Faturamento Emissao Notas Fiscais

expressamente proibida cpia, reproduo parcial, reprografia, fotocpia ou qualquer forma de extrao de informaes deste sem prvia autorizao
dos autores conforme legislao vigente.
Outubro/2011
FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS
Fonte:
Constituio Federal Cdigo Tributrio Nacional CTN LEI 5.172/66 Lei 6.374 de 01/02/98 Decreto 45.490 de 30/11/2000 (RICMS) Decreto 4.544 de 26/12/02 (RIPI) Decreto 6.006 de 28/12/06 (TIPI) Lei Complementar 87/96, 102/96 Resoluo SF-04/98 Convnio 52/91 e 1/2000 Legislao Complementar
Elaborado por Noir Alves de Paiva - na.paiva@uol.com.br Fone: (15) 3222-0428 Modelos de documentos fiscais somente para fins didticos
NDICE
Amparos Legais ..........................................................................................................17 Benefcios Fiscais Conv. 52/91, 1/2000 e Resoluo SF-04/98......................................31 C.F.O.P. Devolues................................................................................................... 16 Cancelamento de nota fiscal.......................................................................................... 35 Caracterizao de industrializao.................................................................................. 10 Carta de Correo......................................................................................................... 36 CFOP de Entradas Resumido ..................................................................................... 32 CFOP de Sadas Resumido ........................................................................................ 21 Cdigo de Situao Tributria C S T ............................................................................ 25 Contribuio de Melhorias ............................................................................................. 04 Data de Sada/Complemento/vedao ...........................................................................35 Diferena de preo ou quantidade ............................................................................... 37 Estabelecimento Industrial / Equiparado a Industrial....................................................... 10 ICMS Contribuinte..................................................................................................... 07 ICMS Alquotas...................................................................................................07 e 24 ICMS - Base Constitucional e Base Legal ........................................................................ 05 ICMS - Base de clculo.................................................................................................. 23 ICMS Definio Legal ................................................................................................. 05 ICMS Fato Gerador .................................................................................................... 05 ICMS Identificao da Base de Clculo ........................................................................ 23 ICMS Incluso por dentro ...................................................................................... 30 ICMS Perodo de apurao ......................................................................................... 08 ICMS Prazo de recolhimento....................................................................................... 08 ICMS Princpios.......................................................................................................... 05 I.P.I Perodo de apurao........................................................................................... 12 IPI Alquotas e NCM ................................................................................................... 10 IPI Base Constitucional .............................................................................................. 09 IPI Base de Clculo.................................................................................................... 09 IPI Classificao Fiscal ............................................................................................ 22 IPI Conceito .............................................................................................................. 09 IPI Fato Gerador........................................................................................................ 10 IPI Vencimento ......................................................................................................... 12 IPI Responsvel tributrio .......................................................................................... 11 Impostos...................................................................................................................... 04 Limitaes Tributrias ................................................................................................... 06 Lista de Preos ............................................................................................................. 30 Multas.......................................................................................................................... 29 Nota Fiscal Conceito................................................................................................... 14 Nota Fiscal - vedao................................................................................................... 35 Nota Fiscal Complementar............................................................................................. 35 Obrigaes Tributrias Acessrias exemplos ................................................................ 14 Princpios que regem o ICMS......................................................................................... 05 Processo Produtivo ....................................................................................................... 13 Taxas........................................................................................................................... 04 Venda Ordem ou para Entrega Futura.........................................................................38 Total da Nota Fiscal composio ................................................................................. 23 Tributo conceito......................................................................................................... 04 Unidade de Medida ....................................................................................................... 12 Zona Franca de Manaus ...............................................................................................27
TRIBUTO
So prestaes arrecadadoras compulsoriamente pelo Estado para manuteno das atividades do poder pblico.
TIPOS DE TRIBUTOS
IMPOSTOS o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte.
TAXAS A taxa tem como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia ou a utilizao efetiva ou potencial de servio pblico especfico e divisvel, prestado ao contribuinte ou posto a sua disposio.
CONTRIBUIO DE MELHORIA um tributo institudo para fazer face ao custo de obras pblicas de que decorra valorizao imobiliria.
CONTRIBUIES SOCIAIS um tributo institudo para regulamentao da Economia, dos interesses de categorias profissionais e o custeio da seguridade social e educacional.
EMPRSTIMO COMPULSRIO um tributo institudo para atender despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa ou sua eminncia;
CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS So aquelas relacionadas com a Previdncia Social.
ICMS
Imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre a prestao de servios de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicao.
Base constitucional: Artigo 155, Inciso I, letra b da Constituio Federal.
No Estado de So Paulo a Lei 6.374 de 01/03/89 criou o ICMS dando ao estado competncia para tributar sobre: Mercadorias; Energia Eltrica; Combustveis e Lubrificantes; Minerais; Transportes intermunicipal e interestadual; Servios de Comunicaes.
O Decreto 45.490 de 30/11/2000 que regulamenta o ICMS no Estado de So Paulo. Todos os Estados da Federao so Signatrios do Convnio s/n de 15-12-1970 com contedo de aplicao Nacional.
Princpios que regem o imposto:

REAL porque a sua incidncia no leva em considerao as condies do contribuinte.
INDIRETO porque sofre o fenmeno da repercusso (possibilidade de se transferir o encargo tributrio do contribuinte de direito para o contribuinte de fato).
NO-CUMULATIVO o imposto no se acumula, ele compensado em operao posterior relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo Estado ou por outro, ou pelo Distrito Federal.
SELETIVO norteado pelo princpio da essencialidade. produto, menor ser a alquota.
Quanto mais essencial for o
FATO GERADOR:
O ICMS tem por fato gerador as operaes relativas circulao de mercadorias e s prestaes de servios de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicao. Ocorre o fato gerador do ICMS na sada da mercadoria do estabelecimento do contribuinte, no incio da prestao do servio, no desembarao aduaneiro da mercadoria importada do exterior, etc.
LIMITAES TRIBUTRIAS
INCIDNCIA
DIFERIMENTO
ISENO
SUSPENSO
I M U N I D A D E
NO-INCIDNCIA
Incidncia: a situao descrita em lei que gera o nascimento do imposto. No-incidncia: a lei no descreve a hiptese de incidncia. Tudo o que ocorre fora da rea de incidncia no pertence ao mundo jurdico tributrio. Iseno: a dispensa do pagamento do tributo por disposio expressa em lei. Suspenso: suspender o imposto por determinado prazo. Imunidade: uma espcie de no-incidncia constitucional. Diferimento: a transferncia do fato gerador para outra etapa. Diferir significa adiar, postergar o imposto para uma etapa seguinte ou posterior.
S/ICMS
S/ICMS S
SUCATEIRO
IND. DE TRANSFORMAO EMITE A NF CONF. ART. 392 DO RICMS
INDSTRIA
CC
C/ICMS S
COMERCIALIZAO
CONTRIBUINTE: qualquer pessoa natural ou jurdica, que, de modo habitual, realize operaes relativas circulao de mercadorias ou preste servio de transporte interestadual ou intermunicipal, ou ainda, de comunicao (art. 9o RICMS). CONTRIBUINTES DO ICMS: o produtor, extrator gerador de energia eltrica, industrial, comerciante ou importador e o prestador de servios descritos como fato gerador do imposto.
DE DIREITO
CONTRIBUINTE
AQUELE QUE PAGA O IMPOSTO AO FISCO
DE FATO
AQUELE QUE COMPRA A MERCADORIA
BASE DE CLCULO DO ICMS: um conjunto de valores utilizado para calcular o imposto. De forma simplista, podemos dizer que o valor que serve de base para calcular o imposto e que multiplicado pala alquota, resultar no valor do imposto. Incluem-se na base de clculo do ICMS ver artigo 37 do RICMS/SP.
ALQUOTAS DO ICMS
Compete ao Senado Federal fixar as alquotas interestaduais. facultado ao Senado Federal fixar a alquota mxima e a alquota mnima para operaes internas.
(Fonte: Resoluo do Senado Federal n 22, de 19/05/89 e n 95, de 13/12/96, alterado o caput pelo Decreto n 46.529/2002)
ALQUOTAS 7%
OPERAO Nas operaes ou prestaes interestaduais que destinarem mercadoria ou servios a contribuintes localizados nos estados da regio norte, nordeste, centro-oeste, Distrito Federal e estado do Esprito Santo. Demais produtos consultar o artigo 53-A do RICMS. Nas operaes ou prestaes interestaduais que destinarem mercadorias ou servios a contribuintes localizados nos estados da regio sul e sudeste Nas operaes internas de servio de transporte intermunicipal e interestadual. Demais produtos consultar o artigo 54 do RICMS. Nas operaes ou prestaes internas (dentro do estado); Nas operaes com energia eltrica para as indstrias. Em relao conta de energia eltrica residencial que houver consumo acima de 200 Kw; Nos servios de telecomunicaes; Nas operaes com produtos suprfluos (armas e munies, perfume e cosmticos, bebidas alcolicas, asas delta, etc); Demais produtos consultar o artigo 55 do RICMS.
12%
18% 25%
Operaes com contribuintes

EMITENTE
SUL SUDESTE NORTE NORDESTE CENTRO-OESTE DISTRITO FEDERAL ESPRITO SANTO
DESTINATRIO
ALQUOTA
SUL e SUDESTE
12%
EMITENTE
DESTINATRIO
ALQUOTA
SUL SUDESTE
NORTE NORDESTE CENTRO-OESTE DISTRITO FEDERAL ESPRITO SANTO
7%
Alquotas interestaduais partindo de So Paulo - vide pgina 24 desta apostila.
Nas importaes e operaes com no-contribuinte aplica-se a alquota interna (dentro do estado), ou seja, 7, 12, 18 ou 25%. No-contribuintes a pessoa fsica, rgos governamentais, associaes de classe, sociedade civil e construtoras.
Quando o estado de So Paulo recebe mercadoria de outra Unidade de Federao a alquota atribuda deve ser 12%, pois So Paulo est localizado na regio Sudeste.
APURAO E RECOLHIMENTO: O ICMS apurado mensalmente e recolhido em diversas datas, em funo da atividade econmica do contribuinte, do regime em que esteja enquadrado, da operao que est sendo realizada, etc.
FORMAS DE APURAO Artigo 87 Mensal
IPI
Imposto Sobre Produtos Industrializados.
Base Constitucional: Artigo 153, Inciso IV, da Constituio Federal.
Regulamentao: Decreto 7.212 de 15/06/2010.
Conceito: O IPI um tributo da esfera federal, real, indireto, no-cumulativo que incide sobre produtos nacionais ou estrangeiros que resultem de qualquer processo ou operao que lhes tenha modificado, mesmo incompletamente ou parcialmente, a natureza ou os aperfeioe para o consumo.
Princpios que regem o imposto: No-cumulativo: o imposto no se acumula, mesmo em operaes que se inicia em outro estado. Portanto, compensa-se o que for devido em cada operao, com o montante cobrado nas anteriores; Seletivo: tributado em funo da essencialidade do produto.
Abrangncia: Sada de produtos industrializados da indstria ou de estabelecimentos equiparados industrial.
Produto Industrializado aquele que resulta de uma operao que a lei tributria caracteriza como operao de industrializao (artigo 3 do RIPI).
Caracterizao de Industrializao Qualquer operao que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentao ou a finalidade do produto, ou o aperfeioe para o consumo (artigo 4 do RIPI).
Exemplos de Industrializao Transformao; Beneficiamento; Montagem; Acondicionamento; Renovao.
Estabelecimento Industrial que executa qualquer das operaes definidas como industrializao, de que resulte produto tributado, ainda que de alquota zero ou isento. (art. 8 do RIPI). Estabelecimentos Equiparados Industrial so os estabelecimentos que no executam qualquer operao de industrializao, mas que ficam sujeitos aos direitos e obrigaes do estabelecimento industrial obrigatrio ou facultativamente, conforme o caso. Exemplo: filiais, estabelecimentos importadores de produtos, etc. (artigo 9 do RIPI)
Fato Gerador
O IPI tem por fato gerador: O desembarao aduaneiro de produtos de procedncia estrangeira; A sada de produto industrializado do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial.
Alquotas
As alquotas do IPI e suas respectivas classificaes fiscais constam da Tabela de Incidncia (TIPI), Decreto 6.006 de 27/12/2006 (N.C.M. Nomenclatura Comum do MERCOSUL), sofrendo a carga tributria de acordo com a essencialidade do produto. Classificao Fiscal: o cdigo atribudo a cada produto industrializado, podendo ser uma classificao genrica ou especfica. A classificao fiscal formada por oito dgitos assim distribudos: XXXX.XX.XX Cada classificao fiscal tem uma alquota conforme o produto e sua essencialidade Exemplos: Ventilador de mesa Tela de polister Batom Vodca Cigarro Milho verde em conserva Semente de soja Bauxita Pneu de borracha para automveis Anel elstico 8414.51.10 5902.20.00 3304.10.00 2208.60.00 2402.20.00 2005.80.00 1201.00.10 3802.90.50 4011.10.00 3926.90.90 15% 5% 22% 60% Por vintena 0% N/T 0% 15% 15%
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Na verso 2.0 do XML deve ser preenchido somente com a posio do captulo da NCM (quatro primeiros dgitos) quando a operao no for de comrcio exterior (importao/exportao) ou o produto no seja tributado pelo IPI. Em casos especiais deve ser preenchido com 99.
Benefcios Fiscais concedidos atravs de:
Iseno; Suspenso; Imunidade: Alquota Zero.
Responsvel Tributrio So responsveis pelo IPI (artigo 25 do RIPI) Transportador: por produtos tributados sem a documentao que comprova a sua procedncia ou com documentao inidnea; Passageiro: que vende produtos trazidos do estrangeiro a ttulo de bagagem, mas despachadas como importao comum; Possuidores de produtos tributados com a finalidade de venda ou industrializao; Empresa comercial exportadora em relao ao imposto que deixar de ser pago pelo produtor vendedor.
Base de Clculo Compe a base de clculo do IPI: Valor da mercadoria + Despesas Acessrias (frete e seguro) + Imposto de Importao.
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UNIDADE DE MEDIDA
O Regulamento do IPI no seu artigo 385 estabelece as unidades-padro, conforme abaixo:
UNIDADE UNIDADE METRO MILHEIRO LITRO METRO QUADRADO METRO CBICO TONELADA LQUIDA QUILATE MILICURIE PAR QUILOGRAMA
UNIDADE DE MEDIDA UM PC M MIL L M2 M3 T QI MCi PR KG
Vemos, portanto, que as unidades-padro mencionadas so as nicas que podero ser usadas. Caso necessitemos aplicar outra unidade de medida para melhor identificao do produto, deve ser acrescido na descrio. Ex. 20 Caixas (CX) Creme dental 50x1 (dentro de uma caixa mster h 50 unidades de creme dental).
Vencimento do IPI
Cdigo da Receita no DARF 5123
Tem como perodo de apurao mensal e seu vencimento ocorre at o vigsimo quinto dia do ms subsequente (Lei 11.774 de 17-09-2008), exceto cigarros.
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PROCESSO PRODUTIVO
considerado como processo produtivo (industrializao da prpria empresa) os materiais classificados como: Matria-Prima, Produtos Intermedirios, Insumos e Materiais de Embalagem, empregados na fabricao de produtos que sero posteriormente comercializados. MATRIA-PRIMA: o principal material com o qual se fabrica o produto final. Exemplo: madeira para confeco de uma escrivaninha. PRODUTOS INTERMEDIRIOS: So aqueles que se desgastam em contato com a fabricao do produto, mas no integram esse produto final. Exemplo: lixa - ela se desgasta em contato com a madeira, sem integrar o produto final. INSUMOS: So os acessrios do produto final. Exemplo: a fechadura da gaveta da escrivaninha. EMBALAGEM o material que acondiciona o produto final, dele fazendo parte. Exemplo: a caixa de papelo que acondiciona o produto na sua venda. COMERCIALIZAO / REVENDA: So os produtos adquiridos de terceiros para revenda. nenhum tipo de beneficiamento. MATERIAIS DE USO e/ou CONSUMO PRPRIO: So aqueles usados na manuteno e conservao da empresa. Exemplo: detergente para limpeza, cera para o assoalho do escritrio, materiais de expediente (clipes, grampo, papel, fita para mquina, etc.) MATERIAIS PARA O ATIVO-FIXO: So aqueles que integram o patrimnio da empresa e que contabilmente sofre o processo de depreciao. Exemplo: microcomputadores, calculadoras, mveis de escritrio, veculos, etc. So revendidos sem sofrer
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OBRIGAES FISCAIS
OBRIGAO PRINCIPAL:
Surge em decorrncia do fato gerador cujo objeto o pagamento do tributo ou penalidade pecuniria.
OBRIGAO ACESSRIA:
Decorre da Obrigao Principal. Dentre as obrigaes acessrias podemos destacar: Livros Fiscais Notas Fiscais; Declaraes; Guias Sintegra; Arquivo magntico
NOTA FISCAL / DANFE

um documento que serve para acobertar a circulao de mercadoria.
O AJUSTE SINIEF 07/2005 instituiu a Nota Fiscal Eletrnica, Modelo 55 e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica (DANFE).
Impresso em uma nica via; No precisa de AIDF Validade no meio digital (XML) Impresso em papel branco comum Necessrio credenciamento junto a SEFAZ.
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EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:

