INTRODUCCIN A LA INGENIERA INDUSTRIAL

Conceptos contables bsicos

IIND

Conceptos contables bsicos

El objetivo de este captulo es dar una pequea introduccin a los estados financieros y conocer su uso dentro de estudios econmicos.

Qu son Estados Financieros?

Son reportes estructurados que muestran la situacin financiera y contable de la empresa para un periodo establecido de tiempo dependiendo del estado financiero.

Balance General
Llamado tambin estado de posicin financiera o estado de situacin. Es un estado financiero que muestra a una fecha determinada las fuentes de las cuales se han obtenido los fondos que se usan en las operaciones de una empresa, as como los bienes y derechos en que estn invertidos dichos fondos.

Balance general

Muestra todo lo que la empresa posee y todo lo que la empresa debe a una fecha determinada.

Balance general

Principio Dual PARTICIPACIONES PASIVOS + PATRIMONIO

(De terceros) (Dueos/Accionist as)

ACTIVOS = ACTIVOS =
(Bienes y derechos de la empresa)

Estructura del balance general

Los activos se ordenan de acuerdo a su liquidez, las participaciones de acuerdo a su exigibilidad

Liquidez : Disponibilidad de efectivo Exigibilidad : Prioridad de pagos

+ L I Q U I D E Z Activos Corrientes

Pasivos Corrientes

+
E X I G I B I L I D A D

Pasivos No Corrientes Activos No Corrientes

Patrimonio

Balance general
ACTIVOS
Es el conjunto de bienes, propiedades y derechos que posee la empresa.

Activos Corrientes:
Est representado por partidas que representan efectivo y por las que pueden convertirse en efectivo, en el corto plazo ( menos de 1 ao ).

Caja y bancos (Efectivo) Cuentas por cobrar Valores negociables (Inversiones facilmente vendibles) Inventarios (Ejm. Producto terminado en almacenes)

Balance general
Activos No Corrientes:
La conversin de bienes en efectivo requiere de un mayor tiempo.

Activos Fijos (Planta y equipos). Depreciacin (Disminucin del valor del activo fijo a lo largo del
tiempo (Negativo)

Activos Intangibles (Patentes, derechos sobre propiedad

literaria, contratos, licencias, franquicias y valores similares no fsicos)

Otros activos (Inversiones en valores que la empresa tiene de

otras por razn de control).

Balance general
PASIVOS
Representan el total de deudas u obligaciones que la empresa tiene con terceros.

Pasivos Corrientes: Son las deudas que se tienen al corto plazo

Cuentas por pagar Impuesto a la renta por pagar Pagars Ingresos diferidos (ventas realizadas pero no entregadas) Sobregiros bancarios

Balance general
Pasivos No Corrientes:
Son las deudas que se tienen a largo plazo

Cuentas por pagar a largo plazo (Prstamos bancarios, etc) Hipotecas Bonos por pagar

Balance general
Patrimonio:
Son las obligaciones o compromisos de pago que empresa para con los dueos o accionistas. tiene la

Acciones:
Ttulo que acredita el valor con que se ha contribuido a formar el capital de una sociedad o empresa

Balance general

Acciones comunes, los propietarios de stas tienen poder de decisin en la gestin de la empresa (Depende de las utilidades de la empresa) Acciones preferentes (Rendimiento fijo, libre de riesgo, preferencia en el pago de dividendos, no conceden derecho a voto). Utilidades Retenidas (Utilidades no distribuidas o por distribuir) = Utilid. Ganadas - Dividendos pagados

Esquema de Balance General

ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS CTAS X COBRAR COMERCIALES EXISTENCIAS GASTOS ANTICIPADOS PASIVOS PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR TRIBUTOS POR PAGAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR PASIVO NO CORRIENTE DEUDA A LARGO PLAZO

PATRIMONIO ACTIVO NO CORRIENTE CAPITAL SOCIAL ACTIVO FIJO MENOS DEPRECIACION ACUMULADA RESERVA LEGAL UTILIDADES RETENIDAS ACTIVO FIJO NETO ACTIVO INTANGIBLE MENOS AMORTIZACION ACUMULADA TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Balance general

EJERCICIO BG

Estado de ganancias y prdidas

Tambin denominado Estado de Resultados o Estado de Rendimientos. Utilizado para presentar las relaciones entre las categoras principales del balance general.

