EL CONTROL GUBERNAMENTAL
EL CONTROL GUBERNAMENTAL
1. CONTROL GUBERNAMENTAL
2. APORTE DEL CONTROL A LOS PROCESOS DE GESTIN
CONTROL GUBERNAMENTAL
CONTROL GUBERNAMENTAL
Qu es el Control?
No es un ejercicio de mando con el que se obliga o presiona a las personas para que acten de un modo determinado. Es ms bien cuestin de orientar un sistema hacia su mejor funcionamiento.
John Wiley
CONTROL GUBERNAMENTAL
FUNCIN DE CONTROL
El control constituye la funcin del Estado que se ocupa de revisar peridicamente el resultado de la gestin pblica, verificando la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso de los recursos pblicos, as como el cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin por parte de las entidades. Este proceso comprende la evaluacin de la eficacia en los sistemas de administracin y control, as como la determinacin de las causas de los errores e irregularidades, para recomendar las medidas correctivas pertinentes.
Ley N 27785
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TIPOS DE CONTROL
1. Control Interno Previo y Simultneo
2. Control Interno Posterior 3. Control Externo Posterior 4. Control Externo Previo y Simultneo
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SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
CONTROL GUBERNAMENTAL
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RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. Se ubica en el mayor nivel jerrquico de la estructura de la entidad y el titular de la misma tiene la obligacin de cautelar su adecuada implementacin.
CONTROL GUBERNAMENTAL
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Administrativa. El Jefe del rgano de Control Institucional, en virtud de la dependencia administrativa con la Contralora General, es designado y separado por la Contralora General, y asimismo, objeto de supervisin y evaluacin del desempeo de sus funciones.
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EL PROCESO DE CONTROL
PLANEAMIENTO
EJECUCIN
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Orientacin hacia reas de Riesgo Examen de los resultados de la gestin (logro de objetivos y metas. Prioridad: programas sociales de lucha contra la pobreza, provisin de servicios) Control presupuestal (cumplimiento de metas fsicas y financieras, normas de austeridad y racionalidad del gasto y transparencia) Auditora a los EE.FF. y Examen Especial a la informacin presupuestal Control del patrimonio cultural, polticas culturales, recuperacin de bienes.
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Control de gastos: legalidad del gasto en bienes y servicios Control de Ingresos y fiscalizacin: captacin de ingresos, rea de Rentas, Fiscalizacin Tributaria Control de Servicios Evaluacin de la administracin del PVL Proceso de transferencia y entrega de cargo
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PROGRAMACIN
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Objetivos y reas crticas Alcance Determinacin de Riesgos Conformacin del Equipo Auditor (personal requerido en funcin de objetivos) Definicin de Procedimientos de Control
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Evaluacin del Control Interno Aplicacin del Pruebas de Auditora Identificacin de Hallazgos y obtencin
de Evidencia (Suficiente, Competente, Relevante) Identificacin de posibles implicados Comunicacin de hallazgos Evaluacin de aclaraciones y/o comentarios Entrega de Carta de Representacin
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EVALUACIN DE RESPONSABILIDADES
Consiste en la revisin de la participacin directa o indirecta del auditado en cada ciclo de transaccin (operacin) durante la cual se produce la observacin
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Identificacin del deber incumplido.- Se debe emplear como criterio la normativa expresa que concretamente prohbe, impide o establece como incompatible la conducta que se hace reprochable o que exija el deber positivo que el auditado ha omitido.
Reserva.- Impide que durante el anlisis se revele informacin que afecte el prestigio de las gestiones, entidades, a su personal o al Sistema, o dificulte el avance del anlisis.. Presuncin de licitud.- Considerar que los auditados han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas en forma transparente, salvo la prueba en contrario que compete aportar al auditor.
GUA PARA EL ANLISIS DE RESPONSABILIDADES EN SEDE DE CONTROL, Circular Tcnica N 03-97-CG
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RESPONSABILIDAD Relacin causal.- Consiste en apreciar en trminos materiales la exigibilidad de la conducta personal del auditado dentro del contexto de actuacin y cometido de probidad, as como diferenciar los hallazgos determinados por circunstancias externas o estructurales de la administracin.
Conocimiento efectivo.- Consiste en apreciar la posibilidad de conocimiento del auditado respecto al hecho observado, sus consecuencias e implicancias; sobre las condiciones reales existentes en el momento para observar integralmente las disposiciones que regulan su conducta, as como sobre la razonabilidad y transparencia de las acciones adoptadas para ese propsito.
