DELITOS ADUANEROS

Ley de Delitos Aduaneros y su

Reglamento




Fecha: 25 de Junio de 2013
(Turno maana)

Objetivo


Reconocer los delitos aduaneros y explicar el sentido y
alcance de las disposiciones relativas a dichos delitos.


Contenido

- Introduccin
1. Contrabando
2. Defraudacin de Rentas de Aduanas
3. Receptacin Aduanera
4. Financiamiento
5. Trfico de Mercancas Prohibidas o Restringidas
Introduccin
Art.14 (ROF).- La SUNAT en su calidad de Administracin Aduanera
tiene por finalidad:

a) Administrar, aplicar, fiscalizar, sancionar y recaudar a nivel nacional,
aranceles y tributos del Gobierno Nacional que fije la legislacin
aduanera y otros tributos cuya recomendacin se le encomiende,
asegurando la correcta aplicacin de los Tratados y Convenios
Internacionales y dems normas que rigen la materia, as como la
prevencin y represin de la defraudacin de rentas de aduana
y del contrabando, la evasin de tributos aduaneros y el trfico
ilcito de mercancas.
Introduccin
b) Administrar y controlar el trfico internacional de mercancas
dentro del territorio aduanero y recaudar los tributos aplicables
conforme a Ley.

c) Facilitar las actividades aduaneras de comercio exterior, as como
inspeccionar el trfico internacional de personas y medios de
transporte y desarrollar las acciones necesarias para prevenir y
reprimir la comisin de los delitos aduaneros.

d) Proponer la reglamentacin de las normas aduaneras y participar en
la elaboracin de las mismas

e) Las dems que seale la Ley
Introduccin
Art.15 (ROF).- SUNAT en su condicin de Administracin Aduanera
tiene como funciones, entre otras:

a) Controlar y fiscalizar el trfico de mercancas, cualquiera que
sea su origen y naturaleza a nivel nacional.

b) Inspeccionar, fiscalizar y controlar las agencias de aduanas,
despachadores oficiales, almacenes aduaneros , consignatarios y
medios de transporte utilizados en el trfico internacional de
personas, mercancas u otros.

Introduccin
c) Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudacin
de rentas de aduanas, el trfico ilcito de mercancas, as como
aplicar medidas en resguardo del inters fiscal.

d) Sancionar a quienes contravengan las disposiciones legales y
administrativas de carcter tributario y aduanero, con arreglo a Ley.

e) Ejercer las dems funciones que sean compatibles con la finalidad
de la SUNAT
1. Introduccin
Introduccin
BASE LEGAL

Ley de los Delitos Aduaneros (LDA). Ley N 28008 (Pub. 19-06-
2003) y modificatorias.


Reglamento de la Ley N 28008 (RLDA), aprobado mediante
Decreto Supremo N 121-2003-EF ( Pub. 27-08-2003) y
modificatorias
1. Contrabando
Artculo 1 (LDA).- Contrabando
El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando
mercancas del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las
presenta para su verificacin o reconocimiento fsico en las
dependencias de la administracin Aduanera o en los lugares
habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a cuatro (4)
Unidades Impositivas Tributarias, ser reprimido con pena privativa
de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos, y con
trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa.

La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de
verificacin o reconocimiento fsico de la aduana, dentro de los
recintos o lugares habilitados, equivale a la no presentacin
Contrabando
Conducta penal
El que se sustrae, elude o burla
Bien jurdico
tutelado
El control aduanero
Finalidad
Ingresar o extraer una
mercanca del territorio
Artculo 1 LDA
Modalidades de Contrabando
extraer
consumir
Sin haberse autorizado su retiro
por autoridad aduanera
disponer
Mercancas
de la zona
primaria
utilizar
ACCIONES
Art.
2
LDA
a)
Modalidades de Contrabando
consumir
almacenar
De una zona primaria a otra para su
RECONOCIMIENTO FSICO,
sin previo pago de los tributos
aplicables
disponer
Mercancas autorizadas
para su traslado
utilizar
ACCIONES
Art.
2
LDA
b)
Modalidades de Contrabando
Sin el cumplimiento de :
Internar
mercancas de:
ACCIN
Art.
2
LDA
c)
Zona franca
Zona geogrfica nacional
de menor tributacin
Pago de los tributos
Al resto del
territorio
aduanero
Los requisitos de Ley
I
II
TACNA
IQUITOS
Ejm:
Ejm:
I
II
Modalidades de Contrabando
Conducir en cualquier medio de transporte
Hacer circular dentro del territorio nacional
Desembarcar
2
Sin haber
sido sometidas al
Embarcar
ACCIONES
Art. 2
d)
Transbordar
CONTROL
ADUANERO
MERCANCAS
Modalidades de Contrabando
Elude o burlan el control aduanero
Intentar
introducir
o introducir
ACCIN
Art.
2
LDA
e)
MERCANCAS
Al
territorio
nacional
DOC.
Utilizando cualquier documento
Aduanero ante la Administracin
Contrabando Fraccionado Art. 3 LDA
CONTRABANDO FRACCIONADO
Elementos
constitutivos
de la conducta
tpica
Artculo 3 LDA
Unidad de propsito
Realizar contrabando
en forma sistemtica
Cuanta superior a 4 UIT
En forma fraccionada
- en un solo acto o en diferentes actos -
Actos que aisladamente son infracciones
administrativas vinculadas al contrabando
Se incurre en los
tipos penales
previstos
Se incurre en los
tipos penales
previstos
2. Defraudacin de Rentas de Aduanas
Artculo 4 (LDA) .- Defraudacin de Rentas de Aduana

