EL LOGRO DE
RESULTADOS
Primer Semestre 2007
Lima, Per
INDICE DE CONTENIDO
LA REVISIN DE LA
TEORA
PRESUPUESTARIA
Discusin de las teoras centrales
la formacin del
A. Asignacin
B. Distribucin
C. Estabilizacin
La funcin de Asignacin
determina
el
nivel
y
composicin
de
las
necedades pblicas que
habrn
de
introducirse
fijando la composicin de
gastos
e
impuestos
correspondientes .
A. Asignacin
B. Distribucin
C. Estabilizacin
La funcin de Distribucin,
sin alterar la asignacin de
recursos,
agregar
las
transferencias
necesarias
para modificar la distribucin
del ingreso de la manera
deseada.
A. Asignacin
B. Distribucin
C. Estabilizacin
10
11
13
COMPETENCIA
PERFECTA
COMPETENCIA
MONOPOLSTICA
OLIGOPOLIO
MONOPOLIO Y
MONOPSONIO
N de agentes
Muchos productores y
muchos consumidores
Coeficiente de
concentracin (0-100)
Bajo
Alto
100
Ninguno
Regular
Considerable
Mucho
Tipo de Producto o
Servicio ofrecido
Idnticos / Homogneos
Diferenciados
Parecidos
Barreras a la entrada o
salida de empresas
Ninguna
Alguna
Flujos de informacin
Perfecta
Bienestar Social
Mximo
Ejemplos
Electricidad, Telefona,
Saneamiento
14
En sntesis todas las polticas pblicas debieran tener como fin ulterior maximizar el bienestar
de la sociedad, sujeto evidentemente a algunas restricciones o equilibrios que impone la
realidad (que est impregnada por doquier de la escasez) a nivel global (macroeconmico):
fiscal, externo, ahorro e inversin, social y ambiental. Es decir, (i) el Estado no puede gastar
ms all de lo que tiene, (ii) debe siempre considerar que la economa no es autrquica y
necesita divisas para sus intercambios con el resto del mundo, (iii) no es posible crecer si los
procesos de inversin no son sostenidos y ello depende del ahorro de los agentes econmicos
(hogares, empresas y Estado), (iv) no es posible sostener un sistema donde las diferencias
sociales sean tan extremas que hagan racional el dejar de creer en el juego democrtico y
finalmente (v) tampoco se puede agotar los recursos naturales (en su acepcin ms amplia)
en beneficio propio sin preocuparse de las generaciones venideras. A la larga, ningn
equilibrio es prescindible, no es posible sustituir el equilibrio fiscal por uno social, ni el de
ahorro e inversin por el externo: todos son complementarios e imprescindibles para alcanzar
una senda de desarrollo sustentable.
16
17
Por otro lado, existe el riesgo (general en toda intervencin) de que el bienestar social
generado por la intervencin del Estado sea menor (en trminos comparables) que la prdida
de eficiencia social generada por la intervencin. En todo caso, siempre ser necesario, un
anlisis de beneficio costo (ABC) del bienestar social neto despus de la intervencin.
