SEGUIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y DE CONTROL
Contabilidad, finanzas, presentacin de estados financieros, revelacin
software contable, notas, planes de cuentas, seguimientos de lo contratos, evaluacin de riesgos indicadores de gestin, indicadores financieros, EBITDA, controles administrativos, organizacionales y otros. contables y control Alcance Observaciones Establecer si el control de claves en el manejo de software de contabilidad esta adecuadamente centralizado. Se busca evitar la correccin de informacin contable en cualquier momento y desde cualquier computador con solo conocer la clave Seguimiento Mediante el seguimiento de cifras que se reflejan en los estados financieros- contables y control CONCEPTO A AUDITAR Evaluar en el control de los cierres mensuales especialmente con relacin al uso de claves CONCEPTO A AUDITAR Evaluar el cumplimiento del cronograma de obtencin de estados financieros mensuales. contables y control Alcance Observaciones Establecer fechas de corte de informacin contable y de anlisis de resultados mensuales
Se trata de establecer fechas para el anlisis de la informacin del mes determinado Seguimiento
Recomendables tenerlos en los primeros 10 das hbiles de cada mes. CONCEPTO A AUDITAR Observar en forma selectiva la aplicacin de los principios bsicos de causacin y realizacin en la facturacin contables y control Alcance Observaciones Observar en forma selectiva la aplicacin de los principios bsicos de causacin y realizacin en la facturacin Es preciso explicar a quienes reciben factura, que estn tiene fechas , las cuales tienen mas importancia en la contabilidad que en otras reas Seguimiento Recomendable antes de cada declaracin CONCEPTO A AUDITAR Asistir y hacer seguimiento a la ejecucin del inventario al almacn, de herramientas y materiales diferentes contables y control Alcance Observaciones Este control se constituye en una necesidad que nace del marco del control interno Conocer las fechas en que se harn estos inventarios; para analizar si el plan preestablecido es el que conviene en el momento Seguimiento Estar presente en la ejecucin de los inventarios Alcance Observaciones Como obligacin legal deben evitarse sanciones por atraso en el registro. Hay normas vigentes desde el punto de vista comercial y fiscal. Ver ley 1314 de 2009
Determinar si se adecua la conservacin de los libros evitando as su dao o perdida. Establecer si hay archivos en sitios diferentes a la empresa ver ley Seguimiento Por lo menos esta revisin u observacin se debe realizar cada seis meses contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar la actualizacin de libros de contabilidad Alcance Observaciones Se requiere este certificado en una vigencia no superior a tres meses Que en tesorera se tenga este documento disponible y actualizado Seguimiento La revisora fiscal debe averiguar permanentemente el archivo de este documento. contables y control CONCEPTO A AUDITAR Solicitar que el archivo se mantenga un certificado actualizado de vigencia de la matricula de los contadores Alcance Observaciones Es una norma establecida en el cdigo de comercio por lo tanto de obligatorio cumplimiento Es importante pues constituye soporte para pruebas de recepcin de documentos Seguimiento Estar pendientes de la aplicacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar si al recibir la correspondencia se deja evidencia en la recepcin. Alcance Observaciones Los errores pueden ser corregidos despus de presentados los estados financieros, esta situacin se presenta por falta de parametrizacin de adecuada del software contable Se debe tener mucho cuidado al parametrizar el software para no dejar esta posibilidad que afecte los resultados del ao o de aos posteriores o anteriores Seguimiento Evaluar antes de poner en marcha el software contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar cambios en la informacin contable posterior a la entrega de los estados financieros Alcance Observaciones Las empresas cualquiera que sea adquiere valor a medida que aumenta sus desarrollos, mejora la tecnologa y expanden sus mercados aumentan los clientes, hay mas credibilidad en los proveedores y se capacita y apoya a los empleados Este estudio sirve a los socios y accionistas en la toma de decisiones o fusin o negociacin Seguimiento Si existe el estudio debe conocerse contables y control CONCEPTO A AUDITAR Se ha hecho una valoracin de las empresas fundamentados en el valor de sus intangibles Alcance Observaciones Este rubro exige un seguimiento de esta documentacin El procedimiento de control debe ser mejorado y documentado, pues las revisiones generalmente se limitan a los aspectos contables y numricos. Seguimiento Debe hacerse por lo menos una prueba en el ao contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar soportes de la documentacin de las inversiones Alcance Observaciones Las empresa pueden tener varios tipos de inversiones, las cuales deben clasificarse los diversos riesgos este rubro exige un seguimiento mas continuo de esta documentacin.
No basta revisar la informacin numrica relacionada con costos de adquisicin, si no tambin intereses, prima, descuentos, etc. Y adems valor patrimonial y valor intrnseco Seguimiento Si se tiene inversiones mviles o de negociacin inmediata deben hacerse el seguimiento a dichas operaciones mensualmente contables y control CONCEPTO A AUDITAR Hacer prueba selectiva a la ejecucin de algunas operaciones de inversin llevadas a cabo. Alcance Observaciones Hay diversos tipos de riesgos los operativos los jurdicos, financieros y otros que deben ser tenidos en cuenta al invertir La alta rotacin de este rubro y su dinmica exigen pruebas que indiquen si las decisiones frente a las inversiones han sido las mejores. Seguimiento Se requiere tener no solo el marco conceptual si no elementos sobre los cuales evaluar por tipo de inversin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Revisin selectiva de aplicacin de control de riegos a las inversiones Alcance Observaciones Esta revisin se relaciona con la observacin de soportes y el registro en la contabilidad de especialmente de las notas de contabilidad Las notas de contabilidad generan una cantidad de registros, por los cuales es necesario efectuar pruebas, que permitan evitar riesgos. Seguimiento Se harn pruebas selectivas, con base en la materialidad y anlisis estadstico contables y control CONCEPTO A AUDITAR Revisin de los soportes de algunas inversiones hechas a largo plazo Revisin de los registros contables Alcance Observaciones Estas cuentas para el manejo de otras monedas especialmente en dlares deben ser controladas Estas cuentas son utilizadas para los pagos y los traslados de recursos al exterior Seguimiento Se revisa el movimiento de por lo menos cada cuatro meses. contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificacin de saldos saldos bancarios de cuentas de compensacin Alcance Observaciones Se verifican si se trata de prstamo evaluando la justificacin. Generalmente no esta en los objetivos de la empresa presta a terceros Estos prestamos aunque son poco usuales requieren de un seguimiento Seguimiento Se har una revisin al ao contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar saldos de cuentas por cobrar a terceros Alcance Observaciones Se busca verificar que los saldos de extractos y saldos en las cuentas bancarias de la contabilidad coincidan no obstante que algunas operaciones difieren en el tiempo Esta revisin se constituye en una necesidad, evitando as la tendencia de apoyarse en los extractos para aceptar los saldos de las cuentas bancarias Seguimiento Cada cuatro meses, rotando la revision de las cuentas bancarias contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificacin de conciliaciones bancarias Alcance Observaciones Se busca establecer que en ningun caso se haga uso de la caja principal si no que todos los dineros recibidos sean consignados Reembolsos deben ser revisados evaluando soportes utilizacin, impuestos a las ventas. Debe ser posible al final de cada mes hacer reembolso para que en caja menor este el valor por el cual se constituyo. Seguimiento Cada mes ser revisado por intermedio del personal administrativo contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificacin de reembolso de caja menor Alcance Observaciones Las empresa tienden ha establecer indicadores de gestin para evaluar la direccin y en muchas oportunidades para bonificarlos con base a los resultados Cada base en los resultados y estndares establecidos informar a la junta directiva Seguimiento Hacer seguimiento al proceso de aprobacin y puesta en marcha. contables y control CONCEPTO A AUDITAR Seguimiento a los indicadores de gestin Alcance Observaciones Determinar cuando se hizo el ultimo avalu de activos fijos en cumplimiento de las normas existentes. Se debe tener en cuenta que es una forma de utilizar el valor razonable en la contabilidad. Las empresas deben tener un control de sus activos ( propiedad planta y equipo), implica conocer el costo histrico la depreciacin, el costo neto, si vida til, el avalu tcnico y las valorizaciones o desvalorizaciones que se producen por efecto econmico Seguimiento Esta atentos al proceso que se sigue para hacer el avalu tcnico, haciendo seguimiento a su codificacin y liquidacin al 31 de diciembre de cada periodo contable; adems si su informacin permanece actualizada contables y control CONCEPTO A AUDITAR Comprobacin de los registros de los activos fijos frente a los registros contables Alcance Observaciones El retro de estos gastos debe corresponder a un procesos tcnico, dentro de los lineamientos establecidos y no permitir la introduccin de criterios personales para su aplicacin , se requiere definir de un adecuado que sea conocido por los funcionarios de contabilidad Observar que estas cifras se deriven de un sistema adecuado de preparacin de cifras y reportes en lnea. Debe adems tenerse en cuenta que los diferidos fiscalmente pueden ser amortizados con forma diferente al contable Seguimiento De la lectura de los movimientos contables se desprende su uniformidad y razonabilidad contables y control CONCEPTO A AUDITAR Seguimiento mensual de los cargos amortizacin y depreciacin Alcance Observaciones La norma ISO 9000 y la norma 14000 establecen controles de proceso y documentacin en calidad y ambiente de ah que se hace necesaria la revisin. Para la revisora fiscal constituye las normas ISO 9000 e ISO 14000 elementos bsicos en el control por eso lo all establecido es necesario verificarlo Seguimiento Efectuar pruebas trimestralmente contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar si el proceso de la documentacin indicada en la ISO 9000 e ISO 14000 en caso de que se tengan corresponden a las normas que se esta aplicando Alcance Observaciones La norma ISO 9000 Y LA 14000 establecen y controla procesos dinmicos que se pueden cambiar Un nuevo control requiere el seguimiento de esta herramienta, que es vital en el control y aseguramiento de la calidad y el medio ambiente Seguimiento Debe revisarse por una vez por cada 6 meses contables y control CONCEPTO A AUDITAR Sugerir cambios en los procedimientos ISO 9000 E ISO 14000 si es necesario Alcance Observaciones Esta cuenta debe ser evaluada para determinar que los cargos y abonos son correctos. La amortizacin debe ser razonablemente calculada. Instruida contabilidad para aplicar el calculo de esta amortizaciones necesario hacer seguimiento mensual en el registro contable, concilindolo con el fiscal. Seguimiento Observar las amortizaciones haciendo seguimiento de una herramienta en Excel. contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar mensualmente la amortizacin de los cargos diferidos Alcance Observaciones Se dirige esta revisin hacia gastos de representacin, de viticos, reembolso de caja menor, adquisicin de inversiones y servicios pblicos Los dems pagos tienen un control especial como son la nomina y egresos por pago a proveedores Seguimiento Cada cinco meses contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar selectivamente pagos diferentes a los registros por causacin y nmina Alcance Observaciones La auditoria de este concepto, debe hacerse en detalle llegando a establecer el efecto contable y tributario de aquellos contratos de leasing vigentes y los nuevos Verificar si los contratos de arrendamiento son firmados con empresas vigiladas por la sper intendencia bancaria para que se denominen contrato de leasing Seguimiento Hacer la verificacin contra documentos contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificacin selectiva a los pagos por contratos de leasing o arrendamientos financieros Alcance Observaciones Establecer los motivos para que se paguen intereses, verificando contratos con pagares o bien documentos que se impliquen su liquidacin. Los crditos obtenidos para adquisicin de bienes y servicios dan lugar al pago de inters Seguimiento Verificar en listados. contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar en forma selectiva si se hacen pagos de inters y en que casos Alcance Observaciones La depreciacin necesariamente debe aplicarse si los bienes que constituyen planta y equipo, si han sido reajustados fiscalmente, este reajuste no da lugar a depreciacin Se har el seguimiento para que contine los registros siento correctamente Seguimiento Mensualmente hacer seguimiento contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar la liquidacin de la depreciacin mensual contra los resultados que se arroja el software Alcance Observaciones Para que constituya gastos o deduccin fiscal requiere ser soportados con factura o cuenta de cobro. Se debe hacer seguimiento y cumplimiento de contrato Es comn que los gastos de representacin se soporten con el Boucher de pago siendo incorrecto y no aceptados tributariamente. Seguimiento Estar pendiente de la aplicacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar los soportes de los gastos de representacin y pagos de honorarios Alcance Observaciones Debe dirigirse esta revisin en este caso hacia la asistencia a las reuniones, puesto que sus valores no necesariamente requieren de factura, puesto que el documento equivalente lo constituye el acta Es comn que los gastos de representacin se soporten con el Boucher del pago siendo incorrecto y no aceptado incorrectamente Seguimiento Hacer pruebas selectivas contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar los soportes de los gastos de representacin y pagos de honorarios a junta directiva Alcance Observaciones Establecer si la empres tiene algn procedimiento establecido para su control Los procedimientos sobre control de inventario de licencias garantizan a la empresa frete al riesgo de visitas por parte de la DIAN para control de derechos de autor Seguimiento Hacer seguimiento al proceso hasta su terminacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Control de las licencias de software adquiridas Alcance Observaciones Se efecta esta revisin con base a los procedimientos establecidos en la empresa Busca que se garantiza en 100% a la gerencia que el software y equipos que utilice los funcionarios sean licenciados o que se tengan en caso de lo equipo licencia de importacin Seguimiento Efectuar pruebas con los ingenieros de soporte contables y control CONCEPTO A AUDITAR Efectuar pruebas fsicas selectivas de la utilizacin de las licencias de los computadores de los diversos funcionarios Alcance Observaciones Con la ley 1111 del 2006 quedo deducible en un 25% si la entidad financiera lo certifica. Constituye un gasto financiero que se debe registrar por separado El 75% DEL VALOR DEL 4 POR MIL se constituye en un gasto no deducible y la direccin financiera debe continuar tratando de minimizar su efecto Seguimiento Efectuar nuevas pruebas contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificacin selectiva del cobro por parte de instituciones financieras del 4 por mil Alcance Observaciones Establecer que este forma y su reporte sea adecuado y se han dado cambios en los procedimientos Observar que la norma de contabilidad que se prepara haya venido siendo revisada para adecuar el soporte Seguimiento Revisar los reembolsos contables y control CONCEPTO A AUDITAR Revisar reembolsos de consumo en dlares y por su aporte de liquidacin Alcance Observaciones Establecer el numero de facturas anuales y el motivo. La anulacin de facturas por prestaciones de servicios no tienen justificacin generalmente La preparacin de una factura implican una planeacin, por lo tanto la anulacin tiene que se mnima, pues adems dan lugar a sospecha desde el punto de vista tributarias Seguimiento Revisar cada trimestre las facturas anuladas contables y control CONCEPTO A AUDITAR Efectuar pruebas sobre facturas anuladas Alcance Observaciones Seguimiento contables y control CONCEPTO A AUDITAR EVENTOS DE TIPO OPERATIVO 1. Verificar los valores reportados de gastos de usos de fotocopiadora Verificar el control adecuado de entradas y salidas de computadores personales. 2.Observar el libros de registro de entrada y la correcta utilizacin por parte de los vigilantes cumplimiento de disposiciones de personal autorizado para ingresar a las plantas. 3. Observar el vencimiento de carga de extintores Alcance Observaciones Enfoque al cual debe tener la organizacin dada sus caractersticas Las tendencias mundial en las empresas es la evaluacin de su valor econmico que depende de variables con valores intangible adheridos al proceso y otros elementos que crean valor Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Determina si hay criterios o metodologa que permitan hace la valoracin de la empresa. La creacin del futuro tendencia bsica de la direccin contables y control CONCEPTO A AUDITAR 1. Verificar si hay seguimiento de aspectos operativos control de papelera y fotocopias. 2. Evaluar el mantenimiento acondicionado. 3. Hacer seguimiento de llamadas telefnicas. 4. Evaluar el mantenimiento de equipos de comunicacin 5. Establecer control de extintores 6. Evaluar el control de tarjetas telefnicas 7. Hacer seguimiento a la utilizacin de impresoras 8. Observar el mantenimiento de piscinas csped, techos 9.Establecer control a la utilizacin del escner 10.Determinar si hay control adecuado y mantenimiento de archivos 11. Conocer el mantenimiento de sillas mesas silletera, cubiertos, vasos, copas etc. 12. Tener informacin sobre e uso y control de video Beam 13. Conocer el control que se tiene de la iluminacin 14. Establecer un control de servicio de cocina. 15. Conocer acerca de la operacin de vigilancia 16. Determina el control de las autoservicio de las maquinas de caf 17. Control de los equipos que tienen tragamonedas. 18. Beneficios por utilizacin de tiquetes de distintas lneas areas
Alcance Observaciones Verificar que los pagos salarios flexibles sean registrados al tercero correspondiente y no al empleado, evitando as diferencias entre la informacin de la contabilidad y reportada en medios magnticos y la certificada al empleado Los pagos flexibles provienen de convenios firmados con base en las normas laborales pero que desde el punto de vista fiscal debe tenerse en cuenta. Al certificar para la declaracin, este debe contener solo aquellos valores que constituyen ingresos para el empleado y adems debe coincidir con la cifra contable Seguimiento Estar pendiente de la aplicacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Seguimiento de registro de pagos flexibles en la contabilidad Alcance Observaciones Es preciso evaluar el grado de participacin de los emprleados en el uso de esta herramienta de comunicacin para definir si es lo suficientemente dinmica pra desarrollar integracin Intranet se contituye en un medio de comunicacin de alta importancia en este tiempo de empresa. Y como tal debe evaluarse permanentemente para determinar su actualizacin y beneficio comn para sus empleados y empresa. Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Evaluacin del servicio de intranet si se tiene Alcance Observaciones Esta forma de mantener la informacin disponible para su evaluacin requiere seguimiento para determinar los beneficios para la empresa Hay empresas que tienen software para capturar y archivar los documentos, es muy importante y como tal debe hacrsele seguimiento a los resultados de su utilizacin Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Evaluacin del costo/ beneficio en el manejo de archivos sistematizados Alcance Observaciones Evaluar los contratos de seguros para determinar si los montos correspondientes a valores reales y econmicos de la empresa, adems se debe evaluar su costo frente a la competencia Los seguros son una forma de cubrirse de los riegos que en la empresa puedan presentarse por diferentes motivos por esto deben evaluarse para determinar si el cubrimiento de riesgo es suficiente, adecuado y debidamente analizado Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Evaluacin de los valores asegurados Alcance Observaciones Debe hacerse un avalu tcnico a los activos fijos cada tres aos con base en el articulo 64 de decreto 2649 del 1993. se debe tener en cuenta hacer los registros contables de valorizaciones y provisiones de activos dependiendo del aumento o disminucin del avalu frente al anterior Lo avalos deben analizarse desde el punto de vista legal y ejecutarse por parte de la empresa. Si el ultimo avalu se hizo el 31 de diciembre del ao 200xx a este debe agregase tres aos cuando se vuelve obligatorio el nuevo avalu teniendo en cuenta el salario mnimo correspondiente. Seguimiento Estar pendiente de la aplicacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Ejecucin del avalu tcnico a los activos fijos, cuyo valor sea superior a 20 salarios mnimos Alcance Observaciones La empresa debe hacer ajuste al avalu tcnico con base en el pargrafo 10 del articulo 64 del decreto 2649 de 1993 modificado con el articulo 2 del decreto 1536 del 2007 El ajuste a los avalos lo establece la ley pero no obliga en los caso en que las condiciones econmicas o el entono de la empresa y el pais despus de evaluarlo permitan concluir que no son necesarios Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Seguimiento a la aplicacin del ajuste por ndice de precios para ingresos medios al avalu tcnico de los activos fijos como lo establece el articulo 64 del decreto 2649 del 1993 Alcance Observaciones En cumplimiento de las normas se deben enviar los estados financieros en los plazos que establece la superintendencia de sociedades Verificar los detalles con la informacin y la firma digital en CERTICAMARAS, adems tener en cuenta los plazos para hacerlo Seguimiento Verificar el envi oportuno una vez se definan completamente las cifras contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificacin de estados financieros al 31 de diciembre del ao anterior enviados a la Sper Intendencia de sociedades si se tiene la obligacin Alcance Observaciones Los estados financieros que se envan a proveedores y bancos deben corresponder a los aprobados por la junta de socios o asamblea general teniendo como soporte el acta correspondiente Debe ser los valores iguales a los estados financieros enviados a la sper intendencia de sociedades Seguimiento Verificar la informacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificacin de estados financieros del 31 de diciembre del ao anterior informados a los bancos Alcance Observaciones Las notas a los estados financieros forman con ello un todo indivisible por este motivo, requieren de una adecuada preparacin tomando como gua las normas establecidas en el decreto 2649 de 1993 El apoyo que la revisin hace en este aspecto es necesario aunque sabemos que los detalles de datos e informacin es responsabilidad del departamento de contabilidad Seguimiento Revisralas para que no hayan errores contables y control CONCEPTO A AUDITAR Preparacin de las notas de contabilidad a los estados financiero a l 31 de diciembre de los dos ltimos aos anteriores Alcance Observaciones El balance de comparacin del final de periodo sufre cambios debidos a los nuevos registros que ocasiones son preparados sin el soporte correspondiente De no establecerse un control llegara el final del ao sin definir y establecer cifras que sean correctas en los estados financieros Seguimiento Se deben revisar por una vez y dar solucin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Seguimiento a los listados de contabilidad Alcance Observaciones El control interno se concibe con la estructuracin que hace la administracin de procedimientos que garantice a la junta de socios o asamblea general el cumplimiento de los objetivos y la exigencia real de sus derechos sobre los bienes de la empresa Se requiere que cada actividad se ejecute de acuerdo a los lineamientos que garantice un proceso adecuado ya armnico hacia el cumplimiento de los objetivos de la empresa Seguimiento Una vez al ao contables y control CONCEPTO A AUDITAR Hacer seguimiento al control interno Alcance Observaciones Consolidan los estados financieros las empresas que son matrices o controlantes de acuerdo con las normas del cdigo de comercio y de la ley 222 del 1995 Se requiere establecer un adecuado control se requiere hacer un seguimiento permanente de los registros de la cmara de comercio, pues permanentemente se producen cambios en derechos de accionistas o socios y as se saber siempre las condiciones de las empresas matrices y subordinadas claramente para la empresa Seguimiento Verificar la norma correspondiente contables y control CONCEPTO A AUDITAR Registro en la cmara de comercio y preparacin de estados financieros consolidados Alcance Observaciones Cuando la empresa esta certificada en calidad, debe estar atento a atendr las auditorias de calidad programadas y en las fechas establecidas Las fechas estn programas por Icontec, el calendario ser la gua de seguimiento Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Conoce las fechas de auditoria de INCONTEC de los sistemas de control de calidad ISO 9000 Alcance Observaciones Cuando la empresa esta certificada en calidad medioambiental, debe estar atento a atendr las auditorias de calidad programadas y en las fechas establecidas
Las fechas estn programas por ICONTEC, el calendario ser la gua de seguimiento
Seguimiento Estar pendientes de la aplicacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Conoce las fechas de auditoria de INCONTEC de los sistemas Ambientales ISO 14000 Alcance Observaciones Cuando existe una sociedad de la cual a su vez los socios o accionistas son sociedades, se deben hacer seguimiento al pago de dividendos o participaciones Se hace seguimiento con la informacin que da el acta de la junta de socios o asamblea general Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Hacer seguimiento a las participaciones o dividendos que se reciben de las inversiones hechas en diferentes empresas Alcance Observaciones La empresa establece plan de capacitacin, debe hacerse seguimiento a su cumplimiento y evaluar los resultados Obtener informacin de capacitadores de cursos y de eventos programados y su cumplimiento Seguimiento Verificar el envi oportuno una vez se defina completamente las cifras contables y control CONCEPTO A AUDITAR Evaluar si cumple con el plan de capacitacin previsto Alcance Observaciones Es preciso dar lectura a los documentos de planteamiento estratgicos, buscando establecer si se estn teniendo en cuenta tanto por parte de la junta directiva como de los funcionarios y directivos de la empresa Estos planteamiento estratgicos, tienen mucha importancia y constituyen una inversin de la empresa Seguimiento Verificar la informacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Determinar si se estn aplicando los planteamientos estratgicos cuyo lineamientos sean dados por empresas contratadas por junta directiva Alcance Observaciones Cuando se tiene inversiones en otras sociedades es necesario conocer con base en el certificado de cmara de comercio el porcentaje correspondiente y determinar si se han dado cambios El seguimiento de esta informacin, permite que no se cometan errores en distribucin de dividendos asignacin del valor intrnseco de la accin o del aporte Seguimiento Revisar para que no haya errores contables y control CONCEPTO A AUDITAR Determinar cual es el valor de la inversin si se trata de una subordinada por parte de otras empresas Alcance Observaciones Es posible que se tengan inversiones de papel, lo cual debe revisarse haciendo revisin de los certificado emitidos para la declaracin de renta Hay inversiones que se hacen por decisiones estratgicas pero de las cuales no se espera retribucin econmica Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Establecer el valor real de la inversin en clubes u otras organizaciones cuya inversin no tiene variacin a en su valor Alcance Observaciones Las inversiones, muchas veces se hacen a largo plazo, como cuando se invierte en empresas productoras De ser necesario, hacer visita a la planta para establecer la realidad de los crecimientos que muchas veces se conoce por el certificado del valor patrimonial de la accin Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Verificar las inversiones en empresas productoras para comprar el valor intrnseco al cual esta registrada la inversin Alcance Observaciones El control de gestin requiere el establecimiento de indicadores, como el que puede resultar de la utilizacin del flujo de caja libre, del cual se deriva el que da lugar al EBITDA Informar al delegado de la juta directiva, sobre esta informacin una vez se documente y se revise con las direccin de la empresa Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Hacer verificacin de ndices financieros utilizados en la empresa Alcance Observaciones Las matrices estn obligadas a consolidar los estado financieros con sus subsidiarias. Utilizando el mtodo de participacin Revisar en esta consolidacin la informacin relacionada con las eliminaciones por operaciones intercompaas cuando esta es subsidiaria Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Se prepara adecuadamente la consolidacin como matriz con las subordinadas Alcance Observaciones El inters minoritario, es el derecho que tiene las subsidiarias una vez la matriz consolidada Se deben tener en cuenta las disposiciones vigentes y sobre el tema las que ha establecido la sper intendencia de sociedades y fsicamente la DIAN Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Se determino en forma correcta el inters minoritario de la subordinada Alcance Observaciones Evaluar si es adecuada la aplicacin del mtodo de aplicacin, puede dar lugar tanto a utilidades o perdidas o a mayor o menor valor de la inversin Tener en cuenta que este tipo de inversin no se declara como patrimonio y que la utilidad tampoco se tienen en cuenta en los ingresos tributarios Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Es correcta la utilizacin del mtodo de participacin y su utilizacin tributaria por parte de la matriz Alcance Observaciones El libro de accionistas constituye una obligacin establecida en el cdigo de comercio que deben cumplirse Los cambios de derechos de los accionistas y de los socios deben ser registrados, hacer revisin de este libro Seguimiento Seguimiento y verificacin contables y control CONCEPTO A AUDITAR Revisar los libros de accionistas de las empresas