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El Control Interno como Herramienta

Concepto Comprende el plan de organizacin y el conjunto coordinado de los metodos y medidas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus activos , verificar la exactitud y confiabilidad de su informacion contable como asi promover la eficiencia operativa y alentar la adhesion a las politicas dictadas por la gerencia

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Objetivos principales
Evitar la omision de errores y fraudes Ganar seguridad y Confiabilidad en la operatoria de la organizacin (Todo ello sin que se pierda efectividad)

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Identidad del control interno


Debe ser naturalmente Interno al sistema al que sirve Debe ser preventivo Como conecuencia de esto el Control interno es :

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ES
Preventivo

Continuo

Interno
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Esta
Indisolublemente unido a los sistemas administrativos contables de la organizacin Incorporado al diseo de la estructura , los procedimientos y sistemas administrativos y los sistemas de informacion

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Por lo tanto, NO ES
Esporadico Externo al sistema al que sirve , ni a la empresa u organizacin en que este opera

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Y ello IMPLICA
Eficacia en los procedimientos y controles Eficiencia operativa Seguridad en materia de informacion (Acceso valido unicamente a los autorizados)

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En concuencia , el control Interno UTILIZA


La relacion Costo/beneficio para determinar la configuracion y la profundidad de los controles que se quiere realizar

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El porque de la flexibilidad del control interno


Hay cambios que afectan la silueta adminstrativa de la empresa Esta silueta administrativa estara dada por por normas y procedimientos que se hayan definido anteriormente.

por:
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Personal adiestrado Hardware necesario Software necesario Telecomunicaciones

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PRESTAREMOS ESPECIAL ATENCION


Formalizacion de operaciones de acuerdo a lo establecido(Flujo de informacion) Utilizacion de formularios adecuados Cumplimiento de los controles previstos para cada caso Contabilizacion correcta Completa ,oportuna y libre de erroresCr. Alfredo Osvaldo Juri-U.N.S.E.

Normas generales y particulares


Dentro de las generales Formacion de un ambiente de control Evitar zonas en disputas o tierra de nadie Formalizacion de operaciones por escrito Niveles de autorizaciones Separacion de funciones

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Prenumeracion de los formularios utilizados Existencia de determinadas funciones Operativas- de Control de asesoramiento Analisis de riesgos/Covertura de seguros Dependencia entre sectores-El que ejerce el control no depende del controladoCr. Alfredo Osvaldo Juri-U.N.S.E.

Revalorizacion de la funcion de archivo Formularios sin utilizar que esten custodiados. Rotacion del personal Registraciones claras , adecuadas y al dia Mecanismos de reclamos para los clientes

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Normas particulares
Deben existir: Normas de control interno relativas a la estructura de la organizacin y a la separacion de funciones. Normas de control interno para evitar las posib ilidades de errores y fraudes Mejoramiento de rutinas y procedimeintos administrativos Cumplimiento de disposiciones y normas legales vigentes

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Normas propias para cada area


Tomamos un rubro como ejemplo BIENES DE USO
Que las decisiones de inversiones sean adecuadamente planificadas y evaluadas Que las adquisiciones se efectuen en las mejores condiciones para la empresa Que las operaciones estn correctamente autorizadas Que los bienes estn debidamente protegidos Que los ttulos representativos este a resguardo
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