Es el estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin.

Es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un perodo contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.

Proporcionar informacin apropiada a la gerencia, para que sta pueda medir sus polticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa. Facilitar informacin financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus polticas de operacin y financiamiento. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dar como resultado la descapitalizacin de la empresa. Mostrar la relacin que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.

Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la prediccin de flujos de efectivo futuros. La evaluacin de la manera en que la administracin genera y utiliza el efectivo La determinacin de la capacidad que tiene una compaa para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando stas vencen. Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

Presentar en forma comprensible informacin sobre el manejo de efectivo, es decir, su obtencin y utilizacin por parte de la entidad durante un perodo determinado y, como consecuencia, mostrar una sntesis de los cambios ocurridos en la situacin financiera para que los usuarios de los estados financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la entidad.

Control de Efectivo tiene como actividad principal cuidar todo el dinero que entra o entrar y programar todas las salidas de dinero, actuales o futuras, de manera que jams quede en la empresa dinero ocioso, que nunca se pague de ms y que nunca se tengan castigos o se paguen comisiones por falta de pago.

Esta rea debe controlar o influir en todas las formas del dinero de la empresa, ya sea en las cuentas por cobrar, como en las inversiones y cuentas por pagar, adems debe procurar la mayor visin hacia el futuro de por cobrar y pagar, de manera que pueda vislumbrar la posibilidad de problemas de liquidez o de tendencias de posibles prdidas, por reduccin del margen de utilidad.

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO GENERAL Actividades Operativas:

Mantener la capacidad de operacin del

ente Reembolsar prstamos Distribuir utilidades Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansin del ente.

Actividades de Inversin:
Representan

inversiones en activos que, esencialmente, generan ingresos y flujos de efectivo en el mediano o largo plazo Deben incluirse tambin los flujos de efectivo derivados de la disposicin de tales activos Ejemplos: 1) por adquisicin, instalacin o venta de activo fijo o intangibles y otros activos a largo plazo. 2)por adquisicin, reembolso o intereses de instrumentos de deuda emitidos por otras entidades: instrumentos disponibles para la venta o conservados al vencimiento.

Actividades de Financiacin:
Efectivo excedente para aplicar en actividades

de financiamiento o, efectivo a obtener de actividades de financiamiento Suma algebraica de los flujos de efectivo de actividades de operacin y actividades de inversin. A los resultados se les denomina:

Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento Efectivo a obtener de actividades de financiamiento

ACTIVIDADES DE OPERACIOPERACIN
Determinar y presentar los flujos usando uno

de las siguientes mtodos:

Directo: presentar por separado cobros y pagos en trminos brutos. Indirecto: parte de la utilidad antes de impuestos y se ajusta por:
Los efectos de operaciones de perodos anteriores cobradas o pagadas en el periodo actual Actividades de inversin o financiamiento Cambios en el capital de trabajo

METODO DIRECTO
todo Hacerlo con cualquiera de las opciones siguientes:
Utilizando registros contables de la entidad; o Ajustando cada uno de los rubros del estado de resultados por:
Cambios en cuentas por cobrar, por pagar y en inventarios, derivados de actividades de operacin; Otras partidas sin reflejo en el efectivo; y Otras partidas que se eliminan por estar asociadas con inversin

METODO INDIRECTO
Elaborarlo partiendo de la utilidad o prdida

antes de impuestos a la utilidad, dicho importe se aumenta o disminuye por los efectos de:
Partidas asociadas con:
actividades de inversin y financiamiento;

Cambios durante el periodo en los rubros que integran el capital de trabajo: cuentas por cobrar, por pagar y en inventarios