Contabilidadycontroldelefectivo

CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE)
Es
efectivo todo lo que pueda comprender dinero o documentos transformables en dinero.

Esta
transformacin va ha estar dada con la inmediatez y liquidez de
estos.
Estamos
hablando de un activo circulante, o sea el activo ms lquido con que cuenta una empresa , por tanto esta debe habilitar para su custodia y manejo una serie de procedimientos y principios de control interno.
Un buen control interno del efectivo implica tener separado totalmente el registro de los ingresos y egresos de dinero .
Dividiendo
las funciones del registro entre varias personas de tal forma que el trabajo de una quede verificado con las anotaciones de otra, por cuanto la subdivisin o segregacin de funciones desalienta la comisin de fraudes o delitos .
CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) Medidas de control interno para desembolso de efectivo. 1. Un buen sistema de control interno exige que el 100% de los ingresos de caja sean depositados a la brevedad. 2. Todo desembolso se debe efectuar con cheque. 3. Todo cheque daado o inutilizado debe marcarse como anulado y archivarse a lo menos el nmero de serie. 4. Las personas autorizadas para girar no deben aprobar las facturas para su pago ni tampoco formular asientos en los registros. 5. Los cheques presentados a la firma de las personas encargadas deben estar respaldados con toda la documentacin de la operacin, por ejemplo factura debidamente autorizada, orden de pago, etc. 6. Se debe autorizar el pago de los cheques con la firma de dos personas diferentes con distinto nivel jerrquico. 7. Se debe consignar en la factura mediante un timbre o una anotacin que fue pagada, anotando en el nmero de cheque, fecha, etc. 8. Se deben emitir los cheques nominativos y especialmente cruzados a nombre de las empresas o personas naturales.
CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) Medidas de control interno para ingresos de efectivo.
1. 2.
3.
4.
5.
Toda operacin de ingreso de dinero debe contar con el correspondiente comprobante de ingreso. El depsito que se realice de los fondos ingresados debe quedar registrado en una planilla de control que ser validado al confeccionar la conciliacin bancaria. La persona encargada de la recepcin de los fondos debe confeccionar al trmino del da un resumen con todos los ingresos recibidos detallando la fuente de estos y confeccionar el comprobante de depsito. Una persona de distinto nivel jerrquico debe autorizar o dar VB para el depsito propiamente tal validando el monto del depsito con todos los ingresos registrados en los distintos comprobantes de ingresos. Los comprobantes de ingresos deben estar foliados y ser emitidos consecutivamente, dejando el original con todas sus copias en caso de anularse alguno de ellos.
Medidas de control interno para saldos de efectivos

1.
En el caso de cajas o fondos fijos el arqueo, es decir, el recuento de todo el dinero, moneda, papel y comprobantes de gastos realizados.
En el caso de cuentas corrientes bancarias la conciliacin bancaria.
2.

CONTROL INTERNO PARA INGRESOS Y EGRESOS DE EFECTIVO
Es importante hacer notar que al interior de nuestro sistema de informacin contable, todo el control y fiscalizacin de los movimientos de fondos, se llevar cabo con la utilizacin de los COMPROBANTES DE INGRESOS O ENTRADAS y con COMPROBANTES DE EGRESOS O SALIDAS.
Las operaciones que dan origen a movimientos de fondos son muy diversas y los formularios que acompaan a dichos formularios a su vez son muy variados.
Formulario en caja Otras secciones Facturas de venta Facturas de Compra Boletas Comprobante Entrega de Dinero Comprobante Recibo de Dinero Sobre la base de lo anterior, es que se hace imprescindible un control efectivo sobre los comprobantes de ingreso y egreso, los cuales debern contener a lo menos:
La
fecha Nombre del cliente o proveedor N de la factura que se cancela La forma de pago Numero de cheque, nombre del banco El monto recibido o entregado Firma y timbre del funcionario responsable o de la persona designada por el proveedor
CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) FONDO FIJO

Como
medida de mejor administracin de las necesidades inmediatas de dinero que pueden presentarse en las empresas, se crean los fondos fijos. fondos corresponden a montos que se dejan en efectivo en la empresa bajo la custodia y responsabilidad de un funcionario pertinente, previamente designado por la administracin.
cual tambin fijar el monto y los conceptos por los cuales se pueden realizar egresos por parte del funcionario respectivo. estos fondos son designados para cubrir gastos menores al interior de la organizacin y estn dados por la premura con la cual se necesitan ejecutar.
Estos
La
Normalmente
USO DE LAS CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS
La cuenta corriente es un contrato en virtud del cual una institucin financiera (Bancos) se obliga a cumplir las ordenes de pago dada por la persona, mandante o librador, hasta la concurrencia de las cantidades de dinero que este tuviese en dicha cuenta corriente o del crdito que se hubiese estipulado.
El Cliente, se obliga con el banco a cumplir las normas especificadas en dicho contrato en cuanto al manejo de la cuenta corriente y de los recursos en ella depositadas, como tambin la normativa legal que de ella emane.
EL CHEQUE
Es
una orden escrita girada por el librador (dueo del cheque o cuenta corriente) contra el banco librado (aquel en que ste tiene su cuenta corriente bancaria) para que ste pague a su presentacin el todo o parte de los fondos que aqul posea.
El
cheque es siempre pagadero a la vista; cualquier mencin en contrario se debe tener por no escrita.
cheque puede ser a la orden; al portador; o nominativo.