GUA PARA EL ANLISIS DE RESPONSABILIDADES EN SEDE DE CONTROL, Circular Tcnica N 03-97-CG
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RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por contravenir el ordenamiento jurdico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen. Tambin en el ejercicio de sus funciones, cuando desarrollan una gestin deficiente, para cuya configuracin se requiere, de mecanismos objetivos o indicadores de medicin de eficiencia.
LEY N 27785, LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORA GENEAL DE LA REPBLICA.
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RESPONSABILIDAD CIVIL
Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios pblicos, que por accin u omisin, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un dao econmico a su entidad o al Estado. Es necesario que el dao econmico sea ocasionado incumpliendo el funcionario servidor pblico sus funciones, por dolo o culpa, sea sta inexcusable o leve. La obligacin de resarcimiento a la entidad o al Estado es ce carcter contractual y solidaria, y la accin correspondiente prescribe a los diez (10) aos de ocurridos los hechos que generan el dao econmico.
LEY N 27785, LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORA GENEAL DE LA REPBLICA.
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RESPONSABILIDAD PENAL
Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios pblicos, que en el ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisin tipificado como delito.
LEY N 27785, LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORA GENEAL DE LA REPBLICA.
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IDENTIFICACIN DE RESPONSABILIDADES
Es la derivacin de la evaluacin de las evidencias, por la cual se procede a la imputacin y exigencia concreta de las responsabilidades incurridas, previo anlisis razonado de los hechos constitutivos del dao o riesgo expuesto, deber incumplido y relacin de causalidad con el imputado.
NUEVAS NECESIDADES
No obstante el esfuerzo desplegado por la Contralora General de la Repblica y el Sistema Nacional de Control, los mecanismos de control existentes han mostrado ser insuficientes, pues existe una amplia brecha entre las expectativas y exigencias de control por parte de la sociedad y lo que el Sistema Nacional de Control est haciendo y puede hacer con los recursos asignados.
NUEVAS NECESIDADES
Lo indicado genera serios riesgos para la gobernabilidad del Estado. Por ello, el Sistema Nacional de Control viene modernizando sus mtodos a fin de asegurar la cobertura de las necesidades actuales y avanzar en los nuevos campos de control, tales como la valoracin de los recursos ambientales y la determinacin de los efectos de un manejo deficiente de los mismos, entre otros temas de primera importancia.
NUEVOS INSTRUMENTOS
Pero la modernizacin del Estado no implica la desaparicin del control pblico, como simplistamente pudiera pensarse. Por el contrario, exige el reforzamiento del control mediante la adecuacin de sus procesos y procedimientos, flexibilizando su accionar a fin de poder asumir plenamente la atencin de otras prioridades, tales como la verificacin del cumplimiento de las metas y objetivos de gobierno.
NUEVOS INSTRUMENTOS
El Sistema Nacional de Control est modernizando sus mtodos a fin de asegurar la cobertura de las necesidades actuales y avanzar en los nuevos campos de control que permitan una mayor cobertura y oportunidad en sus resultados.
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Organizacin y funcionamiento Implementacin y asignacin de recursos Desempeo funcional Acciones ejecutadas segn el PAC Acciones Preventivas en apoyo a la Gestin Local reas de Riesgo del gobierno Local . Recomendaciones Anexos
CONTROL PREVENTIVO
En este proceso de cambios, los rganos de control institucional se enfrentan al reto de asumir el ejercicio del control preventivo, actividad no vinculante orientada a contribuir al mejoramiento de los sistemas administrativos, de gestin y de control interno de las entidades.
Para coadyuvar en este proceso, la CGR emiti la Directiva N 001-2005-CG/OCI-GSNC, orientada a promover el ejercicio del control preventivo, con fines de contribuir a la mejora del a gestin de las entidades.
CONTROL PREVENTIVO
Los titulares de las entidades deben entender que el control preventivo constituye una herramienta importante de apoyo a la transparencia de su gestin, pues este control se ejerce de oficio o por disposicin de la Contralora General, pero tambin a requerimiento del titular de la entidad, ejecutndose antes o durante la realizacin de las actividades u operaciones a cargo de la administracin, pudiendo utilizarse las modalidades siguientes: Veeduras. Absolucin de consultas. Orientacin de Oficio ` Promocin del cumplimiento de la Agenda de Compromisos de la entidad Promocin del control interno Promocin de Programas de Capacitacin Agenda de Compromisos del OCI.
