ANALISIS LAPORAN KEUANGAN BANK

PEDOMAN PRAKTIS BAGI STAKEHOLDER MEMBACA KONDISI (KINERJA) BANK MELALUI LAPORAN KEUANGAN PUBLIKASI
Laporan keuangan publikasi terdiri dari : Neraca Laporan Laba/Rugi Laporan Komitmen dan Kontingensi Kualitas Aktiva Produktif

Laporan Komitmen

Laporan yang berisi tentang ikatan (kontrak) berupa janji yang tidak dapat dibatalkan secara sepihak dan harus dilaksanakan apabila persyaratan yang disepakati bersama dipenuhi

Laporan Kontijensi

Laporan yang berisi tentang tagihan atau kewajiban bank yang kemungkinan timbulnya tergantung pada terjadi / tidak terjadinya satu atau lebih, peristiwa di masa yang akan datang

Kualitas Aktiva Produktif

Laporan ini berisi tentang kualitas dari masing-masing aktiva produktif dibagi : Lancar (L) Dalam Perhatian Khusus (DPK) Kurang Lancar (KL) Diragukan (D) Macet (M)

TINGKAT KESEHATAN BANK

Menurut PBI No : 6/10/2004 tgl 12/04/2004 dan SE BI 6/23/DPNP tgl 31/05/2004 Pokokpokok Pengaturan Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, maka faktor-faktor yang dianalisis meliputi : Capital, Assets Quality, Management, Earning, Liquidity dan Sensitivity to Market.

CAMELS

CAPITAL (FAKTOR PERMODALAN)

Komponen
Rasio CAR atau KPMM Rasio Akt. Tetap thd Modal
CAR = CAPITAL ADEQUACY RATIO KPMM = KEWAJIBAN PEMENUHAN MODAL MINIMUM ATMR = AKTIVA TERTIMBANG MENURUT RESIKO

Benchmark
> 8% < 45% =

Formula
Modal

ATMR Akt.Tetap

=
Modal

ASSETS QUALITY (KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF)

Komponen Rasio Aktiva Produksi Bermasalah

Benchmark < 5%
=

Formula
Akt Prod Bermslh Tot Akt Produktif

Rasio Non Performing Loan (NPL) Rasio Pemenuhan PPAP DibentukThd PPAP Wajib
Rasio PPAP Thd Akt Produktif

< 5%

Kredit Bermslh
= Tot Kredit PPAP Dibentuk = PPAP Wajib PPAP Dibentuk = Tot Akt Produktif

> 100% < 5%

FAKTOR EARNING (RENTABILITAS)

Komponen Return On Assets (ROA) Return On Equity (ROE) Benchmark >1,22% > 15%
=

Formula
EBT

Rata2 Tot Akt EAT

= Rata2 Modal Inti
Pendptn Bunga Bersih = Rata2 Akt Prod

Net Interest Margin (NIM)

Rasio Bi Operasional Thd Pend Operasionl (BOPO) < 93,52%

Bi Operasional = Pendptn Operasional

FAKTOR LIKUIDITAS
Komponen Loan to Deposit Ratio (LDR) Benchmark < 85%
=
Dana Pihak Ketiga

Formula
Kredit

FAKTOR KEPATUHAN (COMPLIANCE)

Komponen GWM (Rupiah) Benchmark > 5%
=

Formula
Giro Rp pd BI

Kwjb Lncr Rp

GWM (Valas)

> 3%

Giro Vls pd BI =

Kwjb Lncr Vls