Balance

General

Qu entendemos por
balance general?
El

balance general es el estado financiero

de una empresa en un momento
determinado.
Para poder reflejar dicho estado, el
balance muestra contablemente los
activos(lo que organizacin posee), los
pasivos(sus deudas) y la diferencia entre
estos(el patrimonio neto).

Qu entendemos por
balance general?
El

balance general, por lo tanto, es una

especie de fotografa que retrata la
situacin contable de la empresa en una
cierta fecha.
Gracias a este documento, el empresario
accede a informacin vital sobre su
negocio, como la disponibilidad de
dinero y el estado de deudas.

1. Activos
El

activo de la empresa esta formado por

el dinero que tiene en caja y en los
bancos, las cuentas por cobrar las
materia primas, las maquinas, los
vehculos, los edificios y los terrenos.
En el caso de los activos estos suelen
clasificarse en tres tipos claramente
delimitados: fijos, corrientes y otros
activos.

1. Activos
Dentro

de este concepto encontramos:

-El dinero en caja y en bancos
-Las cuentas por cobrar a los clientes
-Las materias primas en existencia o
almacn
-Las maquinas y equipos
-Los vehculos
-Los muebles y enseres, entre otros.

1.1 Activos corrientes

Aquellos elementos que son capaces de

convertirse fcilmente en dinero efectivo.
De ah que dentro de esta tipologa se
hallen el dinero que hay en el banco y el
que existe disponible en la propia
empresa, las cuentas que quedan por
cobrar de clientes, los cheques que hay
que cobrar y lo que son los bienes
inventariados(materias primas, productos
terminados,).

1.2 Activos fijos

Bajo dicha denominacin incluyen todos los

inmuebles y los bienes muebles que la
empresa en cuestin tiene y que le son
bsicos para el desempeo de su actividad.
Ejemplos de estos serian los vehculos, los
muebles, los terrenos, las construcciones o la
maquinaria, entre otros. Todos estos estn
sometidos al factor de depreciacin, es decir
el desgaste que sufren por el uso.

2. Pasivos
Esta

formado por el conjunto de recursos

financieros obtenidos por la empresa
para el desarrollo de sus funciones y por
las estimaciones de gastos futuros.
Los recursos financieros del Pasivo son
clasificados en funcin de su exigibilidad,
diferenciando entre aquellos recursos que
son propiedad de los titulares del Capital.

2. Pasivos
Dentro

de este concepto encontramos:

-Sobregiros
-Obligaciones bancarias
-Cuentas por pagar a proveedores
-Anticipos
-Entre otros.

2.1 Pasivos corrientes

Los

pasivos corrientes hacen referencia a

los pasivos que la empresa debe pagar
en un plazo igual o inferior a un ao.
Son por lo general una fuente de
financiacin de bajo costo financiero. Por
ejemplo es posible conseguir que los
proveedores le vendan mercancas a
crdito a 30 o incluso 90 das sin cobrar
financiacin, por lo que se debe cuidar
este tipo de concesiones.

2.2 Pasivos a largo plazo

Se

establece por lo general para efectuar

inversiones de carcter permanente. Por
esta causa el pago se establece en
relacin con la capacidad de
generacin de fondos que origina la
depreciacin o amortizacin del activo
tangible no circulante.

2.2 Pasivos a largo plazo

Dentro

de este concepto encontramos:

-Hipotecas
-Emisin de obligaciones(bonos)
-Prestamos refaccionarios,
-Crditos recibidos de proveedores
-Entre otros.

3. Patrimonio
3.1 Capital Social
Es

el aporte inicial hecho por los

accionistas para poner en
funcionamiento su empresa.

3.2 Reserva legal

Corresponde

al valor de las utilidades

que por ley deben reservarse.

El

patrimonio se obtiene mediante la

siguiente ecuacin:
Activo Total = Pasivo Total + Patrimonio.

3.3 Utilidades
Utilidades

requeridas
Son las utilidades que el empresario ha
invertido en su empresa.
Utilidades al periodo anterior
Es el valor de las utilidades obtenidas por la
empresa en el periodo inmediatamente
anterior. Este valor debe coincidir con el de
las utilidades que aparecen en el ultimo
estado de perdidas y ganancias.

Especificaciones de balance
general: Empresa Alicorp S.A.A

Estado de ganancias y perdidas

Tipos de balances generales

Los

balances generales se formulan de

acuerdo con un formato y un criterio
estndar para que la informacin bsica de
la empresa pueda obtenerse uniformemente
como por ejemplo: posicin financiera,
capacidad de lucro y fuentes de fondeo.
Segn estas caractersticas los balances se
pueden clasificar en:

 Balance

general comparativo
Estado financiero en el que se comparan los
diferentes elementos que lo integran en
relacin con uno o mas periodos, con el objeto
de mostrar los cambios ocurridos en la posicin
financiera de una empresa y facilitar su anlisis.
Balance General Estimativo
Es un estado financiero preparado con datos
preliminares, que usualmente son sujetos de
rectificacin.

