INFORME EJECUTIVO Y FRAMEWORK

CUATRO VOLUMENES

RESUMEN EJECUTIVO

ESTRUCTURA CONCEPTUAL

INFORMACIN A PARTES EXTERNA

HERRAMIENTAS DE EVALUACIN

QUE ES EL RESUMEN EJECUTIVO?

Una Visin De Alto Nivel Sobre La Estructura Conceptual Del Control Interno, Dirigido Al Director Ejecutivo y a Otros Ejecutivos Principales, Miembros Del Consejo, Legisladores y Reguladores

QUE ES CONTROL INTERNO?

se define como un

Proceso Realizado, Diseado y ejecutado por personas Para Proporcionar Seguridad Razonable Mirando el Cumplimiento de los Objetivos"
en las categoras el control interno es Efectivo si

*Comprenden la extensin en la cual se estn consiguiendo los objetivos *Los E.F publicados se estn preparando confiablemente. *Se este cumpliendo con las leyes y regulaciones aplicables.

*Efectividad y eficiencia de las Operaciones *Confiabilidad de la Informacin Financiera *Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

C O N T R O L I N T E R N O

Componentes Del Control Interno

Que Puede Hacer El Control Interno ?

Que No Puede Hacer El Control Interno ?

Roles y Responsabilidades

Que Hacer?

ultima

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Valoracin de Riesgos

Informacin y Comunicacin

Ambiente de Control

Actividades de Control

Monitoreo

Es la Identificacin y anlisis de los riesgos relevantes para la consecucin de los objetivos

Los sistemas de informacin producen reportes, contienen informacin operacional financiera y relacionada con el cumplimiento

Fundamento de todos los dems componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura.

Polticas y Procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo, ayudan a que se tomen las acciones necesarias para orientar los riesgos hacia la consecucin de objetivos.

Es Realizado Proceso quemediante valora la actividades de monitoreo calidad del desempeo del ongoing, sistemaevaluaciones en el tiempo separadas o la combinacin de las dos.

devolver

 Que Puede Hacer El Control Interno ?

Ayudar a Conseguir Metas de Desempeo y Rentabilidad

Ayudar a Asegurar Informacin Financiera Confiable

Prevenir la Perdida de Recursos

Ayudar a Cumplir Con leyes y Regulaciones, evitando la perdida de Reputacin

devolver

 Que No Puede Hacer El Control Interno ?

Expectativas Mayores e Irreales

el control interno puede asegurar el xito de una entidad, o cuando menos la supervivencia

puede asegurar la confiabilidad de la inf. financiera y el cumplimiento de las leyes

puede proveer solamente seguridad razonable NO ABSOLUTA

solamente puede ayudar a que una entidad logres sus objetivos

pero no puede cambiar una admn. ineficiente por una buena

devolver

ROLES Y RESPONSABILIDADES
devolver

Administracin

Legisladores Y Reguladores Analistas director Financieros

El Consejo de Directores ejecutivo jefe es el Partes responsable y Externas debe asumir la Juegan un papel Auditores Internos Otros Que responsabilidad Es en la importante Los La Miembros Admn.. Es de su un Realicen del sistema Responsabilidad evaluacin de los responsabilidad, consejo efectivo el son cual Negocios con Clientes de cadade quien en y sistemas control la Emp. proporciona objetivos, competentes gobierno, gua e y contribuyen una a la Otro Personal supervisin inquisitivos reguladora. Medios de efectividad ongoing Comunicacin organizacin

Auditores Externos

Administradores Principales

Q u H a c e r

Miembros del Consejo

Otro Personal

Legisladores y Reguladores

Organizaciones Profesionales

Sugiere que el director inicie una auto Se puede incluir una revisi n inicial de las evaluaci n del sistema de control. Empleando pol ticas corporativas y de las unidades del una Estructura conceptual, junto con los negocio, as administradores como de programas de el Discutir con los principales ejecutivos operativos y los financieros claves. auditoria interna. estado del sistema de control interno de Pueden centrar su atenci n donde sea la Auditores internos: Considerar como se estn entidad y proporcionar la supervisi nsus necesario. Deben considerar laconduciendo extensi n de su responsabilidades de control a la luz de esta requerida atencin sobre es sistema de control estructura conceptual y discutir con mas interno y pueden desear comparar sus personal principal las ideas para fortalecer materiales de evaluacin con las el control. herramientas de evaluacin. Reconocer que ellos pueden tener concepciones equivocadas y diferentes expectativas virtualmente respecto de Considerar sus est ndares y debe orientaciones la cualquier asunto. Esta Estructura conceptual ser tema a de luz de estructura conceptual. investigaci nesta y an lisis acad mico, a fin de que en el futuro puedan hacerse mejoramientos.

Educadores

devolver

BENEFICIOS DEL INFORME (COSO)

Los ejecutivos de negocios estarn Los Legisladores y sern reguladores sern Todas las partes capaces de preparados para valorar los sistemas de las Investigaciones futuras se capaces deun obtener un entendimiento hablar lenguaje comn y control frente a un estndar, apoyaran una interno, base sus creciente sobre elen control comunicarse mas efectivamente fortalecern los sistemas y conducirn beneficios y limites establecida sus empresas hacia los objetivos establecidos

Monitoreo

Operaciones

Informacin y Comunicacin

Actividades de Control

Objetivos de las operaciones

Informacin financiera

Valoracin de Riesgos

Cumplimiento Ambiente de Control

GRACIAS