18
EL PROGRAMA ECONMICO Y EL
PRESUPUESTO PBLICO
19
Visin Nacional
Polticas de Estado
Acuerdo Nacional
Programa de Gobierno
Programas
Exposiciones
Proyecciones
Recomendaciones
Macroeconmicas
Marco Multianual
Rol Institucional
Gestin Operativa
Presupuesto
Anual
20
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
SECTORIALES
DIMENSIN SECTORIAL
DIMENSIN TERRITORIAL
PLAN ESTRATGICO
SECTORIAL MULTIANUAL
(PESEM)
Lineamientos Nacionales
De Poltica Sectorial
PLANES DE DESARROLLO
CONCERTADOS
REGIONAL Y LOCAL
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
REGIONALES Y
LOCALES
Lineamientos de Poltica
Regional y Local
DIMENSIN INSTITUCIONAL
PLAN ESTRATGICO
INSTITUCIONAL (PEI) O
PLAN DE DESARROLLO
INSTITUCIONAL (PDI)
P
L
A
Z
O
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
REGIONALES Y
LOCALES
DIMENSIN FUNCIONAL
PROGRAMTICA
C
O
R
T
O
P
L
A
Z
O
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DIMENSIN OPERATIVA
INSTITUCIONAL
PLAN OPERATIVO
INSTITUCIONAL
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
ANUALES
Objetivo General
Objetivo Parcial
Objetivo Especfico
TAREAS,
CRONOGRAMAS
21
PROYECCIN DE
INGRESOS
META DE
DFICIT FISCAL
RATIO DEUDA
PBLICA/PBI
DECRECIENTE
FINANCIAMIENTO
DEL DFICIT
FISCAL Y
PROYECCIN DE
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA
GASTO
PBLICO
PRESUPUESTO PBLICO
22
Presupuesto Pblico
Gasto del
Gobierno
Nacional
Desempeo
Macroeconmico
Meta de
Dficit Fiscal
Gasto
Corriente
GASTO
PBLICO
Gasto del
Gobierno
Regional
Gasto de
Capital
Servicio de
la deuda
Presin
Tributaria
Gasto del
Gobierno
Local
23
270,5
5,0
3,28
2,5
2,4
16 314
12 747
3 567
9,6
27,5
37,1
24
25
Cobertura Institucional
del Presupuesto Pblico
2004-2005
2003
2002
Ministerios, CTARs,
Instituciones Pblicas,
Universidades, ONP,
Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autnomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)
Gobiernos Locales
(transferencias)
Ministerios, Gobiernos
Regionales, Instituciones
Pblicas, Universidades,
ONP, Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autnomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)
Entidades de Tratamiento
Empresarial ETES
(Reguladoras, Supervisoras)
Gobiernos Locales
(transferencias)
Ministerios, Gobiernos
Regionales, Instituciones
Pblicas, Universidades,
ONP, Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autnomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)
26
LA SOSTENIBILIDAD DE
LA POLITICA FISCAL
27
1,8
2,0
1,5
1,0
0,5
1,2
0,6
0,1
0,0
-0,5
-0,5
-1,0
-1,5
-2,0
-2,5
-1,0
-1,5
-2,0
2003
2004
Resultado Primario
2005
2006
Resultado Econmico
29
Deuda Externa
US 22 731
millones
Proveedores
4%
Multilaterales
37%
Deuda Interna
US 7 907
millones
Bonos
34%
Otros
7%
Banco de la Nacin
10%
Club de Pars
25%
En total
US 30 638
millones
Bonos
83%
30
5 500
MILLONES DE DOLARES
5 000
4 500
4 000
3 500
3 000
Deuda Interna
2 500
Deuda Externa
2 000
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
AOS
Fuente: MMM 2006-2008 Revisado
31
6,0
5,5
5,0
4,5
4,0
3,5
3,0
2,5
Deuda Externa
2,0
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Deuda Interna
2010
2011
2012
2013
2014
2015
AOS
Fuente: MMM 2006-2008 Revisado
32
Bajo la poltica fiscal descrita y los supuestos de una tasa de crecimiento del PBI
de 4% y de tasas de inters interna y externa de mercado, el ratio de deuda
pblica a PBI se reducir progresivamente en los prximos 10 aos.
2005
2007
2009
2011
2013
El Presupuesto pblico
a) Constituye una de las herramientas ms importantes de
gestin estatal y de programacin econmica y social de
corto plazo, que se vincula con la poltica fiscal en cuanto
refleja financieramente el plan de gobierno para un
determinado ao, la distribucin de los ingresos fiscales
entre fines alternativos, y la estructura organizacional del
Estado vigente.
b) Es elaborado respetando estrictamente los principios de
responsabilidad y equilibrio fiscal que guan la actual
administracin de las finanzas pblicas, y es consistente con
la proyeccin de los principales agregados econmicos, as
como con la proyeccin de ingresos fiscales contenidos en
el MMM.
