TIPOS DE AUDITORIA Y TECNICAS.

EQUIPO 4 OLEA VERDE EXPOSICION

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Una auditora administrativa es la revisin analtica total o parcial de una organizacin con el propsito de conocer su nivel de desempeo y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y crear una ventaja competitiva sustentable

Alcance
Naturaleza jurdica Criterios de funcionamiento Estilo de administracin Enfoque estratgico Proceso administrativo Giro industrial Sector de actividad mbito de operacin Tamao de la empresa Nmero de empleados Relaciones de coordinacin Desarrollo tecnolgico Sistemas de comunicacin e informacin Nivel de desempeo Trato a clientes (internos y externos) Entorno Productos y/o servicios Sistemas de calidad

reas de aplicacin
PROCESO ADMINISTRATIVO
PLANEACIN Visin Misin Objetivos Metas Estrategias / tcticas Procesos Polticas Procedimientos Programas Enfoques Niveles Horizontes DIRECCIN Liderazgo Comunicacin Motivacin Grupos y equipos de trabajo Manejo del estrs, el conflicto y la crisis Tecnologa de la informacin Toma de decisiones Creatividad e innovacin Adquisiciones Almacenes e inventarios Asesora externa Asesora interna Coordinacin Distribucin del espacio Exportaciones Globalizacin Importaciones Informtica Investigacin y desarrollo Marketing Operaciones Proveedores Proyectos Recursos financieros y contabilidad Servicio a clientes Servicios generales Sistemas

ELEMENTOS ESPECFICOS

ORGANIZACIN Estructura organizacional Divisin y distribucin de funciones Cultura organizacional Recursos humanos Cambio organizacional Estudios administrativos Instrumentos tcnicos

CONTROL

Naturaleza Sistemas Niveles Proceso reas de aplicacin Herramientas Calidad

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

La evaluacin del desempeo organizacional es importante pues permite establecer en qu grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la direccin.

Auditora administrativa en empresas que operan en base a funcin/proceso

APLICACIN

EMPRESA

AUDITORA ADMINISTRATIVA

PROCESO A

PROCESO B

RETROALIMENTACIN

PROCESO C

Auditora administrativa en empresas que operan basadas en procesos

APLICACIN EMPRESA

PROCESO A

AUDITORA ADMINISTRATIVA
PROCESO B

PROCESO C

RETROALIMENTACIN

AUDITORIA INTEGRAL
**La auditoria Integral est enfocada a revisar y evaluar en su totalidad el grado en que las Dependencias o Entidades cumplen con el objetivo social que les dio origen, as como el cumplimiento normativo en el destino de los recursos financieros, fsicos y humanos, administrados con economa, eficiencia y eficacia.

LAS INSTANCIAS QUE PUEDEN REALIZARLA : rganos Internos de Control, Auditores Gubernamentales (incluyendo a SFP y ASF) y Los Auditores Externos (que an cuando su funcin se encamina primordialmente a la auditoria de estados financieros, pueden ser contratados para realizar auditorias integrales).

La Auditoria Integral es la emisin de una opinin imparcial y calificada, producto de un informe elaborado por un grupo multidisciplinario.

Los conceptos de economa, eficiencia y eficacia son caractersticas principales de los resultados en la auditoria integral.

Eficiencia Economa

Eficacia

Auditoria Integral

La determinacin del alcance que deba darse al proceso de la auditoria integral, esta en funcin de la naturaleza, magnitud y complejidad de cada una de las Entidades en que vaya a realizarse.

ALCANCE DE LAS AUDITORIAS. Dentro de sus programas anuales de auditoria, los rganos de Fiscalizacin preparan Programas Especficos de Revisin, especificando los objetivos, alcances y los procedimientos por aplicar, el personal que intervendr, el tiempo estimado de duracin y la oportunidad de las actividades a desarrollar.

AUDITORIA FINANCIERA
Examen sistemtico de los estados financieros, los registros y las operaciones correspondientes, para determinar la relacin con los principios de contabilidad generalmente aceptados, de las polticas de la administracin y de los requisitos fijados.

Santillana Gonzlez, Juan Ramn. Auditora IV Santillana, Ed. ECAFSA, 1. ed., Mxico 1996.

