes Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Desses, foram identificados 134 convnios que atenderam cumulativamente as condies definidas, ou seja, pactuados e com prestao de contas apresentadas ao Ministrio do Turismo no perodo de janeiro/2006 a junho/2009. Nesse universo, foi aplicada seleo estatstica que resultou em um quantitativo de 11 convnios para anlise. Posteriormente, a amostra estatstica foi acrescida de 14 convnios, em razo da veiculao de notcias na mdia ou decorrentes de demandas especficas formuladas por outros Agentes Pblicos, totalizando 25 processos analisados.
Tabela 46: Convenios - Estado da Paraba Qtd Total de convnios firmados em Paraba Convnios com prestao de contas apresentadas ao MTur Amostra estatstica Convnios includos na amostra por demanda especfica Convnios Analisados (Estatstica + Demanda) 200 134 11 14 25 Total pactuado 27.246.952,52 19.699.956,52 1.608.100,00 3.873.066,00 5.481.166,00 % Total de convnios 100,00 72,30 5,90 14,21 20,12

Tabela 47: Informaes contidas no Ofcio n 564/2010/MPF/PR/PB/YMD, de 14/09/2010 Municpio Aguiar Boa Ventura Catingueira Curral Velho Natuba Pedra Branca Quixaba So Bento So Mamede Teixeira Modalidade Inexigibilidade Convite Convite Inexigibilidade Convite Convite Inexigibilidade Convite Inexigibilidade Convite 622 N procedimento licitatrio 03/2009 13/2007 15/2006 23/2008 12/2007 05/2008 02/2009 29/2008 03/2009 11/2009

Procedeu-se, inicialmente, ao levantamento dos convnios firmados entre as prefeituras listadas na demanda e o Ministrio do Turismo, cujos objetos se enquadravam na promoo de eventos para a divulgao do turismo interno. Posteriormente, utilizando-se dos sistemas corporativos do Governo Federal, mediante aplicao de filtros especficos, obteve-se uma lista de 19 convnios, que atenderam cumulativamente aos parmetros relacionados poca da formalizao e a entidade convenente, conforme Tabela 48 a seguir.
Tabela 48: Convnios selecionados para anlise
Municpio SIAFI 704094 703736 629146 704301 628056 592949 564195 703939 632139 703420 703962 701168 703824 629835 592847 564111 704540 703728 629921 19 Valor Federal 100.000,00 500.000,00 200.000,00 96.384,85 300.000,00 50.000,00 50.000,00 200.000,00 200.000,00 100.000,00 300.000,00 285.000,00 400.000,00 500.175,92 291.388,00 89.849,19 200.000,00 300.000,00 100.000,00 4.262.797,96 Liberao 08/09/09 03/08/09 28/07/08 21/09/09 11/07/08 17/08/07 01/08/06 06/10/09 10/09/08 26/06/09 26/08/09 17/02/09 08/09/09 14/08/08 09/08/07 28/08/06 13/10/09 08/09/09 21/08/08 Situao SIAFI Adimplente Adimplente Inadimplncia efetiva Adimplente Inadimplncia efetiva Inadimplncia efetiva Concludo Adimplente A aprovar Adimplente Adimplente Adimplente Adimplente Inadimplncia efetiva Concludo Concludo Adimplente Adimplente A aprovar

Aguiar Boa Ventura Boa Ventura Catingueira Catingueira Catingueira Catingueira Curral Velho Curral Velho Quixaba So Bento So Bento So Mamede So Mamede So Mamede So Mamede Teixeira Teixeira Teixeira
Total

Em relao s Prefeituras de Pedra Branca e Natuba, listadas na demanda, no foram identificados convnios firmado com o Ministrio do Turismo cujo objeto fosse a promoo de eventos. Os nicos recursos recebidos pelas referidas prefeituras, oriundos do MTur/CEF, ocorreram por meio de contratos de repasse, conforme detalhado na Tabela 49.
Tabela 49: Municpios listados na demanda e que no formalizaram convnios para a promoo de eventos
Municpio Natuba Natuba Pedra Branca Contrato de Repasse 0210492-86 0202726-34 0196261-89 SIAFI 585341 575390 565884 Valor liberado 48.750,00 0,00 100.000,00 12/12/2007 Liberao 24/12/2007 Situao SIAFI A Comprovar Excludo Adimplente

Os mencionados contratos de repasse objetivaram a realizao de obras nos municpios (Natuba: reforma e ampliao de praas; Pedra Branca: construo de um portal na cidade), e foram classificados no Programa 1166 - Turismo No Brasil: Uma Viagem Para Todos, Ao 0564 - Apoio a Projetos de Infra-Estrutura Turstica. Diante do exposto, especificamente quanto demanda relacionada s prefeituras Pedra Branca e Natuba, conclui-se que os objetos avenados no esto relacionados com a demanda oriunda da Procuradoria da Repblica no Estado da Paraba.
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Aps estas informaes preliminares, convm informar que a empresa citada no inqurito civil pblico, Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., CNPJ n 07.408.508/0001-72, foi contratada para execuo de objetos vinculados aos seguintes convnios, dentro da amostra listada na Tabela 50.
Tabela 50 Convnios para os quais foi contratada a empresa Xoxoteando Produes Artsticas Municpio Aguiar Catingueira Curral Velho Quixaba So Bento So Mamede Teixeira Teixeira Teixeira Total SIAFI 704094 564195 632139 703420 701168 703824 704540 703728 629921 9 Valor da Contratao 95.000,00 51.500,00 210.000,00 63.500,00 36.000,00 320.000,00 180.000,00 236.250,00 105.000,00 1.297.250,00 Procedimento licitatrio Inexigibilidade 03/2009 Convite 16/2006 Inexigibilidade 23/2009 Inexigibilidade 02/2009 Convite 29/2008 Inexigibilidade 03/2009 Inexigibilidade 09/2009 Inexigibilidade 07/2009 Inex. 05/2009 e Dispensa 06/2008

Cumpre-nos assinalar, adicionalmente, no foi identificado contrato entre a Prefeitura de Boa Ventura e a empresa investigada, embora existam ajustes firmados entre o referido ente municipal e o Mtur (convnios SIAFI n 629146 e n 703736), esses no tiveram objetos executados pela empresa investigada. Assim sendo, descreveremos primeiramente as impropriedades detectadas de natureza geral para em seguida relatarmos as constataes especficas de cada convenio firmado. Diversas prestaes de contas apresentam indcios terem sido montadas por uma mesma empresa ou pessoa, tendo em vista que:
as capas das prestaes de contas apresentadas pelos convenentes so idnticas, contendo as informaes do convenio com o mesmo padro de apresentao. ; identificou-se , ainda, que a fonte (tipo de letra grafada) e a formatao ( sombreamento e espaamentos) so os mesmos; foram identificados textos idnticos em ofcios de apresentao de prestaes de contas de Prefeituras distintas; e a ordenao da documentao dos documentos autuados nas prestaes de contas segue o mesmo padro, seja qual for o convenente.