Estado de ganancias y prdidas

Es un informe que presenta el resultado de las operaciones de la empresa durante un perodo determinado. Esto se logra por medio de la comparacin del ingreso obtenido con los gastos en que se incurri durante el perodo. El resultado final es la determinacin de la utilidad o prdida durante el perodo.

EGP
VLADI Y ASOCIADOS S.A ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS Del 1ro. de Enero al 31 de Diciembre de 1999 Ventas Brutas 25,350 (Devoluciones, descuentos concedidos) ________ (345) Ventas Netas 25,005 (Costo de Ventas) ________ (10,020) Utilidad Bruta 14,985 (Gastos Administrativos) (3,980) (Gastos de Ventas) (1,750) (Alquileres) (595) (Otros Gastos Operativos) (400) Otros Ingresos Operativos ________ 420 Utilidad Operativa 8,680 (Gastos Financieros) (350) (Gastos de Depreciacin) _________ (500) Utilidad antes de impuestos 7,830 (Impuesto a la renta) - 30% _________ (2,349) Utilidad Neta 5,481 (Dividendos) __________(400) Utilidad Retenida (al Balance General) 5,081

EGP proyectado
Ventas Brutas (devoluciones, descuentos) Ventas Netas (Costos de ventas) Utilidad Bruta Gastos administrativos Gastos operativos Utilidad Operativa (Gastos financierosPrstamo) (Gastos financierosAlquiler terreno) Utilidad antes de impuestos (Impuesto a la Ao 1 Ao 2 Ao 3 Pollo Res Pollo Res Pollo Res 35828 41489 44193 44362 44675 43514 0 5 5 5 1 3 200 400 150 100 100 200 35808 41469 44178 44352 44665 43494 0 5 5 5 1 3 27984 32406 34518 34650 34894 34142 0 0 0 0 2 0 157414 178640 188335 90300 29050 38064 21959.64 98550 33300 46790 21959.64 106800 33300 48235 22440.72 Ao 4 Pollo Res 44362 42412 5 5 100 200 44352 42392 5 5 34650 33277 0 5 188175 106800 33300 48075 Trimestre 4 Pollo Res 44675 435143 1 100 200 44665 434943 1 34894 341420 2 191232.5 106800 33300 51132.5

12800 3304.36

12800 12030.36

12800 12994.28

12800 35275

12800 38332.5

Capital inicial requerido

Es el capital requerido para iniciar el negocio. Incluye: Tramites, alquileres, compras de equipos, remodelaciones, constitucin de empresa, etc. (Todo lo requerido antes de iniciar operaciones)

Capital inicial requerid o

CAPITAL DE TRABAJO: 15,000 soles

LOCAL Alquiler del local Garanta del local (2 meses de alquiler) Luz Agua GASTOS DE APERTURA Minuta + IGV Licencia de funcionamiento Registros pblicos Remodelacin del local Publicidad Indecopi (patentado de la marca) USO DE EQUIPOS Computadora e impresora Mobiliario (1 mesa, 3 sillas, 2 escritorios) Ventiladores (2) Pizarra acrlica tiles de escritorio Nextel (radio ilimitada) (5) Boletas y facturas Telfonos (2) OTROS Sondeo de mercado Gastos extraordinarios Creacin de pgina web y servidor

CONCEPTO

PRECIO (S./) 250 500 40 20 178.5 50 80 200 668 1500 700 0* 20c/u 15 30 90 c/u 120 30 c/u 1000 100 100

Esquema de Flujo de Caja

+ = = + +/= Ingreso Gastos Depreciacin Utilidad antes de Impuestos Impuestos Utilidad despus de Impuestos Depreciacin Flujo de Capt. Flujo de Caja Neto

Flujo de caja proyectado

Flujo de caja proyectado neto

10000 5000

0 1 -5000 Serie1 -10000 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

-15000

-20000

-25000

Evaluacin de riesgo
ALTO RIESGO Inflacin MEDIANO RIESGO Cambios en los estados polticos Competencia sostenida por los bajos precios BAJO RIESGO Fallo por parte de los proveedores. Fallo del personal.

ejecucin del negocio