Anda di halaman 1dari 68

GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais

Manual de

Procedimentos Contbeis

Belo Horizonte Set/2011

GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS Antnio Augusto Junho Anastsia Governador do Estado de Minas Gerais

SECRETARIA DE ESTADO DE SADE DE MINAS GERAIS

Antnio Jorge de Souza Marques


Secretrio de Sade

SUPERINTENDNCIA DE PLANEJAMENTO E FINANAS Eustquio da Abadia Amaral Superintendente

DIRETORIA DE CONTABILIDADE E FINANAS Maria do Carmo Lage Martins da Costa Diretora AUTORES Jos Eustquio de Souza Contador Geral SES/FES

Roslia Aparecida Cruz


Coordenadora de Processamento Contbil

Equipe tcnica Nayra Leandro Miguel Martins Zoelma Pinto Giselle de Barros Carneiro Viana Camila Costa Leonel

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

AGRADECIMENTO

Agradeo a dedicao de todos os servidores e estagirios que colaboraram na elaborao deste trabalho.

Jos Eustquio de Souza Contador Geral SES/FES

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Lista de Siglas
ADO Anulao de Despesa Oramentria CRA Classificao da Receita Arrecadada

DAE Documento de Arrecadao Estadual


DEA Despesas de Exerccios Anteriores DOC Descentralizao de Cota Oramentria INSS Instituto Nacional do Seguro Social IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte ISSQN Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza JPOF Junta de Programao Oramentria e Financeira NLC Nota de Lanamento Contbil RCC Relatrio de Conformidade Contbil RPNP Restos a Pagar No Processados RPP Restos a Pagar Processados RRA Reclassificao da Receita Arrecadada SCCG Superintendncia Central de Contadoria Geral SIAD Sistema Integrado de Administrao de Materiais e Servios SIAFI Sistema Integrado de Administrao Financeira SUCOR Superintendncia Central de Oramento

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

ndice
1. Apresentao.................................................................................................. 7

2. Contabilidade 2.1. Conceito....................................................................................................... 8

2.2. Definio de Contabilidade Pblica........................................................... 3. Processo de Execuo da Despesa Pblica 3.1. Classificao das Despesas Pblicas........................................................ 3.2. Categorias Econmicas das Despesas Pblicas 3.2.1. Despesa Corrente.................................................................................... 3.2.2. Despesa de Capital.................................................................................. 4. DOC Global 4.1. Conceito....................................................................................................... 4.2. Tela SIAFI DOC global 1 consulta....................................................... 4.3. Tela SIAFI DOC global 2 consulta....................................................... 5. Empenho

10 11

12 13 14

5.1. Conceito.......................................................................................................

16

5.2. Modalidades................................................................................................

16

5.3. Tela SIAFI Empenho 1 consulta......................................................... 5.4. Tela SIAFI Empenho 2 consulta ........................................................ 5.5. Relao de Identificador contrato/convnio............................................ 5.6. Tela SIAFI Empenho 3 consulta......................................................... 5.7. Nota de Empenho de Despesa Tela SIAFI.............................................. 5.8. Licitao dispensa/modalidades........................................................... 6. Liquidao 6.1. Conceito.......................................................................................................

20 21 22 23 24 25

26

6.2. Tela SIAFI Liquidao 1 consulta.......................................................

28

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

6.3. Tela SIAFI Liquidao 2 consulta....................................................... 6.4. Liquidao de Empenho da Despesa Tela SIAFI................................... 7. Pagamento 7.1. Conceito.......................................................................................................

29 30

31

7.2. Ordem de Pagamento Bancria Tela SIAFI............................................ 8. Restos a Pagar 8.1. Conceito.......................................................................................................

33

34

8.2. Modalidades................................................................................................

35

8.3. Procedimentos para CONSULTA de Saldos de Restos a Pagar............... 8.4. Procedimentos para ANULAO de Saldos de Restos a Pagar............... 8.5. Liquidao de Restos a Pagar Tela SIAFI............................................... 9. Despesas de Exerccios Anteriores DEA 9.1. Conceito.......................................................................................................

35 36 37

38

10. Ordenador de Despesa e Responsvel Tcnico 10.1. Conceito..................................................................................................... 41

11. Cadastro de Usurio no SIAFI...................................................................... 12. Contas Contbeis 12.1. Conceitos...................................................................................................

42

43

12.2. Detalhamento de contas contbeis mais utilizadas.............................. 13. Relatrio de Conformidade Contbil RCC 13.1. Conceito.....................................................................................................

45

51

13.2. Modelo RCC Anexo nico Portaria 742/2007................................. 14. Retenes 14.1. Conceito.....................................................................................................

54

63

15. Baixa Doao, Cesso e comodato (sub)................................................... 16. Telefones teis............................................................................................. 17. Referncias Bibliogrficas...........................................................................

66 67 68

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

1. Apresentao
O presente trabalho tem o intuito de capacitar e orientar os profissionais que
lidam dia a dia com a execuo oramentria nas Gerncias Regionais de Sade GRSs. Para tal foi elaborado um roteiro com as principais atividades desenvolvidas por essas, abordando assuntos das reas de Contabilidade, Finanas, Oramento e afins. necessrio alinhar o conhecimento a fim de que o trabalho seja feito da melhor maneira possvel com o mnimo de erros, pois as atividades esto

interligadas de forma sistmica. Em outras palavras, um trabalho nunca feito


de forma isolada, seus reflexos so percebidos em diversas reas. Pode-se dizer que um material estruturado a fim de instruir, s vem a agregar no desenvolvimento das atividades, uma vez que, com as devidas orientaes, o servio realizado a contento e em tempo hbil, evitando assim transtornos futuros. Desta forma, espera-se que a utilizao deste material didtico possa ocasionar inmeros benefcios, de modo que se perceba sua grande valia e utilidade. Por fim, gostaramos de nos colocar a inteira disposio de todas as Unidades Executoras, na soluo dos problemas que porventura surjam no

desenvolvimento de seus trabalhos dirios e solicitar que encaminhem sugestes para que possamos estar sempre, na medida do possvel, aprimorando o presente material, visando sempre cumprir da melhor maneira a nossa misso de ser servidores pblicos.

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

2. Contabilidade
2.1. Conceito

A Contabilidade uma cincia que permite, por meio de suas tcnicas, registrar todos os atos e fatos que ocorrem em uma entidade, controlando permanentemente o patrimnio e oferecendo subsdios para a adequada tomada de deciso.

2.2. Definio de Contabilidade Pblica

o ramo da cincia contbil que aplica, no processo gerador de informaes, os Princpios Fundamentais de Contabilidade e as normas contbeis direcionadas ao controle patrimonial das entidades do setor pblico. Tem como objetivo fornecer aos usurios informaes sobre os resultados alcanados e os aspectos de natureza oramentria, econmica, financeira e fsica do patrimnio da entidade do setor pblico, em apoio ao processo de tomada de deciso, adequada prestao de contas e ao necessrio suporte para a instrumentalizao do controle social.

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

3. Processo de Execuo da Despesa Pblica


A Despesa Pblica caracteriza um dispndio de recursos do patrimnio pblico, representado essencialmente por uma sada de recursos financeiros de forma: imediata, com reduo de disponibilidades; mediata, com reconhecimento dessa obrigao.

3.1. Classificao das Despesas Pblicas Despesa Oramentria


Constitui-se toda sada de recursos ou de todo pagamento efetuado, a qualquer ttulo, pelos agentes pagadores para saldar gastos

fixados na Lei do Oramento, destinados


alm dos aumentos patrimoniais e

execuo dos servios pblicos, entre eles custeio e investimentos,

pagamento de dvidas.

Despesa Extra Oramentria


So os pagamentos realizados pela Administrao Pblica e que

no dependem

de autorizao legislativa. Tais

pagamentos correspondem restituio ou entrega de valores recebidos como caues, depsitos, consignaes e outros, criando uma obrigao quando da entrada da receita.

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

3.2. Categorias Econmicas das Despesas Pblicas 3.2.1. Despesas Correntes 3.2.2. Despesas de Capital

3.2.1. Despesa Corrente


o grupo de despesas operacionais realizadas pela administrao pblica, a fim de promover a execuo, manuteno e funcionamento de suas atividades. Essas despesas no contribuem, diretamente, para a formao ou aquisio de um bem de capital. Alguns exemplos de despesas correntes:

Pessoal e Encargos Sociais: so as despesas de natureza remuneratrias decorrentes do efetivo exerccio de cargo, emprego ou funo de confiana no setor pblico, do pagamento dos proventos de aposentadorias, reformas e penses, das obrigaes trabalhistas de responsabilidade do empregador.

