OPERACIONES PASIVAS MODALIDADES DE DEPOSITOS SESIONES 11, 12, 13 Y 14

Consideraciones durante el desarrollo de la clase

Apagar celulares Respeto mutuo Formular preguntas

Operaciones Activas y Pasivas

Son las operaciones que se realizan en el sistema financiero, estas operaciones permiten determinar si se refieren a ingresos o egresos para la empresa financiera, de conformidad al registro contable. Son el resultado de la intermediacin financiera.

INTERMEDIACION FINANCIERA
Concepto

PERSONA QUE TIENE EXCEDENTE DE DINERO

LO LLEVA A UNA INSTITUCION FINANCIERA

LA INSTITUCION FINANCIERA LO PRESTA A QUIEN NECESITA

Operaciones Activas y Pasivas

Operaciones Pasivas Son aquellas operaciones que corresponden a una deuda para una empresa del sistema financiero. Constituyen las operaciones de captaciones, ms conocidas como operaciones de ahorros. Se registran contablemente en el pasivo porque los saldos dinerarios no le pertenecen a la empresa financiera sino a sus clientes.

TIPOS DE AHORRO
Se puede ahorrar de diferentes formas, las principales ofrecidas por el Sistema Financiero son: Cuentas Corrientes Cuentas de Ahorro o de libre disponibilidad Depsitos a Plazo Depsito Compensacin por Tiempo de Servicio C.T.S

PRINCIPALES PRODUCTOS FINANCIEROS: AHORROS

QU ES AHORRAR? Es guardar o destinar parte de nuestros ingresos para un bien futuro, o cubrir una necesidad. Se puede ahorrar en el sistema financiero en diversas modalidades, por lo cual se recibe intereses por el dinero entregado. El ahorro en casa no genera intereses.

CUENTAS CORRIENTES
La cuenta corriente es un contrato entre un banco y un cliente que establece que la entidad cumplir las rdenes de pago de la persona de acuerdo a la cantidad de dinero que haya depositado o al crdito que haya acordado. Dicha cuenta puede ser abierta y administrada por una persona o por un grupo de personas; en este ltimo caso, segn las condiciones, todos los individuos pueden estar habilitados para operar.

CUENTAS CORRIENTES
El propietario de una cuenta corriente puede disponer del dinero a travs de un cajero automtico, la ventanilla de caja o algn tipo de talonario (como un cheque). Es posible realizar descuentos de efectos, vincular pagos a la cuenta y cobrar o pagar intereses o impuestos, por ejemplo. Estas cuentas no generan intereses a favor del cliente, sino que pagan comisiones al banco

Avance en Cta.Cte
Registra los importes de los crditos concedidos en esta modalidad, pactados para ser movilizados con cheques o sin ellos, hasta por el importe del crdito que se haya estipulado, bajo condiciones contractualmente

Sobregiro en Cta.Cte
Registra los importes que la empresa ha atendido por cheques girados por el titular de la cuenta corriente y/o los cargos efectuados por la misma empresa, por montos mayores al saldo que el titular mantiene en su cuenta corriente y por plazos que no excedan de treinta (30) das calendario de otorgado el sobregiro.

AHORRO LIBRE DISPONIBILIDAD

EL CLIENTE PUEDE DEPOSITAR O RETIRAR EN CUALQUIER MOMENTO HASTA EL MONTO MINIMO QUE LA INSTITUCION FINANCIERA PERMITA. GANA INTERESES DE MANERA MENSUAL

DEPOSITOS A PLAZO
El Depsito a plazo o imposicin a plazo fijo (IPF) es una operacin financiera por la cual una entidad financiera, a cambio del mantenimiento de ciertos recursos monetarios inmovilizados en un perodo determinado, reporta una rentabilidad financiera fija o variable, en forma de dinero o en especie.

DEPOSITOS A PLAZO
Al final, la persona puede retirar todo el dinero o parte del mismo.
Si las condiciones pactadas lo permiten, podra tambin renovar por un perodo suplementario: en este ltimo caso, si no se toma una decisin el mismo da del vencimiento, no se pierden los intereses generados hasta el momento, pero s se pierden das durante los cuales se podran estar generando nuevos intereses.