NATUREZA DE OPERAO
DANFE
Documento Auxiliar de NOTA FISCAL ELETRNICA 0 ENTRADA 1 SADA
CEP:
1
CFOP
N 000000
NSCRIO ESTADUAL
NSCRIO ESTADUAL DE SUBSTITUTO TRIBUTRIO
CNPJ
DESTINATRIO / REMETENTE
NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF DATA DE EMISSO
ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
I
CEP
DATA SADA/ENTRADA
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CLC. ICMS SUBST. TRIBUT. VALOR ICMS SUBST. TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR DO SEGURO
DESCONTO
VALOR DO IPI
VALOR TOTAL DA NTOA
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS

RAZO SOCIAL Frete por conta 0-EMITENTE 1-DESTINATRIO CD. ANTT PLACA VECULO UF CNPJ /CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS DO PRODUTO / SERVIOS

PREO CDIGO DESCRIO NCM CST CFOP UN QUANT UNITRIO VALOR TOTAL ITEM BASE DE CLCULO ICMS VALOR DO ICMS VALOR DO IPI ALQ. ICMS ALQ IPI
DADOS DO ISSQN
INSCRIO MUNICIPAL VALOR TOTAL DOS SERVIOS BASE DE CLCULO DO ISSQN VALOR DO ISSQN
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES ESPAO RESERVADO AO FISCO
RECEBEMOS DA INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA OS PRODUTOS CONSTANTES DA PRESENTE NOTA FISCAL/DANFE. LOCAL E DATA ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR NF-e
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CFOP DE DEVOLUES
S A D A S - Operaes de Devoluo de Mercadoria
Entrada classificada no CFOP 1.101 1.102 1.401 1.403 1.406 1.407 1.551 1.556
A devoluo deve ser classificada: 5.201 5.202 5.410 5.411 5.412 5.413 5.553 5.556
Entrada classificada no CFOP 2.101 2.102 2.401 2.403 2.406 2.407 2.551 2.556
A devoluo deve ser classificada: 6.201 6.202 6.410 6.411 6.412 6.413 6.553 5.556
E N T R A D A S - DEVOLUO
Sada classificada no CFOP 5.101 5.102 5.401 5.403
A entrada deve ser classificada: 1.201 1.202 1.410 1.411
Sada classificada no CFOP 6.101 6.102 6.401 6.403
A entrada deve ser classificada: 2.201 2.202 2.410 2.411
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AMPAROS LEGAIS
Quando o imposto no for destacado na nota fiscal, beneficiada por iseno, no-incidncia, suspenso, diferimento, essa circunstncia dever ser mencionada no documento fiscal, com indicao do dispositivo pertinente da legislao. (ART. 186 do RICMS)
1)
REMESSA PARA CONSERTO;
IPI: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10. ICMS: No incide conforme Artigo 7o, Inciso IX, Decreto 45.490/00.
2)
RETORNO DE CONSERTO;
IPI: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10. ICMS: No incide conforme Artigo 7o, Inciso X, Decreto 45.490/00.
3)
DEMONSTRAO (OPERAO INTERNA);
IPI: ICMS: Suspenso conforme Artigo 319, Decreto 45.490/00
4)
RETORNO DE DEMONSTRAO (OPERAO INTERNA) IPI: ICMS: Suspenso conforme Artigo 319, Pargrafo 2 do Decreto 45.490/00.
5)
DEMONSTRAO (OPERAO INTERESTADUAL);
IPI: ICMS
6)
EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO INTERNA);
IPI: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI , Decreto 7.212/10. ICMS: No incide conforme Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto 45.490/00.
7) RETORNO DE EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO INTERNA); IPI: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10. ICMS: No incide conforme Artigo 7o, Inciso XIV, Decreto 45.490/00.
8)
EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO INTERESTADUAL);
IPI: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI, Decreto 7.212/10. ICMS: No incide conforme Convnio 34/90 e Convnio AE 15/74 e 151/94.
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9)
RETORNO DE EMPRSTIMO DE ATIVO FIXO (INTERESTADUAL);
IPI: No incide conforme Artigo 5o, Inciso XI Decreto 7.212/10. ICMS: No incide conforme Convnio 34/90 e Convnio AE 15/74 e 151/94
10)
REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERNA);
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso VI Decreto 7.212/10. ICMS: Suspenso conforme Artigo 402, Pargrafo 1, Item 2 do Decreto 45.490/00.
11)
REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERESTADUAL)
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Decreto 7.212/10. ICMS: Suspenso conforme Convnio no 34/90. 12) RETORNO DE INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERNA);
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso VII, alnea b Decreto 7.212/10. ICMS: Suspenso conforme Artigo 402, Pargrafo 1, Item 2 Decreto 45.490/00. 13) RETORNO DE INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERESTADUAL);
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso VII, alnea b Decreto 7.212/10. ICMS: Suspenso conforme Convnio no 34/90.
14)
LOCAO DE BENS DO ATIVO-FIXO;
IPI: No-tributado conforme artigo 38, inciso II, alnea a Decreto 7.212/10. ICMS: No incide conforme Artigo 7o, Inciso IX Decreto 45.490/00.
15) REMESSA DE MOLDES (OU MODELOS) PARA USO ESTABELECIMENTO BENS NO ATIVADOS (OPERAO ESTADUAL); IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Item XII, Decreto 7.212/10. ICMS: Suspenso conforme Artigo 327, do Decreto 45.490/00.
FORA
DO
16)
REMESSA DE MOLDES (OU MODELOS) PARA ESTABELECIMENTO (OPERAO INTERESTADUAL);
USO
FORA
DO
IPI: Suspenso Conforme Artigo 43, Item XII, Decreto 7.212/10. ICMS: Suspenso conforme Convnio 34/90 e Convnio AE 15/74 e 151/94
17)
SUCATA - OPERAO DE VENDA;
Somente sucata de metais, aparas de papis, papel usado, cacos de vidro, sucata de borracha, retalho, fragmento ou resduo de plstico cuja operao seja interna e destinada (Fonte: art. 392 do RICMS) comercializao ou industrializao. IPI: No-tributado conforme Decreto 6.006/06. ICMS: Diferido conforme Artigo 392 do Decreto 45.490/2000.
18
18)
REMESSA E RETORNO DE VASILHAME;
IPI: No-tributado conforme Artigo 6 o , Inciso I do Decreto 7.212/10. ICMS: Isento conforme Artigo 82 , Inciso I e II do Anexo I, do Decreto 45.490/00.
19)
EXPORTAO;
IPI: Imunidade Tributria conforme Artigo 18, Inciso II do Decreto 7.212/10. ICMS: No-incidncia conforme Artigo 7o, Inciso V do Decreto 45.490/00.
20)
VENDA A EMPRESAS REEXPORTADORAS OU TRADING;
IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso V, alnea a do Decreto 7.212/10. ICMS: No-incidncia conforme Artigo 7o, Inciso V, Pargrafo 1o, item 1, alnea a do Decreto 45.490/00. Anotar no corpo da nota fiscal: Operao realizada conforme decreto-lei 1894/81. Registro DECEX n ........ Registro na Secretaria da Fazenda n .......... Valores que seriam devidos Fazenda numa operao em mercado interno: IPI: R$ .......... ICMS: R$ .......
21)
TRANSFERNCIA PARA ESTABELECIMENTO DA MESMA EMPRESA:
1. De materiais de industrializao ou comercializao: IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso X Decreto 7.212/10; ICMS:
2. De materiais de uso e/ou consumo prprio IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso XI do Decreto 7.212/10; ICMS: No-incidncia conforme artigo 7o, Inciso XV do Decreto 45.490/00.
3. Transferncia de sucatas (operao interna) IPI: No-tributado conforme TIPI, Decreto 6.006/06; ICMS: Diferido conforme Artigo 392 Decreto 45.490/00.
4. Transferncia de Ativo Fixo IPI: Suspenso conforme Artigo 43, Inciso XI do Decreto 7.212/10; ICMS: No-incidncia conforme artigo 7o, Inciso XiV do Decreto 45.490/00.
19
22.
REMESSA PARA LOCAO IPI No-tributado conforme artigo 38, Inciso II, alnea a do Decreto 7.212/10; ICMS No-incidncia conforme artigo 7o, Inciso IX do Decreto 45.490/00.
23.
RETORNO DE LOCAO IPI No-tributado conforme artigo 38, Inciso II, Letra a do Decreto 7.212/10; ICMS No-incidncia conforme artigo 7o, Inciso X do Decreto 45.490/00.
24.
REMESSA PARA ARMAZENAGEM (OPERAO INTERNA) IPI Suspenso conforme artigo 43, Inciso III do Decreto 7.212/10; ICMS No-incidncia conforme artigo 7o , Inciso I do Decreto 45.490/00.
25.
REMESSA PARA ARMAZENAGEM (OPERAO INTERESTADUAL) IPI Suspenso conforme artigo 43, Inciso III do Decreto 7.212/10; ICMS
26.
RETORNO SIMBLICO DE ARMAZENAGEM (OPERAO INTERNA) IPI Suspenso conforme artigo 43, Inciso III do Decreto 7.212/10; ICMS No-incidncia conforme artigo 7o , Inciso III do Decreto 45.490/00.
27.
RETORNO DE MERCADORIA DEPOSITADA (OPERAO INTERNA) IPI Suspenso conforme artigo 43, Inciso III do Decreto 7.212/10; ICMS No-incidncia conforme artigo 7o , Inciso III do Decreto 45.490/00.
28. RETORNO DE MERCADORIA DEPOSITADA (OPERAO INTERESTADUAL) IPI Suspenso conforme artigo 43, Inciso III do Decreto 7.212/10; ICMS
29.
REMESSA E RETORNO PARA EXPOSIO FEIRA IPI Suspenso conforme artigo 43, Inciso II do Decreto 7.212/10; ICMS Isento conforme artigo 33, Anexo I, do Decreto 45.490/00.
30.
VENDA DE ATIVO-IMOBILIZADO ICMS No incidncia conforme artigo 7, inciso XIV do Decreto 45.490/00.
20
CFOP CDIGO FISCAL DE OPERAES E PRESTAES DE SERVIO Convnio S/N de 15-12-1970 SINIEF, art. 5 na redao do AJUSTE SINIEF-07/01 e ANEXO V do RICMS/SP
GRUPO GRUPO GRUPO DESCRIO DAS OPERAES OU PRESTAES DE 5 6 7 SERVIOS 5.101 5.102 5.124 5.151 5.152 5.201 5.352 5.353 5.401 5.410 5.551 5.552 5.553 5.554 5.555 5.556 5.901 5.902 5.910 5.911 5.912 5.913 5.915 5.916 5.920 5.921 5.949 6.101 6.102 6.124 6.151 6.152 6.201 6.352 6.353 6.401 6.410 6.551 6.552 6.553 6.554 6.555 6.556 6.901 6.902 6.910 6.911 6.912 6.913 6.915 6.916 6.920 6.921 6.949 7.556 7.551 7.553 7.201 7.101 7.102 Venda de produo do estabelecimento Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (comercializao/revenda). Industrializao efetuada para outra empresa. Transferncia de produo do estabelecimento. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (comercializao/revenda) Devoluo de compra para industrializao. Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial. Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial. Venda de produo do estabelecimento em operao sujeita ao regime de substituio tributria Devoluo de compra para industrializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria. Venda de ativo-imobilizado. Transferncia de bem do ativo-imobilizado. Devoluo de compra ou bem para o ativo-imobilizado. Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento (molde, modelo, etc) Retorno de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento. Devoluo de compra de material de uso ou consumo. Remessa para industrializao. Remessa simblica de insumos utilizados na industrializao por encomenda. Remessa em bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto. Remessa de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria. Outras sadas no especificadas (remessa e retorno de teste, garantia, locao, etc)
7.949
GRUPO 5 GRUPO 6 GRUPO 7
SADAS INTERNAS (DENTRO DO ESTADO) SADAS INTERESTADUAIS SADAS PARA O EXTERIOR
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CLASSIFICAES FISCAIS
Conforme Decreto 4.542, de 26/12/2002, alterado pelo Decreto 6.006, de 28 de dezembro de 2006 e 7.222 de 29 de junho de 2010.
CLASSIF. MATERIAL FISCAL