Por meio de levantamento realizado na documentao apresentada pelas convenentes ao Ministrio do Turismo, observou-se, tambm, expressivas variaes nos valores dos cachs pagos aos mesmos artistas, tendo como diferencial l empresa contratada para a realizao dos eventos. Cabe consignar que, de maneira geral, as contrataes de artistas ocorreram por meio de inexigibilidade de licitao, com fundamento no inciso III, art. 25, da Lei n 8.666/93:
Art. inexigvel a licitao quando houver inviabilidade de competio, em especial: (...) III - para contratao de profissional de qualquer setor artstico, diretamente ou atravs de empresrio exclusivo, desde que consagrado pela crtica especializada ou pela opinio pblica.

Observou-se que os contratos no foram firmados diretamente entre as convenentes e os artistas ou empresrios exclusivos, pressuposto bsico para configurao da inviabilidade de competio e, consequentemente, realizao da contratao direta. As negociaes ocorreram entre as convenentes
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e empresas intermedirias. Isso demonstra o afastamento da inviabilidade, tornando-se, portanto, necessria a observncia da regra geral que impe o dever de licitar. Cabe consignar, ainda, que as empresas contratadas utilizam cartas de exclusividade limitadas a determinados dias e locais. A exclusividade temporria outro fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros empresrios e empresas, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Verificou-se, em alguns casos, que existe a apresentao de cartas de exclusividade emitidas por diversas empresas ou empresrios versando sobre a cesso, de direitos de contratao do mesmo artista. Durante a realizao das anlises processuais, foi identificada a existncia de um grupo de empresas que sempre fornecem oramento s prefeituras para fundamentar os planos de trabalho apresentados ao Ministrio do Turismo e tambm participam dos processos de contratao:
Xoxoteando Produes Artsticas Ltda. CNPJ n 07.408.508/0001-72; Vieberton da Silva Feitosa ME CNPJ n 09.565.396/0001-99; Ji Pereira Eventos Ltda. CNPJ n 08.312.545/0001-45; Bruno Alexandre Silva de Souza CNPJ n 10.635.238/0001-47; Maria do Carmo R. de Arajo MC CNPJ n 07.487.779/0001-24; Kalina Lgia Claudino Valrio CNPJ n 08.012.393/0001-65; J. Francisco Borges CNPJ n 07.332.196/0001-60; Rafael Santos Diniz CNPJ 07.536.348/0001-47; NET Propaganda Ltda. CNPJ n 00.391.689/0001-22; Marcos Produes Ltda. CNPJ n 05.246.599/0001-61; JN Produes e Eventos CNPJ n 08.422.840/0001-54; e Elzimar Trindade de Arajo CNPJ n 08.597.907/0001-91.

Existem indcios de que nesse grupo h um subgrupo que participa dos processos licitatrios apenas para perder, como o caso das empresas Ji Pereira Eventos, NET Propaganda, Bruno Alexandre Silva de Souza e JN Produes e Eventos, e outro subgrupo que apresenta sempre as propostas vencedoras, a exemplo das empresas Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., Vieberton, Maria do Carmo R. de Arajo, Kalina Lgia Claudino Valrio, J. Francisco Borges e Rafael Santos Diniz. Verificou-se, tambm, por meio de consulta ao portal da transparncia do Estado do Cear (http://www.tcm.ce.gov.br/transparencia/index.php/sfLucene/neg), que vrias empresas desse mesmo grupo participam juntas, na mesma sistemtica, de contrataes realizadas pelos municpios daquele estado. Sero apresentados, na Tabela 48, em resposta demanda da Procuradoria da Repblica na Paraba.

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XXVI.4.1. Convnio SIAFI n 704094 Convenente: Prefeitura Municipal de Aguiar/PB CNPJ n 08.939.944/0001-30 Valor Pactuado R$ 105.000,00 Vigncia: 15/07/2009 a 23/10/2009 Inexigibilidade n 03/2009 Empresa contratada: Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., CNPJ n 07.408.508/0001-72, R$ 95.000,00. Convite n 12/2009 Empresa contratada: Vieberton da Silva Feitosa ME, CNPJ n 09.565.396/0001-99, R$ 10.000,00. Quanto ao convnio em epgrafe, verificou-se, por meio da anlise do processo de prestao de contas n 72031.006314/2009-14, as impropriedades a seguir detalhadas. Apesar de ter ocorrido a contratao direta da empresa Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., CNPJ n 07.408.508/0001-72, mediante inexigibilidade de licitao n 03/2009 (art. 25, III, da Lei n 8.666/93), no se encontram autuados diversos documentos vinculados conformidade da contratao, segundo dispe a Lei de Licitaes, normativos infralegais e jurisprudncia correlata: - ausncia de autuao de cpia do contrato de exclusividade dos artistas com a empresa contratada, registrado em cartrio, nos termos do item 9.5.1.1 do Acrdo TCU n 96/2008 - Plenrio; - no consta dos autos a habilitao jurdica, a qualificao tcnica, a qualificao econmico-financeira e a comprovao da regularidade fiscal da empresa contratada (art. 27 a 31 da Lei n 8.666/93); e - no houve a comprovao da publicao, no Dirio Oficial da Unio, de qualquer documento relacionado contratao (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93 e item "cc", II, da Clusula Terceira, do Termo de Convnio). XXVI.4.2 - Convnio SIAFI n 564195 Convenente: Prefeitura Municipal de Catingueira /PB CNPJ n 08.885.287/0001-96 Valor Pactuado R$ 51.500,00 Vigncia: 28/06/2006 a 03/10/2006 Convite n 16/2006 Empresa contratada: Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., CNPJ n 07.408.508/0001-72, R$ 51.500,00. Verificou-se que a Prefeitura Municipal de Catingueira procedeu a homologao e a adjudicao da licitao, na modalidade convite, em favor da empresa Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., CNPJ n 07.408.508/0001-72, no dia 08/06/2006, fls. 99 do processo n 72000.003553/2006-29; no entanto, o convnio firmado com o Ministrio do Turismo iniciou sua vigncia apenas em 28/06/2008, tenho havido, por consequncia, realizao de despesa antes do incio da vigncia do convnio, em desacordo com o que determina o art. 8, V, da IN STN 01/1997. O mapa comparativo de preos, referente ao Convite n 016/2006, relaciona como participantes do procedimento licitatrio a empresa, Xoxoteando Produes Artsticas, (vencedora do certame com proposta de R$ 52.000,00), , Alexandre Silva Aureliano (segundo colocado com R$ 54.500,00 ) e Kalina Ligia Claudino Valrio, (ultimo classificado com 59.000,00) . No entanto, no se encontram autuadas na prestao de contas as propostas apresentadas pelas empresas licitantes.

