FINANZAS

FINANZAS
1.- LAS HERRAMIENTAS BSICAS
EL BALANCE: Es un reflejo de la estructura de su
empresa a un momento determinado, generalmente a fin
de ao.
EL ESTAD DE !ES"LTADS: Es el resumen de la
operaci#n de su empresa en un per$odo de tiempo
determinado %generalmente este per$odo es de &'
meses(
2.- LOS ELEMENTOS DEL BALANCE
ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa posee.
PASIVOS: Son todas las deudas que su empresa ha contrado.
PATRIMOIO: Corresponde a su capital como due!o de la
empresa " resulta de la di#erencia de los acti$os menos los
pasi$os.
BALANCE
3.- LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA
ACT)*S C)!C"LANTES: Lo +ue usted de,e in-ertir en el corto pla.o
para reali.ar su negocio.
De,ieran corresponder en su ma/or$a a:
a. Caja o Bancos.
,. Cr0dito a Clientes.
c. E1istencias.
ACT)*S 2)3S: Es la in-ersi#n en infraestructura +ue de,e reali.ar
para efectuar su negocio.
De,ieran corresponder en su ma/or$a a:
a. E+uipos, 4a+uinarias, 5erramientas / *e6$culos.
,. Terrenos, ficinas, Bodegas.
T!S ACT)*S: Son in-ersiones +ue usted reali.a / +ue no
corresponden a las partidas antes mencionadas o no est7n
directamente relacionadas con su negocio, por ejemplo:
C)!C"LANTES: 8r0stamos a terceros, etc.
2)3S: )n-ersiones en otras sociedades.
BALANCE
4.- LOS PASIVOS DE LA EMPRESA
8AS)*S C)!C"LANTES: Lo +ue usted de,e en el corto
pla.o / us# para financiar su negocio.
De,ieran corresponder en su ma/or$a a:
a. Cr0ditos Bancarios a corto pla.o.
,. Cr0ditos de 8ro-eedores.
c. tras Cuentas por 8agar del Negocio.
8AS)*S DE LA!9 8LA:: Las 2uentes de
2inanciamiento de largo pla.o o a m7s de un ao pla.o
de -encimiento.
%ebieran corresponder en su ma"ora a:
a. Cr&ditos 'ancarios a lar(o pla)o.
b. Cr&ditos de Pro$eedores.
c. Pro$isiones a lar(o pla)o.
BALANCE
5.- EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA
EL CA8)TAL: Corresponde a lo +ue efecti-amente la empresa tiene
despu0s de cancelar todos su pasi-os.
6.- LOS ELEMENTOS DEL ESTADO DE RESULTADOS
)N9!ESS: Son el producto de las -entas.
CSTS: Son los gastos incurridos en la producci#n, administraci#n
/ -enta de los productos o ser-icios -endidos en el per$odo.
DE8!EC)AC);N: Es el -alor +ue perdi# el acti-o fijo durante el
per$odo / +ue se carga al costo de los productos.
T!S )N9!ESS E9!ESS: 8artidas +ue no est7n directamente
relacionadas con el negocio.
C!!ECC);N 4NETA!)A: 9anancia o p0rdida de -alor como
consecuencia de la inflaci#n del per$odo
BALANCE
1.- QU ES LA LIQUIDEZ Es la
Capacidad de la empresa para cumplir sus
compromisos de corto pla.o con sus acti-os
de corto pla.o.

C!MO SE MIDE LA LIQUIDEZ"
Di-idiendo los acti-os de corto pla.o por los
pasi-os de corto pla.o:.
A#$%&'( )* C'+$' P,-.'
/////////////////////
P-(%&'( )* C'+$' P,-.'
BALANCE
POR QU LA LIQUIDEZ DEBE SER SUPERIOR A 1"
8or +ue los acti-os no siempre -alen lo +ue dicen ser
%cuentas inco,ra,les e in-entarios o,soletos( en tanto +ue los
pasi-os siempre 6a/ +ue cancelarlos en un &<<=.
Ejemplos de li+uide.:
A#$%&'( C%+#0,-1$*(
Caja > &<<
Cta. Clientes > ?<<
E1istencias > @<<
T'$-, 2 344
P-(%&'( C%+#0,-1$*(
8r0stamo & > ?<<
8ro-eedores > '<<
T'$-, 2 544
L)A")DE:: > B<< C > D<< E &,F
CA8)TAL DE T!ABA3:
> B<< G > D<< E > ?<<
BALANCE
2.- QU ES EL ENDEUDAMIENTO
Son los fondos +ue terceros 6an puesto en la empresa /
+ue financian parte del total de acti-os +ue la empresa
necesita para operar normalmente.
2.1.- C56' (* 6%)* *, E1)*0)-6%*1$'
Di-idiendo el total de pasi-os por el patrimonio de la
empresa e indica las -eces +ue terceros 6an colocado el
e+ui-alente del capital de la empresa.
E1)*0)-6%*1$'"
T'$-, P-(%&'(
/////////////////////
T'$-, P-$+%6'1%'
BALANCE
2.2.- P'+708 *, E1)*0)-6%*1$' &-+9- )* 01-
%1)0($+%- - '$+-
8or+ue se supone +ue mientras m7s l$+uidos sean los
acti-os ma/or es la capacidad de pago %los ,ancos pueden
endeudarse por le/ 6asta '< -eces su capital(.
En el otro e1tremo, acti-idades mineras tienen
endeudamiento cercano a &. 4uc6os de sus acti-os son
minerales cu/a real dimensi#n se desconoce.
El endeudamiento depende de la percepci#n +ue tienen los
acreedores del -alor de los acti-os / la capacidad de la
empresa de generar fondos.
BALANCE
3.3.- E:*6;,' )* E1)*0)-6%*1$'
P-(%&'( C%+#0,-1$*(
8r0stamo & > ?<<
8ro-eedores > '<<
T'$-, 2 544
P-(%&'( L-+<' P,-.'
8r0stamo ' > D<<
8ro-isiones > '<<
T'$-, 2 =44
8asi-os Totales: > &.'<<
8atrimonio: > B<<
Endeudamiento: > &'<< C > B<< E &,D
BALANCE
4.- QU ES LA RENTABILIDAD
Es el resultado de la empresa e1presado como un porcentaje
de:
&.G Las *entas.
'.G Los Acti-os.
?.G El 8atrimonio
4.1.- E:*6;,' )* R*1$->%,%)-)
!esultado del 8er$odo: > ?<<
*entas del 8er$odo: > ?.<<<
8atrimonio: > B<<
T'$-, )* A#$%&'("2 2.444
R*1$->%,%)-)"
So,re las -entas: > ?<<C> ?.<<< E 14?
So,re El 8atrimonio: > ?<<C> B<< E 33?
So,re Los Acti-os: > ?<<C> '.<<< E 15?
BALANCE