El
Cheque a la orden:
que se ha borrado las palabras o al portador, pero sin tachar la frase la orden de. Debe llevar el nombre de la persona que lo presente en cobro, por lo que el banco exigir, previo al pago, la presentacin de la cdula de identidad. Por medio de endoso, mediante una firma, puede ser transferido a otra persona.
En
SERIE AZF 5455227 0 - 000555 - 20 - 2
COMERCIAL CATEDRAL S.A.
HUERFANOS 600 SANTIAGO
$ 354.000
DE ABRIL DE 2002
STGO 08
PAGUESE A LA ORDEN DE
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO
O AL PORTADOR
LA SUMA DE
TRESCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO MIL --------------------------------------------------------PESOS M/L
BANCO AZUL
Cheque al Portador:
En
que no se ha borrado las expresiones o al portador ni la orden
de. Es transferible sin necesidad de endoso, pudiendo ser cobrado o depositado en la cuenta corriente bancaria de cualquier persona.
Cheque Nominativo:
En que se ha borrado, mediante rayas las palabras o al portador y
la orden de. Puede ser cobrado slo por la persona en cuyo favor se ha girado. Puede ser endosado exclusivamente a un banco, en comisin de cobranza, colocando las palabras valor en cobro o para ser depositado en mi cuenta corriente.
Cheque Cruzado:
En
cuyo anverso se han trazado dos lneas transversales. Puede ser cobrado slo a travs de su depsito en un banco. Tanto los cheques a la orden, nominativos, como los cheques al portador pueden ser cruzados.
CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) ENDOSO DE DOCUMENTOS

El
endoso se encuentra definido en el artculo 655 del Cdigo de Comercio, El endoso es el escrito puesto al dorso de la letra de cambio y dems documentos a la orden, por el cual el tenedor transfiere el dominio de la letra, la entrega en cobro o la constituye en prenda lo anterior se desprende que el endoso puede ser de distintas clases:
Endoso
De
translaticio de dominio: Sirve para transferir la propiedad o dominio del crdito representado por el documento
en comisin de cobranza
Endoso Endoso
en Garanta: Este endoso faculta a un Acreedor del endosante para cobrar el documento a su vencimiento y, adems, para aplicar el producto del pago a su deuda, con cargo de restituir el saldo si lo hubiere.

CONCILIACION
BANCARIA
El objetivo principal de la conciliacin bancaria es el de identificar los valores que representan diferencias entre el Saldo que muestra el banco, y lo que aparece anotado o registrado en la contabilidad de la empresa, en la cuenta de mayor del banco o en el Libro Auxiliar de banco a una fecha determinada. Las diferencias ms comunes que vamos a encontrar en las cartolas del banco y el registro contable son:
Cheques girados y no cobrados, es decir, a la fecha de la conciliacin no han sido presentados para su pago . Depsitos realizados por la empresa que no aparecen registrados en el banco, por diversas causas entre la ms comn, fechas de corte. Gastos cargados en la cuenta corriente que la empresa desconoce.
En trminos sencillos, la conciliacin consiste en cuadrar, a una fecha determinada, la informacin que entrega el banco con los saldos segn la contabilidad. Por tanto, la conciliacin podemos llevar a cabo por dos mtodos :
Esquemtica: Es aquella modalidad en la cual se parte de uno de los dos saldos, a objeto de cuadrar con el otro saldo en base a las diferencias que se presenten.
SALDO SEGN CARTOLA O BANCO $ ___________ Mas : - Ingresos registrados por empresa, no contabilizados por banco - Disminuciones registrados por banco, no contabilizados por empresa Menos : - Disminuciones registrados por Empresa y no contabilizados por banco - Ingresos registrados por Banco y no contabilizados por Empresa SALDO SEGUN CONTABILIDAD $ ___________
Columnas : Se toman todos los antecedentes que implican un movimiento normal de operaciones tanto para el banco, como para la empresa.
EMPRESA DETALLE DEBE HABER BANCO DEBE HABER
SUMA DIFERENCIA
Clculo de la Conciliacin Bancaria a partir del Saldo de la Cartola Bancaria .
SALDO SEGN CARTOLA BANCARIA $
(+)
CARGOS SOLO EN LIBRO MAYOR
(-)
ABONOS SOLO EN LIBRO MAYOR
(+)
CARGOS SOLO EN CARTOLA BANCARIA
(-)
ABONOS SOLO EN CARTOLA BANCARIA
SALDO IGUAL A LIBRO MAYOR CUENTA BANCO
Clculo de la Conciliacin Bancaria a partir del Saldo del Libro Mayor de Banco .
SALDO SEGN LIBRO MAYOR DE BANCO $
(-)
CARGOS SOLO EN LIBRO MAYOR
(+)
ABONOS SOLO EN LIBRO MAYOR
(-)
CARGOS SOLO EN CARTOLA BANCARIA
(+)
ABONOS SOLO EN CARTOLA BANCARIA
SALDO IGUAL A CARTOLA BANCARIA

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