PROCESO

PRESUPUESTAL
 SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO

Se articula de acuerdo a la Ley 28112 SAFI en base a lo

siguiente:
➤ DNPP
➤ Titular del pliego
➤ Oficinas de Presupuesto
➤ Unidad Ejecutora
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Establece los principios así como a los procesos y

procedimientos que regulan el Sistema Nacional de
Presupuesto, de acuerdo al artículo 11° de la ley Marco
de la Administración Financiera del Sector Público -Ley
N° 28112, en concordancia con los artículo 77 y 78° de la
Constitución Política.
1. Es de alcance al Gobierno Nacional, Regional y Local
EJERCICIO PRESUPUESTARIO

Ejercicio Fiscal , se inicia

el 1ro de enero y termina
el 31 de diciembre

Período de Regularización,
en el que se completa el
registro de información del
año (art.29 de ley 28411).
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Integrantes del Sistema Nacional Presupuestario

-DNPP
-Entidades Pública
-Oficinas de Presupuesto de la Entidad
-Titular de la Entidad
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

El presupuesto y su contenido
El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del
Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y
metas contenidas (POI).
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Estructura de los Fondos Públicos

5. Clasificación Económica
6. Clasificación por Fuentes de Financiamiento
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Estructura de los Gastos Públicos

4. Clasificación Institucional
5. Clasificación Funcional Programática
6. Clasificación Económica (CG, GGG, MA y EG)
7. Clasificación Geográfica (Región, Departamento, Prov.
Distrito)
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Fases del Proceso Presupuestario

4. Programación (Mayo a Junio del año anterior)
5. Formulación (Julio a Agosto del año anterior)
6. Aprobación (Hasta el 30 Nov. Del año anterior)
7. Ejecución (del 1ro Enero al 31 de Diciembre )
8. Evaluación (Anual después de 30 días de vencido el ejercicio
presupuestario, En mayo del año siguiente )
LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Disposiciones Especificas para la Gestión del Presupuesto

La ejecución de las actividades y proyectos así como de
los componentes se sujeta a los siguientes tipos:
 Ejecución Presupuestaria Directa
 Ejecución Indirecta
APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES

La Dirección Nacional de Presupuesto Público remite a

cada pliego Presupuestario,antes de inicio del año fiscal el
denominado “Reporte Oficial”,que contiene el
desagregado del Presupuesto.

1. Ingresos - a nivel de Pliego.

2. Egresos – Se da nivel de:
SECTOR / PL /F / PG / SPG / ACT-PROY / F.F / G.G.G
El Titular del Pliego, mediante Resolución aprueba
antes de que finalice el año fiscal, el PIA – 2008 para
lo cual la DNPP remite el denominado “Reporte
Oficial”.
ALCANCES DE LA COBERTURA DE GASTOS APROBADOS
POR EL PRESUPUESTO DE APERTURA - PIA

El presupuesto Institucional de Apertura-PIA ,

considera los gastos previstos en la Ley de Ppto.

Proyectos de inversión considera las obligaciones

contractuales.
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

Se establece la gestión presupuestal basada en

resultados, promoviendo en su etapa de
incorporación:

- Programación Mensual Estratégica

- Metas Físicas
- Indicadores de Resultados
- Desarrollo de pruebas piloto de Evaluación
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

Programación Presupuestaria Estratégica se efectúa a

través de los Ministerios siguientes:

- Ministerio de Salud
- Ministerio de Educación
- Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social
- Ministerio de Transportes
- Gobiernos Regionales
- RENIEC
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

Se prioriza la implementación para la Infancia la

mejora de la calidad del gasto en las actividades:
- Registro Nac. de Identidad y Nacimientos
- Atención de la Mujer Gestante
- Atención del Niño menor de 5 años
- Atención de enfermedades diarreicas agudas y R.
- Atención del Neonato menor de 29 días
- Control de asistencia de profesores
- Atención de educación a niños de 5 a 7 años
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

Se prioriza la implementación para la Infancia la

mejora de la calidad del gasto en las actividades:
- Formación Matemática y comprensión de lectura
al final del primer ciclo de primaria
- Supervisión Monitoreo Asesoría Pedagógica
y capacitación pedagógica
- Atención a infraestructura escolar en condiciones
de riesgo
- Abastecimiento de agua segura y vigilancia
control de la calidad de agua para consumo.
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

Para ello el MEF, PCM establecerán las metas

físicas nacionales, regionales y locales a alcanzar.