ACETILENO LCOOL CARBURANTE ANEL ELSTICO ARRUELA DE FERRO BROCA DE AO CABO DE AO CABO ELTRICO CAIXA DE CMBIO CAIXA DE DIREO CAIXA DE PAPELO CALA DE BRIM CAMISA DE ALGODO CAMISETA DE ALGODO CANTONEIRA DE FERRO CHAPA DE AO DE 3mm CHAPA DE ACO DE 4mm CHAPA DE ESTANHO CHAVE DE BOCA CHAVE ESTRELA CHAVE MAGNTICA CHAVETA CILINDRO HIDRULICO CILINDRO PNEUMTICO CONJUNTO LUBRIFICAO CORREIRA EM V CORRENTE TRANSMISSO DISJUNTOR DNAMO 2901.29.00 2207.10.00 3926.90.90 7318.22.00 8207.50.19 7312.10.10 8544.20.00 8708.40.90 8708.94.83 4819.20.00 6203.49.00 6205.20.00 6207.91.00 7216.21.00 7209.15.00 7208.25.00 8004.00.00 8204.11.00 8204.11.00 8536.90.90 7318.24.00 8412.21.10 8412.31.10 8479.89.99 4011.10.00 7315.12.10 8536.20.00 8511.50.10 0 0 15 10 8 15 5 5 5 15 0 0 0 5 5 5 0 8 8 15 10 0 0 0 15 15 15 15 EIXO CARDAN EIXO PINHO ENGRENAGEM EXTINTOR DE INCNDIO FUSVEL LIXA LONA DE FREIO MACACO HIDRULICO MANCAL MOTOR TRIFSICO LEO DIESEL LEO LUBRIFICANTE PARAFUSO DE FERRO PASTILHA DE FREIO POLIA PORCA DE FERRO OU AO REGULADOR DE VOLTAGEM RETENTOR ROLAMENTO CNICO ROLAMENTO DE ESFERA SUCATA DE FERRO SUCATA DE PAPEL SUCATA DE ZINCO TERMMETRO INDUSTRIAL TUBO DE FERRO OU AO VLVULA DE FERRO OU AO VISOR DE NVEL DE LEO VOLTMETRO ALQUOTA
CLASSIF. MATERIAL FISCAL

8483.40.10 8483.40.10 8483.40.10 8424.10.00 8536.10.00 6805.10.00 6813.81.90 8425.42.00 8483.20.00 8501.10.29 2710.00.42 2710.00.61 7318.15.00 6813.61.10 8483.50.10 7318.16.00 8511.80.20 4016.93.00 8482.20.90 8482.10.90 7204.10.00 4704.90.00 7902.00.00 9025.19.90 7304.11.00 8481.80.97 9026.90.90 9030.33.11 5 5 5 8 15 0 15 0 12 10 N/T N/T 10 15 12 10 15 8 12 12 N/T 0 N/T 15 2 5 15 5 ALQUOTA
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BASE DE CLCULO DO ICMS : um conjunto de valores utilizado para calcular o imposto. Podemos dizer que o valor que serve de base para calcular o imposto e que multiplicado pala alquota, resultar no valor do imposto. Incluem-se na base de clculo do ICMS vide artigo 37 do RICMS.
APLICAO DO PRODUTO
BASE DE CLCULO
PROCESSO PRODUTIVO
(Matria-prima, Insumos, Produtos Intermedirios e Material de Embalagem)
VALOR DOS PRODUTOS (+) DESPESAS ACESSRIAS (-) DESCONTO INCONDICIONAL
ADQUIRIDOS DE TERCEIROS PARA COMERCIALIZAO / REVENDA
VALOR DOS PRODUTOS (+) DESPESAS ACESSRIAS (-) DESCONTO INCONDICIONAL
USO e/ou CONSUMO PRPRIO e ATIVO IMOBILIZADO
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL
IMPORTAO
VALOR TOTAL DA NOTA (+) PIS e COFINS (+) MONTANTE DO ICMS. (+) TAXA SISCOMEX
COMPOSIO DO TOTAL DA NOTA FISCAL

VALOR TOTAL DOS PRODUTOS (+) VALOR TOTAL DO IPI (+) DESPESAS ACESSRIAS (+) ICMS DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA (-) DESCONTO INCONDICIONAL.
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ALQUOTAS DO ICMS ORIGEM SO PAULO

UF
AC AL AM AP BA CE DF ES GO MA MG MS MT PA PB PE PI PR RJ RN RO RR RS SC SE TO SP
ALQUOTA
7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 12% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 12% 12% 7% 7% 7% 12% 12% 7% 7% 7, 12, 18 ou 25%
ESTADO
ACRE ALAGOAS AMAZONAS AMAP BAHIA CEAR DISTRITO FEDERAL ESPRITO SANTO GOIS MARANHO MINAS GERAIS MATO GROSSO DO SUL MATO GROSSO PAR PARABA PERNAMBUCO PIAU PARAN RIO DE JANEIRO RIO GRANDE DO NORTE RONDNIA RORAIMA RIO GRANDE DO SUL SANTA CATARINA SERGIPE TOCANTINS SO PAULO
Quando a mercadoria enviada a NO-CONTRIBUITE DO ICMS (pessoas fsicas, rgos governamentais, associaes de classe, sociedade civil), a alquota do ICMS a ser aplicada deve ser a alquota interna.
Quando o estado de So Paulo recebe mercadoria de outra Unidade de Federao a alquota atribuda deve ser 12%, pois So Paulo est localizado na regio Sudeste.
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CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA - ICMS
O cdigo de situao tributria composto de trs dgitos, onde o 1 dgito indica a origem da mercadoria, com base na Tabela A e os dois ltimos dgitos a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B. Redao dada pelo Comunicado CAT 132/00, efeitos a partir de 01/01/2001.
TABELA A ORIGEM DA MERCADORIA

0 1 2 Nacional Estrangeira importao direta Estrangeira adquirida no mercado interno
TABELA B - TRIBUTAO PELO ICMS

00 10 20 30 40 41 50 51 60 70 80 90 Tributada integralmente Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria Com reduo da base de clculo Isenta ou no-tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria Isenta No-tributada Suspenso Diferimento ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria Com reduo da base de clculo e com cobrana de ICMS por substituio tributria Outras
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CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA IPI

CD. 00 01 02 02 04 05 49 DESCRIO Entrada com Recuperao de Crdito Entrada Tributada c/Alquota Zero Entrada Isenta Entrada No-Tributada Entrada Imune Entrada com Suspenso Outras Entradas CD. 50 51 52 53 54 55 99 DESCRIO Sada Tributada Sada Tributada com Alquota Zero Sada Isenta Sada No-Tributada Sada Imune Sada com Suspenso Outras Sadas
CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA PIS e COFINS

CD. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 67 70 71 72 73 74 75 98 99 DESCRIO Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao com Direito a Crdito Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido Operao de Aquisio Vinculada a R3itas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e Exportao Crdito Presumido Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido Outras Operaes Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entradas Outras Operaes
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ZONA FRANCA
No campo do ICMS, Zona Franca de Manaus compreendida pela cidade de Manaus, Rio Preto da Eva e Presidente Figueiredo (Artigo 84 do Anexo I do RICMS). Portanto, toda mercadoria de origem nacional, com destino Zona Franca de Manaus, cuja aplicao for para o processo produtivo (industrializao) ou comercializao (revenda), exceto produtos suprfluos, goza de iseno do ICMS. Algumas providncias na remessa da mercadoria: Na nota fiscal, alm dos requisitos exigidos, dever constar: O nmero de inscrio do estabelecimento destinatrio na SUFRAMA (Superintendncia da Zona Franca de Manaus) O cdigo e identificao da Repartio Fiscal a que estiver subordinado o estabelecimento remetente, no nosso caso, POSTO FISCAL DE SOROCABA - Cdigo 010.04669. O valor referente ao desconto concedido (valor do ICMS que seria devido em operao tributada).
A Suframa tem tomado aes para tornar mais efetivo o controle e fiscalizao de mercadorias recebidas na rea da Zona Franca de Manaus, reas de livre comrcio e Amaznia Ocidental. Para essa comprovao de recebimento a Portaria Suframa n 529/06 dividiu e normalizou o processo em duas fases: Ingresso Fsico da mercadoria nas reas incentivadas. Formalizao do internamento.
Essas duas fases sero realizadas de acordo com os seguintes procedimentos: Transmisso prvia dos dados fiscais atravs do Sistema de Controle de Mercadoria Nacional Sinal da Suframa; Gerao do Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional PIN; Apresentao para conferncia documental prvia a vistoria fsica (trs vias do PIN, 1 e 5 via da Nota Fiscal e duas vias do conhecimento de transporte; Autenticao do PIN (Suframa) Anlise/Conferncia documental de natureza complementar (validao dos dados transmitidos pelo Sinal via internet) com a documentao fsica; Cruzamento de informaes com rgos fiscais; Emisso da comprovao do ingresso das mercadorias.
Aps chancela do PIN a ser realizado pela Suframa o usurio requerente do registro receber a 1 via da nota fiscal e a respectiva via do conhecimento de transporte assim como duas vias do PIN devidamente chancelada pela Suframa. A gerao do PIN pelo sistema Sinal ser realizada para Empresa destinatria cadastrada e habilitada na Suframa, considerando-se para isto a data de emisso da Nota Fiscal.
Para a agilizao do processo, a transmisso prvia dos dados dos documentos fiscais que acobertam operao assim como a emisso do PIN via sistema Sinal poder ser realizada pelo remetente, ou, destinatrio, ou, representante legal (preposto), ou, pelo emitente do conhecimento de transporte.
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Esta emisso e aceitao das informaes ficam sujeita aos procedimentos da validao dos dados por parte da Suframa. Importante que as Empresas que destinem ou transportem mercadorias para a regio da Suframa atentem para este procedimento normatizado a partir de 01/02/07 pela Portaria n 529/06. E, em sendo o caso de se cadastrarem junto ao rgo (cadastro via internet) para atender as determinaes. A SUFRAMA comunicar o ingresso da mercadoria ao Fisco da Unidade Federada do remetente (Posto Fiscal) e ao Fisco federal, mediante remessa de arquivo magntico at o ltimo dia do segundo ms subseqente quele de sua ocorrncia, que conter, no mnimo, os dados que comprovam o internamento da mercadoria na Zona Franca de Manaus. O prazo de internamento na Zona Franca de Manaus de 120 dias.
6.109 Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio 6.110 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Somente usamos o CFOP 6.109 ou 6.110 se houver o benefcio da iseno do ICMS de mercadoria destinada a Zona Franca de Manaus.
No campo do IPI, Zona Franca de Manaus a AMAZNIA OCIDENTAL, que composta pelos estados do Amazonas, Acre, Rondnia e Roraima. O IPI no faz meno sobre a aplicao do produto, portanto, at material destinado para uso e/ou consumo prprio remetido Zona Franca tem benefcio fiscal do IPI.
Amparos Legais:
Zona Franca de Manaus: ICMS: Isento conforme artigo 8, Anexo I, do Decreto 45.490/00. IPI: Suspenso conforme artigo 84 do Decreto 7.212/10. Amaznia Ocidental: ICMS: IPI: Suspenso conforme Artigo 95 do Decreto 7.212/10.
reas de Livre Comrcio (artigo 5 do Anexo I do RICMS): MUNICPIO Macap e Santana Bonfim e Boa Vista Guajaramirim Tabatinga Cruzeiro do Sul e Brasilia com extenso para o municpio de Epitaciolndia ESTADO Amap Roraima Rondnia Amazonas Acre
Exceto acar de cana, armas e munies, perfume, fumo, bebida alcolica e automvel de passageiro (Convnio ICMS 1/90).
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MULTAS
No TTULO III das DISPOSIES PENAIS, CAPTULO I, Artigo 527 do Regulamento do ICMS do estado de So Paulo, Decreto 45.490/00, dispe sobre as Infraes e Penalidades.
Alguns exemplos de infraes e suas penalidades: falta de pagamento do imposto, apurada por meio de levantamento fiscal - multa equivalente a 80% do valor do imposto; falta de pagamento do imposto, quando o documento fiscal relativo respectiva operao ou prestao tiver sido emitido mas no-escriturado regularmente no livro fiscal prprio - multa equivalente a 75% do valor do imposto; falta de pagamento do imposto, decorrente de entrega de guia de informao com indicao do valor do imposto a recolher em importncia inferior ao escriturado no livro fiscal destinado apurao - multa equivalente a 100% do valor do imposto no declarado. crdito indevido do imposto, em hiptese no-prevista, includa a de falta de estorno multa equivalente a 100% do valor do crdito indevidamente escriturado ou no estornado, sem prejuzo do recolhimento da respectiva importncia; entrega, remessa, transporte, recebimento, estocagem ou depsito de mercadoria, DESACOMPANHADA de documentao fiscal - multa equivalente a 50% do valor da operao, aplicvel ao contribuinte que tiver promovido entrega, remessa ou recebimento, estocagem ou depsito da mercadoria: 20% do valor da operao, aplicvel ao transportador; sendo o transportador o prprio remetente ou destinatrio - multa equivalente a 70% do valor da operao; prestao ou recebimento de servio desacompanhado de documentao fiscal - multa equivalente a 50% do valor da prestao, aplicvel ao contribuinte que tiver prestado o servio ou que o tiver recebido; falta de emisso de documento fiscal - multa equivalente a 50% do valor da operao ou prestao; reutilizao de documento fiscal em outra operao ou prestao multa equivalente a 100 (cem por cento) do valor da operao ou da prestao ou, falta deste, do valor indicado no documento exibido; utilizao de documento fiscal com numerao e serie em duplicidade ou emisso ou recebimento de documento fiscal que consignar valores diferentes nas respectivas vias multa equivalente a 100% do valor total da operao ou prestao; Tambm no Artigo 592 do RICMS, no seu INCISO V, dispe sobre infraes relativas a livros fiscais e registros magnticos.
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O montante do ICMS integra sua prpria base de clculo, constituindo o respectivo destaque no documento fiscal mera indicao para fins de controle (artigo 49 do RICMS/SP).
VALOR DA MERCADORIA 100% - ALQUOTA DO ICMS
100,00 1 0,18 0,82
100,00 1 0,12 0,88
100,00 1 0,07 0,93
100,00 1 0,25 0,75
LISTA DE PREO
MATERIAL
CDIGO UNID. PESO
CAIXA DE CMBIO CAIXA DE DIREO CHAPA DE AO DE 3 mm CHAPA DE ESTANHO CILINDRO HIDRULICO CILINDRO PNEUMTICO CONJUNTO DE LUBRIFICAO EIXO CARDAN EIXO PINHO ENGRENAGEM LIXA n 3 MACACO HIDRULICO MANCAL PASTILHA DE FREIO POLIA PARAFUSO DE FERRO OU AO PORCA DE FERRO ROLAMENTO CNICO ROLAMENTO DE ESFERA TERMMETRO INDUSTRIAL TUBO DE FERRO VISOR DE NVEL DE LEO
59-3000 59-4000 00-7010 00-7050 59-3050 59-3100 59-3120 59-3180 59-4100 59-4200 00-7090 00-8000 59-5000 00-8100 59-5050 00-9901 00-9800 00-6010 00-6020 00-6070 59-6200 00-6300
PC PC KG KG PC PC PC PC PC PC FL PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC
45,0 3,0 1,0 1,0 20,0 20,0 35,0 18,0 3,0 2,0 0,1 30,0 1,0 0,3 16,0 0,1 0,1 0,5 0,6 0,2 0,5 0,3
PREO PREO DE VENDA COM ICMS INCLUSO DE REGIES VENDA INTERNA SUL E DEMAIS SEM ICMS SUDESTE ESTADOS 1.785,00 230,00 1,90 2,00 246,00 140,00 420,00 160,00 107,00 14,00 0,05 150,00 12,00 12,00 175,00 0,15 0,07 34,00 32,00 9,50 3,20 2,90
30
Reduo da base de clculo e reduo da alquota interna do ICMS.

