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INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE LA SIERRA NOMBRE: ELVIRA GOMEZ BANDALA

MATERIA: ORGANIZACIN CONTABLE TEMA: CATALOGO DE CUENTAS CARRERA: CONTADURIA PUBLICA CATEDRATICO: SERGIO TICANTE ROLODAN SEXTO: SEMESTRE
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LOGO
1 PORTADA MANUAL INTRRODUCCION CONCEPTO CATALOGO DE CUENTAS CATALOGO DE CUENTAS CATALOGO DE CUENTAS CUENTAS "T" DE ACTIVO 1110-000-000 1120-000-000 1130-000-000 1140-000-000 1150-000-000 CAJA BANCOS CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
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1160-000-000

INVENTARIO

1170-000-000 1180-000-000 1190-000-000 1210-000-000 1220-000-000 1221-000-000

ALMACEN 16 IVA ACREDITABLE 17 TERRENOS 18 EDIFICIOS 19 MAQUINARIA Y EQUIPO 20

DEPRE. ACUMULADA DE MAQ Y EQUIPO

1250-000-000

EQUIPO DE COMPUTO

21 1251-000-000 DEPRE. ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO

EQUIPO DE TRANSPORTE

22 1260-000-000 DEPRE. ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE

1270-000-000 1271-000-000

MOB. Y EQ. DE OFICINA 23 DEPREC. ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

El catlogo de cuentas es un documento que tiene una lista analtica y ordenada de las cuentas o partidas que se emplean en el registro de las operaciones contables de una empresa. Tambin es entendido como una lista ordenada y codificada de las cuentas empleadas en el sistema contable de una entidad con el fin de identificar sus nombres y/o nmeros correspondientes, regularmente sirve para sistematizar la contabilidad de una empresa.
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El catlogo de cuentas puede considerarse como una importante herramienta de aprendizaje contable debido a que al avanzar en el anlisis de su diseo y estructuracin, mostrarn las clasificaciones y tratamiento de las diferentes cuentas que lo integran, para reafirmar su conocimiento de los conceptos por los cuales stas se deben cargar y abonar, as como su naturaleza. Tambin se familiarizar con diversos e importantes trminos y definiciones que le permitirn obtener un lenguaje tcnico apropiado. El diseo y estructuracin del Catlogo de Cuentas reviste tal importancia que para su elaboracin determinado para el mejor manejo de la empresa o negocio.
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Cdigo 1000-000-000 1110-000-000 1120-000-000 1130-000-000 1140-000-000 1150-000-000 1160-000-000 1170-000-000 1180-000-000 1210-000-000 1220-000-000 1230-000-000 1231-000-000 1240-000-000 1241-000-000 1250-000-000 1251-000-000 1260-000-000 1261-000-000

Nombre ACTIVO CIRCULANTE CAJA BANCOS CLIENTES DEUDORES DIVERSOS INVENTARIO ALMACEN IVA ACREDITABLE DOCUMENTOS POR PAGAR TERRENOS EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO Depr. Acu. Maquinaria y E. EQUIPO DE TRANSPORTE Depr. Acu. Equipo Trans. MOB. Y EQ. DE OFICINA Depr. Acu. Equipo Oficina MOB. Y EQ. DE COMPUTO Depr. Acu. Equipo Computo
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1310-000-000 1320-000-000 1330-000-000 1340-000-000 1350-000-000 1360-000-000 1370-000-000 2110-000-000 2120-000-000 2210-000-000 2310-000-000 2320-000-000 3100-000-000 3200-000-000 4000-000-000 5000-000-000 6000-000-000 7000-000-000 8000-000-000 9000-000-000

GASTOS DE INSTALACION GASTOS DE ORGANIZACIN RENTAS PAG. X ANTICIPADO PRIMA DE SEGUROS PAG X ANTICIPADO DEPOSITOS EN GARANTIA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA INTERESES PAGADOS X ANTICIPADO PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS DOCUMENTOS POR COBRAR RENTAS COBRADAS X ANTICIPADO INTERESES COBRADOS X ANTICIPADO CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL RESULTADOS DEUDORAS RESULTADOS ACREEDOR GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS FINANCIEROS GASTOS DE OPERACIN OTROS GASTOS
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Carga Al principio del ejercicio 1.- Del valor de la existencia en efectivo. Durante el ejercicio 2.- Del valor del dinero que ingrese en caja. Al finalizar el ejercicio 3.- Del valor del sobrante en efectivo. Su saldo es Deudor

Abona Durante el ejercicio 1.- Del valor del dinero efectivo que se egrese de la caja. Al finalizar el ejercicio 1.- Del valor de los faltantes 2.- Del valor de su saldo para saldarla.

