Evolucin del control interno en el

tiempo
1970

Mediados1970s
Escndalo
Watergate

1980

Inicios1980s

Increment el
foco en
Control
Interno y
cumplimiento.

1977
Foreign
Corrupt
Practices Act
(FCPA)

1990

2000

1992
Committee Of
Sponsoring
Organizations
(COSO) public
Marco Integral de
Control Interno

1985
National Commission
on Fraudulent
Financial Reporting
Treadway
Commission

2002
SarbanesOxley Act of
2002

1990s 2000
Continu
el Foco en Control Interno,
Riesgo y Responsabilidades
(Blue Ribbon Commission,
Competency Framework para
Auditora Interna y otros)

Gobernabilidad (Gobierno
Corporativo) y Control Interno
Como establecer un nexo entre el Gobierno Corporativo y el
Control Interno?
Ligando las actividades del Gobierno Corporativo y las de
Control, a travs de una adecuada Estructura de Control
Interno (un marco de referencia), debidamente documentado.
Existen varios marcos de referencia: COSO,COCO, Cadbury,
Turnbull, etc. que pueden ser utilizados; lo importante es
ponerlos en la prctica. Uno de los marcos mayormente
utilizado y que usualmente se toma como referencia es el
del Committee Of Sponsoring Organizations COSO.

Estructura de Control Interno

Qu es Control Interno?

Es un proceso diseado para proveer una seguridad razonable respecto al logro de

los objetivos del negocio.
Qu permite el control interno? Asegurar el cumplimiento de los siguientes
objetivos:

Financiero: de modo que los reportes financieros

sean transparentes y confiables.
Operacional: asegurar el buen desempeo de los
procesos y obtener rentabilidad / disminuir costos.
De cumplimiento: cumplir con el marco regulatorio
interno y externo.

Realizado por el Directorio, Gerencia y por todo el personal de la entidad.

ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO (CONT.)

COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

Monitoreo
Informacin y
Comunicacin
Actividades de Control
Evaluacin de Riesgos
Ambiente de Control

Relacin de los objetivos y los 5 componentes del control interno.

Tres Categoras de Objetivos

Monitoreo
Informacin y
Comunicacin
Actividades de Control
|
Evaluacin de Riesgos
Ambiente de Control

Estructura de Control Interno (Cont.) /Marco Integrado de

Control Interno

Estructura de Control Interno (Cont.) /

Componentes del control interno:
Ambiente de Control
En la prctica es la cultura organizacional que
establece la Administracin, a travs de los valores
ticos, filosofa y un estilo de direccin entre otros; es
necesario que la Direccin y la Gerencia se
encuentren comprometidas con el ambiente de
control establecido.
INTEGRIDAD, VALORES y COMPETENCIA del
PERSONAL

Estructura de Control Interno (Cont.) / Componentes

del control interno:
Evaluacin de Riesgos
Evaluacin de Riesgos:

bsicamente son los riesgos de los

objetivos,
Cmo evalo riesgos?
A travs de mecanismos que me permitan:
IDENTIFICARLOS,
ANALIZARLOS,
ADMINISTRARLOS

Estructura de Control Interno (Cont.) /

Componentes del control interno:
Actividades de Control
Conjunto de:
POLITICAS,
PROCEDIMIENTOS,
PRACTICAS,
Que aseguran:
LOGRO DE OBJETIVOS,
MITIGAR RIESGOS
Sirven como medio para que el riesgo sea administrado
apropiadamente.

Estructura de Control Interno (Cont.) / Componentes

del control interno:
Informacin y
Comunicacin
Informacin y Comunicacin: es un sistema de informacin integral

de toda la empresa.
Permite:
CAPTURAR, e INTERCAMBIAR INFORMACION:
OPORTUNAMENTE,
Para:
CONDUCIR, ADMINISTRAR y CONTROLAR OPERACIONES

Estructura de Control Interno (Cont.) /

Componentes del control interno:
Monitoreo
La estructura de control interno establecida:
funciona?
Necesito una evaluacin interna y externa.

EVALUAR DESEMPEO DEL Control Interno

1.
2.

3.
4.
5.

Programa para poder establecer una

estructura adecuada de control
interno
El Directorio, La Gerencia y todos los funcionarios deben comprometerse e involucrarse
con el programa.
Para organizarse se debe seleccionar equipos de trabajo debidamente capacitados y
entrenados, recurriendo en algunos casos a consultores externos especializados en el
tema.
El marco de referencia puede ser COSO.
Debemos contar con un Comit de Control con la debida autoridad para poder
supervisar el programa.
Para establecer el Programa de Control Interno debemos implementar todos los
componentes del Control Interno.

Las eficiencias se logran contando con los siguientes recursos:

Personal capacitado
Proceso
Tecnologa adecuada

Pasos que ayudan a establecer un

programa de control interno:
1. Planear el proyecto

2. Evaluar el ambiente de control

3. Construir una librera / base de datos de controles
4. Realizar pruebas iniciales y continuas
5. Monitorear
Estos pasos nos permitirn controlar las operaciones y mejorar el
Gobierno Corporativo.