35
El Presupuesto pblico
c) El Presupuesto es consistente tambin con una poltica
sistemtica de reduccin del ratio Deuda Pblica vs PBI que
permita consolidar la sostenibilidad de las finanzas pblicas en
el Per.
135
126,0
115
95
71,9
75
41,4
55
35
16,9
46,6
52,2
57,8
25,5
15
Chile
Mxico
Venezuela
Per
Ecuador
Colombia
Brasil
Argentina
36
Sostenibilidad fiscal
En porcentaje del PBI
2001
2002
2003
Dficit
econmico
2004*
2005**
2006**
-1,0
-0,9
2007**
-0,7
-1,4
-1,8
-2,5
-2,3
47,0
47,7
46,2
43,6
42,2
Deuda
pblica
40,6
38,7
2001
2002
* Estimado
2003
2004*
2005**
** Proyectado
2006**
2007**
37
La sostenibilidad fiscal
Dficts
altos y
recurrentes
Dficts
pequeos
Financiamiento inorgnico
Alto riesgo pas
Altas tasas de inters
Reduccin drstica de las
inversiones, del nivel de
ocupacin y de la actividad
econmica
Estanflacin y
crisis social
generalizada:
Argentina
Brasil
Mxico
Per
Desarrollo
econmico
sostenido
38
PBI
(Var.%)
Deuda
pblica
(% del
PBI)
39
6,5
2,1
5,4
3,3
2,4
-3,6 -1,9
-7,4
-10,0
-8,7
-10,9
-11,8
-5,1
-9,4
-13,4
1985
1986
1987
Resultado econmico
1988
Crdito interno
1989
1990
PBI (Var.%)
40
LA GESTION PRESUPUESTARIA EN EL
SECTOR PBLICO
41
Sistemas Administrativos
Contabilidad
Endeudamiento
Tesorera
Presupuesto
GESTIN
PBLICA
Planeamiento
e Inversiones
Adquisiciones
Personal
Patrimonio
Control
42
PUBLICO
PRESUPUESTO
DE UE
1
Asignacin Trimestral
Calendario de Compromiso
Relacin de Proyectos
ODI
Ppto.
Remun.
Pago Remun.
Calendario
de Compromiso
(FF/AG/FP/Mes)
Requerimiento
Presupuestal
Remun.
PAAC
PERSONAL
2A
PCM
Servicios no personales
TESORO
Requerimiento de
Autorizacin
de giro y pago
TESORERIA
LA UE
5
Retenciones
Cobranza
Coactiva
Pagado
Comp.
de Pago
Cheque
PUBLICO
P-SIAF
CONSUCODE
Procesos de Seleccin
PRESUPUESTO
ADQUISICIONES
(Ley 26850 y
Reglamento)
2B
C-SIAF
G-SIAF
Bienes entregados (FACTURA)
SUNAT
Catlogo
Bs y Ss Bienes
Bs y Ss
requeridos
PROVEEDOR
Pagos generados
CONTABILIDAD
4
Entradas y
Salidas
(Mensual)
7
PUBLICA
DE LA NACION
Bienes
ALMACEN
Bs adquiridos
CONTADURIA
BANCO DE
LA NACION
AREAS
DIVERSAS DE
LA UE
3
D-SIAF
PROVEEDOR
Autorizacin
de Pago
Ppto x Meta
Clasificador
Reportes Contables
y Balances
Movimiento de
Activos Fijos
Activos
Fijos
PATRIMONIO
6
SBN
Fuente: SIAF
43
PROCESO
PRESUPUESTARIO
Procedimientos
SISTEMA DE
GESTIN
PRESUPUESTARIA
Mtodos
ADMINISTRACIN FINANCIERA
DEL ESTADO *
* Ley Marco de la Administracin Financiera
del Sector Pblico
Tcnicas
ENTIDADES DEL
SECTOR PBLICO
DNPP
PRINCIPALES
FUNCIONES Planear, dirigir y controlar la
ORIENTACION Y
COORDINACION
formulacin, ejecucin y
evaluacin del Presupuesto
Pblico.