VEEDURAS
Mediante esta modalidad de control, el OCI participa en calidad de veedor en diversos procesos o actos que realice la entidad, con la finalidad de observar su desarrollo y, de ser pertinente, alertar al titular de la existencia de riesgos que pudieran afectar la transparencia, la probidad o el cumplimiento de la normativa correspondiente. Dichos actos comprenden: Procesos de seleccin para adquisicin de bienes, contratacin de servicios, consultora y ejecucin de obras. Toma de inventarios fsicos de activos, as como remate o baja de activos. Actos de recepcin de obras y bienes donados. Actos de transferencia de activos a otras entidades pblicas y privadas. Actos de incineracin de documentos, valores y otros. Transferencia de cargos de autoridades elegidas por voto popular Actos como reuniones de rganos colegiados, u otros que disponga la Contralora General.
NUEVOS DESAFOS
NECESIDADES DE CONTROL
Existe una brecha entre las expectativas y necesidades de control de la sociedad y lo que el Sistema Nacional de Control est haciendo y puede hacer con los recursos asignados.
La creciente demanda incrementa la brecha y genera riesgo de reduccin del prestigio y credibilidad del trabajo auditor. El Sistema Nacional de Control requiere modernizar sus mtodos, a fin de asegurar la cobertura de las necesidades actuales y avanzar en los nuevos campos de control, tales como la valoracin de los recursos ambientales y la determinacin de los efectos de un manejo deficiente de los mismos, entre otros temas de primera importancia.
NUEVOS DESAFOS
NUEVOS DESAFOS
NIVELES DE CONTROL
4. Polticas Pblicas
3. Gestin
Meta a lograr
Entidades, Programas Sociales, Informes Macros SOAs, OCIs, CGR excepcionalmente Anticorrupcin
2. Financiero
1. De Legalidad
NUEVOS DESAFOS
NIVELES DE CONTROL
1. 2. 3. De Legalidad. Identificar actos irregulares y corruptos. Financiero. Dictaminar sobre la razonabilidad en el manejo del patrimonio y recursos de las entidades. De Gestin. Determinar el cumplimiento de objetivos institucionales y proponer mejoras a la gestin.
4.
De Polticas Pblicas. Identificar anteladamente los posibles riesgos que podra generar su aplicacin. A posteriori, determinar los resultados alcanzados mediante la aplicacin de las polticas y los efectos generados sobre la poblacin involucrada.
NUEVOS DESAFOS
PROYECTOS INSTITUCIONALES
La Contralora General viene avanzando en la ejecucin de proyectos para el desarrollo de nuevos instrumentos de control, orientados a facilitar el ejercicio del control, ampliar su cobertura, racionalizar el uso de sus recursos y minimizar costos
En esta lnea, destacan los proyectos para el desarrollo de Instrumentos de control preventivo y los avances en la generacin de la Matriz de Riesgos, as como la formulacin de criterios de priorizacin que permitan focalizar de manera ms adecuada y oportuna el ejercicio del control, no slo a travs de las acciones de control, sino mediante el reforzamiento del control gerencial que ejercen las administraciones y del control interno a cargo de los OCI.
NUEVOS DESAFOS
NUEVOS DESAFOS
DESCENTRALIZACIN
El crecimiento del Estado y sus operaciones, que corre paralelo al aumento de las necesidades sociales, ha venido generando cambios en la Administracin Pblica, antes fuertemente centralizada, presentndose diversos grados de autonoma en las organizaciones.
A medida que la especializacin y complejidad de las funciones estatales fomenta la descentralizacin de capacidades de decisin y el manejo de los recursos, surge la cuestin de si la funcin de control debe seguir tambin dicho proceso. Sin dejar de acompaar este proceso, el control no est obligado a reproducir el nivel de descentralizacin que adopte el Estado.
NUEVOS DESAFOS
DESCENTRALIZACIN
La teora moderna seala que los procesos de toma de decisiones en las organizaciones, logran resultados ms apropiados cuando las unidades que enfrentan los problemas son las toman las decisiones para su atencin. La descentralizacin de la toma de decisiones constituye un instrumento vlido y adecuado para resolver los retos que enfrenta una organizacin, pero presenta el riesgo de generacin de fuerzas centrfugas que puedan atentar contra la integridad de la misma.
En este contexto, el control tiene como funcin no solo evaluar la apropiada asignacin de los recursos de la organizacin, si no que debe aportar en el proceso de coordinacin que permite mantener la unidad de la organizacin del Estado.