PRODUTO CLASSIF. FISCAL 8413.70.90 8207.50.90 6203.49.00 6205.20.00 8412.31.90 8479.89.99 8459.21.99 6805.10.00 8471.80.00 8461.30.10 8462.99.20 8517.50.41 8517.50.49 8525.20.79 8525.20.21 8517.30.61 8517.80.00 8525.20.23 9025.19.90 8458.99.00 8458.11.10 8481.80.97 8481.80.31 ALQUOTA IPI 5 8 0 0 0 0 0 0 15 0 0 15 15 15 15 15 15 15 15 0 0 5 5 ICMS CONVNIO 52/91 1/2000 SIM ALQUOTA ICMS RESOLUO SF-04/98 12
BOMBA CENTRFUGA BROCA DE AO CALA DE BRIM CAMISA DE ALGODO CILINDRO HIDRULICO CONJUNTO DE LUBRIFICAO FURADEIRA DE BANCADA LIXA No 18 HUBCECCESS MQUINA PARA MANDRILHAR PRENSA PARA COMPRIMIR MULTIPLEXADOR DIGITAL > 155Mbits MULTIPLEXADOR DIGITAL < 155Mbits RDIO DIGITAL RDIO PMP (BASE) ROTEADOR DIGITAL SISTEMA DE GERENCIAMENTO DE INFORMAES TERMINAIS MDMS TERMMETRO INDUSTRIAL TORNO PARALELO TORNO REVLVER VLVULA DE FERRO OU AO VLVULA TIPO ESFERA
SIM SIM
12 12 12 12 12 12
SIM SIM SIM SIM
12 12 12 12 12
REDUO DA BASE DE CLCULO DO ICMS CONVNIO 52/91 e 1/2000

Fonte: Tabela II do Anexo II, Item 8 do RICMS
18%
REDUZ
51,11 %
= 48,89 %
12%
REDUZ
26,67 %
= 73,33 %
7%
Frmula aplicada: 12x = 100 x 8,8 12x = 88 x = 880 : 12 = 73,33%
REDUZ
26,57 %
= 73,43 %
7x = 100 x 5,14 7x = 514 x = 514 : 7 = 73,43%
31
CFOP CDIGO FISCAL DE OPERAO E PRESTAO

GRUPO GRUPO GRUPO DESCRIO DAS OPERAES OU PRESTAES DE 1 2 3 SERVIOS 1.101 1.102 1.124 1.151 1.152 1.201 1.202 1.252 1.302 1.303 1.352 1.353 1.551 1.552 1.553 1.556 1.557 1.901 1.902 1.903 1.910 1.911 1.912 1.913 1.915 1.916 1.920 1.921 1.949 2.101 2.102 2.124 2.151 2.152 2.201 2.202 2.252 2.302 2.303 2.352 2.353 2.551 2.552 2.553 2.556 2.557 2.901 2.902 2.903 2.910 2.911 2.912 2.913 2.915 2.916 2.920 2.921 2.949 3.910 3.352 3.353 3.551 3.553 3.556 3.101 3.102 Compra para industrializao (aplicao processo produtivo insumos, matria-prima, produtos intermedirios e embalagem) Compra para comercializao ou revenda. Industrializao efetuada por outras empresas. Transferncia para industrializao. Transferncia para comercializao. Devoluo de venda de produo do estabelecimento. Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (comercializao/revenda). Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial. Compra para o ativo-imobilizado. Transferncia de bem do ativo-imobilizado. Devoluo de venda de bem adquirido para o ativo-imobilizado. Compra de material para uso ou consumo. Transferncia de material para uso ou consumo. Entrada para industrializao por encomenda. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo. Entrada de bonificao, doao ou brinde. Entrada de amostra-grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo. Entrada de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria. Outras entradas no especificadas Teste, garantia, locao. ENTRADAS INTERNAS (DENTRO DO ESTADO) ENTRADAS INTERESTADUAIS ENTRADAS DO EXTERIOR
3.201 3.202
3.949
GRUPO 1 GRUPO 2 GRUPO 3
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Nos casos em que a parcela do IPI NO integra a base de clculo do ICMS (destinada ao processo produtivo ou revenda do encomendante).
VALOR DA MERCADORIA 100% - ALQUOTA DO ICMS
100,00 1 0,18
100,00 1 0,12
100,00 1 0,07
100,00 1 0,25
LISTA DE PREO
MATERIAL PREO PREO DE VENDA COM ICMS INCLUSO CDIGO UNID. PESO DE REGIES VENDA INTERNA SUL E DEMAIS SEM ICMS SUDESTE ESTADOS
59-3000 59-4000 00-7010 00-7050 59-3050 59-3100 59-3120 59-3180 59-4100 59-4200 00-7090 00-8000 59-5000 00-8100 59-5050 00-9901 00-9800 00-6010 00-6020 00-6070 59-6200 00-6300 PC PC KG KG PC PC PC PC PC PC FL PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC PC 45,0 3,0 1,0 1,0 20,0 20,0 35,0 18,0 3,0 2,0 0,1 30,0 1,0 0,3 16,0 0,1 0,1 0,5 0,6 0,2 0,5 0,3
CAIXA DE CMBIO CAIXA DE DIREO CHAPA DE AO DE 3 mm CHAPA DE ESTANHO CILINDRO HIDRULICO CILINDRO PNEUMTICO CONJUNTO DE LUBRIFICAO EIXO CARDAN EIXO PINHO ENGRENAGEM LIXA n 3 MACACO HIDRULICO MANCAL PASTILHA DE FREIO POLIA PARAFUSO DE FERRO OU AO PORCA DE FERRO ROLAMENTO CNICO ROLAMENTO DE ESFERA TERMMETRO INDUSTRIAL TUBO DE FERRO VISOR DE NVEL DE LEO
1.785,00 230,00 1,90 2,00 246,00 140,00 420,00 160,00 107,00 14,00 0,05 150,00 12,00 12,00 175,00 0,15 0,07 34,00 32,00 9,50 3,20 2,90
2.176,83 280,49 2,32 2,44 300,00 170,73 512,20 195,12 130,49 17,07 0,06 182,93 14,63 14,63 213,41 0,18 0,09 41,46 39,02 11,59 3,90 3,54
2.028,41 261,36 2,16 2,27 279,55 159,09 477,27 181,82 121,59 15,91 0,06 170,45 13,64 13,64 198,86 0,17 0,08 38,64 36,36 10,80 3,64 3,30
1.919,35 247,31 2,04 2,15 264,52 150,54 451,61 172,04 115,05 15,05 0,05 161,29 12,90 12,90 188,17 0,16 0,08 36,56 34,41 10,22 3,44 3,12
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INCLUSO DE ICMS
Nos casos em que a parcela do IPI integra a base de clculo do ICMS (destinada a pessoa fsica, consumidor final, rgos governamentais, autarquias, associaes de classe, etc), para incluir o ICMS no preo unitrio da mercadoria, aplicamos a tabela abaixo, procedendo da seguinte maneira: Identificamos a alquota do IPI e fazemos a interseo com a alquota do ICMS, ncontrando o ndice que iremos aplicar. Exemplo: Preo da mercadoria sem ICMS: R$ 100,00, alquota do IPI 18%, destinado ao estado do Paran, o destinatrio est adquirindo para uso e/ou consumo prprio. ndice a ser aplicado: 1,1650 R$ 100,00 x 1,1650 = R$ 116,50 com ICMS incluso.
COEFICIENTES ALQUOTAS IPI 4% 5% 8% 10% 12% 15% 18% 20% 28% 30% 33% 40% 42% 50% 60% 70% 100% 130% 7% 1,0785 1,0793 1,0818 1,0834 1,0851 1,0875 1,0900 1,0917 1,0984 1,1001 1,1027 1,1086 1,1104 1,1173 1,1261 1,1351 1,1628 1,1919 12% 1,1426 1,1442 1,1489 1,1521 1,1553 1,1601 1,1650 1,1682 1,1815 1,1848 1,1899 1,2019 1,2054 1,2195 1,2376 1,2563 1,3158 1,3812 ICMS 18% 1,2303 1,2330 1,2413 1,2469 1,2525 1,2610 1,2697 1,2755 1,2994 1,3055 1,3148 1,3369 1,3434 1,3699 1,4045 1,4409 1,5625 1,7065 25% 1,3514 1,3559 1,3699 1,3793 1,3889 1,4035 1,4184 1,4286 1,4706 1,4815 1,4981 1,5385 1,5504 1,6000 1,6667 1,7391 2,000 2,3529
1 %ICMS ----------- x 100 % IPI -----100
1-
1+
34
DATA DE SADA
No existe no regulamento do ICMS ou do IPI, meno do prazo de validade da nota fiscal. Cada situao depende do ponto de vista do Agente de Rendas que estiver fiscalizando a operao, com certeza levar em considerao a data da sada da mercadoria.
CANCELAMENTO DE NOTA FISCAL
Uma nota fiscal eletrnica Modelo 55 somente poder ser cancelada dentro de 168 horas de sua emisso e que no tenha ocorrido a sada da mercadoria do estabelecimento emitente. A partir de 01/01/2012 esse prazo poder ser reduzido.
RECUSA NA ENTREGA
Em caso de devoluo com a mesma DANFE, dever conter indicao, no verso, efetuada pelo destinatrio ou pelo transportador, do motivo de no ter sido entregue a mercadoria. O estabelecimento emitente completa o processo de anulao da operao, emitindo nota fiscal de entrada (DANFE). Fonte: Artigo 453, Pargrafo nico do RICMS e Artigo 404 do RIPI.
VEDADA A EMISSO
vedada a emisso de documento fiscal que no corresponda a uma efetiva sada ou entrada de mercadoria ou a uma efetiva prestao de servio, exceto nas hipteses expressamente previstas na legislao. Fonte: Artigo 204 do RICMS e Artigo 411 do RIPI.
NOTA FISCAL COMPLEMENTAR

Artigo 182, inciso III do RICMS Decreto 45.490/00 e artigo 407 do RIPI Decreto 7.212/10.
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CARTA DE CORREO
Carta de Correo Eletrnica Conforme o Portal Nacional da NF-e, na sesso de perguntas e respostas temos:
13. Como fica a chamada carta de correo no caso de utilizao da NF-e? Aps a concesso da Autorizao de Uso da NFe, o emitente poder sanar erros em campos especficos da NFe, por meio de Carta de Correo Eletrnica CC-e transmitida Secretaria da Fazenda No podero ser sanados erros relacionados: 1 s variveis consideradas no clculo do valor do imposto, tais como: valor da operao ou da prestao, base de clculo e alquota; 2 a dados cadastrais que impliquem alterao na identidade ou no endereo de localizao do remetente ou do destinatrio; 3 data de emisso da NF-e ou data de sada da mercadoria. A Carta de Correo Eletrnica CC-e dever: 1 observar o leiaute estabelecido em Ato Cotepe; 2 conter assinatura digital do emitente, certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil, contendo o CNPJ do emitente ou da matriz; 3 ser transmitida via Internet, com protocolo de segurana ou criptografia. Quando houver mais de uma CC-e para uma mesma NF-e, devero ser consolidadas na ltima CC-e todas as informaes retificadas anteriormente. Importante: O leiaute da CC-e ainda no foi publicado em Ato Cotepe.
Para ajuste de valores devemos proceder conforme previsto no artigo 63, inciso VII do RICMS, e na Portaria CAT 83/91.
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Diferena de preo ou quantidade:

Apresentando diferena a maior de preo ou quantidade, em relao ao constante no documento fiscal, as providncias que devem ser adotadas (fonte: artigo 61, 5 do RICMS/2000 e Resposta Consulta n 13.264, de 12/07/79 da Consultoria Tributria da Secretaria da Fazenda e Decreto 26.612/87 e 27.412/87):
Providncias pelo remetente:
Tendo em vista que o artigo 61, 5 do RICMS/2000, estabelece que se o imposto for destacado a maior do que o devido o excedente no poder ser apropriado como crdito (pelo destinatrio), compete ao remetente ou destinatrio, na hiptese de constatar qualquer erro nesse sentido, comunicar a outra parte para que este proceda ao creditamento do imposto de forma correta, ou seja, pelo valor do destaque devidamente corrigido. Esta comunicao ser feita por troca de correspondncia, que possibilitar a comprovao da regularizao efetuada, tanto por parte do remetente quanto por parte do destinatrio, bem como servir de suporte para a recuperao do imposto pago indevidamente em razo do destaque a maior no documento fiscal.
Recuperao do imposto destacado a maior
A Portaria CAT 83/91 estabelece o limite para utilizao, como crdito, de imposto indevidamente pago por destaque a maior em documento fiscal e dispe sobre os pedidos de restituio ou compensao do ICMS.
Crdito automtico na escrita fiscal
O contribuinte poder creditar-se, independentemente de autorizao, do valor do imposto indevidamente pago em razo do destaque a maior em documento fiscal, at a importncia correspondente a 50 UFESPs em funo de cada documento fiscal, tomando como referncia o valor desse ndice no primeiro dia do ms da ocorrncia do pagamento indevido (art. 1 da Portaria CAT 83/91). Esse crdito s poder ser efetuado vista de autorizao firmada pelo destinatrio do documento fiscal, com declarao sobre a sua no-utilizao ou seu estorno, devendo tal documento ser conservado pelo prazo previsto no artigo 202 do RICMS/2000 e 2 do art. 1 da Portaria CAT n 83/91.
Valor do imposto acima de 50 UFESPs
Somente com autorizao expressa pelo Fisco. A restituio ou a compensao do imposto depende de declarao firmada, pelo destinatrio do documento fiscal, de que no utilizou como crdito da quantia pleiteada. Demais exigncia para restituio ou compensao do imposto deve ser consultada a Portaria CAT n 83/91.
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Entrega de mercadoria em local diverso do destinatrio:
Somente entre estabelecimentos da mesma empresa; Ambos estabelecimentos estiverem situados neste estado; Constarem no documento fiscal emitido pelo remetente os endereos e os nmeros de inscrio de ambos os estabelecimentos do adquirente, bem como a indicao expressa do local da entrega da mercadoria; O estabelecimento que receber a mercadoria dever escriturar a nota fiscal. (Fonte: artigo 125, 4 do RICMS)
Venda construtora e entrega no local da obra De acordo com o artigo 4, 3 do Anexo XI do RICMS/SP o contribuinte que vende materiais para empresa de construo civil poder realizar a remessa desses produtos diretamente para o local onde realizada a obra. Todavia, essa remessa fica sujeita s seguintes condies: a) O fornecedor, a empresa de construo civil e a obra estejam localizados no Estado de So Paulo; b) No documento fiscal constem como destinatrio o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, da empresa de construo, bem como a indicao expressa do local onde ser entregue a mercadoria; Observe-se que nesse caso, no h necessidade da empresa de construo civil emitir nota fiscal, e o fornecedor tambm emite apenas uma nota fiscal. Esse procedimento no se aplica s operaes interestaduais em razo de no haver previso em Convnio, Protocolo ou Ajuste, firmado entre os Estados.
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NATUREZA DE OPERAO: VENDA ORDEM CFOP 5.118, 5.119, 6.118 ou 6.119 Com destaque do ICMS e IPI, se devido. Nessa nota fiscal deve constar o nmero, srie e a data de emisso da nota fiscal de remessa por conta e ordem, bem como a base legal Operao realizada conforme artigo 129 2, alnea a do RICMS e artigo 333, inciso VII do RIPI.
ADQUIRENTE
EMITE NOTA FISCAL DE VENDA, TRANSFERNCIA, ETC. CFOP 5.120 OU 6.120
NATUREZA DE OPERAO: REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS. CFOP 5.923 ou 6.923 Sem destaque do ICMS e do IPI. Nessa nota fiscal deve constar o nmero, srie e a data de emisso, endereo, CNPJ e Inscrio Estadual do adquirente originrio, bem como a base legal: Operao realizada conforme artigo 129, 2, alnea a do RICMS e artigo 333, inciso VII do RIPI.
DESTINATRIO
NATUREZA DE OPERAO: SIMPLES FATURAMENTO 5.922 ou 6.922 Sem destaque do ICMS e com IPI, se devido. Constar na NF: Operao realizada conforme artigo 129 do RICMS e artigo 333, inciso VI do RIPI.
NATUREZA DE OPERAO: REMESSA DE ENTREGA FUTURA CFOP 5.116. 5.117, 6.116 ou 6.117 Com destaque do ICMS e sem destaque do IPI. Constar na NF: Operao realizada conforme artigo 129 do RICMS e artigo 333, inciso VII do RIPI Mercadoria faturada com a nota fiscal de Simples Faturamento n xxx, de xx/xx/xx.
Para a aplicao da alquota do ICMS sugerimos a leitura da Resposta Consulta n 268 de 14 de setembro de 2004.
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Remessa para conserto - Somente podemos enviar para conserto bens de nosso uso e/ou consumo prprio ou de ativo imobilizado.