Juros e Encargos da Dvida: So as despesas com o pagamento de juros, comisses e outros encargos de operaes de crdito internas e externas contratadas, seja por meio de ttulo ou contratual.

Outras Despesas Correntes: So despesas bsicas de manuteno da mquina pblica. Aquisio de material de consumo, pagamento de dirias, manuteno bsica (energia eltrica, comunicaes, gua, postagem...)

10

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

3.2.2. Despesa de Capital


o grupo de despesas que contribuem para formar um bem de capital ou adicionar um valor a um bem j existente. Essas despesas contribuem, diretamente, para a formao ou aquisio de um bem de capital. Alguns exemplos de despesas de capital:

Investimentos: Despesas necessrias ao planejamento e execuo de obras pblicas, realizao de programas especiais de trabalho, aquisio de bens mveis e imveis, equipamentos e demais materiais permanentes.

Inverses Financeiras: Entende-se como uma despesa que no resulta na aquisio ou na formao de um bem novo, bem como a constituio ou

aumento de capital de entidades ou empresas da qual o Estado detenha


participao.

Amortizao da Dvida: So as despesas ou extino gradativa de uma dvida por meio de pagamento parcelado, ou refinanciamento do principal. So os pagamentos do principal de uma dvida pblica contrada (interna ou externa), contratual ou mobiliria (em ttulos).

11

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

4 . DOC Global
4.1. Conceito

DOC Global - (descentralizao de cota oramentria)

o processo de transferncia de uma unidade gestora para outra, do poder de utilizar crditos oramentrios que tenham sido consignados no oramento.

importante lembrar que para emitir o empenho necessrio ter crdito oramentrio.

12

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

4.2. Tela SIAFI - DOC Global 1 consulta


(elaborado pela Diretoria de Oramento e Controle de Gasto)

Quando a Diretoria de Contabilidade e Finanas confere os Empenhos, verifica se os itens relacionados abaixo esto de acordo com o DOC global, ou seja, no Empenho e no DOC global em que constar as mesmas informaes: U.E. PROGRAMA DE TRABALHO NATUREZA DA DESPESA CONTRATO/CONVNIO FONTE

13

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

4.3. Tela SIAFI - DOC Global 2 consulta


(elaborado pela Diretoria de Oramento e Qualidade do Gasto)

Esta tela a continuao da Conferncia do DOC Global, onde observado se a portaria/convnio esto de acordo com o Empenho: PORTARIA/CONVNIO

14

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Aps a descentralizao da cota oramentria passaremos a analisar agora cada um dos

estgios da execuo oramentria da despesa, a saber:

Empenho

Liquidao

Pagamento

15

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

5. Empenho
5.1. Conceito
O Empenho o primeiro dos trs estgios da despesa, segundo o art. 58 da Lei 4.320/64, consiste no ato emanado de autoridade competente que cria para o ente pblico, seja este da esfera municipal, estadual ou federal,

obrigao de pagamento pendente ou no de implementao de


condio, sendo que, vedada qualquer tipo de despesa sem um prvio empenho, conforme art. 60 da Lei 4.320/1964.

5.2. Modalidades
O Empenho dividido em trs modalidades, de acordo com sua natureza e finalidade, consistindo em Empenhos Ordinrios, Empenhos Globais e Empenhos Estimativos.

Ordinrios
So destinados a atender despesas com valores previamente conhecidos de modo que o pagamento deva ocorrer de forma nica, como compra de bens permanentes entre outros.

Globais
Assim como os Ordinrios so destinados a atender despesas cujos seus montantes so conhecidos, mas neste o pagamento ser parcelado, como os aluguis e salrios, por exemplo.

Estimativos
Cuja a destinao para fazer frente a despesa com montante desconhecido, tais como as dirias, despesas com gua, luz e telefone.

16

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Ateno ->

obrigatrio

informar no

histrico de

referncia do Empenho:

Destino da viagem (se for o caso); Referncia da despesa (txi, passagem, diria, etc); Perodo da despesa; Nmero do DOC; Vigncia do Contrato/Convnio (se for o caso); Objetivo da despesa.

Ateno -> imprescindvel a correta classificao da


despesa quanto a sua natureza

e item no registro do Empenho.

Ateno -> Para acessar o Classificador


Econmico de Despesas atualizado: www.planejamento.mg.gov.br
Governo Planejamento e Oramento Oramento do Estado de Minas Gerais Classificador Econmico de Despesas.

17

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Ateno -> O Empenho pode ser anulado parcial ou totalmente:


1. Parcialmente quando este exceder o valor da
liquidao da despesa; ou

2. Totalmente quando:
O Empenho for emitido incorretamente; O servio contratado no for realizado; ou O material no for entregue. Quando o empenho a ser anulado for referente a material com especificao no SIAD obrigatrio que seja feito: 1 - anulao da especificao no SIAD; 2 - anulao do empenho (o SIAD vai fornecer o nmero de especificao de anulao).

Os empenhos que no apresentarem movimentao no perodo de 90 (noventa) dias contados da data de sua emisso ou do registro do ltimo pagamento ocorrido no mesmo, devero ser anulados pela respectiva U.E., salvo aqueles que ainda continuarem subsistentes, assim atestados pela Unidade solicitante da compra dos materiais, bens ou servios (Art. 9, do Decreto 37.924/1996).
A Diretoria de Contabilidade e Finanas encaminha mensalmente o Relatrio de Empenhos em Aberto RFCAE759, para que as UE's tomem as devidas providncias sobre os mesmos.

18

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Ateno -> Quando substituio:

for

registrar

empenho

em

Informar no texto do mesmo alm do texto normal, o motivo da substituio; Quando houver erro no histrico do empenho, no necessrio cancelar o mesmo, para corrigir o processo, basta fazer uma correo a caneta (ex: onde se l ..., leia-se...) no prprio empenho;

Ateno ->

Somente o empenho estimativo poder ser

reforado, e nas seguintes situaes:

Quando o empenho zerado em funo da execuo normal da despesa, ou seja, Liquidao; Quando registrada a Anulao do Empenho e esta
anulao parcial ou no seu valor total, permitido o Reforo do Empenho.

19

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

5.3. Tela SIAFI - Empenho 1 consulta


(registrado pela U.E)

1 - adiantamento
Quando for emitir empenho referente a despesa com txi, passagem, despesa mida de pronto pagamento, combustvel, atentar para o preenchimento do campo Adiantamento com S, tendo em vista que a ordem de pagamento busca este dado para registrar o valor no sistema compensado (se for preenchido com N e a despesa for adiantamento a OP no acionar o compensado), portanto quando o servidor prestar contas no ter saldo registrado a ser baixado. Na emisso da despesa com dirias este campo ser preenchido sempre com N, tendo em vista que no registro da OP, vai abrir uma janela para marcar se adiantamento ou ressarcimento, se for adiantamento esta acionar o compensado gerando saldo a ser baixado, aps prestao de contas do servidor.

3 item
O campo ITEM tambm conferido no classificador de despesas; verificamos se o mesmo est compatvel com a despesa informada no histrico padro.

Os campos marcados abaixo so conferidos com o DOC global: PROGRAMA DE TRABALHO NATUREZA DA DESPESA FONTE

20

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

5.4. Tela SIAFI - Empenho 2 consulta


(registrado pela U.E)
Quando o empenho for referente a CONTRATO, so conferidos os campos: Quando o empenho for referente a CONVNIO/PORTARIA, so conferidos os campos:

1
Tipos de Contratos: Tipo 01 contrato de servio; Tipo 02 contrato de aluguel Tipo 03 - contrato de fornecimento Tipo 04 contrato de obras

2
Tipo: 8 Portarias; 5 Convnios.

NMERO DE SADA Informar o nmero do SIMG correspondente ao Contrato.

NMERO DE ENTRADA NO SIMG Est relacionado aos Convnios/Portarias (nmero do SIMG); quando houver este nmero, obrigatoriamente tem que citar a portaria/convnio correspondente no texto do Empenho.

1 2

21

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

5.5. Relao de Identificador contrato/convnio


Estes cdigos so utilizados na emisso do empenho, quando definido o contrato/convnio de entrada.