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Verificou-se a ausncia de autuao do edital de licitao referente ao Convite n 016/2006, ou qualquer outro documento que detalhasse o objeto do certame; No consta dos autos a habilitao jurdica, qualificao tcnica, qualificao econmico-financeira e comprovao da regularidade fiscal da empresa contratada, nos termos do art. 27 a 31 da Lei n 8.666/93. No houve a comprovao de publicao de qualquer documento no Dirio Oficial da Unio, relacionado realizao da licitao (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93). No houve a comprovao da celebrao do contrato de prestao de servios, celebrado entre a convenente e a empresa contratada, nos termos do pargrafo nico do art. 62 da Lei n 8.666/93. A nota fiscal n 060, fl. 08 da prestao de contas, emitida pela empresa Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., cpia simples do documento original, no se encontra atestada e devidamente identificada com o nmero do convnio e no discrimina os valores unitrios dos itens constantes do documento . Os recibos emitidos pela empresa Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., autuados s folhas 09, 12 e 14 da prestao de contas, so cpias simples dos documentos originais. No consta dos autos a cpia do contrato de exclusividade celebrado entre a banda contratada (Limo com Mel) e a empresa Xoxoteando Produes Artsticas Ltda. No consta dos autos qualquer foto original, vdeo ou imagens mostrando a apresentao da banda Limo com Mel durante a realizao do evento, tampouco a estrutura de palco e o som locados. De acordo com as fotografias comprobatrias da apresentao da banda Limo com Mel, fls. 51 e 79 da prestao de contas, no se pode aferir quem est se apresentando e em que local. No rodap das fotografias aparece a data de 31/07/2006, data aquela conflitante com o descrito no Plano de Trabalho para a realizao do evento (29 a 30/06/2006). Com relao ao palco, foram autuadas fotografias, fls. 51, 80 e 81, onde se verifica que pessoas esto discursando sobre a carroceria de um caminho, fato que evidencia a ausncia de locao de estrutura prpria. Quanto mdia radiofnica, no se verificou autuado relatrio de divulgao e/ou declarao de veiculao ou, ainda, checking de mdia e audincia da quantidade especificada no Plano de Trabalho, com atesto das rdios ou empresa e o "de acordo" do convenente. Verificou-se, ainda, ausncia de comprovao, por meio de foto original, vdeo ou imagem, que evidenciasse a utilizao da logomarca do Governo Federal/MTur durante a realizao do evento. Observe-se que, apesar de todas essas impropriedades, a prestao de contas do convnio foi aprovada, por meio da Nota Tcnica de Reanlise n 284/2007, de 12/06/2007, fls. 136 a 142 da prestao de contas.