Es cuenta de Activo Circulante

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BANCOS
Carga Al principio del ejercicio 1.- Del valor de la existencia depositada en bancos. Durante el ejercicio 2.- Del valor depositado en cuentas de cheques Al finalizar el ejercicio 3.- Del valor de el interes que los bancos abonen en la cta. Su saldo es deudor. Es cuenta de Activo Circulante Abona Durante el ejercicio 1.- Del valor de los cheques y transferencias expedidos de los distintos bancos. Al finalizar el ejercicio 1.- Del valor de su saldo para saldarla.

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Abona Al principio del ejercicio

1.-Del valor de las ventas de mcas a crdito pendientes de cobro. Durante el ejercicio 2.- Del valor de las ventas de mcas efectuadas a crdito. 3.-Del valor de los intereses que se apliquen a los clientes por por demora en el pago de ctas. Su saldo es Deudor

Durante el ejercicio
1 .-Del valor de los pagos a cta. o en liquidacin efectuados por los clientes. 2.- Del valor de las devoluciones hechas por los clientes. 3.- Del valor de las rebajas concedidas a los clientes. Al finalizar el ejercicio 4.- Del valor de las cuentas que se concideren incobrables. 5.- Del valor de su saldo para saldarla.
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Carga Al principio del ejercicio

Abona Durante el ejercicio

1.- Cuando se compran mcas. 1 .-Del valor de las devoluciones

Durante el ejercicio
2.- Cuando se devuelven mcas. Al finalizar el ejercicio Dependera de el metodo que se use para registrar la cuenta. Su saldo es Deudor En un momento determinado la cuenta se vuelve mixta.

Es cuenta de Activo Circulante

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Carga Al principio del ejercicio 1.- Del valor de las cantidades que nos deban por concepto distinto a la venta de mcas. Durante el ejercicio 2.- Del valor de las cantidades que por el concepto anterior nos queden a deber terceras personas. 3.- Del valor de los intereses que se apliquen a los deudores por demora de pago. Es cuenta de Pasivo Circulante

Abona Durante el ejercicio 1 .-Del valor de los pagos a cta. o en liquidacin efectuadas por los deudores. 2.- Del valor de los descuentos concedidos a los deudores. Al finalizar el ejercicio 3.- Del valor de las cuentas que se concideren incobrables. 4.- Del valor de su saldo, para saldarla.

Su saldo es Acreedor
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Inventarios Se carga: * (Inicial) Por el importe resultante (de acuerdo al mtodo de valuacin establecido por el ente econmico) de la toma fsica del inventario. En caso de produccin en proceso o de productos terminados, stos se valuarn al costo de produccin. * (Final) Por el importe resultante de la toma fsica del inventario al finalizar el ejercicio (ste se convertir a su vez en el inventario inicial cuando se inicie el ejercicio). Se abona: Por el traspaso al cierre del ejercicio a la cuenta de Costo de Ventas o a la cuenta de Compras (el traspaso a realizarse depender directamente del sistema para el registro de mercancas utilizado). Su saldo es deudor
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Almacenes
Se carga: * (Mercancas) Por el importe de las compras efectuadas. * Por el importe de los gastos correspondientes a las compras realizadas. * Importes de las devoluciones realizadas por nuestros clientes (ya sea por estar las mercancas en mal estado, o por no ser solicitadas). Se abona: * Por el importe de las mercancas vendidas y a precio de costo. * Por el importe de las rebajas, bonificaciones y descuentos sobre compras por nuestros proveedores. * Por el importe correspondiente al de costo de las mercancas devueltas a nuestros proveedores. * Por el importe correspondiente al costo de produccin de los productos terminados rechazados por el almacn. * Por el importe correspondiente al costo de produccin o de compra de las unidades entregadas como obsequio, o de las unidades consideradas como faltantes .
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IVA ACREDITABLE: Esta Cuenta registra el impuesto al valor agregado que la empresa paga en la adquisicin de mercancas, bienes o servicios. Carga Abona AL INICIAR EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO 1.Del importe de su saldo deudor, que representa el IVA acreditable, el cual de la empresa tiene el derecho de acreditarlo o recuperar el fisco. DURANTE EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO Del importe del impuesto trasladado que se cancela por una devolucin, rebaja o descuento sobre una compra de mercancas adquiridas, o por la cancelacin de un servicio. Del importe de su saldo traspasado a la cuenta de impuestos y derechos retenidos por enterar al final de cada mes. Del importe de las devoluciones solicitadas y hechas efectivas por el fisco.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO Del importe de su saldo para saldarla, traspasado a la cuenta de impuestos y derechos retenidos por enterar. SALDO: Es deudor y representa el precio de costo de los terrenos que son propiedad de la empresa. PRESENTACIN: En el balance general 19 dentro del grupo del activo fijo tangible.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

