AUDITORIA DE TRIBUTOS

Disciplina: Auditoria de Tributos Curso: Cincias Contbeis 2013

PIS e COFINS
Professora: Nina Rosa Hettwer

OBRIGAES FISCAIS Obrigaes Acessrias Federais

1. Empresa optante pelo Simples Nacional (ME/EPP) Informaes ao Fisco: DAS - Mensal e a PGDAS-D e DEFIS - a partir de 01/2012 - Anual

2. Demais Empresas - Informaes para as demais Empresas: a) Contribuies Retidas na Fonte - PIS / COFINS / CSLL b) Imposto Retido na Fonte IRRF (Pode ser via internet => IN RFB n 1.047/2010) c) Comprovantes de Rendimentos (Extrado da DIRF) 3. Demais Empresas Informaes ao Fisco: DCTF / DIF Bebidas-Papel Imune-Cigarros / DCIDE Combustveis / PER-DCOMP / ITR / DIMOB / DIPJ / DIRF / DACON / SPED (possui um Universo de Atuao): ECD / FCONT / SPED Fiscal (ICMS e IPI) / EFD-Contribuies (PIS-COFINSContribuio Previdenciria) / NF-e / NFS-e / CT-e / Central de Balanos / EFD-IRPJ / eSocial. (at o momento so 10 programas). Obs.: O Decreto n 7.574/11 trata do Processo de Consulta sobre a Aplicao da Legislao Tributria Federal, e no art. 43 traz o Arrolamento de Bens do sujeito passivo no caso da dvida ser superior a 30% do seu patrimnio conhecido (ltima Declarao de Rendimentos apresentada).

OBRIGAES FISCAIS Principais Obrigaes Acessrias Federais

Valor mnimo da Valor mximo da Multa multa - Reduzidas - Reduzidas em 50 % se em 50 % se pagas pagas em at 30 dias em at 30 dias

OBRIGAO ACESSRIA Vencimento Multas DACON MENSAL Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais e 5 dia til do segundo EFD- Contribuies ms subseqente ao 2 % ao ms sobre o (Pis/Cofins/Contrib. Prev.) fato gerador montante Pis/Cofins 20 % do valor declarado DCTF MENSAL - Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais DIPJ - Declarao do Imposto de Renda PJ Lucro Real e Presumido 15 dia til do segundo ms subseqente 30 de junho do ano seguinte ao perodo base 2 % ao ms sobre o montante dos impostos devidos 20 % do valor declarado

Base Normativa

R$ 500,00 e R$ 5.000,00

IN RFB 1.015/2010 e IN RFB 1.052/2010

R$ 500,00

IN RFB 1.110/2010

2 % ao ms sobre o montante dos impostos devidos 20 % do valor declarado 2 % ao ms sobre o montante do imposto DIRF - Declarao do 28 de fevereiro do ano de renda informado Imposto de Renda Retido na seguinte ao perodo na declarao Fonte base 20 % do valor declarado 02 de Maro a 30 de Abril ano seguinte ao perodo base No h

R$ 500,00

IN RFB 1.028/2010

R$ 500,00

IN RFB 1.033/2010 e IN SRF 197/2002

DIRPF Declarao de Ajuste Anual (PF) PER/DCOMP

1 % ao ms sobre o montante devido 20 % do valor declarado No h No h

R$ 165,74 No h

IN RFB 1.007/2010 IN RFB 900/2008

OBRIGAES FISCAIS Principais Obrigaes Acessrias Federais

Mnimo da multa Valor mximo da Multa Reduzidas em 50 Reduzidas em 50 % se % se pagas em at pagas em at 30 dias 30 dias

OBRIGAO ACESSRIA

Vencimento

Multas

Base Normativa

Universo SPED : ECD FCONT e - LALUR EFD-Contribuies

30 de junho do ano seguinte ao perodo base e Mensal

R$ 5.000,00 por ms No h valor mximo e de atraso nem reduo

R$ 5.000,00

Base Legal: IN RFB 787/2007 IN RFB 967/2009 IN RFB 989/2009 IN RFB 1.052/2010

DSPJ Inativa (Declarao A entrega impossibilita Simplificada da Pessoa 03 de Janeiro a 31 de a entrega das demais Jurdica Inativas) Maro declaraes 2 % ao ms sobre o montante do imposto 31 de maro do ano de renda informado na DASN - Declarao Anual seguinte ao perodo declarao do Simples Nacional base 20 % do valor declarado DITR Declarao do Imposto sobre a 30 de setembro do ano 1 % ao ms sobre o Propriedade Territorial seguinte ao perodo total do imposto Rural base devido 20 % do valor declarado DIRPF Declarao de Ajuste Anual (PF) 02 de Maro a 30 de Abril ano seguinte ao perodo base 1 % ao ms sobre o 20 % do valor declarado montante devido

IN RFB 1.103/2011

R$ 200,00

LC 123/2006

R$ 50,00

IN RFB 1.166/2011

R$ 165,74

IN RFB 1.007/2010

OBRIGAES ACESSRIAS FEDERAIS

CNPJ - Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica Dacon - Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais DBF - Declarao de Benefcios Fiscais DCP - Demonstrativo do Crdito Presumido DCRE - Demonstrativo do Coeficiente de Reduo do Imposto de Importao DCTF - Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais DE - Demonstrativo de Exportao Decred - Declarao de Operaes com Cartes de Crdito Derc - Declarao de Rendimentos Pagos a Consultores por Organismos Internacionais Derex - Declarao s/ Utilizao dos Recursos em Moeda Estrangeira Decorrentes do Recebimento de Exportaes DIF Bebidas DIF - Papel Imune Dimob - Declarao de Informaes sobre Atividades Imobilirias Dimof - Declarao de Informaes sobre Movimentao Financeira DIPJ - Declarao de Informaes Econmico Fiscais da Pessoa Jurdica Dirf - Declarao do Imposto de Renda Retido na Fonte DITR - Declarao do Imposto Territorial Rural Dmed - Declarao de Servios Mdicos e de Sade DNF - Demonstrativo de Notas Fiscais DPREV - Declarao sobre a Opo de Tributao de Planos Previdencirios DSPJ - Declarao Simplificada da Pessoa Jurdica (Simples e Empresas Inativas) DTTA - Declarao de Transferncia de Titularidade de Aes GFIP/SEFIP - Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social PA-RMF - Programa de Atendimento Requisio de Informaes sobre movimentao Financeira PER/DCOMP - Pedido Eletrnico de Restituio ou Ressarcimento e da Declarao de Compensao Siscomex Importao Sistema de Auditorias Internacionais - Audin Sisobra-Pref - Sistema de Gerenciamento de Obras (Mdulo Prefeitura) SPED - Sistema Pblico de Escriturao Digital (ECD / EFD / FCONT / EFD-Contribuies (PIS/COFINS/Contrib. Previdenciria) SVA - Sistema Validador e Autenticador de Arquivos Digitais ZFM - Declarao - Siscomex Internao