NATUREZA DE OPERAO
INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
CFOP
NOTA FISCAL ENTR. SADA
N 011
DATA LIMITE P/EMISSO 00/00/00
CNPJ: 60.111.222/0001-03
INSC.EST.SUBST.TRIB. INSCRIO ESTADUAL
669.000.001.118 DESTINATRIO / REMETENTE

ENDEREO
BAIRRO / DISTRITO
CEP
DATA DE SADA
MUNICPIO
FONE / FAX
UF
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA/EMTRADA
DADOS DO PRODUTO
CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIB. UNID. QUANT. VALOR UNITRIO VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB. VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR DO SEGURO
OUTRAS DESP. ACESSRIAS
VALOR TOTAL DO IPI

NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO PLACA VECULO / UF CNPJ / CPF
ENDEREO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO LQUIDO
PESO BRUTO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO AO FISCO N DE CONTROLE DO FORMULRIO
000.011
DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSOR
CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE.
40

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 012
CNPJ: 60.111.222/0001-03
EMPRSTIMO DE BEM DO ATIVO-IMOBILIZADO DESTINATRIO / REMETENTE

NOME / RAZO SOCIAL
5.554
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO
J. Moreira Ltda.
ENDEREO
67.814.558/0002-62
BAIRRO / DISTRITO CEP
13 / 13 / 11:15
/ /
DATA DE SADA
Rua Noruega, 123

MUNICPIO FONE / FAX
Jardim Europa
UF
18046-001
INSCRIO ESTADUAL
Sorocaba DADOS DO PRODUTO

CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL
3229-3030
SIT. TRIB.
SP
669.001.001.110
ALQUOTA ICMS IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
VALOR DO IPI
Macaco hidrulico AF-6663/1
8425.42.00
041
PC
01
150,00
150,00
CLCULO DO IMPOSTO
150,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL
150,00
RETIRA (O PRPRIO)
ENDEREO
DDI-6768
UF
SP
INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO LQUIDO
PESO BRUTO
01
Avulso
30,0
30,0
DADOS ADICIONAIS
IPI: No incide conforme artigo 5, inciso XI do Decreto 7.212/10. ICMS: No incide conforme artigo 7, inciso XIV do Decreto 45.490/00.
000.012
41
Completar com CFOP, amparos legais e cdigo de situao tributria.

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 013
CNPJ: 60.111.222/0001-03

MODELAO POPULAR LTDA

ENDEREO
71.485.056/0001-21
17/xx/xx
DATA DE SADA
RUA BOA VISTA, 100

MUNICPIO FONE / FAX
TAQUARA
UF
14003-005
INSCRIO ESTADUAL
17/xx/xx
JUNDIA DADOS DO PRODUTO

3424-1099
SIT. TRIB.
SP
100.202.115.118
ALQUOTA ICMS IPI
10:00
VALOR DO IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
Carrinho hidrulico
8425.42.00
PC
02
250,00
500,00
CLCULO DO IMPOSTO
500,00
500,00
O PRPRIO
ENDEREO
BBA-9997 SP
UF INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO LQUIDO
PESO BRUTO
02
PEAS
10,0
10,0
DADOS ADICIONAIS
000.013
42
Vasilhame, recIpiente ou embalagem, inclusive sacaria tem como finalidade acondicionar mercadorias para facilitar o transporte (artigo 82, inciso I e II do Anexo I do RICMS/SP).

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 014
CNPJ: 60.111.222/0001-03

INDSTRIA E COMRCIO DE PRODUTOS QUMICOS LTDA.

ENDEREO
61.582.870/0001-00
17/xx/xx
DATA DE SADA
Rua Jaguar, 400

MUNICPIO FONE / FAX UF
Brilhante 3225-1999
CLAS. FISCAL SIT. TRIB.
13004-001
INSCRIO ESTADUAL
17/xx/xx
Campinas DADOS DO PRODUTO

CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS
SP
244.220.110.115
ALQUOTA ICMS IPI
11:00
VALOR DO IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
Bombonas de plstico
3923.30.00
PC
100
8,00
800,00
CLCULO DO IMPOSTO
800,00
800,00
Nosso carro
ENDEREO
DDS-9966 SP
UF INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO LQUIDO
PESO BRUTO
100
Peas
50,0
50,0
DADOS ADICIONAIS
Segue para acondicionar mercadorias para transporte.
000.014
43
Remessa para industrializao: operao caracterizada quando vai sofrer algum processo de transformao, beneficiamento, montagem, renovao ou aperfeioar para o consumo. H suspenso do ICMS e do IPI e o prazo de retorno de 180 dias. O ICMS d tratamento de benefcio diferenciado entre operao interna e interestadual.

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 015
CNPJ: 60.111.222/0001-03
REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO DESTINATRIO / REMETENTE

NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF
669.000.001.118
DATA DE EMISSO
J. Moreira Ltda.
ENDEREO
67.814.558/0002-62
17/xx/xx
DATA DE SADA
Rua Noruega, 123

MUNICPIO FONE / FAX
Jardim Europa
UF
18046-001
17/xx/xx
INSCRIO ESTADUAL

3329-3030
SIT. TRIB.
SP
669.001.001.110
ALQUOTA ICMS IPI
09:20
VALOR DO IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
00-7010
Chapa de ao 4 mm
7208.25.00
PC
01
460,00
460,00
CLCULO DO IMPOSTO
460,00
460,00
Nosso carro
ENDEREO
ADD-4499 SP
UF INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO LQUIDO
PESO BRUTO
01
Avulso
200,0
200,0
DADOS ADICIONAIS
Segue para tratamento trmico.
000.015
44
Venda de mercadoria de produo do estabelecimento ou adquirida/recebida de terceiros: Quando o produto tributado do IPI, devemos tomar cuidado em obter informao do cliente quanto a sua aplicao, pois quando se destinar para uso e/ou consumo prprio ou para ativofixo / ativo imobilizado, o IPI integra a base de clculo do ICMS (artigo 37, inciso X, 1, item 4 do RICMS).. EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 016
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA DESTINATRIO / REMETENTE

669.000.001.118
DATA DE EMISSO
Indstrias Melo Ltda.

ENDEREO
45.453.099/0001-15
17 / 18 / 11:15
/ /
DATA DE SADA
Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX
Vila Eucalipto
UF
04725-100
INSCRIO ESTADUAL
So Paulo DADOS DO PRODUTO

3266-2299
SIT. TRIB.
SP
116.400.400.112
ALQUOTA ICMS IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
VALOR DO IPI
59-4200 59-5000
Engrenagem Mancal
PC PC
200 200
17,07 14,63
CLCULO DO IMPOSTO
VALOR DO FRETE
VALOR DO SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI

ENDEREO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO LQUIDO
PESO BRUTO
DADOS ADICIONAIS Aplicao: ________________________
Peso de cada caixa vazia na embalagem do produto = 3kg. 000.016
45

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 017
CNPJ: 60.111.222/0001-03


ENDEREO
45.453.099/0001-15
17 / 18 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX
Vila Eucalipto
UF
04725-100
INSCRIO ESTADUAL

3266-2299
SIT. TRIB.
SP
116.400.400.112
ALQUOTA ICMS IPI
11:15
VALOR DO IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
00-6020 00-9901
Rolamento de esfera Dnamo
PC PC
400 200
39,02 45,00
15.608,00 9.000,00
CLCULO DO IMPOSTO
24.608,00

NOME / RAZO SOCIAL
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO
1
So Paulo
PLACA VECULO / UF
CNPJ / CPF
AXX-4442 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

QUANTIDADE ESPCIE MARCA
SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
10
Caixa
510,0
660,0
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Insumos
000.017
CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. O IPI INCIDE na sada do estabelecimento industrial de produtos que nele foram submetidos a operao de industrializao, bem como na sada de bens de produo adquiridos de terceiros, com destino a outros estabelecimentos, para industrializao ou revenda. O IPI NO INCIDE nas operaes em que saem do estabelecimento industrial mercadorias revendidas a consumidores finais sem terem sido submetidas a processo de industrializao no dito estabelecimento. (Fonte: Soluo de Consulta n 12 de 12/02/2003)
46
Completar com CFOP, base de clculo e valor do ICMS e CST.

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 018
CNPJ: 60.111.222/0001-03

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

ENDEREO
45.453.099/0001-15
23 / 23/
/ /
DATA DE SADA
Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX
Vila Eucalipto
UF
04725-100
INSCRIO ESTADUAL

3266-2299
SIT. TRIB.
SP
116.400.400.112
ALQUOTA ICMS IPI
17:15
VALOR DO IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-4259
Corrente de transmisso
7315.12.10
PC
02
150,00
300,00
18
15
45,00
CLCULO DO IMPOSTO
300,00
45,00
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO PLACA VECULO / UF
345,00
CNPJ / CPF
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
ADD-6664 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
02
Caixas
10,0
10,0
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Uso e/ou consumo prprio
000.018
47
Operao de transferncia somente pode ser praticada entre estabelecimentos da mesma empresa, ou seja, com o mesmo CNPJ bsico e a mesma razo social. No se aplica essa operao entre estabelecimentos do mesmo grupo, mesmo quadro societrio, porm com CNPJ bsico e razo social diferente.

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 019
CNPJ: 60.111.222/0001-03
TRANSFERNCIA DESTINATRIO / REMETENTE

669.000.001.118
DATA DE EMISSO
Indstria e Comrcio Fernandes Ltda.

ENDEREO
60.111.222/0002-94
23 / 23 / 13:30
/ /
DATA DE SADA
Rua Uruguaiana, 440

Nazar 3345-2239
42005-001
INSCRIO ESTADUAL
Salvador DADOS DO PRODUTO

BA
240.116.115
ALQUOTA ICMS IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
VALOR DO IPI
59-4200 59-5000 59-3050
Engrenagem Mancal Cilindro hidrulico
PC PC PC
500 1.000 200
14,00 12,00 246,00
7.000,00 12.000,00 49.200,00
CLCULO DO IMPOSTO
68.200,00

NOME / RAZO SOCIAL
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
PLACA VECULO / UF
CNPJ / CPF
GPA-3030 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
12
Caixas
6.000,0
6.180,0
DADOS ADICIONAIS
Vedada a indicao da alquota do IPI quando a operao no for tributada. (Fonte: artigo 416, inciso VIII e artigo 413, inciso IV, alnea j do RIPI).
000.019
48

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 020
CNPJ: 60.111.222/0001-03

Indstria e Comrcio Mau Ltda.

ENDEREO
32.125.916/0001-64
27 / 27 / 13:35
/ /
DATA DE SADA
Rua Acaraj, 16
Cocada 3242-2020
42800-000
INSCRIO ESTADUAL
Joo Pessoa DADOS DO PRODUTO

PB
425.116.404
ALQUOTA ICMS IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
VALOR DO IPI
00-7010
Chapa de ao 3mm
7205.15.00
000
KG
1.200
1,88
2.256,00
112,80
00-7050
Chapa de estanho
8004.00.00
000
KG
300
2,10
630,00
,00
CLCULO DO IMPOSTO
2.886,00
VALOR DO FRETE
202,02
VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI
2.886,00
112,80
2.998,80
CNPJ / CPF
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
DDA-4649 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
10
Amarrados
1.550,0
1.550,0
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Matria-prima
Base de clculo do IPI: R$ ______________ Outras: R$ __________________
000.020
49

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 021
CNPJ: 60.111.222/0001-03

669.000.001.118
DATA DE EMISSO
Martin Phyladelpha Ltd.

ENDEREO
11.111.111/0001-91
27 / 27 /
/ /
DATA DE SADA
Avda. Washington, 2.246

MUNICPIO FONE / FAX UF INSCRIO ESTADUAL
Los Angeles - USA DADOS DO PRODUTO

CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIB. UNID. QUANT.
EX
ISENTO
ALQUOTA ICMS IPI
09:00
VALOR DO IPI
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-7000 59-5050 59-5000 59-3000
Regulador de Voltagem Polia Mancal Caixa de cmbio
8511.80.20 8483.50.10 8483.20.00 8708.40.90
PC PC PC PC
4 500 2.500 12
75,00 175,00 12,00 1.785,00
300,00 87.500,00 30.000,00 21.420,00
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE CLC.ICMS SUBST.TRIB.
VL.ICMS SUBST.TRIBUTRIA
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
139.220,00
950,00
NOME / RAZO SOCIAL
50,00
FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO PLACA VECULO / UF CNPJ / CPF
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
ADD-8889 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
01
Container
16.100,0
19.100,00
DADOS ADICIONAIS
Porto de carga: Santos Brasil; Porto de descarga; Baltimore-EUA. Igual a US Dlar _________________ a taxa de R$ ____________
000.021
50
Demonstrao: essa operao tem por objetivo a remessa de mercadoria com fins de comercializao. Nessa operao envia-se mercadoria com quantidade suficiente para demonstrao, isto , no enviamos cinco carrinhos hidrulicos da mesma espcie, e sim, uma unidade.

