Compensao de Tributos e Contribuies na SRF

Exemplos de preenchimento de PER/DCOMP

Elaborado por Luciano Guimares Iennaco (DRF/PLA)

Projeto de divulgao legislao preenchimento de declaraes

Revisado por Abel Nunes de Oliveira Neto (DRF/RCE) Alexandre de Moraes Rego (DIVAT04) Jefferson Ribeiro Marques (DRF/CSA)

PGD PERDCOMP

PGD PER/DCOMP
Dados de Crdito e Dbitos

PGD PER/DCOMP

Tipos de Documentos

PER ou Declarao Receitanet

Pedido de Restituio Pedido de Ressarcimento Declarao de Compensao DECOMP Retificadora PER Retificador Pedido de Cancelamento

DADOS INICIAIS

EXEMPLO 1

O contribuinte Vagalume Luminrias (CNPJ 22.222.222/0001-91) pagou indevidamente R$ 2.500,00 relativo ao SIMPLES-6106 em 10/02/2004, j que foi excludo do SIMPLES em 01/01/2004. Sabendo-se que os valores devidos de PIS-8109 (R$ 325,00) e COFINS-2172 (R$ 1.500,00) vencem em 13/02/2004, simular a compensao daquele crdito com estes dbitos atravs de Declarao de Compensao transmitida em 13/02/2004, bem como Pedido de Restituio do saldo credor remanescente.

EXEMPLO 1

EXEMPLO 1 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 1 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 1 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 1-A

Mesma situao do exemplo 1 porm, simular a compensao daquele crdito com estes dbitos atravs de Declarao de Compensao sendo transmitida em 26/08/2004, isto , compensao posterior ao vencimento, bem como Pedido de Restituio do saldo credor remanescente.

EXEMPLO 1-A pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 1-A pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 1-A pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 1-A pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 2

O contribuinte Vagalume Luminrias (CNPJ 22.222.222/0001-91) pagou indevidamente PIS-8109 (R$ 650,00) e COFINS-2172 (R$ 3.000,00) em 14/02/2003, uma vez que aderiu ao SIMPLES-6106 em 01/01/2003. Sabendo-se que o valor devido relativo ao SIMPLES foi de R$ 5.000,00, com vencimento em 10/02/2003, simular a compensao daqueles crditos com este dbito atravs de Declarao de Compensao transmitida em 13/02/2004.

EXEMPLO 2 pagamento indevido ou maior

Tratando-se de compensao de dbito vencido cujo montante, isto , principal, multa e juros, seja superior ao crdito atualizado, o principal do dbito compensvel deve ser tal que o seu montante seja igual ao crdito atualizado, obtendo-se o valor do principal do dbito atravs da seguinte expresso
Pr incipal Multa Juros Crdito Atualizado Atualizado

Pr incipal Multa (decimal ) x Pr incipal Juros(decimal ) x Pr incipal Crdito Pr incipal Pr incipal x 1 Multa (decimal ) Juros(decimal ) Crdito Crdito Atualizado 1 Multa (decimal ) Juros(decimal ) Atualizado

EXEMPLO 2 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 2 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 2 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 2 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 2 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 2 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 3

O contribuinte Dorme Bem (CNPJ 33.333.333/000191) pagou um DARF de COFINS-2172 no valor de R$ 3.350,00 em 15/12/2003. Constatou posteriormente que o valor devido era de R$ 1.350,00. Sabendo-se que o valor devido e no pago de COFINS-2172 com vencimento em 15/01/2004 foi de R$ 1.000,00 e em 13/02/2004 foi de R$ 500,00, simular Declarao de Compensao transmitida em 13/02/2004, bem como Pedido de Restituio do saldo credor remanescente.