DEPOSITOS A PLAZO
Siempre que se contrata un depsito hay que tener en cuenta la posible necesidad de liquidez del capital invertido ya que algunas entidades cobran una cantidad o porcentaje por la cancelacin anticipada del depsito, mientras que en otros casos no existe tal comisin de cancelacin anticipada.

DEPOSITO C.T.S
Es una cuenta de ahorro especial , mediante el cual un empleado inscrito en su planilla laboral de su empleador decide en qu institucin financiera desea que le depositen semestralmente Puede acceder a retiros conforme a los lmites legales Puede acceder a crditos con garanta de este depsito Gana la tasa de inters ms alta

Otras modalidades de depsitos

DEPOSITOS PLAN PROGRESIVO DE DEPOSITOS El cliente puede ir depositando progresivamente en un depsito a plazo fijo cantidades adicionales, gana el inters pactado, no puede realizar retiros hasta el fin del plazo.

TASA DE INTERES
Es el costo del dinero en el tiempo y puede ser por un depsito de ahorro o por un crdito. Por ejemplo: Una persona compra un televisor a S/. 1,000.00 y lo vende a S/. 2000.00 El bien que comerci fue un televisor. En una entidad financiera el bien que se comercia es el dinero y al igual que el televisor tiene un precio de compra y un precio de venta y a este precio se le llama Tasa de inters.

TASA DE INTERES PASIVA

Se le denomina as al costo o precio del dinero asociado a una cuenta de ahorro o una cuenta de depsito a plazo. Las siglas con que la Superintendencia de Banca y Seguros designa a esta tasa es: TIPMN: Tasa de Inters Pasiva Moneda Nacional TIPMEX: Tasa de Inters Pasiva Moneda Extranjera

TASA DE INTERES ACTIVA

Es el costo o precio del dinero asociado al otorgamiento de un Crdito en cualquier modalidad en el sistema financiero. Las siglas con los que se le identifica son: TIAMN: Tasa de Inters Activa Moneda Nacional TIAMEX: Tasa de Inters Activa Moneda Extranejra

OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS

Las instituciones financieras realizan otras operaciones como: COMPRA DE MONEDA EXTRANJERA: Se entregan soles y se reciben dlares o euros VENTA DE MONEDA EXTRANJERA Se entregan dlares o euros y se reciben soles

En ambos casos el tipo de cambio del da es designado al inicio de las operaciones.

PRINCIPALES ASIENTOS CONTABLES OPERACIONES PASIVAS

1. La institucin Financiera Banco del Sur recibe el 12/10/2012 los siguientes depsitos en efectivo:
El Sr. Mario Fuentes en cuenta corriente S/. 20,0000 De la seora Mara Huamn en ahorro libre disponibilidad S/. 10,000.00 La seorita Flor Reyes en depsitos a Plazo: S/. 50,000

Asiento contable operaciones pasivas

11 Disponible 1111 Caja 20,000.00 21 Obligaciones con el pblico 2111 Obligaciones a la Vista 2111.01 Depsito en cuenta corriente 20,000.00 Por la recepcin de depsito en cuenta corriente del cliente Sr. Mario Fuentes.

Asiento contable operaciones pasivas

11 Disponible 1111 Caja 10,000.00 21 Obligaciones con el pblico 2112 Oblig. por cuentas de ahorros 10,000.00 Por la recepcin de depsitos de ahorros de la cliente Mara Huamn

Asientos contables operaciones pasivas

11 Disponible 1111 Caja 50,000.00 21 Obligaciones con el pblico 2113 Oblig. por cuentas a plazo 50,000.00 Por la recepcin de depsitos a plazo de la cliente Flor Reyes

Asiento contable sobregiro en cuenta corriente

El seor Mario Fuentes es un microempresario y posee una cuenta corriente en el Banco del Sur, cuyo saldo es S/. 20,000.00, sin embargo gira un cheque por el importe de S/. 23,000.00, para lo cual tiene autorizacin del banco segn el contrato suscrito.

Asiento contable sobregiro de cliente en cta. Cte.

21 Obligaciones a la vista 2111 Obligaciones a la vista Obligaciones en Cta. Cte 20,000.00 14 Colocaciones 1411 Crditos vigentes 141112 Crditos a la microempresa 14110214 Sobregiro en cta. Cte. 23,000.00 11 Disponible 1111 Caja 23,000.00