Carga Al principio del ejercicio 1.- Del precio de costo de los terrenos existentes. Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los terrenos que se adquieran. Su saldo es Deudor

Abona Durante el ejercicio 1.- Del precio de costo de los terrenos que se vendan. Al finalizar el ejercicio 2.- Del valor de su saldo para saldarla. Es cuenta de Activo Circulanate

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Carga Al principio del ejercicio 1.- Del precio de costo de los edificios existentes. Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los edificios que se adquieran. 3.- Del precio de costo de las construcciones de los edificios que se hagan. 4.- Del precio de costo de las mejoras que se hagan. Su saldo es Deudor

Abona Durante el ejercicio 1.- Del precio de costo de los edificios que se vendan. Al finalizar el ejercicio 2.- Del valor de su saldo, para saldarla.

Es cuenta de Activo Circulante

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Carga Al principio del ejercicio 1.- Del precio de costo de los muebles y enseres existentes. Durante el ejercicio Del precio de costo de los muebles y enseres que se adquieran. Saldo deudor

Abona Durante el ejercicio 1.- Del precio de costo de los muebles y enseres que se vendan. Al finalizar el ejercicio 2.- Del precio de costo de los muebles y enseres que se den de baja por inservibles. 3.- Del valor de su saldo para saldarla. Es cuenta de Activo Fijo
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EQUIPO DE COMPUTO
Carga Al principio del ejercicio 1.- Del precio de costo de los equipos de computo que sean propiedad del comerciante. Durante el ejercicio Del precio de costo de los equipos de computo que se adquieran. Abona Durante el ejercicio 1.- Del precio de costo de los equipo de computo que se venda. Al finalizar el ejercicio 2.- Del precio de costo de los equipo de computo que se den de baja por inservibles. 3.- Del valor de su saldo para saldarla. Es cuenta de Activo Fijo
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Saldo deudor

Equipo de Transporte Carga Al principio del ejercicio 1.- Del precio de costo de los vehculos existentes utilizados para el reparto de mcas. Durante el ejercicio 2.- Del precio de costo de los vehculos que se adquieran. Abona Durante el ejercicio 1.- Del precio de costo de los vehculos que se vendan. Al finalizar el ejercicio 2.- Del precio de costo de los vehculos que se den de baja por insrvibles. 3.- Del valor de su saldo para saldarla. Es cuenta de Activo Fijo

Saldo deudor

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Depositos en Garantia
Carga Al principio del ejercicio 1.- Del valor de las cantidades Abona Durante el ejercicio 1.- Del valor de los dpositos en

dejadas en guarda para garantizar bienes o servicios. Durante el ejercicio

2.- Del valor de las nuevas cantidades dejadas en guarda por el concepto anterior.

garanta devueltos por haber terminado el plazo de los contratos o por cancelacin de los
mismos. Al finalizar el ejercicio 2.- Del valor de su saldo, para saldarla. Es cuenta de Activo Fijo
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Saldo deudor

Gastos de instalacion
Carga Al principio del ejercicio 1.- Del valor de las nuevas adaptaciones y mejoras de intalaciones, etc., hechas para acondicionar el local a las necesidades de la empresa. Durante el ejercicio 2.- Del valor de las nuevas adaptaciones y mejoras que se hagan. Saldo deudor Abona Durante el ejercicio 1.- Del valor del saldo, para saldarla.

