TRIBUTO (RAE)

Carga continua u obligacin que impone el uso o disfrute de algo. Obligacin dineraria establecida por la ley, cuyo importe se destina al sostenimiento de las cargas pblicas.

Los impuestos son el

precio de una sociedad civilizada.

Inscripcin en el edificio del Servicio de Rentas Internas, de Washington, D.C. (EE.UU.).

CODIGO TRIBUTARIO
Principios Bsicos

CONCEPTO TRIBUTO
Los tributos son las prestaciones obligatorias, que se satisfacen generalmente en dinero, y que el Estado exige por su poder de imperio y en virtud de una ley, sobre la base de la capacidad contributiva de los sujetos pasivos. Los tributos estn destinados a proporcionarle al Estado los medios necesarios para cumplir sus finalidades de servicio u otros propsitos de poltica econmica.

ART. 3 PODER TRIBUTARIO

Slo por acto legislativo de rgano competente se podrn establecer, modificar o extinguir tributos.
No se dictarn leyes tributarias con efecto retroactivo.

Art. 7.- FACULTAD REGLAMENTARIA

Slo al presidente de la repblica corresponde reglamentos de aplicacin de las leyes tributarias. dictar

El director general de SRI y el gerente general de la CAE, dictarn circulares o disposiciones generales necesarias para la aplicacin de leyes. Ningn reglamento podr modificar o alterar el sentido de la ley, ni crear obligaciones impositivas. En ejercicio de esta facultad no podr suspenderse, adicionar, reformar o no cumplir las leyes.

Principios Fundamentales
Art. 256.- El rgimen tributario se regular por los principios bsicos de igualdad, proporcionalidad y generalidad. Los tributos, adems de ser medios para la obtencin de recursos presupuestarios, servirn como instrumento de poltica econmica general.
Art. 257.- Slo por acto legislativo de rgano competente se podrn establecer, modificar o extinguir tributos. No se dictarn leyes tributarias con efecto retroactivo en perjuicio de los contribuyentes.

IGUALDAD
Esto significa que no pueden concederse beneficios, exenciones ni tampoco imponerse gravmenes por motivos de raza, color, sexo, idioma, religin, filiacin poltica, o de cualquier otra ndole, origen social o posicin econmica o nacimiento.

PROPORCIONALIDAD
En virtud de este principio, el ordenamiento tributario tiene que basarse en la capacidad econmica de los contribuyentes.

GENERALIDAD
Esto quiere decir que las leyes tributarias tienen que ser generales y abstractas, y no referirse en concreto a determinadas personas o grupos de personas, sea concedindoles beneficios, exenciones o imponindoles gravmenes.

IRRETROACTIVIDAD
Las leyes tributarias, sus reglamentos y circulares de carcter general rigen exclusivamente para el futuro. El Cdigo Tributario seala que regirn desde el da siguiente al de su publicacin en el registro oficial (sin embargo muchas leyes tributarias sealan como fecha de vigencia la de su publicacin en este registro). Pero puede tambin sealarse una fecha posterior a la de la publicacin. En segundo lugar, las normas tributarias penales (las que se refieren a delitos, contravenciones y faltas reglamentarias de carcter tributario) rigen tambin para el futuro, pero excepcionalmente tendrn efecto retroactivo si son ms favorables y aun cuando haya sentencia condenatoria.

Art. 11.- VIGENCIA DE LA LEY

Las Leyes Tributarias regirn desde el da siguiente al de su publicacin en el R.O. salvo que se establezcan fechas especiales de vigencias posteriores.

Art. 12.- PLAZOS

Los plazos o trminos en aos y meses sern continuos y fenecern el da equivalente del ao o mes respectivo. Los plazos o trminos en das se entendern siempre referidos a das hbiles.
Cuando los plazos o trminos vencieren en un da inhbil se entendern prorrogados hasta el primer da hbil siguiente.

CODIGO TRIBUTARIO
Obligacin Tributaria

Art. 15.- CONCEPTO

La obligacin tributaria es el vnculo jurdico personal, existente entre el Estado o entidades acreedoras del tributo y los contribuyentes o responsables, en virtud del cual debe satisfacerse una prestacin en dinero especie o servicios al verificarse el hecho generador.