Emitir opinin en materia
presupuestal.
PLANEACION
Y
SUPERVISION
E
S
Pliegos Presupuestarios
Poderes del estado
Ministerios
Gobiernos Regionales
Instituciones Pblicas
Universidades
T
I
EJECUCION Y
EVALUACION
45
I
PROGRAMACION
VI
EVALUACION
II
FORMULACION
CICLO
PRESUPUESTARIO
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
46
I
PROGRAMACIN
VI
EVALUACIN
PARTICIPACIN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES EN EL
DESTINO DE LOS
RECURSOS
II
FORMULACIN
Presupuesto participativo y
descentralizado, que
racionalice funciones y
competencias
interinstitucionales y
promueva una accin
intergubernamental (nacional,
regional y local) coherente
V
CONTROL
III
APROBACIN
IV
EJECUCIN
47
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
VI
EVALUACION
V
CONTROL
IV
EJECUCION
48
Programacin
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL
DNPP
TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestacin de
servicios a la
poblacin
49
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
50
Formulacin
DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSION
METAS PRESUPUESTARIAS
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
ELEMENTOS:
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicacin geogrfica
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
51
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
52
Aprobacin
MEF
EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTA
LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE
EL CM
DICTAMEN APROBADO
(50% + 1 de Congresistas
presentes) ES ENVIADO
AL PODER EJECUTIVO
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
CONSEJO DE
MINISTROS
DEBATE EN EL
PLENO
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL
MINISTRO DE ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA
PRESUPUESTAL
ANTE EL CR
CONGRESO DE
LA REPUBLICA
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
EVALUACION Y
ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES PUBLICAS
53
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
54
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
55
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
56
I
PROGRAMACION
VI
EVALUACION
II
FORMULACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
57
I
PROGRAMACION
VI
EVALUACION
II
FORMULACION
EVALUACIONES FINANCIERAS
TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS
SEMESTRALES EFECTUADAS
TANTO POR EL MEF COMO POR
LAS ENTIDADES Y UN INFORME
DE DESEMPEO DE LA GESTIN
PBLICA ANUAL
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
58
ESTIMACIN
Programacin de
Ingresos
* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada
DETERMINACIN
Resolucin de
determinacin
Liquidacin
Orden de cobro
Otros
RECAUDACIN,
OBTENCIN
O CAPTACIN
Recibos, tickets;
Formato de acreditacin de derecho;
Papeleta de Entrega:
Nota de Abono;
Otros
59
Gobierno Central
Congreso de la Repblica
Poder Ejecutivo
Gobiernos Locales
Argentina
Bolivia
Brasil
Uruguay
Venezuela
Mxico
1. Imp. a la Renta
2. Imp. al Patrimonio
Paraguay Colombia
Per
Ecuador
Chile
TOTAL
11
10
10
10
10
1/ No incluye contribuciones sociales. Considera aquellos tributos que constituyen ingresos del Gobierno
Central.