EXEMPLO 3 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 3 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 3 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 3 pagamento indevido ou maior

EXEMPLO 4

O contribuinte Dorme Bem (CNPJ 33.333.333/000191) ganhou na justia, trnsito em julgado em 10/05/2005, o direito restituio de R$ 100.000,00, valor atualizado at o pedido de habilitao, referente COFINS de 01/01/2003 a 31/12/2003. Desistiu da execuo em 10/06/2005. Simular Pedido Eletrnico de Restituio transmitido em 21/06/2005. Observar que, anterior DCOMP, o contribuinte teve de apresentar o pedido de habilitao do crdito, deferido.

EXEMPLO 4 ao judicial transitada em julgado

EXEMPLO 4 ao judicial transitada em julgado

EXEMPLO 6

A empresa Sem Perdo (CNPJ 66.666.666/0001-91) apurou em 31/12/2002 saldo negativo de IRPJ no valor de R$ 80.000,00. Durante o ano-calendrio de 2002, apresentou R$ 20.000,00 de IRRF-3426 pelo Banco Tudo Bem (CNPJ 55.555.555/0001-91). O IRPJ-2362 devido a ttulo de estimativa nos meses de fevereiro e maio, R$ 30.000,00 em cada ms, foi compensado com saldo negativo de IRPJ do exerccio de 2002. A estimativa de junho, R$ 15.000,00, foi compensada com COFINS recolhido indevidamente atravs do processo 10530.001660/02-43. As estimativas de julho e agosto, R$ 20.000,00 em cada ms, foram pagas no vencimento por meio de DARF. O contribuinte compensou contabilmente o IRPJ-2362 devido a ttulo de estimativa nos meses de janeiro e fevereiro de 2003, R$ 20.000,00 em cada ms com vencimentos em 28/02/2003 e 31/03/2003, com o saldo negativo. Simular DCOMP transmitida em 13/02/2004.

EXEMPLO 6 Saldo Negativo IRPJ

EXEMPLO 6 Saldo Negativo IRPJ

EXEMPLO 6 Saldo Negativo IRPJ

EXEMPLO 6 Saldo Negativo IRPJ

EXEMPLO 6 Saldo Negativo IRPJ

EXEMPLO 7

O contribuinte Sr. Joo S (CPF n 111.111.111-11) apurou na DIRPF, exerccio de 2003, saldo do imposto a pagar de R$ 150,00, indicando parcelamento em 2 cotas. Contudo, o contribuinte efetivou trs recolhimentos: R$ 75,00 em 30/04/2003; R$ 75,75 ( R$ 75,00 principal e R$ 0,75 juros) em 30/05/2003; e R$ 77,23 ( R$ 75,00 principal e R$ 2,23 juros) em 30/06/2003. Simular Pedido Eletrnico de Restituio referente ao pagamento indevido.

EXEMPLO 7 Pagamento indevido de IRPF

EXEMPLO 7 Pagamento indevido de IRPF

EXEMPLO 7 Pagamento indevido de IRPF

Ressarcimento de IPI

Face volume de informaes no foi formulado exemplo. Porm, ressaltamos que devem ser preenchidas todas as fichas da Pasta de Crdito vinculadas ao mesmo disponibilizadas pelo programa, incluindo a transcrio de livros e notas fiscais. O programa permite a importao de dados desde que atendidas as condies previstas nas IN 419/2004, 420/2004 e 441/2004. O preenchimento das fichas livro de apurao deve ser feito para o perodo de apurao do crdito postulado bem como para todos os perodos posteriores at a data de transmisso da DCOMP.

Ressarcimento de IPI

Ressarcimento de IPI

INFORMAO NA DCTF

INFORMAO NA DCTF

INFORMAO NA DCTF

INFORMAO NA DCTF

Esta ficha deve ser preenchida pela pessoa jurdica que optou pela compensao de crditos oriundos de Ressarcimento de IPI, Saldo Negativo de IRPJ e CSLL de perodos anteriores e outras, sem Darf, com dbitos apurados.

INFORMAO NA PJ SIMPLIFICADA

INFORMAO NA PJ SIMPLIFICADA

FIM