 Funcin evaluadora e independiente INTERN Por medio de empleados de la empresa A Miembros de las firmas de contadores pblicos EXTERN Se basa en un contrato A Declaraciones de impuestos de acuerdo con la ley IVA, ISR

GUBERNAM ENTAL

Santillana Gonzlez, Juan Ramn. Auditora IV Santillana, Ed. ECAFSA, 1. ed., Mxico 1996.

ESTADOS FINANCIER OS

HACIA EL PASADO

ANUA L

CONTROL ADMINISTRATIV O

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENT E ACEPTADOS

DATOS CONCLUYE NTES

ACCIONISTAS, ACREEDORES, DEPENDENCIA S REGULADORA S Rodrguez Valencia, Joaqun. Sinopsis de Auditora Administrativa, Ed. Trillas, 1. ed., Mxico

Estados financieros

Anlisis y proyecciones financieras

Programas de financiamiento

Contabilidad de costos

Contabilidad general

Presupuestos

Impuestos

DOCUMENTACIN

Rodrguez Valencia, Joaqun. Sinopsis de Auditora Administrativa, Ed. Trillas, 1. ed., Mxico 1991.

Auditoria Operacional
Es el examen del flujo de las transacciones llevadas a cabo en una o varias reas funcionales que constituyen la estructura de una entidad. Con el propsito de incrementar la eficiencia y la eficacia operativas a travs de proponer recomendaciones que se consideren necesarias.

METODOLOGIA
La Metodologa de la Auditoria Operacional se simplifica en tres pasos fundamentales: familiarizacin, investigacin y anlisis, y diagnstico.

Familiarizacin: El auditor debe familiarizarse con la operacin u operaciones que revisar dentro del contexto de la Empresa que esta auditando.

Investigacin y Anlisis: El objetivo es analizar la informacin y examinar la documentacin relativa para evaluar la eficiencia y efectividad de la operacin en cuestin. Diagnstico: Una vez estudiada y evaluada la infraestructura administrativa se sumarizarn los hallazgos y se sealar la interpretacin que se hace de ellos,..

 El auditor prepara los papeles de trabajo que contienen los detalles relativos a los mtodos y procedimientos vigentes en el rea sujeta a examen. Por Medio de: 1. Cdulas Descriptivas 2. Grficas de Flujo 3. Una combinacin de ambas

Estudio General
Es la apreciacin y el juicio de las caractersticas generales de la entidad, las cuentas o las operaciones a travs de sus elementos mas significativos para concluir si se ha de profundizar en sus estudio y la forma en que ha de hacerse

Auditoria del sector solitario, Hernn Cardozo Cuenca

Anlisis
Es el estudio de los componentes de un todo para concluir con base en aquellos respecto de este. Esta tcnica se aplica concretamente al estudio de las cuentas o rubros genticos de los estados financieros

Auditoria del sector solitario, Hernn Cardozo Cuenca

Inspeccin
Es la verificacin fsica de las cosas materiales en que se tradujeron las operaciones. Se aplica al estudio de las cuentas cuyos saldos tienen una representacin material.

Auditoria del sector solitario, Hernn Cardozo Cuenca

Confirmacin
Es la ratificacin por parte de una persona ajena a la entidad, dela autenticidad de un salo, hecho u operacin, en la que participo y por la cual esta en condiciones de informar vlidamente sobre ella.

Auditoria del sector solitario, Hernn Cardozo Cuenca

Cdulas Se utilizan para captar la informacin requerida de acuerdo con el propsito de la auditora. Estn conformadas por formularios cuyo diseo incorpora casillas bloques y columnas que facilitan la agrupacin y divisin de su contenido para su revisin y anlisis amn de que abren la posibilidad de ampliar el rango de respuesta.

http://www.uovirtual.com.mx/m oodle/lecturas/audiadmon1/5.pd

 Papeles de trabajo

Estos papeles proporcionan el soporte principal que, en su momento, el auditor habr de incorporar en su informe ya que incluyen observaciones hechos y argumentos para respaldarlo;

http://www.uovirtual.com.mx/m oodle/lecturas/audiadmon1/5.pd

Los papeles de trabajo tienen que elaborarse sin perder de vista que su contenido debe incluir: Identificacin de la auditora El proyecto de auditora ndices, cuestionarios, cdulas y resmenes del trabajo realizado Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo Anotaciones sobre informacin relevante Ajustes realizados durante su ejecucin Lineamientos recibidos por rea o fase de la aplicacin Reporte de posibles irregularidades