Art. 16.- HECHO GENERADOR

Es un hecho, acto, contrato o situacin, previsto de antemano en una ley, que origina la obligacin tributaria, una vez que el sujeto pasivo se ha encasillado en el presupuesto sealado en la norma jurdica

Art. 16.- HECHO GENERADOR

El hecho generador debe estar previsto en la ley en forma detallada, y para ello son indispensables cuatro elementos: Elemento material u objetivo: es la descripcin material del hecho; Elemento personal: es la individualizacin del sujeto pasivo u obligado a cumplir el tributo; Elemento espacial y temporal: se refiere al lugar y al tiempo en que nace la obligacin tributaria; Monto del tributo: es el importe que el sujeto pasivo est obligado a pagar

Art. 16.- HECHO GENERADOR

A continuacin a manera de ejemplo detallaremos el hecho generador en el caso concreto del impuesto a la renta: Elemento material: percepcin de una renta; Elemento personal: el sujeto pasivo que percibe efectivamente la renta, independientemente de su domicilio y de su nacionalidad; Elemento espacial: percepcin de rentas de fuente ecuatoriana o, en ciertos casos, de ingresos del exterior;

Elemento temporal: un ejercicio econmico determinado, que va del primero de enero al treinta y uno de diciembre de cada ao;
Monto: el que resulte de la aplicacin de la tarifa o porcentaje establecido en la ley a la base imponible del impuesto.

Art. 18.- NACIMIENTO DEL NACIMIENTO Y EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

La obligacin tributaria nace cuando se realiza el presupuesto establecido por la Ley para configurar el tributo.

CODIGO TRIBUTARIO
De Los Tributos

CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS

Tributos Vinculados Vinculados y no

Impuestos, Tasas y Contribuciones Especiales para Mejora

TRIBUTOS VINCULADOS
Tributos vinculados son aquellos en los que existe una contraprestacin directa por parte del Estado a los particulares. El contribuyente paga los tributos porque ha recibido o va a recibir de la administracin tributaria un beneficio concreto a su favor.

TRIBUTOS NO VINCULADOS
Tributos no vinculados son aquellos en los que el contribuyente no recibe directamente ningn beneficio del Estado, a pesar de lo cual, por mandato de la ley, tiene la obligacin de pagar dichos tributos.

IMPUESTOS
Son tributos que consisten en la prestacin en dinero o en especie, que el Estado en base de su poder de imperio exige al contribuyente, por una obligacin tributaria cuyo hecho imponible no est constituido por la prestacin de un servicio, actividad u obra de la administracin, sino por negocios, actos o hechos de naturaleza jurdica o econmica realizados por el contribuyente. Por lo tanto son los tributos que se pagan en forma obligatoria, independientemente de la actividad que realice el Estado.

TASAS
Son tributos vinculados, es decir que el hecho generador est constituido por un servicio pblico, el mismo que es divisible y cuantificable respecto al contribuyente. En las tasas existe una relacin entre la prestacin del servicio pblico y el pago de una tarifa, cantidad de dinero que se entrega como contraprestacin por el servicio recibido.
Las tasas siempre tienen un carcter retributivo, sin que esto signifique que existe un precio, pues ste (el precio) contiene dos elementos que son el costo y la ganancia; mientras que en las tasas se cobra solamente el costo del servicio.

SERVICIOS GRAVADOS CON TASAS

Entre los servicios pblicos gravados con tasas los hay de carcter nacional, prestados por entidades de alcance nacional, como tambin los hay de carcter seccional prestados por las municipalidades. Entre las tasas de carcter municipal, determinadas en la Ley Orgnica de Rgimen Municipal y reguladas a travs de ordenanzas, tenemos, entre otras, las siguientes: afericin (comprobacin de la exactitud) de pesas y medidas, aprobacin de planos e inspeccin de construcciones, agua potable, energa elctrica, rastro, alcantarillado y canalizacin, recoleccin de basura, control de alimentos, control de establecimientos comerciales e industriales, etc. Tambin los consejos provinciales estn autorizados por la ley a cobrar tasas por los servicios que prestan.

CONT. ESP. DE MEJORAS

Son aquellos tributos cuya obligacin tiene como hecho imponible el beneficio que los particulares obtienen como consecuencia de la realizacin de una obra pblica. Esta, adems de beneficiar a un determinado sector de la comunidad, beneficia tambin y en forma directa e individual a los propietarios de los inmuebles que estn dentro de la zona de beneficio o de influencia.

EJEMPLOS DE CONT. ESP.

