Planeamiento
importante
empresarial.
estratgico
es
herramienta
Nueva
inversin o proyecto/mejora
de
operaciones:
potencialidad
desde el punto de vista del negocio
y desde el punto de vista tributario.
UTILIDAD:
Maximizar
minimizar gastos
ingresos
Reduce
el
costo
financiero
y/o
el riesgo de acotacin.
Determina
la viabilidad de un proyecto
nuevo.
En
un
negocio
visualizar si
existente,
tiene
permite
posibilidades
de
Principio
de Solidaridad
Capacidad Contributiva.
Ingresos
Estado
vs.
de
Social: Proteccin de
Privada a cambio de contribuir.
Estado
Principio
la
Propiedad
Se
Estado
Los
Gobiernos
Locales
(Municipalidades)
:
Administran exclusivamente los impuestos que la
ley les asigna tales como el Impuesto Predial,
Impuesto al patrimonio automotriz, alcabala,
Impuestos a los juegos, etc.; as como los derechos
y tasas municipales tales como licencias, arbitrios y
derechos.
GOBIERNO CENTRAL
1. I. A LA R. (1,2,3,4,5)
2. I. G. V.
3. I.S.C.
4. R.U.S.
5. ARANCELES
6. TASA DE PRESTACION
DE SERVICIOS PUBLICOS.
7. ITAN
8. R.E.R.
TRIBUTOS
GOBIERNOS LOCALES
IMP.PATRIMONIO PREDIAL
IMP. ALCABALA
IMP. A LOS JUEGOS
IMP. APUESTAS
IMP. A LOS ESPECTACULOS
IMP. PAT. VEHICULAR
ARBITRIOS MUNICIPALES
TASAS MUNICIPALES
OTROS
CONTRIB. ESSALUD
APORTE ONP
APORTE A SENATI
APORTE A SENCICO
FORMALES
SUSTANCIALES
Presentacin
de
las
declaraciones
que
debern de efectuar los
contribuyentes de acuerdo
al Rgimen Tributario al
cual se hayan acogido
Es la Declaracin
que
los
contribuyentes del RER presentarn
anualmente ante la SUNAT para informar
el inventario valorizado de Activos y
pasivos que corresponder al realizado
el ltimo da del ejercicio anterior al de
la presentacin.
Base legal: art 26
del Decreto
Legislativo 1086 publicado el 28 de junio
de 2008.
REGIMEN ESPECIAL DE
RENTA (RER)
REGIMEN
UNICO
SIMPLIFICADO (RUS)
REGIMEN GENERAL
LA
NUEVA
LEY MYPES
PEQUEA EMPRESA
Se caracteriza por tener desde 01 (uno)
hasta 100 (cien) trabajadores.
Ventas anuales
hasta por el monto
mximo de 1700 UIT (6120,000).
El incremento en el monto mximo de
ventas anuales sealado para la
pequea y mediana empresa ser
determinado por D.S. refrendado por el
M.E.F., cada (02) aos y no ser menor a
la variacin porcentual acumulada del
PBI nominal durante el referido periodo.
NUMERO DE TRABAJADORES
2.
NIVEL DE VENTAS ESTABLECIDO
PARA CADA TIPO DE EMPRESA
1.
Mes/ao
2009-2010
Si
una
empresa
desea
acogerse a partir del primero
de
febrero
del
2010,
teniendo como numero de
trabajadores el siguiente:
Aplicando las disposiciones
contenidas en el Reglamento
de la Ley Mypes, el promedio
resultante determina que la
empresa
podr
seguir
perteneciendo al Rgimen
laboral
especial
de
la
Microempresa en virtud de
que el promedio resultante
no
supera
los
10
trabajadores en el ao
N
trabajadore
s
Marzo
10
Abril
18
Mayo
12
Junio
Julio
Agosto
11
Septiembre
Octubre
Noviembre
10
Diciembre
Enero
Febrero
Total ao
=
ES UN
REGIMEN TRIBUTARIO DE
NATURALEZA ESPECIAL ORIENTADO A
INCORPORAR A LA FORMALIDAD A LA
MICRO Y PEQUEA EMPRESA ASI COMO,
DESTINADA A ESTABLECER UN PAGO
UNICO ANTICIPADO Y CANCELATORIA DEL
IMPUESTO A LA RENTA, MEDIANTE LAS
DECLARACIONES MENSUALES DE PAGO EN
FUNCION A SUS INGRESOS PERCIBIDOS
AFECTOS
A
RENTA
DE
TERCERA
CATEGORIA, SIEMPRE Y CUANDO SE
HALLEN DENTRO DE LAS ACTIVIDADES E
INGRESOS ESTABLECIDOS.
TRIBUTO
TASA
IR -5TA CATEGORIA
SEGN
PROCEDIMIENTO
ESTABLECIDO
IMPUESTO A LA RENTA
2DA CATEGORIA
Medios para
declaracion y
pago
PDT REMUNERACIONES
13% ONP
AFP SEGN
ASEGURADORA
13,5% (TASA EFECTIVA)
PDT RETENCIONES
El
acogimiento
al
Rgimen
Especial
tendr
CARCTER
PERMANENTE,
salvo
que
el
contribuyente opte por ingresar
al Rgimen General o acogerse
al
Nuevo
Rgimen
nico
Simplificado, o se encuentre
obligado a incluirse en el
Rgimen General por no cumplir
con los requisitos establecidos
para el RER.
1.
2.
3.
4.
1.5%
de sus ingresos netos
mensuales
19%
Ventas
Valor venta
IGV
= S/.
COMPRAS
Valor venta
IGV
= S/.
