Junio

2006
Comprobantes de
venta y retencin
QUE ES EL SISTEMA DE FACTURACIN ?

Aplicacin Informtica que permite al SRI entregar a los
contribuyentes autorizaciones para la impresin de
comprobantes de venta, retencin, y documentos
complementarios a travs de las imprentas calificadas
Estn obligados a emitir
comprobantes de venta todas
las personas naturales o
sociedades que tengan una
actividad econmica
independientemente de si sta
actividad esta gravada con
tarifa 0% o 12% de IVA
El vendedor debe emitir el
comprobante por todas las
transferencias de bienes o
prestacin de servicios
OBLIGACIN DE EMISIN DE
COMPROBANTES DE VENTA
PERSONA NATURAL no obligada a llevar contabilidad
No estarn obligadas a emitir comprobantes por
transacciones de hasta $4.00, sin embargo, a peticin del
comprador si estarn obligados.

SOCIEDADES y PERSONA NATURAL obligada a llevar
contabilidad
Debern entregar un comprobante de venta al adquiriente,
independientemente del valor.
AUTORIZACIN PARA LA EMISIN
El contribuyente se acerca a la imprenta autorizada.
Llena la solicitud de impresin.
La imprenta verifica los datos del contribuyente con la
presentacin del RUC y la cdula de identidad.
Una vez verificados los datos, la imprenta solicita el
nmero de autorizacin al SRI, el mismo que ser
emitido siempre y cuando el contribuyente conste en
lista blanca.
Contribuyente Imprenta SRI
Numeracin de los comprobantes
No. de Comprobante de Venta 001-002-0000008
Codigo de Establecimiento 001
Punto de Emisin 002
Numeracin Secuencial 0000008
Los puntos de emisin son abiertos por los
establecimientos grficos previo el pedido del
contribuyente.

La apertura o cierre de establecimientos debe
realizarse en las oficinas del SRI y constar en el
RUC.
Importante !!
COMPROBANTE DE VENTA

Es todo documento que acredite la
transferencia de bienes o la prestacin
de servicios
TIPOS DE COMPROBANTES:
Facturas
Notas o boletas de venta
Liquidaciones de compra de bienes y prestacin
de servicos
Tiquetes de mquinas registradoras
Boletos o entradas a espectculos pblicos
Documentos contemplados en el Art. 13
ARTICULO 13 DEL REGLAMENTO
a) Documentos emitidos por bancos, instituciones
financieras crediticias que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Bancos
b) El documento nico de aduanas y dems
comprobantes de venta recibidos en las operaciones
de importacin
c) Los boletos o tickets areos, as como los
documentos que por pago de sobrecarga expidan
las compaias de aviacin o las agencias de viaje
por el servicio de transporte areo de personas
DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS

NOTAS DE CREDITO

NOTAS DE DEBITO

GUAS DE REMISIN
Que documentos sustentan crdito tributario ?
Se aplica para el IVA y solo se consideran validos los
siguientes documentos:

Facturas
Liquidaciones de compra de bienes y prestacion de
servicios
Los documentos contemplados en el art. 13 del
Reglamento

Sustento de costos o gastos
Para sustentar costos y gastos a efectos de
la determinacin y liquidacin del Impuesto a
la Renta, se considerarn como
comprobantes vlidos los determinados en
los artculos 1 y 13 siempre que cumplan con
los requisitos establecidos.
UTILIZACIN Y EMISIN
DE LOS
COMPROBANTES
FACTURAS
Cuando las operaciones se
realicen para transferir bienes o
prestar servicios a sociedades o
personas naturales que tengan
derecho al uso de crdito
tributario y en operaciones de
exportacin
NOTA DE VENTA

Se utilizan nicamente en
operaciones con consumidores o
usuarios finales, es decir a
personas que esten adquiriendo
un bien o recibiendo un servicio
para su propio uso y no como
intermediarios.

LIQUIDACIONES DE COMPRAS DE BIENES Y
PRESTACION DE SERVICIOS

Sern estregadas por las sociedades y personas
naturales obligadas a llevar contabilidad, se
emitirn en los siguientes casos:

- Servicios ocasionales prestados en el Ecuador
por extranjeros.

- Por su nivel cultural o grado de rusticidad las
personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad no emitan comprobantes de venta.

Utilizacion y emision de los documentos
complementarios
Notas de crdito
Por modificaciones en las condiciones originalmente
pactadas como anular operaciones, aceptar
devoluciones y conceder descuentos y bonificaciones.
Notas de dbito
Se emitirn para el cobro de intereses por mora y para
recuperar costos y gastos.
Tiquete:
ROCIO M. MENDOZA
RUC 1303241270001
Av. Metropolitana 3201 - Portoviejo
Registrec FHJ 1790023
HELADERIA ICE WHITE
31/03/2004 23:59

3x 2,50
Doble pico rico
2x 3,30
Capuchino 2,00
Total 9,80
Efectivo 10,00
Cambio ,20
No.0145
6,00
(optativa)Original:Adquirente
(optativa)Copia: Emisor
Se emitirn nicamente
en operaciones con
consumidores o usuarios
finales.
Estos tiquetes y los boletos o entradas a
espectculos pblicos no dan lugar a crdito
tributario por el IVA ni sustentan costos ni
gastos al no identificar al comprador. Sin
embargo, en caso de que el consumidor
requiera sustentar costos y gastos o tenga
derecho a crdito tributario, podr exigir la
correspondiente nota de venta o factura,
segn el caso.
GUIAS DE REMISION
Documento que sustenta el traslado de la mercadera
dentro del territorio nacional por cualquier motivo.
Por Importacin
Entre establecimientos de un mismo contribuyente
Venta
Alquiler de bienes
Devolucin de mercaderias
Consignacin de mercaderias
Exhibicin en ferias nacionales e internacionales
Comprobantes de retencin
Son los documentos que acreditan las retenciones de
impuestos realizadas por los agentes de retencin;
quienes debern emitir dichos comprobantes en el
momento en que se realiza el pago o se acredta en la
cuenta; y estarn a disposicin del proveedor dentro de los
5 das hbiles siguientes, contados a partir de la fecha de
presentacin del respectivo comprobante de venta.
Los agentes de retencin son las Personas Naturales
obligados a llevar Contabilidad, Sociedades Pblicas y
Privadas
TIPOS DE FORMULARIOS
301 Establecimientos grficos
311 Autoimpresores
321 Baja de documentos
331 Mquinas registradoras
341 Autorizacin temporal
351 Autorizacin ferias o eventos