Alejandro More
Gua Para la Implementacin del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado (Res N 458-2008-CG) Normas de Control Interno (Res N 320-2006-CG) Directiva Ejercicio del Control Preventivo por los OCI (Res N 528-2005-CG) Ing. Alejandro More
Artculo 132.- De la supletoriedad Las normas previstas en el Reglamento para los bienes inmuebles son de aplicacin a los bienes muebles en lo que les fuere pertinente.
Encargada de planear, coordinar y ejecutar las acciones referidas al registro, administracin, control, disposicin final y gestin de los bienes de su propiedad
Devolucin
Entidad
Si Amerita Alta
SIMI
Baja de Bienes
Actos de Administracin
Arrendamiento Cesin en Uso Afectacin en uso
Actos de Disposicin
Permuta Donacin Transferencia Subasta Pblica Subasta Restringida Destruccin, Dacin en pago
Base Legal
Resolucin N 039-98/SBN aprob el Reglamento para el Inventario Nacional de Bienes Muebles del Estado.
Herramientas
SINABIP
Directiva Interna
GESTION DE INVENTARIO
R E
PU
BLI
CA DEL
PE
U R
CATALOGO
Ing. Alejandro More
Inventario Patrimonial
Artculo 121 del Reglamento de la Ley N 29151.- Del inventario El Inventario es el procedimiento que consiste en verificar fsicamente, codificar y registrar los bienes muebles con que cuenta cada entidad a una determinada fecha, con el fin de verificar la existencia de los bienes, contrastar su resultado con el registro contable, investigar las diferencias que pudieran existir y proceder a las regularizaciones que correspondan. Bajo responsabilidad del Jefe de la Oficina General de Administracin o la que haga sus veces, se efectuar un inventario anual en todas las entidades, con fecha de cierre al 31 de diciembre del ao inmediato anterior al de su presentacin, y deber ser remitido a la SBN entre los meses de enero y marzo de cada ao. La informacin deber remitirse a travs del Software Inventario Mobiliario Institucional (SIMI), la que ser acompaada del Informe Final de Inventario y del Acta de Conciliacin.
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Proceso de Inventario
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG (Aprueban las Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado)
4 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos 4 d) Cada trabajador o usuario deber ser responsable de la existencia fsica, permanencia, y conservacin de los bienes patrimoniales a su cargo; en consecuencia, cada uno de los trabajadores, independientemente de su nivel jerrquico, deber tomar real conciencia de tal circunstancia y adoptar de inmediato las medidas del caso para evitar prdidas, sustraccin o deterioro, que luego se podran considerar como descuido o negligencia, imputando alguna responsabilidad;para su revisin posterior. 4 e) Se llevar un control peridico del inventario para resguardar los bienes patrimoniales de la entidad y ayudar a detectar prdidas, sustraccin o robos a los que estn expuestos estos activos.
Ing. Alejandro More
Proceso de Inventario
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG (Aprueban las Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado)
8.5 Actividades de control por procesos
Subproceso
Toma de inventario
Proceso de Inventario
Proceso de Inventario
Resolucin de Contralora N 528-2005-CG (Aprueban Directiva Ejercicio preventivo por los Organos de Control Institucional)
Numeral VII.D.2.b) Modalidad en las cuales se ejercer el control preventivo: Detalla que el representante de la OCI como consecuencia de su participacin en calidad de veedor en el proceso de toma de inventarios fsicos de activos, suscribir un acta o documento resultante que en su caso se formule. Dicha suscripcin no significar en ningn caso dar conformidad al evento.