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 022
CNPJ: 60.111.222/0001-03
DEMONSTRAO DESTINATRIO / REMETENTE

669.000.001.118
DATA DE EMISSO
Indstria e Comrcio Patriarca Ltda.

ENDEREO
71.463.954/0001-89
27/ 27 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Lavaps. 900

Gacho 3297-1212
94200-001
INSCRIO ESTADUAL
Porto Alegre DADOS DO PRODUTO

RS
090/462559
ALQUOTA ICMS IPI
09:05
VALOR DO IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-4000
Mancal
PC
01
362,70
362,70
CLCULO DO IMPOSTO
362,70

NOME / RAZO SOCIAL
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
PLACA VECULO / UF
CNPJ / CPF
AXX-7775 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
01
Avulso
3,0
3,0
DADOS ADICIONAIS
000.022
51

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 023
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO DESTINATRIO / REMETENTE

NOME / RAZO SOCIAL
5.551
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO
J. Moreira Ltda.
ENDEREO
67.814.558/0002-62
27 / 27 / 09:15
/ /
DATA DE SADA
Rua Noruega, 123

MUNICPIO FONE / FAX
Jardim Europa
UF
18046-001
INSCRIO ESTADUAL

3229-3030
SIT. TRIB.
SP
669.001.001.110
ALQUOTA ICMS IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
VALOR DO IPI
Torno horizontal marca XGH
0 90
PC
01
1.500,00
1.500,00
CLCULO DO IMPOSTO
1.500,00
1.500,00
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
BBC-3455 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
01
Avulso
200,0
200,0
DADOS ADICIONAIS
Operao no caracterizada industrializao. ICMS: No-incidncia conforme artigo 7, inciso XIV do Decreto 45.490/00.
000.023
52

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 024
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
5.102
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO

ENDEREO
45.453.099/0001-15
27 / 27 / 09:45
/ /
DATA DE SADA
Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX
Vila Eucalipto
UF
04725-000
INSCRIO ESTADUAL

3266-2299
SIT. TRIB.
Sp
116.400.400.112
ALQUOTA ICMS IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
VALOR DO IPI
00-6020
Rolamento de esfera
8482.10.90
0 00
PC
100
30,00
3.000,00
18
12
360,00
CLCULO DO IMPOSTO
3.000,00
VALOR DO FRETE
640,00
3.000,00
360,00
3.360,00
CNPJ / CPF
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
MCP-2811 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
01
Caixa
60,0
70,0
DADOS ADICIONAIS
Erro no valor do ICMS
000.024
53

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 025
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
5.101
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO

ENDEREO
45.453.099/0001-15
27 / 27 / 09:45
/ /
DATA DE SADA
Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX
Vila Eucalipto
UF
04725-000
INSCRIO ESTADUAL

3266-2299
SIT. TRIB.
Sp
116.400.400.112
ALQUOTA ICMS IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
VALOR DO IPI
59-4200
Engrenagem
8483.40.10
0 00
PC
100
15,00
1.000,00
18
50,00
CLCULO DO IMPOSTO
1.000,00
VALOR DO FRETE
180,00
1.000,00
50,00
1.050,00
CNPJ / CPF
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
ACL-9925 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
01
Caixa
200,0
220,0
DADOS ADICIONAIS
Erro no valor total da mercadoria
Aplicao: Insumos
000.025
54

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 026
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
5.101
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO

ENDEREO
45.453.099/0001-15
27 / 27 / 09:45
/ /
DATA DE SADA
Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX
Vila Eucalipto
UF
04725-000
INSCRIO ESTADUAL

3266-2299
SIT. TRIB.
Sp
116.400.400.112
ALQUOTA ICMS IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
VALOR DO IPI
59-4200
Engrenagem
8483.40.10
0 00
PC
500,00
18
CLCULO DO IMPOSTO
500,00

NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO
PLACA VECULO / UF
CNPJ / CPF
ENDEREO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO LQUIDO
PESO BRUTO
DADOS ADICIONAIS
Complemento de preo destacado a menor em nossa nota fiscal n 025, de 27 / /
000.026
55

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 027
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
6.102
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO
Indstrias J. Pereira S/A

ENDEREO
52.308.897/0001-19
27 / 27 / 14:00
/ /
DATA DE SADA
Rua Acre, 190

Praia Bela 3255-1010

21900-005
INSCRIO ESTADUAL
Vitria DADOS DO PRODUTO

ES
80.120.112
ALQUOTA ICMS IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
VALOR DO IPI
00-6020
Rolamento de esfera
8482.10.90
0 00
PC
100
30,00
3.000,00
12
360,00
CLCULO DO IMPOSTO
3.000,00
VALOR DO FRETE
120,00
3.000,00
360,00
3.360,00
CNPJ / CPF
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
CMP-2009 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
01
Caixa
60,0
70,0
DADOS ADICIONAIS
Erro no valor do ICMS Aplicao: Insumos.
000.027
56

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 028
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
6.102
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO
Indstrias J. Pereira S/A

ENDEREO
52.308.897/0001-19
27 / 27 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Acre, 190


21900-005
INSCRIO ESTADUAL
Vitria DADOS DO PRODUTO

ES
80.120.112
ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
CLCULO DO IMPOSTO
90,00

ENDEREO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO LQUIDO
PESO BRUTO
DADOS ADICIONAIS
Valor do ICMS destacado a menor em nossa nota fiscal n 027 de 27 / xx / xx
000.028
57

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 029
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
5.102
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO

ENDEREO
45.453.099/0001-15
27 / 27 / 09:45
/ /
DATA DE SADA
Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX
Vila Eucalipto
UF
04725-000
INSCRIO ESTADUAL

3266-2299
SIT. TRIB.
Sp
116.400.400.112
ALQUOTA ICMS IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
VALOR DO IPI
00-4200 00-5000 00-5050 00-3055 00-4200
Engrenagem Prensa para comprimir Revolver Touro calibre 38 Termmetro industrial Eixo pinho
8483.40.10 8462.99.20 9302.00.00 9025.19.90 8483.40.10
0 00 0 00 0 00 0 00 0 00
PC PC PC PC PC
10 01 01 02 02
17,00 1.200,00 1.000,00 40,00 350,00
170,00 1.200,00 1.000,00 80,00 700,00
18 12 25 12 18
5 0 45 15 5
8,50 ,00 450,00 12,00 35,00
CLCULO DO IMPOSTO
3.150,00
505,50
3.655,50
CNPJ / CPF
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
ACL-9925 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
01
Caixa
200,0
220,0
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Revenda 870,00 x 18% = R$ 156,60 1.000,00 x 25% = R$ 250,00 1.280,00 x 12% = R$ 153,60 _______________________ 3.150,00 = R$ 560,20 Base legal: artigo 127, 12 do RICMS
000.029
58

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 030
CNPJ: 60.111.222/0001-03

669.000.001.118
DATA DE EMISSO
Indstria de Componentes de Transmisso S/A

ENDEREO
34.322.125/0001-50
28 / 28 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Venezuela, 610

Bambu 3244-9965
69078-001
INSCRIO ESTADUAL
Manaus DADOS DO PRODUTO

AM
04.165.332-6
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
00-2001
Corrente de Transmisso Desconto referente Zona Franca de Manaus ..................
7315.12.10
PC
100
88,50
8.850,00
CLCULO DO IMPOSTO
8.850,00

NOME / RAZO SOCIAL
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
PLACA VECULO / UF
CNPJ / CPF
BBC-7676 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
04
Caixa
190,0
200,0
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Insumos ICMS: Isento conforme artigo 8 combinado com o artigo 84, Anexo I do Decreto 45.490/00. IPI: Suspenso conforme artigo 84 do Decreto 7.212/10. Cdigo SUFRAMA: 35.123.456 Cdigo da Repartio Fiscal: PF: 010.04669 (Conforme mencionado na pgina 54 e 55 desta apostila)
000.030
59

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 031
CNPJ: 60.111.222/0001-03

669.000.001.118
DATA DE EMISSO
Metalrgica Ouro Verde Ltda.

ENDEREO
06.220.380/0001-56
29 / 29 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Cames, 125

Caxias 3275-2055
95410-000
INSCRIO ESTADUAL
Quixod DADOS DO PRODUTO

AC
442.125.913
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-3180 59-4200
Eixo cardan Engrenagem
8483.40.10 8483.40.10
PC PC
50 120
170,00 15,00
8.500,00 1.800,00
PC
CLCULO DO IMPOSTO
10.300,00

NOME / RAZO SOCIAL
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
PLACA VECULO / UF
CNPJ / CPF
BBN-6665 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
19
Caixas
1.140,0
1.273,0
DADOS ADICIONAIS
000.031
60

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 032
CNPJ: 60.111.222/0001-03
INDUSTRIALIZAO EFETUADA PARA OUTRA EMPRESA DESTINATRIO / REMETENTE

NOME / RAZO SOCIAL
5.124 / 5.902
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO
Fbrica Polar Ltda.

ENDEREO
33.205.403/0001-26
BAIRRO / DISTRITo CEP
29 / 29 /
/ /
DATA DE SADA
Rua China, 32
jujuba 3325-9090
04573-002
INSCRIO ESTADUAL

SP
115.400.220.119
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
00-7020
Chapa de ao
7208.25.00
PC
04
55,00
220,00
18
CLCULO DO IMPOSTO
22,00
VALOR DO FRETE
3,96
220,00
220,00
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
PPA-4545 sp
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
04
Avulso
16,0
16,0
DADOS ADICIONAIS
ICMS: Suspenso conforme artigo 402, 1, item 2 do Decreto 45.490/00 IPI: Suspenso conforme artigo 42 item VI alnea b do Decreto 4.544/02. Retorno total de sua nota fiscal n 300, de 21 / / no valor de R$ 480,00
Matria-prima aplicada: R$ 22,00 Mo-de-obra aplicada: R$ 198,00 Para mo-de-obra aplicada: ICMS diferido na forma de regime especial previsto na Portaria CAT n 22/2007, revogando a Portaria CAT n 11/2007.
000.032
CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE. Nos casos em que houver a industrializao por encomenda de partes e peas a serem aplicadas em um bem do ativo permanente, a Consultoria Tributria da Secretaria da Fazenda se manifestou no sentido de que a remessa dos insumos pelo autor da encomenda poder se dar com suspenso, bem como o seu retorno simblico ao autor da encomenda, devendo ser tributado integralmente o valor cobrado, no se aplicando portanto o diferimento relativo mo-de-obra. Fonte: Resposta Consulta n 370/2006:
61
INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA. AV. NOGUEIRA PADILHA, 2320 SOROCABA SP 3435-2222 CEP: 18020-000
DANFE
Documento Auxiliar de NOTA FISCAL ELETRNICA 0 ENTRADA 1 SADA
N 000032
NATUREZA DE OPERAO
INDUSTRIALIZAO EFETUADA PARA OUTRA EMPRESA

NSCRIO ESTADUAL NSCRIO ESTADUAL DE SUBSTITUTO TRIBUTRIO CNPJ

60.111.222/0001-03
DATA DE EMISSO
Fbrica Polar Ltda.

ENDEREO BAIRRO / DISTRITO
33.205.403/0001-26
CEP
29/ 29/
/ /
DATA SADA/ENTRADA
Rua China, 32
Jujuba
I
04573-002
INSCRIO ESTADUAL
HORA DA SADA
So Paulo CLCULO DO IMPOSTO

BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
3325-9090
SP
115.400.220.119
VALOR ICMS SUBST. TRIBUTRIA VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
BASE DE CLC. ICMS SUBST. TRIBUT.
22,00
VALOR DO FRETE
3,96
VALOR DO SEGURO DESCONTO VALOR DO IPI
700,00
VALOR TOTAL DA NTOA
700,00 TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS

RAZO SOCIAL Frete por conta 0-EMITENTE 1-DESTINATRIO CD. ANTT PLACA VECULO UF CNPJ /CPF
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
0
MUNICPIO
PPA-4545 So Paulo
SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO
SP
PESO BRUTO
116.200.112.115
PESO LQUIDO
04 Avulsos DADOS DO PRODUTO / SERVIOS

PREO CDIGO DESCRIO NCM CST CFOP UN QUANT UNITRIO VALOR TOTAL ITEM
16,0
BASE DE CLCULO ICMS VALOR DO ICMS
16,0
VALOR DO IPI ALQ. ICMS ALQ IPI
00-7020 00-7020
Chapa de aco Chapa de aco
7208.25.00 7208.25.00
5.124 5..902
PC PC
4,0 4,0
55,00 120,00
220,00 480,00
22,00 ,00
3,96 ,00
,00 ,00
18 18
DADOS DO ISSQN
INSCRIO MUNICIPAL VALOR TOTAL DOS SERVIOS BASE DE CLCULO DO ISSQN VALOR DO ISSQN
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES ESPAO RESERVADO AO FISCO
Matria prima aplicada: R$ 22,00
Mo-de-obra aplicada: R$ 196,00.
1 item: ICMS diferido na forma do Regime Especial previsto na Portaria CAT n 22/2007, revogando a Portaria CAT 11/2007. 2 item: Retorno total de sua nota fiscal n 300, de 21/xx/xx. ICMS: Suspenso conforme artigo 402, 1, item 2 do Decreto 45.490/00 IPI: Suspenso conforme artigo 42, item VI, alnea b do Decreto 4.544/02. RECEBEMOS DA INDSTRIA E COMRCIO FERNANDES LTDA OS PRODUTOS CONSTANTES DA PRESENTE NOTA FISCAL/DANFE. LOCAL E DATA ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR NF-e
000032
62

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 033
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / Razo Social
6.101
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO
Turbinas Hidrulicas Ltda.

ENDEREO
73.122.799/0001-62
29 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Bonjour, 690

Caxias 3322-1596
95410-000
INSCRIO ESTADUAL
Caxias do Sul DADOS DO PRODUTO

RS
096/1583593
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-1818
Vlvula de ferro
8481.80.31
Pc
02
35.000,00
70.000,00
3.500,00
CLCULO DO IMPOSTO
3.500,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESP. ACESSRIAS VALOR TOTAL DO IPI
70.000,00
73.500,00
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
LMC-1010 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
02
Avulso
20,0
20,0
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Insumos .. .. .
000.033
63

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 034
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
6.101
CNPJ / CPF
669.000.001.118
DATA DE EMISSO

ENDEREO
73.122.799/0002-43
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Tagarelo
Caixote 3322-1596
14300-000
INSCRIO ESTADUAL
Campinas DADOS DO PRODUTO

SP
247.125.112.116
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-9950
Furadeira de bancada
8459.21.99
PC
02
2.500,00
5.000,00
CLCULO DO IMPOSTO
5.000,00
5.000,00
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
LMC-1010
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
02
Caixas
20,0
25,0
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Revenda
000.034
64

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 035
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
6.101
669.000.001.118
DATA DE EMISSO
Maring Equipamentos Ltda.

ENDEREO
35.997.854/0001-79
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Pacfico, 399

Atlntico 3244-1010
42120-000
INSCRIO ESTADUAL

BA
240.002.034
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-9020
Torno paralelo
PC
02
5.000,00
10.000,00
CLCULO DO IMPOSTO
10.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
PLACA VECULO / UF
CNPJ / CPF
60.239.443/0001-89
UF INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
DADOS ADICIONAIS
000.035
65

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 036
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
5.101
CNPJ / CPF
669.000.001.118
DATA DE EMISSO
Comrcio de Bombas Hidrulias Ltda.

ENDEREO
16.698.355/0001-36
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Amazonas, 125

Araa 3422-1717
04721-000
INSCRIO ESTADUAL

SP
116.888.456.117
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-2025
Multiplexador digital <155Mbits/s
PC
02
5.000,00
10.000,00
CLCULO DO IMPOSTO
10.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
PLACA VECULO / UF
CNPJ / CPF
CCA-8765 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
02
Caixa
20,0
25,0
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Ativo Fixo
000.036
66

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 037
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
5.101
CNPJ / CPF
669.000.001.118
DATA DE EMISSO
Comrcio De Bombas Hidrulicas Ltda

ENDEREO
16.698.355/0001-36
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Amazonas, 125

Ara 3422-1717
04721-000
INSCRIO ESTADUAL

SP
116.888.456.117
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-6612
Bomba centrfuga
PC
50
2.800,00
140.000,00
CLCULO DO IMPOSTO
140.000,00

NOME / RAZO SOCIAL
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
PLACA VECULO / UF
CNPJ / CPF
CCA-8765 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Ativo-imobilizado
000.037
67
Esta nota fiscal consta frete e seguro. Completar o exerccio.