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XXVI.4.3. Convnio SIAFI n 632139 Convenente: Prefeitura Municipal de Curral Velho/PB CNPJ n 08.886.947/0001-53 Valor Pactuado R$ 210.000,00 Vigncia: 27/06/2008 a 6/11/2008 Inexigibilidade n 23/2008 Empresa contratada: Xoxoteando Produes Artsticas, CNPJ n 07.408.508/0001-72, R$ 210.000,00. A convenente, no processo de formalizao, apresentou oramentos relacionados contratao dos mesmos artistas por diversas empresas, o que afastaria, desde logo, a possibilidade de contratao direta, prevista no art. 25, III, da Lei n 8.666/93. Apesar disso, houve a contratao direta da empresa Xoxoteando Produes Artsticas Ltda.. A empresa contratada, Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., forneceu oramento, autuado s fls. 26 do processo de formalizao, informando o valor de R$ 206.000,00 para a contratao dos artistas, no entanto, quando da prestao de contas, apresentou o valor de R$ 210.000,00 pela contratao (fl. 25 do processo de prestao de contas), coincidentemente, o mesmo do convnio. No processo de prestao de contas do convnio no houve a autuao de qualquer documento relacionado inexigibilidade de licitao: - exposio de motivos para a contratao direta (art. 25 e 26 da Lei n 8.666/93); - parecer jurdico; - contrato de exclusividade celebrado entre os artistas e a empresa contratada, registrado em cartrio, nos termos do item 9.5.1.1 do Acrdo TCU n 96/2008 - Plenrio; e - contrato celebrado entre a convenente e a empresa contratada. Houve a autuao da nota fiscal, n 0181, fl. 181 do processo de prestao de contas, emitida pela contratada, Xoxoteando Produes Artsticas, CNPJ 07.408.508/0001-72 , no entanto, no referido documento fiscal no se encontram detalhados os valores dos cachs dos artistas contratados, descreve-se, apenas, o valor global de R$ 210.000,00 referente ao convnio 919/2008. No consta, tambm, o devido atesto quanto ao efetivo recebimento dos servios contratados. No conta dos autos a habilitao jurdica, a qualificao tcnica, a qualificao econmicofinanceira e a comprovao da regularidade fiscal da empresa contratada (art. 27 a 31 da Lei 8.666/93). No houve a autuao da comprovao de publicao de qualquer documento relacionado realizao da licitao (art. 26 e art. 61, pargrafo nico, da Lei n 8.666/93). No houve, no processo de prestao de contas do convnio, a autuao da documentao necessria analise das contas do convnio: Relatrio de Cumprimento do Objeto; Relatrio de Execuo Fsico-Financeira; Relatrio de Demonstrativo da Execuo da Receita e da Despesa; Fotografias, filmagens ou notcias veiculadas, onde se possa verificar a efetiva realizao do evento; Declarao de autoridade local atestando a realizao do evento; Declarao emitida pela prpria convenente atestando a realizao do evento.
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XXVI.4.4 - Convnio SIAFI n 703420 Convenente: Prefeitura Municipal de Quixab/PB CNPJ n 08.881.567/0001-26 Valor Pactuado R$ 105.000,00 Vigncia: 13/5/2009 a 23/7/2009 Inexigibilidade n 02/2009 Empresas contratadas: Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., CNPJ n 07.408.508/0001-72, R$ 63.500,00; Vieberton da Silva Feitosa ME, CNPJ n 09.565.396/0001-99, R$ 31.500,00. Convite n 21/2009 Empresa contratada: Vieberton da Silva Feitosa ME, CNPJ n 09.565.396/0001-99, R$ 10.000,00. Houve a contratao das empresas Xoxoteando Produes Artsticas e Vieberton da Silva Feitosa ME, para a realizao dos shows artsticos, por meio de inexigibilidade de licitao, sem a autuao dos contratos de exclusividade celebrados entre os artistas e as empresas contratadas, nos termos do item 9.5.1.1 do Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio. O Termo de Ratificao das contrataes, constante da prestao de contas do convnio fls. 145, foi emitido em 17/04/2009, ou seja, antes da assinatura do convnio (20/05/2009), evidenciando a realizao de despesa antes do incio da vigncia do convnio, prtica vedada pela legislao. As notas fiscais emitidas pelas empresas Xoxoteando Produes Artsticas e Vieberton da Silva Feitosa ME, fls. 21 e 26 do processo de prestao de contas, no detalham os artistas contratados, h to somente os valores globais cobrado pelas empresas. No se comprovou a publicao da ratificao da justificativa para inexigibilidade no prazo de 5 dias, nos termos do art. 26 da Lei n 8.666/93. XXVI.4.5. Convnio SIAFI n 701168 Convenente: Prefeitura Municipal de So Bento/PB CNPJ n 09.069.709/0001-18 Valor Pactuado R$ 300.000,00 Vigncia: 19/12/2008 a 28/02/2009 Inexigibilidade: Empresa contratada: Rafael Santos Diniz, CNPJ n 07.536.348/0001-47, R$ 219.000,00 Convite n 29/2008 Empresas contratadas: Xoxoteando Produes Artsticas , CNPJ n 07.408.508/0001-72, R$ 36.000,00; Elaine Cristina de Arajo Pinheiro, CNPJ n 05.244.543/0001-78, R$ 45.000,00. A contratao da empresa Rafael Santos Diniz, CNPJ n 07.536.348/0001-47, ocorreu mediante a apresentao de cartas de exclusividade emitidas pelos representantes legais dos artistas vlidas apenas para a data e local do evento, conforme fls. 75 a 84 do processo 72031.002522/2009-36. No se comprovou a publicao da ratificao da justificativa para inexigibilidade no prazo de 5 dias, nos termos do art. 26 da Lei n 8.666/93. No se encontram autuados os contratos de exclusividade celebrados entre os artistas e a empresa contratada, nos termos do item 9.5.1.1 do Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio. Na nota fiscal n 039, emitida por Rafael Santos Diniz em 27/02/2009, no h nenhum detalhamento dos servios prestados, apenas o valor global das bandas contratadas (fl. 23 do processo 72031.002522/2009-36) e, ainda, no consta a banda Saia Rodada, prevista no Plano de
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Trabalho, e sim a Banda Domcio e Banda Balada do Forr, inicialmente no previstas no anexo do Convnio. Na nota fiscal n 0183, de 26/02/2009, emitida por Elaine Cristina de Arajo Pinheiro, no h nenhum detalhamento dos valores, apenas o valor global dos servios (fl. 28 do processo 72031.002522/2009-36). A nota fiscal n 0218, de 26/02/2009, emitida por Xoxoteando Produes Artsticas, no possui detalhamento dos servios prestados e ainda se refere tanto a servios previstos quanto a no previstos no Plano de Trabalho (sonorizao e iluminao). O Termo de Ratificao da inexigibilidade, que originou a contratao da empresa Rafael Santos Diniz, fl. 53 do processo 72031.002522/2009-36, foi emitida em 17/12/2008, antes da assinatura e incio da vigncia do convnio (19/12/2008). No se encontra autuada no processo de prestao de contas, ou disponvel no Portal de Convnios (www.convenios.gov.br), a documentao probatria do pleno cumprimento do objeto do convnio, tais como: fotografias ou filmagens da apresentao das bandas contratadas, da estrutura montada para os shows ou as mdias de divulgao do evento. XXVI.4.6 - Convnio SIAFI n 703824 Convenente: Prefeitura Municipal de So Mamede/PB CNPJ n 08.922.718/0001-47 Valor Pactuado R$ 420.000,00 Vigncia: 23/06/2009 a 18/11/2009 Inexigibilidade n 03/2009 Empresa contratada: Xoxoteando Produes Artsticas Ltda. , CNPJ n 07.408.508/0001-72, R$ 320.000,00; Tomada de Preos n 04/2009 Empresas contratadas: Vieberton da Silva Feitosa ME, CNPJ n 09.565.396/0001-99, R$ 67.363,00; Bruno Alexandre da Silva de Souza, CNPJ n 10.635.238/0001-47, R$ 32.637,00. No houve a autuao, ou a disponibilizao no Portal de Convnios (www.convenios.gov.br), da documentao relacionada inexigibilidade de licitao: exposio de motivos para a contratao direta (art. 25 e 26 da Lei n 8.666/93); parecer jurdico; contratos de exclusividade celebrados entre os artistas e a empresa contratada, nos termos do item 9.5.1.1 do Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio; e contrato celebrado entre a convenente e a empresa contratada.

Houve, to somente, a autuao da nota fiscal, n 5355, fl. 18 do processo de prestao de contas, emitida pela prpria Prefeitura de So Mamede/PB. Na referida nota fiscal no esto detalhados os artistas que foram contratados, descreve-se apenas o valor global da contratao, de R$ 320.000,00, referente inexigibilidade de licitao n 03/2009. No consta dos autos a habilitao jurdica, a qualificao tcnica, a qualificao econmicofinanceira e a comprovao da regularidade fiscal da empresa contratada, conforme determina os artigos 27 a 31 da Lei 8.666/93.
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No houve a autuao da comprovao de publicao de qualquer documento relacionado contratao (art. 26 da Lei n 8.666/93 e item "cc", II, da Clusula Terceira, do Termo de Convnio). XXVI.4.7. Convnio SIAFI n 704540 Convenente: Prefeitura Municipal de Teixeira/PB CNPJ n 08.883.951/0001- 68 Valor Pactuado R$ 210.000,00 Vigncia: 21/8/2009 a 27/11/2009 Inexigibilidade n 09/2009: Empresa contratada: Xoxoteando Produes Artsticas Ltda. CNPJ n 07.408.508/0001-72, R$ 180.000,00; Prego n 13/2009 Empresa contratada: Vieberton da Silva Feitosa ME, CNPJ n 09.565.396/0001-99, R$ 30.000,00. No houve a autuao, ou a disponibilizao no Portal de Convnios (www.convenios.gov.br), da documentao relacionada inexigibilidade de licitao:
exposio de motivos para a contratao direta (art. 25 e 26 da Lei n 8.666/93); parecer jurdico; contratos de exclusividade celebrados entre os artistas e a empresa contratada, nos termos do item 9.5.1.1 do Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio; e contrato celebrado entre a convenente e a empresa contratada.