Inventario
OBJETIVO:
Lograr que el proceso de Inventario Fsico General de Bienes Muebles, se ejecute adoptando criterios uniformes en aplicacin a los principios de racionalidad y funcionalidad concordantes con las normas establecidas y que estn orientadas a: Comprobar la existencia fsica del bien. Constatar fsicamente el estado de conservacin, ubicacin, cantidad, condicin de utilizacin, seguridad y los funcionarios responsables de los bienes que estn asignados en uso. Realizar una eficaz administracin de los bienes en uso y bienes improductivos. Comparar los saldos obtenidos del inventario fsico, producto de la verificacin a realizar; con la informacin registrada por la Oficina de Contabilidad, a fin de hacer los ajustes a que hubiere lugar.
OBJETIVO:
Conciliar con el inventario anterior Sustentar y actualizar los registros contables y patrimoniales. Sanear los Bienes sobrantes y faltantes con que cuenta la entidad y que deben ser regularizados. Determinar el inventario fsico general actualizado de bienes correspondientes a la Sede Central y dependencias segn corresponda. Disponer con informacin que garantice la consistencia y confiabilidad de los datos consignados en las Cuentas del Activo y Cuentas de Orden contenidos en los Estados Financieros.
Disposiciones Generales
Empleado Pblico
Se considera como servidor pblico a todo funcionario o servidor o empleado de las entidades de la Administracin Pblica en cualquiera de los niveles jerrquicos, sea ste nombrado, contratado, designado, de confianza o electo, que desempee actividades o funciones en nombre del servicio del Estado; no importa el rgimen jurdico de la entidad en la que se preste servicios ni el rgimen laboral o de contratacin al que est sujeto. Ley N 27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica.
Disposiciones Generales
El Titular del rgano respectivo y el servidor al que se le asign el bien son solidariamente responsables, tanto pecuniaria como administrativamente de la prdida, dao, deterioro o mal uso de los bienes y/o servicios de la dependencia, especialmente si ocurrieron por negligencia en la aplicacin de disposiciones sobre verificacin fsica de bienes y/o servicios (numeral 4 del Ttulo VI Mecanismos de Control de la SA.07 Verificacin del Estado y Utilizacin de Bienes y/o servicios de la Resolucin Jefatural N 118-80-INAP-DNA, del 25.07.1980 Normas Generales del Sistema de Abastecimiento).
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Disposiciones Especficas
Comisin de Inventario
Comisin de Inventario De conformidad a lo dispuesto en el Artculo 10 del Reglamento de la Ley N 29151, concordado con el Art. 121 del mismo, se desprende que la OGA deber conformar la Comisin de Inventario. Podr estar Integrada por personal de : Oficina de Administracin (Presidente) Oficina de Contabilidad (Integrante). Oficina de Abastecimiento (Integrante). UORCP (Facilitador). rgano de Control Interno (Veedor). En caso de que no exista alguna de estas reas, la OGA nombrar personal de otras reas.
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Disposiciones Especficas
Funciones de la Comisin de Inventario:
Elaborar el cronograma de trabajo, que deber ser aprobado por la Autoridad competente. Comunicar a los Jefes de las oficinas/Areas de la institucin la fecha de inicio de la toma de inventario y las acciones a realizar a fin de que stas brinden las facilidades para el cumplimiento. Solicitar a la Oficina de Personal o Recursos Humanos la relacin de los trabajadores indicando el rea y la oficina donde laboran. Elaborar formularios y etiquetas. Bloquear el internamiento de bienes recepcionados; y que permanezcan en la zona de despacho los bienes que se encuentren pendientes de recojo
Ing. Alejandro More
Disposiciones Especficas
Funciones de la Comisin de Inventario:
Elaborar y suscribir el acta de inicio del proceso de inventario, acta de cierre de inventario, informe final del Inventario y, acta de conciliacin del inventario patrimonial. Realizar la conciliacin con el inventario fsico del perodo anterior y el inventario contable respectivamente; Elaborar y suscribir el acta de conciliacin del inventario patrimonial con la Oficina de Contabilidad; Supervisar y dar conformidad al servicio de toma de inventario, solicitando de ser necesario, el concurso o participacin de otras reas, en el caso que la toma de inventario sea realizado por una tercera persona natural o jurdica contratada para tal fin
Ing. Alejandro More
Disposiciones Especficas
Instrumentos de Trabajo
Tableros Espejos Lupa Cmara Fotogrfica
Catlogo
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PE
U R
Wincha
Utiles de Escritorio
Disposiciones Especficas
Instalacin de la Comisin de Inventario:
Previo al inicio de acciones, el Presidente de la Comisin de Inventario formular y programar las actividades a realizar de acuerdo al cronograma establecido, para lo cual tomar conocimiento de los documentos, normas legales, libros y registros relacionados a los tems a inventariarse. Se dejar constancia en el Acta de Inicio la asignacin de responsabilidad y requerimientos necesarios para la ejecucin del trabajo encomendado.