NUEVOS DESAFOS
NUEVOS DESAFOS
NUEVOS DESAFOS
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PARTICIPACIN CIUDADANA
Otro aspecto que cobra especial importancia en el marco del nuevo enfoque de control, es el reforzamiento del principio de la participacin ciudadana, orientado a incrementar la contribucin de la ciudadana en el ejercicio del control gubernamental y fortalecer el sentido de lo pblico, como parte de la estrategia de lucha contra la corrupcin.
NUEVOS DESAFOS
PARTICIPACIN CIUDADANA
La Contralora General ha venido promoviendo la generacin de conciencia y responsabilidad ciudadana respecto al manejo de los recursos pblicos. Por ello, con el objetivo de empoderar a la ciudadana en la lucha contra la corrupcin, se vienen realizando esfuerzos a fin de generar capacidades para el control social de los recursos del Estado, mediante el desarrollo de los siguientes programas: Servicio de Atencin de Denuncias Programa de Difusin para la Prevencin de la Corrupcin Capacitacin a lderes de la poblacin
NUEVOS DESAFOS
PARTICIPACIN CIUDADANA
El Servicio de Atencin de Denuncias tiene como funcin principal promover y hacer posible la intervencin directa y organizada de la poblacin en la supervisin del cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades de los funcionarios y servidores del Estado, en la correcta administracin de los bienes y recursos pblicos, incluyendo aspectos relacionados con la gestin ambiental, recursos naturales y patrimonio cultural de la Nacin, intensificando de esta manera la lucha contra la corrupcin en las entidades pblicas. Mediante este Programa, se brinda una atencin personalizada a los ciudadanos, orientndolos sobre la funcin del control gubernamental y la forma como pueden presentar y sustentar sus denuncias, adquiriendo con ellos el compromiso de informarles sobre la situacin de los expedientes en el momento que lo soliciten y comunicarles los resultados obtenidos de las verificaciones realizada .
NUEVOS DESAFOS
PARTICIPACIN CIUDADANA
El Programa de Difusin para la Prevencin de la Corrupcin tiene como objetivo promover la participacin de la comunidad en un esquema integral de lucha permanente contra la corrupcin, para lo cual viene llevando a cabo charlas-taller dirigidas a alumnos de los ltimos aos de educacin secundaria, contribuyendo de esta manera a la generacin de valores y una conciencia anticorrupcin Las acciones de capacitacin a lderes comunales estn orientadas a desarrollar capacidades para la gestin y el autocontrol de los recursos pblicos asignados a programas sociales tales como los comedores populares y el Vaso de Leche.
NUEVOS DESAFOS
COOPERACIN INTERINSTITUCIONAL
La lucha contra la corrupcin no puede ser un esfuerzo aislado de la Contralora General, por lo cual en la formulacin de la nueva Ley del Sistema Nacional de Control, se logr la inclusin de mecanismos para lograr el apoyo de otras entidades en el ejercicio del control, cuales son: La Polica Nacional asignar personal a fin de conformar la Polica Adscrita a la Contralora General. El Ministerio Pblico asignar una Fiscala Provincial Ad Hoc, para que conjuntamente con la Polica Adscrita, participen coadyuvando al mejor cumplimiento del control gubernamental.
Cualquier entidad sujeta a control por el Sistema deber prestar la ayuda requerida por la Contralora General, bajo responsabilidad del Titular.
Ley N 27785, Sexta Disposicin Final
NUEVOS DESAFOS
COOPERACIN INTERINSTITUCIONAL
Adicionalmente, se viene promoviendo la generacin de mecanismos de coordinacin y de capacitacin conjunta con el Poder Judicial (PJ) y el Ministerio Pblico (MP) que permitan agilizar los procesos de determinacin de responsabilidades y recupero de perjuicios econmicos al Estado ms all del mbito del SNC. Estos son:
Establecimiento de mecanismos de capacitacin conjunta con personal del Poder Judicial y el Ministerio Pblico, para lo cual se viene desarrollando un proyecto de capacitacin a Jueces, Fiscales, Polica Adscrita y Auditores en temas de delitos contra la administracin pblica. Desarrollo e implementacin de mecanismos de mejora de la interfase entre la Contralora General, el Ministerio Pblico y el Poder Judicial que permitan una mejor coordinacin, tanto en el tema de procesos como en la transmisin fluida de informacin.
Para finalizar
El control contribuye a la eficacia, eficiencia y transparencia en el uso de los recursos pblicos por ello constituye una responsabilidad colectiva
Muchas gracias