Es cuenta de Activo Diferido

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Papeleria y Utiles

Carga Al principio del ejercicio 1.- Del valor de los materiales y tiles que se tengan en la empresa sin tilizar. Durante el ejercicio Del valor de los materiales y tiles que se compren.

Abona Durante el ejercicio 1.- Del valor de los materiales Y tiles que se hayan utilizado durante el ejercicio. 2.- Del valor de su saldo, para saldarla.

Saldo deudor

Es cuenta de Activo Diferido

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Propaganda y Publicidad
Carga Al principio del ejercicio 1.- Del valor de los folletos, prospectos y volantes exisentes, as como el importe de los contratos pagados que den derecho a determinada publicidad en diario y revistas. Durante el ejercicio 2.- Del valor de las erogaciones que por conceptos anteriores se paguen. Saldo deudor Abona Durante el ejercicio 1.- Del valor que dicha propa ganda se haya distribuido o aprovechado en el ejercicio. 2.- Del valor de su saldo, para saldarla.

Es cuenta de Activo Diferido

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Primas de Seguros
Carga Al principio del ejercicio 1.- Del valor de los pagos efectuados a las compaas aseguradoras por concepto de primas sobre contratos de seguros. Durante el ejercicio 2.- Del valor de los nuevos pagos que, por el conepto anterior, se vayan haciendo. Saldo deudor Es cuenta de Activo Diferido
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Abona Al finalizar el ejercicio 1.- Del valor que de dichas primas se hayan vencido durante el ejercicio. 2.- Del valor de su saldo, para saldarla.

Rentas pagadas por anticipado Carga Al principio del ejercicio 1.- Del valor de las rentas pagadas por anticipado pendientes de ser disfrutadas. Durante el ejercicio 2.- Del valor de las rentas que vayamos pagando por anticipado. Abona Durante el ejercicio 1.- Del valor que de dichos intereses se hayan vencido durante el ejercicio. 2.- Del valor de su saldo, para saldarla.

Saldo deudor

Es cuenta de Activo Diferido

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Intereses Pagados por Anticipado Carga Al principio del ejercicio 1.- Del valor de los intereses pagados por anticipado. Durante el ejercicio 2.- Del valor de los intereses que se vayan pagando por anticipado. Abona Durante el ejercicio 1.- Del valor que de dichos intereses se hayan vencido durante el ejercicio. 2.- Del valor de su saldo, para saldarla.

Saldo deudor

Es cuenta de Activo Diferido

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Proveedores
Carga Durante el ejercicio 1.- Del valor de los pagos a cta. o en liquidacion efectuados a los proveedores. 2.- Del valor de las mercancias devueltas a los proveedores. 3.- Del valor de las rebajas concedidas por los proveedores. Al finalizar el ejercicio 4.- Del importe de su saldo, para saldarla. Es cuenta de Pasivo Circulante Abona Al principio del ejercicio 1.- Del importe de las compras de mercancias a credito, pendientes de pago. Durante el ejercicio 2.- Del valor de las compras de mercancias efectuadas a credito. 3.- Del valor de los intereses que nos apliquen los proveedores por demora en el pago. Saldo Acreedor

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Docuementos por Pagar Carga Abona Durante el ejercicio Al principio del ejercicio 1.- Del valor nominal de los do- 1.- Del valor nominal de los documentos que se paguen. cumentos pendientes de pago. 2.- Del valor nominal de los doDurante el ejercicio cumentos que se cancelen. 2.- Del valor nominal de los documentos que suscriba o Al finalizar el ejercicio 3.- Del valor de su saldo, para acepte el comerciante. saldarla.

Es cuenta de Pasivo Circulante

Saldo Acreedor
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Acredores Diversos
Carga Durante el ejercicio 1.- Del valor de los pagos a cta. o en liquidacion efectuados a los acreedores 2.- Del valor de los descuentos concedidos por los acreedores Al finalizar el ejercicio 3.- Del valor de su saldo, para saldarla. Abona Al principio del ejercicio 1.- Del valor de las cantidades que, por coneptos distintos de la compra de mercancias, se deban a terceras personas. Durante el ejercicio 2.- Del valor de las cantidades que, por el concepto anterior se quedan a deber a terceras personas. 3.- Del valor de los intereses que nos apliquen los acreedores por demora en el pago. Saldo Acreedor
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Es cuenta de Pasivo Circulante

Intereses cobrados por anticipado Carga Durante el ejercicio 1.- Del valor que de dichos intereses se hayan vencido durante el ejercicio. Al finalizar el ejercicio 3.- Del valor de su saldo, para saldarla. Abona Al principio del ejercicio 1.- Del valor de los intereses cobrados por anticipado pendientes de vencerse. Durante el ejercicio 2.- Del valor de las rentas que se vayab cobrando por anticipado.