Establecerá los programas piloto y los respectivos

indicadores de resultado, los que serán evaluados
durante el año 2008.
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

Evaluación de los Indicadores

Con la finalidad de evaluar se introducirá en la fase de

evaluación nuevos instrumentos de aplicación en la
evaluación de los programas piloto sobre la gestión por
resultados.

El Congreso de la República, definirá que entidades serán

evaluadas con participación de las universidades y el sector
privado.

Los G Reg. Y Locales ejecutan la evaluación por desempeño

a fin de aportar a la gestión por resultados.
PRECISIONES GENERALES DEL
GASTOS
➤ El crédito presupuestario se destina a la finalidad a la
que haya sido autorizado en los presupuestos,
o lo que resulte de las modificaciones
presupuestarias
PROGRAMACIÓN MENSUAL

Debe ser actualizada periódicamente por la

OPP sobre la que la DNPP autoriza la
Previsión Presupuestal Trimestral
Mensualizada (PPTM), Se toma
información del SIAF-MPP el 15 del mes
anterior al inicio de cada trimestre.

Programación mensual de ingresos

Programación mensual de gastos.

PROGRAMACIÓN DE INGRESOS
Determina la magnitud y oportunidad de las
demandas, en base a las Proyecciones de
Ingreso:

Recaudación
Captación Obtención

Determina la ejecución de:

METAS PRESUPUESTARIAS
 PAUTAS PARA LA PROGRAMACIÓN DE
GASTOS
DNPP
ELABORACIÓN DE EL PPTM SE
LA PREVISION
AUTORIZA EN BASE
PRESUPUESTAL
TRIMESTRALIZADA
A LA
MENSUALIZADA MENSUALIZACION
(PPTM) DEL PLIEGO

DISPONIBILIDAD DE LA CAJA
 Prioridades FISCAL
Objetivos Institucionales Marco de la
 Requerimiento de Gasto informado Escala de
Unidades Ejecutoras Prioridades
 Proyecciones de INGRESOS
por Fuente de Financiamiento
PROGRAMACIÓN MENSUAL DE
GASTOS

GASTO CORRIENTE: 25% Trim

 23 %
Gasto de  24 %
Capital  26 %
 27 %
 PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL DE
GASTOS
DNPP

PLAN ANUAL DE INVERSIONES

ADQUISICIONES
➥ Crédito Externo
➥ Licitaciones ➥ Donaciones
➥ Concursos ➥ Contrapartida
➥ Adelantos de Obra
➥ Valorizaciones
➥ ………..
GG Personal y Obligaciones Sociales
y Obligaciones Previsionales
Planilla (Activo y Pensionistas)
Pago de Planilla de naturaleza estacional:
- Cursos de verano.
- Adelanto de planilla a docentes de
Zonas y Líneas de Frontera.
- Aguinaldos y Escolaridad.
- Pago de personal por crecimiento
vegetativo (docentes, profes. salud).
 Pago de cargas sociales
 Demandas por:
- Renovación y/o nuevas contrataciones
GG Bienes y Servicios
Tarifas de servicios básicos
Combustible y lubricantes
Racionamiento
Servicio de Vigilancia
Servicio de Limpieza
Servicio de Seguridad

Tener en cuenta: FACTOR ESTACIONAL

PRIORIZAR:

Salud
Educación y Programas Sociales
GG Otros Gastos
Corrientes
Pagos ocasionales
Pago de Cuotas a Organismos
Internacionales
Gastos orientados a los Programas
Sociales
Bonos por Función Jurisdiccional
Bonos por Función de Apelación Tributaria
Pagos de Impuestos Directos (Renta,
Predial, Vehicular etc..)
Multas
Ayuda Financiera a estudiantes
GG Gastos de Capital

Suscripción de contratos de obras

vigentes vs Cronograma de Ejecución
Aspectos climatológicos
Niveles de Pari Pasu / 10 Enero
Crédito Externo
Donaciones
Contrapartida Nacional