O processo de prestao de contas encontra-se instrudo mediante autuao de fotocpias simples da documentao relacionada s contrataes. O documento COMPROVANTE DE VEICULAO DE ANNCIO EM RDIO, autuado s fls. 90 do processo de prestao de contas, encontra-se ilegvel. Conforme documentao autuada no processo de prestao de contas, fls. 54 a 76, o certame (prego) ocorreu em 12/08/2009, contudo, o convnio firmado com o Ministrio do Turismo iniciou sua vigncia apenas em 21/08/2009. Dessa forma, a despesa encontra-se em desacordo com a clusula terceira, II, "n" do Termo de Convnio. No consta dos autos a habilitao jurdica, a qualificao tcnica, a qualificao econmicofinanceira e a comprovao da regularidade fiscal das empresas contratadas, Xoxoteando, CNPJ 07408508/0001-72 (inexigibilidade n 09/2009), e Vieberton da Silva Feitosa - ME, CNPJ 09565396/0001-99 (prego presencial n 13/2009), conforme determina os artigos 27 a 31 da Lei n 8.666/93. No houve a autuao da comprovao de publicao de qualquer documento relacionado contratao (art. 26 da Lei n 8.666/93 e item "cc", II, da Clusula Terceira, do Termo de Convnio). No se encontra autuada no processo de prestao de contas do convnio a seguinte documentao, necessria comprovao do pleno cumprimento do objeto conveniado:
VT da mdia televisiva; Mapa de veiculao com a programao da empresa prestadora dos servios, com o atesto da contratante, referente s 560 inseres de 60 segundos distribudas nas rdios de maior audincia da regio; Conta especifica do convenio , bem como guia de recolhimento relativa devoluo do saldo dos recursos federais transferidos acrescidos dos rendimentos auferidos mediante aplicao financeira. 631

XXVI.4.8. Convnio SIAFI n 703728 Convenente: Prefeitura Municipal de Teixeira/PB CNPJ n 08.883.951/0001- 68 Valor Pactuado R$ 315.004,40 Vigncia: 17/06/2009 a 31/10/09 Inexigibilidade n 07/2009 Empresa contratada: Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., CNPJ n 07.408.508/0001-72, R$ 236.250,00. Prego n 13/2009 Empresas contratadas: Vieberton da Silva Feitosa ME, CNPJ n 09.565.396/0001-99, R$ 41.236,40; Bruno Alexandre Silva de Souza, CNPJ n 10.635.238/0001-47, R$ 36.705,55. A empresa Xoxoteando Produes Artsticas foi contratada por inexigibilidade de licitao, no entanto, no houve autuao de documentao relacionada ao processo licitatrio, exposio de motivos para a contratao direta, declarao ou contrato de exclusividade dos artistas com a empresa contratada. As fotos autuadas na prestao de contas n 72031.006357/2009-91, fl. 106, no so suficientes para comprovar a realizao dos shows contratados e o cumprimento pleno de todo o plano de trabalho. Nas notas fiscais autuadas na prestao de contas, fls. 101 a 104, no h detalhamento dos itens constantes no projeto, referente aos shows e servios contratados. O Termo de Ratificao da licitao foi emitido e o contrato de prestao de servios foi firmado em 26/05/2009, fl. 41 e 66 da prestao de contas, no entanto o convnio teve o incio da vigncia somente em 17/06/2009. Constatou-se a ausncia de autuao, na prestao de contas, das propostas financeiras enviadas pelas empresas licitantes. No se comprovou a publicao da ratificao da justificativa para inexigibilidade no prazo de 5 dias, nos termos do art. 26 da Lei n 8.666/93. XXVI.4.9. Convnio SIAFI n 629921 Convenente: Prefeitura Municipal de Teixeira/PB CNPJ n 08.883.951/0001- 68 Valor Pactuado R$ 105.000,00 Vigncia: 20/06/08 a 02/11/08 Inexigibilidade n 05/2008 Empresa contratada: Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., CNPJ n 07.408.508/0001-72, R$ 103.000,00. Dispensa n 06/2008 Empresa contratada: Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., CNPJ n 07.408.508/0001-72, R$ 2.000,00. O processo de prestao de contas encontra-se instrudo mediante autuao de fotocpias simples da documentao relacionada s contrataes. Na nota fiscal n 0192, emitida pela empresa Xoxoteando Produes Artsticas Ltda., em 26/08/2008, no esto detalhados os valores unitrios dos artistas contratados, descreve-se apenas o
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valor de R$ 103.000,00, referente contratao das atraes, e de R$ 2.000,00, relativos locao de 4 banheiros qumicos. O referido documento fiscal no se apresenta atestado. Verificou-se que a convenente celebrou contrato com a empresa Xoxoteando Produes Artsticas Ltda. em 19/05/2008, fls. 55 a 57 da prestao de contas, no entanto o convnio firmado com o Ministrio do Turismo iniciou sua vigncia em apenas em 20/06/2008, em desacordo com a clusula terceira, II, "n" do Termo de Convnio. No houve a autuao da comprovao de publicao de qualquer documento relacionado a inexigibilidade e a dispensa de licitao no Dirio Oficial da Unio, nos termos nos termos do art. 26 da Lei n 8.666/93. As declaraes de exclusividade apresentadas pela empresa contratada, fls. 63 a 65 da prestao de contas, foram firmadas pela prpria contratada, se auto-declarando representante exclusiva dos artistas, nos seguintes termos: "declaramos para os devidos fins de direito e a pedido verbal de pessoa interessada, que possumos exclusividade da artista...". No se autuou o contrato de exclusividade celebrado entre os artistas e a empresa contratada, nos termos do item 9.5.1.1 do Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio. Conforme se verifica, a partir das filmagens contidas no DVD, autuado entre as fls. 143 e 144 da prestao de contas, durante a realizao do evento houve promoo pessoal do deputado federal emendante e da prefeita da cidade. XXVI.4.10. Convnio SIAFI n 703736 Convenente: Prefeitura Municipal de Boa Ventura/PB CNPJ n 08940702000167 Valor Pactuado R$ 525.083,74 Vigncia: 18/06/2009 a 17/9/2009 Inexigibilidade n 04/2009; Empresa contratada: Maria do Carmo R. de Arajo - MC, CNPJ n 07.487.779/0001-24, R$ 355.000,00. Convite n 09/2009; Empresa contratada: Maria do Carmo R. de Arajo - MC, CNPJ n 07.487.779/0001-24, R$ 41.600,00. Convite n 10/2009; Empresa contratada: MGA Publicidade Marketing e Eventos - ME, CNPJ n 05.070.411/0001-77, R$ 79.200,00. Sem licitao Empresas contratadas: Radio Cidade de Pianc Ltda., CNPJ n 08.606.071/0001-44, R$ 3.900,00; Rdio Educadora de Conceio Ltda., CNPJ n 09371352000128, R$ 3.900,00; Thiago Henrique Assis de Moura, CNPJ n 06.217.437/0001-68, R$ 7.900,00; Vilmar Pessoa da Costa, CNPJ n 24.500.324/0001-57, R$ 7.990,00; A Publicidade Ltda., CNPJ n 08.597.859/0001-13, R$ 7.960,00; Claudio Nepomuceno ME, CNPJ n 08.076.710/0001-07, R$ 7.900,00; Fbrica Eventos e Marketing Ltda., CNPJ n 05.493.809/0001-16, R$ 7.990,00; Jos Nobrega Soares, CNPJ n 05.027.613/0001-36, R$ 4.800,00. No houve a autuao, no processo de prestao de contas, ou disponibilizao no Portal de Convnios (www.convenios.gov.br), da seguinte documentao, relacionada inexigibilidade de licitao 004/2009:
Exposio de motivos para a contratao direta (art. 25 e 26 da Lei n 8.666/93); Parecer jurdico; e Contrato de exclusividade celebrado entre os artistas e a empresa contratada. 633