Es cuenta de Pasivo Diferido

Saldo Acreedor
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Rentas cobradas por anticipado

Carga Al finalizar el ejercicio 1.- Del valor que de dichas rentas se hayan vencido durante el ejercicio. 2.- Del valor de su saldo, para saldarla.

Abona Al principio del ejercicio 1.- Del valor de las rentas cobradas por anticipado, pendientes de vencerse. Durante el ejercicio 2.- Del valor de las rentas que se vayan cobrando por anticipado.

Es cuenta de Pasivo Diferido

Saldo Acreedor
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Carga Abona Al finalizar el ejercicio Al principio del ejercicio 1.- Del valor que de dichas 1.- Del valor de las rentas rentas se hayan vencido cobradas por anticipado, durante el ejercicio. pendientes de vencerse. 2.- Del valor de su saldo, Durante el ejercicio 2.- Del valor de las rentas para saldarla. que se vayan cobrando por anticipado Al termino del ejercicio se debera traspasar su saldo a la cuenta de perdidad y ganancias, para determinar
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Gastos de Venta
Carga Durante el ejercicio 1.- Del valor de todos aquellos gastos que se paguen en relacin directa con la promocin, realizacin y desarrollo del volumen de las ventas. Al finalizar el ejercicio 2.- Del valor de los sueldos, rentas, impuestos, luz, etc. causados por el negocio. 3.- Del valor de la depreciacin y amortizacin de los bienes en uso y servicio del departamento de ventas. 4.- Del valor de la reserva, provisin o estimacn para cuentas incobrables. Saldo deudor Abona Al finalizar el ejercicio 1.- Del valor de su saldo con cargo a la cuenta de perdidas y ganancias.

Cuenta de Resultados
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Carga Durante el ejercicio 1.- Del importe de todos aquellos gastos que se paguen con el objeto de sostener las actividades destinadas a la direccin, administracn de la empresa. Luz, sueldos, telefono, etc. Al finalizar el ejercicio 2.- Del valor de los sueldos, luz, telefonos, etc., causados por el negocio. 3.- Del valor de la Depreciacin de los bienes y de la amortizacin de los gstos del depto. De administracn. visin o estimacn para cuentas incobrables. Saldo deudor

Abona Al finalizar el ejercicio 1.- Del valor de su saldo con cargo a la cuenta de perdidas y ganancias.

Cuenta de Resultados

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Gastos y Productos Financieros

Carga Durante el ejercicio 1.- Del valor de los intereses pagados. 2.- Del valor de los descuentos concedidos. 3.- Del valor de las prdidas obtenidas en cambios de monedas extranjeras. Al finalizar el ejercicio 5.-Del valor de los intereses pendientes de pago a cargo del negocio. 6.- Del valor de su saldo, cuando sea acreedor, con abono a la cuenta de Prdidas y Ganancias.
Saldo puedes se deudor

Abona Durante el ejercicio 1.- Del valor de los intereses cobrados. 2.- Del valor de los descuentos ganados. 3.- Del valor de las utilidades obtenidad en cambios de monedas extranjeras. Al finalizar el ejercicio 4.- Del valor de los intereses pendientes de cobro a favor del negocio. 5.- Del valor de su saldo, cuando sea deudor, con cargo a la cuenta de Prdidas y Ganancias.
Saldo puede ser acreedor

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Carga Durante el ejercicio 1.- Del valor de las prdidas en venta de Activo Fijo. 2.- Del valor de las prdidas en venta de acciones y valores. 3.- Del valor de las prdidas que se obtengan de operaciones eventuales. 4.- Del valor de su saldo, cuando sea acreedor, con abono a la cuenta de Prdidas y Ganancias.

