TEMA
ANTECEDENTES CONTROL
CARACTERSTICAS MARCO INTEGRAL RELACIN MARCO INTEGRADO
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIN DE RIESGOS
UNIVERSIDAD TECNOLGICA AMRICA SEMINARIO DE TITULACIN FACULTAD DE: CIENCIAS DE LA COMPUTACIN Y ELECTRNICA ESCUELA DE: INFORMTICA COSO
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23/10/12
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COSO
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COSO - ANTECEDENTES
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ANTECEDENTES
Modelo de Control COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commision, USA, septiembre 1992.
Modelo de Control COCO: Criteria of Control Committee (Instituto Canadiense de Contadores Certificados, CICA, November1995.
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CONTROL
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EVALUACIN DE RIESGOS
Cualquier medida que tome la direccin, el Consejo y otros, para mejorar la gestin de riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. La direccin planifica, organiza y dirige la realizacin de las acciones suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzarn los objetivos y metas.
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Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administracin, la Gerencia y otro personal de la Organizacin, diseado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organizacin clasificados en:
Efectividad y eficiencia de las operaciones Confiabilidad de la informacin financiera Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y polticas.
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CARACTERSTICAS
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Medio para alcanzar un fin, no un fin en si mismo. No es un evento o circunstancia sino una serie de acciones que permean en las actividades de la organizacin. Forma parte de los procesos bsicos de la administracin-planeacin ejecucin y monitoreo y se encuentra integrado en ellos. Los controles deben construirse Dentro de la infraestructura de la organizacin y no Sobre ella. Es efectuado por personas. No es solamente un conjunto de manuales de polticas y procedimientos, sino son personas en cada nivel de la organizacin.
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CARACTERSTICAS
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Es ejecutado por la gente de una organizacin a travs de lo que hace y dice. La gente disea los objetivos de la Entidad y establece los mecanismos de control. Afecta las acciones del personal, sealndole sus responsabilidades y lmites de autoridad, as como la vinculacin entre sus deberes y la forma en que los desempean. La alta direccin es responsable de la existencia de un eficiente sistema de control. Los Directores tienen la obligacin de la vigilancia del control adems de que proporcionan directrices y aprueban ciertas transacciones y polticas.
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CARACTERSTICAS
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Cada individuo dentro de la organizacin tiene algn rol respecto al control interno. No existe sistema infalible. Ningn sistema har por siempre lo que se espera que haga. No importa lo bien diseado y operado que sea un sistema de control; lo ms que puede esperarse es que proporcione seguridad razonable. El efecto acumulado de controles y su naturaleza diversa, reducen el riesgo de que no puedan alcanzarse los objetivos.
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CARACTERSTICAS
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Errores por falta de capacidad para ejecutar las instrucciones Errores de juicio en la toma de decisiones. Errores por mala interpretacin, negligencia, distraccin o fatiga.
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Informacin financiera
Cumplimiento
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MARCO INTEGRAL
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Existe una relacin directa entre objetivos que la organizacin busca y los componentes que representan lo necesario para alcanzar los objetivos
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MARCO INTEGRADO
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AMBIENTE DE CONTROL
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Integridad y Valores Eticos Comit de Auditora Filosofa Admva. y Estilo de Direccin Estructura Organizacional Asignacin de Autoridad y Responsabilidad Poltica de Recursos Humanos Competencia
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Objetivos Institucionales Objetivos Especficos Operativos Informacin Financiera Cumplimiento Anlisis de Riesgos Organizacin (Externos / Internos) Actividad Anlisis (Trascendencia / Probabilidad / Control) Manejo de Cambios (Reorganizaciones/Polticas / Sistemas y Procedimientos)
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ACTIVIDADES DE CONTROL
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EVALUACIN DE RIESGOS
Actividades de control sobre: Las operaciones La informacin financiera El acatamiento Tipos de Control: Preventivos / Correctivos Manuales / Automatizados Gerenciales
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INFORMACIN Y COMUNICACIN
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Sistemas de Informacin :
ANTECEDENTES CONTROL
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EVALUACIN DE RIESGOS
Apoyo Actividades Estratgicas Integracin con las Operaciones Calidad Comunicacin : Interna / Externa Medios
ACTIVIDADES
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SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO
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AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIN DE RIESGOS
upervisin Concurrente
valuaciones Independientes Alcance y frecuencia Quines evalan Proceso de evaluacin Metodologa documentacin Plan de accin
ACTIVIDADES
eportes de Deficiencias
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onsejo de Administracin.- Es la instancia responsable de establecer gua, supervisin general y gobernabilidad a la organizacin. erencia.- El Director General es el ltimo responsable y asume la propiedad del sistema de control. uditores Internos.- Evala la efectividad del sistema de control. ersonal.- es responsable todo el personal
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ACTIVIDADES
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TIPOS DE CONTROL
- Preventivos
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EVALUACIN DE RIESGOS
- Detectivos Concurrentes (sobre la marcha) Posteriores - De actividades (repetitivas) - De recursos - De insumos - De acceso - De investigacin y desarrollo - De proyectos
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ACTIVIDADES
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1. http://www.unap.cl/~setcheve/cdeg/CdeG%20%282
1. http://www.iaiecuador.org/downloads/ev_01/Coso%
1. http://es.scribd.com/doc/27987761/1-Modelos-de-Co
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