As contrataes por meio da inexigibilidade n 004/2009 e convites n 009/2009 e 010/2009 ocorreram no dia 17/06/2009 (fls. 28 a 37 da prestao de contas), no entanto, o convnio s foi assinado dia 18/06/2009, situao em desacordo com a Clusula Terceira, II, "n" do Termo de Convnio ajustado. No se encontram autuados, na prestao de contas do convnio, os editais de licitao, ou qualquer outro documento que detalhe os objetos contratados por meio dos convites 009/2009 e 010/2009. No constam dos autos a habilitao jurdica, a qualificao tcnica, a qualificao econmicofinanceira e a comprovao da regularidade fiscal das empresas contratadas (art. 27 a 31 da Lei 8.666/93). No consta dos autos a comprovao da publicao dos documentos relacionados realizao das licitaes. As notas fiscais autuadas na prestao de contas, fls.57, 61, 65, 70, 73, 76, 79, 82, 86, 89, 94, so cpias dos documentos originais. O resultado e o julgamento do Convite n 010/2009, fl. 49, relaciona como participantes do procedimento licitatrio, alm do vencedor do certame, Marcelo Gomes de Azevedo Junior, CNPJ n 05.070.411/0001-77, R$ 79.200,00, as empresas Estao Music Festas e Recepes Ltda. e a Fbrica Eventos e Marketing Ltda.; contudo, no se encontram autuadas na prestao de contas as propostas apresentadas pelas participantes que no obtiveram xito na licitao. Os autos do processo de prestao de contas apresenta a Relao de Pagamentos Efetuados, fl. 56, e as cpias simples das notas fiscais emitidas pelas empresas:
Rdio Pianc Ltda., CNPJ n 08.606.071/0001-44, NF n 1918, R$ 3.900,00; Rdio Educadora de Conceio Ltda., CNPJ n 09.371.352/0001-28, NF n 378, R$ 3.900,00; Thiago Henrique Assis de Moura, CNPJ n 06.217.437/0001-68, NF n 108, R$ 7.900,00; Vilmar Pessoa da Costa, CNPJ n 24.500.324/0001-57, NF n 137, R$ 7.990,00; A Publicidade Ltda., CNPJ n 08.597.859/0001-13, NF n 055, R$ 7.960,00; Claudio Nepomuceno - ME, CNPJ n 08.076.710/0001-07, NF n 126, R$ 7.800,00; Fbrica Eventos e Marketing Ltda., CNPJ n 05.493.809/0001-16, NF n 078, R$ 7.990,00; e Jos Nobrega Soares, CNPJ n 05.027.613/0001-36, NF n 416, R$ 4.800,00.

No houve a autuao da documentao relacionada realizao de licitao para a aquisio dos servios descritos nos referidos documentos fiscais, bem como, qualquer formalizao de dispensa de licitao. Nota-se, inclusive, que as aquisies relacionadas divulgao do evento e os servios foram realizadas fracionadamente, de forma a fugir do procedimento licitatrio aplicvel, mediante a possibilidade de enquadramento legal na dispensa de licitao. O Contrato de Inexigibilidade n 004/2009, firmado entre a convenente e a empresa Maria do Carmo Regis de Arajo, no detalha quais artistas foram contratados. O objeto do contrato "Contratao de empresa que detenha representao de exclusividade de profissionais artsticos de prestgio junto mdia, para apresentao em praa pblica nos dias 22, 23 e 24 de junho no tradicional So Joo de Rua (...)". O referido contrato foi celebrado em 17/06/2009, antes do incio da vigncia do convnio (18/06/2009).
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O Contrato n 025/2009, resultado do convite n 009/2009, firmado em 17/06/2009 entre a convenente e a empresa Maria do Carmo Regis de Arajo, no detalha o objeto da contratao, restringe-se a relatar que se refere "contratao de empresa especializada em dar suporte com estruturas de palco, som, gerador e banheiros qumicos, nas Festividades Juninas no tradicional So Joo de rua (...)". O Contrato n 026/2009, resultado do convite n 010/2009, firmado em 17/06/2009 entre a convenente e a empresa Marcelo Gomes de Azevedo Junior, no detalha o objeto da contratao, restringe-se a relatar que se refere "contratao de empresa especializada em dar suporte em mdia televisiva, divulgando em horrio nobre o So Joo de Rua, em 04 (quatro) emissoras de grande audincia em todo Estado(...)". No houve a autuao no processo de prestao de contas de fotografias, vdeos ou outros materiais para comprovao da instalao do palco, sistema de som, gerador e banheiros qumicos. No houve a comprovao, por meio de autuao no processo de prestao de contas ou disponibilizao no Portal de Convnios (www.convenios.gov.br), da comprovao da veiculao, em TV e rdio, do material contratado. Dentre os documentos autuados no processo de prestao de contas, ou disponveis no Portal de Convnios (www.convenios.gov.br), no consta a comprovao da efetiva circulao do carro de som na quantidade horria contratada. XXVI.4.11. Convnio SIAFI n 629146 Convenente: Prefeitura Municipal de Boa Ventura/PB CNPJ n 08940702000167 Valor Pactuado R$ 210.000,00 Vigncia: 19/06/2008 a 10/10/2008 Inexigibilidade n 01/2008 Empresa contratada: Kalina Lgia Claudino Valrio, CNPJ n 08.012.393/0001-65, R$ 210.000,00. A contratao dos artistas ocorreu mediante inexigibilidade de licitao, no entanto, foram autuados no processo de formalizao oramentos de diversas empresas para a contratao das mesmas bandas, logo, no restou evidenciada a inviabilidade de competio, pressuposto bsico para a contratao direta. Os valores pagos pelos cachs dos artistas diferem daqueles previstos no Plano de Trabalho:
Banda Cheiro de Menina previsto: R$ 35.000,00, pago: R$ 38.000,00; Banda Mulheres Apaixonadas previsto: R$ 4.000,00, pago: R$ 5.500,00; Banda Flor da Pele previsto: R$ 20.000,00, pago: R$ 28.000,00; e Banda Fogo da Roupa previsto: R$ 15.000,00, pago: R$ 25.000,00.