 Balance

General consolidado
Es aquel que muestra la situacin financiera y
resultados de operacin de una entidad
compuesta por la compaa tenedora y sus
subsidiarios, como si todas constituyeran una
sola unidad econmica.
Balance General proforma
Estado contable que muestra cantidades
tentativas, preparado con el fin de mostrar una
propuesta o una situacin financiera futura
probable.

Estado de Origen y Aplicacin

de Fondos
ORIGEN DE FONDOS
Pasivos y Patrimonio neto.
Activos.

APLICACIN DE FONDOS
Activos.
Pasivos y Patrimonio neto.

ALICORP S.A.A
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN
DE FONDOS
AL 31-12-10
EN NUEVOS SOLES

ACTIVO

ALICORP S.A.A.
2010
2009

Variacin

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo

125 764

115 684

10 080

AF

Cuentas por cobrar comerciales, neto

415 038

405 659

9 379

AF

226

3 896

-3 670

OF

Otras cuentas por cobrar

104 509

88 133

16 376

AF

Existencias, neto

623 897

474 298

149 599

AF

Activos disponibles para la venta, neto

6 696

6 483

213

AF

Gastos contratados por anticipado

8 322

14 808

-6 486

OF

1 284 452

1 108 961

175 491

671

840

-169

OF

219 147

160 653

58 494

AF

1 047 927

1 057 279

-9 352

OF

10 503

9 043

1 460

AF

330 662

314 869

15 793

AF

Total Activo No Corriente

1 608 910

1 542 684

66 226

Total Activo

2 893 362

2 651 645

241 717

Cuentas por cobrar a partes

relacionadas

Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones financieras
Inmueble, maquinaria y equipo, neto
Activos disponibles para la venta, neto
Activos intangibles, neto

PASIVO

2010

2009

Variacin

PASIVO CORRIENTE
94 488

221 739

-127 251

AF

339 236

296 629

42 607

OF

2 416

6 135

-3 719

AF

85 328

94 033

-8 705

AF

Otras cuentas por pagar

111 632

103 188

8 444

OF

Parte corriente de obligaciones

financieras

120 737

57 214

63 523

OF

Total Pasivo Corriente

753 837

778 938

-25 101

347 371

322 439

24 932

OF

91 344

80 062

11 282

OF

1 742

3 743

-2 001

AF

440 457

406 244

34 213

1 194 294

1 185 182

9 112

Sobregiros y prestamos bancarios

Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a partes
relacionadas
Impuesto a la renta y participacin de
los trabajadores corrientes

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Pasivo por impuesto a la renta y
participacin de trabajadores
diferidos
Ganancias diferidas

Total Pasivo No Corriente

Total Pasivo

PATRIMONIO NETO

2010

2009

Variacin

847 192

847 192

---

7 388

7 388

---

Excedente de revaluacin

37 206

37 206

---

Reserva legal

68 526

46 250

22 276

OF

Resultados no realizados

162 256

112 049

50 207

OF

Resultados acumulados

576 456

416 327

160 129

OF

Total patrimonio neto atribuible a

los accionistas mayoritarios

1 699 024

1 466 412

232 612

Total patrimonio neto atribuible al

inters minoritario

44

51

-7

Total patrimonio neto

1 699 068

1 466 463

232 605

Total pasivo y patrimonio neto

2 893 362

2 651 645

241 717

Capital social
Acciones de inversin

AF

ALICORP S.A.A

Estado de Origen y Aplicacin de Fondos

31.12.10
Nuevos soles
Origen de Fondos

Por disminucin de Activos

-Cuentas por cobrar a partes relacionadas
-Gastos contratados por anticipado
-Otras cuentas por cobrar a largo plazo
-Inmueble, maquinaria y equipo, neto

3670
6486
169
9352

0.91%
1.61%
0.04%
2.32%

-Cuentas por pagar comerciales

-Otras cuentas por pagar
-Parte corriente de obligaciones financieras
-Obligaciones financieras
-Pasivo por impuesto a la renta y participacin de trabajadores diferidos
-Reserva legal
-Resultados no realizados
-Resultados acumulados

42607
8444
63523
24932
11282
22276
50207
160129

10.57%
2.09%
15.76%
6.18%
2.8 %
5.53%
12.46%
39.73%

Total Origen de Fondos

403077

100%

Por aumento de Pasivos y Patrimonio neto

Estado de Origen y Aplicacin de Fondos

Aplicacin de Fondos

Por aumento de Activos

-Efectivo y equivalente de efectivo
-Cuentas por cobrar comerciales, neto
-Otras cuentas por cobrar
-Existencias, neto
-Activos corrientes disponibles para la venta, neto
-Inversiones financieras
-Activos no corrientes disponibles para la venta, neto
-Activos intangibles, neto

10080
9379
16376
149599
213
58494
1460
15793

2.5 %
2.33%
4.06%
37.11%
0.05%
14.51%
0.36%
3.92%

-Sobregiros y prestamos bancarios

-Cuentas por pagar a partes relacionadas
-Impuesto a la renta y participacin de los trabajadores corrientes
-Ganancias diferidas
-Total patrimonio neto atribuible al inters minoritario

127251
3719
8705
2001
7

31.57%
0.92%
2.16%
0.49%
0.001%

Total Aplicacin de Fondos

403077

100%

Por disminucin de Pasivos y Patrimonio neto