Saldo puedes se deudor

Saldo puedes se deudor

Abona Durante el ejercicio 1.- Del valor de las utilidades en venta de valores de Activo Fijo. 2.- Del valor de las utilidades en venta de acciones y valores. 3.- Del valor de las utilidades en venta de acciones y valores. 4.- Del valor de las utilidades que se obtengan de operaciones eventuales. Al finalizar el ejercicio 5.-Del valor de los dividendos, rentas, comisiones, etc., pendientes de cobro a favor del negocio. 6.- Del valor de su saldo cuando sea deudor, con cargo a la cta. de Prdiddad y Ganancias. Saldo puede ser acreedor
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Carga Al finalizar el ejercicio 1.- Del valor del saldo de la cuenta de Ventas o de Mercancas generales, cuando sea deudor. 2.- Del valor del saldo de la cuenta de Gastos de venta. 3.- Del valor del Saldo de la cuenta de Gastos de Admn. 4.-Del valor del Saldo de la cuenta de Gastos y Productos Financieros, cuando sea deudor. 5.- Del valor del saldo de la cuenta de Otros Gastos cuando sea deudor. 6.- Del valor de, su saldo, cuando sea acreedor, con abono a la cuenta de Capital, para saldarla. Saldo puedes se deudor

Abona Al finalizar el ejercicio 1.- Del valor del saldo de la cuenta de Ventas o el de Mercancas generales, cuando sea acreedor. 2.- Del valor del saldo de la cuenta de Gastos y Productos Financieros, cuando sea acreedor. 3.- Del valor del saldo de la cuenta de Otros Gastos y productos , cuando sea acreedor. 4.- Del valor de lsu saldo, cuando sea acreedor. El saldo sera igual a la utilidad o perdida que arroje el Estado de Resultados. Saldo puede ser acreedor
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46

Cdigo 1000-000-000 1110-000-000 1110-001-000 1120-000-000 1120-001-000 1120-001-002 1130-000-000 1130-001-000 1140-000-000 1150-000-000 1160-000-000 1170-000-000 1170-001-000 1170-001-001

Nombre ACTIVO CIRCULANTE CAJA FONDO FIJO DE CAJA BANCOS MONEDA NACIONAL BANCOMER CLIENTES CLIENTES NACIONALES DEUDORES DIVERSOS INVENTARIO ALMACEN IVA ACREDITABLE IVA EFECTIVAMENTE PAGADO IVA DE COMPRAS Y GASTOS EFE. PA.

Uso

COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA PERIODICA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA

1170-002-000 IVA PENDIENTE DE PAGO 1170-002-001 IVA DE COMPRAS Y GASTOS PENDIENTE DE PAGO

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1180-000-000 1210-000-000 1220-000-000 1230-000-000

DOCUMENTOS POR PAGAR TERRENOS EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO

ESPORDICA ESPORADICA ESPORADICA ESPORADICA

1231-000-000
1240-000-000 1241-000-000 1250-000-000 1251-000-000 1260-000-000 1261-000-000 1310-000-000 1320-000-000 1330-000-000 1340-000-000 1350-000-000

DEPRESIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRESIACION ACUMULADA DE EQUIPO TRANSP. MOB. Y EQ. DE OFICINA DEPRESIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA MOBILIARIO Y EQUIPO DE COMPUTO DEPRESIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO GASTOS DE INSTALACION GASTOS DE ORGANIZACION RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO PRIMAS DE SEGUROS DEPOSITOS EN GARANTIA

ESPORADICA
PERIODICA ESPORADICA ESPORADICA ESPORADICA ESPORADICA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA ESPORADIC PERIODICA ESPORADICA 48

1360-000-000 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

PERIODICA

1370-000-000 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO ESPORADICA

2110-000-000 PROVEEDORES
2110-001-000 2110-001-001 Apo Ortiz Maria Yolanda Irma A"

COTIDIANA
COTIDIANA

2110-002-000
2110-002-001 Botofin SA de CV 2110-003-000

B" COTIDIANA
COTIDIANA C" COTIDIANA

2110-003-001 Casa Diaz Teziutlan S A de C V

2110-004-000 2110-004-001 Distribuidora de hilo SA de CV

COTIDIANA
D" COTIDIANA COTIDIANA

2110-005-000
2110-005-001 Entretelas de Tehuacan SA de CV 2110-006-000

E" COTIDIANA
COTIDIANA F" COTIDIANA

2110-006-003 Ferretez SA de CV

COTIDIANA

49

2110-007-000 2110-007-007 2110-008-000 2110-008-001 2110-009-000 2110-009-001 2110-010-000 2110-010-001 2110-011-000 2110-011-001 2110-012-000 2110-012-001 2110-013-000 2110-013-001 2110-014-000 2110-014-001

