(segn MAGU)
CODIGO
DENOMINACION
Archivo Permanente
L
F OC R C O V
Archivo de Planificacin
Archivo Corriente de Auditora Financiera Archivo de Comunicacin de Hallazgos de Auditora Archivo Resumen Archivo de Correspondencia Archivo Opcional Archivo Varios
ENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN : ______________________________________________ SEDE : ______________________________________________________________________
I . ARCHIVO PERMANENTE
19 ..
19 ..
19 ..
19 ..
19 ..
UNIDAD RESPONSABLE DE :
TOMO N ___
CUSTODIA
ACTUALIZACIN
CODIGO
P1
Informacin sobre antecedentes y organizacin de la entidad auditada - Estructura orgnica - Reglamento de organizacin y funciones - Manual de organizacin y funciones claves - Manuales de procedimientos Extractos o copias de acuerdos importantes y otros documentos legales importantes - Estatuto social - Plan operativo institucional - Presupuesto autorizado - Memoria institucional - Acuerdos de directorio o decisiones importantes adoptadas por la alta direccin - Resoluciones y directivas emitidas por la entidad
P2
CODIGO
P3
Extractos sobre el sistema de contabidad - Registros - Mantenimiento y procesamiento contable - Empleados clave, autorizados para firmar y aprobar operaciones - Polticas contables vigentes - Flujogramas de las principales actividades - Estados financieros Documentos de auditora externa - Informe de auditora - Plan anual de auditora - Informes de evaluacin del plan anual de auditora - Denuncias
P4
REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
II . ARCHIVO DE PLANIFICACIN
FIRMA
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
L1 L2 L3 L4
Memorando de planeamiento (Plan General de Auditora) Programas de auditora Decisiones sobre el planeamiento: Enfoque y anlisis Registros de actividades para obtener informacin sobre la entidad por examinar Evaluacin del riesgo de auditora Criterios de materialidad Conocimiento de las actividades y operaciones de la entidad
L5 L6 L7
REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ ENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ PERODO EVALUADO : DEL ____________________AL ____________________________
FIRMA
FECHA
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
CODIGO
F1 F2
FA FB FC FD FE FF FG FH FI FJ FK FL FM FN FO FP FQ FR FS FT
Caja - Bancos Valores negociables Cuentas por cobrar Existencias Gastos pagados por adelantado Inversiones en valores Inmuebles, Maq. Y Equipo Bienes agropecuarios Bienes culturales Infraestructura pblica Otros activos Proveedores Tributos por pagar Otras cuentas por pagar Provisin para beneficios sociales Deudas a largo plazo Ingresos y costos diferidos Patrimonio Estado de gestin Cuentas de orden
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. TERMINO
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
OC
HALLAZGOS CURSADOS
DR
DESCARGOS
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
FIRMA
FECHA
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO
INFORME DE AUDITORA
N ARCHIVO CENTRAL FECHA RECIBIDO FECHA
R1
R2
R3
R4
R5
R6
R7 R8 R9
R10
R11 R12
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
FIRMA
FECHA
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
FIRMA
FECHA
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
X. ARCHIVO VARIOS
FIRMA
FECHA
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
CODIGO
DENOMINACION
P L F G E OC R C O V
Archivo Permanente Archivo de Planificacin Archivo Corriente de Auditora Financiera Archivo Corriente de Auditora de Gestin Archivo Corriente de Examen Especial Archivo de Comunicacin de Hallazgos de Auditora Archivo Resumen Archivo de Correspondencia Archivo Opcional Archivo Varios
ENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN : ______________________________________________ SEDE : ______________________________________________________________________
I . ARCHIVO PERMANENTE
19 ..
19 ..
19 ..
19 ..
19 ..
UNIDAD RESPONSABLE DE :
TOMO N ___
CUSTODIA
ACTUALIZACIN
INCLUI
INCLUI COD.
P1
CONTENIDO LEY ORGNICA DE LA ENTIDAD Y NORMAS LEGALES QUE REGULAN SU FUNCIONAMIENTO. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL APROBADO. REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES - ROF APROBADO MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES - MOF APROBADO MANUAL DE PROCEDIMIENTOS APROBADO FLUJOGRAMAS DE LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL, INCLUYENDO MODIFICACIONES Y EVALUACIONES ESTADOS FINANCIEROS INFORMES DE AUDITORA DENUNCIAS PLAN ANUAL DE AUDITORA, INCLUYENDO REPROGRAMACIONES (OAI) INFORME DE EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE AUDITORA RESMEN DE LAS DECISIONES MS IMPORTANTES ADOPTADAS POR LA ALTA DIRECCIN RESOLUCIONES Y DIRECTIVAS EMITIDAS POR LA ENTIDAD CONVENIOS Y CONTRATOS TRASCENDENTES MEMORIA RELACIN DE FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD DONACIONES
DO ( ) COD.
COD.