(Miembro) (Miembro)
(Miembro)
Disposiciones Especficas
Disposiciones Especficas
Verificacin Fsica
a. La verificacin Fsica comprende a todos los Bienes Patrimoniales existentes en la entidad, asignadas en uso a la fecha, a todas y cada una de las dependencias. b. La verificacin fsica de los Bienes Patrimoniales incidir principalmente en los siguientes aspectos: Comprobacin de la presencia fsica del bien y su ubicacin Estado de Conservacin Condiciones de Utilizacin Condiciones de seguridad Funcionarios y/o Usuarios responsables.
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Disposiciones Especficas
Verificacin Fsica
c. Los detalles a tener en consideracin son : marca, modelo, tipo, color dimensiones, serie, placa de rodaje, serie, motor, ao, edad, raza, etc.; El estado de los bienes sern asignados de acuerdo a lo que el usuario del mismo manifieste durante el proceso de levantamiento de informacin (MB = Muy Bueno, B = Bueno, R = Regular y M = Malo). Los bienes de uso comn de las reas sern asignadas al jefe del rea o al que este determine como responsable. Antes de proceder a pegar la etiqueta se deber de limpiar el rea de pegado.
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Disposiciones Especficas
Verificacin Fsica
d. La Comisin de Inventario se constituir el da sealado en el Cronograma de Trabajo, presentndose ante el jefe o encargado de la misma, para hacerle conocer el motivo de su visita, quien a su vez har lo propio con los trabajadores a su cargo, recomendndoles brindar las facilidades y proporcionar la informacin que le pudiera ser solicitada. e. Cada trabajador, sin excepcin, est en la obligacin de mostrar a los verificadores, todos y cada uno de los Bienes Patrimoniales que les han sido asignados en uso, inclusive aquellos que por seguridad u otra circunstancia, pudieran encontrarse guardadas bajo llave.
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Disposiciones Especficas
Verificacin Fsica
f. Los verificadores utilizarn por cada trabajador, la Hoja de Levantamiento de Informacin en la que deber consignarse toda la informacin descrita como: usuario, ubicacin fsica, anotaciones anteriores, etc. Dicho formato se llenar en original y luego de concluida la verificacin deber ser firmado por el interesado y el verificador.
g. Los verificadores detallarn en dicho formato, todos los bienes que existan fsicamente y que le sean mostrados por los usuarios, siendo responsabilidad del trabajador si estos no lo hacen por alguna circunstancia.
Disposiciones Especficas
:
: : : MODELO : LLAVES T .PROP. : : FECHA : AO :
PLACA : SERIE :
CODIGO PAT :
DESCRIPCION A.- SISTEMA DE MOTOR Cilindros Carburador B.- SISTEMA ELECTRICO Bateria Bobina Relay de Alternador Claxon Faros Delanteros Grandes Luces Posteriores Luces Direccionales C.- SISTEMA DE FRENOS Frenos D.- CARROCERIA Parabrisas delantero Nro. de Tapabarros Asientos Tanque de Gasolina E.- SISTEMA DE TRANSMISION Caja de cambios Cadena F.- SIST. DE SUSPEN.Y DIRECCION Amortiguadores LLantas Aros G.- OTROS ACCESORIOS Espejos laterales OBSERVACION GENERAL :
TIENE (VoBo)
CANT.