Houve a contratao da artista "Eliane a Rainha do Forr" por R$ 42.000,00, para apresentao no dia 23/06/2008, no entanto a artista no constava no Plano de Trabalho. No h, nos autos, evidncias quanto locao do palco, som e banheiros qumicos, previstos no Plano de Trabalho. Os documentos autuados no processo de prestao de contas indicam que, para realizar a contratao de todos os itens do plano de trabalho por inexigibilidade, inclusive palco, som e banheiros, o valor dos cachs dos artistas foi majorado em relao ao previsto no plano de trabalho,
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de modo que a somatria dos valores dos cachs comportasse, tambm, o pagamento da estrutura para os shows, mesmo sem a aparente ausncia de contratao do palco, som e banheiros qumicos. A contratao por inexigibilidade ocorreu dia 17/06/2008 (fls. 75 a 77 da prestao de contas) e o convnio foi assinado em 19/06/2008 (fls. 36 a 52), em desacordo com os termos da Clusula Terceira, II, "n" do Termo de Convnio ajustado. Os documentos autuados na prestao de contas, relacionados ao procedimento licitatrio, so cpias dos originais, fls. 55 a 77. O Contrato de Inexigibilidade n 001/2008 no detalha quais artistas esto sendo contratados. O objeto do contrato "CONTRATAO DE BANDAS para apresentao em praa pblica nos dias 21, 22 e 23 de junho no tradicional So Joo de Rua, organizado pela Prefeitura Municipal, com patrocnio do Ministrio do Turismo". A nota fiscal emitida pela contratada no discrimina quais artistas foram contratados e o valor unitrio de cada artista, alm de no se encontrar atestada. No houve comprovao do aporte da contrapartida, no valor de R$ 10.000,00. Nos panfletos utilizados para a divulgao da festa houve promoo pessoal de autoridades. XXVI.4.12. Convnio SIAFI n 704301 Convenente: Prefeitura Municipal de Catingueira /PB CNPJ n 08.885.287/0001-96 Valor Pactuado R$ 101.457,75 Vigncia: 31/07/2009 a 1/10/2009 No houve apresentao da prestao de contas referente o convnio n 704301. XXVI.4.13. Convnio SIAFI n 628056 Convenente: Prefeitura Municipal de Catingueira /PB CNPJ n 08.885.287/0001-96 Valor Pactuado R$ 315.000,00 Vigncia: 12/06/2008 a 30/08/2008 Inexigibilidade n 03/2008 Empresa contratada: J. Francisco Borges, CNPJ n 07.332.196/0001-60, R$ 315.000,00. Houve contratao direta de todos os itens do plano de trabalho, inclusive palco, som, gerador e banheiros qumicos. As cartas de exclusividade foram emitidas apenas para a data e o local do evento, conforme fls. 99 a 112 do processo 72000.000005/2009-90. No se verificaram autuados: os contratos de exclusividade celebrados entre os artistas e a empresa contratada, registrados em cartrio; o contrato celebrado entre a convenente e a empresa contratada; o termo de ratificao do processo de inexigibilidade de licitao; comprovao do atendimento do item cc, II, da Clusula Terceira, do Termo de Convnio: publicar no Dirio Oficial da Unio eventuais contratos de
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exclusividade de artistas com empresrios a serem contratados no mbito do convnio, no prazo de 5 dias. Na nota fiscal n 0694, de 16/07/2008, emitida pela empresa J. Francisco Borges, no h nenhuma discriminao dos servios prestados, apenas o valor global do convnio firmado, R$ 315.000,00 (fl. 28 do processo 72000.000005/2009-90). Os pagamentos foram efetuados a partir de saques na conta bancria especfica do convnio (R$ 297.360,00, R$ 3.780,00 e R$ 13.860,00 em 16/07/2008), segundo consta em extrato bancrio anexado fl. 23 do processo 72000.000005/2009-90. XXVI.4.14. Convnio SIAFI n 592949 Convenente: Prefeitura Municipal de Catingueira /PB CNPJ n 08.885.287/0001-96 Valor Pactuado R$ 51.500,00 Vigncia: 25/07/07 a 24/10/07 Inexigibilidade n 14/2007 Empresa contratada: Flor da Pele Marketing, Produes e Eventos Ltda., CNPJ n 02.766.161/000116, R$ 51.500,00. A contratao da empresa Flor da Pele Marketing Produes & Eventos, CNPJ n 02.766.161/000116, ocorreu mediante inexigibilidade de licitao, com fundamento no inciso III, art. 25, da Lei n 8.666/93, embora a empresa contratada no seja representante legal dos artistas contratados. As fotografias autuadas na prestao de contas do convnio apresentam indcios de terem sido manipuladas s (fls. 49 e 90). XXVI.4.15. Convnio SIAFI n 703939 Convenente: Prefeitura Municipal de Curral Velho/PB CNPJ n 08.886.947/0001-53 Valor Pactuado R$ 210.530,00 Vigncia: 03/07/2009 a 4/9/2009 Inexigibilidade n 03/2009 Empresa contratada: Kalina Lgia Claudino Valrio, CNPJ n 08.012.393/0001-65, R$ 160.000,00. Sem licitao Empresa contratada: Vieberton da Silva Feitosa, CNPJ n 09.565.396/0001-99, R$ 50.530,00. O convnio foi celebrado na mesma data de incio do evento (03/07/2009, fl. 44 do processo n 72000.003036/2009-01), sem tempo hbil para os trmites legais para a realizao das licitaes. A empresa Kalina Lgia Claudino Valrio - ME foi contratada por inexigibilidade, valendo-se de cartas de exclusividade, fls. 57 a 64 do Processo 72031.000252/2010-62, concedidas pelos empresrios exclusivo dos artistas somente para o dia e local do evento. No foram autuadas na prestao de contas fotografias e/ou filmagens para comprovar a realizao dos shows contratados e o cumprimento de todo o plano de trabalho avenado. As cartas de exclusividade, disponibilizadas no Portal de Convnios (www.convenios.gov.br), concedidas empresa Kalina Lgia Claudino Valrio ME, foram assinadas pelo empresrio exclusivo dos artistas em Abril de 2009, quase trs meses antes da assinatura do termo de convnio, evidenciando que j estava definida qual empresa realizaria o evento.
