DE
AUDITORIA
I.
INTRODUCCION
Los
SITUACIN ACTUAL
ENCONTRADA DURANTE EL
EXAMEN ESPECIAL
Constituye Hallazgo
Toda
1. DEFINICIN DE
HALLAZGOS DE AUDITORIA
Se
TIPOS DE HALLAZGOS
De
carcter administrativo
Observaciones sobre la organizacin de la
empresa (estructura orgnica inadecuada,
inexistencia de manuales de organizaciones y
funciones)
Observaciones sobre problemas de la
funcionalidad de sistemas claves.
Observaciones sobre ausencia de normas y
procedimientos internos para las actividades
bsicas.
Observaciones importantes sobre el sistema
de informacin.
Observaciones sobre insuficiencia de recursos
humanos y de equipos, etc.
De
gestin
Observaciones sobre inexistencia de planes
y programas.
Observaciones sobre restricciones o
problemas importantes en el logro de los
objetos y metas.
Comentarios y observaciones sobre la
gestin financiera.
Comentarios sobre adecuados lineamientos
de polticas y estrategias que merecen
resaltar, etc.
ELEMENTOS
SUMILLA: Ttulo que utiliza el hecho observado.
EFECTO:
COMUNICACIN DE
HALLAZGOS :
PLAZOS DE COMUNICACIN:
EVALUACION DE LOS
HALLAZGOS
MEMORANDUM DE
CONCLUSIONES:
El memorndum de conclusiones es un
documento interno que describe los aspectos
siguientes:
La confirmacin de que los papeles de
trabajo fueron revisados.
La discusin de los hallazgos de auditora,
con relacin a los objetivos de la auditoria.
GRACIAS