http://www.uovirtual.com.mx/m oodle/lecturas/audiadmon1/5.pd

Tcnica

Aplicacin

Organigramas

Cuadro de Distribucin de dibujo Grficas de flujo

Grficas de distribucin Grficas estadsticas Grficas de programacin

Representar la estructura de un organismo social, se clasifican: contenido mbito de aplicacin presentacin. Tambin se les denomina diagramas, cuadros o cartas de organizacin. Estudiar la posibilidad de reestructurar la organizacin con el fin de lograr ms fcilmente los objetivos Representar el flujo de las operaciones, por ejemplo: operaciones formas-hombres-productos, etc. Existen diversos tipos de diagramas de flujo: diagrama de bloques, vertical, horizontal, siluetas, arquitectnicos. Representar el bosquejo del rea fsica de trabajo, puede ser para: maquinara-equipo-rea trabajo. Resumir las relaciones numricas y cronolgicas Planear y controlar un conjunto complejo de actividades funciones y relaciones, por ejemplo: grfica de Gantt,PERT (Tcnica de evaluacin y revisin de programas; se utiliza para la planeacin y control del tiempo) CPM (Mtodo de camino critico; se determina los costos esperados para cada actividad), red de actividades, carta de actividades.
Joaqun Rodrguez Valencia Sinopsis de Auditoria

rboles de decisiones

Muestreo

Nmeros ndice

Punto de equilibrio

Preparar una matriz de resultados con valores esperados. Implica la asignacin de probabilidades a eventos en un futuro incierto. Inferencias acerca de las caractersticas de poblacin con grados especficos de uniformidad, se usa en: investigacin de mercados muestreo de trabajo control inventarios auditoria Medir con respecto a una base inicial las fluctuaciones en volumen de operaciones, errores, costos, ausencias y otras variables, en un periodo determinado, con fines de control de operaciones auditoria administrativa, comprobar validez y confiabilidad de la informacin. Proveer informacin que ayude al control de los costos y subraye la importancia del volumen de ventas.

Joaqun Rodrguez Valencia Sinopsis de Auditoria

Diagrama vertical , Diagrama de Procesos o Diagrama de Flujo. Procedimiento: Recoleccin de correspondencia. Un cuadro representa un documento, una lnea continua indica el movimiento, triangulo indica archivo, circulo realizar una accin y la flecha el movimiento.

Joaqun Rodrguez Valencia Sinopsis de Auditoria

Carta de distribucin de actividades Permite conocer y estudiar una serie de actividades o tareas que se desarrollan en un departamento o seccin, indicando personal y factor tiempo. (Ejemplo: quincena)

Fabin Martnez Villegas El contador pblico y la

Grfica de Gantt Es un diagrama de barras con el factor tiempo como eje horizontal y las actividades a realizar en el eje vertical

Jorge Barajas Medina Curso Introductorio a la Administracin

Observacin
Mtodo de investigacin para reunir informacin visual sobre lo que ocurre, lo que nuestro objeto de estudio hace o cmo se comporta. Quizs asistido con una cmara fotogrfica u otro instrumento de grabacin.

La observacin descriptiva
Significa que usted no desea modificar la actividad en ninguna manera, usted apenas quiere registrarlo tal como sucedera sin su presencia.

OBSERVACIN
25 +10 35
33 +10 43

60 +12 71
91 +12 103

13 +20 33
41 +20 60

22 +44 66
73 +11 85

OBSERVACIN
25 +10 35
33 +10 43

60 +12 71
91 +12 103

13 +20 33
41 +20 60

22 +44 66
73 +11 85

OBSERVACIN

OBSERVACIN

Entrevista
Acto de comunicacin oral que se establece entre dos o ms personas (el entrevistador y el entrevistado o los entrevistados) con el fin de obtener una informacin o una opinin, o bien para conocer la personalidad de alguien.

La entrevista como tcnica Haga preguntas utilizando los 7 amigos de auditor QU? POR QU? CUNDO? DNDE? CMO? QUIN? MUSTREME

Las preguntas...
Deben dirigirse a la informacin relevante. No deben sugerir respuestas. No deben contener expresividad o implicaciones emocionales. Usar palabras coloquiales. Se incorporan en la conversacin. Se debe evitar hacer un ejercicio de preguntas y respuestas.