FORMULARIO 102-A

DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA: Personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad

CASO PRCTICO:

ARRIENDOS de Bienes Inmuebles

A continuacin un ejercicio con el formulario 102-A de una Persona Natural no obligada a llevar Contabilidad con el nombre de ESTEFANIA DANIELA CARVAJAL y Cedula N 0106522642 que tiene ingresos mediante el arrendamiento de inmuebles como Vivienda y Local Comercial

a una Persona Natural con el nombre de TATIANA MICHELL SANCHEZ VALLEJO y su Cedula N 010155158-0 que le arrienda durante todo el ao con los siguientes datos:

Damos por arriendo a una Persona Natural para vivienda durante un ao; y arrendamos un local comercial durante un ao con los siguientes datos:

Para la Persona Natural: paga de arriendo $ 2.400(Todo el ao). Local Comercial: paga de arriendo $ 12.000 (Todo el ao). Adecuaciones: $1000 Avalu es de: $ 80.000,00 Gastos Personales: $ 6.000,00 GASTOS DE EDUCACION: 500,00 GASTOS DE SALUD: 500,00 GASTOS DE ALIMENTACION: 1.000,00 GASTOS VIVIENDA: 2.500,00 GASTOS DE VESTIMENTA: 1.500,00

DESARROLLO DE CALCULOS DEL AVALUO Y MANTENIMIENTO SEGN SU PORCENTAJE Y PARTE ARRENDADA:

Depreciacin (5% avalo - parte arrendada)

Depreciacin Avalo 80000 Porcentaje 5% Parte arrendada 100% Dep=80000 x 5% *100% Valor 4000,00

Mantenimiento (1% avalo - parte arrendada)

Mantenimiento Avalo Porcentaje

80000 1%

Parte arrendada 100% Mant=80000 x 1% *100% Valor 800,00

..\..\Desktop\Formulario 102 A.xls

En este formulario 102-A llenamos los siguientes casilleros con su explicacin correspondiente segn sus datos de ingresos y gastos que tenga en su actividad comercial:

102: Ao del Perodo que corresponde la declaracin.

201-202: Identificacin del sujeto pasivo

503: Avalos.Registramos el valor de los avalos de los predios de inmuebles y de otros activos

513: Ingresos.- Registramos el valor bruto total de los ingresos percibidos por arriendos inmuebles y otros activos, en su orden, percibidos durante el periodo que declara.

523: Deducciones.- Registre las deducciones permitidas segn los establecido en la LRTI Y EL RALRTI.

529: Aqu se registra el subtotal de los Ingresos.

539: Aqu se registra el subtotal de los Gastos Deducibles. 549: Renta imponible antes de los Ingresos por trabajo en Relacin de Dependencia. (529-539)

569: Subtotal de la Base Gravada. (549-559)

CASILLEROSDEL 571 AL 575

En estos casilleros se le registra los gastos personales que tiene la persona natural durante todo el ao que no podr superar el 50% del total de sus ingresos gravados. De all calcular su Base Imponible Gravada y ver el monto es aplicable para calcular el Impuesto a Renta.

832: Aqu se registra la Base Gravada.

840: Aqu se registra el Anticipo Pagado por el Registro del valor pagado en los Formularios 106 (Formulario Multipago) respecto de las cuotas de Julio y Septiembre del Anticipo del Impuesto a la Renta aplicable al Ejercicio que declara.

869: En este casillero se Registra el Saldo a Favor del Contribuyente.