CONTENIDO
P2
P3
P4
P5
P6
P7 P8
P13
P14
P15
P16
P17 P18
P19
REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
II . ARCHIVO DE PLANIFICACIN
FIRMA
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
INCLUI DO ( )
CONTENIDO L1 COD. L2 L3
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN PROGRAMA DE AUDITORA PLANIFICACIN GENERAL ACTUALIZACIN DEL ARCHIVO PERMANENTE CONOCIMIENTO Y ENTENDIMIENTO PREVIO DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD PROCEDIMIENTOS DE REVISIN ANALTICA IDENTIFICACIN DE LAS ACTIVIDADES MS IMPORTANTE DE LA ENTIDAD PLANIFICACIN ESPECFICA ENTREVISTA CON LOS FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA CONOCIMIENTO DEL PROCESO DE LAS ACTIVIDADES MS IMPORTANTES EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO DEFINICIN DE LAS ACTIVIDADES A AUDITAR Y DEL ENFOQUE DE AUDITORA DETERMINACIN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORA DETERMINACIN DE LOS CRITERIOS DE MATERIALIDAD IDENTIFICACIN DE LAS AREAS CRITICAS Y PUNTOS DE ATENCIN
INCLUI DO ( )
CONTENIDO
AREAS A EXAMINAR ABASTECIMIENTO TESORERIA PERSONAL
L4
L5
L6 L7
L8
L9
L10
REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ ENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ PERODO EVALUADO : DEL ____________________AL ____________________________
FIRMA
FECHA
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
INCLUI DO ( )
COD. F1 F2 FA FB FC CD FE
DO ( ) INCLUI COD. FN FO
CONTENIDO OTRAS CUENTAS POR PAGAR PROVISION DE BEFECICIOS SOCIALES DEUDAS A LARGO PLAZO INGRESOS Y/O COSTOS DIARIOS PATRIMONIO ESTADO DE RESULTADO O DE GESTIN CUENTAS DE ORDEN CUENTAS PRESUPUESTARIAS
FP VALORES NEGOCIABLES FQ CUENTAS POR COBRAR EXISTENCIAS GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO INVERSIONES EN VALORES INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPOS BIENES AGROPECUARIOS BIENES CULTURALES INFRAESTRUCTURA PBLICA OTROS ACTIVOS PROVEEDORES TRIBUTOS POR PAGAR FR FS
FF FG FH FI FJ FK FL FM
FT FU FV FW FX FY FZ
REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ ENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ PERODO EVALUADO : DEL ____________________AL ____________________________
FIRMA
FECHA
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
INCLUI DO ( )
COD.
CONTENIDO
DO ( ) INCLUI COD.
CONTENIDO
G1 G2 GA GB GC GD GE GH GG GH GI GJ GK
.................................... .................................. ABASTECIMIENTO PERSONAL TESORERIA CONTABILIDAD PRESUPUESTOS OBRAS Y PROYECTOS COMERCIALIZACIN SEGUROS
.................................
................................ ...............................
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
V. EXMANEN ESPECIAL
FIRMA
FECHA
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
INCLUI DO ( )
COD.
CONTENIDO
DO ( ) INCLUI COD.
CONTENIDO
EA EB EC ED EE EH EG EH EI EJ EK
SEGUROS
................................. ................................ ...............................
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. TERMINO
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
INCLUI DO ( )
COD.
CONTENIDO
DO ( ) INCLUI COD.
CONTENIDO
HALLAZGOS CURSADOS
DR
DESCARGOS
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
FIRMA
FECHA
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO
INFORME DE AUDITORA
N ARCHIVO CENTRAL FECHA RECIBIDO FECHA
INCLUI DO ( )
COD.
CONTENIDO
DO ( ) INCLUI COD.
CONTENIDO
R1
PUNTOS PENDIENTES SUPERADOS INFORME DE AUDITORIA MEMORNADUM DE CONTROL INTERNO RESUMEN DE LOS ACONTECIMIENTOS SIGNIFICATIVOS DURANTE LA AUDITORIA COMENTARIOS DE LAS MODIFICACIONES SOBRE EL ALCANCE Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA POSTERIOES A LA PLANIFICACION CARTA DE REPRESENTACION CARTA DE ABOGADOS PUNTOS DE ATENCION COMENTARIOS SOBRE HECHOS SUNSECUENTES LISTA DE VERIFICACION DE CONCLUSION DE AUDITORIA CONTROL DE TIEMPO RELACION TOTAL DE ARCHIVOS UTILIZADOS.
R2 R3
R4
R5
R6
R7 R8 R9
R10
R11 R12
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
FIRMA
FECHA
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
INCLUI DO ( )
COD.
CONTENIDO
DO ( ) INCLUI COD.
CONTENIDO
CA CB CC CD CE CH CG CH CI CJ CK
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
FIRMA
FECHA
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
INCLUI DO ( )
COD.
CONTENIDO
DO ( ) INCLUI COD.
CONTENIDO
OA OB OC OD OE OH OG OH OI OJ OK
ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______ UNIDAD : ___________________________________________________________________ TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : AUDITORA DE EE.FF. AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS AUDITORA DE GESTIN AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL EXAMEN ESPECIAL PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________ REA (S) A EXAMINAR
X. ARCHIVO VARIOS
FIRMA
FECHA
TRABAJO DE CAMPO
INICIO.. FECHA TERMINO
ARCHIVO CENTRAL
RECIBIDO
FECHA
INCLUI DO ( )
COD.
CONTENIDO
DO ( ) INCLUI COD.
CONTENIDO
VA VB VC VD VE VH VG VH VI VJ VK
PROGRAMA DE TRABAJO Cliente: ____________________________________ Preparado por: __________ rea de Fecha Auditora: _________ Trabajo: ___________________________________ Fecha Programa: ________
I.
Objetivos de auditora
II.
III.
Procedimientos de auditora
Oportunidad de aplicacin Visita del 18 de octubre al 19 de noviembre de 2010
IV.
__________ Socio
Senior