ESTADO
OBSERVACION
Disposiciones Especficas
Disposiciones Especficas
0001
SBN
DENOMINACION
SBN
740877000178
2010
AO INVENTARIO
MONITOR A COLOR
Etiqueta Interna
Inv. 2010
ENTIDAD
0001
Ing. Alejandro More
DETALLE TCNICO
Las caractersticas de los bienes inventariados se colocarn en los campos del detalle tcnico. Vehculo Marca Modelo Tipo N de motor N de Chasis Placa Ao Otros
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DETALLE TCNICO
Equipo Marca Modelo Tipo Color Serie Otros Mobiliario Marca Modelo Tipo Color Dimensiones Otros
aa
Los bienes muebles inventariados deben ser asignados mediante documento a los usuarios directos de los mismos (Ficha de asignacin de bienes por usuario).
El documento de asignacin debe ser suscrito por la Comisin de Inventario y el Usuario.
Concentrador de red
Equipos
LAS ETIQUETAS DEBERAN SER ADHERIDAS JUNTO AL N DE SERIE DEL EQUIPO, O EN EL LUGAR APROPIADO EN EL QUE NO SE DETERIORE Y SEA DE FACIL LECTURA
Ing. Alejandro More
Sofa de madera
Planoteca de madera
Archivadores de madera
Credenza de madera
Mobiliarios
LAS ETIQUETAS DEBERAN SER ADHERIDAS EN EL LADO LATERAL DERECHO O EN LA PARTE SUPERIOR IZQUIERDA (VISTO EL BIEN SEGN SU USO). PARA EL CASO DE LOS SILLONES DEBERAN DE SER ADHERIDOS EN EL RESPALDAR. Ing. Alejandro More
Mobiliarios
Caso: Sillas o Sillones Fijos las etiquetas debern ser adheridas en la parte porterior del bien. Para las carpetas unipersonales debern ser adheridas en la parte posterior del asiento Caso: Sillas o Sillones giratorios las etiquetas debern ser adheridas en el eje del asiento o en la base de las patas.
Ing. Alejandro More
Monitor a color
Teclado - Keyboard Unidad central de proceso Impresora a inyeccin de tinta Mdulo de metal Microcomputadora para
RE
PU
BLIC
A DE L P
U R
Tipos De Bienes
Lavadora
Televisor a colores
Cocina a gas
Sandwichera
Mdulo de madera
Cortadora de cesped
Reloj de pared
Tipos De Bienes
Servidor Impresora matriz de punto Impresora a inyeccin de tinta Impresora Lser Pizarra acrlica
Tipos De Bienes
Ganado Vacuno
Ganado Equino
Ganado Equino
Ganado Caprino
Ganado Vacuno
Ing. Alejandro More
Ganado Porcino
Ganado Equino
Ganado Ovino
Tipos De Bienes
Avin Agrcola
Hidroavin
Ing. Alejandro More
Unidad de Tren
Planeador
Tipos De Bienes
Buque De Pasajeros
Buque de Carga
Helicptero de Carga
Tipos De Bienes
Bote motor
Bote recreo
Parlantes multimedia
Cesto de plstico
Micrfono multimedia
Audfonos multimedia
Cesto de madera
Sifon De Vidrio
Herramientas
ENGRAPADOR DE ESCRITORIO
PERFORADOR DE ESCRITORIO
RADIO DE AUTO
ENGRAPADOR INDUSTRIAL
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MOUSE INALAMBRICO
PERFORADOR INDUSTRIAL
RADIO RECEPTOR
MARTILLO
SIERRA
PARLANTE MULTIMEDIA
ESTANTE DE METAL
Ing. Alejandro More
MARTILLO NEUMATICO
PARLANTES EN GENERAL
MODULO DE MADERA
BIOMBO DE MELAMINA
SCANNER DE COMUNICACIONES
Ing. Alejandro More
DISQUETERA EXTERNA
IMPRESORA DE FOTOGRAFIAS
IMPRESORA DE IMPRESORA MATRIZ DE CODIGO DE BARRAS PUNTO IMPRESORA DE ETIQUETAS IMPRESORA DE TICKET
IMPRESORA DE TARJETAS
Ing. Alejandro More
IMPRESORA LASER
Televisor LCD
Teatro en casa
Televisor de plasma
Monitor plano
Agrcola y Pesquero Aire Acondicionado y Refrigeracin Animales Aseo y Limpieza Cocina y Comedor Cultura y Arte Electricidad y Electrnica Hospitalizacin Instrumentos de Medicin