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 038
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
6.101
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO
Maring Equipamentos S/A

ENDEREO
35.997.854/0001-79
29 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Pacfico. 399

Atlntico 3244-1010
42120-000
INSCRIO ESTADUAL

BA
240.002.034
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-1820
Sistema gerenc. de informao IPI sobre despesas acessrias
8517.80.00
0 00
PC
20
25.000,00
500.000,00
15
75.000,00
CLCULO DO IMPOSTO
500.000,00
2.500,00
NOME / RAZO SOCIAL
250,00

ENDEREO
1
So Paulo
BHH-6698 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
02
Caixas
20,0
25,0
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Processo Produtivo. Incluem-se na base de clculo do ICMS (art. 37, 1 RICMS), bem como no valor total da nota fiscal:
Frete, se cobrado em separado, relativo a transporte intermunicipal e interestadual, realizado pelo prprio remetente ou por sua conta e ordem.
000.038
68
Esse exerccio apresenta despesas acessrias destacada. Vamos completar a emisso da nota fiscal.

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 039
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
6.102
CNPJ / CPF
669.000.001.118
DATA DE EMISSO

ENDEREO
73.122.799/0001-62
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Bonjour, 690

Caxias 3322-1596
95410-000
INSCRIO ESTADUAL
Caxias do Sul DADOS DO PRODUTO

RS
096/1583593
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
00-8000 00-6020
Macaco hidrulico Rolamento cnico IPI sobre despesas acessrias IPI sobre despesas acessrias
8425.42.00 8482.10.90 BC = BC =
PC PC
40 1.250
165,00 35,00
6.600,00 43.750,00
12 12
2 12
132,00 5.250,00
CLCULO DO IMPOSTO
50.350,00
2.500,00
NOME / RAZO SOCIAL
200,00

ENDEREO
1
So Paulo
BBC-2052
UF
SP
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
06
Caixa
200,0
220,0
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Revenda R$ 50.350,00 >>>>>>> R$ 2.700,00 R$ 6.600,00 >>>>>>> X R$ 50.350,00 >>>>>>> R$ 2.700,00 R$ 43.750,00>>>>>>> X X = (6.600,00 x 2.700,00) / 50.350,,00 BC = ________________
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE DO FORMULRIO
X = (43.750,00 x 2.700,00) / 50.350,00
BC = ________________
000.039
69
Completar a emisso dessa nota fiscal. CFOP - sugesto: consultar a pgina 16 da apostila.

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 040
CNPJ: 60.111.222/0001-03
DEVOLUO DESTINATRIO / REMETENTE

669.000.001.118
DATA DE EMISSO
Indstria e Comrcio Salvador Ltda.

ENDEREO
53.579.983/0001-29
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Nazar, 1.250


42501-002
INSCRIO ESTADUAL

BA
240.120.150
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
00-7000
Broca de ao
8207.50.90
PC
500
CLCULO DO IMPOSTO
VALOR DO FRETE
VALOR DO SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI

NOME / RAZO SOCIAL
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
PLACA VECULO / UF
CNPJ / CPF
MCP-2811
UF
SP
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
01
Caixa
25,0
27,5
DADOS ADICIONAIS
Material recebido com sua nota fiscal n 430, de 18 / xx / xx (Pgina 81) e que estamos devolvendo-lhes por estar em desacordo com nosso pedido. (Devoluo Parcial).
000.040
70
Amostra Grtis so mercadorias destinadas distribuio. Essa operao est isenta da tributao do ICMS e do IPI. Para aplicao desse benefcio devemos seguir alguns critrios: indicao no produto AMOSTRA GRTIS, a quantidade no deve exceder a 20% do contedo da apresentao comercial. Os produtos da indstria farmacutica somente devem destinar-se exclusivamente a mdicos, dentistas e veterinrios. EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 041
CNPJ: 60.111.222/0001-03
AMOSTRA GRTIS DESTINATRIO / REMETENTE

NOME / RAZO SOCIAL
5.911
CNPJ / CPF
669.000.001.118
DATA DE EMISSO
Rolamentos Pag Ltda.

ENDEREO
43.604.628/0002-90
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Araras, 1.025

Papagaio 3255-1151
04120-001
INSCRIO ESTADUAL

SP
115.119.220.113
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-3002
Rolamento cnico (prottipo)
8482.20.90
0 40
PC
01
12,00
12,00
CLCULO DO IMPOSTO
12,00
12,00
Via Sedex
ENDEREO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO LQUIDO
PESO BRUTO
01
Caixa
0,1
0,12
DADOS ADICIONAIS
ICMS: Isento nos termos do artigo 3 do Anexo I, combinado com o artigo 8 do Decreto 45.490/00. IPI: Isento conforme artigo 54, inciso III do Decreto 7.212/10.
000.041
71
Remessa de bens para uso fora do estabelecimento: Sadas de moldes, matrizes, gabaritos, padres, chapelonas, modelos e estampos, no integrados ao ativo imobilizado, para fornecimento de trabalho fora do estabelecimento fica suspenso do ICMS e do IPI. Prazo de retorno 180 dias. Completar a emisso da nota fiscal com CFOP e consultar amparos legais. EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:
NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 042
CNPJ: 60.111.222/0001-03
REMESSA DE MOLDE DESTINATRIO / REMETENTE

669.000.001.118
DATA DE EMISSO

ENDEREO
71.485.056/0001-21
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
RUA BOA VISTA, 100

MUNICPIO FONE / FAX
TAQUARA
UF
14003-005
INSCRIO ESTADUAL

3424-1099
SIT. TRIB.
SP
100.202.115.118
ALQUOTA ICMS IPI
10:00
VALOR DO IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
Molde em forma de ao
0 50
PC
02
250,00
500,00
CLCULO DO IMPOSTO
500,00
500,00
O PRPRIO
ENDEREO
BBA-9997 SP
UF INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO LQUIDO
PESO BRUTO
02
PEAS
10,0
10,0
DADOS ADICIONAIS
Segue para fundir peas devendo retornar ao local de origem. IPI: Suspenso conforme artigo 43, item XII do Decreto 7.212/10. ICMS: Suspenso conforme artigo 327 do Decreto 45.490/00 e Convnio 6/99,
000.042
72

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 043
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
5.102
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO

ENDEREO
71.485.056/0001-21
30/xx/xx
DATA DE SADA
RUA BOA VISTA, 100

MUNICPIO FONE / FAX
TAQUARA
UF
14003-005
INSCRIO ESTADUAL
30/xx/xx

3424-1099
SIT. TRIB.
SP
100.202.115.118
ALQUOTA ICMS IPI
10:00
VALOR DO IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
00-8000 00-6010 00-6300
Macaco hidrulico Rolamento cnico Visor de nvel de leo
8425.42.00 8482.10.90 9026.90.90
0 00 0 00 0 00
PC PC PC
05 20 12
150,00 30,00 5,00
750,00 600,00 60,00
18 18 18
CLCULO DO IMPOSTO
1.410,00
VALOR DO FRETE
253,80
1.410,00
1.410,00
O PRPRIO
ENDEREO
BBA-9997 SP
UF INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO LQUIDO
PESO BRUTO
02
PEAS
10,0
10,0
DADOS ADICIONAIS
APLICAO: USO E/OU CONSUMO PRPRIO IPI: No-tributado conforme artigo 254, Inciso I, alnea f do Decreto 7.212/10. FATURADO COM A NOTA FISCAL N 1.200 (ESTORNAR O IPI)
000.043
73
Mencionar os valores que seriam devidos Fazenda numa operao interna.

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 044
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME
5.501
CNPJ / CPF
669.000.001.118
DATA DE EMISSO
ARAX TRADING LTDA.

ENDEREO
35.209.122/0001-77
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Paraba, 628

Andir 3255-1125
03274-001
INSCRIO ESTADUAL

SP
115.290.452.111
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-3000
Caixa de cmbio
8708.40.90
0 41
PC
200
1.000,00
200.000,00
CLCULO DO IMPOSTO
200.000,00
200.000,00
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
MCP-2811
UF
SP
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
20
Caixa
2.000,0
2.100,00
DADOS ADICIONAIS
IPI: Suspenso conforme artigo 43 inciso V, alnea a do Decreto 7.212/10. ICMS: No-incidncia conforme artigo 7, inciso V, 1, item 1, alnea a do Decreto 45.490/00. Valores que seriam devidos Fazenda numa operao em mercado interno: ________________________________________________________________ I________________________________________________________________ I________________________________________________________________
000.044
ICMS Operaes com o fim especfico de exportao Procedimentos Por meio do Convnio ICMS n 84/2009 foram estabelecidas regras a serem observadas nas operaes de sada de mercadoria realizada com o fim especfico de exportao. Conforme previsto, o estabelecimento remetente dever emitir nota fiscal contendo, alm dos requisitos exigidos pela legislao no campo "INFORMAES COMPLEMENTARES", a expresso "REMESSA COM O FIM ESPECFICO DE EXPORTAO". Ao final de cada perodo de apurao, o remetente encaminhar repartio fiscal do seu domiclio, as informaes contidas na nota fiscal, em meio magntico, conforme o Manual de Orientao aprovado pela clusula trigsima segunda do Convnio ICMS 57/95, podendo, em substituio, ser exigidas em listagem, a critrio do fisco. Dentre outras disposies, tambm foram estabelecidas regras a serem observadas pelos estabelecimentos destinatrios dessas operaes. Essas disposies aplicam-se a partir de 1 de novembro de 2009, ficando revogado o Convnio ICMS 113/96, que tratava dessa questo.
74

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 047
CNPJ: 60.111.222/0001-03
DEVOLUO DESTINATRIO / REMETENTE

NOME
5.556
CNPJ / CPF
669.000.001.118
DATA DE EMISSO
INDSTRIA DE MOTORES PENHA S/A

ENDEREO
56.117.575/0001-43
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Abaet, 300

01256-000
INSCRIO ESTADUAL

3435-2222
SIT. TRIB.
SP
669.000.000.118
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-1002
Motor trifsico
8501.10.19
0 00
PC
02
250,00
500,00
18
10
50,00
CLCULO DO IMPOSTO
550,00
VALOR DO FRETE
99,00
500,00
50,00
550,00
CNPJ / CPF
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
MCP-2811
UF
SP
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
01
Caixa
30,0
33,0
DADOS ADICIONAIS
Mercadoria recebida com sua nota fiscal n 6500 de 29/xx/xx e que ora estamos devolvendo-lhes por ter sido enviada em excesso ao solicitado (Devoluo Parcial).
(Fazer estorno de dbito na apurao) 000.047
75

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 048
CNPJ: 60.111.222/0001-03

NOME / RAZO SOCIAL
5.101
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO

ENDEREO
45.453.099/0001-15
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX
Vila Eucalipto
UF
04725-100
INSCRIO ESTADUAL

3266-2299
SIT. TRIB.
SP
116.400.400.112
ALQUOTA ICMS IPI
17:15
VALOR DO IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-6087
Caixa de cmbio DESCONTO INCONDICIONAL (10%) = R$ 190,00
8708.40.90
0 00
PC
02
950,00
1.900,00
18
95,00
CLCULO DO IMPOSTO
1.710,00
VALOR DO FRETE
307,80
1.900,00
95,00
1.805,00
CNPJ / CPF
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
ADD-6664 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
02
Caixas
40,0
45,0
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: revenda
000.048
76

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 049
CNPJ: 60.111.222/0001-03
REMESSA PARA EXPOSIO OU FEIRA DESTINATRIO / REMETENTE

NOME / RAZO SOCIAL
5.914
CNPJ / CPF
669.000.000.118
DATA DE EMISSO

ENDEREO
60.111.222/0001-03
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Av. Nogueira Padilha, 2.320

MUNICPIO FONE / FAX
Vila Hortncia
UF
18020-000
INSCRIO ESTADUAL

3435-2222
SIT. TRIB.
SP
669.000.000.118
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-0900
Eixo cardan
8483.40.10
0 40
PC
10
432,00
4.320,00
CLCULO DO IMPOSTO
4.320,00
4.320,00
Leva J Ltda.
ENDEREO
2
Sorocaba
BHI-4545
UF
SP
42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL
Rua Horizonte, 685

SP
PESO LQUIDO
669.600.601.11
PESO BRUTO
NMERO
01
Avulso
65,0
65,0
DADOS ADICIONAIS
Segue para exposio feira no Centro de Convenes Imigrantes, localizado na Rodovia dos Imigrantes, km 12 na cidade de So Bernardo do Campo-SP. (Fonte: Resposta Consulta n 9.422/76). Convnio do Rio de Janeiro, de 27/02/1967, item 8 clusula 1. Signatrios: DF, ES, GO, MG, MT, PR, RJ, RS, SC, SP
000049
IPI: Suspenso conforme artigo 43, inciso II do Decreto 7.212/10. ICMS: Isento conforme artigo 33, anexo I do Decreto 45.490/00.
77

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 050
CNPJ: 60.111.222/0001-03
DEMONSTRAO DESTINATRIO / REMETENTE

NOME / RAZO SOCIAL
5.912
669.000.001.118
CNPJ / CPF
DATA DE EMISSO

ENDEREO
45.453.099/0001-15
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Par, 22
MUNICPIO FONE / FAX
Vila Eucalipto
UF
04725-100
INSCRIO ESTADUAL

3266-2299
SIT. TRIB.
SP
116.400.400.112
ALQUOTA ICMS IPI
17:15
VALOR DO IPI
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-4366
Pastilha de freio
6813.10.10
0 50
PC
01
300,00
300,00
15
45,00
CLCULO DO IMPOSTO
300,00
45,00
345,00
CNPJ / CPF
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
ADD-6664 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
02
Caixas
10,0
10,0
DADOS ADICIONAIS
Segue em demonstrao devendo retornar no prazo mximo de 60 (sessenta) dias. ICMS: Suspenso conforme artigo 319, 2 do Decreto 45.490/00 (pg. 17 item 4)
000.050
78

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 052
CNPJ: 60.111.222/0001-03
VENDA ORDEM DESTINATRIO / REMETENTE

NOME
5.118
CNPJ / CPF
669.000.001.118
DATA DE EMISSO
INDSTRIA DE MOTORES PENHA S/A

ENDEREO
56.117.575/0001-43
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Abaet, 300

01256-000
INSCRIO ESTADUAL

3435-2222
SIT. TRIB.
SP
116.400.932.115
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-6955
Grupo gerador de energia elica
8502.31.00
0 00
PC
02
25.000,00
50.000,00
18
,00
CLCULO DO IMPOSTO
50.000,00
VALOR DO FRETE
9.000,00
50.000,00
50.000,00
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO UF CNPJ / CPF
ENDEREO
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO LQUIDO PESO BRUTO
DADOS ADICIONAIS
Equipamento enviado por conta e ordem de Bizu & Bizu Ltda, estabelecida Na Rua Populedo, 555, na cidade de Anpolis GO, CNPJ 46.322.155/0001-45, Inscrio Estadual n 103.681.295. Operao realizada conforme artigo 129, 2, alnea a do Decreto 45.490/00 e artigo 407, inciso VII do Decreto 7.212/10.
000.052
CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE
79

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 053
CNPJ: 60.111.222/0001-03
REMESSA DE VENDA ORDEM DESTINATRIO / REMETENTE

NOME
6.923
CNPJ / CPF
669.000.001.118
DATA DE EMISSO
BIZU & BIZU LTDA.