= S/. 3,980
= S/. 3,980 /1.19
3,345 x 0.19
= S/. 4,890
= S/. 4,890/1.19
4,109 x 0.19
= S/3,345
= S/. 636
= S/. 4,109
= S/. 781.00
CONCEPTO
VENTAS
COMPRAS
IMPUESTO
RESULTANTE O
SALDO A FAVOR
BASE
IMPONIBLE
3,345
IGV
636
4,109
781
-145
IMP.
A
MENSUAL
CUOTA
= s/. 3,345
LA
RENTA
Registro de Compras
Registro de Ventas e Ingresos
Libro de Inventarios y balances
Libro de Planillas o La Planilla
Electrnica, segn corresponda, en
caso
de
tener
trabajadores
dependientes.
CONTABILIDAD
DEL
RGIMEN
GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA:
Los perceptores de rentas de tercera
categora cuyos ingresos brutos anuales
no superen las 150 UIT debern llevar
como mnimo un Registro de Ventas, un
Registro de Compras y un Libro de Diario
Formato simplificado, de acuerdo con las
normas sobre la materia.
Los dems perceptores de Rentas de
Tercera Categora estn obligados a llevar
contabilidad completa.
FACTURAS
BOLETAS DE VENTA
LIQUIDACIONES DE COMPRA
TICKETS O CINTAS EMITIDAS POR
MAQUINAS REGISTRADORAS.
OTROS DOCUMENTOS
NOTAS DE CREDITO Y NOTAS DE DEBITO
GUIAS DE REMISION (PARA SUSTENTAR EL
TRASLADO DE BIENES)
Ley
N
28015
Publicada
el
03
de
julio
de
2003
Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea Empresa.
Decreto Supremo N 009-2003-TR - Publicado el 09 de septiembre de 2003
Aprueban Reglamento de la Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y
Pequea Empresa.
Decreto Legislativo N 1086 - Publicado el 28 de junio de 2008
Decreto Legislativo que aprueba la Ley de Promocin de la Competitividad,
Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del Acceso al
Empleo Decente.
Decreto Supremo N 007-2008-TR - Publicado el 30 de septiembre de 2008
Texto nico Ordenado de la Ley de Promocin de la Competitividad,
Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del Acceso al
Empleo Decente, Ley MYPE.
Decreto Supremo N 008-2008-TR - Publicado el 30 de septiembre de 2008
Reglamento del Texto nico Ordenado de la Ley de Promocin de la
Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del
Acceso al Empleo Decente Reglamento de la Ley MYPE.
Resolucin de Superintendencia N 187-2008/SUNAT - Publicado el 25 de
Octubre de 2008 Aprueban la forma y condiciones para solicitar la amnista
de seguridad social
Es un registro
que contiene informacin del
contribuyente.
Por
ejemplo,
los
datos
de
identificacin
personal,
actividad
econmica,
domicilio fiscal, tributos a los cuales esta afecto
entre otros datos (contabilidad).
Este registro se halla a cargo de la SUNAT, entidad
que tiene por finalidad administrar, fiscalizar y
recaudar los tributos con los que contribuimos para
que el Estado pueda cumplir con sus fines.
Es la forma de identificacin como contribuyente,
para lo cual la SUNAT,otorga un nmero de RUC que
es de 11 dgitos (en las personas naturales es el
DNI).
El uso del RUC, es obligatorio para cualquier gestin
por ante la SUNAT y otras dependencias del Sector
Pblico que la SUNAT haya establecido. Este nmero
tiene carcter permanente y es uso exclusivo de su
titular
he formado).
EN SEGUNDO LUGAR:
Debo conocer el TIPO DE REGIMEN , de
1.
2.
A TOMAR EN CUENTA:
Efecten y/o tramiten algn rgimen, operacin o destino aduanero; excepto los
contribuyentes cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de frontera, quienes podrn
realizar importaciones definitivas que no excedan de US$ 500 (quinientos y 00/100
dlares americanos) por mes, de acuerdo a lo sealado en el Reglamento.
CATEGORAS
Total Adquisiciones
Mensuales
(Hasta S/.)
5,000.00
5,000.00
8,000.00
8,000.00
13,000.00
13,000.00
20,000.00
20,000.00
30,000.00
30,000.00
CATEGORIAS
20.00
50.00
200.00
400.00
600.00
RUC
Perodo tributario.
Indicar si es la primera vez que declara el perodo que est pagando .
Total ingresos brutos del mes.
Categora
Monto a compensar por Percepciones de IGV efectuadas
Importe a pagar.
El monto de los S/. 4 cobrado por adelantado por la Distribuidora "La mejor
Botella", por encargo de la SUNAT, puede ser compensado (utilizado) por el
contribuyente Sr. Juan Prez en su cuota del NUEVO RUS a partir del perodo
tributario Febrero 2006, a travs del Formulario 1611 (PAGO FACIL del NUEVO
RUS). Dicho monto deber ser consignado en la casilla MONTO A COMPENSAR POR
PERCEPCIONES DE IGV EFECTUADAS.
[1] En caso de rectificatorias, deber proporcionar la informacin de la
Compensacin de las Percepciones de IGV y/o de los pagos efectuados en la
declaracin original que est rectificando
Importante:
RETENCIONES A EFECTUAR:
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios sern los libros de actas, los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por
las leyes, reglamentos o Resolucin de Superintendencia que se sealan a continuacin:
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUSPEDES
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 142-2001/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT
LIBRO DE PLANILLAS
WALTER GALLOSO
MARIOS
wg.inform@ccion.com.pe
wgalloso@hotmail.com
Telfono: 980825651 mov.
985105276; cla.
Nextel: 832*4190