Ing. Alejandro More
04
11
18 25 32 39 46 53 60
Equipo
Produccin y Seguridad Equipo Equipo
22
78 22 22
Mobiliario
Equipo Mobiliario Equipo Equipo Mobiliario Equipo
64
22 64 22 22 64 22
CLASE 04 22 29 36 50 64 71 82 08 22 64 22 64 22 22
Oficina
74
81 88 95
74 08 0500 0012
GRUPO GENRICO
OFICINA
CLASE
COMPUTO
NMERO CORRELATIVO
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F IC H A D E IN S C R IP C IO N D E N U E V O S T IP O S D E B IE N E S E N E L C A T A L O G O N A C IO N A L D E B IE N E S M U E B L E S
N O M B R E D E L A E N T ID A D S O L IC IT A N T E FEC H A D E PR O PU ESTA : ....................................................................................... ...................... .....................
1 .- N O M B R E D E L B I E N :
4 .- E X P L I C A R L A F U N C I O N , T R A B A J O O U S O S Q U E D E S A R R O L L A E L B I E N : _______________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________ 5 .- D E S C R I P C I O N D E L B I E N Y P A R T E S P R I N C I P A L E S D E Q U E C O N S T A : _______________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________ 6 .- D E T A L L E T E C N I C O D E L B I E N : M ARCA : _____________________________________________ M O D ELO : _____________________________________________ T IP O : _____________________________________________ M A T E R IA L C O N Q U E E S T A F A B R IC A D O : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ F E C H A D E F A B R IC A C IO N : _____________________________________________ D IM E N S IO N E S O M E D ID A S (e n m e tro s) : _____________________________________________ O T R O S (D E F IN A ) : _____________________________________________ 7 .- P R O P U E S T A D E I N C L U S I O N E N E L C A T A L O G O N A C I O N A L D E B I E N E S M U E B L E S : G R U P O G E N E R IC O : CLASE : T IP O D E B IE N : _____________________________________________ _____________________________________________ _____________________________________________
Fascculos
La SBN publicar en el El Peruano cada primer trimestre los Fascculos de los Nuevos Tipos de Bienes, aprobados mediante Resolucin de SBN.
AO 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 RESOLUCIN 158-97/SBN 040-98/SBN 090-99/SBN 130-2000/SBN 089-2001/SBN 004-2002/SBN-GO 013-2003/SBN-GO 015-2004/SBN-GO 003-2005/SBN-GO 006-2006/SBN-GO 016/2007/SBN-GO FECHA DE PUBLICACION 23/07/1997 30/03/1998 21/04/1999 22/04/2000 21/04/2001 04/04/2002 27/04/2003 08/04/2004 08/04/2005 10/05/2006 28/04/2007 APRUEBA CATALOGO NACIONAL PRIMER FASCICULO SEGUNDO FASCICULO TERCER FASCICULO CUARTO FASCICULO QUINTO FASCICULO SEXTO FASCICULO SEPTIMO FASCICULO OCTAVO FASCICULO NOVENO FASCICULO DECIMO FASCICULO INCLUIDOS 1455 161 691 480 333 151 85 79 100 122 65
2008
2009 2010 Ing. Alejandro More
009-2008/SBN-GO
025-2009/SBN-GO 004-2010/SBN-GO
16/05/2008
06/05/2009 21/04/2010
UNDECIMO FASCICULO
DUODECIMO FASCICULO DECIMOTERCER FASCICULO
138
118 160
Activo Fijo
Que su vida til sea mayor a un ao Que sea destinado para uso de la entidad Que est sujeto a depreciacin, excepto los terrenos Que su valor monetario sea mayor a 1/8 de la UIT vigente a la fecha de su adquisicin
Bien no Depreciables
Que su valor de adquisicin sea < 1/8 UIT No esta sujeto a depreciacin.