Apertura, pavimentacin, ensanche y construccin de vas Repavimentacin urbana Aceras y cercas Obras de alcantarillado Alumbrado pblico Desecacin de pantanos y relleno de quebradas

CODIGO TRIBUTARIO
Sujetos

SUJETOS
Art. 23.- Sujeto Activo es el ente acreedor del tributo. Art. 24.- Sujeto Pasivo es la persona natural o jurdica que por ley est obligada al cumplimiento de las prestaciones tributarias, sea como contribuyente o como responsable.

Art. 25.- CONTRIBUYENTE

Persona natural o jurdica a quien la ley le impone la prestacin tributaria por la verificacin del hecho generador. Nunca perder su condicin de contribuyente quien deba soportar la carga tributaria aunque realice su traslacin a otras personas.

Art. 26.- RESPONSABLE

Es la persona que sin tener el carcter de contribuyente debe cumplir las obligaciones a l atribuidas a ste. Toda obligacin tributaria es solidaria entre el contribuyente y el responsable.

Art. 27.- RESPONSABLE POR REPRESENTACION

Representantes Legales, de menores no emancipados y los tutores o curadores de bienes de los incapaces. Directores, Presidentes, Gerentes o Representantes de personas jurdicas. Administradores. Mandatarios, Agentes Oficiosos, Gestores Voluntarios. Sndicos de quiebra, Depositarios administradores de bienes ajenos. Judiciales y los

La responsabilidad est limitada al valor de los bienes administrados.

Art. 28.- RESPONSABLE COMO ADQUIRENTE O SUCESOR

1. Los adquirentes de bienes races, por los tributos
que afecten a dichas propiedades, correspondientes al ao en que se haya efectuado la transferencia y por el ao inmediato anterior. Los adquirientes de negocios o empresas, por los tributos adeudados por el ao en que se realice la transferencia y por los dos aos anteriores, responsabilidad que se limitar al valor de esos bienes. Contina...

2.

Continuacin... 3.- Las sociedades que sustituyan a otras, hacindose cargo del activo y del pasivo, en todo o en parte, sea por fusin, transformacin, absorcin. La responsabilidad comprender a los tributos adeudados hasta la fecha del respectivo acto. 4. 5. Los sucesores a ttulo universal. Los donatarios y los sucesores a ttulo singular. La responsabilidad sealada en los numerales 1 y 2, cesar en un ao, contado desde la fecha en que se haya comunicado a la Administracin Tributaria la realizacin de la transferencia.

Art. 29.- OTROS RESPONSABLES

AGENTE DE RETENCION.Toda persona natural o jurdica que en razn de su actividad, funcin o empleo debe retener un tributo y que por mandato legal, disposicin reglamentaria u orden administrativa, est obligada a hacerlo.

AGENTE DE PERCEPCION.-

Toda persona natural o jurdica que por razn de su actividad, funcin o empleo y por mandato de la Ley o el Reglamento, estn obligadas a recaudar tributos y entregarlos al sujeto activo.

Art. 30.- ALCANCE DE LA RESPONSABILIDAD

La responsabilidad de los Agentes de Retencin y de Percepcin es directa con relacin al sujeto activo y es solidaria con el contribuyente, cuando no haya efectuado total o parcialmente la retencin o percepcin.

CODIGO TRIBUTARIO
Deberes formales

Art. 96.- DEBERES FORMALES

1.- Cuando lo exijan las Reglamentos o Disposiciones: Leyes, Ordenanzas,

Inscribirse en los registros pertinentes. Solicitar permisos previos. Llevar libros y registros contables. Presentar declaraciones. Cumplir con deberes especficos.

2.- Facilitar a los funcionarios autorizados las inspecciones y verificaciones.

3.- Exhibir a los funcionarios autorizados las declaraciones, informes, libros y ms documentos. 4.- Concurrir a las oficinas de la Administracin cuando su presencia sea requerida.

Art. 97.- RESPONSABILIDAD POR INCUMPLIMIENTO

El incumplimiento de los deberes formales acarrea responsabilidad pecuniaria, sin perjuicio de las dems responsabilidades a que hubiere lugar.

Art. 98.- DEBERES DE TERCEROS

Siempre que la autoridad competente de la respectiva administracin tributaria lo ordene, cualquier persona natural, por s o como representante de una persona jurdica, o de ente econmico sin personalidad jurdica, en los trminos de los artculos 24 y 27 de este Cdigo, estar obligada a comparecer como testigo, a proporcionar informes o exhibir documentos que existieran en su poder, para la determinacin de la obligacin tributaria de otro sujeto.

Art. 99.- CARACTER DE LA INFORMACION TRIBUTARIA

Las declaraciones e informes de los contribuyentes, responsables o terceros, sern utilizados para los fines propios de la Administracin Tributaria.

CODIGO TRIBUTARIO
De las atribuciones y deberes de la Administracin Tributaria

Art. 67.-FACULTADES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

Facultad Determinadora de la Obligacin Tributaria.
Facultad de Resolucin de los Reclamos y Recursos de los Sujetos Pasivos. Facultad Sancionadora por las Infracciones a la Ley y sus Reglamentos. Facultad Recaudadora de los Tributos.

Art. 68.- FACULTAD DETERMINADORA

La determinacin de la Obligacin Tributaria por parte de la Administracin establecer:
Existencia del Hecho Generador. Sujeto de la Obligacin Tributaria. Base Imponible. Cuanta del Tributo. El ejercicio de esta facultad comprende:

Verificacin, Complementacin y Enmienda de las Declaraciones. Composicin del Tributo. Adopcin de Medidas Legales convenientes para la Determinacin.

Art. 87.- CONCEPTO

La determinacin es el acto o conjunto de actos encaminados a declarar o establecer la existencia del hecho generador, la base imponible y la cuanta del tributo. Cuando el acto de determinacin tiene como base el valor de un bien inmueble, se atender al valor comercial que figure en los catastros oficiales.

Art. 88.- SISTEMAS DE DETERMINACION

La determinacin se efectuar por cualquiera de los siguientes sistemas: 1.- Por declaracin del Sujeto Pasivo.

2.- Por actuacin de la Administracin.

3.- De modo mixto.

Art. 91.- FORMA DIRECTA

Se har en base a la declaracin del Sujeto Pasivo, su contabilidad, registros y ms documentos que posea, as como de informacin y datos que posea la Administracin Tributaria por cruce de informacin a terceros.

Art. 92.- FORMA PRESUNTIVA

Tendr lugar cuando no sea posible la determinacin directa, o por falta de declaracin del Sujeto Pasivo, o los documentos de respaldo no tienen mritos suficientes.

Art. 93.- FORMA MIXTA

Es la que efecta la administracin a base de los datos requeridos por ella a los contribuyentes o responsables, quienes quedan vinculados por tales datos, para todos los efectos.

Art. 94.- CADUCIDAD

Caduca la facultad de la Administracin para determinar la Obligacin Tributaria, sin que se requiera pronunciamiento previo: 1.- En 3 Aos: Contados desde la fecha de la declaracin. 2.- En 6 Aos: Contados desde la fecha en que venci el plazo para presentar la declaracin, cuando no hubiere declarado en todo o en parte.

3.- En Un Ao: Cuando se trate de verificar un acto de determinacin practicado por el Sujeto Activo, contado desde la fecha de notificacin de tales actos.

Art. 95.- INTERRUPCION DE LA CADUCIDAD

La caducidad se interrumpe por la notificacin legal de la orden de verificacin.
Una Orden de determinacin pierde efecto legal cuando los actos de fiscalizacin: No se iniciaren dentro de los 20 das hbiles, contados desde la fecha de notificacin de la orden de determinacin.

Cuando faltare ms de un ao para que opere la caducidad, el acto de determinacin deber ser notificado dentro de los plazos pertinentes. No se interrumpe la caducidad en el caso que el Contribuyente no fuere notificado con el Acta de Determinacin con el que termina la fiscalizacin realizada.

Art. 69.- FACULTAD RESOLUTIVA

Las Autoridades Administrativas estn obligadas a expedir Resoluciones en el tiempo que corresponda, respecto de toda consulta, reclamo o recurso presentado por los Contribuyentes.

Art. 115.- RECLAMANTES

Los Contribuyentes que se creyeren afectados en todo o en parte por un acto de determinacin tributaria, podrn presentar su reclamo ante la autoridad competente de la jurisdiccin, dentro del plazo de 20 das, contados desde el da hbil siguiente al de la notificacin.

Art. 119.- CONTENIDO DEL RECLAMO

1.Designacin de la Autoridad Administrativa ante quin se la formula. Identificacin del Compareciente.

2.-

3.4.-

Domicilio.
Mencin del Acto Administrativo objeto del reclamo, con fundamentos de hecho de derecho en que se apoya. Peticin concreta. Firma del compareciente y del abogado que lo patrocine.

5.6.-

Art. 129.- PLAZO DE PRUEBA

Se conceder plazo probatorio cuando lo solicite el reclamante o interesado o sea necesario para el esclarecimiento de los hechos materia del reclamo. Ser fijado de acuerdo a la importancia o complejidad de esos hechos, pero en ningn caso exceder de treinta das hbiles.

Art. 131.- DETERMINACION COMPLEMENTARIA

Cuando de la tramitacin de la peticin o reclamo se advierta la existencia de hechos no considerados en la determinacin del tributo que lo motiva, o cuando los hechos considerados fueren incompletos o inexactos, la autoridad administrativa dispondr la suspensin del trmite y la prctica de un proceso de verificacin o determinacin complementario

Art. 122 PAGO INDEBIDO

El efectuado por un tributo no establecido legalmente o del que haya exencin por mandato legal; el efectuado sin que haya nacido la respectiva obligacin tributaria.

Art. 123.- PAGO EN EXCESO

Se considera pago en exceso aquel que resulte en demasa con relacin al valor que debi pagarse. La Administracin Tributaria previa solicitud del contribuyente, proceder a la devolucin de los saldos, siempre que no se haya manifestado la voluntad de compensar.
Si el contribuyente no recibe la devolucin dentro del plazo mximo de 6 meses o si considera que lo recibido no es lo correcto, tendr derecho a presentar reclamo de pago indebido.

Art. 132.- PLAZOS PARA RESOLVER

Las resoluciones se expedirn en un plazo de 120 das hbiles, contados desde el da hbil siguiente al de la presentacin del reclamo o al de la aclaracin de ampliacin.

Art. 134.- ACEPTACION TACITA

El silencio administrativo no excluir administracin de dictar resolucin expresa. a la

Si la resolucin expresa admite en su totalidad el reclamo, termina la controversia. Si lo hace en parte, servir de elemento de juicio para la sentencia. Si la resolucin fuere ntegramente negativa, no surtir efecto.

Art. 305. PROCEDENCIA Y PRESCRIPCION

Tendrn derecho a formular reclamo de pago indebido o del pago en exceso las personas naturales y jurdicas.

La accin prescribe a los 3 aos, contados desde la fecha del pago.

La prescripcin se interrumpe con la presentacin del reclamo.

CODIGO TRIBUTARIO
De las consultas

Art. 135.- QUIENES PUEDEN CONSULTAR

Quienes tuvieren un inters propio y directo, y la absolucin ser vinculante. As mismo podrn consultar las federaciones, asociaciones gremiales, profesionales, cmaras de la produccin y las entidades del sector pblico; y las absoluciones slo tendrn el carcter de informativa. Slo las absoluciones expedidas por la administracin tributaria tendrn validez en el mbito tributario, por lo tanto las absoluciones emitidas por otras instituciones no tendrn efecto jurdico en el mbito tributario.

Art. 136.- REQUISITOS

La consulta se formular por escrito y contendr: 1.Los requisitos exigidos en los numerales 1, 2, 3 y 6 del Art. 119 de este Cdigo. Relacin clara de los antecedentes de la consulta. Opinin personal del consultante, con la cita de las disposiciones legales o reglamentarias que estime aplicables.

2.3.-

4.- Deber adjuntarse la documentacin y elementos necesarios para la formacin de un criterio absolutorio completo.

Art. 137.- ABSOLUCION DE LA CONSULTA

Las consultas se absolvern dentro de los 30 das de formuladas.

Art. 138.- EFECTOS DE LA CONSULTA

La presentacin de la consulta no exime del cumplimiento de deberes formales ni el pago de obligaciones tributarias. De considerar la administracin que no cuenta con elementos de juicio necesarios para formar un criterio absolutorio, se tendr por no presentada la consulta.

Art. 70.- FACULTAD SANCIONADORA

La Autoridad Administrativa Competente impondr las sanciones pertinentes, de acuerdo a la Ley.

Art. 314. CONCEPTO DE INFRACCION TRIBUTARIA

Toda accin u omisin que implique violacin de normas tributarias.

Art. 315. CLASES DE INFRACCION

a) b) c) DELITOS: El contrabando y la defraudacin. CONTRAVENCIONES: Violaciones a deberes formales. FALTAS REGLAMENTARIAS: Violacin de reglamentos o normas secundarias de obligatoriedad general.

Art. 316. ELEMENTOS CONSTITUTIVOS

Para la configuracin del delito se requiere la existencia de dolo. Para la de las contravenciones y faltas reglamentarias, basta la trasgresin de la norma.

Art. 323. PENAS APLICABLES

a) Multa; b) Clausura del establecimiento o negocio; c) Suspensin de actividades; d) Decomiso; e) Incautacin Definitiva; f) Suspensin o cancelacin de inscripciones en los registros pblicos; g) Suspensin o cancelacin de patentes y autorizaciones; h) Suspensin o destitucin del desempeo de cargos pblicos; i) Prisin; y, j) Reclusin Menor Ordinaria.

Art. 330. PENAS DE PRISION

Las penas de prisin no sern inferiores a un mes, ni mayores de cinco aos, sin perjuicio de la gradacin contemplada en este Cdigo. La pena de prisin no podr ser sustituida con penas pecuniarias.

Art. 338. MODOS DE EXTINCION

Las acciones y sanciones por infracciones tributarias se extinguen:
1. Por muerte del infractor; y, 2. Por prescripcin.

Art. 342. CONCEPTO DE LA DEFRAUDACION

Todo acto doloso de simulacin, ocultacin, falsedad o engao, que induce al error en la determinacin de la obligacin tributaria.

Art. 344. CASOS DE DEFRAUDACION

Destruccin, ocultacin o alteracin dolosas de sellos de clausura o de incautacin; Realizar actividades en un establecimiento a sabiendas de que se encuentre clausurado; Imprimir y hacer uso doloso de comprobantes de venta o de retencin que no hayan sido autorizados por la Administracin Tributaria; Proporcionar, a sabiendas, a la Administracin Tributaria informacin o declaracin falsa o adulterada; La falsificacin o alteracin de permisos, guas, facturas, actas, marcas, etiquetas La omisin dolosa de ingresos, la inclusin de costos, deducciones, rebajas o retenciones, inexistentes o superiores a los que procedan legalmente;

Art. 344. CASOS DE DEFRAUDACION

La alteracin dolosa, en perjuicio del acreedor tributario, de libros o registros informticos de contabilidad, anotaciones, asientos; Llevar doble contabilidad deliberadamente; La destruccin dolosa total o parcial, de los libros o registros informticos de contabilidad; Emitir o aceptar comprobantes de venta por operaciones inexistentes; Extender a terceros el beneficio de un derecho a un subsidio, rebaja, exencin o estmulo fiscal o beneficiarse sin derecho de los mismos; Simular uno o ms actos o contratos para obtener o dar un beneficio de subsidio, rebaja, exencin o estmulo fiscal; La falta de entrega deliberada, total o parcial, por parte de los agentes de retencin o percepcin; El reconocimiento o la obtencin indebida y dolosa de una devolucin de tributos.

Art. 348. CONTRAVENCIONES

Son contravenciones tributarias, las acciones u omisiones de los contribuyentes, responsables o terceros o de los empleados o funcionarios pblicos, que violen o no acaten las normas legales sobre administracin o aplicacin de tributos, u obstaculicen la verificacin o fiscalizacin de los mismos, o impidan o retarden la tramitacin de los reclamos, acciones o recursos administrativos.

Art. 349. SANCIONES POR CONTRAVENCIONES

A las contravenciones establecidas en este Cdigo y en las dems leyes tributarias se aplicar como pena pecuniaria una multa que no sea inferior a 30 dlares ni exceda de 1.500 dlares de los Estados Unidos de Amrica, sin perjuicio de las dems sanciones, que para cada infraccin, se establezcan en las respectivas normas.

Art. 351. FALTAS REGLAMENTARIAS

Son faltas reglamentarias en materia tributaria, la inobservancia de normas reglamentarias y disposiciones administrativas de obligatoriedad general, que establezcan los procedimientos o requisitos necesarios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias y deberes formales de los sujetos pasivos.

Art. (). SANCIONES POR FALTAS REGLAMENTARIAS

Las faltas reglamentarias sern sancionadas con una multa que no sea inferior a 30 dlares ni exceda de 1000 dlares de los Estados Unidos de Amrica, sin perjuicio de las dems sanciones, que para cada infraccin, se establezcan en las respectivas normas.

Art. 71.- FACULTAD RECAUDADORA

La recaudacin de los tributos la efectuarn las Autoridades en base a las disposiciones de la Ley y Reglamento creados para el efecto, pudiendo efectuarse tambin a travs de los Agentes de Retencin o Percepcin.

FORMULARIOS DECLARACIONES
101 102 102 103 104 104 105 106 107 108 109 110 111 IR Sociedades IR Persona Natural Obligada Contabilidad IR Persona Natural No Obligada Contabilidad Retenciones en la fuente de Impto. A la Renta IVA Sociedad/PNOC Retenciones Fte. IVA IVA PNNOC ICE Mltiples Pagos IR Persona Natural Relacin Dependencia Herencias Legados Donaciones Impuesto Salida Divisas Impuesto Activos Exterior Impuesto Tierras Rurales

PLAZOS PARA DECLARAR

Noveno Digito RUC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Da Mximo 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28

Art. 21 INTERESES A CARGO DEL SUJETO PASIVO

La obligacin tributaria que no fuera satisfecha en el tiempo que la ley establece, causar a favor del respectivo sujeto activo y sin necesidad de resolucin administrativa alguna, el inters anual equivalente a 1.5 veces la tasa activa referencial para noventa das establecida por el Banco Central del Ecuador, desde la fecha de su exigibilidad hasta la de su extincin.

Art. 22.- INTERESES A CARGO SUJETO ACTIVO

Los crditos contra el sujeto activo, por el pago de tributos en exceso o indebidamente, generarn el mismo inters sealado en el artculo anterior desde la fecha en que se present la respectiva solicitud de devolucin del pago en exceso o del reclamo por pago indebido

TABLA DE INTERESES VIGENTES

Art. 47.- IMPUTACION AL PAGO

Cuando el crdito a favor del sujeto activo del tributo comprenda tambin intereses y multas, los pagos parciales se imputarn en el siguiente orden: primero a intereses; luego al tributo; y, por ltimo a multas.

IMPUTACION AL PAGO EJERCICIO

IMPUTACION AL PAGO EJERCICIO

IMPUTACION AL PAGO EJERCICIO

CODIGO TRIBUTARIO
De la notificacin

Art. 105.- CONCEPTO

Notificacin es el acto por el cual se hace saber a una persona natural o jurdica el contenido de un Acto o Resolucin Administrativa o el requerimiento de un funcionario competente en orden al cumplimiento de deberes formales.

Art. 107.- FORMAS DE NOTIFICACION

1.- En Persona. 2.- Por Boleta. 3.- Por Correo Certificado o por servicio de mensajera.

4.- Por la Prensa.

5.- Por Oficio.

6.7.-

A travs de la casilla judicial que se seale; Por correspondencia postal, efectuada mediante correo privado. pblico o

8.-

Por constancia administrativa escrita de la notificacin, cuando por cualquier circunstancia el deudor tributario se acercare a las oficinas de la administracin tributaria;. En el caso de personas jurdicas o sociedades, o empresas sin personera jurdica, la notificacin podr ser efectuada en el establecimiento donde se ubique el deudor tributario y ser realizada a ste, a su representante legal, a cualquier persona expresamente autorizada por el deudor, al encargado de dicho establecimiento o a cualquier dependiente del deudor tributario. Por medio electrnico.

9.-

10.-

Art. 108.- NOTIFICACION PERSONAL

Se har al interesado en su domicilio o lugar de trabajo, o el de su representante legal. Si el interesado se negare a firmar la notificacin, lo har por l un Testigo.

Art. 111.- NOTIFICACION POR LA PRENSA

Cuando sea difcil notificar al interesado, o establecer su residencia, la notificacin se la har por la prensa por 3 veces en das distintos, en uno de los peridicos de mayor circulacin del lugar, cantn o provincia ms cercana. Las notificaciones por la prensa surtirn efecto desde el da hbil siguiente al da de la ltima publicacin.

Art. 112.- NOTIFICACIN POR CASILLA JUDICIAL

Cuando un profesional del derecho consigna casillero judicial para futuras notificaciones al contribuyente que patrocina.

Art. 114.- HORARIO DE NOTIFICACIN

La Administracin Tributaria Central podr notificar los actos administrativos dentro de las 24 horas del da. Cuando la notificacin es recibida en un da u hora inhbil, surtir efecto el primer da hbil o laborable.