UNIDAD III

La gestin de recursos financieros en el sector pblico

Gestin de Recursos Financieros

El Sistema de Tesorera Es el conjunto de: principios, polticas, competencias, normas y procedimientos que interactan en el proceso de administracin de recursos, en sus fases de ingresos y depsitos de fondos pblicos, rendicin de cuentas, programacin de caja, proceso de pagos, financiamiento temporal, inversin de excedentes temporales, ttulos y valores fiscales.

PLAN FINANCIERO
Concepto:

Plan anual de cuotas de ingresos y gastos, teniendo en cuenta su temporalidad. Presentados por las Instituciones al Ministerio de Hacienda. Considerados y aprobados por el Ministerio. Tiene por finalidad mantener el equilibrio presupuestario.
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Plan Financiero

La ejecucin presupuestaria se realizar en base a planes financieros. Se tomarn en cuenta el flujo estacional de los ingresos y la capacidad real de ejecucin del presupuesto de los organismos y entidades del Estado. Dichos planes financieros servirn de marco de referencia para la programacin de caja y la asignacin de cuotas. Slo se podrn contraer obligaciones con cargo a saldos disponibles de asignacin presupuestaria especfica.

No se podr disponer de las asignaciones para una finalidad distinta a la establecida en el Presupuesto.
Art. 21 Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado

Modelo de Plan Financiero

Plan de Caja

Es el instrumento de programacin de corto plazo de la Tesorera General.

Se proyectar trimestralmente, y se ajustar y ejecutar mensualmente sobre la base de la asignacin de cuotas de gastos a cada UAF, por fuente de financiamiento y por rubros de niveles de control financiero.

Dicha asignacin constituir el lmite mensual de las instituciones para contraer obligaciones y solicitar recursos.

Art. 47 Decreto N 8127/00 Que reglamenta la Ley 1535/99

Plan de Caja

Los organismos y entidades del Estado aplicarn tcnicas de programacin financiera adecuadas para el manejo de los fondos pblicos.

El plan de caja basado en el anlisis financiero de los flujos de fondos.

Se estructurar en base al plan financiero de recursos y egresos elaborado conforme al Plan Financiero. El plan de caja de la Administracin Central se conformar de acuerdo con las prioridades previstas en los planes financieros institucionales y sujeto a la disponibilidad de recursos de la Tesorera General.
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Programacin de Caja

La utilizacin de fondos pblicos, se realizar conforme a la programacin financiera, sobre la base de disponibilidades proyectadas y efectivas, mediante previsiones de instrumentos tales como:

Plan financiero anual ajustado; Plan trimestral de caja; Programacin de caja institucional; Acuerdo de gastos; Cuotas mensuales de gastos; Cronograma mensual de transferencias; y, Calendario semanal de transferencias.
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Procesos de Pagos

Los pagos, en cualquiera de sus formas o mecanismos, se realizarn exclusivamente en cumplimiento de las obligaciones legales contabilizadas con cargo a las asignaciones presupuestarias y a las cuotas disponibles. Los pagos debern ser ordenados por la mxima autoridad institucional o por otra autorizada supletoriamente para el efecto y por el tesorero. Para la asignacin de recursos y el pago de las obligaciones, el Ministerio de Hacienda, conforme con lo dispuesto en esta ley, determinar las normas, medios y modalidades correspondientes.
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Financiamiento temporal de caja:

Las Entidades Descentralizadas podrn obtener, con la autorizacin del Ministerio de Hacienda y conforme a sus respectivas leyes orgnicas, prstamos de corto plazo para cubrir dficit temporales de caja.

Inversin de excedentes temporarios de caja:

El Ministerio de Hacienda reglamentar la inversin financiera de corto plazo, de todo o parte de los excedentes temporarios de recursos disponibles por las entidades del Estado.

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Ejecucin del Presupuesto de Gastos

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Ejecucin del Presupuesto de Ingresos

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