G" COTIDIANA Gutermann Polygal Mexicana SA de CV COTIDIANA H" COTIDIANA Hilos Claudia SA de CV COTIDIANA I" COTIDIANA Industrias Abadimex SA de CV COTIDIANA J" COTIDIANA Jimenez Anacleto Candido COTIDIANA K" COTIDIANA Keter Manufacturas SA de CV COTIDIANA L" COTIDIANA Lobato Hernandez Guadalupe COTIDIANA M" COTIDIANA Mota Chacon Roberto COTIDIANA N" COTIDIANA Nueva Wal Mart de Mexico S de RL de CV COTIDIANA
50

2110-015-000 2110-016-000 2110-016-001 Omeyocan Servicios Editoriales SA de CV

" O"

COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA

2110-017-000
2110-017-001 2110-019-000 Pama Estacion de Servicio SA de CV

P"
R"

COTIDIANA
COTIDIANA COTIDIANA

2110-019-001
2110-020-000 2110-020-001 2110-021-000 2110-021-001 2110-023-000 2110-023-003 2110-024-000 2110-025-000 2110-025-001 2110-026-000 2110-027-000 2110-027-001

Radio Movil Dipsa SA de CV

S" Santiesteban Llaguno Jose Ricardo T" Texpert SA de CV V" Viveros Mendoza Adrian Dario U" W" Wendell SA de CV X" Z" Zepeda Lapuente Luis Cesar

COTIDIANA
COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA

51

2120-000-000 2210-000-000 2310-000-000

ACREEDORES DIVERSOS Documentos por Pagar Rentas Cobradas X Antici.

ESPORADICA ESPORADICA ESPORADICA

2320-000-000
3100-000-000

Intereses Cobrados x Antici.

CAPITAL CONTABLE

ESPORADICA
ESPORADICA

3200-000-000
4000-000-000

CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS DEUDORAS

ESPORADICA

5000-000-000
6000-000-000

RESULTADOS ACREEDOR
GASTOS DE ADMINISTRACION

COTIDIANA
COTIDIANA

6000-001-000
6000-002-000

Luz
Telefono y conferencias

PERIODICA
PERIODICA

6000-003-000
6000-004-000

Servicio de localizacion
Mensajeria

PERIODICA
PERIODICA

6000-005-000
6000-006-000

Pap y Art de Escritorio

Mantto y Rep Equipo de Computo

PERIODICA
PERIODICA

52

6000-007-000 6000-008-000 6000-009-000 7000-000-000 7000-001-000 7000-002-000 8000-000-000 8100-001-000 8200-001-000 8300-001-000 8400-001-000 8500-001-000 8600-001-000 8700-001-000 8800-001-000 8900-001-000

Servicios Profesionales Combustibles y Lubricantes Admon Atencion a Clientes GASTOS FINANCIEROS Intereses Ganados Comisiones Bancarias GASTOS DE OPERACIN Agujas Hilos Boton Papel China Lavados y Teidos Bordados y Estampados Material de Empaque Papel de trazo Entretelas

PERIODICA COTIDIANA COTIDIANA PERIODICA ESPORADICA PERIODICA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA COTIDIANA
53

9000-000-000 OTROS GASTOS

COTIDIANA

9100-001-000 Gastos no deducibles

COTIANA

9100-002-000 Diferencias en pagos de facturas

PERIODICA

9100-003-000 Comprobantes sin Requisitos Fiscales

PERIODICA

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55

Caja Periocidad Comprobantes

Representa dinero en efectivo Cotidiana Vale de caja, Arqueos

Bancos

Representa el dinero en instituciones bancarias

Periocidad
Comprobantes

Cotidiana
Fichas de Deposito y Transferencias

Mercancias Periocidad Comprobantes

Todo lo que sea objeto de compra venta Cotidiana Facturas, remisiones, notas de venta