63
13.6
13.0
12.0
11.0
12.3
12.0
11.511.311.511.6
12.2
11.7
13.813.9
13.5
14.514.5
14.1
14.1
13.6
13.6
12.812.7
12.4
11.9
11.7
12.7
12.7
12.5
12.3
12.1
11.6
11.2
10.0
9.0
9.0
8.9
8.1
8.0
7.0
7.0
6.0
5.0
4.0
1970 1972 1974 1976 1978 1980 1982 1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002
64
Uruguay 2/
20.2
Brasil 3/
18.4
Costa Rica 2/
17.6
Chile 2/
15.1
Rep.Dominicana 4/
14.6
Bolivia 2/
14.3
Per 5/
13.6
Venezuela 2/
Argentina 2/
12.5
Mxico 4/
12.4
6
10
12
14
16
18
20
22
24
26
28
4/ Promedio 1996-1999
5/ 2003
65
15
1.5
13
2.0
11
1.5
9
7
3.8
1.8
1.7
2.3
1.8
2.1
1.5
1.7
2.0
1.5
1.3
1.6
1.8
2.1
2.1
1.2
1.2
1.5
0.9
1.7
1.6
1.5
1.2
1.9
2.1
2.0
1.9
0.6
1.2
2.2
2.3
6.0
5
3
1.5
1.5
6.4
6.3
6.6
6.6
6.6
6.3
6.4
6.2
6.3
5.1
3.9
1.7
2.0
2.6
2.9
3.6
-1
3.8
3.6
3.5
2.9
2.8
3.0
3.0
-0.9
-1.1
-1.2
-1.5
-1.5
-1.5
-1.6
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
-3
1992
1993
1994
1995
Impuesto a la Renta
1996
IGV 1/
ISC
A la Importacin
Otros
Devoluciones
66
Prom . UE (63.2)
Bolivia
Ecuador
El Salvador
Honduras
Chile
Paraguay
Brasil
Guatemala
Argentina
Colombia
Costa Rica
Uruguay
Rep. Dominicana
Panam
Venezuela
Per
Mxico
Nicaragua
0.0
Hait
10.0
Prom . AL (36.4)
67
Principales
Contribuyentes
MEGAS
TOPS
RESTO
REGIMEN
GENERAL
Medianos y
Pequeos
Contribuyentes
RER
RUS
TRABAJADORES INDEPENDIENTES
Fuente: SUNAT
Elaboracin: SUNAT
68
11.0
11.0
10.0
10.0
9.0
9.0
8.0
8.0
1.41
7.0
0.92
3.09
0.38
0.78
5.15
1.55
1.89
5.0
0.19
4.0
4.0
7.73
8.41
8.22
2.26
2.0
2.60
6.0
6.16
0.72
3.0
7.0
3.27
6.0
5.0
5.10
4.41
4.30
6.37
3.0
5.44
1.0
3.76
2.30
2.67
Ecuador
Guatemala
5.16
4.73
2.0
3.77
1.0
0.0
0.0
Argentina
Brasil
Chile
Mxico
Per
Argentina
Brasil
Chile
Ecuador
Guatemala
Mxico
Per
69
Gasto Tributario
Los gastos tributarios son todo tipo de tratamiento preferencial
y diferenciado que representa una desviacin del sistema
tributario base.
70
Exoneraciones
Inafectaciones
Tasas reducidas
Crditos
Regimenes especiales
Devoluciones
Diferimientos
Depreciacin acelerada
71
2004
2003
Gasto Tributario
Potencial
I.
MUESTRA ORIGINAL
Consideradas en el MMM 2003 - 2005
No Consideradas en el MMM 2004 - 2006
Gasto Tributario
Potencial
1/
% PBI
1/
Recaudacin
Efectiva
4,048
3,847
2,170
3,964
3,847
2,170
83
327
327
4,048
4,174
2,497
1.91
1.83
1.09
2/
2/
La estimacin de los gastos tributarios para el 2004 utiliza la metodologa descrita en el Anexo de Gastos Tributarios. De no considerar los cambios metodolgicos
aplicados este ao (y descritos en dicho Anexo), la cifra total de gastos tributarios ascendera a S/. 5,760 millones (o 2.52% del PBI proyectado para el 2004), que
representara el valor estimado de los tributos dejados de pagar por cada sector sin considerar su interaccin con otros sectores de la economa.
Fuente: SUNAT
73
PROGRAMACION ANUAL
MENSUALIZADA
DE INGRESOS Y GASTOS
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
APROBADO
O
MODIFICADO
(PIA PIM)
PROGRAMACION
TRIMESTRAL MENSUALIZADA
DE INGRESOS
Y GASTOS
CALENDARIO
DE
COMPROMISOS
COMPROMISO
DEVENGADO
PAGO
74
75
76
El Devengado
77
El Pago
78
AQUILINO ROMERO
ALCALA
(aromeroalcala@gmail.com)