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No houve a exposio de motivos para a no realizao da licitao por meio de prego, preferencialmente na sua forma eletrnica, nos termos da Lei n 10.520/2002 e Decreto n 5.504/2005. No h detalhamento dos itens constantes no projeto nas notas fiscais referentes aos shows e servios contratados (fl. 15 31 do processo 72031.000252/2010-62). O convnio foi celebrado em 03/07/2009, fl. 44 do processo 72000.003036/2009-01, entretanto, as contrataes ocorreram em 04/06/2009, fl. 70 (Processo 72031.000252/2010-62, em desacordo com o art. 7, 2, inciso III, da Lei n 8.666/1993. Verificou-se a ausncia de autuao do contrato firmado entre a convenente e Vieberton da Silva Feitosa - ME, empresa responsvel pela realizao da divulgao de mdia e responsvel pela estrutura do evento. Ausncia de comprovao de atendimento do item cc, inciso II, da Clusula Terceira, do Termo de Convnio, que trata da publicao no Dirio Oficial da Unio de eventuais contratos de exclusividade de artistas com empresrios a serem contratados no mbito do convnio no prazo de 5 dias. XXVI.4.16. Convnio SIAFI n 703962 Convenente: Prefeitura Municipal de So Bento/PB CNPJ n 09.069.709/0001-18 Valor Pactuado R$ 315.000,00 Vigncia: 7/7/2009 a 12/9/2009 Inexigibilidade Empresa contratada: Rafael Santos Diniz, CNPJ n 07.536.348/0001-47, R$ 270.000,00. Convite n 26/2009 Empresa contratada: Vieberton da Silva Feitosa, CNPJ n 09.565.396/0001-99, R$ 45.000,00. Na nota fiscal n 052, emitida pela empresa Rafael Santos Diniz, em 20/08/2009, no esto detalhados os valores unitrios dos cachs dos artistas contratados. As cartas de exclusividade autuadas na prestao de contas foram outorgadas empresa contratada apenas para o dia e local do show. O valor cobrado pela empresa Vieberton da Silva Feitosa - ME, CNPJ 09.565.396/0001-99, pela locao de 4 carros de som, por um perodo de 5 dias, durante 5 horas por dia, R$ 20.221,00, conforme proposta autuada na prestao de contas, fl. 35, e nota fiscal n 034, emitida em 28/08/2009, fl. 13 da prestao de contas, deve ser aferido por meio de cotaes de preos locais. Conforme quadro comparativo dos preos apresentados - Mapa de apurao - Convite n 26/2009, fl. 36 da PC, a empresa Vieberton da Silva Feitosa - ME, CNPJ 09.565.396/0001-99, apresentou a proposta de R$ 13.006,50, no entanto, esse valor no confere com a proposta autuada na fl. 36 da PC e efetivamente cobrado pela empresa R$ 13.040,00. No houve autuao da seguinte documentao relacionada inexigibilidade de licitao: parecer jurdico, contrato de exclusividade celebrado entre os artistas e a empresa contratada. No conta dos autos a habilitao jurdica, qualificao tcnica, qualificao econmico-financeira e comprovao da regularidade fiscal da empresa contratada (art. 27 a 31 da Lei 8.666/93). No houve autuao da comprovao do recolhimento dos incidentes sobre as contrataes das bandas (NF 052 - Rafael Santos Diniz) e
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sobre a divulgao do evento (NF 34 - Vieberton da Silva Feitosa - ME). Afirmou-se que houve a realizao de licitao, na modalidade convite, para a contratao da divulgao do evento, entretanto, no se autuou a documentao relativa s propostas apresentadas pelas participantes que no obtiveram xito na licitao, No houve autuao dos editais de licitao, ou qualquer outro documento que detalhasse os objetos que seriam contratados por meio do convite. No conta dos autos a habilitao jurdica, qualificao tcnica, qualificao econmico-financeira e comprovao da regularidade fiscal das empresa contratada (art. 27 a 31 da Lei 8.666/93). No houve a autuao da comprovao de publicao de qualquer documento relacionado ao convite. No houve a autuao da comprovao da ratificao do resultado do convite 026/2009. Em 21/09/2010, por meio de despacho exarado pela DGI/MTur, fl. 71 da PC, houve a solicitao de instaurao de TCE, devido ausncia de apresentao de documentao complementar. XXVI.4.16. Outras Ocorrncias O Parecer de Anlise de Prestao de Contas - Parte Tcnica n 714/2010, emitido pelo Mtur em 20/04/2010, fls. 44 a 55 da PC, concluiu pela impossibilidade de se analisar o mrito do pleito, tendo em vista a ausncia de documentos imprescindveis para a formao de juzo acerca da aprovao. Dentre os documentos necessrios anlise, no enviados pela convenente, segundo informaes constantes no referido Parecer, esto: fotos originais, vdeos ou imagens mostrando a apresentao dos artistas contratados, devidamente identificados, com a data, nome do evento e nome da banda; mdia radiofnica - spot, relatrio de divulgao e/ou declarao de veiculao ou, ainda, checking de mdia e audincia da quantidade especificada no PT com atesto das rdios ou empresa e o "de acordo" do convenente; mdia televisiva - spot de 15 segundos bem como relatrio de divulgao e/ou declarao de veiculao ou, ainda, checking de mdia e audincia da quantidade especificada no PT com atesto da TV ou empresa e o "de acordo" do convenente; carro de som - spot, bem como fotos dos carros de som e/ou programao prevista com o atesto da empresa que locou os carros e com o "de acordo" da convenente. Verificou-se, tambm, a ausncia de autuao da seguinte documentao, referente comprovao quanto efetiva realizao do evento: Declarao de autoridade local atestando a realizao do evento nas datas e no local previsto; Declarao da convenente onde atesta a realizao do evento conforme previsto no Plano de Trabalho, com alcance dos objetivos propostos pelo convnio; Declarao ou comprovao que durante o evento apoiado pelo MTur foi exibido o vdeo institucional de promoo do turismo brasileiro; Declarao da convenente acerca da gratuidade ou no dos eventos apoiados pelo MTur. Ausncia de comprovao de aplicao financeira dos recursos transferidos pelo MTur. Ausncia de recolhimento de saldo de recursos remanescente, em especial aquele auferido por meio da aplicao financeira dos recursos federais transferidos para a convenente. Ausncia de comprovao do atendimento do item "u", II, da Clusula Terceira, do Termo de Convnio: notificar os partidos polticos, os sindicatos de trabalhadores e as entidades empresariais, com sede no municpio, no prazo de 02 dias teis, contados da data de fornecimento dos recursos financeiros (Lei n 9.452/1997, art. 2). Declarao da convenente de guarda dos documentos relacionados ao convnio pelo prazo de 10 anos, contados da data em que foi aprovada a prestao de contas, conforme art. 3, pargrafo 3, da PRI n 127/2008.

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