Instructivo N 2
Ing. Alejandro More
Criterios de Valuacin
EJEMPLO
Adquisicin de un equipo de cmputo Costo Adquisicin S/. 2000.00 Adquisicin de 04 sillas Costo Adquisicin S/. 600.00
S/. 35.00
S/. 1530.00
S/. 150.00
S/. 150.00
S/. 150.00
S/. 150.00
Equipo de Transporte:
Muebles y Enseres:
25 %
10 % 25 %
Equipos de Cmputo:
Ajuste y Depreciacin
(Instructivo N 2 de la Contadura)
El clculo del Valor Ajustado del bien deber ser efectuado en el mes de su adquisicin y/o puesta en uso, segn sea el caso.
El clculo de la Depreciacin deber ser efectuado al mes siguiente de su adquisicin y/o puesta en uso, segn sea el caso.
El Area o Dependencia de Contabilidad es la Encargada de efectuar dichos clculos (Ver Reglamento de Organizacin y Funciones y Manual de Organizacin y Funciones de la Entidad).
Ing. Alejandro More
Los bienes adquiridos va cualquier modalidad debern registrar el documento fuente de ingreso a fin de tener una informacin suficientemente clara y detallada que sustenten los estados financieros.
En relacin a sus bienes registrados en conjunto seala: en cuanto al auxiliar Inmuebles, Maquinaria y Equipo se debe llevar en forma individual por cada bien, indicando la fecha de adquisicin, monto, fecha de salida para su uso, adiciones y mejoras, para facilitar el proceso de su depreciacin y/o reevaluacin.
Ing. Alejandro More
(Miembro)
El Informe Final del Inventario debe ser elaborado por la Comisin de Inventario, designada para tal fin y una copia de dicho informe debe ser remitido a la SBN (Art. 121 del DS N 007-2008-VIVIENDA y Art. 28 de la Resolucin N 039-98/SBN). PARTES DEL INFORME FINAL DEL INVENTARIO I.- ANTECEDENTES
Revisiones a la fecha de inventarios pasados (inventario fsico, inventario contable, etc.).
Actividades desarrolladas : Formacin del equipo de trabajo (Personas que elaboraron el inventario, capacitacin, condiciones previas). Toma de inventario (Fase de campo, etiquetado, levantamiento de la informacin). Fase de gabinete (Ingreso al software, digitacin, migracin de informacin, etc.). Resultados (Reportes de conformidad al Art. 27 de la Resolucin N 039-98/SBN). Informacin contable (Cuadro de resumen contable y valor en libros de los bienes patrimoniales). Valorizacin de bienes (de aquellos bienes totalmente depreciados o con valores simblicos) Cuadro Resumen de Conciliacin Fsico - Contable. Otras actividades no sealadas (Etiquetado, fecha de cierre, tiempo de ejecucin, etc.).
La Oficina General de Administracin remitir a la SBN entre los meses de enero y marzo de cada ao, teniendo como fecha de cierre el 31 de diciembre del ao anterior. (Artculo 121 del D.S. N 007-2008-VIVIENDA). La informacin a remitirse ser:
Gracias!
Ing. Alejandro More Seminario amore@sbn.gob.pe
Profesional de la Jefatura de Patrimonio Mobiliario Superintendencia Nacional de Bienes Estatales