ESCALA DE PRIORIDADES
PROGRAMACION MENSUAL
 La mensualización se
convierte en una
herramienta básica para el
cumplimiento de objetivos
 La mensualización se basa en los
créditos presupuestarios
aprobados a nivel mensual de
recaudación, captación y
PREVISION PRESUP. TRIMESTRAL
obtención
MENSUALIZ.
EL PPTM, constituye el marco de gastos
máximo a considerar en la aprobación de CC.
durante cada trimestre a nivel mensual,
categoría de gasto y F.F.
✔ El PPTM, es aprobado por la DNPP por la FF:
R.O. a nivel del Gobierno Nacional, Regional y
14 días antes de iniciado el trimestre.
PPTM – SOLO SE MODIFICA :
 Normas que autoricen o hayan autorizado
gastos
 Emergencia declarada por norma legal
respectiva.
 Pago del Servicio de Deuda Pública
 Gastos de capital
 Programas sociales
 Fusión y/o transferencia de competencia
PPTM - SOLO SE REAJUSTA
funcional POR LA
DNPP P
EL PPTM, es reajustado por la DNPP,
dentro del marco del presupuesto de caja
autorizado por el Comité de Caja de
conformidad con la cuadragésima Segunda
Disposición Final de la Ley N° 29142
CALENDARIO DE COMPROMISO
 AUTORIZADO POR EL PLIEGO
EN BASE AL PPTM
APROBADO POR LA DNPP
 LA OPP A TRAVES DE
DOCUMENTO ENTREGA LA
CERTIFICACION DE CREDITO
PRESUPUESTARIO POR
PERSONAL, CAPITAL Y
BIENES Y S.
MODIFICACIÓN DE LOS C.C.
✔ AMPLIACIÓN, lo efectúa el pliego
en base al PPTM, mensual y por
categoría de gasto.
✔ Pueden ser aprobada hasta el 21
del cada mes vigente.
CALENDARIO DE COMPROMISO
 Para la propuesta de CC, las Oficinas
operativas y administrativas de la
entidad suministran a las OPP la
información necesaria.
 El pliego aprueba por Resolución del
titular la cual es remitida dentro de
los 03 días siguientes a la DNPP

✔ El CC se aprueba para cada mes dentro del

monto aprobado en el PPTM
✔ Para el segundo mes, el CC puede
incorporar saldos no comprometidos del
primer mes.
✔ Para el Tercer mes, el CC puede incorporar
saldos no comprometidos del primer y
segundo mes.
CALENDARIO DE COMPROMISO
 El CC inicial puede aprobarse por
montos menores a la programación
mensual del PPTM
 La Ampliación de CC. Por la FF: R.O.
puede efectuarse hasta el limite de
PPTM mensual
 El pliego debe considera en el CC.
Solo cifras que efectivamente se
ejecutaran en el período.

✔ El CC de OTRAS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO (RDR, EE, DON,
CONON…), debe basarse en su
programación mensual de gastos y sus
niveles de recaudación real.
ERTIFICACION PRESUPUESTAL
 Las oficinas de presupuesto del
pliego deberán atorgar con
documento las certificaciones
presupuestales respectivas.
 Para las excepciones de contratos de
personal la OPP de cada pliego
deberán otorgar la CERTIFICACION
RESPECTIVA.

✔ La Certificación presupuestal constituye

un acto de administración materializado
a través de un documento emitido por las
OPP de los pliegos,
ERTIFICACION PRESUPUESTAL

 La certificación resulta de requisito

indispensable que se adjunta al
expediente para la autorización del
gasto.
 La certificación debe constar en
documento fehaciente, y debe
considerar información relativa al
marco presupuestal disponible que
financie el gasto.
 6. GRUPO GENÉRICO 1. SECTOR
DE GASTO

2. PLIEGO
5. CATEGORIA Calendario de
DE GASTO Compromiso
PLIEGO

3. UNIDAD EJECUTORA
4. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
 MODIFICACIONES

NIVEL NIVEL FUNCIONAL

INSTITUCIONAL PROGRAMÁTICO

Modificaciones Presupuestarias:
Son las variaciones que se producen
durante el Año Fiscal en el
presupuesto.
MODIFICACIONES A NIVEL
INSTITUCIONAL
Créditos Suplementarios

Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley,

DU, DS, RTP, según
corresponda.
MODIFICACIONES A NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

Créditos y Anulaciones presupuestarias

➤ Entre unidades ejecutoras

➤ Dentro de una misma unidad ejecutora
 CRÉDITOS Y
ANULACIONES
Resolución Autoritativa
Pliego
Unidad Ejecutora
Función
Lineamientos Programa
Entre Sub Programa
Unidades Ejecutoras Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categoría y Grupo Genérico del gasto
Nota de Modificación
Copia a la DNPP
 CRÉDITOS Y
ANULACIONES
Resolución del titular
Pliego
Lineamientos Unidad Ejecutora
Dentro de una Función
Unidad Ejecutora Programa
Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categoría y Grupo Genérico del gasto
Nota de Modificación
Cumplimiento de Copia a la OPP y DNPP
Metas Presupuestarias EExterno / informe favorable OPP
y Convenio
 Modificaciones Presupuestarias: conllevan al
incremento o disminución de la Cantidad de Metas
Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la
creación de nuevas metas.

Presupuesto Modificaciones
Institucional de Presupuestarias
Apertura (PIA)

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO (PIM)
 FASES DE LA EJECUCIÓN

CALENDARIO DE
COMPROMISO
ENTIDAD

COMPROMISO
ENTIDAD

DEVENGADO
ENTIDAD

PAGADO
ENTIDAD
 Normas de Austeridad

Prohibido ingreso
de personal

Prohibido
incremento o
reajuste de
remuneraciones

Prohibido Incremento
dentro de los rangos o
topes de las escala
 Normas de Austeridad
Acciones de personal

Reemplazo por
cese del personal o
para suplencia
temporal

Se realiza por
concurso público
de méritos

Designación en cargos
de confianza (normas
vigentes).
 Normas de Austeridad
Acciones de personal

Excepción para
contratación de
personal:

- Inspectores,
Oficiales y
Suboficiales de las
escuelas Militares y
Policías, Egresados
de la Escuela
Diplomática y otros

Reincorporados o
reubicados Ley 27803.
 Normas de Austeridad
BIENES Y SERVICIOS

Tope de contratos
de personal
S/.15 000

Por R. S. se exceptúa
el pliego con refrendo
del Sector, a través de
PCM

En los casos De GR y
GL, a través del CND
 Normas de Austeridad
BIENES Y SERVICIOS

Se restrínjase el
gasto en
combustible

Servicios de Teléfonia
solo se asume
S/.150.00

Se exceptúa a los altos

funcionarios y titulares
de pliego y sólo un
equipo por persona.
COMPROMISO:
Autoridad afecta mensualmente su
Presupuesto Institucional el calendario
de compromisos aprobado por pliego.

Previo a la realización del gasto

por obligaciones contraídas, pero
no implica obligación de pago.

Afecta parcialmente o totalmente la

S/. PREVISION PRESUPUESTAL
TRIMESTRALIZADA MENSUALIZADA
COMPROMISO
≤
CALENDARIO DE
COMPROMISO
BAJO RESPONSABILIDAD DEL:
TITULAR DEL PLIEGO Y DEL
FUNCIONARIO QUE REALIZÓ EL ACTO
 PRECISIONES EN LA EJECUCION

No se transfieren recursos de
inversión a gasto corriente

Intereses se incorporan en
Las FF que las generó

El GGG. 1.Personal y Oblig.

Previsionales no es objeto
de habilitaciones
 PRECISIONES EN LA
EJECUCION

Los Programas sociales,

SIS,
EL GG. 2 obligaciones Lucha contra la Pobreza
previsionales Salud Individual y
No podrá ser colectiva
habilitador, es decir Educación Inicial,
no podrá financiar a primaria, secundaria
otros grupo genéricos entre otros,
de gasto. no pueden ser objeto de
anulaciones, salvo
Las que se produzcan
dentro y entre ellas
 PRECISIONES EN LA EJECUCION

Transferencias Financieras,
Ley de Ppto. N° 29142

Se incorporan en la FF de
Donaciones y Transferencias

Certificación Presupuestal lo da
las oficinas de presupuesto y
Planificación.