22

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

5.6. Tela SIAFI - Empenho 3 consulta


(registrado pela U.E)

Os campos abaixo so conferidos com o DOC global referente ao respectivo Empenho: DATA DE REGISTRO DO EMPENHO HISTRICO, sendo que neste deve conter: No DOC global, portaria/convnio (se for o caso), destino/perodo da viagem (se for o caso) e objetivo da viagem devendo ser registrado em data anterior ou igual a da despesa.

23

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

5.7. Nota de Empenho da Despesa Tela SIAFI


No registro do Empenho deve-se ficar bem atento a cada item lanado, pois a Liquidao e Pagamento sero alimentados automaticamente por estas informaes. Esta a tela SIAFI de Empenho, aps efetivao do registro para assinatura digital

ateno:
Preencher sempre que o servio for prestado por pessoa fsica.

ateno:
A relao das Modalidades e Tipos de Dispensa esto na prxima pgina.

24

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

5.8. Licitao dispensa/modalidades


Cdig o 1
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Descrio
CONCORRNCIA TOMADA DE PREOS CARTA CONVITE CONCURSO LEILO PREGO COMPRA DIRETA DISPENSA INEXIGIBILIDADE REGISTRO DE PREOS PROCEDIMENTOS - BIRD/BID

Modalidade
de Licitao

Tipo de

Dispensa de
Licitao

Cdigo
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 20 21 22 23 24 25

Descrio
OBRAS E SERVIOS ENGENHARIA ATE R$ 15.000,00 COMPRAS E SERVIOS(EXCETO ENGENHARIA) AT R$ 8.000,00 CASOS DE GUERRA/GRAVE PERTUBAO DA ORDEM CASOS DE EMERGNCIA/CALAMIDADE PBLICA AUSNCIA DE INTERESSADOS A LICITAO ANTERIOR CASOS DE INTERVENO DA UNIO NA ECONOMIA SUPERVALORIZAO P/PARTE DOS PARTICIPANTES LICITAO ANTERIOR NEGCIOS ENTRE ORGOS OU ENTIDADES PBLICAS RISCO DE COMPROMETIMENTO DA SEGURANA NACIONAL OMPRA OU LOCAO DE IMVEL P/ATENDIMENTO ATIVIDADE PBLICA SERVIOS OU FORNECIMENTO REMANESCENTES DE OBRAS AQUISIO DE PERECIVEIS/HORTIFRUTIGRANGEIROS EM FASE DE LICITAO CONTRATAO INSTITUIES PESQUISA / RECUPERAO SOCIAL DETEN AQUISIO BENS/SERVIOS-ORIGEM INTERNACIONAL CONDIES VANTA AQUISIO OU RESTAURAO DE OBRAS DE ARTE SERVIO TCNICO / IMPRESSO EFETUADOS POR ENTIDADE PBLICA AQUISIO PEAS/COMPONENTES P/MANUTENO EQUIPAMENTOS EM GAR COMPRA/CONTRATAO SERVIOS ABASTECIMENTO AERONAVES EM TRANS CONTRATAO DE ASSOCIAO PORTADORES DEFICINCIA FSICA AQUISIO BENS DESTINADOS PESQUISA (RECURSOS CAPES/FINEP/CNP CONTRATAO DE FORNECIMENTO/SUPRIMENTO ENERGIA ELTRICA CONTRATAO ENTRE EMPRESA PBLICA E SUBSIDIRIAS/CONTROLADAS CELEBRAO CONTRATO PRESTAO SERVIOS C/ORGANIZAES SOCIAIS ACORDO DE RESULTADO

25

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

6. Liquidao
6.1. Conceito
A Liquidao o segundo estgio da execuo da despesa, que consiste na

verificao
documentos 4.320/1964).

do direito adquirido pelo credor, tendo por base os ttulos e comprobatrios do respectivo crdito (art. 63, Lei

A Liquidao da despesa envolve, portanto, todos os atos de verificao e conferncia, desde a entrada do material ou a prestao do servio at o reconhecimento da despesa.

Ateno -> A Liquidao pode ser de valor IGUAL OU INFERIOR ao


de seu empenho, mas

nunca superior.

Ateno -> Certificao de Fatura


De acordo com o Decreto Estadual n 37.924/1996:
Art. 10 Toda despesa ser liquidada mediante exame prvio de sua legalidade, com base nos documentos comprobatrios exigidos em legislao especfica e emisso da respectiva Nota de Liquidao. 1 - Como comprovante de despesa s sero aceitas as primeiras vias de Nota Fiscal ou documento equivalente, com certificado datado e firmado por 2 (dois) funcionrios responsveis pelo recebimento dos materiais, bens ou servios solicitados, declarando que os mesmos foram recebidos ou efetuados em condies satisfatrias para o servio pblico estadual.

26

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

O que deve ser observado na Liquidao


A existncia de Contrato; Nota Fiscal/Fatura: CNPJ/CPF, descrio dos servios/materiais, data da emisso e valor de acordo com o referido instrumento contratual; Certificar a totalidade da Nota Fiscal/Fatura; Retenes: se esto devidamente destacadas; Certificao dos dados bancrios do credor, evitando a

devoluo/cancelamento da Ordem de Pagamento.

Decreto Estadual n 37.924/1996:


Art. 10 (...)

4 - Ocorrendo a hiptese de extravio da primeira via da Nota Fiscal, ser aceita cpia xerogrfica da via fixa, autenticada pela repartio fazendria do domiclio do contribuinte.

27

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

6.2. Tela SIAFI - Liquidao 1 consulta


As retenes referentes a ISSQN e INSS devero ser informadas na Liquidao, conforme demonstrado na tela abaixo, no campo marcado.

28

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

6.3. Tela SIAFI - Liquidao 2 consulta

29

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

6.4. Liquidao de Empenho da Despesa - tela SIAFI


Esta a tela SIAFI de Liquidao de Empenho da Despesa, aps efetivao do registro para assinatura digital.

30

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

7. Pagamento
7.1. Conceito

O Pagamento a fase final da execuo da despesa, determinado por autoridade competente que se efetue o pagamento da despesa liquidada, sendo este o dispndio de recursos pecunirios para a dissoluo de dvidas liquidadas ao credor, mediante ordem bancria. (Art. 64 da Lei 4.320/1964 e Art. 12, pargrafo 1 e 2 do Decreto estadual 37.924/1996.

Art. 12 Todo pagamento ser feito aps a regular liquidao da despesa, mediante Ordem de Pagamento, respeitando o saldo financeiro disponvel e a ordem cronolgica de registro de vencimento. 1 - Os encargos financeiros que incidirem sobre o pagamento de despesa aps a data de vencimento decorrentes de comprovada omisso do servidor, em qualquer fase de realizao da despesa, sero de sua responsabilidade, incumbindo-lhe fazer o depsito no valor correspondente na conta bancria do rgo ou entidade no prazo estipulado para este fim. 2 - No efetuado o depsito de que se trata o pargrafo anterior no prazo fixado, a Superintendncia de Finanas ou Unidade Administrativa equivalente promover o registro dos referidos encargos em Diversos Responsveis, comunicando imediatamente o fato ao Tribunal de Contas do Estado.

31

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Ateno -> O pagamento de uma dvida pode ser MENOR que o seu
valor liquidado, mas nunca maior, uma vez que s h possibilidade de pagamento de despesas j liquidadas.

Ateno

Antes de confirmar o pagamento deve-se, obrigatoriamente, conferir se o campo conta debitada informada est de acordo com a fonte, contrato/convnio entrada (Portaria/Convnio),

->

evitando-se o registro indevido.


Exemplo: Recurso Or. de Portaria pago com recurso de Convnio e viceversa.

Conta a debitar certificao dos dados bancrios do Credor, evitando


devoluo/cancelamento da Ordem de Pagamento.

Ateno:
DEVOLUO DE RECURSO NO EXERCCIO
fonte 10.1 e 10.3 60.1 DAE fonte 24 e 37 Depositar na conta especfica onde saiu o recurso. (Anulao de despesa no SIAFI)

DEVOLUO DE RECURSO DE EXERCCIO ANTERIOR


fonte 10.1 e 10.3 60.1 Classificao da receita fonte 24 e 37 Arrecadao da receita

DEVOLUO A MAIOR
fonte 10.1 10.3 60.1 Classificao da receita fonte 24 e 37 Arrecadao da receita (em caso de dvidas entrar em contato com o Financeiro3916-0206)

32

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

7.2. Ordem de Pagamento Bancria - tela SIAFI


Esta a tela SIAFI de Pagamento da Despesa, aps efetivao do registro para assinatura digital.

33

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

8. Restos a Pagar
8.1. Conceito

Por fora do art. 36 da Lei 4.320/1964, toda a despesa empenhada e no paga at o final do exerccio financeiro, ou seja, 31 de dezembro sero consideradas como Restos a Pagar, que embora seja pago no prximo exerccio ser reconhecido como despesa do exerccio em que foi empenhado, e seu pagamento realizado no exerccio seguinte ser denominado como extraoramentrio. No tocante ao decreto no 37.924/1996, este aborda algumas informaes complementares, a saber: Art. 32 As despesas empenhadas e reconhecidas, cuja liquidao e pagamento sero processados no exerccio seguinte, devero ser inscritas em Restos a Pagar no ltimo dia til do exerccio financeiro a que se referem, devendo ser cancelados os saldos de empenhos considerados insubsistentes naquela data; Art. 33 As despesas inscritas em Restos a Pagar sero liquidadas at o dia 28 (vinte e oito) de fevereiro do exerccio financeiro subseqente inscrio; 1 - As anulaes das inscries insubsistentes na data indicada no caput deste artigo se restringiro s situaes comprovadas de cancelamento dos compromissos existentes no ltimo dia til do exerccio financeiro da inscrio; 2 - As inscries subsistentes, a serem liquidadas aps a data prevista no caput deste artigo, sero justificadas formalmente pelo Ordenador de Despesa Superintendncia Central de Contadora Geral (SCCG) at o dia 27 (vinte e sete) de fevereiro do exerccio financeiro subseqente inscrio; Art. 34 O pagamento que vier a ser reclamado, relativo s inscries canceladas, ser de inteira responsabilidade do Ordenador de Despesa.

34

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

8.2. Modalidades
De acordo com sua natureza os Restos a Pagar podem ser classificados como Processados e No Processados.

Restos a Pagar Processados (RPP)


so despesas em que o credor j cumpriu com sua obrigao, seja ela prestao de servio ou entrega de materiais, faltando assim apenas o pagamento do mesmo, pelo tomador

Restos a Pagar No Processados (RPNP)


so as despesas empenhadas e ainda no liquidadas, ou seja, depende ainda da prestao de servio ou entrega do material pelo credor.

8.3. Procedimentos para consulta de Saldos de Restos a Pagar


> Consulta Extrato de Restos a Pagar:
Subsistemas: Opo (09) Consulta/Relatrio Opo (05) Movimentao da Despesa Opo (05) Extrato de Restos a Pagar - Ao (01) Consulta Unidade Executora Unidade Oramentria Ano/Nmero do Empenho

> Consulta Saldo Restos a Pagar em aberto:


Subsistemas: Opo (09) Consulta/Relatrio Opo (05) Movimentao da Despesa Opo (06) Resumo de Restos a Pagar - Ao (01) Consulta Unidade Executora Unidade Oramentria Ano/Nmero do Empenho

35

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

8.4. Procedimentos para anulao de Saldos de Restos a Pagar


A anulao de RESTOS A PAGAR dever ser registrada no EXERCCIO ATUAL

Restos a Pagar No Processados:


Subsistemas: Opo (05) Movimentao da Despesa Opo (02) Execuo de Restos a Pagar/Servio da Dvida Opo (01) Restos a Pagar No processados - Ao (02) Cancelar Obs.: Quando houver especificao no SIAD, dever ser anulado l e depois informar no SIAFI o nmero de especificao. O histrico padro para cancelamento pode ser: Saldo insubsistente - Quando no houver despesa que comprove o saldo em aberto. Saldo no utilizado - Quando a despesa for menor que o saldo em aberto.

Restos a Pagar Processados:


Subsistemas: Opo (05) Movimentao da Despesa Opo (02) Execuo de Restos a Pagar/Servio da Dvida Opo (02) Restos a Pagar processados - Ao (02) Cancelar

36

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

8.5. Liquidao de Restos a Pagar - tela SIAFI


Esta a tela SIAFI de Liquidao de Restos a Pagar, aps efetivao do registro para assinatura digital.

37

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

9. Despesas de Exerccios Anteriores - DEA


9.1. Conceito
Podero ser empenhadas conta da dotao de despesas de exerccios anteriores s despesas de exerccios encerrados, devidamente

reconhecidas e justificadas

pelo ordenador de despesa e aprovadas pela Superintendncia Central de Contadoria Geral SCCG, conforme descrito no decreto no. 42.419/2002. A Lei Federal 4.320/1964, em seu artigo 37, enquadra como Despesas de Exerccios Anteriores (DEA) que so: As despesas de exerccios encerrados, para as quais o oramento respectivo consignava crdito prprio com saldo suficiente para atend-las, que no se tenham processado na poca prpria, assim entendidas aquelas cujo empenho tenha sido considerado insubsistente e anulado no encerramento do exerccio correspondente, mas cuja obrigao tenha sido cumprida pelo credor no prazo estabelecido. Os Restos a Pagar com prescrio interrompida, assim considerada a despesa cuja inscrio em Restos a Pagar tenha sido cancelada, ainda vigendo o direito do credor. Os compromissos decorrentes de obrigao de pagamento criada em virtude de lei e reconhecidos aps o encerramento do exerccio. Em Minas Gerais, as Despesas de Exerccios Anteriores (DEA) encontram-se referendadas porArt meio dos 35 e 36 do Decreto 37.924/1996, a saber: . 35 artigos Podero ser pagas conta da dotao de Despesas de Exerccios Anteriores, constantes dos quadros discriminativos de despesas de unidades executoras, as despesas de exerccios encerrados, devidamente reconhecidas pelo Ordenador de Despesa e aprovadas pela Superintendncia Central de Contadoria Geral; Art. 36 As despesas de que trata o artigo anterior compreendem: I Despesas de exerccios encerrados, para as quais o oramento respectivo consignava crdito prprio, com saldo suficiente, e que no tenham sido processadas em poca prpria; II Compromissos reconhecidos pela autoridade competente, ainda que no tenha sido prevista a dotao oramentria prpria ou no tenha este deixado saldo no exerccio respectivo, mas que pudessem ser atendidos em face da legislao vigente.

38

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Em Minas Gerais, as Despesas de Exerccios Anteriores (DEA) encontram-se referendadas, tambm, no Captulo IV artigos 12 a 16 do Decreto 42.419/2003, a saber: Art. 12 Podero ser empenhadas conta da dotao de Despesas de Exerccios Anteriores as despesas de exerccios encerrados, devidamente reconhecidas e justificadas pelo Ordenador de Despesa e aprovadas pela Superintendncia Central de Contadoria Geral SCCG. Art. 13 As despesas de que trata o artigo anterior compreendem: I despesas de exerccios encerrados para as quais o oramento respectivo consignava crdito prprio, com saldo suficiente para atend-las, que no tenham sido processadas em poca prpria, observado o limite da cota oramentria autorizada pela Junta de Programao Oramentria e Financeira JPOF; II compromissos reconhecidos pela autoridade competente, ainda que no tenha sido prevista a dotao oramentria prpria ou no tenha esta deixado saldo no respectivo exerccio, mas que pudessem ser atendidos em face da legislao vigente; III despesas de Restos a Pagar com prescrio interrompida, desde que o crdito respectivo tenha sido convertido em Art. 14 - deve constar das solicitaes para reconhecimento renda. de despesas de exerccios anteriores: I justificativa fundamentada pelo Ordenador de Despesa e aprovada pelo Diretor da Superintendncia de Finanas ou unidade equivalente;

Ateno ->

II cpia da nota fiscal, fatura ou documento equivalente, que comprove a despesa;

III cpia do empenho inscrito em restos a pagar, emitido a menor, quando houver;

IV demonstrativo da existncia, no ltimo dia do ano, de saldo de cota oramentria aprovada pela Junta de Programao Oramentria e Financeira / JPOF, no utilizado no exerccio de origem.

39

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Art. 15 A Despesa de Exerccios Anteriores reconhecida pela Superintendncia Central de Contadoria Geral SCCG dever ser encaminhada pelo rgo ou entidade Superintendncia Central de Oramento SUCOR para que seja autorizada a alterao do Quadro de Detalhamento da Despesa, e dever ser empenhada conta do oramento vigente.

Art. 16 As despesas consideradas irregulares pela Superintendncia Central de Contadoria Geral SCCG sero objeto de apurao de responsabilidade do agente executor, atravs de processo administrativo regular a ser instaurado pela autoridade competente, sem prejuzo da inscrio do ordenador de despesa em Diversos Responsveis bem como do encaminhamento de notificao aos rgos de controle para as providncias cabveis.

40

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

10. Ordenador de Despesa e Responsvel Tcnico


10.1. Conceito
De acordo com a Resoluo SES 2.712/2011, art. 15, fica delegada aos Superintendentes e Diretores Regionais de Sade a competncia para e ordenar despesas necessrias ao funcionamento de suas Superintendncias e Gerncias, nos limites previstos no pargrafo nico do art. 24 da Lei Federal n. 8.666/1993. Segundo o art. 16 da Resoluo SES 2.712/2011, as competncias atribudas sero exercidas, tambm, pelos servidores das Superintendncias e Gerncias Regionais de Sade, quando das ausncias e dos impedimentos dos Superintendentes e Diretores das Regionais de Sade, a serem designados por ato do Secretrio.

Ateno:

O que deve conter na solicitao:


A Unidade dever elaborar Ofcio destinado Diretoria de Contabilidade e Finanas solicitando cadastramento do Ordenador de Despesa e Responsvel Tcnico (se for o caso), observando: Especificar o nome, CPF e MASP/matrcula do respectivo servidor; Em caso de convnio informar o nmero, valor e objeto do mesmo; Especificar em qual Unidade Executora o Ordenador de Despesa e Responsvel Tcnico devem ser cadastrados; Informar e-mail para cadastro do Ordenador de Despesa no SIAFI; Em caso de criao de Unidade Executora, a Unidade deve solicitar atravs de Ofcio encaminhado Diretoria de Contabilidade e Finanas.

41

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

11. Cadastro de Usurio no SIAFI


Para solicitao
Encaminhar memorando para Diretoria de Contabilidade e Finanas com as seguintes informaes:

Nome completo;
CPF; MASP/matrcula; As opes que vo ser utilizadas; Unidade Oramentria; Unidade Executora.

42

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

12. Contas Contbeis


12.1. Conceitos 12.1.1. Conta
a denominao tcnica dada aos componentes: Patrimoniais (bens, direitos, obrigaes e patrimnio lquido); Resultado (despesas e receitas). Para a correta evidenciao do Patrimnio utilizamos de Contas Contbeis, que a representao dos elementos Patrimoniais, apresentadas de forma ordenada no Plano de Contas. Sistemas de Contas Escriturao Tendo por objetivo captar, registrar, acumular, resumir e interpretar os fenmenos que afetam as situaes oramentrias, financeiras e patrimoniais das entidades de Direito Pblico, ou seja, Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, suas respectivas autarquias e fundaes, atravs de metodologia especialmente concebida para tal, a contabilidade pblica utiliza contas escrituradas nos seguintes sistemas: Sistema Oramentrio Sistema Financeiro Sistema Patrimonial Sistema de Compensao

12.1.2 Sistema Oramentrio


Evidencia o registro contbil da receita e da despesa, de acordo com as especificaes constantes da lei do oramento e dos crditos adicionais, assim como o montante dos crditos oramentrios vigentes, a despesa empenhada e a despesa realizada, conta dos mesmos crditos, e as dotaes disponveis, ou seja, no final do exerccio apresenta os resultados comparativos entre a previso e a execuo oramentria registrados.

43

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

12.1.3. Sistema Financeiro


Todas as operaes de que resultem dbitos e crditos de natureza financeira, no compreendidas na execuo oramentria, sero tambm objeto de registro, individuao e controle contbil. (art. 93, Lei 4.320/64) Registra a arrecadao da receita e o pagamento da despesa oramentria e extra-oramentria. A fonte alimentadora do sistema financeiro o caixa, que movimenta a entrada e a sada de numerrio.

12.1.4. Sistema Patrimonial


Registra os bens patrimoniais, os crditos e os dbitos suscetveis de serem classificados como permanentes ou que sejam resultados do movimento financeiro, as variaes patrimoniais provocadas pela execuo do oramento ou que tenham outras origens, o resultado econmico do exerccio; Haver registros analticos de todos os bens de carter permanente, com indicao dos elementos necessrios para a perfeita caracterizao de cada um deles e dos agentes responsveis pela sua guarda e administrao. (art. 94, Lei 4.320/64). A contabilidade manter registros sintticos dos bens mveis e imveis (Art. 95, Lei 4320/64).
importante que, pelo menos uma vez por ano, haja o inventrio fsicofinanceiro de todos os bens mveis e imveis, em uso ou estocados em almoxarifado, ai compreendendo o material de consumo e permanente, de modo que o balano patrimonial reflita a realidade das exigncias e permita o controle de cada bem em uso ou em estoque (comentrio Lei 4.320/64).

12.1.5. Sistema de Compensao


Registra os valores que direta ou indiretamente possam vir a afetar o patrimnio; As contas de compensao referem-se as responsabilidades contratuais do Estado para com terceiros e vice-versa, os bens ou valores em poder de terceiros, entre outros.

44

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

12.2. Detalhamento de contas contbeis mais utilizadas


111.02.03.00.00 - RECURSOS DE TRANSFERNCIAS VINCULADAS Esta conta movimentada atravs da entrada (a dbito) da liberao financeira, Fonte 37.1 e sada (a crdito) pelo registro da Ordem de Pagamento. 111.02.04.00.00 - RECURSOS DE CONVNIOS Esta conta movimentada atravs da entrada (a dbito) da liberao financeira, Fonte 24.1 e sada (a crdito) pelo registro da Ordem de Pagamento.

111.05.01.01.00 COTA FINANCEIRA A UTILIZAR GMIFP Esta conta movimentada atravs da entrada (a dbito) da liberao financeira do tesouro, Fonte 10.1, 10.3 e 29.2, U.O. 1321 e 4291 e sada (a crdito) pelo registro da Ordem de Pagamento.
111.05.01.02.00 COTA FINANCEIRA A UTILIZAR ELEMENTO/ITEM Esta conta movimentada atravs da entrada (a dbito) de liberao financeira, por elemento/item (amarrado) de despesa e sada (a crdito) pelo registro da Ordem de Pagamento. 112.05.01.00.00 - ORDENS DE PAGAMENTO BANCRIA/TRANSFERNCIA FINANCEIRA A COMPENSAR DEMAIS RECURSOS (PORTARIAS, CONVNIOS) Registra as OPs referentes a pagamentos com recursos de Portarias e/ou Convnios. 112.05.03.00.00 ORDENS DE PAGAMENTO BANCRIA/TRANSFERNCIA FINANCEIRA A COMPENSAR RECURSO TESOURO Registra as OPs referentes a pagamentos com recurso do tesouro. 113.01.01.00.00 MATERIAL DE CONSUMO Esta conta registra as entradas (a dbito) e sadas (a crdito) de material no SIAD (adquiridos e/ou recebidos em doao). uma conta de saldo acumulativo transfere saldo para o exerccio seguinte. 113.01.06.00.00 MEDICAMENTOS E PRODUTOS LABORATORIAIS Esta conta registra as entradas (a dbito) e sadas (a crdito) de medicamentos no SIAD (adquiridos e/ou recebidos em doao). uma conta de saldo acumulativo transfere saldo para o exerccio seguinte.

Ateno ->

Os saldos contbeis das contas 113.01.01.00.00 e

113.01.06.00.00 devem ser conciliados mensalmente com o saldo do SIAD. O saldo SIAFI deve ser obrigatoriamente igual ao saldo do SIAD.

45

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

523.01.01.01.00 ESTOQUES EM GERAL Registra no exerccio, as sadas de materiais/medicamentos no SIAD, adquiridos e/ou recebidos de doaes.
613.01.01.00.00 ESTOQUES EM GERAL Registra entradas de materiais/medicamentos no SIAD, adquiridos no exerccio. 623.01.01.01.00 ESTOQUES EM GERAL Registra as entradas do SIAD extra-oramentrias de materiais/medicamentos recebidos da SES/doaes no exerccio. 192.05.00.00.00 DESCENTRALIZAO DE CRDITOS RECEBIDOS DO ORAMENTO DA DESPESA Esta conta registra apenas as descentralizaes e anulao de descentralizaes recebidas do oramento. 199.01.01.08.00 RESPONSVEIS POR DIRIAS DE VIAGEM O saldo desta conta acionado aps o registro de Ordem de Pagamento referente a dirias antecipadas. A baixa se d atravs de Nota de Lanamento Contbil, aps prestao de contas do servidor. 199.01.01.09.00 RESPONSVEIS POR ADIANTAMENTOS O saldo desta conta acionado aps o registro de Ordem de Pagamento referente a adiantamentos diversos (passagem, txi, despesas midas de pronto pagamento, campanha de vacinao, etc.). A baixa se d atravs de Nota de Lanamento Contbil, aps prestao de contas do servidor.

Ateno -> O histrico

da Nota de Lanamento deve ser:

Prestao de contas referente ao empenho ano/n, OP. ano/n.

Ateno -> O valor a ser baixado ser sempre o valor


pago e no o valor gasto.

46

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Ateno -> obrigatrio

seguir o Decreto 45.618/2011 tendo em vista que a despesa prvia, isto , o empenho tem que ser emitido antes da despesa.

prazos para prestao de contas devero ser cumpridos rigorosamente, para melhor acompanhamento/controle dos saldos em
Os aberto.

Ateno:
Contas: 199.01.01.08.00 e 199.01.01.09.00
Procedimentos para consultar o saldo
Navegao: 97 Opo (01) saldo conta contbil analtico (enter) Marcar U.O. (enter) Informar a U.E. e conta a ser consultada (enter) Aparecer as despesas em aberto por ano, CPF e valor (para saber de qual ms a despesa, colocar o cursor na frente do ano e CPF e clicar (F4), aparecer somente o ms atual, e (F10), aparecer todos os meses da movimentao.

Para saber

qual OP registrou o valor no compensado :

Navegao: 97 Opo (03) extrato de conta contbil Marcar com X consultar (enter) Marcar com X a U.O. (enter) Informar a U.E., a conta ser consultada (199.01.01.08.00, 199.01.01.09.00) e o Ms da despesa (estes dados so fornecidos na consulta de saldo contbil analtico opo 01). Informar ainda ano de origem e CPF/ CNPJ do credor (caso seja ano anterior ao vigente, deve-se acessar o SIAFI no ano de referncia do empenho). Abrir uma tela informando a U.E., data do registro da OP e valor (coloque o cursor na frente da U.E e clicar F4, vai abrir uma janela com o n /ano da OP. Para saber de qual empenho refere-se despesa: Consultar a OP - navegao 92, opo (07)
47

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

199.01.03.02.01 CONTRATO DE SERVIOS. (tipo 1) 199.01.03.02.02 CONTRATO DE ALUGUEL. (tipo (2) 199.01.03.02.03 CONTRATO DE FORNECIMENTO. (tipo 3) Os valores so registrados nestas contas atravs do cadastro no SIAD do contrato/termo aditivo. O saldo baixado com o registro de liquidao, ou ao final da vigncia do contrato atravs de termo de encerramento no SIAD/Portal de Compras, gerando automaticamente Nota de Lanamento Contbil no SIAFI.

Ateno -> Os saldos contbeis destas contas devem ser conciliadas


mensalmente com o saldo do SIAD. O saldo SIAFI deve ser obrigatoriamente igual ao saldo do SIAD.

211.01.01.00.00 IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE Retido na Ordem de Pagamento. 211.01.03.00.00 - CONTRIBUIES/RETENES/DESC. PREVIDNCIA Registrado na Liquidao do Empenho. 211.01.99.00.00 OUTROS CONSIGNATRIOS/RETENES Registrado na Liquidao do Empenho. 211.02.04.03.00 PAGAMENTOS NO PROCURADOS O recurso volta para a unidade financeira, a GRS tem que solicitar ao setor financeiro a liberao de recurso para emitir nova OP. 211.02.04.01.00 DEPSITOS DE TERCEIROS Esta conta registra depsitos em conta indevida ou depsitos feitos a maior. Quando esta conta for acionada entrar em contato com o setor financeiro. 212.01.03.00.00 OUTRAS DESPESAS CORRENTES Registra os valores liquidados a pagar de RPP Restos a Pagar Processados (de anos anteriores) e das liquidaes em aberto do exerccio corrente por ano, CPF e valor. 212.03.01.00.00 RESTOS A PAGAR Registra o saldo de RPNP - Restos a Pagar No Processados (empenhos em aberto emitidos no exerccio anterior) a ser liquidados. P/INST. DE

48

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

292.04.00.00.00 DESPESA EMPENHADA A LIQUIDAR Esta conta apresenta o programa de trabalho, natureza/elemento/item de despesa, fonte e valores a serem liquidados. 292.05.00.00.00 DESPESA ORAMENTRIA REALIZADA Esta conta apresenta o programa de trabalho, natureza/elemento/item de despesa, fonte e valores liquidados no exerccio. 299.02.02.00.00 OBRIGAES A LIQUIDAR ESTOQUE DE MATERIAL DE CONSUMO/MEDICAMENTOS Esta conta apresenta o saldo das obrigaes empenhadas e ainda no liquidadas referente a material de consumo/medicamentos. Para efetuar acertos deve-se observar o que se segue:

1. Acerto de notas cadastradas integralmente de forma incorreta e no


liquidadas e com

saldo em estoque para estorno

Orientao bsica estornar a nota. 2. Acerto de notas cadastradas integralmente de forma incorreta, no liquidadas,

sem saldo

em estoque para estorno e existem itens no documento com controle de lotes (ex. Medicamentos)

Consequncia do registro indevido no sistema Como no existe saldo em estoque para o estorno do documento (a unidade ajustou o saldo de estoque incorretamente atravs de algum ajuste) no ser possvel efetuar o estorno. Neste caso, existe um agravante onde necessrio que exista saldo para o mesmo lote criado atravs da entrada da nota.
desfazer as movimentaes dos itens que foram movimentados/baixados indevidamente e efetuar o estorno da nota. Caso no seja possvel desfazer as movimentaes indevidas, da mesma forma que foi feito indevidamente um ajuste de sada para acertar o saldo da unidade, ser necessrio efetuar um ajuste de entrada para recompor o saldo baixado incorretamente e em seguida o usurio poder efetuar o estorno da nota. Para a situao onde o usurio tenha que recompor o saldo do item para um lote especfico, e esse lote j esteja vencido, a Coordenao Geral do SIAD precisa ajustar as datas dos lotes dos documentos para viabilizar os estornos.
49

Orientao bsica

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

299.99.00.00.00 CONTRAPARTIDA DE BENS E DIREITOS DO ESTADO SOBRE RESPONSABILIDADE DE TERCEIROS Registra entradas (a crdito) dos valores pagos de dirias, adiantamentos e contratos cadastrados no SIAD e as baixas (a dbito) de prestao de contas de dirias, adiantamentos atravs de Nota de Lanamento e dos contratos atravs de liquidao.

Ateno -> A soma dos saldos a baixar de Dirias, Adiantamentos e


Contratos tm que ser 299.99.00.00.00.

obrigatoriamente igual

ao saldo da conta

333.00.00.00.00 OUTRAS DESPESAS CORRENTES Registra o valor total de liquidaes (pagas e/ou a pagar) emitidas no exerccio corrente por natureza, elemento/item.
623.03.01.05.01 RESTOS A PAGAR Registra os cancelamentos no exerccio de RPNP - Restos a Pagar no Processados. 623.03.01.03.00 OBRIGAES LIQUIDADAS A PAGAR DE EXERCCIO ANTERIOR Registra os cancelamentos no exerccio de RPP Restos a Pagar Processados. 998.02.03.01.00 COTA DESCENTRALIZADA A EMPENHAR GMIFP Esta conta demonstra o saldo oramentrio a ser empenhado por Programa de Trabalho, natureza, elemento de despesa, fonte de procedncia e valor. 998.02.03.02.00 COTA DESCENTRALIZADA A EMPENHAR ELEMENTO/ITEM Esta conta demonstra o saldo oramentrio a ser empenhado por Programa de Trabalho, natureza, elemento/item de despesa, fonte de procedncia e valor.

50

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

13. Relatrio de Conformidade Contbil - RCC

13.1. Conceito
O Relatrio de Conformidade Contbil RCC foi institudo pela

Superintendncia Central de Contadoria Geral para acompanhamento contbil relativo gesto oramentria, financeira e patrimonial.

Para auxiliar na certificao dos saldos contbeis so encaminhados s

Unidades Executoras, mensalmente, os seguintes relatrios:

Balancete de Verificao por U.E. RFCAE301 Empenhos em Aberto RFCAE759 Restos a Pagar Processados RFCAE742 Restos a Pagar No Processados RFCAE740 Contas Correntes RFCAE311 Reteno / Consignao RFCAE756 Reteno / Consignao INSS RFCAE75L

51

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Ateno ->

Relatrio de Conformidade Contbil

base

legal: Portaria SCCG Superintendncia Central de


Contadoria Geral 742/2007.

Ateno ->

Utilizado para justificar as pendncias que porventura tenham ocorrido no perodo, detalhando as mesmas.

Ateno ->

O RCC das Unidades Executoras dever ser

encaminhado

para Diretoria de Contabilidade e Finanas at, no mximo, o vigsimo dia do ms subseqente.

Ateno ->

O RCC consolidado da SES dever ser encaminhado

mensalmente para SCCG at o ltimo dia til do


ms subseqente ao de referncia.

52

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Ateno:
Para consultar as Contas Contbeis no SIAFI referentes ao Relatrio RFCAE301 Balancete

de Verificao:
Navegao (97)
1 - Opo 01 - Saldo Conta Contbil Analtico
Informar uma das contas acima a ser consultada, aps aparecer os dados, colocar o cursor na frente, clicar e apertar a tecla F10 (vai aparecer o ms da despesa). Estes dados so necessrios para tirar o extrato de conta contbil (opo 03). O extrato vai fornecer a relao de registros (clicar com o cursor na linha onde estiver escrito compensado e apertar a tecla F4 vai aparecer o nmero do documento que gerou o registro).

2 - Para consultar o DOCUMENTO - Navegao (92)

53

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

13.2. Modelo RCC Anexo nico Portaria 742/2007


Este o modelo de RCC que dever ser preenchido por todas as Unidades Executoras.

54

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

55

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Relatrio de Conformidade Contbil RCC instrues de preenchimento


Ms/Ano: U.O: Unidade Executora: Cdigo da GRS:

1- DECLARAO DE CONFORMIDADE
Declarao de legalidade das informaes constantes no RCC.

2- OBSERVAES / PENDNCIAS APURADAS / SOLUES NECESSRIAS


Objetivando subsidiar a Unidade na elaborao do Relatrio de Conformidade Contbil (RCC) sugerimos os seguintes procedimentos:

I - Analisar e avaliar os registros contidos nos relatrios contbeis (Balancete de


Verificao, Empenhos em Aberto, Restos a Pagar...);

II - Discriminar, no campo 3, as inconformidades dos referidos relatrios, se


houver, tendo em vista o item "1 - Declarao de Conformidade" constante do referido RCC;

III - Informar no referido campo as inconformidades contbeis, se houver;


Exemplos: - Erro de registro/classificao Despesa/item utilizada e a correta); (nmero do empenho, Natureza de

- Diria vencida contabilizada como antecipada (nmero e valor da Ordem de Pagamento e, nmero e data da Nota de Lanamento Contbil (NLC) registrada para a regularizao); - Diria antecipada contabilizada como vencida (nmero e valor da Ordem de Pagamento e, nmero e data da NLC registrada para a regularizao); - Adiantamentos diversos contabilizados como Ressarcimento (nmero e valor do Empenho e da Ordem de Pagamento e, nmero e data da NLC registrada para a regularizao); - Acerto contratual no registrado devido s restries do SIAD (nmero do contrato, credor e valor); - Manuteno de saldo contratual no SIAD, aps o registro do Termo de Encerramento/Resciso (nmero do contrato, data do Termo de Resciso e saldo a regularizar).
56

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

IV - Dever, ainda, constar no RCC, dentre outros, as seguintes informaes,


aps as devidas certificaes.

IV.1 - EMPENHOS EM ABERTO ( 1321 e 4291)


Analisar o Relatrio RFCAE 759, os saldos de todos os empenhos devem ser certificados e os insubsistentes imediatamente anulados (coluna saldo empenho liquidar) IV.1.1. Os saldos dos empenhos em aberto at (informar a data) ex. 30/06/11 so subsistentes.

IV.1.2. Os saldos dos empenhos em aberto at 30/06/11 so subsistentes, exceto os de n... anulados em....
IV.1.3. Saldo de empenho com saldo de at R$ 15,00 (quinze reais) Dever ser informado: N do empenho Credor Valor Justificativa da manuteno IV.1.3.1. Se no houver essa situao, colocar a observao: Empenho com saldo de at R$ 15,00 Nada consta.

IV.2 - EMPENHOS/MODALIDADE DE LICITAO/PROCESSO DE COMPRA E SERVIO (LEI 8.666/93 ART.24 E 25)


IV.2.1. Empenho registrado com a modalidade de licitao incorreto: N/data do empenho (incorreto) n do Contrato (se houver) credor N/data do empenho (correto) IV.2.2. Se no houver essa situao, colocar a observao: Empenho registrado com modalidade/cdigo de licitao incorreto Nada consta.

57

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

IV.3 - ENCARGOS FINANCEIROS


IV.3.1. Empenho relativo a encargos financeiros: N/data do emp.- Credor n/data da OP Valor pagamento. IV.3.1.1. Se houver ressarcimento, informar: O nmero, data e valor da Anulao de Despesa ou Classificao de Receita. IV.3.1.2. Se no houver ressarcimento: informar o motivo. IV.3.1.3. Se no houver essa situao, informar: Encargos Financeiros no Ms - Nada consta. (R$) Motivo desse

IV.4 - CONTRATOS

IV.4.1. Contrato formalizado, mas no cadastrado no SIAD, devido a restrio do referido sistema e, conseqentemente, empenhado e liquidado sem informao do nmero de contrato.

IV.4.1.1. INFORMAR: - Se o contrato de servio ou fornecimento 199.01.03.02.01 e 199.01.03.02.03 respectivamente); - Nome do credor; - Nmero do contrato na publicao com a respectiva data do fim da vigncia; - Justificativa do no cadastramento. Poder haver esta situao tanto nos contratos da prpria Unidade quanto nos contratos globais. (contas contbeis

IV.4.1.2. Se no houver essa situao, colocar a observao: Contrato formalizado mas no cadastrado no SIAD devido a restrio desse Sistema Nada consta.

58

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

IV.4.2. Contrato com saldo, com vigncia expirada sem despesas pendentes a liquidar. Contas Contbeis: - 199.01.03.02.01 Contrato de Servio - 199.01.03.02.02 Contrato de Aluguel - 199.01.03.02.03 Contrato de Fornecimento Poder haver esta situao tanto nos contratos da prpria Unidade quanto nos contratos globais. IV.4.2.1. Os saldos existentes devero ser justificados, informando conforme discriminado abaixo: - Nome do credor; - Nmero do contrato com a respectiva data do fim da vigncia;

- Saldo;
- Justificativa da manuteno. Quando da baixa/regularizao destes saldos dever ser informado: O nmero, data e valor da respectiva Nota de Lanamento Contbil (NLC).

IV.4.2.2. Se no houver essa situao, colocar a observao: Contrato com saldo, com vigncia expirada sem despesas pendentes a liquidar Nada consta.

IV.5 - RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS (RPNP) Anteriores a 2010


Analisar o relatrio RFCAE 740 Posio de Restos a Pagar No Processados, mais especificamente a coluna Saldo a Liquidar (Ex: 2009 00156), se houver. IV.5.1. Apenas a Unidade que tem saldo na referida conta dever justificar o mesmo, informando conforme discriminado abaixo: - Credor; - Ano/nmero RPNP; - Valor (R$); - Justificativa da manuteno.

59

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

IV.6 - RESTOS A PAGAR PROCESSADOS (RRP) Anteriores a 2010


Analisar os relatrios RFCAE 742 Posio de Restos a Pagar Processados e RFCAE 740 Posio de Restos a Pagar No Processados, mais especificamente a coluna Liquidao a Pagar (EX: 2009 000156).

IV.6.1. Apenas a Unidade que tem saldo na referida conta dever justificar o mesmo, informando conforme discriminado abaixo: - Credor; - Ano/nmero RPNP; - Valor (R$); - Justificativa da manuteno.

IV.7- DEPSITOS DE DIVERSAS ORIGENS


IV.7.1. Depsitos de Terceiros (Conta Contbil 211.02.04.01.00) Apenas a Unidade que tem saldo na referida conta dever informar: - Nmero; - Data; - Valor do documento de origem; - Justificativa da manuteno. IV.7.2. Pagamentos No Procurados (Conta Contbil 211.02.04.03.00)

Apenas a Unidade que tem saldo na referida conta dever informar: - Nmero; - Data; - Valor do documento de origem; - Justificativa da manuteno.
IV.7.3. Receitas a Restituir (conta Contbil 211.01.04.05.00) Apenas a Unidade que tem saldo na referida conta, com nvel auxiliar (ano/tipo de conta/CPF/CNPJ) ano anterior a 2011 dever informar: - Data; - Valor do documento de origem; - Justificativa da manuteno.

60

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

IV.8 - CONTRIBUIES/RETENES/DESCONTOS PARA OS INSTITUTOS DE PREVIDNCIA ( Conta Contbil 211.01.03.00.00)


Apenas a Unidade que tem saldo na referida conta, com nvel auxiliar (ano/tipo de conta/CPF/CNPJ) anterior a 2011 (ex: 2010299790360001403900101), dever ser informado: - CPF/CNPJ; - Nome do credor; - Valor; - Justificativa da manuteno.

IV.9 - OUTROS CONSIGNATRIOS/RETENES (Conta Contbil - 211.01.99.00.00)


Apenas a Unidade que tem saldo na referida conta, com nvel auxiliar (ano/tipo de conta/CPF/CNPJ) anterior a 2011 (ex: 2010182994460001243900101) dever justificar o no recolhimento/manuteno.

IV.10 - CANCELAMENTOS
Atentar para o(s) cancelamento(s) de registro(s) efetuado(s) durante o referido ms, ou seja, aquele(s) em que foi utilizado a AO CANCELAR. - O(s) cancelamento(s) de Ordem de Pagamento (OP), mesmo aquela(s) devolvida(s) pelo banco (exceto aquelas Contra Recibo), as OP Contra Recibo cancelada pela Unidade; - Anulao de Despesa Oramentria (ADO); - Classificao da Receita Arrecadada (CRA); - Restos a Pagar No Processados (RPNP); - Restos a Pagar Processados (RPP); - Nota de Lanamento Contbil (NLC); - Reclassificao da Receita Arrecadada (RRA).

61

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Dentre outros, devero ser informados no RCC Anexo I, com a justificativa de cancelamento.

Se no houver registro de cancelamento no referido ms, a Unidade dever fazer constar no campo 2 OBSERVAES/PENDNCIAS APURADAS/ SOLUES NECESSRIAS DO RCC A INFORMAO: No houve registro de cancelamento.

________________________________________ Data/Local __________________________ __________________________ Coordenador de Gesto Superintendente/Diretor

62

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

14. Retenes
14.1. Conceito
Na contratao de pessoa fsica/jurdica para executar servios eventuais nos rgos da Administrao Pblica, dever ser efetuado o recolhimento de: 1.Previdncia Social INSS (somente pessoa fsica) 2.Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF (pessoa fsica e jurdica consultar tabela no site da Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br) 3.Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza ISSQN

O INSS registrado na Liquidao do Empenho

O ISSQN registrado na Liquidao do Empenho

O IRRF retido na Ordem

de Pagamento

63

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Esta a tela SIAFI de Ordem Renda.

de Pagamento referente a Imposto de

18.715.615/0001-60

Fonte do Tesouro Estadual (fonte 10) quando for efetuada a reteno no necessrio o recolhimento ( efetuado automaticamente pela SEF); Outras Fontes (fonte 24,37 e 60) quando efetuada a reteno dever ser efetuado o pagamento atravs de DAE; O DAE devera ser emitido no site abaixo, da SEF .

http://daeonline.fazenda.mg.gov.br/DAEOnline/indexOrgaoServico.j sp
no campo identificao, conforme abaixo, dever ser informado o CNPJ do contratante

64

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

Guia de Informao de Previdncia Social - GFIP


Esta planilha dever ser enviada mensalmente Diretoria de Contabilidade e Finanas at o dia 02 de cada ms, com os dados dos prestadores de servio Pessoa Fsica.

Ateno ->

no ms que no houver contratao a mesma dever

ser enviada preenchida SEM MOVIMENTO.

MODELO
Unidade Executora:
Nome do Beneficirio

GFIP: Ms/Ano
N NIT ou PIS/PASEP Valor Bruto

CBO *

CPF

Valor Retido do contribuint e

(*) Classificao Brasileira de ocupao Site: www.mtecbo.gov.br


65

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

15. Baixa Doao, Cesso e Comodato(sub)

NVEL CENTRAL
Os documentos seguintes:

necessrios para efetuar as baixas so os

1.

Contrato de Doao/Cesso/Comodato/Subcomodato;

2.
3. 4.

Publicao no Minas;
Termo de baixa FINALIZADO no SIAD; Relao do bens com os respectivos nmeros de patrimnio;

Todos tem que apresentar o mesmo global.

valor

Ateno -> No termos de baixa finalizado do SIAD tem


que constar tambm a UE e UO, as quais devero ser efetuadas as
baixas.

66

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

16. Telefones teis

Superintendncia de Planejamento e Finanas


Coordenadoria de Resolues Federais E-mail: resolucoes.spf@saude.mg.gov.br Diretoria de Contabilidade e Finanas (contabilidade) E-mail: gcon@saude.mg.gov.br Diretoria de Contabilidade e Finanas (financeiro) E-mail: financeiro@saude.mg.gov.br Diretoria de Convnios 31-39160171

31-39160196 31-39160195 31-39160206 31-39160151 31-39160173 31-39160174 31-39160151 31-39160662 31-39160180 31-391660178 31-37160149

Diretoria de Gesto de Recursos Federais E-mail: dgrf@saude.mg.gov.br Diretoria de Oramento e Qualidade do Gasto E-mail: orcamento@saude.mg.gov.br Diretoria de Prestao de Contas E-mail: gpcsus@saude.mg.gov.br Ncleo de Dirias e Passagens E-mail: diarias@saude,mg.gov.br SIOPS E-mail: spfsiops@saude.mg.gov.br

31-39160154 31-39160162

31-39160182

67

Secretaria de Estado de Sade de Minas Gerais/Superintendncia de Planejamento e Finanas Diretoria de Contabilidade e Finanas

17. Referncias
BRASIL. Lei n 8.666, 21 de junho de 1993. Regulamenta o art. 37, inciso XXI, da Constituio Federal, institui normas para licitaes e contratos da Administrao Pblica e d outras providncias. Disponvel em : http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8666cons.htm BRASIL. Lei n 4.320, 17 de maro de 1964. Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal. Disponvel em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L4320.htm MINAS GERAIS. Decreto 45.618, 9 de junho de 2011. Dispe sobre viagem a servio e concesso de diria ao servidor dos rgos da Administrao Pblica Direta, Autrquica e Fundacional do Poder Executivo, e d outras providncias. Disponvel em : http://www.almg.gov.br/

MINAS GERAIS. Decreto 42.419, 13 de maro de 2002. Estabelece procedimentos e prazos para solicitao de alteraes oramentrias e d outras providncias. Disponvel em: http://www.almg.gov.br/
MINAS GERAIS. Decreto 37.924, 16 de maio de 1996. Dispe sobre a execuo oramentria e financeira, estabelece normas gerais de gesto das atividades patrimonial e contbil de rgos e entidades integrantes do poder executivo e d outras providncias. Disponvel em: http://www.almg.gov.br/ MINAS GERAIS. Superintendncia Central de Contadoria Geral/Secretaria de Estado de Fazenda. Determina procedimentos a serem adotados pelos rgos e Entidades da Administrao Pblica Estadual, referentes ao acompanhamento contbil relacionado gesto oramentria, financeira e patrimonial e institui o Relatrio de Conformidade Contbil RCC. Portaria n 742, 26 de abril de 2007. Disponvel em: http://www.fazenda.mg.gov.br/utilidades/resultado.htm?query=portaria+742&submi t=Buscar MINAS GERAIS. Superintendncia Central de Contadoria Geral/Secretaria de Estado de Fazenda. Estabelece normas e procedimentos para a utilizao racional do Sistema Integrado de Administrao Financeira SIAFI/MG e d outras providncias. Portaria n 664, 1 de agosto de 2003. Disponvel em: http://www.fazenda.mg.gov.br/utilidades/resultado.htm?query=portaria+742&submi t=Buscar SECRETARIA DE ESTADO DE SADE DE MINAS GERAIS. Dispe sobre a Delegao de Competncia aos servidores da Secretaria de Estado de Sade/SES-MG. Resoluo n 2.712, 4 de maro de 2011. Disponvel em: 68 http://www.saude.mg.gov.br/