56

Clientes Periocidad Comprobantes

Todas las personas que nos deben por la venta de mercancias

Cotidiana Facturas

Terrenos

Los predios de nuestra propiedad

Periocidad
Comprobantes

Esporadica
Escrituras

Edificios Periocidad Comprobantes

Son las construcciones de nuestra propiedad Esporadica Escrituras, Minutas

57

Mobiliario y Equipo Escritorios, sillas, mesas, libreros, etc. Periocidad Comprobantes Esporadica Facturas

Todos los vehiculos que se utilicen para Equipo de Reparto entregar mercancia Periocidad Espioradica

Comprobantes

Facturas

Equipo de Computo Unidades de computo

Periocidad
Comprobantes

Esporadica
Facturas
58

Papeleria y Utiles Periocidad Comprobantes

Hojas, lapiceros, cartuchos, etc. Periodica Facturas

Proveedores Periocidad Comprobantes Documentos por pagar Periocidad Comprobantes

Representan a quienes les debemos por compras Cotidiana Facturas

Deudas a cargo del negocio Esporadica Pagares, Letras de cambio.

59

Acreedores Diversos Periocidad Comprobantes Impuestos por pagar Periocidad Comprobantes

Personas a quienes debemos por concepto distinto a mcias. Esporadica Facturas, Documentos Firmados.

Impuestos devengados Periodica y Esporadica Transferencias de pago

Ventas Periocidad Comprobantes

Valor de las mercancias vendidas Cotidiana Facturas

60

Compras Periocidad Comprobantes Devoluciones S/ Ventas Periocidad Comprobantes Devoluciones S/Compras Periocidad Comprobantes

Valor de las mercancias adquiridas Cotidiana Facturas

Devolucion de mercancias que nos devuelven Esporadica Notas de Cargo

Devolucion de mercancias que devolvemos Esporadica Notas de Credito

61

Gastos de Venta Periocidad Comprobantes

Gastos que se adquieren durante la venta de mercancias Cotidiana Facturas

Gastos que se adquieren durante la compra de Gastos de Compra mercancias Periocidad Cotidiana

Comprobantes

Facturas

62

63

SISTEMAS DE POLIZAS

POLIZAS DIARO

POLIZAS INGRESOS

POLIZAS EGRESOS

AUXILIARES

REGISTRO DE POLIZAS

AUXILIARES

LIBRO DIARIO

INVENTARIOS Y BALANCES

LIBRO MAYOR

BALANZA DE COMPROBACION

TOMA DE DESICIONES

ESTADOS FINANCIEROS

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El Sistema de Tres Plizas es una manera practica para realizar la captura de la contabilidad de una empresa es simple y entendible pues se identifica fcilmente la manera de registrar cada una de las plizas. Para poder entender mejor los asientos contables se hace mencin de los tipos de pliza que utilizamos: 1.- Pliza de Diario, para elaborar el registro de los asientos que no tienen movimientos de ingreso, ni de egresos es decir solo son provisiones. 2.-Polizas de Ingresos, Son todas aquellas plizas en las que se registran la entrada de dinero. 3.-Polizas de Egreso, es donde se registran todas las salidas de dinero.
65

66

Facturas de Servicios
Nombre del Proveedor FACTURA FECHA VENCE IMPORTE RECIBE

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FACTURAS DE COMPRAS Nombre del Proveedor FACTURA FECHA

O. COMPRA IMPORTE

RECIBE

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FORMATO DE CAJA CHICA

NOMBRE DE LA EMPRESA, S.A. DE C.V.

FECHA: _____________________________ RECIBI DE LA CAJA CHICA, LA CANTIDAD DE: $ _____ (_______________________________________________________) POR CONCEPTO DE PAGO A: _________________________________________________________ QUE CORRESPONDE A EL PAGO DE: __________________________________________________________
NOMBRE Y FIRMA DE QUIEN RECIBE _________________________

69

NOMBRE DE LA EMPRESA

CHEQUE POLIZA FECHA: NOMBRE CANTIDAD CON LETRA CANTIDAD CON NUMERO

NUMERO DE CHEQUE

CONCEPTO CUENTA NOMBRE

FIRMA DE RECIBIDO DEBE HABER

SUMAS IGUALES REVISADO AUTORIZO

CANTIDAD CON NUMERO POLIZA N.

70

71

72

73

74

75

76

77

78

79

80

81