El que mediante trmite aduanero, valindose de engao, ardid,
astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte
los tributos u otro gravamen o los derechos antidumping o
compensatorios que gravan la importacin o aproveche ilcitamente
una franquicia o beneficio tributario, ser reprimido con pena
privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos y con
trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das multa.
Defraudacin de Rentas de Aduana
DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA
valindose
Aprovechar ilcitamente una franquicia o beneficio tributario
El que mediante trmite aduanero
Engao Astucia Ardid
Otra forma
fraudulenta
Dejar de pagar en todo o en parte los :
Tributos, otros gravmenes, derechos antidumping,
compensatorios que gravan las importaciones
Pena privativa de libertad Artculo 4 LDA
Modalidad de Defraudacin de Rentas de Aduana
LDA art. 5 inciso a)
Importar mercancas amparadas
En documentos falsos o adulterados
o con informacin falsa
Con respecto al valor, calidad, cantidad,
peso, especie, antigedad,origen u otras
como marcas, cdigos, series, modelos
Que originen un tratamiento aduanero o
tributario ms favorable al que corresponde
Primera
Modalidad
Primera
Modalidad
Modalidad de Defraudacin de Rentas de Aduana
LDA art. 5 inciso b)
Segunda
Modalidad
Segunda
Modalidad
Simular ante la administracin
aduanera total o parcialmente
una operacin de
comercio exterior
Obtener un incentivo o beneficio
econmico o de cualquier ndole
establecido en la
Legislacin Nacional
Con la
finalidad
Modalidad de Defraudacin de Rentas de Aduana
LDA art. 5 inciso c)
Tercera
Modalidad
Tercera
Modalidad
Sobrevaluar o subvaluar
el precio de las mercancas,
variar la cantidad de las mercancas
A fin de obtener en forma ilcita
incentivos o beneficios econmicos
establecidos
en la legislacin naiconal
O dejar de pagar en todo o en parte
Los derechos antidumping
o compensatorios
Modalidad de Defraudacin de Rentas de Aduana
LDA art. 5 inciso d)
Cuarta
Modalidad
Cuarta
Modalidad
Alterar la descripcin, marcas,
cdigos,series, rotulado,
etiquetado,modificar el origen
o la supartida arancelaria de las
mercancas
Para
obtener
En forma ilcita beneficios
econmicos establecidos
en la legislacin nacional
Modalidad de Defraudacin de Rentas de Aduana
LDA art. 5 inciso e)
Quinta
Modalidad
Quinta
Modalidad
incumpliendo
Consumir, almacenar,
utilizar o disponer de
las mercancias en
trnsito o reembarque
Consumir, almacenar,
utilizar o disponer de
las mercancas en
trnsito o reembarque
La normatividad
reuladora de estos
regmenes aduaneros.
La normatividad
reguladora de estos
regmenes aduaneros.
3. Receptacin Aduanera
Artculo 6 (LDA) .- Receptacin aduanera

El que adquiere o recibe en donacin, en prenda, almacena, oculta,
vende o ayuda a comercializar mercancas cuyo valor sea superior
a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las
circunstancias tena conocimiento o se comprueba que deba
presumir que provena de los delitos contemplados en esta Ley,
ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni
mayor de seis aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y
cinco das-multa.
Receptacin Aduanera
Art. 6
adquiere
recibe en:
almacena Comercializar
mercancas
donacin
prenda
oculta
vende
ayuda
Por las
circunstancias
presuma
que
provienen
de los
Delitos Ley 28008
4. Financiamiento
Artculo 7 (LDA).- Financiamiento


El que financie por cuenta propia o ajena la comisin de los delitos
tipificados en la presente Ley, ser reprimido con pena privativa de
libertad no menor de ocho ni mayor de doce aos y con trescientos
sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa.
Financiamiento
El que financie por cuenta
propia o ajena la comisin
de los Delitos tipificados
en la presente Ley
Sancin
Pena privativa de libertad
5. Trfico de Mercancas Prohibidas o
Restringidas
Artculo 8 (LDA) .- Trfico de mercancas prohibidas o
restringidas

El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas
especficas introduzca o extraiga del pas mercancas por cuanta
superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias cuya
importacin o exportacin est prohibida o restringida, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor
de doce aos y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta
das-multa.
Trfico de mercancas prohibidas y
restringidas
Art. 8
Utilizando cualquier
Introduzca
o
extraiga
medio
artificio
Mercancas
prohibidas
o
restringidas
2
Infringiendo
normas
especificas
Tentativa
Artculo 9 (LDA) .- Tentativa


Ser reprimida la tentativa con la pena mnima legal que
corresponda al delito consumado. Se excepta de punicin los
casos en los que el agente se desista voluntariamente de proseguir
con los actos de ejecucin del delito o impida que se produzca el
resultado, salvo que los actos practicados constituyan por s otros
delitos.
Se reprime con la pena m nima legal que
corresponda al delito consumado
Si el agente se desiste voluntariamente de proseguir
con los actos de ejecuci n del delito o impide que se
produzca el resultado.
(salvo) que los actos practicados sean por si mismo delitos.
Tentativa
Excepcin
Excepcin
Es una forma imperfecta de realizacin del delito
por que se detiene en un punto de desarrollo antes
de alcanzar el grado consumacin, es decir antes
que se haya completado la accin tpica




Muchas Gracias por su Atencin