ENDEREO
46.322.155/0001-45
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Rua Populedo, 555

75110-320
INSCRIO ESTADUAL
Anpolis DADOS DO PRODUTO

3422-2299
SIT. TRIB.
GO
103.681.295
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-6955
Grupo gerador de energia elica
8502.31.00
0 41
PC
02
30.000,00
60.000,00
CLCULO DO IMPOSTO
60.000,00
60.000,00
NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATRIO MINICPIO UF CNPJ / CPF
ENDEREO
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

QUANTIDADE ESPCIE MARCA NMERO PESO LQUIDO PESO BRUTO
DADOS ADICIONAIS
Equipamento faturado contra a Indstria de Motores Penha S/A, estabelecida na Rua Abaet, 300, na cidade de So Paulo SP, CNPJ 56.117.575/0001-43, Inscrio Estadual 116.400.932.115, com a nota fiscal 052, de 30/xx/xx. Operao realizada conforme artigo 129, 2, alnea a do Decreto 45.490/00 e artigo 407, inciso VII do Decreto 7.212/10. Valor da Remessa diferente da Venda Ordem permisso (fonte: Resposta Consulta n 1.255/99)
000.053
CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR . O CANHOTO PARTE INTEGRANTE DA NOTA FISCAL EM SEU TRANSPORTE
80

NATUREZA DE OPERAO
INDSTRIA E COMRCIO SALVADOR LTDA. RUA NAZAR, 1250 SALVADOR BA 3255-2929 CEP: 42501-002
CFOP
N 430
CNPJ: 53.579.983/0001-29

NOME / RAZO SOCIAL
6.102
CNPJ / CPF
240.120.150
DATA DE EMISSO

ENDEREO
60.111.222/0001-03
16 / 16 /
/ /
DATA DE SADA
Av. Nogueira Padilha, 2.320

MUNICPIO FONE / FAX
Vila Hortncia
UF
18020-000
INSCRIO ESTADUAL

3435-2222
SIT. TRIB.
SP
669.000.000.118
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
00-7000 00-7090
Broca de ao Lixa n 3
8207.50.90 6805.10.10
0 00 0 00
PC PC
1.200 5.000
0,90 0,05
1.080,00 250,00
12 12
8 0
86,40
CLCULO DO IMPOSTO
1.330,00
VALOR DO FRETE
159,60
1.330,00
86,40
1.416,40
CNPJ / CPF
Leva J Ltda.
ENDEREO
2
Sorocaba
CDD-4479 SP
UF
42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL
Rua Horizonte, 685

SP
PESO LQUIDO
669.600.601.11
PESO BRUTO
NMERO
08
Caixa de papelo
860,0
864,0
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Produtos Intermedirios DATA DE ENTRADA: 20/xx/xx CFOP NO REGISTRO DE ENTRADA: 2.102
000.430
81
A nota fiscal de entrada poder ser emitida (artigo 136 do RICMS/SP:
I- No momento que entrar no simbolicamente, mercadoria ou bem:
estabelecimento,
real
ou
a) novo ou usado, remetido a qualquer ttulo por produtor ou por pessoa natural ou jurdica no obrigada emisso de documentos fiscais; b) em retorno, quando remetido por profissional autnomo ou avulso ao qual tiver sido enviado para industrializao; c) em retorno de exposio ou feira, para a qual tiver sido remetido exclusivamente para fins de exposio ao pblico; d) em retorno estabelecimento; de remessa feita para venda fora do
e) em retorno, em razo de no ter sido entregue ao destinatrio; f) importado diretamente do Exterior, g) arrematado ou adquirido em leilo ou concorrncia, promovidos pelo Poder Pblico.
82

NATUREZA DE OPERAO
CFOP
N 045
CNPJ: 60.111.222/0001-03
COMPRA PARA INDUSTRIALIZAO DESTINATRIO / REMETENTE

669.000.001.118
DATA DE EMISSO
Brake Schultz Inc. Ltd.

ENDEREO BAIRRO / DISTRITO CEP
29 / 30 /
FONE / FAX UF INSCRIO ESTADUAL
/ /
DATA DE SADA
Av. Drtytz, 2.242

MUNICPIO
Bremem Alemanha
DADOS DO PRODUTO CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CLAS. FISCAL SIT. TRIB. UNID. QUANT.
EX
VALOR UNITRIO VALOR TOTAL ALQUOTA ICMS IPI VALOR DO IPI
Eixo cardan Imposto de Importao (I.I.) 14%
8483.40.10
PC
2.000
81,25
162.500,00
18
8.125,00
CLCULO DO IMPOSTO
VALOR DO FRETE
VALOR DO SEGURO
VALOR TOTAL DO IPI

NOME / RAZO SOCIAL
Chega Logo Ltda.

ENDEREO
1
So Paulo
PLACA VECULO / UF
CNPJ / CPF
DPP-4555 SP
UF
60.239.443/0001-89
INSCRIO ESTADUAL
Rua Adamantina, 345

SP
PESO LQUIDO
116.200.112.115
PESO BRUTO
NMERO
01
Container
6.250,0
7.250,00
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Material destinado ao nosso processo produtivo. Declarao de Importao n 3265/ PIS = R$: 3.730,87 COFINS = R$ 17.184,61 Taxa Siscomex (185,00 + 29,50) R$ 214,50
BASE DECLCULO DO ICMS = (VALOR TOTAL DA NOTA + PIS + COFINS + TAXA SISCOMEX + MONTANTE DO ICMS). 000.045
DADOS DA AIDF E DO ESTABELECIMENTO IMPRESSO
CANHOTO DA NOTA FISCAL COM DATA DO RECEBIMENTO E ASSINATURA E IDENTIFICAO DO RECEBEDOR .
83
Substituio tributria
DE DIREITO INDSTRIA
AQUELE QUE PAGA O IMPOSTO AO FISCO
CONTRIBUINTE Produtos sujeitos DE FATO COMERCIANTE AQUELE QUE COMPRA A MERCADORIA
Derivados do fumo, cerveja, refrigerante, gua mineral ou potvel, gelo, acar, picols, sorvetes, pneumticos, cmaras de ar e protetor de borracha, tintas, vernizes, veculos novos e seus acessrios, filme fotogrfico e cinematogrfico, navalhas, lminas de barbear, aparelho de barbear descartvel, isqueiro de bolso a gs, lmpada eltrica e eletrnica, reator e starter, pilha e bateria eltrica, disco fonogrfico, fita virgem ou gravada, autopeas, etc.
Frmula para calcular o ICMS da substituio tributria:
BASE DE CLCULO DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA =
Valor dos Produtos ( + ) Frete ( + ) Seguro ( + ) IPI -------------------------( + ) IVA
BC da substituio tributria VALOR DO ICMS DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA = ( x ) alquota interna do estado de destino ( - ) ICMS da operao prpria
Contribuinte substituto: aquele que a legislao determina como responsvel pelo recolhimento do imposto. Contribuinte substitudo: aquele que d causa ao fato gerador, mas a legislao atribui ao substituto a obrigao da reteno e do recolhimento do tributo antecipadamente.
CONVNIO um acordo entre os Estados Membros e celebrado quando homologado por todos e a todos tem a mesma validade. PROTOCOLO quando o acordo apenas entre alguns Estados, desde que no interfiram em outros.
84

NATUREZA DE OPERAO
INDSTRIA E COMRCIO DE TINTAS SUL ANIL LTDA. AVENIDA PATATIVA, 85 SO PAULO SP 3228-2932 CEP: 04020-000
CFOP
N 485
CNPJ: 59.211.422/0001-03
INSCRIO ESTADUAL
INSC.EST.SUBST.TRIB.

NOME / RAZO SOCIAL
5.401
CNPJ / CPF
116.495.320.115
DATA DE EMISSO
Comrcio de Tintas Pinta Bem Ltda.

ENDEREO
59.211.422/0001-03
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Avenida Acre, 230

MUNICPIO FONE / FAX
Vila Progresso
UF
18022-000
INSCRIO ESTADUAL

3435-2298
SIT. TRIB.
SP
669.100.140.118
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-6969
Tinta a leo perolada
3209.10.00
10
10,00
100,00
18
10
10,00
CLCULO DO IMPOSTO
100,00
VALOR DO FRETE
18,00
100,00
10,00
Leva J Ltda.
ENDEREO
1
Sorocaba
ABC-6565 SP
UF
42.100.150/0001-90
INSCRIO ESTADUAL
Rua Horizonte, 685

SP
PESO LQUIDO
669.600.601.11
PESO BRUTO
NMERO
01
Caixa
10,0
11,0
DADOS ADICIONAIS
000.485
85

NATUREZA DE OPERAO
COMRCIO DE TINTAS PINTA BEM LTDA. AVENIDA ACRE, 230 SO PAULO SP 3698-5656 CEP: 04235-001
CFOP
NOTA FISCAL N 11850 DATA ENTR. SADA

LIMITE P/EMISSO 00/00/00
CNPJ: 60.111.320/0001-32

NOME / RAZO SOCIAL
5.405
CNPJ / CPF
116.590.125.118
DATA DE EMISSO
Kaki Kaiudakombi
ENDEREO
985.659.356-18
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Av. Margarida, 850

18356-001
INSCRIO ESTADUAL

CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS DESCONTO SIT. TRIB. UNID. QUANT.
SP
ISENTO
ALQUOTA DO ICMS VALOR DO ICMS
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-6969
Tinta a leo perolada
0 60
10
14,50
145,00
CLCULO DO IMPOSTO
145,00
145,00
O prprio
ENDEREO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANTIDADE
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO LQUIDO
PESO BRUTO
DADOS ADICIONAIS
ICMS j recolhido por substituio tributria.
0011.850
86
MITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:

NATUREZA DE OPERAO
INDSTRIA ELETROELETRNICO DIGITA BEM LTDA. AVENIDA MUNHOZ, 32 AMERICANA SP 3456-1822 CEP: 15800-350
CFOP
NOTA FISCAL N 12800 DATA ENTR. SADA

LIMITE P/EMISSO 00/00/00
CNPJ: 35.485.922/0001-00
INSCRIO ESTADUAL
INSC.EST.SUBST.TRIB.

NOME / RAZO SOCIAL
6.401
CNPJ / CPF
246.350.1120.118
DATA DE EMISSO
COMERCIAL SHIMBICA UAI LTDA.

ENDEREO
32.515.129/0001-00
30 / 30 /
/ /
DATA DE SADA
Av. Nogueira Marques, 540

MUNICPIO FONE / FAX
Vila Ptala
UF
32180-530
INSCRIO ESTADUAL
Contagem DADOS DO PRODUTO

3435-2222
SIT. TRIB.
MG
062.389780.02-91
UNID.
QUANT.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
59-3089
Cmera fotogrfica digital alta resoluo.
8525.80.29
0 10
PC
100
500,00
50.000,00
12
20
10.000,00
CLCULO DO IMPOSTO
50.000,00
VALOR DO FRETE
6.000,00
50.000,00
10.000,00
Leva J Ltda.
ENDEREO
1
Sorocaba
42.100.150/0001-90
UF INSCRIO ESTADUAL
Rua Horizonte, 685

SP
PESO LQUIDO
669.600.601.11
PESO BRUTO
NMERO
333
Sacas
20.000,00
20.000,00
DADOS ADICIONAIS
Aplicao: Revenda
IVA ORIGINAL = 40,26 (PROTOCOLO ICMS 31 DE 05/06/2009)

IVA-ST ajustado = [( 1 + IVA ST original ) x (1 ALIQ interna) / (1 ALIQ inter)] - 1 IVA-ST ajustado = [( 1 + 40,26% ) x ( 1 12% ) / ( 1 18% )] - 1 IVA-ST ajustado = 1,4026 x ( 0,88 / 0,82 )] - 1 IVA-ST ajustado = [ 1,4026 x 1,07317 ] 1 IVA-ST ajustado = 1,5052 1 = 0,5052
012.800
IVA-ST ajustado = 0,5052 x 100 = 50,52%

87

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dos autores conforme legislao vigente.

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS So aquelas relacionadas com a Previdncia Social.

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

Base constitucional: Artigo 155, Inciso I, letra b da Constituio Federal.

Princpios que regem o imposto:

SELETIVO norteado pelo princpio da essencialidade. produto, menor ser a alquota.

Quanto mais essencial for o

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

AQUELE QUE PAGA O IMPOSTO AO FISCO

AQUELE QUE COMPRA A MERCADORIA

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

Operaes com contribuintes

NORTE NORDESTE CENTRO-OESTE DISTRITO FEDERAL ESPRITO SANTO

Alquotas interestaduais partindo de So Paulo - vide pgina 24 desta apostila.

FORMAS DE APURAO Artigo 87 Mensal

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

Base Constitucional: Artigo 153, Inciso IV, da Constituio Federal.

Regulamentao: Decreto 7.212 de 15/06/2010.

Abrangncia: Sada de produtos industrializados da indstria ou de estabelecimentos equiparados industrial.

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

Exemplos de Industrializao Transformao; Beneficiamento; Montagem; Acondicionamento; Renovao.

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

Benefcios Fiscais concedidos atravs de:

Iseno; Suspenso; Imunidade: Alquota Zero.

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

UNIDADE DE MEDIDA UM PC M MIL L M2 M3 T QI MCi PR KG

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

NOTA FISCAL / DANFE

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

EMITENTE: ENDEREO: MUNICPIO: ESTADO: FONE/FAX:

NSCRIO ESTADUAL DE SUBSTITUTO TRIBUTRIO

VALOR TOTAL DA NTOA

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS

DADOS DO PRODUTO / SERVIOS

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

S A D A S - Operaes de Devoluo de Mercadoria

Sada classificada no CFOP 5.101 5.102 5.401 5.403

A entrada deve ser classificada: 1.201 1.202 1.410 1.411

Sada classificada no CFOP 6.101 6.102 6.401 6.403

A entrada deve ser classificada: 2.201 2.202 2.410 2.411

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

REMESSA PARA CONSERTO;

DEMONSTRAO (OPERAO INTERNA);

IPI: ICMS: Suspenso conforme Artigo 319, Decreto 45.490/00

DEMONSTRAO (OPERAO INTERESTADUAL);

EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO INTERNA);

EMPRSTIMO DE MATERIAL DE ATIVO-FIXO (OPERAO INTERESTADUAL);

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

RETORNO DE EMPRSTIMO DE ATIVO FIXO (INTERESTADUAL);

REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERNA);

REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO (OPERAO INTERESTADUAL)

LOCAO DE BENS DO ATIVO-FIXO;

REMESSA DE MOLDES (OU MODELOS) PARA ESTABELECIMENTO (OPERAO INTERESTADUAL);

SUCATA - OPERAO DE VENDA;

FATURAMENTO E EMISSO DE NOTAS FISCAIS

REMESSA E RETORNO DE VASILHAME;

VENDA A EMPRESAS REEXPORTADORAS OU TRADING;

TRANSFERNCIA PARA ESTABELECIMENTO DA MESMA EMPRESA: