SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

SIKLUS PENDAPATAN

AKTIVITAS SIKLUS PENDAPATAN
 Pertukaran barang/jasa menjadi kas.

 Pemrosesan penjualan secara kredit:
 

Pertukaran fisik barang/jasa Pengelolaan piutang dan penerimaan kas.

 Siklus Pendapatan
 

Subsistem pemrosesan pesanan penjualan Subsistem penerimaan kas

 DFD memberikan tinjauan umum mengenai aktivitas logis

yang membentuk Sistem Pemrosesan Pesanan Penjualan.

Penyampaian informasi ke proses piutang dagang dan proses pengendalian persediaan. Informasi penjualan diteruskan ke proses penagihan. Penyesuaian catatan persediaan untuk mencerminkan penurunan persediaan.   Pencatatan piutang di akun pelanggan setelah menerima informasi penagihan. . dan pengiriman. dan pengendalian persediaan mengirim ikhtisar informasi ke proses buku besar umum. piutang dagang. piutang dagang.  Secara berkala. Proses penagihan setelah pengumpulan dokumen relevan.   Persetujuan kredit untuk pengesahan transaksi pemesanan penjualan. proses penagihan.PEMROSESAN PESANAN PENJUALAN  Pelanggan menghubungi perusahaan untuk pesanan penjualan.    Pengiriman barang.

Penagihan terhadap produk dan jasa secara tepat dan akurat e. Memverifikasi pelanggan dan kreditnya. Menjaga produk sampai diterima pelanggan h. Merekam data order penjualan secara tepat dan cepat b.Tujuan dari Revenue Cycle         a. Menjaga pengiriman barang atau jasa tepat waktu d. Memposting penjualan dan penerimaan kas pada pelanggan yang tepat dalam jurnal piutang g. Merekam dan mengklasifikasikan penerimaan kas f. c. Menjaga uang kas sampai disimpan .

Order Entry Customer order Enter order Create order Master price list Sales order Order database .

Credit Sales order Approve credit Credit files Retrieve new orders Order database Credit processing Approved sales order Approved order released for further processing .

Finished Goods Picking list Pick order Delivery processing Order database Inventory database Prepare picking list Picking list with goods To shipping .

Shipping Picking list with goods Finished goods Match ship order Delivery processing Packing List Packing list with goods Bill of lading Customer Order database .

Billing Billing list Customer Prepare invoice Invoice processing Order database Periodically Invoice Prepare journal entry Journal voucher General ledger .

PROSEDUR MANUAL URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN       DEPARTEMEN PENJUALAN DEPARTEMEN KREDIT PROSEDUR GUDANG DEPARTEMEN PENGIRIMAN DEPARTEMEN PENAGIHAN DEPARTEMEN PENGENDALIAN PERSEDIAAN  DEPARTEMEN PIUTANG DAGANG  DEPARTEMEN BUKU BESAR UMUM .

PROSEDUR MANUAL URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN  DEPARTEMEN PENJUALAN  Penerimaan pesanan dari pelanggan  Dokumen utama: Pesanan Penjualan (Sales Order)  Tindak lanjut pemesanan:  Satu salinan disimpan di dalam file pemesanan (Customer Open Order File)  File pemesanan dari pelanggan disusun berdasarkan abjad nama pelanggan .

 Salinan kredit disimpan dalam file pesanan pelanggan sampai transaksi selesai.PROSEDUR MANUAL URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN  DEPARTEMEN KREDIT  Otorisasi transaksi – verifikasi kelayakan kredit untuk pelanggan. .

.  Stock release merupakan persetujuan petugas gudang untuk mengeluarkan barang dari gudang.  Catatan akuntansi persediaan disimpan di departemen pengendalian persediaan.  Petugas gudang menyesuaikan record persediaan disebabkan adanya penurunan persediaan.PROSEDUR MANUAL URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN  PROSEDUR GUDANG  Pengiriman salinan surat pengeluaran barang (Stock Release) ke bagian gudang.

Menyerahkan dokumen pengiriman ke departemen penagihan. dan dokumen pengiriman untuk tujuan verifikasi pesanan. Petugas pengiriman:    Mencatat pengiriman pada log pengiriman barang.  . Menyimpan satu salinan bill of lading dan satu salinan dokumen pengiriman barang. petugas pengiriman mencocokkan barang dengan dokumen pengeluaran barang. Petugas pengiriman menyerahkan barang.    Penyiapan Bill of Lading untuk pengiriman kepada pelanggan. slip pengepakan. Berdasarkan barang yang diterima dari gudang. slip pengepakan. dan dua salinan bill of lading ke perusahaan pengiriman.PROSEDUR MANUAL URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN  DEPARTEMEN PENGIRIMAN  Penerimaan slip pengepakan dan dokumen pengiriman dari departemen penjualan.

 Penagihan setelah proses pengiriman barang dilaksanakan.PROSEDUR MANUAL URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN  DEPARTEMEN PENAGIHAN  Seluruh informasi mengenai transaksi penjualan terkumpul di departemen penagihan. .

 Pada akhir periode. nilai total penurunan persediaan dirangkum dalam voucher jurnal dan dikirim ke departemen buku besar untuk dibukukan harga pokok persediaan dan penurunan persediaan.PROSEDUR MANUAL URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN  DEPARTEMEN PENGENDALIAN PERSEDIAAN  Departemen ini menggunakan dokumen pengeluaran barang untuk memperbarui akun buku besar pembantu persediaan (inventory subsidiary ledger). .  Sistem persediaan perpetual – setiap item memiliki record tertentu dalam buku besar persediaan.

 Secara berkala. . saldo setiap akun dirangkum menjadi satu dan dikirimkan ke buku besar umum.PROSEDUR MANUAL URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN  DEPARTEMEN PIUTANG DAGANG  Membukukan dari salinan buku besar pesanan penjualan ke buku besar pembantu piutang dagang.

dan ikhtisar akun dari departemen piutang dagang. Piutang Dagang – pengendali Harga Pokok Penjualan xxx xxx Persediaan – pengendali Penjualan xxx xxx .PROSEDUR MANUAL URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN  DEPARTEMEN BUKU BESAR UMUM  Penerimaan voucher jurnal dari departemen penagihan dan pengendalian persediaan.

PROSEDUR MANUAL URUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN  PROSEDUR BACK-ORDER  Pemesanan dari pelanggan yang belum terpenuhi.  Back-order harus dipenuhi sebelum proses penjualan baru diproses. .

RETUR PENJUALAN  ALASAN:     Barang salah Barang rusak/cacat Barang rusak saat pengiriman Barang terlambat dikirim Departemen Penerimaan Barang Departemen Penjualan Departemen Kredit Departemen Pengendalian Persediaan Departemen Piutang Dagang Departemen Buku Besar Umum  PROSEDUR RETUR BARANG:       .

 Permintaan pembayaran digunakan departemen piutang dagang untuk mengurangi saldoi pelanggan.  Departemen penerimaan kas dan piutang dagang mengirimkan rangkuman informasi ke departemen buku besar.  Cek yang diterima kasir dicatat pada jurnal penerimaan kas dan langsung disetor ke bank. .SISTEM PENERIMAAN KAS  Cek dikirim ke kasir .

PENGENDALIAN SIKLUS PENDAPATAN OTORISASI TRANSAKSI PEMISAHAN TUGAS SUPERVISI CATATAN AKUNTANSI PENGENDALIAN AKSES VERIFIKASI INDEPENDEN .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful