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COMO MEJORAR LA GESTION

FINANCIERA DE SU EMPRESA









Gestionar una empresa no es tarea fcil







Es como una pelcula de accin, siempre hay
momentos crticos parecidos a este:

El hroe entr sin querer en una trampa donde es
atacado por piraas, cocodrilos feroces, un tigre... y
adems hay un derrumbe.

Contra todas las probabilidades, derrota al cocodrilo,
le hace el quite al tigre, salta al ro y se salva del
derrumbe. Al fin llega a la otra orilla y respira,
aliviado.

Sin embargo, cuando levanta los ojos se da cuenta
de que an tiene que cruzar un abismo para llegar a
la primera meta. Y, adems, no se ha dado cuenta de
que se trajo una culebra enredada en un zapato !!!!

Cmo mejorar la gestin
financiera de su empresa?
Para que es conveniente
mejorar la situacin
financiera?
Objetivos
1. Aportar herramientas de gestin financiera
(aplicables a las MIPYMES), que contribuyan
a la perdurabilidad con rentabilidad.
2. Revisar ejercicios que puedan ser luego
llevados a la prctica en las empresas.
3. Espacio para resolver inquietudes que surja
del grupo de empresarios. (claves del xito)
Contenido

1. ASPECTOS GENERALES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
2. ELEMENTOS BSICOS DE PLANEACIN
FINANCIERA
3. GERENCIA DE COSTOS Y FIJ ACIN DE
PRECIOS
4. PLANEACIN TRIBUTARIA
1. ASPECTOS GENERALES DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO
Inversin
$100
PASIVO
Financiacin con
Acreedores $70
PATRIMONIO
Financiacin con Socios
$30
Estados financieros bsicos:
Balance General
EJERCICIO BALANCE
ACTIVO
A. Corriente 68


A. Fijo 22




Otros Activos 10

PASIVO
P. Corriente 68

P. Largo Plazo 5

PATRIMONIO
Capital pagado 7
Reservas 13
Utilidades acumuladas 7
Balance General
EJERCICIO BALANCE
Estado de resultados
+ Ventas 100
- Costo de Ventas 68
= Utilidad Bruta 32
- Gastos Operacionales 23
= Utilidad Operacional 9
+ Otros Ingresos No operac. 3
- Otros Gastos (intereses) 7
= Utilidad antes de renta 5
- Impuesto de renta 1
= Utilidad Neta 4

(--) Costo de los Recursos de los Accionistas TIO

(=) Generacin o destruccin de Valor
Flujo de Caja $$$
+ / - Flujo de caja operacional
Entradas y salidas de dinero generados en desarrollo
de la actividad econmica de la empresa 70
+ / - Flujo de caja de Inversin
Entradas y salidas de dinero generados por
la compra-venta de activos y/o inversiones (50)
+ / - Flujo de caja de Financiacin
Entradas y salidas de dinero generados por
Adquisicin o cancelacin de deuda con los
socios o entidades financieras. (30)
= FLUJO NETO DEL PERIODO (10)
EJEMPLO FDC
1.1. QUE ES EL FLUJO DE
CAJA?
El Flujo de caja es un estado financiero bsico que
mide la capacidad de la empresa para pagar sus
obligaciones (de todo tipo) a partir de los ingresos
que genera a partir de sus actividades de operacin,
inversin y financiacin.
Es identificado como el rey de los
estados financieros ya que permite:
prever los faltantes o excedentes de
liquidez y revisar los efectos de
desarrollar los planes definidos como
objetivos de la planeacin financiera.
Pagos
recibidos
de los
clientes
Recibo de
un
prstamo
Bancario
Intereses
sobre
ahorros e
inversiones
Inversiones
de los
accionistas
Ventas de
activos
Entradas de dinero $
Compras
de
contado
Gastos de
operacin y
ventas
Compra de
Activos Fijos
Pago de
prstamos
Pago de
Dividendos
Salidas de Efectivo $

2. ELEMENTOS BSICOS DE LA
PLANEACIN FINANCIERA
OBJ ETIVO
PLANEACIN
FINANCIERA
PRESUPUESTACIN
FLUJ O DE CAJ A
ESTRATEGIA
Apunta a la misin y
visin. Disea planes.
Anlisis DOFA
Elabora la puesta en
marcha de planes.
2.1. BENEFICIOS DE LA
PLANEACION FINANCIERA


Poder anticiparse a los problemas de
liquidez

Aportar informacin financiera sobre la
cual soportar las decisiones

Tener mayor seguridad en la toma de
decisiones (claridad y foco)

Alinear los resultados financieros y la
Estrategia
2.2. CUATRO RECOMENDACIONES
PARA LA PLANEACIN FINANCIERA
I. Defina objetivos alcanzables
II. Cuantifique en presupuestos
III. Mida impacto (flujo de caja proyectado)
IV. Tome decisiones reconociendo posibles
cambios del entorno
Recomendaciones para la planeacin:
I. DEFINA OBJETIVOS PARA LA EMPRESA
Tenga en cuenta:

Los objetivos y las metas del ao
Los cambios que se quieren implementar
La situacin de los mercados (clientes y competencia)
Los indicadores clave de desempeo
Detalles de la inversin en el negocio
2.
Estrategia
del
Negocio
3.
Situacin
del
Mercado
1.
Situacin
de la
empresa
=
Proyecciones
Financieras
del Negocio
Estudio de
Mercados
Anlisis de
Variables y
de la Empresa
Presupuesto de
Ventas en
Unidades
Diagnstico - DOFA
Misin, Objetivos,
Estrategias, Polticas
Presupuesto
de Ventas
Valorizado $
Fuente: Burbano Ruiz, Jorge. Presupuestos

II. CUANTIFIQUE EN
PRESUPUESTOS
Presupuesto de
Ventas en
Unidades
Presupuesto de
Inventario y de
Productos
Terminados
Presupuesto
de Produccin
Fuente: Burbano Ruiz, Jorge. Presupuestos
Presupuesto
de Ventas
Valorizado
Entradas a Caja
Presupuesto de
Caja $
Salidas de Caja
Fuente: Burbano Ruiz, Jorge. Presupuestos
El Efectivo es el oxigeno que permite
que una empresa sobreviva y
prospere, y es el primer indicador de
la salud de una empresa.

III. MIDA IMPACTO (FLUJO DE CAJA PROYECTADO)
Sensibilice en el flujo de caja la estrategia.
Mientras un negocio puede sobrevivir sin
utilidades por dos o tres periodos; sin
efectivo simplemente se quiebra.
Revise en forma permanente el entorno del mercado,
la competencia, sus productos, sus clientes.
Controle los indicadores definidos en el objetivo
Identifique claramente las oportunidades y amenazas
actuales del negocio
Analice sus xitos y fallas de estrategias anteriores.
Revise sus objetivos estratgicos con los resultados
obtenidos y cambie o reajuste su planeacin.
Seguimiento !!!

IV TOMA DE DECISIONES CON ANALISIS DE
SENSIBILIDAD DEL ENTORNO
2.3. ESTRATEGIAS DE MANEJO DE EFECTIVO
Para asegurar diariamente el flujo de caja, Ud. puede:


Promover las ventas de contado. Acelerar cobranzas.

Promover la rotacin de cartera. Retrasar los pagos.

Convenir mximo plazo con los proveedores y descuentos por
pronto pago. Paradigma: plazo clientes vs. Plazo proveedores.

Definir polticas:
Caja y Bancos
Cartera
Inventarios
Inversiones
Pagos
Descuentos
Precios

TALLER 1:
Proyeccin del Flujo de Caja
Dealer S.A.
3. GERENCIA DE COSTOS Y
FIJACIN DE PRECIOS
Costo:
Relacionado con la obtencin un producto /
servicio y/o su puesta en condiciones de ser
vendido

Gasto:
Erogaciones realizadas desde que el producto
/ servicio est en condiciones de ser vendido.
3.1. PARA QU REALIZAR GESTION DE COSTOS?
PARA QUE ?
VALORACION
EVALUAR
CONTROLAR
SEGUIR
TOMAR DECISIONES
DESEMPEO
VALORACI ON
COSTO DE PRODUCCIN
(Manufacturera)
COSTO
MERCANCIAS
VENDIDAS
Fuente: Garcia, Oscar L. Administracin Financiera Pg. 160
Valoracin del Costo de Produccin
y Costos de ventas
EVALUAR
CONTROLAR
SEGUIR
DESEMPEO
PRODUCTIVIDAD RENTABILIDAD
PRODUCTO
/ RECURSOS.
(Eficiencia)
CAPACIDAD
INSTALADA
PUNTO EQUILIBRIO
ACTIVO PATRIMONIO
PUNTO EQUILIBRIO
OBJETIVO ESTRATEGICO
GERENCIA DE VALOR
TOMAR DECI SI ONES
OPERATIVAS ESTRATGICAS
PROCESOS
FUNCIONES
PERSONAL
PLANTA
LOGSTICA
CAMBIO- MEJ ORA
INVERSIONES
INCREMENTALES
SELECCIN
SEGMENTOS
MEZCLA
PRODUCTOS
PRECIOS
TACTICAS
3.2. QU ES LO BSICO QUE DEBERA MEDIR LA
GESTIN DE COSTOS?
Desde el punto de vista gerencial, los costos de:
Distribucin
Comercializacin
Servicio Posventa

son costos de llegar al cliente
QU MEDIR ?
RECURSOS
MATERIALES
PERSONAS
CONOCIMIENTOS
MTODOS DE TRABAJ O
RELACIONES
MAQUINARIA
SERVICIOS
ESPACIO
TECNOLOGA
INFORMACIN
$
SU DINMICA
TRANSACCIN
MOVIMIENTO
USO
DESPERDICIO
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF
GASTOS
UN MILLON DE PESOS EN VOLUMEN FACTURADOS EN
UN PEDIDO.
SOPORTA EL MISMO COSTO QUE UN MILLON DE PESOS
EN VOLUMEN FACTURADO EN UN MILLON DE PEDIDOS.
LA CONTABILIDAD DE COSTOS TRADICIONAL ASIGNA EL
COSTO CON BASE AL VOLUMEN DE UNIDADES PRODUCIDAS,
MS BIEN QUE SEGN EL NMERO DE TRANSACCIONES
COSTOS CAUSADOS POR LA TRANSACCIN


A travs del anlisis de procesos se
define ms claramente las fuentes-causas
del costo.
Procesos
P1
SECUENCIAL
P2
P3
PROD
P4
P1
PARALELO
P2
P3
PROD
P4
D5
P6
SELECTIVO
P2 P3
PROD PROD
P1
3.3. COMO REALIZAR LA ACUMULACIN Y
ASIGNACIN DE COSTOS?
MP
PROCESO ACUMULACIN
PROCESO ASIGNACIN
CUENTAS CONTABLES
GASTOS DEL PERODO
ADMINISTRACIN
VENTAS
GANANCIAS Y PERDIDAS
COSTOS PRODUCTO
MOD
CIF
GASTOS
Sistema
contable
Costos
del producto
Gastos
del periodo
Valor
acumulable
en inventario
Recurso
consumido
Materia
prima
directa
Gastos de
ventas
Mano de
obra directa
Gastos de
administracin
Costo de
fabrica indirecta
Gastos
financieros
ACUMULACIN Y ASIGNACIN
EN QU MOMENTO SE MIDE ?
INCURRENCIA
ANTES
DURANTE
DESPUS
ESTIMADO ESTANDAR
COMPORTAMIENTO
HISTRICO
EXPERIENCIA
ANLISIS
TCNICO
REAL
ON LINE
HISTRICO
COSTO TOTAL
COSTEO VARIABLE
-Valoracin Inventarios
-Determinar Utilidades
- Calculo Punto Equilibrio
T2
3.4. PUNTO DE EQUILIBRIO
Taller 3
DETERMINACIN DEL
PUNTO DE EQUILIBRIO
Anlisis de sensibilidad.
Gerencia de costos y ventaja Competitiva
Rico, Luis Fernando Pg 27
RELACIN COSTO VOLUMEN - UTILIDAD
*
*
MILL $
Precio
equilibrio
ZONA DE
PERDIDA
OPERACIONAL
PUNTO DE
EQUILIBRIO
VENTAS
ZONA DE
UTILIDAD
OPERATIVA
COSTO VARIABLE
C
O
S
T
O

T
O
T
A
L

VOLUMEN DE
PRODUCCION
Unidades / mes
Cantidad equilibrio
Capacidad practica
COSTO FIJ O
3.5. FIJACIN DE PRECIOS
Establecer la necesidad
de fijar un precio
Costo
produccin
Costo distribucin
costo
promocin
ESTABLECER
PRECIO MINIMO
Identificar precios
de la competencia
ESTABLECER
PRECIO MAXIMO
PRECIO DEFINITIVO
INICIAL
ANLISIS DEL VALOR DEL CLIENTE
PRECIO PAGADO

COSTO CICLO TOTAL

ESTABILIDAD

VOLATILIDAD

VS. MERCADOS

ESTE DESPACHO

ESTA SEMANA

ESTA PROMOCION

ESTE TRIMESTRE

ESTE AO

A TRES AOS VISITA
DESEMPEO

APARIENCIA

CONFIABILIDAD

CONFORMIDAD

DURABILIDAD

SERVICIO

ESTETICA

CALIDAD
PERCIBIDA
TOLERANCIA A
CAMBIOS EN LA
DEMANDA

EMPATIA DEL
SERVICIO

INNOVACION

DISEO

DEVOLUCIONES

COSTO / PRECIO

PAGO / FACTURA

3
PRECIO
TIEMPO
ATRIBUTOS
FLEXIBILIDAD
VALOR =(PRODUCTO / SERVICIO) +MARGEN +RELACIONES
Fijacin de precios en funcin de los costos
PRODUCTO COSTO PRECIO VALOR CONSUMIDORES
CONSUMIDORES VALOR PRECIO COSTO PRODUCTO
Fijacin de precios en funcin al valor
3.6. RECOMENDACIONES DE
GESTIN DE COSTOS
Concentre y Simplifique

IDENTIFIQUE EL 20% DE LOS CLIENTES / CANALES QUE GENERA EL 80% DE LOS
INGRESOS.PRIORICE CLIENTES / CANALES

IDENTIFIQUE EL 20% DE LOS PRODUCTOS / SERVICIOS QUE GENERA EL 80% DE
LOS INGRESOS. PRIORICE PRODUCTOS

IDENTIFIQUE EL 20% DE CONCEPTOS QUE GENERA EL 80% DE LOS COSTOS Y
GASTOS OPERACIONALES. REDISEE PRODUCTOS, EMPAQUES, PROCESOS

IDENTIFIQUE EL 10% DE LOS ITEMS QUE REPRESENTA EL 75% DE LOS COSTOS
DE MATERIALES COMPRADOS.

IDENTIFIQUE LOS VALORES DEL CLIENTE Y SUS INDICADORES.

IDENTIFIQUE LOS PROCESOS INTERNOS CRITICOS, Y LAS ACTIVIDADES
PRINCIPALES Y SUS INDICADORES.

IDENTIFIQUE LOS ACTIVOS MS Y MENOS PRODUCTIVOS LIQUIDE / REDUZCA
LOS MENOS PRODUCTIVOS: INVENTARIOS PLANTA

Recorte estos costos y gastos
GASTOS DE VIAJ ES Y GASTOS DE REPRESENTACION
GASTOS DE RODAMIENTO DE VENDEDORES
TARJ ETAS CORPORATIVAS DE EJ ECUTIVOS
AUTOMOVILES DE EJ ECUTIVOS Y VENDEDORES
ARRENDAMIENTOS DE OFICINAS Y BODEGAS
TELEFONOS Y COMUNICACIONES
SUMINISTROS PARA SERVICIOS GENERALES
HONORARIOS DE ABOGADOS Y REVISORIA FISCAL
ASESORES Y CONSULTORES
GREMIOS Y AFILIACIONES
INCREMENTE DEDUCIBLES DE SEGUROS
CONSUMOS DE ELECTRICIDAD
VALIDE PERO NO RECORTE ESTOS COSTOS
GASTOS DE COMERCIALIZACIN (EJ .: COMISIONES ,
DESCUENTOS)

GASTOS DE MERCADEO Y PUBLICIDAD (EJ .:
IMPULSADORAS, MATERIAL PUBLICITARIO, PROMOCIONES,
FERIAS, ETC.)

GASTOS DE PERSONAL QUE IMPACTEN LA PRODUCTIVIDAD
( EJ : NMINA CON REMUNERACIN VARIABLE,
CAPACITACIONES)

INVERSIN EN ACTIVOS PRODUCTIVOS
RENEGOCIE
COMPRAS MATERIAS PRIMAS
FLETES
MATERIAL DE EMPAQUE
ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO
TELEFONOS Y TELECOMUNICACIONES
TRASPORTE DE PERSONAL
LINEAS AEREAS Y AUTOS ALQUILADOS
APROVECHAMIENTO DEL IVA DESCONTABLE
SERVICIOS PROFESIONALES EXTERNOS
SEGUROS
ADMINISTRACION DE INMUEBLES
3. CONCEPTOS BSICOS DE LA
PLANEACIN TRIBUTARIA
La carga impositiva es inherente a la actividad
econmica que la empresa desarrolla. Su
efecto debe verse como la contribucin de la
empresa a las rentas locales, departamentales
y/o nacionales.
Implican frecuentes DILEMAS TICOS a los
empresarios.
Es importante identificar el REGIMEN dentro
del cual la empresa opera y a partir del cual se
hace responsable de pago, retencin y pago de
impuestos, tasas y/o contribuciones locales,
departamentales o nacionales.
Recomendaciones para
manejo Tributario
Programacin
pago de
impuestos y
contribuciones.
Manejo
responsable de
los anticipos
recibidos.
Determinacin
del costo
efectivo de un
crdito.
Deducciones,
descuentos y
otros beneficios
fiscales.
Estrategias de
escudo fiscal.